深圳市盛讯达科技股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2023]23000200012 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2023]23000200012号
深圳市盛讯达科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市盛讯达科技股份有限公司（以下简称“盛讯达公司”）
财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动
表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了2022年12月31日的盛讯达公司合并及母公司财务状况以及
2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盛讯达公司，并履
行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适
当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）收入确认
1. 事项描述
如财务报表附注三、（二十六）“收入”和附注五、（三十五）“营业
收入和营业成本”所述，2022年度营业收入为514,948,020.12元，由于收入
确认是盛讯达公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目标
或预期的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、 审计应对
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有
效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款及同行业上市公司收入确认方法，并评
价收入确认是否符合会计准则的要求；
（3）抽查与收入确认相关的业务资料，评价收入的真实性；
（4）执行分析性复核程序，判断收入和毛利率变动的合理性；
（5）选取样本实施函证程序，对回款情况进行检查，评价收入确认的准
确性；
（6）对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，评估收入是否在
恰当的期间确认。
四、其他信息
盛讯达公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
盛讯达公司2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报
告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
盛讯达公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估盛讯达公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划
清算盛讯达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督盛讯达公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
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业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾
于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非
对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对盛讯达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关
披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盛讯达公司不
能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（6）就盛讯达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
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沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市 二○二三年四月二十六日
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财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、 公司的基本情况
（一）公司概况
1、公司概述
深圳市盛讯达科技股份有限公司前身为深圳市盛讯达科技发展有限公司（以下简
称“公司”或“本公司”），于2006年12月28日由自然人黄晓生以现金出资方式设立。
根据深圳市盛讯达科技发展有限公司股东会决议、深圳市盛讯达科技股份有限公司发
起人协议，陈湧锐等11位股东作为发起人，依法将深圳市盛讯达科技发展有限公司整
体变更为股份有限公司。公司于2011年8月18日在深圳市市场监督管理局办理了注册
登记，领取了注册号为440301103318135的《企业法人营业执照》。
经中国证券监督管理委员会“证监许可【2016】1177号”文《关于核准深圳市盛
讯达科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司于2016年6月15日向
社会公众公开发行人民币普通股（A股）23,340,000.00股，公开发行股份后，公司注
册资本变更为93,340,000.00元，股本变更为93,340,000.00元。
2020年12月，根据公司2020年第四届董事会第三次会议决议通过的《关于深圳市
盛讯达科技股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，公
司向12名激励对象授予限制性人民币普通股（A股）8,400,600.00股。本次发行限售
流通股后，公司注册资本变更为101,740,600.00元，股本变更为101,740,600.00元。
2022年8月，根据公司2022年第四届董事会第十二次会议决议通过的《关于公司
2021年度利润分配预案的议案》，公司以资本公积金向全体股东每10股转增4股，共
计转增40.696,240股。本次转增后，公司注册资本变更为142,436,840股，股本变更
为142,436.840元。
2、注册地址
深圳市福田区福田街道福安社区福华一路1号深圳大中华国际交易广场2501。
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3、公司的法定代表人
吴成华。
4、公司所属行业性质
游戏软件开发、游戏运营、游戏推广服务、电商直播服务和锂矿产品生产及贸易
等。
5、公司经营范围
一般经营项目：计算机软硬件、手机软件的技术开发，移动电话（手机）的外观
设计、技术开发、生产（生产场地另办执照）、销售及售后服务；电子产品及配件的
研发、生产（生产场地另办执照）、销售；动漫产品、游戏软件的设计；电子元器件、
耗材的销售；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；经营进出口业务（法律、行
政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。
许可经营项目：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定电话信息服务
和互联网信息服务）；利用互联网经营游戏产品（含网络游戏虚拟货币发行）；信息
服务业务(仅限互联网信息服务业务)；广播剧、电视剧、动画片（制作须另申报）、
专题、专栏（不含时政新闻类）、综艺的制作、复制、发行；手机游戏出版。
6、财务报告批准报出日
2023年4月26日。
7、合并财务报表范围
截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共九户，详见本附注七“在
其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加四户，减少十户，详见本附注
六“合并范围的变更”。详见本附注“六、合并范围的变更” 和“七、在其他主体
中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
（一） 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合
称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开
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发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）
的规定，编制财务报表。
（二） 持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策
和会计估计，详见本附注三、“（十）、金融工具”、“（十四）、固定资产”、“（二
十六）、收入”等各项描述。
（一） 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三） 营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四） 记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包
括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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2. 非同一控制下企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价
值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债
的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，
复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并
成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营
业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价
与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前
已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值之间的差额计入当期投益收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在
权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益
工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
3.企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六） 合并财务报表的编制方法
1. 合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似
权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
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2. 合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下
和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数
股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1） 增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子
公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对
比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合
并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及
业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该
子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资
产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购
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买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方
的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股
东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益
工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留
存收益。
（2） 处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的
收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失
控制权时转为当期损益。
B. 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3） 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合
并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本
溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本
公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共
同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2. 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照
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长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八） 现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九） 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按
照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1） 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期
汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损
益。
（2） 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3） 对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4） 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门
借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件
的资产的成本，其余均计入当期损益。
2. 外币财务报表的折算
（1） 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2） 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率
的近似汇率）折算。
（3） 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境
外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处
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置当期损益。
（4） 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十） 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
1.金融资产
分类和计量：根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大
融资成分的应收账款或应收票据，按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
2.债务工具
持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下
三种方式进行计量：
以摊余成本计量：管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产按
照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、
其他应收款和债权投资等。将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资，列
示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他
流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：管理此类金融资产的业务模式为既
以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与
基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，
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但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类
金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。公司将自资产负债表日起一年内
(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年
内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：将持有的未划分为以摊余成本计量和以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入
当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时，为了消除或显著减少会计错配，
将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负
债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
3.权益工具
将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变
动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，
列示为其他非流动金融资产。此外，将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资
产的相关股利收入计入当期损益。
4.减值
对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收
款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等，公司以预期信用损失为基础计提减值
准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折
现。
预期信用损失计量的一般方法
公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的
信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，
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公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后未显著增加，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准
