新晨科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2017]003661 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
新晨科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-72
审 计 报 告
大华审字[2017]003661号
新晨科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的新晨科技股份有限公司(以下简称新晨科技公
司)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是新晨科技公司管理层的责任，这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公
允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
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大华审字[2017]003661 号审计报告
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，新晨科技公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了新晨科技公司 2016 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一七年四月二十日
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2016 年度
财务报表附注
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2016 年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）有限公司阶段
新晨科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京新晨计算机技术
有限公司，经北京市人民政府核发的《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》（外经
贸京字(1997)0429 号）的批准，由北京迅通达科贸有限责任公司和香港华晨电脑产业有限公
司于 1998 年 1 月 24 日共同出资成立的中外合资公司，初始注册资本 30 万美元，双方均以
货币出资，其中北京迅通达科贸有限责任公司（1999 年 7 月，名称变更为：北京迅通达科技
发展有限公司）出资 9 万美元，占注册资本的 30%，香港华晨电脑产业有限公司出资 21 万
美元，占注册资本 70%，此次出资业经北京中惠会计师事务所于 1998 年 4 月 10 日出具惠验
字 9804013 号验资报告验证。
2000 年 10 月 8 日，香港新晨电脑产业有限公司（1998 年 5 月，香港华晨电脑产业有限公
司名称变更为：香港新晨电脑产业有限公司）与李福华、蒋琳华、康路、徐连平、张燕生 5
人签订《转股协议》，将其持有的本公司 70%的股权分别转让给李福华、蒋琳华、康路、徐
连平、张燕生，股权转让完成后，前述各自然人股东持股比例分别为：17.85%、15.05%、15.05%、
15.05%、7%。2000 年 11 月 14 日，经北京市对外经济贸易委员会(2000)京经贸（资）止字第
69 号文件批准，本公司于 2000 年 12 月 12 日变更为内资企业。本次变更由北京京都会计师
事务所有限责任公司于 2000 年 11 月 30 日出具北京京都验资（2000）第 096 号验资报告验证。
（二）股份制改制及增资情况
2001 年 3 月 26 日，经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函【2001】23 号
文件批准，依据北京京都会计师事务所有限责任公司北京京都审字（2001）第 0178 号审计
报告，北京新晨计算机技术有限公司以经审计的 2000 年 12 月 31 日账面净资产整体变更为
股份有限公司，股本总额 3680 万元，公司名称变更为北京新晨科技股份有限公司。2001 年
4 月 9 日，领取了北京市工商局颁发的注册号为 1100001186764 的营业执照。
根据公司 2003 年 3 月 15 日召开的 2002 年年度股东大会决议，公司实施了以未分配利润
向全体股东每 10 股送 3.587 股的利润分配方案，注册资本增至 5000 万元。此次增资业经华
证会计师事务所有限公司 2003 年 3 月 16 日出具的华证验字【2003】第 013 号验资报告验证。
2006 年 6 月，公司名称变更为：新晨科技股份有限公司。
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2007 年 9 月，据国家工商总局《工商行政管理注册号码编制规则》，本公司企业法人营
业执照注册号变更为：110000001867649。
2009 年 11 月，北京迅通达科技发展有限公司与李福华、蒋琳华、康路、徐连平、张燕
生五位自然人分别签订《出资转让协议书》，将其所持本公司的全部 30%的股权转让给 5 位
自然人股东，转让完成后，股权结构如下：
股东姓名 持股数量 持股比例
李福华 12,750,000.00 25.50%
蒋琳华 10,750,000.00 21.50%
康路 10,750,000.00 21.50%
徐连平 10,750,000.00 21.50%
张燕生 5,000,000.00 10.00%
合计 50,000,000.00 100.00%
根据公司 2011 年 7 月 28 日第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请增
加注册资本 1760 万元，新增注册资本由北京方壶天地创业投资中心（有限合伙）、北京仓源
启航投资管理中心（有限合伙）及张燕生等 23 位自然人股东认缴。各股东以货币出资，实
际收到各股东出资 7920 万元（每股 4.5 元），差额部分计入资本公积。上述出资业经立信会
计师事务所有限公司信会师报字（2011）第 82116 号验资报告验证，并于 2011 年 8 月 4 日完
成工商变更。同月，黄祎晗将所持股权全部转让给梁彦英，2011 年 9 月 7 日，本次股权转让
工商变更完成。
2012 年 7 月，叶贵勇与李福华、张燕生、康路签订股权转让协议，将其所持股权转让给
3 位自然人股东。2012 年 8 月 16 日，本次股权转让工商变更完成。
经新晨科技公司 2016 年 3 月 26 日召开的 2015 年度股东大会的决议和修改后章程的规定，
并经中国证券监督管理委员会 2016 年 8 月 19 日证监许可[2016]1890 号文《关于核准新晨科技
股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，2016 年 9 月 5 日首次向社会公众发行人民
币普通股 2,255 万股，每股面值人民币 1.0 元，本公司共募集资金 185,135,500.00 元，扣除与
发行有关的费用（含增值税）人民币 29,265,000.00 元后募集资金净额为人民币 155,870,500.00
元，其中计入股本 22,550,000.00 元，差额部分 133,320,500.00 元以及发行费用相关进项税
1,604,838.85 元计入“资本公积－股本溢价”。本次增资业经大华会计事务所大华验字
[2016]000900 号验资报告验证。2016 年 11 月 28 日，已办理完毕本次增资的工商变更登记手
续，本公司企业法人营业执照注册号变更为：911101086000694820。
2016 年 9 月 20 日本公司股票在深圳证券交易所创业报上市交易。
（三）行业性质和范围
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本公司所属行业为信息传输、软件和信息技术服务业。
公司经营范围为：技术开发、技术服务、技术咨询；计算机系统服务；销售计算机、
软件及辅助设备、电子产品、自行开发后的产品；委托加工电子产品；产品设计；货物进
出口，技术进出口，代理进出口。
（四）主要产品或提供的主要劳务
本公司的主营业务为以自主研发的新晨交换平台为核心技术平台，主要从事面向银行
业客户、空中交通管理行业客户、政府机构以及大中型国有企事业单位等进行相关行业应
用软件的开发与设计，提供业务处理、数据交换和整合、系统集成以及技术支持和系统运
行维护等服务。
（五）基本组织架构
本公司最高权力机构为股东大会，实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展
需要，设立了证券事务部、运营管理中心、人事行政部、财务部、商务部、金融市场一部、
金融市场二部、政府企业市场一部、政府企业市场二部、业务发展部、研发中心、软件部、
软件二部、金融贸易软件事业部、电子渠道事业部、媒体事业部、系统集成事业部和审计
部等部门。截至 2016 年 12 月 31 日止，公司拥有 6 家全资子公司、1 家控股孙公司。
（六） 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事会于 2017 年 4 月 20 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共 7 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
江苏新晨信息科技发展有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
武汉新晨信息产业有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
广州新晨信息系统工程有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
上海新晨信息集成系统有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
北京新晨科技发展有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
上海点逸网络科技有限公司 全资子公司 2级 100.00 100.00
全资子公司之控股子
江苏点逸网络科技有限公司 3级 99.00 99.00
公司
本期纳入合并财务报表范围的主体未发生变化。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
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和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合
称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，
编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
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控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
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本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
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（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
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营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布
的中间价折合为人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日中国人民银行授权中国外汇
交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如
属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中
心公布的中间价折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人
民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发
生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。按照上述折算产生的外币财务
报表折算差额计入其他综合收益。
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处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
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4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利
率与票面利率差别较小的，可按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在
取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该
投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
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可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
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司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
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担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一
年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波
动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，
按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价
的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
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7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单项金额在 500 万元以上
（含）的应收账款、单项金额 300 万元以上（含）的其他应收款，确定为单项金额重大的应
收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
应收合并范围内关
联方等特殊风险组 不计提 应收合并范围内关联方款项等
合
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历
账龄分析法组合 账龄分析法 史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款
项的账龄进行信用风险组合分类
（2）以账龄为信用风险特征组合确定的计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、
产成品（库存商品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按个别认定法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
(十二)划分为持有待售资产
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出
