审计报告
安徽开润股份有限公司
会审字[2019]0066 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-122
会审字[2019]0066 号
审 计 报 告
安徽开润股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽开润股份有限公司（以下简称“开润股份”）财务报表，包括
2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了开润股份 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开润股份，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
1
（一）主营业务收入
参见财务报表附注“五、29、营业收入和营业成本”。
1、事项描述
2018 年度，开润股份合并口径主营业务收入 1,908,013,418.34 元，为开润股
份合并利润表重要组成项目，且不同销售模式下主营业务收入确认时点存在差异
化，因此我们确定主营业务收入的真实性和截止性为关键审计事项。根据开润股
份会计政策，公司收入主要来源于箱包产品和其他相关配件。其中采用 FOB 模式
交易的客户，公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点，在取得经海关审
验的产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后，公司按照合同或订单约定价
格计量确认收入；采用 DDP 或 DDU 模式交易的客户，公司以客户提货并签收确
认作为收入确认时点，在取得经客户验收并签字确认的签收单后，公司按照合同
或订单约定价格计量确认收入。详见附注“三、25、收入确认原则和计量方法”
所述。
2、审计应对
我们执行了下列程序以应对该关键审计事项：
（1）了解、测试开润股份与销售收款相关的内部控制制度、财务核算制度
的设计和执行是否有效。
（2）针对不同销售模式，结合行业情况和开润股份实际情况，执行分析性
复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性。
（3）执行细节测试。我们检查了开润股份与客户签订的销售合同，识别与
商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，核对相关的记账凭证和
原始凭证，包括发货单、发票、运输单、报关单、客户确认的签收单、收款单据
等，评价开润股份收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；对应收账款期末
余额及本期增加额进行函证，检查销售收入的真实性。
（4）从资产负债表日前后记录的收入交易中抽查 2018 年年末和 2019 年年
2
初大额收入，检查销售收入的截止性，核对出库单及其他支持性文件，以评价收
入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收票据及应收账款坏账准备
参见财务报表附注“三、11、应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法”
及“五、2、应收票据及应收账款”。
1、事项描述
2018 年末，开润股份应收票据及应收账款账面余额为 266,157,045.92 元，已
计提坏账准备 13,226,111.70 元，应收票据及应收账款账面余额对开润股份合并财
务报表而言是重大的，而且对应收票据及应收账款余额可收回性的评估中涉及重
大的判断，因此我们确定应收票据及应收账款坏账准备为关键审计事项。管理层
基于对应收票据及应收账款的可收回性的评估，判断是否计提应收票据及应收账
款坏账准备，并估计计提金额。坏账准备的计提涉及管理层的判断，而实际情况
有可能与管理层的判断存在差异。
2、审计应对
我们执行了下列程序以应对该关键审计事项：
（1）我们了解了开润股份管理层在应收票据及应收账款可收回性评估方面
的关键控制，包括应收票据及应收账款的账龄分析，以及对应收票据及应收账款
余额可收回性的定期评估，并与管理层讨论应收票据及应收账款的收回情况及收
回风险。
（2）我们对年末大额的应收票据及应收账款余额进行了函证。
（3）我们对管理层编制的应收票据及应收账款账龄的准确性进行了复核。
（4）我们对大额应收票据及应收账款的可收回性进行评估，特别关注账龄
在一年以上的余额，通过对客户背景、经营状况等进行调查，查阅历史交易及还
款状况等程序来验证管理层判断的合理性，检查 2018 年度客户回款记录及期后
3
回款记录，识别应收票据及应收账款是否存在减值迹象。
（5）我们通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，
结合客户信用和市场条件等因素，评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行
减值评估的方法是否适当。对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应
收票据及应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，测试管理层坏账准备计提的
合理性及准确性。
四、其他信息
开润股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括开润股
份 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告 。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
开润股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估开润股份的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算开润股份、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督开润股份的财务报告过程。
4
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对开润股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致开润股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
5
（6）就开润股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：张婕
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：李朝蒙
中国北京
2019 年 4 月 2 日
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合并资产负债表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 239,896,673.84 192,259,783.04 短期借款 五、16 60,000,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计
拆入资金
入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其
衍生金融资产
变动计入当期损益的金
应收票据及应收账款 五、2 252,930,934.22 198,224,695.63 衍生金融负债
预付款项 五、3 12,414,556.39 4,693,790.12 应付票据及应付账款 五、17 542,096,364.31 399,420,815.60
应收保费 预收款项 五、18 13,164,600.62 3,206,121.80
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
其他应收款 五、4 39,010,747.57 11,124,514.71 应付职工薪酬 五、19 39,994,459.97 30,027,109.59
买入返售金融资产 应交税费 五、20 42,953,295.81 27,273,885.77
存货 五、5 413,480,875.73 283,375,618.19 其他应付款 五、21 23,058,983.05 21,841,865.64
持有待售资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 五、6 210,421,417.30 150,670,967.27 代理买卖证券款
流动资产合计 1,168,155,205.05 840,349,368.96 代理承销证券款
非流动资产： 持有待售负债
一年内到期的非流动
发放贷款及垫款
负债
可供出售金融资产 五、7 4,000,000.00 4,585,000.00 其他流动负债
持有至到期投资 流动负债合计 721,267,703.76 481,769,798.40
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 五、8 13,087,402.00 3,709,951.84 长期借款
投资性房地产 五、9 31,530,488.55 33,229,738.11 应付债券
固定资产 五、10 95,638,261.82 86,784,743.97 其中：优先股
在建工程 五、11 5,776,965.58 2,325,514.14 永续债
生产性生物资产 长期应付款
油气资产 长期应付职工薪酬
无形资产 五、12 11,686,996.76 10,074,249.65 预计负债
开发支出 递延收益 五、22 9,912,527.00 9,221,746.52
商誉 递延所得税负债
长期待摊费用 五、13 288,350.23 483,455.24 其他非流动负债
递延所得税资产 五、14 9,616,080.85 6,599,715.12 非流动负债合计 9,912,527.00 9,221,746.52
其他非流动资产 五、15 70,055,545.41 1,574,078.61 负债合计 731,180,230.76 490,991,544.92
非流动资产合计 241,680,091.20 149,366,446.68 所有者权益：
股本 五、23 217,614,949.00 120,762,720.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、24 73,764,812.36 158,511,792.27
减：库存股 五、25 19,379,443.83 21,157,891.20
其他综合收益 五、26 518,021.81 -195,771.89
专项储备
盈余公积 五、27 37,430,579.87 26,987,555.96
一般风险准备
未分配利润 五、28 326,338,908.16 202,900,847.96
归属于母公司所有者
636,287,827.37 487,809,253.10
权益合计
少数股东权益 42,367,238.12 10,915,017.62
所有者权益合计 678,655,065.49 498,724,270.72
资产总计 1,409,835,296.25 989,715,815.64 负债和所有者权益总计 1,409,835,296.25 989,715,815.64
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
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合并利润表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 2,048,070,223.36 1,162,436,610.54
其中：营业收入 五、29 2,048,070,223.36 1,162,436,610.54
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,853,199,641.92 1,025,781,750.17
其中：营业成本 五、29 1,515,884,919.63 818,240,024.37
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、30 10,026,678.43 6,551,959.23
销售费用 五、31 189,858,062.14 97,736,334.09
管理费用 五、32 83,257,640.92 57,498,323.71
研发费用 五、33 52,181,301.24 35,768,549.50
财务费用 五、34 -5,135,404.85 6,808,510.37
其中：利息费用 3,110,023.10 282,786.89
利息收入 2,407,331.15 1,825,512.33
资产减值损失 五、35 7,126,444.41 3,178,048.90
加：其他收益 五、36 14,462,627.91 12,994,341.74
投资收益（损失以“-”号填列） 五、37 5,741,043.41 4,688,093.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -3,050,549.84 -500,048.16
汇兑收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、38 53,663.91 -212,682.99
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 215,127,916.67 154,124,612.38
加：营业外收入 五、39 2,944,227.55 9,212,073.38
减：营业外支出 五、40 81,210.68 67,038.24
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 217,990,933.54 163,269,647.52
减：所得税费用 五、41 33,605,931.33 21,439,829.68
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 184,385,002.21 141,829,817.84
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 184,385,002.21 141,829,817.84
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 173,732,781.71 133,407,553.08
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 10,652,220.50 8,422,264.76
六、其他综合收益的税后净额 713,793.70 -56,380.72
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 713,793.70 -56,380.72
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益 713,793.70 -56,380.72
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 713,793.70 -56,380.72
……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 185,098,795.91 141,773,437.12
归属于母公司所有者的综合收益总额 174,446,575.41 133,351,172.36
归属于少数股东的综合收益总额 10,652,220.50 8,422,264.76
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.80 0.62
（二）稀释每股收益（元/股） 0.80 0.62
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
8
合并现金流量表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,237,772,767.89 1,252,069,854.31
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 58,964,397.52 43,141,034.37
收到其他与经营活动有关的现金 五、43（1） 23,464,281.87 22,567,196.18
经营活动现金流入小计 2,320,201,447.28 1,317,778,084.86
购买商品、接受劳务支付的现金 1,721,367,038.41 868,818,609.33
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 184,971,760.92 127,894,439.27
支付的各项税费 83,684,580.37 56,972,854.59
支付其他与经营活动有关的现金 五、43（2） 184,227,264.62 110,077,623.11
经营活动现金流出小计 2,174,250,644.32 1,163,763,526.30
经营活动产生的现金流量净额 145,950,802.96 154,014,558.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,065,000.00 214,998.45
取得投资收益收到的现金 7,007,450.20 5,188,097.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 106,674.57 914,912.63
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、43（3） 1,825,512.33
投资活动现金流入小计 8,179,124.77 8,143,520.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 93,606,958.04 25,687,004.76
投资支付的现金 61,400,000.00 140,895,002.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、43（4） 29,510,000.00 157,600,200.00
投资活动现金流出小计 184,516,958.04 324,182,206.76
投资活动产生的现金流量净额 -176,337,833.27 -316,038,686.35
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 25,080,846.34 23,157,891.20
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 20,800,000.00
取得借款收到的现金 60,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 85,080,846.34 23,157,891.20
偿还债务支付的现金 19,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 42,925,470.70 33,641,403.77
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 42,925,470.70 53,141,403.77
筹资活动产生的现金流量净额 42,155,375.64 -29,983,512.57
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,905,032.63 -2,342,464.02
五、现金及现金等价物净增加额 15,673,377.96 -194,350,104.38
加：期初现金及现金等价物余额 182,386,783.04 376,736,887.42
六、期末现金及现金等价物余额 198,060,161.00 182,386,783.04
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
9
合并所有者权益变动表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度年度 单位：元 币种：人民币
本期
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 准备
一、上年期末余额 120,762,720.00 158,511,792.27 21,157,891.20 -195,771.89 26,987,555.96 202,900,847.96 10,915,017.62 498,724,270.72
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 120,762,720.00 158,511,792.27 21,157,891.20 -195,771.89 26,987,555.96 202,900,847.96 10,915,017.62 498,724,270.72
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填
96,852,229.00 -84,746,979.91 -1,778,447.37 713,793.70 10,443,023.91 123,438,060.20 31,452,220.50 179,930,794.77
列)
（一）综合收益总额 713,793.70 173,732,781.71 10,652,220.50 185,098,795.91
（二）所有者投入和减少资本 89,781.00 12,245,752.14 20,800,000.00 33,135,533.14
1. 股东投入的普通股 190,340.00 5,716,688.26 20,800,000.00 26,707,028.26
2．其他权益工具持有者投入资本
10
3．股份支付计入所有者权益的金额 8,054,686.80 8,054,686.80
4．其他 -100,559.00 -1,525,622.92 -1,626,181.92
（三）利润分配 10,443,023.91 -50,294,721.51 -39,851,697.60
1．提取盈余公积 10,443,023.91 -10,443,023.91
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -39,851,697.60 -39,851,697.60
4．其他
（四）所有者权益内部结转 96,762,448.00 -96,762,448.00
1．资本公积转增资本（或股本） 96,762,448.00 -96,762,448.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -230,284.05 -1,778,447.37 1,548,163.32
四、本期期末余额 217,614,949.00 73,764,812.36 19,379,443.83 518,021.81 37,430,579.87 326,338,908.16 42,367,238.12 678,655,065.49
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
合并所有者权益变动表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度年度 单位：元 币种：人民币
上期
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 准备
一、上年期末余额 66,670,000.00 338,378,113.39 -139,391.17 16,302,327.56 113,513,523.28 7,156,513.36 541,881,086.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 66,670,000.00 338,378,113.39 -139,391.17 16,302,327.56 113,513,523.28 7,156,513.36 541,881,086.42
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填
54,092,720.00 -179,866,321.12 21,157,891.20 -56,380.72 10,685,228.40 89,387,324.68 3,758,504.26 -43,156,815.70
列)
（一）综合收益总额 -56,380.72 133,407,553.08 8,422,264.76 141,773,437.12
（二）所有者投入和减少资本 756,720.00 20,401,171.20 2,000,000.00 23,157,891.20
1. 股东投入的普通股 756,720.00 20,401,171.20 21,157,891.20
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
11
4．其他
（三）利润分配 10,685,228.40 -44,020,228.40 -33,335,000.00
1．提取盈余公积 10,685,228.40 -10,685,228.40
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -33,335,000.00 -33,335,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转 53,336,000.00 -53,336,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 53,336,000.00 -53,336,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -146,931,492.32 21,157,891.20 -6,663,760.50 -174,753,144.02
四、本期期末余额 120,762,720.00 158,511,792.27 21,157,891.20 -195,771.89 26,987,555.96 202,900,847.96 10,915,017.62 498,724,270.72
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
母公司资产负债表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 56,785,150.41 51,014,477.10 短期借款 30,000,000.00
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据及应收账款 十五、1 224,230,451.03 186,912,287.31 应付票据及应付账款 190,846,862.70 140,806,897.21
预付款项 589,637.94 1,619,954.97 预收款项 71,180.20 3,213.20
其他应收款 十五、2 39,129,861.46 5,954,615.77 应付职工薪酬 9,320,001.35 8,689,938.58
存货 119,986,508.66 103,060,147.41 应交税费 4,055,135.38 10,830,675.88
持有待售资产 其他应付款 22,950,990.92 28,189,719.19
一年内到期的非流动资产 持有待售负债
其他流动资产 121,409,692.30 136,748,977.41 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 562,131,301.80 485,310,459.97 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计 257,244,170.55 188,520,444.06
