创业黑马（北京）科技股份有限公司
审计报告
天 职 业 字 [2019]17649 号
目 录
审计报告 1
2018 年度财务报表 7
2018 年度财务报表附注 19
1
审计报告
天职业字[2019]17649 号
创业黑马（北京）科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的创业黑马（北京）科技股份有限公司（以下简称“创业黑马”）财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
创业黑马 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于创业黑马，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
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审计报告(续)
天职业字[2019]17649 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
一、收入确认
我们执行的主要审计程序如下：
创业黑马作为一家聚焦于帮助创新创业企业成长的
针对培训辅导业务收入：
综合性创业服务提供商，按照主要收入来源主营业务分
（1）我们了解、评估了管理层对创业黑马自学员报名
为：培训辅导业务、营销服务等，其中营销服务包括公关
至收入入账的培训辅导业务相关流程中内部控制的设计，
服务、广告业务。2018 年度实现主营业务收入 33,249.87
并测试了关键控制执行的有效性；
万元，其中培训辅导业务收入约占创业黑马总收入
（2）我们通过了解同行业可比上市公司收入确认政策，
32.63%，营销服务收入约占创业黑马总收入 67.37%。
与管理层讨论业务特点及检查相关合同，对与培训辅导业
我们关注培训辅导业务收入、营销服务收入的确认。
务收入确认有关的重大风险及确认时点进行了分析评估，
（1）培训辅导业务收入单笔金额小、销售业务量大，
进而评估了培训辅导业务收入的确认政策；
其收入确认是否真实及是否在恰当的财务报表期间入账
（3）选取样本检查招生材料、销售合同、报名表、发
可能存在潜在错报；
票文件及课程交付记录等文件，并获取课程排期及学员收
（2）营销服务
款明细对收入进行重新测算；
其中：①公关服务收入单项金额较大，销售收入确
（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
认上的错报可能对创业黑马的利润产生重大影响。
检查培训辅导业务课程排期表等文件，评价收入是否被记
②广告业务收入虽毛利较低，但业务量较大，其收
录于恰当的会计期间。
入确认是否真实及是否在恰当的财务报表期间入账可能
存在潜在错报；
针对营销服务收入
因此，我们将创业黑马培训辅导业务收入、营销服务
其中：公关服务收入：
收入确认识别为关键审计事项。
（1）我们了解、评估了管理层对创业黑马自合同审批
至相关收入入账的公关服务流程中内部控制的设计，并测
试了关键控制执行的有效性；
（2）我们通过了解同行业可比上市公司收入确认政策，
与管理层讨论业务特点及检查相关合同，对与公关服务收
入确认有关的重大风险及确认时点进行了分析评估，进而
评估了公关服务收入的确认政策；
（3）选取样本检查公关业务客户合同、执行进度单、
验收文件、发票、回款单等相关支持文件，并结合应收账
款函证等程序对收入真实性进行核查；
（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
关于收入确认的会计政策详见附注三（二十五）；关
检查公关业务执行进度单等文件，评价收入是否被记录于
于收入类别的披露详见附注六（注释 24）
恰当的会计期间。
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审计报告（续）
天职业字[2019]17649 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
广告业务收入：
（1）我们了解、评估了管理层对创业黑马自合同审批
至相关收入入账的广告业务中内部控制的设计，并测试了
关键控制执行的有效性；
（2）我们通过了解同行业可比上市公司收入确认政策，
与管理层讨论业务特点及检查相关合同，对与广告业务收
入确认有关的重大风险及确认时点进行了分析评估，进而
评估了广告业务收入的确认政策；
（3）获取企业的广告投放明细表，抽查广告投放合同、
投放平台业务数据，并根据广告投放明细表进行收入测
算；
（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
检查广告业务结算、返点等文件，评价收入是否被记录于
恰当的会计期间。
二、应收账款的可收回性
我们执行的主要审计程序如下：
截至 2018 年 12 月 31 日创业黑马财务报表应收账款净
（1）了解、评估并测试与应收账款日常管理及可收回
额人民币 4,470.87 万元。由于应收账款期末价值占资产
性评估相关的关键内部控制；
总额 9.53%，其比重较大，且可收回性的确定需要管理层
（2）将应收账款周转率历史数据、同行业数据对比分
获取客观证据，评估预期未来可获得的现金流量并确定其
析，复核应收账款的可回收性是否异常；
现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断。因此我们将
（3）了解管理层评估应收账款计提坏账准备时的判断
应收账款的可收回性及真实性确定为关键审计事项。
和考虑的因素，分析管理层对应收账款坏账准备会计估计
的合理性，包括应收账款组合的依据、金额重大的判断、
单独计提坏账准备的判断等；
（4）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获
取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客
户信用记录、违约及期后实际还款情况，并复核其合理性。
（5）对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，分
关于应收账款的会计政策详见附注三（十一）；关于应收
账款的披露详见附注六（注释 2） 析创业黑马应收账款坏账准备会计估计的合理性，并选取
样本对账龄准确性进行测试。
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审计报告（续）
天职业字[2019]17649 号
四、其他信息
创业黑马管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估创业黑马的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督创业黑马的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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审计报告（续）
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对创业黑马持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致创业黑马不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就创业黑马中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方
面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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审计报告（续）
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[此页无正文]
中国注册会计师
王玥
中国北京 （项目合伙人）：
二○一九年四月二十五日
中国注册会计师： 梅亚运
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合并资产负债表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年12月31日 金额单位：元
项 目 期末余额 期初余额 附注编号
流动资产
货币资金 148,459,320.81 267,067,107.24 六、1
△结算备付金
△拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 44,708,668.17 46,046,620.06 六、2
其中：应收票据
应收账款 44,708,668.17 46,046,620.06 六、2
预付款项 22,459,379.45 2,296,807.16 六、3
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 14,697,776.30 2,501,813.29 六、4
其中：应收利息
应收股利
△买入返售金融资产
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 200,478,344.78 131,152,376.55 六、5
流动资产合计 430,803,489.51 449,064,724.30
非流动资产
△发放贷款及垫款
可供出售金融资产 5,000,000.00 六、6
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 9,966,143.92 六、7
投资性房地产
固定资产 3,869,439.32 3,560,875.06 六、8
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 5,586,546.87 2,113,876.65 六、9
开发支出 3,008,428.82 六、10
商誉
长期待摊费用 5,057,515.52 4,962,966.82 六、11
递延所得税资产 1,973,669.94 400,090.64 六、12
其他非流动资产 3,801,635.08 六、13
非流动资产合计 38,263,379.47 11,037,809.17
资 产 总 计 469,066,868.98 460,102,533.47
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
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合并资产负债表（续）
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年12月31日 金额单位：元
项 目 期末余额 期初余额 附注编号
流动负债
短期借款
△向中央银行借款
△吸收存款及同业存款
△拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 10,188,919.21 5,855,381.63 六、14
预收款项 53,074,521.28 44,023,583.14 六、15
△卖出回购金融资产款
△应付手续费及佣金
应付职工薪酬 10,194,028.85 15,942,830.34 六、16
应交税费 10,278,346.29 11,165,062.93 六、17
其他应付款 5,656,070.96 959,875.09 六、18
其中：应付利息
应付股利
△应付分保账款
△保险合同准备金
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 89,391,886.59 77,946,733.13
非流动负债
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 992,690.91 2,572,129.23 六、19
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 992,690.91 2,572,129.23
负 债 合 计 90,384,577.50 80,518,862.36
所有者权益
股本 68,000,000.00 68,000,000.00 六、20
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 216,309,476.55 216,309,476.55 六、21
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 6,964,237.07 5,077,777.56 六、22
△一般风险准备
未分配利润 91,673,907.11 86,915,593.99 六、23
归属于母公司所有者权益合计 382,947,620.73 376,302,848.10
少数股东权益 -4,265,329.25 3,280,823.01
所有者权益合计 378,682,291.48 379,583,671.11
负债及所有者权益合计 469,066,868.98 460,102,533.47
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
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合并利润表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、营业总收入 334,979,108.00 184,541,810.94
其中: 营业收入 334,979,108.00 184,541,810.94 六、24
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 347,934,717.08 139,952,868.33
其中:营业成本 250,739,716.24 67,451,259.25 六、24
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险合同准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 711,945.09 1,102,176.74 六、25
销售费用 34,586,677.71 25,487,365.72 六、26
管理费用 46,494,630.36 38,113,417.71 六、27
研发费用 8,599,135.15 9,075,591.48 六、28
财务费用 -3,410,644.49 -3,052,147.07 六、29
其中：利息费用
利息收入 -3,474,930.42 -3,107,738.91
资产减值损失 10,213,257.02 1,775,204.50 六、30
加：其他收益 7,621,199.32 15,864,204.97 六、31
投资收益（损失以“－”号填列） 7,247,732.67 2,808,870.73 六、32
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -691,856.08 3,556.58
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -
资产处置收益（亏损以“-”号填列） 100,358.84 六、33
△汇兑收益（损失以“－”号填列） -
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,013,681.75 63,262,018.31
加: 营业外收入 5,501,400.05 871.64 六、34
减：营业外支出 10,884.28 1,474.69 六、35
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 7,504,197.52 63,261,415.26
减：所得税费用 3,175,577.15 15,090,471.76 六、36
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,328,620.37 48,170,943.50
其中:被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 4,328,620.37 48,170,943.50
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -
（二）按所有权归属分类：
1.少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -9,116,152.26 998,138.61
2.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 13,444,772.63 47,172,804.89
六、其他综合收益的税后净额 - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 4,328,620.37 48,170,943.50
归属于母公司所有者的综合收益总额 13,444,772.63 47,172,804.89
归属于少数股东的综合收益总额 -9,116,152.26 998,138.61
八、每股收益
(一) 基本每股收益 0.20 0.83 十七、1
(二) 稀释每股收益 0.20 0.83 十七、1
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
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合并现金流量表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 352,854,412.06 160,806,092.90
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 19,380,329.05 18,538,501.23 六、37
经营活动现金流入小计 372,234,741.11 179,344,594.13
购买商品、接受劳务支付的现金 250,909,602.74 45,466,073.91
