目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 10 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 11 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—88 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕3808 号
江苏爱朋医疗科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏爱朋医疗科技股份有限公司（以下简称爱朋医疗）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了爱朋医疗 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于爱朋医疗，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第 1 页 共 88 页
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）、五（二）1 及十四（一）。
爱朋医疗的营业收入主要来自于疼痛管理领域与鼻腔护理领域用医疗器械
产品的销售。2022 年度，爱朋医疗营业收入金额为人民币 32,380.81 万元，其
中疼痛管理领域与鼻腔护理领域用医疗器械产品的营业收入为人民币 24,349.57
万元，占营业收入的 75.20%。
由于营业收入是爱朋医疗关键业绩指标之一，可能存在爱朋医疗管理层（以
下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，
我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、
销售出库单、物流记录、客户收货记录、记账凭证、回款单据、销售发票等；
(4) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对重要或异常的客户进行访谈，核查销售收入的真实性；
(7) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 销售费用的确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五（二）3。
第 2 页 共 88 页
2022 年度，爱朋医疗销售费用金额为人民币 14,260.47 万元，占营业收入
的 44.04%。由于销售费用对财务报表有重大影响，因此，我们将销售费用的确
认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对销售费用的确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与销售费用确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
(2) 计算分析销售费用总额、主要项目金额变动以及占营业收入的比率变动，
并与同行业可比上市公司的变动情况进行比较，判断变动的合理性；
(3) 选择重要或异常的销售费用项目，检查至相关合同协议等支持性文件，
复核开支标准和授权审批是否符合公司规定，开支内容是否真实、合理；
(4) 结合预付账款函证，以抽样方式向主要服务提供商函证本期费用发生额；
(5) 选取主要服务提供商进行访谈，核查销售费用发生内容是否真实；
(6) 对资产负债表日前后确认的销售费用实施截止测试，评价销售费用是否
在恰当期间确认。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
第 3 页 共 88 页
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估爱朋医疗的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运
营或别无其他现实的选择。
爱朋医疗治理层（以下简称治理层）负责监督爱朋医疗的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对爱朋医疗持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
第 4 页 共 88 页
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致爱朋医疗不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就爱朋医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈世薇
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：闫志勇
二〇二三年四月二十四日
第 5 页 共 88 页
第 6 页 共 88 页
第 1 页 共 88 页
第 1 页 共 88 页
第 1 页 共 88 页
第 1 页 共 88 页
第 2 页 共 88 页
第 1 页 共 88 页
第 1 页 共 88 页
江苏爱朋医疗科技股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
江苏爱朋医疗科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在南通爱普医疗器械有限公
司基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于 2016 年 5 月 24 日在南通市工商行政管理
局登记注册，总部位于江苏省南通市。公司现持有统一社会信用代码为 9132062372933999XT
的营业执照，注册资本 12,604.80 万元，股份总数 12,604.80 万股(每股面值 1 元)。其中，有
限售条件的流通股份 5,156.76 万股，无限售条件的流通股份 7,448.04 万股。公司股票于 2018
年 12 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医疗器械行业。主要经营业务为疼痛管理领域及鼻腔护理领域用医疗器械产品的
研发、生产和销售。
本财务报表业经公司 2023 年 4 月 20 日第三届第四次董事会批准对外报出。
本公司将上海诺斯清生物科技有限公司（以下简称诺斯清公司）、爱普科学仪器（江苏）
有限公司（以下简称爱普科学公司）、江苏爱众医蕙医疗科技有限公司（以下简称爱众医蕙公
司）、江苏朋众医蕙医疗科技有限公司（以下简称朋众医蕙公司）、江苏爱朋医疗科技发展有
限公司（以下简称爱朋发展公司）和爱朋医疗科技（湖南）有限公司（以下简称湖南爱朋公司）
等 13 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
第 14 页 共 88 页
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产
折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额
与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其
子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指
第 15 页 共 88 页
企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；
(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承
诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金
融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用
计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过
一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初
始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的
一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减
值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计
入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，
第 16 页 共 88 页
其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自
身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变
动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的
其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期
损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款