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售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股
东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2． 划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预
计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资
产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期
损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的
净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但
不包括递延所得税资产、企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十三)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
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本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
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的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
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子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率
房屋建筑物 20 5% 4.75%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
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值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
运输工具 年限平均法 5 5 19
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十六)在建工程
1． 在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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(十七)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
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算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权及计算机软件。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 3-5 年 可使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
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经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
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资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员
工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日使用预期累计
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福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计
入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产
成本，设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入
当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合
收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福
利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
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值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十四)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
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对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
(二十五)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
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益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．公司主营业务分类收入的具体确认方法
（1）系统集成业务收入
系统集成业务收入是指根据客户的业务需求，将相关的软硬件有机的结合在一起，提供
信息系统规划、实施、运维等集成服务所获得的收入。具体确认依据、时点和确认金额如下：
1）对于复杂重大的系统集成合同项目（通常指合同总收入在 2000 万元以上、含自有软
件开发、执行期一年以上），按完工百分比法（项目完工进度）确认收入。
具体确认依据、时点和确认金额：按合同总收入×完工百分比后确定的金额确认收入。
完工百分比的确定方法：按已发生的成本占预计总成本的比例来确定完工百分比。
2）对于简单的系统集成合同项目（除 1）以外的其他系统集成项目），在产品发出并取
得客户的验收单据时按合同金额扣除增值税后确认为销售收入。
（2）行业应用软件开发收入
行业应用软件开发收入是指接受客户委托，根据客户的需求，对应用软件技术进行研究
开发所获得的收入。由此开发出来的软件为定制软件、不具有通用性。根据公司与客户合作
模式的不同，主要分为约定合同总额的软件开发项目和未约定合同总额的软件开发项目。具
体确认依据、时点和确认金额如下：
1）约定合同总额的软件开发业务
A、在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的软件开发项目，采用完工百分
比法（项目完工进度）确认软件开发收入。
具体确认依据、时点和确认金额：按合同总收入×完工百分比后确定的金额确认软件开
发收入。
完工百分比的确定方法：按已发生的成本占预计总成本的比例来确定完工百分比。
B、对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的软件开发项目，如果已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本。如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的
劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
2）未约定合同总额的软件开发业务
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A、对在资产负债表日提供劳务交易结果可以可靠估计的软件开发项目，以双方确认的
实际工作量及合同约定人月单价计算并确认为当期软件开发收入。
B、对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的软件开发项目，如果已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本。如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的
劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）专业技术服务收入
专业技术服务收入是指公司为客户提供专业的技术服务实现的收入，主要是指运营维护
服务、专业 IT 技术服务和技术咨询服务。根据公司与客户合作模式的不同，主要分为约定
合同总额的专业技术服务和未约定合同总额的专业技术服务。具体确认依据、时点和确认金
额如下：
1）约定合同总额的专业技术服务
A、大部分合同已约定了服务期间，因运营维护服务等在服务期间均衡发生，故每个报
告期末按合同总收入和已提供服务期间占合同期间的比例确定的金额确认收入。
B、对于少量未约定服务期间的合同，按合同总收入×完工百分比后确定的金额确认技
术服务收入。其中完工百分比确认方法与软件开发合同一致，即按照已发生的成本占预计总
成本的比例确认。
2）未约定合同总额的专业技术服务
A、对在资产负债表日提供劳务交易结果可以可靠估计的专业技术服务项目，以双方确
认的实际工作量及合同约定人月单价计算并确认为当期专业技术服务收入。
B、对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的专业技术服务项目，如果已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并
按相同金额结转劳务成本。如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发
生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十六)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
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的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
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（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期
收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十
五）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
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与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(二十九)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、财务报表列报项目变更说明
财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）。
《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科
目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设
税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表
中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值
税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额
应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交
税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负
债”或“其他非流动负债”项目列示。
本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生的
交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将
2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调整
至“税金及附加”212,914.19 元；从“应交税费”重分类至“其他流动资产”517,616.32 元；
对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调整；对于 2016 年财务报表中
可比期间的财务报表也不予追溯调整。
六、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
销售收入 17%
增值税 技术服务收入*1 6%
技术开发收入、技术转让收入*1 免税
财务报表附注 第 36 页
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税种 计税依据 税率
房屋租赁收入 6%
营业税 营改增之前的房屋租赁收入 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
房产原值 70% 1.2%
房产税
租金收入 12%
*1 据财政部和国家税务总局财税[2013]37 号文《关于在全国开展交通运输业和部分现代
服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》的相关规定，本公司及子公司技术服务收入、
技术开发收入、技术转让收入由营业税应税项目变更为增值税应税项目。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
江苏新晨信息科技发展有限公司 25%
武汉新晨信息产业有限公司 15%
广州新晨信息系统工程有限公司 25%
上海新晨信息集成系统有限公司 15%
上海点逸网络科技有限公司 25%
北京新晨科技发展有限公司 25%
江苏点逸网络科技有限公司*2 25%
*2 上海点逸之控股子公司。
(二)税收优惠政策及依据
1、增值税
根据财政部、国家税务总局财税[2011]100 号文《关于软件产品增值税政策的通知》的规
定，自 2011 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率
征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人
将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述规定的增值税即
征即退政策。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托
方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并
转让著作权、所有权的，不征收增值税。
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2、企业所得税
（1）本公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地
方税务局认定为高新技术企业，从 2008 年起企业所得税享受 15%的税收优惠政策。2014 年
10 月，本公司继续获取编号 GR201411000227 高新企业证书，享受所得税 15%的税收优惠政
策，有效期 3 年，2014 年、2015 年、2016 年适用企业所得税税率为 15%。
（2）2014 年 10 月 14 日，武汉新晨重新取得了湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖
北省国家税务局、湖北省地方税务局联合颁发的编号为 GR201442000681 的《高新技术企业