可供出售金融资产 585,000.00 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 十五、3 284,962,035.73 222,853,496.39 其中：优先股
投资性房地产 28,015.17 永续债
固定资产 65,982,481.46 59,015,544.09 长期应付款
在建工程 2,036,014.14 长期应付职工薪酬
生产性生物资产 预计负债
油气资产 递延收益 9,912,527.00 9,221,746.52
无形资产 11,686,996.76 9,920,866.28 递延所得税负债
开发支出 其他非流动负债
商誉 非流动负债合计 9,912,527.00 9,221,746.52
长期待摊费用 负债合计 267,156,697.55 197,742,190.58
递延所得税资产 4,486,598.73 3,075,690.57 所有者权益：
其他非流动资产 2,661,709.72 1,265,323.02 股本 217,614,949.00 120,762,720.00
非流动资产合计 369,807,837.57 298,751,934.49 其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 227,849,210.02 312,596,189.93
减：库存股 19,379,443.83 21,157,891.20
其他综合收益
专项储备
盈余公积 37,398,876.67 26,955,852.76
未分配利润 201,298,849.96 147,163,332.39
所有者权益合计 664,782,441.82 586,320,203.88
资产总计 931,939,139.37 784,062,394.46 负债和所有者权益总计 931,939,139.37 784,062,394.46
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
12
母公司利润表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十五、4 632,155,996.40 544,609,348.84
减：营业成本 十五、4 444,831,819.96 385,670,598.89
税金及附加 3,960,132.66 3,221,325.37
销售费用 24,332,139.58 19,135,876.77
管理费用 24,586,607.62 15,935,262.34
研发费用 21,396,645.20 17,347,813.42
财务费用 -1,124,124.30 1,596,542.60
其中：利息费用 2,494,028.77 186,083.33
利息收入 359,975.07 1,482,995.62
资产减值损失 7,478,080.61 1,943,199.93
加：其他收益 10,146,904.84 9,610,438.52
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 2,356,748.51 4,323,266.25
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -2,591,460.66 -119.47
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 60,578.71 -9,729.16
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 119,258,927.13 113,682,705.13
加：营业外收入 896,183.00 8,970,700.34
减：营业外支出 60,000.00 60,524.88
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 120,095,110.13 122,592,880.59
减：所得税费用 15,664,871.05 16,124,864.22
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 104,430,239.08 106,468,016.37
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 104,430,239.08 106,468,016.37
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 104,430,239.08 106,468,016.37
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
13
母公司现金流量表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 647,084,917.11 570,058,473.54
收到的税费返还 27,918,997.98 16,363,533.59
收到其他与经营活动有关的现金 12,093,843.39 18,754,367.65
经营活动现金流入小计 687,097,758.48 605,176,374.78
购买商品、接受劳务支付的现金 480,133,407.62 485,679,739.15
支付给职工以及为职工支付的现金 29,049,808.59 19,037,435.76
支付的各项税费 18,739,744.42 13,262,517.13
支付其他与经营活动有关的现金 50,434,653.39 33,219,309.00
经营活动现金流出小计 578,357,614.02 551,199,001.04
经营活动产生的现金流量净额 108,740,144.46 53,977,373.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 6,585,000.00 214,998.45
取得投资收益收到的现金 4,453,931.39 4,323,341.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,665,658.60 906,117.60
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,487,722.33
投资活动现金流入小计 12,704,589.99 6,932,179.68
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,044,153.49 17,441,062.18
投资支付的现金 64,700,000.00 299,455,202.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 28,000,000.00
投资活动现金流出小计 109,744,153.49 316,896,264.18
投资活动产生的现金流量净额 -97,039,563.50 -309,964,084.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 4,280,846.34 21,157,891.20
取得借款收到的现金 30,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 34,280,846.34 21,157,891.20
偿还债务支付的现金 15,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 42,309,476.37 33,539,208.33
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 42,309,476.37 48,539,208.33
筹资活动产生的现金流量净额 -8,028,630.03 -27,381,317.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 301,722.38 -681,731.09
五、现金及现金等价物净增加额 3,973,673.31 -284,049,758.98
加：期初现金及现金等价物余额 41,141,477.10 325,191,236.08
六、期末现金及现金等价物余额 45,115,150.41 41,141,477.10
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
14
母公司所有者权益变动表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币
本期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 120,762,720.00 312,596,189.93 21,157,891.20 26,955,852.76 147,163,332.39 586,320,203.88
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 120,762,720.00 312,596,189.93 21,157,891.20 26,955,852.76 147,163,332.39 586,320,203.88
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 96,852,229.00 -84,746,979.91 -1,778,447.37 10,443,023.91 54,135,517.57 78,462,237.94
（一）综合收益总额 104,430,239.08 104,430,239.08
（二）所有者投入和减少资本 89,781.00 12,245,752.14 12,335,533.14
1. 股东投入的普通股 190,340.00 5,716,688.26 5,907,028.26
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 8,054,686.80 8,054,686.80
15
4．其他 -100,559.00 -1,525,622.92 -1,626,181.92
（三）利润分配 10,443,023.91 -50,294,721.51 -39,851,697.60
1．提取盈余公积 10,443,023.91 -10,443,023.91
2．对所有者（或股东）的分配 -39,851,697.60 -39,851,697.60
3．其他
（四）所有者权益内部结转 96,762,448.00 -96,762,448.00
1．资本公积转增资本（或股本） 96,762,448.00 -96,762,448.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -230,284.05 -1,778,447.37 1,548,163.32
四、本期期末余额 217,614,949.00 227,849,210.02 19,379,443.83 37,398,876.67 201,298,849.96 664,782,441.82
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
母公司所有者权益变动表
编制单位：安徽开润股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币
上期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 66,670,000.00 341,526,071.55 16,317,698.16 84,668,470.62 509,182,240.33
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 66,670,000.00 341,526,071.55 16,317,698.16 84,668,470.62 509,182,240.33
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 54,092,720.00 -28,929,881.62 21,157,891.20 10,638,154.60 62,494,861.77 77,137,963.55
（一）综合收益总额 106,468,016.37 106,468,016.37
（二）所有者投入和减少资本 756,720.00 20,401,171.20 21,157,891.20
1. 股东投入的普通股 756,720.00 20,401,171.20 21,157,891.20
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
16
4．其他
（三）利润分配 10,638,154.60 -43,973,154.60 -33,335,000.00
1．提取盈余公积 10,638,154.60 -10,638,154.60
2．对所有者（或股东）的分配 -33,335,000.00 -33,335,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转 53,336,000.00 -53,336,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 53,336,000.00 -53,336,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 4,004,947.18 21,157,891.20 -17,152,944.02
四、本期期末余额 120,762,720.00 312,596,189.93 21,157,891.20 26,955,852.76 147,163,332.39 586,320,203.88
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
安徽开润股份有限公司
财务报表附注
截止 2018 年 12 月 31 日
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
一、公司的基本情况
1、公司概况
安徽开润股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由滁州博润电脑配件有限
公司（以下简称“滁州博润”）整体变更设立的股份有限公司，于 2014 年 6 月取得滁州市
工商行政管理局核发的 341100000049655 号企业法人营业执照，注册资本为 5,000.00 万元。
公司前身为滁州博润，由范劲松、高晓敏和钟治国于 2009 年 11 月共同出资设立，成
立时注册资本为 1,000.00 万元，实收资本为人民币 1,000.00 万元。出资由股东分次缴纳，
其中首次出资由范劲松货币出资 200.00 万元，业经滁州恒立信会计师事务所恒验字（2009）
280 号验资报告验证。
2010 年 5 月，范劲松以货币出资 730.00 万元，高晓敏以货币出资 50.00 万元，钟治国
以货币出资 20.00 万元，该次出资业经滁州鸿基会计师事务所滁鸿会验字（2010）66 号验
资报告验证。至此，滁州博润实收资本变更为 1,000.00 万元。
2011 年 12 月，根据滁州博润 2011 年股东会决议以及范劲松、高晓敏、钟治国与滁州
博润签订的协议，滁州博润新增注册资本 1,500 万元，其中范劲松认缴 1,395 万元，占新增
注册资本的 93%，以其持有上海珂润箱包制品有限公司（以下简称“上海珂润”）的 95%
股权、上海开润箱包制品有限公司（以下简称“上海开润”）的 95%股权出资；高晓敏认缴
75 万元，占新增注册资本的 5%，以其持有上海珂润的 5%股权、上海开润的 5%股权以及
货币资金出资；钟治国认缴人民币 30 万元，占新增注册资本的 2%，以货币资金出资。本
次增资业经华普天健会计师事务所（北京）有限公司会验字[2011]4755 号验资报告验证。
至此，滁州博润注册资本 2,500.00 万元，实收资本 2,500.00 万元，此次增资后的股权结构
如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
范劲松 2,325.00 93.00
17
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
高晓敏 125.00 5.00
钟治国 50.00 2.00
合 计 2,500.00 100.00
2012 年 12 月，根据滁州博润 2012 年股东会决议和修改后的章程规定，滁州博润增加
注册资本人民币 160 万元，新增注册资本由张溯和王兵认缴。其中张溯认缴 80 万元，占新
增注册资本的 50%，以货币资金出资；王兵认缴 80 万元，占新增注册资本的 50%，以货币
资金出资。本次增资业经华普天健会计师事务所（北京）有限公司会验字[2012]2371 号验
资报告验证。至此，滁州博润注册资本 2,660.00 万元，实收资本 2,660.00 万元，此次增资
后的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
范劲松 2,325.00 87.405
高晓敏 125.00 4.699
钟治国 50.00 1.880
张溯 80.00 3.008
王兵 80.00 3.008
合 计 2,660.00 100.00
2014 年 4 月 30 日，根据滁州博润《股东会决议》和《股权转让协议》，范劲松分别将
持有的 8.00 万元、3.20 万元、26.60 万元、26.60 万元、26.60 万元、26.60 万元、7.98 万元、
5.32 万元的滁州博润股权转让给高晓敏、钟治国、范风云、范丽娟、范泽光、丁丽君、揭
江华和蔡刚。此次股权转让完成后的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
范劲松 2,194.10 82.48
高晓敏 133.00 5.00
钟治国 53.20 2.00
张溯 80.00 3.01
王兵 80.00 3.01
范风云 26.60 1.00
范丽娟 26.60 1.00
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
范泽光 26.60 1.00
丁丽君 26.60 1.00
揭江华 7.98 0.30
蔡刚 5.32 0.20
合 计 2,660.00 100.00
2014 年 4 月，根据滁州博润股东会决议，滁州博润整体变更为股份有限公司。由滁州
博润全体股东作为发起人，以滁州博润 2014 年 4 月 30 日经审计的净资产 117,355,115.00
元折合股本 50,000,000.00 元。该股本业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字
[2014]2522 号验资报告验证。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
范劲松 4,124.24 82.48
高晓敏 250.00 5.00
钟治国 100.00 2.00
张溯 150.38 3.01
王兵 150.38 3.01
范风云 50.00 1.00
范丽娟 50.00 1.00
范泽光 50.00 1.00
丁丽君 50.00 1.00
揭江华 15.00 0.30
蔡刚 10.00 0.20
合 计 5,000.00 100.00
根据公司 2014 年度股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会
《关于核准安徽开润股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2016]2746 号文）
核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票 16,670,000 股，每股面值 1.00 元，增加注册
资本 16,670,000.00 元。变更后的注册资本为 66,670,000.00 元。2016 年 12 月 21 日公司发
行 A 股股票在深圳证券交易所上市交易，证券代码 300577。该股本业经华普天健会计师事
19
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
务所（特殊普通合伙）会验字[2016]5118 号验资报告验证。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
范劲松 4,124.25 61.86
高晓敏 250.00 3.75
钟治国 100.00 1.50
张溯 150.38 2.26
王兵 150.38 2.26
范风云 50.00 0.75
范丽娟 50.00 0.75
范泽光 50.00 0.75
丁丽君 50.00 0.75
揭江华 15.00 0.22
蔡刚 10.00 0.15
社会公众股 1,667.00 25.00
合 计 6,667.00 100.00
2017 年 6 月，根据公司 2016 年度股东大会决议，公司实施了 2016 年度利润分配方案，
以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，注册资本增至人民币 120,006,000.00 元。
2017 年 8 月，根据公司 2017 年第三次临时股东大会审议通过的《安徽开润股份有限
公司 2017 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要》、第二届董事会第三次会议决议以及
修改后的章程规定，授予丁丽君等 142 名限制性股票激励对象限制性股票，公司增加股本
人民币 756,720.00 元，变更后的股本为人民币 120,762,720.00 元。
根据公司 2017 年第三次临时股东大会审议通过的《安徽开润股份有限公司 2017 年限
制性股票激励计划（草案）及其摘要》、第二届董事会第九次会议决议以及修改后的章程规
定，授予杨继栋等 47 名限制性股票激励对象限制性股票，公司增加股本人民币 190,340.00
元，变更后的股本为人民币 120,953,060.00 元。
2018 年 5 月，根据公司 2017 年度股东大会决议，公司实施了 2017 年度利润分配方案，
以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，注册资本增至人民币 217,715,508.00 元。
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
2018 年 6 月，根据公司第二届董事会第十次会议审议通过的《关于回购注销部分已授
予但尚未解锁的限制性股票的议案》，原激励对象戈丹、张亮、吕昌明、钱婷婷、陈介利、
王晓东、刘超、蒋馨晟已离职，公司将其已获授但尚未解锁的全部限制性股票 39,528 股进
行回购注销，减少注册资本 39,528.00 元，变更后的注册资本为人民币 217,675,980.00 元。
2018 年 9 月，根据公司第二届董事会第十次会议审议通过的《关于回购注销部分已授
予但尚未解锁的限制性股票的议案》，原激励对象赵五洲、刘晶、朱奎、于华、田波、李艳
丽、王婧懿、张克宝、池红梅、张金星、祝李华、支忠超已离职，公司将其已获授但尚未
解锁的全部限制性股票 61,031 股进行回购注销，减少注册资本 61,031.00 元，变更后的注
册资本为人民币 217,614,949.00 元。
公司注册地址：安徽省滁州市同乐路 1555 号；法定代表人：范劲松。
本公司经营范围：各类箱包制品、箱包材料、户外用品、模具、电脑鼠标及电脑周边
产品的设计、研发、制造、销售、技术咨询及服务；软件开发；货物装卸及搬运服务；道
路普通货运；从事货物进出口及技术进出口（国家禁止和限定进出口的商品和技术除外）；
房屋租赁。（依法须批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司基本组织架构如下：
战略委员会 股东大会
监事会
薪酬与考核委员会
董事会
提名委员会
董事会秘书
审计委员会
总经理
生产中心 研发设计中心 销售中心 管理中心 财务中心
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 2 日决议批准报出。
2、合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 上海珂润箱包制品有限公司 上海珂润 100.00 —
2 Korrun International PTE. LTD. 开润国际 — 100.00
3 上海润米科技有限公司 上海润米 76.93 —
4 滁州珂润箱包制品有限公司 滁州珂润 100.00 —
5 沃歌（上海）品牌管理有限公司 上海沃歌 100.00 —
6 丰荣（上海）电子科技有限公司 丰荣电子 100.00 —
7 上海硕米科技有限公司 上海硕米 76.00 —
8 Korrun India Private Limited 印度珂润 99.9999 0.0001
9 上海派润商贸有限公司 上海派润 60.00 —
10 上海骥润商务咨询有限公司 上海骥润 100.00 —
11 上海珂榕网络科技有限公司 上海珂榕 80.00 —
12 宁波浦润投资合伙企业(有限合伙) 浦润合伙 99.90 0.10
13 上海匠润商贸有限公司 上海匠润 — 60.00
14 宁波浦润投资管理有限公司 浦润有限 100.00 —
15 滁州米润科技有限公司 滁州米润 100.00 —
16 滁州锦林环保材料有限公司 滁州锦林 — 60.00
17 滁州开润未来箱包制品有限公司 滁州开润 — 100.00
18 滁州松林箱包材料有限公司 滁州松林 — 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 上海派润商贸有限公司 上海派润 设立
2 宁波浦润投资合伙企业(有限合伙) 浦润合伙 设立
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
3 上海匠润商贸有限公司 上海匠润 设立
4 宁波浦润投资管理有限公司 浦润有限 设立
5 滁州米润科技有限公司 滁州米润 设立
6 滁州锦林环保材料有限公司 滁州锦林 设立
7 滁州开润未来箱包制品有限公司 滁州开润 设立
8 滁州松林箱包材料有限公司 滁州松林 设立
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用
指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经
营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会
计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
23
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策
不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债
的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价
值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值
计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原
则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的
差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允
价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允
价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，
其差额确认为合并当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化
主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体
（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是
指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也
称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成