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 75,579,074.93 63,153,244.63
支付的各项税费 18,338,903.80 27,627,096.65
支付其他与经营活动有关的现金 59,601,839.83 29,123,453.19 六、37
经营活动现金流出小计 404,429,421.30 165,369,868.38
经营活动产生的现金流量净额 -32,194,680.19 13,974,725.75 六、38
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 7,960,670.78 2,449,421.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 128,000.00 512.56
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4,500,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 556,000,000.00 215,000,000.00 六、37
投资活动现金流入小计 564,088,670.78 221,949,934.47
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 9,937,590.02 4,038,215.99
投资支付的现金 18,658,000.00 776,592.00
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 617,000,000.00 345,000,000.00 六、37
投资活动现金流出小计 645,595,590.02 349,814,807.99
投资活动产生的现金流量净额 -81,506,919.24 -127,864,873.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,570,000.00 163,990,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,570,000.00 2,500,000.00
取得借款收到的现金
△发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,570,000.00 163,990,000.00
偿还债务支付的现金 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,800,000.00 2,282,581.46
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,282,581.46
支付其他与筹资活动有关的现金 7,768,044.77 六、37
筹资活动现金流出小计 6,800,000.00 10,050,626.23
筹资活动产生的现金流量净额 -5,230,000.00 153,939,373.77
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -118,931,599.43 40,049,226.00 六、38
加：期初现金及现金等价物的余额 267,067,107.24 227,017,881.24 六、38
六、期末现金及现金等价物余额 148,135,507.81 267,067,107.24 六、38
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
10
合并股东权益变动表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位:元
本期金额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 68,000,000.00 216,309,476.55 - - - 5,077,777.56 - 86,915,593.99 3,280,823.01 379,583,671.11
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 -
其他 - -
二、本年年初余额 68,000,000.00 - - - 216,309,476.55 - - - 5,077,777.56 - 86,915,593.99 3,280,823.01 379,583,671.11
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - - 1,886,459.51 - 4,758,313.12 -7,546,152.26 -901,379.63
（一）综合收益总额 13,444,772.63 -9,116,152.26 4,328,620.37
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1,570,000.00 1,570,000.00
1.所有者投入的普通股 - 1,570,000.00 1,570,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 1,886,459.51 - -8,686,459.51 - -6,800,000.00
1.提取盈余公积 1,886,459.51 -1,886,459.51 -
2.提取一般风险准备 -
3.对所有者（或股东）的分配 -6,800,000.00 -6,800,000.00
4.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他 -
(五)专项储备提取和使用 - - - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 68,000,000.00 - - - 216,309,476.55 - - - 6,964,237.07 - 91,673,907.11 -4,265,329.25 378,682,291.48
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合并股东权益变动表(续)
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位:元
上期金额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 51,000,000.00 80,406,074.77 - - - 2,917,528.37 - 41,903,038.29 3,237,067.64 179,463,709.07
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 -
其他 - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 51,000,000.00 - - - 80,406,074.77 - - - 2,917,528.37 - 41,903,038.29 3,237,067.64 179,463,709.07
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 17,000,000.00 - - - 135,903,401.78 - - - 2,160,249.19 - 45,012,555.70 43,755.37 200,119,962.04
（一）综合收益总额 - - - - - - - 47,172,804.89 998,138.61 48,170,943.50
（二）所有者投入和减少资本 17,000,000.00 - - - 135,903,401.78 - - - - - - 1,328,198.22 154,231,600.00
1.所有者投入的普通股 17,000,000.00 135,903,401.78 - - - - - - 1,328,198.22 154,231,600.00
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 2,160,249.19 - -2,160,249.19 -2,282,581.46 -2,282,581.46
1.提取盈余公积 - - - - - 2,160,249.19 - -2,160,249.19 - -
2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - -
3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - -2,282,581.46 -2,282,581.46
4.其他 - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 - - - - - - - - - -
5.其他 - - - - - - - - - -
(五)专项储备提取和使用 - - - - - - - - - - - - -
1.本年提取 - - - - - - - - - -
2.本年使用 - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 68,000,000.00 - - - 216,309,476.55 - - - 5,077,777.56 - 86,915,593.99 3,280,823.01 379,583,671.11
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资产负债表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年12月31日 金额单位：元
项 目 期末余额 期初余额 附注编号
流动资产
货币资金 118,049,644.12 234,402,044.07
△结算备付金 - -
△拆出资金 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据及应收账款 16,859,001.09 13,958,665.40 十六、1
其中：应收票据
应收账款 16,859,001.09 13,958,665.40 十六、1
预付款项 2,695,061.10 969,291.68
△应收保费 - -
△应收分保账款 - -
△应收分保合同准备金 - -
其他应收款 38,207,042.50 5,212,010.01 十六、2
其中：应收利息
应收股利
△买入返售金融资产 - -
存货 - -
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 195,115,971.20 130,784,840.79
流动资产合计 370,926,720.01 385,326,851.95
非流动资产
△发放贷款及垫款 - -
可供出售金融资产 5,000,000.00 -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 75,435,996.52 39,267,628.66 十六、3
投资性房地产 -
固定资产 1,587,047.15 688,449.29
在建工程 -
生产性生物资产 -
油气资产 -
无形资产 4,164,482.01 1,413,878.19
开发支出 3,008,428.82 -
商誉 - -
长期待摊费用 2,022,137.50 124,801.63
递延所得税资产 755,879.72 387,100.64
其他非流动资产 735,272.73 -
非流动资产合计 92,709,244.45 41,881,858.41
资 产 总 计 463,635,964.46 427,208,710.36
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资产负债表（续）
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年12月31日 金额单位：元
项 目 期末余额 期初余额 附注编号
流动负债
短期借款
△向中央银行借款
△吸收存款及同业存款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
△拆入资金
应付票据及应付账款 3,934,609.75 2,685,930.06
预收款项 46,494,888.30 42,639,597.52
△卖出回购金融资产款
△应付手续费及佣金
应付职工薪酬 7,734,118.18 13,292,774.39
应交税费 2,623,664.56 3,261,791.53
其他应付款 64,385,278.70 38,929,806.96
其中：应付利息
应付股利
△应付分保账款
△保险合同准备金
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 - -
流动负债合计 125,172,559.49 100,809,900.46
非流动负债
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 -
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - -
负 债 合 计 125,172,559.49 100,809,900.46
所有者权益
股本 68,000,000.00 68,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 207,621,034.31 207,621,034.31
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 6,964,237.07 5,077,777.56
一般风险准备
未分配利润 55,878,133.59 45,699,998.03
所有者权益合计 338,463,404.97 326,398,809.90
负债及所有者权益合计 463,635,964.46 427,208,710.36
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利润表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、营业总收入 146,111,696.96 118,044,663.23
其中: 营业收入 146,111,696.96 118,044,663.23 十六、4
△利息收入 - -
△已赚保费 - -
△手续费及佣金收入 - -
二、营业总成本 137,768,430.91 95,260,042.41
其中:营业成本 76,731,092.03 41,393,818.63 十六、4
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险合同准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 413,412.28 483,178.34
销售费用 27,572,013.03 21,084,870.99
管理费用 27,637,227.44 26,855,810.41
研发费用 5,942,440.91 7,448,956.02
财务费用 -4,018,550.35 -3,024,998.54
其中：利息费用
利息收入 -4,051,661.21 -3,053,516.48
资产减值损失 3,490,795.57 1,018,406.56
加：其他收益 138,526.33
投资收益（损失以“－”号填列） 7,923,150.39 5,184,618.78 十六、5
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - 3,556.58
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
资产处置收益（亏损以“-”号填列） - -
△汇兑收益（损失以“－”号填列） - -
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 16,404,942.77 27,969,239.60
加: 营业外收入 5,500,000.00 -
减：营业外支出 7,634.70 359.08
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 21,897,308.07 27,968,880.52
减：所得税费用 3,032,713.00 6,366,388.65
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 18,864,595.07 21,602,491.87
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 18,864,595.07 21,602,491.87
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -
六、其他综合收益的税后净额 - -
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额 - -
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -
4.现金流量套期损益的有效部分
- -
5.外币财务报表折算差额 - -
6.其他
七、综合收益总额 18,864,595.07 21,602,491.87
八、每股收益
(一) 基本每股收益 - -
15
(二) 稀释每股收益 - -
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
现金流量表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 140,001,469.96 118,557,317.92
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 75,328,753.11 74,657,730.38
