沈阳兴齐眼药股份有限公司
审计报告及财务报表
二○一九年度
沈阳兴齐眼药股份有限公司
审计报告及财务报表
（2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-93
审计报告
信会师报字[2020]第 ZA10798 号
沈阳兴齐眼药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了沈阳兴齐眼药股份有限公司（以下简称：兴齐眼药或
公司）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了兴齐眼药 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于兴齐眼药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
审计报告 第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）主营业务收入确认
事项描述 审计应对
公司主要从事眼科药物研发、生产 我们实施的审计程序主要包括：
及销售。如公司合并财务报表附注 1、了解和评价兴齐眼药管理层（以下简称：
五、（三十三）所述，2019 年度， 管理层）对主营业务收入确认相关的内部
公司主营业务收入为 控制的设计和运行的有效性；
538,658,210.00 元，占营业收入的 2、对主营业务收入实施分析性程序，分析
比重为 99.30%。主营业务收入确认 主营业务收入、毛利率等波动的合理性；
是否恰当对兴齐眼药经营成果产 3、获取本年度销售清单，选取样本核对销
生很大影响，因此，我们将主营业 售合同、发票、出库单及对方确认等支持
务收入确认作为关键审计事项。 性文件，评价相关主营业务收入确认是否
符合公司会计政策；
4、检查资产负债表日前后相关物流单据，
查验客户签收记录，对主营业务收入进行
截止性测试；
5、对公司主要客户实施函证程序；
6、对公司主要客户期后回款进行检查。
（二）应收账款坏账准备
事项描述 审计应对
如公司附注三、（九）金融工具及 我们实施的审计程序主要包括：
合并财务报表附注五、（三）应收 1、了解和评价管理层对应收账款坏账准备
账款所述，截至 2019 年 12 月 31 相关的内部控制的设计和运行的有效性；
日，兴齐眼药应收账款原值和坏账 2、复核管理层评估应收账款可收回性及预
准备余额分别为 99,347,174.39 元 期信用损失的相关考虑及客观证据；
和 6,342,608.83 元。 3、检查预期信用损失的计量模型，评估模
兴齐眼药于 2019 年 1 月 1 日开始 型中重大假设和关键参数的合理性以及信
执行新金融工具准则，在执行新金 用风险组合划分方法的恰当性；通过选取
融工具准则之前，应收账款坏账准 检查各个组合内客户的信用记录、历史付
备需要管理层识别已发生 减值的 款记录、期后回款并考虑前瞻性等影响因
审计报告 第 2 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
项目和客观证据、评估预期未来可 素，评估管理层对整个存续期信用损失预
获取的现金流量进行确认；在执行 计的适当性；抽样检查预期信用损失模型
新金融工具准则之后，公司以应收 的关键数据，包括历史数据，以评估其完
账款整个存续期内预期信 用损失 整性及准确性；
为基础，对应收账款进行减值会计 4、对于单独计提坏账准备的应收账款，通
处理并确认损失准备，管理层需要 过检查已发生减值的客观证据，并结合相
参考历史信用损失经验，结合当前 关客户历史回款情况，复核管理层对应收
状况及未来经济状况的预测，计算 账款可收回金额评估的合理性；
应收账款预期信用损失。由于兴齐 5、选取样本查验期后的回款情况，以确认
眼药应收账款金额重大，且应收账 应收账款坏账准备计提的合理性；
款坏账准备涉及管理层的 重大判 6、检查应收账款减值相关的信息是否已在
断，因此，我们将其作为关键审计 财务报表中作出恰当列报和披露。
事项。
（三）存货跌价准备
事项描述 审计应对
如公司合并财务报表附注五、（七） 我们实施的审计程序主要包括：
所述，截至 2019 年 12 月 31 日， 1、了解和评价管理层对存货跌价准备计提
存货余额为 83,458,945.23 元，存货 相关的内部控制的设计和运行的有效性；
跌价准备金额为 3,591,654.04 元。 2、检查主要原材料、产成品单价的变动情
管理层在预计售价时需要 运用重 况，结合存货监盘程序，检查存货的数量、
大判断。鉴于该项目涉及金额重大 状况及有效期，对长库龄存货进行重点查
且需要管理层作出重大判断，我们 验，分析存货跌价准备计提是否充分；
将其作为关键审计事项。 3、获取公司存货跌价准备计算表，复核存
货跌价准备的计算过程及结果，检查是否
按照相关会计政策执行，检查以前年度计
提的存货跌价本期的变化情况，分析存货
跌价准备计提是否充分。
审计报告 第 3 页
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括兴齐眼药 2019 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估兴齐眼药的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
兴齐眼药治理层（以下简称：治理层）负责监督兴齐眼药的财务
报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
审计报告 第 4 页
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对兴齐眼药持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致兴齐眼药不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就兴齐眼药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执
行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第 5 页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国上海 二〇二〇年四月十六日
审计报告 第 6 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
合并资产负债表
2019年 12月 31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 49,962,634.83 28,371,175.58
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （二） 33,597,664.77
应收账款 （三） 93,004,565.56 73,115,950.70
应收款项融资 （四） 37,385,376.40
预付款项 （五） 13,568,816.42 13,209,177.42
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （六） 1,914,179.91 1,487,063.12
买入返售金融资产
存货 （七） 79,867,291.19 56,314,914.84
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （八） 6,072,731.32 3,669,563.05
流动资产合计 281,775,595.63 209,765,509.48
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产 （九） 2,195,100.00
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 （十） 2,195,100.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 （十一） 8,228,601.93 5,752,120.91
固定资产 （十二） 422,369,313.58 423,533,657.19
在建工程 （十三） 51,883,432.06 1,495,368.77
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十四） 23,842,694.19 23,491,965.05
开发支出 （十五） 1,240,396.19
商誉
长期待摊费用 （十六） 7,781,809.65 10,115,874.15
递延所得税资产 （十七） 13,280,365.61 5,730,022.25
其他非流动资产 （十八） 39,770,745.18 26,389,090.85
非流动资产合计 570,592,458.39 498,703,199.17
资产总计 852,368,054.02 708,468,708.65
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
合并资产负债表（续）
2019 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （十九） 90,000,000.00 50,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 （二十） 11,655,517.24
应付账款 （二十一） 14,863,798.65 10,571,323.63
预收款项 （二十二） 6,359,926.18 1,463,064.38
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十三） 27,698,832.34 14,635,120.91
应交税费 （二十四） 12,522,598.90 3,804,856.83
其他应付款 （二十五） 46,434,421.00 43,625,866.34
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 （二十六） 11,533,340.03
流动负债合计 221,068,434.34 124,100,232.09
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （二十七） 56,396,476.67 29,791,200.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 56,396,476.67 29,791,200.00
负债合计 277,464,911.01 153,891,432.09
所有者权益：
股本 （二十八） 82,430,000.00 82,430,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （二十九） 256,232,266.73 249,138,884.50
减：库存股 （三十） 19,561,500.00 20,169,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （三十一） 35,858,467.79 30,003,037.90
一般风险准备
未分配利润 （三十二） 213,554,851.62 204,123,985.22
归属于母公司所有者权益合计 568,514,086.14 545,526,907.62
少数股东权益 6,389,056.87 9,050,368.94
所有者权益合计 574,903,143.01 554,577,276.56
负债和所有者权益总计 852,368,054.02 708,468,708.65
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
母公司资产负债表
2019 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 47,907,754.80 27,293,409.90
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （一） 33,597,664.77
应收账款 （二） 116,919,380.50 73,164,436.93
应收款项融资 （三） 37,385,376.40
预付款项 9,842,624.00 9,029,223.77
其他应收款 （四） 24,480,000.69 23,885,457.62
存货 77,613,334.31 55,948,136.62
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 314,148,470.70 222,918,329.61
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产 2,195,100.00
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （五） 40,800,900.00 32,900,900.00
其他权益工具投资 2,195,100.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 393,836,421.86 401,032,954.30
在建工程 51,883,432.06 1,495,368.77
生产性生物资产
油气资产
无形资产 22,705,759.85 23,317,678.59
开发支出 1,240,396.19
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 11,603,539.61 5,730,022.25
其他非流动资产 38,991,147.18 22,485,959.24
非流动资产合计 563,256,696.75 489,157,983.15
资产总计 877,405,167.45 712,076,312.76
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2019 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 90,000,000.00 50,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 11,655,517.24
应付账款 13,296,100.01 10,492,204.62
预收款项 5,507,278.56 1,189,418.20
应付职工薪酬 26,767,761.33 14,422,311.91
应交税费 12,516,344.97 3,800,250.77
其他应付款 42,427,284.44 42,545,261.97
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 11,533,340.03
流动负债合计 213,703,626.58 122,449,447.47
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 56,396,476.67 29,791,200.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 56,396,476.67 29,791,200.00
负债合计 270,100,103.25 152,240,647.47
所有者权益：
股本 82,430,000.00 82,430,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 258,053,984.50 249,138,884.50
减：库存股 19,561,500.00 20,169,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 35,858,467.79 30,003,037.90
未分配利润 250,524,111.91 218,432,742.89
所有者权益合计 607,305,064.20 559,835,665.29
负债和所有者权益总计 877,405,167.45 712,076,312.76
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
合并利润表
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 542,434,237.77 431,204,722.02
其中：营业收入 （三十三） 542,434,237.77 431,204,722.02
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 505,068,706.54 420,821,335.04
其中：营业成本 （三十三） 145,049,013.58 119,358,850.12
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （三十四） 9,531,401.28 10,383,082.80
销售费用 （三十五） 219,282,732.00 193,397,868.92
管理费用 （三十六） 72,756,448.64 53,591,412.63
研发费用 （三十七） 53,966,758.18 40,967,958.07
财务费用 （三十八） 4,482,352.86 3,122,162.50
其中：利息费用 4,456,586.68 3,071,747.28
利息收入 152,465.47 137,221.37
加：其他收益 （三十九） 5,074,990.50 3,747,828.30
投资收益（损失以“ -”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“ -”号填列）
净敞口套期收益（损失以“ -”号填列）
公允价值变动收益（损失以“ -”号填列）
信用减值损失（损失以“ -”号填列） （四十） -2,633,914.73
资产减值损失（损失以“ -”号填列） （四十一） -2,127,421.20 -2,637,602.43
资产处置收益（损失以“ -”号填列） （四十二） 8,677.34 30,930.10
三、营业利润（亏损以“ -”号填列） 37,687,863.14 11,524,542.95
加：营业外收入 （四十三） 66,404.81 1,000,000.00
减：营业外支出 （四十四） 1,937,754.47 1,356,549.95
四、利润总额（亏损总额以“ -”号填列） 35,816,513.48 11,167,993.00
减：所得税费用 （四十五） 6,305,747.03 2,159,681.98
五、净利润（净亏损以“ -”号填列） 29,510,766.45 9,008,311.02
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“ -”号填列） 29,510,766.45 9,008,311.02
2．终止经营净利润（净亏损以“ -”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“ -”号填列） 35,893,796.29 13,658,663.86
2．少数股东损益（净亏损以“ -”号填列） -6,383,029.84 -4,650,352.84
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．可供出售金融资产公允价值变动损益
4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6．其他债权投资信用减值准备
7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8．外币财务报表折算差额
9．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 29,510,766.45 9,008,311.02
归属于母公司所有者的综合收益总额 35,893,796.29 13,658,663.86
归属于少数股东的综合收益总额 -6,383,029.84 -4,650,352.84
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.45 0.17
（二）稀释每股收益（元/股） 0.45 0.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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沈阳兴齐眼药股份有限公司
母公司利润表
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十五 本期金额 上期金额
一、营业收入 （六） 542,376,577.23 430,698,813.75
减：营业成本 （六） 127,893,943.17 119,146,530.96