承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定
确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定
所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融
负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资
产终止确认的规定。
第 17 页 共 88 页
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移
中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控
制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转
移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被
转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继
续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金
融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报
价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证
的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可
观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自
身数据作出的财务预测等。
第 18 页 共 88 页
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现
金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司
不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来
12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以
金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资
第 19 页 共 88 页
产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过
其他应收款——合并范
客户类型 违约风险敞口和未来 12 个月内或整个
围内关联往来组合
存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制
其他应收款——账龄组
账龄 其他应收款账龄与整个存续期预期
合
信用损失率对照表，计算预期信用损
失
(2) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状
银行承兑汇票 票据类型
况以及对未来经济状况的预测，通过
应收账款——合并范围 违约风险敞口和整个存续期预期信
客户类型 用损失率，计算预期信用损失
内关联往来组合
参考历史信用损失经验，结合当前状
应收账款——账龄组合 况以及对未来经济状况的预测，编制
账龄 应收账款、合同资产账龄与整个存续
合同资产——账龄组合 期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失
2) 应收账款、合同资产——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款、合同资产
账 龄
预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
3 年以上 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公
司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该
第 20 页 共 88 页
种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融
负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(九) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如
果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且
第 21 页 共 88 页
同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取
得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损
失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩
余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计
入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账
面价值。
(十一) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交易
中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即公司
已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将
其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍
然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 买
方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够
自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持有待售
的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必
要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
第 22 页 共 88 页
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分
为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用
后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根
据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中
负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的
金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动
资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别
或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别
前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调
整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
第 23 页 共 88 页
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的
权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价
的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一
揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到
合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初
始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报
表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益
等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受
益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以
第 24 页 共 88 页
债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货
币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股