果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份
额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（A）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（B）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
（C）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（A）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（B）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
（C）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归
属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所
属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产
或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交
易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司
所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对
该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵
销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分
配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新
取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因
购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处
理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且
其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报
表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资
本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财
务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计
持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初
始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，
并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的
状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作
为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按
照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别
财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和
的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的
状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方
的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报
表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的
资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于
合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行
说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余
额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权
之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处
理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且
其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本
法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的
长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之
和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子
公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按
照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报
表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值
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加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表
中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期
收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益
除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、
按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控
制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，
按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
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的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净
资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份
额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般
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是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
9、外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与
企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账
本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有
者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期
汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期
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工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，
相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股
利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计
入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资
收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至
到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为
初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项
目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收
益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收票据及应收账款、其他应收款等。应收票据及应收账款是指资
产负债表日以摊余成本计量的、本公司因销售商品或提供服务等经营活动应收取的款项，
以及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应收票据及应收账款按从购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有
至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允
价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取
的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持
有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。采用
实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资
的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融
资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的
价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价
值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
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（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值
计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融
负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司
将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售
或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六
条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业将该投
资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度
及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出
售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则
该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融
资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该
工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持
有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的
金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同
规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等
于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或
合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外
变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
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金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确
认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能
力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没
有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的
实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产
的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期
损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金
融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资
产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继续确认
该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，
确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，
不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或
其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件
的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进
行抵销。
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（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流
量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关
担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有
至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流
量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减
值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值
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损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现
采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产
公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本
的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种
相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减
值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所
有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分
析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流
量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。
（9）金融资产和金融负责公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公
司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相
关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化
所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使
用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术
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相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理
性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够
从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使
用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得
的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取
得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值
外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可
观察输入值。
11、应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值
的，计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元（含 100 万元）以上应收账
款，50 万元（含 50 万元）以上其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独
进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可
不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重
大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
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按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本
年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 计提比例
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 30%
3-4 年 50%
4 年以上 100%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提
的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、自制半成
品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。
（2）存货的计价方法
各类存货的取得按实际成本入账，存货的发出采用加权平均法计价，周转材料按预计
使用次数进行摊销，金额较小的于领用时一次摊销。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存
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货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持
有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量
基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格
的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存
货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货
类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13、持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出
售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内
完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件
的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公
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司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在
母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子
公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净
额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规
范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于
其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确
认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流
动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作
为流动资产和流动负债列示。
14、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合
营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动
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才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再
判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存
在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存
在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当
期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位
发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其投资成本：
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A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资
产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资
成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同
时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，
初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合
营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投
资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股
权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
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被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司
的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易
损失属于资产减值损失的，全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差
额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
15、投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性
房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 净残值率（%） 预计使用年限 年折旧率（%）
房屋建筑物 5 20 4.75
16、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的
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单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定
资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产
的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 净残值率（%） 预计使用年限 年折旧率（%）
房屋建筑物 5 20 4.75
机械设备 5 5-10 19.00-9.50
电子设备 5 3-5 31.67-19.00
运输设备 5 3-5 31.67-19.00
非生产用具 5 3-5 31.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定
资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相
一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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17、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所
