无锡隆盛科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]003319 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
无锡隆盛科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-89
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023] 003319号
无锡隆盛科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了无锡隆盛科技股份有限公司(以下简称隆盛科技公司)
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了隆盛科技公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于隆盛科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.商誉减值
2.应收账款的可收回性
(一)商誉减值
1.事项描述
请参阅后附财务报表附注三/（二十二）及五/注释 17 相关内容。
截至 2022 年 12 月 31 日止，隆盛科技公司合并报表中商誉账面
价值为人民币 15,939.82 万元。隆盛科技公司管理层（以下简称管理
层）在每个年度终了时需对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结
果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度
的职业判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的
经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。
由于商誉账面价值对财务报表影响重大，因此我们将商誉减值确定为
关键审计事项。
2.审计应对
在 2022 年度财务报表审计中，我们针对商誉减值实施的重要审
计程序包括：
（1）对隆盛科技公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执
行有效性进行了评价和测试；
（2）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试
时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
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（3）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；
（4）获取资产评估机构出具的以 2022 年 12 月 31 日为基准日的
商誉减值测试估值报告；复核商誉测试过程、测试结果、资产评估师
的资格、专业胜任能力及独立性；
（5）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，
确认是否存在商誉减值情况。
根据已执行的审计工作，我们认为商誉减值符合隆盛科技公司的
会计政策。
（二）应收账款的可收回性
1.事项描述
隆盛科技公司与应收账款的可收回性相关的会计政策及账面金
额信息请参阅财务报表附注三/（九）、（十一）及五/注释 4 相关内
容。
截至 2022 年 12 月 31 日止，隆盛科技公司财务报表中应收账款
余额为人民币 48,165.71 万元，计提的预期信用减值准备为 人民币
2,978.02 万元。
管理层在对应收账款的可收回性进行评估时，需要综合考虑应收
账款的账龄、还款记录、财务状况、债务人的行业现状和前瞻性信息
等。由于应收账款余额重大且预期信用减值准备的评估涉及复杂且重
大的管理层判断。因此，我们将应收账款的可收回性确定为关键审计
事项。
2.审计应对
在 2022 年度财务报表审计中，我们针对应收账款的可收回性实
施的重要审计程序包括：
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（1）了解、评价并测试隆盛科技公司销售信用政策及应收账款管
理相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过分析隆盛科技公司历史上同类应收账款组合的实际坏
账发生金额及情况，结合客户信用、市场条件及同行业企业计提比例
等因素对隆盛科技公司预期信用减值准备会计估计的合理性进行评
价，包括确定应收账款组合的依据、计提比例、单独计提预期信用减
值准备的判断等；对于按照信用风险特征组合计提预期信用减值准备
的应收账款，评价其确定的计提比例是否合理；
（3）通过分析隆盛科技公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并
执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款预期信用
减值准备计提的合理性；
（4）获取隆盛科技公司应收账款预期信用减值准备计提表，检查
计提方法是否按照预期信用减值政策执行，重新计算预期信用减值准
备计提金额是否准确。
根据已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款可收回性的
估计符合隆盛科技公司的会计政策。
四、其他信息
隆盛科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括隆盛科技公
司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
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况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
隆盛科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，隆盛科技公司管理层负责评估隆盛科技公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算隆盛科技公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督隆盛科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
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虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对隆盛科技公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致隆盛科技公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就隆盛科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 潘永祥
中国北京 中国注册会计师：
龚徐俊
二〇二三年四月十七日
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2022 年度
财务报表附注
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
无锡隆盛科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由无锡隆盛科技有限公司
（以下简称“有限公司”）整体变更设立的股份公司。经 2012 年 3 月 31 日有限公司股东会决
议，有限公司整体变更设立股份公司，将有限公司截至 2012 年 1 月 31 日止的账面净资产人
民币 67,808,300.21 元折为公司股份 4,500 万股，每股面值人民币 1 元，注册资本、实收资本
（股本）为人民币 4,500 万元。
经 2014 年 12 月 5 日公司股东大会决议，本公司增加注册资本人民币 600 万元，新增股
份 600 万股。增资后，本公司注册资本、实收资本（股本）变更为人民币 5,100 万元。
根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]950 号”《关于核准无锡隆盛科技股份有限
公司首次公开发行股票的批复》，本公司于 2017 年 7 月公开发行人民币普通股(A 股)1,700 万
股。发行完成后，本公司注册资本、实收资本（股本）变更为人民币 6,800 万元。
本公司股票于 2017 年 7 月 25 日在深圳证券交易所创业板上市，股票简称：隆盛科技，
股票代码：300680。
2018 年 8 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1175 号”《关于核准无锡隆盛科
技股份有限公司向谈渊智等发行股份购买资产的批复》，本公司通过发行股份及支付现金的
方式，购买谈渊智、秦春森、王泳、姚邦豪、无锡凯利投资有限公司持有的无锡微研精工科
技有限公司 100%股权，其中发行股份 6,312,721 股。发行完成后，本公司注册资本、实收资
本（股本）变更为人民币 7,431.27 万元。
2020 年 4 月，经公司 2019 年度股东大会决议，本公司以 2019 年末总股本 74,312,721 股
为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 8 股，共转增股份 59,450,176 股，转增股本后公
司注册资本、实收资本（股本）变更为 133,762,897 元。
2020 年 9 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]2119 号”《关于同意无锡隆盛科
技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司实际向特定对象发行人民币普通
股(A 股)10,416,666 股。本次发行完成后，本公司的注册资本、实收资本（股本）变更为人民
币 144,179,563.00 元。
2021 年 5 月，经公司 2020 年度股东大会决议，本公司以 2020 年末总股本 144,179,563 股
为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 4 股，共转增股份 57,671,825 股，转增股本后公
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2022 年度
财务报表附注
司注册资本、实收资本（股本）变更为 201,851,388.00 元。
2022 年 9 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2022]1460 号”《 关于同意无锡隆盛
科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司实际向特定对象发行人民币普
通股(A 股) 29,172,890 股。本次发行完成后，本公司的注册资本、实收资本（股本）变更为人
民币 231,024,278.00 元。
本公司所处行业：汽车制造业。
企业法人统一社会信用代码：91320200763551927E
法定代表人：倪铭
注册地址：无锡新区城南路 231-3 号
经营地址：无锡市新吴区珠江路 99 号
(二)公司业务性质和主要经营活动
汽车零部件的开发、生产、销售、技术服务；通用机械、电气机械及器材、仪器仪表、
通信设备（不含卫星电视广播地面接收设施和发射装置）及电子产品、五金交电、建筑用材
料、装饰装修材料的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
(三)合并财务报表范围
本报告期纳入合并财务报表范围的主体共 5 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
无锡微研精工科技有限公司 全资子公司 一级 100 100
微研精密技术有限责任公司 控股子公司 二级 60 60
无锡微研中佳精机科技有限公司 控股子公司 一级 80 80
柳州微研天隆科技有限公司 控股子公司 二级 51 51
无锡隆盛新能源科技有限公司 全资子公司 一级 100 100
注：无锡微研精密冲压件有限公司本期更名为无锡微研精工科技有限公司。
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 17 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
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本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合
称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，编制
财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三） 营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四） 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
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本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
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财务报表附注
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
（六） 合并财务报表的编制方法
1. 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2. 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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财务报表附注
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D. 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（七） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八） 外币业务与外币财务报表的折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价作为折算汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
（九） 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
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（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
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本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
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2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿
还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形
处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
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初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司对由收入准则规范的交易形成且
未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的合同资产和应收票据及应
收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
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（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十） 应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）6.
金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用
损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违 参考历史信用损失经验，结合当
银行承兑汇票 约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同 前状况以及对未来经济状况的预
现金流量义务的能力很强 期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当
商业承兑汇票 出票人基于商业信用签发，存在一定信用损失风险 前状况以及对未来经济状况的预
期计量坏账准备。
（十一）应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）6.
金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用
损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
非关联方销售
类似信用风险特征 的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
货款
照表，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
关联方组合 类似信用风险特征
的预期计量坏账准备
（十二）应收款项融资
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分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三／（九）。
（十三）其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）
6.金融工具减值。
（十四）存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、自制半成品、在产品、
委托加工物资、库存商品（产成品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时，采用加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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（十五）合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）6.
