水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
水羊集团股份有限公司
2023 年年度报告
2024-020
2024 年 4 月
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2023 年年度报告
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的
真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个
别和连带的法律责任。
公司负责人戴跃锋、主管会计工作负责人晏德军及会计机构负责人(会计
主管人员)王倩声明：保证本年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。
公司本年度报告涉及的未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的
实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险意识，并请理解计
划、预测与承诺之间的差异。
公司在本报告“第三节管理层讨论与分析”之“十一、公司未来发展的
展望”部分，详细描述了公司经营中可能存在的风险，敬请投资者关注相关
内容。
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以截至 2024 年 3 月 31
日公司总股本 388,580,477 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1 元
（含税），送红股 0 股（含税），以资本公积金向全体股东每 10 股转增 0 股。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
目录
第一节 重要提示、目录和释义................................................................................................................................ 2
第二节 公司简介和主要财务指标........................................................................................................................... 6
第三节 管理层讨论与分析.......................................................................................................................................... 10
第四节 公司治理 .............................................................................................................................................................. 36
第五节 环境和社会责任............................................................................................................................................... 53
第六节 重要事项 .............................................................................................................................................................. 55
第七节 股份变动及股东情况..................................................................................................................................... 73
第八节 优先股相关情况............................................................................................................................................... 83
第九节 债券相关情况.................................................................................................................................................... 84
第十节 财务报告 .............................................................................................................................................................. 88
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备查文件目录
一、载有公司法定代表人、财务总监、会计机构负责人签名并盖章的会计报告。
二、载有会计师事务所盖章，中国注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
三、报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本的原稿。
四、载有公司董事长戴跃锋签名的公司 2023 年年度报告文本。
五、以上备查文件的备置地点：公司证券事务部。
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释义
释义项 指 释义内容
中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会
深交所 指 深圳证券交易所
水羊集团股份有限公司（曾用名：御
公司、本公司、御家汇、水羊股份 指
家汇股份有限公司）
阿里巴巴集团控股有限公司旗下具有
天猫国际 指 海外零售资质，专注海外原装进口商
品的线上购物平台（www.tmall.hk)
阿里巴巴集团下属综合性 B2C
天猫 指 （Business to Costomer)网上购物平
台（www.tmall.com)
阿里巴巴集团下属综合性 C2C
淘宝 指 （Costomer to Costomer)网上购物平
台（www.taobao.com)
美国上市公司 VIPSHOP
INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED 旗
唯品会 指
下综合性 B2C 网上购物平台唯品会
（www.vip.com）
美国上市公司 JD.COM.INC.，旗下综
京东 指 合性 B2C 网上购物平台京东商城
（www.jd.com）
上海寻梦信息技术有限公司旗下的社
拼多多 指
交零售平台（拼多多 APP）
北京抖音信息服务有限公司旗下的一
抖音 指 款音乐创意短视频社交软件（抖音
APP）
北京快手科技有限公司旗下的短视频
快手 指
社交软件（快手 APP）
行吟信息科技（上海）有限公司旗下
小红书 指
的生活方式分享平台（小红书 APP）
强生 指 强生（中国）有限公司及其关联公司
关键意见领袖（Key Opinion Leader,
KOL 指
简称 KOL）
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《公司章程》 指 《水羊集团股份有限公司章程》
元、万元、亿元 指 人民币元、万元、亿元
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31
报告期/报告期内/本报告期/本期 指
日
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31
上年同期 指
日
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司信息
股票简称 水羊股份 股票代码 300740
公司的中文名称 水羊集团股份有限公司
公司的中文简称 水羊股份
公司的外文名称（如有） SYoung Group Co., Ltd.
公司的外文名称缩写（如
SYG
有）
公司的法定代表人 戴跃锋
注册地址 长沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合楼 101-1
注册地址的邮政编码 410000
变更时间：2024 年 4 月 10 日
公司注册地址历史变更情况 变更前：长沙高新开发区岳麓西大道 588 号芯城科技园 9 栋 1 层 101 号
变更后：长沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合楼 101-1
办公地址 长沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合楼 101-1
办公地址的邮政编码 410000
公司网址 https://www.syounggroup.com/
电子信箱 ir@syounggroup.com
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 吴小瑾 欧丹青
长沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合 长沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合
联系地址
楼 101-1 楼 101-1
电话 0731-85238868 0731-85238868
传真 0731-82285158 0731-82285158
电子信箱 ir@syounggroup.com ir@syounggroup.com
三、信息披露及备置地点
公司披露年度报告的证券交易所网站 深圳证券交易所：http://www.szse.cn
《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》、《中国证券
公司披露年度报告的媒体名称及网址
报》、巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）
长沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合楼 101-1-6 层证券事
公司年度报告备置地点
务部
四、其他有关资料
公司聘请的会计师事务所
会计师事务所名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
会计师事务所办公地址 北京海淀区车公庄西路 19 号外文文化创意园 12 号楼
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签字会计师姓名 李晓阳、马琼
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
适用 □不适用
保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间
深圳市福田区益田路 5999 2023 年 4 月 25 日-2025 年
华泰联合证券有限责任公司 龙伟、张磊清
号基金大厦 27 楼 12 月 31 日
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问
□适用 不适用
五、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
2023 年 2022 年 本年比上年增减 2021 年
营业收入（元） 4,493,106,430.40 4,722,386,308.54 -4.86% 5,010,121,537.14
归属于上市公司股东
294,195,412.39 124,965,893.57 135.42% 236,419,923.76
的净利润（元）
归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益 272,612,850.28 97,083,224.35 180.80% 215,127,899.27
的净利润（元）
经营活动产生的现金
261,903,105.27 17,700,252.28 1,379.66% 199,344,969.03
流量净额（元）
基本每股收益（元/
0.76 0.32 137.50% 0.62
股）
稀释每股收益（元/
0.73 0.31 135.48% 0.61
股）
加权平均净资产收益
14.19% 7.49% 6.70% 15.90%
率
2023 年末 2022 年末 本年末比上年末增减 2021 年末
资产总额（元） 4,114,979,918.91 3,655,570,276.58 12.57% 2,745,404,335.50
归属于上市公司股东
2,075,806,726.67 1,744,652,265.74 18.98% 1,599,352,613.84
的净资产（元）
公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在
不确定性
□是 否
扣除非经常损益前后的净利润孰低者为负值
□是 否
六、分季度主要财务指标
单位：元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 1,046,084,375.79 1,243,481,440.58 1,087,732,174.44 1,115,808,439.59
归属于上市公司股东
52,138,257.36 90,321,064.90 37,614,297.48 114,121,792.65
的净利润
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归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益 36,862,136.22 110,625,929.26 47,702,061.54 77,422,723.26
的净利润
经营活动产生的现金
58,962,359.62 22,989,190.38 -141,250,007.52 321,201,562.79
流量净额
上述财务指标或其加总数是否与公司已披露季度报告、半年度报告相关财务指标存在重大差异
□是 否
七、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
八、非经常性损益项目及金额
适用 □不适用
单位：元
项目 2023 年金额 2022 年金额 2021 年金额 说明
非流动性资产处置损
益（包括已计提资产
3,772,042.57 319,628.05 -296,581.33 本期处置固定资产
减值准备的冲销部
分）
计入当期损益的政府
补助（与公司正常经
营业务密切相关，符
合国家政策规定、按
18,962,945.87 15,667,516.28 16,181,088.11 本期取得的政府补助
照确定的标准享有、
对公司损益产生持续
影响的政府补助除
外）
除同公司正常经营业
务相关的有效套期保
主要包括本期远期外
值业务外，非金融企
汇合约公允价值变
业持有金融资产和金
3,719,032.52 22,113,575.15 9,963,880.59 动、对外股权投资公
融负债产生的公允价
允价值变动、理财收
值变动损益以及处置
益产生的损益
金融资产和金融负债
产生的损益
主要为诉讼赔偿款、
除上述各项之外的其
331,509.34 -1,282,640.26 1,309,685.49 对外捐赠等产生的营
他营业外收入和支出
业外收支
减：所得税影响额 5,141,611.60 9,042,901.30 5,861,166.32
少数股东权益影 61,356.59 -107,491.30 4,882.05
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响额（税后）
合计 21,582,562.11 27,882,669.22 21,292,024.49 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司所处行业情况
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号——创业板行业信息披露》中的“电子商务业务”的披露要
求：
公司所处的行业为日用化学产品制造行业，根据证监会《上市公司行业分类指引》，公司归属于“化学原料和化学制
品制造业”（C26）。
2023 年宏观经济逐渐回暖，消费呈现弱复苏趋势。2023 年底的中央经济工作会议指出，经济回升向好趋势持续巩固，
要增强信心和底气，消费信心有望加速修复。根据国家统计局发布的社会消费品零售数据，2023 年，社会消费品零售总
额为 47.15 万亿元，同比增长 7.2%。化妆品零售总额为 4,142 亿元，同比增长 5.1%；在中国国民可支配收入不断提升以
及审美意识、悦己意识增强等多重因素驱动下，未来中国化妆品行业市场预计会有更大的发展潜力。
随着中国社交媒体发展不断成熟化，美妆领域消费者教育进一步加强，消费行为逐渐趋于理智，进一步推动了美妆
行业有序健康发展。线下渠道的回归、国货美妆的崛起，带动了 2023 年美妆产业的活跃。优秀的成熟品牌正在原有产品
壁垒上积极寻求创新，并尝试突破固有的认知而形成影响力；并且，随着行业政策法规逐步出台完善，化妆品市场进一
步规范发展，具有优质品牌资产、差异化核心产品与技术优势的龙头企业进一步凸显龙头优势，化妆品竞争格局持续优
化。
另一方面，多品牌策略也在逐渐成为美妆护肤的行业共识，中国美妆市场的发展已从依靠流量红利等各种机会主义
的混战式发展转向美妆集团多元化品牌驱动的高质量增长。公司近几年来逐步完成向美妆集团的转型，推动自有品牌体
系与水羊国际 CP（中国合作伙伴，China Partner）品牌体系两大业务体系并行发展。在自有品牌体系中，初步构建了
高奢、中产、国潮、大众多元的品牌体系；基于对全球美妆市场与中国市场的深度洞察，公司独创了“全球美妆最佳 CP”
模式，与全球美妆发达地区的特色企业建立了深度合作，共享中国市场，在大美妆品类中完成了细分品类的布局。公司
将持续坚定走体系化发展，在大研发体系、人才成长体系、职能研发体系、品牌矩阵体系上做更多更深投入，加码多元
肌肤科技赋能品牌，依靠组织体系驱动业务可持续增长，通过多品牌实现美妆集团的可持续发展，争做中国美妆行业领
头羊。
二、报告期内公司从事的主要业务
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号——创业板行业信息披露》中的“电子商务业务”的披露要
求：
（一）公司主要业务及产品
公司主要从事化妆品的研发、生产与销售，产品品牌主要包括“EVIDENS DE BEAUT（以下简称“EDB”）”、“御
泥坊”、“大水滴”、“小迷糊”、“御”、“VAA”等；产品品类覆盖面膜、水乳膏霜、彩妆、个护清洁等化妆品领域。
在销售渠道上，与天猫、淘宝、抖音、京东、唯品会、快手、拼多多等主流电商平台建立了深度合作关系。同时，产品
在 SKP、丝芙兰、银泰百货、沃尔玛、华润、屈臣氏、KKV、调色师等线下渠道上架销售，实现线上线下渠道全覆盖。并
且基于在中国市场的全域服务能力以及深度孵化品牌和溢价的能力，持续推进海外品牌代理业务，为进入中国市场的海
外美妆品牌提供资本、品牌、产品等多维度的赋能，并在市场、销售、渠道等维度提供一揽子解决方案，助力海外美妆
品牌触达中国核心消费者。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（二）公司主要经营模式
1、采购模式
公司建立了严格的采购及供应商管理体系，如《直采采购管理制度》《招标管理制度》等，对公司供应商和采购流
程进行管理。在原料、包装材料等物资的采购方面，严格筛选、考核供应商，保障物资供应能力，以保证产品质量。在
代理品牌产品的采购方面，根据市场需求、公司策略等动态制定采购方案，科学严格把控采购方式及过程，确保货源供
应的稳定。
2、研发模式
公司持续在皮肤机理研究体系、新原料研究体系、配方研发体系三大体系上做长期深度投入与细分体系化建设，结
合外部大学科研院所、上下游供应链合作伙伴共建两翼，从而形成公司独有的“三体两翼”大研发体系。全面优化和完
善新产品开发的全链路研发机制，更好地推动“研发赋能品牌”战略的实施，为消费者皮肤的美丽健康研发卓越的护肤
产品，为消费者找到更匹配的有效解决方案。
3、生产模式
公司供应链管理部下设生产计划部门，根据生产经营实际需要，采用自产及委托加工的方式安排生产。
4、销售模式
公司通过线上和线下两种渠道对外销售。公司线上线下划分依据主要为是否利用电子商务渠道进行产品销售。公司
线上销售主要通过天猫、淘宝、抖音、京东、唯品会、拼多多、快手等主流电商平台及“水羊潮妆”、“水羊直供”私
域平台等对外销售；线下销售主要通过直营店，SKP、丝芙兰、银泰百货等百货商场，沃尔玛、华润等商超及屈臣氏、
KKV、调色师等美妆集合店进行销售。
5、品牌推广模式
公司注重品牌和产品的市场营销工作，通过多种手段加强品牌宣传和推广，主要包括新媒体营销、电商平台推广、
达人种草、线下主题推广活动等。
6、仓储物流模式
（1）采购生产环节的物流情况：原料、包装材料和委托生产的成品由供应商负责运输至公司指定仓库。
（2）自主生产环节的仓储物流情况：由自有工厂加工生产的成品通过第三方物流商配送到公司指定仓库。
（3）销售环节的仓储及配送情况：公司通过与第三方合作的方式，由第三方向公司提供全面的仓储及配送服务。在
自营模式下，公司通过专业快递公司直接向终端消费者发货并处理其退换货需求。在经销和代销模式下，公司通过专业
物流公司向经销商和代销商发货，由经销商和代销商统一向终端消费者发货并处理退换货需求。
三、核心竞争力分析
1、多业务布局优势
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秉承“让人类享受肌肤之美”的企业使命，致力于成为全球十大美妆企业，多年来公司已实现水羊自有品牌体系与
水羊国际 CP 品牌体系两大业务体系并行发展。自有品牌方面，旗下拥有“EDB”、“御泥坊”、“小迷糊”、“大水
滴”、“御”、“VAA”等多个品牌，初步构建了高奢、中产、国潮、大众多元的品牌体系，产品品类覆盖面膜、水乳膏
霜、彩妆、清洁洗护等。代理品牌方面，基于对全球美妆市场与中国市场的深度洞察，公司独创了“全球美妆最佳 CP”
模式，与全球美妆发达地区的特色企业建立了深度合作，共享中国市场，在大美妆品类中完成了细分品类的布局。
2、研发技术优势
公司持续加码“多元肌肤科技”，从体系化研发到科学化配方，再到智能化生产赋能品牌，致力于为东方消费者找
到更匹配的肌肤解决方案。因此，公司建立了完善的研发体系，聚集了一批业内顶尖的科研人才，拥有研发团队 200 余
人，致力于新原料、新配方、新工艺的研发与创新。公司与江南大学、中国农业科学院麻类研究所、中南大学、湘雅二
医院等机构开展持续且深入的合作，通过多项产学研合作项目加强创新原料的开发及生产工艺创新，保证持续输出有价
值的研究成果，掌握了多项独有技术和产品配方。通过多年及持续不断的研发经验积累，公司具备了强大的研发实力，
并在基础前沿研究、核心原料研发、配方技术创新、高端人才引进与培养等领域深耕，实现研发赋能产品、产品赋能品
牌。
3、数字化优势
公司以线上电商渠道销售为主，多年以来，公司投入了大量的资金进行自主技术开发，积累了丰富的数字化经验。
在业务方面，公司的多个电商系统获得国家软件著作权，其中自主研发的销售管理信息系统，支持千万级日订单的处理
能力。同时，公司所有业务已完成数据化，不断积累的业务数据能为公司在研发、产品开发、市场策略等方面提供更深
层次的决策参考；在管理方面，在人力资源、行政、财务、供应链等各板块的管理已处于智能化阶段，并形成了智能人
力资源管理、智能行政、智能财务、智能供应链等等。通过数字赋能组织，极大的提高了公司业务开展、管理决策的效
率及能力。
4、经营团队优势
公司重视人力资源管理体系的建设和人才培养，建立了具有行业竞争力的薪酬和激励体系。公司核心管理团队年轻
且稳定，年轻化的管理团队对于互联网产品运营、网络购物消费群体特征、互联网传播特点等有深刻理解，能根据新消
费需求、新传播方式、新营销渠道等趋势变化快速反应，助力公司快速调整生产研发、渠道拓展、品牌传播、市场营销
策略。公司积极储备并大力提拔年轻人才，不断为公司经营团队注入新思维，为品牌注入新鲜血液，保持团队的敏锐性，
使公司能在不断变化的市场环境中保持长久稳定的竞争力。
四、主营业务分析
1、概述
1、经营情况描述
报告期内，公司实现营业收入 449,310.64 万元，同比下降 4.86%；实现归属于上市公司股东的净利润 29,419.54 万
元，同比增长 135.42%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 27,261.29 万元，同比增长 180.80%。本
期净利润以及归属于上市公司股东的净利润增长的主要原因是公司自主品牌多层次品牌矩阵体系进一步完善，品牌资产
持续沉淀，CP 品牌业务进入良性轨道，整体业务及产品结构进一步优化，高毛利品牌占比持续上升；同时，公司在注重
业务长期健康发展的前提下坚持精细化运营，持续提升管理效率，同时不断完善组织体系建设，公司经营情况积极向好。
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2、报告期具体业务回顾和战略执行情况
报告期内，公司持续实施“研发赋能品牌，数字赋能组织”的双科技赋能；坚持“自有品牌与 CP 品牌双业务驱动”
的发展战略；有序推动“内部平台生态化，外部生态平台化”的双平台生态建设；以长期的确定性战略应对短期不确定
性。
（1）研发与数字双科技赋能战略
1）研发赋能品牌
公司报告期内投入使用 20,000 ㎡研发大楼，拥有配方开发、工艺研究、植体研究、细胞检测分析、生物发酵等多个
实验室，满足从基础研究再到中试实验到产业化应用的全链路成果转化能力。同时，搭建了以中国工程院院士陈坚为学
术带头人、博士团队为核心的高素质研发团队，持续开展校企联合研究，加速科研成果落地，推动研发技术产业化应用。
报告期内，公司共申请专利 47 项，授权专利 67 项，包括发明专利 12 项；发表论文 10 篇，其中 8 篇 SCI；完成“黑参
提取物”及“吡咯并喹啉醌二钠盐”（PQQ）两款新原料备案；参与 14 项国家、地方及团体标准制定，新发布地方标准 2
项，团体标准 1 项。
此外，公司持续深入皮肤机理研究体系、新原料研究体系、配方研发体系三大体系研究，并结合外部大学科研院所、
上下游供应链合作伙伴共建两翼，站在未来十年的视角，基本梳理完成了“三体两翼”的大研发体系，持续践行“研发
赋能品牌”的战略。
皮肤机理研究体系方面，针对熬夜肌肤展开深入研究，公司博士团队联合新加坡皮肤研究所研究主任 Maurice van
Steensel 成立熬夜肌实验室，目前主要开展生物节律因子—CLOCK F 升级开发，探索如何使 CLOCK 基因更高效表达，更
好助力机体恢复至正常水平；并联合江南大学汪超教授出版发布《“熬夜肌”夜话》一书，聚焦熬夜肌护理，探究熬夜肌
问题产生的本质、系统性科普熬夜肌知识，让熬夜人群快速找到适合自己的肌肤护理方案。
新原料研究体系方面，持续开展中国传统天然植物原料创新研发，如黑茶、黑参、灵芝等传统来源材料；并利用植
物提取、生物发酵、合成生物学等现代生物技术进行创新开发，如药食两用真菌、黑茶多糖、植物神经酰胺、高纯度雪
峰泥浆提取物矿物等原料研究。与中国农业科学院南方经济作物研究中心合作的“基于二次发酵技术的灵芝草本酵素新
原料开发”，目前已完成相关测试，并申请专利；与江南大学合作的“视黄醇在化妆品中的应用技术开发”项目通过复配
视黄醇丙酸酯组合，在保障产品功效同时并证实了转化机制。自研新原料——“黑参提取物”结合古法炮制工艺以及现
代萃取技术，在原料开发的过程中借助了网络药理学等技术手段确定了黑参提取物中的主要活性成分为稀有人参皂苷
Rg3 等，明确了黑参提取物的作用靶点，具有更加全面的抗衰功效。
配方研发体系方面，在表面活性剂、配方体系特性研究、功效组合物研究等多个方面开展技术探索。系统性研究了
表面活性剂在皮肤上发生残留的机理、危害以及常用表征手法，对现有洁面体系进行了进一步优化升级，针对年轻油痘
肌，以复配降低残留、保护皮脂膜为思路，推出小迷糊肌源舒颜洁颜蜜 3.0 版本。其次，报告期内对抗糖基化、美白、
祛斑、清凉舒缓、防晒等多种功效进行了组合物开发及应用研究，为后续自有品牌产品配方升级、新品产出奠定基础。
2）数字赋能组织
公司数字化系统全面覆盖了消费者调研、市场分析、品牌定位、产品开发、生产制造、市场营销、达人管理、渠道
管理、经销商管理、订单履约、仓储物流、售后服务、组织支持核心环节。报告期内，公司数字化团队聚焦市场、渠道
等，重点为多品牌多渠道业务场景下的协作效率提升提供支持。
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其中在市场板块，成功自主研发 KOL 管理系统，采用前沿技术实现了直播与种草活动的全流程在线化与智能化管理。
通过高效的数据采集与深度分析，成功沉淀了超过数万名达人资源，进而对达人资源进行系统化的标签管理和合作评价
管理。
在渠道板块，构建客户画像系统，实现对分销客户生命周期各阶段的精准标签管理与动态画像升级，从而显著提升
经营管理的效率和质量；并利用高度精细化的运营工具，自动识别并圈选沉寂客户，进而通过一系列智能化触达手段，
有效提升客户池的活跃度。
在生产及供应链板块，数字中心采集销售预测、工厂产能、产品库存及平台效期等多维度数据，通过自动计算产能
需求，生成生产计划，下达到工厂指导生产排产，提升生产的稳定性和有效性；并且实时掌握上游供应商与下游仓储物
流的周转情况，打通整个供应链，拥有出色的订单实时处理能力。
此外，公司积极拥抱人工智能的发展趋势，将 AIGC 技术应用于在营销、客服、设计、IT 和办公等多个领域，协同
办公软件上搭建了智能助理机器人，统一集成多个应用场景，推动了业务流程的创新和效率提升，持续推进“数字赋能
组织”的战略。
（2）自有品牌与 CP 品牌双业务驱动战略
公司秉承“让人类享受肌肤之美的企业使命”，推动“自有品牌与 CP 品牌双业务驱动”的发展战略。报告期内自有
品牌体系与水羊国际 CP 品牌体系两大业务体系持续并行发展。
1）自有品牌体系
公司持续沉淀品牌资产，已经初步构建了高奢、中产、国潮、大众多元的多层次品牌矩阵，整体盈利能力持续改善。
法国高奢护肤品牌 EDB，专为敏感肌抗衰老研发，2023 年持续加强品牌体系化建设。品牌建设维度，报告期内进一
步深化品牌心智、传播品牌故事，通过品牌艺术沙龙会、明星代言、南法溯源等活动推动品牌在高端人群的进一步渗透，
品牌热度持续提升；在产品梯队建设上，品牌打造出超级面膜、抗光老精华防晒、胶原精粹水及超级 CP（超级面膜与胶
原精粹水的组合）多个核心产品，此外，报告期内陆续引入了臻金系列、樱花系列等产品线，进一步完善产品矩阵；渠
道体系建设方面，EDB 坚持线上线下多渠道布局，2023 年于杭州武林银泰华丽开启中国区首家专柜，进一步开拓高奢百
货、高奢酒店 SPA 等渠道；在市场拓展及运营方面，持续通过精细化运营强化平台联动与消费者沟通，整体品牌增长势
头良好，高奢属性不断强化，高奢人群渗透持续提升。
御泥坊品牌坚定专研东方护肤品牌之路，2023 年聚焦整体升级，完成心智矫正梳理及产品体系迭代；依托集团研发
实力，完成多款核心原料储备，赋能品牌产品，致力于为消费者打造更好护肤体验；此外，御泥坊持续坚持全渠道布局，
根据产品定位匹配不同特征的渠道，2023 年直播合作达人数量超 3000+，直播带货多次单场 GMV 破千万，保障品牌升级
焕新顺利进行。
大水滴品牌持续深耕熬夜心智，关注呵护熬夜肌肤，2023 年完成熬夜肌实验室搭建及发布，开启熬夜肌研究新纪元。
通过在熬夜肌肤领域的深耕，品牌荣获 2023 年“荣格技术创新奖——品牌荣誉奖”、定制礼盒——“消夜时间”先后获
得“德国 IF 设计大奖”及国际设计大奖“Pentawards 银奖”、祛痘精华及特舒精华荣获“屈臣氏健康美丽大赏——最佳
新品大奖；同时品牌大单品 3 点祛痘精华 2023 年实现小红书平台全类目祛痘搜索量 TOP1，抖音、天猫等多渠道祛痘精
华榜单 TOP1，获得了消费者的喜爱，保持了较好的增长韧性。
小迷糊品牌聚焦“精简护理”心智，持续推动品牌优化升级，全线新品包装设计，荣获“德国 IF 奖——包装设计
14
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
奖”；联合用户说平台发布全国首份《年轻肌精简护理白皮书》，提出精简护肤是维持年轻肌状态的关键方式；品牌 2023
年获得中国香料香精化妆品工业协会颁发的“2022 年度中国化妆品行业品牌——面部清洁类”大奖；大单品洁颜蜜实现
达人圈层突破，结合短视频工具触达用户，获抖音油皮洗面奶榜 TOP1 以及天猫洁面新品榜 TOP1，并获用户高度口碑认
可。
VAA 品牌秉承着为东方女性量身定制自然骨相妆初心，2023 年坚持以产品力为石，持续打造品牌核心壁垒。核心单
品卸妆膏自上市以来持续保持热度，在细分品类中逐步获得市场认可，斩获“中国好配方——年度卸妆产品”的奖项，
并以独到的东方审美，获得 2023 年度“MUSE 缪斯国际设计大奖”，同时结合产品升级以#唤醒身体里的山海#为主题首次
开展线下活动，带来千万级曝光；2023 年深度合作多位精致贵妇型女明星、精致新贵圈美垂超头，全渠道 GMV 高速增长，
大单品 VAA 卸妆膏成为抖音保湿卸妆膏榜单 TOP1。
御品牌专研男士压力肌肤，2023 年继续深耕男士压力肌赛道加固品牌专业壁垒，完成自研原料黑茶多糖完成开发，
SCI 核心期刊文献已发表见刊，论证黑茶多糖可抑制精神压力因子皮质醇导致的油脂过量分泌，沉淀出独有解压科技优
势，为当代都市青年提供一套专业科学的压力肌肤解决方案。
2）CP 品牌体系
公司持续发挥水羊国际平台作用及团队品牌服务和管理能力，以独创的“全球美妆最佳 CP”模式与全球美妆发达地
区的特色企业建立了深度合作，布局大美妆品类下的细分品类。目前 CP 品牌板块已形成 1+5+n 的层次结构，其中 1 个大
集团为强生，目前合作已步入稳健发展轨道；5 大品类分别为护肤、彩妆、个护、香水、健康食品，n 代表公司已经完成
了大美妆品类下的细分品类布局，合作多个海外优秀品牌。
①强生旗下品牌
高端皮肤学护肤品牌城野医生，品牌明星单品 377 美白精华成为《中国好配方》2023 年年度最受欢迎美白精华，品
牌抗老线新品 169 精华，持续 2 个月霸榜天猫抗皱精华新品榜 TOP1。30 年专研 A 醇的美国皮肤科医生第一推荐品牌露得
清，新品二代 A 醇晚霜持续 3 个月霸榜天猫修复、抗皱新品双榜单 TOP1，入选天猫双 11 必买护肤品；小蓝管 A 醇晚霜
稳居天猫 A 醇 TOP5 单品。国民经典护肤品牌大宝，SOD 蜜稳居淘系乳液面霜销量 TOP1；携手代言人彭昱畅以及熊猫 IP
赋能 B5 修护乳销量高速增长。百年专业漱口水品牌李施德林，连续 9 年稳居漱口水类目 TOP1，线上份额稳步上涨。美
国专业生发品牌 Rogaine，报告期内蝉联天猫国际医药生发 TOP1，京东健康销量全年稳步增长，并成为阿里健康医药
TOP6 品牌。78 年皮肤学家专研身体乳品牌 Lubriderm，报告期内全品牌稳步增长，爆款身体乳热销 120 万瓶，成为淘宝
身体乳 TOP3。128 年守护婴童肌肤健康的母婴品牌强生婴儿，打造全龄覆盖的多品类爆款梯队，牛奶沐浴露全年稳居宝
宝沐浴露 TOP5，宝宝润肤油实现高速增长。
②其他 CP 品牌
公司持续完善各细分品类品牌矩阵布局，持续孵化优势品牌。
护肤品类，芬兰代表性天然护肤品牌 LUMENE2023 年进行品牌整体升级，通过多场溯源活动，让更多消费者了解了北
欧天然品牌的特色，品牌热度高速增长，多场百万级活动促进品牌正向增长；欧洲高端品牌伊诗贝格 EISENBERG，38 年
潜心专研生物科技御龄技术，奠定抗衰领域专家地位，2023 年品牌聚焦小红书闭环打造，品牌势能及销售规模实现飞跃
式增长，品牌热度明显提升。
彩妆品类，意大利米兰时尚彩妆品牌 KIKO，通过米兰时装周溯源、超模品牌 TVC 传播、明星代言等进一步塑造意大
利米兰时尚彩妆心智，2023 年品牌荣获微博渠道“年度 ESG 新锐影响力”奖项，在抖音、拼多多等渠道表现突出，大单
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
品防晒粉饼重夺天猫粉饼双 11TOP1；米兰专业秀场彩妆品牌 LORD＆BERRY，品牌报告期内持续曝光，核心单品超模粉底
液稳居天猫、抖音进口粉底液排行榜 TOP1。
个护品类，美国高端局部毛发护理品牌 REVITALASH，由眼科医生 18 年专研打造，始终专注于睫毛、眉毛、头发等
毛发分区护理方案，2023 年通过明星深度合作、市场精准投放，品牌热度实现快速增长，成为淘系睫毛精华液、眉毛精
华液类目 TOP1。
香水品类，阿曼王室国礼香水品牌 AMOUAGE，于 2023 年在中国 S 级商业地标“张园”开启国内首家概念店，并进驻
一众高奢、小众零售平台，为高端消费人群打造奢华且独一无二的穿香体验，同时在社媒不断深耕，精准触达核心人群，
其中“奥德赛系列第三篇章吟游诗人系列”一经推出便受到广大消费者喜爱，市场反响出色。
健康食品品类，始于 1975 年的意大利国民保健品牌 ESI，专注可持续的健康与美，深受意大利国民的信赖与挚爱，
2023 年深耕抖音快手直播，同时，在抖音渠道通过探索短视频切片合作新模式，实现品牌热度高速增长；西班牙专业医
美院线品牌美斯蒂克（mesoestetic），2023 年通过大单品投放和直播体系建设等策略，实现品牌营收同比快速增长，明
星产品亮白饮稳居天猫、抖音口服亮肤类目 TOP1。
报告期内，公司打造两场 S’YOUNG 全球品牌节，品牌覆盖护肤、彩妆、洗护多元品类，邀约超 700 名分销商客户及
明星 KOL 到场，9 大国际美妆小众品牌 EDB、LUMENE、Pier Auge、LORD＆BERRY、ZELENS、nescens、DS Laboratories、
Bjrn Axén、OOLABOO 创始人及 CEO 齐聚中国，在全方面呈现品牌故事及产品科技实力的同时，分享品牌中国市场发展
战略，共同探讨行业发展趋势，探寻美妆行业未来发展更多的可能性。
（3）内部平台生态化，外部生态平台化的双平台生态战略
公司致力于美妆行业的共同发展，从内到外打造美妆产业健康发展的生态平台。报告期内，公司召开第三届水羊科
技创新峰会暨水羊生态联盟大会以“美妆生态，科技强国”为主题，邀请海外知名美妆品牌创始人亲临现场，与来自全
球各地的生态合作伙伴共同探讨美妆新生态，共创科技赋能新价值。“水羊生态联盟”秉承着为美而生、共通互赢、共创
生态的理念，致力于打造一个跨区域、跨领域、跨平台的美妆生态联盟，共同推动行业发展，并为联盟成员提供一个信
息共享、联合创新、资源协同、投资赋能的平台。公司大力支持优秀品牌的发展，开放自有平台提供资本、研发等资源
扶持。报告期内，“水羊联盟”成员联合进行技术创新应用，共享供应链平台，开放研发实验室及产品共创，共享检测平
台等，并协同公司新媒体运营，IT 数字化系统等资源，为成员全方面提供产业赋能支持。同时，围绕公司内外部企业为
核心，致力于结合优质供应商、品牌合作方、投资企业、品牌服务商、研发机构为重要助力，推动行业及优秀企业的共
同发展，合作共赢。
3、公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号-创业板行业信息披露》第四章数字创意产业第二节
电子商务业务的相关披露要求：
（1）线上渠道销售情况：
公司通过自有平台、第三方平台等不同渠道的销售收入占比：
本报告期 上年同期
类别 销售模式 同比增减
金额（万元） 占营业收入比重 金额（万元） 占营业收入比重
自有平台 自营 36,677.46 8.16% 35,416.58 7.50% 3.56%
第三方平台 自营、经销、代销 371,283.45 82.63% 391,334.10 82.87% -5.12%
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
销售收入占比在 10%以上的平台：
平台 客户公司
淘宝中国控股有限公司
浙江天猫技术有限公司
阿里巴巴（中国）网络技术有限公司
浙江天猫网络有限公司
浙江天猫供应链管理有限公司
淘系
浙江昊超网络科技有限公司
Alipay.com.Co.,Ltd
Alibaba.com Singapore E-Commerce Private Limited
阿里巴巴集团控股有限公司
Taobao China Holding Limited
北京空间变换科技有限公司
GLOBAL PREMIUM BUY (MACAU) LIMITED
抖音 优选海购（澳门）一人有限公司
优选海购（澳门）有限公司
北京抖音科技有限公司
销售收入占比 10%以上的平台营收数据：
平台名称 销售模式 营业收入（万元） 营业收入比上年同期增减 期末网店数量 新增网店数量 关闭网店数量
淘系 自营、代销、经销 139,567.46 -26.70% 402 148 22
抖音 自营 113,393.01 60.56% 63 20 7
公司核心产品品类的经营数据：
类别 总交易金额（万元） 总订单数（个） 人均消费频次
面膜 30,338.83
19,537,600 1.24
水乳膏霜 128,405.98
注：
1、以上核心产品品类的经营数据统计范围为抖音+淘系渠道下的自营销售模式。
2、部分订单包含多个产品品类，故总订单数及人均消费频次为汇总数据。
电子商务业务收入确认及成本结转方法：
销售模式 代表性平台 收入确认时点 收入确认条件及依据
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
天猫、淘宝、 消费者将货款支付至互联网支付平台，公司发 消费者已确认收到货或者退货期满，商品的控制权实现转
自营
抖音 出商品，消费者收到货物时确认收入 移，收入与成本能够可靠计量时，确认收入与结转成本
京东已实现产品对外销售，滞销退货或库存过剩退货风险
公司在产品交付客户指定的接收方、接收方签
经销 京东 灭失，风险与报酬转移，收入成本能够可靠计量时，确认
收后或收到销售清单后确认收入
收入与结转成本
唯品会实现产品销售后，与公司进行按照代销清单结算，
公司在收到客户确认的结算（代销）清单时确
代销 唯品会 公司收到代销清单后，风险与报酬转移，收入成本能够可
认销售收入
靠计量时，确认收入与结转成本
4、按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号-创业板行业信息披露》第四章 数字创意产业第二节 电子
商务业务规定，对公司未来发展战略和经营目标实现产生重大不利影响的风险因素，公司在网络及数据信息安全、个人
信息保护、消费者权益保护、商业道德风险等领域所实施的保障措施。
（1）关于对公司未来发展战略和经营目标实现产生重大不利影响的风险因素，请参见“第三节管理层讨论与分析”
之“十一、公司未来发展的展望”部分。
（2）公司重视企业信息安全管理，于 2017 年引入 ISO27001 安全管理体系，使用 PDCA 的方法持续进行信息安全建
设。管理层面，公司成立了信息安全委员会，发布了信息安全管理制度，并每年开展员工信息安全意识宣传与考试。网
络层面，部署了下一代防火墙、入侵防御系统、上网行为管理等网络安全管理设备，对不同类型的网络进行隔离与划分，
严格设置网络间访问的白名单。系统和应用层面，对数据库及相关操作有严格的权限控制、加密备份、监控、渗透测试
及风险评估修复机制，各内部业务系统署了水印降低信息泄漏风险。终端安全层面，严格控制终端数据拷贝权限，对所
有电脑安装安全软件，并实行软件白名单机制，降低员工电脑中毒风险。
（3）公司秉持着“客户第一”的价值观原则，注重消费者权益保护，严格遵守国家关于消费者权益保护的法律法规
以及第三方平台等关于消费者权益保护的相关规定。公司注重消费者诉求，从管理层到基层都有严格服务考核，同时在
内部沉淀了多场景消费者问题处理、完结、执行标准，切实解决消费者问题，保护消费者利益。
（4）公司高度强调商业道德，在内部制定了“高压线”，强调廉洁从业，严防严控、防范杜绝商业贿赂。公司努力
营造公平、健康的商业环境，并为此制定了统一、公开的标准，严格执行管理制度。各项业务实行线上审批，留痕可查，
业务标准公开透明，避免暗箱操作与职务腐败。公司审计部对各部门进行定期检查、开展专项稽核审计，防范任何以非
法手段违反法律、公平竞争和商业道德的行为，杜绝任何形式的商业贿赂活动。
2、收入与成本
（1） 营业收入构成
营业收入整体情况
单位：元
2023 年 2022 年
同比增减
金额 占营业收入比重 金额 占营业收入比重
18
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
4,493,106,430.4 4,722,386,308.5
营业收入合计 100% 100% -4.86%
0 4
分行业
4,493,106,430.4 4,722,386,308.5
日化行业 100.00% 100.00% -4.86%
0 4
分产品
3,505,122,132.7 3,512,220,816.4
水乳膏霜 78.01% 74.37% -0.20%
7 5
面膜 823,685,740.63 18.33% 905,153,787.42 19.17% -9.00%
品牌管理服务 108,415,644.86 2.41% 274,040,191.56 5.80% -60.44%
其他 55,882,912.14 1.24% 30,971,513.11 0.66% 80.43%
分地区
3,036,060,293.5 3,382,981,140.1
境内 67.57% 71.64% -10.25%
0 9
1,457,046,136.9 1,339,405,168.3
境外 32.43% 28.36% 8.78%
0 5
分销售模式
3,147,275,249.5 3,134,805,828.6
自营 70.05% 66.38% 0.40%
3 4
代销 278,288,663.21 6.19% 400,613,600.35 8.48% -30.53%
经销 924,760,600.28 20.58% 890,167,618.81 18.85% 3.89%
其他 142,781,917.38 3.18% 296,799,260.74 6.28% -51.89%
（2 ） 占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品、地区、销售模式的情况
适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分行业
4,493,106,43 1,867,547,51
日化行业 58.44% -4.86% -15.65% 5.32%
0.40 2.62
分产品
3,505,122,13 1,570,929,07
水乳膏霜 55.18% -0.20% -12.57% 6.34%
2.76 8.34
823,685,740. 255,696,302.