税金及附加 9,426,223.81 10,178,424.70
销售费用 219,282,732.00 193,397,868.92
管理费用 59,788,292.96 42,823,118.48
研发费用 53,567,052.80 40,967,958.07
财务费用 4,413,482.59 3,130,574.19
其中：利息费用 4,456,586.68 3,071,747.28
利息收入 146,129.36 125,117.82
加：其他收益 5,069,605.50 3,747,828.30
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,547,489.94
资产减值损失（损失以“-”号填列） -2,127,421.20 -2,637,279.09
资产处置收益（损失以“-”号填列） 8,677.34 30,930.10
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 68,408,221.60 22,195,817.74
加：营业外收入 66,404.81 1,000,000.00
减：营业外支出 1,937,754.47 1,356,549.95
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 66,536,871.94 21,839,267.79
减：所得税费用 7,982,573.03 2,159,681.98
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 58,554,298.91 19,679,585.81
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 58,554,298.91 19,679,585.81
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．可供出售金融资产公允价值变动损益
4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6．其他债权投资信用减值准备
7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8．外币财务报表折算差额
9．其他
六、综合收益总额 58,554,298.91 19,679,585.81
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并现金流量表
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 502,716,638.59 440,414,292.31
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 217,268.17 14,378.30
收到其他与经营活动有关的现金 （四十八） 32,165,464.47 3,717,677.17
经营活动现金流入小计 535,099,371.23 444,146,347.78
购买商品、接受劳务支付的现金 55,796,127.85 48,899,322.92
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 146,269,085.37 106,819,868.42
支付的各项税费 65,421,700.68 70,695,919.18
支付其他与经营活动有关的现金 （四十八） 193,531,212.37 173,722,399.42
经营活动现金流出小计 461,018,126.27 400,137,509.94
经营活动产生的现金流量净额 74,081,244.96 44,008,837.84
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 31,411.56 199,106.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 31,411.56 199,106.49
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 69,975,736.70 45,286,800.95
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 69,975,736.70 45,286,800.95
投资活动产生的现金流量净额 -69,944,325.14 -45,087,694.46
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 1,900,000.00 30,869,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,900,000.00 10,700,000.00
取得借款收到的现金 143,000,000.00 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 144,900,000.00 110,869,000.00
偿还债务支付的现金 103,000,000.00 80,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 24,456,586.68 22,877,839.22
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （四十八） 11,655,517.24 761,169.84
筹资活动现金流出小计 139,112,103.92 103,639,009.06
筹资活动产生的现金流量净额 5,787,896.08 7,229,990.94
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,126.11 -66,205.49
五、现金及现金等价物净增加额 9,935,942.01 6,084,928.83
加：期初现金及现金等价物余额 28,371,175.58 22,286,246.75
六、期末现金及现金等价物余额 38,307,117.59 28,371,175.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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母公司现金流量表
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 478,796,536.19 439,578,530.51
收到的税费返还 217,268.17 14,378.30
收到其他与经营活动有关的现金 32,103,743.36 3,648,773.62
经营活动现金流入小计 511,117,547.72 443,241,682.43
购买商品、接受劳务支付的现金 49,257,664.28 47,377,980.09
支付给职工以及为职工支付的现金 138,159,009.01 105,216,222.22
支付的各项税费 65,260,017.69 70,454,922.26
支付其他与经营活动有关的现金 185,689,407.22 166,859,104.67
经营活动现金流出小计 438,366,098.20 389,908,229.24
经营活动产生的现金流量净额 72,751,449.52 53,333,453.19
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 31,411.56 199,106.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 31,411.56 199,106.49
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 59,415,879.11 25,736,659.73
投资支付的现金 7,900,000.00 10,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 67,315,879.11 35,936,659.73
投资活动产生的现金流量净额 -67,284,467.55 -35,737,553.24
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 20,169,000.00
取得借款收到的现金 143,000,000.00 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 6,092,823.50 7,118,500.00
筹资活动现金流入小计 149,092,823.50 107,287,500.00
偿还债务支付的现金 103,000,000.00 80,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 24,456,586.68 22,877,839.22
支付其他与筹资活动有关的现金 18,155,517.24 11,879,669.84
筹资活动现金流出小计 145,612,103.92 114,757,509.06
筹资活动产生的现金流量净额 3,480,719.58 -7,470,009.06
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,126.11 -66,205.49
五、现金及现金等价物净增加额 8,958,827.66 10,059,685.40
加：期初现金及现金等价物余额 27,293,409.90 17,233,724.50
六、期末现金及现金等价物余额 36,252,237.56 27,293,409.90
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权
其他权益工具 其他综合 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 益
优先股 永续债 其他 收益 险准备
一、上年年末余额 82,430,000.00 249,138,884.50 20,169,000.00 30,003,037.90 204,123,985.22 545,526,907.62 9,050,368.94 554,577,276.56
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 82,430,000.00 249,138,884.50 20,169,000.00 30,003,037.90 204,123,985.22 545,526,907.62 9,050,368.94 554,577,276.56
三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 7,093,382.23 -607,500.00 5,855,429.89 9,430,866.40 22,987,178.52 -2,661,312.07 20,325,866.45
（一）综合收益总额 35,893,796.29 35,893,796.29 -6,383,029.84 29,510,766.45
（二）所有者投入和减少资本 7,093,382.23 7,093,382.23 3,721,717.77 10,815,100.00
1．所有者投入的普通股 1,900,000.00 1,900,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 8,915,100.00 8,915,100.00 8,915,100.00
4．其他 -1,821,717.77 -1,821,717.77 1,821,717.77
（三）利润分配 -607,500.00 5,855,429.89 -26,462,929.89 -20,000,000.00 -20,000,000.00
1．提取盈余公积 5,855,429.89 -5,855,429.89
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -607,500.00 -20,607,500.00 -20,000,000.00 -20,000,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 82,430,000.00 256,232,266.73 19,561,500.00 35,858,467.79 213,554,851.62 568,514,086.14 6,389,056.87 574,903,143.01
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权
其他权益工具 其他综合 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 益
优先股 永续债 其他 收益 险准备
一、上年年末余额 80,000,000.00 229,914,034.54 28,035,079.32 212,433,279.94 550,382,393.80 3,000,721.78 553,383,115.58
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 80,000,000.00 229,914,034.54 28,035,079.32 212,433,279.94 550,382,393.80 3,000,721.78 553,383,115.58
三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 2,430,000.00 19,224,849.96 20,169,000.00 1,967,958.58 -8,309,294.72 -4,855,486.18 6,049,647.16 1,194,160.98
（一）综合收益总额 13,658,663.86 13,658,663.86 -4,650,352.84 9,008,311.02
（二）所有者投入和减少资本 2,430,000.00 19,224,849.96 20,169,000.00 1,485,849.96 10,700,000.00 12,185,849.96
1．所有者投入的普通股 2,430,000.00 17,739,000.00 20,169,000.00 10,700,000.00 10,700,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,485,849.96 1,485,849.96 1,485,849.96
4．其他
（三）利润分配 1,967,958.58 -21,967,958.58 -20,000,000.00 -20,000,000.00
1．提取盈余公积 1,967,958.58 -1,967,958.58
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -20,000,000.00 -20,000,000.00 -20,000,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 82,430,000.00 249,138,884.50 20,169,000.00 30,003,037.90 204,123,985.22 545,526,907.62 9,050,368.94 554,577,276.56
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司所有者权益变动表
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年年末余额 82,430,000.00 249,138,884.50 20,169,000.00 30,003,037.90 218,432,742.89 559,835,665.29
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 82,430,000.00 249,138,884.50 20,169,000.00 30,003,037.90 218,432,742.89 559,835,665.29
三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 8,915,100.00 -607,500.00 5,855,429.89 32,091,369.02 47,469,398.91
（一）综合收益总额 58,554,298.91 58,554,298.91
（二）所有者投入和减少资本 8,915,100.00 8,915,100.00
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 8,915,100.00 8,915,100.00
4．其他
（三）利润分配 -607,500.00 5,855,429.89 -26,462,929.89 -20,000,000.00
1．提取盈余公积 5,855,429.89 -5,855,429.89
2．对所有者（或股东）的分配 -607,500.00 -20,607,500.00 -20,000,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 82,430,000.00 258,053,984.50 19,561,500.00 35,858,467.79 250,524,111.91 607,305,064.20
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具 其他综合 专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益 储备
一、上年年末余额 80,000,000.00 229,914,034.54 28,035,079.32 220,721,115.66 558,670,229.52
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 80,000,000.00 229,914,034.54 28,035,079.32 220,721,115.66 558,670,229.52
三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 2,430,000.00 19,224,849.96 20,169,000.00 1,967,958.58 -2,288,372.77 1,165,435.77
（一）综合收益总额 19,679,585.81 19,679,585.81
（二）所有者投入和减少资本 2,430,000.00 19,224,849.96 20,169,000.00 1,485,849.96
1．所有者投入的普通股 2,430,000.00 17,739,000.00 20,169,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,485,849.96 1,485,849.96
4．其他
（三）利润分配 1,967,958.58 -21,967,958.58 -20,000,000.00
1．提取盈余公积 1,967,958.58 -1,967,958.58
2．对所有者（或股东）的分配 -20,000,000.00 -20,000,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 82,430,000.00 249,138,884.50 20,169,000.00 30,003,037.90 218,432,742.89 559,835,665.29
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
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（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
沈阳兴齐眼药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2011 年 10 月
28 日经沈阳经济技术开发区对外贸易经济合作局核发的沈开外经贸发[2011]104 号
文批准，由有限公司转制为股份有限公司。公司的企业法人营业执照统一社会信用
代码为 912101001179988209。2016 年 12 月在深圳证券交易所上市。所属行业为
医药制造类。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 8,243.00 万股，注册资本为 8,243.00
万元，注册地：沈阳市东陵区泗水街 68 号，总部地址：沈阳市东陵区泗水街 68 号。
本公司主要经营范围为：滴眼剂（含激素类）、眼膏剂、眼用凝胶剂、溶液剂（眼用）、
吸入制剂、大容量注射剂、塑料瓶、原料药、保健食品、化妆品生产，药品检验服