金融工具减值。
（十六）长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（五）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
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长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
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本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
财务报表附注 第 21 页
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（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
（十七）固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
财务报表附注 第 23 页
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
厂房装修 年限平均法 10 5 9.50
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 3 5 31.67
办公设备及其他 年限平均法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
（十八）在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十九）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
财务报表附注 第 24 页
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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（二十）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1、租赁负债的初始计量金额；
2、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3、本公司发生的初始直接费用；
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4、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（二十一）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件、专有技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
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项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地出让年限
软件 5年 受益期限
专有技术 10 年 受益期限
专利权 10 年 受益期限
专利使用费 4年 合同约定期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十二）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十三）长期待摊费用
1. 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2. 摊销年限
类别 摊销年限 备注
厂房改造 3-5 年 按预计受益期限
模具 加工产量/3-5 年 按合同约定/按产品寿命
邮箱服务费 6年 按预计受益期限
周转箱 3年 按预计受益期限
财产保险及咨询费 2年 按合同约定期限
（二十四）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
（二十五）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
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短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一
项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余
和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内
支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上
的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损
益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，
并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综
合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差
额，确认结算利得或损失。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（二十六）预计负债
1. 预计负债的确认标准
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与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2. 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十七）租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1、扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2、取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3、在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4、在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
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（二十八）收入
本公司的收入主要来源于 EGR 系统、汽车精密零部件、模具等的销售。
1． 收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进
度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2． 特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，
不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负
债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，
质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约
义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，
或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，
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则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是
在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售
或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用
行为实际发生；公司履行相关履约义务。
（5）售后回购
1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于
原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低
于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额
在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止
确认金融负债，同时确认收入。
2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购
作为租赁交易或融资交易，按照本条 1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条
款的销售交易进行处理。
（6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。
公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，
则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺
的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按
照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关
的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
3． 收入确认的具体方法
根据本公司业务特点及销售合同，本公司产品交付构成某一时点履行的履约义务，在客
户取得所转让商品控制权时确认收入的实现，具体如下：
（1）EGR 系统、汽车精密零部件销售，在客户验收或出具结算清单时作为确认销售收
入实现的时点。
（2）模具销售，在客户验收时作为确认销售收入实现的时点。
本公司产品销售合同交易价格一般为固定价格。
（二十九）合同成本
1．合同履约成本
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本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十）政府补助
1. 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本附注六之递延收益/营业外收
入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
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对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3. 会计处理方法
本公司将政府补助业务全部采用总额法进行会计处理。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营
业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
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2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（三十二）租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款
额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期限短于 1 年（含）的房屋、运输设备、办公设备等
低价值资产租赁 租赁资产价值低于 10 万元（含）运输设备、办公设备等
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本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三／（二十）、（二十七）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
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本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后回租
本公司为卖方兼承租人，售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面
价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至
出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者
出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会
计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按
照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债。
本公司为买方兼出租人，售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买
进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与
资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格
的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外
融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十三）重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
（1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35
号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前
或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”
和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
执行解释 15 号对本公司财务报表无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生
的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施
行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；
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“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企
业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起
施行。
执行解释 16 号对本公司本期财务报表无重大影响。
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一） 公司主要税种和法定税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
增值税 境内销售；提供加工、修理修配劳务； 13%
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%
地方教育附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
注：本公司的子公司无锡微研精工科技有限公司的出口销售货物的增值税税率为零，并
按增值税暂行条例相关规定实行“免、抵、退”税收管理办法，本公司本期产品出口退税率如
下：
产品名称 出口退税率
汽车零部件 9%、13%
不同纳税主体所得税的实际适用税率：
纳税主体名称 所得税税率 备注
本公司 15% 高新技术企业
无锡微研精工科技有限公司 15% 高新技术企业
微研精密技术有限责任公司 16.5% 境外（德国）公司
无锡微研中佳精机科技有限公司 25%
柳州微研天隆科技有限公司 15% 西部大开发政策
无锡隆盛新能源科技有限公司 25%
（二） 税收优惠政策及依据
1、增值税
财务报表附注 第 38 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
根据财政部、国家税务总局“财税[2011]100 号”《关于软件产品增值税政策的通知》，
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%税率征收增值税后，对其增值税
实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策， 本公司本期享受此优惠政策。
2、企业所得税
本公司于 2021 年 11 月 30 日重新被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局
江苏省税务局认定为高新技术企业（有效期 3 年）。因此，本公司本期享受减按 15%税率缴
纳企业所得税的优惠政策。
本公司子公司无锡微研精工科技有限公司于 2022 年 11 月 18 日重新被江苏省科学技术
厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业（有效期 3 年）。因此，
无锡微研精工科技有限公司本期享受减按 15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。
本公司孙公司柳州微研天隆科技有限公司根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委
《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告 2020 年第 23 号），本期享受
减按 15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指
2022 年 1 月 1 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 208,228.61 151,790.29