面膜 68.96% -9.00% -32.96% 11.10%
63 86
分地区
3,036,060,29 1,314,639,25
境内 56.70% -10.25% -22.84% 7.06%
3.49 1.17
1,457,046,13 552,908,261.
境外 62.05% 8.78% 10.91% -0.73%
6.90 44
分销售模式
3,147,275,24 1,151,208,41
自营 63.42% 0.40% -20.98% 9.89%
9.53 6.75
278,288,663. 156,368,497.
代销 43.81% -30.53% -21.21% -6.65%
21 75
924,760,600. 524,564,413.
经销 43.28% 3.89% 0.00% 2.21%
28 53
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1 年按报告期末口径调整后的主营业务数据
□适用 不适用
19
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（3 ） 公司实物销售收入是否大于劳务收入
是 □否
行业分类 项目 单位 2023 年 2022 年 同比增减
销售量 万片/万瓶 22,337.50 30,514.80 -26.80%
生产量 万片/万瓶 20,096.78 31,218.50 -35.63%
日化行业
库存量 万片/万瓶 5,654.83 7,956.34 -28.93%
相关数据同比发生变动 30%以上的原因说明
适用 □不适用
因公司业务结构发生变化，高毛利产品占比上升;同时品牌转型、调整，产量有所下降。
（4 ） 公司已签订的重大销售合同、重大采购合同截至本报告期的履行情况
□适用 不适用
（5 ） 营业成本构成
行业分类
行业分类
单位：元
2023 年 2022 年
行业分类 项目 占营业成本 同比增减
金额 金额 占营业成本比重
比重
日化行业 原材料 341,686,042.47 18.30% 371,425,515.86 16.78% -8.76%
日化行业 人工及制造费用 70,278,076.88 3.76% 91,511,137.29 4.13% -23.83%
日化行业 外购商品 1,455,583,393.27 77.94% 1,751,077,998.44 79.09% -17.55%
说明
无
（6 ） 报告期内合并范围是否发生变动
□是 否
（7 ） 公司报告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况
□适用 不适用
（8 ） 主要销售客户和主要供应商情况
公司主要销售客户情况
前五名客户合计销售金额（元） 547,237,148.35
前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例 12.18%
前五名客户销售额中关联方销售额占年度销售总额比例 0.00%
20
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
公司前 5 大客户资料
序号 客户名称 销售额（元） 占年度销售总额比例
1 客户一 216,551,664.37 4.82%
2 客户二 111,050,052.04 2.47%
3 客户三 95,090,938.79 2.12%
4 客户四 65,120,942.63 1.45%
5 上海奕桂品牌管理有限公司 59,423,550.52 1.32%
合计 -- 547,237,148.35 12.18%
主要客户其他情况说明
□适用 不适用
公司主要供应商情况
前五名供应商合计采购金额（元） 1,280,445,498.33
前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例 68.35%
前五名供应商采购额中关联方采购额占年度采购总额比例 0.00%
公司前 5 名供应商资料
序号 供应商名称 采购额（元） 占年度采购总额比例
1 杰露泰理（上海）投资有限公司 761,604,307.00 40.66%
2 供应商二 236,589,160.34 12.63%
3 供应商三 130,458,530.67 6.96%
4 Mesoestetic S.L. 98,746,772.36 5.27%
5 供应商五 53,046,727.96 2.83%
合计 -- 1,280,445,498.33 68.35%
主要供应商其他情况说明
□适用 不适用
3、费用
单位：元
2023 年 2022 年 同比增减 重大变动说明
本期加强了费效管控
销售费用 1,857,754,003.20 2,032,838,996.11 -8.61%
所致
本期折旧费用、装修
管理费用 235,350,769.43 193,894,872.14 21.38%
费用增加所致
可转债利息费用增加
财务费用 64,815,557.94 38,147,231.41 69.91%
所致
调整研发组织，优化
研发费用 76,569,694.65 88,834,039.46 -13.81%
研发人员结构所致
4、研发投入
适用 □不适用
预计对公司未来发展
主要研发项目名称 项目目的 项目进展 拟达到的目标
的影响
研究视黄醇包裹技 完成视黄醇衍生物及 开发出长效、多能、 研发出 1 类纳米包载
视黄醇在化妆品中的
术，拓展视黄醇及其 化妆品应用配方研 低刺激性的视黄醇衍 技术，提升原料应用
应用技术开发
衍生物在化妆品配方 究；申请了 3 项专 生物及化妆品应用配 开发能力，形成相关
21
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
中的应用范围 利，2 项已获授权， 方 领域的知识产权
发表两篇 SCI
完成重组水蛭透明质
酸酶发酵技术及小分
子透明质酸的水解制
研发出 1 款新的特色
备技术开发和工艺放
优势原料并实现量
重组水蛭透明质酸酶 透明质酸酶发酵及透 大；进行了水剂和粉 实现超微小分子透明
产，提升原料自主开
的发酵技术开发 明质酸水解技术开发 剂产品及相关衍生物 质酸自主量产
发能力，降低相关原
开发，开发了多种组
料成本
合物，在 100 多款产
品中得到了应用，申
请了 9 项专利
提高研发端对皮肤基
聚焦于节律肽的功效 验证新节律靶点，开
研究外部环境对皮肤 础科学的认知水平，
生物节律在皮肤中的 及机理研究，从细胞 发出具有改善生物节
生物节律的影响，建 产出 1 种基础理论并
生物学效应与应用 到斑马鱼的模型研究 律功能的功效因子并
立皮肤生物节律模型 形成相关领域技术储
其对生物节律的影响 应用于产品开发
备
灵芝菌丝体的二次发
进行灵芝菌丝体的二
酵产物及草本酵素的 研发一款灵芝二次发
次发酵工艺研究，灵 完成一款灵芝二次发
基于二次发酵技术的 开发及其在新型化妆 酵原料并实现量产，
芝本草酵素的制备工 酵产物原料稳定性及
灵芝草本酵素新原料 品配方中的应用开 提升自主原料开发能
艺探索；建立其配方 配伍性测试，并申请
开发 发，并对新型配方进 力及相关应用化妆品
应用开发及相应的功 了相关专利
行功效评价和肤感评 功效
效及肤感评价体系
价
研究并建立压力与皮
完成一款茶提取物原
肤关系模型，并利用 研发出 1~2 款特色原
料放大生产，并建立 开完多款茶提取物原
茶提取物的皮肤压力 该模型对原料进行化 料，提升原料自主开
了相应原料内控标 料，并建立多维度功
缓解研究及原料开发 妆品多维度功效评 发能力，形成相关领
准，发表了相关 SCI 效评价体系
价，建立企业标准和 域的知识产权
文章
技术壁垒
探究植物 GIPC 鞘糖脂
研发出 1~2 款特色的
建立探究植物 GIPC 鞘 完成植物 GIPC 原料开 在护肤中的作用，进
神经酰胺相关的原
植物神经酰胺原料开 糖脂提取工艺，进行 发布局，初步建立神 行植物神经酰胺的开
料，提升原料自主开
发 植物神经酰胺原料的 经酰胺酶解体系，进 发，完成植物 GIPC 鞘
发能力，形成相关领
开发 行相关专利申请 糖脂产品转化和性能
域的知识产权
测试
进行伊利水云母提纯
探索伊利水云母提纯 完成伊利水云母提纯 产出 1 款具有优异肤
工艺开发，高效去除
隆回伊利水云母开发 工艺，进行相关物质 工艺开发，并完成相 感及功效的清洁面膜
重金属，并进行关联
及应用 的开发及应用，并研 关原料的开发及功效 原料及产品，形成相
产品开发及进行功效
究其功效影响因素 验证 关领域的知识产权
验证
公司研发人员情况
2023 年 2022 年 变动比例
研发人员数量（人） 295 347 -14.99%
研发人员数量占比 13.27% 10.73% 2.54%
研发人员学历
本科 171 203 -15.76%
硕士 83 75 10.67%
其他 41 69 -40.58%
研发人员年龄构成
30 岁以下 143 182 -21.43%
30~40 岁 147 160 -8.13%
40 岁以上 5 5 0.00%
近三年公司研发投入金额及占营业收入的比例
22
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2023 年 2022 年 2021 年
研发投入金额（元） 76,569,694.65 88,834,039.46 65,967,283.45
研发投入占营业收入比例 1.70% 1.88% 1.32%
研发支出资本化的金额
0.00 0.00 0.00
（元）
资本化研发支出占研发投入
0.00% 0.00% 0.00%
的比例
资本化研发支出占当期净利
0.00% 0.00% 0.00%
润的比重
公司研发人员构成发生重大变化的原因及影响
□适用 不适用
研发投入总额占营业收入的比重较上年发生显著变化的原因
□适用 不适用
研发投入资本化率大幅变动的原因及其合理性说明
□适用 不适用
5、现金流
单位：元
项目 2023 年 2022 年 同比增减
经营活动现金流入小计 4,207,189,222.63 4,621,280,264.50 -8.96%
经营活动现金流出小计 3,945,286,117.36 4,603,580,012.22 -14.30%
经营活动产生的现金流量净
261,903,105.27 17,700,252.28 1,379.66%
额
投资活动现金流入小计 788,866,299.04 3,247,816.26 24,189.13%
投资活动现金流出小计 1,069,956,836.65 649,010,940.19 64.86%
投资活动产生的现金流量净
-281,090,537.61 -645,763,123.93 -56.47%
额
筹资活动现金流入小计 1,693,546,095.30 1,604,954,093.83 5.52%
筹资活动现金流出小计 1,502,039,913.86 1,076,579,002.86 39.52%
筹资活动产生的现金流量净
191,506,181.44 528,375,090.97 -63.76%
额
现金及现金等价物净增加额 178,550,027.92 -91,005,337.35 -296.20%
相关数据同比发生重大变动的主要影响因素说明
适用 □不适用
（1）经营活动产生的现金流量净额增加主要系公司高毛利产品销售增加，盈利能力增强所致。
（2）投资活动产生的现金流量净流出较 2022 年度减少主要系 2022 年度收购子公司发生大额投资支出所致。
（3）筹资活动产生的现金流量净额较 2022 年度减少主要系偿还借款所致。
报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因说明
□适用 不适用
五、非主营业务情况
适用 □不适用
23
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
已平仓的远期外汇合
投资收益 15,891,574.65 4.58% 否
约产生的收益
远期外汇合约公允价
公允价值变动损益 -13,868,800.46 -3.99% 否
值变动
资产减值 -39,831,167.25 -11.47% 计提存货跌价准备 否
营业外收入 2,272,702.43 0.65% 诉讼赔偿款等 否
营业外支出 1,922,696.68 0.55% 资产报废、捐赠等 否
六、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
2023 年末 2023 年初
比重增减 重大变动说明
金额 占总资产比例 金额 占总资产比例
本年度盈利能
力改善以及发
货币资金 554,319,908.29 13.47% 346,146,397.63 9.47% 4.00%
行可转债使得
货币资金增加
本年度业务结
应收账款 403,735,094.17 9.81% 324,557,687.71 8.88% 0.93% 构变动，致应
收账款增加
合同资产 0.00% 0.00%
本年产品结构
发生变化，高
存货 794,814,944.67 19.32% 898,872,575.75 24.59% -5.27% 毛利产品的存
货占比提升致
存货规模下降
本期部分房屋
投资性房
129,860,356.56 3.16% 0.00% 3.16% 建筑物对外出
地产
租
长期股权
20,291,779.12 0.49% 20,220,160.14 0.55% -0.06%
投资
本年度在建工
固定资产 845,184,685.69 20.54% 625,481,499.98 17.11% 3.43%
程转固
本年度在建工
在建工程 13,923,500.45 0.34% 362,975,999.68 9.93% -9.59%
程转固
使用权资
15,866,113.23 0.39% 25,287,484.94 0.69% -0.30%
产
本年度偿还借
短期借款 232,102,182.52 5.64% 708,048,389.06 19.37% -13.73%
款所致
合同负债 29,057,102.12 0.71% 32,847,418.71 0.90% -0.19%
本年度偿还借
长期借款 357,669,888.38 8.69% 442,340,915.13 12.10% -3.41%
款所致
租赁负债 5,458,026.02 0.13% 13,153,956.29 0.36% -0.23%
境外资产占比较高
□适用 不适用
24
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、以公允价值计量的资产和负债
适用 □不适用
单位：元
计入权益
本期公允
的累计公 本期计提 本期购买 本期出售
项目 期初数 价值变动 其他变动 期末数
允价值变 的减值 金额 金额
损益
动
金融资产
1.交易性
金融资产 -
78,093,54 14,803,60 853,200,0 683,000,0 260,115,9
（不含衍 2,981,239
5.96 0.25 00.00 00.00 06.43
生金融资 .78
产）
-
2.衍生金 21,175,49 14,606,59
35,782,08
融资产 6.43 3.26
9.69
4.其他权 -
90,970,75 60,228,50
益工具投 77,674,24
2.00 2.80
资 1.63
5.其他非
4,000,000 4,000,000
流动金融
.00 .00
资产
- -
金融资产 194,239,7 29,410,19 853,200,0 683,000,0 324,344,4
77,674,24 0.00 38,763,32
小计 94.39 3.51 00.00 00.00 09.23
1.63 9.47
- -
194,239,7 29,410,19 853,200,0 683,000,0 324,344,4
上述合计 77,674,24 0.00 38,763,32
94.39 3.51 00.00 00.00 09.23
1.63 9.47
25,691,16 25,691,16
金融负债 0.00
0.93 0.93
其他变动的内容
1、交易性金融资产（不含衍生金融资产）中“其他变动”为理财产品收益已实现，从”公允价值变动损益“结转至”投
资收益“。
2、衍生金融资产中“其他变动“为远期外汇合约到期产生的损益从”公允价值变动损益“结转至”投资收益“。
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 否
3、截至报告期末的资产权利受限情况
期末
项目
账面余额（元） 受限类型 受限情况
货币资金 82,611,615.50 保函、保证金、冻结 保函、保证金、冻结
固定资产 805,422,019.69 抵押 抵押授信
合 计 888,033,635.19
25
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
七、投资状况分析
1、总体情况
适用 □不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
1,069,956,836.65 649,010,940.19 65.00%
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
适用 □不适用
单位：元
未达
截至 截止
到计
是否 报告 报告
投资 本报 划进 披露 披露
为固 期末 期末
项目 投资 项目 告期 资金 项目 预计 度和 日期 索引
定资 累计 累计
名称 方式 涉及 投入 来源 进度 收益 预计 （如 （如
产投 实际 实现
行业 金额 收益 有） 有）
资 投入 的收
的原
金额 益
因
公告
自有 编
品牌 号：
转 2018-
型、 0
化学
调 39、
原料 自 2018
水羊 140,9 929,0 整， 2022-
和化 筹、 88.52 3,113 年 07
智造 自建 是 99,84 86,37 0.00 本期 018
学制 募集 % .24 月 13
基地 4.17 3.05 实际 （巨
品制 资金 日
产量 潮资
造业
未达 讯网
到预 www.c
计产 ninfo
量。 .com.
cn）
公告
编
号：
化学 2018-
水羊
原料 自 2018 040
股份 1,418 194,5
和化 筹、 不适 年 07 （巨
总部 自建 是 ,000. 95,81 0.74% 0.00 0.00
学制 募集 用 月 13 潮资
基地 00 0.00
品制 资金 日 讯网
项目
造业 www.c
ninfo
.com.
cn）
142,4 1,123 3,113
合计 -- -- -- -- -- 0.00 -- -- --
17,84 ,682, .24
26
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
4.17 183.0
5
4、金融资产投资
（1 ） 证券投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在证券投资。
（2 ） 衍生品投资情况
适用 □不适用
1） 报告期内以套期保值为目的的衍生品投资
适用 □不适用
单位：万元
期末投资
计入权益
本期公允 金额占公
衍生品投 初始投资 的累计公 报告期内 报告期内
期初金额 价值变动 期末金额 司报告期
资类型 金额 允价值变 购入金额 售出金额
损益 末净资产
动
比例
远期外汇
73,804.44 73,804.44 -1,108.46 0 70,039 73,804.44 70,039 33.76%
合约
合计 73,804.44 73,804.44 -1,108.46 0 70,039 73,804.44 70,039 33.76%
报告期内
套期保值
业务的会
计政策、
会计核算
具体原 根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》《企业
则，以及 会计准则第 39 号—公允价值计量》等相关规定进行核算。与上一报告期相比未发生重大变化。
与上一报
告期相比
是否发生
重大变化
的说明
报告期实 报告期内，公司开展外汇套期保值业务产生的公允价值变动损益合计-1,108.46 万元，其中已完成交割的
际损益情 外汇套期保值业务产生的损益为 1,460.66 万元，尚未完成交割的外汇套期保值业务产生的公允价值变动
况的说明 损益为-2,569.12 万元。
套期保值
报告期内，公司通过外汇套期保值业务增强了抵御外汇波动风险的能力，防范了汇率大幅波动对公司造成
效果的说
不良影响。
明
衍生品投
资资金来 自有资金
源
风险分析：
报告期衍
1、汇率波动风险：因国内外经济形势变化存在不可预见性，外汇套期保值业务面临一定的市场判断风
生品持仓
险。在汇率行情变动较大的情况下，若公司判断汇率大幅波动方向与外汇套期保值合约方向不一致时，将
的风险分
造成汇兑损失。
析及控制
2、交易违约风险：在外汇套期保值交易对手方出现违约的情况下，公司将无法按照约定获取套期保值盈
27
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
措施说明 利以对冲公司实际的汇兑损失，从而造成公司损失。
（包括但 3、客户违约风险：客户应收账款发生逾期、客户调整订单等情况将使货款实际回款情况与预期回款情况
不限于市 不一致，可能使实际发生的现金流与已操作的外汇套期保值业务期限或数额无法完全匹配，从而导致公司
场风险、 损失。
流动性风 4、内部控制风险：外汇套期保值业务专业性较强，复杂程度较高，可能会由于内控制度不完善而造成风
险、信用 险。
风险、操
作风险、 风险控制措施：
法律风险 1、公司制定了《外汇套期保值业务管理制度》，对外汇套期保值业务审批权限、操作规定、业务流程、信
等） 息保密、风险管理等方面进行明确规定；
2、为控制汇率大幅波动风险，公司将加强对汇率的研究分析，实时关注国际国内市场环境变化，适时调
整经营、业务操作为策略，最大限度地避免汇兑损失。
3、为防范内部控制风险，公司（含下属子公司）所有的外汇交易均以正常生产经营为基础，以具体经营
业务为依托，不得进行投机和套利交易，并严格按照《外汇套期保值业务管理制度》的规定进行业务操
作，有效的保证制度的执行。公司审计部定期对外汇套期保值业务的实际操作情况、资金使用情况及盈亏
情况进行审计，稽核交易及信息披露是否根据相关内部控制制度执行。
4、为控制交易违约风险，公司（含下属子公司）仅与具有相关业务经营资质的银行等金融机构开展外汇
套期保值业务，保证外汇衍生品交易管理工作开展的合法性。
已投资衍
生品报告
期内市场
价格或产
品公允价
值变动的
情况，对
衍生品公 公司外汇套期保值交易品种主要为远期外汇合约，以各银行的估值通知书中的价格作为合约的公允价值。
允价值的
分析应披
露具体使
用的方法
及相关假
设与参数
的设定
涉诉情况
（如适 不适用
用）
衍生品投
资审批董
事会公告 2023 年 04 月 28 日
披露日期
（如有)
衍生品投
资审批股
东会公告 2023 年 05 月 25 日
披露日期
（如有)
独立董事
独立董事意见：公司（含下属子公司）开展外汇套期保值业务的相关决策程序符合国家相关法律、法规及
对公司衍
《公司章程》的有关规定。公司（含下属子公司）以正常生产经营为基础，运用外汇套期保值工具降低汇
生品投资
率风险及财务费用，控制经营风险，不存在损害公司和全体股东、尤其是中小股东利益的情形。同时，公
及风险控
司已制定《外汇套期保值业务管理制度》，通过加强内部控制，落实风险防范措施，为公司（含下属子公
制情况的
司）从事外汇套期保值业务制定了具体操作规范。
专项意见
28
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2） 报告期内以投机为目的的衍生品投资
□适用 不适用
公司报告期不存在以投机为目的的衍生品投资。
5、募集资金使用情况
适用 □不适用
（1 ） 募集资金总体使用情况
适用 □不适用
单位：万元
报告期 累计变 累计变 尚未使
本期已 已累计 尚未使 闲置两
内变更 更用途 更用途 用募集
募集年 募集方 募集资 募集资 使用募 使用募 用募集 年以上
用途的 的募集 的募集 资金用
份 式 金总额 金净额 集资金 集资金 资金总 募集资
募集资 资金总 资金总 途及去
总额 总额 额 金金额
金总额 额 额比例 向
公开发 78,248 81,356
2018 年 84,920 459.16 0 无 0
行股票 .01 .13
截止
2023 年
12 月
31 日，
公司尚
未使用
的募集
资金金
额为
23,102
.82 万
元，其
中：募
集资金
专户的
发行可
69,498 68,695 46,020 46,020 23,102 余额为
2023 年 转换公 0
.7 .83 .03 .03 .82 6,782.
司债券
82 万元
（包括
累计利
息收入
及理财
收益扣
除银行
手续费
支出后
的净
额）,
理财产
品余额
16,320
万元。
154,41 146,94 46,479 127,37 23,102
合计 -- 0 0 0.00% -- 0
8.7 3.84 .19 6.16 .82
29
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
募集资金总体使用情况说明
一、公司首次公开发行股票
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司累计使用首次公开发行股票募集资金人民币 813,561,335.71 元，本年度使用
4,591,637.26 元，均为永久补充流动资金。首次公开发行涉及的相关募集资金专用账户均已注销。
二、公司向不特定对象发行可转换公司债券
（一）实际募集资金金额、资金到账时间
经中国证券监督管理委员会于 2023 年 2 月 9 日出具的《关于同意水羊集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司
债券注册的批复》（证监许可[2023]283 号），公司获准向不特定对象发行面值总额 69,498.70 万元可转换公司债券。公
司本次发行的可转债募集资金总额为 69,498.70 万元，可转债债券数量为 694.9870 万张，本次发行的可转债每张面值
为人民币 100 元，按面值发行。
截至 2023 年 4 月 11 日止，本次发行募集资金总额扣除未支付的保荐及承销费用 424 万元（含增值税）后 69,074.70 万
元已于 2023 年 4 月 11 日全部到账，该次募集资金到位情况已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于
2023 年 4 月 11 日出具了天职业字[2022]33936-10 号《验资报告》。本次发行过程中，公司应支付发行费用（不含增值
税，包括：保荐及承销费用、律师费用、审计及验资费用、资信评级费用、信息披露、发行手续及其他费用）合计人民
币 802.87 万元，上述募集资金总额扣除发行费用（不含增值税）后，实际募集资金净额为人民币 68,695.83 万元。
（二）本年度使用金额及年末余额
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司累计使用可转债募集资金人民币 460,200,277.68 元，本年度使用 460,200,277.68
元，其中直接投入募集资金投资项目资金为 18,387,598.22 元，募集资金置换已预先投入募投项目的自筹资金人民币
254,593,100.00 元，补充流动资金 187,219,579.46 元。
（2 ） 募集资金承诺项目情况
适用 □不适用
单位：万元
截至期
承诺投 是否已 项目达 截止报 项目可
募集资 截至期 末投资
资项目 变更项 调整后 本报告 到预定 本报告 告期末 是否达 行性是
金承诺 末累计 进度
和超募 目(含 投资总 期投入 可使用 期实现 累计实 到预计 否发生
投资总 投入金 (3)＝
资金投 部分变 额(1) 金额 状态日 的效益 现的效 效益 重大变
额 额(2) (2)/(1
向 更) 期 益 化
)
承诺投资项目
1、水 2023 年
27,298 27,298 3,113. 3,113.
羊智造 否 50,000 50,000 54.59% 04 月 否 否
.07 .07 24 24
基地 30 日
2、补
18,695 18,695 18,721 18,721 100.14
充流动 否 不适用 否
.83 .83 .96 .96 %
资金
承诺投
68,695 68,695 46,020 46,020 3,113. 3,113.
资项目 -- -- -- -- --
.83 .83 .03 .03 24 24
小计
超募资金投向
无
68,695 68,695 46,020 46,020 3,113. 3,113.
