证券代码：300521                证券简称：爱司凯              公告编号：2019-027



                        爱司凯科技股份有限公司
            关于 2018 年度计提资产减值准备及核销资产的公告


     本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、

误导性陈述或重大遗漏。




     一、本次计提资产减值准备及核销资产情况概述

    （一）本次计提资产减值准备及核销资产的原因

    爱司凯科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所创业板上市规
则》、创业板信息业务披露业务备忘录第 10 号—年度报告披露相关事项》、《企业会计准
则第 8 号—资产减值》及公司相关会计政策的规定，公司及下属子公司对 2018 年度末各
类存货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对
各类存货的可变现净值、应收款项回收的可能性、固定资产、在建工程及无形资产的可
收回金额进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，本
着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备及核销处
理。本次计提资产减值准备及核销处理无需提交公司董事会审议。




     （二）本次计提资产减值准备及核销资产的范围和总金额

    公司及下属子公司对 2018 年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、
其他应收款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等）进行全面清查和资产减
值测试后，计提 2018 年度各项资产减值准备共计 5,001,078.87 元，核销资产 580,729.26
元，详情如下表：
    （1）资产减值准备项目
                                                                                     单位：元
                                                              本年减少
     项    目            年初余额      本年计提                                     期末余额
                                                       转回              转销

 应收账款坏账准备     17,961,565.59   3,870,623.67   270,000.00                   21,562,189.26

其他应收款坏账准备      751,337.17    168,914.76                                   920,251.93
   存货跌价准备        2,001,323.21   1,231,540.44                 580,729.26     2,652,134.39
          合计        20,714,225.97   5,271,078.87   270,000.00    580,729.26     25,134,575.58



    （2）核销资产项目
                                                                                     单位：元
                        项 目                                              金额
                        原材料                                       473,304.94

                     委托加工物资                                    107,424.32
                         合计                                        580,729.26




     二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

     （一） 2018年度公司计提应收账款坏账准备3,870,623.67元，冲回应收账款坏账
准备270,000.00元，计提其他应收款坏账准备168,914.76元，应收款项坏账准备的确认
标准及计提方法为：

    1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
    单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：期末余额 100 万元及以
上的应收账款和期末余额 50 万元及以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
    单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独
进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
    2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
    （1）信用风险特征组合的确定依据：
    确定组合的依据：
                                        确定组合的依据
    账龄组合               以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按照应收款项与交易
                           以合并报表范围内的关联方、内部职工等划分组合
对象的关系
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
    账龄组合               账龄分析法
                           按照个别认定法计提坏账准备。本公司与合并范围内的关联方、内部员
                       工等发生的应收款项一般不提坏账准备，但如果有确凿证据表明债务单位已
按照应收款项与交易
                       撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行
对象的关系
                       债务重组或其它方式收回的，根据预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏
                       账准备，对于其中预计全部无法收回的应收款项全额计提坏账准备。



    （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
    采用账龄分析法计提坏账准备的：
             账龄                  应收账款计提比例(%)          其他应收款计提比例(%)

    1 年以内（含 1 年）                       5                             5

    1 至 2 年（含 2 年）                     10                            10

    2 至 3 年（含 3 年）                     30                            30

    3 至 4 年（含 4 年）                     50                            50

    4 至 5 年（含 5 年）                     80                            80

         5 年以上                            100                           100



    3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    单项计提坏账准备的理由为：对于单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试。
    坏账准备的计提方法为：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减
值损失，计提坏账准备。
    4.其他计提方法说明
    对应收票据、预付款项、应收利息等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提坏账准备。
        （二）2018年度公司计提存货跌价准备1,231,540.44元，公司存货跌价准备的确认
标准及计提方法为：

       在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。产成品和用于出售的其他存货，以其估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；在产品以其所生产的
产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额，确定其可变现净值。如果以后存货价值又得以恢复，在已提跌价准备的范围内转
回。
       公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备。对经单独测试未减值，但库龄超过 1 年且未领用的原材料
按照 5%计提减值准备。


        （三）本次核销的资产

       公司 2018 年度核销资产金额 580,729.26 元，其中母公司爱司凯科技股份有限公司
对存货中已无使用价值及转让价值的存货进行报废处理，本次存货报废损失共计
580,729.26 元。


        三、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响

       本次计提资产减值准备，将减少公司 2018 年度营业利润 5,001,078.87 元。本次核
销存货 580,729.26 元，已全额计提存货跌价准备，对公司当期经营业绩无影响。本次计
提资产减值准备及核销资产已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。




        特此公告。



                                                   爱司凯科技股份有限公司董事会

                                                              2019年4月23日