备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增
加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内
发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单
项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款
项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
金融资产减值的会计处理方法
年末，计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则
将差额确认为减值利得。
金融资产信用损失的确定方法
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款、应收款
项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收
票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据
如下：
26
确定组合的依据
项目 确定组合的依据
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方的应收款项
应收账款组合 2 账龄组合
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。
确定组合的依据
项目 确定组合的依据
应收票据组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。公司认为银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行
或其他出票人违约而产生重大损失，故预期信用损失率为零。
当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公
司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算
预期信用损失，确定组合的依据如下：
确定组合的依据
项目 确定组合的依据
其他应收款组合1 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合2 应收押金和保证金
其他应收款组合3 应收员工备用金
其他应收款组合4 应收代扣代缴社保公积金
其他应收款组合5 应收除押金和保证金、员工备用金、代扣代缴社保公积金外其他款项
对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的
同时调整其他综合收益。
27
5.终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
—收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
—该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；
—该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。其他权益工具投资终止确认时，
其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和
的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
6.金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应
付款及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并
采用实际利率法进行后续计量。
期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表
日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负
债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义
务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
7.金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关
可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可
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观察输入值。
（十一） 存货
1. 存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类库存商品、发出商品等大类。
2. 存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应
计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者
投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3. 存货的盘存制度
采用永续盘存制，存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明
原因，并根据公司相关的管理权限，在期末结账前处理完毕。
4. 低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，
按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1） 存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品
的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的
可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基
础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
（2） 存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计
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提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十二） 长期股权投资
1. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先
判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必
须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制
该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与
方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才
形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加
重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他
方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位
提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2. 初始投资成本确定
（1） 企业合并形成的长期股权投资
A. 同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资
等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合
30
并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初
始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账
面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价
或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2） 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其初始投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出。
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会
计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第
12号——债务重组》确定。
3. 后续计量和损益确认方法
（1） 成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核
算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算
的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投
资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2） 权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联
营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
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连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，
公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有
的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益
法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务
的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，
并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确
认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号—
—资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政
策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务
报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在
与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损
益。
（3） 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而
计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期
损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
（十三） 投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成
本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第（十四）项固定资产和第（十八）项无形资产的规定，对投
资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。期末以成本模式计量的投资性房地产由于市
价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按资产的实际价值低于账面价
值的差额计提减值准备。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生
投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
益。
（十四） 固定资产
1. 固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理所持有的有形资产。
2. 折旧方法
固定资产的分类：公司的固定资产分为房屋及建筑物、电子及办公设备和运输设
备。各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
资产类别 折旧方法 折旧年限 净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 年 5% 3.17%-4.75%
电子及办公设备 年限平均法 5年 5% 19.00%
运输设备 年限平均法 5年 5% 19.00%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（十五）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折
33
算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。
在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对
于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（十六） 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借
款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2） 借款费用已发生；
（3） 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
2. 借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的
购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的
资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或
生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定
可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3. 借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
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（1） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十七 ）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为
使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本
公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使
用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将剩余金额计入当期损益。
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（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（十
九）项长期资产减值。
（十八） 无形资产
1．无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以
及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无
形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，
无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合
同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资
产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企
业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其
初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业
吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制
下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。采矿权摊销采用产量法，勘探权在
没有开采之前不进行摊销，转入采矿权开采后按照产量法进行摊销。其他使用寿命有
限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法
分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方
法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有
证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十九）长期资产减
值。
2．内部研究开发支出会计政策
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入
当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资
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产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：公司对项
目前期进行的前期调研和论证研究阶段费用支出计入研究阶段支出，在通过前期市场
调研和项目可行性论证后，并报公司批准立项后的支出即为开发支出。
（十九） 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用
权资产、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减
值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业
合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资
产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的
比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商
37
誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值
损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或
者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如
相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十） 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费
用在相关项目的受益期内平均摊销。
类别 摊销方法 摊销年限
经营租入固定资产改良支出 直线法 租赁剩余年限
版权金 直线法 合同约定的授权期间
其他 直线法 合同约定的使用期限
（二十一）合同负债
公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、
提供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品
或服务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负
债不予抵销。
（二十二） 职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等
的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其
他长期职工福利。