合计 -- -- -- -- --
.83 .83 .03 .03 24 24
分项目
说明未
达到计
划进 水羊智造基地项目未达到预期效益：根据“水羊智造基地项目”可行性报告，预计本项目拟在 2023 年投产，
度、预 生产负荷运营期第一年到第四年分别为 40%、55%、70%、85%，第五年开始生产负荷为 100%。依据该项目可研
计收益 时的效益测算表，该项目在投产第一年贴式面膜产量 32,000 万片、非贴式面膜与水乳膏霜产量 6,400 万瓶，
的情况 由于自有品牌转型、调整，本期实际产量未达到预计产量。
和原因
（含
“是否
30
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
达到预
计效
益”选
择“不
适用”
的原
因）
项目可
行性发
生重大
不适用
变化的
情况说
明
超募资
金的金
额、用
不适用
途及使
用进展
情况
募集资
金投资
项目实
不适用
施地点
变更情
况
募集资
金投资
项目实
不适用
施方式
调整情
况
募集资 适用
金投资 公司召开了第三届董事会 2023 年第一次定期会议及第三届监事会 2023 年第一次定期会议，审议通过了《关
项目先 于使用募集资金置换预先投入募投项目自筹资金的议案》，同意公司以募集资金置换已预先投入募投项目的自
期投入 筹资金人民币 254,593,124.61 元。实际置换金额 254,593,100.00 元。此次置换经天职国际会计师事务所
及置换 （特殊普通合伙）审核，并出具天职业字[2022]33936-12 号《水羊集团股份有限公司以募集资金置换预先投
情况 入募投项目资金的专项鉴证报告》。
用闲置
募集资
金暂时
不适用
补充流
动资金
情况
项目实
施出现
募集资
不适用
金结余
的金额
及原因
尚未使
用的募 截止 2023 年 12 月 31 日，公司尚未使用的募集资金金额为 23,102.82 万元，其中：募集资金专户的余额为
集资金 6,782.82 万元（包括累计利息收入及理财收益扣除银行手续费支出后的净额）,理财产品余额 16,320.00 万
用途及 元。
去向
31
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
募集资
金使用
及披露
中存在 不适用
的问题
或其他
情况
（3 ） 募集资金变更项目情况
□适用 不适用
公司报告期不存在募集资金变更项目情况。
八、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
九、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
Evidens 182,222,6 118,628,0 284,687,5 96,922,33 73,182,31
子公司 产品销售 8,640 欧元
de beauté 71.91 36.12 44.60 7.31 1.81
长沙水羊
3,000,000 410,402,9 75,738,43 316,649,8 68,855,51 60,832,07
网络科技 子公司 产品销售
.00 元 76.45 6.47 45.28 1.49 1.63
有限公司
水羊化妆
50,000,00 1,852,873 738,828,6 580,995,5 101,128,4 94,982,10
品制造有 子公司 产品销售
0.00 元 ,217.90 08.64 34.88 94.53 7.37
限公司
长沙薇风 -
500,000.0 55,187,49 286,078,3 39,267,40 35,351,35
化妆品有 子公司 产品销售 31,589,08
0元 9.28 65.12 0.75 3.26
限公司 1.67
香港水羊
218,569,9 31,104,99 203,367,0 36,941,18 30,845,88
化妝品有 子公司 产品销售 100 美元
28.39 7.58 34.10 3.31 8.07
限公司
报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 不适用
主要控股参股公司情况说明
32
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
十、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十一、公司未来发展的展望
（一）公司战略
近年来，中国美妆行业稳步发展，国产本土品牌崛起的同时，国际国内小众品牌百花齐放。伴随着中国经济稳步增
长、美妆消费人群不断扩大以及美妆消费需求不断升级等因素，未来美妆行业仍有巨大发展空间；同时，多品牌策略也
在逐渐成为美妆护肤的行业共识。基于以上判断，水羊股份持续通过“研发赋能品牌，数字赋能组织”的双科技赋能，
打造研发实力领先且消费者可感知的品牌；坚持“自有品牌与 CP 品牌双业务驱动”的发展战略，打造多品牌成长矩阵；
建设有文化认同，有人才支撑，有机制保障，有数字赋能的“四有”平台型组织；有序推进“内部平台生态化，外部生
态平台化”的双平台生态建设，提升水羊在国际美妆生态影响力。此外，公司将持续坚定走体系化发展，在大研发体系、
人才成长体系、职能研发体系、品牌矩阵体系等方面做更多更深的投入。基于“多元肌肤科技”的核心战略方向，通过
体系化研发、智能化生产、多元化品牌立足美妆行业，争做中国美妆行业领头羊。
（二）经营计划
1、持续加码研发投入
公司将进一步加大研发的投入，持续深化完善“三体两翼”大研发体系，在皮肤机理研究体系、新原料研究体系、
配方研发体系三大体系上做长期深度投入与细分体系化建设，并持续结合外部大学科研院所、上下游供应链合作伙伴共
建两翼。全面优化和完善新产品开发的全链路研发机制，更好地推动“研发赋能品牌”战略的实施，为消费者皮肤的美
丽健康研发卓越的护肤产品，为消费者找到更匹配的有效解决方案。
2、持续加强品牌建设
自有品牌方面，公司坚信品牌是美妆的核心竞争力，将通过不断完善组织体系并构建消费者可感知且有竞争力的品
牌体系，持续沉淀品牌资产；在原有多层次品牌矩阵的基础上，进一步聚焦资源，聚焦质量，完善品牌结构，持续推进
品牌体系化建设和产品体系的完善，实现品牌长期健康发展。
CP 品牌方面，公司将坚持“全球美妆最佳 CP”模式，通过全要素、全渠道、全生命周期赋能，与海外品牌共享中国
市场，携手海外合作伙伴共创中国美妆生态。
3、积极开展组织及人才建设
公司始终坚持“数字赋能组织、组织赋能人才”的发展战略，秉承着“人成事，事成人”的人才理念，公司始终重
视对于员工以及管理人员的引进、培养及激励，报告期内全面搭建“三重激励体系”，旨在为员工在不同职业阶段提供多
维激励和中长期收入保障，进一步提升员工收入水平和市场竞争力。未来也将持续通过人才成长、职能研发体系化，实
现组织与人才的匹配度、员工自我自洽度、办公环境与美妆人才匹配度持续快速提升。
（三）可能面对的风险
1、供应链管理风险
33
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
因护肤品和电子商务行业的特殊性，本公司产品的仓储与配送必须满足终端需求的及时性和多样性，提升消费者购
物体验，因此公司必须保持一定的存货库存量。同时，公司品牌、产品种类较多，仓库分布于多个区域，这对自身供应
链管理能力提出了较高要求。此外，护肤品的有效期管理更为严格，临近有效期的化妆品不能对外销售，而是应该在履
行相关程序后销毁。虽然公司建立了严格的管理制度，但若供应链管理不善或者未能有效执行管理制度，导致存货临期、
毁损、丢失等情况发生，将给公司经营活动带来不利影响。
2、行业竞争激烈的风险
化妆品行业是中国最早向外资公司开放的行业之一。庞大的人口基数和可观的增长潜力吸引了众多国际品牌，我国
化妆品市场环境是一个较为开放的国际化竞争环境。公司面临着来自行业内诸多品牌企业的竞争，在目前化妆品行业处
于充分竞争的格局下，公司可能面临竞争对手通过包括但不限于价格战、广告战等竞争手段，挤占公司的市场份额，同
时传统化妆品企业纷纷加强线上销售渠道建设，公司线上销售渠道面临更为直接的竞争压力，而线上渠道的变革非常迅
速，新型电商渠道不断崛起。如果公司不能采取有效手段应对激烈市场竞争，例如未能准确把握目标消费者需求，未能
及时开发出适销对路的产品，未能及时布局新型销售渠道等，公司将面临市场份额和盈利能力下滑的风险。
3、用户体验下降的风险
用户体验对于互联网电子商务企业至关重要，线上销售渠道为公司主要的销售渠道，公司对于用户体验非常重视。
用户体验与电子商务业务链的各个环节密不可分，包括产品企划、营销、支付、物流配送和售后服务等。如果公司推出
的产品不能满足消费者不断变化的需求，或者营销方式不能有效吸引消费者的注意，或者无法及时准确地完成货物的配
送，或者售后服务不能达到消费者的预期，将会大大影响消费者体验，公司将面临客户忠诚度下降、客户流失等风险，
从而对公司业绩产生不利影响。
4、投资风险
公司持续通过自主研发及外延并购的方式不断扩大公司的品牌矩阵。外延并购方面，公司一方面通过自主持续挖掘、
关注更多优秀品牌，并尝试以自有资金对优秀品牌及企业进行投资；收购标的存在商誉减值风险，公司将按照企业会计
准则的规定，至少在每年年度终了进行商誉减值测试；如果未来由于市场竞争格局恶化或标的公司经营状况未达预期，
则公司可能存在商誉减值风险，从而影响公司当期损益。另一方面，公司充分借助专业投资机构的资源与能力，实现专
业投资机构资源、公司产业资源的良性互动，通过产业基金间接投资并培育优质项目，提高公司新项目的开发和投资能
力，公司通过子公司参与了投资基金。因投资过程中将受到宏观经济、行业周期、品牌及项目发展情况等多种因素的影
响，存在投资效益不达预期或者亏损的风险，将对公司业绩产生不利影响。
5、宏观经济波动风险
公司生产的化妆品系列产品主要面向终端消费者，而当前消费者的购买能力及购买意愿很大程度上取决于宏观经济
的景气程度。若未来境内外经济增速进一步放缓或停滞，消费者对化妆品的需求可能下降进而导致公司营业收入、利润
下降，从而影响公司的经营业绩和财务状况。
十二、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
适用 □不适用
谈论的主要内
调研的基本情
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象类型 接待对象 容及提供的资
况索引
料
2023 年 04 月 电话会议 电话沟通 机构 朱雀基金、中 公司 2022 年 巨潮资讯网
34
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
28 日 邮基金等机构 度及 2023 年 （www.cninfo
一季度经营情 .com.cn）投
况介绍及相关 资者关系活动
问答 记录表编号：
2023-001
巨潮资讯网
（www.cninfo
2023 年 05 月 进门财经路演 网络平台线上 水羊股份投资 2022 年度网上 .com.cn）投
其他
11 日 平台 交流 者 业绩说明会 资者关系活动
记录表编号：
2023-002
巨潮资讯网
公司 2023 年 （www.cninfo
珠江人寿、珠
2023 年 07 月 半年度经营情 .com.cn）投
电话会议 电话沟通 机构 海乐中投资等
28 日 况介绍及相关 资者关系活动
机构
问答 记录表编号：
2023-003
巨潮资讯网
公司 2023 年 （www.cninfo
2023 年 10 月 进门财经路演 财通证券、博 前三季度经营 .com.cn）投
电话沟通 机构
27 日 平台 时基金等机构 情况介绍及相 资者关系活动
关问答 记录表编号：
2023-004
线上参加 2023 巨潮资讯网
投资者关系互 年湖南辖区上 （www.cninfo
公司经营情况
2023 年 11 月 动平台 网络平台线上 市公司投资者 .com.cn）投
其他 介绍及相关问
02 日 (https://ir. 交流 网上集体接待 资者关系活动
答
p5w.net) 日活动的投资 记录表编号：
者 2023-005
十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况
公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案。
□是 否
35
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第四节 公司治理
一、公司治理的基本状况
报告期内，公司严格按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法律、法规和中国证监会有关规章制
度、深交所业务规则等的要求，不断完善公司的法人治理结构，建立健全公司内部管理和控制制度，持续深入开展公司
治理活动，促进了公司规范运作，提高了公司治理水平。截至报告期末，公司治理的实际状况符合《上市公司治理准则》
和《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》的要求。
（一）关于股东与股东大会
公司严格按照《上市公司股东大会规则》《公司章程》《股东大会议事规则》和深圳证券交易所创业板的相关规定
和要求，规范地召集、召开股东大会，并由见证律师进行现场见证且出具了法律意见书，尽可能为股东及股东代表参加
股东大会提供便利，使其充分行使股东权利，并保证各位股东在会议上有充分的发言权，确保全体股东特别是中小股东
享有平等地位，充分行使自己的权利。
（二）关于公司与控股股东
公司控股股东严格规范自己的行为，没有超越股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动。公司拥有独立完整
的业务和自主经营能力，在业务、人员、资产、机构、财务上独立于控股股东，公司董事会、监事会和内部机构独立运
作。
（三）关于董事和董事会
公司董事会设董事 7 名，其中独立董事 3 名，董事会的人数及人员构成符合法律、法规和《公司章程》的要求。各
位董事能够依据《董事会议事规则》《独立董事工作细则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板
上市公司规范运作》等开展工作，出席董事会、董事会专门委员会和股东大会，勤勉尽责地履行职责和义务，同时积极
参加相关培训，熟悉相关法律法规。
（四）关于监事和监事会
公司监事会设监事 3 名，其中职工代表监事 2 名，监事会的人数和构成符合法律、法规的要求。各位监事能够按照
《监事会议事规则》的要求，认真履行自己的职责，对公司重大事项、关联交易、财务状况以及董事、高管人员履行职
责的合法合规性进行监督。报告期内，公司监事会成员通过进一步学习、熟悉有关法律法规，切实提高了履行监事职责
的能力。
（五）关于公司与投资者
公司高度重视信息披露工作，严格按照《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管
指南第 2 号——公告格式》等规定以及公司制定的《信息披露管理办法》《投资者关系管理制度》等文件要求，真实、
准确、完整、及时地披露信息。并指定公司董事会秘书负责信息披露工作，协调公司与投资者的关系，接待股东来访，
回答投资者咨询，向投资者提供公司已披露的资料；并指定《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》、《中国证
券报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）为公司信息披露的指定报纸和网站。证券事务部作为投资者关系管理的具体
36
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
实施机构，致力于以更好的方式和途径使广大投资者能够平等地获取公司经营管理、未来发展等信息，设置了投资者专
线电话（0731-85238868）、专用邮箱（ir@syounggroup.com）等沟通渠道，并定期开展投资者来访及投资机构调研工作，
积极回复投资者关心的重要问题，并广泛听取投资者关于公司经营和管理的意见与建议，与广大投资者保持了良好的沟
通关系。
（六）绩效评价与激励约束机制
公司建立了董事、高级管理人员绩效评价与激励约束机制，董事会薪酬与考核委员会负责对公司的董事、高级管理
人员进行绩效考核，现有考核及激励约束机制符合公司的发展现状。
（七）关于相关利益者
公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，重视公司的社会责任，积极与相关利益者合作，加强与各方的沟通和
交流，实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡，共同推动公司持续、健康的发展。
公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定是否存在重大差异
□是 否
公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定不存在重大差异。
二、公司相对于控股股东、实际控制人在保证公司资产、人员、财务、机构、业务等方面
的独立情况
公司在人员、资产、财务、机构、业务上与公司控股股东及公司实际控制人保持独立性。公司控股股东、实际控制人及
其关联人也不存在违法违规占用公司资金以及要求公司违法违规提供担保的情形。
三、同业竞争情况
□适用 不适用
四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
具体参见公司披
露于巨潮资讯网
（www.cninfo.co
2022 年年度股东 2023 年 05 月 25 2023 年 05 月 25
年度股东大会 51.84% m.cn)《2022 年
大会 日 日
年度股东大会决
议公告》（公告编
号：2023-045）
具体参见公司披
露于巨潮资讯网
（www.cninfo.co
2023 年第一次临 2023 年 08 月 22 2023 年 08 月 22 m.cn)《2023 年
临时股东大会 46.44%
时股东大会 日 日 第一次临时股东
大会决议公告》
（公告编号：
2023-065）
37
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
五、公司具有表决权差异安排
□适用 不适用
六、红筹架构公司治理情况
□适用 不适用
七、董事、监事和高级管理人员情况
1、基本情况
本期 本期
期初 其他 期末 股份
增持 减持
任期 任期 持股 增减 持股 增减
任职 股份 股份
姓名 性别 年龄 职务 起始 终止 数 变动 数 变动
状态 数量 数量
日期 日期 （股 （股 （股 的原
（股 （股
） ） ） 因
） ）
董事 2016 2025
戴跃 长、 年 09 年 08 39,08 39,08
男 42 现任 0 0 0 -
锋 总经 月 12 月 09 6,611 6,611
理 日 日
2019
年股
票期
2016 2025 权与
年 09 年 08 151,1 154,0 限制
陈喆 男 40 董事 现任 2,949 0 0
月 12 月 09 24 73 性股
日 日 票激
励计
划行
权
2019
年股
票期
2016 2025 权与
张虎 年 09 年 08 902,4 908,5 限制
男 38 董事 现任 6,082 0 0
儿 月 12 月 09 72 54 性股
日 日 票激
励计
划行
权
2019
年股
2022 2025 票期
年 08 年 08 权与
宾婧 女 36 董事 现任 3,095 1,380 0 0 4,475
月 10 月 09 限制
日 日 性股
票激
励计
38
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
划行
权
2022 2025
汪峥 独立 年 08 年 08
女 47 现任 0 0 0 0 0 -
嵘 董事 月 10 月 09
日 日
2022 2025
刘曙 独立 年 08 年 08
女 54 现任 0 0 0 0 0 -
萍 董事 月 10 月 09
日 日
2022 2025
曾江 独立 年 08 年 08
男 56 现任 0 0 0 0 0 -
洪 董事 月 10 月 09
日 日
2016 2025
监事
赵成 年 09 年 08
男 39 会主 现任 0 0 0 0 0 -
梁 月 12 月 09
席
日 日
2016 2025
年 09 年 08
旷毅 男 37 监事 现任 0 0 0 0 0 -
月 12 月 09
日 日
因误
2022 2025
操作
年 08 年 08
王淼 女 32 监事 现任 5,253 0 400 0 4,853 减持
月 10 月 09
部分
日 日
股份
2019
年股
票期
董事
2016 2025 权与
会秘
吴小 年 09 年 08 666,1 672,8 限制
女 43 书、 现任 6,676 0 0
瑾 月 12 月 09 75 51 性股
副总
日 日 票激
经理
励计
划行
权
2019
年股
票期
财务
2016 2025 权与
总
晏德 年 09 年 08 73,32 10,61 83,94 限制
男 54 监、 现任 0 0
军 月 12 月 09 3 9 2 性股
副总
日 日 票激
经理
励计
划行
权
2019
年股
票期
2022 2025 权与
黄晨 副总 年 08 年 08 499,9 100,5 600,4 限制
男 34 现任 0 0
泽 经理 月 10 月 09 29 60 89 性股
日 日 票激
励计
划行
权
39
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
41,38 128,2 41,51
合计 -- -- -- -- -- -- 400 0 --
7,982 66 5,848
报告期是否存在任期内董事、监事离任和高级管理人员解聘的情况
□是 否
公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用 不适用
2、任职情况
公司现任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历以及目前在公司的主要职责
1、董事会成员简历
（1）戴跃锋先生，1982 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。水羊股份创始人及实际控制人。现任公司
董事长兼总经理。
（2）陈喆先生：1984 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。历任淘宝中国软件有限公司软件工程
师、湖南御家汇网络有限公司运营总监、水羊股份战略拓展事业部运营总监，现任水羊国际总经理，2014 年 12 月至今
任公司董事。
（3）张虎儿先生，1986 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。历任湖南御家汇网络有限公司供应
链部部长、水羊股份供应链管理部总监。2013 年 7 月至 2019 年 9 月任公司副总经理，2014 年 12 月至今任公司董事。
（4）宾婧女士，1988 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。历任公司花瑶花品牌总监、御泥坊 KA 渠道总
监、水羊国际美妆事业部总监，现任水羊国际副总经理，2022 年 8 月至今任公司董事。
（5）汪峥嵘女士：女，1977 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。历任中外运湖北分公司总办职
员、湖南省好食上餐饮管理有限公司总经理、长沙五十七度湘餐饮管理有限公司董事长。现任龙牌食品股份有限公司董
事长，2022 年 8 月至今任公司独立董事。
（6）刘曙萍女士：女，1970 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。历任湖南长沙公交三公司会计、
团委书记；长沙建设委员会长沙建设报记者、编辑；三一集团监事会内部审计主管；天健会计师事务所（特殊普通合伙）
湖南分所项目经理，中准会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所质量总监、大信会计师事务所（特殊普通合伙）长沙
分所合伙人。现任上会会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所负责人、湖南省注协第四届理事会理事，湖南达嘉维康
医药产业股份有限公司独立董事，2022 年 8 月至今任公司独立董事。
（7）曾江洪先生：男，1968 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，管理学博士，中南大学商学院教授、博士生导师。
湖南省重点研究基地“中南大学中小企业研究中心”主任，“中南大学公司治理与资本运营研究中心”主任，主要致力
于中小企业融资与成长、企业并购与整合、公司治理等方面的教学和科研工作。现兼任湖南泰瑞医疗科技股份有限公司
独立董事，2022 年 8 月至今任公司独立董事。
2、监事会成员简历
（1）赵成梁先生：1985 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。历任水羊股份政委部运营专员、运营总监，
现任水羊国际人力资源部总监，2016 年 9 月至今任公司监事会主席。
40
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2）旷毅先生：1987 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。历任水羊股份移动互联网学院运营经理、运
营总监。现任水羊股份人力资源总监，2016 年 9 月至今任公司监事。
（3）王淼女士：1992 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。历任公司总经理办公室主任。2022 年
8 月至今任公司监事。
3、高级管理人员简历
（1）吴小瑾女士：1981 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，博士研究生学历。2015 年 6 月至今任公司董事会秘书，
2016 年 9 月至今任公司副总经理。
（2）晏德军先生：1970 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。历任艾利（广州）有限公司财务经理，阿
尔斯通（广东）高压电气有限公司财务总监，克明面业股份有限公司董事、财务总监。2016 年 9 月至今任公司副总经理、
财务总监。
（3）黄晨泽先生：1990 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。历任小迷糊品牌事业部总监、新锐品牌事
业部总经理、御泥坊品牌事业部总经理，现任达播体系部总经理。2019 年 9 月至今 2022 年 8 月任公司董事，2022 年 8
月至今任公司副总经理。
在股东单位任职情况
适用 □不适用
在股东单位担任 在股东单位是否
任职人员姓名 股东单位名称 任期起始日期 任期终止日期
的职务 领取报酬津贴
湖南御家投资管
戴跃锋 执行董事 否
理有限公司
长沙汀汀企业管
执行事务合伙人
戴跃锋 理咨询合伙企业 否
委派代表
（有限合伙）
在其他单位任职情况
适用 □不适用
在其他单位担任 在其他单位是否
任职人员姓名 其他单位名称 任期起始日期 任期终止日期
的职务 领取报酬津贴
湖南水羊投资有
戴跃锋 执行董事 否
限公司
湖南陌游科技有
戴跃锋 监事 否
限公司
湖南戴卤菜食品
戴跃锋 监事 否
科技有限公司
武冈戴卤菜食品
戴跃锋 监事 否
科技有限公司
湖南拙燕仓物流
戴跃锋 执行董事 否
有限公司
湖南拙燕管理咨
戴跃锋 执行董事 否
询服务有限公司
嘉倍（北京）科
戴跃锋 执行董事 否
技有限公司
曾江洪 中南大学商学院 教授 是
中南大学中小企
曾江洪 主任 否
业研究中心
曾江洪 中南大学公司治 主任 否
41
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
理与资本运营研
究中心
湖南泰瑞医疗科
曾江洪 独立董事 是
技股份有限公司
龙牌食品股份有
汪峥嵘 董事长 是
限公司
长沙五十七度湘
汪峥嵘 餐饮管理有限公 监事
司
长沙五十七度湘 执行董事兼总经
汪峥嵘
商贸有限公司 理
长沙小猪猪餐饮
执行董事兼总经
汪峥嵘 投资管理有限公
理
司
上海五十七度湘
汪峥嵘 餐饮管理有限公 监事
司
长沙卓信管理咨
汪峥嵘 监事
询有限公司
龙牌湘菜研发应
汪峥嵘 用（长沙）有限 经理
公司
上会会计师事务
刘曙萍 所（特殊普通合 合伙人 是
伙）湖南分所
湖南达嘉维康医
刘曙萍 药产业股份有限 独立董事 是
公司
北京御约管理咨
宾婧 监事
询有限公司
北京御约管理咨
陈喆 经理
询有限公司
公司现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员近三年证券监管机构处罚的情况
□适用 不适用
3、董事、监事、高级管理人员报酬情况
董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序、确定依据、实际支付情况
公司董事、监事的报酬经公司董事会审议批准后，提交股东大会审议通过后实施。高级管理人员的薪酬由董事会批准后
实施，主要参考公司的经营业绩和个人绩效。董事、监事、高级管理人员的报酬根据公司薪酬分配政策，结合其经营绩
效、工作能力、岗位职责等考核确定并发放。2023 年度实际支付公司董事、监事、高级管理人员报酬共计 682.65 万元。
公司报告期内董事、监事和高级管理人员报酬情况
单位：万元
从公司获得的 是否在公司关
姓名 性别 年龄 职务 任职状态
税前报酬总额 联方获取报酬
戴跃锋 男 42 董事长、总经理 现任 34.21 否
黄晨泽 男 34 副总经理 现任 56.9 否
宾婧 女 36 董事 现任 101.36 否
陈喆 男 40 董事 现任 67.16 否
张虎儿 男 38 董事 现任 55.42 否
晏德军 男 54 财务总监、副总经理 现任 95.34 否
42
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
吴小瑾 女 43 董事会秘书、副总经理 现任 82.4 否
赵成梁 男 39 监事会主席 现任 56.55 否
旷毅 男 37 监事 现任 105.96 否
王淼 女 32 监事 现任 3.35 否
汪峥嵘 女 47 独立董事 现任 8 否
刘曙萍 女 54 独立董事 现任 8 否
曾江洪 男 56 独立董事 现任 8 否
合计 -- -- -- -- 682.65 --
其他情况说明
□适用 不适用
八、报告期内董事履行职责的情况
1、本报告期董事会情况
会议届次 召开日期 披露日期 会议决议
审议通过了《关于预计
2023 年度日常关联交易情
第三届董事会 2023 年第一 况的议案》1 项议案，具体
2023 年 03 月 14 日 2023 年 03 月 15 日
次临时会议 可参见公司在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披
露的 2023-005 号公告。
审议通过了《关于进一步明
确公司向不特定对象发行可
转换公司债券具体方案的议
案》《关于向不特定对象发
第三届董事会 2023 年第二
2023 年 03 月 30 日 2023 年 03 月 31 日 行可转换公司债券上市的议
次临时会议
案》等 3 项议案，具体可参
见公司在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披
露的 2023-010 号公告。
审议通过了《关于公司
<2022 年度董事会工作报
告>的议案》《关于公司
第三届董事会 2023 年第一 <2022 年度总经理工作报
2023 年 04 月 26 日 2023 年 04 月 28 日
次定期会议 告>的议案》等 20 项议案，
具体可参见公司在巨潮资讯
网（www.cninfo.com.cn）
披露的 2023-027 号公告。
审议通过了《关于〈2023
年半年度报告〉及其摘要的
议案》《关于〈2023 年半年
度募集资金存放与实际使用
第三届董事会 2023 年第三
2023 年 07 月 26 日 2023 年 07 月 28 日 情况的专项报告〉的议案》
次临时会议
等 6 项议案，具体可参见公
司在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披
露的 2023-054 号公告。
审议通过了《关于调整
2023 年限制性股票激励计
划相关事项的议案》《关于
第三届董事会 2023 年第四
2023 年 08 月 23 日 2023 年 08 月 25 日 向激励对象授予限制性股票
次临时会议
的议案》2 项议案，具体可
参见公司在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披
43
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
露的 2023-066 号公告。
审议通过了《关于调整
2019 年股票期权与限制性
股票激励计划相关事项的议
案》《关于 2019 年股票期权
与限制性股票激励计划首次
第三届董事会 2023 年第五
2023 年 09 月 22 日 2023 年 09 月 25 日 授予限制性股票第四个解除
次临时会议
限售期解除限售条件成就的
议案》等 9 项议案，具体可
参见公司在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披
露的 2023-070 号公告。
审议通过了《关于〈2023
年第三季度报告〉的议案》
《关于注销 2019 年股票期
权与限制性股票激励计划首
第三届董事会 2023 年第六 次/预留授予第三/第二个行
2023 年 10 月 26 日 2023 年 10 月 27 日
次临时会议 权期满未行权的股票期权的
议案》2 项议案，具体可参
见公司在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披
露的 2023-084 号公告。
审议通过了《关于预计
2024 年度日常关联交易情
况的议案》《关于修改<公司
第三届董事会 2023 年第二 章程>的议案》等 7 项议
2023 年 12 月 29 日 2024 年 01 月 02 日
次定期会议 案，具体可参见公司在巨潮
资讯网
（www.cninfo.com.cn）披
露的 2024-001 号公告。
2、董事出席董事会及股东大会的情况
董事出席董事会及股东大会的情况
是否连续两
本报告期应 以通讯方式
现场出席董 委托出席董 缺席董事会 次未亲自参 出席股东大
董事姓名 参加董事会 参加董事会
事会次数 事会次数 次数 加董事会会 会次数
次数 次数
议
戴跃锋 8 8 0 0 0 否 2
陈喆 8 7 1 0 0 否 2
宾婧 8 8 0 0 0 否 2
张虎儿 8 8 0 0 0 否 2
汪峥嵘 8 2 6 0 0 否 1
刘曙萍 8 4 4 0 0 否 2
曾江洪 8 6 2 0 0 否 2
连续两次未亲自出席董事会的说明
不适用
3、董事对公司有关事项提出异议的情况
董事对公司有关事项是否提出异议
□是 否
44
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
报告期内董事对公司有关事项未提出异议。
4、董事履行职责的其他说明
董事对公司有关建议是否被采纳
是 □否
董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
报告期内，公司董事严格按照《公司法》《证券法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》以及其他有关法律法规和
《公司章程》的有关规定，忠实、勤勉地履行职责，积极按时出席相关会议，认真审议各项议案。公司董事积极参与、
了解公司的生产经营情况、内部控制以及财务状况，对公司的发展战略、完善公司治理等方面提出了积极建议，有效保
证了公司董事会决策的公正性和客观性。公司董事恪尽职守，勤勉尽职，努力维护了公司整体利益和广大中小股东的合
法权益，为公司的规范运作和健康发展发挥了积极作用。
九、董事会下设专门委员会在报告期内的情况
异议事项具
召开会议次 提出的重要 其他履行职
委员会名称 成员情况 召开日期 会议内容 体情况（如
数 意见和建议 责的情况
有）
关于公司内
部董事、监
薪酬与考核 汪峥嵘、刘 2023 年 01 事及高级管
1 一致同意
委员会 曙萍、宾婧 月 13 日 理人员年度
绩效考核结
果的议案
关于公司
2023 年第一
刘曙萍、曾
2023 年 03 季度内审工
审计委员会 江洪、张虎 1 一致同意
月 30 日 作情况及第
儿
二季度工作
计划的议案
公司非独立
董事、监事
和高级管理
人员 2022
年度薪酬执
行情况及
薪酬与考核 汪峥嵘、刘 2023 年 04 2023 年度薪
1 一致同意
委员会 曙萍、宾婧 月 14 日 酬方案；关
于公司独立
董事 2022
年度津贴执
行情况及
2023 年度津
贴方案
关于公司
刘曙萍、曾 《2022 年度
2023 年 04
审计委员会 江洪、张虎 1 审计报告》 一致同意
月 26 日
儿 的议案等 8
项议案
刘曙萍、曾 关于公司
2023 年 06
审计委员会 江洪、张虎 1 2023 年第二 一致同意
月 29 日
儿 季度内审工
45
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
作情况及第
三季度工作
计划的议案
关于《公司
2023 年限制
性股票激励
计划（草
案）》及摘
薪酬与考核 汪峥嵘、刘 2023 年 07 要的议案；
1 一致同意
委员会 曙萍、宾婧 月 21 日 关于公司
《2023 年限
制性股票激
励计划实施
考核管理办
法》的议案
关于《2023
年半年度报
告》及其摘
要的议案；
刘曙萍、曾 关于《2023
2023 年 07
审计委员会 江洪、张虎 1 年半年度募 一致同意
月 26 日
儿 集资金存放
与实际使用
情况的专项
报告》的议
案
关于调整
2019 年股票
期权与限制
薪酬与考核 汪峥嵘、刘 2023 年 09
1 性股票激励 一致同意
委员会 曙萍、宾婧 月 19 日
计划相关事
项的议案等
8 项议案
关于公司
2023 年第三
刘曙萍、曾
2023 年 09 季度内审工
审计委员会 江洪、张虎 1 一致同意
月 27 日 作情况及第
儿
四季度工作
计划的议案
关于《2023
刘曙萍、曾
2023 年 10 年第三季度
审计委员会 江洪、张虎 1 一致同意
月 26 日 报告》的议
儿
案
十、监事会工作情况
监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险
□是 否
监事会对报告期内的监督事项无异议。
46
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
十一、公司员工情况
1、员工数量、专业构成及教育程度
报告期末母公司在职员工的数量（人） 26
报告期末主要子公司在职员工的数量（人） 2,197
报告期末在职员工的数量合计（人） 2,223
当期领取薪酬员工总人数（人） 3,790
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职工人数（人） 0
专业构成
专业构成类别 专业构成人数（人）
生产人员 235
销售人员 1,293
技术人员 295
财务人员 88
行政人员 312
合计 2,223
教育程度
教育程度类别 数量（人）
硕士及以上 293
本科 1,278
大专及以下 652
合计 2,223
2、薪酬政策
公司根据已制定的人才战略及人力资源政策，结合自身发展情况，不断完善和优化薪酬政策，目前公司已形成了“基本
收入+多元奖金+中长期激励”的三重激励机制，确保薪酬体系在行业的竞争力，同时拓宽员工的职业发展通道。
3、培训计划
公司设有专门的培训中心，报告期内，水羊培训中心围绕公司发展战略及年度经营目标，进一步完善了公司的培训体系，
确保员工从入职到成为公司核心骨干、到发展至管理层的每个关键阶段都有相应的培养项目进行助力。2023 年水羊培训
中心分别着力于员工的“文化力、品牌力、管理力、通用力”培训：
文化培训，重点传承公司文化与价值观，加速新入职员工的融入；
品牌培训，选拔核心管理层及优秀骨干，着重训练品牌专业技能、提升品牌意识；
管理培训，挖掘具备管理潜质的储备人员针对性培养管理意识，加速成长；帮助新晋经理快速适应新岗位；帮助总监突
破管理瓶颈，提升管理能力；
通用培训，开展职业化技能培训，覆盖全员，提升整体职业素养。
47
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
4、劳务外包情况
□适用 不适用
十二、公司利润分配及资本公积金转增股本情况
报告期内利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况
适用 □不适用
报告期内利润分配政策的执行情况：2023 年 5 月 25 日，公司召开了 2022 年年度股东大会，审议通过了《关于公司 2022
年度利润分配预案的议案》：2022 年度以公司股权登记日 2023 年 6 月 29 日总股本 389,464,836 股为基数，向全体股东
每 10 股派发现金红利 1 元（含税），合计派发现金红利 38,946,483.60 元（含税），不以资本公积金转增股本，不送红
股。
现金分红政策的专项说明
是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求： 是
分红标准和比例是否明确和清晰： 是
相关的决策程序和机制是否完备： 是
独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用： 是
公司未进行现金分红的，应当披露具体原因，以及下一步
不适用
为增强投资者回报水平拟采取的举措：
中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其合法权益
是
是否得到了充分保护：
现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是否合规、
不适用
透明：
公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案与公司章程和分红管理办法等的相关规定一致
是 □否 □不适用
公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案符合公司章程等的相关规定。
本年度利润分配及资本公积金转增股本情况
每 10 股送红股数（股） 0
每 10 股派息数（元）（含税） 1
每 10 股转增数（股） 0
分配预案的股本基数（股） 388,581,803
现金分红金额（元）（含税） 38,858,180.30
以其他方式（如回购股份）现金分红金额（元） 0.00
现金分红总额（含其他方式）（元） 38,858,180.30
可分配利润（元） 65,996,776.25
现金分红总额（含其他方式）占利润分配总额的比例 100.00%
本次现金分红情况
公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到
20％
利润分配或资本公积金转增预案的详细情况说明
公司拟定 2023 年度利润分配预案为：
以公司截至 2024 年 3 月 31 日的总股本为基数，每 10 股派发现金红利 1 元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股
本，剩余未分配利润结转以后年度分配。截至本报告披露日，公司可参与分配的总股数为 388,581,803 股，每 10 股派
发现金红利 1 元（含税），预计合计派发现金红利 38,858,180.30 元(含税)。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
在利润分配方案实施前，若公司可参与利润分配的总股数发生变化（如股份回购注销、股权激励计划行权、可转债转股
等原因发生变化），公司将按照现金分红比例固定不变的原则，相应调整现金分红总额。本次利润分配预案尚需提交公
司 2023 年年度股东大会审议。
公司报告期内盈利且母公司可供股东分配利润为正但未提出现金红利分配预案
□适用 不适用
十三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
适用 □不适用
1、股权激励
（1）2023 年限制性股票激励计划
2023 年 7 月 26 日，公司第三届董事会 2023 年第三次临时会议审议通过了《关于〈2023 年限制性股票激励计划（草案）〉
及摘要的议案》《关于〈2023 年限制性股票激励计划考核管理办法〉的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理 2023
年限制性股票激励计划相关事项的议案》，公司独立董事发表了独立意见。同日，公司第三届监事会 2023 年第三次临时
会议审议通过了上述相关议案，并审议通过了《关于〈2023 年限制性股票激励计划激励对象名单〉的议案》。2023 年 7
月 28 日至 2023 年 8 月 6 日，公司对 2023 年限制性股票激励计划激励对象的姓名和职务进行了内部公示。2023 年 8 月
22 日，公司召开了 2023 年第一次临时股东大会审议通过了上述 2023 年限制性股票激励计划相关议案。2023 年 8 月 23
日，公司召开了第三届董事会 2023 年第四次临时会议和第三届监事会 2023 年第四次临时会议，审议通过了《关于调整
2023 年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，并于 2023 年 8 月 25 日披露
了《关于向激励对象授予限制性股票的公告》（公告编号：2023-069）。
（2）2019 年股票期权及限制性股票激励计划
2023 年 9 月 22 日，公司召开了第三届董事会 2023 年第五次临时会议及第三届监事会 2023 年第五次临时会议，审议通
过了《关于调整 2019 年股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计
划首次授予限制性股票第四个解除限售期解除限售条件成就的议案》《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次
授予股票期权第四个行权期行权条件成就的议案》《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予限制性股票第
三个解除限售期解除限售条件成就的议案》《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予股票期权第三个行权
期行权条件成就的议案》《关于回购注销部分限制性股票的议案》《关于注销部分股票期权的议案》《关于作废部分激
励对象已获授但尚未归属的限制性股票的议案》。
2023 年 10 月 26 日，公司召开了第三届董事会 2023 年第六次临时会议及第三届监事会 2023 年第六次临时会议，审议通
过了《关于注销 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次/预留授予第三/第二个行权期满未行权的股票期权的议案》。
公司 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予/预留授予第四个/第三个解除限售期条件成就，激励对象所获限制
性股票于 2023 年 10 月 19 日上市流通。
本报告期，公司 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予/预留授予第四个/第三个可行权条件成就部分激励对象
行权以及公司 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予/预留授予第三个/第二个可行权的行权导致公司股本增加
630,255 股。
董事、高级管理人员获得的股权激励
适用 □不适用
49
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
单位：股
报告
期内 报告 限制
报告 期初 期末
年初 报告 报告 已行 期末 报告 本期 期新 性股
期新 持有 持有
持有 期内 期内 权股 持有 期末 已解 授予 票的
授予 限制 限制
姓名 职务 股票 可行 已行 数行 股票 市价 锁股 限制 授予
股票 性股 性股
期权 权股 权股 权价 期权 （元/ 份数 性股 价格