经营活动现金流入小计 215,330,223.07 193,215,048.30
购买商品、接受劳务支付的现金 40,924,246.40 26,272,590.54
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 57,186,973.45 51,405,840.06
支付的各项税费 10,580,756.60 15,861,591.93
支付其他与经营活动有关的现金 117,737,199.60 54,570,982.86
经营活动现金流出小计 226,429,176.05 148,111,005.39
经营活动产生的现金流量净额 -11,098,952.98 45,104,042.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 7,913,214.64 4,825,169.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 -359.08
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4,500,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 546,000,000.00 215,000,000.00
投资活动现金流入小计 553,913,214.64 224,324,810.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,522,106.75 1,348,692.00
投资支付的现金 38,168,367.86 28,202,028.66
△质押贷款净增加额 -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
支付其他与投资活动有关的现金 607,000,000.00 345,000,000.00
投资活动现金流出小计 652,690,474.61 374,550,720.66
投资活动产生的现金流量净额 -98,777,259.97 -150,225,909.78
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 161,490,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 -
△发行债券收到的现金 -
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - 161,490,000.00
偿还债务支付的现金 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,800,000.00 -
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 7,768,044.77
筹资活动现金流出小计 6,800,000.00 7,768,044.77
筹资活动产生的现金流量净额 -6,800,000.00 153,721,955.23
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -116,676,212.95 48,600,088.36
加：期初现金及现金等价物的余额 234,402,044.07 185,801,955.71
六、期末现金及现金等价物余额 117,725,831.12 234,402,044.07
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
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股东权益变动表
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位：元
本期金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 68,000,000.00 207,621,034.31 5,077,777.56 45,699,998.03 326,398,809.90
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 68,000,000.00 207,621,034.31 - - - 5,077,777.56 - 45,699,998.03 326,398,809.90
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 1,886,459.51 - 10,178,135.56 12,064,595.07
（一）综合收益总额 18,864,595.07 18,864,595.07
（二）所有者投入和减少资本 -
1.所有者投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - 1,886,459.51 - -8,686,459.51 -6,800,000.00
1.提取盈余公积 1,886,459.51 -1,886,459.51 -
2.提取一般风险准备 -
3.对所有者（或股东）的分配 -6,800,000.00 -6,800,000.00
4.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他 -
(五)专项储备提取和使用 - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 68,000,000.00 207,621,034.31 - - - 6,964,237.07 - 55,878,133.59 338,463,404.97
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
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股东权益变动表(续)
编制单位：创业黑马（北京）科技股份有限公司 2018年度 金额单位：元
上期金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 51,000,000.00 72,889,434.31 2,917,528.37 26,257,755.35 153,064,718.03
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 51,000,000.00 72,889,434.31 - - - 2,917,528.37 - 26,257,755.35 153,064,718.03
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 17,000,000.00 134,731,600.00 - - - 2,160,249.19 - 19,442,242.68 173,334,091.87
（一）综合收益总额 21,602,491.87 21,602,491.87
（二）所有者投入和减少资本 17,000,000.00 134,731,600.00 - - - - - - 151,731,600.00
1.所有者投入的普通股 17,000,000.00 134,731,600.00 151,731,600.00
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - 2,160,249.19 - -2,160,249.19 -
1.提取盈余公积 2,160,249.19 -2,160,249.19 -
2.提取一般风险准备 -
3.对所有者（或股东）的分配 -
4.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 -
5.其他 -
(五)专项储备提取和使用 - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 68,000,000.00 207,621,034.31 - - - 5,077,777.56 - 45,699,998.03 326,398,809.90
法定代表人：牛文文 主管会计工作负责人：张东 会计机构负责人：潘博
18
创业黑马（北京）科技股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
创业黑马（北京）科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2011 年 11 月
16 日经北京市工商行政管理局朝阳分局准予设立，并颁发营业执照。公司于 2017 年 08 月 10
日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码：91110105585848161G 号的营业执照。公
司营业期限：2011 年 11 月 16 日至长期。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司注册资本 6,800 万元。地址为：北京市朝阳区酒仙桥北
路甲 10 号院 205 号楼-1 至 7 层 101 内 706 室。法定代表人：牛文文。
经营范围为：技术推广服务;创业服务;组织文化艺术交流活动(不含演出);经济贸易咨询;
教育咨询;投资咨询;投资管理;企业管理咨询;会议及展览服务;企业策划;设计、制作、代理、
发布广告;计算机技术培训;技术培训;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备;从事互联网文
化活动;人才中介服务。(企业依法自主选择经营项目,开展经营活动;人才中介服务、从事互联
网文化活动以及依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从
事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
本公司财务报告已经公司 2019 年 4 月 25 日第二届第九次董事会会议决议批准。本公司合
并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是
指被本公司控制的企业或主体。
合并财务报表范围
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例
创业黑马（北京）科技股份有限公司 有限责任公司 1 100.00% 100.00%
北京创业未来传媒技术有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
北京创闻天下科技有限公司 有限责任公司 2 51.20% 51.20%
广州创润信息技术有限公司 有限责任公司 2 67.00% 67.00%
南京创业未来信息科技有限公司 有限责任公司 2 66.70% 66.70%
成都创业未来信息技术有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
北京佳沃世纪企业管理咨询有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
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子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例
青岛黑马创业服务有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
南昌致新信息技术服务有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
北京创富未来科技有限公司 有限责任公司 2 51.00% 51.00%
北京爱代言科技有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
北京黑马创投科技有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
嘉兴致新投资管理有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
北京黑马天启科技有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
西藏黑马信息技术服务有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
天津聚力合企业管理有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
重庆黑马聚力创业咨询服务有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
北京协同创新黑马投资管理有限公司 有限责任公司 2 51.00% 51.00%
上海简即科技有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
创业黑马（广州）科技有限公司 有限责任公司 2 100.00% 100.00%
有关子公司的情况参见本附注“七、合并范围的变动”、“八、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司管理层已评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持
续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一
般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)以及《关于上市公司执行新企
业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
20
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
21
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排
1.合营安排的认定和分类
22
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一
个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他
参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产
出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生
的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认
为其他综合收益。
23
（十）金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有
至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他
金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两
项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金
额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后
的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方
法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形
成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为
投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按
实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣
告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
24
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止
确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将
收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所
转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两
项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与
原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市
场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市
场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期
权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易
价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独
进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未
发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预
计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生
减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
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可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这