发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用
及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时
将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定
资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计
的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决
算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满
足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过
3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借
款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
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购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息
金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
19、无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
专利技术 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
商标权 3年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经
复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，本公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统
合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体摊销金额为其成本扣除预计残值后的
金额。已计提减值准备的无形资产，还扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为
零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根
据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命
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并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形
资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法
律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。
当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的
差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再
转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，
按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，
前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
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本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额
低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再
转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生
了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确
认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测
试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有
很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无
形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，
对无形资产进行减值测试：
A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大
不利影响；
B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
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C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相
关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减
值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相
关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组
合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中
商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值
所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
21、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
22、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账
面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳
估计数对该账面价值进行调整。
23、职工薪酬
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职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪
酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成
本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费
和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积
金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损
益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺
勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际
发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支
付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公
司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或
活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，
以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计
量设定受益计划净资产。
C.确定计入资产成本或当期损益的金融
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会
计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（A）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划
义务现值的增加或减少；
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（B）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（C）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中
的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并
且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收
益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24、股份支付
（1）股份支付的种类
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本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和
条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债
的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的
增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公
允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高
于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款
项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25、收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认
商品销售收入实现。
① 公司国内直接销售：公司以客户完成产品验收并签收或取得结算单作为收入确认时
点，在取得经客户签收的验收单或销售出库单或结算单后，公司财务部按合同或订单约定
价格计量确认收入。
②公司出口直接销售：采用 FOB 模式交易的客户，公司以产品完成报关出口离岸作为
收入确认时点，在取得经海关审验的产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后，公司
财务部按照合同或订单约定价格计量确认收入；采用 DDP 或 DDU 模式交易的客户，公司以
客户提货并签收确认作为收入确认时点，在取得经客户验收并签字确认的签收单后，公司
财务部按照合同或订单约定价格计量确认收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳
务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生
和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前
会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳
务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳
务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情
况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
26、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使
用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资
产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确
认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负
债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并
将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差
异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，
并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税
负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得
税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所
得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合
并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者
权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会
计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融
工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏
损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同
可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足
够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，
同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得
税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资
产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产
负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，
但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费
用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及
由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期
间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分
的所得税影响应直接计入所得税权益。
28、经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均
为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照
直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额
在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租
金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额
中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其
他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本
公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值
与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法
进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧
期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，
以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是
否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与
初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时
记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的
差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租
赁收入/业务业务收入。
29、终止经营
（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部
分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（2）终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的
终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表
中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
30、回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总
额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超
过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总
额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
31、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损失的会
计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方
法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》
及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》
等四项解释，本公司于 2018 年 1 月 1 起执行上述解释。
根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应按如下
规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”项目；将
“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”
项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的“应
付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应
付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分拆“利息费
用”和“利息收入”明细项目。
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
本公司根据财会【2018】15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表，并采用
追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收账款 198,224,695.63 — 186,912,287.31 —
应收票据及应收账款 — 198,224,695.63 — 186,912,287.31
应付票据 43,943,754.15 — 43,943,754.15 —
应付账款 355,477,061.45 — 96,863,143.06 —
应付票据及应付账款 — 399,420,815.6 — 140,806,897.21
2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 93,266,873.21 57,498,323.71 33,283,075.76 15,935,262.34
研发费用 — 35,768,549.50 — 17,347,813.42
（2）重要会计估计变更
公司本期未发生会计估计变更事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 商品销售收入 16.00%、17.00%、18.00%
城市维护建设税 当期缴纳增值税金额 7.00%、5.00%
企业所得税 应纳税所得额 15.00%
本公司及子公司上海珂润、上海沃歌、丰荣电子、滁州珂润、上海润米、上海硕米、
上海骥润、上海珂榕、浦润合伙、上海匠润、浦润有限、滁州米润、滁州锦林、滁州开润、
滁州松林销售产品执行 17%的增值税税率。2018 年 4 月 4 日，财政部及税务总局颁发了《关
于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号），本公司自 2018 年 5 月 1 日起，销售
产品执行 16%的增值税税率。印度珂润增值税按公司销售区域区分为中央销售税和地方销
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
售税，税率为 18%。
本公司出口货物实行“免、抵、退”税政策，其中：箱、包、证件套退税率为 16%，
防雨罩、化纤布夹棉、织带退税率为 16%，午餐盒等退税率为 13%。
上海珂润、丰荣电子、上海珂榕出口货物实行“免、退”税政策，其中：鼠标垫、钥
匙圈退税率为 13%，其他产品退税率为 16%。
2、本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
上海珂润箱包制品有限公司 25.00%
沃歌（上海）品牌管理有限公司 25.00%
丰荣（上海）电子科技有限公司 25.00%
滁州珂润箱包制品有限公司 25.00%
Korrun International PTE.LTD. 17.00%
上海润米科技有限公司 15.00%
上海硕米科技有限公司 25.00%
Korrun India Private Limited 25.00%
上海骥润商务咨询有限公司 25.00%
上海珂榕网络科技有限公司 25.00%
宁波浦润投资合伙企业(有限合伙) 25.00%
上海匠润商贸有限公司 25.00%
宁波浦润投资管理有限公司 25.00%
滁州米润科技有限公司 25.00%
滁州锦林环保材料有限公司 25.00%
滁州开润未来箱包制品有限公司 25.00%
滁州松林箱包材料有限公司 25.00%
3、税收优惠
本公司于 2011 年 11 月 15 日被安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
安徽省地方税务局认定为高新技术企业。2017 年 7 月 20 日，本公司高新技术企业资格通
过复审，公司重新取得高新技术企业资格（证书编号：GR201734000766），因此 2017-2019
年度公司继续按照 15.00%的企业所得税税率计算交纳企业所得税。
子公司上海润米于 2017 年 10 月 23 日被上海科学技术委员会、上海市财政局、上海市
国家税务局、上海市地方税务局认定为高新技术企业（证书编号：GR201731000378），
2017-2019 年度减按 15.00%的税率征收企业所得税。
子公司上海珂润、上海沃歌、丰荣电子、滁州珂润、上海硕米、上海骥润、上海珂榕、
浦润合伙、上海匠润、浦润有限、滁州米润、滁州锦林、滁州开润、滁州松林企业所得税
执行 25.00%税率。开润国际缴纳利得税，税率根据企业的净利润而定。印度珂润企业所得
税税率 25.00%。
五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 55,342.71 108,442.08
银行存款 202,697,755.01 181,655,877.07
其他货币资金 37,143,576.12 10,495,463.89
合 计 239,896,673.84 192,259,783.04
其中：存放在境外的款项总额 38,152,802.81 15,297,054.06
其他货币资金期末余额系银行承兑汇票保证金 31,327,247.97 元、出口结汇保证金
4,509,264.87 元以及电商渠道账户余额 1,307,063.28 元。银行存款期末余额中有定期存款
6,000,000.00 元用于质押。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用
有限制、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据及应收账款
（1）分类列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收
3,007,548.18 — 3,007,548.18 — — —
票据
应收
263,149,497.74 13,226,111.70 249,923,386.04 208,678,211.19 10,453,515.56 198,224,695.63
账款
合计 266,157,045.92 13,226,111.70 252,930,934.22 208,678,211.19 10,453,515.56 198,224,695.63
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
（2）应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 3,007,548.18 —
商业承兑票据 — —
合计 3,007,548.18 —
① 期末公司无已质押的应收票据。
② 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 81,154,912.71 —
商业承兑票据 — —
合 计 81,154,912.71 —
③ 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（3）应收账款
① 分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
263,149,497.74 100.00 13,226,111.70 5.03 249,923,386.04
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
合计 263,149,497.74 100.00 13,226,111.70 5.03 249,923,386.04
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
208,678,211.19 100.00 10,453,515.56 5.01 198,224,695.63
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
66
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
合计 208,678,211.19 100.00 10,453,515.56 5.01 198,224,695.63
② 公司应收账款期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