期权 票数 票数
数量 数 数 格 数量 股） 量 票数 （元/
数量 量 量
（元/ 量 股）
股）
119,1 14,54 108,2 108,2
陈喆 董事 0 2,949 0 16.67 0 0 7.87
89 9 77 77
张虎 15,40 11,63 10,84 32,22
董事 0 6,082 5,557 16.67 5,557 7.87 5,287
儿 6 9 4 4
宾婧 董事 2,850 0 2,409 1,380 1,029 16.67 765 504 0 7.87 261
董事
会秘
吴小 40,59 17,16 10,48 34,86 10,48 32,22 24,38
书、 0 6,676 16.67 7.87
瑾 9 1 5 9 5 4 4
副总
经理
财务
总
晏德 41,40 18,75 10,61 32,88 25,48
监、 0 7,396 16.67 7,396 0 7.87
军 2 5 9 3 7
副总
经理
黄晨 副总 140,9 100,5 100,5 95,84 40,40 32,22 55,44
0 0 16.67 7.87
泽 经理 60 60 60 0 0 4 0
王淼 监事 0 0 0 0 16.67 3,283 0 0 7.87 3,283
360,4 165,0 128,2 24,46 286,7 64,34 96,67 222,4
合计 -- 0 -- -- --
06 73 66 7 61 2 2 19
1、报告期末市价为 2023 年 12 月 29 日收盘价
2、本报告期内，公司 2019 年股票期权与限制性股票激励计划（以下简称“2019 年激励计划”）首次
授予权益第四个行权期/解除限售期行权/解除限售条件达成，预留授予权益第三个行权期/解除限售期
行权/解除限售条件达成，公司于 2023 年 9 月 25 日披露了《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励
计划首次授予限制性股票第四个解除限售期解除限售条件成就的公告》（公告编号：2023-073）、《关于
2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权第四个行权期行权条件成就的公告》（公告
编号：2023-074）、《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予限制性股票第三个解除限售
期解除限售条件成就的公告》（公告编号：2023-075）、《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划
预留授予股票期权第三个行权期行权条件成就的公告》（公告编号：2023-076）。本报告期，2019 年激
励计划首次授予行权条件成就的期权数量为 324,411 份，预留授予行权条件成就的期权数量为
172,130 份。本报告期，相关激励对象已行权数量为 630,255 份；本报告期 2019 年激励计划首次授予
解除限售股份数为 262,721 股，预留授予解除限售股份数为 165,273 股。
备注（如有） 3、本报告期内，公司 2021 年限制性股票激励计划第二个归属期因未完成公司层面的业绩考核目标及
49 名激励对象离职，按本激励计划的相关规定取消归属并作废，具体详情见公司于 2023 年 9 月 25 日
披露的《关于作废 2021 年限制性股票激励计划部分激励对象已获授但尚未归属的限制性股票的公告》
（公告编号：2023-079）。
4、本报告期，公司实施了 2023 年限制性股票激励计划，共向 326 名激励对象授予了 3,170,689 股限
制性股票（第二类），授予价格为 7.87 元/股。截至本报告期末，2023 年限制性股票激励计划授予的
限制性股票尚未到达第一个归属期。
5、因报告期内可行权的股票期权包含本激励计划首次授予及预留授予的股票期权，首次授予的股票期
权行权价格为 11.93 元/股，预留授予的股票期权价格为 9.12 元/股，故在上表中未填写行权价格。
6、公司于 2022 年 9 月 30 日召开了第三届董事会 2022 年第三次临时会议及第三届监事会 2022 年第三
次临时会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》（公告编号：2022-069），公司拟对
2019 年激励计划首次授予及部分授予的限制性股票进行注销，截至本报告期末，公司尚未办理完相关
限制性股票的回购注销手续，故监事王淼期末仍持有限制性股票。
高级管理人员的考评机制及激励情况
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
公司实施的股权激励计划均制定了相关的实施考核管理办法，公司的考核指标与公司中长期发展战略、年度经营目标结
合；并且与激励对象关键工作业绩、工作能力和工作态度相结合。人力资源、财务等相关部门在总经理办公会的指导下
负责具体的考核工作，保存考核结果，并在此基础上形成绩效考核报告上交总经理办公会，最终考核结果需由公司董事
会审议通过。本报告期，公司按照上述相关制度对公司参与公司股权激励计划的激励对象（含高级管理人员）进行了考
核，并确定最终的考核结果。根据各激励对象的考核结果，公司确定了 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予
及预留授予的股票期权及限制性股票的能够解限/行权的人员及相关数量。
2、员工持股计划的实施情况
□适用 不适用
3、其他员工激励措施
□适用 不适用
十四、报告期内的内部控制制度建设及实施情况
1、内部控制建设及实施情况
具体可参见公司在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《水羊集团股份有限公司 2023 年度内部控制自我评
价报告》。
2、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况
□是 否
十五、公司报告期内对子公司的管理控制情况
整合中遇到的 已采取的解决
公司名称 整合计划 整合进展 解决进展 后续解决计划
问题 措施
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
十六、内部控制评价报告或内部控制审计报告
1、内控评价报告
内部控制评价报告全文披露日期 2024 年 04 月 24 日
内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）
纳入评价范围单位资产总额占公司合
100.00%
并财务报表资产总额的比例
纳入评价范围单位营业收入占公司合
100.00%
并财务报表营业收入的比例
缺陷认定标准
类别 财务报告 非财务报告
以假设不采取任何措施该缺陷导致潜 以假设不采取任何措施该缺陷导致经
定性标准 在财务错报大小作为判断标准。不采 济损失可能性大小作为判断标准。不
取任何行动导致潜在错报可能性极小 采取任何行动导致造成经济损失、经
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
确定为一般缺陷；不采取任何行动导 营目标无法实现的可能性极小确定为
致潜在错报可能性不大确定为重要缺 一般缺陷；不采取任何行动导致造成
陷；不采取任何行动导致潜在错报可 经济损失、经营目标无法实现的可能
能性极大确定为重大缺陷。当存在以 性不大确定为重要缺陷；不采取任何
下迹象时，增加了重大缺陷的可能 行动导致造成经济损失、经营目标无
性，因此会特别关注以下情况：重述 法实现的可能性极大确定为重大缺
以前公布的财务报表，以更正由于舞 陷。当存在以下迹象时，增加了重大
弊或错误导致的重大错报；当期财务 缺陷的可能性，因此会特别关注以下
报表存在重大错报，而在内部控制运 情况：审计委员会和内部审计机构对
行过程中未能发现该错报。 内部控制的监督无效；董事、监事和
高级管理人员的任何舞弊且反舞弊政
策程序不健全；关联交易控制程序不
当；重大投融资等非常规事项控制缺
失；某个业务领域频繁地发生相似的
重大诉讼案件；弄虚作假违反国家法
律法规等。
对于财报相关的内控缺陷，通过对公 以本年度利润总额、营业收入、资产
司年度财务报表潜在错报或披露事项 总额作为重要性水平判断标准。对于
错报程度进行判定, 以本年度利润总 非财报相关的内控缺陷，通过对本年
额、营业收入、资产总额作为重要性 公司资产、收入、利润等经济损失程
水平判断标准。潜在错报金额＜利润 度，或偏离（消极偏离，即未能实
总额的 2.0%确定为一般缺陷，利润总 现）经营目标的程度进行判定。经济
额的 2.0% ≤潜在错报金额＜利润总 损失＜利润总额的 2.5%确定为一般缺
额的 5%确定为重要缺陷，潜在错报金 陷，利润总额的 2.5% ≤经济损失＜
额≧利润总额的 5% 确定为重大缺 利润总额的 5%确定为重要缺陷，经济
定量标准 陷；潜在错报金额＜营业收入的 0.2% 损失≧利润总额的 5% 确定为重大缺
确定为一般缺陷，营业收入的 0.2% 陷；经济损失＜营业收入的 0.2%确定
≤潜在错报金额＜营业收入的 0.5%确 为一般缺陷，营业收入的 0.2% ≤经
定为重要缺陷，潜在错报金额≧营业 济损失＜营业收入的 0.5%确定为重要
收入的 0.5% 确定为重大缺陷；潜在 缺陷，经济损失≧营业收入的 0.5%
错报金额＜资产总额的 0.4%确定为一 确定为重大缺陷；经济损失＜资产总
般缺陷，资产总额的 0.4% ≤潜在错 额的 0.4%确定为一般缺陷，资产总额
报金额＜资产总额的 0.8%确定为重要 的 0.4% ≤经济损失＜资产总额的
缺陷，潜在错报金额≧资产总额的 0.8%确定为重要缺陷，经济损失≧资
0.8%确定为重大缺陷。 产总额的 0.8% 确定为重大缺陷。
财务报告重大缺陷数量（个） 0
非财务报告重大缺陷数量（个） 0
财务报告重要缺陷数量（个） 0
非财务报告重要缺陷数量（个） 0
2、内部控制审计报告或鉴证报告
不适用
十七、上市公司治理专项行动自查问题整改情况
不适用
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是 否
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
参照重点排污单位披露的其他环境信息
不适用
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
适用 □不适用
报告期内，公司积极响应“碳达峰碳中和”政策，采用清洁绿色能源为碳中和献一份力。利用光伏发电项目代替传统国
家电网供电，装机容量 3.85 兆瓦，年发电量约 280 万度，可减少二氧化碳排放约 2,795 吨。
未披露其他环境信息的原因
公司及子公司在日常生产经营活动中严格执行《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、
《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国固体废物污染防治法》等环保方面的法律法规，自觉履行生态环
境保护的社会责任。公司及子公司均不属于环境保护部门公布的重点排污单位。
二、社会责任情况
公司自上市以来，重视社会责任管理，积极履行企业社会责任，在做好经营管理各项工作的同时，切实保护股东、
消费者、供应商和职工的合法权益，承担对国家、社会发展、自然环境和资源、各利益相关方的责任，同时积极从事环
境保护等公益事业，促进各利益相关方的和谐共赢。
在股东权益保护方面，公司依据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所创业板股票
上市规则》等法律法规、规范性文件的规定，制定了相关的上市公司制度，建立健全了法人治理结构及行之有效的内部
管理和控制体系，公司各部门严格按照《公司章程》和有关制度进行运作，充分履行各自职责，公平对待所有股东，确
保股东充分享有法律、法规、规章所规定的各项合法权益。股东大会的召集与召开符合相关法律法规程序，采取现场表
决和网络投票相结合的方式，保证了所有股东，特别是中小股东享有平等地位并充分行使表决权利。同时，公司严格履
行信息披露义务，按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及公司《信息披露管理办法》
等法律、法规、规章和公司制度性文件的要求，切实履行信息披露义务，真实、准确、完整、及时地披露信息，并强化
信息披露事务和投资者关系管理，公平尽责的接待所有投资者，确保信息的公平性。
在合作方权益保护方面，公司在经营活动中严守诚信原则，不断完善采购流程，建立公平、公正的采购体系，为供
应商创造良好的竞争环境。公司建立了供应商档案，对供应商进行优胜劣汰，同时严格遵守并履行合同，以保证供应商
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
的合法权益。同时，公司与供应商签订了《廉洁保密协议》，杜绝经营过程中的违约行为，保护了公司及供应商的权益，
并通过规范运作、诚信经营等获得了广大供应商的高度认同，赢得了较高的商业信誉，实现了双方的共同发展。
在员工权益保护方面，公司严格遵守《劳动法》、《劳动合同法》、《工会法》等法律法规的要求，建立了一系列
劳动管理制度、薪酬奖励制度，在聘用、报酬、培训、晋升、离职等方面公平对待全体员工，积极稳妥地推进各项薪酬、
福利报酬的提升。同时，定期召开职工代表大会，监事会的 2 名监事由职工代表选举产生。从制度上和组织上为维护职
工权益做出了保障。公司还设立了水羊培训中心，覆盖了从员工入职到成为公司核心骨干每个关键阶段的培养，并建立
了岗位专业能力外派培训体系，注重员工综合素养的培养与提升。
三、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴的情况
无
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第六节 重要事项
一、承诺事项履行情况
1、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
末尚未履行完毕的承诺事项
适用 □不适用
承诺 承诺 承诺 承诺 履行
承诺方 承诺内容
事由 类型 时间 期限 情况
自水羊股份公开发行股票并上市之日起三十六个月内，本人不
转让或者委托他人管理本人直接或间接持有的水羊股份公开发
行股票前已发行的股份，也不由水羊股份回购该部分股份。作
为水羊股份的董事、高级管理人员，本人承诺除前述锁定期
外，在水羊股份任职期间每年转让的股份不得超过转让时所直
接或间接持有水羊股份股份总数的 25%；离职后半年内，不转让
本人所直接或间接持有的水羊股份股份。若本人在水羊股份股
票在深圳证券交易所上市之日起六个月内（含第六个月）申报
首次
离职的，自申报离职之日起十八个月内不转让本人直接或间接
公开
持有的水羊股份股份；若本人在水羊股份股票在深圳证券交易
发行 2018
股份 所上市之日起第七个月至第十二个月之间（含第七个月、第十
或再 年 02 履行
戴跃锋 限售 二个月）申报离职的，自申报离职之日起十二个月内不转让本 长期
融资 月 08 中
承诺 人直接或间接持有的水羊股份股份。若本人在锁定期满后两年
时所 日
内减持的，
作承
减持价格将不低于公司股票首次公开发行价格（若发生除权、
诺
除息事项的，减持价格作相应调整）；公司上市后 6 个月内如公
司股票连续 20 个交易日的收盘价均低于公司首次公开发行股票
时的发行价，或者上市后 6 个月期末收盘价低于公司首次公开
发行股票时的发行价，则本人持有的水羊股份首次公开发行股
票之前已发行的股份锁定期限自动延长 6 个月。若公司股票在
此期间发生除权、除息的，发行价格将作相应调整。本人职务
变更、离职等原因不影响本承诺的效力，在此期间本人仍将继
续履行上述承诺。
自水羊股份公开发行股票并上市之日起十二个月内不转让或者
委托他人管理本人直接或间持有的水羊股份在本次公开发行前
已发行的股份，也不由水羊股份回购该部分的股份。作为水羊
股份董事、监事、高级管理人员，本人承诺除前述锁定期外，
在水羊股份任职间每年转让的股份不得超过转让时所直接或间
接持有水羊股份股份总数的 25%；离职后半年内，不转让本人所
首次 直接或间持有的水羊股份股份。若本人在水羊股份股票在深圳
公开 陈喆;旷 证券交易所上市之日起六个月内（含第六个月）申报离职的，
发行 毅;吴小 自申报离职之日起十八个月内不转让本人直接或间持有的水羊 2018
股份
或再 瑾;晏德 股份股份；若本人在水羊股份股票在深圳证券交易所上市之日 年 02 履行
限售 长期
融资 军;张虎 起第七个月至第十二个月之间（含第七个月、第十二个月）申 月 08 中
承诺
时所 儿;赵成 报离职的，自申报离职之日起十二个月内不转让本人直接或间 日
作承 梁;朱珊 持有的水羊股份股份。若本人在锁定期满后两年内减持的，减
诺 持价格将不低于公司股票首次开发行（若发生除权、除息事项
的，减持价格作相应调整）；公司上市后 6 个月内如公司股票连
续 20 个交易日的收盘价均低于公司首次开发行股票时的发行
价，或者上市后 6 个月期末收盘价低于公司首次公开发行股票
时的发行价，则本人间接持有水羊股份首次公开发行股票之前
已经发行的股份锁定期自动延长 6 个月。若公司股票在此期间
发生除权、除息的，发行价格将作相应调整。本人职务变更、
55
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
离职等原因不影响本承诺的效力，在此期间本人仍将继续履行
上述承诺。若本人/本公司
/本企业违反股份锁定的有关承诺转让水羊股份股份，则本人 /
本公司
/本企业违反承诺转让水羊股份股份所得收益归水羊股份所有；
如果本人 /本公司
/本企业未将前述转让收益交给水羊股份，则水羊股份有权冻结
本人/本公司/本企业持有的水羊股份剩余股份，且可将应付本
人 /本公司
/本企业的现金分红扣留，用于抵作本人 /本公司
/本企业应交给水羊股份的转让股份收益，直至人/本公司
/本企业完全履行有关责任。
发行人按照《公司法》、《上市公司章程指引》等有关法律法
规，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《关联交易管
关于 理办法》等一系列关于关联交易决策程序的详细规定。发行人
同业 严格按照《公司章程》、《股东大会议事规则》、《关联交易管理
首次 竞 办法》等规定，认真履行关联交易决策程序，确保交易的公
公开 争、 允，并对关联交易予以及时充分披露，以保证其他股东的合法
发行 水羊集 关联 权益；同时控股股东御家投资和实际控制人戴跃锋出具了相关 2018
或再 团股份 交 承诺。发行人出具了《关于规范和减少关联交易措施的承诺》， 年 02 履行
长期
融资 有限公 易、 承诺进一步采取如下措施，以规范和减少关联交易：1、严格执 月 08 中
时所 司 资金 行《公司章程》、《关联交易管理办法》以及《深圳证券交易所 日
作承 占用 股票上市规则》等法律法规和规范性文件中关于关联交易的规
诺 方面 定；2、在实际工作中充分发挥独立董事的作用，确保关联交易
的承 价格的公允性、批准程序的合规性，最大程度的保护其他股东
诺 利益；3、公司尽量避免与关联方发生关联交易。对于无法避免
的关联交易，发行人将遵循公平、公正、公开以及等价有偿的
商业原则，维护公司和全体股东的合法权益。
公司控股股东御家投资和实际控制人戴跃锋作出不可撤销的承
诺如下：（1）在本承诺函签署之日，本人/本企业及所控制的企
业和拥有权益的企业均未生产、开发任何与水羊股份产品构成
竞争或可能竞争的产品，未直接或间接经营任何与水羊股份经
营的业务构成竞争或可能竞争的业务，也未参与投资任何与水
羊股份生产的产品或经营的业务构成竞争或可能竞争的其他企
业。（2）自本承诺函签之日起，本人/本企业及所控制的企业和
拥有权益的企业将不生产、开发任何与水羊股份产品构成竞争
或可能竞争的产品，不直接或间接经营任何与水羊股份经营的
关于
业务构成竞争或可能竞争的业务，不参与投资任何与水羊股份
同业
生产的产品或经营的业务构成竞争或可能竞争的其他企业。
首次 竞
（3）自本承诺函签署之日起，如水羊股份进一步拓展其产品和
公开 争、
戴跃锋; 业务范围，本人/本企业及所控制的企业和拥有权益的企业将不
发行 关联 2018
湖南御 与水羊股份拓展后的产品和业务相竞争；若与水羊股份拓展后
或再 交 年 02 履行
家投资 的产品和业务相竞争，本人/本企业及所控制的企业和拥有权益 长期
融资 易、 月 08 中
管理有 的企业将采取以下方式避免同业竞争：1）停止生产或经营相竞
时所 资金 日
限公司 争的产品和业务；2）将相竞争的业务纳入水羊股份经营；3）
作承 占用
向无关联关系的第三方转让该业务。（4）如本承诺函未被遵
诺 方面
守，本人/本企业将向水羊股份赔偿一切直接或间接损失。为了
的承
避免和规范与发行人的关联交易，公司控股股东御家投资和实
诺
际控制人戴跃锋作出不可撤销的承诺如下：1、截至本承诺出具
之日，除已经披露的情形外，本人/本企业及本人/本企业控制
或担任董事、高级管理人员的其他企业与水羊股份不存在其他
重大关联交易。2、本人/本企业及本人/本企业控制的除水羊股
份以外的其他企业将尽量避免与水羊股份之间发生关联交易；
对于确有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、公允和等
价有偿的原则进行，交易价格按市场公认的合理价格确定，并
按相关法律、法规以及规范性文件的规定履行交易审批程序及
信息披露义务，切实保护水羊股份及中小股东利益。
56
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
1、公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书不存在虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏，本公司对公司首次公开发
行股票并在创业板上市招股说明书的真实性、准确性、完整性
和及时性承担个别和连带的法律责任。2、如公司招股说明书被
相关监管机构认定存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，
对判断公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响
的，公司将在相关监管机构作出上述认定之日起 3 个月内启动
回购程序，公告回购股份的计划，依法回购首次公开发行的全
部新股。如公司股票未上市的，回购价格为投资者所缴股款及
按银行同期活期存款利率计算的利息之和；如公司股票已上市
的，回购价格为投资者所缴股款及按银行同期活期存款利率计
算的利息之和与回购日前 30 个交易日该种股票每日加权平均价
的算术平均值孰高者。如果因公司发生权益分派、公积金转增
股本、配股等原因导致公司股份变化的，回购数量将相应调
整。3、如公司招股说明书被相关监管机构认定存在虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失
的，公司将依法赔偿投资者损失：（1）在相关监管机构认定公
司招股说明书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏之日起 3
个月内，公司应启动赔偿投资者损失的相关工作；（2）投资者
首次
损失以投资者举证证实的实际发生的直接损失为限，不包括间
公开
接损失。4、未履行承诺的约束措施公司将严格履行本公司就首
发行 水羊集 2018
次公开发行股票并上市所作出的所有公开承诺事项，积极接受
或再 团股份 其他 年 02 履行
社会监督。（1）如公司非因不可抗力原因导致未能履行公开承 长期
融资 有限公 承诺 月 08 中
诺事项或者履行承诺不利于维护公司股东权益的，公司应提出
时所 司 日
用新承诺替代原有承诺或者提出豁免履行承诺义务。上述变更
作承
方案应提交股东大会审议，公司将向股东提供网络投票方式，
诺
并将督促承诺事项涉及的股东回避表决。如涉及提出新的承诺
事项替代原有承诺事项的，相关承诺需符合届时的法律、法规
及公司章程的规定，且公司承诺接受如下约束措施，直至承诺
履行完毕或相应补救措施实施完毕：①将在股东大会及中国证
监会指定的披露媒体上公开说明具体原因并向股东和社会公众
投资者道歉；②对公司该等未履行承诺的行为负有个人责任的
董事、监事、高级管理人员调减或停发薪酬或津贴（如该等人
员在公司领薪）；③不得批准未履行承诺的董事、监事、高级管
理人员的主动离职申请，但可以进行职务变更；④给投资者造
成损失的，公司将向投资者依法承担赔偿责任；⑤按照法律、
法规及相关监管机构的要求承担相应的责任。（2）如公司因不
可抗力原因导致未能履行公开承诺事项或者未能按期履行公开
承诺事项的，需提出新的承诺（相关承诺需符合法律、法规、
公司章程的规定并履行相关审批程序）并将接受如下约束措
施，直至承诺履行完毕或相应补救措施实施完毕：①将在股东
大会及中国证监会指定的披露媒体上公开说明具体原因并向股
东和社会公众投资者道歉；②将尽快研究将投资者利益损失降
低到最小的处理方案，并提交股东大会审议，尽可能地保护公
司投资者利益。
1、公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书不存在虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏，本公司/本人对公司首次公
开发行股票并在创业板上市招股说明书的真实性、准确性、完
首次
整性和及时性承担个别和连带的法律责任。2、如果水羊股份首
公开
戴跃锋; 次公开发行股票的招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重
发行 2018
湖南御 大遗漏，对判断水羊股份是否符合法律规定的发行条件构成重
或再 其他 年 02 履行
家投资 大、实质影响的，本公司/本人将按法定程序督促水羊股份依法 长期
融资 承诺 月 08 中
管理有 回购首次公开发行的全部新股；并且，本公司/本人将依法购回
时所 日
限公司 本公司/本人在水羊股份首次公开发行股票时公开发售的股份及
作承
已转让的原限售股份。在中国证监会认定存在上述情形后 3 个
诺
月内，本公司/本人将启动股份购回措施，发出购回要约。如公
司股票未上市的，回购价格为投资者所缴股款及按银行同期活
期存款利率计算的利息之和；如公司股票已上市的，回购价格
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
为投资者所缴股款及按银行同期活期存款利率计算的利息之和
与回购日前 30 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值
孰高者。如果因公司发生权益分派、公积金转增股本、配股等
原因导致公司股份变化的，回购数量将相应调整。3、水羊股份
首次公开发行股票的招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，本公司/本人
将依法赔偿投资者损失，但本公司/本人能够证明自己没有过错
的除外。在中国证监会认定存在上述情形后 3 个月内，本公司/
本人将向遭受损失的投资者支付现金赔偿，投资者损失以投资
者举证证实的实际发生的直接损失为限，不包括间接损失。4、
未履行承诺的约束措施如本公司/本人违反关于购回股份、赔偿
投资者损失的承诺，且未采取有效补救措施或履行赔偿责任，
则水羊股份有权冻结本公司/本人持有的水羊股份股份，且可将
应付本公司/本人的现金分红扣留，用于本公司/本人履行有关
补偿或赔偿责任，直至本公司/本人完全履行有关责任。本人不
因职务变更、离职等原因而放弃履行上述承诺。
鲍晓莉; 1、公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书不存在虚
陈爱文; 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，本人对公司首次公开发行
陈楠;陈 股票并在创业板上市招股说明书的真实性、准确性、完整性和
首次
喆;戴跃 及时性承担个别和连带的法律责任。2、公司首次公开发行股票
公开
锋;杜 招股说明书如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投
发行 2018
晶;何广 资者在证券交易中遭受损失的，本人将依法赔偿投资者损失，
或再 其他 年 02 履行
文;胡 但本人能够证明自己没有过错的除外。在中国证监会认定存在 长期
融资 承诺 月 08 中
硕;旷 上述情形后 3 个月内，本人将向遭受损失的投资者支付现金赔
时所 日
毅;吴小 偿，投资者损失以投资者举证证实的实际发生的直接失为限，
作承
瑾;晏德 不包括间接损失。3、未履行承诺的约束措施在本人未采取有效
诺
军;张虎 补救措施或履行赔偿责任之前，水羊股份有权将应付本人的薪
儿;赵成 酬或津贴扣留，用于赔偿投资者，直至本人完全履行有关责
梁;朱珊 任。本人不因职务变更、离职等原因而放弃履行上述承诺。
发行人实际控制人戴跃锋已出具《关于社保的承诺》："水羊股
份已按照国家和地方的政策规定按时足额为员工缴纳养老保险
首次
费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费和失业保险费；若
公开
水羊股份因执行政策不当而需要补缴或/及受到主管机关的处
发行 2018
罚，由本人承担责任，并保证与水羊股份无关；若水羊股份因
或再 其他 年 02 履行
戴跃锋 受主管机关处罚而遭受经济损失，均由本人无条件对该等损失 长期
融资 承诺 月 08 中
承担全部赔偿责任。"发行人实际控制人戴跃锋已出具《关于住
时所 日
房公积金的承诺》："若水羊股份因执行住房公积金政策不当而
作承
受到主管机关的处罚，由本人承担责任，并保证与水羊股份无
诺
关；若水羊股份因受主管机关处罚需要补缴住房公积金，则所
需补缴的住房公积金款项均由本人无条件承担。"
本人/本公司/本企业拟长期持有公司股票。如果在锁定期满
后，本人/ 本公司/本企业拟减持股票的，将认真遵守中国证监
会、证券交易所关于股东减持的相关规定，结合公司稳定股
长沙汀 价、开展经营、资本运作的需要，审慎制定股票减持计划，在
汀企业 股票锁定期满后逐步减持。本人/本公司/本企业减持公司股份
首次 管理咨 应符合相关法律、法规、规章的规定，具体方式包括但不限于
公开 询合伙 交易所集中竞价交易方式、大宗交易方式、协议转让方式等。
发行 企业 本人/本公司/本企业减持公司股份前，应提前 5 个交易日向公 2018
或再 （有限 其他 司提交减持原因、减持数量、未来减持计划、减持对公司治理 年 02 履行
长期
融资 合伙）; 承诺 结构及持续经营影响的说明，并提前 3 个交易日予以公告，并 月 08 中
时所 戴跃锋; 按照证券交易所的规则及时、准确地履行信息披露义务（本人/ 日
作承 湖南御 本公司/本企业及一致行动人持有公司股份低于 5%以下时除
诺 家投资 外）。如果本人/本公司/本企业所持水羊股份首次公开发行股票
管理有 之前已发行的股份在锁定期满后两年内减持的，本人/本公司/
限公司 本企业减持价格将不低于水羊股份首次公开发行股票的发行
价。本人/本公司/本企业承诺及时向水羊股份申报本人/本公司
/本企业持有的股份数量及变动情况。如中国证券监督管理委员
会、深圳证券交易所等对上述股份的上市流通有新的规定，本
58
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
人/本公司/本企业承诺按新规定执行。
长沙御
投投资 本人/本公司/本企业减持水羊股份股份前，应提前 5 个交易日
管理合 向公司提交减持原因、减持数量、未来减持计划、减持对公司
伙企业 治理结构及持续经营影响的说明，并提前 3 个交易日予以公
首次
(有限合 告，并按照证券交易所的规则及时、准确地履行信息披露义务
公开
伙);深 （本人/本公司/本企业及一致行动人持有水羊股份股份合计低
发行 2018
圳市创 于 5%以下时除外）。锁定期满后，本人/本公司/本企业减持股份
或再 其他 年 02 履行
新投资 应符合相关法律、法规、规章的规定，具体方式包括但不限于 长期
融资 承诺 月 08 中
集团有 交易所集中竞价交易方式、大宗交易方式、协议转让方式等；
时所 日
限公司; 减持股份的价格根据当时的二级市场价格确定，并应符合相关
作承
深圳市 法律、法规及证券交易所规则的要求。本人/本公司/本企业承
诺
红土生 诺及时向水羊股份申报本公司持有的股份数量及变动情况。如
物创业 中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所等对上述股份的上
投资有 市流通有新的规定，本人/本公司/本企业承诺按新规定执行。
限公司
首次 陈喆；
公开 何广文;
锁定期（包括延长的锁定期限）届满后，若需减持的，减持价
发行 旷毅;吴 2018
格将不低于发行价。本人承诺及时向水羊股份申报本人持有的
或再 小瑾;晏 其他 年 02 履行
股份数量及变动情况。如中国证券监督管理委员会、深圳证券 长期
融资 德军;张 承诺 月 08 中
交易所等对上述股份的上市流通有新的规定，本人承诺按新规
时所 虎儿;赵 日
定执行。
作承 成梁;朱
诺 珊
Shunwei
Venture
s（Hong
Kong）
Limited
;长沙御
投贰号
企业管
理咨合
伙企业
（有限
合伙）;
首次
长沙御
公开
投叁号
发行 本人/本公司/本企业承诺及时向水羊股份申报本人/本公司/本 2018
企业管
或再 其他 企业持有的股份数量及变动情况。如中国证券监督管理委员 年 02 履行
理咨询 长期
融资 承诺 会、深圳证券交易所等对上述股份的上市流通有新的规定，本 月 08 中
合伙企
时所 人/本公司/本企业承诺按新规定执行。 日
业（有
作承
限合
诺
伙）;戴
开波;方
骅;黄锦
峰;刘
璐;前海
股权投
资基金
（有限
合伙）;
王安全;
王歧钊;
王思妮
首次 戴跃锋; 其他 公司控股股东御家投资、实际控制人戴跃锋承诺：本公司/本人 2018 履行
长期
公开 湖南御 承诺 作为公司的控股股东、实际控制人，就公司首次公开发行股票 年 02 中
59
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
发行 家投资 并上市的填补被摊薄即期回报的措施，对公司及其股东承诺： 月 08
或再 管理有 不越权干预公司经营管理活动，不侵占公司利益。本承诺出具 日
融资 限公司 后，如监管部门就填补回报措施及其承诺的相关规定作出其他
时所 要求的，且上述承诺不能满足监管部门的相关要求时，本公司/
作承 本人承诺届时将按照相关规定出具补充承诺。
诺
陈爱文;
陈喆;戴
首次 公司全体董事、高级管理人员承诺：1、不会无偿或以不公平条
跃锋;杜
公开 件向其他单位或者个人输送公司利益，也不采用其他方式损害
晶;何广
发行 公司利益。2、对本人的职务消费行为进行约束。3、不动用公 2018
文;胡
或再 其他 司资产从事与本人履行职责无关的投资、消费活动。4、由董事 年 02 履行
硕;吴小 长期
融资 承诺 会或薪酬与考核委员会制定的薪酬制度与公司填补回报措施的 月 08 中
瑾;晏德
时所 执行情况相挂钩。5、如公司拟实施股权激励，本人承诺拟公布 日
军;张虎
作承 的公司股权激励的行权条件与公司填补回报措施的执行情况相
儿;朱
诺 挂钩。
珊；黄
晨泽
公司控股股东、实际控制人对本次可转债发行摊薄即期回报填
补措施出具的相关承诺如下：（1）不越权干预公司经营管理活
首次
动，不侵占公司利益。（2）自本承诺出具日至公司本次向不特
公开
戴跃锋; 定对象发行可转换公司债券实施完毕前，若中国证监会作出关
发行 2023
湖南御 于填补回报措施及其承诺的其他新的监管规定，且上述承诺不
或再 其他 年 03 履行
家投资 能满足中国证监会该等规定时，本公司/本人承诺届时将按照中 长期
融资 承诺 月 31 中
管理有 国证监会的最新规定出具补充承诺。（3）作为填补回报措施相
时所 日
限公司 关责任主体之一，若违反上述承诺或拒不履行上述承诺，本公
作承
司/本人同意按照中国证监会和深圳证券交易所等证券监管机构
诺
按照其制定或发布的有关规定、规则，对本公司/本人作出相关
处罚或采取相关管理措施。
公司全体董事、高级管理人员对本次可转债发行摊薄即期回报
填补措施出具的相关承诺如下：（1）本人承诺不得无偿或以不
公平条件向其他单位或者个人输送利益，也不得采用其他方式
损害公司利益。（2）本人承诺对本人的职务消费行为进行约束。
（3）本人承诺不得动用公司资产从事与本人履行职责无关的投
宾婧;陈 资、消费活动。（4）本人承诺支持董事会或薪酬委员会制订薪
首次 喆;戴跃 酬制度时，应与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。（5）本
公开 锋;黄晨 人承诺支持拟公布的公司股权激励行权条件与公司填补回报措
发行 泽;刘曙 施的执行情况相挂钩。（6）本承诺出具日后至本次向不特定对 2023
或再 萍;汪峥 其他 象发行可转换公司债券实施完毕前，中国证监会作出关于填补 年 03 履行
长期
融资 嵘;吴小 承诺 回报措施及其承诺明确规定，且上述承诺不能满足中国证监会 月 31 中
时所 瑾;晏德 该等规定时，本人承诺届时将按中国证监会规定出具补充承诺。 日
作承 军;曾江 （7）本人承诺切实履行公司制定的有关填补回报措施以及本人
诺 洪;张虎 对此作出的任何有关填补回报措施的承诺，若本人违反该等承
儿 诺并给公司或者投资者造成损失的，本人愿意依法承担对公司
或者投资者的补偿责任。（8）作为填补回报措施相关责任主体
之一，若违反上述承诺或拒不履行上述承诺，本人同意按照中
国证监会和深圳证券交易所等证券监管机构按照其制定或发布
的有关规定、规则，对本人作出相关处罚或采取相关管理措
施。
2019
水羊集 2019 年 04
股权 股权
团股份 公司不得为激励对象依据本激励计划获取有关权益提供贷款以 年 04 月 19 履行
激励 激励
有限公 及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。 月 19 日至 中
承诺 承诺
司 日 有效
期止
股权 水羊集 股权 2021 2021
公司承诺不为激励对象依本激励计划获取有关限制性股票提供 履行
激励 团股份 激励 年 03 年
贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。 中
承诺 有限公 承诺 月 31 3 月
60
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
司 日 31 日
至有
效期
止
2023
水羊集 2023 年7
股权 股权
团股份 公司承诺不为激励对象依本激励计划获取有关权益提供贷款以 年 07 月 28 履行
激励 激励
有限公 及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。 月 28 日至 中
承诺 承诺
司 日 有效
期止
承诺
是否
是
按时
履行
如承
诺超
期未
履行
完毕
的，
应当
详细
说明
未完 不适用
成履
行的
具体
原因
及下
一步
的工
作计
划
2、公司资产或项目存在盈利预测，且报告期仍处在盈利预测期间，公司就资产或项目达到原盈利预测
及其原因做出说明
□适用 不适用
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、董事会对最近一期“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
61
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的
说明
□适用 不适用
六、董事会关于报告期会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的说明
适用 □不适用
（1）本公司自 2023 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）相关规定，执行解释 16 号文
中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 ”内容，对首次执行日租赁负债
和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。对 2022 年 1 月 1
日之前发生的该单项交易，如果导致 2022 年 1 月 1 日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，公司在 2022 年 1 月 1 日
确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。会计政策变更导致的影响如下：
单位：元
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：递延所得税资产 4,499,083.31
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：递延所得税负债 4,364,020.32
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：年初未分配利润 134,154.67
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：其他综合收益 908.32
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 资产负债表 0.00
的递延所得税资产及递延所得税负债
七、与上年度财务报告相比，合并报表范围发生变化的情况说明
□适用 不适用
公司报告期无合并报表范围发生变化的情况。
八、聘任、解聘会计师事务所情况
现聘任的会计师事务所
境内会计师事务所名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
境内会计师事务所报酬（万元） 180
境内会计师事务所审计服务的连续年限 9
境内会计师事务所注册会计师姓名 李晓阳、马琼
境内会计师事务所注册会计师审计服务的连续年限 李晓阳 5 年，马琼 4 年
是否改聘会计师事务所
□是 否
62
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人情况
□适用 不适用
九、年度报告披露后面临退市情况
□适用 不适用
十、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
十一、重大诉讼、仲裁事项
适用 □不适用
诉讼(仲裁) 诉讼(仲裁)
诉讼(仲裁) 涉案金额 是否形成预 诉讼(仲裁)
审理结果及 判决执行情 披露日期 披露索引
基本情况 （万元） 计负债 进展
影响 况
金额较小，
未结案诉讼 部分形成预 审理/仲裁/ 不会对公司
1,718.01 暂无 不适用
（仲裁） 计负债 调解中 产生重大影
响
诉讼（仲
裁）均已裁
部分已执行
已结案诉讼 已判决/裁 决或调节结
1,685.15 否 完毕，部分 不适用
（仲裁） 决/撤诉 案，不会对
执行中
公司产生重
大影响
十二、处罚及整改情况
适用 □不适用
名称/姓名 类型 原因 调查处罚类型 结论（如有） 披露日期 披露索引
公司生产条件
发生变化未按
照规定变更生
产化妆品的行
给予公司警告
水羊化妆品制 为,违反了
其他 其他 并处 2 万元罚 不适用 不适用
造有限公司 《化妆品生产
款的行政处罚
经营监督管理
办法》
第十八条第一
款的规定
董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上的股东违规买卖公司股票情况
适用 □不适用
董事、监事、高级管
违规买卖公司股票的 涉嫌违规所得收益收 涉嫌违规所得收益收 董事会采取的问责措
理人员、持股 5%以上
具体情况 回的时间 回的金额（元） 施
的股东名称
在未披露减持股份计 董事会知悉此事后高
王淼 划的情况下，因误操 度重视，并及时核实
作个人证券账户，于 相关情况；并进一步
63
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2023 年 7 月 31 日通 加强组织董事、监事
过集中竞价交易方式 及高级管理人员等相
减持公司股份 400 关人员对《中华人民
股。 共和国证券法》《上市
公司股东、董监高减
持股份的若干规定》
《深圳证券交易所上
市公司股东及董事、
监事、高级管理人员
减持股份实施细则》
《深圳证券交易所创
业板股票上市规则》
等相关法律法规、规
范性文件的学习，督
促相关人员遵守规
定，严格按照相关要
求和规定，切实加强
证券账户管理，审慎
操作，避免类似事件
再次发生。
十三、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 不适用
十四、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
适用 □不适用
获批
关联 占同 可获
关联 的交 是否 关联
关联 关联 关联 关联 交易 类交 得的
关联 交易 易额 超过 交易 披露 披露
交易 交易 交易 交易 金额 易金 同类
关系 定价 度 获批 结算 日期 索引
方 类型 内容 价格 （万 额的 交易
原则 （万 额度 方式
元） 比例 市价
元）
公司
实际 巨潮
控制 资讯
湖南 人所 网
拙燕 控制 (www.
仓物 的除 向关 仓配 2023 cninf
市场 市场
流有 上市 联人 等相 13,76 67.55 20,00 现金 年 04 o.con
公允 公允 否 -
限公 公司 采购 关服 6.89 % 0 结算 月 28 .cn)
价格 价格
司及 及其 服务 务 日 公告
其子 控股 编
公司 子公 号：
司以 2023-
外的 033
法人
湖南 公司 巨潮
向关 推广 2023
水羊 实际 市场 市场 资讯
联人 等相 8,815 15,00 现金 年 04
新媒 控制 公允 公允 5.95% 否 - 网
采购 关服 .58 0 结算 月 28
体有 人所 价格 价格 (www.
服务 务 日
限公 控制 cninf
64
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
司 的除 o.con
上市 .cn)
公司 公告
及其 编
控股 号：
子公 2023-
司以 033
外的
法人
公司
实际 巨潮
控制 资讯
人所 网
拙燕
控制 (www.
检测
的除 向关 检测 2023 cninf
技术 市场 市场
上市 联人 等相 608.6 63.76 现金 年 04 o.con
（长 公允 公允 2,000 否 -
公司 采购 关服 1 % 结算 月 28 .cn)
沙） 价格 价格
及其 服务 务 日 公告
有限
控股 编
公司
子公 号：
司以 2023-
外的 033
法人
23,19 37,00
合计 -- -- -- -- -- -- -- --
1.08 0
大额销货退回的详细情况 不适用
按类别对本期将发生的日常关联 公司于 2023 年 4 月 28 日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn)披露了《关于增加
交易进行总金额预计的，在报告 2023 年度日常关联交易预计额度的公告》，报告期内关联交易方与公司发生的日常关
期内的实际履行情况（如有） 联交易金额在获批的关联交易额度内。
交易价格与市场参考价格差异较
不适用
大的原因（如适用）
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
65
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用 不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
十五、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1 ） 托管情况
□适用 不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2 ） 承包情况
□适用 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3 ） 租赁情况
适用 □不适用
租赁情况说明
租赁面积
承租方 出租方 房屋坐落 实际用途 租赁期限
(㎡)
上海水羊国际贸易 上海嘉汇达房地产 上海市徐汇区淮海中路 1010 号- 2022.9.16-
504.7 办公
有限公司 开发经营有限公司 1705 至 1706 室 2025.10.24
上海水羊国际贸易 上海嘉汇达房地产 上海市徐汇区淮海中路 1010 号- 2022.10.25-
366.62 办公
有限公司 开发经营有限公司 1704 室 2025.10.24
上海御强化妆品有 上海永业思南置业 2021.8.20-2024.
