新晨科技股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2019】02060035 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 5
2、 合并利润表 7
3、 合并现金流量表 8
4、 合并股东权益变动表 9
5、 资产负债表 11
6、 利润表 13
7、 现金流量表 14
8、 股东权益变动表 15
9、 财务报表附注 18
10、 财务报表附注补充资料 92
审 计 报 告
瑞华审字【2019】02060035 号
新晨科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新晨科技股份有限公司（以下简称“新晨科技公司”）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了新晨科技公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新晨科技公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
新晨科技公司 2018 年度营业收入为 81,918.98 万元，比 2017 年度营业收入
增长 35.08%。由于营业收入是新晨科技公司的关键业绩指标之一，存在管理层
为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将收入确认确
定为关键审计事项。
相关披露请参见附注四、22 及附注六、30。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
1
（1）了解和评估管理层与收入确认相关内部控制设计的合理性，测试关键
控制执行的有效性；
（2）了解各类业务收入的具体确认方法，评估其是否符合公司业务特点及
会计准则的规定；
（3）执行分析程序，检查收入、成本、毛利率变动的合理性；
（4）选取样本，检查系统集成业务的合同条款，是否取得客户验收报告等
依据；检查软件开发收入确定完工百分比的基础数据是否准确，复核预计总成本
的合理性以及已发生成本的真实性；
（5）结合应收账款审计，对重要客户的营业收入进行函证；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易实施截止性测试，以检查收入是
否被记录于恰当的会计期间。
（二）商誉确认及其减值
1、事项描述
新晨科技公司于 2018 年 11 月 1 日以非同一控制下企业合并方式取得了北京
瑞得音信息技术有限公司 51%的股权，确认商誉 15,272.71 万元。根据企业会计
准则的规定，管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结
果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估
计和采用的假设，因此，我们将商誉确认及其减值确定为关键审计事项。
相关披露请参见附注四、4、附注六、12 及附注七。
2、审计应对
针对商誉确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）检查协议生效条件、合并价款的支付情况等；
（2）评价管理层所引入的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）复核购买日被并购方可辨认资产和负债公允价值确认的合理性；
（4）复核商誉的计算。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）评价、测试管理层与商誉减值相关的内部控制的设计和运行的有效性；
（2）评价管理层所引入的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）与外部估值专家进行沟通，了解其评估范围、评估方法等；
（4）利用本所内部估值专家的工作，评价外部估值专家估值时所采用的评
估方法的恰当性，以及采用的重要假设、判断和折现率等关键参数的合理性；
（5）检查商誉减值在财务报表中的列报与披露。
2
四、其他信息
新晨科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括新晨科技公司 2018 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新晨科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新晨科技公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新
晨科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新晨科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
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（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对新晨科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新晨科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新晨科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
雷波涛
中国北京 中国注册会计师：
杨鸿博
2019 年 3 月 28 日
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合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 410,845,981.88 291,786,700.71
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 六、2 330,464,990.65 325,919,206.44
预付款项 六、3 35,336,132.18 8,259,938.18
其他应收款 六、4 27,134,801.83 7,794,789.86
存货 六、5 116,497,014.34 33,186,538.52
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 6,226,729.25 6,247,725.48
流动资产合计 926,505,650.13 673,194,899.19
非流动资产：
可供出售金融资产 六、7 2,393,000.00 1,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 六、8 69,618,710.92 1,322,731.05
固定资产 六、9 39,510,920.81 12,868,828.23
在建工程 六、10 89,622,829.57
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、11 6,981,161.00 2,373,423.64
开发支出
商誉 六、12 152,727,059.26
长期待摊费用 六、13 953,946.93 726,627.23
递延所得税资产 六、14 12,170,540.78 8,376,588.25
其他非流动资产 六、15 8,691,104.00
非流动资产合计 293,046,443.70 116,291,027.97
资产总计 1,219,552,093.83 789,485,927.16
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合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、16 206,501,879.81
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 六、17 189,698,699.34 110,603,743.70
预收款项 六、18 19,017,803.40 7,367,252.73
应付职工薪酬 六、19 26,907,404.13 18,464,652.49
应交税费 六、20 22,707,459.32 31,442,724.51
其他应付款 六、21 17,678,484.15 25,485,551.81
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、22 316,901.88
其他流动负债
流动负债合计 482,511,730.15 193,680,827.12
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、23 79,200,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、24 671,202.46
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 79,200,000.00 671,202.46
负债合计 561,711,730.15 194,352,029.58
股东权益：
股本 六、25 155,025,550.00 91,191,500.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、26 162,420,974.17 224,707,239.03
减：库存股 六、27 14,553,921.00 24,256,535.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、28 41,999,301.17 39,991,615.35
一般风险准备
未分配利润 六、29 292,577,404.61 263,511,881.12
归属于母公司股东权益合计 637,469,308.95 595,145,700.50
少数股东权益 20,371,054.73 -11,802.92
股东权益合计 657,840,363.68 595,133,897.58
负债和股东权益总计 1,219,552,093.83 789,485,927.16
载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
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合并利润表
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 819,189,756.97 606,451,812.65
其中：营业收入 六、30 819,189,756.97 606,451,812.65
二、营业总成本 769,003,939.33 570,361,349.57
其中：营业成本 六、30 634,597,765.28 463,013,272.12
税金及附加 六、31 5,090,779.43 4,642,431.24
销售费用 六、32 26,509,656.10 23,956,657.52
管理费用 六、33 51,568,373.07 41,911,316.83
研发费用 六、34 37,494,343.64 26,294,210.82
财务费用 六、35 5,068,510.77 -2,040,523.80
其中：利息费用 6,026,328.03 58,603.43
利息收入 1,784,467.22 2,303,268.36
资产减值损失 六、36 8,674,511.04 12,583,984.84
加：其他收益 六、37 1,711,928.89 2,336,973.17
投资收益（损失以“－”号填列） 六、38 1,097,228.77
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、39 31,171.14 -30,165.61
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 53,026,146.44 38,397,270.64
加：营业外收入 六、40 0.65 153,821.39
减：营业外支出 六、41 34,818.28
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 52,991,328.81 38,551,092.03
减：所得税费用 六、42 4,302,179.03 2,364,528.98
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 48,689,149.78 36,186,563.05
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 48,689,149.78 36,186,563.05
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 10,320,620.47 -1,247.83
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 38,368,529.31 36,187,810.88
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 48,689,149.78 36,186,563.05
归属于母公司股东的综合收益总额 38,368,529.31 36,187,810.88
归属于少数股东的综合收益总额 10,320,620.47 -1,247.83
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.25 0.23
（二）稀释每股收益 0.25 0.23
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第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 846,852,557.11 549,481,558.15
收到的税费返还 733,120.84
收到其他与经营活动有关的现金 六、43 23,820,342.53 22,148,363.64
经营活动现金流入小计 870,672,899.64 572,363,042.63
购买商品、接受劳务支付的现金 511,552,530.45 317,719,047.11
支付给职工以及为职工支付的现金 194,748,709.07 163,046,236.06
支付的各项税费 28,672,562.63 17,239,892.06
支付其他与经营活动有关的现金 六、43 111,848,606.68 74,849,483.94
经营活动现金流出小计 846,822,408.83 572,854,659.17
经营活动产生的现金流量净额 23,850,490.81 -491,616.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 65,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,163,062.49
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,931,107.49 1,310.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 78,094,169.98 1,310.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 24,279,172.52 4,170,910.21
投资支付的现金 66,393,000.00 1,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 56,579,323.45
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 147,251,495.97 5,170,910.21
投资活动产生的现金流量净额 -69,157,325.99 -5,169,600.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 24,256,535.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 151,649,227.81
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 151,649,227.81 24,256,535.00
偿还债务支付的现金 35,628,836.63
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,233,245.83 6,472,430.88
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 13,233,245.83 42,101,267.51
筹资活动产生的现金流量净额 138,415,981.98 -17,844,732.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,268.09 -20,189.51
五、现金及现金等价物净增加额 93,117,414.89 -23,526,138.77
加：期初现金及现金等价物余额 286,177,805.71 309,703,944.48
六、期末现金及现金等价物余额 379,295,220.60 286,177,805.71
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合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 91,191,500.00 224,707,239.03 24,256,535.00 39,991,615.35 263,511,881.12 -11,802.92 595,133,897.58
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 91,191,500.00 224,707,239.03 24,256,535.00 39,991,615.35 263,511,881.12 -11,802.92 595,133,897.58
三、本期增减变动金额（减少以“－”
63,834,050.00 -62,286,264.86 -9,702,614.00 2,007,685.82 29,065,523.49 20,382,857.65 62,706,466.10
号填列）
（一）综合收益总额 38,368,529.31 10,320,620.47 48,689,149.78
（二）股东投入和减少资本 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14
4、其他
（三）利润分配 2,007,685.82 -9,303,005.82 -7,295,320.00
1、提取盈余公积 2,007,685.82 -2,007,685.82
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -7,295,320.00 -7,295,320.00
4、其他
（四）股东权益内部结转 63,834,050.00 -63,834,050.00
