证券代码：300635 证券简称：中达安 公告编号：2022-060
中达安股份有限公司
关于 2022 年半年度计提各项资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
中达安股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 8 月 29 日召开了第四
届董事会第七次会议、第四届监事会第五次会议，会议审议通过了《关于 2022
年半年度计提各项资产减值准备及核销资产的议案》。本着谨慎性原则，根据《深
圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第
2 号——创业板上市公司规范运作》《企业会计准则》等相关规定，现将公司具
体情况公告如下：
一、本次计提各项资产减值准备情况概述
（一）本次计提各项资产减值准备的原因
依据《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，为真实和完整地反映公司
截至 2022 年 6 月 30 日的财务状况、资产价值及经营成果，本着谨慎性原则，公
司对各项资产进行了减值测试。
（二）本次计提各项资产减值准备及核销资产的范围和金额
报告期内计提其他应收款坏账准备 366,834.84 元，转回应收票据坏账准备、
应收账款坏账准备及合同资产减值准备合计 20,429,579.27 元，同时核销应收账
款 489,916.94 元。具体如下：
单位元
本期减少额
项目 期初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
应收票
据坏账 366,182.03 254,037.87 112,144.16
准备
应收账
款坏账 18,867,495.32 4,315,266.93 489,916.94 14,062,311.45
准备
其他应
收款坏 10,303,384.16 366,834.84 10,670,219.00
账准备
1
合同资
产减值 116,343,698.36 15,860,274.47 100,483,423.89
准备
商誉减
2,858,293.24 2,858,293.24
值准备
合计 148,739,053.11 366,834.84 20,429,579.27 489,916.94 128,186,391.74
二、本次核销资产情况概述
为更加真实、准确地反映公司截至 2022 年 6 月 30 日的财务状况和经营成果，
根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，公司对部分无法收回的应收
账款进行清理，并予以核销。本次核销应收账款 489,916.94 元，已全额计提坏
账准备 489,916.94 元。
三、本次计提各项资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的各项资产减值准备为应收票据坏账准备、应收账款坏账准备、合
同资产减值准备和其他应收款坏账准备。
2022 年半年度转回各项资产减值准备净额为 20,062,744.43 元，各项资产
减值准备的确认标准及计提方法为：
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行
减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，
也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评
估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始
确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用
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损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日
无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来
经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资
产的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件
而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失
准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照
其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金
融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收
入。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信
用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
A、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重
大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失
的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理
方法一致。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
B、应收账款
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本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账
款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
应收关联方组合 应收关联方的应收款项
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
Ｃ、其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依
据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个
月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金及保证金
其他应收款组合 4 应收备用金及其他
Ｄ、合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利
取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，
因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品
的，本公司将该收款权利作为合同资产。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
E、商誉
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商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因
企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产
组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的
公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值
难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组
组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分
摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生
时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证
据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独
识别的事件所致。
购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初
始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负
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债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期
损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估
计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为
减值利得。
信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化
作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。
评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同
的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人
很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产
划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准
备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，
直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损
失的转回计入收回当期的损益。
四、本次计提各项资产减值准备及核销资产对公司的影响
报告期内转回各项资产减值准备净额为 20,062,744.43 元，对报告期内利润
总额影响金额为 20,062,744.43 元，并相应增加公司报告期期末的资产净值，对
公司报告期的经营现金流没有影响。本次核销的应收账款已计提减值准备，对报
告期内损益影响较小。本次计提各项资产减值准备及核销坏账事项，真实反映企
业财务状况，符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不存在损害
公司和股东利益的行为，不涉及公司关联单位和关联人，其表决程序符合有关法
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律法规和《公司章程》的规定。本次计提资产减值准备相关的财务数据未经会计
师事务所审计。
五、本次计提各项资产减值准备及核销资产的审批程序
本次计提各项资产减值准备及核销资产事项经公司第四届董事会第七次会
议和第四届监事会第五次会议审议通过，根据《深圳证券交易所上市公司自律监
管指引第 2 号—创业板上市公司规范运作》等有关规定，本次计提各项资产减值
准备及核销坏账事项在董事会审批权限范围内，无需提请股东大会审议。
六、董事会和独立董事关于公司本次计提各项资产减值准备及核销资产合
理性说明
公司董事会认为：本次计提各项资产减值及核销资产准备符合《企业会计准
则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司
实际情况，能公允地反映了公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更具
合理性。
公司独立董事认为：经核查，公司本次计提各项资产减值准备及核销资产事
项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，能真实、公允的反映公司
资产经营状况和财务状况，使公司会计信息更加真实可靠，更具合理性，符合公
司及全体股东的整体利益。我们一致同意公司对本次各项资产减值准备的计提及
核销资产事项。
七、监事会意见
经审核，监事会认为：本次计提资产减值准备及核销资产事项是根据《企业
会计准则》和公司相关会计政策的规定执行，内容与决策程序符合相关法律法规
和规范性文件的规定，符合公司实际情况，公允反映了公司 2022 年半年度资产
状况及经营成果。因此，同意公司本次计提资产减值准备及核销资产事项。
八、备查文件
1、第四届董事会第七次会议决议；
2、独立董事关于第四届董事会第七次会议相关事项的独立意见；
3、第四届监事会第五次会议决议。
特此公告。
中达安股份有限公司董事会
2022 年 8 月 30 日
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