银行存款 303,440,675.93 66,581,168.86
其他货币资金 42,348,775.27 22,557,682.03
未到期应收利息 242,191.78
合计 346,239,871.59 89,290,641.18
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 41,602,604.41 22,557,682.03
信用证保证金 715,617.20
其他 7,008.77
合计 42,325,230.38 22,557,682.03
注释2．交易性金融资产
财务报表附注 第 39 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
理财产品投资 300,650,746.27 30,100,000.00
合计 300,650,746.27 30,100,000.00
注释3．应收票据
1．应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 24,152,740.22 6,333,148.56
合计 24,152,740.22 6,333,148.56
2．应收票据坏账准备分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
票据
按组合计提坏账准备的应
25,875,340.71 100.00 1,722,600.49 6.66 24,152,740.22
收票据
其中：商业承兑汇票 25,875,340.71 100.00 1,722,600.49 6.66 24,152,740.22
合计 25,875,340.71 100.00 1,722,600.49 24,152,740.22
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
票据
按组合计提坏账准备的应
6,666,472.17 100.00 333,323.61 5.00 6,333,148.56
收票据
其中：商业承兑汇票 6,666,472.17 100.00 333,323.61 5.00 6,333,148.56
合计 6,666,472.17 100.00 333,323.61 6,333,148.56
3．按组合计提坏账准备的应收票据
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 25,875,340.71 1,722,600.49 6.66
合计 25,875,340.71 1,722,600.49
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注 第 40 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
的应收票据
按组合计提坏账准
333,323.61 1,389,276.88 1,722,600.49
备的应收票据
其中：商业承兑汇
333,323.61 1,389,276.88 1,722,600.49
票
合计 333,323.61 1,389,276.88 1,722,600.49
5．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
商业承兑汇票 4,066,907.87
合计 4,066,907.87
6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑汇票 3,752,675.73
合计 3,752,675.73
7．本期公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 456,655,777.93 274,239,421.19
1－2 年 21,571,755.46 10,767,306.13
2－3 年 1,593,039.62 2,421,854.28
3 年以上 1,836,508.81 466,441.80
小计 481,657,081.82 287,895,023.40
减：坏账准备 29,780,168.61 17,542,801.23
合计 451,876,913.21 270,352,222.17
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
481,657,081.82 100.00 29,780,168.61 6.18 451,876,913.21
收账款
其中：销售货款组合 481,657,081.82 100.00 29,780,168.61 6.18 451,876,913.21
财务报表附注 第 41 页
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2022 年度
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合计 481,657,081.82 100.00 29,780,168.61 451,876,913.21
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
287,895,023.40 100.00 17,542,801.23 6.09 270,352,222.17
收账款
其中：销售货款组合 287,895,023.40 100.00 17,542,801.23 6.09 270,352,222.17
合计 287,895,023.40 100.00 17,542,801.23 270,352,222.17
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）销售货款组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 456,655,777.93 22,832,788.90 5.00
1－2 年 21,571,755.46 4,314,351.09 20.00
2－3 年 1,593,039.62 796,519.81 50.00
3 年以上 1,836,508.81 1,836,508.81 100.00
合计 481,657,081.82 29,780,168.61
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
17,542,801.23 13,061,402.12 824,034.74 29,780,168.61
备的应收账款
其中：销售货款组
17,542,801.23 13,061,402.12 824,034.74 29,780,168.61
合
合计 17,542,801.23 13,061,402.12 824,034.74 29,780,168.61
5．本期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 824,034.74
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
财务报表附注 第 42 页
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2022 年度
财务报表附注
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
联合汽车电子有限公司 150,484,234.45 31.24 7,524,211.72
特斯拉（上海）有限公司 110,735,628.96 22.99 5,536,781.45
安徽全柴动力股份有限公司 21,884,392.85 4.54 1,094,219.64
深圳市比亚迪供应链管理有限公司 16,100,942.96 3.34 805,047.15
北京卫星制造厂有限公司 12,102,860.61 2.51 318,297.00
合计 311,308,059.83 64.62 15,278,556.96
注释5．应收款项融资
1．应收款项融资情况
项目 期末余额 期初余额
应收票据（银行承兑汇票） 50,117,370.58 89,575,997.09
电子债权凭据（融信） 8,770,000.00 29,315,000.00
合计 58,887,370.58 118,890,997.09
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
期末列示于应收款项融资的应收票据（银行承兑汇票），承兑银行信用等级较高，到期时
间较短，公允价值与其票面金额相若。
期末列示于应收款项融资的电子债权凭据（融信），为中国建设银行股份有限公司“e 信
通”平台的债权凭证，到期时间较短，公允价值与其票面金额相若。
3．坏账准备情况
于 2022 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因
违约而产生重大损失。
4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 98,209,322.07
合计 98,209,322.07
5．期末公司已质押的票据
项目 金额
银行承兑汇票 20,933,104.00
合计 20,933,104.00
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
财务报表附注 第 43 页
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2022 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 24,206,022.40 96.21 25,216,245.79 98.61
1至2年 829,145.38 3.30 81,118.13 0.32
2至3年 44,117.23 0.17 224,898.27 0.88
3 年以上 80,756.76 0.32 48,811.86 0.19
合计 25,160,041.77 100.00 25,571,074.05 100.00
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
北京首钢机电有限公司迁安电气分公司 12,419,858.12 49.36 1 年以内 材料尚未供货
浙江永杰铝业有限公司 3,826,873.42 15.21 1 年以内 材料尚未供货
上海宝钢高强钢加工配送有限公司 2,246,335.14 8.93 1 年以内 材料尚未供货
江苏省电力公司无锡供电公司 749,264.11 2.98 1 年以内 电力尚未提供
无锡和茂新材料科技有限公司 663,335.17 2.64 1 年以内 材料尚未供货
合计 19,905,665.96 79.12
注释7．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 6,820,858.49 3,056,567.07
合计 6,820,858.49 3,056,567.07
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露的其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 6,451,290.35 1,048,366.37
1－2 年 541,558.23 2,308,048.76
2－3 年 517,772.16 428,360.04
3 年以上 159,489.12 21,600.00
小计 7,670,109.86 3,806,375.17
减：坏账准备 849,251.37 749,808.10
合计 6,820,858.49 3,056,567.07
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
暂存款 5,550,000.00
财务报表附注 第 44 页
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2022 年度
财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 197,066.73 376,638.26
押金及保证金 1,754,801.72 2,944,405.52
非合并关联方往来款项 270,676.60
其他 168,241.41 214,654.79
小计 7,670,109.86 3,806,375.17
减：坏账准备 849,251.37 749,808.10
合计 6,820,858.49 3,056,567.07
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,670,109.86 849,251.37 6,820,858.49 3,806,375.17 749,808.10 3,056,567.07
第二阶段
第三阶段
合计 7,670,109.86 849,251.37 6,820,858.49 3,806,375.17 749,808.10 3,056,567.07
4．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
用损失
减值) 减值)
期初余额 749,808.10 749,808.10
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 99,443.27 99,443.27
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 849,251.37 849,251.37
5．本期无实际核销的其他应收款。
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
财务报表附注 第 45 页
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占其他应收款
款项性 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 期末余额的比
质 期末余额
例(%)
无锡尚华机械有限公司 暂存款 5,550,000.00 1 年以内 72.36 277,500.00
首钢智新迁安电磁材料有限公司 保证金 500,000.00 2至3年 6.52 250,000.00
柳州市柳东新区征地拆迁和房屋征收补
保证金 500,000.00 1至2年 6.52 100,000.00
偿服务中心
比亚迪汽车工业有限公司 保证金 500,000.00 1 年以内 6.52 25,000.00
广西柳州市东城投资开发集团有限公司 保证金 149,081.28 2至4年 1.94 142,885.20
合计 7,199,081.28 93.86 795,385.20
注释8．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 103,995,525.83 103,995,525.83 82,927,322.97 82,927,322.97
自制半成品 1,278,728.64 1,278,728.64 1,584,840.99 1,584,840.99
在产品 43,472,507.97 43,472,507.97 26,137,670.72 26,137,670.72
委托加工物
21,852,699.02 21,852,699.02 14,578,522.15 14,578,522.15
资
库存商品 153,649,409.28 11,238,982.34 142,410,426.94 122,738,757.63 7,365,503.20 115,373,254.43
合计 324,248,870.74 11,238,982.34 313,009,888.40 247,967,114.46 7,365,503.20 240,601,611.26
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 7,365,503.20 5,517,905.72 1,644,426.58 11,238,982.34
合计 7,365,503.20 5,517,905.72 1,644,426.58 11,238,982.34
注释9．其他 流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 32,368,856.95 12,609,441.84
多预缴企业所得税 7,576,363.93
其他 243,492.00
合计 40,188,712.88 12,609,441.84
财务报表附注 第 46 页
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2022 年度
财务报表附注
注释10．长期 股权投资
本期增减变动
宣告发放现 减值准备期
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收 其他权益变 计提减值准 期末余额
追加投资 减少投资 金股利或利 其他 末余额
的投资损益 益调整 动 备
润
联营企业
柳州致盛汽车电子有限公司 7,925,357.19 989,046.06 8,914,403.25
无锡福航精密制造有限公司 815,228.39 -209,549.95 605,678.44
无锡卓越人力资源有限公司 600,000.00 -68.80 599,931.20
合计 8,740,585.58 600,000.00 779,427.31 10,120,012.89
财务报表附注 第 47 页
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2022 年度
财务报表附注
注释11．其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
无锡卓越教育培训学校 200,000.00 200,000.00
无锡市隆盛轨道科技有限公司 2,000,000.00 1,000,000.00
合计 2,200,000.00 1,200,000.00
注：无锡卓越教育培训学校，本公司为满足公司在新员工招聘、开展员工培训、拓展员工
技能等方面的持续需求，持续扩大提供充足的人力资源支持，通过投资无锡卓越教育培训学校
实现人力资源供给整合效应，将其指定为定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
无锡市隆盛轨道科技有限公司，本公司为了促进尾气净化领域的优势逐步向轨道、发电机
组等应用领域延伸，通过投资无锡市隆盛轨道科技有限公司实现产业链上下游技术、原料、渠
道等资源整合，将其指定为定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
注释12．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 12,484,327.16 10,745,900.00