务，医疗器械生产、销售，场地租赁，设备租赁，自营和代理各类商品和技术的进
出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。 依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动。）
本公司的实际控制人为刘继东。
本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 16 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
沈阳兴齐眼科医院有限公司（以下简称：兴齐眼科医院）
北京康辉瑞宝技术开发有限公司（以下简称：康辉瑞宝）
上海康恩德医疗科技有限公司（以下简称：上海康恩德）
河南兴齐眼药科技有限公司（以下简称：河南兴齐）
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、
在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第 1 页
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二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司自报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（二十一）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
财务报表附注 第 2 页
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价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
损益。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
财务报表附注 第 3 页
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润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
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②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务
模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
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负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础
对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内
部以此为基础向关键管理人员报告。
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
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该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
终止确认时，其账面价值与初始入账金额之间的差额计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
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率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式
对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决
于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
（1）应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司选择运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损
失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司将应收账款按类似信用风险特征进行组合（应收客户货款），参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
表与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款
单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（2）应收票据
本公司依据信用风险特征对应收票据划分组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确认组合的依据如下：
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
银行承兑票据由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流
量义务的能力很强，因此本公司将银行承兑票据视为具有较低信用风险的金融
工具，不计提坏账准备。
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商业承兑汇票预期信用损失的确认方法及会计处理比照前述应收账款。
商业承兑汇票的账龄起算点追溯至对应的应收款项账龄起始日。
（3）其他应收款
本公司依据信用风险特征对其他应收款划分组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收押金及保证金
其他应收款组合 2：应收备用金
对划分为组合的其他应收款，本公司通过考虑所有合理且有依据的信息和未来
12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售权益工具投资的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：下跌幅度
超过 50%。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：连续
20 个交易日下跌。
（2）应收款项坏账准备：
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项应收款项金额大于人民币 200 万元。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值
的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
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②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1-2 年（含 2 年） 10.00 10.00
2-3 年（含 3 年） 20.00 20.00
3-4 年（含 4 年） 50.00 50.00
4-5 年（含 5 年） 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
除单项金额重大且已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之
相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实
际损失率为基础，结合现时情况确定各应收款项坏账准备计提的比例。
单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提比例：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 0-100.00 0-100.00
1-2 年（含 2 年） 0-100.00 0-100.00
2-3 年（含 3 年） 0-100.00 0-100.00
3-4 年（含 4 年） 0-100.00 0-100.00
4-5 年（含 5 年） 0-100.00 0-100.00
5 年以上 0-100.00 0-100.00
其他说明：坏账准备的计提范围为除合并范围内的各单位之间的内部往来款以
外的应收款项。
(十) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、在产品、产成品。
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2、 发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
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加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量时，以公允价值为基础计量。如换入资产和换出资产的公允价值均能可
靠计量的，对于换入的长期股权投资，以换出资产的公允价值和应支付的相关
税费作为换入的长期股权投资的初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产
的公允价值更加可靠。非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产和换出
资产的公允价值均不能可靠计量的，对于换入的长期股权投资，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面
价值之间的差额，计入当期损益。
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3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、
（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
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采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十二) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
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(十三) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 平均年限法 25 5.00 3.80
机器设备 平均年限法 10 5.00 9.50
运输设备 平均年限法 4 5.00 23.75
实验仪器及办公设备 平均年限法 3、5 5.00 31.67、19.00
固定资产装修 平均年限法 5 5.00 19.00
(十四) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
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(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接
归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将
所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量时，以公允价值为基础计量。如换入资产和换出资产的公允价值均能可
靠计量的，对于换入的无形资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费
作为换入的无形资产的初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价
值更加可靠。非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产和换出资产的公
允价值均不能可靠计量的，对于换入的无形资产，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的初始投资成本。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 使用权取得日至使用权终止日
软件 5年 预计使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 截至 2019 年 12 月 31 日，公司无使用寿命不确定的无形资产。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
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研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
本公司对于 1 类及 2 类新药，自开始至开展实质性 III 期临床试验前为研究阶
段，自开始开展实质性 III 期临床试验至取得生产批件的期间为开发阶段；对
于 3 类仿制药，自开始至取得临床试验批件的期间为研究阶段，取得临床试验
批件后至取得生产批件的期间为开发阶段。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能
够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减
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值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括装修改造费。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
项 目 摊销年限 依据
装修改造费 3-5 年 房屋租赁使用年限
(十九) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
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金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到
解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条
件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），
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同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 、是否达到规定业绩条件等
后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行
权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予
后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本
公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权
益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值
计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债
结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
(二十一) 收入
1、 销售商品收入确认的一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
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的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 具体原则
公司销售收入确认的时点为购买方收货并向公司出具确认单据时。在该时点，
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，获得了收取货款的权
利，收入和成本均能可靠地计量，符合收入确认的条件。
3、 本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍
公司销售模式分为经销商模式和直销模式，在该两种销售模式下，结算流程为
购买方收货并按照双方合同约定进行验收并支付货款。
4、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定；
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十二) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府
补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
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或与收益相关的判断依据为：
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购
建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之
外的作为与收益相关的政府补助。
2、 确认时点
与资产相关的政府补助，在实际收到或者获得了收取政府补助的权利并基本确
定能收到时确认为递延收益，并按照所建造或购买的资产使用年限分期计入其
他收益。
与收益相关的政府补助，在实际收到或者获得了收取政府补助的权利并基本确
定能收到时予以确认。其中：1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，
取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；（2）用于补偿
企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
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(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十四) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
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应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十五) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十六) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》和
《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》
财政部分别于 2019 年 4 月 30 日和 2019 年 9 月 19 日 发布了《关于修订印发
2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）和《关于修订
印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对一般
企业财务报表格式进行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容 受影响的报表项目名称和金额
审批程序
和原因 合并 母公司
（1）资产负债表中“应 “应收票据及应收账款”拆 “应收票据及应收账款”拆
收票据及应收账款”拆 分为“应收票据”和“应收 分为“应收票据”和“应收
第三届董
分为“应收票据”和“应 账款”，“应收票据”上年年 账款”，“应收票据”上年年
事会第十
收账款”列示；“应付 末余额 33,597,664.77 元， 末 余 额 33,597,664.77 元 ，
三次及第
票据及应付账款”拆分 “应收账款”上年年末余额 “应收账款”上年年末余额
十六次会
为“应付票据”和“应 73,115,950.70 元； 73,164,436.93 元；
议
付账款”列示；比较数 “应付票据及应付账款”拆 “应付票据及应付账款”拆
据相应调整。 分为“应付票据”和“应付 分为“应付票据”和“应付