1. 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需
要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的
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会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关
资产成本和费用。
2. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关
系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包
括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定
费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除
设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1） 设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司
提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（2） 设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归
属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导
致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当
期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去
服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划
义务现值的增加或减少。
B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B
项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可
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以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3. 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早
日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本或费用时。
4. 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处
理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量
其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福
利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期
租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债。
（二十四） 预计负债
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公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）
该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）
该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十五） 股份支付
1. 股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行
权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债
表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定
的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算
该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获
取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可
行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1） 将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认
的金额。
（2） 在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支
付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3） 如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权
益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相
同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十六） 收入
1. 收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资
本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，
也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果
存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并
以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计
入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时
即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同
期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一
年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金
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形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交
易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，
将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价
值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允
价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价
冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对
价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同
开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日
之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法
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定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2. 与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
（1）游戏运营业务
公司的游戏运营模式主要是第三方联合运营模式。
第三方平台联合运营是指公司将自主开发或通过代理等方式获得的游戏产品交
由第三方游戏运营平台运营。在第三方平台联合运营模式下，游戏玩家需要注册成第
三方平台的用户，在第三方平台的充值系统中进行充值从而获得虚拟货币后，再在游
戏中购买虚拟道具。第三方游戏平台公司负责平台的运营、推广、充值服务以及计费
系统的管理，公司与游戏开发商联合提供技术支持服务。公司按照与第三方游戏平台
公司合作协议所计算的分成金额在双方结算完毕核对无误时确认收入。
（2）版权授权业务
公司将自有版权授权给第三方使用时，在合同约定的授权期内分期确认收入。
（3）广告业务
广告业务是指公司在游戏内插播广告，玩家在玩游戏的过程中对广告予以点击
或者观看，公司与广告商根据点击量或观看次数进行结算。
（4）互联网广告代理业务
互联网广告代理业务是指公司接受客户委托，与客户确定广告投放媒体位置、内
容和时间需求后，公司向客户在媒体系统开立的账户进行预充值，供客户在平台投放
广告。广告代理业务分为按CPM、CPA两种结算方式确认收入，以CPM方式结算的营业
收入由公司根据客户与媒体系统确认后的广告投放排期表列示的展示天数或展示次
数以及合作协议中所约定的单价确认收入；以CPA方式结算的营业收入由公司根据用
户激活APP或有效注册的数量及按协议约定的激活单价，与广告主核对无误后确认。
（5）互联网直播带货业务
互联网直播带货业务是指公司在互联网平台，通过直播进行商品线上展示、推广、
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导购和销售的新型服务。公司在完成商家委托的直播业务时，确认直播带货固定服务
费收入；买家在平台确认收货后，公司按照品牌推广合作协议约定确认商品销售佣金。
（6）互联网直销业务
互联网直销业务是指公司在第三方电商平台，自营销售自有品牌产品及其他品牌
产品。买家在电商平台确认收货后，公司收到平台结算货款时按照交易金额确认产品
销售收入。
（二十七） 政府补助
1. 政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2. 政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1） 公司能够满足政府补助所附条件；
（2） 公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3. 政府补助的计量
（1） 政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2） 政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠
取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4. 政府补助的会计处理方法
（1） 与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延
收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损
益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2） 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，
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并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益
或冲减相关成本。
（3） 对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4） 与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资
金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5） 已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十八） 递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基
础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1. 递延所得税资产的确认
（1） 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资
产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可
能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3） 对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵
扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限，确认相应的递延所得税资产。
2. 递延所得税负债的确认
（1） 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差
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异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产
生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确
认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂
时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十九） 其他综合收益
其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得
和损失。分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计
期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、其他权益工具投资公允价值
变动、企业自身信用风险公允价值变动等。
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主
要包括按照权益法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损
益的其他综合收益中所享有的份额、其他债权投资公允价值变动、金融资产重分类计
入其他综合收益的金额、其他债权投资信用减值准备、现金流量套期工具产生的利得
或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。
（三十） 租赁
2021年1月1日起执行
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租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本
公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资
产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产
能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得
因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对
该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经
济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（十七）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十三）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
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本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，
租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租
赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期
间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相
应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止
租赁选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租
赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相
关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所
有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于
原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司
将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确
认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时
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计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款
的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融
资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公
允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面
价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在
租赁期开始日计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（二十六）项收入的规定评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得
的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权
利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值
调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确
认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
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售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调
整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金
融资产。
（三十一） 重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
2021 年 12 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）
（以下简称“解释第 15 号”），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或 本项会计政策变更
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判 对公司报表无影响
断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
2022 年 12 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）
（以下简称“解释第 16 号”），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股
本项会计政策变更
利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权
对公司报表无影响
益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开
始执行。
2. 重要会计估计变更
