中科信息：高管人员经营业绩考核暂行办法（2018年4月）2018-04-25
证券代码：300678 证券简称：中科信息
中科院成都信息技术股份有限公司
高管人员经营业绩考核暂行办法
（2018 年 3 月 6 日已经二届十一次董事会议审议通过，
待提交 2017 年度股东大会审议批准）
第一章 总 则
第一条 为切实维护股东权益，落实国有资产保值增值责任，建立
有效的激励约束机制，实现公司战略目标，根据《中华人民共和国企业
国有资产法》《国有资产监督管理暂行条例》《深圳证券交易所创业板
上市公司规范运营指引》等有关法律法规及公司《章程》、中国科学院
控股有限公司（以下简称“国科控股”）《国科控股企业高管人员经营
业绩考核暂行办法（2017 版）》（科资发股字〔2017〕80 号），制定本
办法。
第二条 本办法考核的“高管人员”指在本公司支取薪酬的董事（不
包括独立董事），董事会聘任的总经理、副总经理、董事会秘书、财务
负责人及公司章程认定的其他高级管理人员。公司专职党委书记、副书
记、监事会主席的考核及其奖惩依照本办法执行。
第三条 高管人员经营业绩考核以年度考核为主，辅以任期考核，
任期考核以激励为主，考核结果与年度薪酬和任期激励挂钩。
第四条 高管人员经营业绩考核工作遵循以下原则
（一）有利于国有资产保值增值和公司价值最大化。
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（二）有利于公司提高战略管理能力和自主创新水平，不断增强公
司核心竞争力和可持续发展能力。
（三）有利于推动公司建立健全绩效管理体系，增强公司管控力和
执行力，确保国有资产保值增值责任层层落实。
（四）有利于落实公司发展规划，提高考核的针对性和有效性。
第二章 年度经营业绩考核
第一节 考核指标
第五条 年度经营业绩考核以公历年为考核期。
第六条 考核指标分为经营指标和创新指标，其中经营指标占 70%
权重，创新指标占 30%权重。
（一）经营指标包括营业总收入、净利润和经济增加值。
1. 营业总收入和净利润是指经审计的公司合并报表中营业总收入
和归属母公司净利润。
2. 经济增加值是指经审定的公司税后净营业利润减去资本成本后
的余额（考核细则见附件 3）。
（二）创新指标指公司在经营管理等方面实现创新发展的指标，结
合公司年度重点工作、解决公司管理和发展“短板”问题等因素综合确定，
分为定性指标和定量指标，分别选取 1-2 项，定性指标和定量指标各占
公司年度考核权重的 20%和 10%。
第七条 经营指标的年度考核目标值
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（一）如上年度实际完成值为同比增长，则本年度考核目标值为不
低于上年完成值的 110%。
（二）如上年度实际完成值为同比下降，则本年度考核目标值为不
低于前三年完成值平均值的 110%和上年完成值的 110%两数中的较高
值。
第八条 指标目标值及完成值应考虑对业绩有重大影响的非经常性
因素，包含本年度发生的重大资产并购或分拆重组等事项。非经常性因
素对业绩考核的影响程度由董事会会议研究判定。
第二节 考核程序
第九条 年度考核目标的确定程序
（一）考核期初，公司总经理书面提出本年度拟完成的考核指标及
目标建议值，与包含指标选择理由的说明材料等一并报送董事长沟通，
并提交公司董事会薪酬与考核委员会审议。
（二）董事会薪酬与考核委员会根据审议结果决定是否提交董事会
议审议，或就考核指标和目标建议值向公司总经理反馈进行再次沟通调
整。
（三）由董事会薪酬与考核委员会审议通过的考核目标应形成专项
议案，报公司董事会审议通过后执行。
第十条 公司董事会薪酬与考核委员会依据公司年度报告内容，对
上年度业绩目标完成情况进行测算、评价并附相关说明（计分细则见附
件 1），在相关董事会召开前提前 20 天向董事会成员报送上年度目标任
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务完成情况及考核结果，并形成正式的考核与奖惩专项议案提交董事会
议审议通过后执行。
第十一条 年度经营业绩考核程序
（一）在相关董事会会议召开前，董事会薪酬与考核委员会应将审
核后的公司年度经营业绩考核结果提交监事会主席复核，监事会主席在