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会计政策变更的内容 受影响的报表项目名称和金额
审批程序
和原因 合并 母公司
账款”，“应付票据”上年年 账款”，“应付票据”上年年
末余额 0.00 元， “应付账 末余额 0.00 元，“应付账款”
款 ” 上 年 年 末 余 额 上年年末余额 10,492,204.62
10,571,323.63 元。 元。
（2）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则
第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业
会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、
《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、 企业会计准则第 24 号——套期
会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，对
于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要
求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求
不一致的，无需调整。此次会计政策变更对本公司的财务状况、经营成果无影
响。
以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年末余额为
基础，执行上述新金融工具准则的主要影响如下：
受影响的报表项目名称和金额
会计政策变更的内容和原因 审批程序
合并 母公司
（1）非交易性的可供出售权 可供出售金融资产： 可供出售金融资产：
益工具投资指定为“以公允价 第三届董事会第 减少 2,195,100.00 元； 减少 2,195,100.00 元；
值计量且其变动计入其他综 十三次会议 其他权益工具投资： 其他权益工具投资：
合收益的金融资产” 增加 2,195,100.00 元。 增加 2,195,100.00 元。
（2）将部分“应收款项”重 应收票 据： 减少 应收票 据：减少
分类至“以公允价值计量且其 第三届董事会第 33,597,664.77 元； 33,597,664.77 元；
变动计入其他综合收益的金 十三次会议 应收款项融资：增加 应收款项融资：增加
融资产（债务工具）” 33,597,664.77 元。 33,597,664.77 元。
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以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年末余额为基础，各项金融资产和金融负债按照修订前后金融工具确认
计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：
合并
原金融工具准则 新金融工具准则
列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本
应收票据 摊余成本 33,597,664.77
应收款项融资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 33,597,664.77
应收账款 摊余成本 73,115,950.70
应收账款 摊余成本 73,115,950.70
应收款项融资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益
可供出售金融资产 以成本计量(权益工具) 2,195,100.00 其他非流动金融资产
其他权益工具投资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 2,195,100.00
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母公司
原金融工具准则 新金融工具准则
列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本
应收票据 摊余成本 33,597,664.77
应收款项融资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 33,597,664.77
应收账款 摊余成本 73,164,436.93
应收账款 摊余成本 73,164,436.93
应收款项融资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益
可供出售金融资产 以成本计量(权益工具) 2,195,100.00 其他非流动金融资产
其他权益工具投资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 2,195,100.00
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（3）执行《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交
换》（2019 修订）（财会〔2019〕8 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 10
日起施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，
应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，
不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无
重大影响。
（4）执行《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》2019
修订）（财会〔2019〕9 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对
2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调
整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行
追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。
2、 本报告期未发生重要会计估计变更。
3、 首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
流动资产：
货币资金 28,371,175.58 28,371,175.58
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且其变动
不适用
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 33,597,664.77 -33,597,664.77 -33,597,664.77
应收账款 73,115,950.70 73,115,950.70
应收款项融资 不适用 33,597,664.77 33,597,664.77 33,597,664.77
预付款项 13,209,177.42 13,209,177.42
应收保费
财务报表附注 第 32 页
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调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 1,487,063.12 1,487,063.12
买入返售金融资产
存货 56,314,914.84 56,314,914.84
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 3,669,563.05 3,669,563.05
流动资产合计 209,765,509.48 209,765,509.48
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资 不适用
可供出售金融资产 2,195,100.00 不适用 -2,195,100.00 -2,195,100.00
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 不适用 2,195,100.00 2,195,100.00 2,195,100.00
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产 5,752,120.91 5,752,120.91
固定资产 423,533,657.19 423,533,657.19
在建工程 1,495,368.77 1,495,368.77
生产性生物资产
油气资产
无形资产 23,491,965.05 23,491,965.05
开发支出
商誉
长期待摊费用 10,115,874.15 10,115,874.15
递延所得税资产 5,730,022.25 5,730,022.25
其他非流动资产 26,389,090.85 26,389,090.85
非流动资产合计 498,703,199.17 498,703,199.17
财务报表附注 第 33 页
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调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
资产总计 708,468,708.65 708,468,708.65
流动负债：
短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其变动
不适用
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 10,571,323.63 10,571,323.63
预收款项 1,463,064.38 1,463,064.38
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 14,635,120.91 14,635,120.91
应交税费 3,804,856.83 3,804,856.83
其他应付款 43,625,866.34 43,625,866.34
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 124,100,232.09 124,100,232.09
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
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调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 29,791,200.00 29,791,200.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 29,791,200.00 29,791,200.00
负债合计 153,891,432.09 153,891,432.09
所有者权益：
股本 82,430,000.00 82,430,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 249,138,884.50 249,138,884.50
减：库存股 20,169,000.00 20,169,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 30,003,037.90 30,003,037.90
一般风险准备
未分配利润 204,123,985.22 204,123,985.22
归属于母公司所有者权益
545,526,907.62 545,526,907.62
合计
少数股东权益 9,050,368.94 9,050,368.94
所有者权益合计 554,577,276.56 554,577,276.56
负债和所有者权益总计 708,468,708.65 708,468,708.65
财务报表附注 第 35 页
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财务报表附注
母公司资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
流动资产：
货币资金 27,293,409.90 27,293,409.90
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且其变动
不适用
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 33,597,664.77 -33,597,664.77 -33,597,664.77
应收账款 73,164,436.93 73,164,436.93
应收款项融资 不适用 33,597,664.77 33,597,664.77 33,597,664.77
预付款项 9,029,223.77 9,029,223.77
其他应收款 23,885,457.62 23,885,457.62
存货 55,948,136.62 55,948,136.62
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 222,918,329.61 222,918,329.61
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 2,195,100.00 不适用 -2,195,100.00 -2,195,100.00
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资 32,900,900.00 32,900,900.00
其他权益工具投资 不适用 2,195,100.00 2,195,100.00 2,195,100.00
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产
固定资产 401,032,954.30 401,032,954.30
在建工程 1,495,368.77 1,495,368.77
生产性生物资产
油气资产
财务报表附注 第 36 页
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财务报表附注
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
无形资产 23,317,678.59 23,317,678.59
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 5,730,022.25 5,730,022.25
其他非流动资产 22,485,959.24 22,485,959.24
非流动资产合计 489,157,983.15 489,157,983.15
资产总计 712,076,312.76 712,076,312.76
流动负债：
短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其变动
不适用
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 10,492,204.62 10,492,204.62
预收款项 1,189,418.20 1,189,418.20
应付职工薪酬 14,422,311.91 14,422,311.91
应交税费 3,800,250.77 3,800,250.77
其他应付款 42,545,261.97 42,545,261.97
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 122,449,447.47 122,449,447.47
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
财务报表附注 第 37 页
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财务报表附注
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
预计负债
递延收益 29,791,200.00 29,791,200.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 29,791,200.00 29,791,200.00
负债合计 152,240,647.47 152,240,647.47
所有者权益：
股本 82,430,000.00 82,430,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 249,138,884.50 249,138,884.50
减：库存股 20,169,000.00 20,169,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 30,003,037.90 30,003,037.90
未分配利润 218,432,742.89 218,432,742.89
所有者权益合计 559,835,665.29 559,835,665.29
负债和所有者权益总计 712,076,312.76 712,076,312.76
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
5%、6%、9%、
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分
10%、13%、16%
为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25%
财务报表附注 第 38 页
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财务报表附注
(二) 税收优惠
公司于 2018 年 10 月 12 日取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政局、国家税务总局辽
宁省税务局联合颁发《高新技术企业证书》（证书编号：GR201821000394），认定为
高新技术企业，认定有效期为三年。2018 年至 2020 年企业所得税减按 15%计征。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 276,128.02 37,603.39
银行存款 37,981,799.82 28,333,572.19
其他货币资金 11,704,706.99
合计 49,962,634.83 28,371,175.58
其中因质押等对使用有限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票保证金 11,655,517.24
(二) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 33,597,664.77
2、 期末公司无已质押的应收票据。
3、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(三) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 98,190,676.30 76,364,595.41
1-2 年（含 2 年） 738,026.81 554,518.21
2-3 年（含 3 年） 83,868.90 114,764.84
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
账龄 期末余额 上年年末余额
3-4 年（含 4 年） 102,989.24 84,078.70
4-5 年（含 5 年） 77,169.36 56,183.60
5 年以上 154,443.78 98,260.18
小计 99,347,174.39 77,272,400.94
减：坏账准备 6,342,608.83 4,156,450.24
合计 93,004,565.56 73,115,950.70
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,333,676.72 4.36 1,571,724.10 36.27 2,761,952.62
其中：
单项金额重大并单独计提
2,054,784.40 2.07 2,054,784.40
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
2,278,892.32 2.29 1,571,724.10 68.97 707,168.22
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备 95,013,497.67 95.64 4,770,884.73 5.02 90,242,612.94