证书》，有效期为 3 年，2015 年、2016 年、2017 年适用的企业所得税税率为 15%。
（3）上海新晨于 2015 年 10 月 30 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海
市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的编号为 GR201531000993 的《高新技术企业证
书》，有效期为 3 年，2015 年、2016 年、2017 年适用的企业所得税税率为 15%。
3、营业税
根据财政部、国家税务总局财税字[1999]第 273 号文《关于贯彻落实<中共中央国务院关
于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》和《国家税务总
局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问
题的通知》（国税函[2004]825 号）的规定：从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术
咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
根据财政部和国家税务总局财税[2011]110 号文《营业税改征增值税试点方案》规定，国
家给予试点行业的原营业税优惠政策可以延续。
自 2016 年 5 月 1 日起，本公司房屋租赁收入由原缴纳营业税改为缴纳增值税，税率为
6%。
七、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 170,953.78 145,772.61
银行存款 298,234,699.14 171,739,455.87
其他货币资金 17,079,435.56 21,175,442.69
合计 315,485,088.48 193,060,671.17
其中：存放在境外的款项总额 - -
（1）其他货币资金系承兑汇票保证金及保函保证金。
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（2）截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 8,863,044.74 12,294,524.11
其中：期限 3 个月以上银行承兑汇票保证金 - 1,250,000.00
保函保证金 8,216,390.82 8,880,918.58
其中：期限 3 个月以上履约保证金 5,781,144.00 8,408,214.00
合计 17,079,435.56 21,175,442.69
货币资金款 2016 年 12 月 31 日余额较 2015 年 12 月 31 日增加较多，主要系 2016 年发行
股份募集资金到位所致。
注释2．应收票据
1． 应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 - 7,675,000.00
合计 - 7,675,000.00
期末公司无已质押的应收票据。
期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。
期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
应收票据本期较上期减少较多，系上期票据全部在本期承兑收款所致。
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
2 按组合计提坏账准备的
274,371,834.72 100.00 39,596,720.58 14.43 234,775,114.14
应收账款
2.1 按账龄为风险特征划
274,371,834.72 100.00 39,596,720.58 14.43 234,775,114.14
分的信用风险组合
3 单项金额虽不重大但单
独计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
合计 274,371,834.72 100.00 39,596,720.58 14.43 234,775,114.14
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续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
2 按组合计提坏账准备的
215,227,751.52 100.00 24,629,259.52 11.44 190,598,492.00
应收账款
2.1 按账龄为风险特征划
215,227,751.52 100.00 24,629,259.52 11.44 190,598,492.00
分的信用风险组合
3 单项金额虽不重大但单
独计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
合计 215,227,751.52 100.00 24,629,259.52 11.44 190,598,492.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 166,992,387.03 8,349,619.36 5.00
1－2 年 48,992,999.04 4,899,299.90 10.00
2－3 年 32,040,693.87 9,612,208.16 30.00
3－4 年 16,613,184.69 8,306,592.35 50.00
4－5 年 6,517,846.39 5,214,277.11 80.00
5 年以上 3,214,723.70 3,214,723.70 100.00
合计 274,371,834.72 39,596,720.58 14.43
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 14,967,461.06 元；2016 年无收回或转回坏账准备的情况。
3．本报告期无实际核销的应收账款。
4． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 67,646,544.22 24.66 4,987,468.54
第二名 26,203,642.05 9.55 1,578,592.87
第三名 23,832,820.53 8.69 9,001,080.45
第四名 15,144,420.62 5.52 6,440,536.69
第五名 12,932,818.14 4.71 708,555.71
合计 145,760,245.56 53.13 22,716,234.26
5．应收账款其他说明
财务报表附注 第 40 页
新晨科技股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
本报告期内应收账款中无应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其
他关联单位款项。
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 13,715,956.68 99.94 9,508,955.72 97.82
1至2年 - - 211,905.00 2.18
2至3年 8,015.00 0.06 - -
3 年以上 - - - -
合计 13,723,971.68 100.00 9,720,860.72 100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
北京中科拓达科技有限公司 2,668,112.63 19.44 1 年以内 合同未执行完毕
神州数码（中国）有限公司 1,817,804.59 13.25 1 年以内 合同未执行完毕
北京清林软件科技有限公司 1,589,277.30 11.58 1 年以内 合同未执行完毕
北京环天宇正技术发展有限
1,027,920.23 7.49 1 年以内 合同未执行完毕
责任公司
北京合力共达科技发展中心 750,000.00 5.46 1 年以内 合同未执行完毕
合计 7,853,114.75 57.22
3．预付款项的其他说明
本报告期内预付款项中无预付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其
他关联单位款项。
预付账款 2016 年 12 月 31 日余额较 2015 年 12 月 31 日增加 41.18%，主要系因 2016 年年
末预付的技术服务费增加所致。
注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
2 按组合计提坏账准备的其
5,716,549.68 100.00 601,483.66 10.52 5,115,066.02
他应收款
2.1 按账龄为风险特征划分
5,716,549.68 100.00 601,483.66 10.52 5,115,066.02
的信用风险组合
3 单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的其他应收款
合计 5,716,549.68 100.00 601,483.66 10.52 5,115,066.02
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
2 按组合计提坏账准备的其
7,976,640.98 100.00 1,165,205.90 14.61 6,811,435.08
他应收款
2.1 按账龄为风险特征划分
7,976,640.98 100.00 1,165,205.90 14.61 6,811,435.08
的信用风险组合
3 单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的其他应收款
合计 7,976,640.98 100.00 1,165,205.90 14.61 6,811,435.08
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,608,652.26 230,432.41 5.00
1－2 年 505,606.18 50,560.62 10.00
2－3 年 392,635.52 117,790.66 30.00
3－4 年 850.00 425.00 50.00
4－5 年 32,653.72 26,122.97 80.00
5 年以上 176,152.00 176,152.00 100.00
合计 5,716,549.68 601,483.66 10.52
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期坏账准备转回 563,722.24 元。
3．本报告期实际核销的其他应收款
本报告期无核销其他应收款的情况。
财务报表附注 第 42 页
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财务报表附注
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金 3,678,313.00 4,287,830.60
备用金 844,847.00 226,547.04
押金 397,007.42 428,607.42
上市申报中介费 - 2,447,469.77
社保个人承担部分 796,382.26 586,186.15
合计 5,716,549.68 7,976,640.98
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
北京长城软件信息技术有
往来款 409,000.00 1 年以内 7.15 20,450.00
限公司
赞华（北京）电子系统有
往来款 300,000.00 1 年以内 5.25 15,000.00
限公司
山东省省级机关政府采购
投标保证金 226,800.00 1 年以内 3.97 22,680.00
中心
〇五单位五五七部 投标保证金 210,000.00 1 年以内 3.67 10,500.00
国信招标集团股份有限公
投标保证金 200,000.00 1 年以内 3.50 10,000.00
司北京第三分公司
合计 1,345,800.00 23.54 78,630.00
6．其他应收款其他说明
本报告期内其他应收款中无应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及
其他关联单位款项。
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,823,707.57 - 12,823,707.57 12,921,739.66 - 12,921,739.66
在产品*1 29,144,851.19 - 29,144,851.19 16,385,769.53 - 16,385,769.53
库存商品 1,607,848.61 1,607,848.61 - 1,607,848.61 1,607,848.61 -
合计 43,576,407.37 1,607,848.61 41,968,558.76 30,915,357.80 1,607,848.61 29,307,509.19
*1 截至 2016 年 12 月 31 日止在产品主要项目列示如下：
项目名称 2016 年 12 月 31 日 销售合同总额 预计完成时间
中投上海（异地）数据中心设备采购和系统
18,001,288.17 32,816,800.00 2018 年 5 月
集成项目
财务报表附注 第 43 页
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项目名称 2016 年 12 月 31 日 销售合同总额 预计完成时间
兴唐通信科技有限公司设备采购项目 1,920,849.74 25,456,849.00 2017 年 4 月
中国人民解放军某部队交换机及光模块设备
2,281,781.50 3,910,002.00 2017 年 3 月
采购项目
合计 22,203,919.41 62,183,651.00
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 1,607,848.61 - - - - - 1,607,848.61
合计 1,607,848.61 - - - - - 1,607,848.61
存货跌价准备说明：
本期本公司根据库存商品期末市场售价扣除预计销售费用与税金作为可变现净值，计提
存货跌价准备。
3．存货其他说明
存货余额 2016 年 12 月 31 日较 2015 年 12 月 31 日增加 40.95%，主要是由于 2016 年末
的未验收系统集成项目增加所致。
注释7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 517,616.32 319,483.87
预缴企业所得税 - 17,533.08
合计 517,616.32 337,016.95
注释8．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋、建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 3,841,347.00 3,841,347.00
2．本期增加金额 - -
3．本期减少金额 - -
4．期末余额 3,841,347.00 3,841,347.00
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 2,153,687.77 2,153,687.77
财务报表附注 第 44 页
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财务报表附注
项目 房屋、建筑物 合计
2．本期增加金额 182,463.96 182,463.96
计提或摊销 182,463.96 182,463.96
3．本期减少金额 - -
4．期末余额 2,336,151.73 2,336,151.73
三. 减值准备
1．期初余额 - -
2．本期增加金额 - -
3．本期减少金额 - -
4．期末余额 - -
四. 账面价值
1．期末账面价值 1,505,195.27 1,505,195.27
2．期初账面价值 1,687,659.23 1,687,659.23
2．投资性房地产产权证书情况
本公司投资性房地产位于北京市海淀区海淀大街 38 号楼（10-09、10-10），已办理产权
证号为京房权证海股移字第 0011413 号房屋产权证。
3．投资性房地产的说明
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司投资性房地产不存在抵押、减值情况.