③ 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款余额 比例（%） 坏账准备 应收账款净额
1 年以内 262,105,577.52 99.60 13,105,278.88 249,000,298.64
1-2 年 961,716.21 0.37 96,171.62 865,544.59
2-3 年 82,204.01 0.03 24,661.20 57,542.81
3-4 年 — — — —
4 年以上 — — — —
合 计 263,149,497.74 100.00 13,226,111.70 249,923,386.04
续：
期初余额
账 龄
应收账款余额 比例（%） 坏账准备 应收账款净额
1 年以内 208,286,111.16 99.81 10,414,305.56 197,871,805.60
1-2 年 392,100.03 0.19 39,210.00 352,890.03
2-3 年 — — — —
3-4 年 — — — —
4 年以上 — — — —
合 计 208,678,211.19 100.00 10,453,515.56 198,224,695.63
确定该组合依据的说明：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金
额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
④ 公司应收账款期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
⑤ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,772,596.14元。
⑥ 公司本期无实际核销的应收账款。
⑦ 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
67
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
A. 按直接客户划分欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 坏账准备
单位名称 与本公司关系 期末余额 年 限
额的比例(%) 期末余额
第一名 非关联方 41,132,693.93 1 年以内 15.63 2,056,634.70
第二名 非关联方 39,573,515.34 1 年以内 15.04 1,978,675.77
第三名 非关联方 25,403,374.32 1 年以内 9.65 1,270,168.72
第四名 非关联方 24,223,647.24 1 年以内 9.21 1,211,182.36
第五名 非关联方 16,510,694.27 1 年以内 6.27 825,534.71
合 计 146,843,925.10 55.80 7,342,196.26
B. 按最终控制人合并统计划分欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 坏账准备
单位名称 与本公司关系 期末余额 年 限
额的比例(%) 期末余额
第一名 非关联方 63,586,011.93 1 年以内 24.16 3,179,300.60
第二名 非关联方 45,067,673.76 1 年以内 17.13 2,253,383.69
第三名 非关联方 42,727,311.41 1 年以内 16.24 2,136,365.57
第四名 非关联方 23,843,583.72 1 年以内 9.06 1,192,179.19
第五名 非关联方 10,760,089.45 1 年以内 4.09 538,004.47
合 计 185,984,670.27 70.68 9,299,233.52
⑧ 公司期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
⑨ 公司期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3、预付款项
（1）账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 12,372,409.99 99.66 4,688,510.12 99.89
1-2 年 42,146.40 0.34 5,280.00 0.11
2-3 年 — — — —
68
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
3 年以上 — — — —
合 计 12,414,556.39 100.00 4,693,790.12 100.00
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 与本公司关系 金 额
合计数的比例
第一名 非关联方 5,000,000.00 40.28
第二名 非关联方 2,004,400.00 16.15
第三名 非关联方 1,458,659.92 11.75
第四名 非关联方 913,602.96 7.36
第五名 非关联方 506,420.00 4.07
合 计 9,883,082.88 79.61
（3）预付款项期末余额中无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
（4）预付账款期末余额比期初余额增长 164.49%，主要原因是本期产销规模增长，期
末预付的货款相应增长。
4、其他应收款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 1,376,143.05 —
应收股利 — —
其他应收款 37,634,604.52 11,124,514.71
合 计 39,010,747.57 11,124,514.71
（2）应收利息
①分类列示
项 目 期末余额 期初余额
理财产品 1,376,143.05 —
69
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
合 计 1,376,143.05 —
②公司期末无逾期的应收利息。
（3）其他应收款
① 分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
40,558,688.35 100.00 2,924,083.83 7.21 37,634,604.52
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收款
合 计 40,558,688.35 100.00 2,924,083.83 7.21 37,634,604.52
续：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
12,227,821.90 100.00 1,103,307.19 9.02 11,124,514.71
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收款
合 计 12,227,821.90 100.00 1,103,307.19 9.02 11,124,514.71
A. 公司其他应收款期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
B. 按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款余额 比例（%） 坏账准备 其他应收款净额
1 年以内 37,875,617.69 93.38 1,893,780.88 35,981,836.81
1-2 年 294,634.41 0.73 29,463.44 265,170.97
2-3 年 1,951,863.92 4.81 585,559.18 1,366,304.74
3-4 年 42,584.00 0.10 21,292.00 21,292.00
4 年以上 393,988.33 0.98 393,988.33 —
合 计 40,558,688.35 100.00 2,924,083.83 37,634,604.52
70
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
续：
期初余额
账 龄
其他应收款余额 比例（%） 坏账准备 其他应收款净额
1 年以内 9,273,190.56 75.84 463,659.54 8,809,531.02
1-2 年 2,505,458.08 20.49 250,545.82 2,254,912.26
2-3 年 52,424.00 0.43 15,727.20 36,696.80
3-4 年 46,749.26 0.38 23,374.63 23,374.63
4 年以上 350,000.00 2.86 350,000.00 —
合 计 12,227,821.90 100.00 1,103,307.19 11,124,514.71
确定该组合依据的说明：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金
额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
C. 公司其他应收款期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收
款。
② 公司本期计提的其他应收款坏账准备金额为 1,820,776.64 元。
③ 公司本期无实际核销的其他应收款。
④ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账 龄
总额的比例(%) 期末余额
第一名 保证金 28,000,000.00 1 年以内 69.04 1,400,000.00
第二名 出口退税 3,039,154.25 1 年以内 7.49 151,957.71
第三名 往来款 1,784,432.00 1 年以内 4.40 89,221.60
第四名 保证金 1,510,000.00 1 年以内 3.72 75,500.00
第五名 往来款 1,000,000.00 1 年以内 2.47 50,000.00
合 计 35,333,586.25 87.12 1,766,679.31
⑤ 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 33,083,603.61 1,931,893.59
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
往来款 3,839,250.59 1,025,823.49
出口退税 3,039,154.25 9,133,477.10
备用金 596,679.90 136,627.72
合 计 40,558,688.35 12,227,821.90
⑥ 期末余额中无涉及政府补助的应收款项。
⑦ 公司期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑧ 公司期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（4）其他应收款期末余额比期初余额增长 250.67%，主要原因是公司期末预付的股权
收购保证金及土地保证金金额较大。
5、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 193,509,260.92 2,886,833.25 190,622,427.67
原材料 66,232,964.58 — 66,232,964.58
发出商品 141,689,130.36 — 141,689,130.36
委托加工物资 14,427,505.29 — 14,427,505.29
周转材料 508,847.83 — 508,847.83
合 计 416,367,708.98 2,886,833.25 413,480,875.73
续：
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 105,261,165.41 2,218,253.40 103,042,912.01
原材料 26,840,664.74 — 26,840,664.74
发出商品 141,579,069.98 — 141,579,069.98
委托加工物资 11,009,231.96 — 11,009,231.96
72
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
周转材料 903,739.50 — 903,739.50
合 计 285,593,871.59 2,218,253.40 283,375,618.19
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计 提 其 他 转回或转销 其 他
库存商品 2,218,253.40 2,600,883.08 — 1,932,303.23 — 2,886,833.25
原材料 — — — — —
合 计 2,218,253.40 2,600,883.08 — 1,932,303.23 — 2,886,833.25
（3）存货跌价准备计提、转回情况
本期转回金额
本期转回存货
项 目 计提存货跌价准备依据 占该项存货期
跌价准备的原因
末余额的比例
库存商品 存货成本高于其可变现净值 — —
原材料 存货成本高于其可变现净值 — —
（4）存货期末余额中无借款费用资本化金额。
（5）存货期末余额比期初余额增长 45.91%，主要原因是公司产销规模扩大，相应存
货金额增长较大。
6、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
理财产品 186,000,000.00 137,100,000.00
待抵扣进项税 21,648,810.66 11,986,667.68
房租费 1,852,111.03 1,584,299.59
预缴增值税 438,462.91 —
其他 482,032.7 —
合 计 210,421,417.30 150,670,967.27
其他流动资产期末余额比期初余额增长 39.66%，主要原因是本期购买理财产品金额较
大。
73
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 — — — — — —
可供出售权益工具 4,000,000.00 — 4,000,000.00 4,585,000.00 — 4,585,000.00
按公允价值计量的 — — — — — —
按成本计量的 4,000,000.00 — 4,000,000.00 4,585,000.00 — 4,585,000.00
合 计 4,000,000.00 — 4,000,000.00 4,585,000.00 — 4,585,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
上海孜同实业有限公司 585,000.00 — 585,000.00 —
上海凌笛数码科技有限公司 3,000,000.00 — — 3,000,000.00
佑旅优品（杭州）科技有限公司 1,000,000.00 — — 1,000,000.00
合 计 4,585,000.00 — 585,000.00 4,000,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资
被投资单位 本期现
单位持股
期初 本期增加 本期减少 期末 金红利
比例(%)
上海孜同实业有限公司 — — — — 19.50 —
上海凌笛数码科技有限公司 — — — — 4.00 —
佑旅优品（杭州）科技有限公司 — — — — 10.00 —
合 计 — — — — — —
8、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合 其他权
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 益变动
74
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
联营企业
上海珂派环保科技有
489,880.53 — — -55,334.57 — —
限公司
有生品见(南京)商贸
— 2,160,000.00 — -2,160,000.00 — —
有限公司
嘉兴瑞雍投资合伙企
— 4,500,000.00 — -226,609.96 — —
业（有限合伙）
天津沃达股权投资基
金合伙企业（有限合 — 5,840,000.00 — -149,516.13 — —
伙）
上海骏遨智能科技有
79,768.14 — 11,965.22 -67,802.92 — —
限公司
青岛小驴智慧网络科
2,983,813.04 — — -294,830.91 — —
技有限公司
上海升劲旅游科技有
156,490.13 — — -156,490.13 — —
限公司
合 计 3,709,951.84 12,500,000.00 11,965.22 -3,110,584.62 — —
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 期末余额
利或利润
联营企业
上海珂派环保科技有
— — — 434,545.96 —
限公司
有生品见(南京)商贸
— — — — —
有限公司
嘉兴瑞雍投资合伙企
— — — 4,273,390.04 —
业（有限合伙）
天津沃达股权投资基
金合伙企业（有限合 — — — 5,690,483.87 —
伙）
上海骏遨智能科技有
— — — — —
限公司
青岛小驴智慧网络科
— — — 2,688,982.13 —
技有限公司
上海升劲旅游科技有
— — — — —
限公司
合 计 — — — 13,087,402.00 —
（1）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。
（2）报告期内长期股权投资没有发生减值的情形，故未计提长期股权投资减值准备。
（3）本期新增长期股权投资中，对有生品见(南京)商贸有限公司持股比例为 21.17%；
对嘉兴瑞雍投资合伙企业（有限合伙）持股比例为 49.83%；对天津沃达股权投资基金合伙
75
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
企业（有限合伙）19.23%，天津沃达股权投资基金合伙企业（有限合伙）投资决策委员会
由 6 人组成，公司派驻 1 名投资委员会委员参与审议其投资决策，故公司对其能够产生重
大影响。本期减少长期股权投资为处置上海骏遨智能科技有限公司 6%的股权，处置完成后
公司持有上海骏遨智能科技有限公司的股权比例为 30.22%。
（4）长期股权投资期末余额比期初余额增长 252.76%，主要原因是公司本期新增对外
投资较多。
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 36,363,467.69 — — 36,363,467.69
2.本期增加金额 295,415.04 — — 295,415.04
其中：固定资产转入 295,415.04 — — 295,415.04
3.本期减少金额 — — — —
其中：转入固定资产 — — — —
4.期末余额 36,658,882.73 — — 36,658,882.73
二、累计折旧和累计摊销
1. 期初余额 3,133,729.58 — — 3,133,729.58
2.本期增加金额 1,994,664.60 — — 1,994,664.60
（1）计提或摊销 1,727,264.73 — — 1,727,264.73
（2）固定资产累计折旧转入 267,399.87 — — 267,399.87
3.本期减少金额 — — — —
其中：转入固定资产累计折旧 — — — —
4. 期末余额 5,128,394.18 5,128,394.18
三、减值准备
76
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
1. 期初余额 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
4. 期末余额 — — — —
四、账面价值
1. 期末余额 31,530,488.55 — — 31,530,488.55
2. 期初余额 33,229,738.11 — — 33,229,738.11
（2）公司本期计提的投资性房地产折旧费用为 1,727,264.73 元。
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
公租房 31,530,488.55 证书在办理中
10、固定资产
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 95,638,261.82 86,784,743.97
固定资产清理 — —
合 计 95,638,261.82 86,784,743.97
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（2）固定资产
① 固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机械设备 运输工具 电子设备 非生产用具 合计
一、账面原值：
1.期初余额 78,957,724.55 32,599,250.34 2,964,965.77 3,669,159.24 4,414,578.77 122,605,678.67
2.本期增加金额 2,822,058.43 11,561,136.81 1,610,144.56 1,266,770.97 1,214,945.62 18,475,056.39
（1）购置 481,950.57 11,561,136.81 1,610,144.56 1,266,770.97 1,214,945.62 16,134,948.53
（2）在建工程转入 2,340,107.86 — — — — 2,340,107.86
（3）企业合并转入 — — — — — —
（4）投资性房地产转入 — — — — — —
3.本期减少金额 295,415.04 — — 69,910.33 — 365,325.37
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（1）处置或报废 — — — 69,910.33 — 69,910.33
（2）转入在建工程 — — — — — —
（3）企业合并转入 — — — — — —
（4）转入投资性房地产 295,415.04 — — — — 295,415.04
4.期末余额 81,484,367.94 44,160,387.15 4,575,110.33 4,866,019.88 5,629,524.39 140,715,409.69
二、累计折旧 —
1.期初余额 19,740,110.66 8,367,435.44 2,213,419.28 2,014,493.33 3,485,475.99 35,820,934.70
2.本期增加金额 3,916,538.12 3,664,051.69 360,153.65 1,062,225.21 537,544.04 9,540,512.71
（1）计提 3,916,538.12 3,664,051.69 360,153.65 1,062,225.21 537,544.04 9,540,512.71
（2）在建工程转入 — — — — — —
（3）企业合并转入 — — — — — —
（4）投资性房地产转入 — — — — — —
3.本期减少金额 267,399.87 —0.00 — 16,899.67 — 284,299.54
（1）处置或报废 — —0.00 — 16,899.67 — 16,899.67
（2）转入在建工程 — — — — — —
（3）企业合并转入 — — — — — —
（4）转入投资性房地产 267,399.87 — — — — 267,399.87
4.期末余额 23,389,248.91 12,031,487.13 2,573,572.93 3,059,818.87 4,023,020.03 45,077,147.87
三、减值准备 —
1.期初余额 — — — — — —
2.本期增加金额 — — — — — —
（1）计提 — — — — — —
3.本期减少金额 — — — — — —
（1）处置或报废 — — — — — —
4.期末余额 — — — — — —
四、账面价值 —
1.期末账面价值 58,095,119.03 32,128,900.02 2,001,537.40 1,806,201.01 1,606,504.36 95,638,261.82
2.期初账面价值 59,217,613.89 24,231,814.90 751,546.49 1,654,665.91 929,102.78 86,784,743.97
（4）报告期内固定资产没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
公租房 9,363,514.03 证书在办理中
11、在建工程
（1） 分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 5,776,965.58 2,325,514.14
工程物资 — —
合 计 5,776,965.58 2,325,514.14
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
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（2） 在建工程账面价值
① 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
出行产业园
150,000.00 — 150,000.00 — — —
项目
拉杆箱生产
5,626,965.58 — 5,626,965.58 — — —
项目
软件工程 — — — 1,896,922.73 — 1,896,922.73
新厂房 — — — 139,091.41 — 139,091.41
人力资源软
— — — 289,500.00 — 289,500.00
件系统
合 计 5,776,965.58 5,776,965.58 2,325,514.14 — 2,325,514.14
② 重要在建工程项目变动情况
工程名称 预算金额 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
出行产业园
40000 万 — 150,000.00 — — 150,000.00
项目
拉杆箱生产
2000 万 — 5,626,965.58 — — 5,626,965.58
项目
软件工程 350 万 1,896,922.73 644,016.42 — 2,540,939.15 —
新厂房 250 万 139,091.41 2,201,016.45 2,340,107.86 — —
人力资源软
60 万 289,500.00 — — 289,500.00 —
件系统
合 计 — 2,325,514.14 8,621,998.45 2,340,107.86 2,830,439.15 5,776,965.58
续：
工程投入占预 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 资金来源
算比例(%) （%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
出行产业园
0.04 0.04 — — — 自筹
项目
拉杆箱生产
28.13 28.13 — — — 自筹
项目
软件工程 — — — — — 自筹
新厂房 — — — — — 募集资金
人力资源软
— — — — — 自筹
件系统
合 计 — — — — — —
（3）在建工程期末余额比较期初余额增长 148.42%，主要原因是本期新增的拉杆箱生
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产项目投入较多。
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利技术 软件 商标权 合计
一、账面原值：
1.期初余额 11,596,000.00 217,280.00 1,395,074.28 22,000.00 13,230,354.28
2.本期增加金额 — — 2,540,939.15 — 2,540,939.15
（1）购置 — — —
（2）在建工程转入 — — 2,540,939.15 — 2,540,939.15
3.本期减少金额 — — 15,800.00 — 15,800.00
（1）处置或报废 — — 15,800.00 — 15,800.00
（2）转入在建工程 — — — — —
