证券代码：300698                 证券简称：万马科技    公告编号：2023-005



                          万马科技股份有限公司

                关于 2022 年度计提资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。



    万马科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 4 月 25 日召开第三
届董事会第十一次会议，审议通过《关于 2022 年度计提资产减值准备的议案》，
本次计提资产减值准备事项尚需提交股东大会审议，现将相关情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备情况概述
    公司本次计提资产减值准备，依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关
规定进行。公司对 2022 年度末应收账款、其他应收款、存货等资产进行了全面
清查，对应收款项回收的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和
分析。为真实反映公司财务状况，本着谨慎性原则，公司需对上述可能发生资产
减值损失的相关资产计提减值准备。公司对 2022 年度末存在可能发生减值迹象
的资产进行全面清查和资产减值测试后，计提 2022 年度各项资产减值准备共计
5,212,045.96 元，详情如下表：
       项      目                                     本期计提金额

   一、信用减值损失                                         727,153.19
   其中：应收票据坏账损失                                   -22,329.53
            应收账款坏账损失                               -892,757.50
            其他应收款坏账损失                            1,642,240.22
   二、资产减值损失                                       4,484,892.77
   其中：存货跌价损失                                     4,685,752.36
            合同资产减值损失                               -200,859.59
   合计                                                   5,212,045.96


    二、本年度计提资产减值的具体说明
    （一）应收票据、应收账款等资产的计提方法
    本公司以预期信用损失为基础,对于下列各项目，始终按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备：①《企业会计准则第 14 号-收入准则》
规范的交易形成应收票据、应收款项、其他应收款或合同资产损失准备，但仅包
括不包含重大融资成分的项目。②应收融资租赁款；③应收经营租赁款。
    对应收票据、应收账款、其他应收款以及合同资产，本公司除对单项金额重
大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外，其余在组合的基础上，考虑
预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾
期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。
   1. 应收票据
    本公司对不含重大融资成分的应收票据，按照整个存续期的预期信用损失计
量损失准备。
   应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：基于应收票据的承兑
人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计
估计政策：
组合名称         预期信用损失会计估计政策
                 信用级别较高的银行承兑汇票，管理层评价该所持有的银行承兑汇
                 票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此
银行承兑汇票组合 无需计提坏账准备。
                 信用级别一般的银行承兑汇票，按照预期信用损失计提坏账准备，
                 与应收账款的组合划分相同。
商业承兑汇票组合 按照预期信用损失计提坏账准备，与应收账款的组合划分相同。

   2. 应收账款
    本公司对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大
融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其
损失准备。
   应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：本公司对信用风险显
著不同的应收账款单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的
应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。除
单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于应收账款交易对象、账龄等共同风
险特征将应收账款划分为不同的组合，并确定预期信用损失会计估计政策：
组合名称         预期信用损失会计估计政策
组合名称          预期信用损失会计估计政策
                     如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其
单项认定组合（单
                     账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减
项评估信用风险）
                     值的应收款项，将其归入账龄组合计提坏账准备。
                     考虑关联方公司的实际履约能力、历史回款情况，未曾发生坏账损
合并范围内关联
                     失，管理层评价该类款项具有较低的信用风险，因此无需计提坏账
方组合
                     准备。
基 本 确 定 能 收 回 资产负债表日后期间已收回款项等基本确定能收回或回收风险极小
组合                 的应收款项不计提坏账准备。
                     以应收账款的账龄为基础评估预期信用损失，并基于所有合理且有
                     依据的信息，包括信用风险评级、债务人所处行业及前瞻性等信息，
账龄组合             运用以账龄表为基础的减值计算模型，以预计存续期的历史违约损
                     失率为基础，根据前瞻性资料估计并予以调整，计算出预期损失率，
                     作为组合应收账款坏账准备的计提比例。
    3. 应收款项融资
    对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的
业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账
款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为
当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
    4. 其他应收款
    本公司对于其他应收款始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备。
    本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项等。除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于其他应收
款交易对象关系、款项性质等共同风险特征将其他应收款划分为不同的组合，并
确定预期信用损失会计估计政策：
组合名称            预期信用损失会计估计政策
                 如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于
单项认定组合（单
                 其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发
项评估信用风险）
                 生减值的应收款项，将其归入账龄组合计提坏账准备。
                 考虑关联方公司的实际履约能力、历史回款情况，未曾发生坏账
合并范围内关联方
                 损失，管理层评价该类款项具有较低的信用风险，因此无需计提
组合
                 坏账准备。
组合名称           预期信用损失会计估计政策
                   以其他应收款的账龄为基础评估预期信用损失，并基于所有合理
                   且有依据的信息，包括信用风险评级、债务人所处行业及前瞻性
账龄组合           等信息，运用以账龄表为基础的减值计算模型，以预计存续期的
                   历史违约损失率为基础，根据前瞻性资料估计并予以调整，计算
                   出预期损失率，作为组合其他应收款坏账准备的计提比例。


    （二）存货跌价准备

    本公司存货主要包括原材料、工程施工、在产品、库存商品、发出商品等。
    存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采
用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
    库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现
净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生
产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

    三、本次计提资产减值准备对公司的影响
    本次计提资产减值准备，将减少上市公司利润总额 5,212,045.96 元。本次
计提资产减值准备业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。

    四、本次计提资产减值准备的审批程序
    本次计提资产减值准备已经公司第三届董事会第十一次会议、第三届监事会
第十次会议审议通过，公司独立董事发表了明确同意的独立意见。

    五、相关意见
   1、董事会意见
    董事会认为：公司计提 2022 年度资产减值准备，符合《企业会计准则》及
公司会计政策的相关规定，符合公司的实际情况。董事会同意本次计提资产减值
准备。
   2、独立董事意见
    独立董事认为：公司本次计提减值准备能够真实、准确地反映公司财务状况，
符合公司的相关实际情况，符合《企业会计准则》及公司会计政策，不存在损害
公司股东尤其是中小股东利益的情形；审议和审批程序符合相关法律、法规、规
范性文件及《公司章程》的规定；公司独立董事同意公司本次计提资产减值准备。
   3、监事会意见
    监事会认为：公司依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，本着
谨慎性的原则，对 2022 年度可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准
备，相关计提公允、科学、合理，不存在损害公司和公司股东利益的情形，同意
公司本次计提资产减值准备。

    六、备查文件
    1、公司第三届董事会第十一次会议决议；
    2、公司第三届监事会第十次会议决议；
    3、公司独立董事关于第三届董事会第十一次会议相关事项的独立意见。
    特此公告。


                                          万马科技股份有限公司董事会
                                               2023 年 4 月 26 日