其中：
应收客户货款 95,013,497.67 95.64 4,770,884.73 5.02 90,242,612.94
合计 99,347,174.39 100.00 6,342,608.83 93,004,565.56
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
77,009,852.96 99.66 3,893,902.26 5.06 73,115,950.70
坏账准备的应收账款
财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额不重大但单独计
262,547.98 0.34 262,547.98 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 77,272,400.94 100.00 4,156,450.24 73,115,950.70
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
沈阳市第四人民医院 2,054,784.40 无信用损失风险
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款：
期末余额
名称 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
医保统筹账户 417,017.34 无信用损失风险
其他零星客户 1,861,874.98 1,571,724.10 84.42
合计 2,278,892.32 1,571,724.10
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收客户货款
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 94,714,206.46 4,735,710.32 5.00
1-2 年（含 2 年） 246,838.31 24,683.83 10.00
2-3 年（含 3 年） 52,452.90 10,490.58 20.00
合计 95,013,497.67 4,770,884.73
财务报表附注 第 41 页
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3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收客户货款 4,156,450.24 4,156,450.24 2,228,363.94 42,205.35 6,342,608.83
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 42,205.35
财务报表附注 第 42 页
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5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位排名
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 10,115,235.20 10.18 505,761.76
第二名 6,388,540.08 6.43 319,427.00
第三名 3,654,299.85 3.68 182,714.99
第四名 2,850,068.27 2.87 142,503.41
第五名 2,746,596.48 2.76 137,329.82
合计 25,754,739.88 25.92 1,287,736.98
6、 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(四) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额
银行承兑汇票 37,385,376.40
财务报表附注 第 43 页
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财务报表附注
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
首次执行新金融工 其他 累计在其他综合收益
项目 上年年末余额 年初余额 本期新增 本期终止确认 期末余额
具准则调整金额 变动 中确认的损失准备
银行承兑汇票 不适用 33,597,664.77 33,597,664.77 142,204,950.46 138,417,238.83 37,385,376.40
说明：因执行新金融工具准则，新金融工具准则改变了原准则下金融资产的分类和计量方式，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按
公允价值计量且其变动计入其他综合收益、按公允价值计量且其变动计入当期损益，本公司根据应收银行承兑汇票的合同现金流量特征和
公司管理应收银行承兑汇票的业务模式，将应收银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，报表列示在
应收款项融资项下，调整实施日为 2019 年 1 月 1 日，故年初应收款项融资金额与原金额存在差额 33,597,664.77 元。
3、 期末无应收款项融资减值准备。
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
2019.12.31
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 37,894,776.47 11,533,340.03
财务报表附注 第 44 页
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(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 13,564,816.42 99.97 12,768,447.42 96.66
1-2 年（含 2 年） 4,000.00 0.03 440,730.00 3.34
合计 13,568,816.42 100.00 13,209,177.42 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象排名 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名 2,838,264.44 20.92
第二名 1,352,175.00 9.97
第三名 1,158,155.56 8.54
第四名 1,063,776.95 7.84
第五名 1,063,015.14 7.83
合计 7,475,387.09 55.10
(六) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 1,914,179.91 1,487,063.12
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 941,877.80 111,037.81
1-2 年（含 2 年） 1,827.59 1,087,779.00
2-3 年（含 3 年） 1,087,779.00
3-4 年（含 4 年） 587,656.41
4-5 年（含 5 年） 587,656.41
5 年以上 7,058.49 7,058.49
小计 2,626,199.29 1,793,531.71
减：坏账准备 712,019.38 306,468.59
合计 1,914,179.91 1,487,063.12
财务报表附注 第 45 页
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（2）按分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 367,652.76 14.00 88,410.47 24.05 279,242.29
其中：
单项金额不重大但单独计提
367,652.76 14.00 88,410.47 24.05 279,242.29
坏账准备的其他应收款项
按组合计提坏账准备 2,258,546.53 86.00 623,608.91 27.61 1,634,937.62
其中：
应收押金及保证金 1,997,753.04 76.07 603,772.29 30.22 1,393,980.75
应收备用金 260,793.49 9.93 19,836.62 7.61 240,956.87
合计 2,626,199.29 100.00 712,019.38 1,914,179.91
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款项
按信用风险特征组合计提坏
705,752.71 39.35 306,468.59 43.42 399,284.12
账准备的其他应收款项
单项金额不重大但单独计提
1,087,779.00 60.65 1,087,779.00
坏账准备的其他应收款项
合计 1,793,531.71 100.00 306,468.59 1,487,063.12
财务报表附注 第 46 页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 合计
用损失(未发生信用
期信用损失 失(已发生信用减值)
减值)
年初余额 12,640.38 12,640.38
年初余额在本期 293,828.21 293,828.21
--转入第二阶段
--转入第三阶段 293,828.21 293,828.21
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 37,722.59 367,828.20 405,550.79
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 344,191.18 367,828.20 712,019.38
（4）本期无实际核销的其他应收款项情况。
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
押金及保证金 1,997,753.04 1,675,435.41
往来款 362,209.41
员工借款及备用金 260,793.49 118,096.30
其他 5,443.35
合计 2,626,199.29 1,793,531.71
（6）期末无涉及政府补助的其他应收款项。
（7）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（8）期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。
财务报表附注 第 47 页
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(七) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 44,860,696.24 2,556,265.80 42,304,430.44 27,164,430.01 1,914,051.03 25,250,378.98
周转材料 3,462,548.80 3,462,548.80 2,364,014.66 2,364,014.66
在产品 18,926,042.88 18,174.52 18,907,868.36 19,907,282.78 220,500.69 19,686,782.09
产成品 16,209,657.31 1,017,213.72 15,192,443.59 9,339,720.23 325,981.12 9,013,739.11
合计 83,458,945.23 3,591,654.04 79,867,291.19 58,775,447.68 2,460,532.84 56,314,914.84
2、 存货跌价准备
上年年末余 本期增加金额 本期减少金额
项目 期末余额
额 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,914,051.03 1,179,414.77 537,200.00 2,556,265.80
在产品 220,500.69 202,326.17 18,174.52
产成品 325,981.12 1,017,332.60 326,100.00 1,017,213.72
合计 2,460,532.84 2,196,747.37 1,065,626.17 3,591,654.04
(八) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税 6,072,731.32 3,669,563.05
(九) 可供出售金融资产
上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 2,195,100.00 2,195,100.00
其中：按成本计量 2,195,100.00 2,195,100.00
(十) 其他权益工具投资
1、 其他权益工具投资情况
项目 期末余额
非交易性权益工具投资 2,195,100.00
财务报表附注 第 48 页
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2、 非交易性权益工具投资的情况
本期确 其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
累计 累计
项目 认的股 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利得 损失
利收入 收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
厦门大开生物
非交易性股权投资
科技有限公司
(十一) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋建筑物
1．账面原值
（1）上年年末余额 7,504,936.22
（2）本期增加金额 3,813,575.86
—固定资产转入 3,813,575.86
（3）本期减少金额
（4）期末余额 11,318,512.08
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额 1,752,815.31
（2）本期增加金额 1,337,094.84
—计提或摊销 401,892.72
—固定资产转入 935,202.12
（3）本期减少金额
（4）期末余额 3,089,910.15
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 8,228,601.93
（2）上年年末账面价值 5,752,120.91
财务报表附注 第 49 页
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2、 期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
(十二) 固定资产
1、 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 422,369,313.58 423,533,657.19
财务报表附注 第 50 页
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2、 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 实验仪器及办公设备 固定资产装修 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 343,139,616.50 183,347,582.45 3,682,818.73 95,207,744.28 3,800,000.00 629,177,761.96
（2）本期增加金额 4,151,467.48 8,874,019.39 476,668.05 27,527,593.07 41,029,747.99
—购置 3,250,299.84 8,874,019.39 476,668.05 27,527,593.07 40,128,580.35
—在建工程转入 901,167.64 901,167.64
（3）本期减少金额 3,813,575.86 258,016.00 248,257.14 4,319,849.00
—处置或报废 258,016.00 248,257.14 506,273.14
—转入投资性房地产 3,813,575.86 3,813,575.86
（4）期末余额 343,477,508.12 192,221,601.84 3,901,470.78 122,487,080.21 3,800,000.00 665,887,660.95
2．累计折旧
（1）上年年末余额 63,206,903.09 84,072,049.25 2,560,368.98 52,004,783.45 3,800,000.00 205,644,104.77
（2）本期增加金额 12,624,132.22 14,699,315.89 465,685.40 11,503,850.13 39,292,983.64
—计提 12,624,132.22 14,699,315.89 465,685.40 11,503,850.13 39,292,983.64
（3）本期减少金额 935,202.12 245,115.20 238,423.72 1,418,741.04
—处置或报废 245,115.20 238,423.72 483,538.92
—转入投资性房地产 935,202.12 935,202.12
（4）期末余额 74,895,833.19 98,771,365.14 2,780,939.18 63,270,209.86 3,800,000.00 243,518,347.37
3．减值准备
财务报表附注 第 51 页
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项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 实验仪器及办公设备 固定资产装修 合计
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 268,581,674.93 93,450,236.70 1,120,531.60 59,216,870.35 422,369,313.58
（2）上年年末账面价值 279,932,713.41 99,275,533.20 1,122,449.75 43,202,960.83 423,533,657.19
3、 期末余额中价值 23,424,117.60 元的房屋建筑物产权尚在办理中。
4、 期末余额中账面价值 239,755,176.39 元的房屋建筑物处于抵押中，详见本附注五、（五十）。
财务报表附注 第 52 页
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(十三) 在建工程
1、 在建工程
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 51,883,432.06 1,495,368.77
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
多剂量生产线 20,904,295.79 20,904,295.79
单剂量生产线 17,008,874.32 17,008,874.32 1,268,953.68 1,268,953.68
预灌装生产线 10,443,451.29 10,443,451.29
飞机瓶生产线 3,526,810.66 3,526,810.66 226,415.09 226,415.09
合计 51,883,432.06 51,883,432.06 1,495,368.77 1,495,368.77
财务报表附注 第 53 页
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计 其中：本
本期其 利息资 本期利
上年年末余 本期增加金 本期转入固 投入占预 工程进 期利息 资金
项目名称 预算数 他减少 期末余额 本化累 息资本
额 额 定资产金额 算比例 度(%) 资本化 来源
金额 计金额 化率(%)
(%) 金额
多剂量生产线 49,437,800.00 20,904,295.79 20,904,295.79 42.28 42.28 自筹
单剂量生产线 66,648,000.00 1,268,953.68 16,641,088.28 901,167.64 17,008,874.32 26.87 26.87 自筹
预灌装生产线 30,511,200.00 10,443,451.29 10,443,451.29 34.23 34.23 自筹
飞机瓶生产线 4,000,000.00 226,415.09 3,300,395.57 3,526,810.66 88.17 88.17 自筹