报告期公司无重要会计估计变更。
四、 税项
（一） 主要税种及税率情况
税种 计税基数 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 0%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税 实际流转税额 1%、5%、7%
教育费附加 实际流转税额 3%
地方教育附加 实际流转税额 2%
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从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%
房产税 1.2%、12%
计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
企业所得税 应纳税所得额 2.5%、8.25%、15%、16.5%、25%
（2）本期合并范围内各公司实际执行的所得税税率如下：
公司 企业所得税税率
深圳市盛讯网络科技有限公司 2.5%
盛讯达（香港）科技有限公司 8.25%、16.5%
海南盛讯云商网络科技有限公司 15%
深圳市盛欣新科技实业有限公司 2.5%
海南盛洁华韬实业有限公司 2.5%
除上述以外的其他纳税主体 25%
（二） 税收优惠
1．企业所得税
（1）根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人
数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额
不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得
额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司深圳市盛讯网络科技有限公司、深圳市盛
欣新科技实业有限公司和海南盛洁华韬实业有限公司减按2.5%征收企业所得税。
（2）公司于2020年12月11日取得由深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国
家税务总局深圳市税务局颁发的编号为GR202044206904的《高新技术企业证书》，有
效期三年，享受企业所得税减按15%征收的税收优惠。自2020年起，公司业务应税收
入未达到高新企业认定标准，公司自行申报不享受15%的高新技术企业税收优惠，并
且不确定未来是否可享受该优惠，2022年度，公司实际执行的企业所得税率为25%。
（3）子公司盛讯达（香港）科技有限公司按香港相关法律规定缴纳利得税。 2018
年4月1日起，香港颁布施行两级制利得税税率，即2018年4月1日或之后开始的课税年
度，法团首200万港元应评税利润的利得税税率降至8.25%，其后超过200万港元的利
52
润继续按16.5%征税。
（4）根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》
规定，自2020年1月1日至2024年12月31日起，对注册在海南自由贸易港并实质性运营
的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司的孙公司海南盛讯云商
网络科技有限公司属于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，因此
减按15%的税率征收企业所得税。
2．房产税、土地使用税
根据《国家发展改革委等14部门印发<关于促进服务业领域困难行业恢复发展的
若干政策>的通知》（发改财金[2022]271号）的规定，本公司2022年享受第一季度房
产税、土地使用税减免的优惠政策。
五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指2022年1月1日。
（一） 货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 39,244.85 69,473.84
银行存款 572,925,505.92 601,163,788.98
其他货币资金 10,271,493.61 40,625,920.84
定期存款利息
合 计 583,236,244.38 641,859,183.66
其中：存放在境外的款项总额 7,487.63 31,535,609.26
因抵押、质押或冻结等对外使用限制的款项总额 652.94
1.截至2022年12月31日，其他货币资金余额系存放在支付宝、微信等第三方支付
平台中的款项。
2.截至2022年12月31日，公司不存在抵押或有潜在收回风险的款项。
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 145,857,660.00
其中：权益工具投资 145,857,660.00
53
合计 145,857,660.00
（三） 应收票据
1.应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 5,000,000.00
合计 5,000,000.00
（四） 应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额
1年以内（含1年） 4,962,858.52
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3－4年（含4年）
4－5年（含5年） 15,810,830.00
5年以上
小计 20,773,688.52
减：坏账准备 12,058,973.32
合计 8,714,715.20
2.按坏账计提方法分类披露
（1）按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 15,810,830.00 76.11 11,810,830.00 74.70 4,000,000.00
按组合计提坏账准备的应收账款： 4,962,858.52 23.89 248,143.32 5.00 4,714,715.20
其中：账龄组合 4,962,858.52 23.89 248,143.32 5.00 4,714,715.20
54
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合计 20,773,688.52 100.00 12,058,973.32 58.05 8,714,715.20
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 34,770,059.07 32.19 30,629,969.07 88.09 4,140,090.00
按组合计提坏账准备的应收账款： 73,238,688.32 67.81 3,673,538.92 5.02 69,565,149.40
其中：账龄组合 73,238,688.32 67.81 3,673,538.92 5.02 69,565,149.40
合计 108,008,747.39 100.00 34,303,507.99 31.76 73,705,239.40
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 15,810,830.00 11,810,830.00 74.70 业务调整，不再合作
合计 15,810,830.00 11,810,830.00 74.70 --
按账龄组合组合计提坏账准备：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 4,962,858.52 248,143.32 5.00
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3－4年（含4年）
4－5年（含4年）
5年以上
合计 4,962,858.52 248,143.32 5.00
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 外币报表折算 转销或核销 其他
单项计提 30,629,969.07 7,385,727.51 10,851,170.69 -582,240.87 11,810,830.00
账龄组合 3,673,538.92 1,154,615.77 93,212.48 -4,673,223.85 248,143.32
55
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 外币报表折算 转销或核销 其他
合计 34,303,507.99 1,154,615.77 7,385,727.51 93,212.48 10,851,170.69 -5,255,464.72 12,058,973.32
4.本期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 10,851,170.69
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交易产生
第一名 委托开发软件业务 8,711,353.02 债务重组 总经办审批 否
第二名 移动流量业务、话费业务 978,757.40 无法收回 总经理审批 否
第三名 移动流量业务、话费业务 601,339.72 无法收回 总经理审批 否
第四名 移动流量业务、话费业务 450,000.00 无法收回 总经理审批 否
合计 -- 10,741,450.14 -- -- --
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 账龄 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
第一名 15,810,830.00 4-5 年 76.11 11,810,830.00
第二名 445,200.00 1 年以内 2.14 22,260.00
第三名 333,926.64 1 年以内 1.61 16,696.33
第四名 318,000.00 1 年以内 1.53 15,900.00
第五名 318,000.00 1 年以内 1.53 15,900.00
合计 17,225,956.64 -- 82.92 11,881,586.33
6. 截至2022年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7. 截至2022年12月31日，无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
56
（五）预付款项
1. 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 879,187.31 99.30 3,326,562.97 98.04
1至2年（含2年） 39.05 0.004 48,420.26 1.43
2至3年（含三年） 4,683.05 0.529 17,817.50 0.53
3年以上 1,479.00 0.167
合计 885,388.41 100.00 3,392,800.73 100.00
2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）
第一名 202,017.70 22.82
第二名 198,285.43 22.40
第三名 145,298.18 16.41
第四名 74,895.00 8.46
第五名 50,000.00 5.65
合计 670,496.31 75.74
（六） 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 14,160,688.33 64,050,473.22
合计 14,160,688.33 64,050,473.22
1. 其他应收款
（1） 按账龄披露
账龄 期末账面余额
1年以内（含1年） 10,603,355.53
1－2年（含2年） 156,142.00
2－3年（含3年） 2,004,752.30
3－4年（含4年） 2,000,000.00
57
账龄 期末账面余额
4－5年（含5年） 41,737.90
5年以上 100,000.00
小计 14,905,987.73
减：坏账准备 745,299.40
合计 14,160,688.33
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金和保证金 7,071,216.10 1,017,870.20
员工备用金 162,120.78 39,917.27
代扣代缴社保公积金 312,713.94 137,821.85
其他往来款 7,359,936.91 66,473,427.83
合计 14,905,987.73 67,669,037.15
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期信用 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额 3,618,563.93 3,618,563.93
2022年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
---转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 3,380,806.14 3,380,806.14
本期转销
本期核销 70,000.00 70,000.00
外币报表折算
其他 577,541.61 577,541.61
2022年12月31日余额 745,299.40 745,299.40
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
58
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 外币报表折算 其他
按组合计提 3,618,563.93 3,380,806.14 70,000.00 577,541.61 745,299.40
合计 3,618,563.93 3,380,806.14 70,000.00 577,541.61 745,299.40
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（5） 本期实际核销的其他应收款情况：
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 70,000.00
（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
合计数的比例（%）
第一名 代收代付往来款 7,358,494.40 1年以内 49.37 367,924.72
第二名 押金和保证金 6,400,000.00 0-4年 42.94 320,000.00
第三名 押金和保证金 203,264.66 0-2年 1.36 10,163.23
第四名 押金和保证金 100,000.00 1年以内 0.67 5,000.00
第五名 押金和保证金 100,000.00 5年以上 0.67 5,000.00
14,161,759.0
合计 -- -- 95.01 708,087.95
6
（7） 涉及政府补助的其他应收款项：无。
（8） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（9） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（七 ）存货
1. 存货分类
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备或合
存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值 账面余额 同履约成本减值准 账面价值
履约成本减值准备
备
库存商品 4,603,224.25 4,603,224.25 1,417,715.78 527,340.75 890,375.03
发出商品 9,099,686.68 9,099,686.68 1,173,755.19 1,173,755.19
合计 13,702,910.93 13,702,910.93 2,591,470.97 527,340.75 2,064,130.22
2. 存货跌价准备
59
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 527,340.75 527,340.75
合计 527,340.75 527,340.75
（八） 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 5,864,968.34 6,103,728.11
预缴企业所得税 20,794,549.64 1,187,662.83
合计 26,659,517.98 7,291,390.94
60
（九） 长期股权投资
本期增减变动
期初余额 期末余额 减值准备
被投资单位 追加 减少 权益法下确认的 其他综合收益 宣告发放现金
（账面价值） 其他权益变动 计提减值准备 其他 （账面价值） 期末余额
投资 投资 投资损益 调整 股利或利润
联营企业
深圳市乐玩游戏科技有限公
3,731,765.51
司
广州畅想影业传媒有限公司 18,819,167.73 -5,064,944.99 13,754,222.74 23,490,452.67
中联畅想（深圳）网络科技
274,606,927.00 2,142,699.58 -441,861.51 1,162,400.99 277,470,166.06
有限公司
合计 18,819,167.73 274,606,927.00 -2,922,245.41 -441,861.51 1,162,400.99 291,224,388.80 27,222,218.18
深圳市乐玩游戏科技有限公司因长期亏损，已计划终止业务进行清算，公司全额计提了长期股权投资减值准备3,731,765.51
元。
根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《深圳市盛讯达科技股份有限公司以财务报告为目的拟了解长期股权投资价值
涉及的广州畅想影业传媒有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告》（中企华评报字(2023)第6231号），按照资产组的预计
未来现金流量及折现率确定可收回金额为4,621.64万元,公司本期无需计提长期股权投资减值准备。
根据公司第五届董事会第四次会议决议，审议通过了《关于出售中联畅想（深圳）网络科技有限公司51%股权的议案》，公司
与江西焱焱网络科技有限公司、龚晓明签订股权转让协议，约定以28,581.54万元向江西焱焱网络科技有限公司转让公司持有的中
联畅想51%的股权。股权交割后，公司失去子公司中联畅想的控制权，持有49%股份按权益法进行核算。
61
（十）其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 36,000,000.00 247,880,828.01
其中：债务工具投资
权益工具投资 36,000,000.00 247,880,828.01
合计 36,000,000.00 247,880,828.01
（十一） 投资性房地产
1. 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 528,812,965.31 528,812,965.31
2.本期增加金额
（1）外购
3.本期减少金额 37,886,539.00 37,886,539.00
（1）处置
（2）处置子公司减少 37,886,539.00 37,886,539.00
4.期末余额 490,926,426.31 490,926,426.31
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 87,414,690.48 87,414,690.48
2.本期增加金额 15,657,991.45 15,657,991.45
（1）计提或摊销 15,657,991.45 15,657,991.45
3.本期减少金额 9,709,844.71 9,709,844.71
（1）处置
（2）处置子公司减少 9,709,844.71 9,709,844.71
4.期末余额 93,362,837.22 93,362,837.22
三、减值准备
1.期初余额 103,624,797.83 103,624,797.83
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
62
项目 房屋及建筑物 合计
（1）处置
4.期末余额 103,624,797.83 103,624,797.83
四、账面价值
1.期末账面价值 293,938,791.26 293,938,791.26
2.期初账面价值 337,773,477.00 337,773,477.00
2. 未办妥产权证书的投资性房地产情况：无。
（十二） 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 77,482,756.03 78,543,116.85
固定资产清理
合计 77,482,756.03 78,543,116.85
1. 固定资产
（1） 固定资产情况
项目 房屋及构筑物 运输设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 89,762,800.45 10,324,126.22 7,325,017.73 107,411,944.40
2.本期增加金额 3,436,018.11 395,745.41 3,831,763.52
（1）购置 3,138,407.07 151,975.71 3,290,382.78
