目       录



一、审计报告………………………………………………………   第 1—5 页




二、模拟合并财务报表……………………………………………… 第 6—9 页

    （一）模拟合并资产负债表…………………………………… 第 6-7 页

    （二）模拟合并利润表…………………………………………… 第 8 页

    （三）模拟合并现金流量表……………………………………… 第 9 页




三、模拟合并财务报表附注……………………………………… 第 10—76 页
                         审      计       报         告
                              天健审〔2022〕306 号




杭州长奕科技有限公司全体股东：


    一、审计意见
    我们审计了杭州长奕科技有限公司（以下简称长奕科技公司）按财务报表附
注二所述的编制基础编制的模拟合并财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020
年 12 月 31 日、2021 年 9 月 30 日的模拟合并资产负债表，2019 年度、2020 年
度、2021 年 1-9 月的模拟合并利润表、模拟合并现金流量表，以及模拟合并财
务报表附注。
    我们认为，后附的模拟合并财务报表在所有重大方面按照本模拟合并财务报
表附注二所述的编制基础编制。


    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对模拟合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长奕科技公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。


    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度至 2021 年 1-9 月模拟
财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形




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成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
       （一）营业收入确认
       1.关键审计事项
       长奕科技公司的模拟报表所列营业收入均来源于其子公司 Exis Tech Sdn.
Bhd.（以下简称 EXIS 公司）之各类分选机设备的销售收入。如财务报表附注五(二）
所述，EXIS 公司 2019 年度至 2021 年 1-9 月的各类分选机设备及相关部件所实
现主营业务收入分别为 13,759.20 万元、20,554.76 和 24,894.54 万元，占其营
业收入的比重分别为 99.39%、99.68%和 99.85%。
       主营业务收入系 EXIS 公司利润来源，我们将 EXIS 公司主营业务收入确认的
真实性和准确性识别为关键审计事项。
       2.审计中的应对
       (1) 了解、评估并测试 EXIS 公司销售与收款循环的关键内部控制程序及其
执行情况；
       (2) 检查 EXIS 公司与客户签订的重要销售合同，并结合与管理层访谈等所
了解的业务流程，了解和评估 EXIS 公司的收入确认政策是否符合企业会计准则
的规定，并检查前后期是否一致；
       (3) 针对销售收入进行了抽样细节测试，并与相关销售合同、销售发票、验
收报告以及银行收款单据等进行核对；
       (4) 对主要客户实施了实地或视频访谈，以核实销售的真实性；
       (5) 根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余
额和销售收入金额；
       (6) 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，核对至相关销售
合同、销售发票、验收报告和银行收款单据以检查销售收入是否在恰当的期间确
认。
       (二) 存货的存在和计价
       1. 关键审计事项
       长奕科技公司的存货均系 EXIS 公司所持有。2019 年末、2020 年末和 2021
年 9 月末模拟合并财务报表中存货账面价值分别为 5,836.57 万元、9,214.81 万




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元和 14,527.43 万元，占模拟合并财务报表资产总额的比例分别为 26.65%、37.28%
和 42.11%，系长奕科技公司主要资产之一。存货是否真实存在以及其计价准确
性对经营成果产生重大影响，故我们将存货的存在及计价准确性识别为关键审计
事项。
    2. 审计中的应对
    (1) 了解和评估 EXIS 公司采购与生产循环的关键内部控制程序及执行情况；
    (2) 对各类存货实施监盘程序，以核实存货的真实性、准确性和库存状态；
    (3) 对主要存货实施计价测试，核实存货结转和结存金额的准确性；
    (4) 对原材料采购实施实质性分析程序，检查采购价格的稳定性和不同供应
商采购价格差异合理性；
    (5) 抽查库存商品完工成本计算单，核实其计价准确性；
    (6) 对主要客户就发出商品实施了实地或视频访谈程序和函证程序，以确定
发出商品的真实性和准确性；
    (7) 获取各类存货库龄情况表，复核管理层对于存货跌价准备的计算，评估
计算过程中使用的假设和估计的合理性。


    四、强调事项——编制基础
    我们提醒报表使用者关注模拟合并财务报表附注二对编制基础的说明。模拟
合并财务报表仅供模拟合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其
他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。


    五、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制
    我们的报告仅供模拟合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，而不应发
送至除资产重组事项相关方以外的其他方或为其使用。


    六、管理层和治理层对模拟合并财务报表的责任
    长奕科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照模拟合并财务报表附注二
所述的编制基础编制模拟合并财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，




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以使模拟合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
       在编制模拟合并财务报表时，管理层负责评估长奕科技公司的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清
算、终止运营或别无其他现实的选择。
       长奕科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督长奕科技公司的财务报告
过程。


       七、注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任
       我们的目标是对模拟合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的
保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响报表
使用者依据模拟合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
       在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
       (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟合并财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误
导致的重大错报的风险。
       (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
       (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
       (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对长奕科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟合并财务报表中的相关披




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露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报
告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致长奕科技公司不能持续经
营。
       (五) 就长奕科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对模拟合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审
计，并对审计意见承担全部责任。
       我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
       我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。




天健会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
                                       （项目合伙人）

             中国杭州                  中国注册会计师：


                                       二〇二二年三月十三日




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