维宏股份:关于2019年半年度计提资产减值损失的公告2019-08-14
证券代码:300508 证券简称:维宏股份 公告编号:2019-053
上海维宏电子科技股份有限公司
关于 2019 年半年度计提资产减值损失的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海维宏电子科技股份有限公司(以下简称“公司”)于 2019 年 8 月 13 日
召开第三届董事会第八次会议,审议通过了《关于 2019 年半年度计提资产减值
损失的议案》,具体情况如下:
一、本次计提信用、资产减值的情况概述
根据《企业会计准则》、《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的
通知》、《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》及公司会计政策等
相关规定,公司对合并报表范围内的 2019 年半年度期末的存货、应收账款、其
他应收款等资产进行了减值测试,判断存在可能发生减值的迹象,确定了需计提
的 信 用 、 资 产 减 值 准 备 。 公 司 2019 年 半 年 度 计 提 资 产 减 值 准 备 合 计
24,118,741.28 元(其中核销其他应收款 41,850 元),计提的资产减值准备主要
为客户深圳市远洋翔瑞机械有限公司的应收账款。明细如下表:
单位:元
项 目 期初账面余额 本期增加 期末账面余额
应收账款坏账准备 2,985,479.87 23,953,200.90 26,938,680.77
信用减值损失
其他应收款坏账准备 533,913.33 -53,820.63 480,092.70
资产减值损失 存货跌价准备 1,037,500.50 177,511.01 1,215,011.51
合计 4,556,893.70 24,076,891.28 28,633,784.98
二、本次计提信用、资产减值准备的确认标准及计提方法
①信用减值—应收款项坏账准备的确认标准及计提方法
对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回
金额,作为减值损失或利得计入当期损益。计提方法如下:
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将 50 万元以上应收账款,10 万元以上
单项金额重大的判断依据或金额标准
其他应收款确定为单项金额重大。
对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据
提方法 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,
确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。
公司客户深圳市远洋翔瑞机械有限公司未按期支付公司货款,公司于 2019
年 5 月发起诉讼,目前法院已受理但未开庭。根据上述规定,公司全额计提该客
户的欠款,总计 2,526.13 万元,其中本报告期计提 2,400.45 万元。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例
1 年以内(含 1 年) 5.00%
1-2 年 15.00%
2-3 年 30.00%
3-4 年 50.00%
4-5 年 80.00%
5 年以上 100.00%
(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,
坏账准备的计提方法
确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。
②信用减值—其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于其他应收款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转
回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。公司对其他应收款的计提比例按照
应收账款计提方法及比例提取。
③资产减值—存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生
产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,
确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存
货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备合计 24,118,741.28 元,将导致公司 2019 年半年度利
润总额减少 24,118,741.28 元。
四、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策
的规定,符合公司的实际情况能公允的反映公司的财务状况和经营成果,使公司
的会计信息更具有合理性。因此,同意本次计提资产减值准备事项。
五、本次计提资产减值准备的审批程序
本次计提资产减值准备事项,已经公司第三届董事会第八次会议及第三届监
事会第五次会议审议通过,尚需提交股东大会审议。
六、相关意见
1、董事会意见:公司计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定,依据充分,体现了会计谨慎性的原则,符合公司的实际情
况,本次计提资产减值准备后能公允的反映截止 2019 年 6 月 30 日公司的资产状
况和经营成果,使公司的会计信息更具有合理性。因此,同意公司 2019 年半年
度计提资产减值准备合计 24,118,741.28 元。
2、监事会意见:公司计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定,审批程序合法,资产减值准备计提公允、合理,符合公司
实际情况,同意公司本次计提资产减值准备。
3、独立董事意见:公司本次计提资产减值准备依据充分,符合《企业会计
准则》和公司相关会计政策的规定,本次资产减值准备计提后,能更加真实、公
允地反应公司资产经营状况和财务状况,使公司会计信息更加真实可靠,更具合
理性,我们一致同意公司本次计提资产减值准备。
七、备查文件
1、《第三届董事会第八次会议决议公告》;
2、《独立董事关于第三届董事会第八次会议相关事项的独立意见》;
3、《第三届监事会第五次会议决议公告》。
特此公告!
上海维宏电子科技股份有限公司
董 事 会
2019 年 08 月 13 日