合计 12,484,327.16 10,745,900.00
注释13．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 560,649,053.52 362,842,396.62
合计 560,649,053.52 362,842,396.62
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
电子设备及
项目 房屋及建筑物 厂房装修 机器设备 运输设备 合计
其他
一.账面原值
1.期初余额 175,733,157.88 333,312,496.96 11,687,830.16 21,859,752.54 542,593,237.54
2.本期增加金额 35,315,186.04 22,513,761.62 183,221,258.70 1,187,236.00 3,065,913.97 245,303,356.33
购置 34,501,919.82 19,140,210.04 1,187,236.00 3,065,913.97 57,895,279.83
在建工程转入 813,266.22 22,513,761.62 164,081,048.66 187,408,076.50
3.本期减少金额 1,513,545.40 1,046,555.14 426,543.90 2,986,644.44
处置或报废 91,558.38 1,046,555.14 426,543.90 1,564,657.42
财务报表附注 第 48 页
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电子设备及
项目 房屋及建筑物 厂房装修 机器设备 运输设备 合计
其他
转在建工程改制 1,421,987.02 1,421,987.02
4.期末余额 211,048,343.92 22,513,761.62 515,020,210.26 11,828,511.02 24,499,122.61 784,909,949.43
二. 累计折旧
1.期初余额 48,041,994.26 109,558,279.26 6,179,905.45 15,970,661.95 179,750,840.92
2.本期增加金额 9,096,353.18 445,584.86 32,394,902.52 1,919,135.74 2,237,305.86 46,093,282.16
本期计提 9,096,353.18 445,584.86 32,394,902.52 1,919,135.74 2,237,305.86 46,093,282.16
3.本期减少金额 211,427.57 994,227.38 377,572.22 1,583,227.17
处置或报废 76,338.77 994,227.38 377,572.22 1,448,138.37
转在建工程改制 135,088.80 135,088.80
4.期末余额 57,138,347.44 445,584.86 141,741,754.21 7,104,813.81 17,830,395.59 224,260,895.91
三. 减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四. 账面价值
1.期末余额 153,909,996.48 22,068,176.76 373,278,456.05 4,723,697.21 6,668,727.02 560,649,053.52
2.期初余额 127,691,163.62 223,754,217.70 5,507,924.71 5,889,090.59 362,842,396.62
2．期末无暂时闲置的固定资产。
3．本期无通过经营租赁租出的固定资产。
4．期末无未办妥产权证书的固定资产。
注释14．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 331,748,521.13 165,876,308.97
合计 331,748,521.13 165,876,308.97
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
柳州新能源汽车
核心部件智造工 66,088,904.28 66,088,904.28 26,636,635.55 26,636,635.55
厂厂房工程
财务报表附注 第 49 页
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
隆盛新能源厂房
82,273,089.95 82,273,089.95
工程二期
精密冲压件生产
20,659,039.66 20,659,039.66 9,429,928.12 9,429,928.12
线
博世喷油嘴 21,182,502.49 21,182,502.49 20,061,741.10 20,061,741.10
马达铁芯 127,930,419.90 127,930,419.90 105,171,429.29 105,171,429.29
EGR 生产线技改 13,233,695.15 13,233,695.15
其他 380,869.70 380,869.70 4,576,574.91 4,576,574.91
合计 331,748,521.13 331,748,521.13 165,876,308.97 165,876,308.97
财务报表附注 第 50 页
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2．重要在建工程项目本期变动情况
工程投入 其中：本 本期利
本期转入固定 本期其他 预算数 利息资本化
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额 占预算比 工程进度(%) 期利息资本 息资本 资金来源
资产 减少 (万元) 累计金额
例(%) 化金额 化率(%)
厂房工程：一期
马达铁芯项目 105,171,429.29 140,378,140.77 117,619,150.16 127,930,419.90
投入使用，二期
尚在建设中； 募投资金和
隆盛新能源厂房工程一期 57,058,736.99 57,058,736.99 93,115.14 46.31 8,632,091.61 2,266,258.33 4.75
生产线：一期投 银行借款
入使用，二期尚
隆盛新能源厂房工程二期 82,273,089.95 82,273,089.95
在建设中
一期已投入使
博世喷油嘴项目 20,061,741.10 1,120,761.39 21,182,502.49 4,588.23 55.40 用，二期尚在调 募投资金
试中
柳州新能源汽车核心部件 主体已完工,辅
26,636,635.55 39,452,268.73 66,088,904.28 6,588.00 100.32 银行借款
智造工厂厂房工程 助工程尚未完工
合计 151,869,805.94 320,282,997.83 174,677,887.15 297,474,916.62 8,632,091.61 2,266,258.33
财务报表附注 第 51 页
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注释15．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一.账面原值
1．期初余额
2．本期增加金额 793,648.07 793,648.07
租赁 793,648.07 793,648.07
其他增加
3．本期减少金额
租赁到期
其他减少
4．期末余额 793,648.07 793,648.07
二.累计折旧
1．期初余额
2．本期增加金额 317,459.23 317,459.23
本期计提 317,459.23 317,459.23
其他增加
3．本期减少金额
租赁到期
其他减少
4．期末余额 317,459.23 317,459.23
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
其他增加
3．本期减少金额
租赁到期
其他减少
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值 476,188.84 476,188.84
2．期初账面价值
注释16．无形资产
1．无形资产情况
财务报表附注 第 52 页
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项目 土地使用权 软件 专用技术 专利权 专利使用费 合计
一. 账面原值
1.期初余额 50,816,186.57 5,283,498.37 17,273,715.89 73,373,400.83
2.本期增加金额 54,766,176.00 492,128.11 600,000.00 1,131,570.00 56,989,874.11
购置 54,766,176.00 492,128.11 600,000.00 1,131,570.00 56,989,874.11
3.本期减少金额
处置
4.期末余额 105,582,362.57 5,775,626.48 17,273,715.89 600,000.00 1,131,570.00 130,363,274.94
二. 累计摊销
1.期初余额 7,472,187.76 3,141,190.22 6,423,717.06 17,037,095.04
2.本期增加金额 1,712,680.14 775,257.15 1,882,905.72 25,000.00 106,084.69 4,501,927.70
本期计提 1,712,680.14 775,257.15 1,882,905.72 25,000.00 106,084.69 4,501,927.70
3.本期减少金额
处置
4.期末余额 9,184,867.90 3,916,447.37 8,306,622.78 25,000.00 106,084.69 21,539,022.74
三. 减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
一. 四. 账面价值
1.期末余额 96,397,494.67 1,859,179.11 8,967,093.11 575,000.00 1,025,485.31 108,824,252.20
2.期初余额 43,343,998.81 2,142,308.15 10,849,998.83 56,336,305.79
2．期末无未办妥产权证书的土地使用权。
注释17．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加企业
期初余额 本期减少处置 期末余额
项 合并形成的
无锡微研精工科技有限公司 157,326,882.02 157,326,882.02
无锡微研中佳精机科技有限公司 2,071,299.23 2,071,299.23
合计 159,398,181.25 159,398,181.25
商誉形成的说明：公司在 2018 年收购无锡微研精工科技有限公司 100%股权和无锡微研中佳
精机科技有限公司 51%股权时支付对价大于购买日取得的无锡微研精工科技有限公司和无锡微
研中佳精机科技有限公司可辨认净资产公允价值份额产生的商誉。
2．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
（1）公司期末对商誉相关的资产组进行了减值测试，在对包含商誉的相关资产组或者资产
组组合进行减值测试时，如与商誉相关资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应
的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较包含所分摊商誉的资产
组或者资产组组合账面价值与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其
账面价值，确认商誉的减值损失。
商誉减值测试结果如下：
无锡微研精工科技有 无锡微研中佳精机科
项目
限公司 技有限公司
商誉账面余额① 157,326,882.02 2,071,299.23
商誉减值准备余额② 0.00 0.00
商誉的账面价值③=①-② 157,326,882.02 2,071,299.23
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ 0.00 1,990,071.81
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ 157,326,882.02 4,061,371.04
资产组的账面价值⑥ 150,687,779.70 38,815,672.00
包含整体商誉的资产组的公允价值⑦=⑤+⑥ 321,626,044.88 42,974,936.43
资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）⑧ 382,000,000.00 43,700,000.00
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ 0.00 0.00
（2）包含商誉的资产组或资产组组合与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组
一致。其中，与购买无锡微研精工科技有限公司形成商誉相关的资产组可收回金额参考了江苏中
企华中天资产评估有限公司出具的《无锡隆盛科技股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及无锡
微研精工科技有限公司商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》。
（3）关键参数
关键参数
折现率
单位名称 （加权平
预测期 预测期增长率 稳定期增长率 利润率
均资本成
本 WACC)
无锡微研精工科 2023 年-2027 年（后 根据预测的收如、
注1 持平 12.01%
技有限公司 续为稳定期） 成本、费用等计算
无锡微研中佳精 2023 年-2027 年（后 根据预测的收如、
注1 持平 11.78%
机科技有限公司 续为稳定期） 成本、费用等计算
注 1：公司根据历史年度的经营状况、未来的战略规划、市场营销计划及对预测期经营业绩
的预算等资料对无锡微研精工科技有限公司和无锡微研中佳精机科技有限公司预测期内的各类
收入进行了预测，综合考虑商誉涉及的资产组综合产能及对未来市场的整体分析，预计 2023 年
至 2027 年之间无锡微研精工科技有限公司销售收入增长率为 1%%-5%，无锡微研中佳精机科技有
限公司销售收入增长率为 3%-12%。
3．商誉减值测试的影响
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
经测试，截止 2022 年 12 月 31 日公司收购无锡微研精工科技有限公司和无锡微研中佳精机
科技有限公司形成的商誉本期不存在减值。
注释18．长期 待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
厂房改造 5,933,232.75 4,720,438.90 2,732,712.40 7,920,959.25
模具 35,108,553.85 12,128,415.50 11,820,139.42 35,416,829.93
周转箱 2,609,885.04 3,785,148.52 1,781,095.51 4,613,938.05
邮箱服务费 22,503.86 37,735.85 13,390.68 46,849.03
财产保险及咨询费 102,264.15 45,424.56 56,839.59
合计 43,674,175.50 20,774,002.92 16,392,762.57 48,055,415.85
注释19．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值损失 32,352,020.47 6,427,700.32 18,625,932.94 2,793,889.95
存货跌价准备 11,238,982.34 1,895,932.74 7,365,503.20 1,104,825.48
递延收益 1,017,608.32 152,641.25 1,237,853.73 185,678.06
未弥补亏损 11,563,578.69 1,734,536.81
合计 56,172,189.82 10,210,811.12 27,229,289.87 4,084,393.49
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业 合 并
13,709,276.55 2,056,391.49 17,672,299.67 2,650,844.95
资产评估增值
其他非流动金融 资 产
1,232,600.00 184,890.00 745,900.00 111,885.00
公允价值变动
固定资产折旧差异 36,837,881.22 6,219,322.31
合计 51,779,757.77 8,460,603.80 18,418,199.67 2,762,729.95
注释20．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产
61,098,884.54 61,098,884.54 73,703,210.35 73,703,210.35
款
合计 61,098,884.54 61,098,884.54 73,703,210.35 73,703,210.35
财务报表附注 第 55 页
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注释21．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押并保证借款 10,010,000.00 20,000,000.00
保证借款 105,000,000.00 135,000,000.00
质押借款 1,009,438.00
抵押借款 20,500,000.00
信用借款 424,590,931.94 111,800,000.00
未到期应付利息 441,482.69 293,971.66
合计 540,042,414.63 288,603,409.66
2．期末无已逾期未偿还的短期借款
注释22．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 102,208,721.81 103,863,893.46
合计 102,208,721.81 103,863,893.46
本期末无已到期未支付的应付票据。
注释23．应付账款
1．应付账款分类
项目 期末余额 期初余额
应付商品及接受劳务款 205,413,881.06 177,411,014.98
应付设备及工程款 77,614,252.23 21,167,761.90
合计 283,028,133.29 198,578,776.88