复核后的考核结果书面文件上签字确认。
（二）董事会薪酬与考核委员会根据考核结果及董事长、总经理的
相关奖惩提议，提出正式的考核与奖惩专项议案提交董事会议审议通过
后执行。
（三）董事会应指定专人将董事会最终审定的考核与奖惩结果反馈
给高管人员。高管人员对考核结果有异议的，可在 10 日内向董事会或
监事会书面反映，董事会须根据反映情况或监事会提议及时作出书面答
复。
第三节 奖惩与执行
第十二条 根据考核得分，年度经营业绩考核最终结果分为 A+、A、
B、C 四个级别，A+级起点分为 150 分，A 级起点分为 110 分，B 级起
点分为 90 分，90 分以下为 C 级。
第十三条 公司高管人员年度薪酬分为基本薪金和绩效薪金两部分。
基本薪金与绩效薪金均与年度考核结果挂钩。
（一）年度薪酬=基本薪金＋绩效薪金
（二）基本薪金
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1．基本薪金=核定后的基本薪金基数×分配系数
2．基本薪金基数核定方法
起点基本薪金基数由董事会薪酬与考核委员会在参照国科控股每
年年初所公布的相关起点基本薪金基数后提出建议，由董事会会议审定。
3．分配系数确定方法
董事长分配系数为 1，其他高管人员的分配系数根据其业绩，在
0.6～1（不包含 1）之间确定。其他纳入考核高管人员的分配系数依据
其履职情况确定。总经理、董事会秘书的分配系数由董事长书面提议，
副总经理及其他经营层高管人员的分配系数由总经理书面提议，并由董
事会薪酬与考核委员会审议后报董事会会议审定执行。
（三）绩效薪金
绩效薪金=基本薪金×绩效薪金倍数。具体计算细则参见附件 4。
第十四条 高管人员基本薪金先按上一年度考核确定的本人基本薪
金按月发放，上年考核为 A+、A 或 B 级的公司高管人员绩效薪金以上
一年度考核确定的本人基本薪金数按月平均预发，上年考核为 C 级的公
司高管人员绩效薪金按上一年度考核确定的本人基本薪金的 50%按月
平均预发。年度经营业绩考核后兑现基本薪金的调整额及绩效薪金的调
整部分，多退少补。
对于年度中间任职的高管人员，其基本薪金原则上与其同职级高管
人员相同并从任职起按月发放，绩效薪金的发放与其他高管人员的发放
原则与方式一致，并按照实际任期时间计算并发放。
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对于年度中间离任的高管人员，应当根据其离任当年的任职时间，
确定离任当年的绩效薪金，并于年度经营业绩考核后补发。
第十五条 公司在规范管理、内控建设、预算管理、现金管理等方
面出现重大问题，视情况进行扣分，具体如下：
（一）在规范管理、内控建设和监管部门的财务稽核中发现问题的
整改等方面未能按照计划推进和完成，扣减 1～3 分。
（二）营业总收入、净利润预算值与完成值差异超过 30%及以上的，
依据差异程度相应在考核总分数中扣减 2～5 分。（由于会计准则调整、
国家经济政策变化等外部客观因素影响除外）。
（三）经营活动现金流量净额
1．经营活动现金流量净额＜0，扣 1.5 分；
2．0≤经营活动现金流量净额/净利润＜0.4，扣 1 分；
3．0.4≤经营活动现金流量净额/净利润＜0.8，扣 0.5 分。
第十六条 公司在考核年度内出现亏损的，年度考核直接评为 C 级
（评分不得高于 90 分）。当年亏损比例达到上一年末经审计净资产的
10%（含）以上，当年度考核评分不得高于 70 分，亏损比例在净资产
的 0～10%之间，按插值法计算考核得分。
第十七条 高管人员违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计
准则》等有关法律法规和规章制度，指使、授意下级虚报、瞒报、造假
财务数据的，对责任人扣减全部年度绩效薪金并扣减 30%的基本薪金。
主管财务的高管人员疏于职守导致公司财务数据严重失真的，应扣减其
年度绩效薪金至少 50%。出现上述情况，将对全体高管人员重新考核并
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计算薪金，已经发放的部分须多退少补。公司监事会应根据具体情节建