注释9．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输工具 电子及其他设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 25,082,323.30 3,087,705.78 8,276,630.66 36,446,659.74
2．本期增加金额 418,918.82 418,918.82
购置 - - 418,918.82 418,918.82
3．本期减少金额 - - 154,482.83 154,482.83
处置或报废 - - 154,482.83 154,482.83
4．期末余额 25,082,323.30 3,087,705.78 8,541,066.65 36,711,095.73
二. 累计折旧
1．期初余额 13,484,665.59 2,541,345.05 5,464,856.66 21,490,867.30
2．本期增加金额 1,282,642.34 279,841.46 752,113.77 2,314,597.57
计提 1,282,642.34 279,841.46 752,113.77 2,314,597.57
3．本期减少金额 148,761.13 148,761.13
处置或报废 148,761.13 148,761.13
财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 运输工具 电子及其他设备 合计
4．期末余额 14,767,307.93 2,821,186.51 6,068,209.30 23,656,703.74
三. 减值准备
1．期初余额 - - - -
2．本期增加金额 - - - -
3．本期减少金额 - - - -
4．期末余额 - - - -
四. 账面价值
1．期末账面价值 10,315,015.37 266,519.27 2,472,857.35 13,054,391.99
2．期初账面价值 11,597,657.71 546,360.73 2,811,774.00 14,955,792.44
固定资产的其他说明
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司共有 2 处房屋建筑物，房屋产权证号及国有土地使
用权证号如下：
A、北京市海淀区蓝靛厂东路金源时代商务中心 B 座 8-A、B、C、D、E、F，房屋产权证
号分别为京房权证海股移字第 0042361 号、京房权证海股移字第 0042757 号、京房权证海股
移字第 0042413 号、京房权证海股移字第 0042411 号、京房权证海股移字第 0042415 号、京房
权证海股移字第 0042366 号；国有土地使用权证号分别为京海国用（2006 转）第 3637 号、
京海国用（2006 转）第 3635 号、京海国用（2006 转）第 3634 号、京海国用（2006 转）第 3639
号、京海国用（2006 转）第 3638 号、京海国用（2006 转）第 3631 号。
B、江苏省南京市鼓楼区丁家桥中山北路 26 号 28 层，房屋产权证号为鼓初字第 124925
号。
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司不存在通过融资租赁租入的固定资产。
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司固定资产不存在减值情况。
2016 年 4 月，本公司与中信银行股份有限公司总行营业部签订最高额抵押合同，约定本
公司以北京市海淀区蓝靛厂东路金源时代商务中心 B 座 8-A、B、C、D、E、F 房屋建筑物作
为抵押物，自 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 30 日止，本公司可获得 85,000,000.00 元可循
环使用的授信额度，用于公司向该银行申请流动资金借款、开立银行承兑汇票或者银行保函。
截止 2016 年 12 月 31 日止，本公司该额度下流动资金借款、银行承兑汇票和保函余额合计
30,791,487.53 元。
财务报表附注 第 46 页
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注释10．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
办公室装修工程 - - - 727,491.00 - 727,491.00
定制厂房 92,026,015.52 - 92,026,015.52 - - -
合计 92,026,015.52 - 92,026,015.52 727,491.00 - 727,491.00
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
办公室装修工程 727,491.00 104,634.00 - 832,125.00 -
OA 软件 - 239,316.23 - 239,316.23 -
定制厂房 - 92,026,015.52 - - 92,026,015.52
合计 727,491.00 92,369,965.75 - 1,071,441.23 92,026,015.52
3．在建工程其他说明
2016 年 12 月 31 日较 2015 年 12 月 31 日增加较多，系本公司以前年度预付北京实创环
保发展有限公司定制厂房本期收房所致。
注释11．无形资产
1．无形资产情况
项目 计算机软件 合计
一. 账面原值
1．期初余额 4,452,951.57 4,452,951.57
2．本期增加金额 255,128.20 255,128.20
其他转入 255,128.20 255,128.20
3．本期减少金额 - -
4．期末余额 4,708,079.77 4,708,079.77
二. 累计摊销
1．期初余额 2,124,606.73 2,124,606.73
2．本期增加金额 1,142,491.11 1,142,491.11
计提 1,142,491.11 1,142,491.11
3．本期减少金额 - -
4．期末余额 3,267,097.84 3,267,097.84
三. 减值准备
1．期初余额 - -
财务报表附注 第 47 页
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财务报表附注
项目 计算机软件 合计
2．本期增加金额 - -
3．本期减少金额 - -
4．期末余额 - -
四. 账面价值
1．期末账面价值 1,440,981.93 1,440,981.93
2．期初账面价值 2,328,344.84 2,328,344.84
2．无形资产说明
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司不存在无形资产未办妥产权证书情况
注释12．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 - 832,125.00 83,212.53 - 748,912.47
合计 - 832,125.00 83,212.53 - 748,912.47
注释13．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 39,386,084.63 5,967,660.99 25,289,682.25 3,872,111.15
递延收益 1,305,006.22 195,750.93 1,621,908.10 243,286.22
合计 40,691,090.85 6,163,411.92 26,911,590.35 4,115,397.37
2．未经抵销的递延所得税负债
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司不存在未经抵消的递延所得税负债。
3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 2,419,968.22 2,112,631.78
可抵扣亏损 6,067,842.86 7,221,906.40
合计 8,487,811.08 9,334,538.18
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额 到期日
2016 年度可抵扣亏损 84,472.87 - 2021 年
2015 年度可抵扣亏损 31,246.56 31,246.56 2020 年
2014 年度可抵扣亏损 1,060,571.12 1,082,507.35 2019 年
财务报表附注 第 48 页
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项目 期末余额 期初余额 到期日
2013 年度可抵扣亏损 2,940,251.43 3,592,326.05 2018 年
2012 年度可抵扣亏损 1,951,300.88 2,515,826.44 2017 年
合计 6,067,842.86 7,221,906.40
注释14．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付定制厂房款 - 87,153,358.00
合计 - 87,153,358.00
2016 年 12 月 31 日较 2015 年 12 月 31 日减少较多，系本公司预付北京实创环保发展有
限公司定制厂房本期收房所致。
注释15．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证+抵押 30,791,487.53 -
保证借款 4,837,349.10 51,654,486.31
合计 35,628,836.63 51,654,486.31
短期借款其他说明
如附注七 注释 9、附注十二（四）2 所述本公司借款由固定资产提供抵押，由康路提供
连带责任保证。
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无逾期借款。
短期借款余额 2016 年 12 月 31 日较 2015 年 12 月 31 日减少 31.02%，主要是由于 2016
年归还银行借款较多所致。
注释16．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 8,855,570.00 23,246,051.00
合计 8,855,570.00 23,246,051.00
应付票据余额 2016 年 12 月 31 日较 2015 年 12 月 31 日减少较多，主要是由于 2016 年
本公司将 2015 年应付票据全部承兑所致。
财务报表附注 第 49 页
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注释17．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付软件款 533,413.04 6,119,421.06
应付技术服务费 16,766,899.00 22,152,097.08
应付材料设备款 37,274,778.94 24,911,123.40
合计 54,575,090.98 53,182,641.54
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
北京中兴同维网络信息技术有限公
5,331,083.33 合同尚未执行完毕
司
北京科蓝软件系统有限公司 3,536,498.39 合同尚未执行完毕
思科（CISCO） 2,942,084.86 合同尚未执行完毕
北京韦加航通科技有限责任公司 2,646,326.36 合同尚未执行完毕
沈阳瑷玛信息技术有限公司 1,331,100.82 合同尚未执行完毕
合计 15,787,093.76
2．应付账款的其他说明
截至 2016 年 12 月 31 日止，应付账款余额中无应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决
权股份的股东及其他关联方款项。
注释18．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收合同进度款 33,964,542.10 20,769,693.43
预收租金 79,802.85 79,802.85
合计 34,044,344.95 20,849,496.28
预收账款其他说明：
截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过一年的重要预收款项。
本报告期内预收款项中无预收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款
项，无预收其他关联方款项的情况。