1、资本公积转增资本（或股本） 63,834,050.00 -63,834,050.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 10,062,237.18 10,062,237.18
四、本年年末余额 155,025,550.00 162,420,974.17 14,553,921.00 41,999,301.17 292,577,404.61 20,371,054.73 657,840,363.68
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9
合并股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 90,150,000.00 199,256,514.42 36,925,460.85 236,700,724.74 -10,555.09 563,022,144.92
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 90,150,000.00 199,256,514.42 36,925,460.85 236,700,724.74 -10,555.09 563,022,144.92
三、本期增减变动金额（减少以“－”
1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 3,066,154.50 26,811,156.38 -1,247.83 32,111,752.66
号填列）
（一）综合收益总额 36,187,810.88 -1,247.83 36,186,563.05
（二）股东投入和减少资本 1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 2,235,689.61
1、股东投入的普通股 1,041,500.00 23,215,035.00 24,256,535.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 2,235,689.61 24,256,535.00 -22,020,845.39
4、其他
（三）利润分配 3,066,154.50 -9,376,654.50 -6,310,500.00
1、提取盈余公积 3,066,154.50 -3,066,154.50
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -6,310,500.00 -6,310,500.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 91,191,500.00 224,707,239.03 24,256,535.00 39,991,615.35 263,511,881.12 -11,802.92 595,133,897.58
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10
资产负债表
2018年12月31日
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 285,429,336.63 201,998,962.49
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 十六、1 297,756,467.25 308,512,737.98
预付款项 33,279,037.54 6,661,259.27
其他应收款 十六、2 8,347,789.54 6,663,567.66
存货 82,264,844.11 33,019,753.14
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,202,879.44 5,791,598.36
流动资产合计 713,280,354.51 562,647,878.90
非流动资产：
可供出售金融资产 2,393,000.00 1,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十六、3 237,538,264.06 63,818,349.80
投资性房地产 76,842,599.76 1,322,731.05
固定资产 30,186,416.44 10,557,709.16
在建工程 89,622,829.57
生产性生物资产
油气资产
无形资产 6,773,910.19 2,136,979.95
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 11,493,674.50 7,998,936.56
其他非流动资产
非流动资产合计 365,227,864.95 176,457,536.09
资产总计 1,078,508,219.46 739,105,414.99
11
资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 206,501,879.81
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 153,284,996.82 108,409,914.51
预收款项 4,871,342.59 5,342,922.73
应付职工薪酬 16,172,489.64 10,913,072.30
应交税费 16,179,893.07 27,333,689.03
其他应付款 17,430,524.44 25,282,556.33
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 316,901.88
其他流动负债
流动负债合计 414,441,126.37 177,599,056.78
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 79,200,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 671,202.46
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 79,200,000.00 671,202.46
负债合计 493,641,126.37 178,270,259.24
股东权益：
股本 155,025,550.00 91,191,500.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 159,795,584.60 222,081,849.46
减：库存股 14,553,921.00 24,256,535.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 41,999,301.17 39,991,615.35
一般风险准备
未分配利润 242,600,578.32 231,826,725.94
股东权益合计 584,867,093.09 560,835,155.75
负债和股东权益总计 1,078,508,219.46 739,105,414.99
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12
利润表
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十六、4 648,060,198.64 492,233,454.58
减：营业成本 十六、4 529,938,734.36 382,766,723.09
税金及附加 4,171,351.86 3,614,001.86
销售费用 15,325,336.13 13,305,843.59
管理费用 40,433,934.41 31,435,974.76
研发费用 27,189,054.50 19,501,592.88
财务费用 5,382,304.52 -1,813,499.23
其中：利息费用 6,026,328.03 58,603.43
利息收入 1,448,703.34 2,053,047.98
资产减值损失 7,826,268.73 12,550,064.74
加：其他收益 1,298,104.34 746,973.17
投资收益（损失以“-”号填列） 十六、5 1,097,228.77
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 18,333.22 -30,165.61
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 20,206,880.46 31,589,560.45
加：营业外收入 0.65 142,382.73
减：营业外支出 32,649.08
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 20,174,232.03 31,731,943.18
减：所得税费用 97,373.83 1,070,398.22
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 20,076,858.20 30,661,544.96
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 20,076,858.20 30,661,544.96
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 20,076,858.20 30,661,544.96
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13
现金流量表
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 708,486,460.57 410,343,519.72
收到的税费返还 450,069.52
收到其他与经营活动有关的现金 38,886,054.09 33,848,003.27
经营活动现金流入小计 747,372,514.66 444,641,592.51
购买商品、接受劳务支付的现金 502,014,244.23 285,383,235.76
支付给职工以及为职工支付的现金 103,275,151.72 89,176,203.29
支付的各项税费 18,648,200.76 9,449,235.17
支付其他与经营活动有关的现金 106,781,781.06 72,931,453.82
经营活动现金流出小计 730,719,377.77 456,940,128.04
经营活动产生的现金流量净额 16,653,136.89 -12,298,535.53
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 65,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,163,062.49
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,881,107.49 1,310.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 78,044,169.98 1,310.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 15,240,049.08 3,743,452.04
投资支付的现金 160,393,000.00 9,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 175,633,049.08 12,743,452.04
投资活动产生的现金流量净额 -97,588,879.10 -12,742,142.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 24,256,535.00
取得借款收到的现金 151,649,227.81
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 151,649,227.81 24,256,535.00
偿还债务支付的现金 35,628,836.63
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,233,245.83 6,472,430.88
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 13,233,245.83 42,101,267.51
筹资活动产生的现金流量净额 138,415,981.98 -17,844,732.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,268.09 -20,189.51
五、现金及现金等价物净增加额 57,488,507.86 -42,905,599.59
加：期初现金及现金等价物余额 196,390,067.49 239,295,667.08
六、期末现金及现金等价物余额 253,878,575.35 196,390,067.49
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14
股东权益变动表
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 91,191,500.00 222,081,849.46 24,256,535.00 39,991,615.35 231,826,725.94 560,835,155.75
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 91,191,500.00 222,081,849.46 24,256,535.00 39,991,615.35 231,826,725.94 560,835,155.75
三、本期增减变动金额（减少以“－”
63,834,050.00 -62,286,264.86 -9,702,614.00 2,007,685.82 10,773,852.38 24,031,937.34
号填列）
（一）综合收益总额 20,076,858.20 20,076,858.20
（二）股东投入和减少资本 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 1,547,785.14 -9,702,614.00 11,250,399.14
4、其他
（三）利润分配 2,007,685.82 -9,303,005.82 -7,295,320.00
1、提取盈余公积 2,007,685.82 -2,007,685.82
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -7,295,320.00 -7,295,320.00
4、其他
（四）股东权益内部结转 63,834,050.00 -63,834,050.00
1、资本公积转增资本（或股本） 63,834,050.00 -63,834,050.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 155,025,550.00 159,795,584.60 14,553,921.00 41,999,301.17 242,600,578.32 584,867,093.09
载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：新晨科技股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 90,150,000.00 196,631,124.85 36,925,460.85 210,541,835.48 534,248,421.18
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 90,150,000.00 196,631,124.85 36,925,460.85 210,541,835.48 534,248,421.18
三、本期增减变动金额（减少以“－”
1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 3,066,154.50 21,284,890.46 26,586,734.57
号填列）
（一）综合收益总额 30,661,544.96 30,661,544.96
（二）股东投入和减少资本 1,041,500.00 25,450,724.61 24,256,535.00 2,235,689.61
1、股东投入的普通股 1,041,500.00 23,215,035.00 24,256,535.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 2,235,689.61 24,256,535.00 -22,020,845.39
4、其他
（三）利润分配 3,066,154.50 -9,376,654.50 -6,310,500.00
1、提取盈余公积 3,066,154.50 -3,066,154.50
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -6,310,500.00 -6,310,500.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 91,191,500.00 222,081,849.46 24,256,535.00 39,991,615.35 231,826,725.94 560,835,155.75
载于第19页至第93页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
新晨科技股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
新晨科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京新晨计算
机技术有限公司，于 1998 年 1 月 24 日经北京市人民政府核发的《中华人民共和国台
港澳侨投资企业批准证书》（外经贸京字(1997)0429 号）批准设立。2001 年 3 月 26
日，经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函【2001】23 号文件批准，
北京新晨计算机技术有限公司整体变更为股份有限公司，并于 2016 年 9 月 20 日在深
圳证券交易所创业板上市。公司现持有统一社会信用代码为 911101086000694820
的营业执照。
经过历年的增发新股和资本公积转增股本，截止 2018 年 12 月 31 日，本公司股
本总数 15,502.555 万股，注册资本为 15,502.555 万元，公司注册地址：北京市海淀
区蓝靛厂东路 2 号院金源时代商务中心 2 号楼 B 座 8 层，法定代表人为康路。
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 28 日决议批准报出。
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，减少 0 户，详见本附注七“合
并范围的变更”。
本公司及各子公司从事软件、信息技术与信息传输经营。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号
修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以
及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财
务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价