2．期末无账龄超过一年的重要应付账款。
注释24．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收销售款 1,050,298.16 3,112,176.20
合计 1,050,298.16 3,112,176.20
2．合同负债账面价值在本期内未发生重大变动。
注释25．应付职工薪酬
财务报表附注 第 56 页
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1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 10,074,590.41 120,346,422.84 119,458,068.14 10,962,945.11
离职后福利-设定提存计划 377,412.61 11,168,675.13 11,231,058.42 315,029.32
辞退福利 222,000.00 222,000.00
合计 10,452,003.02 131,737,097.97 130,911,126.56 11,277,974.43
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 9,440,162.07 101,575,679.79 100,952,539.37 10,063,302.49
职工福利费 7,156,391.33 7,156,391.33
社会保险费 234,702.35 6,055,032.86 6,122,282.18 167,453.03
其中：基本医疗保险费 190,384.04 5,103,460.77 5,150,301.81 143,543.00
工伤保险费 17,367.66 511,326.98 517,936.71 10,757.93
生育保险费 26,950.65 440,245.11 454,043.66 13,152.10
住房公积金 62,292.20 3,737,148.72 3,644,373.15 155,067.77
工会经费和职工教育经费 337,433.79 1,822,170.14 1,582,482.11 577,121.82
合计 10,074,590.41 120,346,422.84 119,458,068.14 10,962,945.11
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 362,455.72 10,833,659.96 10,890,612.54 305,503.14
失业保险费 14,956.89 335,015.17 340,445.88 9,526.18
合计 377,412.61 11,168,675.13 11,231,058.42 315,029.32
注释26．应 交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 1,141,320.50 2,298,240.50
企业所得税 608,768.52 5,109,813.05
个人所得税 91,524.77 97,000.64
房产税 492,366.29 428,127.59
土地使用税 94,027.65 66,409.41
城市维护建设税 92,958.14 135,122.34
教育费附加 66,398.68 96,346.16
其他税费 176,365.23 35,447.86
合计 2,763,729.78 8,266,507.55
注释27．其他应付款
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 11,469,040.64 6,526,154.16
合计 11,469,040.64 6,526,154.16
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
借入款项 6,000,000.00 5,000,000.00
企业间融资借款利息 531,395.01 210,483.87
代扣代缴款项 1,020,910.49 741,096.05
其他款项 3,916,735.14 574,574.24
合计 11,469,040.64 6,526,154.16
2．期末无账龄超过一年的重要其他应付款。
注释28．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 72,900,000.00 42,500,000.00
一年内到期的租赁负债 481,766.16
未到期应付利息 493,119.45 115,753.42
合计 73,874,885.61 42,615,753.42
注释29．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
已背书尚未终止确认的商业承兑
3,752,675.73 5,657,034.17
汇票
待转销项税 136,538.76 404,214.87
合计 3,889,214.49 6,061,249.04
注释30．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
抵押并保证借款 69,900,000.00
保证借款 80,000,000.00 70,000,000.00
信用借款 40,000,000.00 10,000,000.00
未到期应付利息 493,119.45 115,753.42
减：一年内到期的长期借款本金
73,393,119.45 42,615,753.42
和未到期应付利息
合计 117,000,000.00 37,500,000.00
财务报表附注 第 58 页
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注释31．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 487,431.18
减：未确认融资费用 5,665.02
减：一年内到期的租赁负债 481,766.16
合计
本期确认租赁负债利息费用 13,072.21 元。
注释32．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
产品质量保证 670,745.17 1,683,704.35 三包服务费
合计 670,745.17 1,683,704.35
注释33．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与政府补助相关的递
21,381,460.56 3,190,207.79 18,191,252.77 详见表 1
延收益
合计 21,381,460.56 3,190,207.79 18,191,252.77
财务报表附注 第 59 页
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1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补助金 本期计入营业外 本期计入其他收 本期冲减成本费 与资产相关/与
负债项目 期初余额 加：其他变动 期末余额
额 收入金额 益金额 用金额 收益相关
土地补偿款 1,533,000.00 42,000.00 1,491,000.00 与资产相关
新能源汽车轻量化关键零部件
1,773,990.00 197,110.00 1,576,880.00 与资产相关
产线技术改造
高精密冲压件自动化生产项目
1,251,890.00 161,000.00 1,090,890.00 与资产相关
补助
江苏省科技厅成果转化资金 207,114.61 207,114.61 与资产相关
重点产业振兴和技术改造中央
1,687,602.73 864,710.40 822,892.33 与资产相关
资金
国家火炬计划创新型产业集群
179,682.77 179,682.77 与资产相关
子项目
省重点工程中心项目 182,126.75 19,004.50 163,122.25 与资产相关
省重点工程中心项目 75,327.60 7,860.26 67,467.34 与资产相关
2010 年科技转化项目 7,921.97 7,921.97 与资产相关
无锡新区旺庄街道补助款 1,568,006.13 212,323.44 1,355,682.69 与资产相关
2021 年度省级战略性新兴产业
12,914,798.00 1,291,479.84 11,623,318.16 与资产相关
发展专项资金
合计 21,381,460.56 3,190,207.79 18,191,252.77
财务报表附注 第 60 页
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注释34．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 小计
股份总数 201,851,388.00 29,172,890.00 29,172,890.00 231,024,278.00
股本变动情况说明：
2022 年 9 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2022]1460 号”《 关于同意无锡隆盛科
技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司实际向特定对象发行人民币普通股(A
股) 29,172,890 股，每股面值人民币 1 元。
本次增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2022 年 10 月 19 日出具“大
华验字[2022]000732 号”验资报告。
注释35．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 456,718,194.25 677,562,154.06 2,936,416.00 1,131,343,932.31
合计 456,718,194.25 677,562,154.06 2,936,416.00 1,131,343,932.31
资本公积的说明：
注 1：本公司 2022 年 10 月向特定对象发行人民币普通股(A 股)实际募集资金净额为
706,735,044.05 元，其中计入“股本”29,172,890.00 元，计入“资本公积－股本溢价” 677,562,154.06
元。
注 2：本公司受让无锡中佳百威科技股份有限公司持有的无锡微研中佳精机科技有限公司 29%
的出资额，因支付的对价大于出资份额对应的净资产部分的差额冲减资本公积 2,936,416.00 元。
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
注释36．其他综合收益
本期发生额
减：前期计
减：前期计 入其他综合 减：结转重 减：前期计
项目 期初余额 减：套期储 期末余额
本期所得税 入其他综合 收益当期转 减：所得税 税后归属于 税后归属于 新计量设定 入其他综合
备转入相关
前发生额 收益当期转 入以摊余成 费用 母公司 少数股东 受益计划变 收益当期转
资产或负债
入损益 本计量的金 动额 入留存收益
融资产
外币报表折算差额 33,153.19 68,721.89 41,233.13 27,488.76 74,386.32
其他综合收益合计 33,153.19 68,721.89 41,233.13 27,488.76 74,386.32
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
注释37．盈余 公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 20,435,859.19 3,786,909.43 24,222,768.62
合计 20,435,859.19 3,786,909.43 24,222,768.62
盈余公积说明：
本期增加系根据本公司（母公司）净利润计提 10%的法定盈余公积。
注释38．未 分配利润
项目 本期 上期
上期期末未分配利润 220,641,954.48 143,512,109.61
加：追溯调整金额
本期期初未分配利润 220,641,954.48 143,512,109.61
加： 本期归属于母公司所有者的净利润 75,574,958.30 97,646,056.71
减：提取法定盈余公积 3,786,909.43 6,098,255.54
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 20,185,138.70 14,417,956.30
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 272,244,864.65 220,641,954.48
本期分配股利说明：
经本公司 2022 年 5 月召开的 2021 年度股东大会审议通过的 2021 年度权益分派方案，以公司
总股本 201,851,388 股为基数，向全体股东每 10 股派现金股利 1.00 元（含税），共计派发现金股
利 20,185,138.70 元。
注释39．营业 收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,081,899,258.55 870,851,623.10 881,026,256.32 671,067,082.37
其他业务 66,397,472.56 60,148,524.65 48,671,145.43 42,493,106.81
合计 1,148,296,731.11 931,000,147.75 929,697,401.75 713,560,189.18
2．履约义务的说明
（1）根据本公司业务特点及销售合同，本公司产品交付构成某一时点履行的履约义务，在
客户取得所转让商品控制权时确认收入的实现，收入确认时点具体见本附注三/（二十八）。
财务报表附注 第 63 页
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（2）本公司产品销售合同交易价格一般为固定价格。
注释40．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 947,548.86 1,342,140.74
教育费附加 676,820.62 958,881.23
房产税 1,776,749.02 1,696,357.37
其他税费 849,836.16 614,059.54
合计 4,250,954.66 4,611,438.88
注释41．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,411,556.51 4,942,884.26
三包费 3,805,357.61 4,633,691.95
业务招待费 1,707,216.99 5,659,965.34
差旅费 621,990.54 794,248.18
其他 1,590,550.07 528,670.20
合计 13,136,671.72 16,559,459.93
注释42．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 25,590,389.23 27,804,211.78
折旧与摊销 10,795,420.19 9,665,845.89
中介及咨询费 2,481,358.82 1,459,178.01
业务招待费 1,795,480.34 2,496,530.70
办公费 1,053,911.29 1,344,635.72
保安环卫费 1,510,606.15 480,624.36
燃料动力费 860,941.38 606,767.65
差旅费 762,178.03 933,155.53
保险费 551,998.60 418,584.21
维修费 564,842.69 317,465.47
培训费 444,829.84 7,152.88
其他 3,090,710.40 3,064,691.98
合计 49,502,666.96 48,598,844.18
注释43．研发费用
财务报表附注 第 64 页
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项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 30,985,631.49 23,903,442.40
直接投入 12,714,148.43 9,516,822.52
折旧 5,124,409.90 4,180,961.48
其他 3,127,925.86 1,294,686.06
合计 51,952,115.68 38,895,912.46
注释44．财务 费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 20,840,514.68 9,434,566.24
减：利息收入 1,186,400.83 548,615.09
汇兑损益 969,768.80 725,363.58
其他 384,610.24 226,671.66
合计 21,008,492.89 9,837,986.39
注释45．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助收入 6,651,583.04 9,488,718.69
增值税软件退税 2,448,393.54 5,321,773.83
个税手续费 1,761.34 1,221.75
合计 9,101,737.92 14,811,714.27
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
增值税软件退税 2,448,393.54 5,321,773.83 与收益相关
无锡国家高新技术产业开发区（无锡市新吴区）市场监督管理
200,000.00 与收益相关
局 2021 年度技术标准资助经费
无锡市新吴区人民政府 2022 年度技改资金拨付 290,000.00 与收益相关
新吴区人民政府助企纾困增长物流运输补贴 21,200.00 与收益相关
新吴区人民政府 2022 年第十九批科技发展专项资金 100,000.00 与收益相关
2022 年第二批省级工业和信息化产业转型升级专项资金 250,000.00 与收益相关
智能化改造数字化转型专项资金 250,000.00 与收益相关
江苏省无锡技师学院岗前培训补贴 5,000.00 与收益相关
新吴区市场监督管理局知识产权专项奖 1,500.00 与收益相关
江苏省无锡技师学院第二批岗前培训补贴 5,400.00 与收益相关
滨湖区稳定经济增长补贴 40,000.00 与收益相关
滨湖区鼓励工业企业达产满产专项补贴 50,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2021 年度国防发展资金扶持 200,000.00 与收益相关
环安局智慧叉车补贴 500.00 与收益相关
2022 年度无锡市技术改造引导资金 690,000.00 与收益相关