种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入其他综合收益的公允价值累计
损失一并转出计入减值损失。
6. 本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生
改变的依据：相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分
类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。
（十一）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
本公司将金额为人民币 100.00 万元以上的应收款项确认为单
单项金额重大的判断依据或金额标准
项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
提方法 差额计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
按组合计提坏账
组合名称 确定组合的依据
准备的计提方法
按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法：ⅰ．信
用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未
发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
按账龄分析法计
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能
提坏账准备的应 账龄分析法
力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。ⅱ．根据信用风险特征组合确
收账款
定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款
项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史
损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
（2）账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 0 0
6 个月-12 个月（含 12 个月） 2 2
12 个月-24 个月（含 24 个月） 30 30
24 个月以上 100 100
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3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减
单项计提坏账准备的理由 值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
坏账准备的计提方法
对应收票据、预付款项、应收利息及长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十二）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十三）持有待售
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本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1)根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签
订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条
款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按
照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额， 应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占
比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保
留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个
别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产
和负债划分为持有待售类别。
（十四）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经
处置或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
28
（十五）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
29
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租
的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产
和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减
值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
30
计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 年限平均法 5 3 19.40
办公设备 年限平均法 5 3 19.40
电子设备 年限平均法 3 3 32.33
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权
转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选
择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用
寿命的 75%以上（含 75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租
赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果
不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低
者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
（十八）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（十九）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
31
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十）无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
软件使用权 3
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的
计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十四）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
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如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
（二十五）收入
1.商品销售收入：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）相关的经济利益很可能流入企业；
（4）收入的金额和相关的成本能够可靠地计量，确认收入的实现。
2.提供劳务收入：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百分比法
确认相关的劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相
关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，区分以下情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
则不确认提供劳务收入。
3.本公司主要提供创业辅导培训、公关服务、广告类、会员服务业务，具体收入确认原则
如下：
（1）创业辅导培训：对于短期一次性培训班业务在培训业务完成后确认收入，同时确认
该培训班次产生的成本；对于多期培训业务，则将多期培训业务按班次平均拆分为多次培训业
务，每完成一个班次的培训确认该次培训的收入，并同时确认该次培训产生的成本。
（2）公关服务：公司根据合同提供劳务服务，客户对已完成的项目确认验收，公司于客
户确认验收后，确认相应服务的收入。同时，公司对已确认收入项目结转相应成本。
对于未完工的项目区分以下情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本
预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，则不确认提供劳务收入。
（3）广告类收入：公司根据客户的广告投放需求编制广告投放明细表，约定投放的媒体、
期间、频次等要素，公司根据投放明细表执行进度逐月确认收入。
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（4）会员服务：自会员缴纳入会费后在整个受益期内分期确认收入。
4. 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认
让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
5. 建造合同
(1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和
合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同
收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合
同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
(2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、
与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同
完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明
其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区
分和可靠地计量。
(3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
(4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执
行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
（二十六）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
4.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
36
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十八）经营租赁、融资租赁
1.经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实
际发生时计入当期损益。
2.融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期
间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费
用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用
实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
应税收入按适用税率计算销项税，并按
增值税 扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 3%、5%、6%、10%、11%
计缴增值税
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、10%、4.5%
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税 种 计 税 依 据 税 率
文化事业建设费 提供广告服务取得的计费销售额 3%
注：本公司增值税适用 3%、5%、6%、10%和 11%的税率，其中部分子公司是小规模纳税人，
适用 3%的增值税税率；创业辅导培训实行简易征收，适用 3%税率；小规模纳税人工位租赁收
入适用 5%税率；公关业务适用 6%税率；一般纳税人工位租金收入在 5 月 31 日之前适用 11%税
率，5 月 31 日之后适用 10%的税率。
（二） 重要税收优惠政策及其依据
1、根据《财政部、国家税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通
知》（财税〔2018〕99 号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当
期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照
本年度实际发生额的 75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成
本的 175%在税前摊销。
本期本公司母公司创业黑马（北京）科技股份有限公司、子公司北京创业未来传媒技术有
限公司发生的研发费用，享受上述优惠政策，进行研发费用加计扣除。
2、根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）
的通知》（藏政发[2018]25 号），企业自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，从事《西部地
区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额 70%以上的，执行西部大开发 15%的
企业所得税税率。企业符合条件的公司，自 2018 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，免征企业
所得税地方分享部分。
3、根据《扩大小型微利企业所得税优惠政策范围》（财税〔2018〕77 号），自 2018 年 1 月 1
日至 2020 年 12 月 31 日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 50 万元提高至 100 万元，
对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
4、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）第二十八条第
二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
本期本公司全资子公司西藏黑马信息技术服务有限公司所得税享受上述 1-3 条优惠政策，
适用的所得税率为 4.5%；母公司创业黑马（北京）科技股份有限公司与子公司北京创业未来传
媒技术有限公司享受上述第 4 条优惠政策，适用的所得税率为 15%；其他部分子公司享受上述
第 3 条优惠政策，适用的所得税率为 10%，其余公司为 25%。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
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1.会计政策的变更
（1）本公司经董事会会议批准，自 2018 年 1 月 1 日采用财政部《关于修订印发 2018 年度
一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号）相关规定。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
将应收账款与应收票据合并为“应收票据 2018 年 12 月 31 日应收票据及应收账款列示金额：44,708,668.17 元
及应收账款”列示 2017 年 12 月 31 日应收票据及应收账款列示金额：46,046,620.06 元
将应收利息、应收股利与其他应收款合并 2018 年 12 月 31 日其他应收款列示金额：14,697,776.30 元
为“其他应收款”列示 2017 年 12 月 31 日其他应收款列示金额：2,501,813.29 元
将固定资产、固定资产清理合并为“固定 2018 年 12 月 31 日固定资产列示金额：3,869,439.32 元
资产”列示 2017 年 12 月 31 日固定资产列示金额：3,560,875.06 元
将在建工程、工程物资合并为“在建工 2018 年 12 月 31 日在建工程列示金额：0.00 元
程”列示 2017 年 12 月 31 日在建工程列示金额：0.00 元
将应付账款与应付票据合并为“应付票据 2018 年 12 月 31 日应付票据及应付账款列示金额：10,188,919.21 元
及应付账款”列示 2017 年 12 月 31 日应付票据及应付账款列示金额：5,855,381.63 元
将应付利息、应付股利与其他应付款合并 2018 年 12 月 31 日其他应付款列示金额：5,656,070.96 元
为“其他应付款”列示 2017 年 12 月 31 日其他应付款列示金额：959,875.09 元