议董事会给予责任人解除职务处罚；情节严重或涉嫌犯罪的，依法交由
纪检监察机关或移送司法机关处理。
第十八条 高管人员违反国家法律法规和规定，导致重大决策失误、
重大安全与质量责任事故、重大环境污染责任事故、重大违纪和法律纠
纷案件，给公司造成重大不良影响或者造成国有资产流失的，公司监事
会应该根据具体情节建议董事会扣发责任人的绩效薪金；情节严重的，
建议对责任人进行调整；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第三章 任期经营业绩考核
第十九条 任期考核以激励为主，以任期（三年）为考核期。任期
激励薪酬是公司高管人员薪酬的组成部分，根据任期考核结果发放。
第二十条 公司任期考核的指标为国有资本保值增值年化增长率和
主营业务收入年化增长率，考核权重各占 50%，以任期审计报告的数据
为准进行核算。
（一）国有资本保值增值年化增长率是指公司考核期末扣除客观因
素（由国科控股核定）后的国有资本同考核期初国有资本的比率，折算
为年化增长率。
（二）主营业务收入年化增长率是指任期主营业务收入的年化复合
增长率。
第二十一条 公司任期经营业绩考核目标值
（一）国有资本保值增值年化增长率不低于 15%。
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（二）主营业务收入年化增长率实行分级考核。年营业总收入 3 亿
元（含）以下时考核目标不低于 18%；年营业总收入 3～10 亿元，考核
目标不低于 15%；年营业总收入 10 亿元（含）以上，考核目标不低于
12%。以考核年度的上一年营业总收入情况为划分标准。
第二十二条 根据任期内公司重大战略实施和主营业务收入现金流
情况进行加分或扣分，具体如下：
（一）公司在战略实施等方面取得重大进展，加 3～5 分。
（二）对主营业务收入现金流较差的情况进行相应扣分
1．0.8≤主营业务收入现金比＜1，扣 2 分；
2．0.6≤主营业务收入现金比＜0.8，扣 4 分；
3．0.4≤主营业务收入现金比＜0.6，扣 6 分；
4．主营业务收入现金比＜0.4，扣 8 分。
第二十三条 公司高管人员自新一届任期开始三个月内，将任期考
核目标与必要的说明材料一并报送董事会会议审议批准后执行，并报国
科控股相关部门备案。
第二十四条 任期经营业绩考核程序
薪酬与考核委员会依据任期审计报告，对高管人员任期考核目标完
成情况进行考核，形成高管人员任期考核与奖惩意见，并形成专项议案
提交董事会审议通过后执行。
第二十五条 任期考核按百分制计算，根据考核得分，考核结果分
为 A、B、C 三级，A 级为 80 分以上，B 级为 60-79 分，C 级为 60 分以
下。
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第二十六条 任期激励薪酬总额按公司主要负责人任期最近一个完
整年度年薪水平的 20%乘以纳入考核范围的高管人数计算确定，根据考
核得分情况确定可发放奖金数额，高管人员成员按贡献情况分配。
第二十七条 任期考核为 A 级，发放全部任期激励薪酬；任期考核
为 B 级，根据得分情况计算发放；任期考核结果为 C 级，不发放任期
激励薪酬。
第二十八条 任期内公司发生本办法第十七条和第十八条所述情况，
不发放任期激励薪酬。
第四章 附 则
第二十九条 年度经营业绩考核情况和任期考核情况将作为公司高
管人员任免建议的重要依据。
第三十条 本办法经股东大会审议通过后执行，由董事会薪酬与考
核委员会负责解释。公司高管人员本届任期及 2017 年度考核与奖惩方
案依据此办法执行。
附件： 1．中科院成都信息技术股份有限公司高管人员年度经营业
绩考核计分细则
2．中科院成都信息技术股份有限公司高管人员任期经营业
绩考核计分细则
3．中科院成都信息技术股份有限公司经济增加值（EVA）
考核细则
4．中科院成都信息技术股份有限公司绩效薪金计算细则
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5．中科院成都信息技术股份有限公司控股公司绩效考核指
标库（财务比率类）
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附件 1