上海市黄浦区复兴中路 541 号 445.7 办公
限公司 发展有限公司 8.19
上海水羊生物科技 上海桂林实业有限 上海市徐汇区桂平路 333 号 5 号 办公、研 2021.9.10-
880
有限公司 公司 楼2楼 发 2024.9.9
湖南御家化妆品有 隆回工业集中区管 湖南省邵阳市隆回县桃洪镇城东 2020-7-11 至 2025-
1000 办公
限公司 理委员会 南工业园 12-31
66
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
长沙市高新区和沁园二期 7 栋
201、205、404、408、505、
水羊化妆品制造有 长达麓谷公共租赁 2022-9-1 至 2023-
705、1001、1101、1104、1301、 2180.93 宿舍
限公司 住房管理有限公司 8-31
1304、1401、1405、1701、
1704、1705、1708 房间
湖南省长沙市芙蓉区解放西路 270
长沙水羊堂贸易有 湖南长沙时尚百盛 2022-08-15 至
号（长沙国金中心）第二层 L258 232 办公
限公司 商业发展有限公司 2024-08-14
号 2F-08
上海市浦东新区陆家嘴金融贸易
上海水羊国际贸易 上海新陆二房地产 2022-10-01-2025-
区世纪大道 8 号上海国金中心 D 54 办公
有限公司 有限公司 08-15
座 LG2-51-2
湖南御泥坊化妆品 广东省广州市天河区燕岭路一街 2023-04-01-2024-
吴政 91.91 仓库
有限公司 89 号 2604 房 03-31
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目
□适用 不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的租赁项目。
2、重大担保
适用 □不适用
单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
水羊化
2022 年
妆品制 连带责
80,000 01 月 14 4,790 无 无 5年 否 否
造有限 任保证
日
公司
湖南御
2022 年
泥坊化 连带责
50,000 04 月 26 280 无 无 4年 是 否
妆品有 2021 年 任保证
日
限公司 05 月 21
日 2022 年
连带责
04 月 15 2,100 无 无 4年 是 否
湖南御 任保证
日
强化妆
30,000 2022 年
品有限 连带责
01 月 26 3,000 无 无 4年 是 否
公司 任保证
日
2022 年 2,000 连带责 无 无 4年 是 否
67
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
02 月 23 任保证
日
2022 年
连带责
03 月 25 1,500 无 无 4年 是 否
任保证
日
2022 年
连带责
04 月 27 1,800 无 无 4年 是 否
任保证
日
长沙水
2021 年
羊信息 连带责
08 月 18 90,000 90,000 无 无 3年 否 否
科技有 任保证
日
限公司
2022 年
连带责
06 月 24 5,000 无 无 3年 是 否
任保证
日
2022 年
连带责
湖南御 06 月 30 10,000 无 无 3年 是 否
任保证
泥坊化 日
妆品有 2022 年
连带责
限公司 07 月 18 5,000 无 无 3年 是 否
任保证
日
2023 年
连带责
01 月 31 6,720 无 无 6年 否 否
任保证
日
2022 年
2,266.7 连带责
05 月 30 无 无 4年 是 否
4 任保证
日
2022 年
2,625.9 连带责
06 月 23 无 无 4年 是 否
7 任保证
日
2022 年
7,706.6 连带责
10 月 19 房产 无 9年 否 否
4 任保证
日
2022 年 2022 年
2,001.5 连带责
05 月 20 200,000 10 月 28 无 无 4年 是 否
6 任保证
日 日
2022 年
连带责
12 月 06 5,000 房产 无 9年 否 否
任保证
日
水羊化
2022 年
妆品制 连带责
10 月 13 173.27 无 无 3年 是 否
造有限 任保证
日
公司
2022 年
连带责
11 月 16 154.71 无 无 3年 是 否
任保证
日
2022 年
连带责
11 月 29 768.5 无 无 3年 是 否
任保证
日
2022 年
连带责
12 月 07 263.53 无 无 3年 是 否
任保证
日
2022 年
连带责
12 月 28 859.55 无 无 3年 是 否
任保证
日
2023 年
连带责
01 月 01 5,000 房产 无 9年 否 否
任保证
日
68
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2023 年
连带责
03 月 23 4,000 房产 无 9年 否 否
任保证
日
2023 年
连带责
04 月 12 53.71 无 无 3年 是 否
任保证
日
2023 年
连带责
05 月 15 77.23 无 无 3年 是 否
任保证
日
2022 年
连带责
06 月 27 6,300 无 无 4年 是 否
任保证
日
湖南御
2022 年
强化妆 连带责
06 月 23 1,700 无 无 4年 是 否
品有限 任保证
日
公司
2022 年
连带责
11 月 07 4,000 无 无 4年 否 否
任保证
日
香港水
2022 年
羊国际 1,484.5 连带责
08 月 12 无 无 3.5 年 是 否
贸易有 8 任保证
日
限公司
2022 年
1,188.6 连带责
07 月 11 无 无 3.5 年 是 否
4 任保证
日
香港御
2022 年
家韩美 1,986.7 连带责
100,000 08 月 01 无 无 3.5 年 是 否
科技有 2 任保证
日
限公司
2022 年
连带责
08 月 12 627.65 无 无 3.5 年 是 否
任保证
日
2022 年
3,539.4 连带责
07 月 08 无 无 3.5 年 是 否
9 任保证
日
香港御 2022 年
连带责
强有限 07 月 29 2,826.7 无 无 3.5 年 是 否
任保证
公司 日
2022 年
连带责
08 月 29 3,942.5 无 无 3.5 年 是 否
任保证
日
上海水
羊国际 连带责
贸易有 任保证
限公司
2023 年
连带责
湖南御 06 月 15 10,000 无 无 3.5 年 是 否
任保证
泥坊化 日
妆品有 2023 年
连带责
限公司 07 月 28 5,000 无 无 4年 否 否
任保证
2023 年 日
05 月 25 200,000 2023 年
连带责
日 06 月 15 54.02 无 无 3年 是 否
水羊化 任保证
日
妆品制
2023 年
造有限 连带责
09 月 26 1,401.6 无 无 4年 否 否
公司 任保证
日
2023 年 30.4 连带责 无 无 3.5 年 否 否
69
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
10 月 17 任保证
日
2023 年
连带责
10 月 30 264.89 无 无 3年 否 否
任保证
日
2023 年
连带责
11 月 28 178.44 无 无 3年 否 否
任保证
日
2023 年
连带责
湖南御 09 月 18 5,000 无 无 6年 否 否
任保证
强化妆 日
100,000
品有限 2023 年
连带责
公司 09 月 19 8,400 无 无 4年 否 否
任保证
日
报告期内审批对子 报告期内对子公司
公司担保额度合计 300,000 担保实际发生额合 46,180.29
（B1） 计（B2）
报告期末已审批的 报告期末对子公司
对子公司担保额度 850,000 实际担保余额合计 147,671.97
合计（B3） （B4）
子公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
湖南御
水羊化 泥坊化
2022 年 2022 年
妆品制 4,462.5 妆品有
11 月 28 12 月 06 646.74 抵押 无 9年 是 否
造有限 6 限公司
日 日
公司 名下部
分房产
湖南御
2022 年 2022 年
强化妆
04 月 14 12,000 04 月 15 2,100 抵押 无 无 4年 是 否
品有限
日 日
公司
湖南御
2022 年 2022 年
强化妆
04 月 14 12,000 06 月 27 6,300 抵押 无 无 4年 是 否
品有限
日 日
公司
报告期内审批对子 报告期内对子公司
公司担保额度合计 0 担保实际发生额合 0
（C1） 计（C2）
报告期末已审批的 报告期末对子公司
对子公司担保额度 16,462.56 实际担保余额合计 0
合计（C3） （C4）
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保 报告期内担保实际
额度合计 300,000 发生额合计 46,180.29
（A1+B1+C1） （A2+B2+C2）
报告期末已审批的 报告期末实际担保
担保额度合计 866,462.56 余额合计 147,671.97
（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）
实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资
71.14%
产的比例
70
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其中：
采用复合方式担保的具体情况说明
3、委托他人进行现金资产管理情况
（1 ） 委托理财情况
适用 □不适用
报告期内委托理财概况
单位：万元
委托理财的资金 逾期未收回的金 逾期未收回理财
具体类型 委托理财发生额 未到期余额
来源 额 已计提减值金额
银行理财产品 自有资金 5,000 0 0 0
银行理财产品 募集资金 39,900 16,320 0 0
合计 44,900 16,320 0 0
单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况
□适用 不适用
委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形
□适用 不适用
（2 ） 委托贷款情况
□适用 不适用
公司报告期不存在委托贷款。
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十六、其他重大事项的说明
适用 □不适用
1、关于公司向不特定对象发行可转换公司债券事宜
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于同意水羊集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公
司债券注册的批复》（证监许可〔2023〕283 号）核准，公司于 2023 年 4 月 4 日向不特定对象发行了 6,949,870 张可转
换公司债券，每张面值 100 元，发行总额 69,498.70 万元。本次发行可转债募集资金为人民币 69,498.70 万元，扣除保
荐及承销费 424.00 万元（含税）的余额 69,074.70 万元已由保荐机构（主承销商）于 2023 年 4 月 11 日汇入公司指定的
募集资金专项存储账户。本次发行过程中，公司应支付相关发行费用合计人民币 802.87 万元（不含税），扣除不含税
发行费用实际募集资金净额为人民币 68,695.83 万元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对本次发行募集资金到
达公司账户情况进行了审验，并于 2023 年 4 月 11 日出具了天职业字[2022]33936-10 号《验资报告》。
71
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
经深圳证券交易所同意，公司可转债于 2023 年 4 月 25 日起在深圳证券交易所挂牌交易，债券简称“水羊转债”，债券
代码“123188”。
十七、公司子公司重大事项
□适用 不适用
72
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公积金转
数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例
股
一、有限
33,414,3 32,504,2
售条件股 8.59% 0 0 0 -910,074 -910,074 8.34%
34 60
份
1、国
0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
家持股
2、国
有法人持 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
股
3、其
33,341,6 32,448,2
他内资持 8.57% 0 0 0 -893,397 -893,397 8.33%
75 78
股
其
中：境内 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
法人持股
境内
33,341,6 32,448,2
自然人持 8.57% 0 0 0 -893,397 -893,397 8.33%
75 78
股
4、外
72,659 0.02% 0 0 0 -16,677 -16,677 55,982 0.01%
资持股
其
中：境外 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
法人持股
境外
自然人持 72,659 0.02% 0 0 0 -16,677 -16,677 55,982 0.01%
股
二、无限
355,662, 1,542,91 1,542,91 357,205,
售条件股 91.41% 0 0 0 91.66%
647 7 7 564
份
1、人
355,662, 1,542,91 1,542,91 357,205,
民币普通 91.41% 0 0 0 91.66%
647 7 7 564
股
2、境
内上市的 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
外资股
3、境
外上市的 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
外资股
4、其 0 0.00% 0 0 0 0 0 0 0.00%
73
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
他
三、股份 389,076, 389,709,
100.00% 0 0 0 632,843 632,843 100.00%
总数 981 824
股份变动的原因
适用 □不适用
（1）2019 年股票期权与限制性股票激励计划
本报告期，公司 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予/预留授予第四个/第三个可行权条件成就部分激励对象
行权以及公司 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予/预留授予第三个/第二个可行权的行权导致公司股本增加
630,255 股。
（2）水羊转债（债券代码：123188）转股
水羊转债（债券代码：123188）转股期限为 2023 年 10 月 11 日至 2029 年 4 月 3 日，最新有效的转股价格为人民币
13.61 元/股；本报告期，共有 353 张“水羊转债”（票面金额人民币 35,300 元）完成转股，导致公司股本增加 2,588
股。
股份变动的批准情况
适用 □不适用
（1）2022 年 9 月 30 日，公司召开了第三届董事会 2022 年第三次临时会议及第三届监事会 2022 年第三次临时会议，审
议通过了《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予权益第三个行权期/解除限售期条件成就的议案》《关
于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予权益第二个行权期/解除限售期条件成就的议案》等相关议案。公司
独立董事对此发表了独立意见，上海君澜律师事务所出具了法律意见书。
（2）2023 年 9 月 22 日，公司召开了第三届董事会 2023 年第五次临时会议及第三届监事会 2023 年第五次临时会议，审
议通过了《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权第四个行权期行权条件成就的议案》、《关于
2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予股票期权第三个行权期行权条件成就的议案》等相关议案。公司独立董
事对此发表了独立意见，上海君澜律师事务所出具了法律意见书。
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
适用 □不适用
股份变动对公司相关财务指标的影响，详见本报告“第二节公司简介和主要财务指标”中“五、主要会计数据和财务指
标”。
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
适用 □不适用
单位：股
74
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
本期增加限售 本期解除限售
股东名称 期初限售股数 期末限售股数 限售原因 解除限售日期
股数 股数
高管锁定股于
戴跃锋 29,314,958 0 0 29,314,958 高管锁定股 任期届满六个
月后
因触发股权激
励计划规定的
异动情形，将
股权激励限售 对其持有的股
朱珊 725,520 0 625,793 99,727
股 权激励限售股
进行回购注销
(尚未注销完
毕）
股权激励限售
股按照股权激
高管锁定股及
励计划分批解
张虎儿 676,854 4,561 0 681,415 股权激励限售
除限售；高管
股
锁定股于任期
届满六个月后
股权激励限售
股按照股权激
高管锁定股及
励计划分批解
吴小瑾 499,631 5,007 0 504,638 股权激励限售
除限售；高管
股
锁定股于任期
届满六个月后
股权激励限售
股按照股权激
高管锁定股及
励计划分批解
黄晨泽 374,946 75,420 0 450,366 股权激励限售
除限售；高管
股
锁定股于任期
届满六个月后
股权激励限售
股按照股权激
高管锁定股及
励计划分批解
陈喆 113,342 2,213 0 115,555 股权激励限售
除限售；高管
股
锁定股于任期
届满六个月后
股权激励限售
股权激励限售 股按照股权激
吴天智 53,856 0 10,620 43,236
股 励计划分批解
除限售；
因触发股权激
励计划规定的
异动情形，将
股权激励限售 对其持有的股
何广文 67,147 0 16,677 50,470
股 权激励限售股
进行回购注销
（尚未注销完
毕）
股权激励限售
股权激励限售 股按照股权激
张剑 42,984 0 20,664 22,320
股 励计划分批解
除限售；
股权激励限售
股权激励限售 股按照股权激
陈茜 36,708 0 17,598 19,110
股 励计划分批解
除限售；
75
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
股权激励限售
股按照股权激
高管锁定股及
励计划分批解
其他限售股东 1,508,388 0 305,923 1,202,465 股权激励限售
除限售；高管
股
锁定股于任期
届满六个月后
合计 33,414,334 87,201 997,275 32,504,260 -- --
二、证券发行与上市情况
1、报告期内证券发行（不含优先股）情况
适用 □不适用
股票及其 发行价格
获准上市 交易终止
衍生证券 发行日期 （或利 发行数量 上市日期 披露索引 披露日期
交易数量 日期
名称 率）
股票类
可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券、公司债类
巨潮资讯
网
www.cninf
第一年为 o.com.cn
0.4%、第 披露的
二年为 《水羊集
0.6%、第 团股份有
三年为 限公司向
2023 年 04 1.2%、第 2023 年 04 2029 年 04 不特定对 2023 年 04
水羊转债 6,949,870 6,949,870
月 04 日 四年为 月 25 日 月 03 日 象发行可 月 20 日
1.8%、第 转换公司
五年为 债券并在
2.5%、第 创业板上
六年为 市上市公
3.0% 告书》（公
告编号：
2023-
024）
其他衍生证券类
报告期内证券发行（不含优先股）情况的说明
2022 年 12 月 23 日，公司于巨潮资讯网披露了《关于向不特定对象发行可转换公司债券申请获得深圳证券交易所创业板
上市委员会审核通过的公告》（公告编号：2022-092）。
2023 年 2 月 17 日，公司于巨潮资讯网披露了《关于向不特定对象发行可转换公司债券申请获得中国证券监督管理委员
会同意注册批复的公告》（公告编号：2023-004）。
2023 年 4 月 11 日，公司于巨潮资讯网披露了《水羊集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券发行结果公告》
（公告编号：2023-020）。
经深交所同意，公司 69,498.70 万元可转换公司债券于 2023 年 4 月 25 日起在深交所挂牌交易，债券简称“水羊转债”，
债券代码“123188”，具体内容详见公司于 2023 年 4 月 25 日在巨潮资讯网披露的《水羊集团股份有限公司向不特定对
象发行可转换公司债券并在创业板上市上市公告书》。
76
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明
适用 □不适用
报告期内，公司股份总数及股东结构的变动情况详见本报告“第七节股份变动及股东情况”之“一、股份变动情况”；
公司资产和负债结构的变动情况详见“第十节财务报告”相关部分。
3、现存的内部职工股情况
□适用 不适用
三、股东和实际控制人情况
1、公司股东数量及持股情况
单位：股
年度报
告披露
报告期
日前上
年度报 末表决 持有特
一月末
告披露 权恢复 别表决
报告期 表决权
日前上 的优先 权股份
末普通 恢复的
18,764 一月末 16,205 股股东 0 0 的股东 0
股股东 优先股
普通股 总数 总数
总数 股东总
股东总 （如有） （如
数（如
数 （参见 有）
有）（参
注 9）
见注
9）
持股 5%以上的股东或前 10 名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）
报告期 持有有 持有无 质押、标记或冻结情况
报告期
股东名 股东性 持股比 内增减 限售条 限售条
末持股
称 质 例 变动情 件的股 件的股 股份状态 数量
数量
况 份数量 份数量
湖南御
境内非
家投资 95,904, 95,904,
国有法 24.61% 0 0 质押 31,900,000
管理有 214 214
人
限公司
长沙汀
汀企业
管理咨 境内非
44,523, 44,523,
询合伙 国有法 11.42% 0 0 不适用 0
000 000
企业 人
（有限
合伙）
境内自 39,086, 29,314, 9,771,6
戴跃锋 10.03% 0 质押 17,220,000
然人 611 958 53
兴业银
行股份
有限公
14,969, 14,969, 14,969,
司－博 其他 3.84% 0 不适用 0
784 784 784
时汇兴
回报一
年持有
77
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
期灵活
配置混
合型证
券投资
基金
长沙御
投投资
境内非
管理合 14,341, 14,341,
国有法 3.68% 0 0 不适用 0
伙企业 115 115
人
（有限
合伙）
境内自 4,196,4 - 4,196,4
刘海浪 1.08% 0 不适用 0
然人 54 855,000 54
长沙御
投叁号
企业管
境内非
理咨询 3,387,7 3,387,7
国有法 0.87% 0 0 不适用 0
合伙企 15 15
人
业（有
限合
伙）
境内自 3,098,6 3,098,6
戴开波 0.80% 485,047 0 不适用 0
然人 94 94
兴业银
行股份
有限公
司－广
2,936,2 2,936,2 2,936,2
发稳鑫 其他 0.75% 0 不适用 0
64 64 64
保本混
合型证
券投资
基金
平安银
行股份
有限公
司－中
庚价值 2,800,0 2,800,0 2,800,0
其他 0.72% 0 不适用 0
灵动灵 00 00 00
活配置
混合型
证券投
资基金
战略投资者或一般
法人因配售新股成
为前 10 名股东的情 不适用
况（如有）（参见注
4）
公司实际控制人、董事长、总经理戴跃锋先生与湖南御家投资管理有限公司（以下简称“御家投
上述股东关联关系 资”）、长沙汀汀企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“汀汀咨询”）为一致行动关
或一致行动的说明 系。详情请参见本报告“第七节三、股东和实际控制人情况之公司与实际控制人之间的产权及控
制关系的方框图”。
上述股东涉及委托/
受托表决权、放弃 不适用
表决权情况的说明
前 10 名股东中存在
回购专户的特别说 不适用
明（如有）（参见注
78
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
10）
前 10 名无限售条件股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量
股份种类 数量
湖南御家投资管理
95,904,214 人民币普通股 95,904,214
有限公司
长沙汀汀企业管理
咨询合伙企业（有 44,523,000 人民币普通股 44,523,000
限合伙）
兴业银行股份有限
公司－博时汇兴回
报一年持有期灵活 14,969,784 人民币普通股 14,969,784
配置混合型证券投
资基金
长沙御投投资管理
合伙企业（有限合 14,341,115 人民币普通股 14,341,115
伙）
戴跃锋 9,771,653 人民币普通股 9,771,653
刘海浪 4,196,454 人民币普通股 4,196,454
长沙御投叁号企业
管理咨询合伙企业 3,387,715 人民币普通股 3,387,715
（有限合伙）
戴开波 3,098,694 人民币普通股 3,098,694
兴业银行股份有限
公司－广发稳鑫保
2,936,264 人民币普通股 2,936,264
本混合型证券投资
基金
平安银行股份有限
公司－中庚价值灵
2,800,000 人民币普通股 2,800,000
动灵活配置混合型
证券投资基金
前 10 名无限售流通
股股东之间，以及
公司实际控制人、董事长、总经理戴跃锋先生与御家投资、汀汀咨询为一致行动关系。详情请参
前 10 名无限售流通
见本报告“第七节三、股东和实际控制人情况之公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框
股股东和前 10 名股
图”。
东之间关联关系或
一致行动的说明
参与融资融券业务
公司股东戴开波除通过普通证券账户持有 102,100 股外，还通过中信建投证券股份有限公司客户
股东情况说明（如
信用交易担保证券账户持有 2,996,594 股，实际合计持有 3,098,694 股。
有）（参见注 5）
前十名股东参与转融通业务出借股份情况
□适用 不适用
前十名股东较上期发生变化
适用 □不适用
单位：股
前十名股东较上期末发生变化情况
期末股东普通账户、信用账户持股及
股东名称（全 本报告期新增/退 期末转融通出借股份且尚未归还数量 转融通出借股份且尚未归还的股份数
称） 出 量
数量合计 占总股本的比例 数量合计 占总股本的比例
兴业银行股份有
新增 0 0.00% 14,969,784 3.84%
限公司－博时汇
79
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
兴回报一年持有
期灵活配置混合
型证券投资基金
兴业银行股份有
限公司－广发稳
新增 0 0.00% 2,936,264 0.75%
鑫保本混合型证
券投资基金
平安银行股份有
限公司－中庚价
值灵动灵活配置 新增 0 0.00% 2,800,000 0.72%
混合型证券投资
基金
国寿养老策略 4
号股票型养老金
产品－中国工商 退出 0 0.00% 2,324,747 0.60%
银行股份有限公
司
侯素梅 退出 0 0.00% 2,290,000 0.59%
长沙御投贰号企
业管理咨询合伙 退出 0 0.00% 1,746,753 0.45%
企业(有限合伙)
公司是否具有表决权差异安排
□适用 不适用
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
2、公司控股股东情况
控股股东性质：自然人控股
控股股东类型：法人
法定代表人/单位负责
控股股东名称 成立日期 组织机构代码 主要经营业务
人
投资管理服务，投资
咨询服务；（以上经营
项目不得从事吸收存
款、集资收款、受托
贷款、发放贷款等国
家金融监管及财政信
湖南御家投资管理有
戴跃锋 2012 年 09 月 14 日 91430100053873446T 用业务）；商务信息咨
限公司
询、企业管理咨询；
企业营销策划、企业
形象策划。（依法须经
批准的项目，经相关
部门批准后方可开展
经营活动）
控股股东报告期内控
股和参股的其他境内
不适用
外上市公司的股权情
况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
80
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
公司报告期控股股东未发生变更。
3、公司实际控制人及其一致行动人
实际控制人性质：境内自然人
实际控制人类型：自然人
是否取得其他国家或地区居
实际控制人姓名 与实际控制人关系 国籍
留权
戴跃锋 本人 中国 否
一致行动（含协议、亲属、
湖南御家投资管理有限公司 中国 否
同一控制）
长沙汀汀企业管理咨询合伙 一致行动（含协议、亲属、
中国 否
企业（有限合伙） 同一控制）
戴跃锋先生，1982 年出生，中国国籍，水羊股份创始人及实际控制人。现任本公司董事
主要职业及职务
长兼总经理，同时担任御家投资执行董事、汀汀咨询执行事务合伙人委派代表。
过去 10 年曾控股的境内外
无
上市公司情况
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图
实际控制人通过信托或其他资产管理方式控制公司
□适用 不适用
4、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量比例达到 80%
□适用 不适用
5、其他持股在 10%以上的法人股东
适用 □不适用
法人股东名称 法定代表人/单位负责 成立日期 注册资本 主要经营业务或管理
81
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
人 活动
企业管理咨询服务。
长沙汀汀企业管理咨 （依法须经批准的项
湖南御家投资管理有
询合伙企业（有限合 2015 年 12 月 21 日 20,000 万元 目，经相关部门批准
限公司
伙） 后方可开展经营活
动）
6、控股股东、实际控制人、重组方及其他承诺主体股份限制减持情况
□适用 不适用
四、股份回购在报告期的具体实施情况
股份回购的实施进展情况
□适用 不适用
采用集中竞价交易方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
82
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
83
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第九节 债券相关情况
适用 □不适用
一、企业债券
□适用 不适用
报告期公司不存在企业债券。
二、公司债券
□适用 不适用
报告期公司不存在公司债券。
三、非金融企业债务融资工具
□适用 不适用
报告期公司不存在非金融企业债务融资工具。
四、可转换公司债券
适用 □不适用
1、转股价格历次调整情况
1、因 2022 年度权益分派调整
公司于 2023 年 6 月 29 日实施了 2022 年度权益分派方案：以股权登记日的总股本 389,464,836 股为基数，向全体股
东每 10 股派发 1 元现金红利（含税），不以资本公积金转增股本，不送红股。根据《公司向不特定对象发行可转换公司
债券并在创业板上市募集说明书》的规定，公司进行了转股价格的调整，调整后公司可转换公司债券（水羊转债）的转
股价格由 13.71 元/股调整为 13.61 元/股。
2、因 2019 年股票期权与限制性股票激励计划股票期权行权及完成回购注销调整
自可转换公司债券发行日 2023 年 4 月 4 日至 2024 年 2 月 29 日，公司 2019 年股票期权与限制性股票激励计划（以
下简称“2019 年激励计划”）首次授予股票期权共行权了 283,599 份股票期权，行权资金 3,361,697.37 元，预留授予
股票期权共行权了 138,814 份股票期权，行权资金 1,253,503.08 元，上述合计行权 422,413 份，合计行权资金
4,615,200.45 元，共增加公司股本 422,413 股。
因公司回购注销 2019 年激励计划首次授予的限制性股票 943,185 股，回购价格为 5.97 元/股或 5.97 元/股加上银行
同期存款利息之和；回购注销预留授予限制性股票 307,528 股，回购价格为 4.56 元/股或 4.56 元/股加上银行同期存款
利息之和。
根据《公司向不特定对象发行可转换公司债券并在创业板上市募集说明书》的规定，公司进行了转股价格的调整，
调整后公司可转换公司债券（水羊转债）的转股价格由 13.61 元/股调整为 13.63 元/股。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、累计转股情况
适用 □不适用
转股数量
占转股开 未转股金
累计转股 累计转股
转股起止 发行总量 发行总金 始日前公 尚未转股 额占发行
转债简称 金额 数
日期 （张） 额（元） 司已发行 金额(元) 总金额的
（元） （股）
股份总额 比例
的比例
2023 年 10
月 11 日至 694,987,0 694,951,7
水羊转债 6,949,870 35,300.00 2,588 0.00% 99.99%
2029 年 4 00.00 00.00
月3日
3、前十名可转债持有人情况
可转债持有人名 可转债持有人性 报告期末持有可 报告期末持有可 报告期末持有可
序号
称 质 转债数量（张） 转债金额（元） 转债占比
湖南御家投资管
1 境内非国有法人 1,711,699 171,169,900.00 24.63%
理有限公司
长沙汀汀企业管
2 理咨询合伙企业 其他 794,646 79,464,600.00 11.43%
（有限合伙）
3 戴跃锋 境内自然人 697,618 69,761,800.00 10.04%
中国工商银行股
份有限公司－南
4 其他 334,927 33,492,700.00 4.82%
方广利回报债券
型证券投资基金
中国工商银行股
份有限公司－广
5 发可转债债券型 其他 258,757 25,875,700.00 3.72%
发起式证券投资
基金
交通银行股份有
限公司－天弘弘
6 其他 196,931 19,693,100.00 2.83%
丰增强回报债券
型证券投资基金
招商证券资管－
和谐健康保险股
份有限公司－万
7 能产品－招商资 其他 183,198 18,319,800.00 2.64%
管安赢 202203 号
单一资产管理计
划
中国农业银行股
份有限公司－南
8 方希元可转债债 其他 174,840 17,484,000.00 2.52%
券型证券投资基
金
中国银行股份有
限公司－南方昌
9 其他 166,984 16,698,400.00 2.40%
元可转债债券型
证券投资基金
兴业银行股份有
10 其他 131,090 13,109,000.00 1.89%
限公司－天弘多
85
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
元收益债券型证
券投资基金
4、担保人盈利能力、资产状况和信用状况发生重大变化的情况
□适用 不适用
5、报告期末公司的负债情况、资信变化情况以及在未来年度还债的现金安排
截至 2023 年 12 月 31 日，公司资产总额 411,497.99 万元，负债总额 204,014.71 万元，资产负债率 49.58%，目前公司
经营情况稳定，资产结构较为合理，不存在兑付风险。
2023 年 3 月 31 日，公司于巨潮资讯网披露了《2022 年水羊集团股份有限公司创业板向不特定对象发行可转换公司债券
信用评级报告》，债券评级结果：公司主体信用等级为 A+，评级展望为稳定，本期可转换公司债券的信用等级为 A+，具
体内容详见公司于 2023 年 3 月 31 日披露的《2022 年水羊集团股份有限公司创业板向不特定对象发行可转换公司债券信
用评级报告》。
2023 年 6 月 27 日，公司于巨潮资讯网披露了《水羊集团股份有限公司 2023 年度跟踪评级报告》，中诚信国际维持公司
主体信用等级为 A+，评级展望为稳定，维持“水羊转债”的债项信用等级为 A+。本次跟踪评级结果较前次无变化。
五、报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产 10%
□适用 不适用
六、报告期末除债券外的有息债务逾期情况
□适用 不适用
七、报告期内是否有违反规章制度的情况
□是 否
八、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标
单位：万元
项目 本报告期末 上年末 本报告期末比上年末增减
流动比率 2.21 1.30 70.00%
资产负债率 49.58% 52.36% -2.78%
速动比率 1.22 0.57 114.04%
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
扣除非经常性损益后净利润 27,261.29 9,708.32 180.80%
EBITDA 全部债务比 4.11% 7.89% -3.78%
利息保障倍数 5.99 4.00 49.75%
现金利息保障倍数 6.06 1.19 409.24%
EBITDA 利息保障倍数 7.14 5.05 41.39%
贷款偿还率 100.00% 100.00% 0.00%
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
利息偿付率 4.99% 3.03% 1.96%
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 22 日
审计机构名称 天职会计事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2024]27432 号
注册会计师姓名 李晓阳、马琼
审计报告正文
水羊集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了水羊集团股份有限公司（以下简称“水羊股份”或“公司”）的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合
并资产负债表和资产负债表，2023 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并所有者权益变动表
和所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了水羊股份 2023 年 12 月 31 日
的合并财务状况及财务状况以及 2023 年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于水羊股份，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
营业收入的确认
如财务报表附注三、（三十一）所述，公司营 针对营业收入的确认，我们实施了下列主要审计程序：
业收入主要通过自营、经销及代销三种模式进 ①我们引入信息系统审计师对公司信息系统的一般控制和应用控制进行
行销售，自营模式下主要以消费者收到货物确 测试；并对销售与收款内部控制循环进行了解，测试内部控制设计和执
认收入，经销模式下主要以货物签收或取得销 行的有效性；
售清单确认收入，代销模式下以取得代销清单 ②我们通过对管理层的访谈，检查销售合同的主要条款，了解货物签收
确认收入。 及退货的政策，评价各销售模式收入确认政策的适当性；
公司 2023 年度确认的营业收入为 449,310.64 ③通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证：自营模式下的订
88
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
万 元 ， 比 2022 年 度 472,238.63 万 元 下 降 单支付记录、货运记录、回款流水等；经销模式下的货物签收记录、对
4.86% ，由于收入是水羊股份的关键绩效指标 账及结算记录等；代销模式下的代销清单及结算记录等；
之一，基于电子商务环境下，公司面向大量终 ④对自营模式的订单记录，我们在信息系统测试的基础上对自营订单数
端消费者直接交易的情况，因此我们将营业收 据进行了下单时点、下单地域等多维度数据分析；对经销模式、代销模
入的确认确定为关键审计事项。 式下的主要客户通过函证、查验资金流水等方式对交易真实性进行核
实；
⑤针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至各销售模式
下收入确认的支持性凭证（详见上述③），评估收入确认是否记录在恰
当的会计期间。
存货跌价准备
如财务报表附注六、（六）存货所述，期末存
货账面价值为 79,481.49 万元（其中账面余额
84,468.67 万元、跌价准备余额为 4,987.18 万
元）占资产总额的 19.32%。 针对存货跌价准备，我们实施了下列主要审计程序：
如财务报表附注三、（十五）所述，公司存货 ①了解公司管理层计提存货跌价准备的流程评价及测试这些内部控制的
跌价准备的计提采用可变现净值与成本孰低的 设计和运行有效性；
计提方法。 ②对存货实施监盘，检查存货的数量、状况及有效期等；
在公司确认相关产品的可变现净值时，其售价 ③取得公司存货期末库龄清单并进行复核，结合产品的有效期，对库龄
与产品剩余有效期及存货状态相关，存货跌价 较长的存货进行分析性复核；
准备计提金额逐年上升。化妆类快速消费品更 ④了解公司对存货减值的计提方法，并对报告期内全部退回货物的结存
新换代较快，可能存在滞销和减值准备计提不 情况进行分析，评价管理层作出会计估计（存货跌价准备）的假设是否
充分的风险，且公司存货跌价准备计提过程中 具有合理性，并对存货的跌价准备进行重新测算。
可变现净值的确定涉及管理层的估计和判断，
因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事
项。
四、其他信息
水羊股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读上述其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们
在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项
需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
89
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
在编制财务报表时，管理层负责评估水羊股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算水羊股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督水羊股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、
适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对水羊股份持续经营能
力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们
的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致水羊股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就水羊股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指
导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得
关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的
所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
90
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
1、合并资产负债表
编制单位：水羊集团股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 554,319,908.29 346,146,397.63
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 260,115,906.43 99,269,042.39
衍生金融资产
应收票据
应收账款 403,735,094.17 324,557,687.71
应收款项融资
预付款项 120,711,368.29 75,960,337.72
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 62,113,499.21 44,445,404.07
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 794,814,944.67 898,872,575.75
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 119,242,594.95 80,791,297.79
流动资产合计 2,315,053,316.01 1,870,042,743.06
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 20,291,779.12 20,220,160.14
其他权益工具投资 60,228,502.80 90,970,752.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 129,860,356.56
固定资产 845,184,685.69 625,481,499.98
在建工程 13,923,500.45 362,975,999.68
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 15,866,113.23 25,287,484.94
91
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
无形资产 260,118,251.46 255,742,069.37
开发支出
商誉 295,050,344.21 295,050,344.21
长期待摊费用 44,589,516.95 11,465,354.56
递延所得税资产 107,934,647.46 92,118,191.91
其他非流动资产 6,878,904.97 6,215,676.73
非流动资产合计 1,799,926,602.90 1,785,527,533.52
资产总计 4,114,979,918.91 3,655,570,276.58
流动负债：
短期借款 232,102,182.52 708,048,389.06
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 25,691,160.93
衍生金融负债
应付票据 7,895,468.48 31,707,878.02
应付账款 271,963,384.91 329,730,244.74
预收款项
合同负债 29,057,102.12 32,847,418.71
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 55,792,775.36 51,803,611.84
应交税费 82,137,077.87 51,877,317.84
其他应付款 88,314,584.37 140,354,989.77
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 235,259,156.32 81,939,524.60
其他流动负债 17,523,107.00 12,463,734.85
流动负债合计 1,045,735,999.88 1,440,773,109.43
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 357,669,888.38 442,340,915.13
应付债券 614,582,100.79
其中：优先股
永续债
租赁负债 5,458,026.02 13,153,956.29
长期应付款
长期应付职工薪酬
92
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
预计负债
递延收益 3,737,594.90 1,922,303.23
递延所得税负债 12,963,453.44 18,515,708.82
其他非流动负债
非流动负债合计 994,411,063.53 475,932,883.47
负债合计 2,040,147,063.41 1,916,705,992.90
所有者权益：
股本 389,709,824.00 389,076,981.00
其他权益工具 89,286,267.14
其中：优先股
永续债
资本公积 494,243,851.02 496,268,341.34
减：库存股 8,853,516.63 11,175,605.88
其他综合收益 -40,890,241.08 -26,546,770.20
专项储备
盈余公积 23,845,027.04 23,845,027.04
一般风险准备
未分配利润 1,128,465,515.18 873,184,292.44
归属于母公司所有者权益合计 2,075,806,726.67 1,744,652,265.74
少数股东权益 -973,871.17 -5,787,982.06
所有者权益合计 2,074,832,855.50 1,738,864,283.68
负债和所有者权益总计 4,114,979,918.91 3,655,570,276.58
法定代表人：戴跃锋 主管会计工作负责人：晏德军 会计机构负责人：王倩
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 133,830,407.24 67,943,812.70
交易性金融资产 87,911,523.43 91,282,042.39
衍生金融资产
应收票据
应收账款 3,562,044.88 429,302.44
应收款项融资
预付款项 341,164.10 7,383,119.66
其他应收款 1,496,114,370.17 708,910,026.33
其中：应收利息
应收股利
存货 862.92
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,739,198.24 3,085,885.41
流动资产合计 1,730,498,708.06 879,035,051.85
非流动资产：
债权投资
93
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 469,216,538.97 478,240,949.01
其他权益工具投资 57,923,093.07 80,590,752.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,052.99 1,659.40
在建工程 499,659.28
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 2,029,845.69 927,259.07
开发支出
商誉
长期待摊费用 692,507.31 669,544.97
递延所得税资产 17,331,234.97 8,276,449.66
其他非流动资产 4,000,000.00 4,000,000.00
非流动资产合计 551,194,273.00 573,206,273.39
资产总计 2,281,692,981.06 1,452,241,325.24
流动负债：
短期借款 80,073,333.33 200,234,513.89
交易性金融负债 25,691,160.93
衍生金融负债
应付票据 48,000,000.00
应付账款 716,610.83 11,252.17
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 1,012,862.62 762,754.97
应交税费 504,966.19 575,032.73
其他应付款 323,466,120.20 122,268,796.45
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 148,481,255.56 200,000.00
其他流动负债
流动负债合计 627,946,309.66 324,052,350.21
非流动负债：
长期借款 79,897,777.78
应付债券 614,582,100.79
其中：优先股
永续债
租赁负债
94
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 4,190,380.86 6,783,010.60
其他非流动负债
非流动负债合计 618,772,481.65 86,680,788.38
负债合计 1,246,718,791.31 410,733,138.59
所有者权益：
股本 389,709,824.00 389,076,981.00
其他权益工具 89,286,267.14
其中：优先股
永续债
资本公积 495,131,742.15 497,170,758.84
减：库存股 8,853,516.63 11,175,605.88
其他综合收益 -20,141,930.20 -3,141,186.00
专项储备
盈余公积 23,845,027.04 23,845,027.04
未分配利润 65,996,776.25 145,732,211.65
所有者权益合计 1,034,974,189.75 1,041,508,186.65
负债和所有者权益总计 2,281,692,981.06 1,452,241,325.24
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、营业总收入 4,493,106,430.40 4,722,386,308.54
其中：营业收入 4,493,106,430.40 4,722,386,308.54
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 4,125,500,822.32 4,591,629,070.14
其中：营业成本 1,867,547,512.62 2,214,014,651.59
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 23,463,284.48 23,899,279.43
销售费用 1,857,754,003.20 2,032,838,996.11
管理费用 235,350,769.43 193,894,872.14
研发费用 76,569,694.65 88,834,039.46
财务费用 64,815,557.94 38,147,231.41
95
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其中：利息费用 57,316,899.38 31,247,083.54
利息收入 3,499,143.13 2,309,912.35
加：其他收益 22,512,979.04 15,505,834.02
投资收益（损失以“－”号填
15,891,574.65 -2,694,585.14
列）
其中：对联营企业和合营
-2,121,556.80 323,882.10
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-13,868,800.46 25,132,042.39
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-9,252,737.36 -7,635,936.46
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-39,831,167.25 -15,586,049.96
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
3,772,042.57 319,628.05
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
346,829,499.27 145,798,171.30
列）
加：营业外收入 2,272,702.43 452,106.40
减：营业外支出 1,922,696.68 2,020,731.92
四、利润总额（亏损总额以“－”号
347,179,505.02 144,229,545.78
填列）
减：所得税费用 48,427,917.35 21,121,795.32
五、净利润（净亏损以“－”号填
298,751,587.67 123,107,750.46
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
298,751,587.67 123,107,750.46
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 294,195,412.39 124,965,893.57
2.少数股东损益 4,556,175.28 -1,858,143.11
六、其他综合收益的税后净额 -14,071,008.89 3,483,172.17
归属母公司所有者的其他综合收益
-14,343,470.88 3,036,021.67
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
-23,056,686.90 -12,761,186.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-23,056,686.90 -12,761,186.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
96
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
8,713,216.02 15,797,207.67
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 8,713,216.02 15,797,207.67
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
272,461.99 447,150.50
税后净额
七、综合收益总额 284,680,578.78 126,590,922.63
归属于母公司所有者的综合收益总
279,851,941.51 128,001,915.24
额
归属于少数股东的综合收益总额 4,828,637.27 -1,410,992.61
八、每股收益
（一）基本每股收益 0.76 0.32
（二）稀释每股收益 0.73 0.31
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：戴跃锋 主管会计工作负责人：晏德军 会计机构负责人：王倩
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、营业收入 4,356,194.06 5,483,136.77
减：营业成本 2,492.39 10,525.29
税金及附加 47,347.70 25,967.99
销售费用 13,731.16 235,368.74
管理费用 21,063,925.50 20,450,243.33
研发费用
财务费用 30,622,924.18 9,748,581.01
其中：利息费用 31,009,604.50 9,939,744.62
利息收入 -649,689.86 -972,825.00
加：其他收益 2,190,061.35 11,832,228.07
投资收益（损失以“－”号填
15,838,134.18 11,981,532.76
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-14,886,183.46 25,132,042.39
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号 -314,846.17 -2,888,099.79
97
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-2,000,000.00 -4,000,000.00
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-34,961.37 1,291.37
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
-46,602,022.34 17,071,445.21
列）
加：营业外收入 276.27 3.37
减：营业外支出 200,000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号
-46,801,746.07 17,071,448.58
填列）
减：所得税费用 -5,980,500.32 636,972.12
四、净利润（净亏损以“－”号填
-40,821,245.75 16,434,476.46
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
-40,821,245.75 16,434,476.46
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -17,000,744.20 -3,141,186.00
（一）不能重分类进损益的其他
-17,000,744.20 -3,141,186.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-17,000,744.20 -3,141,186.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -57,821,989.95 13,293,290.46
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,168,386,166.07 4,550,983,637.99
客户存款和同业存放款项净增加额
98
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 1,550,264.10 1,804,598.45
收到其他与经营活动有关的现金 37,252,792.46 68,492,028.06
经营活动现金流入小计 4,207,189,222.63 4,621,280,264.50
购买商品、接受劳务支付的现金 1,972,704,539.11 2,498,368,611.11
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 476,056,744.27 542,476,588.04
支付的各项税费 194,826,870.82 207,569,000.29
支付其他与经营活动有关的现金 1,301,697,963.16 1,355,165,812.78
经营活动现金流出小计 3,945,286,117.36 4,603,580,012.22
经营活动产生的现金流量净额 261,903,105.27 17,700,252.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 683,000,000.00
取得投资收益收到的现金 3,406,538.19 139,280.00
处置固定资产、无形资产和其他长
66,677,671.16 3,108,536.26
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 35,782,089.69
投资活动现金流入小计 788,866,299.04 3,247,816.26
购建固定资产、无形资产和其他长
178,461,672.20 292,738,737.51
期资产支付的现金
投资支付的现金 855,200,000.00 48,326,970.96
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
304,787,484.48
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 36,295,164.45 3,157,747.24
投资活动现金流出小计 1,069,956,836.65 649,010,940.19
投资活动产生的现金流量净额 -281,090,537.61 -645,763,123.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 693,361,676.42 13,954,360.40
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 1,000,184,418.88 1,586,199,733.43
收到其他与筹资活动有关的现金 4,800,000.00
筹资活动现金流入小计 1,693,546,095.30 1,604,954,093.83
偿还债务支付的现金 1,411,825,277.85 1,031,408,334.55
分配股利、利润或偿付利息支付的
75,566,204.59 31,247,083.54
现金
99
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 14,648,431.42 13,923,584.77
筹资活动现金流出小计 1,502,039,913.86 1,076,579,002.86
筹资活动产生的现金流量净额 191,506,181.44 528,375,090.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的
6,231,278.82 8,682,443.33
影响
五、现金及现金等价物净增加额 178,550,027.92 -91,005,337.35
加：期初现金及现金等价物余额 293,158,264.87 384,163,602.22
六、期末现金及现金等价物余额 471,708,292.79 293,158,264.87
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,487,374.00 11,887,317.49
收到的税费返还 735,222.59 1,804,598.45
收到其他与经营活动有关的现金 2,840,027.48 14,178,825.74
经营活动现金流入小计 5,062,624.07 27,870,741.68
购买商品、接受劳务支付的现金 299,758.54 310,690.92
支付给职工以及为职工支付的现金 8,319,109.91 8,782,713.67
支付的各项税费 43,147.70 26,511.59
支付其他与经营活动有关的现金 545,564,805.43 322,604,958.71
经营活动现金流出小计 554,226,821.58 331,724,874.89
经营活动产生的现金流量净额 -549,164,197.51 -303,854,133.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 413,491.32 11,981,532.76
处置固定资产、无形资产和其他长
537.00 2,269.55
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 35,782,089.69
投资活动现金流入小计 36,196,118.01 11,983,802.31
购建固定资产、无形资产和其他长
1,048,170.37 706,671.68
期资产支付的现金
投资支付的现金 9,000,000.00 31,650,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 36,295,164.45
投资活动现金流出小计 46,343,334.82 32,356,671.68
投资活动产生的现金流量净额 -10,147,216.81 -20,372,869.37
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 693,361,676.42 13,954,360.42
取得借款收到的现金 509,470,897.23 469,637,465.75
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,202,832,573.65 483,591,826.17
偿还债务支付的现金 561,576,522.22 239,700,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
50,565,130.13 9,939,744.62
现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 612,141,652.35 249,639,744.62
筹资活动产生的现金流量净额 590,690,921.30 233,952,081.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的 -1,595.69
100