权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对
被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期
投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
第 25 页 共 88 页
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
通用设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
专用设备 年限平均法 3-10 5 31.67-9.50
运输工具 年限平均法 4 5 23.75
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建
造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用
已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续
超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的
购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用
停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
第 26 页 共 88 页
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限
土地使用权 50 年
软件 10 年
商标专用权 10 年
专利专有技术 10 年
销售渠道 74 个月
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行
复核。
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资
产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉
和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其
相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期
损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费
第 27 页 共 88 页
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能
使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设
定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务
成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定
受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至
损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公
司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进
第 28 页 共 88 页
行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化
相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产
的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额
计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量
时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用
第 29 页 共 88 页
和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益
工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期
内确认的金额。
(二十二) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项
履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约
义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控
制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在
整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度
不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服
务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司
就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定
所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客
户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取
第 30 页 共 88 页
得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让
商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的
款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计
数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
1) 医疗器械销售业务
公司医疗器械销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司已根据合同约定将产品交
付给购货方并经购货方验收，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且
相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认收入。
2) 医疗器械设备 CXO 业务
公司提供医疗器械设备 CXO 业务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来
的经济利益且客户能够控制公司履约过程中的服务，公司将其作为在某一时段内履行的履约义
务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的
履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
(二十三) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2)
公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
第 31 页 共 88 页
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补
助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方
式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关
资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与
资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类
为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失
的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用
于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款
费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合
同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
第 32 页 共 88 页
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租
赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转
租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额
计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租
赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承
租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁
资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
第 33 页 共 88 页
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为
折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认
租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付
款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调
整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁
划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用
予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收
款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在
租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让
是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有
关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损
失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转
第 34 页 共 88 页
让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负
债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让
是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进
行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收
入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进
行会计处理。
(二十七) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部
是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十八) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于企业
将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”
规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于亏损
合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于发
行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更
对公司财务报表无影响。
4. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于企
业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变
更对公司财务报表无影响。
第 35 页 共 88 页
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进 13%、6%
项 税 额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
爱普科学公司 15%
深圳市百士康医疗设备有限公司(以下简称百士康公司) 15%
爱众医蕙公司 20%
朋众医蕙公司 20%
湖南爱朋公司 20%
杭州小清科技有限公司(以下简称杭州小清公司) 20%
上海小芃科技有限公司(以下简称上海小芃公司) 20%
上海诺斯清智医药房有限公司(以下简称智医药房) 20%
四川金佳钲医疗器械有限公司(以下简称金佳钲公司) 20%
筋膜学（深圳）科技发展有限公司(以下简称筋膜学公司) 20%
爱众医蕙（江苏）检验检测有限公司(以下简称爱众检测公司) 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
1. 2021 年 11 月 3 日，本公司通过高新技术企业评审，取得编号为 GR202132002037 的高
新技术企业证书，有效期三年，在 2021-2023 年减按 15%的税率计缴企业所得税。
第 36 页 共 88 页
2. 2022 年 10 月 12 日，子公司爱普科学公司通过高新技术企业评审，取得编号为
GR202232002022 的高新技术企业证书，有效期三年，在 2022-2024 年减按 15%的税率计缴企业
所得税。
3. 2022 年 12 月 14 日 ，子公司 百士康公司 通过高新技 术企业评 审，取得编 号为
GR202244201501 的高新技术企业证书，有效期三年，在 2022-2024 年减按 15%的税率计缴企业
所得税。
4. 根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021
年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022 年第 13
号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万
元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
子公司智医药房、杭州小清公司、爱众医蕙公司、爱众检测公司、朋众医蕙公司、金佳钲
公司、筋膜学公司、上海小芃公司、湖南爱朋公司适用本规定。
5. 根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号），
公司销售自行开发的软件产品，按法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过 3%的部分实
行即征即退政策。
6. 根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》财税〔2016〕
52 号），按照公司实际安置的残疾人数及规定的标准退还缴纳的增值税。根据财政部、国家税
务总局《关于安置残疾人就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70 号），
公司支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并按支付给残疾人实际工资的 100%
加计扣除。根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通
知》（财税〔2010〕121 号），公司享受免征城镇土地使用税的税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 37 页 共 88 页
项 目 期末数 期初数
库存现金 65,852.39 160,837.04
银行存款 242,730,152.51 270,928,447.99
其他货币资金 6,455,603.49 3,573,565.53
合 计 249,251,608.39 274,662,850.56
(2) 其他说明
其他货币资金期末数中包含银行承兑汇票保证金 500,000.00 元，该等货币资金使用受限。
2. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 1,574,494.90 100.00 1,574,494.90
其中：银行承兑汇票 1,574,494.90 100.00 1,574,494.90
合 计 1,574,494.90 100.00 1,574,494.90
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 1,595,362.15 100.00 1,595,362.15
其中：银行承兑汇票 1,595,362.15 100.00 1,595,362.15
合 计 1,595,362.15 100.00 1,595,362.15
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 1,574,494.90
小 计 1,574,494.90
(2) 期末公司无已质押的应收票据。
第 38 页 共 88 页
(3) 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 119,803,452.31 100.00 8,968,682.59 7.49 110,834,769.72
合 计 119,803,452.31 100.00 8,968,682.59 7.49 110,834,769.72