中科院成都信息技术股份有限公司
高管人员年度经营业绩考核计分细则
一、综合计分
考核综合得分＝（Σ 经营指标考核得分×70%＋Σ 创新指标考核得分
×30%）×经营难度系数－考核扣分
二、单项指标计分
考核指标分为经营指标和创新指标，经营指标为营业总收入、净利
润和 EVA 三项构成，基准分分别为 30 分、30 分、40 分，合计 100 分。
1. 经营指标
营业总收入和净利润指标得分计算方法如下：
目标完成比例 得分计算方法
完成值/目标值>1.36 得分=34.8
1.36≥完成值/目标值≥1.18 得分=33+（完成值÷目标值-1.18）÷0.1
1.18>完成值/目标值>0.91 得分=30+（完成值÷目标值-1）÷0.06
0.91≥完成值/目标值≥0.73 得分=28.5+（完成值÷目标值-0.91）÷0.1
完成值/目标值<0.73 得分=26.7
EVA 指标得分计算方法如下：
目标完成比例 得分计算方法
完成值/目标值>1.36 得分=46.4
1.36≥完成值/目标值≥1.18 得分=（33+（完成值÷目标值-1.18）÷0.1）×4/3
1.18>完成值/目标值>0.91 得分=（30+（完成值÷目标值-1）÷0.06）×4/3
0.91≥完成值/目标值≥0.73 得分=（28.5+（完成值÷目标值-0.91）÷0.1）×4/3
完成值/目标值<0.73 得分=35.6
注：中间值采用插值法计算。
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2. 创新指标
创新指标根据公司年度经营目标和长远发展要求，结合解决公司管
理“短板”问题综合确定，分为定性指标和定量指标，定性指标是年度内
需达到的重大战略任务目标；定量指标主要是年度财务比率指标（参照
附件《中科院成都信息技术股份有限公司绩效考核指标库》）。定性指
标和定量指标各选取 1-2 项，分别占公司年度考核权重的 20%和 10%。
创新指标基准分 100 分，完成任务目标得基准分。计分区间为
70~110 分之间，根据任务完成情况加分或扣分。创新指标计分方式由
董事会薪酬与考核委员会提出，报董事会审核确定（详见附表 4、附表
5）。
3. 经营难度系数
经营难度系数根据公司合并净利润（不含少数股东损益）、营业总
收入、投资回报（当年利润分配且派现总额）三个指标加权计算。
经营难度系数=合并净利润系数×40%+营业总收入系数×30%+投资
回报系数×30%。计算方式见附表 7。
三、其他
1．当本暂行办法中扣分条款情况出现时，则相应扣分。
2．本办法中过程计算分值和系数均按四舍五入保留两位小数， 但
年度经营业绩考核综合得分按四舍五入取整。
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附表 1 经济增加值（EVA）计算表
金额
行 项目 计算公式或说明
（万元）
1 合并净利润（含少数股东损益）
2 利息支出
3 研究开发费用（含计入无形资产的研发支出）
4 A 类非经常性损益——资金运营收益 资金运营收入扣除相关税费
5 A 类非经常性损益——转让股权收益 转让收入扣除投资成本及相关税费
6 A 类非经常性损益——资产处置收益（含土地） 处置收入扣除资产成本及相关税费
7 B 类非经常性损益——其它非经常性收益 政府一次性补贴、税收返还等
8 公司适用的所得税税率
9 非经常性损益调整项 行 9＝（行 4＋行 5＋行 6）×40%＋行 7×50%
10 税后净营业利润 行 10＝行 1＋（行 2＋行 3－行 9）×（1－行 8）
11 平均所有者权益（含少数股东权益） 行 11＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2
12 平均负债合计 行 12＝（期初负债合计＋期末负债合计）÷2
13 平均无息负债 行 13＝（期初无息负债＋期末无息负债）÷2
14 平均在建工程（扣除非主业在建项目） 行 14＝（期初在建工程＋期末在建工程）÷2
15 调整后资本 行 15＝行 11＋行 12－行 13－行 14
16 资本成本率 5%
17 资本成本 行 17＝行 15×行 16
18 经济增加值（EVA） 行 18＝行 10－行 17