（2）企业合并增加 297,611.04 243,769.70 541,380.74
3.本期减少金额 1,539,951.27 722,880.11 2,262,831.38
（1）处置或报废 1,539,951.27 39,840.80 1,579,792.07
（2）处置子公司减少 683,039.31 683,039.31
4.期末余额 89,762,800.45 12,220,193.06 6,997,883.03 108,980,876.54
二、累计折旧
1.期初余额 14,213,848.99 8,662,358.93 5,992,619.63 28,868,827.55
2.本期增加金额 3,413,610.36 599,762.36 740,655.27 4,754,027.99
（1）计提 3,413,610.36 461,339.84 610,314.28 4,485,264.48
（2）企业合并增加 138,422.52 130,340.99 268,763.51
3.本期减少金额 1,462,953.70 661,781.33 2,124,735.03
63
项目 房屋及构筑物 运输设备 办公及电子设备 合计
（1）处置或报废 1,462,953.70 37,848.76 1,500,802.46
（2）处置子公司减少 623,932.57 623,932.57
4.期末余额 17,627,459.35 7,799,167.59 6,071,493.57 31,498,120.51
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 72,135,341.10 4,421,025.47 926,389.46 77,482,756.03
2.期初账面价值 75,548,951.46 1,661,767.29 1,332,398.10 78,543,116.85
（2） 暂时闲置的固定资产情况：无。
（3） 通过经营租赁租出的固定资产：无。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况：无。
（十三）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 6,456,810.05
工程物资
合计 6,456,810.05
1. 在建工程
（1） 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
蔡家锂矿选矿厂建设项目 6,456,810.05 6,456,810.05
合计 6,456,810.05 6,456,810.05
64
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
利息 本期
本期 工程累 其中： 资
本期转入 资本 利息
期初 其他 期末 计投入 工程 本期利 金
项目名称 预算数 本期增加金额 固定资产 化累 资本
余额 减少 余额 占预算 进度 息资本 来
金额 计金 化率
金额 比例(%) 化金额 源
额 (%)
蔡家锂矿选
自
矿厂建设项 51,000,000.00 6,088,295.66 6,088,295.66 13.01%
筹
目土建工程
合计 51,000,000.00 6,088,295.66 6,088,295.66 -- -- --
（十四）使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,989,698.36 2,989,698.36
2.本期增加金额
（1）租入
3.本期减少金额 2,989,698.36 2,989,698.36
（1）处置子公司减少 2,989,698.36 2,989,698.36
4.期末余额
二、累计折旧
1.期初余额 1,441,670.98 1,441,670.98
2.本期增加金额 1,236,844.61 1,236,844.61
（1）计提 1,236,844.61 1,236,844.61
3.本期减少金额 2,678,515.59 2,678,515.59
（1）处置子公司减少 2,678,515.59 2,678,515.59
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
65
项目 房屋及建筑物 合计
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值 1,548,027.38 1,548,027.38
（十五） 无形资产
1. 无形资产情况
项目 开发工具软件 软件著作权 采矿权 商标 合计
一、账面原值
1.期初余额 4,213,289.72 6,914,500.00 56,603.77 11,184,393.49
2.本期增加金额 385,978,550.75 385,978,550.75
（1）企业合并增加 385,978,550.75 385,978,550.75
3.本期减少金额 6,914,500.00 6,914,500.00
（1）处置 500,000.00 500,000.00
（2）处置子公司减少 6,414,500.00 6,414,500.00
4.期末余额 4,213,289.72 385,978,550.75 56,603.77 390,248,444.24
二、累计摊销
1.期初余额 4,152,594.81 3,171,806.26 13,207.85 7,337,608.92
2.本期增加金额 38,333.64 504,006.25 11,321.08 553,660.97
（1）计提 38,333.64 504,006.25 11,321.08 553,660.97
3.本期减少金额 3,675,812.51 3,675,812.51
（1）处置子公司减少 3,675,812.51 3,675,812.51
4.期末余额 4,190,928.45 24,528.93 4,215,457.38
三、减值准备
1.期初余额 3,192,868.75 3,192,868.75
2.本期增加金额 3,293,850.75 3,293,850.75
（1）计提 3,293,850.75 3,293,850.75
（2）企业合并增加 3,293,850.75 3,293,850.75
3.本期减少金额 3,192,868.75 3,192,868.75
（1）企业合并减少 3,192,868.75 3,192,868.75
4.期末余额 3,293,850.75 3,293,850.75
四、账面价值
66
项目 开发工具软件 软件著作权 采矿权 商标 合计
1.期末账面价值 22,361.27 382,684,700.00 32,074.84 382,739,136.11
2.期初账面价值 60,694.91 549,824.99 43,395.92 653,915.82
2. 未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（十六） 商誉
1. 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他增加 处置 其他减少
中联畅想（深圳）网络科技有限公司 355,750,539.94 355,750,539.94
合计 355,750,539.94 355,750,539.94
2. 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他增加 处置 其他减少
中联畅想（深圳）网络科技有限公司 167,199,624.32 167,199,624.32
合计 167,199,624.32 167,199,624.32
本期商誉减少为处置子公司中联畅想对应的商誉转出。
（十七） 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
经营租入固定资产改良支出 5,349.82 5,349.82
合计 5,349.82 5,349.82
（十八） 递延所得税资产/递延所得税负债
1. 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
计提坏账准备 12,835,519.45 3,142,411.22 33,188,580.35 7,216,517.91
计提存货跌价准备 527,340.75 131,835.19
其他非流动金融资产公允价值变动引
7,120,000.00 1,780,000.00 7,120,000.00 1,780,000.00
起的递延所得税
政府补助引起的递延所得税 6,628,803.91 1,657,200.98 6,961,630.87 1,740,407.72
可抵扣亏损引起的递延所得税 119,108,235.16 29,777,058.78 43,002,128.79 10,306,461.12
超额广告费用引起的递延所得税 4,391,346.24 109,783.66
无形资产减值引起的递延所得税 43,755,985.34 10,938,996.34 3,192,868.75 478,930.31
67
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
股份支付费用引起的递延所得税 98,370,442.64 23,205,335.19
长期股权投资减值引起的递延所得税 3,731,765.51 932,941.38 3,731,765.51 932,941.38
预计负债引起的递延所得税 104,631.66 26,157.92
合计 193,284,941.03 48,254,766.62 200,486,103.90 45,902,212.48
2. 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 4,772,212.13 715,831.82
持有待售资产的折旧与摊销
非流动金融资产公允价值变动 169,620,828.01 42,405,207.00
交易性金融资产公允价值变动 93,597,660.00 23,399,415.00
合计 93,597,660.00 23,399,415.00 174,393,040.14 43,121,038.82
3. 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
4. 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 553.28 4,733,491.57
可抵扣亏损 57,178,767.18 65,315,634.44
投资性房地产减值 103,624,797.83 103,624,797.83
商誉减值 167,199,624.32
超额广告费 3,324,881.28
长期股权投资减值 23,490,452.67 23,490,452.67
使用权资产暂时性差异 4,183.22
合计 184,294,570.96 367,693,065.33
5. 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2022年度 15,557,188.40
19,246,460.55 19,246,460.55
2023年度
11,851,839.40 11,851,839.40
2024年度
7,575,847.89 7,575,847.89
2025年度
68
年份 期末金额 期初金额 备注
7,759,416.92 7,759,416.92
2026年度
10,711,057.31
2027年度
无抵扣期限 34,145.11 3,324,881.28
合计 57,178,767.18 65,315,634.44
（十九） 其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付购房款 7,244,169.00 7,244,169.00
预付设备款 3,500,000.00 3,500,000.00
预付土地款 2,683,249.53 2,683,249.53
预付技术购置款 1,500,000.00 1,500,000.00
合计 14,927,418.53 14,927,418.53
（二十）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付账款 32,167,188.94 14,273,252.93
合计 32,167,188.94 14,273,252.93
2.报告期内账面价值发生重大变动原因
本期应付账款余额与上期相比增加17,893,936.01元，增长125.37%，主要系自营电
商业务大幅增加，对供应商的应付账款增加。
3.账龄超过1年的重要应付账款：无。
（二十一）合同负债
1.合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
合同负债 3,450,824.34 16,626,190.06
合计 3,450,824.34 16,626,190.06
（二十二） 应付职工薪酬
1. 应付职工薪酬列示
69
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期职工薪酬 55,008,605.86 76,987,575.19 107,045,826.79 24,950,354.26
离职后福利 8,606.55 4,149,243.87 4,095,376.73 62,473.69
辞退福利 70,883.44 3,193,637.45 3,264,520.89
合计 55,088,095.85 84,330,456.51 114,405,724.41 25,012,827.95
2. 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 54,961,234.21 73,385,621.06 103,484,449.38 24,862,405.89
2.职工福利费 38,496.97 402,805.06 441,302.03
3.社会保险费 5,994.86 2,071,041.26 2,009,801.05 67,235.07
其中： 医疗保险费 5,876.15 1,957,260.85 1,896,763.64 66,373.36
工伤保险费 118.71 43,951.45 43,208.45 861.71
生育保险费 69,828.96 69,828.96
4.住房公积金 1,082,397.05 1,082,397.05
5.工会经费和职工教育经费 2,879.82 45,710.76 27,877.28 20,713.30
合计 55,008,605.86 76,987,575.19 107,045,826.79 24,950,354.26
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 8,309.70 4,062,800.10 4,010,790.38 60,319.42
2.失业保险费 296.85 86,443.77 84,586.35 2,154.27
3.企业年金缴费
合计 8,606.55 4,149,243.87 4,095,376.73 62,473.69
（二十三） 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,900,799.68 3,172,009.51
企业所得税 29,742.07 24,018,835.18
境外企业所得税 19,919,567.18
个人所得税 838,407.73 217,270.86
城市维护建设税 41,379.17 114,694.07
教育费附加 22,869.04 65,933.53
地方教育附加 15,246.02 43,955.68
70
项目 期末余额 期初余额
房产税 59,878.45
车辆购置税 285,309.73
印花税 24,471.51 34,236.02
代扣离境税 7,445,493.24
合计 3,158,224.95 55,091,873.72
（二十四） 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 149,145,387.46 204,637,828.36
合计 149,145,387.46 204,637,828.36
1. 其他应付款
（1） 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付长期资产购建款 792,442.12
应付押金和保证金 43,291,573.00 54,189,248.90
其他往来款 32,222,555.46 7,339,445.88
应付推广费 941,603.31
限制性股票回购义务 73,631,259.00 141,372,017.28
其他 3,070.87
合计 149,145,387.46 204,637,828.36
限制性股票回购义务详见本附注五、（三十三）库存股相关说明。
（2） 账龄超过1年的重要其他应付款：
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位一 7,193,773.00 厂房租赁押金
合计 7,193,773.00
（二十五） 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
71
股权收购款 31,830,638.08
租赁负债 1,340,337.98
采矿权出让金 4,793,863.85
合计 4,793,863.85 33,170,976.06
（二十六） 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
合同负债待转销项税 207,049.46 704,860.51
合计 207,049.46 704,860.51
（二十七）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋租金 244,722.42
合计 244,722.42
（二十八） 长期应付款
项目 期末余额 期初余额
股权收购款 54,075,937.50
采矿权出让金 31,551,254.94
合计 31,551,254.94 54,075,937.50
（二十九）预计负债
项目 期末余额 期初余额
土地复垦费 1,140,891.85
合计 1,140,891.85
（三十） 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 6,961,630.87 17,599,367.20 17,932,194.16 6,628,803.91
合计 6,961,630.87 17,599,367.20 17,932,194.16 6,628,803.91
涉及政府补助的项目：
72
本期新增 本期计入 本期计入 本期冲减成 其他 与资产相关
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 其他收益 营业外收入 本费用金额 变动 /与收益相关
上市公司购房支
6,961,630.87 332,826.96 6,628,803.91 与资产相关
持
2022高新技术企
业培育资助第一 400,000.00 400,000.00 与收益相关
批资助
2022党活动经费
20,440.00 20,440.00 与收益相关
补贴
产业扶持奖励 16,680,000.00 16,680,000.00 与收益相关
稳岗补贴 157,681.60 157,681.60 与收益相关
《白发魔女》版
200,000.00 200,000.00 与收益相关
号补贴
养老保险比例变
136,245.60 136,245.60 与收益相关
动退费
2022年小微企业
租赁社会物业租 5,000.00 5,000.00 与收益相关
金补贴
合计 6,961,630.87 17,599,367.20 17,911,754.16 20,440.00 6,628,803.91
（三十一） 股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 101,740,600.00 40,696,240.00 40,696,240.00 142,436,840.00
（三十二） 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 488,161,263.39 44,557,202.43 40,696,240.00 492,022,225.82
其他资本公积 91,276,964.85 46,424,552.71 44,852,412.14
合计 579,438,228.24 44,557,202.43 87,120,792.71 536,874,637.96
1.股本溢价本期增加44,557,202.43元系授予对象已完成第二个限售期解禁，对应
73
股份支付金额转入股本溢价。股本溢价本期减少40,696,240.00元系公司通过权益分派
方案，以公司现有总股本101,740,600股为基数，用资本公积金向全体股东每10股转增4
股。
2.其他资本公积本期减少46,424,552.71元系授予对象已完成第二个限售期解禁，
对应股份支付金额44,557,202.43元转入股本溢价及冲回股份支付递延所得税资产减少
其他资本公积1,867,350.28元。
（三十三） 库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 141,372,017.28 67,740,758.28 73,631,259.00
合计 141,372,017.28 67,740,758.28 73,631,259.00
库存股本期减少系股权激励的限制性股票计划第二个解锁期到期解锁5,409,986股，