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 131,949,167.19 100.00 11,063,463.65 8.38 120,885,703.54
合 计 131,949,167.19 100.00 11,063,463.65 8.38 120,885,703.54
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 99,736,798.10 4,986,839.91 5.00
1-2 年 15,113,874.74 1,511,387.47 10.00
2-3 年 3,546,177.51 1,063,853.25 30.00
3 年以上 1,406,601.96 1,406,601.96 100.00
小 计 119,803,452.31 8,968,682.59 7.49
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
账准备
第 39 页 共 88 页
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
11,063,463.65 1,031,930.71 3,126,711.77 8,968,682.59
坏账准备
合 计 11,063,463.65 1,031,930.71 3,126,711.77 8,968,682.59
(3) 本期实际核销的应收账款情况
1) 本期实际核销应收账款 3,126,711.77 元。
2) 本期重要的应收账款核销情况
履行的 款项是否由
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 关联交易产生
客户一 研发服务 897,900.00 款项无法收回 管理层审批 否
客户二 货款 746,285.00 款项无法收回 管理层审批 否
客户三 货款 280,000.00 款项无法收回 管理层审批 否
客户四 货款 200,000.00 款项无法收回 管理层审批 否
客户五 货款 166,900.50 款项无法收回 管理层审批 否
小 计 2,291,085.50
(4) 应收账款金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的应收账款合计数为 41,715,597.21 元，占应收账款期末余额合计数的比
例为 34.82%，相应计提的坏账准备合计数为 2,176,333.50 元。
4. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
1 年以内 9,305,702.64 95.33 9,305,702.64 8,162,935.95 99.03 8,162,935.95
1-2 年 381,756.01 3.91 381,756.01 80,084.80 0.97 80,084.80
2-3 年 74,586.80 0.76 74,586.80
合 计 9,762,045.45 100.00 9,762,045.45 8,243,020.75 100.00 8,243,020.75
(2) 预付款项金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的预付款项合计数为 5,988,909.75 元，占预付款项期末余额合计数的比例
为 61.36%。
第 40 页 共 88 页
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,864,640.05 100.00 2,771,531.57 35.24 5,093,108.48
合 计 7,864,640.05 100.00 2,771,531.57 35.24 5,093,108.48
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,648,406.67 100.00 2,850,572.48 29.54 6,797,834.19
合 计 9,648,406.67 100.00 2,850,572.48 29.54 6,797,834.19
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 7,864,640.05 2,771,531.57 35.24
其中：1 年以内 4,547,265.59 227,363.28 5.00
1-2 年 794,795.74 79,479.57 10.00
2-3 年 82,700.00 24,810.00 30.00
3 年以上 2,439,878.72 2,439,878.72 100.00
小 计 7,864,640.05 2,771,531.57 35.24
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
第 41 页 共 88 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 318,876.85 68,708.51 2,462,987.12 2,850,572.48
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -39,739.79 39,739.79
--转入第三阶段 -8,270.00 8,270.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -51,773.78 -20,698.73 -6,568.40 -79,040.91
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 227,363.28 79,479.57 2,464,688.72 2,771,531.57
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 4,950,535.95 4,394,161.72
备用金 1,086,400.82 2,874,382.60
员工借款 910,000.00 800,000.00
应收暂付款 511,651.12 1,181,229.14
其他 406,052.16 398,633.21
合 计 7,864,640.05 9,648,406.67
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
如东县财政局 押金保证金 2,080,000.00 3 年以上 26.45 2,080,000.00
692,406.00 1 年以内 8.80 34,620.30
上海鹏晨联合实业
押金保证金 200.00 2-3 年 0.00 60.00
有限公司
68,956.00 3 年以上 0.88 68,956.00
第 42 页 共 88 页
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
中智关爱通（上海）
押金保证金 600,000.00 1 年以内 7.63 30,000.00
科技股份有限公司
曹琦 员工借款 500,000.00 1 年以内 6.36 25,000.00
郑欣 员工借款 410,000.00 1 年以内 5.21 20,500.00
小 计 4,351,562.00 55.33 2,259,136.30
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 跌价
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
库存商品 34,456,921.24 62,190.71 34,394,730.53 42,731,193.80 42,731,193.80
原材料 17,680,259.76 17,680,259.76 16,707,543.93 16,707,543.93
在产品 6,815,863.17 6,815,863.17 5,870,010.02 5,870,010.02
包装物 2,148,729.71 2,148,729.71 2,112,649.91 2,112,649.91
合 计 61,101,773.88 62,190.71 61,039,583.17 67,421,397.66 67,421,397.66
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 62,190.71 62,190.71
合 计 62,190.71 62,190.71
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去估
库存商品 计的销售费用以及相关税费
后的金额确定可变现净值
7. 合同资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 43 页 共 88 页
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
已履约未结
3,710,299.38 261,552.95 3,448,746.43 1,740,622.87 87,031.14 1,653,591.73
算资产
合 计 3,710,299.38 261,552.95 3,448,746.43 1,740,622.87 87,031.14 1,653,591.73
(2) 合同资产减值准备计提情况