收到 2021 年度滨湖区太湖湾科创带产业政策资金-2021 年省级
300,000.00 与收益相关
智能车间
收到 2021 年度滨湖区太湖湾科创带产业政策资金-产值总量达
50,000.00 与收益相关
标
收到 2021 年度滨湖区太湖湾科创带产业政策资金-鼓励信息化
34,000.00 与收益相关
改造-MES 系统投入
收到无锡市滨湖生态环境局款-2021 年度绿色金融奖补资金 4,400.00 与收益相关
收到无锡市滨湖区工业和信息化局区助企纾困专项资金 10 万
100,000.00 与收益相关
元
收到社保代发的稳岗返还 204295 元 204,295.00 与收益相关
收到无锡蠡园经济开发区管理委员会 2021 年度产业发展专项
51,000.00 与收益相关
基金-2021 存量企业贡献奖、2021 企业综合贡献排位奖
收到无锡蠡园经济开发区管理委员会 2021 年度产业发展专项
50,000.00 与收益相关
基金-2021 存量企业贡献奖、2021 企业综合贡献排位奖
收到无锡市滨湖区工业和信息化局款 25 万元 2022 年无锡市工
250,000.00 与收益相关
业转型升级资金扶持项目-智能制造示范标杆类奖励
收到柳州市工业和信息化局 2021 年度技术改造奖 6,000.00 与收益相关
收柳州高新技术开发区管理委员会 21 年度较大贡献配套奖励 14,000.00 与收益相关
收到无锡市劳动就业管理中心稳岗返还 64,146.00 与收益相关
收到无锡市高技能人才公共实训服务中心岗前培训补贴 7,600.00 与收益相关
收到 2020 年度无锡市技术标准制修订和标准化专业技术组织
100,000.00 与收益相关
项目经费
收到无锡市高技能人才公共实训服务中心第四批稳岗扩岗以工
900.00 与收益相关
代训补贴
收到 2021 年第四批稳岗扩岗以工代训补贴 2,200.00 与收益相关
收到无锡国家高新技术产业开发区管理委员会智能制造项目资
150,000.00 与收益相关
金
收到 2020 年无锡市技术改造引导资金政府补助 1,100,000.00 与收益相关
收到无锡高新区 2020 年度智能制造项目资金 150,000.00 与收益相关
收到无锡市新吴区人力资源管理服务中心企业招聘录用高校毕
3,000.00 与收益相关
业生补贴
收到 2021 年度省级战略性新兴产业发展专项资金 1,291,479.84 3,085,202.00 与资产相关
省重点工程中心项目 26,864.76 26,864.76 与资产相关
无锡新区旺庄街道补助款 212,323.44 212,323.44 与资产相关
收到无锡高新区管委会 2020 年度第二批省级工业和信息产业
150,000.00 与收益相关
转型升级技术改造综合奖补专项资金
收无锡高新区管委会 2021 年度质量强区工作奖励 30,000.00 与收益相关
工会经费补贴 106,742.67 与收益相关
全柴智能农机项目国拨资金（项目号 1604） 16,270.00 与收益相关
柳州市财政国库支付中心 2020 下半年新增上规企业奖励 100,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2020 年汽车工业转型升级奖励资金 758,400.00 与收益相关
到柳州市财政国库支付中心 2021 研发奖补 21,836.00 与收益相关
柳东升级奖励 100,000.00 与收益相关
柳州市财政国库支付中心 2021 年工业机器人专项资金 334,000.00 与收益相关
柳州市财政国库支付中心 2020 年第二批自治区新增上规工业
100,000.00 与收益相关
企业奖励资金
柳州市财政国库支付中心 2020 年技术改造奖 9,000.00 与收益相关
柳州高新技术产业开发区管理委员会技术改造奖 21,000.00 与收益相关
挖潜改造项目款 161,000.00 161,000.00 与资产相关
柳州市工业和信息化局款 2020 年下半年用工奖励 54,000.00 与收益相关
收到江苏省无锡蠡园经济开发区管理委员会-2020 年产业发展
240,000.00 与收益相关
基金
收到无锡市滨湖区工业和信息化局款 102 万元-2021 年度无锡
1,020,000.00 与收益相关
市技术改造引导资金
新能源汽车轻量化关键零部件产线技术改造 197,110.00 197,110.00 与资产相关
无锡市高技能人才公共实训服务中心 2021 年第一批稳岗扩岗
1,400.00 与收益相关
以工代训补贴
无锡市高技能人才公共实训服务中心第一批岗前培训补贴 2,400.00 与收益相关
无锡市滨湖区工业和信息化局 2020 年度滨湖区现代产业发展
100,000.00 与收益相关
政策资金
无锡市高技能人才公共实训服务中心第二批岗前培训补贴 2,800.00 与收益相关
无锡技师学院（社保基金）款 2,000.00 与收益相关
招聘补助 2,000.00 与收益相关
重点产业振兴和技术改造中央资金 864,710.40 739,606.08 与资产相关
江苏省科技厅成果转化资金 207,114.61 205,269.48 与资产相关
稳岗补贴 294,080.25 32,100.00 与收益相关
国家火炬计划创新型产业集群子项目 179,682.77 35,274.77 与资产相关
土地补偿款 42,000.00 42,000.00 与资产相关
2010 年科技转化项目 7,921.97 2,273.49 与资产相关
合计 9,099,976.58 14,810,492.52
注释46．投资 收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 779,427.31 2,286,612.60
非合并关联方资金占用利息 45,735.07
理财产品投资收益 3,649,370.12 2,151,373.31
合计 4,428,797.43 4,483,720.98
注释47．公允 价值变动收益
财务报表附注 第 67 页
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2022 年度
财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -149,253.73
其他非流动金融资产 486,700.00 745,900.00
合计 337,446.27 745,900.00
注释48．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -14,550,122.27 -6,973,341.25
合计 -14,550,122.27 -6,973,341.25
注释49．资产 减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -5,517,905.72 -2,363,057.82
合计 -5,517,905.72 -2,363,057.82
注释50．资产 处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -11,207.97 -64,122.06
合计 -11,207.97 -64,122.06
注释51．营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
政府补助 200,000.00
索赔收入 1,326,976.08 1,613,396.87
其他 64,784.85 2,789.01 64,784.85
合计 1,391,760.93 1,816,185.88 64,784.85
1．计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关
收到无锡高新技术产业开发区管理委员会
200,000.00 与收益相关
2021 年度无锡市服务业（金融）发展基金
合计 200,000.00
注释52．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产报废损失合计 4,550.60 4,550.60
其中：固定资产报废损失 4,550.60 4,550.60
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
公益性捐赠支出 30,000.00
罚款、滞纳金、赔偿款 483,530.81 155,564.26 483,530.81
其他 9,250.33 90,306.15 9,250.33
合计 497,331.74 275,870.41 497,331.74
注释53．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 410,817.02 13,591,466.11
递延所得税费用 -428,543.78 -1,468,860.85
合计 -17,726.76 12,122,605.26
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 72,128,856.30
按法定税率计算的所得税费用 10,819,328.44
子公司适用不同税率的影响 -1,252,279.52
调整以前期间所得税的影响 -391,814.91
非应税收入的影响 -116,914.10
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 594,479.22
研发加计扣除的影响 -8,749,215.08
固定资产投资加计扣除的影响 -4,599,275.57
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,677,964.75
所得税费用 -17,726.76
注释54．现金 流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到银行存款利息收入 944,209.05 548,615.09
收到的银票保证金 154,482,920.10 75,199,421.96
收到的政府补助 3,461,375.25 20,983,016.42
收到其他 5,967,821.42 1,397,896.86
合计 164,856,325.82 98,128,950.33
2．支付其他与经营活动有关的现金
财务报表附注 第 69 页
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2022 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 24,593,258.33 29,512,300.49
支付的银票保证金 174,243,459.68 82,087,354.05
支付其他 1,064,916.38 1,097,540.44
合计 199,901,634.39 112,697,194.98
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品 355,400,000.00 170,000,000.00
非合并关联方往来 270,676.60 1,950,000.00
合计 355,670,676.60 171,950,000.00
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 726,100,000.00 75,100,000.00
支付暂存款项 5,550,000.00
其他 7,008.77
合计 731,657,008.77 75,100,000.00
5．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
借入款项 1,000,000.00
合计 1,000,000.00
6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
合并范围外关联资金往来 5,456,750.00
支付的租赁负债本金及利息 324,954.12
合计 324,954.12 5,456,750.00
注释55．现金 流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 72,146,583.06 97,692,095.06
加：信用减值损失 14,550,122.27 6,973,341.25
资产减值准备 5,517,905.72 2,363,057.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 46,093,282.16 36,201,543.25
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
使用权资产折旧 317,459.23
无形资产摊销 4,501,927.70 3,476,317.94
长期待摊费用摊销 16,392,762.57 10,421,537.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
11,207.97 64,122.06
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 4,550.60
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -337,446.27 -745,900.00
财务费用（收益以“－”号填列） 21,295,107.10 9,211,127.96
投资损失（收益以“－”号填列） -4,428,797.43 -4,483,720.98
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,126,417.63 -888,856.27
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 5,697,873.85 -580,004.58
存货的减少（增加以“－”号填列） -78,078,573.97 -89,174,955.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -212,648,195.72 -136,155,964.87
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 61,674,660.57 75,477,374.88
其他 -3,190,207.79 11,532,185.98
经营活动产生的现金流量净额 -56,606,196.01 21,383,302.06
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产 793,648.07
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 203,672,449.43 66,732,959.15
减：现金的期初余额 66,732,959.15 66,654,514.06
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 136,939,490.28 78,445.09
注：“其他”主要是递延收益变动所致。
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 324,954.12 元（上期：人民币 0 元）。
3．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金
其中：库存现金 208,228.61 151,790.29
可随时用于支付的银行存款 203,440,675.93 66,581,168.86
可随时用于支付的其他货币资金 23,544.89
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 203,672,449.43 66,732,959.15
注释56．所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额 受限原因
货币资金 42,325,230.38 主要是开具银行承兑汇票缴存保证金
应收票据 4,066,907.87 为开具银行承兑汇票提供质押担保
应收款项融资 20,933,104.00 为开具银行承兑汇票提供质押担保
固定资产 15,898,542.38 为银行借款提供抵押担保
无形资产 8,917,381.02 为银行借款提供抵押担保
合计 92,141,165.65
注释57．外币 货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 48,197.07 6.9646 335,673.31
日元 1.00 0.0524 0.05
欧元 175,851.53 7.4229 1,305,328.32
应收账款
其中：美元 238,159.95 6.9646 1,658,688.79
欧元 513,967.93 7.4229 3,815,132.55
应付账款
其中：欧元 10,136.09 7.4229 75,239.18
日元 10,700,000.00 0.0524 560,230.60
2．境外经营实体说明
本公司境外子公司微研精密技术有限责任公司，经营地为德国，其销售、采购等主要业务以
欧元进行计价及结算，故微研精密技术有限责任公司以欧元作为记账本位币，本报告期微研精密
技术有限责任公司记账本位币未发生变化。
注释58．政府补助
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 3,190,207.79 详见本附注五/注释 33
计入其他收益的政府补助 5,909,768.79 5,909,768.79 详见本附注五/注释 45
合计 5,909,768.79 9,099,976.58
六、合并范围的变更
本期不存在合并范围的变更情况。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
无锡微研精工科技有限 非同一控制下企
江苏无锡 江苏无锡 汽车零部件 100.00
公司 业合并
无锡微研中佳精机科技 非同一控制下企
江苏无锡 江苏无锡 汽车零部件 80.00
有限公司 业合并
微研精密技术有限责任 非同一控制下企
德国慕尼黑 德国慕尼黑 贸易 60.00
公司 业合并
柳州微研天隆科技有限 广西壮族自 广西壮族自
汽车零部件 51.00 投资设立
公司 治区柳州市 治区柳州市
无锡隆盛新能源科技有
江苏无锡 江苏无锡 汽车零部件 100.00 投资设立
限公司
2．重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称 备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
柳州微研天隆科技有限公司 49.00 2,727,766.27 29,151,280.54
3．重要非全资子公司的主要财务信息
子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额。
柳州微研天隆科技有限公司
项目
期末余额 期初余额