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
影响
五、现金及现金等价物净增加额 31,377,911.29 -90,274,921.03
加：期初现金及现金等价物余额 67,943,812.70 158,218,733.73
六、期末现金及现金等价物余额 99,321,723.99 67,943,812.70
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 储备 公积 权益
股 债 股 收益 准备 润 计
-
一、 389, 496, 11,1 23,8 873, 1,74 - 1,73
26,5
上年 076, 268, 75,6 45,0 184, 4,65 5,78 8,86
46,7
期末 981. 341. 05.8 27.0 292. 2,26 7,98 4,28
70.2
余额 00 34 8 4 44 5.74 2.06 3.68
0
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
-
二、 389, 496, 11,1 23,8 873, 1,74 - 1,73
26,5
本年 076, 268, 75,6 45,0 184, 4,65 5,78 8,86
46,7
期初 981. 341. 05.8 27.0 292. 2,26 7,98 4,28
70.2
余额 00 34 8 4 44 5.74 2.06 3.68
0
三、
本期
增减
变动 -
89,2 - - 255, 331, 335,
金额 632, 14,3 4,81
86,2 2,02 2,32 281, 154, 968,
（减 843. 43,4 4,11
67.1 4,49 2,08 222. 460. 571.
少以 00 70.8 0.89
4 0.32 9.25 74 93 82
“－ 8
”号
填
列）
（一 -
294, 279, 284,
）综 14,3 4,82
195, 851, 680,
合收 43,4 8,63
412. 941. 578.
益总 70.8 7.27
39 51 78
额 8
632, 89,2 - - 90,2 - 90,2
（二
843. 86,2 2,02 2,32 16,7 14,5 02,1
101
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
）所 00 67.1 4,49 2,08 09.0 26.3 82.6
有者 4 0.32 9.25 7 8 9
投入
和减
少资
本
1．
所有
6,25 6,25 6,25
者投
4,74 4,74 4,74
入的
7.40 7.40 7.40
普通
股
2．
其他
权益 89,2 89,3 89,3
33,1
工具 2,58 86,2 22,0 22,0
93.3
持有 8.00 67.1 48.4 48.4
3
者投 4 7 7
入资
本
3．
股份
支付 - - - - -
630,
计入 8,31 2,32 5,36 14,5 5,37
255.
所有 2,43 2,08 0,08 26.3 4,61
00
者权 1.05 9.25 6.80 8 3.18
益的
金额
4．
其他
- - -
（三
38,9 38,9 38,9
）利
14,1 14,1 14,1
润分
89.6 89.6 89.6
配
5 5 5
1．
提取
盈余
公积
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
- - -
有者
38,9 38,9 38,9
（或
14,1 14,1 14,1
股
89.6 89.6 89.6
东）
5 5 5
的分
配
4．
其他
102
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
提取
2．
本期
103
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
使用
（六
）其
他
-
四、 389, 89,2 494, 23,8 1,12 2,07 - 2,07
8,85 40,8
本期 709, 86,2 243, 45,0 8,46 5,80 973, 4,83
3,51 90,2
期末 824. 67.1 851. 27.0 5,51 6,72 871. 2,85
6.63 41.0
余额 00 4 02 4 5.18 6.67 17 5.50
8
上期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 储备 公积 权益
股 债 股 收益 准备 润 计
-
一、 411, 668, 223, 22,2 749, 1,59 - 1,59
29,5
上年 539, 806, 339, 01,5 861, 9,48 5,57 3,90
82,7
期末 444. 302. 612. 79.3 846. 6,76 8,37 8,39
91.8
余额 00 53 06 9 52 8.51 5.33 3.18
7
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
-
二、 411, 668, 223, 22,2 749, 1,59 - 1,59
29,5
本年 539, 806, 339, 01,5 861, 9,48 5,57 3,90
82,7
期初 444. 302. 612. 79.3 846. 6,76 8,37 8,39
91.8
余额 00 53 06 9 52 8.51 5.33 3.18
7
三、
本期
增减
变动 - - -
123, 145, - 144,
金额 22,4 172, 212, 3,03 1,64
322, 165, 209, 955,
（减 62,4 537, 164, 6,02 3,44
445. 497. 606. 890.
少以 63.0 961. 006. 1.67 7.65
92 23 73 50
“－ 0 19 18
”号
填
列）
（一
124, 128, - 126,
）综 3,03
965, 001, 1,41 590,
合收 6,02
893. 915. 0,99 922.
益总 1.67
57 24 2.61 63
额
104
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（二
）所 - - -
17,1 18,3
有者 22,4 172, 212, 1,20
63,5 64,9
投入 62,4 537, 164, 1,38
81.9 67.8
和减 63.0 961. 006. 5.88
9 7
少资 0 19 18
本
1．
所有 10,1 11,6 11,6
1,49
者投 75,5 74,5 74,5
9,00
入的 59.7 67.7 67.7
8.00
普通 9 9 9
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
本
3．
股份
支付 -
2,71 5,48 - 5,48
计入 2,77
3,62 9,01 448. 8,56
所有 5,38
8.91 4.20 41 5.79
者权 5.29
益的
金额
- - -
23,9 185, 209, 1,20 1,20
4．
61,4 427, 388, 1,83 1,83
其他
71.0 149. 620. 4.29 4.29
0 89 89
（三 -
1,64
）利 1,64
3,44
润分 3,44
7.65
配 7.65
1． -
1,64
提取 1,64
3,44
盈余 3,44
7.65
公积 7.65
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
（或
股
东）
的分
配
105
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
4．
其他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
提取
106
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2．
本期
使用
（六
）其
他
-
四、 389, 496, 11,1 23,8 873, 1,74 - 1,73
26,5
本期 076, 268, 75,6 45,0 184, 4,65 5,78 8,86
46,7
期末 981. 341. 05.8 27.0 292. 2,26 7,98 4,28
70.2
余额 00 34 8 4 44 5.74 2.06 3.68
0
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、 - 1,041
389,0 497,1 11,17 23,84 145,7
上年 3,141 ,508,
76,98 70,75 5,605 5,027 32,21
期末 ,186. 186.6
1.00 8.84 .88 .04 1.65
余额 00 5
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、 - 1,041
389,0 497,1 11,17 23,84 145,7
本年 3,141 ,508,
76,98 70,75 5,605 5,027 32,21
期初 ,186. 186.6
1.00 8.84 .88 .04 1.65
余额 00 5
三、
本期
增减
变动
- - - - -
金额 89,28
632,8 2,039 2,322 17,00 79,73 6,533
（减 6,267
43.00 ,016. ,089. 0,744 5,435 ,996.
少以 .14
69 25 .20 .40 90
“－
”号
填
列）
（一 - - -
107
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
）综 17,00 40,82 57,82
合收 0,744 1,245 1,989
益总 .20 .75 .95
额
（二
）所
- -
有者 89,28 90,20
632,8 2,039 2,322
投入 6,267 2,182
43.00 ,016. ,089.
和减 .14 .70
69 25
少资
本
1．所
有者 6,254 6,254
投入 ,747. ,747.
的普 40 40
通股
2．其
他权
益工 89,28 89,32
2,588 33,19
具持 6,267 2,048
.00 3.33
有者 .14 .47
投入
资本
3．股
份支
付计 - - -
入所 630,2 8,326 2,322 5,374
有者 55.00 ,957. ,089. ,613.
权益 42 25 17
的金
额
4．其
他
（三 - -
）利 38,91 38,91
润分 4,189 4,189
配 .65 .65
1．提
取盈
余公
积
2．对
所有
者 - -
（或 38,91 38,91
股 4,189 4,189
东） .65 .65
的分
配
3．其
他
（四
）所
有者
108
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
取
2．本
期使
用
（六
）其
他
109
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
四、 - 1,034
389,7 89,28 495,1 8,853 23,84 65,99
本期 20,14 ,974,
09,82 6,267 31,74 ,516. 5,027 6,776
期末 1,930 189.7
4.00 .14 2.15 63 .04 .25
余额 .20 5
上期金额
单位：元
2022 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、 1,011
411,5 669,7 223,3 22,20 130,9
上年 ,050,
39,44 08,27 39,61 1,579 41,18
期末 865.7
4.00 1.61 2.06 .39 2.84
余额 8
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、 1,011
411,5 669,7 223,3 22,20 130,9
本年 ,050,
39,44 08,27 39,61 1,579 41,18
期初 865.7
4.00 1.61 2.06 .39 2.84
余额 8
三、
本期
增减
变动
- - - -
金额 1,643 14,79 30,45
22,46 172,5 212,1 3,141
（减 ,447. 1,028 7,320
2,463 37,51 64,00 ,186.
少以 65 .81 .87
.00 2.77 6.18 00
“－
”号
填
列）
（一
-
）综 16,43 13,29
3,141
合收 4,476 3,290
,186.
益总 .46 .46
00
额
（二
）所
- - -
有者 17,16
22,46 172,5 212,1
投入 4,030
2,463 37,51 64,00
和减 .41
.00 2.77 6.18
少资
本
110
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
1．所
有者 1,499 10,17 11,67
投入 ,008. 5,559 4,567
的普 00 .79 .79
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
资本
3．股
份支
付计 -
2,714 5,489
入所 2,775
,077. ,462.
有者 ,385.
33 62
权益 29
的金
额
- - -
4．其 23,96 185,4 209,3
他 1,471 27,14 88,62
.00 9.89 0.89
（三 -
1,643
）利 1,643
,447.
润分 ,447.
65
配 65
1．提 -
1,643
取盈 1,643
,447.
余公 ,447.
65
积 65
2．对
所有
者
（或
股
东）
的分
配
3．其
他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
111
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
取
2．本
期使
用
（六
）其
他
四、 - 1,041
389,0 497,1 11,17 23,84 145,7
本期 3,141 ,508,
76,98 70,75 5,605 5,027 32,21
期末 ,186. 186.6
1.00 8.84 .88 .04 1.65
余额 00 5
三、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
水羊集团股份有限公司（曾用名为御家汇股份有限公司，于 2021 年 3 月变更名称为水羊集团股份有限公司，以下简
称“水羊股份”、“ 本公司”或“ 公司”）由湖 南御家汇科技 有限公司整体 改制设立，统一 社会信用代码
914301000558312826，；法人代表：戴跃锋。注册地址：长沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合楼 101-1。总部地址：长
沙市岳麓区谷苑路 390 号 1 栋综合楼 101-1。
（二）公司的业务性质和主要经营活动
根据《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754—2011），公司所属行业为日用化学产品制造（C268），细分行业为
化妆品制造行业（C2682）。根据《上市公司行业分类指引》（2012 年修订），公司所属行业为化学原料和化学制品制
造业（C26）。同时，公司主要依赖互联网进行线上销售，受到电子商务行业影响较大；主营业务为面膜及其相关产品的
研发、生产、销售。
（三）本公司母公司为湖南御家投资管理有限公司，本公司实际控制人为戴跃锋先生。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本公司 2023 年度财务报告经公司董事会批准后报出，本公司 2023 年度财务报告批准报出日为 2024 年 4 月 22 日。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所
述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营
本公司管理层已评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑
的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
1、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关
规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2023 年修订）的列报和披露要求。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、会计期间
本公司采用公历年度，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额超过 500 万元人民币
本期重要的应收款项核销 单项金额超过 500 万元人民币
重要的在建工程 单个项目预算金额超过 1000 万人民币
账龄超过 1 年的重要应付账款 单项金额超过 500 万元人民币
账龄超过 1 年的重要合同负债 单项金额超过 500 万元人民币
账龄超过 1 年的重要其他应付款 单项金额超过 500 万元人民币
重要的投资活动 单项金额超过 500 万元人民币
对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公司总
重要的合营企业或联营企业
资产≥1%且金额大于 5000 万人民币
子公司净资产占公司净资产 10%以上或单个子公司少数股
重要的非全资子公司
东权益占公司净资产的 2%以上且金额大于 500 万人民币
单项研发投入占研发费用总额的 20%以上且金额大于 500
重要的外购在研项目
万人民币
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日
被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债
的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可
辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差
额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留
存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额
计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进
行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应
当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具
体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资
活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对
控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第 33 号
——合并财务报表》编制。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到
该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该
安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共
同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起
三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
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外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产
负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息
的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民
币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收
益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照
系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为
其他综合收益。
11、金融工具
1、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，
在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负
债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方
的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊
余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合
同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，
均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除
利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产主要是应收票据，列报为应
收款项融资。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，
不需计提减值准备。直到该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入
留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公
允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相
关交易费用计入其初始确认金额。
3、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该
项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金
融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金
融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用
直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4、金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定
权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合
同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风
险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的
金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未
扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和
实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计
算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值
准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认
为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直
接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长
时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工
具可被视为具有较低的信用风险。
6、金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资
产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，
确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
12、应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年
的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并
考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约
应收票据—银行承兑汇票 票据承兑人
风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信
用损失进行估计。
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
13、应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年
的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。
1、按单项计量预期信用损失的应收款项
期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损
失，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认预期信用损失，计提坏账准备。
2、按组合计量预期信用损失的应收款项
除了单项确定预期信用损失的应收款项外，本公司按照账龄、性质等共同风险特征，以组合为基础确定预期信用损
失。对于以账龄特征为基础的预期信用损失组合划分为风险组合，通过应收款项违约风险敞口和预期信用损失率计算应
收款项预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率，公司将应收合并范围内子公司的款项等无显
著回收风险的款项划为性质组合。
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结
账龄组合 合当前状况以及未来经济情况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损
失率对照表，对预期信用损失进行估计。
合并范围内关联方款项，除非有证据表明无法收回部分或全部款项的，通常不计提
合并范围内关联方组合
坏账准备。
14、应收款项融资
不适用
15、其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见“附注三、（十一）金融工具”进行处理。
16、合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
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水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商
品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
17、存货
1、存货的分类
本公司的存货主要包括原材料、库存商品及发出商品。
2、存货的计价
本公司存货在取得和发出时，按标准成本法计价，月末根据差异率进行差异分配，将标准成本调整为实际成本。
3、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部
分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金
额。
122
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18、持有待售资产
1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资
产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严
厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关
规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面
价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计
量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应
当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额
计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减
值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额， 应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公
司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为
持有待售类别。
2、终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类
别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业
务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组-成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时
是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，或者是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
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（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分
在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划
分为持有待售类别。
19、债权投资
不适用
20、其他债权投资
不适用
21、长期应收款
不适用
22、长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢
价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资
的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性
证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作
为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或
重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
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采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放
的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策
考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期
股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其
差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整
长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允
价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计
算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单
位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司
负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益。
3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。
4、长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为
当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投
资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，
应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响
的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金
额的差额计提相应的减值准备。
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23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法
计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相
应的减值准备。
24、固定资产
（1） 确认条件
1、固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 30 年 5% 3.17%
机器设备 年限平均法 3-10 年 5% 9.50%-31.67%
办公设备 年限平均法 3-10 年 5% 9.50%-31.67%
运输工具 年限平均法 5年 5% 19.00%
电子设备及其他 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减
值准备。
25、在建工程
1、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，
先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
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26、借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产
达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费
用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利
率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
27、生物资产
不适用
28、油气资产
不适用
29、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无
法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 50 年
商标权 2-10 年
非专利技术 10 年
专利权 5-10 年
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著作权 5-10 年
软件 5-10 年
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的
减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测
试。本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条
件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产
并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成
该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
30、长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处
的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率， 导致资产
可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止
使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现
金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹
象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰
当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、
使用寿命和折现率等因素。
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可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
31、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会
计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
32、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户
对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
33、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，
非货币性福利按照公允价值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司
不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认
因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
34、预计负债
1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履
行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。
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35、股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费
用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的
公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服
务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本
或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本
公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
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如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的
金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权
益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权
条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除
外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
36、优先股、永续债等其他金融工具
不适用
37、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1、收入的确认
本公司的收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导
该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2、本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行
的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
3）本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的
除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控
制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
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1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（3）本公司收入确认的具体政策：
1）产品销售收入：公司营业收入主要通过自营、经销及代销三种模式进行销售，自营模式下主要以消费者收到货
物确认收入，经销模式下主要以货物签收或取得销售清单确认收入，代销模式下以取得代销清单确认收入。
2）技术服务收入：根据已签订的服务合同约定，以取得客户最终确认的验收证明文件时，确认销售收入。
3）租赁服务收入：根据合同约定，在租赁服务期内各个期间，采用直线法将租赁服务收入平均分摊确认当期收入。
3、收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存
在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关
不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大
转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。
该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
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针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰
晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买
的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确
区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
本公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。
38、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过
一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账
面价值。
39、政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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3、政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关
资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，
计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整
体归类为与收益相关的政府补助。
5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益，将与本公司日常活动无关的政府补
助，应当计入营业外收支。
6、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日
常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两
种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方
法进行会计处理：
1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的
差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
40、递延所得税资产/递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计
税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得
税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据
表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资
产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金
额。
4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）
企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
134
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
41、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
1、作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的
年限。
（2）会计处理方法
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁
付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
2、作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁会计处理方法
（1）判断依据
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产租赁负债。
（2）会计处理方法
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》
有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿
命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减
值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则
第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定
的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
135
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发
生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期
损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根
据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规
定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
42、其他重要的会计政策和会计估计
43、重要会计政策和会计估计变更
（1 ） 重要会计政策变更
适用 □不适用
（1）本公司自 2023 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）相关规定，执行解释 16 号文
中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 ”内容，对首次执行日租赁负债
和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。对 2022 年 1 月 1
日之前发生的该单项交易，如果导致 2022 年 1 月 1 日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，公司在 2022 年 1 月 1 日
确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。会计政策变更导致的影响如下：
单位：元
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：递延所得税资产 4,499,083.31
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：递延所得税负债 4,364,020.32
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：年初未分配利润 134,154.67
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 合并资产负债表：其他综合收益 908.32
的递延所得税资产及递延所得税负债
确认租赁负债和使用权资产产生的应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 资产负债表 0.00
的递延所得税资产及递延所得税负债
（2 ） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3 ） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
适用 □不适用
136
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
调整情况说明
合并利润表
金额单位：元
项目 2022 年（调整前） 2022 年度（调整后） 调整数
所得税费用 21,302,201.86 21,121,795.32 -180,406.54
合并资产负债表
金额单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日（调整前） 2022 年 12 月 31 日（调整后） 调整数
递延所得税资产 85,588,409.43 92,118,191.91 6,529,782.48
递延所得税负债 12,301,337.53 18,515,708.82 6,214,371.29
未分配利润 872,869,731.23 873,184,292.44 314,561.21
其他综合收益 -26,547,620.18 -26,546,770.20 849.98
44、其他
无
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销项税扣除允许抵扣的进项税的差额 13%、9%、6%、5%、3%
城市维护建设税 应纳流转税税额 7%、5%
25%、23.20%、20%、16.50%、15%、
企业所得税 应纳税所得额
10%、8.25%
教育费附加 应纳流转税税额 3%
地方教育附加 应纳流转税税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
水羊化妆品制造有限公司 15%
长沙水羊网络科技有限公司 15%
首 200 万港元溢利按照 8.25%缴纳企业所得税，200 万港元
香港水羊国际贸易有限公司
溢利以上部分所得税税率为 16.5%
Yujiahui Korea Corp. 10%
香港商薇風科技有限公司台灣分公司 20%
UNIPLUS JAPAN 株式会社 23.20%
EviDenS de Beauté 25%
其他香港子公司 16.5%
其他境内子公司 25%
137
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、税收优惠
1、企业所得税
2022 年 10 月 18 日，公司全资子公司水羊化妆品制造有限公司取得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省税
务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202243001534，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术
企业所得税优惠有关问题的通知》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）有关规定，子公司水羊化妆品制造有限公司
2023 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
2023 年 10 月 16 日，公司全资子公司长沙水羊网络科技有限公司取得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省
税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202343000402，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技
术企业所得税优惠有关问题的通知》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）有关规定，子公司长沙水羊网络科技有限公
司 2023 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
2018 年 3 月 21 日，香港立法会通过 2017 年税务（修订）（第 7 号）条例草案，引入两级利得税率制度。该条例草
案于 2018 年 3 月 28 日签署成为法律，并于翌日刊宪。根据两级利得税率制度，合资格公司实体的首 200 万港元溢利将
按 8.25%的税率缴纳，而 200 万港元以上的溢利将按 16.5%的税率纳税。不符合两级利得税率制度资格的公司实体的溢利
将继续按 16.5%的划一税率纳税，子公司香港水羊国际贸易有限公司首 200 万港元溢利按 8.25%的税率缴纳。
2、研发费用加计扣除
根据财政部 国家税务总局于 2023 年 3 月 26 日《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2023 年第 7 号）文件的有关规定，子公司水羊化妆品制造有限公司、长沙水羊网络科技有限公司享受研发费
用加计扣除 100%的优惠政策。
3、增值税加计抵减
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告〔2023〕43 号)文
件的有关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，子公司水羊化妆品制造有限公司为先进制造业，按照规定可
享受当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
3、其他
无
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 15,462.00 29,491.94
银行存款 453,407,607.28 267,766,186.13
其他货币资金 100,896,839.01 78,350,719.56
合计 554,319,908.29 346,146,397.63
138
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其中：存放在境外的款项总额 191,247,194.22 84,267,072.26
其他说明：
2、报告期末公司受限制的货币资金共 82,611,615.5 元，包括保函保证金 3,900 万元，外汇合约保证金 3,629.52 万元，
承兑保证金 343.89 万元及法院冻结 379.49 万元等。
3、期末无潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
260,115,906.43 99,269,042.39
益的金融资产
其中：
混合工具投资 260,115,906.43 99,269,042.39
其中：
合计 260,115,906.43 99,269,042.39
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
139
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（4） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 414,762,684.28 333,597,591.34
1至2年 12,925,612.78 10,850,890.54
2至3年 1,324,980.53 88,705.13
合计 429,013,277.59 344,537,187.01
140
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
计提坏
429,013 25,278, 403,735 344,537 19,979, 324,557
账准备 100.00% 5.89% 100.00% 5.80%
,277.59 183.42 ,094.17 ,187.01 499.30 ,687.71
的应收
账款
其中：
风险组 429,013 25,278, 403,735 344,537 19,979, 324,557
100.00% 5.89% 100.00% 5.80%
合 ,277.59 183.42 ,094.17 ,187.01 499.30 ,687.71
429,013 25,278, 403,735 344,537 19,979, 324,557
合计 100.00% 5.89% 100.00% 5.80%
,277.59 183.42 ,094.17 ,187.01 499.30 ,687.71
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款坏账
19,979,499.30 5,898,408.47 789,524.00 189,799.65 25,278,183.42
准备
合计 19,979,499.30 5,898,408.47 789,524.00 189,799.65 25,278,183.42
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
注：其他为汇率变动的影响金额 189,799.65 元。本期无重要的坏账准备收回或转回金额。
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 789,524.00
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
141
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
注：本期无重要的应收账款核销。
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户一 45,031,986.51 45,031,986.51 10.50% 2,251,599.33
客户二 26,249,380.56 26,249,380.56 6.12% 1,312,469.03
客户三 24,249,557.83 24,249,557.83 5.65% 1,212,477.89
客户四 12,006,499.92 12,006,499.92 2.80% 600,325.00
客户五 10,000,000.00 10,000,000.00 2.33% 500,000.00
合计 117,537,424.82 117,537,424.82 27.40% 5,876,871.25
6、合同资产
（1） 合同资产情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
（2） 报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
（3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用 不适用
（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位：元
142
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（5） 本期实际核销的合同资产情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的合同资产核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
合同资产核销说明：
其他说明：
7、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
143
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 期末公司已质押的应收款项融资
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收款项融资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收款项融资核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
144
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（7） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
（8） 其他说明
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 62,113,499.21 44,445,404.07
合计 62,113,499.21 44,445,404.07
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
145
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5） 本期实际核销的应收利息情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
146
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
5） 本期实际核销的应收股利情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 38,584,438.07 34,352,265.93
其他往来款及备用金 25,139,167.28 11,414,044.73
合计 63,723,605.35 45,766,310.66
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 41,196,883.32 24,569,445.43
1至2年 9,654,786.64 12,558,255.52
2至3年 8,977,133.51 4,730,346.87
3 年以上 3,894,801.88 3,908,262.84
3至4年 3,894,801.88 3,908,262.84
合计 63,723,605.35 45,766,310.66
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合 63,723, 1,610,1 62,113, 45,766, 1,320,9 44,445,
100.00% 2.53% 100.00% 2.89%
计提坏 605.35 06.14 499.21 310.66 06.59 404.07
147
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
账准备
其中：
风险组 63,723, 1,610,1 62,113, 45,766, 1,320,9 44,445,
100.00% 2.53% 100.00% 2.89%
合 605.35 06.14 499.21 310.66 06.59 404.07
63,723, 1,610,1 62,113, 45,766, 1,320,9 44,445,
合计 100.00% 2.53% 1.00% 2.89%
605.35 06.14 499.21 310.66 06.59 404.07
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按组合计提 1,320,906.59 3,298,333.43 3,016,432.67 7,298.79 1,610,106.14
合计 1,320,906.59 3,298,333.43 3,016,432.67 7,298.79 1,610,106.14
注：其他为汇率变动的影响金额 7,298.79 元。本期无重要的坏账准备收回或转回金额。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
注：其他为汇率变动的影响金额 7,298.79 元。本期无重要的坏账准备收回或转回金额。
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 3,016,432.67
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
148
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他应收款核销说明：
本期无重要的其他应收款核销。
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
客户一 其他往来款项 16,176,000.00 1 年以内 25.38% 808,800.00
客户二 押金保证金 5,000,000.00 2－3 年 7.85%
客户三 押金保证金 3,774,370.83 1 年以内 5.92%
客户四 其他往来款项 3,339,156.57 1 年以内 5.24% 166,957.83
客户五 其他往来款项 2,368,600.00 1 年以内 3.72% 118,430.00
合计 30,658,127.40 48.11% 1,094,187.83
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元
其他说明：
（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）期末存在应收政府补助款 3,496,300.00 元。
（10）期末无因转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
9、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 119,276,975.17 98.81% 74,490,574.52 98.07%
1至2年 899,921.30 0.75% 1,469,763.20 1.93%
2至3年 534,471.82 0.44%
合计 120,711,368.29 75,960,337.72
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
149
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
供应商一 15,037,633.80 12.46
供应商二 8,666,632.82 7.18
供应商三 7,102,717.34 5.88
供应商四 4,981,108.38 4.13
供应商五 4,287,778.90 3.55
合计 40,075,871.24 33.20
其他说明：
10、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
29,536,030.2 22,334,955.5 37,876,744.3 32,220,354.6
原材料 7,201,074.67 5,656,389.69
5 8 5 6
765,863,193. 41,813,010.5 724,050,182. 807,929,920. 13,905,204.4 794,024,716.