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销或核销 其他
按组合计提
87,031.14 174,521.81 261,552.95
减值准备
合 计 87,031.14 174,521.81 261,552.95
2) 采用组合计提减值准备的合同资产
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
账龄组合 3,710,299.38 261,552.95 7.05
小 计 3,710,299.38 261,552.95 7.05
8. 持有待售资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准 账面余 减值准 账面价
账面余额 账面价值
备 额 备 值
持有待售的非流
2,852,915.31 2,852,915.31
动资产
合 计 2,852,915.31 2,852,915.31
(2) 期末持有待售资产情况
预计出售
项 目 所属分部 期末账面价值 公允价值 出售原因及方式 预计处置时间
费用
不再使用，对外转
办公用房 诺斯清公司 2,852,915.31 6,526,080.00 40,000.00 2023 年 7 月
让
小 计 2,852,915.31 6,526,080.00 40,000.00
(3) 其他说明
诺斯清公司于 2022 年 11 月签订办公用房转让合同，本期已收到合同金额 30%的预付款，
出售极有可能发生，且预计出售将在一年内完成，因此将该办公用房划入持有待售资产。
第 44 页 共 88 页
9. 其他流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣增值税进项税 1,525,380.04 1,525,380.04 1,587,150.39 1,587,150.39
预缴企业所得税 1,359,618.29 1,359,618.29
合 计 1,525,380.04 1,525,380.04 2,946,768.68 2,946,768.68
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 50,125,753.65 50,125,753.65 48,383,030.77 48,383,030.77
合 计 50,125,753.65 50,125,753.65 48,383,030.77 48,383,030.77
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少 权益法下确认的 其他综合
追加投资
投资 投资损益 收益调整
联营企业
上海科朋生物科技有限公司
南通英掘医蕙创业投资中心（有限合伙） 32,293,950.20 -249,770.84
南通爱众英掘投资中心（有限合伙） 16,089,080.57 -844,099.07
南通小诺医疗器械有限公司 -44,059.47
南通联发医疗科技有限责任公司 3,000,000.00 -119,347.74
合 计 48,383,030.77 3,000,000.00 -1,257,277.12
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 其 期末数
期末余额
益变动 股利或利润 值准备 他
联营企业
上海科朋生物科技有限公司
南通英掘医蕙创业投资中心（有限合伙） 32,044,179.36
第 45 页 共 88 页
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 其 期末数
期末余额
益变动 股利或利润 值准备 他
南通爱众英掘投资中心（有限合伙） 15,244,981.50
南通小诺医疗器械有限公司 -44,059.47
南通联发医疗科技有限责任公司 2,880,652.26
合 计 50,125,753.65
11. 其他权益工具投资
(1) 明细情况
本期从其他综合收益转入留
本期
项 目 期末数 期初数 存收益的累计利得和损失
股利收入
金额 原因
以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的权益工具投资
常州瑞神安医疗器械有限公司 11,000,000.00 11,000,000.00
昂科信息技术（上海）股份有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
北京天峰扬帆股权投资合伙企业（有限
10,000,000.00 10,000,000.00
合伙）
合 计 31,000,000.00 31,000,000.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
1) 公司投资常州瑞神安医疗器械有限公司与昂科信息技术（上海）股份有限公司是基于战
略协同，计划长期持有，故公司将对该等公司的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。
2) 公司投资北京天峰扬帆股权投资合伙企业（有限合伙），计划长期持有并以获取股利为
目的，故公司将对北京天峰扬帆股权投资合伙企业（有限合伙）的投资指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
第 46 页 共 88 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
期初数 95,554,253.44 11,126,500.01 20,906,100.49 9,360,606.31 136,947,460.25
本期增加金额 38,865,228.70 2,475,431.14 3,638,635.27 44,979,295.11
1) 购置 2,272,818.50 3,010,228.21 5,283,046.71
2) 在建工程转入 38,865,228.70 202,612.64 628,407.06 39,696,248.40
本期减少金额 5,925,774.00 372,183.84 97,674.03 6,395,631.87
1) 处置或报废 5,925,774.00 372,183.84 97,674.03 6,395,631.87
期末数 128,493,708.14 13,229,747.31 24,447,061.73 9,360,606.31 175,531,123.49
累计折旧
期初数 17,192,868.09 5,601,503.15 5,053,921.06 6,782,020.48 34,630,312.78
本期增加金额 5,548,194.50 2,246,664.16 2,043,007.67 1,249,410.86 11,087,277.19
1) 计提 5,548,194.50 2,246,664.16 2,043,007.67 1,249,410.86 11,087,277.19
本期减少金额 3,072,858.69 357,622.99 54,859.09 3,485,340.77
1) 处置或报废 3,072,858.69 357,622.99 54,859.09 3,485,340.77
期末数 19,668,203.90 7,490,544.32 7,042,069.64 8,031,431.34 42,232,249.20
账面价值
期末账面价值 108,825,504.24 5,739,202.99 17,404,992.09 1,329,174.97 133,298,874.29
期初账面价值 78,361,385.35 5,524,996.86 15,852,179.43 2,578,585.83 102,317,147.47
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
爱朋医疗器械产业园 1#、2#、5#楼 61,699,987.43 公司正在办理中
小 计 61,699,987.43
13. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
医疗器械产业园（首期）
35,039,849.57 35,039,849.57 68,063,868.94 68,063,868.94
项目
医疗器械产业园（二期） 2,396,052.75 2,396,052.75 2,426,281.55 2,426,281.55
第 47 页 共 88 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
项目
上海研发中心装修
合 计 37,435,902.32 37,435,902.32 70,490,150.49 70,490,150.49
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少[注] 期末数
固定资产
医疗器械产业园
15,000 万元 68,063,868.94 4,759,296.88 37,243,346.76 539,969.49 35,039,849.57
（首期）项目
医疗器械产业园
29,400 万元 2,426,281.55 2,983,765.96 2,452,901.64 561,093.12 2,396,052.75
（二期）项目
上海研发中心装
1,600 万元 15,584,896.90 15,584,896.90
修