合计 1,495,368.77 51,289,230.93 901,167.64 51,883,432.06
财务报表附注 第 54 页
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(十四) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 26,709,795.84 1,976,245.02 28,686,040.86
（2）本期增加金额 1,213,104.72 1,213,104.72
—购置 1,213,104.72 1,213,104.72
（3）本期减少金额
（4）期末余额 26,709,795.84 3,189,349.74 29,899,145.58
2．累计摊销
（1）上年年末余额 4,006,469.70 1,187,606.11 5,194,075.81
（2）本期增加金额 534,195.96 328,179.62 862,375.58
—计提 534,195.96 328,179.62 862,375.58
（3）本期减少金额
（4）期末余额 4,540,665.66 1,515,785.73 6,056,451.39
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 22,169,130.18 1,673,564.01 23,842,694.19
（2）上年年末账面价值 22,703,326.14 788,638.91 23,491,965.05
2、 期末余额中账面价值 22,169,130.18 元的土地使用权处于抵押中，详见本附注
五、（五十）。
财务报表附注 第 55 页
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(十五) 开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额 资本化开始时点 资本化具体依据 期末研发进度
内部开发支出 确认为无形资产 计入当期损益
SQ729 滴眼液 1,240,396.19 1,240,396.19 2019 年 9 月 临床三期 10.00%
财务报表附注 第 56 页
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(十六) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修改造费 10,115,874.15 766,680.17 3,100,744.67 7,781,809.65
(十七) 递延所得税资产
未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
资产减值准备 10,559,504.12 1,583,925.62 6,923,097.83 1,038,464.76
内部交易未实现利润 11,178,840.00 1,676,826.00
递延收益 56,396,476.67 8,459,471.50 29,791,200.00 4,468,680.00
股权激励 10,400,949.96 1,560,142.49 1,485,849.96 222,877.49
合计 88,535,770.75 13,280,365.61 38,200,147.79 5,730,022.25
(十八) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 39,770,745.18 39,770,745.18 26,389,090.85 26,389,090.85
(十九) 短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 50,000,000.00
抵押借款 90,000,000.00
合计 90,000,000.00 50,000,000.00
(二十) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 11,655,517.24
财务报表附注 第 57 页
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(二十一) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付账款 14,863,798.65 10,571,323.63
2、 期末无账龄超过一年的重要应付账款。
(二十二) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 期末余额 上年年末余额
预收账款 6,359,926.18 1,463,064.38
2、 期末无账龄超过一年的重要预收款项。
(二十三) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 14,635,120.91 146,537,417.66 133,473,706.23 27,698,832.34
离职后福利-设定提存计划 12,900,268.41 12,900,268.41
辞退福利 323,407.84 323,407.84
合计 14,635,120.91 159,761,093.91 146,697,382.48 27,698,832.34
2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
14,635,120.91 125,497,723.27 112,434,011.84 27,698,832.34
补贴
（2）职工福利费 4,382,429.95 4,382,429.95
（3）社会保险费 6,516,429.04 6,516,429.04
其中：医疗保险费 5,789,184.67 5,789,184.67
工伤保险费 511,344.12 511,344.12
生育保险费 215,900.25 215,900.25
（4）住房公积金 7,710,455.98 7,710,455.98
财务报表附注 第 58 页
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（5）工会经费和职工教育
2,430,379.42 2,430,379.42
经费
合计 14,635,120.91 146,537,417.66 133,473,706.23 27,698,832.34
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 12,502,653.74 12,502,653.74
失业保险费 397,614.67 397,614.67
合计 12,900,268.41 12,900,268.41
(二十四) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
企业所得税 8,771,162.78 659,115.91
增值税 2,486,836.47 2,262,064.17
个人所得税 594,711.31 166,414.20
城市维护建设税 251,062.13 281,431.07
房产税 236,659.63 234,101.30
教育费附加 180,035.58 201,022.18
印花税 2,131.00 708.00
合计 12,522,598.90 3,804,856.83
(二十五) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付股利 607,500.00
其他应付款项 45,826,921.00 43,625,866.34
合计 46,434,421.00 43,625,866.34
1、 应付股利
项目 期末余额 上年年末余额
普通股股利 607,500.00
财务报表附注 第 59 页
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2、 其他应付款项
项目 期末余额 上年年末余额
股权激励款 19,561,500.00 20,169,000.00
已发生未支付费用 16,708,586.04 19,074,467.93
工程及设备款 9,051,139.40 3,264,051.00
押金 391,000.00 1,100,018.16
代扣个人社保及公积金等款项 1,912.96
其他 114,695.56 16,416.29
合计 45,826,921.00 43,625,866.34
(二十六) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
已背书未到期不符合终止确认条件的银行承兑汇票 11,533,340.03
财务报表附注 第 60 页
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(二十七) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 29,791,200.00 30,770,000.00 4,164,723.33 56,396,476.67
涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入当 其他 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 期末余额
助金额 期损益金额 变动 与收益相关
沈阳兴齐眼药扩大眼用制剂生产能力建设项目 28,270,000.00 28,270,000.00 与资产相关
扶持资金（泗水项目） 9,550,000.00 500,000.00 9,050,000.00 与资产相关
2013 年省企业技术改造贷款财政贴息资金 3,942,900.00 194,800.00 3,748,100.00 与资产相关
2012 年沈阳市工业发展资金-沈阳兴齐眼药股份有限公司生产基地
3,872,066.67 192,800.00 3,679,266.67 与资产相关
建设项目暨研发中心升级项目
沈阳兴齐眼药股份有限公司生产基地建设项目 2,604,000.00 496,000.00 2,108,000.00 与资产相关
沈阳兴齐制药有限公司新药产业化工程项目 1,982,500.00 390,000.00 1,592,500.00 与资产相关
辽宁兴齐眼科用药专业技术创新平台创新能力建设项目 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
小牛血去蛋白提取物眼用制剂项目 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
SQ-129 关键技术攻关项目 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
SQ-727 关键技术研究 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
兴齐眼药眼科医疗器械生产建设项目 1,107,000.00 110,700.00 996,300.00 与资产相关
SQ-705 关键技术研究 1,000,000.00 205,698.33 794,301.67 与资产相关
财务报表附注 第 61 页
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本期新增补 本期计入当 其他 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 期末余额
助金额 期损益金额 变动 与收益相关
兴齐眼药产业园项目专项资金扶持 642,666.66 32,000.00 610,666.66 与资产相关
SQ-729 滴眼液研制 1,000,000.00 497,125.00 502,875.00 与资产相关
沈阳兴齐制药有限公司 SQ-501 产业化工程项目 482,916.67 95,000.00 387,916.67 与资产相关
SQ-702 关键技术攻关 807,150.00 450,600.00 356,550.00 与资产相关
含 SQ-712 的眼用制剂专利 300,000.00 300,000.00 与收益相关
SQ-729 关键技术攻关款 500,000.00 500,000.00 1,000,000.00 与收益相关
合计 29,791,200.00 30,770,000.00 4,164,723.33 56,396,476.67
(二十八) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 82,430,000.00 82,430,000.00
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(二十九) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 247,653,034.54 1,821,717.77 245,831,316.77
其他资本公积 1,485,849.96 8,915,100.00 10,400,949.96
合计 249,138,884.50 8,915,100.00 1,821,717.77 256,232,266.73
说明：
1、2019 年 1 月 25 日，公司受让关联方宁波梅山保税港区甄胜投资中心（有限合伙）
所持有的兴齐眼科医院 15.80%的股权（对应认缴出资额 790.00 万元），因收购兴齐
眼科医院少数股东股权导致本期资本公积-股本溢价减少 1,821,717.77 元。
2、2019 年度确认股权激励成本 8,915,100.00 元，导致资本公积－其他资本公积增加
8,915,100.00 元。
(三十) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励发行股份 20,169,000.00 607,500.00 19,561,500.00
说明：根据 2018 年限制性股票激励计划约定，一旦未达到解锁条件，限制性股票持
有者将无法获得其在等待期内应收的现金股利。公司 2019 年现金分红 20,607,500.00
元，对应的限制性股票持有者享有的金额为 607,500.00 元；根据《企业会计准则解
释第 7 号》相关账务处理的规定，减少库存股 607,500.00 元。
(三十一) 盈余公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 30,003,037.90 5,855,429.89 35,858,467.79
(三十二) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
年初未分配利润 204,123,985.22 212,433,279.94
加：本期归属于母公司所有者的净利润 35,893,796.29 13,658,663.86
减：提取法定盈余公积 5,855,429.89 1,967,958.58
应付普通股股利 20,607,500.00 20,000,000.00
期末未分配利润 213,554,851.62 204,123,985.22
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(三十三) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 538,658,210.00 142,539,387.43 430,689,417.67 119,146,210.21
其他业务 3,776,027.77 2,509,626.15 515,304.35 212,639.91
合计 542,434,237.77 145,049,013.58 431,204,722.02 119,358,850.12
营业收入明细
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 538,658,210.00 430,689,417.67
其中：销售商品 514,978,366.51 430,689,417.67
提供医疗服务 23,679,843.49
其他业务收入 3,776,027.77 515,304.35
其中：租赁收入 995,188.09 515,304.35
受托研发收入 2,780,839.68
合计 542,434,237.77 431,204,722.02
(三十四) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 3,475,856.88 3,936,355.34
教育费附加 2,482,754.87 2,811,682.38
房产税 2,922,507.44 3,002,782.78
土地使用税 458,683.04 458,616.00
印花税 191,599.05 173,646.30
合计 9,531,401.28 10,383,082.80
(三十五) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 82,940,247.57 61,738,544.78
差旅费 67,576,344.39 68,570,855.78
会议费 26,207,741.59 19,859,715.05
办公费 16,987,174.49 16,656,560.48
业务招待费 16,047,628.44 17,586,597.01
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项目 本期金额 上期金额
宣传促销费 5,143,551.33 3,630,339.00
运费 2,867,899.75 3,380,388.15
折旧 724,452.83 253,488.94
其他 787,691.61 1,721,379.73
合计 219,282,732.00 193,397,868.92
(三十六) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 31,899,641.38 23,062,294.54
办公费 8,672,136.03 5,386,409.60
股权激励费 8,915,100.00 1,485,849.96
交通差旅费 7,017,457.84 6,058,255.08
折旧费 6,709,443.10 6,353,201.02
业务招待费 1,613,880.40 1,121,702.42
租赁费 1,475,096.49 3,829,751.02
咨询费 1,312,552.93 1,102,724.64
无形资产及长期待摊费用摊销 1,930,352.26 2,781,976.50
其他 3,210,788.21 2,409,247.85
合计 72,756,448.64 53,591,412.63
(三十七) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 16,698,427.82 14,529,712.93
技术研究费 12,384,438.73 10,530,835.22
试验材料 9,586,000.26 5,655,561.20
折旧费 5,706,578.63 3,039,501.77
差旅费 3,832,029.28 2,300,337.00
会议费 1,583,040.86 644,862.37
专利费 1,658,455.98 3,122,970.55
咨询费 905,720.88 523,772.50
其他 1,612,065.74 620,404.53
合计 53,966,758.18 40,967,958.07
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(三十八) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 4,456,586.68 3,071,747.28
减：利息收入 152,465.47 137,221.37
汇兑损益 -11,126.11 66,205.49
手续费 189,357.76 121,431.10
合计 4,482,352.86 3,122,162.50
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(三十九) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 5,074,990.50 3,747,828.30
计入其他收益的政府补助
与资产相关/
补助项目 本期金额 上期金额
与收益相关
SQ-729 关键技术攻关款 1,000,000.00 - 与收益相关
扶持资金（泗水项目） 500,000.00 500,000.00 与资产相关
SQ-729 滴眼液研制 497,125.00 - 与资产相关
沈阳兴齐眼药股份有限公司生产基地建设项目 496,000.00 496,000.00 与资产相关
SQ-702 关键技术攻关 450,600.00 1,192,850.00 与资产相关
沈阳兴齐制药有限公司新药产业化工程项目 390,000.00 390,000.00 与资产相关
收企业增值税补助 307,880.00 - 与收益相关
个税手续费返还 217,268.17 14,378.30 与收益相关