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附表 2 年度经营业绩考核综合得分计算表（适用于盈利情况）
公司名称（签章）： 考核年度： 填表日期：
序号 考核指标名称（内容） 目标值 完成值 完成比例 考核得分 权重 计算公式及说明
1 合并营业总收入 ――
2 合并净利润（不含少数股东损益） ――
3 经济增加值（EVA） ―― （计算见附表 1）
4 经营指标得分 ―― ―― ―― 70%
5 创新指标得分 ―― ―― ―― 30% （计算见附表 5）
6 难度系数 ―― ―― ―― ―― （计算见附表 7）
7 考核扣分 ―― ―― ――
考核综合得分 ―― ―― ―― 100% ――
薪酬与考核委员会主任： 监事会主席： 填表人：
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附表 3 年度经营业绩考核综合得分计算表（适用于亏损情况）
公司名称（签章）： 考核年度： 填表日期：
净利润亏损额（万元） 上年末净资产（万元） 亏损比例（%） 考核综合得分
薪酬与考核委员会主任： 监事会主席： 填表人：
注 1：亏损比例=净利润亏损额/上年末净资产×100%。
注 2：10%≥亏损比例>0，考核综合得分为 70~90 分；亏损比例>10%，考核综合得分为 70 分。中间值采用插值法计算。
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附表 4 创新指标计划表
公司名称（签章）： 考核年度： 填表日期：
90 分对应 100 分对应 110 分对应
序号 指标名称 指标权重 目标（值） 上年完成（值） 计（评）分方式
完成(值) 完成(值) 完成(值)
1
2
3
4
薪酬与考核委员会主任： 监事会主席： 填表人：
注 1：目标（值）应为 100 分对应完成（值）
注 2：定量指标的目标（值）及完成（值）为数值，定性指标的目标（值）及完成（值）为该项工作的完成情况。
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附表 5 创新指标得分计算表
公司名称（签章）： 考核年度： 填表日期：
序号 指标名称 指标权重 目标（值） 完成（值） 考核得分 计（评）分方式
1
2
3
4
考核综合得分
薪酬与考核委员会主任： 监事会主席： 填表人：
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附表 6 经营难度系数计算表
表一：适用于年合并营业总收入 15 亿元以下公司
项目 金额 系数 说明
合并净利润≥10000 万元，合并净利润系数=1.5；
合并净利润=4000 万元，合并净利润系数=1.4；
合并净利润
合并净利润=2000 万元，合并净利润系数=1.2；
（不含少数股东损益）
合并净利润=800 万元，合并净利润系数=1.0；
（万元）
合并净利润≤0 万元，合并净利润系数=0.9；
中间值采用插值法计算。
营业总收入≥10 亿元，营业总收入系数=1.5；
营业总收入=6 亿元，营业总收入系数=1.4；
营业总收入 营业总收入=3.5 亿元，营业总收入系数=1.2；
（亿元） 营业总收入=1.5 亿元，营业总收入系数=1.0；
营业总收入≤0.5 亿元，营业总收入系数=0.9；
中间值采用插值法计算。
投资回报≥2000 万元，投资回报系数=1.5；
投资回报=1500 万元，投资回报系数=1.4；
投资回报 投资回报=1000 万元，投资回报系数=1.2；
（万元） 投资回报=500 万元，投资回报系数=1.0；
投资回报≤0 万元，投资回报系数=0.9；
中间值采用插值法计算。
经营难度系数=合并净利润系数×40%+营业总
经营难度系数 ——
收入系数×30%+投资回报系数×30%
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表二：适用于年合并营业总收入 15 亿元(含)以上公司
项目 金额 系数 说明
合并净利润≥80000 万元，合并净利润系数=3.0；
合并净利润 合并净利润=30000 万元，合并净利润系数=2.0；