值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
18
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2018 年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，
本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表
及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事软件、信息技术与信息传输经营。本公司及各子公司根据
实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了
若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理层
所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需
要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日
可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买
日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能
够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部
分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计
入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
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被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当
期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
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益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权
益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、
8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详
见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务
（1）外币交易的折算方法
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本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业
务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有
客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础
不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或
投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金
融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当
期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合
同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢
价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
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贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，
确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损
失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
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当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下
跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅
度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌
期间的确定依据为连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续
时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变
动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的
前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
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金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入
当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款
承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有
事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则
确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损
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失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司
不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其
他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方
法
本公司将单项金额在 500 万元以上（含）的应收账款、单项金额 300 万元以上（含）
的其他应收款，确定为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
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确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
应收合并范围内关联方等特殊风险组合 合并范围内的关联方
账龄分析法组合 非关联方及非合并范围内的关联方
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
应收合并范围内关联方等特殊风险组合 不计提坏账准备
账龄分析法组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，这些特征包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所
承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照
发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于
“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东
权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值
加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为
可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资等能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调
整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发
生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合
营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成
本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出
售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公
司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企
业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权
益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注
四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确
认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，
对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，
明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产
列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
类别 预计使用寿命（年） 残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋及建筑物 20-40 5.00 2.38-4.75
注：本年新增的投资性房地产预计使用寿命为 40 年，原投资性房地产预计使用
寿命保持不变，仍为 20 年。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减
值”。
自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期
状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更
则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使
用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
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长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租入固定资产装修，出租固定资产装修
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存
计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损
益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是
本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股
份支付。
① 以权益结算的股份支付
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用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价
值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企
业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进
行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份
支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
本公积）或负债。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该
股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企
业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量，比照上述原则处理。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计
量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易
中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处
理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，
将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（5）公司各类主营业务的具体收入确认方法
①系统集成业务收入
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
系统集成业务收入是指根据客户的业务需求，将相关的软硬件有机的结合在一
起，提供信息系统规划、实施、运维等集成服务所获得的收入。具体确认依据、时点
和确认金额如下：
1）对于复杂重大的系统集成合同项目（通常指合同总收入在 2000 万元以上、含
自有软件开发、执行期一年以上），按完工百分比法（项目完工进度）确认收入。
具体确认依据、时点和确认金额：按合同总收入×完工百分比后确定的金额确认
收入。
完工百分比的确定方法：按已发生的成本占预计总成本的比例来确定完工百分
比。
2）对于简单的系统集成合同项目（除 1）以外的其他系统集成项目），在产品发
出并取得客户的验收单据时按合同金额扣除增值税后确认为销售收入。
②行业应用软件开发收入
行业应用软件开发收入是指接受客户委托，根据客户的需求，对应用软件技术进
行研究开发所获得的收入。由此开发出来的软件为定制软件、不具有通用性。根据公
司与客户合作模式的不同，主要分为约定合同总额的软件开发项目和未约定合同总额
的软件开发项目。具体确认依据、时点和确认金额如下：
1）约定合同总额的软件开发业务
A、在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的软件开发项目，采用完
工百分比法（项目完工进度）确认软件开发收入。
具体确认依据、时点和确认金额：按合同总收入×完工百分比后确定的金额确认
软件开发收入。
完工百分比的确定方法：按已发生的成本占预计总成本的比例来确定完工百分
比。
B、对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的软件开发项目，如果已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，
应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
2）未约定合同总额的软件开发业务
A、对在资产负债表日提供劳务交易结果可以可靠估计的软件开发项目，以双方
确认的实际工作量及合同约定单价计算并确认为当期软件开发收入。
B、对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的软件开发项目，如果已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，
应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
③专业技术服务收入
专业技术服务收入是指公司为客户提供专业的技术服务实现的收入，主要是指运
营维护服务、专业 IT 技术服务和技术咨询服务。根据公司与客户合作模式的不同，
主要分为约定合同总额的专业技术服务和未约定合同总额的专业技术服务。具体确认
依据、时点和确认金额如下：
1）约定合同总额的专业技术服务
A、大部分合同已约定了服务期间，因运营维护服务等在服务期间均衡发生，故
每个报告期末按合同总收入和已提供服务期间占合同期间的比例确定的金额确认收
入。
B、对于少量未约定服务期间的合同，按合同总收入×完工百分比后确定的金额
确认技术服务收入。其中完工百分比确认方法与软件开发合同一致，即按照已发生的
成本占预计总成本的比例确认。
2）未约定合同总额的专业技术服务
A、对在资产负债表日提供劳务交易结果可以可靠估计的专业技术服务项目，以
双方确认的实际工作量及合同约定人月单价计算并确认为当期专业技术服务收入。
B、对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的专业技术服务项目，如
果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补
偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分
和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，
将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或
虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处
理。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持
资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据
的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政
扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件
的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已
明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理
保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的
其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依
据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得
出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负