流动资产 33,169,368.55 27,879,575.50
非流动资产 117,321,229.44 65,990,409.34
资产合计 150,490,597.99 93,869,984.84
流动负债 46,710,188.72 43,695,445.51
非流动负债 44,288,000.00 1,449,000.00
负债合计 90,998,188.72 45,144,445.51
营业收入 46,522,333.85 23,690,668.86
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
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项目
期末余额 期初余额
净利润 5,566,869.94 4,117,306.74
综合收益总额
经营活动现金流量 3,263,436.46 -2,285,501.70
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在 子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本公司本期受让全资子公司无锡微研精工科技有限公司持有的无锡微研中佳精机科技
有限公司 51%股权以及无锡中佳百威科技股份有限公司持有的无锡微研中佳精机科技有限
公司 29%股权，本公司从间接持有无锡微研中佳精机科技有限公司 51%股权变更为直接持
有 80%股权。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 无锡微研中佳精机科技有限公司
购买成本合计① 17,638,775.50
其中：现金 17,638,775.50
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额② 14,702,359.50
差额③=①-② 2,936,416.00
其中：冲减资本公积 2,936,416.00
(三)在联营企业中的权益
1． 重要的联营企业
业务 持股比例(%)
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 会计处理方法
性质 直接 间接
柳州致盛汽车电子有限公司 广西 广西 有限公司 49.00 权益法核算
2．重要联营企业的主要财务信息
柳州致盛汽车电子有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 48,066,991.03 40,281,990.95
非流动资产 6,346,160.16 7,128,572.56
资产合计 54,413,151.19 47,410,563.51
流动负债 34,565,629.55 29,544,788.21
非流动负债 1,681,506.68 1,691,576.96
负债合计 36,247,136.23 31,236,365.17
少数股东权益 9,264,667.63 8,248,841.15
归属于母公司股东权益 8,901,347.33 7,925,357.19
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
柳州致盛汽车电子有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
按持股比例计算的净资产份额 8,901,347.33 7,925,357.19
营业收入 36,877,194.48 41,317,796.42
净利润 2,018,461.34 5,270,375.94
八、与金融工具相关的风险披露
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监
督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这
些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸
多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进
行更新。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定
适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设
置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大
信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计
提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本期本公
司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层
认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约
而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景
来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款预期信用风险的减
值损失。本公司的应收账款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款的偿付能力
和坏账风险。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
财务报表附注 第 75 页
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2022 年度
财务报表附注
账龄 账面余额 减值准备
应收票据 25,875,340.71 1,722,600.49
应收账款 481,657,081.82 29,780,168.61
其他应收款 7,670,109.86 849,251.37
合计 515,202,532.39 32,352,020.47
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收账款占应收账款总额 64.62% 。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短
期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从
主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主
要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度人民币 138,000.00
万元，其中：已使用授信金额为人民币 75,517.90 万元。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
2022 年 12 月 31 日
2022/12/31
项目 未折现合同金
账面净值 1 年以内 1-2 年 2 年以上 合计
额
短期借款 540,042,414.63 551,913,712.75 551,913,712.75 551,913,712.75
应付票据 102,208,721.81 102,208,721.81 102,208,721.81 102,208,721.81
应付账款 283,028,133.29 283,028,133.29 283,028,133.29 283,028,133.29
其他应付款 11,469,040.64 11,469,040.64 11,469,040.64 11,469,040.64
一 年 内 到 期的
73,874,885.61 75,291,039.14 75,291,039.14 75,291,039.14
非流动负债
长期借款 117,000,000.00 126,585,955.59 3,804,176.00 17,703,988.32 105,077,791.27 126,585,955.59
合计 1,127,623,195.98 1,150,496,603.22 1,027,714,823.63 17,703,988.32 105,077,791.27 1,150,496,603.22
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负
债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。
本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风
险。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列
示如下：
财务报表附注 第 76 页
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2022 年度
财务报表附注
期末余额
项目
美元 欧元 日元 合计
货币资金 335,673.31 1,305,328.32 0.05 1,641,001.68
应收账款 1,658,688.79 3,815,132.55 5,473,821.34
应付账款 75,239.18 560,230.60 635,469.78
敏感性分析：
外币对人民币汇率波动对净利润的影响
项目
美元 欧元 日元 合计
外币对人民币汇率上浮 10% 16.95 42.88 59.83
外币对人民币汇率下浮 10% -16.95 -42.88 -59.83
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本
公司面临的利率风险主要来源于票据贴现。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品
种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31 日的
账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属
三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似
资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利
率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变动计
371,535,744.01 371,535,744.01
入当期损益的金融资产小计
其中：交易性金融资产 300,650,746.27 300,650,746.27
应收款项融资 58,887,370.58 58,887,370.58
其他非流动金融资产 11,997,627.16 11,997,627.16
财务报表附注 第 77 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产 2,200,000.00 2,200,000.00
小计
其中：其他权益工具投资 2,200,000.00 2,200,000.00
合计 373,735,744.01 373,735,744.01
（三）持续的公允价值计量项目市价的确定依据，以及采用估值技术和重要参数的定性及
定量信息
重要金融资产说明如下：
1、交易性金融资产
交易性金融资产系公司使用临时资金购买的期限一年以内的中低风险理财产品，投资成本金
额与公允价值相近，所以公司以投资成本确认公允价值。
2、应收款项融资
应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票和电子债权凭据，由于剩余期限较短，票面金额与
公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。
3、其他非流动金融资产
其他非流动金融资产主要为本公司对济南德信股权投资合伙企业（有限合伙）的投资，公允
价值参考江苏中天中企华评估有限公司出具的金融资产市场价值咨询报告确认。
十、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
对本公司的持股比例 对本公司的表决权比
自然人姓名 与本公司关系
(%) 例(%)
倪茂生 控股股东、实际控制人 21.26 21.26
倪铭 实际控制人、董事长、总经理、倪茂生之子 8.08 8.08
(二)本公司的子公司情况详见本附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的联营企业情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
柳州致盛汽车电子有限公司 本公司持有其 49%股权
无锡福航精密制造有限公司 本公司可委派 1 名董事，具有重大影响
闫政 本公司副总经理
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司
交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
财务报表附注 第 78 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
柳州致盛汽车电子有限公司 存货 2,373,800.64 95,840.91
无锡福航精密制造有限公司 存货 48,706.09
合计 2,373,800.64 144,547.00
3．关联担保情况
（1）截止 2022 年 12 月 31 日，已结清担保明细如下：
是否结
担保方 被担保方 报表项目 借款金额 借款日 还款日
清
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/5/28 2022/5/28 是
限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/3/24 2022/3/23 是
限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/9/9 2022/9/8 是
限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/10/13 2022/10/11 是
限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 30,000,000.00 2021/12/30 2022/12/30 是
限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/6/9 2022/3/13 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/6/21 2022/3/13 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/4/2 2022/3/2 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/11/5 2022/11/5 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/11/30 2022/11/30 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 20,000,000.00 2021/10/25 2022/10/24 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2021/11/17 2022/11/16 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 5,000,000.00 2022/3/1 2022/12/21 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2022/5/19 2022/11/19 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2022/5/30 2022/12/20 是
技有限公司
一年内到期
无锡微研精工科
本公司 的非流动负 1,250,000.00 2020/9/24 2022/3/23 是
技有限公司
债
一年内到期
无锡微研精工科
本公司 的非流动负 1,250,000.00 2020/9/24 2022/9/23 是
技有限公司
债
无锡微研精工科
本公司 长期借款 3,750,000.00 2020/9/24 2023/3/23 是
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 长期借款 3,750,000.00 2020/9/24 2023/3/23 是
技有限公司
合计 185,000,000.00
财务报表附注 第 79 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
（2）截止 2022 年 12 月 31 日，未结清担保明细如下：
是否结
担保方 被担保方 报表项目 借款金额 借款日 还款日
清
柳州隆盛微研冲
本公司 1 年内到期 7,000,000.00 2022/5/18 2023/12/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 7,000,000.00 2022/5/18 2024/6/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 6,000,000.00 2022/5/18 2024/12/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 1,000,000.00 2022/6/17 2024/12/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 7,000,000.00 2022/6/17 2025/6/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 4,000,000.00 2022/6/17 2025/12/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 3,000,000.00 2022/6/29 2025/12/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 5,000,000.00 2022/8/10 2026/6/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 2,000,000.00 2022/8/31 2026/6/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 3,000,000.00 2022/8/31 2026/12/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 4,000,000.00 2022/11/30 2026/12/20 否