将长期应付款与专项应付款合并为“长期 2018 年 12 月 31 日长期应付款列示金额：0.00 元
应付款”列示 2017 年 12 月 31 日长期应付款列示金额：0.00 元
新增研发费用报表科目，研发费用不再在 2018 年度增加研发费用 8,599,135.15 元，减少管理费用 8,599,135.15 元
管理费用科目核算 2017 年度增加研发费用 9,075,591.48 元，减少管理费用 9,075,591.48 元
2.会计估计的变更
本公司本期无会计估计变更的情况。
3.前期会计差错更正
本公司本期无前期会计差错更正的情况。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2017年12月31日，期末指2018年12月31日，上期指2017年度，本期指2018年
度。
1.货币资金
39
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
现金 5,543.00 9,667.02
银行存款 147,466,242.16 267,022,640.22
其他货币资金 987,535.65 34,800.00
合计 148,459,320.81 267,067,107.24
（2）期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。
项目 担保方式 担保金额 担保到期日 担保合同编号
保函 100%保证金 323,813.00 2019 年 4 月 30 日 BWC1260120180001
合计 323,813.00
（3）期末不存放在境外的款项。
2.应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款 44,708,668.17 46,046,620.06
合计 44,708,668.17 46,046,620.06
（1） 应收票据
无。
（2）应收账款
①分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
2,800,000.00 4.74 2,800,000.00 100.00 -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
56,200,087.21 95.09 11,491,419.04 20.45 44,708,668.17
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提 101,800.00 0.17 101,800.00 100.00 -
40
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
坏账准备的应收账款
合计 59,101,887.21 100.00 14,393,219.04 - 44,708,668.17
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
50,126,582.08 99.80 4,079,962.02 8.14 46,046,620.06
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
100,000.00 0.20 100,000.00 100.00 -
备的应收账款
合计 50,226,582.08 100.00 4,179,962.02 － 46,046,620.06
②单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
坏账准备期 计提比例
单位名称 期末余额 计提理由
末余额 （%）
客户 1 1,600,000.00 1,600,000.00 100.00 预计无法收回
客户 2 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 预计无法收回
合计 2,800,000.00 2,800,000.00 － －
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 27,663,222.41 -
6 个月-12 个月（含 12 个月） 2,864,162.94 57,283.26 2.00
12 个月-24 个月（含 24 个月） 20,340,808.69 6,102,242.61 30.00
24 个月以上 5,331,893.17 5,331,893.17 100.00
合计 56,200,087.21 11,491,419.04 －
41
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提应收账款坏账准备 10,213,257.02
⑤期末应收账款金额前五名情况
坏账准备期
客户名称 与本公司关系 期末余额 比例（%） 账龄
末余额
客户 1 第三方 6,807,532.41 11.52 0-6 个月
客户 2 第三方 3,600,000.00 6.09 注1 301,333.33
客户 3 第三方 2,000,000.00 3.38 1-2 年 600,000.00
客户 4 第三方 2,000,000.00 3.38 1-2 年 600,000.00
客户 5 第三方 2,000,000.00 3.38 注2 100,000.00
合计 16,407,532.41 27.75 － 1,601,333.33
注 1 ： 客 户 2 期 末 余 额 3,600,000.00 元 ， 其 中 ： 1,600,000.00 元 ， 账 龄 是 0-6 个 月 ；
1,066,666.68元，账龄是6-12个月；933,333.32元，账龄是1-2年。
注2：客户5期末余额2,000,000.00元，其中：1,666,666.67元，账龄是0-6个月；333,333.33
元，账龄是1-2年。
3.预付款项
（1）按账龄列示
账龄 期末余额 比例（%） 期初余额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 22,431,516.70 99.88 2,276,457.16 99.11
1-2 年（含 2 年） 27,862.75 0.12 20,350.00 0.89
合计 22,459,379.45 100.00 2,296,807.16 100.00
42
（2）预付款项金额前五名情况
项目 款项性质 期末余额 比例（%）
北京英信在线科技有限公司 充值款 7,308,858.04 32.54
深圳今日头条科技有限公司 充值款 5,149,434.77 22.93
上海连亚网络科技有限公司 充值款 3,323,888.90 14.80
上海点冠网络科技有限公司 充值款 2,896,000.95 12.89
北京今久广告传播有限责任公司 房租 641,643.75 2.86
合计 - 19,319,826.41 86.02
4.其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 14,697,776.30 2,501,813.29
合计 14,697,776.30 2,501,813.29
（1）应收利息
无
（2）应收股利
无
（3）其他应收款
① 分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
11,935,877.82 81.21 11,935,877.82
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
32,114.09 0.22 32,114.09
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
2,729,784.39 18.57 2,729,784.39
提坏账准备的其他应收款
合计 14,697,776.30 100.00 14,697,776.30
43
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
11,741.68 0.47 11,741.68
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
2,490,071.61 99.53 2,490,071.61
账准备的其他应收款
合计 2,501,813.29 100.00 2,501,813.29
② 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
深圳今日头条科技有限公司 5,000,000.00 保证金不计提坏账
上海北岛科技发展有限公司 2,826,292.80 押金不计提坏账
北京京城电通投资管理有限责任公司 1,689,311.25 押金不计提坏账
北京方亚海泰科技有限公司 1,420,273.77 押金不计提坏账
广州诚志名远网络技术有限公司 1,000,000.00 保证金不计提坏账
合计 11,935,877.82 － － －
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 32,114.09
合计 32,114.09
44
④期末其他应收款金额前五名情况
款项 占其他应收款 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
性质 总额的比例（%） 末余额
深圳今日头条科技有限公司 保证金 5,000,000.00 0-6 个月 34.02
上海北岛科技发展有限公司 押金 2,826,292.80 0-6 个月 19.23
北京京城电通投资管理有限责任公司 押金 1,689,311.25 0-6 个月 11.49
北京方亚海泰科技有限公司 押金 1,420,273.77 注1 9.66
广州诚志名远网络技术有限公司 保证金 1,000,000.00 0-6 个月 6.80
合计 11,935,877.82 81.20
注1：北京方亚海泰科技有限公司期末余额为1,420,273.77元。其中：0-6个月是344,552.61
元；1-2年是692,574.24元；3年以上是383,146.92元。
⑤按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金押金 14,110,739.12 2,231,966.95
其他 587,037.18 269,846.34
合计 14,697,776.30 2,501,813.29
5.其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
结构性存款 191,000,000.00 130,000,000.00
待抵扣进项税 3,235,941.81 570,022.22
预缴税费 2,597,587.16 366,969.72
设备款 644,815.81 215,384.61
预付投资款 3,000,000.00
合计 200,478,344.78 131,152,376.55
45
6.可供出售金融资产
（1）分类列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 5,000,000.00 5,000,000.00
其中：按成本计量 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 5,000,000.00 5,000,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位 本期 本期
期初 期末
增加 减少
宁波市达晨创景投资管理合伙企业（有限合伙） 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 5,000,000.00 5,000,000.00
（续上表）
减值准备
在被投资单位 本期现金
被投资单位 本期 本期
期初 期末 持股比例(%) 红利
增加 减少
宁波市达晨创景投资管理合伙企业（有限合伙） 1.00
合计 1.00
7.长期股权投资
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
北京天天不上班信息技术有限责任公司 3,158,000.00
上海乂渠品牌管理有限公司 7,500,000.00
合计 10,658,000.00
（续上表）
46
本期增减变动
被投资单位名称 其他权益
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 现金红利
变动
北京天天不上班信息技术有限责任公司 -54,638.55
上海乂渠品牌管理有限公司 -637,217.53
合计 -691,856.08
（续上表）
本期增减变动 资产减值
被投资单位名称 期末余额
本期计提减值准备 其他 准备
北京天天不上班信息技术有限责任公司 3,103,361.45
上海乂渠品牌管理有限公司 6,862,782.47
合计 9,966,143.92
8.固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 3,869,439.32 3,560,875.06
固定资产清理
合计 3,869,439.32 3,560,875.06
（1）固定资产分类列示
项目 运输工具 办公设备 电子设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,002,388.01 2,009,291.26 4,147,422.80 7,159,102.07
2.本期增加金额
（1）购置 439,490.46 47,481.91 1,534,700.40 2,021,672.77
3.本期减少金额
（1）处置或报废 544,361.54 241,179.64 785,541.18
4.期末余额 897,516.93 2,056,773.17 5,440,943.56 8,395,233.66
二、累计折旧
1.期初余额 624,670.83 788,106.65 2,185,449.53 3,598,227.01
2.本期增加金额
（1）计提 173,541.62 260,237.61 1,245,858.38 1,679,637.61
47
项目 运输工具 办公设备 电子设备 合计
3.本期减少金额
（1）处置或报废 519,230.18 232,840.10 752,070.28
4.期末余额 278,982.27 1,048,344.26 3,198,467.81 4,525,794.34
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 618,534.66 1,008,428.91 2,242,475.75 3,869,439.32
2.期初账面价值 377,717.18 1,221,184.61 1,961,973.27 3,560,875.06
9.无形资产
项目 软件使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,900,333.05 2,900,333.05
2.本期增加金额
（1）购置 3,398,373.06 3,398,373.06
（2）内部研发 1,798,110.28 1,798,110.28
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 8,096,816.39 8,096,816.39
二、累计摊销
1.期初余额 786,456.40 786,456.40
2.本期增加金额
（1）计提 1,723,813.12 1,723,813.12
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 2,510,269.52 2,510,269.52
48
项目 软件使用权 合计
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,586,546.87 5,586,546.87
2.期初账面价值 2,113,876.65 2,113,876.65
10.开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益
RD01 1,652,549.77 1,652,549.77
RD02 1,360,000.99 1,360,000.99
RD03 1,355,879.05 1,355,879.05
RD04 438,109.29 438,109.29
合计 4,806,539.10 1,798,110.28 3,008,428.82
11.长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
空调改造安装 124,801.63 - 65,113.92 59,687.71
装修费 - 路演中心 4,838,165.19 3,658,562.35 3,498,899.73 4,997,827.81
合计 4,962,966.82 3,658,562.35 3,564,013.65 5,057,515.52
12.递延所得税资产及递延所得税负债
（1）未抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 13,157,799.59 1,973,669.94 1,600,362.56 400,090.64
内部交易未实现利润
49
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损
合计 13,157,799.59 1,973,669.94 1,600,362.56 400,090.64
注：2018年12月31日可抵扣暂时性差异37,258,363.63元，其中，已确认递延所得税资产
1,973,669.94 元 ， 对 应 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 13,157,799.59 元 ； 未 确 认 递 延 所 得 税 资 产
3,615,084.61元，对应的可抵扣暂时性差异24,100,564.04元。未确认原因是部分子公司存在亏
损或规模较小，未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，故未对可抵扣暂时性差异确认
递延所得税资产。