债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期
损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司本年无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司于 2018 年 4 月 26 日召开第九届董事会第七次会议和第九届监事会第六次
会议，批准了《关于公司会计估计变更的议案》，根据《企业会计准则第 3 号--投资
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
性房地产》、《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的相
关规定，并结合公司实际情况，公司于 2018 年 5 月 1 日对投资性房地产--房屋及建
筑物的折旧年限进行变更。
本次会计估计变更后，原有投资性房地产的折旧年限保持不变，本次会计估计变
更不会对公司所有者权益、净利润等指标产生实质性影响。根据《企业会计准则第 28
号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来
适用法进行会计处理，不需追溯调整，不会对以前年度财务状况和经营成果产生影响，
本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）收入确认——完工百分比法确认收入
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认
合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22、“收入”所述方法进行确认的，在
执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可
回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预
计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间
的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁
和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风
险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有
关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏
账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备
的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假
设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财
务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风
险。
（7）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生
减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减
值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其
账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（8）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、11%、10%、6%、5%、免税的税率计算销项税，并
增值税
按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴，不同纳税主体的税率详见下表。
土地增值税 按实际增值额和规定税率缴纳土地增值税
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%、11%税率。根据《财
政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，自 2018
年 5 月 1 日起，适用税率调整为 16%、10%。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
北京新晨科技发展有限公司 25%
上海新晨信息集成系统有限公司 15%
江苏新晨信息科技发展有限公司 25%
武汉新晨信息产业有限公司 15%
广州新晨信息系统工程有限公司 20%
北京瑞得音信息技术有限公司 15%
上海点逸网络科技有限公司 20%
江苏点逸网络科技有限公司 20%
2、税收优惠及批文
1、增值税
根据财政部、国家税务总局财税[2011]100号文《关于软件产品增值税政策的通知》
的规定，自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按
17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值
税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受
上述规定的增值税即征即退政策。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征
收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权
局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
本公司销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%
征收率减按2%征收增值税。
2、企业所得税
（1）本公司于2017年8月取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市
国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的编号为GR201711001082的《高新技术企
业证书》，有效期3年，2017年、2018年、2019年适用企业所得税税率为15%。
（2）武汉新晨信息产业有限公司于2017年11月30日取得了湖北省科学技术厅、
湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合颁发的编号为
GR201742001952的《高新技术企业证书》，有效期为3年，2017年、2018年、2019
年适用的企业所得税税率为15%。
（3）上海新晨信息集成系统有限公司于2019年3月得上海市科学技术委员会、上
海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的编号为
GR201831002721的《高新技术企业证书》，有效期为3年，2018年、2019年、2020
年适用的企业所得税税率为15%。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）北京瑞得音信息技术有限公司于2016年12月22日取得北京市科学技术委员
会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的编号为
GR201611002003的《高新技术企业证书》，有效期为3年，2016年、2017年、2018
年适用的企业所得税税率为15%。
（5）根据财政部、国家税务总局财税[2018]77号文《关于进一步扩大小型微利
企业所得税优惠政策范围的通知》的规定，广州新晨信息系统工程有限公司、上海点
逸网络科技有限公司、江苏点逸网络科技有限公司属于小型微利企业，且2018年应纳
税所得额低于100万元，本期其所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴
纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018
年 1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指
2017 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 221,281.30 171,050.57
银行存款 379,024,780.49 282,489,894.45
其他货币资金 31,599,920.09 9,125,755.69
合 计 410,845,981.88 291,786,700.71
其中：存放在境外的款项总额
注：其他货币资金使用受限情况详见附注六、46“所有权或使用权受限制的资产。
2、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 100,000.00 3,375,000.00
应收账款 330,364,990.65 322,544,206.44
合 计 330,464,990.65 325,919,206.44
（1）应收票据情况
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 100,000.00
商业承兑汇票 3,375,000.00
合 计 100,000.00 3,375,000.00
②年末无已质押的应收票据情况。
50
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
③年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 231,570.00
商业承兑汇票
合 计 231,570.00
④年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（2）应收账款情况
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
390,753,549.48 100.00 60,388,558.83 15.45 330,364,990.65
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 390,753,549.48 100.00 60,388,558.83 — 330,364,990.65
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
374,486,473.73 100.00 51,942,267.29 13.87 322,544,206.44
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 374,486,473.73 100.00 51,942,267.29 — 322,544,206.44
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 265,003,637.58 13,250,181.89 5.00
51
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1至2年 69,784,335.68 6,978,433.58 10.00
2至3年 9,684,937.13 2,905,481.14 30.00
3至4年 11,104,260.97 5,552,130.49 50.00
4至5年 17,370,231.95 13,896,185.56 80.00
5 年以上 17,806,146.17 17,806,146.17 100.00
合 计 390,753,549.48 60,388,558.83 —
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 8,446,291.54 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
③本年无实际核销的应收账款。
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额合计数 坏账准备
单位名称 年末余额
的比例（%） 年末余额
客户一 91,238,177.16 23.35 6,818,696.30
客户二 63,891,355.12 16.35 3,648,827.63
客户三 24,426,133.07 6.25 18,129,255.31
客户四 15,585,700.68 3.99 779,285.03
客户五 13,048,840.00 3.34 652,442.00
合 计 208,190,206.03 53.28 30,028,506.27
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 35,243,756.92 99.74 7,480,041.30 90.56
1至2年 92,375.26 0.26 779,896.88 9.44
2至3年
3 年以上
合 计 35,336,132.18 100.00 8,259,938.18 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款总额
单位名称 年末余额 账龄 未结算原因
的比例（%）
供应商一 13,341,631.78 1 年以内 37.76 合同未执行完毕
52
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占预付账款总额
单位名称 年末余额 账龄 未结算原因
的比例（%）
供应商二 5,234,244.08 1 年以内 14.81 合同未执行完毕
供应商三 3,128,958.50 1 年以内 8.85 合同未执行完毕
供应商四 3,023,831.00 1 年以内 8.56 合同未执行完毕
供应商五 1,403,382.76 1 年以内 3.97 合同未执行完毕
合 计 26,132,048.12 — 73.95 —
4、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 27,134,801.83 7,794,789.86
应收利息
应收股利
合 计 27,134,801.83 7,794,789.86
其他应收款情况
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
29,142,230.26 100.00 2,007,428.43 6.89 27,134,801.83
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 29,142,230.26 100.00 2,007,428.43 — 27,134,801.83
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
8,614,711.65 100.00 819,921.79 9.52 7,794,789.86
备的其他应收款
53
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 8,614,711.65 100.00 819,921.79 — 7,794,789.86
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 27,114,289.64 1,355,714.48 5.00
1至2年 928,870.20 92,887.02 10.00
2至3年 513,100.00 153,930.00 30.00
3至4年 325,407.18 162,703.59 50.00
4至5年 91,849.52 73,479.62 80.00
5 年以上 168,713.72 168,713.72 100.00
合 计 29,142,230.26 2,007,428.43 —
②本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,187,506.64 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
③本年无实际核销的其他应收款。
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 26,193,760.78 5,889,157.15
备用金 1,713,269.88 1,018,682.40
押金 148,107.32 614,752.62
代垫运杂费 6,160.70 75,900.00
社保个人承担部分 1,080,931.58 1,016,219.48
合 计 29,142,230.26 8,614,711.65
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
客户一 保证金 18,000,000.00 1 年以内 61.77 900,000.00
客户二 保证金 1,835,082.00 1 年以内 6.30 91,754.10
客户三 保证金 977,464.00 1 年以内 3.35 48,873.20
54
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
客户四 保证金 407,753.00 1 年以内 1.40 20,387.65
客户五 保证金 303,434.56 1 年以内 1.04 15,171.73
合 计 — 21,523,733.56 — 73.86 1,076,186.68
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,295,435.84 12,295,435.84
在产品 85,051,438.01 85,051,438.01
库存商品 19,150,140.49 19,150,140.49
合 计 116,497,014.34 116,497,014.34
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,174,538.34 12,174,538.34
在产品 21,012,000.18 21,012,000.18
库存商品 1,607,848.61 1,607,848.61
合 计 34,794,387.13 1,607,848.61 33,186,538.52
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,607,848.61 1,607,848.61
合 计 1,607,848.61 1,607,848.61
6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预缴增值税 11,750.11 456,127.12
待认证增值税进项税额 6,124,533.16 5,791,598.36
预缴所得税 11,785.51
其他 78,660.47
合 计 6,226,729.25 6,247,725.48
7、可供出售金融资产
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售债务工具
可供出售权益工具 2,393,000.00 2,393,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
其中：按公允价值计量的
按成本计量的 2,393,000.00 2,393,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
其他