（不含少数股东损益） 合并净利润=15000 万元，合并净利润系数=1.6；
（万元） 合并净利润≤4000 万元，合并净利润系数=1.4；
中间值采用插值法计算。
营业总收入≥100 亿元，营业总收入系数=3.0；
营业总收入=50 亿元，营业总收入系数=2.0；
营业总收入
营业总收入=25 亿元，营业总收入系数=1.6；
（亿元）
营业总收入≤6 亿元，营业总收入系数=1.4；
中间值采用插值法计算。
投资回报≥15000 万元，投资回报系数=3.0；
投资回报=8000 万元，投资回报系数=2.0；
投资回报 投资回报=4000 万元，投资回报系数=1.6；
（万元） 投资回报=2000 万元，投资回报系数=1.5；
投资回报≤1500 万元，投资回报系数=1.4；
中间值采用插值法计算。
经营难度系数=合并净利润系数×40%+营业总收
经营难度系数 ——
入系数×30%+投资回报系数×30%
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附件 2
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高管人员任期经营业绩考核计分细则
一、指标定义
（一）国有资本保值增值年化增长率，计算方法为：
国有资本保值增值年化增长率=
考核期末国有资本权益 考核期初国有资本权益）
（二）主营业务收入年化增长率，计算方法为：
主营业务收入年化增长率=
本任期主营业务收入 上一任期主营业务收入
任期主营业务收入=（实际任期全部主营业务收入/任期月数）×12
二、考核目标值
（一）国有资本保值增值年化增长率考核目标值：15%。
（二）主营业务收入年化增长率实行分级考核，以任期开始前一
年度的实际营业总收入为分级划分考核标准。
营业规模 考核目标值
1 年营业收入≤3 亿元 18%
2 3 亿<年营业收入≤10 亿元 15%
3 年营业收入>10 亿元 12%
三、得分计算方法
（一）国有资本保值增值年化增长率得分计算方法
年化增长率≥15%，得分为 50 分；年化增长率=8%，得分为 30
分；年化增长率≤0，得分为 0 分。中间值采用插值法计算。
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（二）主营业务收入年化增长率得分计算方法
1. 基期年营业总收入在 3 亿元以下时，年化增长率≥18%，得分
为 50 分；年化增长率=10%，得分为 30 分；年化增长率≤0，得分为
0 分。
2. 基期年营业总收入在 3 亿元至 10 亿元时，年化增长率≥15%，
得分为 50 分；年化增长率=9%，得分为 30 分；年化增长率≤0，得分
为 0 分。
3. 基期年营业总收入在 10 亿元以上时，年化增长率≥12%，得分
为 50 分；年化增长率=8%，得分为 30 分；年化增长率≤0，得分为 0
分。
以上计算中间值均采用插值法计算。
（三）加分扣分项
1. 公司在战略实施等方面取得重大进展，加 3～5 分。
2. 对经营现金流量较差的情况进行相应扣分
0.8≤主营业务收入现金比＜1，扣 2 分；0.6≤主营业务收入现金比
＜0.8，扣 4 分；0.4≤主营业务收入现金比＜0.6，扣 6 分；主营业务
收入现金比＜0.4，扣 8 分。
四、薪酬发放比例
任期激励薪酬根据得分计算发放比例。综合得分≥80 分，发放全
部任期激励薪酬；综合得分=60 分，发放全部任期激励薪酬的 30%；
综合得分<60 分，不发放任期激励薪酬。中间值采用插值法计算。
五、其他
（一）任期内考核目标值一般不作调整。任期内公司发展战略出
现重大调整的，公司董事会可根据情况进行相应调整考核目标。
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（二）本办法中过程计算分值和系数均按四舍五入保留两位小数，综
合得分按四舍五入取整。
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附表 任期经营业绩考核综合得分计算表
单位名称（签章）： 考核期间： 年度至 年度 填表日期：
考核指标名称 目标值 完成值 考核得分 计算公式及说明
年化增长率≥15%，得分为 50 分；