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2019
2020
2021 1,952,129.26 1,952,129.26
2022 1,236,215.19 1,236,215.19
2023 19,676,800.14
合计 22,865,144.59 3,188,344.45
（3）未确认递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,235,419.45 185,312.92 2,579,599.46 644,899.87
可抵扣亏损 22,865,144.59 3,429,771.69 5,063,105.97 1,265,776.49
合计 24,100,564.04 3,615,084.61 7,642,705.43 1,910,676.36
13.其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
装修工程建设期内支出 3,801,635.08
合计 3,801,635.08
14.应付票据及应付账款
50
项目 期末余额 期初余额
应付票据：
银行承兑汇票
商业承兑汇票
应付账款： 10,188,919.21 5,855,381.63
应付服务款 10,188,919.21 5,855,381.63
合计 10,188,919.21 5,855,381.63
15.预收款项
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
创业辅导培训费 45,326,637.61 42,034,223.60
会员服务费 3,759,646.05 925,550.65
广告投放业务充值费 3,464,086.19
公关服务费 291,666.69 880,409.01
工位租赁 232,484.74 183,399.88
合计 53,074,521.28 44,023,583.14
注：期末不存在账龄超过1年的重要预收账款
16.应付职工薪酬
（1）分类列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 15,771,444.86 71,708,480.97 77,524,765.13 9,955,160.70
离职后福利中-设定提存计划负债 171,385.48 3,191,907.47 3,124,424.80 238,868.15
辞退福利
一年内到期的其他福利
合 计 15,942,830.34 74,900,388.44 80,649,189.93 10,194,028.85
（2）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 15,628,692.23 63,942,794.73 70,660,195.32 8,911,291.64
二、职工福利费 2,119,383.28 2,119,383.28
51
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
三、社会保险费 128,695.41 2,386,932.74 2,351,226.54 164,401.61
其中：1．医疗保险费 117,060.54 1,847,229.58 1,824,441.44 139,848.68
2．工伤保险费 2,719.75 99,941.81 89,892.88 12,768.68
3．生育保险费 8,915.12 151,901.16 149,032.03 11,784.25
其他 - 287,860.19 287,860.19 -
四、住房公积金 1,309,732.65 1,309,732.65
五、工会经费和职工教育经费 14,057.22 1,949,637.57 1,084,227.34 879,467.45
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 15,771,444.86 71,708,480.97 77,524,765.13 9,955,160.70
（3）离职后福利中的设定提存计划负债
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 169,766.60 3,063,427.27 3,003,799.50 229,394.37
2.失业保险费 1,618.88 128,480.20 120,625.30 9,473.78
3.企业年金缴费
合计 171,385.48 3,191,907.47 3,124,424.80 238,868.15
17.应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 1,626,747.61 6,471,795.83
增值税 7,741,373.46 3,255,263.09
城市维护建设税 12,720.73 73,104.83
教育费附加 9,203.09 51,705.20
代扣代缴个人所得税 879,756.72 1,010,513.78
其他 8,544.68 302,680.20
合计 10,278,346.29 11,165,062.93
18.其他应付款
52
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 5,656,070.96 959,875.09
合计 5,656,070.96 959,875.09
（1）应付利息
无
（2）应付股利
无
（3）其他应付款
①按性质列示
款项性质 期末余额 期初余额
押金、保证金 5,092,669.48 212,901.20
员工垫付款 375,516.87 325,139.81
其他 187,884.61 421,834.08
合计 5,656,070.96 959,875.09
19.递延收益
（1）分类列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 2,572,129.23 1,579,438.32 992,690.91 政府补助
合计 2,572,129.23 1,579,438.32 992,690.91 -
（2）政府补助情况
本期新增 本期计入营业 本期计入其他 与资产相关/与
项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 收益金额 收益相关
成都路演中心装修补贴 706,245.27 675,466.68 30,778.59 与资产相关
成都路演中心设备采购款补贴 316,666.64 99,999.96 216,666.68 与资产相关
南京路演中心装修补贴 1,064,645.85 440,543.16 624,102.69 与资产相关
武汉路演中心装修补贴 484,571.47 363,428.52 121,142.95 与资产相关
合计 2,572,129.23 1,579,438.32 992,690.91
20.股本
53
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 合计
新股 股 转股
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股 51,000,000.00 -19,538,665.00 -19,538,665.00 31,461,335.00
其中：境内法人持股 27,353,340.00 -19,538,665.00 -19,538,665.00 7,814,675.00
境内自然人持股 23,646,660.00 23,646,660.00
4.境外持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件流通股份
1.人民币普通股 17,000,000.00 19,538,665.00 19,538,665.00 36,538,665.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计 68,000,000.00 68,000,000.00
21.资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（或股本溢价） 208,792,836.09 208,792,836.09
其他资本公积 7,516,640.46 7,516,640.46
合计 216,309,476.55 216,309,476.55
22.盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 5,077,777.56 1,886,459.51 6,964,237.07
合计 5,077,777.56 1,886,459.51 6,964,237.07
23.未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上期期末未分配利润 86,915,593.99 41,903,038.29
54
项目 本期金额 上期金额
期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 86,915,593.99 41,903,038.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 13,444,772.63 47,172,804.89
减：提取法定盈余公积 1,886,459.51 2,160,249.19
提取任意盈余公积
应付普通股股利 6,800,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 91,673,907.11 86,915,593.99
24.营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 332,498,715.38 181,607,237.01
其他业务收入 2,480,392.62 2,934,573.93
合计 334,979,108.00 184,541,810.94
主营业务成本 247,395,666.25 62,998,909.31
其他业务成本 3,344,049.99 4,452,349.94
合计 250,739,716.24 67,451,259.25
25.税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
城市维护建设税 323,953.97 334,813.52 7%
教育费附加 137,478.73 142,403.25 3%
地方教育费附加 91,603.90 94,827.92 2%
文化事业建设费 122,770.05 420,535.29
印花税及其他 36,138.44 109,596.76
合计 711,945.09 1,102,176.74
26.销售费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
人员成本 21,705,713.50 19,079,794.59
咨询服务费 5,319,079.92 504,486.02
广告宣传制作费 3,431,186.47 2,132,527.13
差旅交通费 2,743,373.09 2,214,954.84
55
业务招待费 914,491.01 714,532.32
其他 472,833.72 841,070.82
合计 34,586,677.71 25,487,365.72
27.管理费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
人员成本 18,846,450.34 17,048,822.13
房租物业费 9,151,190.36 5,219,575.45
服务费 8,818,727.34 5,383,591.47
折旧与摊销 5,061,762.66 3,258,456.64
办公费 2,156,314.35 1,924,403.08
业务招待费 1,298,411.84 910,790.19
差旅交通费 855,848.43 1,342,295.81
会议费 136,821.61 2,427,009.24
其他 169,103.43 598,473.70
合计 46,494,630.36 38,113,417.71
28.研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
2018 年 RD05 1,700,600.23
2018 年 RD06 1,565,855.59
2018 年 RD07 1,492,000.58
2018 年 RD09 1,452,728.27
2018 年 RD08 1,203,965.97
2018 年 RD02 416,655.29
2018 年 RD03 343,546.24
2018 年 RD01 351,443.46
2018 年 RD04 72,339.52
2017 年 RD01 2,147,215.26
2017 年 RD02 2,092,801.68
2017 年 RD03 1,856,341.68
2017 年 RD04 1,352,597.35
2017 年 RD05 1,049,525.41
2017 年 RD06 577,110.10
56
项目 本期发生额 上期发生额
合计 8,599,135.15 9,075,591.48
29.财务费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
利息支出（扣除票据贴息）
减：利息收入 3,474,930.42 3,107,738.91
其他支出 64,285.93 55,591.84
合计 -3,410,644.49 -3,052,147.07
30.资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 10,213,257.02 1,775,204.50
合计 10,213,257.02 1,775,204.50
31.其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
中关村现代服务业扶持资金 3,740,000.00 5,762,100.00
创业家成都黑马全球路演中心建设装修补助 675,466.68 675,466.65
南京市 2018 科技发展计划及科技经费补助 500,000.00 600,000.00
2018 年第一批四川省科学技术厅补助 500,000.00
政府补助南京路演中心装修 440,543.16 339,694.39
中国（南京）软件谷管理委员会软件产业专项扶持资金 400,000.00 400,000.00
创业家武汉众创空间装修补助 363,428.52 363,428.53
2018 年度中关村国家自主创新示范区新型创业服务支持资金 321,600.00
2015 年度众创空间专项资金 200,000.00
成都市金牛区财政局 2018 年第二批科技政府补助 100,000.00
代扣个人所得税手续费返还 160,161.00
创业家成都路演中心设备采购款补贴 99,999.96 100,000.00
海淀区创新创业交流活动专项资金 70,000.00 350,000.00
成都市金牛区人民政府九里堤街道办事处扶持金 50,000.00
南昌经济技术开发区管理委员会补贴 3,000,000.00
成都金牛市人民政府路演中心补贴款 1,371,434.40
中国（南京）软件谷管理委员会 2016 年度雨花台区软件产业发 500,000.00
57
项目 本期发生额 上期发生额
展专项基金
科信局 2017 年第七批科技发展资金众创空间启动资金 500,000.00
创新创业服务机构建设促进专项 450,000.00
西安高新技术产业开发区信用服务中心补贴款 440,544.00
广州创新金融补贴 382,000.00
2017 年度天英汇品牌创建服务资助专项资金 215,450.00
2017 年天河区科技计划项目扶持资金 80,000.00
南京市 2017 年科技发展及科技经费专项资金 200,000.00
2016 年度海淀区人才发展专项资金 50,000.00
上海市科学技术委员会体系建设补助 50,000.00
广州市创业带动就业补贴 18,000.00
金牛区财政局双创配套资金补贴 16,087.00
合计 7,621,199.32 15,864,204.97
32.投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -691,856.08 3,556.58
处置长期股权投资产生的投资收益 355,892.24
结构性存款收益 7,939,588.75 2,449,421.91
合计 7,247,732.67 2,808,870.73
33.资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 100,358.84
合计 100,358.84
58
34.营业外收入
（1）分类列示
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 5,501,400.00 5,500,000.00
非流动资产毁损报废利得 871.64
其他 0.05
合计 5,501,400.05 871.64 5,500,000.00
（2）计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
2018 年度第二批中关村企业改制挂牌上市和并购支持
500,000.00 与收益相关
项目资金
北京市朝阳区发展和改革委员会国内首次公开发行股
5,000,000.00 与收益相关
票上市奖励
党建经费补助 1,400.00 与收益相关
合计 5,501,400.00
35.营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
盘亏损失 3,234.84 3,234.84
非流动资产毁损报废损失 2,134.70 359.08 2,134.70
其他 5,514.74 1,115.61 5,514.74
合计 10,884.28 1,474.69 10,884.28
36.所得税费用
（1）分类列示
项 目 本期发生额 上期发生额
所得税费用 3,175,577.15 15,090,471.76
其中：当期所得税 4,749,156.45 15,358,063.40
