证券代码：300635 证券简称：中达安 公告编号：2023-032
中达安股份有限公司
关于 2022 年度各项资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
中达安股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 4 月 25 日召开了第四
届董事会第十四次会议、第四届监事会第十一次会议，会议审议通过了《关于
2022 年度计提各项资产减值准备及核销资产的议案》。本着谨慎性原则，根据
《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指
引第 2 号——创业板上市公司规范运作》《企业会计准则》等相关规定，现将公
司具体情况公告如下：
一、 本次计提各项资产减值准备情况概述
（一）本次计提各项资产减值准备的原因
依据《企业会计准则第 8 号——资产减值》及公司会计政策相关规定，为了
更真实和完整地反映公司截至 2022 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营
成果，本着谨慎性原则，公司对各项资产进行了减值测试。
（二）本次计提各项资产减值准备及核销资产的范围和金额
公司 2022 年度计提各项资产减值准备合计 243,299,647.77 元，同时核销应
收账款 957,715.80 元。具体如下：
单位元
本期减少额
项目 期初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
应收票据坏账准备 366,182.03 -315,705.91 50,476.12
应收账款坏账准备 18,867,495.32 21,472,424.21 957,715.80 39,382,203.73
其他应收款坏账准备 10,303,384.16 -1,171,078.68 9,132,305.48
合同资产减值准备 116,343,698.36 187,457,072.59 303,800,770.95
商誉减值准备 2,858,293.24 35,856,935.56 38,715,228.80
合计 148,739,053.11 243,299,647.77 957,715.80 391,080,985.08
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二、 本次核销资产情况概述
为更加真实、准确地反映公司截至 2022 年 12 月 31 日的财务状况和经营成
果，根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，公司对部分无法收回的
应收账款进行清理，并予以核销。本次核销应收账款 957,715.80 元。
三、 本次计提各项资产减值准备及核销资产对公司的影响
报告期内计提各项资产减值准备金额为 243,299,647.77 元，对报告期内利
润总额影响金额为 243,299,647.77 元，并相应减少公司报告期期末的资产净值，
对公司报告期的经营现金流没有影响。本次核销的应收账款已计提减值准备，对
报告期内损益影响较小。本次计提各项资产减值准备及核销坏账事项，真实反映
企业财务状况，符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不存在损
害公司和股东利益的行为，不涉及公司关联单位和关联人，其表决程序符合有关
法律法规和《公司章程》的规定。公司将采用强化应收账款的过程管理和考核管
理等积极措施收回上述款项，有效控制应收账款风险。
四、 本次计提各项资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的各项资产减值准备为应收票据坏账准备、应收账款坏账准备、合
同资产减值准备、其他应收款坏账准备和商誉减值准备。
2022 年度计提各项资产减值准备金额为 243,299,647.77 元，各项资产减值
准备的确认标准及计提方法为：
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融
资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷
款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减
值损失。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是
否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金
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融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自
初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失
计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收
入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信
用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并
按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信
用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并
按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信
用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若
干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重
大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失
的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理
方法一致。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
B、应收账款
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账
款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
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应收关联方组合 应收关联方的应收款项
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
Ｃ、其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依
据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个
月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金及保证金
其他应收款组合 4 应收备用金及其他
Ｄ、合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利
取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，
因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品
的，本公司将该收款权利作为合同资产。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融
资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分
的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
E、商誉
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商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试
结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如
果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值
测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至
该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉
以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生
时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证
据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独
识别的事件所致。
购买或源生的已发生信用减值的金融资产
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公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初
始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负
债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期
损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估
计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为
减值利得。
信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化
作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。
评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同
的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人
很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产
划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准
备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，
直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损
失的转回计入收回当期的损益。
五、 董事会关于公司本次计提各项资产减值准备及核销资产合理性说明
董事会认为：本次计提各项资产减值及核销资产准备依据充分，公允地反映
了公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更具合理性。
六、 独立董事意见
经核查，公司本次计提各项资产减值准备及核销资产依据充分，符合公司实
际情况，本次计提各项资产减值准备后，能真实、公允的反应公司资产经营状况
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和财务状况，使公司会计信息更加真实可靠，更具合理性，符合公司及全体股东
的整体利益。我们同意公司对本次各项资产减值准备的计提及核销资产事项。
七、 监事会意见
经审核，监事会认为：本次计提各项资产减值准备及核销资产事项是根据《企
业会计准则》和公司相关会计政策的规定执行，内容与决策程序符合相关法律法
规和规范性文件的规定，符合公司实际情况，公允反映了公司 2022 年度资产状
况及经营成果，同意公司本次计提各项资产减值准备及核销资产事项。
八、 备查文件
1、第四届董事会第十四次会议决议；
2、独立董事关于第四届董事会第十四次会议相关事项的独立意见；
3、第四届监事会第十一次会议决议；
4、深交所要求的其他文件。
特此公告。
中达安股份有限公司董事会
2023 年 4 月 27 日
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