合 计 2,393,000.00 2,393,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
本 本 在被投资 本年
被投资单位 本年 年 年 年 年 单位持股 现金
年初 本年增加 年末
减少 初 增 减 末 比例（%） 红利
加 少
新晨航空科
技（天津） 1,000,000.00 1,000,000.00 4.00
有限公司
北京如智科
1,393,000.00 1,393,000.00 19.90
技有限公司
合 计 1,000,000.00 1,393,000.00 2,393,000.00 —
8、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1、年初余额 3,841,347.00 3,841,347.00
2、本年增加金额 72,330,498.91 72,330,498.91
（1）在建工程转入 59,823,477.85 59,823,477.85
（2）固定资产转入 12,507,021.06 12,507,021.06
（3）其他增加
3、本年减少金额 3,841,347.00 3,841,347.00
（1）处置 3,841,347.00 3,841,347.00
56
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
（2）其他减少
4、年末余额 72,330,498.91 72,330,498.91
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 2,518,615.95 2,518,615.95
2、本年增加金额 2,879,046.63 2,879,046.63
（1）计提或摊销 805,870.42 805,870.42
（2）本期新增 2,073,176.21 2,073,176.21
3、本年减少金额 2,685,874.59 2,685,874.59
（1）处置 2,685,874.59 2,685,874.59
（2）其他减少
4、年末余额 2,711,787.99 2,711,787.99
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 69,618,710.92 69,618,710.92
2、年初账面价值 1,322,731.05 1,322,731.05
（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
中关村环保科技示范园 55 号院 12 号楼出租部分 68,497,375.92 产权证书办理中
9、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 39,510,920.81 12,868,828.23
固定资产清理
合 计 39,510,920.81 12,868,828.23
（1）固定资产
①固定资产情况
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子及其他设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 25,082,323.30 3,140,054.63 9,937,623.15 38,160,001.08
2、本年增加金额 36,931,399.11 472,584.78 2,694,540.17 40,098,524.06
（1）购置 472,584.78 2,548,649.48 3,021,234.26
（2）在建工程转入 36,931,399.11 36,931,399.11
（3）企业合并增加 145,890.69 145,890.69
3、本年减少金额 12,507,021.06 583,679.00 953,674.34 14,044,374.40
（1）处置或报废 583,679.00 953,674.34 1,537,353.34
（2）转入投资性房地产 12,507,021.06 12,507,021.06
4、年末余额 49,506,701.35 3,028,960.41 11,678,488.98 64,214,150.74
二、累计折旧
1、年初余额 15,990,897.77 2,879,617.72 6,420,657.36 25,291,172.85
2、本年增加金额 1,545,364.15 112,529.86 1,283,935.81 2,941,829.82
（1）计提 1,545,364.15 112,529.86 1,191,012.86 2,848,906.87
（2）新增
（3）企业合并增加 92,922.95 92,922.95
3、本年减少金额 2,073,176.21 554,495.05 902,101.48 3,529,772.74
（1）处置或报废 0.00 554,495.05 902,101.48 1,456,596.53
（2）转入投资性房地产 2,073,176.21 2,073,176.21
4、年末余额 15,463,085.71 2,437,652.53 6,802,491.69 24,703,229.93
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 34,043,615.64 591,307.88 4,875,997.29 39,510,920.81
2、年初账面价值 9,091,425.53 260,436.91 3,516,965.79 12,868,828.23
②暂时闲置的固定资产情况
截止 2018 年 12 月 31 日，无暂时闲置的固定资产
58
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
③通过融资租赁租入的固定资产情况
截止 2018 年 12 月 31 日，无通过融资租赁租入的固定资产
④通过经营租赁租出的固定资产
截止 2018 年 12 月 31 日，无通过经营租赁租出的固定资产
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
中关村环保科技示范园 55 号院 12 号楼自用部分 27,253,334.77 产权证书办理中
其他说明：截止 2018 年 12 月 31 日，固定资产不存在减值。
10、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
定制厂房 89,622,829.57 89,622,829.57
工程物资
合 计 89,622,829.57 89,622,829.57
（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年增加 本年转入固定 本年转入投资
项目名称 年初余额 金额 资产金额 性房地产金额 年末余额
（万元）
定制厂房 9,657.79 89,622,829.57 6,955,062.93 36,931,399.11 59,646,493.39
合 计 9,657.79 89,622,829.57 6,955,062.93 36,931,399.11 59,646,493.39
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%） 进度（%）
自有及
定制厂房 100.00 100.00
募投资金
合 计 100.00 100.00 —
11、无形资产
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 计算机软件 合 计
一、账面原值
1、年初余额 6,759,763.72 6,759,763.72
2、本年增加金额 6,457,846.36 6,457,846.36
（1）购置 6,447,846.36 6,447,846.36
（2）内部研发
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 计算机软件 合 计
（3）企业合并增加 10,000.00 10,000.00
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 13,217,610.08 13,217,610.08
二、累计摊销
1、年初余额 4,386,340.08 4,386,340.08
2、本年增加金额 1,850,109.00 1,850,109.00
（1）计提 1,840,109.00 1,840,109.00
（2）企业合并增加 10,000.00 10,000.00
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 6,236,449.08 6,236,449.08
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 6,981,161.00 6,981,161.00
2、年初账面价值 2,373,423.64 2,373,423.64
12、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
北京瑞得音信息技术有限公司 152,727,059.26 152,727,059.26
合 计 152,727,059.26 152,727,059.26
注：本年新增商誉的原因详见本附注七、非同一控制下企业合并。
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
北京瑞得音信息技术有限公司
合 计
60
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）商誉的减值测试过程
a、商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成 北京瑞得音信息技术有限公司
资产组或资产组组合的账面价值 41,606,933.02
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值 299,464,822.08
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 341,071,755.10
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所
确定的资产组或资产组组合一致 是
b、商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司
批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 19.04%，预测期以
后的现金流量根据增长率 15%推断得出，该增长率和软件技术服务行业总体长期平均
增长率相当。
根据公司聘请的北京华亚正信资产评估有限公司对新晨科技公司出具的《评估报
告》（华亚正信评报字【2019】第 A01-0026 号），包含商誉的资产组或资产组组合
可收回金额为 39,536.64 万元。
（4）商誉减值测试的影响
商誉所在资产组或资产组组合可收回金额高于其账面价值，本期并购重组相关方
已完成 2018 年度业绩承诺，无需计提商誉减值准备。
13、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
装修款 726,627.23 369,292.94 141,973.24 953,946.93
注：本年增加金额是因非同一控制下合并北京瑞得音信息技术有限公司形成。
14、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 61,743,566.45 9,307,336.83 51,956,223.14 7,851,123.25
股权激励费用 1,020,711.75 174,115.10 2,211,542.11 377,249.35
递延收益 988,104.34 148,215.65
可抵扣亏损 667,715.36 100,157.30
未付成本费用 17,259,543.69 2,588,931.55
合 计 80,691,537.25 12,170,540.78 55,155,869.59 8,376,588.25
61
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 652,420.81 2,413,814.55
可抵扣亏损 1,865,623.68 4,247,080.60
合 计 2,518,044.49 6,660,895.15
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2018 年 2,940,251.43
2019 年 1,060,571.12 1,060,571.12
2020 年 31,246.56 31,246.56
2021 年 84,472.87 84,472.87
2022 年 130,538.62 130,538.62
2023 年 558,794.51
合 计 1,865,623.68 4,247,080.60 —
15、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付购建固定资产款项 8,691,104.00
减：一年内到期部分
合 计 8,691,104.00
16、短期借款
（1）短期借款分类：
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 129,963,242.48
信用借款 76,538,637.33
合 计 206,501,879.81
注 1：保证借款情况详见附注十一、5（1）。
注 2：保证借款中与华夏银行华夏银行北京中关村支行的 5000 万借款，在担保
的同时，本公司以所属的 4 个软件著作权（a：融资贷款系统 V1.0，号码：
2014SR072646；b：集团资金管理系统 V1.0，号码：2012SR084275；c：数据仓库
展示系统，号码：2012SR084816；d：新晨企业服务总线系统[简称：新晨 ESB]V1.0,
号码：2016SR060891）作为质押。
（2）本期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。
17、应付票据及应付账款
62
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
种 类 年末余额 年初余额
应付票据 79,553,323.80 6,948,320.00
应付账款 110,145,375.54 103,655,423.70
合 计 189,698,699.34 110,603,743.70
（1）应付票据情况
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 5,317,000.00
银行承兑汇票 79,553,323.80 1,631,320.00
合 计 79,553,323.80 6,948,320.00
注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。
（2）应付账款情况
项 目 年末余额 年初余额
应付软件款 5,098,394.52 10,429,547.05
应付技术服务费 15,821,466.95 14,955,809.84
应付材料设备款 89,225,514.07 78,270,066.81
合 计 110,145,375.54 103,655,423.70
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
北京中兴同维网络信息技术有限公司 5,331,083.33 合同尚未执行完毕
北京韦加航通科技有限责任公司 2,646,326.36 合同尚未执行完毕
北京科蓝软件系统股份有限公司 1,594,200.00 合同尚未执行完毕
沈阳瑷玛信息技术有限公司 1,331,100.82 合同尚未执行完毕
合 计 10,902,710.51 —
18、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
预收合同进度款 18,681,947.66 7,103,388.21
预收租金 335,855.74 263,864.52
合 计 19,017,803.40 7,367,252.73
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
客户一 472,200.00 合同尚未执行完毕
63
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
合 计 472,200.00 —
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 18,123,708.60 185,999,690.91 177,579,540.57 26,543,858.94
二、离职后福利-设定提存计划 340,943.89 16,333,022.15 16,310,420.85 363,545.19
三、辞退福利 194,600.00 194,600.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 18,464,652.49 202,527,313.06 194,084,561.42 26,907,404.13
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 3,383,179.88 157,914,319.42 151,427,741.31 9,869,757.99
2、职工福利费 4,291,650.92 4,291,650.92
3、社会保险费 222,516.44 9,688,787.53 9,659,572.58 251,731.39
其中：医疗保险费 193,874.62 8,751,304.58 8,725,508.00 219,671.20
工伤保险费 4,289.86 204,529.40 203,240.95 5,578.31
生育保险费 24,351.96 732,953.55 730,823.63 26,481.88
4、住房公积金 -2,188.00 11,780,465.22 11,778,277.22
5、工会经费和职工教育经费 14,520,200.28 2,324,467.82 422,298.54 16,422,369.56
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 18,123,708.60 185,999,690.91 177,579,540.57 26,543,858.94
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 352,127.55 15,731,710.56 15,734,723.44 349,114.67
2、失业保险费 -11,183.66 601,311.59 575,697.41 14,430.52
合 计 340,943.89 16,333,022.15 16,310,420.85 363,545.19
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
本公司分别按员工基本工资的 19%、0.8%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴
存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相
关资产的成本。
20、应交税费
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
增值税 15,492,847.21 25,516,792.99
企业所得税 5,249,500.37 2,650,322.13