国有资本保值增值 年化增长率=8%，得分为 30 分；
15%
年化增长率 年化增长率≤0，得分为 0 分；
中间值按插值法计算。
年化增长率≥目标值，得分为 50 分；
主营业务收入 年化增长率=基准值，得分为 30 分；
年化增长率 年化增长率≤0，得分为 0 分；
中间值按插值法计算。
考核加分 ―― ―― 根据加分减分细则相应的加分
考核扣分 ―― ―― 根据加分减分细则相应的扣分
考核综合得分 ―― ―― 前四项考核得分加总取整
综合得分≥80 分，发放全部任期激励薪酬；
综合得分=60 分，发放全部任期激励薪酬的 30%；
发放比例（%）
综合得分<60 分，不发放任期激励薪酬；
中间值采用插值法计算。
薪酬与考核委员会主任： 监事会主席： 填表人：
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附件 3
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经济增加值（EVA）考核细则
一、经济增加值的定义及计算公式
经济增加值是指公司税后净营业利润减去资本成本后的余额。
计算公式：
1.经济增加值＝税后净营业利润－资本成本＝税后净营业利润－
调整后资本×资本成本率
2.税后净营业利润＝净利润＋（利息支出+研究开发费用－非经
常性收益调整项）×（1－公司适用的所得税税率）
3.调整后资本 ＝ 平均所有者权益＋平均负债－平均无息流动负
债－平均在建工程
二、经济增加值计算公式涉及项目说明
（一）公式中涉及的数据均取自经审计的合并财务报表。
（二）净利润是指财务报表中的“净利润”，包括“少数股东损益”。
（三）利息支出是指财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”。
（四）研究开发费用是指公司自筹资金安排的，并在财务报表
中“管理费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的
研究开发支出。
（五）非经常性收益调整项的计算
非经常性收益调整项＝A 类非经常收益×40%＋B 类非经常收益
×50%。其中：
1．A 类非经常性收益
是指公司转让股权或进行资金运营取得的投资收益以及处置资
产（含土地）取得的营业外收益，以投资管理、资本运营为主业的
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公司所取得的投资收益不包含在内。
2．B 类非经常性收益
是指取得的税费返还、一次性中央财政专项等其他非经常性净
收益。公司取得的经常性中央财政预算拨款或取得地方财政拨款用
于贷款贴息和申请专利补助的收益不包含在内。
（六）无息流动负债是指公司财务报表中“应付票据”、“应付账
款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应
付款”、“预计负债”、“其他流动负债”等；对于因承担国家任务等原
因造成“专项应付款”、“特种储备基金”、“长期应付款”中不属于股东
的债务以及政策性原因形成的其他负债可视同无息流动负债扣除。
（七）在建工程是指财务报表中符合主业的“在建工程”。已达
到固定资产确认条件而没有转入固定资产的在建工程不包含在内。
（八）公司资本成本率为 5%。
三、特殊调整事项
基于发展战略考虑，公司因搬迁置换的土地且采用分期建设方
式实施的，尚未建设使用的土地可酌情调减资本占用。
以上特殊调整事项需经公司董事会审议批准后方可实施。
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附件 4
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绩效薪金计算细则
根据公司考核结果所处等级，绩效薪金按以下公式计算：
考核结果 得分区间 计算公式
C级 70-89 绩效薪金=基本薪金×〔0.5＋0.8×（考核分数－70）/20〕
B级 90-109 绩效薪金=基本薪金×〔1.2＋0.8×（考核分数－90）/20〕
A级 110-149 绩效薪金=基本薪金×〔1.7＋0.8×（考核分数－110）/40〕
