天邑股份:关于会计估计变更的公告2019-04-18
证券代码:300504 证券简称:天邑股份 公告编号:2019-045
四川天邑康和通信股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
四川天邑康和通信股份有限公司(以下简称“公司”)第三届董事会第六次
会议和第三届监事会第五次会议分别于2019年4月17日召开,审议通过了《关于
会计估计变更的议案》,根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规
定,本次会计估计无需提交公司股东大会审议。现将具体情况公告如下:
一、本次会计估计变更概述及对公司的影响
(一)会计估计概述
1、会计估计变更原因
随着商业承兑汇票的广泛应用,公司下游客户使用商业承兑汇票(包括纸质
和电子商业承兑汇票)支付货款的情况越来越普遍,虽然公司主要接受国内大型
企业的商业承兑汇票,但公司本着谨慎性原则,同时考虑商业承兑汇票的信用风
险特征,拟对商业承兑汇票比照应收账款坏账计提方法提坏账准备。
2、变更前公司所采用的会计估计
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金
金额 100 万元以上(含)的应收款项。
额标准
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的,根据其未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账
值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单独进行减值测试未发生减值
准备的计提方法
的,将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
非关联方应收款项,以账龄为信用风
账龄组合 账龄分析法
险组合确认依据
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
关联方应收款项,坏账风险通常低于 根据其未来现金流量现值低于其
关联方组合
非关联方应收款项 账面价值的差额计提坏账准备
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
1-2 年 20 20
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
4.对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5.如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有
关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
3、变更后公司所采用的会计估计
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金
金额 100 万元以上(含)的应收款项。
额标准
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的,根据其未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账
值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单独进行减值测试未发生减值
准备的计提方法
的,将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
非关联方应收款项,以账龄为信用风
账龄组合 账龄分析法
险组合确认依据
关联方应收款项,坏账风险通常低于 根据其未来现金流量现值低于其
关联方组合
非关联方应收款项 账面价值的差额计提坏账准备
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法:
应收商业承兑汇票(比
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
例)
1 年以内(含 1 年,下同) 5 5 5
1-2 年 20 20 20
2-3 年 50 50 50
应收商业承兑汇票(比
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
例)
3 年以上 100 100 100
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
4.对于其他应收款项(包括应收银行承兑汇票、预付款项、应收利息、长期应收款等),
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5.如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有
关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
4、变更日期
本次会计估计变更自本次董事会审议通过之日即2019年4月17日起执行。
(二)本次会计估计变更对公司的影响
经初步核算,截至2018年12月31日公司应收票据中商业承兑汇票总额为
974.29万元,假设2018年度按照变更后的会计估计对商业承兑汇票提坏账准备,
对公司净利润、净资产及总资产影响为48.71万元,占2018年度利润总额及2018
年12月31日净资产及总资产的比例分别为0.32%、0.03%、0.02%, 对公司影响微
小。
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关
规定,公司本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理,自本次董事会审议
通过之日即2019年4月17日起执行,变更后的会计估计能够更加客观、公允地反
映公司的财务状况和经营成果,符合公司的实际情况,不存在损害公司及股东利
益的情形。
二、公司董事会、独立董事、监事会关于会计估计变更的说明或意见
(一)董事会的说明
董事会认为:公司本次会计估计变更能更客观、公允地反映公司的财务状
况和经营成果,不会对本公司财务报表产生重大影响,不存在损害公司及全体股
东利益的情形。公司董事会同意本次对会计估计的变更。
(二)独立董事意见
经核查,独立董事一致认为:本次会计估计变更符合公司的实际情况,符合
《企业会计准则》及相关规定,有利于客观、公允地反映公司的财务状况和经营
成果,不存在损害公司及中小股东的利益的情形。因此,我们一致同意本次会计
估计变更。
(三)监事会意见
监事会认为:本次会计估计变更符合财政部等相关规定,符合公司的实际情
况,相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定,不存在损害公司及
股东利益的情形;本次变更亦不会对公司财务报表产生重大影响。
三、备查文件
1. 公司第三届董事会第六次会议决议;
2. 公司第三届监事会第五次会议决议;
3. 独立董事关于公司第三届董事会第六次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
四川天邑康和通信股份有限公司
董事会
2019年4月18日