个人所得税 86,667.89 67,863.83
城市维护建设税 1,079,840.21 1,864,062.82
教育费附加 486,976.77 822,454.26
地方教育费附加 289,307.04 498,098.06
其他 22,319.83 23,130.42
合 计 22,707,459.32 31,442,724.51
21、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 357,033.89
应付股利
其他应付款 17,321,450.26 25,485,551.81
合 计 17,678,484.15 25,485,551.81
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 357,033.89
合 计 357,033.89
本报告期内无重要的已逾期未支付的利息情况
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
押金及保证金 2,335,423.30 142,205.44
员工待报销款 189,204.98 181,552.00
社保公积金个人部分 1,415.64 1,804.67
残保金 288,813.21
股权激励股份回购义务 14,553,921.00 24,256,535.00
其他 241,485.34 614,641.49
合 计 17,321,450.26 25,485,551.81
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
股权激励股份回购义务 7,276,960.50 处于等待期
65
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合 计 7,276,960.50 ——
22、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期应付款
1 年内到期的递延收益 316,901.88
合 计 316,901.88
23、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
股权并购款 79,200,000.00
减：一年内到期部分
合 计 79,200,000.00
24、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
与资产相关政 按所购资产折旧年限平均
420,137.65 420,137.65
府补助 结转至其他收益
与收益相关政 补助项目相关费用尚未实
251,064.81 251,064.81
府补助 际发生
合 计 671,202.46 671,202.46 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入 本年计入
本年新增 本年新增 其他 年末 与资产/收
补助项目 年初余额 营业外收 其他收益
补助金额 补助金额 变动 余额 益相关
入金额 金额
面向灾备资源共
享的容灾云关键 420,137.65 420,137.65 与资产相关
技术与系统
面向灾备资源共
享的容灾云关键 251,064.81 251,064.81 与收益相关
技术与系统
合 计 671,202.46 671,202.46 —
25、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 91,191,500.00 63,834,050.00 63,834,050.00 155,025,550.00
股本变动情况说明：
经本公司 2017 年年度股东大会审议通过的《新晨科技股份有限公司 2017 年度
利润分配及资本公积金转增股本预案》，以 2017 年 12 月 31 日的总股本 9,119.15 万
股为基数，向全体股东实施每 10 股派发现金股利 0.80 元（含税），同时以资本公积
金向全体股东每 10 股转增 7 股。分红前本公司总股本为 9,119.15 万股，分红后总股
本增至 15,502.555 万股。经本公司 2018 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于
新晨科技股份有限公司变更公司注册资本的议案》和《关于修订及办理工商变更登记
的议案》，因本公司 2017 年年度权益分派方案已经实施完成，本公司注册资本由人
民币 9,119.15 万元变更为人民币 15,502.555 万元，本公司股份总数由 9,119.15 万股
增加至 15,502.555 万股。截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司已完成工商变更登记
手续，并取得北京市工商行政管理局海淀分局换发的营业执照。
26、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 222,365,763.42 2,751,618.00 63,834,050.00 161,283,331.42
其他资本公积 2,341,475.61 1,547,785.14 2,751,618.00 1,137,642.75
合 计 224,707,239.03 4,299,403.14 66,585,668.00 162,420,974.17
注：本年因实施 2017 年度权益分派及资本公积转增股本，导致期末资本公积-股
本溢价减少 63,834,050.00 元；其他资本公积变动原因为实施限制性股票引起的变动。
27、库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
限制性股票产生的回购义务 24,256,535.00 9,702,614.00 14,553,921.00
合 计 24,256,535.00 9,702,614.00 14,553,921.00
注：本年库存股减少，原因为 2017 年度实施附回购义务的限制性股票，本年完
成第一次解锁。库存股金额按照附回购义务的限制性股票的数量以及相应的回购价格
计算确定。
28、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 39,991,615.35 2,007,685.82 41,999,301.17
任意盈余公积
合 计 39,991,615.35 2,007,685.82 41,999,301.17
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公
积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
29、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 263,511,881.12 236,700,724.74
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 263,511,881.12 236,700,724.74
加：本年归属于母公司股东的净利润 38,368,529.31 36,187,810.88
减：提取法定盈余公积 2,007,685.82 3,066,154.50
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 7,295,320.00 6,310,500.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 292,577,404.61 263,511,881.12
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 802,051,625.07 632,458,612.75 605,507,617.99 462,830,807.90
其他业务 17,138,131.90 2,139,152.53 944,194.66 182,464.22
合 计 819,189,756.97 634,597,765.28 606,451,812.65 463,013,272.12
（2）主营业务按业务类别情况
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
系统集成 469,347,752.24 410,726,943.29 307,366,828.93 263,133,551.40
软件开发 239,643,369.48 164,603,986.25 218,142,269.09 144,712,756.37
专业技术服务 93,060,503.35 57,127,683.21 79,998,519.97 54,984,500.13
合 计 802,051,625.07 632,458,612.75 605,507,617.99 462,830,807.90
注：本年度系统集成业务均按向客户交付确认收入。
（3）主营业务按地区分类情况
地区名称 本期发生额 上期发生额
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
华北 588,593,522.25 461,168,006.23 392,742,616.21 304,856,618.85
华东 160,883,384.79 121,857,237.74 195,842,626.65 145,677,587.09
其他 52,574,718.03 49,433,368.78 16,922,375.13 12,296,601.96
合 计 802,051,625.07 632,458,612.75 605,507,617.99 462,830,807.90
（4）本报告期前五名主要客户的营业收入情况
2018 年度
客 户
金额 比例（%）
客户一 305,311,178.60 37.27
客户二 57,509,278.70 7.02
客户三 37,650,553.54 4.60
客户四 37,599,698.78 4.59
客户五 20,753,034.50 2.53
合 计 458,823,744.12 56.01
31、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 588,109.83 1,978,193.20
教育费附加 343,800.34 965,481.76
地方教育费附加 76,274.85 434,907.33
土地增值税 2,709,402.27
房产税 1,022,085.26 1,115,911.71
土地使用税 14,297.42 18,017.94
车船使用税 3,783.33 5,870.00
印花税 333,026.13 118,644.82
其他 5,404.48
合 计 5,090,779.43 4,642,431.24
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
32、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 10,593,919.92 9,075,393.24
差旅费 5,889,959.15 6,565,062.06
业务招待费 4,750,599.13 3,023,738.12
办公费 3,263,869.38 2,344,345.57
69
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
其他 2,011,308.52 2,948,118.53
合 计 26,509,656.10 23,956,657.52
33、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 32,256,841.99 23,912,263.77
差旅费 1,809,599.60 2,582,589.30
办公费 8,111,179.51 5,825,328.47
折旧和摊销 2,601,672.17 1,952,259.18
审计和技术咨询费 963,082.29 941,426.07
交通及通讯费 816,084.05 778,905.64
租赁费 1,202,198.48 1,185,470.99
股权激励费用 1,547,785.14 2,235,689.61
其他 2,259,929.84 2,497,383.80
合 计 51,568,373.07 41,911,316.83
34、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 32,989,955.17 21,084,057.24
折旧和摊销 695,678.12 127,939.22
差旅费及其他 3,808,710.35 5,082,214.36
合 计 37,494,343.64 26,294,210.82
35、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 6,026,328.03 58,603.43
减：利息收入 1,784,467.22 2,303,268.36
汇兑损益 -9,040.93 20,189.51
银行手续费 835,690.89 183,951.62
合 计 5,068,510.77 -2,040,523.80
36、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 8,674,511.04 12,583,984.84
合 计 8,674,511.04 12,583,984.84
37、其他收益
70
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
政府补助 1,668,104.34 2,336,973.17 1,668,104.34
个税手续费返还 43,824.55 43,824.55
合 计 1,711,928.89 2,336,973.17 1,711,928.89
38、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品收益 1,097,228.77 0.00
合 计 1,097,228.77 0.00
39、资产处置收益
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
处置固定资产 31,171.14 -30,165.61 31,171.14
合 计 31,171.14 -30,165.61 31,171.14
40、营业外收入
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
个税手续费返还 5,913.97
其他 0.65 147,907.42 0.65
合 计 0.65 153,821.39 0.65
41、营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损益的金额
滞纳金 32,661.64 32,661.64
其他 2,156.64 2,156.64
合 计 34,818.28 34,818.28
42、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 8,096,131.56 4,577,705.31
递延所得税费用 -3,793,952.53 -2,213,176.33
合 计 4,302,179.03 2,364,528.98
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 52,991,328.81
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,948,699.32
子公司适用不同税率的影响 293,811.30
71
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本年发生额
调整以前期间所得税的影响 66,119.59
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,106,607.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -35,044.67
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -142,028.95
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
加计扣除的影响 -4,935,984.80
所得税费用 4,302,179.03
43、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金 16,374,788.69 10,156,173.70
员工备用金还款 2,133,517.08 6,777,940.19
政府补助 680,000.00 1,720,926.00
利息收入 1,784,467.22 2,303,268.36
其他 2,847,569.54 1,190,055.39
合 计 23,820,342.53 22,148,363.64
注：保证金中本期收到的保函及银行承兑汇票保证金为 5,608,895.00 元（上期为
5,781,144.00 元）。
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金 52,646,609.31 14,716,440.56
备用金 3,136,050.02 9,588,275.76
以现金支付的各项费用 56,065,947.35 50,544,767.62
合 计 111,848,606.68 74,849,483.94
注：保证金中本期支付的保函及银行承兑汇票保证金为 31,550,761.28 元（上期
金额为 5,608,895.00 元）。
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 48,689,149.78 36,186,563.05
72
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
加：资产减值准备 8,674,511.04 12,583,984.84
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,654,777.29 2,258,802.12
无形资产摊销 1,810,109.00 1,119,242.24
长期待摊费用摊销 141,973.24 98,444.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-13,067,299.07 30,165.61
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 6,026,328.03 58,603.43
投资损失（收益以“－”号填列） -1,097,228.77
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,793,952.53 -2,213,176.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -83,310,475.82 8,782,020.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -50,940,993.95 -128,110,642.37
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 106,503,911.77 66,795,588.51
其他（注） 559,680.80 1,918,787.73
经营活动产生的现金流量净额 23,850,490.81 -491,616.54