4.期末余额 11,596,000.00 217,280.00 3,920,213.43 22,000.00 15,755,493.43
二、累计摊销
1.期初余额 1,720,073.49 217,280.00 1,196,751.14 22,000.00 3,156,104.63
2.本期增加金额 231,920.00 696,272.04 928,192.04
（1）计提 231,920.00 696,272.04 928,192.04
（2）在建工程转入 — — — — —
3.本期减少金额 — — 15,800.00 — 15,800.00
（1）处置或报废 — — 15,800.00 — 15,800.00
（2）转入在建工程 — — — — —
4.期末余额 1,951,993.49 217,280.00 1,877,223.18 22,000.00 4,068,496.67
三、减值准备
1.期初余额 — — — — —
2.本期增加金额 — — — — —
（1）计提 — — — — —
3.本期减少金额 — — — — —
（1）处置或报废 — — — — —
4.期末余额 — — — — —
四、账面价值
1.期末账面价值 9,644,006.51 — 2,042,990.25 — 11,686,996.76
2.期初账面价值 9,875,926.51 — 198,323.14 — 10,074,249.65
（2）期末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
13、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 483,455.24 — 195,105.01 — 288,350.23
14、递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
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资产减值准备 17,432,041.27 3,294,935.97 13,054,333.00 2,632,906.42
内部交易未实现利润 6,809,934.18 1,702,483.55 5,638,376.48 1,409,594.12
限制性股票 8,139,673.01 1,220,950.95 6,701,081.56 1,005,162.24
市场费用 9,635,539.66 2,408,884.92 4,230,998.00 1,057,749.50
应付职工薪酬 3,413,283.26 674,758.93 1,681,731.12 382,778.38
递延收益 2,093,776.85 314,066.53 743,496.37 111,524.46
合 计 47,524,248.23 9,616,080.85 32,050,016.53 6,599,715.12
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
资产减值准备 1,604,987.51 720,743.15
子公司可抵扣亏损 7,170,087.50 8,012,323.90
应付职工薪酬 97,882.11 1,399,051.93
合 计 8,872,957.12 10,132,118.98
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 期初余额
2019 — —
2020 1,355,428.96 2,756,904.90
2021 335,160.06 335,160.06
2022 4,920,258.94 4,920,258.94
2023 559,239.54 —
合 计 7,170,087.50 8,012,323.90
（4）递延所得税资产期末余额比期初余额增长 45.70%，主要原因是为本期销售规模
增长，期末计提的市场费用金额较大，以及应收账款增长期末计提的坏账准备金额较多，
导致确认的递延所得税资产金额较大。
15、其他非流动资产
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项 目 期末余额 期初余额
预付公租房款 45,788,440.00 —
预付土地款 16,980,000.00 —
预付工程设备款 6,760,653.58 1,347,663.52
预付软件款 526,451.83 226,415.09
合 计 70,055,545.41 1,574,078.61
（1）其他非流动资产期末余额中无预付持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位以及其他关联方单位的款项。
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 与本公司关系 金 额
合计数的比例
第一名 非关联方 45,788,440.00 65.36
第二名 非关联方 16,980,000.00 24.24
第三名 非关联方 3,094,000.00 4.42
第四名 非关联方 1,054,360.80 1.51
第五名 非关联方 801,618.00 1.14
合 计 67,718,418.80 96.67
（3）其他非流动资产期末余额比期初余额大幅增长，主要原因是期末预付的土地款及
公租房款金额较大。
16、短期借款
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 60,000,000.00 —
（1）报告期内公司无逾期未偿还的短期借款。
（2）短期借款期末余额比期初余额增加 60,000,000.00 元，主要原因是为本期产销规
模扩大，借入银行借款补充流动资金。
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17、应付票据及应付账款
（1）分类列示
种 类 期末余额 期初余额
应付票据 200,592,337.51 43,943,754.15
应付账款 341,504,026.80 355,477,061.45
合 计 542,096,364.31 399,420,815.60
（2）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 200,592,337.51 43,943,754.15
商业承兑汇票 — —
合 计 200,592,337.51 43,943,754.15
本期末无已到期未支付的应付票据。
（3）应付账款情况
① 按性质列示
项 目 期末余额 期初余额
应付货款 282,251,176.97 327,277,673.59
应付劳务费 55,278,348.61 24,534,990.90
应付运费 2,509,531.44 1,744,373.07
应付工程款 996,064.23 1,654,108.49
其他 468,905.55 265,915.40
合 计 341,504,026.80 355,477,061.45
② 按直接供应商统计划分，公司本期采购金额前五名供应商情况
采购金额占本期采购 应付账款余额占应付账
单位名称 采购金额 应付账款余额
总额的比例（%） 款期末余额的比例(%)
第一名 173,356,460.54 4,515,795.43 11.17 1.32
第二名 132,941,651.73 44,775,854.57 8.57 13.11
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第三名 127,296,579.63 3,031,551.72 8.20 0.89
第四名 68,767,028.13 13,247,974.16 4.43 3.88
第五名 53,478,767.29 19,543,758.00 3.45 5.72
合 计 555,840,487.32 85,114,933.88 35.82 24.92
（4）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（5）应付票据及应付账款期末余额比期初余额增长 35.72%，主要原因是公司本年较
多的使用银行承兑汇票与供应商结算货款。
18、预收款项
（1）预收款项情况
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 12,564,600.62 2,606,121.80
预收租金 600,000.00 600,000.00
合 计 13,164,600.62 3,206,121.80
（2）预收款项期末余额中无账龄超过一年的重要预收款项。
（3）预收款项期末余额比期初余额增长 310.61%，主要原因是本期销售规模扩大，期
末预收的货款金额较大。
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
一、短期薪酬 28,831,824.40 186,083,930.24 176,405,891.40 38,509,863.24
二、离职后福利—设定提存计划 1,195,285.19 8,855,181.06 8,565,869.52 1,484,596.73
三、辞退福利 — — — —
四、一年内到期的其他福利 — — — —
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合 计 30,027,109.59 194,939,111.30 184,971,760.92 39,994,459.97
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 21,235,419.24 166,048,693.92 158,359,287.83 28,924,825.33
职工福利费 1,051,803.98 7,800,644.91 7,698,542.19 1,153,906.70
社会保险费 479,008.26 4,765,636.00 4,613,603.38 631,040.88
其中：医疗保险费 386,095.18 4,046,851.41 3,928,959.02 503,987.57
工伤保险费 50,724.49 308,774.76 283,445.43 76,053.82
生育保险费 42,188.59 410,009.83 401,198.93 50,999.49
住房公积金 354,685.62 2,566,873.18 2,679,937.74 241,621.06
工会经费及职教费 5,710,907.30 4,902,082.23 3,054,520.26 7,558,469.27
合 计 28,831,824.40 186,083,930.24 176,405,891.40 38,509,863.24
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
基本养老保险 1,093,421.12 8,281,884.53 7,996,565.45 1,378,740.20
失业保险 101,864.07 573,296.53 569,304.07 105,856.53
合 计 1,195,285.19 8,855,181.06 8,565,869.52 1,484,596.73
（4）应付工资、奖金、津贴和补贴中无属于拖欠性质或工效挂钩的部分。
20、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 21,260,541.23 10,018,827.26
企业所得税 18,060,488.42 10,643,477.70
城建税 1,650,918.03 446,686.75
教育费附加 1,259,810.39 368,745.39
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个人所得税 302,950.09 5,457,651.36
土地使用税 198,993.00 198,993.00
房产税 60,334.12 60,334.30
其他 159,260.53 79,170.01
合 计 42,953,295.81 27,273,885.77
应交税费期末余额比较期初余额增长 57.49%，主要原因是公司本期销售规模扩大，利
润总额增长较大，相应的应交企业所得税及增值税增长较大。
21、其他应付款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 36,250.00 —
其他应付款 23,022,733.05 21,841,865.64
合 计 23,058,983.05 21,841,865.64
注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（2）应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 36,250.00 —
合 计 36,250.00 —
（3）其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务 19,379,443.83 21,157,891.20
往来款 2,941,507.38 279,719.99
代扣款 132,714.65 206,431.76
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押金 303,531.50 44,905.00
其他 265,535.69 152,917.69
合 计 23,022,733.05 21,841,865.64
② 账龄超过 1 年的重要其他应付款。
单位名称 金额 款项性质 账龄 备注
限制性股票回购义务 19,379,443.83 限制性股票回购义务 2 年以内 —
22、递延收益
（1） 递延收益情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关
政府补助 9,221,746.52 1,540,000.00 849,219.52 9,912,527.00
的政府补助
合 计 9,221,746.52 1,540,000.00 849,219.52 9,912,527.00
政府补助披露详见附注“十二、政府补助”。
（2） 涉及政府补助的项目
本期新增补 本期计入营业 本期计入其 其他 与资产相关/与
负债项目 期初余额 期末余额
助金额 外收入金额 他收益金额 变动 收益相关
项目基本建设专项补贴 6,407,800.00 — 457,700.00 — 5,950,100.00 与资产相关
项目基本建设基金 1,460,950.00 — — 95,800.00 — 1,365,150.00 与资产相关
年产 1000 万只高强度抗
609,500.15 — — 106,000.00 — 503,500.15 与资产相关
菌防霉电脑包技改项目
年产 150 万只抗菌防霉时
743,496.37 — — 151,219.52 — 592,276.85 与资产相关
尚 VB 女包技术改造项目
年产 100 万件优质出行装
备自动化生产线 技术改 — 1,540,000.00 — 38,500.00 — 1,501,500.00 与资产相关
造项目
合 计 9,221,746.52 1,540,000.00 — 849,219.52 — 9,912,527.00
23、股本
本次增减变动（+、一）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份
120,762,720.00 190,340.00 — 96,762,448.00 -100,559.00 96,852,229.00 217,614,949.00
总数
历年股本的变动情况，详见附注一。
87
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24、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 151,463,841.35 5,716,688.26 98,288,070.92 58,892,458.69
其他资本公积 7,047,950.92 8,054,686.80 230,284.05 14,872,353.67
合 计 158,511,792.27 13,771,375.06 98,518,354.97 73,764,812.36
资本公积本期增加数中，公司向限制性股票激励对象授予限制性股票，新增出资额扣
除计入实收资本的剩余部分 5,716,688.26 元计入资本公积。 本期确认 股权激励 费 用
8,054,686.80 元计入资本公积。
资本公积本期减少数中，本期回购限制性股票冲减资本公积 1,525,622.92 元。根据公
司 2018 年度股东大会通过的决议，公司以资本公积转增股本 96,762,448.00 元。股权激励
导致的期末暂时性差异超过本期确认的股份激励费用部分确认递延所得税资产以及解禁部
分限制性股票冲回递延所得税资产对应的递延所得税费用合计-230,284.05 元计入资本公
积。
25、库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 21,157,891.20 5,907,028.26 7,685,475.63 19,379,443.83
库存股本期增加数系公司向限制性股票激励对象授予限制性股票，确认了限制性股票
回购义务同时确认了库存股。
库存股本期减少数系本期因分红冲减 238,669.20 元；因限制性股票激励对象辞职回购
限制性股票，冲减 1,618,932.30 元；部分限制性股票到期，冲减 5,827,874.13 元。
26、其他综合收益
本期发生金额
项 目 期初余额 本期所得 减：前期计入 税后归 期末余额
减：所得税 税后归属
税前发生 其他综合收益 属于少
费用 于母公司
额 当期转入损益 数股东
一、不能重分类进损益 — — — — — — —
的其他综合收益
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
二、将重分类进损益的 -195,771.89 713,793.70 — — 713,793.70 — 518,021.81
其他综合收益
其中：外币财务报 -195,771.89 713,793.70 — — 713,793.70 — 518,021.81
表折算差额
其他综合收益合计 -195,771.89 713,793.70 — — 713,793.70 — 518,021.81
27、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 26,987,555.96 10,443,023.91 — 37,430,579.87
盈余公积本年增加数系按当年公司净利润 10.00%计提的法定盈余公积。
28、未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前年初未分配利润 202,900,847.96 113,513,523.28
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） — —
调整后年初未分配利润 202,900,847.96 113,513,523.28
加：本年归属于母公司所有者的净利润 173,732,781.71 133,407,553.08
其他转入 — —
减：提取法定盈余公积 10,443,023.91 10,685,228.40
转作股本的普通股股利 — —
应付普通股股利 39,851,697.60 33,335,000.00
其他减少 — —
期末未分配利润 326,338,908.16 202,900,847.96
根据本公司 2017 年年度股东大会会议决议，本公司拟以截至 2017 年末总股本
120,762,700 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 3.30 元（含税），共计分配
现金股利 39,851,697.60 元，剩余未分配利润结转下年。
根据本公司第二届董事会第 27 次会议审议通过的 2018 年度利润分配预案，本公司拟
以截至 2018 年末总股本 217,614,949 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 2
元（含税），共计分配现金股利 43,522,989.80 元，剩余未分配利润结转下年。该利润分配
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
预案尚待股东大会审议通过。
29、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 1,908,013,418.34 1,158,789,321.87
其他业务收入 140,056,805.02 3,647,288.67
营业收入合计 2,048,070,223.36 1,162,436,610.54
主营业务成本 1,383,889,331.39 815,775,305.31
其他业务成本 131,995,588.24 2,464,719.06
营业成本合计 1,515,884,919.63 818,240,024.37
（2）主营业务（分类别）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
箱包 1,695,465,536.77 1,239,119,119.63 1,012,883,738.48 711,560,292.63
其他 212,547,881.57 144,770,211.76 145,905,583.39 104,215,012.68
合 计 1,908,013,418.34 1,383,889,331.39 1,158,789,321.87 815,775,305.31
（3）公司前五名客户的营业收入情况
①按直接客户划分，公司本年前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占营业收入比例（%）
第一名 662,975,306.68 32.37
第二名 173,628,392.46 8.48
第三名 126,687,084.85 6.19
第四名 119,471,387.01 5.83
第五名 64,011,009.36 3.12
合 计 1,146,773,180.36 55.99
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②按最终控制人合并统计划分，公司报告期内前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占营业收入比例（%）
第一名 796,795,276.40 38.90
第二名 249,355,048.02 12.18
第三名 162,704,928.32 7.94
第四名 150,706,601.29 7.36
第五名 41,052,187.05 2.01
合 计 1,400,614,041.08 68.39
（4）营业收入、营业成本本期发生额比上期分别增长 76.19%、85.26%，主要原因是
公司本期加大市场开发力度，销售规模增长较大，公司原有客户迪卡侬、DELL 等业务增
长较为明显，对客户小米、名创优品的销售额同比涨幅较大。
30、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城建税 4,398,713.02 2,675,850.79
教育费附加 3,385,888.32 2,108,013.66
土地使用税 805,571.88 805,571.88
印花税 488,229.59 388,407.91
河道管理费、水利基金 482,297.88 283,078.94
房产税 465,663.74 290,736.05
其他 314.00 300.00
合 计 10,026,678.43 6,551,959.23
税金及附加本期发生额比上期增长 53.03%，主要原因是公司本期销售规模同比增长，
缴纳的增值税较多，相应缴纳的城建税及教育费附加增长较大。
31、销售费用
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项 目 本期发生额 上期发生额
物流快递费 95,930,117.87 43,461,397.71
职工薪酬 28,885,062.64 21,268,824.69
市场平台运营费 27,664,358.11 13,562,055.89
市场开拓费用 24,695,272.32 11,433,598.36
差旅费及招待费 7,808,773.18 5,257,993.59
样品打样费 1,356,132.23 541,463.34
折旧 199,125.53 149,176.24
其他 3,319,220.26 2,061,824.27
合 计 189,858,062.14 97,736,334.09
销售费用本期发生额比上期增长 94.26%，主要原因是公司本年销售规模增长，相应物
流快递费、市场平台运营费等增长金额较大。
32、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 46,978,513.03 33,850,079.39
差旅费及招待费 8,346,421.88 5,202,378.20
社会机构服务费 5,621,680.72 5,044,050.57
股权激励费用 8,054,686.80 3,529,158.75
折旧 3,197,193.02 2,831,403.12
办公费 3,683,958.57 2,067,942.51
租金 2,691,222.38 1,627,632.60
摊销费用 898,153.13 1,371,915.52
快递费 419,801.23 282,475.20
其他 3,366,010.16 1,691,287.85
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合 计 83,257,640.92 57,498,323.71
管理费用本期发生额比上期增长 44.80%，主要原因是公司本年产销规模扩大，相应职
工薪酬、差旅费及招待费等增长金额较大，以及本年确认的股权激励费用金额较大。
33、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,522,156.53 11,883,788.28
材料费 10,749,174.34 13,594,394.80
模具费 5,278,242.82 1,612,423.81
样品打样费 3,568,583.74 353,584.71
社会机构服务费 8,319,909.57 5,841,794.58
差旅费 2,624,483.37 1,899,397.31
折旧 576,193.00 377,457.93
其他 542,557.87 205,708.08
合 计 52,181,301.24 35,768,549.50
研发费用本期发生额比上期增长 45.89%，主要原因是公司本年加大研发投入，发生的
职工薪酬、模具费、社会机构服务费等研发费用金额较大。
34、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,110,023.10 282,786.89
减：利息收入 2,407,331.15 1,825,512.33
利息净支出 702,691.95 -1,542,725.44
汇兑损失 21,204,480.84 13,778,080.60
减：汇兑收益 27,857,770.96 5,715,566.62
汇兑净损失 -6,653,290.12 8,062,513.98
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银行手续费 815,193.32 288,721.83
合 计 -5,135,404.85 6,808,510.37
财务费用本期发生额比上期大幅下降，主要原因是本期汇率波动导致的汇兑净收益金
额较大。
35、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 4,525,561.33 2,343,195.39
存货跌价损失 2,600,883.08 834,853.51
合 计 7,126,444.41 3,178,048.90
资产减值损失本期发生额比上期增长 124.24%，主要原因是本期产销规模扩大，应收
款项和存货期末余额同比增长，相应计提的减值损失金额较大。
36、其他收益
（1）其他收益明细
项 目 本期发生额 上期发生额
与日常活动相关的政府补助 14,462,627.91 12,994,341.74