库存商品
47 6 91 49 4 05
49,287,478.7 48,429,806.1 74,570,619.8 72,627,505.0
发出商品 857,672.53 1,943,114.83
1 8 7 4
844,686,702. 49,871,757.7 794,814,944. 920,377,284. 21,504,708.9 898,872,575.
合计
43 6 67 71 6 75
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,656,389.69 2,522,090.40 977,405.42 7,201,074.67
13,905,204.4 36,837,004.6 41,813,010.5
库存商品 612,732.10 9,541,930.63
4 5 6
发出商品 1,943,114.83 472,072.20 1,557,514.50 857,672.53
21,504,708.9 39,831,167.2 12,076,850.5 49,871,757.7
合计 612,732.10
6 5 5 6
项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转销存货跌价准备的原因
原材料 原材料呆滞、损毁及库龄较长等 已销售
150
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
库存商品 库存商品呆滞及库龄较长等 已销售
发出商品 发出商品呆滞及库龄较长等 已销售
按组合计提存货跌价准备
单位：元
期末 期初
组合名称 跌价准备计提 跌价准备计提
期末余额 跌价准备 期初余额 跌价准备
比例 比例
按组合计提存货跌价准备的计提标准
无
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
无
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
无
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明：
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 一年内到期的债权投资
□适用 不适用
（2） 一年内到期的其他债权投资
□适用 不适用
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 90,217,694.31 70,720,065.42
预缴企业所得税 9,870,411.90 10,071,232.37
151
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他 19,154,488.74
合计 119,242,594.95 80,791,297.79
其他说明：
无
14、债权投资
（1） 债权投资的情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项
目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的债权投资核销情况
债权投资核销说明：
152
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
（1） 其他债权投资的情况
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 利息调整 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的减值准
备
其他债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
其他债
权项目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的其他债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他债权投资核销情况
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
153
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
□适用 不适用
其他说明：
16、其他权益工具投资
单位：元
指定为以
公允价值
本期计入 本期计入 本期末累 本期末累
本期确认 计量且其
其他综合 其他综合 计计入其 计计入其
项目名称 期末余额 期初余额 的股利收 变动计入
收益的利 收益的损 他综合收 他综合收
入 其他综合
得 失 益的利得 益的损失
收益的原
因
对被投资
单位不控
制或不具
北京茂思
47,423,09 70,090,75 22,667,65 2,440,000 27,308,84 有重大影
商贸有限
3.07 2.00 8.93 .00 4.93 响，且属
公司
于非交易
性权益工
具投资
对被投资
单位不控
制或不具
Helijia 2,305,409 10,380,00 8,074,590 41,198,33 有重大影
Inc .73 0.00 .27 4.70 响，且属
于非交易
性权益工
具投资
对被投资
单位不控
湖南西子 制或不具
电商品牌 7,000,000 7,000,000 1,500,000 有重大影
管理有限 .00 .00 .00 响，且属
公司 于非交易
性权益工
具投资
对被投资
单位不控
制或不具
杭州桃蹊
3,500,000 3,500,000 有重大影
电子商务
.00 .00 响，且属
有限公司
于非交易
性权益工
具投资
60,228,50 90,970,75 30,742,24 3,940,000 68,507,17
合计
2.80 2.00 9.20 .00 9.63
本期存在终止确认
单位：元
项目名称 转入留存收益的累计利得 转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
154
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
对被投资单位
不控制或不具
北京茂思商贸 27,308,844.9 有重大影响，
2,440,000.00
有限公司 3 且属于非交易
性权益工具投
资
对被投资单位
不控制或不具
41,198,334.7 有重大影响，
Helijia Inc
0 且属于非交易
性权益工具投
资
对被投资单位
不控制或不具
湖南西子电商
有重大影响，
品牌管理有限 1,500,000.00
且属于非交易
公司
性权益工具投
资
对被投资单位
不控制或不具
杭州桃蹊电子 有重大影响，
商务有限公司 且属于非交易
性权益工具投
资
其他说明：
17、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
155
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 本期实际核销的长期应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的长期应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
长期应收款核销说明：
18、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
156
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
二、联营企业
Hawki
ns &
5,242 5,522
Brimb 280,3
,394. ,733.
le 39.33
48 81
Limit
ed
-
B.Cos 14,97 11,95
3,026
metiq 7,765 0,995
,769.
ue .66 .71
95
湖南
拙燕
品服 2,000 2,818
818,0
电子 ,000. ,049.
49.60
商务 00 60
有限
公司
-
20,22 2,000 20,29
1,928
小计 0,160 ,000. 1,779
,381.
.14 00 .12
03
-
20,22 2,000 20,29
1,928
合计 0,160 ,000. 1,779
,381.
.14 00 .12
03
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1 ） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
157
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额 135,056,697.28 135,056,697.28
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转 135,056,697.28 135,056,697.28
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 135,056,697.28 135,056,697.28
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额
2.本期增加金额 5,196,340.72 5,196,340.72
（1）计提或
2,483,124.72 2,483,124.72
摊销
（2）存货、固定资
2,713,216.00 2,713,216.00
产、在建工程转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 5,196,340.72 5,196,340.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 129,860,356.56 129,860,356.56
2.期初账面价值
158
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
（2 ） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3 ） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位：元
转换前核算科 对其他综合收
项目 金额 转换理由 审批程序 对损益的影响
目 益的影响
（4 ） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明：
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 845,184,685.69 625,481,499.98
合计 845,184,685.69 625,481,499.98
（1） 固定资产情况
单位：元
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 合计
他
一、账面原
值：
1.期初余 538,975,692. 90,134,023.2 39,683,459.6 26,145,463.0 703,474,142.
8,535,503.31
额 96 5 4 4 20
2.本期增 456,255,453. 4,398,600.00 5,105,748.63 1,167,423.03 8,612,853.98 475,540,078.
159
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
加金额 17 81
（1 15,664,508.8
196,721.36 1,484,428.43 4,235,108.60 1,161,385.57 8,586,864.85
）购置 1
（2
456,058,731. 458,587,617.
）在建工程转 2,528,885.89
81 70
入
（3
）企业合并增
加
（4）其他增
385,285.68 870,640.03 6,037.46 25,989.13 1,287,952.30
加
3.本期减 227,677,431. 242,146,720.
1,489,381.67 8,498,031.26 151,714.05 4,330,162.56
少金额 13 67
（1 92,620,733.8 107,090,023.
1,489,381.67 8,498,031.26 151,714.05 4,330,162.56
）处置或报废 5 39
（2）转入投 135,056,697. 135,056,697.
资性房地产 28 28
4.期末余 767,553,715. 93,043,241.5 36,291,177.0 30,428,154.4 936,867,500.
9,551,212.29
额 00 8 1 6 34
二、累计折旧
1.期初余 27,332,529.0 18,570,827.2 16,826,712.6 77,992,642.2
9,801,761.08 5,460,812.29
额 1 0 4 2
2.本期增 24,107,497.3 10,793,106.0 49,166,333.9
7,869,837.63 1,256,468.68 5,139,424.29
加金额 1 3 4
（1 24,107,497.3 10,700,866.9 48,778,844.6
7,592,438.61 1,254,430.78 5,123,610.99
）计提 1 2 1
（2）其他增
92,239.11 277,399.02 2,037.90 15,813.30 387,489.33
加
3.本期减 24,376,343.3 35,476,161.5
273,516.02 7,054,881.98 141,503.07 3,629,917.06
少金额 8 1
（1 21,663,127.3 32,762,945.5
273,516.02 7,054,881.98 141,503.07 3,629,917.06
）处置或报废 8 1
（2）转入投
2,713,216.00 2,713,216.00
资性房地产
4.期末余 27,063,682.9 20,321,351.0 19,385,782.8 18,336,219.8 91,682,814.6
6,575,777.90
额 4 9 5 7 5
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置或报废
4.期末余
160
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
额
四、账面价值
1.期末账 740,490,032. 72,721,890.4 16,905,394.1 12,091,934.5 845,184,685.
2,975,434.39
面价值 06 9 6 9 69
2.期初账 511,643,163. 80,332,262.1 21,112,632.4 625,481,499.
3,074,691.02 9,318,750.40
面价值 95 7 4 98
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明：
期末无未办妥产权证书的固定资产。
（5） 固定资产的减值测试情况
□适用 不适用
（6） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 13,923,500.45 362,975,999.68
合计 13,923,500.45 362,975,999.68
（1） 在建工程情况
单位：元
161
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
358,256,529. 358,256,529.
水羊智造基地 8,356,010.81 8,356,010.81
06 06
水羊股份总部
5,567,489.64 5,567,489.64 4,719,470.62 4,719,470.62
基地
13,923,500.4 13,923,500.4 362,975,999. 362,975,999.
合计
5 5 68 68
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
1,274
水羊 358,2 108,6 458,5 8,356 16,88 4,579
,982, 88.52 88.52
智造 56,52 87,09 87,61 ,010. 1,240 ,639. 4.30% 其他
200.0 % %
基地 9.06 9.45 7.70 81 .41 90
0
水羊
800,0 4,719 1,347 5,567
股份 499,6
00,00 ,470. ,678. ,489. 0.74% 0.74% 其他
总部 59.28
0.00 62 30 64
基地
2,074
362,9 110,0 458,5 13,92 16,88 4,579
,982, 499,6
合计 75,99 34,77 87,61 3,500 1,240 ,639.
200.0 59.28
9.68 7.75 7.70 .45 .41 90
0
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
其他说明：
（4） 在建工程的减值测试情况
□适用 不适用
（5） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
162
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用 不适用
（3） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 48,956,343.29 48,956,343.29
2.本期增加金额 4,226,085.76 4,226,085.76
（1）本期新增 4,226,085.76 4,226,085.76
3.本期减少金额 3,430,789.53 3,430,789.53
（1）提前终止租赁 3,430,789.53 3,430,789.53
4.期末余额 49,751,639.52 49,751,639.52
二、累计折旧
1.期初余额 23,668,858.35 23,668,858.35
2.本期增加金额 12,261,607.08 12,261,607.08
（1）计提 12,261,607.08 12,261,607.08
3.本期减少金额 2,044,939.14 2,044,939.14
（1）处置 2,044,939.14 2,044,939.14
4.期末余额 33,885,526.29 33,885,526.29
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
163
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 15,866,113.23 15,866,113.23
2.期初账面价值 25,287,484.94 25,287,484.94
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 不适用
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 商标权 著作权 合计
一、账面原
值
1.期初 250,444,11 1,165,048. 12,206,462 6,624,818. 270,482,86
23,411.51 19,000.00
余额 9.60 54 .33 69 0.67
2.本期 1,736,493. 5,747,526. 8,362,334.
873,786.41 4,528.30
增加金额 63 39 73
（ 1,736,493. 5,573,045. 8,187,854.
873,786.41 4,528.30
1）购置 63 89 23
（
2）内部研
发
（
3）企业合
并增加
（3）其他
174,480.50 174,480.50
增加
3.本期
108,660.60 137,233.78 245,894.38
减少金额
（
1）处置
（1）其他
108,660.60 137,233.78 245,894.38
减少
4.期末 250,335,45 1,165,048. 13,805,722 12,372,345 278,599,30
897,197.92 23,528.30
余额 9.00 54 .18 .09 1.03
二、累计摊
销
1.期初 5,374,393. 5,520,856. 3,618,664. 14,740,791
23,411.51 184,466.01 19,000.00
余额 08 28 42 .30
2.本期 1,342,639. 1,359,327. 3,763,770.
80,097.09 116,504.86 863,691.68 1,509.43
增加金额 80 65 51
164
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（ 1,342,639. 1,359,327. 3,689,360.
80,097.09 116,504.86 789,281.62 1,509.43
1）计提 80 65 45
（2）企业
合并增加
（3）其他
74,410.06 74,410.06
增加
3.本期
23,512.24 23,512.24
减少金额
（
1）处置
（1）其他
23,512.24 23,512.24
减少
4.期末 6,717,032. 6,856,671. 4,482,356. 18,481,049
103,508.60 300,970.87 20,509.43
余额 88 69 10 .57
三、减值准
备
1.期初
余额
2.本期
增加金额
（
1）计提
（1）其他
减少
3.本期
减少金额
（
1）处置
4.期末
余额
四、账面价
值
1.期末 243,618,42 6,949,050. 7,889,988. 260,118,25
793,689.32 864,077.67 3,018.87
账面价值 6.12 49 99 1.46
2.期初 245,069,72 6,685,606. 3,006,154. 255,742,06
980,582.53
账面价值 6.52 05 27 9.37
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明：
（3） 无形资产的减值测试情况
□适用 不适用
165
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
27、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
EviDenS de 295,050,344. 295,050,344.
Beauté SAS 21 21
295,050,344. 295,050,344.
合计
21 21
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
EviDenS de
Beauté SAS
合计
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
依据
EviDenS de Beauté 资产组
EviDenS de Beauté 可以带来独立现金流，可将 EviDenS de Beauté 是
其认定为一个单独的资产组
资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
其他说明
本公司形成的商誉不存在减值迹象，本期未计提减值准备。
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
适用 □不适用
单位：元
稳定期的关
预测期的年 预测期的关 稳定期的关
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 键参数的确
限 键参数 键参数
定依据
166
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
稳定期收入
收入增长率 收入增长率
2024 年 至 增长率为
20%-40%， 为 0%，毛利
EviDenS de 106,824,54 563,558,20 2028 年， 0%，利润
毛利率 60% 率 60%左
Beauté 6.53 7.10 2029 年至永 率、折现率
左右、折现 右，折现率
续期 与预测期最
率 16% 16%
后一年一致
106,824,54 563,558,20
合计
6.53 7.10
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 不适用
其他说明：
28、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费用 10,158,546.67 8,479,226.04 5,420,404.61 13,217,368.10
品牌使用费 157,924.24 36,930,413.72 6,167,175.40 30,921,162.56
软件使用费 1,148,883.65 697,897.36 450,986.29
合计 11,465,354.56 45,409,639.76 12,285,477.37 44,589,516.95
其他说明：
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 76,760,047.32 15,027,525.19 42,805,114.85 8,607,620.49
内部交易未实现利润 60,278,553.08 15,069,638.27 19,928,151.56 4,982,037.89
可抵扣亏损 170,659,152.18 41,064,369.06 234,792,742.43 51,894,765.09
公允价值变动 95,745,402.56 23,936,350.64 39,311,992.43 9,827,998.11
销售积分 438,051.16 109,512.79 1,406,590.77 351,647.70
预计退货 14,172,318.36 3,543,079.59 8,992,981.24 2,248,245.31
股份支付 19,996,389.10 4,582,504.01 31,072,060.07 7,346,510.74
递延收益-政府补助 3,737,594.90 560,639.24 1,922,303.23 288,345.48
广告费与业务宣传费 261,228.20 65,307.05 164,954.47 41,238.62
167
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租赁负债 15,920,399.36 3,975,721.62 26,161,048.88 6,529,782.48
合计 457,969,136.22 107,934,647.46 406,557,939.93 92,118,191.91
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
其他权益工具投资公
2,000,000.00 500,000.00 2,000,000.00 500,000.00
允价值变动
交易性金融资产公允
15,778,906.43 3,842,988.31 25,132,042.39 6,283,010.60
价值变动
固定资产一次性扣除 33,055,522.33 4,958,328.35 36,788,846.17 5,518,326.93
使用权资产 14,665,533.85 3,662,136.78 24,899,241.33 6,214,371.29
合计 65,499,962.61 12,963,453.44 88,820,129.89 18,515,708.82
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 107,934,647.46 92,118,191.91
递延所得税负债 12,963,453.44 18,515,708.82
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 6,683,899.47 6,683,899.47
可抵扣亏损 56,646,281.66 106,079,553.40
合计 63,330,181.13 112,763,452.87
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年 33,691,446.12
2024 年 11,354,691.51 22,800,167.42
2025 年 33,002,584.93 33,003,828.39
2026 年 4,001,840.14 7,712,537.78
2027 年 7,916,977.40 8,871,573.69
2028 年 370,187.68
合计 56,646,281.66 106,079,553.40
其他说明：
168
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30、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付混合工具
4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
投资
预付工程款 1,584,778.74 1,584,778.74 2,215,676.73 2,215,676.73
其他 1,294,126.23 1,294,126.23
合计 6,878,904.97 6,878,904.97 6,215,676.73 6,215,676.73
其他说明：
31、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
保函、保 保函、保 保函、保 保函、保
82,611,61 82,611,61 52,988,13 52,988,13
货币资金 证金、冻 证金、冻 证金、冻 证金、冻
5.50 5.50 3.76 3.76
结 结 结 结
805,422,0 805,422,0 506,839,2 506,839,2
固定资产 抵押 抵押授信 抵押 抵押授信
19.69 19.69 32.39 32.39
327,501,7 327,501,7
在建工程 抵押 抵押授信 抵押 抵押授信
66.38 66.38
888,033,6 888,033,6 887,329,1 887,329,1
合计
35.19 35.19 32.53 32.53
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 64,028,849.19 257,624,430.73
信用借款 168,073,333.33 450,423,958.33
合计 232,102,182.52 708,048,389.06
短期借款分类的说明：
注：期末信用借款系本公司借款；保证借款系本公司子公司借款，保证人为本公司。
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
169
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借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明：
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 25,691,160.93
其中：
衍生金融工具 25,691,160.93
其中：
合计 25,691,160.93
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 7,895,468.48 31,707,878.02
合计 7,895,468.48 31,707,878.02
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元，到期未付的原因为 0。
36、应付账款
（1 ） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
材料款及加工费 117,943,190.31 153,520,208.21
工程款 154,020,194.60 176,210,036.53
合计 271,963,384.91 329,730,244.74
（2 ） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
170
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他说明：
2、期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
37、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 88,314,584.37 140,354,989.77
合计 88,314,584.37 140,354,989.77
（1 ） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2 ） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3 ） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
推广费等 47,201,822.71 85,035,140.11
其他往来款项 19,520,258.55 32,869,925.50
物流费用 7,937,262.66 13,290,380.03
押金保证金 13,655,240.45 9,159,544.13
合计 88,314,584.37 140,354,989.77
2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
171
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3） 按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况
其他说明：
38、预收款项
（1 ） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2 ） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
39、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
未结算销售商品款 28,619,050.96 31,440,827.94
销售积分 438,051.16 1,406,590.77
合计 29,057,102.12 32,847,418.71
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
40、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 51,400,013.74 457,237,127.37 453,142,486.91 55,494,654.20
二、离职后福利-设定
403,598.10 23,284,111.18 23,389,588.12 298,121.16
提存计划
合计 51,803,611.84 480,521,238.55 476,532,075.03 55,792,775.36
（2） 短期薪酬列示
单位：元
172
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
50,431,729.88 410,980,790.69 407,897,873.79 53,514,646.78
和补贴
2、职工福利费 331,439.57 17,857,713.09 17,486,203.66 702,949.00
3、社会保险费 272,982.80 15,733,959.02 15,492,885.92 514,055.90
其中：医疗保险
36,778.47 12,893,627.84 12,750,907.27 179,499.04
费
工伤保险
5,935.99 1,058,820.09 1,060,968.46 3,787.62
费
生育保险
230,268.34 1,781,511.09 1,681,010.19 330,769.24
费
4、住房公积金 363,861.49 11,631,597.21 11,232,456.18 763,002.52
5、工会经费和职工教
1,033,067.36 1,033,067.36
育经费
合计 51,400,013.74 457,237,127.37 453,142,486.91 55,494,654.20
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 391,078.33 22,357,088.15 22,459,122.06 289,044.42
2、失业保险费 12,519.77 927,023.03 930,466.06 9,076.74
合计 403,598.10 23,284,111.18 23,389,588.12 298,121.16
其他说明：
41、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 12,056,677.27 8,805,328.47
企业所得税 66,169,633.97 37,992,804.41
城市维护建设税 970,323.93 696,144.34
教育费附加及地方教育附加 693,233.71 495,626.20
代扣代缴个人所得税 1,560,793.04 2,536,012.70
其他 686,415.95 1,351,401.72
合计 82,137,077.87 51,877,317.84
其他说明：
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
173
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43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 224,595,617.53 69,242,657.55
一年内到期的租赁负债 10,663,538.79 12,696,867.05
合计 235,259,156.32 81,939,524.60
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付退货款 14,172,318.36 8,992,981.24
待转销项税 3,350,788.64 3,470,753.61
合计 17,523,107.00 12,463,734.85
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1 ） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 193,341,253.82 261,321,970.00
保证借款 157,405,186.67 90,160,870.62
信用借款 6,923,447.89 90,858,074.51
合计 357,669,888.38 442,340,915.13
长期借款分类的说明：
注：期末保证借款、信用借款和抵押借款均系本公司子公司借款，其中保证借款保证人为本公司；抵押借款抵押物
为房产，抵押担保人为本公司。
其他说明，包括利率区间：
174
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46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 614,582,100.79
合计 614,582,100.79
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面 本期
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 转股 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 减少 余额 违约
销
息 金额
可转 2023 2024/ -
694,9 694,9 2,084 614,5
换公 100.0 年4 4/4- 82,45 31,21
0.40% 87,00 87,00 ,961. 82,10 否
司债 0 月4 2029/ 8,642 7.63
0.00 0.00 00 0.79
券 日 4/3 .58
-
694,9 694,9 2,084 614,5
82,45 31,21
合计 —— 87,00 87,00 ,961. 82,10 ——
8,642 7.63
0.00 0.00 00 0.79
.58
（3） 可转换公司债券的说明
3.可转换公司债券的说明
2023 年 4 月，公司获准向不特定对象发行 694.9870 万张可转换公司债券，每张面值为人民币 100 元，面值总额为
人民币 69,498.70 万元，实际募集资金净额为人民币 686,958,340.04 元。其中债券部分分摊价值 597,667,537.61 元，
权益部分分摊价值 89,290,802.43 元。公司本次发行的可转换公司债券为 6 年期产品，票面利率第一年为 0.4%、第二年
为 0.6%、第三年为 1.2%、第四年为 1.8%、第五年为 2.5%、第六年为 3.0%。根据《深圳证券交易所股票上市规则》等相
关规定和《水羊公司股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券并在创业板上市募集说明书》的有关约定，本次发
行的可转换公司债券转股期自可转换公司债券发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止
（即 2023 年 10 月 11 日至 2029 年 4 月 3 日）。本次发行的可转债的转股价格为 13.63 元/股。
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
175
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其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明：
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
房屋租赁 5,458,026.02 13,153,956.29
合计 5,458,026.02 13,153,956.29
其他说明：
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1 ） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2 ） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1 ） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2 ） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
176
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,922,303.23 2,368,600.00 553,308.33 3,737,594.90 政府补助
合计 1,922,303.23 2,368,600.00 553,308.33 3,737,594.90
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 389,076,98 632,843.00 632,843.00 389,709,82
177
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
1.00 4.00
其他说明：
注 1：根据公司第三届董事会 2022 年第三次临时会议决议审议通过《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划
首次授予权益第三个行权期/解除限售期条件成就的议案》、《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予权
益第二个行权期/解除限售期条件成就的议案》，截至 2023 年 12 月 31 日，行权股数为 630,255.00 股，使实收资本增加
630,255.00 元。
注 2：公司于 2023 年 4 月 4 日向不特定对象发行了 6,949,870.00 张可转换公司债券（以下简称“可转债”），每
张面值 100 元，发行总额 69,498.70 万元，实际募集资金净额为人民币 68,695.83 万元。可转债发行结束之日（2023 年
4 月 11 日）起满六个月后的第一个交易日（2023 年 10 月 11 日）起至可转债到期日（2029 年 4 月 3 日）止。截止 2023
年 12 月 31 日可转债累计转换股份 2,588.00 股，导致本期实收资本增加 2,588.00 元。
54、其他权益工具
（1 ） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
1、期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
金融工具名称 发行时间 会计分类 股息率或利息率 发行价格
第一年 0.4%
第二年 0.6%
第三年 1.2%
可转换公司债券 2023 年 4 月 4 日 复合金融工具 100.00
第四年 1.8%
第五年 2.5%
第六年 3.0%
接上表：
数量 金额 到期日或续期情况 转股条件 转换情况
本次发行的可转债转
股期自 2023 年 10 月
11 日起至 2029 年 4
6,949,870.00 694,987,000.00 2029 年 4 月 3 日 已转换 2,588 股
月 3 日止，债券持有
人对转股或者不转股
有选择权。
2023 年 4 月，公司获准向不特定对象发行 694.9870 万张可转换公司债券，每张面值为人民币 100 元，面值总额为
人民币 69,498.70 万元，实际募集资金净额为人民币 686,958,340.04 元。其中债券部分分摊价值 597,667,537.61 元，
权益部分分摊价值 89,290,802.43 元，导致其他权益工具增加 89,290,802.43 元。
可转债转股自可转债发行结束之日满 6 个月后的第一个交易日开始至债券到期日止，截至 2023 年 12 月 31 日公司
可转换债券累计转换股份 2,588 股减少 4,535.29 元。
178
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2 ） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
可转换公
司债券拆 6,949,870 89,290,80 6,949,517 89,286,26
353.00 4,535.29
分的权益 .00 2.43 .00 7.14
部分
6,949,870 89,290,80 6,949,517 89,286,26
合计 353.00 4,535.29
.00 2.43 .00 7.14
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
2023 年 4 月，公司获准向不特定对象发行 6,949,870.00 张可转换公司债券，每张面值为人民币 100 元，面值总额
为人民币 694,987,000.00 元，实际募集资金净额为人民币 686,958,340.04 元。其中债券部分分摊价值 597,667,537.61
元，权益部分分摊价值 89,290,802.43 元，导致其他权益工具增加 89,290,802.43 元。
可转债转股自可转债发行结束之日满 6 个月后的第一个交易日开始至债券到期日止，截至 2023 年 12 月 31 日公司
可转换债券累计转换股份 2,588 股减少 4,535.29 元。
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
463,427,411.64 7,476,158.25 470,903,569.89
价）
其他资本公积 32,840,929.70 9,500,648.57 23,340,281.13
合计 496,268,341.34 7,476,158.25 9,500,648.57 494,243,851.02
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
注 1：根据公司第三届董事会 2022 年第三次临时会议决议审议通过《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划
首次授予权益第三个行权期/解除限售期条件成就的议案》、《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予权
益第二个行权期/解除限售期条件成就的议案》，截止 2023 年 12 月 31 日，行权股数为 630,255.00 股，增加资本公积-
股本溢价 6,254,747.40 元。
注 2：公司于 2023 年 4 月 4 日向不特定对象发行了 6,949,870.00 张可转换公司债券（以下简称“可转债”），每
张面值 100 元，发行总额 69,498.70 万元，实际募集资金净额为人民币 68,695.83 万元。可转债发行结束之日（2023 年
4 月 11 日）起满六个月后的第一个交易日（2023 年 10 月 11 日）起至可转债到期日（2029 年 4 月 3 日）止。截止 2023
年 12 月 31 日可转债累计转换股份 2,588.00 股，增加资本公积-股本溢价 33,193.33 元。
注 3：根据 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首次预留授予计划，最后一期已行权；根据 2021 年股东大会通
过的股权激励计划，预估第三个归属期无法达到行权要求；根据 2023 年股东大会通过的股权激励计划，预估可行权数量
为 1,468,622.50 份，根据最佳行权估计数确认股权激励资本公积-其他资本公积-14,260,686.68 元。IPO 期间的股权激
179
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
励本期确认资本公积 329,856.29 元。根据往年业绩考核情况，预估增加资本公积 5,603,872.97 元。上述股份支付事项
共减少资本公积- 其他资本公积 8,326,957.42 元。其中归属于少数股东的部分，导致资本公积-其他资本公积增加
14,526.37 元。
注 4：根据 2023 年 9 月 22 日公司第三届监事会 2023 年第五次临时会议，公司 2019 年股票期权与限制性股票激励
计划，首次授予限制性股票第四个解除限售期符合解除限售条件的激励对象 213 人，可解除限售的限制性股票数量为
262,721 股，预留授予限制性股票第三个解除限售期符合解除限售条件的激励对象 139 人，可解除限售的限制性股票数
量为 165,273 股，该事项影响资本公积-股本溢价增加 1,188,217.52 元，资本公积-其他资本公积减少 1,188,217.52 元。
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励 11,175,605.88 2,322,089.25 8,853,516.63
合计 11,175,605.88 2,322,089.25 8,853,516.63
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
注：根据公司第三届董事会 2023 年第五次临时会议决议审议通过《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划首
次授予权益第四个行权期/解除限售期条件成就的议案》、《关于 2019 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予权益
第三个行权期/解除限售期条件成就的议案》，减少库存股 2,322,089.25 元。
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
一、不能
重分类进 - - - - -
损益的其 37,603,99 30,742,24 7,685,562 23,056,68 60,660,68
他综合收 4.32 9.20 .30 6.90 1.22
益
其他
- - - - -
权益工具
37,603,99 30,742,24 7,685,562 23,056,68 60,660,68
投资公允
4.32 9.20 .30 6.90 1.22
价值变动
二、将重
-
分类进损 11,057,22 8,985,678 8,713,216 19,770,44
272,461.9
益的其他 4.12 .01 .02 0.14
9
综合收益
外币 -
11,057,22 8,985,678 8,713,216 19,770,44
财务报表 272,461.9
4.12 .01 .02 0.14
折算差额 9
- - - - - -
其他综合
26,546,77 21,756,57 7,685,562 14,343,47 272,461.9 40,890,24
收益合计
0.20 1.19 .30 0.88 9 1.08
180
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 23,845,027.04 23,845,027.04
合计 23,845,027.04 23,845,027.04
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 873,184,292.44 749,861,846.52
调整后期初未分配利润 873,184,292.44 749,861,846.52
加：本期归属于母公司所有者的净利
294,195,412.39 124,965,893.57
润
减：提取法定盈余公积 1,643,447.65
应付普通股股利 38,914,189.65
期末未分配利润 1,128,465,515.18 873,184,292.44
调整期初未分配利润明细：
1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,459,298,441.24 1,852,288,759.45 4,696,578,518.12 2,202,257,029.97
181
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他业务 33,807,989.16 15,258,753.17 25,807,790.42 11,757,621.62
合计 4,493,106,430.40 1,867,547,512.62 4,722,386,308.54 2,214,014,651.59
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□是 否
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
按经营地
区分类
其中：
3,036,060 1,314,639 3,036,060 1,314,639
境内
,293.50 ,251.18 ,293.50 ,251.18
1,457,046 552,908,2 1,457,046 552,908,2
境外
,136.90 61.44 ,136.90 61.44
市场或客
户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转
让的时间
分类
其中：
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
3,147,275 1,151,208 3,147,275 1,151,208
自营
,249.53 ,416.75 ,249.53 ,416.75
278,288,6 156,368,4 278,288,6 156,368,4
代销
63.21 97.75 63.21 97.75
924,760,6 524,564,4 924,760,6 524,564,4
经销
00.28 13.53 00.28 13.53
142,781,9 35,406,18 142,781,9 35,406,18
其他
17.38 4.59 17.38 4.59
4,493,106 1,867,547 4,493,106 1,867,547
合计
,430.40 ,512.62 ,430.40 ,512.62
与履约义务相关的信息：
182
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
本公司及子公司主要从事化妆品的研发、生产与销售，营业收入确认在货物已发出且经购货方核验无误，商品相关
控制权已转移给购货方作为按销售合同完成履约义务的时点。
4、分摊至剩余履约义务的说明
无。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 8,293,604.19 10,285,402.69
教育费附加 5,560,554.79 7,036,157.44
房产税 5,817,482.14 4,391,008.18
土地使用税 1,731,439.79 1,231,716.73
印花税 1,985,749.67 1,984,425.35
其他 74,453.90 -1,029,430.96
合计 23,463,284.48 23,899,279.43
其他说明：
63、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 116,634,212.75 106,184,436.51
股份支付 -896,757.08 1,377,800.57
办公费 18,839,621.93 13,701,989.52
折旧与摊销 37,797,554.39 25,084,473.21
房租物业费 6,722,393.20 5,752,457.61
183
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
咨询服务费 23,818,649.36 17,818,315.92
装修费 184,424.36 297,162.00
其他 32,250,670.52 23,678,236.80
合计 235,350,769.43 193,894,872.14
其他说明：
64、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
平台推广服务费 1,480,436,121.20 1,597,498,327.94
职工薪酬 290,469,353.33 324,466,102.77
快递费 31,396,411.35 57,261,879.54
差旅费 13,864,153.99 4,197,414.90
包装费 10,342,415.93 23,386,433.13
使用权折旧 5,028,743.61 5,615,611.80
房租物业费 2,422,474.87 2,350,224.35
股份支付 -5,558,906.15 -902,961.18
其他 29,353,235.07 18,965,962.86
合计 1,857,754,003.20 2,032,838,996.11
其他说明：
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 58,741,622.79 61,952,622.50
直接研发投入 9,319,421.45 17,235,601.76
股份支付 -1,871,304.09 -40,554.71
折旧与摊销 3,944,400.63 2,695,391.37
其他费用 6,435,553.87 6,990,978.54
合计 76,569,694.65 88,834,039.46
其他说明：
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 57,316,899.38 31,247,083.54
减：利息收入 3,499,143.13 2,309,912.35
汇兑损失 -401,386.95 -4,647,201.14
手续费及其他 11,399,188.64 13,857,261.36
合计 64,815,557.94 38,147,231.41
其他说明：
184
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 18,800,507.79 15,219,848.76
其他 3,712,471.25 285,985.26
68、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
69、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 10,804,977.47 25,132,042.39
交易性金融负债 -25,691,160.93
结构性存款公允价值变动 1,017,383.00
合计 -13,868,800.46 25,132,042.39
其他说明：
70、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,121,556.80 323,882.10
交易性金融资产在持有期间取得的股
425,298.41 139,280.00
利收入
理财产品收益 2,981,239.78
远期外汇合约收益 14,606,593.26 -3,157,747.24
合计 15,891,574.65 -2,694,585.14
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -5,898,408.47 -6,905,703.73
其他应收款坏账损失 -3,298,333.43 -730,232.73
预付款项坏账损失 -55,995.46
185
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
合计 -9,252,737.36 -7,635,936.46
其他说明：
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-39,831,167.25 -15,586,049.96
值损失
合计 -39,831,167.25 -15,586,049.96
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置损
3,772,042.57 319,628.05
失
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 18,496.41 18,496.41
其他 2,254,206.02 452,106.40 2,254,206.02
合计 2,272,702.43 452,106.40 2,272,702.43
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 250,000.00 250,000.00
其他 1,672,696.68 2,020,731.92 1,672,696.68
合计 1,922,696.68 2,020,731.92 1,922,696.68
其他说明：
186
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76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 62,336,670.14 37,420,245.43
递延所得税费用 -13,908,752.79 -16,298,450.11
合计 48,427,917.35 21,121,795.32
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 347,179,505.02
按法定/适用税率计算的所得税费用 86,794,876.26
子公司适用不同税率的影响 -30,321,544.99
调整以前期间所得税的影响 -314,561.21
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,739,720.80
归属于合营企业和联营企业的损益 382,262.64
不可抵扣的费用 9,330,110.18
税率变动对期初递延所得税余额的影响 829,796.62
加计扣除 -12,196,678.04
未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 100,523.18
以前年度已确认递延所得税的可抵扣暂时性差异和可抵扣
2,666,226.34
亏损的影响
无须纳税的收入 -103,372.83
所得税费用 48,427,917.35
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注“七、合并财务报表主要项目注释 57、其他综合收益”。
78、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 17,835,245.87 16,487,516.28
利息收入 3,499,143.13 2,309,912.35
资金往来款 15,918,403.46 49,694,599.43
合计 37,252,792.46 68,492,028.06
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
187
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支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
管理、销售及研发费用中列支 1,225,595,378.91 1,322,676,406.71
资金往来款 62,780,698.93 19,090,381.16
营业外支出中列支 1,922,696.68 2,020,731.92
银行手续费 11,399,188.64 11,378,292.99
合计 1,301,697,963.16 1,355,165,812.78
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
远期外汇合约收益 35,782,089.69
合计 35,782,089.69
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
本期收回的理财 683,000,000.00
处置长期资产收到的现金 66,677,671.16 3,108,536.26
合计 749,677,671.16 3,108,536.26
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
远期外汇合约损失 3,157,747.24
远期外汇合约保证金 36,295,164.45
合计 36,295,164.45 3,157,747.24
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财支付的现金 846,200,000.00
购建长期资产支付的现金 178,461,672.20 292,738,737.51
新增股权投资支付的现金 2,000,000.00 48,326,970.96
新增交易性金融资产投资支付的现金 7,000,000.00
合计 1,033,661,672.20 341,065,708.47
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
188
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
借款担保保证金 4,800,000.00
合计 4,800,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债 12,861,950.22 12,057,933.80
回购限制性股票 1,786,481.20 1,865,650.97
合计 14,648,431.42 13,923,584.77
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
适用 □不适用
单位：元
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
511,583,572. 277,200,000. 207,301,895. 582,265,505.