压件有限公司
柳州隆盛微研冲
本公司 长期借款 1,000,000.00 2022/11/30 2027/6/20 否
压件有限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 10,000,000.00 2022/3/23 2023/3/22 否
限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 10,000,000.00 2022/3/28 2023/3/27 否
限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 20,000,000.00 2022/12/30 2023/12/29 否
限公司
无锡微研精工科技有
本公司 短期借款 30,000,000.00 2022/12/30 2023/12/29 否
限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 10,000,000.00 2022/2/15 2023/2/10 否
技有限公司
无锡微研精工科
本公司 短期借款 20,000,000.00 2022/11/4 2023/11/2 否
技有限公司
一年内到期
无锡微研精工科
本公司 的非流动负 10,000,000.00 2022/11/14 2023/12/10 否
技有限公司
债
一年内到期
无锡微研精工科
本公司 的非流动负 10,000,000.00 2022/11/23 2023/12/23 否
技有限公司
债
一年内到期
无锡微研精工科
本公司 的非流动负 10,000,000.00 2022/11/29 2023/12/28 否
技有限公司
债
无锡微研精工科
本公司 短期借款 5,000,000.00 2022/12/22 2023/12/13 否
技有限公司
无锡微研中佳精
本公司 短期借款 10,000,000.00 2022/10/10 2023/10/9 否
机科技有限公司
财务报表附注 第 80 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
是否结
担保方 被担保方 报表项目 借款金额 借款日 还款日
清
一年内到期
无锡微研中佳精
本公司 的非流动负 19,900,000.00 2022/7/18 2023/8/17 否
机科技有限公司
债
一年内到期
无锡隆盛新能源
本公司 的非流动负 6,000,000.00 2022/9/13 2023/10/31 否
科技有限公司
债
无锡隆盛新能源
本公司 长期借款 30,000,000.00 2022/9/13 2024/4/30 否
科技有限公司
无锡隆盛新能源
本公司 长期借款 7,000,000.00 2022/9/13 2024/10/31 否
科技有限公司
无锡隆盛新能源
本公司 长期借款 7,000,000.00 2022/9/13 2025/4/30 否
科技有限公司
合计 264,900,000.00
4．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,430,929.00 4,228,652.00
5．关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
其他应收款
柳州致盛汽车电子有限公司 270,676.60 27,067.66
合计 270,676.60 27,067.66
应付账款
柳州致盛汽车电子有限公司 2,010,412.12 15,800.23
合计 2,010,412.12 15,800.23
6．其他
2022 年 11 月 7 日，本公司聘任闫政担任公司副总经理，闫政系济南德信股权投资合伙企
业（有限合伙）合伙人之一，于 2020 年度与本公司共同投济南德信股权投资合伙企业（有限合
伙）。鉴于本公司与闫政的共同投资行为尚未结束，故将该共同投资事项作为偶发性关联交易予
以确认。
十一、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
1． 资产对外质押或抵押情况
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司对外资产质押或抵押情况详见本附注五/注释 56 所有权或使
用权受到限制的资产。
2． 除存在上述承诺事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的重要承诺事
财务报表附注 第 81 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项。
（二） 或有事项
1．截止 2022 年 12 月 31 日，本公司已背书或贴现未到期（已终止确认）的银行承兑汇票金
额 98,209,322.07 元。
2．截止 2022 年 12 月 31 日，本公司为子公司尚未到期的银行借款 19,490.00 万元提供担保；
子公司为本公司尚未到期的银行借款 7,000.00 万元提供担保，详见本附注十/（四）/3 关联担保情
况。
3．截止 2022 年 12 月 31 日，本公司开立信用证尚未到期金额折合人民币为 464,000.00 元。
4．除存在上述或有事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的重大或有事
项。
十二、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
公司于 2023 年 4 月 17 日召开第四届董事会第十五次会议，以 2022 年 12 月 31 日的总股本
231,024,278 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 1.00 元（含税），共计分配股利
23,102,427.80 元（含税），剩余未分配利润结转以后年度。本年度不进行资本公积金转增股本、
不送红股。
（二） 除存在上述日后事项外，截止财务报告批准日，本公司无其他需披露重大资产负债
表日后事项。
十三、与租赁相关的定性与定量披露
（一）租赁活动
本公司租赁主要为租入生产厂房，遵照租赁行业一般惯例确定租赁双方权利和义务。
（二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
本公司本期无简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况。
十四、其他重要事项说明
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 116,448,527.03 189,265,362.30
1－2 年 174,826.35 1,073,398.36
2－3 年 732,193.88 1,498,444.24
财务报表附注 第 82 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
3 年以上 1,375,241.43 408,877.46
小计 118,730,788.69 192,246,082.36
减：坏账准备 7,598,729.99 6,442,776.25
合计 111,132,058.70 185,803,306.11
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
118,730,788.69 100.00 7,598,729.99 6.40 111,132,058.70
收账款
其中：销售货款组合 118,730,788.69 100.00 7,598,729.99 6.40 111,132,058.70
合并范围内关联方销售
货款
合计 118,730,788.69 100.00 7,598,729.99 111,132,058.70
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
192,246,082.36 100.00 6,442,776.25 3.35 185,803,306.11
收账款
其中：销售货款组合 104,380,659.98 54.30 6,442,776.25 6.17 97,937,883.73
合并范围内关联方销售
87,865,422.38 45.70 87,865,422.38
货款
合计 192,246,082.36 100.00 6,442,776.25 185,803,306.11
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）销售货款组合
期末余额
销售货款组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 116,448,527.03 5,822,426.35 5.00
1－2 年 174,826.35 34,965.27 20.00
2－3 年 732,193.88 366,096.94 50.00
3 年以上 1,375,241.43 1,375,241.43 100.00
合计 118,730,788.69 7,598,729.99
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注 第 83 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
6,442,776.25 1,990,438.52 834,484.78 7,598,729.99
备的应收账款
其中：销售货款
6,442,776.25 1,990,438.52 834,484.78 7,598,729.99
组合
合并范围内关联
方销售货款
合计 6,442,776.25 1,990,438.52 834,484.78 7,598,729.99
5．本期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 834,484.78
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
的比例(%)
安徽全柴动力股份有限公司 21,884,392.85 18.43 1,094,219.64
深圳市比亚迪供应链管理有限公司 16,100,942.96 13.56 805,047.15
江铃汽车股份有限公司 11,135,886.63 9.38 556,794.33
昆明云内动力股份有限公司 9,397,994.26 7.92 469,899.71
无锡同益汽车动力技术有限公司 6,257,138.42 5.27 312,856.92
合计 64,776,355.12 54.56 2,144,598.11
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 233,957,076.50 1,011,814.98
合计 233,957,076.50 1,011,814.98
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 233,960,443.89 812,834.41
1－2 年 2,500.00 270,676.60
2－3 年
小计 233,962,943.89 1,083,511.01
减：坏账准备 5,867.39 71,696.03
合计 233,957,076.50 1,011,814.98
财务报表附注 第 84 页
无锡隆盛科技股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方往来款 233,853,096.16 461,620.25
其他款项 109,847.73 351,214.16
非合并关联方往来款项 270,676.60
小计 233,962,943.89 1,083,511.01
减：坏账准备 5,867.39 71,696.03
合计 233,957,076.50 1,011,814.98
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 233,962,943.89 5,867.39 233,957,076.50 1,083,511.01 71,696.03 1,011,814.98
第二阶段
第三阶段
合计 233,962,943.89 5,867.39 233,957,076.50 1,083,511.01 71,696.03 1,011,814.98
4．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
用损失
减值) 减值)
期初余额 71,696.03 71,696.03
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 -65,828.64 -65,828.64
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 5,867.39 5,867.39
5．本期无实际核销的其他应收款
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
占其他应
收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额的比 期末余额
例(%)
合并范围内关联
无锡隆盛新能源科技有限公司 233,453,096.16 1 年以内 99.78
方往来款
合并范围内关联
柳州微研天隆科技有限公司 400,000.00 2至3年 0.17
方往来款
王迟龙 备用金 38,626.23 1 年以内 0.02 1,931.31
黄彦飞 备用金 10,200.00 1 年以内 0.004 510.00
沈晓明 备用金 10,000.00 1 年以内 0.004 500.00
合计 233,911,922.39 99.98 2,941.31
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 692,494,271.70 692,494,271.70 301,000,000.00 301,000,000.00
对联营、合营企
9,514,334.45 9,514,334.45 7,925,357.19 7,925,357.19
业投资
合计 702,008,606.15 702,008,606.15 308,925,357.19 308,925,357.19
财务报表附注 第 86 页
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1．对子公司投资
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
无锡微研精工科技有限公
300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00
司
无锡隆盛新能源科技有限
349,000,000.00 1,000,000.00 348,000,000.00 349,000,000.00
公司
无锡微研中佳精机科技有
43,494,271.70 43,494,271.70 43,494,271.70
限公司
合计 692,494,271.70 301,000,000.00 391,494,271.70 692,494,271.70
2．对联营企业投资
本期增减变动 本期增减变动
宣告发放 减值准备期
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收 其他权益 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 现金股利 其他 末余额
的投资损益 益调整 变动 准备
或利润
柳州致盛汽车电子有限公司 7,925,357.19 989,046.06 8,914,403.25
无锡卓越人力资源有限公司 600,000.00 -68.80 599,931.20
合计 7,925,357.19 600,000.00 988,977.26 9,514,334.45
财务报表附注 第 87 页
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注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 471,278,446.89 377,068,104.13 492,252,215.98 382,399,138.92
其他业务 41,152,659.94 39,216,655.49 29,279,412.02 28,052,079.78
合计 512,431,106.83 416,284,759.62 521,531,628.00 410,451,218.70
2．履约义务的说明
（1）根据本公司业务特点及销售合同，本公司产品交付构成某一时点履行的履约义务，在
客户取得所转让商品控制权时确认收入的实现，收入确认时点具体见本附注三/（二十八）。
（2）本公司产品销售合同交易价格一般为固定价格。
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 988,977.26 2,582,484.21
非合并关联方资金占用利息 45,735.07
理财产品投资收益 3,378,380.23 2,096,520.66
合计 4,367,357.49 4,724,739.94
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -11,207.97
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或
6,651,583.04
定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易 3,986,816.39
性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -432,546.89
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,761.34
小计 10,196,405.91
减：所得税影响额 1,552,150.23
少数股东权益影响额（税后） -221,752.90
合计 8,866,008.58
（二）净资产收益率及每股收益
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加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.23 0.37 0.37
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
6.38 0.32 0.32
的净利润
无锡隆盛科技股份有限公司
（公章）
二〇二三年四月十七日
财务报表附注 第 89 页