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 379,295,220.60 286,177,805.71
减：现金的年初余额 286,177,805.71 309,703,944.48
加：现金等价物的年末余额 -
减：现金等价物的年初余额 -
现金及现金等价物净增加额 93,117,414.89 -23,526,138.77
注：为计提的股份支付费用和与递延收益的摊销金额。
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 84,000,000.00
其中：北京瑞得音信息技术有限公司 84,000,000.00
73
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 金 额
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 27,420,676.55
其中：北京瑞得音信息技术有限公司 27,420,676.55
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 56,579,323.45
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 379,295,220.60 286,177,805.71
其中：库存现金 221,281.30 171,050.57
可随时用于支付的银行存款 379,024,780.49 282,489,894.45
可随时用于支付的其他货币资金 49,158.81 3,516,860.69
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 379,295,220.60 286,177,805.71
注：现金和现金等价物不含母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物。
45、所有者权益变动表项目注释
无。
46、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 31,550,761.28 汇票及保函保证金
合 计 31,550,761.28
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司受限制的货币资金总额为 31,550,761.28 元，
为银行承兑汇票保证金及保函保证金。其中银行承兑汇票保证金为 23,862,607.06 元，
保函保证金为 7,688,154.22 元。
47、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 25,129.13 6.86320 172,466.24
48、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
面向灾备资源共享的容灾云关键技术与系统 737,039.53 其他收益 737,039.53
面向灾备资源共享的容灾云关键技术与系统 251,064.81 其他收益 251,064.81
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
上海市长宁区财政局财政扶持资金 290,000.00 其他收益 290,000.00
武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局高
30,000.00 其他收益 30,000.00
新企业认定补助
武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局服
50,000.00 其他收益 50,000.00
务业"小进规"政策款
中关村科技园区海淀园区管理委员会产规处
300,000.00 其他收益 300,000.00
付 2018 年重点培育企业专项资金
中关村企业信用促进会中介服务资金 10,000.00 其他收益 10,000.00
（2）政府补助退回情况
本年度不存在政府补助的退回
七、合并范围的变更
非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日 购买日至年 购买日至年
股权取 股权取得成 股权取
被购买方名称 得比例 购买日 的确定 末被购买方 末被购买方
得时点 本 得方式
（%） 依据 的收入 的净利润
北京瑞得音信息 2018 年 2018 年 取得控
163,200,000.00 51% 现金 67,594,931.92 21,071,755.10
技术有限公司 11 月 1 日 11 月 1 日 制权
注：2018 年 10 月 29 日，公司第九届董事会第十四次会议审议通过了《关于新
晨科技股份有限公司收购北京瑞得音信息技术有限公司部分股权的议案》，决议以现
金方式分别向薛震、杨蓓支付 13,872.00 万元、2,448.00 万元，收购其持有的北京瑞
得音信息技术有限公司 43.35%、7.65%的股权。
公司于 2018 年 11 月初按照协议约定支付了不低于 50%的收购款，并委派过半
数董事，能够控制其经营和财务决策。公司将 2018 年 11 月 1 日确定为购买日。
（2）合并成本及商誉
项 目 北京瑞得音信息技术有限公司
合并成本
—现金 163,200,000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
75
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 北京瑞得音信息技术有限公司
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 163,200,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 10,472,940.74
商誉 152,727,059.26
①合并成本公允价值的确定
合并对价以现金形式支付。合并对价依据北京华信众合资产评估有限公司出具的
华信众合评报字【2018】第 1101 号《资产评估报告》确定，评估值基准日为 2018
年 6 月 30 日，评估值为 32,062.60 万元。
②或有对价及其变动的说明
公司与北京瑞得音信息技术有限公司股东薛震、杨蓓签订股权转让协议，约定北
京瑞得音信息技术有限公司如未实现 2018-2020 年度的承诺利润、2018-2020 年度各
年末商誉存在减值、应收账款未按时收回，薛震、杨蓓应按协议约定对本公司进行补
偿。购买日确定的或有对价的金额，依据本公司对收到补偿款的最佳估计数确定，购
买日确定的或有对价的公允价值为 0.00 元。
③截至 2018 年 12 月 31 日，或有对价的公允价值为 0.00 元。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
北京瑞得音信息技术有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产：
货币资金 27,420,676.55 27,420,676.55
应收款项 17,073,103.26 17,073,103.26
存货 44,884,689.70 44,884,689.70
固定资产等非流动资产 650,347.69 650,347.69
负债：
应付款项 69,493,639.28 69,493,639.28
净资产 20,535,177.92 20,535,177.92
减：少数股东权益
取得的净资产 20,535,177.92 20,535,177.92
注：被购买方可辨认资产、负债公允价值的确认：公司管理层评估了该公司行业
特点、业务模式、资产负债构成等，该公司所属行业为软件、信息传输和信息技术服
76
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
务业，资产、负债主要为流动资产、流动负债，认为公允价值与账面价值接近，公司
管理层确认以各项资产、负债的公允价值与账面价值一致。
（4）本年无购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
（5）本年无购买日或合并当年年末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认净
资产、负债公允价值的事项。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
北京新晨科技发展有限 计算机软硬件开发 同一控制下企业
北京 北京 100.00
公司 及销售、技术服务 合并
上海新晨信息集成系统 计算机软硬件开发 同一控制下企业
上海 上海 100.00
有限公司 及销售、技术服务 合并
江苏新晨信息科技发展 计算机软硬件开发
江苏 江苏 100.00 设立
有限公司 及销售、技术服务
武汉新晨信息产业有限 计算机软硬件开发
武汉 武汉 100.00 设立
公司 及销售、技术服务
广州新晨信息系统工程 计算机软硬件开发 同一控制下企业
广州 广州 100.00
有限公司 及销售、技术服务 合并
北京瑞得音信息技术有 计算机软硬件开发 非同一控制下企
北京 北京 51.00
限公司 及销售、技术服务 业合并
上海点逸网络科技有限 计算机软硬件开发
上海 上海 100.00 设立
公司 及销售、技术服务
江苏点逸网络科技有限 计算机软硬件开发
江苏 江苏 99.00 设立
公司 及销售、技术服务
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
北京瑞得音信息技术有限公司 49.00 10,325,160.00 20,387,397.18
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
77
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
子公司名称 年末余额
北京瑞得音信息
91,283,401.39 671,273.35 91,954,674.74 50,347,741.72 50,347,741.72
技术有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京瑞得音信息
21,169,040.37 92,800.19 21,261,840.56 10,440,414.55 10,440,414.55
技术有限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 现金流量 总额 现金流量
北京瑞得音
信息技术有 102,365,387.97 31,265,507.01 31,265,507.01 12,112,619.29 24,735,596.48 4,713,660.47 4,713,660.47 2,867,107.98
限公司
2、本年无子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 。
3、本年不存在对合营企业或联营企业的权益。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
78
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司主要经营活动位于中国境内，主
要的结算单位为人民币，承受外汇风险主要与美元有关。于 2018 年 12 月 31 日，除下
表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余
额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项 目 年末数 年初数
现金及现金等价物 172,466.24 164,115.52
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有
效。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当
期损益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 汇率变动 对股东权益 对股东权益
对利润的影响 对利润的影响
的影响 的影响
货币资金 对人民币升值 10% 17,246.62 14,659.63 16,411.55 13,949.82
货币资金 对人民币贬值 10% -17,246.62 -14,659.63 -16,411.55 -13,949.82
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款
(详见本附注六、16)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入
或费用；
对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所
有利率套期预计都是高度有效的；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资
产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当
期损益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对股东权益的 对股东权益的
对利润的影响 对利润的影响
影响 影响
财务费用 增加 10% -602,632.80 -512,237.88
79
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
财务费用 减少 10% 602,632.80 512,237.88
（3）其他价格风险
本公司本年无其他价格风险。
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于
合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务
担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采
用书面催款等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。此外，本公司于
每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充
分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2018 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行授信额度为人民币 70,123,396.52
元。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项 目 1 年以内 1-5 年 5 年以上
短期借款 206,501,879.81
应付票据及应付账款 189,698,699.34
其他应付款 10,401,523.65 7,276,960.50
长期应付款 79,200,000.00
（二）金融资产转移
本公司年末不存在所有未终止确认的已转移金融资产，以及已转移金融资产的继
续涉入。
（三）金融资产与金融负债的抵销
本公司年末不存在金融资产于金融负债的抵消。
十、公允价值的披露
本公司年末不存在以公允价值计量的资产和负债。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十一、关联方及关联交易
1、本企业的控股股东、实际控制人
关联方名称 关联关系
李福华 公司第一大股东、实际控制人，持股比例 14.42%
康路 实际控制人，持股比例 12.99%
张燕生 实际控制人，持股比例 11.29%
2012 年 2 月 26 日，李福华、康路、张燕生三人共同签署《共同控制及一致行动
人协议》，约定在涉及公司经营管理等相关事项时，三人作为一致行动人共同行使股
东的召集权、提案权、表决权等股东权利。同时，《公司章程（草案）》亦对上述三
人行使股东表决权时的一致行动安排进行了约定。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司本年度不存在合营和联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
北京迅通达科技发展有限公司 实际控制人控制的企业
北京金世通投资有限公司 实际控制人控制的企业
天津时代怡诺科技股份有限公司 实际控制人能够施加重大影响的企业
北京怡诺创业投资中心（有限合伙） 实际控制人能够施加重大影响的企业
江苏宏微科技股份有限公司 实际控制人能够施加重大影响的企业
昆腾微电子股份有限公司 实际控制人能够施加重大影响的企业
天津市聚晶自动化新技术有限公司 持股 5%以上股东关系密切的家庭成员控制的企业
北京沃瑞视讯投资中心（有限合伙） 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
北京水兵壹号科技有限公司 持股 5%以上股东能够施加重大影响的企业
北京灵境世界科技有限公司 持股 5%以上股东控制的企业
北京米沃科技中心（有限合伙） 持股 5%以上股东关系密切的家庭成员控制的企业
江苏新业科技投资发展有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
江苏新业置业发展有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
南京金源房地产开发有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
江苏新业文体实业有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
江苏金源新业物业服务有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
南京金源商业管理有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
81
新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
南京新业亿阳商务信息咨询有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
南京新业丰泽物业服务有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员能够施加重大影
南京铁源房地产开发有限公司
响的企业
持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员能够施加重大影
南京金宏源房地产开发有限公司
响的企业
南京金汇智物业服务有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
南京源聚汇物业管理有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
南京汇添富物业管理有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
南京东吴置业有限公司 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
银川富洪投资合伙企业(有限合伙) 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
银川富泽股权投资合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