对应减少库存股人民币67,740,758.28元。
74
（三十四） 其他综合收益
本期发生金额
税后归
项目 期初余额 本期所得 减：前期计入其他综合 减：所得税 期末余额
税后归属于母公司 属于少
税前发生额 收益当期转入损益 费用
数股东
一、以后不能重分类进损益的其
他综合收益
二、以后将重分类进损益的其他
-8,612,477.31 -444,509.15 -8,614,709.53 8,170,200.38 -442,276.93
综合收益
其中：外币财务报表折算差额 -8,612,477.31 -444,509.15 -8,614,709.53 8,170,200.38 -442,276.93
合计 -8,612,477.31 -444,509.15 -8,614,709.53 8,170,200.38 -442,276.93
75
（三十五） 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 50,870,300.00 20,348,120.00 71,218,420.00
合计 50,870,300.00 20,348,120.00 71,218,420.00
（三十六） 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 589,510,976.89 380,169,838.13
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 589,510,976.89 380,169,838.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润 57,698,281.99 209,341,138.76
减：提取法定盈余公积 20,348,120.00
应付普通股股利 20,348,120.00
期末未分配利润 606,513,018.88 589,510,976.89
（三十七） 营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 495,558,999.17 77,494,264.38 465,530,047.13 25,221,743.43
其他业务 19,389,020.95 19,891,746.79 14,301,612.36 20,049,679.55
合计 514,948,020.12 97,386,011.17 479,831,659.49 45,271,422.98
2.收入相关信息
合同分类 本期发生额 上期发生额
商品类型
其中：
游戏业务 38,646,701.05 67,513,460.93
互联网电商直销业务 67,553,686.99 13,843,962.66
电信增值业务 440,857.71 259,209.65
租赁业务 14,521,764.05 14,301,612.36
互联网直播电商业务 382,197,774.38 365,239,845.64
互联网广告代理业务 6,719,979.04 18,673,568.25
锂矿产品 4,867,256.90
76
合同分类 本期发生额 上期发生额
按经营地区分类
其中：
国内 478,597,425.66 416,568,803.61
国际 36,350,594.46 63,262,855.88
按销售渠道分类
其中：
线上 495,558,999.17 465 530.047.13
线下 19,389,020.95 14,301 612.36
合计 514,948,020.12 479,831,659.49
（三十八） 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,420,724.82 1,520,047.47
教育费附加 744,153.99 720,385.44
地方教育附加 495,881.30 480,256.93
房产税 799,430.85 1,006,113.79
土地使用税 3,530.24 4,630.37
车船税 11,105.00 13,325.00
印花税 320,086.47 339,014.42
其他 18,106.22
合计 3,813,018.89 4,083,773.42
（三十九） 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 7,662,145.56 5,601,663.47
业务推广费 15,125,375.57 15,701,308.68
业务招待费 52,809.36 49,406.27
折旧及摊销 20,339.11 396,397.13
租金及水电管理费 75,579.38
包装费 1,595,830.38 604,154.91
仓储费 1,478,457.19 103,161.70
客服费用 1,246,598.18 564,243.75
平台运营费用 6,733,166.33 750,707.53
77
项目 本期发生额 上期发生额
其他费用 1,975,441.28 869,513.36
合计 35,890,162.96 24,716,136.18
1.报告期内发生额发生重大变动原因
销售费用本期发生额与上期相比，增加11,174,026.78元，增长45.21%，主要系报
告期内电商自营及电商直播业务增加，相应的人工费、包装费、仓储费、客服费用及平
台运营费用增加所致。
（四十） 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 42,892,907.14 62,338,370.58
咨询等中介费用 6,615,475.37 5,215,718.58
租赁及水电管理费 814,214.92 845,353.77
业务招待费 3,478,039.60 2,383,394.72
折旧及摊销 2,499,537.84 3,558,963.64
办公费 737,909.73 1,289,043.49
车辆使用费 606,823.14 470,890.24
股权激励费用 78,234,157.75 89,805,214.20
其他费用 1,579,410.44 2,508,045.17
合计 137,458,475.93 168,414,994.39
1.报告期内发生额发生重大变动原因
管理费用本期发生额与上期相比，减少30,956,518.46元，减少18.38%，主要系报
告期公司计提的年终奖金及股权激励费用减少所致。
（四十一） 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 12,465,407.20 14,049,400.51
折旧及摊销 3,573,456.02 3,617,002.95
租赁及水电管理费 697,603.54 691,170.98
技术服务费 140,905.49 199,180.89
其他费用 62,819.46 82,822.57
合计 16,940,191.71 18,639,577.90
（四十二） 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
78
利息支出 617,654.67 923,305.28
减：利息收入 10,093,408.55 8,490,452.76
手续费及其他 297,714.36 254,220.62
汇兑损益 4,346,977.30 290,894.72
合计 -4,831,062.22 -7,022,032.14
1.报告期内发生额发生重大变动原因
财务费用本期发生额与上期相比，增加2,190,969.89元，涨幅31.20 %，主要系报
告期内人民币兑美元的汇率变动较大，相应的汇兑损失增加所致。
（四十三） 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常经营相关的政府补助 17,911,754.16 1,146,369.52
可加计扣除的增值税进项税额 1,911,695.41 2,608,440.27
个税手续费返还 42,752.41 17,965.97
合计 19,866,201.98 3,772,775.76
报告期内确认收益的政府补助种类及金额如下：
政府补助种类 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
《白发魔女》版号补贴 200,000.00 与收益相关
产业扶持奖励 16,680,000.00 与收益相关
2019年企业研究开发资助计划资助资金 213,000.00 与收益相关
上市公司购房支持 332,826.96 332,826.96 与资产相关
2020年南山区自主创新产业发展专项资金 300,000.00 与收益相关
计算机软件著作权补助 4,200.00 与收益相关
2019年国家高新技术企业补助 146,000.00 与收益相关
稳岗补贴 157,681.60 7,842.56 与收益相关
高新技术企业认定奖励性资助 400,000.00 50,000.00 与收益相关
职业技能提升行动专项资金 92,500.00 与收益相关
养老保险比例变动退费 136,245.60 与收益相关
2022年小微企业租赁社会物业租金补贴 5,000.00 与收益相关
合计 17,911,754.16 1,146,369.52 --
（四十四） 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
79
权益法核算的长期股权投资收益 -2,922,245.41 -3,451,286.57
交易性金融资产持有期间的投资收益 804,000.00
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 -126,920,141.13
处置长期股权投资产生投资收益 57,925,117.20
合计 -71,113,269.34 -3,451,286.57
（四十五） 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动金融资产公允价值变动收益 162,170,847.89
交易性金融资产公允价值变动收益 -76,023,168.01
合计 -76,023,168.01 162,170,847.89
（四十六）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 9,611,917.88 -8,731,179.99
合计 9,611,917.88 -8,731,179.99
（四十七） 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价准备 -527,340.75
商誉减值准备 -9,287,412.51
长期股权投资减值准备 -23,490,452.67
无形资产减值准备 -3,293,850.75
合计 -3,293,850.75 -33,305,205.93
（四十八） 资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置 232,736.94 1,173,805.84
合计 232,736.94 1,173,805.84
（四十九） 营业外收入
1. 营业外收入情况
80
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
政府补助 20,440.00 9,056.00 20,440.00
业绩补偿款 89,775,403.02 20,124,674.42 89,775,403.02
无需支付的款项 94,668.29 44,202.37 94,668.29
赔偿收入 1,972,000.00 430,367.28 1,972,000.00
其他 1,485.39 81,124.40 1,485.39
合计 91,863,996.70 20,689,424.47 91,863,996.70
2. 计入当期损益的政府补助
发放 补贴是否影 是否特 本期发生 上期发生 与资产相关/
补助项目 发放主体 性质类型
原因 响当年盈亏 殊补贴 金额 金额 与收益相关
中共深圳市委网络
党员活
党员活动经费 安全和信息化委员 与收益相关 否 否 20,440.00 8,480.00 与收益相关
动
会办公室
中国共产党深圳市
基层党组织2020 党费返
互联网行业联合会 与收益相关 否 否 576.00 与收益相关
年度党费返还款 还
委员会
合计 20,440.00 9,056.00 --
（五十） 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
固定资产报废损失 1,992.04 1,992.04
罚款、赔偿支出 106,545.70 872,914.73 106,545.70
非公益性捐赠支出 20,000.00 20,000.00
非正常损失 456,114.46 456,114.46
其他 34,582.22 180,856.05 34,582.22
合计 619,234.42 1,053,770.78 619,234.42
（五十一） 所得税费用
1. 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 43,969,467.08 67,509,061.87
递延所得税调整 -4,654,974.22 11,097,420.91
合计 39,314,492.86 78,606,482.78
2. 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
81
项目 本期发生额
利润总额 198,816,552.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 43,575,262.08
子公司适用不同税率的影响 -16,948,216.39
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 7,903,424.16
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 792,227.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 610,849.31
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,123,884.24
加计扣除的影响 -755,109.73
离境所得税 1,012,171.80
所得税费用 39,314,492.86
（五十二） 其他综合收益
详见附注五、（三十四）其他综合收益。
（五十三） 现金流量表项目
1. 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的利息收入 10,093,408.55 8,497,276.17
收到的政府补助 21,527,300.41 822,598.56
往来款净额 20,332,672.49 29,261,423.60
其他 553,329.02
合计 51,953,381.45 39,134,627.35
2. 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现的期间费用 42,031,575.84 32,444,636.56
罚款及赔偿金支出 163,119.96 2,406,292.37
合计 42,194,695.80 34,850,928.93
82
3. 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
企业间借款及利息 142,694,085.23
合计 142,694,085.23
4. 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回借款保证金 353,033.26
企业间借款及利息 2,000,000.00
合计 2,000,000.00 353,033.26
5. 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收购少数股东股权 17,613,857.44 36,611,913.69
支付使用权资产租金 1,297,988.56 1,511,462.88
企业间借款及利息 282,950,690.56
合计 301,862,536.56 38,123,376.57
（五十二） 现金流量表补充资料
1. 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 159,502,059.80 288,386,714.67
加：计提的信用/资产减值准备 -6,318,067.13 42,036,385.92
固定资产折旧、投资性房地产折旧 20,143,255.93 21,389,551.58
使用权资产折旧 1,236,844.61 1,441,670.98
无形资产摊销 553,660.97 620,160.17
长期待摊费用的摊销 5,349.82 10,700.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益） -232,736.94 -1,173,805.84
固定资产报废损失
公允价值变动损失 76,023,168.01 -162,170,847.89
财务费用 539,906.11 923,305.28
投资损失（减收益） 71,113,269.34 3,451,286.57
83
项目 本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（减增加） 15,066,649.60 -29,353,012.37
递延所得税负债增加（减减少） -19,721,623.82 40,450,433.28
存货的减少（减增加） -11,111,439.96 -2,591,470.97
经营性应收项目的减少（减增加） 242,457,757.53 -63,064,428.65
经营性应付项目的增加（减减少） -393,761,832.50 107,247,878.10
其他 78,234,157.75 67,833,956.87
经营活动产生的现金流量净额 233,730,379.12 315,438,477.74
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净增加情况：
现金及现金等价物的期末余额 583,236,244.38 641,858,530.72
减：现金及现金等价物的期初余额 641,858,530.72 434,582,204.86
现金及现金等价物净增加额 -58,622,286.34 207,276,325.86
2. 本期支付的取得子公司的现金净额
项目 余额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 34,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 2,511,401.52
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 14,216,780.64
取得子公司支付的现金净额 45,705,379.12
3. 本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 65,000,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 62,730,213.76
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 2,269,786.24
4. 现金和现金等价物的构成
84
项目 期末余额 期初余额
一、现金 583,236,244.38 641,858,530.72
其中：库存现金 39,244.85 69,473.84
可随时用于支付的银行存款 572,925,505.92 601,163,136.04
可随时用于支付的其他货币资金 10,271,493.61 40,625,920.84
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 583,236,244.38 641,858,530.72
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十三）所有权或使用权受到限制的资产：无
（五十四） 外币货币性项目
1. 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 15,159.38 6.9646 105.579.02
港币 337.08 0.89327 301.10
2. 境外经营实体说明
子公司名称 注册地 记账本位币 选择依据
盛讯达（香港）科技有限公司 中国香港 港币 主要经营地的法定货币
（五十五） 政府补助
1. 政府补助基本情况
种类 本期收到政府补助金额 列报科目 计入当期损益的金额
与资产相关 递延收益/其他收益 332,826.96
与收益相关 17,578,927.20 递延收益/其他收益 17,578,927.20
与收益相关 20,440.00 递延收益/营业外收入 20,440.00
合计 17,599,367.20 17,932,194.16
政府补助明细内容详见“附注五、（三十）递延收益”、“附注五、（四十三）其
他收益”和“附注五、（四十九）营业外收入”中涉及政府补助的项目披露。
六、 合并范围的变更
（一） 非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并
85
（二） 同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。
（三） 反向购买
报告期内，公司未发生反向购买。
86
