审 计 报 告

                                                       中汇会审[2019]0879号

宁波横河模具股份有限公司全体股东：



       一、审计意见

       我们审计了宁波横河模具股份有限公司(以下简称横河模具公司)财务报表，

包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附

注。

       我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了横河模具公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。



       二、形成审计意见的基础

       我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于横河模具公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。



       三、关键审计事项

       关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

       (一) 收入确认


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    1. 关键审计事项

    横河模具公司 2018 年度营业收入 55,419.90 万元，比 2017 年度 49,200.09

万元增加 6,219.81 万元，增幅 12.64%。收入是横河模具公司的关键绩效指标之

一，当中涉及因收入计入错误的会计期间或遭到操控而产生的固有风险，因此，

我们把收入是否计入恰当的会计期间以及是否有重大错报确定为关键审计事项。

    2. 审计中的应对

    我们针对收入确认事项执行的主要审计程序包括：

    (1)通过审阅销售合同以及对管理层的访谈，了解和评估了横河模具公司的收

入确认政策。

    (2)向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。

    (3)了解并测试了与收入相关的内部控制。

    (4)对收入和成本执行分析程序，包括：当期收入、成本、毛利率波动分析，

主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等。

    (5)结合应收账款函证程序，抽查收入确认的相关合同和单据，检查确认收入

的真实性。

    (6)针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包括：

针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试；核对产成品的发出到客

户验收相关单证的时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

    (7)针对收入真实性风险，我们实施了细节测试，包括：查阅公司销售明细；

核查公司对主要客户的销售清单、应收账款科目明细；抽取主要客户的合同、订

单及货款支付凭证。



    (二)应收账款的减值

    1. 关键审计事项

    如财务报表附注三(十一)所述，横河模具公司对于单项金额重大并单项计提

坏账准备的应收账款，单独进行减值测试；对于单项金额不重大但单项计提坏账


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准备的应收账款，单独进行减值测试；对于不存在减值客观证据的应收账款，管

理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估,管理层根据以前年度与之具有

类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率及账龄分析为基础，结合现时情

况确定应计提的坏账准备。

    截至 2018 年 12 月 31 日，横河模具公司应收账款账面余额 19,967.90 万元，

坏账准备金额为 1,386.17 万元。由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账

款减值时作出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

    2. 审计中的应对

    我们针对应收账款减值事项执行的主要审计程序包括：

    (1)了解、评估并测试了横河模具公司定期审阅客户应收账款坏账准备的流程

以及管理层关键内部控制。

    (2)通过审查销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了横河模具公司的应收

账款坏账准备计提政策。

    (3)获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及计提坏账准备所依据的资

料，评价其恰当性和充分性；通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结

合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

    (4)抽样检查了应收账款坏账评估所依据资料的相关性和准确性，对重要应收

账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。



    四、其他信息

    横河模具公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2018

年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或


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者似乎存在重大错报。

       基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。



       五、管理层和治理层对财务报表的责任

       管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

       在编制财务报表时，管理层负责评估横河模具公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算横河

模具公司、终止运营或别无其他现实的选择。

       横河模具公司治理层(以下简称治理层)负责监督横河模具公司的财务报告过

程。



       六、注册会计师对财务报表审计的责任

       我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并

不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

       在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

       (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的

基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大


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错报的风险。

       (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内

部控制的有效性发表意见。

       (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

       (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

证据，就可能导致对横河模具公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露

不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的

信息。然而，未来的事项或情况可能导致横河模具公司不能持续经营。

       (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

       (六) 就横河模具公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审

计意见承担全部责任。

       我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

       我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

措施(如适用)。

       从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

沟通该事项。


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中汇会计师事务所(特殊普通合伙)          中国注册会计师：

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         中国杭州                       中国注册会计师：




                                        报告日期：2019 年 4 月 8 日




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