（2）计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项 目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
税收返还 9,588,100.00 10,908,618.15 与收益相关
收到文创项目扶持资金款 900,000.00 — 与收益相关
递延收益摊销 849,219.52 672,101.59 与资产相关
上海市张江国家自主创新示范区专项发展资金 684,000.00 — 与收益相关
省级研发平台市级奖补 500,000.00 — 与收益相关
省级外经贸资金 444,000.00 — 与收益相关
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2017 年度企业自主创新奖励 431,000.00 — 与收益相关
企业新录用人员技能培训补贴资金 272,800.00 238,400.00 与收益相关
稳岗补贴 253,243.00 267,922.00 与收益相关
代扣个税手续费返还 246,714.39 — 与收益相关
创新型省份建设资金 221,000.00 — 与收益相关
2016 年度企业自主创新奖励科技奖励 — 121,000.00 与收益相关
2016 年省级外贸促进政策资金 — 538,500.00 与收益相关
扶贫驿站企业安置贫困劳动力一次性奖补 — 16,000.00 与收益相关
收滁州同盛投资发展有限公司出口增量补贴 — 111,700.00 与收益相关
信息化建设奖补资金 — 120,100.00 与收益相关
其他 72,551.00 — 与收益相关
合 计 14,462,627.91 12,994,341.74
37、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 8,383,593.25 5,188,097.00
权益法核算的长期股权投资收益 -3,110,584.62 -500,048.16
处置长期股权投资产生的投资收益 468,034.78 44.42
合 计 5,741,043.41 4,688,093.26
38、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建
工程、生产性生物资产及无形资产的处置 53,663.91 -212,682.99
利得或损失：
其中：固定资产处置利得 53,663.91 -212,682.99
合 计 53,663.91 -212,682.99
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39、营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
政府补助 2,899,500.00 8,547,387.38 2,899,500.00
其他 44,727.55 664,686.00 44,727.55
合 计 2,944,227.55 9,212,073.38 2,944,227.55
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2016 年度发展扶持资金 1,890,500.00 — 与收益相关
省认定的专精特新中小企业 500,000.00 — 与收益相关
2017 年安徽工业精品奖励 200,000.00 — 与收益相关
2017 年度优秀企业考评奖励 100,000.00 — 与收益相关
标准化工作支持配套资金 60,000.00 — 与收益相关
园区经济贡献奖 60,000.00 — 与收益相关
上市奖励 — 6,000,000.00 与收益相关
2016 年度企业上市省级奖励资金 — 700,000.00 与收益相关
2011008-引进人才费用 — 500,000.00 与收益相关
收经济技术开发区财政局奖补消费品“三品”行
— 500,000.00 与收益相关
动示范企业
特支计划奖励资金 — 200,000.00 与收益相关
企业发展扶持资金 — 170,000.00 与收益相关
代扣个税返还 — 136,049.38 与收益相关
2017 年度国家高新技术企业奖励科技奖励补助 — 100,000.00 与收益相关
2015-2016 年度安徽省名牌奖励资金 — 50,000.00 与收益相关
工业和信息产业支持 — 50,000.00 与收益相关
人才工作专项资金补助 — 50,000.00 与收益相关
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其他 89,000.00 91,338.00 与收益相关
合 计 2,899,500.00 8,547,387.38
（3）营业外收入本期发生额比上期下降 68.04%，主要原因是本期收到的与日常活动
无关的政府补助较少。
40、营业外支出
（1）营业外支出明细
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
公益性捐赠支出 60,000.00 — 60,000.00
滞纳金支出 21,210.68 — 21,210.68
其他 — 67,038.24 —
合 计 81,210.68 67,038.24 81,210.68
41、所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 36,839,034.47 24,885,927.39
递延所得税费用 -3,233,103.14 -3,446,097.71
合 计 33,605,931.33 21,439,829.68
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 217,990,933.54 163,269,647.52
按法定/适用税率计算的所得税费用 32,698,640.03 24,490,447.13
子公司适用不同税率的影响 2,649,455.11 928,340.78
调整以前期间所得税的影响 363,740.05 -786,043.02
非应税收入的影响 — -150,975.00
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不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,763,093.21 664,840.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
-210,221.39 -2,299,793.78
亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
139,809.89 953,402.71
性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -3,798,585.57 -2,360,389.70
所得税费用 33,605,931.33 21,439,829.68
（3）所得税费用本期发生额比上期增长 56.75%，主要原因是本期销售规模扩大，相
应利润总额增长较大，应交当期所得税费用增长较大。
42、其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节
情况详见附注五、26 其他综合收益。
43、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 18,052,908.39 21,625,725.53
保证金及往来款 2,920,413.89 —
备用金 83,628.44 73,200.97
代扣款 — 50,665.99
其他 — 817,603.69
利息收入 2,407,331.15 —
合 计 23,464,281.87 22,567,196.18
收到的其他与经营活动有关的现金说明：根据《关于 2018 年度一般企业财务报表格式
有关问题的解读》，企业实际收到的政府补助，无论与资产还是与收益相关，均作为经营
活动产生的现金流量列报，对可比期间的比较数据不进行追溯调整。
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
物流快递费 84,945,027.13 43,743,872.91
市场平台运营费 27,664,358.11 13,262,055.89
市场开拓费用 14,032,631.93 12,941,844.31
差旅及招待费 18,779,678.43 12,177,488.03
社会机构服务费 13,941,590.29 7,980,774.22
保证金及往来款 4,455,137.12 4,269,328.01
租金 2,959,033.82 2,826,276.62
办公费 3,683,958.57 2,067,942.51
样品打样费 4,924,715.97 541,463.34
银行手续费 815,193.32 288,721.83
其他 8,025,939.93 9,977,855.44
合 计 184,227,264.62 110,077,623.11
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 — 1,825,512.33
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买子公司少数股权支付的现金 — 157,600,200.00
股权收购款保证金 28,000,000.00 —
土地保证金 1,510,000.00 —
合 计 29,510,000.00 157,600,200.00
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
99
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
净利润 184,385,002.21 141,829,817.84
加：资产减值准备 7,126,444.41 3,178,048.90
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
11,267,777.44 8,770,926.24
产折旧
无形资产摊销 928,192.04 671,683.56
长期待摊费用摊销 195,105.01 135,750.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-53,663.91 212,682.99
失（收益以“-”号添列）
固定资产报废损失（收益以“-”号添列） — —
公允价值变动损失（收益以“-”号添列） — —
财务费用（收益以“-”号添列） -102,036.30 743,357.86
投资损失（收益以“-”号添列） -5,741,043.41 -4,688,093.26
递延所得税资产减少（增加以“-”号添列） -3,016,365.73 -3,922,567.76
递延所得税负债增加（减少以“-”号添列） — —
存货的减少（增加以“-”号添列） -132,617,508.70 -173,969,465.19
经营性应收项目的减少（增加以“-”号添列） -74,870,917.48 -47,324,988.78
经营性应付项目的增加（减少以“-”号添列） 182,588,927.47 220,806,458.88
其他* -24,139,110.09 7,570,947.18
经营活动产生的现金流量净额 145,950,802.96 154,014,558.56
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
资本公积转增股本 96,762,448.00 53,336,000.00
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 196,753,097.72 181,764,319.15
减：现金的年初余额 181,764,319.15 376,122,466.58
加：现金等价物的年末余额 1,307,063.28 622,463.89
减：现金等价物的年初余额 622,463.89 614,420.84
现金及现金等价物净增加 15,673,377.96 -194,350,104.38
注*：“其他”项目分别是其他货币资金中使用受限制的银行承兑汇票保证金、出口结
汇保证金、定期存款期初期末余额的差额，股权激励导致的期末暂时性差异超过本期确认
的股份激励费用部分确认递延所得税资产以及解禁部分限制性股票冲回递延所得税资产对
应的递延所得税费用计入资本公积的金额。
100
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 本期发生额 上期发生额
现金 196,753,097.72 181,764,319.15
其中：库存现金 55,342.71 108,442.08
可随时用于支付的银行存款 196,697,755.01 181,655,877.07
可随时用于支付的其他货币资金 — —
现金等价物 1,307,063.28 622,463.89
年末现金及现金等价物余额 198,060,161.00 182,386,783.04
期末未作为现金及现金等价物的货币资金为其他货币资金年末余额中受限的银行承兑
汇票保证金 31,327,247.97 元、出口结汇保证金 4,509,264.87 元以及定期存款 6,000,000.00
元。
45、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
承兑保证金、结汇保证金、定期
货币资金 41,836,512.84
存款质押
固定资产 5,644,420.75 抵押
46、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 100,692,842.72
其中：美元 10,656,253.42 6.8632 73,135,998.47
新加坡元 29,003.38 5.0062 145,196.72
印度卢比 268,478,428.29 0.1021 27,411,647.53
应收账款 60,839,166.85
其中：美元 4,182,182.39 6.8632 28,703,154.18
印度卢比 314,750,369.00 0.1021 32,136,012.67
101
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
应付账款 16,234,260.04
其中：美元 171,827.34 6.8632 1,179,285.40
印度卢比 147,453,228.60 0.1021 15,054,974.64
其他应收款 3,858,905.41
其中：美元 409,834.42 6.8632 2,812,775.59
印度卢比 10,246,129.50 0.1021 1,046,129.82
其他应付款 646,154.13
其中：美元 93,924.50 6.8632 644,622.63
印度卢比 15,000.00 0.1021 1,531.50
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率
主要报表项目 汇率确定方法
资产负债项目 资产负债表日的即期汇率
所有者权益项目（除未分配利润外） 交易发生日的即期汇率
利润表项目 交易发生日的即期汇率或近似汇率
2013 年 12 月，公司全资子公司上海开润箱包有限公司（已注销）在新加坡设立全资
子公司开润国际，2015 年上海开润箱包有限公司将开润国际 100.00%的股权转让给上海珂
润。由于开润国际主要经营地点在新加坡，故选择新加坡元为记账本位币。因开润国际以
美元为主要结算货币，因此于 2017 年将记账本位币变更为美元。
2015 年 7 月，公司与全资子公司上海珂润在印度合资设立印度珂润。由于印度珂润主
要经营地点在印度，且以印度卢比为主要结算货币，故选择印度卢比为记账本位币。本期
珂润印度未改变记账本位币。
47、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
102
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
财政拨款 14,462,627.91 其他收益 14,462,627.91
财政拨款 2,899,500.00 营业外收入 2,899,500.00
财政拨款 1,540,000.00 递延收益 —
合 计 18,902,127.91 — 17,362,127.91
六、合并范围的变更
2018 年，公司新设全资子公司宁波浦润投资合伙企业（有限合伙）、宁波浦润投资管
理有限公司、滁州米润科技有限公司、滁州开润未来箱包制品有限公司、滁州松林箱包材
料有限公司；控股子公司上海匠润商贸有限公司、滁州锦林环保材料有限公司、上海派润
商贸有限公司；自设立之日起公司合并其财务报表。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
同一控制下
上海珂润箱包制品有限公司 上海市 上海市 商品销售 100.00 —
企业合并
沃歌（上海）品牌管理有限公 同一控制下
上海市 上海市 商品销售 100.00 —
司 企业合并
丰荣（上海）电子科技有限公 同一控制下
上海市 上海市 研发与销售 100.00 —
司 企业合并
Korrun International PTE. LTD. 新加坡 新加坡 商品销售 — 100.00 设立
滁州珂润箱包制品有限公司 滁州市 滁州市 工业生产 100.00 — 设立
上海润米科技有限公司 上海市 上海市 研发与销售 76.93 — 设立
上海硕米科技有限公司 上海市 上海市 研发与销售 76.00 — 设立
印度新 印度新德
Korrun India Private Limited 工业生产 99.9999 0.0001 设立
德里 里
上海骥润商务咨询有限公司 上海市 上海市 商品销售 100.00 — 设立
上海珂榕网络科技有限公司 上海市 上海市 商品销售 80.00 — 设立
宁波浦润投资合伙企业(有限
宁波市 宁波市 投资管理 99.90 0.10 设立
合伙)
103
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
上海匠润商贸有限公司 上海市 上海市 商品销售 — 60.00 设立
宁波浦润投资管理有限公司 宁波市 宁波市 投资管理 100.00 — 设立
滁州米润科技有限公司 滁州市 滁州市 工业生产 100.00 — 设立
滁州锦林环保材料有限公司 滁州市 滁州市 工业生产 — 60.00 设立
滁州开润未来箱包制品有限
滁州市 滁州市 工业生产 — 100.00 设立
公司
滁州松林箱包材料有限公司 滁州市 滁州市 工业生产 — 100.00 设立
上海派润商贸有限公司 上海市 上海市 商品销售 60.00 — 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
持股比例 的损益 告分派的股利 益余额
上海润米科技有限公司 23.07 % 10,268,964.95 — 18,813,797.34
上海硕米科技有限公司 24.00% 215,750.68 — 632,371.03
上海珂榕网络科技有限
20.00% 94,636.54 — 2,048,201.42
公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司
非流动
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
上海润
米科技
354,778,630.86 49,847,367.94 404,625,998.80 319,756,896.76 — 319,756,896.76
有限公
司
上海硕
米科技
17,891,018.31 141,844.71 18,032,863.02 15,397,983.72 — 15,397,983.72
有限公
司
上海珂
榕网络
52,149,909.70 657,611.89 52,807,521.59 42,566,514.48 — 42,566,514.48
科技有
限公司
续上表
期初余额
子公司名
非流动
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
上海 润米
科技 有限 286,112,634.80 2,713,387.52 288,826,022.32 248,469,122.04 — 248,469,122.04
公司
上海 硕米
3,689,975.37 89,869.04 3,779,844.41 2,043,926.28 — 2,043,926.28
科技 有限
104
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
公司
上海珂榕
网络科技 33,709,469.57 248,252.76 33,957,722.33 24,189,897.91 — 24,189,897.91
有限公司
续上表
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海润米科技有限公司 882,141,425.45 44,512,201.76 44,512,201.76 19,515,070.03
上海硕米科技有限公司 43,595,473.37 898,961.17 898,961.17 1,949,274.28
上海珂榕网络科技有限公司 139,106,791.41 473,182.69 473,182.69 -16,131,668.27
续上表
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海润米科技有限公司 437,480,731.52 30,331,137.99 30,331,137.99 68,945,965.05
上海硕米科技有限公司 4,448,631.52 -5,100,495.98 -5,100,495.98 -7,079,318.19
上海珂榕网络科技有限公司 16,030,099.91 -232,175.58 -232,175.58 1,814,528.66
2、在联营企业中的权益
（1）联营企业
持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
上海珂派环保科技有
上海市 上海市 箱包销售 49.00% — 权益法核算
限公司
上海骏遨智能科技有
上海市 上海市 箱包销售 — 30.22% 权益法核算
限公司
青岛小驴智慧网络科
青岛市 青岛市 纺织品销售 — 10.00% 权益法核算
技有限公司
上海升劲旅游科技有
上海市 上海市 箱包销售 30.00% — 权益法核算
限公司
有生品见(南京)商贸
南京市 南京市 箱包销售 21.17% — 权益法核算
有限公司
嘉兴瑞雍投资合伙企
嘉兴市 嘉兴市 投资管理 49.83% — 权益法核算
业（有限合伙）
天津沃达股权投资基
金合伙企业（有限合 天津市 天津市 投资管理 19.23% — 权益法核算
伙）
持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：①青岛小驴智慧网络科技有限公司董事
会由 3 名董事组成，其中公司委派一名董事，故公司对其能够产生重大影响。②天津沃达
105
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
股权投资基金合伙企业（有限合伙）投资决策委员会由 6 人组成，公司派驻投资委员会委
员参与审议企业投资决策，故公司对其能够产生重大影响。
（2）合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额 / 本期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 13,087,402.00
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -3,110,584.62
——其他综合收益 —
——综合收益总额 -3,110,584.62
八、与金融工具相关的风险
1、定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融
负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经
营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司内审部对公司发生的赊销业务进
行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常
监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可
能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
2、信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融
资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高
信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
公司的应收账款主要为公司生产的产品销售款，其他应收款主要为应收出口退税款及
106
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
股权收购保证金。公司的应收账款单位主要为小米、DELL 等大型 IT 客户及迪卡侬等知名运
动品牌运营商，报告期内，应收账款回收情况符合实际约定账期，且客户信用良好，公司
认为其不存在重大信用风险。公司财务部联合销售部门及时跟踪客户的回款情况，按时收
回货款，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
3、流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作， 包括现金盈余的短期投
资和筹措贷款以应付预计现金需求。 本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需
求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证
券。
4、市场风险
（1）汇率风险
汇率风险，是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率变动的风险。本公司承受外
汇风险主要与所持有美元、印度卢比、新加坡元的应收账款、货币资金有关，由于外币与
人民币之间的汇率变动使本公司面临汇率风险。截至 2018 年 12 月 31 日止，若未来美元、
印度卢比、新加坡元汇率每上升或下降 1%，公司因汇率变动而承担的汇兑损益增加或减少
148.51 万元。公司认为，公司面临的汇率风险整体可控。
公司的外汇项目详细披露详见附注五、46。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司期末银行借款余额为人民币
60,000,000.00 元，利率风险较小。
（3） 其他价格风险。
无。
九、公允价值的披露
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的以公允价值计量的资产和负债。
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
十、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
截至 2018 年 12 月 31 日止，范劲松为本公司的实际控制人，持有本公司股权比例为
61.40%，表决权比例为 61.40%。
2、本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3、本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
4、本公司其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
范铭福 实际控制人父亲
范风云 实际控制人姐姐、公司股东、董事、生产总监
范丽娟 实际控制人姐姐、公司股东
范泽光 实际控制人兄弟、公司股东
廖理 范劲松的配偶
齐仕新 范风云的配偶
王正勇 范丽娟的配偶
魏炜 范泽光的配偶
钟治国 公司股东、董事、副总经理
高晓敏 公司股东、董事、副总经理
黄智 独立董事
赵志成 独立董事
王浩 独立董事
丁丽君 公司股东、财务总监、副总经理
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
徐耘 公司股东、副总经理、董事会秘书
蔡刚 公司股东、监事、外发总监