（四） 处置子公司
1. 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
丧失控制
股
权之日剩
权 丧失控 处置价款与处置投资对 丧失控制
股权处 丧失控制权之日剩 丧失控制权之日剩 按照公允价值重新计 余股权公 与原子公司股权投资
子公司名 处 丧失控制权 制权时 应的合并财务报表层面 权之日剩
股权处置价款 置比例 余股权的账面 余股权的公允 量剩余股权产生的利 允价值的 相关的其他综合收益
称 置 的时点 点的确 享有该子公司净资产份 余股权的
（%） 价值 价值 得或损失 确定方法 转入投资损益的金额
方 定依据 额的差额 比例（%）
及主要
式
假设
已完成
中联畅想
股权交
（深圳） 出
285,815,373.00 51% 2022-11-30 割并收 57,925,117.20 49% 401,527,068.13 274,606,927.00 -126,920,141.13 评估值 -5,057,356.13
网络科技 售
到收购
有限公司
方款项
87
（五）其他原因的合并范围变动
—新设立子公司
企业名称 合并期间 变化原因
深圳市盛欣新科技实业有限公司 2022 年 新设立子公司
海南盛洁华韬实业有限公司 2022 年 新设立子公司
—非企业合并方式取得的子公司:
子公司名称 子公司类型 注册地 注册资本 持股比例 表决权比例 经营范围 是否合并报表
卢氏县宇瑞科技有限
有限责任 河南省三门峡市 RMB 22,000 万 80% 80% 锂矿及制品销售 是
公司
2022年11月24日，公司与骏华新能源、宇瑞科技及吴成华签署《股权收购协议》，协
议约定公司以现金800万元收购骏华新能源持有的宇瑞科技80%股权，对应注册资本2,880万
元，并承担收购股权中认缴而尚未实际缴纳部分1,764万元注册资本的实缴义务；同日，公
司与宇瑞科技少数股东山东瑞福锂业有限公司（以下简称“瑞福锂业”）、宇瑞科技及吴
成华签署《增资协议》，协议约定公司以14,720万元现金认缴宇瑞科技新增14,720万元注
册资本，增资价格为1元/注册资本，瑞福锂业同比例以债转股方式以3,680万元债权认缴宇
瑞科技新增3,680万元注册资本。本次股权转让暨增资完成后，公司持有宇瑞科技80%的股
权，所有股权款项已于2022年12月14日支付完毕。2022年12月14日，卢氏县宇瑞科技有限
公司已办理完毕实际交接手续并完成工商变更。由于卢氏县宇瑞科技有限公司不构成业务，
该交易不构成企业合并，购买成本按购买日所取得各项可辩认资产、负债的相对公允价值
基础进行分配。
七、 在其他主体中的权益
（一） 在子公司中的权益
1. 企业集团的构成
—公司的子公司
持股比例
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地
直接 间接
深圳市盛讯网络科技有限
深圳 深圳 游戏开发 100.00% 设立
公司
盛讯达（香港）科技有限
香港 香港 游戏发行、投资 100.00% 设立
公司
88
持股比例
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地
直接 间接
深圳市利丰创达投资有限 投资兴办实业、投资咨询、国内贸 非同一控制下的
深圳 深圳 100.00%
公司 易、经营进出口业务 企业合并
深圳市盛讯云商科技有限 电子商务、国内贸易、货物进出口、
深圳 深圳 51.00% 设立
公司 品牌推广
海南盛讯云商网络科技有 电子商务、国内贸易、货物进出口、
海南 海南 51.00% 设立
限公司 品牌推广
深圳市盛欣新科技实业有
深圳 深圳 企业管理、投资咨询 100.00% 设立
限公司
海南盛洁华韬实业有限公
海南 海南 锂矿及制品销售 100.00% 设立
司
非企业合并方式
卢氏县宇瑞科技有限公司 三门峡 三门峡 锂矿及制品销售 80.00%
取得
非企业合并方式
河南光宇矿业有限公司 三门峡 三门峡 锂矿开采、浮选；矿产品购销 48.00%
取得
2. 重要的非全资子公司
本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告
子公司名称 少数股东持股比例 期末少数股东权益余额
损益 分派的股利
深圳市盛讯云商科技有限公司 49% 99,653,467.87 46,920,964.31 196,057,464.67
卢氏县宇瑞科技有限公司 20% 1,516,813.80 189,558,614.40
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深圳市盛讯云商科技有
480,051,944.57 10,525,714.62 490,577,659.19 90,460,384.36 90,460,384.36
限公司
卢氏县宇瑞科技有限公
14,937,290.15 415,146,981.11 430,084,271.26 36,234,656.17 32,692,146.79 68,926,802.96
司
（续上表）
期初余额
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深圳市盛讯云商科技有
414,684,488.82 23,740,781.93 438,425,270.75 235,624,595.63 235,624,595.63
限公司
（续）
本期发生额
子公司
名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳市盛讯云商科技有限公司 449,767,516.41 203,374,424.22 203,374,424.22 266,370,393.09
卢氏县宇瑞科技有限公司 4,867,256.90 7,574,756.99 7,574,756.99 6,116,895.95
89
（续上表）
上期发生额
子公司
名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳市盛讯云商科技有限公司 379,112,069.19 165,786,475.61 165,786,475.61 320,160,591.79
（二） 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，公司未发生此事项。
（三） 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)
主要 对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 投资的会计处理方法
直接 间接
互联网的技术开发，计算机
中联畅想（深圳）网络科技有限公司 深圳 深圳 49% 权益法
软硬件的技术开发及销售
2. 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
中联畅想 中联畅想
流动资产 451,990,802.30 416,503,816.88
非流动资产 47,352,559.36 53,598,992.42
资产合计 499,343,361.66 470,102,809.30
流动负债 58,554,069.87 53,941,126.12
非流动负债 244,722.42
负债合计 58,554,069.87 54,185,848.54
净资产 440,789,291.79 415,916,960.76
少数股东权益 5,872,246.92
归属于母公司股东权益 440,789,291.79 410,044,713.84
按持股比例计算的净资产份额 215,986,752.98 410,044,713.84
调整事项
--商誉 355,750,539.94
90
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
中联畅想 中联畅想
--内部交易未实现利润
--其他 61,483,413.08 161,917,420.13
对联营企业权益投资的账面价值 277,470,166.06 927,712,673.91
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 47,404,045.26 84,370,966.34
净利润 25,716,735.82 52,592,089.72
终止经营的净利润
其他综合收益 2,655,595.21 -2,463,445.68
综合收益总额 28,372,331.03 50,128,644.04
本年度收到的来自联营企业的股利
3. 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 13,754,222.74 18,819,167.73
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
净利润 -5,064,944.99 -3,451,286.57
其他综合收益
综合收益总额 -5,064,944.99 -3,451,286.57
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付
款等。本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管
理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司
主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进
行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司
通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体
91
信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被
评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公
司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司
的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、汇率风险：汇率风险，是指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而
蒙受损失的可能性。
2、利率风险：利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而
发生波动的风险。
3、其他价格风险：财务部门通过定时关注各种市场因素，确保公司通过理财、结汇等
多种方式，最大限度的减少由于市场风险带来的损失。
九、 公允价值的披露
（一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 145,857,660.00 145,857,660.00
1.以公允价值计量且其变动计入
145,857,660.00 145,857,660.00
当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 145,857,660.00 145,857,660.00
（二）其他非流动金融资产 36,000,000.00 36,000,000.00
92
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
1.以公允价值计量且其变动计入
36,000,000.00 36,000,000.00
当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 36,000,000.00 36,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 145,857,660.00 36,000,000.00 181,857,660.00
（二） 持续第一层次公允价值计量项目为公司持有的已公开发行的广州华立科技股份
有限公司股票，公允价值依据活跃市场中的报价。
（三）持续第三层次公允价值计量项目为公司各权益工具投资，公允价值依据被投资
企业提供的估值材料计算得出，估值材料包括：被投资项目或企业财务报表、关键业绩指
标等，估值技术包括：市场法、收益法、报表分析法等。期初与期末账面价值间无调节。
十、 关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方
在报告期内的交易如下：
（一） 本企业的母公司情况
母公司对本企业的持股 母公司对本企业的表决权
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
比例(%) 比例(%)
嘉兴嘉洁成祥新
能源投资有限公 嘉兴市 股权投资；实业投资 55,001万元 6.22% 27.91%
司
嘉洁成祥成立于2022年3月10日，法定代表人为吴成华，注册资本为55,001万元人民币，
企业地址位于浙江省嘉兴市南湖区东栅街道南江路1856号基金小镇1号楼187室-3，经营范
围包含：一般项目：股权投资；实业投资（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主
开展经营活动）。嘉兴华洁四号企业管理合伙企业（有限合伙）持股99.9982%；嘉兴泽祺
投资管理有限公司持股0.0018%。
根据嘉洁成祥与陈湧锐、陈湧彬、陈湧鑫于2022年8月5日签署的《股份转让协议》及
《表决权委托协议》，嘉洁成祥受让陈湧锐持有的上市公司总股本的6.22%，受托行使陈湧
锐、陈湧彬、陈湧鑫持有的上市公司22.56%表决权，合计控制上市公司28.78%表决权。根
据2022年8月17日签署的《表决权委托协议之补充协议》，陈湧锐及其一致行动人在表决权
委托期间不主动减持上市公司股份（但一致行动人内部的股份转让除外）。但自2022年8月
93
31日至2022年9月29日，陈湧锐被动减持共计1,240,461股，占公司总股本的0.87%。可委托
的表决权变更为21.69%。
截至报告期末，嘉洁成祥合计拥有上市公司27.91%表决权。
本企业最终控制方是吴成华。
（二） 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益（一）。
（三） 本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益（三）。
（四） 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广州和翊电子商务有限公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之子公司
广州辛选网络信息科技有限公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之子公司
宿迁巴伽供应链有限公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之子公司
广州和祥贸易有限责任公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之子公司
广州辛选供应链有限公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之子公司
广州万汇供应链有限公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之子公司
杭州博峰供应链有限公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之孙公司
广州辛语网络信息有限公司 子公司少数股东广东辛选控股有限公司之子公司
三门峡金渠集团有限公司 持有孙公司河南光宇矿业有限公司 40%股权的少数股东
三门峡金渠集团有限公司运输分公司 持有孙公司河南光宇矿业有限公司 40%股权的少数股东之分公司
山东瑞福锂业有限公司 持有子公司卢氏县宇瑞科技有限公司 20%股权的少数股东
济南骏华新能源科技合伙企业（有限合伙） 实控人吴成华持有 70%的股权的合伙企业
（五） 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
宿迁巴伽供应链有限公司 渠道费 62,505.57
广州辛选网络信息科技有限公司 外包客服费 222,103.37 562,539.80
广州辛选供应链有限公司 货款、仓储物流费 36,039.71 95,000.52
94
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州和翊电子商务有限公司 场地租金及运营费用 3,371,935.91
广州和祥贸易有限责任公司 货款 60,090.14
杭州博峰供应链有限公司 货款、仓储物流费 3,690.70
广州辛语网络信息有限公司 外包客服费 999,742.08
广州万汇供应链有限公司 货款、仓储物流费 153,288.61
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州辛选供应链有限公司 货款 7,550.44
2. 关联租赁情况：无。
3.关联担保情况：无。
4.关联方资金拆借：
公司报告期内与关联方进行资金拆借，约定利率为4.35%，报告期内对关联方计付计收
利息情况如下:
2022年12月
关联方名称
计付利息金额 计收利息金额
济南骏华新能源科技合伙企业（有限合伙） 7,389.04
5.代收代付
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州辛选网络信息科技有限公司 代收平台佣金 365,155,365.97 218,855,663.99
上述为本年实际代收代付的金额。
6. 关键管理人员薪酬
本期发生额 上期发生额
项目
人数 金额 人数 金额
关键管理人员报酬 9 3,796,236.32 8 5,963,897.18
（六） 关联方应收应付款项
1. 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据 山东瑞福锂业有限公司 500,000.00
其他应收款 广州辛选网络信息科技有限公司 7,358,494.40 367,924.72 30,226,339.85 1,511,316.99
95
2. 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 广州和翊电子商务有限公司 320,780.60
其他应付款 广州辛选供应链有限公司 152,372.51
其他应付款 广州辛选网络信息科技有限公司 617,683.56 330,102.92
其他应付款 广州万汇供应链有限公司 7,662.72
其他应付款 三门峡金渠集团有限公司 1,281,795.07
其他应付款 三门峡金渠集团有限公司运输分公司 10,515.60
其他应付款 广州辛语网络信息有限公司 284,149.94
其他应付款 山东瑞福锂业有限公司 16,271,035.13
其他应付款 济南骏华新能源科技合伙企业（有限合伙） 2,013,109.59
十一、 股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 540.10 万股
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格
的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权 公司授予的限制性股票授予价格为17.53元/股，授予日收盘价格为42.20元/股，合同剩余期
价格的范围和合同剩余期限 限为11个月
2020年12月，根据第四届董事会第三次会议决议通过的《关于深圳市盛讯达科技股份
有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》规定，公司向12名激励对
象授予限制性人民币普通股（A股）8,400,600.00股，每股面值1元，每股授予价格为人民
币17.53元。公司第四届董事会第四次会议通过的《关于深圳市盛讯达科技股份有限公司
2020年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》，同意公司根据实际情况对
《深圳市盛讯达科技股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）》及其摘要中的本
激励计划的限售期和解除限售安排、预计限制性股票实施对各期经营业绩的影响、回购价
格确定方式的内容进行修改。公司2020年第三次临时股东大会决议通过了《关于深圳市盛
讯达科技股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》，同
96
意向12名激励对象授予限制性人民币普通股（A股）8,400,600.00股，每股面值1元，每股
授予价格为人民币17.53元。限制性股票激励计划自授予完成登记后的12个月后、24个月后、
36个月后分三次解锁，每次解锁的限制性股票比例分别为授予总量的4%、46%、50%。
截至2022年12月31日，授予对象已完成第一、第二、第三个限售期的业绩考核目标。
本激励计划的解除限售考核年度为2020至2022年三个会计年度，每个会计年度考核一次，
公司限制性股票具体业绩考核要求如下：
解除限售期 业绩考核目标
第一个解除限售期 盛讯云商2020年净利润不低于2,000万元
第二个解除限售期 盛讯云商2021年净利润不低于22,000万元
第三个解除限售期 盛讯云商2022年净利润不低于26,000万元
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 根据可行权员工数量等信息确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 96,536,925.66