SQ-705 关键技术研究 205,698.33 - 与资产相关
2013 年省企业技术改造贷款财政贴息资金 194,800.00 194,800.00 与资产相关
2012 年沈阳市工业发展资金-沈阳兴齐眼药股份有限公司生产基地建设项目暨研发中心升级项目 192,800.00 192,800.00 与资产相关
稳岗补贴 185,119.00 与收益相关
兴齐眼药眼科医疗器械生产建设项目 110,700.00 - 与资产相关
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与资产相关/
补助项目 本期金额 上期金额
与收益相关
收中国专利奖（一种含加替沙星的眼用凝胶剂及其制备方法） 100,000.00 - 与收益相关
收高新技术企业重新认定奖励 100,000.00 - 与收益相关
沈阳兴齐制药有限公司 SQ-501 产业化工程项目 95,000.00 95,000.00 与资产相关
兴齐眼药产业园项目专项资金扶持 32,000.00 32,000.00 与资产相关
市专利技术补助资金（SQ-770） - 400,000.00 与收益相关
专利技术补助资金(含有小牛血去蛋白提取物眼用制剂组合物专利） - 200,000.00 与收益相关
RD 经费增量奖励 - 40,000.00 与收益相关
合计 5,074,990.50 3,747,828.30
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(四十) 信用减值损失
项目 本期金额
应收账款坏账损失 -2,228,363.94
其他应收款坏账损失 -405,550.79
合计 -2,633,914.73
(四十一) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 -2,127,421.20 -2,140,651.66
坏账损失 -496,950.77
合计 -2,127,421.20 -2,637,602.43
(四十二) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
处置固定资产收益 8,677.34 30,930.10 8,677.34
(四十三) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 1,000,000.00
赔偿/罚款收入 56,606.39 56,606.39
其他 9,798.42 9,798.42
合计 66,404.81 1,000,000.00 66,404.81
计入营业外收入的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
上市补贴款 1,000,000.00 与收益相关
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(四十四) 营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 1,937,754.47 100,000.00 1,937,754.47
非常损失 298,285.71
非流动资产毁损报废损失 958,264.24
合计 1,937,754.47 1,356,549.95 1,937,754.47
(四十五) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 13,856,090.39 2,375,167.68
递延所得税费用 -7,550,343.36 -215,485.70
合计 6,305,747.03 2,159,681.98
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 35,816,513.48
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 5,372,477.02
子公司适用不同税率的影响 -1,957,627.06
调整以前期间所得税的影响 104,783.11
非应税收入的影响 -76,961.43
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,925,260.49
研发加计扣除的影响 -4,953,884.90
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,891,699.80
所得税费用 6,305,747.03
(四十六) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 35,893,796.29 13,658,663.86
本公司发行在外普通股的加权平均数 80,000,000.00 80,000,000.00
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项目 本期金额 上期金额
基本每股收益 0.45 0.17
其中：持续经营基本每股收益 0.45 0.17
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 36,501,296.29 13,658,663.86
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 82,018,700.00 80,081,366.67
稀释每股收益 0.45 0.17
其中：持续经营稀释每股收益 0.45 0.17
终止经营稀释每股收益
(四十七) 费用按性质分类的利润表补充资料
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用按照性质分类，
列示如下：
项目 本期金额 上期金额
耗用的原材料、辅料、包装物等 74,027,069.44 57,141,498.33
产成品及在产品存货变动 -5,888,697.18 -2,001,646.78
职工薪酬费用 159,761,093.91 118,753,403.99
折旧费和摊销费用 43,657,996.61 38,084,418.46
财务费用 4,482,352.86 3,122,162.50
其他期间费用 219,497,489.62 195,338,415.74
合计 495,537,305.26 410,438,252.24
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(四十八) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
补贴收入 31,462,999.00 3,547,000.00
收到其他往来、暂借款 550,000.00 33,455.80
利息收入 152,465.47 137,221.37
合计 32,165,464.47 3,717,677.17
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付的销售、管理费用 191,408,638.26 172,115,034.18
支付的房租、保证金等 2,122,574.11 1,607,365.24
合计 193,531,212.37 173,722,399.42
3、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付筹资性质的保证金 11,655,517.24
支付的上市筹资相关费用 761,169.84
合计 11,655,517.24 761,169.84
(四十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 29,510,766.45 9,008,311.02
加：信用减值损失 2,633,914.73
资产减值准备 2,127,421.20 2,637,602.43
固定资产折旧 39,694,876.36 35,052,460.00
无形资产摊销 862,375.58 791,512.30
长期待摊费用摊销 3,100,744.67 2,240,446.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-8,677.34 -30,930.10
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 958,264.24
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补充资料 本期金额 上期金额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 4,445,460.57 2,944,044.71
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,550,343.36 -215,485.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -25,679,797.55 -3,625,273.23
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -47,047,922.44 -19,338,570.64
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 63,077,326.09 12,100,606.69
其他 8,915,100.00 1,485,849.96
经营活动产生的现金流量净额 74,081,244.96 44,008,837.84
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 38,307,117.59 28,371,175.58
减：现金的期初余额 28,371,175.58 22,286,246.75
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 9,935,942.01 6,084,928.83
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 38,307,117.59 28,371,175.58
其中：库存现金 276,128.02 37,603.39
可随时用于支付的银行存款 37,981,799.82 28,333,572.19
可随时用于支付的其他货币资金 49,189.75
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 38,307,117.59 28,371,175.58
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(五十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 11,655,517.24 银行承兑汇票保证金
固定资产 239,755,176.39 银行借款抵押
无形资产 22,169,130.18 银行借款抵押
合计 273,579,823.81
(五十一) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 71,048.95
其中：美元 10,182.17 6.9762 71,032.85
欧元 2.06 7.8155 16.10
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(五十二) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或
资产负债表
种类 金额 本费用损失的金额 冲减相关成本费
列报项目
本期金额 上期金额 用损失的项目
沈阳兴齐眼药扩大眼用制剂生产能力建设项目 28,270,000.00 递延收益
扶持资金（泗水项目） 11,300,000.00 递延收益 500,000.00 500,000.00 其他收益
2012 年沈阳市工业发展资金-沈阳兴齐眼药股份有限公司生产基地建设项目暨研发
4,820,000.00 递延收益 192,800.00 192,800.00 其他收益
中心升级项目
2013 年省企业技术改造贷款财政贴息资金 4,870,000.00 递延收益 194,800.00 194,800.00 其他收益
沈阳兴齐眼药股份有限公司生产基地建设项目 4,960,000.00 递延收益 496,000.00 496,000.00 其他收益
沈阳兴齐制药有限公司新药产业化工程项目 3,900,000.00 递延收益 390,000.00 390,000.00 其他收益
SQ-702 关键技术攻关 2,000,000.00 递延收益 450,600.00 1,192,850.00 其他收益
SQ-705 关键技术研究 1,000,000.00 递延收益 205,698.33 其他收益
SQ-729 滴眼液研制 1,000,000.00 递延收益 497,125.00 其他收益
辽宁兴齐眼科用药专业技术创新平台创新能力建设项目 1,000,000.00 递延收益
SQ-727 关键技术研究 1,000,000.00 递延收益
兴齐眼药眼科医疗器械生产建设项目 1,107,000.00 递延收益 110,700.00 其他收益
沈阳兴齐制药有限公司 SQ-501 产业化工程项目 950,000.00 递延收益 95,000.00 95,000.00 其他收益
兴齐眼药产业园项目专项资金扶持 800,000.00 递延收益 32,000.00 32,000.00 其他收益
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2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或
种类 金额 本费用损失的金额 冲减相关成本费
本期金额 上期金额 用损失的项目
小牛血去蛋白提取物眼用制剂项目 1,000,000.00
SQ-129 关键技术攻关项目 1,000,000.00
上市补贴奖 1,000,000.00 1,000,000.00 营业外收入
SQ-729 关键技术攻关款 1,000,000.00 1,000,000.00 其他收益
市专利技术补助资金（SQ-770） 400,000.00 400,000.00 其他收益
收企业增值税补助 307,880.00 307,880.00 其他收益
含 SQ-712 的眼用制剂专利 300,000.00
个税手续费返还 217,268.17 217,268.17 其他收益
稳岗补贴 185,119.00 185,119.00 其他收益
收中国专利奖（一种含加替沙星的眼用凝胶剂及其制备方法） 100,000.00 100,000.00 其他收益
收高新技术企业重新认定奖励 100,000.00 100,000.00 其他收益
RD 经费增量奖励 40,000.00 40,000.00 其他收益
代扣代缴税款的税收返还 14,378.30 14,378.30 其他收益
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六、 合并范围的变更
(一) 本报告期未发生非同一控制下企业合并。
(二) 本报告期未发生同一控制下企业合并。
(三) 其他原因的合并范围变动
新设子公司情况
序号 公司名称 成立时间
1 河南兴齐眼药科技有限公司（以下简称：河南兴齐） 2019-12-12
2 上海康恩德医疗科技有限公司（以下简称：上海康恩德） 2019-12-31
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
非同一控
康辉瑞宝 北京市 北京市 技术开发、技术咨询 100.00
制下合并
兴齐眼科医院 沈阳市 沈阳市 眼科医院 66.80 投资设立
医药等领域技术开发等
上海康恩德 上海市 上海市 100.00 投资设立
业务、医疗器械相关业务
药品研发、医药产品生产
河南兴齐 新乡市 新乡市 100.00 投资设立
等
2、 重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数股 本期向少数股东宣告 期末少数股东
子公司名称
股比例（%） 东的损益 分派的股利 权益余额
兴齐眼科医院 33.20 -6,383,029.84 6,389,056.87
财务报表附注 第 77 页
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3、 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额 上年年末余额
非流
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动负 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
债
兴齐眼科医院 28,647,139.97 29,563,807.54 58,210,947.51 38,966,800.31 38,966,800.31 9,468,932.70 24,589,701.37 34,058,634.07 5,388,493.38 5,388,493.38
本期金额 上期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
兴齐眼科医院 23,679,843.49 -19,225,993.49 -19,225,993.49 686,686.87 32,457.09 -9,490,516.00 -9,490,516.00 -9,514,065.39
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任，本公司的管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。截至 2019 年 12 月 31 日，本公司仅有利率为固定利率的短期借款，几乎不存
在利率风险。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。截至 2019 年 12 月 31 日，公司仅有很少量外币银行存款，故几乎不存在外汇
风险。
（3）无其他价格风险。
(三) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
有充足的资金偿还债务。
财务报表附注 第 79 页
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九、 公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 37,385,376.40 37,385,376.40
◆其他权益工具投资 2,195,100.00 2,195,100.00
持续以公允价值计量的资产总额 37,385,376.40 2,195,100.00 39,580,476.40
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司实际控制人为刘继东，截至 2019 年 12 月 31 日，持有本公司股份数量为
25,484,000.00 股，占公司总股本比例为 30.916%；其中，质押股数为 1,769,999.00
股，占其持有公司股份总数的比例为 6.95%，占公司总股本比例为 2.15%。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
宁波梅山保税港区甄胜投资中心（有限合伙） 受同一控制人控制的其他企业
厦门大开生物科技有限公司 被投资单位
沈阳眼医眼科互联网医院有限公司 实际控制人及主要高管控股企业参股单位
(四) 关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
厦门大开生物科技有限公司 研发服务 1,800,000.00
沈阳眼医眼科互联网医院有限公司 软件及相关服务 1,157,572.22
财务报表附注 第 80 页
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(五) 关联方应收应付款项
应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
其他应付款
沈阳眼医眼科互联网医院有限公司 1,157,572.22
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：0.00 元。
公司本期行权的各项权益工具总额：0.00 元。
公司本期失效的各项权益工具总额：0.00 元
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限：行权价格为 8.3 元/
股，合同剩余期限：2018 年 11 月 9 日至 2021 年 12 月 31 日为解锁期。
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：无。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：按照授予日公司股票收盘价。