A+级 150-189 绩效薪金=基本薪金×〔2.2＋0.8×（考核分数－150）/40〕
A+级 190-229 绩效薪金=基本薪金×〔2.6＋0.8×（考核分数－190）/40〕
A+级 230-269 绩效薪金=基本薪金×〔3.1＋0.8×（考核分数－230）/40〕
A+级 270-310 绩效薪金=基本薪金×〔3.7＋0.8×（考核分数－270）/40〕
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附件 5
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绩效考核指标库（财务比率类）
类别 财务指标 计算公式
净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于
核心 母公司的所有者权益×100%
净资产收益率（%）
指标 平均归属于母公司的所有者权益=（年初归属于母公司所有
者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2
总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额
总资产报酬率（%） ×100%
平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2
主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业
盈利 主营业务利润率（%）
务收入×100%
能力
净利率（%） 净利率=净利润/营业总收入×100%
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
成本费用利润率（%） 成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管
理费用+财务费用
总资产周转率（次） 总资产周转率=营业总收入/平均资产总额
应收账款周转率=营业总收入/应收账款平均余额
应收账款周转率（次） 应收账款平均余额=[(年初应收账款净额+年初应收账款坏
账准备)+(年末应收账款净额+年末应收账款坏账准备)]/2
运营 年末期限长往来款占比 /年初期限长往来款占比×100%
期限长往来款占比下
能力 期限长往来款占比=（3 年以上（含 3 年）应收账款+3 年以
降率（%）
上（含 3 年）其它应收款）（应收账款+其它应收款）×100%
存货周转率=营业成本/存货平均余额
存货周转率（次） 存货平均余额=[(年初存货净额+年初存货跌价准备)+(年末
存货净额+年末存货跌价准备)]/2
资产负债率（%） 资产负债率=负债总额/资产总额×100%
流动比率（%） 流动比率=流动资产/流动负债×100%
偿债
速动比率=速动资产/流动负债×100%
能力 速动比率（%）
速动资产=流动资产-存货
现金流量负债比（%） 现金流量负债比=经营现金净流量/流动负债×100%
营业收入增长率=（本年营业总收入-上年营业总收入）/上
营业收入增长率（%）
年营业总收入×100%
发展
营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营
能力 营业利润增长率（%）
业利润×100%
净利润增长率（%） 净利润增长率=（本年净利润-上年净利润）/上年净利润
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类别 财务指标 计算公式
×100%
资本积累率=（年末所有都权益-年初所有者权益）/年初所
资本积累率（%）
有者权益×100%
研发创新投入比率=本年自主投入的研发支出/主营业务收
研发创新投入比率
入×100%，本年自主投入的研发支出包括费用化支出和资
（%）
本化支出
竞争
主营业务收入现金比=销售商品提供劳务收到现金/主营业
能力 主营业务收入现金比
务收入
净利润现金比=经营现金净流量/（净利润-投资收益+利息
净利润现金比
支出）
注：净资产收益率为必选指标，其余指标结合公司实际，选择公司亟需提升的短板指标。
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