递延所得税 -1,573,579.30 -267,591.64
59
（2）所得税费用（收益）与会计利润关系的说明
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 7,504,197.52 63,261,415.26
按法定税率计算的所得税费用 1,125,629.63 15,815,353.82
某些子公司适用不同税率的影响 -1,852,773.59 -872,852.13
对以前期间当期所得税的调整
归属于合营企业和联营企业的损益
无需纳税的收入 -394,859.58 -369,647.39
不可抵扣的费用 465,262.61 1,125,016.37
税率变动对期初递延所得税余额的影响 154,840.26
以前年度已确认递延所得税的可抵扣暂时性差异和可抵
12,990.00
扣亏损的影响
未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 5,110,038.70 444,958.19
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -371,655.22
税法规定的额外可扣除费用 -1,073,895.66 -1,052,357.10
所得税费用合计 3,175,577.15 15,090,471.76
37.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 12,962,438.32 14,660,657.40
利息收入 3,474,930.42 3,107,738.91
保证金 2,335,674.00 526,879.00
其他 607,286.31 243,225.92
合计 19,380,329.05 18,538,501.23
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
咨询服务费 14,794,764.92 6,379,221.00
房租物业费 10,924,919.72 6,596,514.63
保证金 9,065,491.24 822,588.15
广告宣传费 7,010,921.80 343,685.94
研发费用 3,104,490.93 1,178,210.70
差旅交通费 4,085,363.60 3,557,250.65
办公费 2,710,782.34 2,206,394.45
60
项目 本期发生额 上期发生额
会议招待费 2,331,943.43 2,427,009.24
装修费 1,848,809.70 2,635,319.61
备用金 583,111.05 771,614.80
其他 3,141,241.10 2,205,644.02
合计 59,601,839.83 29,123,453.19
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回结构性存款 556,000,000.00 215,000,000.00
合计 556,000,000.00 215,000,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买结构性存款 617,000,000.00 345,000,000.00
合计 617,000,000.00 345,000,000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
发行费用 7,768,044.77
合计 7,768,044.77
38.现金流量表补充资料
（1）净利润调节为经营活动现金流量
项目 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 4,328,620.37 48,170,943.50
加：资产减值准备 10,213,257.02 1,775,204.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,679,637.61 1,419,312.06
无形资产摊销 1,723,813.12 505,647.39
长期待摊费用摊销 3,564,013.65 2,747,600.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-100,358.84
（收益以“－”号填列）
61
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,134.70 -512.56
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -7,247,732.67 -2,808,870.73
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,573,579.30 -267,591.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -49,324,232.76 -37,454,609.62
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 6,119,185.23 -112,397.55
其他 -1,579,438.32
经营活动产生的现金流量净额 -32,194,680.19 13,974,725.75
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 148,135,507.81 267,067,107.24
减：现金的期初余额 267,067,107.24 227,017,881.24
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -118,931,599.43 40,049,226.00
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 148,135,507.81 267,067,107.24
其中：1.库存现金 5,543.00 9,667.02
2.可随时用于支付的银行存款 147,142,429.16 267,022,640.22
3.可随时用于支付的其他货币资金 987,535.65 34,800.00
4.可用于支付的存放中央银行款项
5.存放同业款项
6.拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
62
项目 期末余额 期初余额
三、期末现金及现金等价物余额 148,135,507.81 267,067,107.24
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
39.政府补助
（1）政府补助基本情况
项目 金额 列报项目 计入当期损益金额
北京市朝阳区发展和改革委员会国内首次公开发行股票上市奖励 5,000,000.00 营业外收入 5,000,000.00
2018 年中关村现代服务业扶持资金 3,740,000.00 其他收益 3,740,000.00
创业家成都黑马全球路演中心建设装修补助 675,466.68 其他收益 675,466.68
中国（南京）软件谷管理委员会 2018 科技发展计划及科技经费补助 500,000.00 其他收益 500,000.00
2018 年第一批科技政府补助 500,000.00 其他收益 500,000.00
2018 年度第二批中关村企业改制挂牌上市和并购支持项目资金 500,000.00 营业外收入 500,000.00
政府补助南京路演中心装修 440,543.16 其他收益 440,543.16
中国（南京）软件谷管理委员会 软件产业专项扶持资金 400,000.00 其他收益 400,000.00
创业家武汉众创空间装修补助 363,428.52 其他收益 363,428.52
2018 年度中关村国家自主创新示范区新型创业服务支持资金 321,600.00 其他收益 321,600.00
2015 年度众创空间专项资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
成都市金牛区财政局 2018 年第二批科技政府补助 100,000.00 其他收益 100,000.00
代扣个人所得税手续费返还 160,161.00 其他收益 160,161.00
创业家成都路演中心设备采购款补贴 99,999.96 其他收益 99,999.96
2018 年海淀区创新创业交流活动专项资金 70,000.00 其他收益 70,000.00
成都市金牛区人民政府九里堤街道办事处 扶持金 50,000.00 其他收益 50,000.00
党建经费补助 1,400.00 营业外收入 1,400.00
合计 13,122,599.32 13,122,599.32
七、合并范围的变动
子公司全称 注册时间 注册地 持股比例（%） 取得方式
泰安创润信息科技有限公司 2018.4.25 泰安市 100.00 新设立
呼和浩特市创启科技有限公司 2018.5.10 呼和浩特市 100.00 新设立
福州黑马海峡创业服务有限公司 2018.5.17 福州市 100.00 新设立
南宁致在新科技有限公司 2018.5.23 南宁市 100.00 新设立
乌鲁木齐黑马创润信息科技有限公司 2018.2.12 乌鲁木齐市 100.00 新设立
63
子公司全称 注册时间 注册地 持股比例（%） 取得方式
银川创启天下科技有限公司 2018.6.5 银川市 100.00 新设立
唐山经际信息技术咨询服务有限公司 2018.11.23 唐山市 100.00 新设立
天津致科正禾企业管理有限公司 2018.7.19 天津市 51.00 新设立
黑马工场（北京）科技有限公司 2018.4.20 北京市 69.00 新设立
厦门黑马蓝图联创企业管理有限合伙企业（有限合伙） 2018.6.26 厦门市 50.00 新设立
黑马天地（北京）科技有限公司 2018.3.30 北京市 51.00 新设立
天津顶华企业管理中心(有限合伙) 2018.12.28 天津市 90.00 新设立
天津聚力合企业管理有限公司 2018.3.8 天津市 100.00 新设立
重庆黑马聚力创业咨询服务有限公司 2018.4.23 重庆市 100.00 新设立
北京协同创新黑马投资管理有限公司 2018.6.25 北京市 51.00 新设立
上海简即科技有限公司 2018.9.28 上海市 100.00 新设立
创业黑马（广州）科技有限公司 2018.11.8 广州市 100.00 新设立
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）本公司的构成
持股比例（%） 表决权比
子公司全称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 例(%)
同一控制下
北京创业未来传媒技术有限公司 2 北京 北京 传媒技术 100.00 100.00
企业合并
北京佳沃世纪企业管理咨询有限公司 2 北京 北京 管理咨询 100.00 100.00 设立
南京创业未来信息科技有限公司 2 南京 南京 信息技术 66.70 66.70 设立
广州创润信息科技有限公司 2 广州 广州 信息科技 67.00 67.00 设立
北京创富未来科技有限公司 2 北京 北京 信息科技 51.00 51.00 设立
同一控制下
北京爱代言科技有限公司 2 北京 北京 技术服务 100.00 100.00
企业合并
青岛黑马创业服务有限公司 2 青岛 青岛 创业服务 100.00 100.00 设立
成都创业未来信息技术有限公司 2 成都 成都 信息技术 100.00 100.00 设立
北京黑马创投科技有限公司 2 北京 北京 技术服务 100.00 100.00 设立
北京黑马天启科技有限公司 2 北京 北京 技术服务 100.00 100.00 设立
信息传输、软件和信息
西藏黑马信息技术服务有限公司 2 西藏 西藏 100.00 100.00 设立
技术服务业
64
持股比例（%） 表决权比
子公司全称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 例(%)
信息传输、软件和信息
南昌致新信息技术服务有限公司 2 南昌 南昌 100.00 100.00 设立
技术服务业
嘉兴致新投资管理有限公司 2 嘉兴 嘉兴 租赁和商务服务业 100.00 100.00 设立
北京创闻天下科技有限公司 2 北京 北京 科学研究和技术服务业 51.20 51.20 设立
天津聚力合企业管理有限公司 2 天津 天津 租赁和商务服务业 100.00 100.00 设立
重庆黑马聚力创业咨询服务有限公司 2 重庆 重庆 租赁和商务服务业 100.00 100.00 设立
北京协同创新黑马投资管理有限公司 2 北京 北京 租赁和商务服务业 51.00 51.00 设立
上海简即科技有限公司 2 上海 上海 租赁和商务服务业 100.00 100.00 设立
创业黑马（广州）科技有限公司 2 广州 广州 租赁和商务服务业 100.00 100.00 设立
（2）重要非全资子公司
少数股东的 少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东
子公司全称
持股比例 表决权比例 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
北京创闻天下科技有限公司 48.80 48.80 -5,943,734.95 -4,671,229.25
黑马天地（北京）科技有限公司 49.00 49.00 -1,872,269.94 -1,872,269.94
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
项目 北京创闻天下科技 黑马天地（北京）科技 北京创闻天下科技 黑马天地（北京）科技
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
流动资产 14,001,732.49 25,916,026.22 4,442,726.65
非流动资产 433,501.36
资产合计 14,001,732.49 26,349,527.58 4,442,726.65
流动负债 23,196,218.67 30,170,486.64 1,457,428.09
非流动负债
负债合计 23,196,218.67 30,170,486.64 1,457,428.09
营业收入 41,605,862.30 125,417,026.95 6,870,145.64
净利润（净亏损） -12,179,784.74 -3,820,959.06 -154,701.44
综合收益总额 -12,179,784.74 -3,820,959.06 -154,701.44
经营活动现金流量 -560,887.63 3,572,414.37 -1,468,273.35
九、与金融工具相关的风险
65
本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。公
司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公
司管理层负责设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。本公司风险管理的
总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险管
理政策。具体内容如下：
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信
用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行，在正常经济环境下，本公司认为
其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司应收账款主要来源于公关服务大客户及创业辅导培训学员客户信用等级高，故信用
风险较低。同时本公司对定期采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本
公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，对于信用记
录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整
体信用风险在可控的范围内。
对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、定期检查清收管理，确保公司其他
应收款余额和信用风险控制在合理范围。
(二)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司无借款项目，因此利率变动不会对本公司造成风险。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司无外汇项目，因此外汇变动不会对本公司造成风险。
(三) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于
无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的
债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
本公司的政策是确保拥有充足的现金偿还到期债务。流动性风险由本公司财务部门管理和
控制，综合运用债权信用管理、争取供应商较长的信用期限和信用额度、扩展融资渠道争取增
66
加银行授信敞口额度，保证本公司在所有合理运营的情况下拥有充足的资金维持日常运营及突
发事件，防止发生流动性风险。
十、公允价值
无。
十一、关联方关系及其交易
1.关联方的认定标准：
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
2.本公司的母公司有关信息
本公司实际控制人为自然人股东牛文文，牛文文为公司法定代表人，截至2018年12月31日，
其直接持有公司31.40%的股份，并通过蓝创文化传媒（天津）合伙企业（有限合伙）间接持有
公司5.36%的股份、通过北京创业嘉乐文化传媒交流中心（有限合伙）间接持有公司3.62%的股
份，合计直接持有和间接持有公司40.38%的股份。