上海渱大企业管理合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上股东及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
北京德莱赛塔机械设备有限公司 实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业
北京厚德阳光商贸有限公司 实际控制人关系密切的家庭成员能够施加重大影响的企业
北京泛涵投资管理有限公司 董事关系密切的家庭成员能够施加重大影响的企业
浙江泛涵投资管理有限公司 董事关系密切的家庭成员能够施加重大影响的企业
北京科力华源科技有限公司 监事关系密切的家庭成员控制的企业
良生美嘉国际贸易（北京）有限公司 独立董事及与其关系密切的家庭成员共同控制的企业
青岛良生丽芙国际贸易有限公司 独立董事关系密切的家庭成员控制的企业
北京如智科技有限公司 本公司之参股公司
新晨航空科技（天津）有限公司 本公司之参股公司
5、关联方交易情况
（1）关联担保情况
本公司作为被担保方 单位：人民币万元
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
康路 6,000.00 2017 年 09 月 21 日 2018 年 09 月 18 日 否
康路 6,000.00 2018 年 03 月 02 日 2019 年 01 月 31 日 否
康路 12,000.00 2018 年 09 月 04 日 2021 年 09 月 03 日 否
康路 5,000.00 2018 年 09 月 04 日 2019 年 09 月 04 日 否
关联担保情况说明：
2017 年 9 月 21 日，康路与招商银行世纪城支行签订最高额不可撤销担保书，为
同日公司与招商银行世纪城支行签订的 “2017 年招世授字第 015 号”《授信协议》”
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
授信期间本公司所有债务承担连带保证责任，融资额度为 6,000 万元，同时原“2016
年招世授字 017 号”《授信协议》”项下正在执行的公司流动资金借款和保函转移至
“2017 年招世授字第 015 号”《授信协议》项下继续执行。担保书约定在授信期届满时，
银行向授信申请人提供的贷款、垫款或其他授信仍有余额时，保证人在担保书确定的
保证范围内承担连带清偿责任。截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司在招商银行北京
世纪城支行银行承兑汇票和保函余额合计 20,483,810.00 元，流动资金借款
29,816,000.13 元，担保责任仍在履行。
2017 年 9 月 17 日，康路与浦发银行北京分行签订最高额保证合同，为本公司编
号为 BC2017070600001126 号《融资额度协议》下发生的所有债务承担连带保证责
任，融资额度为 5,000 万元，同时原 BC2016071500001661 号《融资额度协议》项
下正在执行的公司流动资金借款和保函转移至 BC2017070600001126 号《融资额度
协议》项下继续执行。2018 年 3 月 1 日，康路与浦发银行北京分行签订最高额保证
合同，为本公司编号为 BC2018020100001440 号《融资额度协议》下发生的所有债
务承担连带保证责任，融资额度为 6,000 万元，同时原 BC2017070600001126 号《融
资额度协议》项下正在执行的公司流动资金借款和保函转移至 BC2018020100001440
号《融资额度协议》下继续执行。截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司在浦发银行北
京分行银行承兑汇票和保函余额合计 3,637,400.00 元，流动资金借款 50,147,242.35
元。
2018 年 9 月 4 日，康路与中信银行股份有限公司总行营业部签订最高额保证合
同，为本公司编号为（2018）信银营授字 第 000085 号《综合授信合同》下发生的
所有债务承担连带保证责任，融资额度为 12,000 万元；截至 2018 年 12 月 31 日止，
本公司在中信银行股份有限公司中关村支行银行承兑汇票和保函余额合计
79,553,323.80 元，流动资金借款 0.00 元。
2018 年 9 月 6 日，康路、叶红与华夏银行北京中关村支行签订个人最高额保证
合同，本公司与华夏银行北京中关村支行签订编号为 YYB27（高质）20180038《最
高额质押合同》，为本公司 YYB27(融资)20180060 号《最高额融资合同》下发生的
所有债务承担连带保证责任，融资额度为 5,000 万元。截至 2018 年 12 月 31 日止，
本公司在华夏银行北京中关村支行银行承兑汇票和保函余额合计 0.00 元，流动资金借
款 50,000,000.00 元。
（2）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 3,081,396.00 2,074,513.00
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。包括
董事、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策
职能的人员。
支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、
奖金、特殊待遇及有价证券等。
（3）其他关联交易
交易类型 关联方名称 本期发生额 上期发生额 定价原则
物业费 南京新业丰泽物业服务有限公司 84,339.52 86,647.46 市场定价
停车费 南京新业丰泽物业服务有限公司 18,285.72 18,285.72 市场定价
水电费 南京金源房地产开发有限公司 55,891.90 56,532.88 市场定价
合计 158,517.14 161,466.06
6、关联方应收应付款项
本年末本公司不存在关联方应收应付款项。
7、关联方承诺
本年末本公司不存在关联方承诺事项。
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额
公司本年行权的各项权益工具总额 708,220.00
公司本年失效的各项权益工具总额
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
本公司采用布莱克-斯科尔期权定价模型（B-S 模
授予日权益工具公允价值的确定方法
型）确定
本公司采用获授限制性股票额度基数与解锁安
可行权权益工具数量的确定依据
排中相应每期解锁比例确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 3,783,474.75
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,547,785.14
3、以现金结算的股份支付情况
本公司本年无以现金结算的股份支付情况。
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4、股份支付的修改、终止情况
本公司本年无股份支付的修改、终止情况。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
经本公司第九届第十六次董事会审议通过，本公司拟以 2018 年 12 月 31 日的总
股本 155,025,550.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.50 元（含税）；
同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，剩余未分配利润结转至下一年度。
上述分配方案还需提交公司 2018 年年度股东大会审议。
2、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金
融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——
套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企
业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上
述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起
施行。经本公司第九届董事会第十六次会议于 2019 年 3 月 28 日决议通过，本公司将
于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规
定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资
产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同
现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合
同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
3、其他重要的资产负债表日后非调整事项
公司经2019年第一次总经理办公会会议决议，基于本公司的发展战略，以自有资
金3,000.00万元取得了北京清林软件科技有限公司25.00%的股权。
十五、其他重要事项
1、前期差错更正
本公司本年不存在前期重大差错更正。
2、债务重组
本公司本年不存在债务重组。
3、资产置换
本公司本年不存在资产置换。
4、年金计划
本公司本年无年金计划。
5、终止经营
本公司本年不存在终止经营的企业。
6、分部信息
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、
内部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报
告分部信息。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 3,375,000.00
应收账款 297,756,467.25 305,137,737.98
合 计 297,756,467.25 308,512,737.98
（1）应收票据情况
项 目 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 3,375,000.00
合 计 3,375,000.00
（2）应收账款情况
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
355,605,234.87 100.00 57,848,767.62 16.27 297,756,467.25
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 355,605,234.87 — 57,848,767.62 — 297,756,467.25
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
355,399,848.44 100.00 50,262,110.46 14.14 305,137,737.98
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 355,399,848.44 — 50,262,110.46 — 305,137,737.98
A、年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 232,067,473.82 11,603,373.69 5.00
1至2年 68,922,926.67 6,892,292.67 10.00
2至3年 9,048,734.39 2,714,620.32 30.00
3至4年 10,945,160.97 5,472,580.49 50.00
4至5年 17,275,192.85 13,820,154.28 80.00
5 年以上 17,345,746.17 17,345,746.17 100.00
合 计 355,605,234.87 57,848,767.62 —
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 7,586,657.16 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
③本年无实际核销的应收账款。
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额合计数 坏账准备
单位名称 年末余额
的比例（%） 年末余额
客户一 91,238,177.16 25.66 6,818,696.30
客户二 62,996,405.12 17.72 3,604,080.13
客户三 24,426,133.07 6.87 18,129,255.31
客户四 13,048,840.00 3.67 652,442.00
客户五 11,682,243.74 3.29 1,142,429.19
合 计 203,391,799.09 57.21 30,346,902.94
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 8,347,789.54 6,663,567.66
应收利息
应收股利
合 计 8,347,789.54 6,663,567.66
（1）其他应收款情况
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
9,178,727.62 100.00 830,938.08 9.05 8,347,789.54
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 9,178,727.62 — 830,938.08 — 8,347,789.54
（续）
年初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
7,254,894.17 100.00 591,326.51 8.15 6,663,567.66
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 7,254,894.17 — 591,326.51 — 6,663,567.66
A、年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,698,393.62 384,919.68 5.00
1至2年 627,684.00 62,768.40 10.00
2至3年 498,000.00 149,400.00 30.00
3至4年 241,600.00 120,800.00 50.00
4至5年 80.00
5 年以上 113,050.00 113,050.00 100.00
合 计 9,178,727.62 830,938.08 —
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 239,611.57 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
③本年无实际核销的其他应收款。
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 7,086,033.16 5,650,557.15
备用金 1,354,513.20 807,020.40
押金 75,200.00 188,616.00
社保个人承担部分 662,981.26 608,700.62
合 计 9,178,727.62 7,254,894.17
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
客户一 保证金 1,835,082.00 1 年以内 19.99 91,754.10
客户二 保证金 977,464.00 1 年以内 10.65 48,873.20
客户三 保证金 407,753.00 1 年以内 4.44 20,387.65
客户四 保证金 303,434.56 1 年以内 3.31 15,171.73
客户五 保证金 299,000.00 1 年以内 3.26 14,950.00
合 计 — 3,822,733.56 — 41.65 191,136.68
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 237,538,264.06 237,538,264.06 63,818,349.80 63,818,349.80
合 计 237,538,264.06 237,538,264.06 63,818,349.80 63,818,349.80
（2）对子公司投资
本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备 年末余额
武汉新晨信息产
5,012,073.75 10,008,358.75 15,020,432.50
业公司
广州新晨信息系
2,024,147.50 16,717.50 2,040,865.00
统有限公司
江苏新晨信息科
6,643,115.25 158,816.25 6,801,931.50
技发展有限公司
上海新晨信息系
19,556,040.09 179,713.13 19,735,753.22
统有限公司
上海点逸网络科
8,744,537.62 8,744,537.62
技有限公司
北京新晨科技发
21,838,435.59 156,308.63 21,994,744.22
展有限公司
北京瑞得音信息
163,200,000.00 163,200,000.00
技术有限公司
合 计 63,818,349.80 173,719,914.26 237,538,264.06
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 630,731,716.24 527,799,581.83 491,289,259.92 382,584,258.87
其他业务 17,328,482.40 2,139,152.53 944,194.66 182,464.22
合 计 648,060,198.64 529,938,734.36 492,233,454.58 382,766,723.09
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品收益 1,097,228.77
合 计 1,097,228.77
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 10,236,004.20
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 1,668,104.34
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 9,006.92
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 11,913,115.46
所得税影响额 1,791,471.13
少数股东权益影响额（税后） 7,038.44
合 计 10,114,605.89
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新晨科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.28 0.25 0.25
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 4.63 0.18 0.18
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