预收款项 2016 年 12 月 31 日余额较 2015 年 12 月 31 日增加 63.29%，主要系部分合同未
达到收入确认条件，预收合同款在 2016 年未结转收入及 2016 年预收的合同款增加所致。
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
注释19．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 12,701,576.61 116,018,435.12 113,135,729.79 15,584,281.94
离职后福利-设定提存计划 537,611.71 14,568,975.98 14,783,171.82 323,415.87
辞退福利 - 35,384.42 35,384.42 -
合计 13,239,188.32 130,622,795.52 127,954,286.03 15,907,697.81
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 2,658,292.90 93,231,974.95 92,810,553.86 3,079,713.99
职工福利费 - 3,275,576.38 3,275,576.38 -
社会保险费 297,426.43 7,878,122.41 7,972,553.15 202,995.69
其中：基本医疗保险费 257,704.90 7,121,197.57 7,203,422.19 175,480.28
补充医疗保险 - - - -
工伤保险费 9,517.95 183,734.11 189,316.39 3,935.67
生育保险费 30,203.58 573,190.73 579,814.57 23,579.74
住房公积金 -252.00 8,373,371.00 8,373,695.00 -576.00
工会经费和职工教育经费 9,746,109.28 3,259,390.38 703,351.40 12,302,148.26
合计 12,701,576.61 116,018,435.12 113,135,729.79 15,584,281.94
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 509,779.03 13,938,921.84 14,138,494.14 310,206.73
失业保险费 27,832.68 630,054.14 644,677.68 13,209.14
合计 537,611.71 14,568,975.98 14,783,171.82 323,415.87
4．应付职工薪酬其他说明
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司应付职工薪酬中没有属于拖欠性质的款项。
注释20．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 8,897,171.14 9,725,733.89
城市维护建设税 717,965.50 496,993.58
教育费附加 502,311.48 354,995.61
企业所得税 1,231,580.49 738,577.47
代扣个人所得税 57,034.15 134,525.89
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
税费项目 期末余额 期初余额
其他 5,589.88 57.90
合计 11,411,652.64 11,450,884.34
注释21．应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 103,328.83 122,161.83
合计 103,328.83 122,161.83
注释22．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 270,351.26 896,019.06
员工待报销款 125,834.92 66,310.73
社保公积金个人部分 588.78 658.20
财政扶持资金 * - 140,000.00
租赁费 - 9,400.00
审计验资费 850,000.00 705,000.00
待付装修款等 423,876.56 142,152.00
合计 1,670,651.52 1,959,539.99
*系需退还南京高新技术产业开发区管理委员会财政扶持资金。
2．其他应付款说明
本报告期内无应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东及其他关联单位款项。
注释23．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的递延收益 316,901.88 316,901.88
合计 316,901.88 316,901.88
与政府补助相关的递延收益：
本期计入营业外 与资产相关/
项目 期初余额 本期增加 期末余额
收入金额 与收益相关
面向灾备资源共享的容灾
316,901.88 316,901.88 316,901.88 316,901.88 与资产相关
云关键技术与系统
合计 316,901.88 316,901.88 316,901.88 316,901.88
财务报表附注 第 52 页
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注释24．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
按所购资产折旧年
与资产相关政府补助 1,053,941.41 - 316,901.88 737,039.53 限平均结转至营业
外收入
确认补助项目相关
与收益相关政府补助 251,064.81 - - 251,064.81 费用的期间计入当
期营业外收入
合计 1,305,006.22 - 316,901.88 988,104.34
与政府补助相关的递延收益
本期新增补 本期计入营业 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 外收入金额 与收益相关
面向灾备资源共 1,053,941.41 - - 316,901.88 737,039.53 与资产相关
享的容灾云关键
技术与系统 251,064.81 - - - 251,064.81 与收益相关
合计 1,305,006.22 - - 316,901.88 988,104.34
注释25．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 67,600,000.00 22,550,000.00 - - - 22,550,000.00 90,150,000.00
股本变动情况说明：
如附注一所述，本公司 2016 年 9 月 5 日首次向社会公众发行人民币普通股 2,255 万股，
每股面值人民币 1.0 元，增加股本 22,550,000.00 元。
注释26．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 64,225,389.57 134,925,338.85 - 199,150,728.42
其他资本公积 105,786.00 - - 105,786.00
合计 64,331,175.57 134,925,338.85 - 199,256,514.42
资本公积的说明：
本期增加系发行新股时形成的股本溢价，详见附注一所述。
注释27．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 33,800,000.00 3,125,460.85 - 36,925,460.85
合计 33,800,000.00 3,125,460.85 - 36,925,460.85
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
注释28．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 205,429,819.73 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - —
调整后期初未分配利润 205,429,819.73 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 34,396,365.86 —
减：提取法定盈余公积 3,125,460.85
应付普通股股利 -
期末未分配利润 236,700,724.74
注释29．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 430,523,043.41 312,245,376.61 412,584,964.35 307,367,370.80
其他业务 899,397.94 182,463.96 942,189.42 182,463.96
本公司对在资产负债表日因未签订销售合同导致交易结果不能可靠估计的项目，如果已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，并按相同金额结转
成本。目前尚未签订销售合同的业务均为 2014 年及之后形成，根据公司会计政策及其成本
的可收回性，截止 2016 年 12 月 31 日，该部分已累计按相同金额确认收入、成本 48,914,701.61
元，其中 2016 年度 20,522,106.89 元。
2．主营业务按业务类别列示
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
系统集成 174,717,996.59 135,412,916.46 181,551,547.89 156,530,692.94
软件开发 173,762,211.81 119,846,593.22 163,127,888.05 103,837,297.50
专业技术服务 82,042,835.01 56,985,866.93 67,905,528.41 46,999,380.36
合计 430,523,043.41 312,245,376.61 412,584,964.35 307,367,370.80
注：本表列示的系统集成业务收入包含在系统集成业务中的公司进行软件开发所对应的
收入
3．主营业务按地区列示
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
华北 275,291,191.36 191,694,205.10 260,623,351.81 191,686,376.93
华东 112,898,236.89 90,920,618.18 132,407,915.95 100,814,479.67
其他 42,333,615.16 29,630,553.33 19,553,696.59 14,866,514.20
合计 430,523,043.41 312,245,376.61 412,584,964.35 307,367,370.80
4．本报告期前五名主要客户的营业收入所占比例情况
2016 年度
客户
金额 比例（%）
第一名 77,288,309.04 17.91
第二名 40,396,138.37 9.36
第三名 32,236,605.72 7.47
第四名 31,534,093.00 7.31
第五名 30,760,686.60 7.13
合计 212,215,832.73 49.18
注释30．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 11,455.58 60,707.91
城市维护建设税 899,653.44 996,496.33
教育费附加及其他 862,077.33 714,127.55
合计 1,773,186.35 1,771,331.79
注释31．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,490,308.93 7,708,957.67
差旅费 4,490,318.72 5,634,586.91
业务招待费 3,658,574.33 3,588,857.18
办公费 2,959,138.20 3,465,196.14
会议费 40,595.00 107,983.00
租赁费 415,872.77 501,234.63
其他 1,485,699.33 1,116,119.06
合计 21,540,507.28 22,122,934.59
财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
注释32．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,026,888.76 17,857,001.10