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 78,234,157.75
十二、 承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
报告期内，公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二） 或有事项
报告期内，公司不存在需要披露的重要或有事项
十三、 资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
报告期内不存在需披露的重要的非调整事项。
（二） 利润分配情况
公司拟以截至2022年12月31日的总股本142,436,840.00股为基数，向全体股东每10股
派发现金红利0.65元（含税），共分配现金红利9,258,394.60 元（含税）；以资本公积金
97
向 全 体 股 东 每 10 股 转 增 4 股 ， 共 计 转 增 56,974,736 股 ， 转 增 后 公 司 总 股 本 将 增 加 至
199,411,576股；不送红股；剩余未分配利润结转下一年度。
十四、 其他重要事项
（一） 前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二） 终止经营
不适用。
（三） 分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
（1）公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。公司的经
营分部是指同时满足下列条件的组成部分：A.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发
生费用；B.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业
绩；C.能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
（2）公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告
分部：A.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；B.该分部的分部利润
（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两
者中较大者的10%或者以上。
（3）按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入
的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部
纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：A.将管理层认为披露该经营分部信息对会计信
息使用者有用的经营分部确定为报告分部；B.将该经营分部与一个或一个以上的具有相似
经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
（4）分部间转移价格参照市场价格确定。
（5）由于部分分部存在资产、人员混合使用的问题，故仅披露分部营业收入、营业成
本。
98
2. 报告分部的财务信息
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
游戏业务 38,646,701.05 1,747,668.42 67,513,460.93 3,558,144.11
电信增值业务 440,857.71 124,092.18 259,209.65 209,827.23
锂矿业务 4,867,256.90 1,035,922.33
租赁业务 14,521,764.05 18,855,824.46 14,301,612.36 20,049,679.55
互联网直播带货业务 382,197,774.38 18,247,068.46 365,239,845.64 6,718,765.68
互联网电商直销业务 67,553,686.99 57,084,997.99 13,843,962.66 12,844,356.73
互联网广告代理业务 6,719,979.04 290,437.33 18,673,568.25 1,890,649.68
合计 514,948,020.12 97,386,011.17 479,831,659.49 45,271,422.98
（四）业绩承诺事项
2018年7月，公司以自有资金50,250万元购买江西焱焱网络科技有限公司（以下简称“江
西焱焱”）持有的中联畅想（深圳）网络科技有限公司（以下简称“中联畅想”）67%的股
权。根据股权转让协议约定，中联畅想2018年、2019年、2020年、2021年经审计的扣除非
经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别不低于6,000 万元、7,500 万元、9,375万
元及11,250 万元。补偿期内，中联畅想实际净利润如果未能达到承诺净利润，江西焱焱应
对公司进行现金补偿，如江西焱焱未能按期支付补偿款，公司有权以应支付的剩余收购款
抵扣相应的补偿金额。2021年4月，公司与江西焱焱就《前次股权收购协议》、《33%股权
收购协议》项下的剩余收购价款支付安排、盈利预测补偿安排与超额业绩奖励以及《补充
协议一》有关事项进行调整，签订了《关于中联畅想（深圳）网络科技有限公司之股权收
购协议的补充协议二》(以下简称“《补充协议二》”)，根据补充协议二约定：江西焱焱
自愿放弃对2018年度、2019年度已补偿的现金冲回。盈利预测补偿期间调整为五年，即2018
年、2019年、2020年、2021年和2022年。原约定中联畅想2021年的承诺净利润为不低于
11,250.00万元，现变更为：中联畅想2021年的承诺净利润为不低于6,500.00万元，2022年
的承诺净利润为不低于6,750.00万元。净利润以中联畅想当期实现的合并报表范围内扣除
非经常性损益前后的归属于母公司的净利润孰低者为准。
2018年度、2019年度、2020年度、2021年度和2022年度，中联畅想的实际盈利数分别
为6,109.84万元、5,309.28万元、6,347.78万元、5,231.29万元和2,425.82万元，盈利承
99
诺完成率分别为101.83%、70.79%、67.71%、80.48%和35.94%。
（五）租赁
1.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下
项目 金额
一、收入情况
租赁收入 14,521,764.05
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额
第1年 13,965,557.76
第2年 14,746,098.52
第3年 15,362,113.54
第4年 15,362,113.54
第5年 16,220,708.37
5 年以上 4,722,271.61
十五、 母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2022年1月1日。
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额
1年以内（含1年） 1,428.64
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3－4年（含4年）
4－5年（含5年） 15,810,830.00
小计 15,812,258.64
减：减值准备 11,810,901.82
合计 4,001,356.82
100
2. 按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 15,810,830.00 99.99 11,810,830.00 74.70 4,000,000.00
按组合计提坏账准备的应收账款： 1,428.64 0.01 71.82 5.03 1,356.82
其中：合并范围内关联方应收款项
账龄组合 1,428.64 0.01 71.82 5.03 1,356.82
合计 15,812,258.64 100.00 11,810,901.82 74.69 4,001,356.82
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 30,152,280.14 98.75 26,102,280.14 86.57 4,050,000.00
按组合计提坏账准备的应收账款： 381,846.30 1.25 17,501.87 4.58 364,344.43
其中：合并范围内组合 34,305.76 0.11 - - 34,305.76
账龄组合 347,540.54 1.14 17,501.87 5.04 330,038.67
合计 30,534,126.44 100.00 26,119,782.01 85.54 4,414,344.43
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 15,810,830.00 11,810,830.00 74.70 业务调整，不再合作
合计 15,810,830.00 11,810,830.00 -- --
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
项目
应收账款 坏账准备 预期信用损失率（%）
1年以内 1,428.64 71.82 5.03
合计 1,428.64 71.82 5.03
101
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 26,102,280.14 3,983,150.29 10,308,299.85 11,810,830.00
账龄组合 17,501.87 17,430.05 71.82
合计 26,119,782.01 4,000,580.34 10,308,299.85 11,810,901.82
4.本期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 10,308,299.85
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否由关联交易产
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
生
第一名 软件受托开发业务 8,711,353.02 债务重组 总经办审批 否
第二名 移动流量业务、话费业务 978,757.40 无法收回 总经理审批 否
第三名 移动流量业务、话费业务 601,339.72 无法收回 总经理审批 否
合计 -- 10,291,450.14 -- -- --
5.按欠款方归集的应收账款期末余额情况
占应收账款期末余额合计数的
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
比例（%）
第一名 15,810,830.00 99.99 11,810,830.00
第二名 1,428.64 0.01 71.82
合计 15,812,258.64 100.00 11,810,901.82
6.截至2022年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7. 截至2022年12月31日，无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（二） 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 466,630,218.32 581,503,019.42
合计 466,630,218.32 581,503,019.42
1. 其他应收款
102
（1） 按账龄披露
账龄 期末余额
1年以内（含1年） 5,546,816.51
1－2年（含2年） 4,006,395.00
2－3年（含3年） 529,969.70
3－4年（含4年） 4,166,791.83
4－5年（含5年） 3,697,788.92
5年以上 448,697,955.00
小计 466,645,716.96
减：坏账准备 15,498.64
合计 466,630,218.32
（2） 按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
合并范围内关联方款项 466,335,744.32 565,751,891.53
押金和保证金 186,737.90 361,437.90
代扣代缴社保公积金 46,298.55 70,996.58
备用金 76,000.00 16,000.00
其他往来款 936.19 16,218,207.60
合计 466,645,716.96 582,418,533.61
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2022年1月1日余额 915,514.19 915,514.19
2021年1月1日余额在
—— —— —— ——
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
103
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
本期转回 830,015.55 830,015.55
本期转销
本期核销 70,000.00 70,000.00
其他变动
2022年12月31日余额 15,498.64 15,498.64
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销其他
应收押金和保证金组合 18,071.90 8,735.00 9,336.90
应收其他款项组合 897,442.29 821,280.55 70,000.00 6,161.74
合计 915,514.19 830,015.55 70,000.00 15,498.64
（5） 本期实际核销的其他应收款情况：
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 70,000.00
（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 额
第一名 合并范围内关联方 460,402,296.83 1年以上 98.67
第二名 合并范围内关联方 5,232,275.77 1年以内 1.12
第三名 合并范围内关联方 522,014.70 2-3年 0.11
第四名 合并范围内关联方 123,666.00 1年以内 0.03
第五名 押金和保证金 100,000.00 5年及以上 0.02 5,000.00
合计 -- 466,380,253.30 -- 99.95 5,000.00
（7） 涉及政府补助的其他应收款项：无。
（8） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（9） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
104
（三） 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 392,426,836.45 343,985.84 392,082,850.61 847,690,535.34 150,689,714.68 697,000,820.66
对联营企业投资 519,036,155.24 100,891,625.31 418,144,529.93 46,041,385.91 27,222,218.18 18,819,167.73
合计 911,462,991.69 101,235,611.15 810,227,380.54 893,731,921.25 177,911,932.86 715,819,988.39
105
1. 对子公司投资
期初余额 本期增减变动 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 （账面价值） 期末余额
中联畅想（深圳）网络科技有限公司 599,654,271.16 599,654,271.16
深圳市盛讯云商科技有限公司 97,346,549.50 91,896,301.11 189,242,850.61
深圳市利丰创达投资有限公司 343,985.84
深圳市盛欣新科技实业有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
卢氏县宇瑞科技有限公司 172,840,000.00 172,840,000.00
343,985.8
合计 697,000,820.66 202,840,000.00 599,654,271.16 91,896,301.11 392,082,850.61
4
2. 对联营、合营企业投资
本期增减变动
期初余额 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 追加 减少 权益法下确认的 其他综合收益 宣告发放现金 其 （账面价值） 期末余额
其他权益变动 计提减值准备
投资 投资 投资损益 调整 股利或利润 他
一、联营企业
深圳市乐玩游戏科技有
3,731,765.51
限公司
广州畅想影业传媒有限
18,819,167.73 -5,064,944.99 13,754,222.74 23,490,452.67
公司
中联畅想（深圳）网络
475,196,475.26 2,142,699.58 -441,861.51 1,162,400.99 73,669,407.13 404,390,307.19 73,669,407.13
科技有限公司
合计 18,819,167.73 475,196,475.26 -2,922,245.41 -441,861.51 1,162,400.99 73,669,407.13 418,144,529.93 100,891,625.31
详细说明详见附注五、（九）长期股权投资。
106
（四） 营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,140,072.35 390,016.92 3,629,434.30 448,200.20
其他业务 9,876.88 9,876.88
合计 3,140,072.35 390,016.92 3,639,311.18 458,077.08
（五） 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 48,836,105.72 46,076,058.63
权益法核算的长期股权投资收益 -2,922,245.41 -3,451,286.57
交易性金融资产持有期间的投资收益 804,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -20,008,305.29
合计 26,709,555.02 42,624,772.06
十六、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -68,764,279.03
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或
19,886,641.98
定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 103,020.46
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 804,000.00
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、 -76,023,168.01
107
项目 金额 说明
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，
以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 91,226,314.32
其他符合非经常性损益定义的损益项目
合计 -32,767,470.28
减：所得税影响额 -16,979,478.08
少数股东权益影响额(税后） 7,187,221.43
非经常性损益影响的净利润 -22,975,213.63
归属于母公司普通股股东的净利润 57,698,281.99
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 80,673,495.62
（二） 净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号－净资产收益率和每股收益的计算
及披露（2010年修订）》，公司净资产收益率和每股收益计算结果如下：
加权平均净资 每股收益
报告期利润 年度
产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.85% 0.42 0.40
2022年度
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.78% 0.58 0.57
归属于公司普通股股东的净利润 21.58% 2.24 2.13
2021年度
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.43% 0.67 0.63
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
深圳市盛讯达科技股份有限公司
二〇二三年四月二十六日
108