证券代码：300732              证券简称：设研院           公告编号：2020-038


                     河南省交通规划设计研究院股份有限公司
                   关于公司 2019 年度计提资产减值准备的公告


    本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    2020 年 4 月 20 日，河南省交通规划设计研究院股份有限公司（以下简称“公
司”） 召开第二届董事会第二十次会议和第二届监事会第十二会议，审议通过
了 《关于公司 2019 年度计提资产减值准备的议案》。本次议案无须提交股东大
会审议，具体情况如下：

    一、本次计提资产减值准备情况概述
    1、本次计提资产减值准备情况的原因
    依据《企业会计准则》及公司财务规章制度的规定，基于谨慎性原则，公司
对合并报表范围内截止 2019 年 12 月 31 日的应收账款、其他应收款、存货、固
定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面清查，对应收款项回收的可能性，
存货的可变现净值，固定资产、在建工程、无形资产的可收回金额进行了充分的
评估和分析。根据评估和分析的结果判断，公司及下属子公司对 2019 年末存在
可能发生减值迹象的资产（包括应收账款、其他应收款、存货）进行全面清查和
资产减值测试后，计提 2019 年度各项资产减值准备共计 60,843,726.75 元，占
2019 年归属于母公司净利润（经审计）的比例为 22.53%，具体情况如下：

                   项   目                  2019 年发生额         2018 年发生额
应收票据坏账损失                                   4,136,128.40
应收账款坏账损失                                 38,061,601.55       69,267,577.85
其他应收款坏账损失                                11,442,188.46        1,818,196.54
存货跌价损失                                       7,203,808.34
                   合   计                        60,843,726.75      71,085,774.39

    二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

    （一）应收票据、应收账款、其他应收款等资产减值准备的确认标准及计
提方法
                                      1
    本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账
款、其他应收款等。
    减值准备的确认方法
    本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计
量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调
整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资
产（含其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果
信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相
当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失
准备。
    信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化
作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。
    以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
    本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方
款项、不计提坏账准备，除非关联方无偿还能力；与对方存在争议的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。


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    除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产
划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
    金融资产减值的会计处理方法
    期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于
其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备
的账面金额，则将差额确认为减值利得。
    各类金融资产信用损失的确定方法
    ①应收票据
    本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

           项   目               确定组合的依据
组合 1                       承兑人为信用风险较小的银行
组合 2                       其他承兑银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票

    ②应收账款
    对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
    对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不
同组合：

           项   目                                  确定组合的依据
组合 1                       合并范围内关联方款项
组合 2                       账龄组合

    ③其他应收款
    本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当
于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单
项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

           项   目                                  确定组合的依据
组合 1                       合并范围内关联方款项
组合 2                       本组合为日常经常活动中应收取的员工备用金、各类押金、代垫

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             项   目                           确定组合的依据
                           款、质保金等应收款项。
组合 3                     其他款项

    （二）存货跌价准备的确认标准及计提方法
    本公司在资产负债表日，按照单个存货成本与可变现净值孰低计量。对于项
目成本，年末按照预计项目总成本超过预计项目总收入（扣除相关税费）的部分，
计提存货跌价准备，在项目完工时，转销存货跌价准备，计入当期损益。
    （三）长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，
再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
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按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    三、本次计提资产减值准备对公司财务状况的影响
    考虑所得税及少数股东损益影响后，将减少归属于上市公司股东净利润金额
为 47,708,932.38 元。本次计提减值准备事项真实地反映了企业的财务状况和资
产账面价值，符合会计准则和相关政策要求。
    本次计提减值准备事项已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
    四、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
    公司董事会认为：本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》及公司财务
规章制度的规定，真实反映了公司财务状况和资产价值，不存在损害公司和股东
利益的行为，不涉及公司关联单位和关联人。同意本次计提资产减值准备事项。
    五、监事会关于本次计提资产减值准备的意见
    监事会认为：本次计提资产减值准备遵循了谨慎性原则，符合《企业会计准
则》、公司会计政策的规定及公司资产实际情况，董事会就该事项的决策程序合
法、依据充分，本次计提资产减值准备能够更加公允地反映公司的资产状况。
    六、独立董事关于本次计提资产减值准备的意见
    独立董事认为：公司严格按照相关法规及财务制度计提资产减值准备，依据
充分，能够公允地反映公司的财务状况以及经营成果，使公司关于资产价值的会
计信息更加真实可靠，更具合理性，没有损害公司及中小股东的利益，审批程序
符合有关法律法规和《公司章程》的规定。
    六、备查文件
    1.第二届董事会第二十次会议决议；
    2.第二届监事会第十二次会议决议；
    3.公司独立董事对相关事项的独立意见。


    特此公告




                                     5
河南省交通规划设计研究院股份有限公司董事会
                          2020 年 4 月 21 日




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