科技研发费 11,404,479.66 9,184,382.52
差旅费 2,005,512.08 2,184,523.60
办公费 4,307,991.60 3,032,707.04
无形资产摊销 1,142,491.11 1,002,644.35
审计和技术咨询费 273,060.56 169,627.91
折旧费 943,728.86 953,896.51
修理费 161,823.18 183,859.56
会议费 128,984.00 287,972.00
水电费 303,953.42 370,156.79
交通及通讯费 735,614.03 675,104.95
税金 124,531.86 493,355.55
租赁费 1,446,168.03 1,396,332.15
其他 1,429,610.61 594,346.27
合计 44,434,837.76 38,385,910.30
注释33．财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,250,296.95 2,008,287.51
减：利息收入 868,906.60 771,360.17
减：汇兑损益 26,544.33 33,685.93
手续费 180,673.92 423,302.12
合计 1,535,519.94 1,626,543.53
注释34．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 14,403,738.82 8,143,870.87
合计 14,403,738.82 8,143,870.87
资产减值损失说明：
本公司资产减值损失逐年增加，主要系由于项目结算周期的影响，应收账款余额逐年增
加所致。
财务报表附注 第 56 页
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注释35．营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 200.00 931.39
其中：固定资产处置利得 200.00 931.39
政府补助 1,044,278.04 1,963,530.64
增值税退税收入 154,064.63 1,352,173.89
奖励收入 698,529.56 1,464,720.94
其他 82,632.77 192,453.47
合计 1,979,705.00 4,973,810.33
1．计入各期非经常性损益的金额
补助项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 200.00 931.39
其中：固定资产处置利得 200.00 931.39
政府补助 1,044,278.04 1,963,530.64
奖励收入 698,529.56 1,464,720.94
其他 82,632.77 192,453.47
合计 1,825,640.37 3,621,636.44
2．计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额
国家高技术研究发展计划（863 计划）基金 316,901.88 1,493,340.64
北京市海淀区残疾人劳动就业管理服务所岗位补贴 - 10,000.00
北京中关村企业信用促进会中介服务支持资金 6,000.00 6,000.00
中关村科技园区海淀园管理委员会补贴款 - 144,190.00
上海市长宁区科学技术委员会创新基金 - 210,000.00
上海市中小企业发展扶持资金 50,000.00 10,000.00
上海市长宁区财政局汇入支持自主创新款 20,000.00 -
武汉东湖高新区高新技术企业认定补贴奖励款 - 90,000.00
海淀区社保基金管理中心稳岗补贴 200,876.16 -
贴息款 310,500.00 -
南京高新技术产业开发区财政扶持资金 140,000.00 -
合计 1,044,278.04 1,963,530.64
注释36．营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计 4,921.70 42,387.16
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其中：固定资产处置损失 4,921.70 42,387.16
其他 2,124.43 106,162.50
合计 7,046.13 148,549.66
计入各期非经常性损益的金额列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计 4,921.70 42,387.16
其中：固定资产处置损失 4,921.70 42,387.16
其他 2,124.43 106,162.50
合计 7,046.13 148,549.66
注释37．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 4,933,348.26 4,593,298.03
递延所得税费用 -2,048,014.55 -998,866.77
合计 2,885,333.71 3,594,431.26
注释38．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 8,377,020.20 8,461,159.97
员工备用金还款 2,256,414.22 1,749,920.76
保函保证金退回 7,392,776.20 1,618,825.44
政府补助 587,376.16 470,190.00
利息收入 868,906.60 771,360.17
奖励款 698,529.56 1,464,720.94
其他 197,503.41 479,238.22
合计 20,378,526.35 15,015,415.50
本公司收到的政府补助与本附注七注释 35 中所述政府补助存在差异主要系由于本公司
收到国家高技术研发计划基金，需根据资产受益期限分期摊销所致。
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 10,360,238.00 11,924,768.98
财务报表附注 第 58 页
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项目 本期发生额 上期发生额
备用金 4,337,254.99 3,341,207.54
支付的保函及银行承兑汇票保证金 5,781,144.00 10,196,451.72
以现金支付的各项费用 47,968,712.75 42,669,336.07
合计 68,447,349.74 68,131,764.31
注释39．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 34,394,135.79 35,157,557.34
加：资产减值准备 14,403,738.82 8,143,870.87
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,405,829.55 2,826,924.30
无形资产摊销 1,142,491.11 1,002,644.35
长期待摊费用摊销 83,212.53 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
4,721.70 41,455.77
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 2,250,296.95 2,008,287.51
投资损失（收益以“－”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,048,014.55 -998,866.77
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,661,049.57 23,221,778.22
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -52,495,895.14 -45,863,776.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,518,373.43 -42,102,862.10
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -10,002,159.38 -16,562,986.86
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 309,703,944.48 183,402,457.17
减：现金的期初余额 183,402,457.17 174,466,171.18
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
现金及现金等价物净增加额 126,301,487.31 8,936,285.99
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 309,703,944.48 183,402,457.17
其中：库存现金 170,953.78 145,772.61
可随时用于支付的银行存款 298,234,699.14 171,739,455.87
可随时用于支付的其他货币资金 11,298,291.56 11,517,228.69
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 309,703,944.48 183,402,457.17
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
11,298,291.56 11,517,228.69
价物 *1
*1 系本公司截至 2016 年 12 月 31 日止到期日为三个月以内的承兑汇票保证金及保函保
证金。
注释40．股东权益变动表项目注释
本公司报告期内合并股东权益变动情况见附注七之注释 25、注释 26、注释 27、注释 28
所述。
注释41．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 160,206.07 6.937 1,111,349.49
其中：美元 160,206.07 6.937 1,111,349.49
八、合并范围的变更
报告期内本公司合并范围未发生变更。
九、在子公司中的权益
持股比例(%)
主要经 注册 业务
子公司名称 间 取得方式
营地 地 性质 直接
接
江苏新晨信息科技发展 计算机软硬件开发及销售、
南京 南京 100.00 - 投资设立
有限公司 技术服务
武汉新晨信息产业有限 计算机软硬件开发及销售、
武汉 武汉 100.00 - 投资设立
公司 技术服务
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
上海点逸网络科技有限 计算机软硬件开发及销售、
上海 上海 100.00 - 投资设立
公司 技术服务
广州新晨信息系统工程 计算机软硬件开发及销售、 同一控制下企
广州 广州 100.00 -
有限公司 技术服务 业合并
上海新晨信息集成系统 计算机软硬件开发及销售、 同一控制下企
上海 上海 100.00 -
有限公司 技术服务 业合并
北京新晨科技发展有限 计算机软硬件开发及销售、 同一控制下企
北京 北京 100.00 -
公司 技术服务 业合并
江苏点逸网络科技有限 计算机软硬件开发及销售、
常州 常州 99.00 - 投资设立
公司*1 技术服务
*1 上海点逸之控股子公司。
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇
风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本
公司财务业绩的潜在不利影响。
（一） 信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具
备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重
大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款等
方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止 2016 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额的 53.13%。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保，于资产负债表日