长期借款 1,342,477.14 558,648.40
68 00 53 89
708,048,389. 726,975,806. 1,206,814,11 232,102,182.
短期借款 3,892,099.65
06 19 2.38 52
25,850,823.3 13,016,608.8 16,121,564.8
租赁负债 4,219,176.35 931,826.00
4 6 3
1,245,482,78 1,004,175,80 1,427,132,61 830,489,253.
合计 9,453,753.14 1,490,474.40
5.08 6.19 6.77 24
（4） 以净额列报现金流量的说明
项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务
影响
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
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补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 298,751,587.67 123,107,750.46
加：资产减值准备 49,083,904.61 23,221,986.42
固定资产折旧、油气资产折
51,261,969.35 27,992,704.28
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 11,870,807.88 13,429,964.93
无形资产摊销 3,689,360.45 2,833,804.18
长期待摊费用摊销 12,285,477.37 6,358,143.85
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -3,772,042.57 -319,628.05
填列）
固定资产报废损失（收益以
0.00 0.00
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
13,868,800.46 -25,132,042.39
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
56,915,512.43 29,078,850.77
列）
投资损失（收益以“－”号填
-15,891,574.65 2,694,585.14
列）
递延所得税资产减少（增加以
-8,130,893.25 -30,131,546.19
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-5,552,255.38 13,651,688.50
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
75,497,406.50 -154,994,118.54
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-199,712,317.37 -21,453,694.66
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-78,617,998.09 1,941,591.48
以“－”号填列）
其他 355,359.86 5,420,212.10
经营活动产生的现金流量净额 261,903,105.27 17,700,252.28
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 471,708,292.79 293,158,264.87
减：现金的期初余额 293,158,264.87 384,163,602.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 178,550,027.92 -91,005,337.35
190
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（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 471,708,292.79 293,158,264.87
其中：库存现金 15,462.00 29,491.94
可随时用于支付的银行存款 453,407,607.28 267,766,186.13
可随时用于支付的其他货币资
18,285,223.51 25,362,586.80
金
三、期末现金及现金等价物余额 471,708,292.79 293,158,264.87
（5） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元
仍属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
（6） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
其他货币资金 82,611,615.50 52,988,132.76 使用受限
合计 82,611,615.50 52,988,132.76
其他说明：
191
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（7） 其他重大活动说明
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 7,218,577.06 7.0827 51,127,015.74
欧元 13,481,987.70 7.8592 105,957,637.73
港币 2,528,500.61 0.9062 2,291,327.25
英镑 44,806.77 9.0411 405,102.49
日元 6,430,364.00 0.0502 322,804.27
新台币 49,607.00 0.2312 11,469.14
韩元 1,922,536.00 0.0055 10,573.95
应收账款
其中：美元 2,841,828.60 7.0827 20,127,819.43
欧元 1,311,158.57 7.8592 10,304,657.43
港币
新加坡元 4,829,550.01 5.3772 25,969,456.31
马来西亚林吉特 4,088.16 1.5415 6,301.90
印尼盾 93,180.00 0.0005 46.59
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他应收款
其中：欧元 799,823.40 7.8592 6,285,972.07
美元 401,316.26 7.0827 2,842,402.67
日元 7,322,877.45 0.0502 367,608.45
英镑 19,999.93 9.0411 180,821.37
新台币 260,659.00 0.2312 60,264.36
应付账款
其中：欧元 3,503,684.89 7.8592 27,536,160.29
港币 16,760,607.43 0.9062 15,188,462.45
美元 1,041,191.33 7.0827 7,374,445.83
英镑 552,487.50 9.0411 4,995,094.74
澳元 131,449.57 4.8484 637,320.10
韩元 58,776,420.77 0.0055 323,270.31
192
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
新台币 342,004.00 0.2312 79,071.32
新加坡元 3,567.49 5.3772 19,183.11
日元 22,326.93 0.0502 1,120.81
其他应付款
其中：美元 5,430,077.48 7.0827 38,459,609.77
港币 6,646,336.49 0.9062 6,022,910.13
欧元 69,727.80 7.8592 548,004.73
日元 4,554,913.25 0.0502 228,656.65
英镑 5.98 9.0411 54.07
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
本公司之境外子公司 EviDenS de Beauté主要经营地为法国，记账本位币为欧元。公司之境外主要
子公司香港御家韩美科技有限公司、香港水羊贸易有限公司、香港水羊化妆品有限公司主要经营地为香
港，记账本位币为美元。境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定记账本位币。
82、租赁
（1） 本公司作为承租方
适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用 不适用
涉及售后租回交易的情况
项目 金额
租赁负债的利息费用 787,521.83
计入当期损益的短期租赁费用 487,044.90
计入当期损益的低价值资产租赁费用 56,224.80
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 13,879,069.20
售后租回交易产生的相关损益
193
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
拙燕检测技术（长沙）有限公司 248,685.72
湖南拙燕品服电子商务有限公司 705,192.68
长沙肯德基有限公司 19,379.22
戴开勇 132,110.09
咖世家咖啡(上海)有限公司 45,436.34
湖南水羊新媒体有限公司 1,121,974.67
湖南拙燕仓物流有限公司 917,538.30
广东乡谷村膳食管理有限公司 109,549.58
深圳市德保膳食管理有限公司 15,093.60
湖南园苑环保科技发展有限公司 2,515.60
合计 3,317,475.80
作为出租人的融资租赁
□适用 不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 不适用
83、其他
八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工 58,741,622.79 61,952,622.50
直接投入 9,319,421.45 17,235,601.76
折旧与摊销 3,944,400.63 2,695,391.37
其他 4,564,249.78 6,950,423.83
合计 76,569,694.65 88,834,039.46
其中：费用化研发支出 76,569,694.65 88,834,039.46
1、符合资本化条件的研发项目
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
194
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
内部开发 确认为无 转入当期
其他
支出 形资产 损益
合计
重要的资本化研发项目
预计经济利益产 开始资本化的时 开始资本化的具
项目 研发进度 预计完成时间
生方式 点 体依据
开发支出减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值测试情况
2、重要外购在研项目
资本化或费用化的判断标准和具体依
项目名称 预期产生经济利益的方式
据
其他说明：
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净 买方的现
入 利润 金流
其他说明：
（2 ） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
195
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法：
或有对价及其变动的说明
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3 ） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4 ） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
196
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
□是 否
（5 ） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6 ） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2 ） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3 ） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
197
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
（一）非同一控制下企业合并
本公司本报告期无非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
本公司本报告期无同一控制下企业合并。
（三）反向购买
198
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
本公司本报告期无反向购买。
（四）处置子公司
本公司本报告期未处置子公司。
（五）其他原因的合并范围变动
1、本期无新设子公司情况。
2、本期无减少子公司的情况。
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1 ） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
湖南御泥坊
20,000,000 湖南省长沙
化妆品有限 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
.00 市
公司
湖南御家化
2,000,000. 湖南省邵阳
妆品有限公 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
00 市
司
湖南水羊电
2,000,000. 湖南省长沙
子商务有限 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
00 市
公司
湖南花瑶花
2,000,000. 湖南省长沙
化妆品有限 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
00 市
公司
长沙小迷糊
2,000,000. 湖南省长沙
化妆品有限 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
00 市
公司
湖南家美化
2,000,000. 湖南省长沙
妆品有限公 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
00 市
司
湖南御泥坊
2,000,000. 湖南省长沙
男士化妆品 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
00 市
有限公司
水羊化妆品
50,000,000 湖南省长沙
制造有限公 湖南省 制造业 100.00% 0.00% 新设
.00 市
司
湖南御美化
5,000,000. 湖南省长沙
妆品有限公 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
00 市
司
湖南水羊科 2,000,000. 湖南省长沙
湖南省 技术服务 100.00% 0.00% 新设
技有限公司 00 市
上海水羊管 50,000,000
上海市 上海市 商业 100.00% 0.00% 新设
理咨询有限 .00
199
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
公司
上海惟尔尔
2,000,000.
化妆品有限 上海市 上海市 商业 100.00% 0.00% 新设
00
公司
香港御家国
67,699,062
际科技有限 香港 香港 投资 100.00% 0.00% 新设
.52 港币
公司
上海水羊网
20,000,000
络科技有限 上海市 上海市 商业 100.00% 0.00% 新设
.00
公司
长沙御合管
湖南省长沙
理咨询有限 500,000.00 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
市
公司
长沙水羊信
10,000,000 湖南省长沙
息科技有限 湖南省 商业 100.00% 0.00% 新设
.00 市
公司
单位：元
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2 ） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3 ） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
200
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
其他说明：
本公司无重要的非全资子公司。
（4 ） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5 ） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1 ） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本公司无所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易。
（2 ） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明：
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
合营企业或联 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 对合营企业或
201
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
营企业名称 联营企业投资
直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
1、本公司无重要合营企业或联营企业
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明：
202
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明：
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计 20,291,779.12 20,220,160.14
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -2,738,162.79 940,488.19
--综合收益总额 -2,738,162.79 940,488.19
其他说明：
203
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明：
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明：
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
报告期内无未纳入合并财务报表范围的结构化主体的情况。
6、其他
204
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
适用 □不适用
应收款项的期末余额：3,496,300.00 元。
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
适用 □不适用
1、2023 年企业研发财政奖补资金 1,127,700.00 元系 2023 年 12 月 14 日公告，2024 年进行财政拨款。
2、2022 年长沙市智造专项资金（第二批）2,368,600.00 元系 2023 年 12 月 13 日公告，2024 年进行财政拨款。
2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
智能制造专 1,126,571. 2,368,600. 3,038,935.
456,235.53 与资产相关
项资金 43 00 90
技术改造项
795,731.80 97,072.80 698,659.00 与资产相关
目
3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
2023 年度返税资金 6,217,295.00
专项资金专户政府补助 3,045,000.00 619,000.00
湘江新区科技创新和产业促进局 2022
1,811,000.00
年研发财政奖
湖南省 2023 年企业研发财政奖补资金 1,127,700.00
技术改造普惠政策 865,640.00
2023 年省级对外经济合作资金 820,000.00
湖南省移动互联网产业发展专项资金 800,000.00
稳岗补贴 584,043.43 754,892.65
国家级智能制造试点示范企业补贴 500,000.00
企业上市高质量发展补助 500,000.00
湘江新区 2021 年度研发投入奖补 500,000.00
长沙市智能制造专项项目资金 456,235.53 225,314.28
长沙高新区高价值专利组合培育 450,000.00
湖南省先进制造业高地建设专项资金 300,000.00
技术创新平台建设普惠政策 200,000.00
扩岗补助 128,631.53 168,000.00
产业发展专项资金 120,000.00 60,000.00
亿元企业补助 100,000.00
技术改造项目 97,072.80 24,268.20
高新技术企业奖补 50,000.00
新进入规模以上其他类企业补助 50,000.00
205
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
项目产权维权援助资金 30,000.00
2023 年党员教育培训经费 37,000.00
工会补贴+2022 年万企评营商环境工
5,050.00
作经费
石川县政府补助 3,839.50
上海市浦东新区人力资源和社会保障
2,000.00
局社保基金专户政府补助
金泽辅助金 13,496.41
中共长沙市委政法委员会补助 5,000.00
第一批工业企业贷款贴息 697,250.00 697,250.00
面膜基地项目发展奖励资金 10,423,900.00
2021 年企业、高校及科研院所研发奖
617,300.00
补资
2022 年度长沙市电子商务产业发展专
870,000.00
项资金
2022 年湖南省知识产权战略专项资金 50,000.00
房租补贴 27,248.63
湖南省消费品工业“三品”标杆企业
500,000.00
补贴
企业扩大发展规模补贴 200,000.00
以工代训 667,000.00
就业补贴 4,000.00
培育资金 3,750.00
2021 年重点建设项目竞赛 3,000.00
社保补贴 1,875.00
高新区统计局年度奖励 1,500.00
统计火炬年报填报费补助 300.00
以工代训 -1,500.00
其他说明
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
（一）金融工具的风险
1、金融工具的分类
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
①2023 年 12 月 31 日
以摊余成本计量的金 以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计入
金融资产项目 合计
融资产 当期损益的金融资产 其他综合收益的金融资产
货币资金 554,319,908.29 554,319,908.29
交易性金融资产 260,115,906.43 260,115,906.43
应收账款 403,735,094.17 403,735,094.17
其他应收款 62,113,499.21 62,113,499.21
其他权益工具投资 60,228,502.80 60,228,502.80
206
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他非流动资产 4,000,000.00 4,000,000.00
合 计 1,020,168,501.67 260,115,906.43 64,228,502.80 1,344,512,910.90
②2022 年 12 月 31 日
以摊余成本计量的 以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入其
金融资产项目 合计
金融资产 入当期损益的金融资产 他综合收益的金融资产
货币资金 346,146,397.63 346,146,397.63
交易性金融资产 99,269,042.39 99,269,042.39
应收账款 324,557,687.71 324,557,687.71
其他应收款 44,445,404.07 44,445,404.07
其他权益工具投资 90,970,752.00 90,970,752.00
其他非流动资产 4,000,000.00 4,000,000.00
合 计 715,149,489.41 99,269,042.39 94,970,752.00 909,389,283.80
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
①2023 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期 以摊余成本计量
金融负债项目 合计
损益的金融负债 的金融负债
短期借款 232,102,182.52 232,102,182.52
交易性金融负债 25,691,160.93 25,691,160.93
应付票据 7,895,468.48 7,895,468.48
应付账款 271,963,384.91 271,963,384.91
其他应付款 88,314,584.37 88,314,584.37
一年内到期的非流动负债 235,259,156.32 235,259,156.32
长期借款 357,669,888.38 357,669,888.38
应付债券 614,582,100.79 614,582,100.79
租赁负债 5,458,026.02 5,458,026.02
合 计 25,691,160.93 1,813,244,791.79 1,838,935,952.72
②2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期 以摊余成本计量
金融负债项目 合 计
损益的金融负债 的金融负债
短期借款 708,048,389.06 708,048,389.06
207
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
应付票据 31,707,878.02 31,707,878.02
应付账款 329,730,244.74 329,730,244.74
其他应付款 140,354,989.77 140,354,989.77
一年内到期的非流动负债 81,939,524.60 81,939,524.60
长期借款 442,340,915.13 442,340,915.13
租赁负债 13,153,956.29 13,153,956.29
合 计 1,747,275,897.61 1,747,275,897.61
2、信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客
户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，
最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地
理区域和行业进行管理。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
3、流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定，通过上述
现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用开户银行给予的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，
以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
期末余额
项目
1 个月以内 1 至 6 个月 6 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
短期借款 38,544.00 49,415,289.62 184,295,102.00 233,748,935.62
交易性金融负债 25,691,160.93 25,691,160.93
应付票据 7,895,468.48 7,895,468.48
应付账款 83,626,430.89 167,380,263.85 20,956,690.17 271,963,384.91
其他应付款 28,114,415.93 43,580,271.38 4,149,796.69 12,470,100.37 88,314,584.37
一年内到期的非流动负债 52,790,731.20 105,663,796.82 92,804,376.49 251,258,904.51
长期借款 376,393,608.23 4,039,655.56 380,433,263.79
应付债券 2,779,912.70 42,392,318.47 715,835,551.00 761,007,782.17
租赁负债 5,916,763.49 5,916,763.49
合 计 164,570,122.02 410,874,435.99 313,340,818.36 986,627,021.31 4,392,169.22 1,879,804,566.89
208
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
接上表：
期初余额
项 目
1 个月以内 1 至 6 个月 6 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合 计
短期借款 127,047,917.45 437,109,478.38 150,794,027.78 714,951,423.61
应付票据 2,475,223.73 29,232,654.29 31,707,878.02
应付账款 34,034,516.97 214,938,521.89 38,829,028.89 41,928,176.99 329,730,244.74
其他应付款 38,663,512.37 83,438,119.05 12,116,453.55 6,136,904.80 140,354,989.77
一年内到期的非流动负债 387,961.36 35,287,220.85 54,014,546.12 89,689,728.33
长期借款 467,374,337.94 467,374,337.94
租赁负债 13,557,683.53 13,557,683.53
合 计 202,609,131.88 800,005,994.46 255,754,056.34 528,997,103.26 1,787,366,285.94
4、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风
险、外汇风险等。
（1）利率风险
本公司期末无以浮动利率计息的长期负债，利率波动对公司净利润不产生重大影响。
（2）汇率风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动（当收支以不同于本公司记账本位币的外币结算时）有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元、韩元、台币汇率发生合理、可能的变动时，
将对净利润和股东权益产生的影响。
2023 年
项目
汇率增加/(减少) 净利润增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币对美元贬值 5% -966,751.89 -966,751.89
人民币对美元升值 -5% 966,751.89 966,751.89
人民币对新台币贬值 5% -752.28 -752.28
人民币对新台币升值 -5% 752.28 752.28
人民币对新加坡元贬值 5% 1,083,505.43 1,083,505.43
人民币对新加坡元升值 -5% -1,083,505.43 -1,083,505.43
人民币对马来西亚林吉特贬值 5% 267.83 267.83
人民币对马来西亚林吉特升值 -5% -267.83 -267.83
人民币对韩元贬值 5% -13,552.57 -13,552.57
209
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
人民币对韩元升值 -5% 13,552.57 13,552.57
人民币对日元贬值 5% 4,539.99 4,539.99
人民币对日元升值 -5% -4,539.99 -4,539.99
人民币对印尼盾贬值 5% 1.98 1.98
人民币对印尼盾升值 -5% -1.98 -1.98
人民币对港币贬值 5% -883,937.62 -883,937.62
人民币对港币升值 -5% 883,937.62 883,937.62
人民币对英镑贬值 5% -200,998.17 -200,998.17
人民币对英镑升值 -5% 200,998.17 200,998.17
人民币对欧元贬值 -5% -407,345.99 -407,345.99
人民币对欧元升值 -5% 407,345.99 407,345.99
人民币对澳元贬值 -5% -26,608.11 -26,608.11
人民币对澳元升值 -5% 26,608.11 26,608.11
接上表：
2022 年度
项 目
汇率增加/(减少) 净利润增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币对美元贬值 5% 320,909.92 320,909.92
人民币对美元升值 -5% -320,909.92 -320,909.92
人民币对韩元贬值 5% 5,285.15 5,285.15
人民币对韩元升值 -5% -5,285.15 -5,285.15
人民币对台币贬值 5% 4,410.63 4,410.63
人民币对台币升值 -5% -4,410.63 -4,410.63
人民币对日元贬值 5% -47,105.16 -47,105.16
人民币对日元升值 -5% 47,105.16 47,105.16
人民币对港币贬值 5% 1,166,514.88 1,166,514.88
人民币对港币升值 -5% -1,166,514.88 -1,166,514.88
人民币对英镑贬值 5% 1,865,020.18 1,865,020.18
人民币对英镑升值 -5% -1,865,020.18 -1,865,020.18
人民币对欧元贬值 5% 285,913.56 285,913.56
人民币对欧元升值 -5% -285,913.56 -285,913.56
人民币对新加坡元贬值 5% -296,756.47 -296,756.47
人民币对新加坡元升值 -5% 296,756.47 296,756.47
人民币对澳元贬值 5% 49,277.94 49,277.94
210
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
人民币对澳元升值 -5% -49,277.94 -49,277.94
上述敏感性分析假定在 2023 年 12 月 31 日已发生汇率变动，并且其他变量不变。2022 年的分析基于同样的假设和
方法。
（3）权益工具投资价格风险
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。于
2023 年 12 月 31 日，本公司暴露于因分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资和以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的个别权益工具投资而产生的权益工具投资价格风险之下。
下表说明了，在所有其他变量保持不变的假设下，本公司的净损益和其他综合收益的税后净额对权益工具投资的公
允价值的每 5%的变动（以资产负债表日的账面价值为基础）的敏感性。
2023 年度：
项目 账面价值 其他综合收益的税后净额增加/（减少） 股东权益增加/（减少）
权益工具投资
以公允价值计量且其变动计入其他
60,228,502.80 2,258,568.86 2,258,568.86
综合收益的权益工具投资
2、套期
（1 ） 公司开展套期业务进行风险管理
适用 □不适用
被套期项目及相
相应风险管理策 被套期风险的定 预期风险管理目 相应套期活动对
项目 关套期工具之间
略和目标 性和定量信息 标有效实现情况 风险敞口的影响
的经济关系
通过开展套期保
值业务，可以充
公司已建立套期 分利用衍生品市
公司使用远期结 采用套期方式对
采用汇率中性原 相关内部控制制 场的套期保值功
售汇合同对预期 冲了因汇率变动
则，以规避和防 度，持续对套期 能，规避由于外
远期结售汇 收款进行锁汇， 引起的现金流量
范汇率风险为目 业务进行跟踪， 汇价格波动所带
规避未来汇率波 变动的风险，存
的 确保实现预期风 来的价格波动风
动的风险 在相关经济关系
险管理目标 险，降低其对公
司正常经营的影
响
其他说明
（2 ） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
单位：元
项目 与被套期项目以及套 已确认的被套期项目 套期有效性和套期无 套期会计对公司的财
211
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
期工具相关账面价值 账面价值中所包含的 效部分来源 务报表相关影响
被套期项目累计公允
价值套期调整
套期风险类型
套期类别
其他说明
（3 ） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
适用 □不适用
项目 未应用套期会计的原因 对财务报表的影响
公司开展与日常经营联系密切的外汇
衍生品交易，并严格控制风险，考虑
远期结售汇 期限短及套期会计相关财务信息处理 -11,084,567.67
成本与效益，暂未使用，待条件成熟
后应用
其他说明
3、金融资产
（1 ） 转移方式分类
□适用 不适用
（2 ） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 不适用
（3 ） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 不适用
其他说明
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
212
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（一）交易性金融资
260,115,906.43 260,115,906.43
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益 260,115,906.43 260,115,906.43
的金融资产
（1）混合工具投资 260,115,906.43 260,115,906.43
（三）其他权益工具
60,228,502.80 60,228,502.80
投资
持续以公允价值计量
260,115,906.43 60,228,502.80 320,344,409.23
的资产总额
（六）交易性金融负
25,691,160.93 25,691,160.93
债
衍生金融负债 25,691,160.93 25,691,160.93
持续以公允价值计量
25,691,160.93 25,691,160.93
的负债总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
银行理财产品投资，对该投资的公允价值主要采用资产净值法得出。
远期外汇合约投资，对该投资的公允价值主要采用内在价值与时间价值折现得出。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
其他权益工具投资，因缺乏市场流通性，本公司采用重置成本法确定其公允价值。其中，重要不可观察输入值主要
有被投资公司财务数据等。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
截至报告期各期末，本公司无该等情况发生。
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
截至报告期各期末，本公司无以公允价值计量的资产和负债发生转换的情况。
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
报告期各期内，本公司不存在估值技术变更的情况。
213
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、应收票据、应付款项等，期末的账面价值接近
公允价值。
9、其他
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
湖南御家投资管
湖南省长沙市 投资管理 3000 万元 24.61% 24.61%
理有限公司
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是戴跃锋。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3 在合营安排或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
Hawkins & Brimble Limited 联营企业
B.Cosmetique 联营企业
湖南拙燕品服电子商务有限公司 联营企业
其他说明：
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
湖南拙燕仓物流有限公司 实际控制人控制的公司
湖南水羊新媒体有限公司 实际控制人控制的公司
拙燕检测技术(长沙)有限公司 实际控制人控制的公司
湖南水羊投资有限公司 实际控制人控制的公司
其他说明：
214
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
湖南拙燕仓物流
接受服务 137,668,897.38 200,000,000.00 否 159,205,792.79
有限公司
湖南水羊新媒体
接受服务 88,155,845.64 150,000,000.00 否 74,865,406.58
有限公司
拙燕检测技术(长
接受服务 6,086,128.66 20,000,000.00 否 7,266,506.62
沙)有限公司
湖南水羊投资有
接受服务 1,704,903.79 1,003,095.28
限公司
湖南拙燕品服电
接受服务 33,748,184.36
子商务有限公司
Hawkins &
采购商品 3,025,921.01 2,646,334.85
Brimble Limited
B.Cosmetique 采购商品 7,453,621.43 2,989,414.86
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖南拙燕仓物流有限公司 提供服务 1,237,469.72 1,017,376.28
拙燕检测技术(长沙)有限公
提供服务 269,854.50 92,924.36
司
湖南水羊新媒体有限公司 提供服务 3,239,367.31
湖南拙燕品服电子商务有限
提供服务 4,076,564.49
公司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
215
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
本公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
拙燕检测技术（长沙）有限
房屋租赁 248,685.72
公司
湖南拙燕品服电子商务有限
房屋租赁 705,192.68
公司
湖南水羊新媒体有限公司 房屋租赁 1,121,974.67
湖南拙燕仓物流有限公司 房屋租赁 917,538.30
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
本公司无作为承租方的租赁。
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
戴跃锋 34,280,000.00 2021 年 12 月 17 日 2024 年 10 月 20 日 是
戴跃锋 38,000,000.00 2021 年 08 月 24 日 2024 年 10 月 20 日 是
戴跃锋 57,000,000.00 2021 年 05 月 21 日 2024 年 10 月 20 日 是
戴跃锋 7,628,963.60 2022 年 05 月 31 日 2024 年 10 月 20 日 是
戴跃锋 9,993,566.39 2022 年 05 月 17 日 2024 年 10 月 20 日 是
戴跃锋 2,449,860.00 2022 年 04 月 21 日 2024 年 10 月 20 日 是
戴跃锋 61,969,580.79 2022 年 01 月 28 日 2024 年 10 月 20 日 是
关联担保情况说明
216
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
拙燕检测技术(长沙)有限公
出售固定资产 2,148,644.49
司
Hawkins & Brimble
购买商标权 1,294,126.23
Limited
B.Cosmetique 购买商标权 5,080,329.06
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 6,826,511.29 7,362,626.95
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项 B COSMETIQUE 1,054,719.56
Hawkins &
预付款项 285,543.30
Brimble Ltd
湖南拙燕仓物流
应收账款 2,804,286.04 140,214.30 869,502.38 43,475.12
有限公司
拙燕检测技术
应收账款 （长沙）有限公 262,004.00 13,100.20
司
湖南拙燕品服电
应收账款 729,120.00 36,456.00
子商务有限公司
217
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 湖南拙燕仓物流有限公司 3,574,022.90 8,442,963.20
拙燕检测技术（长沙）有限
其他应付款 1,203,225.68 3,133,180.02
公司
其他应付款 湖南水羊新媒体有限公司 1,781,775.65 1,302,719.75
湖南拙燕品服电子商务有限
其他应付款 3,789,582.80
公司
其他应付款 湖南水羊投资有限公司 282,042.53
应付款项 Hawkins & Brimble Ltd 212,108.22
7、关联方承诺
无。
8、其他
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考 PE 入股价、授予日二级市场价格
授予后立即可行权、换取职工服务并以权益结算的股份支
可行权权益工具数量的确定依据 付，以实际授予确认权益工具数量、根据最新取得的可行
权职工数变动等后续信息进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 97,763,487.89
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -8,326,957.42
其他说明：
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、本期股份支付费用
□适用 不适用
218
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
5、股份支付的修改、终止情况
无
6、其他
无
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司未发生需披露对财务报表及经营情况产生重大影响的承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需披露的或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十七、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
根据 2024 年 4 月 22 日召开的第三届董事会 2024 年第一次
定期会议，公司拟以截至 2024 年 3 月 31 日的总股本
388,580,477 股为基数，每 10 股派发 1 元现金红利，不送
红股，不以资本公积金转增股本。在利润分配方案实施
利润分配方案
前，若公司可参与利润分配的总股数发生变化（如股份回
购注销、股权激励计划行权、可转债转股等原因发生变
化），公司将按照每股分配比例不变的原则，相应调整现金
分红总额。
219
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需披露的其他资产负债表日后调整事项。
十八、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明：
220
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
8、其他
1.借款费用
本公司报告期资本化的费用金额为 4,579,639.90 元，资本化率为 4.30%。
2.外币折算
本公司本期计入当期损益的汇兑差额为-401,386.95 元。
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 3,562,044.88 429,302.44
合计 3,562,044.88 429,302.44
221
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
3,562,0 3,562,0 429,302 429,302
账准备 100.00% 100.00%
44.88 44.88 .44 .44
的应收
账款
其
中：
3,562,0 3,562,0 429,302 429,302
合计 100.00% 100.00%
44.88 44.88 .44 .44
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
222
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户一 3,562,044.88 100.00%
合计 3,562,044.88 100.00%
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,496,114,370.17 708,910,026.33
合计 1,496,114,370.17 708,910,026.33
（1 ） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
223
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
5） 本期实际核销的应收利息情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（2 ） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
224
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
5） 本期实际核销的应收股利情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3 ） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方往来款 1,499,147,316.13 710,796,033.72
押金保证金 200,000.00 200,000.00
其他往来款项 832,092.40
合计 1,499,347,316.13 711,828,126.12
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 1,499,347,316.13 711,828,126.12
合计 1,499,347,316.13 711,828,126.12
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
225
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
2023 年 1 月 1 日余额 2,918,099.79 2,918,099.79
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 314,846.17 314,846.17
2023 年 12 月 31 日余
3,232,945.96 3,232,945.96
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：按账龄计提坏账准备，1 年以内其他应收款按金额的 5%计提坏账准备，1－2 年内
其他应收款按其 30%计提坏账准备，2－3 年内其他应收按其 50%计提坏账准备，3 年以上全额计提。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收款坏
2,918,099.79 314,846.17 3,232,945.96
账准备
合计 2,918,099.79 314,846.17 3,232,945.96
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
226
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
单位一 集团内部往来款 347,816,196.58 1 年以内 23.20%
单位二 集团内部往来款 342,041,606.27 1 年以内 22.81%
单位三 集团内部往来款 199,524,999.26 1 年以内 13.31%
单位四 集团内部往来款 177,212,234.91 1 年以内 11.82%
单位五 集团内部往来款 108,966,586.52 1 年以内 7.27%
1,175,561,623.5
合计 78.41%
4
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
472,398,489. 466,398,489. 482,240,949. 478,240,949.
对子公司投资 6,000,000.00 4,000,000.00
37 37 01 01
对联营、合营
2,818,049.60 2,818,049.60
企业投资
475,216,538. 469,216,538. 482,240,949. 478,240,949.
合计 6,000,000.00 4,000,000.00
97 97 01 01
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
长沙水羊
100,000,0 100,000,0
信息科技
00.00 00.00
有限公司
湖南御泥
87,235,81 7,260,849 79,974,96
坊化妆品
8.47 .99 8.48
有限公司
湖南御家
2,012,800 2,012,836
化妆品有 -36.03
.77 .80
限公司
湖南水羊
3,090,599 3,095,056
电子商务 -4,456.54
.66 .20
有限公司
227
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
湖南花瑶
831,678.8 2,000,000 765,851.3 2,000,000
花化妆品 65,827.49
4 .00 5 .00
有限公司
长沙小迷
2,598,406 2,000,000 569,591.5 2,028,814 2,000,000
糊化妆品
.45 .00 0 .95 .00
有限公司
湖南家美
2,002,830 2,001,064
化妆品有 1,765.67
.35 .68
限公司
湖南御泥
坊男士化 2,346,792 191,619.9 2,155,172
妆品有限 .54 3 .61
公司
长沙水羊 -
449,200.5
网络科技 449,200.5
1
有限公司 1
水羊化妆
73,460,46 1,268,990 72,191,47
品制造有
5.58 .61 4.97
限公司
湖南御美
5,346,312 5,346,312
化妆品有
.66 .66
限公司
湖南水羊
3,344,768 3,295,414
科技有限 49,354.11
.66 .55
公司
上海水羊
-
国际贸易 12,382.49
12,382.49
有限公司
上海水羊
50,000,00 50,000,00
管理咨询
0.00 0.00
有限公司
上海惟尔
2,000,000 2,000,000 2,000,000
尔化妆品
.00 .00 .00
有限公司
长沙御合
500,000.0 500,000.0
管理咨询
0 0
有限公司
上海水羊
22,526,21 22,526,21
网络科技
8.31 8.31
有限公司
香港御家
120,944,2 120,944,2
国际科技
56.72 56.72
有限公司
湖南御强 -
476,092.6
化妆品有 476,092.6
4
限公司 4
香港商薇
風科技有
-1,203.41 1,203.41
限公司台
灣分公司
长沙薇风
-
化妆品有 20,404.97
20,404.97
限公司
湖南好美
-
好美化妆 117,852.8
117,852.8
品有限公 4
4
司
228
水羊集团股份有限公司 2023 年年度报告全文
上海水羊
生物科技 -6,650.17 6,650.17
有限公司
上海水羊
化妆品有 -9,345.49 9,345.49
限公司
长沙水羊 -
619,781.4
化妆品有 619,781.4
7
限公司 7
478,240,9 4,000,000 11,842,45 466,398,4 6,000,000
合计
49.01 .00 9.64 89.37 .00
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
湖南
拙燕
品服 2,000 2,818
818,0
电子 ,000. ,049.
49.60
商务 00 60
有限
公司
2,000 2,818
818,0
小计 ,000. ,049.
49.60
00 60
2,000 2,818
818,0
合计 ,000. ,049.
49.60
00 60
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
229
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4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 906.06 2,492.39 133,466.00 10,525.29
其他业务 4,355,288.00 5,349,670.77
合计 4,356,194.06 2,492.39 5,483,136.77 10,525.29
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
按经营地
区分类
其中：
市场或客
户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转
让的时间
分类
其中：
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
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与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 15,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 818,049.60
交易性金融资产在持有期间的投资收
413,491.32 139,280.00
益
远期外汇合约收益 14,606,593.26 -3,157,747.24
合计 15,838,134.18 11,981,532.76
6、其他
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 3,772,042.57 本期处置固定资产
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
18,962,945.87 本期取得的政府补助
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，非金融企业持有金融 主要包括本期远期外汇合约公允价值
资产和金融负债产生的公允价值变动 3,719,032.52 变动、对外股权投资公允价值变动、
损益以及处置金融资产和金融负债产 理财收益产生的损益
生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和 主要为诉讼赔偿款、对外捐赠等产生
331,509.34
支出 的营业务收支
减：所得税影响额 5,141,611.60
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少数股东权益影响额（税后） 61,356.59
合计 21,582,562.11 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
其他说明：
1.根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》（证监会公告【2023】65
号）相关规定，公司将本期与资产相关的政府补助认定为经常性损益，不在上表列示。
2.本公司执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》对 2022 年度非经常
性损益金额的影响
项目 金额
2022 年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额 28,094,814.33
2022 年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损
27,882,669.22
益（2023 年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
影响金额 212,145.11
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
15.31% 0.76 0.73
利润
扣除非经常性损益后归属于
14.19% 0.70 0.68
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
□适用 不适用
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4、其他
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