3.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八。
4.本公司的合营和联营企业情况
详见附注六、7、长期股权投资。
5.本公司的关联自然人及本期发生关联交易的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
牛文文 控股股东&实际控制人、董事长、总经理
刘义伟 董事、副总经理、董事会秘书
傅忠红 董事
肖红英 独立董事
王敬 独立董事
曹国熊 监事会主席
王佳佳 监事
李豪 监事
张东 财务总监
韩雪冬 前财务总监
北京今久广告传播有限责任公司 财务总监张东曾担任其母公司董事、财务总监
67
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海证大喜马拉雅网络科技有限公司 本公司监事会主席曹国熊担任该公司董事
探路者控股集团股份有限公司 关联自然人盛发强共同控制的企业
狮华公关顾问（上海）有限公司 财务总监张东曾担任其母公司董事、财务总监
6.关联方交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况表
公司名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
探路者控股集团股份有限公司 采购旅行社服务 200,000.00
狮华公关顾问（上海）有限公司 采购公关服务费 150,000.00 118,892.18
合计 150,000.00 318,892.18
②出售商品/提供劳务情况表
公司名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海证大喜马拉雅网络科技有限公司 公关服务 187,735.85
探路者控股集团股份有限公司 公关业务 660,377.36
北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司 公关业务 4,716.98
合计 187,735.85 665,094.34
68
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
租赁资产 租赁 租赁 租赁费 本期确认的 上期确认的
出租方名称
种类 起始日 终止日 定价依据 租赁费 租赁费
北京今久广告传播有限责任公司 房屋租赁 2018.10.8 2019.1.31 市场价 1,570,532.85
合计 1,570,532.85
7.关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 350.52 万元 540.98 万元
8.关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
喜马拉雅网络推广 上海证大喜马拉雅网络科技有限公司 49,000.00
（2）应付关联方款项
无
9.关联方承诺事项
无
十二、股份支付
无
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
无。
2.或有事项
无。
69
十四、资产负债表日后事项
（一）股票期权激励计划
为进一步完善公司治理结构，健全公司激励机制，增强公司管理团队和业务骨干对实现公
司持续、健康发展的责任感、使命感，2019年4月1日，公司召开第二届董事会第八次会议和第
二届监事会第四次会议，审议通过了《关于公司<2019年股票期权激励计划（草案）>及其摘要
的议案》。
（二）关于 2018 年度利润分配预案
公司于2018年4月25日召开的第二届第九次董事会会议，审议通过了《关于2018年度利润
分配预案的议案》，公司2018年度实现归属于上市公司股东的净利润为13,444,772.63元，母
公司实现的净利润为18,864,595.07元。根据《公司章程》的有关规定，母公司应当提取利润
的10%，即1,886,459.51元作为法定公积金。截至2018年12月31日，母公司可供分配的利润为
55,878,133.59元，资本公积余额为207,621,034.31元。
根据中国证监会鼓励企业现金分红，给予投资者稳定、合理回报的指导意见，在符合利润
分配原则、保证公司正常经营和长远发展的前提下，为了更好的兼顾股东的即期利益和长远利
益，使公司的价值能够更加公允、客观的体现，从长远角度回报投资者，使全体股东分享公司
成长的经营成果，2018年度公司利润分配预案如下：以截至2018年12月31日公司总股本
68,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金人民币1元（含税），合计派发现金股利为
人民币6,800,000.00元（含税）。上述现金分红后，剩余未分配利润，继续留存公司用于支持
公司经营需要。同时，以资本公积金向全体股东每10股转增4股。本预案尚需提交公司2018年
年度股东大会审议。
十五、其他重要事项
1.租赁
（1）融资租赁出租人最低租赁收款额情况
无
（2）经营租赁出租人租出资产情况
无
（3）融资租赁承租人
无
（4）经营租赁承租人最低租赁付款额情况
剩余租赁期 最低租赁付款额
1 年以内（含 1 年） 17,313,515.91
1 年以上 2 年以内（含 2 年） 15,493,626.28
70
剩余租赁期 最低租赁付款额
2 年以上 3 年以内（含 3 年） 12,683,910.98
3 年以上 31,067,649.97
合 计 76,558,703.14
十六、母公司财务报表项目注释
1.应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款 16,859,001.09 13,958,665.40
合计 16,859,001.09 13,958,665.40
（1）应收票据
无。
（2）应收账款
①分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
21,898,199.22 100.00 5,039,198.13 23.01 16,859,001.09
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 21,898,199.22 100.00 5,039,198.13 23.01 16,859,001.09
（续上表）
71
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
15,507,067.96 100.00 1,548,402.56 9.99 13,958,665.40
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 15,507,067.96 100.00 1,548,402.56 9.99 13,958,665.40
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 10,329,768.34
6 个月-12 个月（含 12 个月） 2,408,190.48 48,163.81 2.00
12 个月-24 个月（含 24 个月） 5,956,008.69 1,786,802.61 30.00
24 个月以上 3,204,231.71 3,204,231.71 100.00
合计 21,898,199.22 5,039,198.13
③本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提应收账款坏账准备 3,490,795.57
本期收回或转回的应收账款坏账准备
④期末应收账款金额前五名情况
客户名称 与本公司关系 期末余额 比例（%） 账龄 坏账准备期末余额
客户 1 第三方 3,600,000.00 16.44 注1 301,333.33
客户 2 第三方 2,000,000.00 9.13 注2 100,000.00
客户 3 第三方 1,998,000.00 9.12 注3 412,920.00
客户 4 第三方 1,500,000.00 6.85 6 个月以内（含 6 个月）
客户 5 第三方 1,392,700.00 6.36 6 个月以内（含 6 个月）
合计 10,490,700.00 47.90 - 814,253.33
注 1 ： 客 户 1 期 末 余 额 3,600,000.00 元 ， 其 中 ： 1,600,000.00 元 ， 账 龄 是 0-6 个 月 ；
1,066,666.68元，账龄是6-12个月；933,333.32元，账龄是1-2年。
72
注2：客户2期末余额2,000,000.00元，其中：1,666,666.67元，账龄是0-6个月；；333,333.33
元，账龄是1-2年。
注 3 ： 客 户 3 期 末 余 额 1,998,000.00 元 ， 其 中 ： 666,000.00 元 ， 账 龄 是 6-12 个 月 ；；
1,332,000.00元，账龄是1-2年。
2.其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 38,207,042.50 5,212,010.01
合计 38,207,042.50 5,212,010.01
（1）应收利息
无。
（2）应收股利
无。
（3）其他应收款
① 分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
36,108,343.26 94.51 36,108,343.26
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
29,914.30 0.08 29,914.30
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
2,068,784.94 5.41 2,068,784.94
账准备的其他应收款
合计 38,207,042.50 100.00 38,207,042.50
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
73
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
2,541,610.26 48.76 2,541,610.26
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
2,670,399.75 51.24 2,670,399.75
坏账准备的其他应收款
合计 5,212,010.01 100.00 5,212,010.01
② 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
北京创闻天下科技有限公司 17,265,955.32 合并范围内关联方不计提坏账
黑马天地（北京）科技有限公司 9,206,366.43 合并范围内关联方不计提坏账
北京黑马创投科技有限公司 2,704,700.00 合并范围内关联方不计提坏账
上海简即科技有限公司 2,700,400.00 合并范围内关联方不计提坏账
广州创润信息科技有限公司 2,541,610.26 合并范围内关联方不计提坏账
北京京城电通投资管理有限责任公司 1,689,311.25 押金、保证金不计提坏账
合计 36,108,343.26
③ 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
0-6 个月（含 6 个月） 29,914.30
合计 29,914.30
④ 按性质分类其他应收款的账面余额
款项性质 期末余额 期初余额
合并范围内关联方 34,671,518.01 4,000,669.32
保证金押金 2,972,606.08 1,049,182.33
其他 562,918.41 100.00
代扣社保及公积金 162,058.36
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款项性质 期末余额 期初余额
合计 38,207,042.50 5,212,010.01
⑤ 期末其他应收款金额前五名情况
占其他应收款 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 末余额
北京创闻天下科技有限公司 关联方往来款 17,265,955.32 注1 45.19
黑马天地（北京）科技有限公司 关联方往来款 9,206,366.43 0-6 个月 24.10
北京黑马创投科技有限公司 关联方往来款 2,704,700.00 0-6 个月 7.08
上海简即科技有限公司 关联方往来款 2,700,400.00 0-6 个月 7.07
广州创润信息科技有限公司 关联方往来款 2,541,610.26 注2 6.65
合计 34,419,032.01 90.09
注 1 ： 北 京 创 闻 天 下 科 技 有 限 公 司 期 末 余 额 为 17,265,955.32 元 。 其 中 0-6 个 月 是
16,755,596.15元，1年至2年是510,359.17元。
注 2 ： 广 州 创 润 信 息 科 技 有 限 公 司 期 末 余 额 为 2,541,610.26 元 。 其 中 1 年 至 2 年 是
2,036,209.26元，2年至3年505,401.00元。
75
3.长期股权投资
本期增减变动
其 期末
减 他 现 本期 资产
被投资单位 权益法下 其他综
期初余额 少 权 金 计提 期末余额 减值
名称 追加投资 确认的投 合收益 其他
投 益 红 减值 准备
资损益 调整
资 变 利 准备 余额
动
北京创业未
来传媒技术 14,649,564.85 5,554,531.09 20,204,095.94
有限公司
北京佳沃世
纪企业管理
1,296,592.00 - 1,296,592.00
咨询有限公
司
南京创业未
来信息技术 667,000.00 - 667,000.00
有限公司
广州创润信
息科技有限 670,000.00 - 670,000.00
公司
北京黑马创
投科技有限 12,598,300.09 1,187,946.86 13,786,246.95
公司
青岛黑马创
业服务有限 1,716,343.98 14,888.20 1,731,232.18
公司
成都创业未
来信息技术 6,029,827.74 1,731,001.71 7,760,829.45
有限公司
北京爱代言
科技有限公 1,000,000.00 - 1,000,000.00
司
北京创闻天
下科技有限 640,000.00 - 640,000.00
公司
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本期增减变动
其 期末
减 他 现 本期 资产
被投资单位 权益法下 其他综
期初余额 少 权 金 计提 期末余额 减值
名称 追加投资 确认的投 合收益 其他
投 益 红 减值 准备
资损益 调整
资 变 利 准备 余额
动
北京协同创
新黑马投资
- 1,530,000.00 1,530,000.00
管理有限公
司
上海简即科
- 2,050,000.00 2,050,000.00
技有限公司
嘉兴致新投
资管理有限 - 24,100,000.00 24,100,000.00
公司
合计 39,267,628.66 36,168,367.86 75,435,996.52
4.营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 137,961,697.75 114,383,877.75
其他业务收入 8,149,999.21 3,660,785.48
合计 146,111,696.96 118,044,663.23
主营业务成本 73,886,521.08 39,906,393.20
其他业务成本 2,844,570.95 1,487,425.43
合计 76,731,092.03 41,393,818.63
5.投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 3,556.58
处置长期股权投资产生的投资收益 355,892.24
成本法核算的长期股权投资收益 2,375,748.05
结构性存款 7,923,150.39 2,449,421.91
合计 7,923,150.39 5,184,618.78
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十七、补充资料
1.净资产收益率和每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.54 0.20 0.20
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
0.71 0.04 0.04
股东的净利润
2.按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的要求，报
告期非经常性损益情况
（1）报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 100,358.84
（2）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规
12,961,038.32
定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债
和可供出售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
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非经常性损益明细 金额 说明
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -10,854.80
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 13,050,542.36
减：所得税影响金额 1,895,667.08
扣除所得税影响后的非经常性损益 11,154,875.28
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 10,733,899.41
归属于少数股东的非经常性损益 420,975.87
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