承受的最大信用风险敞口已在附注十披露。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及
其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同
时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满
足短期和长期的资金需求。
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
按到期日列示如下：
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上
货币资金 315,485,088.48 315,485,088.48 310,975,251.48 2,166,859.50 2,342,977.50 -
应收账款 234,775,114.14 274,371,834.72 261,110,370.30 13,261,464.42 - -
其他应收款 5,115,066.02 5,716,549.68 5,403,764.73 177,093.53 135,441.42 250.00
小计 555,375,268.64 595,573,472.88 577,489,386.51 15,605,417.45 2,478,418.92 250.00
短期借款 35,628,836.63 35,628,836.63 35,628,836.63 - - -
应付票据 8,855,570.00 8,855,570.00 8,855,570.00 - - -
应付账款 54,575,090.98 54,575,090.98 46,254,232.13 7,952,396.75 368,462.10 -
应付利息 103,328.83 103,328.83 103,328.83 - - -
其他应付款 1,670,651.52 1,670,651.52 1,670,651.52 - - -
小计 100,833,477.96 100,833,477.96 92,512,619.11 7,952,396.75 368,462.10 -
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约方式来达到规避
汇率风险的目的。
（1）本年度公司未签署远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人
民币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 1,111,349.49 1,111,349.49
小计 1,111,349.49 1,111,349.49
续：
期初余额
项目
美元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 1,458,856.01 1,458,856.01
小计 1,458,856.01 1,458,856.01
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
（3）截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无外币金融负债。
（4）敏感性分析：
截至 2016 年 12 月 31 日止，对于本公司美元金融资产，如果人民币对美元升值或贬值
10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 111,134.95 元（2015 年度约
124,002.76 元)。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无长期带息债务。
（3）敏感性分析：
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无浮动利率借款，利率变动对本公司净利润无影响。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无以公允价值计量的金融工具。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项，上述
不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的控股股东、实际控制人
关联方名称 关联关系
李福华 公司第一大股东、实际控制人，持股比例 14.5868%
康路 实际控制人，持股比例 13.1448%
张燕生 实际控制人，持股比例 11.4254%
2012 年 2 月 26 日，李福华、康路、张燕生三人共同签署《共同控制及一致行动人协议》，
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
约定在涉及公司经营管理等相关事项时，三人作为一致行动人共同行使股东的召集权、提案
权、表决权等股东权利。同时，《公司章程（草案）》亦对上述三人行使股东表决权时的一致
行动安排进行了约定。
(二)本公司的子公司情况详见附注九在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
徐连平 公司股东，持股比例 11.9246%
蒋琳华 公司股东，持股比例 11.9246%
蒋琳华及与其关系密切的家庭成员共同控制的企
南京新业丰泽物业服务有限公司
业
蒋琳华及与其关系密切的家庭成员共同控制的企
南京金源房地产开发有限公司
业
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．关联担保情况
2015 年 6 月 30 日，康路与世纪城支行签订最高额不可撤销担保书，为同日公司与世纪
城支行签订的“2015 年招世授字第 018 号”《授信协议》授信期间本公司所有债务承担连带
保证责任，授信额度为 6,000 万元；同时原“2014 年招世授字第 025 号”《授信协议》项下
正在执行的公司流动资金借款和保函转移至“2015 年招世授字第 018 号”《授信协议》项下
继续执行。2016 年 8 月 26 日，康路与世纪城支行签订最高额不可撤销担保书，为同日公司
与世纪城支行签订的“2016 年招世授字 017 号”《授信协议》”授信期间本公司所有债务承
担连带保证责任，同时原“2015 年招世授字第 018 号”《授信协议》项下正在执行的公司流
动资金借款和保函转移至“2016 年招世授字第 017 号”《授信协议》项下继续执行。截至 2016
年 12 月 31 日，本公司在招商银行北京世纪城支行流动资金借款、银行承兑汇票和保函余额
合计 17,132,541.40 元。
2015 年 5 月 26 日，康路与浦发银行北京分行签订最高额保证合同，为本公司编号为
BC2015052100001511 号《融资额度协议》下发生的所有债务承担连带保证责任，融资额度
为 4,000 万元；同时原 BC2014062400000320 号《融资额度协议》项下正在执行的公司流动
资金借款和保函转移至 BC2015052100001511 号《融资额度协议》项下继续执行。2016 年 7
月 15 日 ， 康 路 与 浦 发 银 行 北 京 分 行 签 订 最 高 额 保 证 合 同 ， 为 本 公 司 编 号 为
BC2016071500001661 号《融资额度协议》下发生的所有债务承担连带保证责任，融资额度
为 5,000 万元，同时原 BC2015052100001511 号《融资额度协议》项下正在执行的公司流动
财务报表附注 第 64 页
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资金借款和保函转移至 BC2016071500001661 号《融资额度协议》项下继续执行。截至 2016
年 12 月 31 日，本公司在浦发银行北京分行流动资金借款、银行承兑汇票和保函余额合计
16,578,171.96 元。
2015 年 9 月 18 日，康路与中信银行股份有限公司总行营业部签订最高额保证合同，为
本公司编号为（2015）信银授字第 000114 号的《综合授信合同》下发生的所有债权债务承
担连带保证责任，融资额度为 5,000 万元。2016 年 4 月 1 日，康路与中信银行股份有限公司
总行营业部签订最高额保证合同，为本公司编号为（2016）信银营授字第 000023 号《综合
授信合同》下发生的所有债务承担连带保证责任，融资额度为 8,500 万元；同时原编号为（2015）
信银授字第 000114 号的《综合授信合同》项下正在执行的公司流动资金借款、银行承兑汇
票和保函转移至编号为（2016）信银营授字第 000023 号《综合授信合同》项下继续执行。
截至 2016 年 12 月 31 日止，该融资额度下公司流动资金借款、银行承兑汇票和保函余额合
计 30,791,487.53 元。
3．董监事和高管人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
董监事和高管人员薪酬 2,289,698.00 2,219,817.13
4．其他关联交易
定价方式及
交易类型 关联方名称 本期发生额 上期发生额
决策程序
物业水电费 南京新业丰泽物业服务有限公司 80,579.80 83,335.40 市场定价
停车费 南京新业丰泽物业服务有限公司 20,190.48 19,200.00 市场定价
水电费 南京金源房地产开发有限公司 66,206.16 70,290.65 市场定价
合计 166,976.44 172,826.05
十三、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
2016 年 4 月 1 日，本公司与中信银行股份有限公司总行营业部签订最高额抵押合同，
为本公司编号为（2016）信银营授字第 000023 号《综合授信合同》提供抵押，抵押资产为
金源时代商务中心 B 座 8 层 A、B、C、D、E、F。
（二）资产负债表日存在的或有事项
如附注十二、（四）所述，截止 2016 年 12 月 31 日，本公司在 2016 年招世授字第 017
号”《授信协议》、BC2016071500001661 号《融资额度协议》、（2016）信银营授字第 000023
号《综合授信合同》项下保函余额共计 20,010,319.52 元，保函保证金余额共计 8,216,390.82
元。
财务报表附注 第 65 页
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十四、资产负债表日后事项
截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一） 分部信息
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内
部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部
信息。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1． 应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
2 按组合计提坏账准备的
253,547,078.53 100.00 37,874,884.61 14.94 215,672,193.92
应收账款
2.1 按账龄为风险特征划
250,505,729.42 98.80 37,874,884.61 15.12 212,630,844.81
分的信用风险组合
2.2 合并范围内应收款项 3,041,349.11 1.20 - - 3,041,349.11
3 单项金额虽不重大但单
独计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
合计 253,547,078.53 100.00 37,874,884.61 14.94 215,672,193.92
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
2 按组合计提坏账准备的
202,564,929.98 100.00 23,457,657.34 11.58 179,107,272.64
应收账款
2.1 按账龄为风险特征划
201,055,709.76 99.25 23,457,657.34 11.67 177,598,052.42
分的信用风险组合
2.2 合并范围内应收款项 1,509,220.22 0.75 - - 1,509,220.22
3 单项金额虽不重大但单
- - - - -
独计提坏账准备的应收账
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