陈胜超 职工代表监事
安徽泰润投资发展有限公司 同受范劲松控制
合肥顺天鞋业有限公司 钟治国兄弟合资之公司
上海松曜投资管理合伙企业（有限合伙） 同受范劲松控制
宁波长榕投资管理合伙企业（有限合伙） 同受范劲松控制
宁波松曜投资管理合伙企业（有限合伙） 同受范劲松控制
上海三寰投资管理合伙企业（有限合伙） 同受范劲松控制
珠海长榕投资合伙企业（有限合伙） 同受范劲松控制
上海摩象网络科技有限公司 同受范劲松控制
内蒙古协亿煤炭技术有限公司 丁丽君担任监事
广州国星勘探技术咨询有限公司 丁丽君参股公司，并任监事
上海信公企业管理咨询有限公司 黄智担任法定代表人
分宜沃桓资产管理合伙企业（有限合伙） 黄智担任法定代表人
武汉东湖高新集团股份有限公司 黄智担任董事
温州康宁医院股份有限公司 黄智担任董事
西藏天路股份有限公司 黄智担任董事
微医贝联（上海）信息科技有限公司 王浩担任董事
上海路途乐科技有限公司 王浩担任董事
湖北元创股权投资管理有限公司 王浩担任法定代表人
上海享学网络科技有限公司 王浩担任董事
上海琛晟资产管理有限公司 赵志成担任法定代表人
新疆超玩动漫文化有限公司 赵志成担任监事
上海添庆网络科技股份有限公司 赵志成担任董事
109
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
广东盈乐动漫文化有限公司 赵志成担任监事
内蒙古琛晟规划管理有限公司 赵志成担任法定代表人
上海珂派环保科技有限公司 公司参股之公司
上海骏遨智能科技有限公司 公司参股之公司
青岛小驴智慧网络科技有限公司 公司参股之公司
上海升劲旅游科技有限公司 公司参股之公司
有生品见（南京）商贸有限公司 公司参股之公司
有生品见（上海）商贸有限公司 有生品见(南京)商贸有限公司子公司
嘉兴瑞雍投资合伙企业（有限合伙） 公司参股之公司
天津沃达股权投资基金合伙企业（有限合伙） 公司参股之公司
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
购买商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
有生品见（上海）商贸有限公司 采购产品 68,152.79 —
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海珂派环保科技有限公司 销售产品 914,336.81 1,644,681.46
青岛小驴智慧网络科技有限公司 销售产品 204,011.29 5,675.22
有生品见（南京）商贸有限公司 提供劳务 56,603.77 —
有生品见（上海）商贸有限公司 销售产品、提供劳务 1,561,724.49 —
上海摩象网络科技有限公司 提供劳务 56,603.77 —
（2）关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 6,280,997.22 5,507,810.56
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
（3）关联担保
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
上海珂润 上海珂榕、上海润米 40,000,000.00 2018.02.08 2028.02.08 否
上海珂润、上海珂榕、
本公司、范劲松 40,000,000.00 2018.02.08 2019.02.08 否
上海润米
本公司 上海润米、上海沃歌 100,000,000.00 2018.11.01 2021.6.29 否
本公司 上海润米 50,000,000.00 2018.10.19 2023.10.18 否
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 上海珂派环保科技有限公司 — — 1,488,599.45 74,429.97
安徽宇航派蒙防辐射科技股份有
— — 802,060.23 40,103.01
限公司
青岛小驴智慧网络科技有限公司 234,544.10 11,727.21 6,640.00 332.00
有生品见（上海）商贸有限公司 1,797,924.35 89,896.22 — —
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 190,340.00
公司本期行权的各项权益工具总额 390,550.00
公司本期失效的各项权益工具总额 100,559.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 —
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 —
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 市场价格
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定
111
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
本期估计与上期估计有重大差异的原因 —
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 11,583,845.55
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 8,054,686.80
3、股份支付的修改、终止情况
根据公司 2017 年第三次临时股东大会审议通过的《安徽开润股份有限公司 2017 年限
制性股票激励计划（草案）及其摘要》、第二届董事会第九次会议决议以及修改后的章程规
定，授予杨继栋等 47 名限制性股票激励对象限制性股票，公司增加股本人民币 190,340.00
元。
2018 年，部分限制性股票激励对象辞职，公司需回购授予的限制性股票合计 100,559
股。
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据公司第二届董事会第二十七次会议审议过的 2018 年度利润分配预案，公司拟以截
至 2018 年末总股本 217,614,949 股为基数，按每 10 股派发现金股利人民币 2 元（含税），
共计分配股利 43,522,989.80 元。该利润分配预案尚待股东大会审议通过。
截止 2019 年 4 月 2 日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后
事项。
十四、其他重要事项
1、相关公司情况介绍
112
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
（1）截至 2018 年 12 月 31 日，天津金米投资合伙企业（有限合伙）持有子公司上海
润米的股权比例为 9.37%，天津金米投资合伙企业（有限合伙）的控股股东天津金星创业
投资有限公司为小米科技有限责任公司全资子公司。小米科技有限责任公司与小米通讯技
术有限公司是本公司客户，且最终控制方相同。
（2）截至 2018 年 12 月 31 日，广东赛曼投资有限公司持有子公司上海珂榕的股权比
例为 20.00%，米尼维克家居(广州)有限公司、名创优品国际(广州)有限公司、生活优品（广
州）有限公司、诺米设计（广州）有限公司、名创优品股份有限公司、名创优品（广州）
有限责任公司、名创优品国际（广州）有限公司是本公司客户，且最终控制方与广东赛曼
投资有限公司相同。
（3）截至 2018 年 12 月 31 日，泉州锦林集团有限公司持有子公司滁州锦林的股权比
例为 20.00%，泉州市晟园塑胶制品有限公司、泉州锦林环保高新材料有限公司是本公司供
应商，且均为泉州锦林集团有限公司子公司。
2、截至 2018 年 12 月 31 日，公司实际控制人范劲松对本公司持股比例是 61.40%，持
股数量 133,625,635 股，已质押的股份数量 36,414,000 股。
3、截至 2018 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
（1）分类列示
项 期末余额 期初余额
目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收
— — — — — —
票据
应收
236,186,199.89 11,955,748.86 224,230,451.03 196,749,776.12 9,837,488.81 186,912,287.31
账款
合
236,186,199.89 11,955,748.86 224,230,451.03 196,749,776.12 9,837,488.81 186,912,287.31
计
（2）应收账款
① 分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
113
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收票据及应 — — — — —
收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收票据及应 236,186,199.89 100.00 11,955,748.86 5.06 224,230,451.03
收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收票据及 — — — — —
应收账款
合 计 236,186,199.89 100.00 11,955,748.86 5.06 224,230,451.03
续：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收票据及应 — — — — —
收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收票据及应 196,749,776.12 100.00 9,837,488.81 5.00 186,912,287.31
收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收票据及 — — — — —
应收账款
合 计 196,749,776.12 100.00 9,837,488.81 5.00 186,912,287.31
② 公司应收票据及应收账款期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
票据及应收账款。
③ 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款余额 比例（%） 坏账准备 应收账款净额
1 年以内 233,257,422.61 98.76 11,662,871.13 221,594,551.48
1-2 年 2,928,777.28 1.24 292,877.73 2,635,899.55
2-3 年 — — — —
3-4 年 — — — —
4 年以上 — — — —
合 计 236,186,199.89 100.00 11,955,748.86 224,230,451.03
续：
114
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
期初余额
账 龄
应收账款余额 比例（%） 坏账准备 应收账款净额
1 年以内 196,749,776.12 100.00 9,837,488.81 186,912,287.31
1-2 年 — — — —
2-3 年 — — — —
3-4 年 — — — —
4 年以上 — — — —
合 计 196,749,776.12 100.00 9,837,488.81 186,912,287.31
确定该组合依据的说明：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金
额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
④ 公司应收账款期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
⑤ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,118,260.05元。
⑥ 公司本期无实际核销的应收账款。
⑦ 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
A. 按直接客户划分欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 坏账准备
单位名称 与本公司关系 期末余额 年限
额的比例(%) 期末余额
第一名 关联方 96,654,242.48 1 年以内 40.92 4,832,712.12
第二名 关联方 58,180,634.62 1 年以内 24.63 2,909,031.73
第三名 非关联方 39,573,515.34 1 年以内 16.76 1,978,675.77
第四名 关联方 25,726,639.66 2 年以内 10.89 1,404,767.39
第五名 关联方 11,623,453.05 1 年以内 4.93 581,172.65
合 计 231,758,485.15 98.13 11,706,359.66
B. 按最终控制人合并统计划分欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 坏账准备
单位名称 与本公司关系 期末余额 年限
额的比例(%) 期末余额
第一名 关联方 96,654,242.48 1 年以内 40.92 4,832,712.12
115
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
第二名 关联方 58,180,634.62 1 年以内 24.63 2,909,031.73
第三名 非关联方 39,752,242.52 2 年以内 16.83 1,988,150.63
第四名 关联方 25,726,639.66 2 年以内 10.89 1,404,767.39
第五名 关联方 11,623,453.05 1 年以内 4.93 581,172.65
合 计 231,937,212.33 98.20 11,715,834.52
2、其他应收款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 494,277.78 —
应收股利 — —
其他应收款 38,635,583.68 5,954,615.77
合 计 39,129,861.46 5,954,615.77
（2）应收利息
①分类列示
期末余额 期初余额
项 目
理财产品 494,277.78 —
合 计 494,277.78 —
③ 公司期末无逾期的应收利息。
（3）其他应收款
① 分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
42,110,892.59 100.00 3,475,308.91 8.25 38,635,583.68
坏账准备的其他应收款
116
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收款
合 计 42,110,892.59 100.00 3,475,308.91 8.25 38,635,583.68
续：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
6,582,355.28 100.00 627,739.51 9.54 5,954,615.77
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收款
合 计 6,582,355.28 100.00 627,739.51 9.54 5,954,615.77
A. 公司其他应收款期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
B. 按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款余额 比例（%） 坏账准备 其他应收款净额
1 年以内 36,603,346.97 86.92 1,830,167.35 34,773,179.62
1-2 年 177,110.62 0.42 17,711.06 159,399.56
2-3 年 5,276,435.00 12.53 1,582,930.50 3,693,504.50
3-4 年 19,000.00 0.05 9,500.00 9,500.00
4 年以上 35,000.00 0.08 35,000.00 —
合 计 42,110,892.59 100.00 3,475,308.91 38,635,583.68
续：
期初余额
账 龄
其他应收款余额 比例（%） 坏账准备 其他应收款净额
1 年以内 1,237,920.28 18.81 61,896.01 1,176,024.27
1-2 年 5,276,435.00 80.16 527,643.50 4,748,791.50
2-3 年 29,000.00 0.44 8,700.00 20,300.00
3-4 年 19,000.00 0.29 9,500.00 9,500.00
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
4 年以上 20,000.00 0.30 20,000.00 —
合 计 6,582,355.28 100.00 627,739.51 5,954,615.77
确定该组合依据的说明：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金
额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
C. 公司其他应收款期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收
款。
② 公司本期计提的其他应收款坏账准备金额为 2,847,569.40 元。
③ 公司本期无实际核销的其他应收款。
④ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例(%) 期末余额
第一名 保证金 28,000,000.00 1 年以内 66.49 1,400,000.00
第二名 往来款 5,562,178.80 3 年以内 13.21 1,590,373.22
第三名 往来款 4,750,000.00 1 年以内 11.28 237,500.00
第四名 往来款 1,603,275.31 1 年以内 3.81 80,163.77
第五名 往来款 1,000,000.00 1 年以内 2.37 50,000.00
合 计 40,915,454.11 97.16 3,358,036.99
⑤ 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 28,572,500.00 223,000.00
往来款 13,523,776.61 6,358,545.62
备用金 14,615.98 809.66
合 计 42,110,892.59 6,582,355.28
⑥ 期末余额中无涉及政府补助的应收款项。
⑦ 其他应收款期末余额比期初增长 539.75%，主要原因是本期支付的股权收购保证金
金额较大。
118
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
被投资单位
账面成本 减值准备 账面净值 账面成本 减值准备 账面净值
对子公司投资 283,923,466.35 9,359,850.49 274,563,615.86 231,723,466.35 9,359,850.49 222,363,615.86
对联营企业投资 10,398,419.87 — 10,398,419.87 489,880.53 — 489,880.53
合 计 294,321,886.22 9,359,850.49 284,962,035.73 232,213,346.88 9,359,850.49 222,853,496.39
（2）对子公司投资
本期计提减 减值准备期末
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 余额
上海珂润箱包制
18,213,705.46 — — 18,213,705.46 — —
品有限公司
沃歌（上海）品
9,359,850.49 — — 9,359,850.49 — 9,359,850.49
牌管理有限公司
丰荣（上海）电
1,432,939.97 — — 1,432,939.97 — —
子科技有限公司
滁州珂润箱包制
5,000,000.00 — — 5,000,000.00 — —
品有限公司
上海润米科技有
167,765,741.00 — — 167,765,741.00 — —
限公司
上海硕米科技有
7,600,000.00 — — 7,600,000.00 — —
限公司
KorrunIndiaPriva
7,571,229.43 — — 7,571,229.43 — —
teLimited
上海骥润商务咨
14,780,000.00 1,000,000.00 8,000,000.00 7,780,000.00 — —
询有限公司
滁州米润科技有
— 50,000,000.00 — 50,000,000.00 — —
限公司
上海派润商贸有
— 1,200,000.00 — 1,200,000.00 — —
限公司
上海珂榕网络科
— 8,000,000.00 — 8,000,000.00 — —
技有限公司
合 计 231,723,466.35 60,200,000.00 8,000,000.00 283,923,466.35 — 9,359,850.49
（3）对联营企业的投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 变动
联营企业
上海珂派环保科技有限公司 489,880.53 — — -55,334.57 — —
有生品见(南京)商贸有限公司 — 2,160,000.00 — -2,160,000.00 — —
嘉兴瑞雍投资合伙企业（有限合伙） — 4,500,000.00 — -226,609.96 — —
天 津 沃 达 股 权 投资 基 金 合 伙 企 业
— 5,840,000.00 — -149,516.13 — —
（有限合伙）
合 计 489,880.53 12,500,000.00 — -2,591,460.66 — —
续上表
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 期末余额
联营企业
119
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
上海珂派环保科技有限公司 — — — 434,545.96 —
有生品见(南京)商贸有限公
— — — — —
司
嘉兴瑞雍投资合伙企业（有
— — — 4,273,390.04 —
限合伙）
天津沃达股权投资基金合伙
— — — 5,690,483.87 —
企业（有限合伙）
合 计 — — — 10,398,419.87 —
（4）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。
4、营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本分类
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 586,261,121.70 527,715,773.09
其他业务收入 45,894,874.70 16,893,575.75
营业收入合计 632,155,996.40 544,609,348.84
主营业务成本 418,949,417.65 371,118,925.25
其他业务成本 25,882,402.31 14,551,673.64
营业成本合计 444,831,819.96 385,670,598.89
（2）主营业务（分类别）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
箱包 578,710,128.13 414,215,443.14 504,980,220.84 356,747,324.58
其他 7,550,993.57 4,733,974.51 22,735,552.25 14,371,600.67
合 计 586,261,121.70 418,949,417.65 527,715,773.09 371,118,925.25
（3）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占营业收入比例（%）
第一名 217,728,937.46 34.44
第二名 202,277,077.22 32.00
第三名 65,079,843.77 10.29
第四名 32,372,539.35 5.12
第五名 19,672,767.93 3.12
合 计 537,131,165.73 84.97
5、投资收益
120
安徽开润股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 4,948,209.17 4,323,341.30
处置长期股权投资产生的投资收益 — 44.42
权益法核算的长期股权投资收益 -2,591,460.66 -119.47
合 计 2,356,748.51 4,323,266.25
投资收益本期发生额比上期下降 45.49%，主要原因是本期权益法核算的长期股权投资
收益同比下降较多。
十六、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 521,698.69
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
17,362,127.91
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
—
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 —
委托他人投资或管理资产的损益 8,383,593.25
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 —
债务重组损益 —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 —
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 —
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损 —
益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供
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安徽开润股份有限公司 财务报表附注
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 —
对外委托贷款取得的损益 —
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
—
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
—
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -36,483.13
股份支付费用
小 计 26,230,936.72
减：所得税影响额 4,505,922.66
少数股东损益影响额 794,343.66
合 计 20,930,670.40
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净 每股收益
报告期利润
资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 30.68% 0.80 0.80
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
26.98% 0.70 0.70
股东的净利润
公司名称：安徽开润股份有限公司
法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君、赵海燕 会计机构负责人：赵海燕
日期：2019 年 4 月 2 日 日期：2019 年 4 月 2 日 日期：2019 年 4 月 2 日
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