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：在资产负债表日，根据最新取得的
可解除限售人数变动、业绩考核指标完成情况等后续信息进行确认。
本期估计与上期估计有重大差异的原因：无。
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：10,400,949.96 元。
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：8,915,100.00 元。
(三) 本公司无以现金结算的股份支付情况。
(四) 本公司无股份支付的修改、终止情况。
(五) 其他
1、2018 年 11 月 9 日，公司第三届董事会第八次会议和第三届监事会第七次会议审
议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》确定，以 2018 年 11 月 9 日为
授予日，以 8.3 元/股的价格向 48 名激励对象授予 243.00 万股限制性股票。截至 2018
年 11 月 9 日，本公司实际向 48 名激励对象以定向发行股票的方式行权认缴，授予
股票数量 243.00 万股，授予价格为 8.3 元/股，收到 48 名股权激励对象缴纳的股权
激励投资款 20,169,000.00 元；其中，计入股本 2,430,000.00 元，计入资本公积（股
财务报表附注 第 81 页
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本溢价）17,739,000.00 元。公司计入库存股 20,169,000.00 元，确认其他应付款
20,169,000.00 元，并确认 2018 年股权激励成本 1,485,849.96 元。
2、2019 年 5 月 22 日，公司 2018 年度股东大会审议通过了《关于<沈阳兴齐眼药股
份有限公司 2018 年度利润分配方案>的议案》约定，以 2018 年 12 月 31 日公司总股
本 82,430,000.00 股为基数，拟向全体股东每 10 股派现金 2.50 元人民币（含税）,共
计派发现金 20,607,500.00 元人民币（含税）；公司股权激励对象持有限制性股票
243.00 万股，对应的股利为 607,500.00 元，根据股权激励计划在限制性股票未获解
除限售前进行锁定。公司确认 2019 年股权激励成本 8,915,100.00 元。
3、激励计划的有效期、限售期和解除限售安排情况如下：本计划有效期为自限制性
股票授予日至所有限制性股票解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过 60 个月。
限制性股票激励计划授予的限制性股票限售期为自完成登记之日起 12 个月、24 个
月、36 个月。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在解除限售前不得转让、
用于担保或偿还债务。激励对象因获授的尚未解除限售的限制性股票而取得的资本
公积转增股本、派息、派发股票红利、股票拆细等股份和红利同时按本激励计划进
行锁定。
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
（1）资产负债表日存在的公司主要已签订的尚未履行或尚未完全履行的工程、委外
研发等合同，相关财务影响列示如下：
项目名称 币种 签约金额 已支付金额 账面应付未付金额 尚未列示应付金额
工程设备类 人民币 100,302,020.00 67,538,369.24 8,435,941.90 24,327,708.86
委外研发项目 人民币 35,475,528.00 6,763,232.20 - 28,712,295.80
其他 人民币 22,450,629.00 13,001,453.57 9,449,175.43
合计 158,228,177.00 87,303,055.01 8,435,941.90 62,489,180.09
注：仅加计单笔授权-签约金额大于人民币 200 万元且未付完款项的相关合同。
（2）截至 2019 年 12 月 31 日，公司尚未到期的借款情况如下所示：
序
借款人 借款人 借款金额 借款期限
号
中国光大银 行股份有 2019 年 6 月 26 日至 2020
1 兴齐眼药 20,000,000.00
限公司沈阳铁西支行 年1月8日
财务报表附注 第 82 页
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序
借款人 借款人 借款金额 借款期限
号
中国光大银 行股份有 2019 年 11 月 11 日至 2020
2 兴齐眼药 20,000,000.00
限公司沈阳云峰支行 年 11 月 10 日
中国光大银 行股份有 2019 年 11 月 28 日至 2020
3 兴齐眼药 30,000,000.00
限公司沈阳云峰支行 年 11 月 27 日
中国光大银 行股份有 2019 年 12 月 10 日至 2020
4 兴齐眼药 20,000,000.00
限公司沈阳云峰支行 年 12 月 9 日
合计 90,000,000.00
截至 2019 年 12 月 31 日，上述借款抵押的房屋建筑物原值为 307,488,078.47 元，净
值为 239,755,176.39 元，土地使用权原值为 26,709,795.84 元，净值为 22,169,130.18
元。
(二) 或有事项
公司无需披露的或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
利润分配情况
2020 年 4 月 16 日公司召开的第三届董事会第十六次会议审议通过，2019 年度拟以
截至 2019 年 12 月 31 日公司总股本 82,430,000 股为基数，向全体股东每 10 股派现
金 1.25 元人民币（含税），共计派发现金 10,303,750.00 元人民币（含税）。
十四、 其他重要事项
公司无需披露的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 33,597,664.77
2、 期末公司无已质押的应收票据。
财务报表附注 第 83 页
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3、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 122,105,491.24 76,413,078.30
1-2 年（含 2 年） 738,026.81 554,518.21
2-3 年（含 3 年） 83,868.90 114,764.84
3-4 年（含 4 年） 102,989.24 84,078.70
4-5 年（含 5 年） 77,169.36 56,183.60
5 年以上 154,443.78 98,260.18
小计 123,261,989.33 77,320,883.83
减：坏账准备 6,342,608.83 4,156,446.90
合计 116,919,380.50 73,164,436.93
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备 1,571,724.10 1.28 1,571,724.10 100.00
其中：
单项金额虽不重大但单项
1,571,724.10 1.28 1,571,724.10 100.00
计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备 121,690,265.23 98.72 4,770,884.73 3.92 116,919,380.50
其中：
应收客户货款 95,013,497.67 77.08 4,770,884.73 5.02 90,242,612.94
合并范围内的关联方组合 26,676,767.56 21.64 26,676,767.56
合计 123,261,989.33 100.00 6,342,608.83 116,919,380.50
财务报表附注 第 84 页
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上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
77,009,786.17 99.60 3,893,898.92 5.06 73,115,887.25
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
311,097.66 0.40 262,547.98 84.39 48,549.68
提坏账准备的应收账款
合计 77,320,883.83 100.00 4,156,446.90 73,164,436.93
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款：
期末余额
名称 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
其他零星客户 1,571,724.10 1,571,724.10 100.00 预计收回可能性低
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收客户货款
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 94,714,206.46 4,735,710.32 5.00
1-2 年（含 2 年） 246,838.31 24,683.83 10.00
2-3 年（含 3 年） 52,452.90 10,490.58 20.00
合计 95,013,497.67 4,770,884.73
组合计提项目：合并范围内的关联方组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
沈阳兴齐眼科医院有限公司 26,676,767.56 无信用损失风险
财务报表附注 第 85 页
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3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收客户货款 4,156,446.90 4,156,446.90 2,228,367.28 42,205.35 6,342,608.83
财务报表附注 第 86 页
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4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 42,205.35
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位排名
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 26,676,767.56 21.64
第二名 10,115,235.20 8.21 505,761.76
第三名 6,388,540.08 5.18 319,427.00
第四名 3,654,299.85 2.96 182,714.99
第五名 2,850,068.27 2.31 142,503.41
合计 49,684,910.96 40.30 1,150,407.16
6、 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(三) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额
银行承兑汇票 37,385,376.40
财务报表附注 第 87 页
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2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
首次执行新金融工具 其他 累计在其他综合收益
项目 上年年末余额 年初余额 本期新增 本期终止确认 期末余额
准则调整金额 变动 中确认的损失准备
银行承兑汇票 43,224,222.78 43,224,222.78 142,204,950.46 148,043,796.84 37,385,376.40
3、 期末无应收款项融资减值准备。
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
2019.12.31
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 37,894,776.47 11,533,340.03
财务报表附注 第 88 页
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(四) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 24,480,000.69 23,885,457.62
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 6,110,527.04 4,185,636.51
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年） 19,411,224.80
3-4 年（含 4 年） 18,400,000.00 587,656.41
4-5 年（含 5 年） 587,656.41
5 年以上 7,058.49 7,058.49
小计 25,105,241.94 24,191,576.21
减：坏账准备 625,241.25 306,118.59
合计 24,480,000.69 23,885,457.62
（2）按分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 288,209.41 1.15 14,410.47 5.00 273,798.94
其中：
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收 288,209.41 1.15 14,410.47 5.00 273,798.94
款
按组合计提坏账准备 24,817,032.53 98.85 610,830.78 2.46 24,206,201.75
其中：
合并范围内的关联方组合 23,900,000.00 95.20 23,900,000.00
押金及保证金 909,974.04 3.62 603,772.29 66.35 306,201.75
备用金 7,058.49 0.03 7,058.49 100.00
合计 25,105,241.94 100.00 625,241.25 24,480,000.69
财务报表附注 第 89 页
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上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏
23,492,823.50 97.11 23,492,823.50
账准备的其他应收款项
按信用风险特征组合计提坏
698,752.71 2.89 306,118.59 43.81 392,634.12
账准备的其他应收款项
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款项
合计 24,191,576.21 100.00 306,118.59 23,885,457.62
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：合并范围内的关联方组合
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
北京康辉瑞宝技术开发有限公司 18,400,000.00
沈阳兴齐眼科医院有限公司 5,500,000.00
合计 23,900,000.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 合计
损失(未发生信用
期信用损失 损失(已发生信用减值)
减值)
年初余额 12,290.38 12,290.38
年初余额在本
293,828.21 293,828.21
期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 293,828.21 293,828.21
--转回第二阶段
--转回第一阶段
财务报表附注 第 90 页
沈阳兴齐眼药股份有限公司
二○一九年度
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 合计
损失(未发生信用
期信用损失 损失(已发生信用减值)
减值)
本期计提 25,294.46 293,828.20 319,122.66
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 331,413.05 293,828.20 625,241.25
（4）本期无实际核销的其他应收款项情况。
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
子公司往来款 23,900,000.00 23,492,823.50
押金及保证金 909,974.04 587,656.41
员工借款及备用金等 7,058.49 111,096.30
其他往来款 288,209.41
合计 25,105,241.94 24,191,576.21
（6）期末无涉及政府补助的其他应收款项。
（7）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（8）期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。
(五) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 40,800,900.00 40,800,900.00 32,900,900.00 32,900,900.00
财务报表附注 第 91 页
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二○一九年度
财务报表附注
对子公司投资
上年年末余 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 本期增加 期末余额
额 减少 减值准备 期末余额
兴齐眼科医院 25,500,000.00 7,900,000.00 33,400,000.00
康辉瑞宝 7,400,900.00 7,400,900.00
合计 32,900,900.00 7,900,000.00 40,800,900.00
(六) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 515,263,074.77 125,786,209.74 430,698,813.75 119,146,530.96
其他业务 27,113,502.46 2,107,733.43
合计 542,376,577.23 127,893,943.17 430,698,813.75 119,146,530.96
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 515,263,074.77 430,698,813.75
其中：销售商品 515,263,074.77 430,698,813.75
其他业务收入 27,113,502.46
其中：受托研发收入 2,780,839.68
加工服务收入 24,332,662.78
合计 542,376,577.23 430,698,813.75
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动资产处置损益 8,677.34
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
5,074,990.50
享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,871,349.66
小计 3,212,318.18
所得税影响额 -481,039.98
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沈阳兴齐眼药股份有限公司
二○一九年度
财务报表附注
项目 金额
少数股东权益影响额（税后） -1,787.82
合计 2,729,490.38
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.45 0.45 0.45
扣除非经常性损益后归属于公司普通
5.96 0.41 0.41
股股东的净利润
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二 〇 二 〇 年四 月 十 六日
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