款
合计 202,564,929.98 100.00 23,457,657.34 11.58 179,107,272.64
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 145,072,605.38 7,253,630.27 5.00
1－2 年 48,031,467.98 4,803,146.80 10.00
2－3 年 31,692,571.27 9,507,771.38 30.00
3－4 年 16,239,614.70 8,119,807.35 50.00
4－5 年 6,394,706.39 5,115,765.11 80.00
5 年以上 3,074,763.70 3,074,763.70 100.00
合计 250,505,729.42 37,874,884.61 15.12
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 14,417,227.27 元，2016 年度无收回或转回坏账准备。
3．本报告期实际核销的应收账款
本报告期无核销的应收账款。
4． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 67,646,544.22 26.68 4,987,468.54
第二名 25,289,842.05 9.97 1,526,440.87
第三名 23,832,820.53 9.40 9,001,080.45
第四名 15,144,420.62 5.97 6,440,536.69
第五名 12,928,218.14 5.10 708,325.71
合计 144,841,845.56 57.12 22,663,852.26
5．应收账款其他说明
本报告期内应收账款中无应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及应
收其他关联单位款项。
财务报表附注 第 67 页
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注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
2 按组合计提坏账准备的其
8,223,701.40 100.00 428,487.62 5.22 7,795,213.78
他应收款
2.1 按账龄为风险特征划分
4,753,447.35 57.80 428,487.62 9.01 4,324,959.73
的信用风险组合
2.2 合并范围内其他应收款 3,470,254.05 42.20 - - 3,470,254.05
3 单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的其他应收款
合计 8,223,701.40 100.00 428,487.62 5.22 7,795,213.78
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
1 单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
2 按组合计提坏账准备的其
9,789,139.21 100.00 1,045,436.78 10.68 8,743,702.43
他应收款
2.1 按账龄为风险特征划分
7,396,350.39 75.56 1,045,436.78 14.13 6,350,913.61
的信用风险组合
2.2 合并范围内其他应收款 2,392,788.82 24.44 - - 2,392,788.82
3 单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的其他应收款
合计 9,789,139.21 100.00 1,045,436.78 10.68 8,743,702.43
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,032,870.35 201,643.52 5.00
1－2 年 373,220.00 37,322.00 10.00
2－3 年 223,457.00 67,037.10 30.00
3－4 年 650.00 325.00 50.00
4－5 年 5,450.00 4,360.00 80.00
5 年以上 117,800.00 117,800.00 100.00
合计 4,753,447.35 428,487.62 9.01
财务报表附注 第 68 页
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2016 年度
财务报表附注
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期坏账准备转回 616,949.16 元。
3．本报告期实际核销的其他应收款
本报告期无核销的其他应收款。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金 3,415,104.00 4,101,501.60
备用金 630,281.00 79,310.00
合并范围内往来款 3,470,254.05 2,392,788.82
押金 198,616.00 218,616.00
上市申报中介费 - 2,447,469.77
社保个人承担部分 509,446.35 549,453.02
合计 8,223,701.40 9,789,139.21
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
广州新晨信息系统有限公 合并范围内往来
3,039,784.62 2 年以内 37.05 -
司 款
江苏新晨信息科技发展有 合并范围内往来
430,469.43 1 年以内 5.25 -
限公司 款
北京长城软件信息技术有
投标保证金 409,000.00 1 年以内 4.99 15,000.00
限公司
赞华（北京）电子系统有
投标保证金 300,000.00 1 年以内 3.66 11,340.00
限公司
山东省省级机关政府采购
投标保证金 226,800.00 1-2 年 2.76 22,680.00
中心
合计 4,406,054.05 53.71 49,020.00
6．其他应收款其他说明
本报告期内其他应收款中无应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款
项。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 55,067,362.56 - 55,067,362.56 55,067,362.56 - 55,067,362.56
合计 55,067,362.56 - 55,067,362.56 55,067,362.56 - 55,067,362.56
1．对子公司投资
本期 本期 本期计提减 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 期末余额
增加 减少 值准备 末余额
武汉新晨信息产业
2,000,000.00 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
有限公司
广州新晨信息系统
2,000,000.00 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
工程有限公司
江苏新晨信息科技
6,413,714.00 6,413,714.00 - - 6,413,714.00 - -
发展有限公司
上海新晨信息集成
2,296,454.47 14,296,454.47 - - 14,296,454.47 - -
系统有限公司
上海点逸网络科技
7,952,437.62 8,744,537.62 - - 8,744,537.62 - -
有限公司
北京新晨科技发展
21,612,656.47 21,612,656.47 - - 21,612,656.47 - -
有限公司
合计 55,067,362.56 - - 55,067,362.56 - -
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 324,165,119.10 232,008,983.07 292,876,086.67 218,011,821.96
其他业务 899,397.94 182,463.96 942,189.42 182,463.96
本公司对在资产负债表日因未签订销售合同导致交易结果不能可靠估计的项目，如果已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，并按相同金额结转
成本。目前尚未签订销售合同的业务均为 2014 年及之后形成，根据公司会计政策及其成本
的可收回性，截止 2016 年 12 月 31 日，该部分已累计按相同金额确认收入、成本 48,914,701.61
元，其中 2016 年度 20,522,106.89 元。
2．主营业务按业务类别列示
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
系统集成 129,562,155.19 100,185,995.36 118,069,697.98 104,116,206.68
软件开发 129,127,055.06 85,123,225.50 117,794,629.04 74,023,042.98
专业技术服务 65,475,908.85 46,699,762.21 57,011,759.65 39,872,572.30
合计 324,165,119.10 232,008,983.07 292,876,086.67 218,011,821.96
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财务报表附注
注：本表列示的系统集成业务收入包含在系统集成业务中的公司进行软件开发所对应的
收入。
3．主营业务按地区列示
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
华北 273,966,002.69 193,246,489.03 260,084,108.47 191,466,459.50
华东 21,597,482.05 19,227,100.27 24,516,514.42 19,523,523.20
其他 28,601,634.36 19,535,393.77 8,275,463.78 7,021,839.26
合计 324,165,119.10 232,008,983.07 292,876,086.67 218,011,821.96
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -4,721.70
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
1,044,278.04
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
-
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
-
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
-
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 779,037.90
财务报表附注 第 71 页
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项目 金额 说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
减：所得税影响额 288,501.32
非经常性损益净额（影响净利润） 1,530,092.92
减：少数股东权益影响额 -
归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 1,530,092.92
除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 32,866,272.94
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.04 0.470 0.470
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.68 0.449 0.449
股东的净利润
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（公章）
二〇一七年四月二十日
财务报表附注 第 72 页