小 计 46,000 万元 70,490,150.49 23,327,959.74 39,696,248.40 16,685,959.51 37,435,902.32
（续上表）
工程累计投入占 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
医疗器械产业园（首
90.81 90.00 募集资金
期）项目
医疗器械产业园（二
1.07
期）项目
上海研发中心装修 106.17 100.00 募集资金
小 计
[注]其他减少系转入长期待摊费用 16,685,959.51 元
14. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 42,760,633.86 42,760,633.86
本期增加金额 2,421,526.56 2,421,526.56
1) 租入 2,421,526.56 2,421,526.56
本期减少金额 1,164,322.39 1,164,322.39
1) 处置 1,164,322.39 1,164,322.39
第 48 页 共 88 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
期末数 44,017,838.03 44,017,838.03
累计折旧
期初数 2,804,908.99 2,804,908.99
本期增加金额 5,831,852.53 5,831,852.53
1) 计提 5,831,852.53 5,831,852.53
本期减少金额 866,671.60 866,671.60
1) 处置 866,671.60 866,671.60
期末数 7,770,089.92 7,770,089.92
账面价值
期末账面价值 36,247,748.11 36,247,748.11
期初账面价值 39,955,724.87 39,955,724.87
15. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 商标专用权 专利专有技术 销售渠道 合 计
账面原值
期初数 30,579,758.20 1,347,626.09 5,360,000.00 2,950,000.00 24,000,000.00 64,237,384.29
本期增加金额 4,851,451.83 150,000.00 5,001,451.83
1) 购置 4,851,451.83 150,000.00 5,001,451.83
本期减少金额
1) 处置
期末数 30,579,758.20 6,199,077.92 5,360,000.00 3,100,000.00 24,000,000.00 69,238,836.12
累计摊销
期初数 2,360,251.54 356,813.86 3,216,000.00 1,710,000.00 23,351,351.35 30,994,416.75
本期增加金额 630,724.36 556,152.34 801,000.00 32,500.00 648,648.65 2,669,025.35
1) 计提 630,724.36 556,152.34 801,000.00 32,500.00 648,648.65 2,669,025.35
本期减少金额
1) 处置
期末数 2,990,975.90 912,966.20 4,017,000.00 1,742,500.00 24,000,000.00 33,663,442.10
第 49 页 共 88 页
项 目 土地使用权 软件 商标专用权 专利专有技术 销售渠道 合 计
账面价值
期末账面价值 27,588,782.30 5,286,111.72 1,343,000.00 1,357,500.00 35,575,394.02
期初账面价值 28,219,506.66 990,812.23 2,144,000.00 1,240,000.00 648,648.65 33,242,967.54
16. 商誉
(1) 明细情况
被投资单位名称或 期末数 期初数
形成商誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
爱普科学公司 16,498,067.05 16,498,067.05 16,498,067.05 16,498,067.05
金佳钲公司 17,389,083.55 17,389,083.55 17,389,083.55 17,389,083.55
百士康公司 35,518,907.95 16,164,687.13 19,354,220.82 35,518,907.95 35,518,907.95
合 计 69,406,058.55 16,164,687.13 53,241,371.42 69,406,058.55 69,406,058.55
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期企业
期初数 本期减少 期末数
成商誉的事项 合并形成
爱普科学公司 16,498,067.05 16,498,067.05
金佳钲公司 17,389,083.55 17,389,083.55
百士康公司 35,518,907.95 35,518,907.95
合 计 69,406,058.55 69,406,058.55
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或形
期初数 本期计提 本期减少 期末数
成商誉的事项
百士康公司 16,164,687.13 16,164,687.13
合 计 16,164,687.13 16,164,687.13
(4) 商誉减值测试过程
1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
爱普科学公司 金佳钲公司 百士康公司
资产组或资产组组合的构成
全部资产、负债 全部资产、负债 全部资产、负债
资产组或资产组组合的账面价值 51,469,732.43 956,647.34 1,351,113.11
分摊至本资产组或资产组组合的
16,498,067.05 28,981,805.92 50,741,297.07
商誉账面价值
第 50 页 共 88 页
包含商誉的资产组或资产组组合
67,967,799.48 29,938,453.26 52,092,410.18
的账面价值
资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确 是 是 是
定的资产组或资产组组合一致
2) 商誉减值测试的过程与方法、结论
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，收益期的
确定采用永续年期，其中 2023 年至 2027 年根据各资产组的经营情况及经营计划、收益状况处
于变化中，2028 年起为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平，现金流量预测采用的
折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。根据本公司聘请的坤
元资产评估有限公司出具的评估报告：① 爱普科学公司现金流量预测使用的折现率为 11.76%，
账面价值 6,796.78 万元，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为 7,500.00 万元，商誉
未出现减值损失；② 金佳钲公司现金流量预测使用的折现率为 13.89%，账面价值 2,993.85 万
元，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为 3,200.00 万元，商誉未出现减值损失；③ 百
士康公司现金流量预测使用的折现率为 12.39%，账面价值 5,209.24 万元，包含商誉的资产组
或资产组组合可收回金额为 2,900.00 万元，本期应确认商誉减值损失 2,309.24 万元，其中归
属于本公司应确认的商誉减值损失 1,616.47 万元。
17. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 7,518,477.15 18,454,253.17 3,322,761.51 22,649,968.81
网络建设 114,329.64 46,371.94 67,957.70
合 计 7,632,806.79 18,454,253.17 3,369,133.45 22,717,926.51
18. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
可抵扣亏损 94,190,417.67 16,978,956.21 5,200,147.28 1,040,029.46
内部销售损益 19,104,994.99 4,572,300.54 6,715,679.00 1,678,919.75
资产减值准备 9,292,426.25 1,984,096.85 11,150,494.79 2,147,128.58
第 51 页 共 88 页
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
股份支付 3,901,716.33 585,257.45 21,562,044.09 3,566,421.15
递延收益 1,903,901.94 285,585.29 1,989,450.97 298,417.65
合 计 128,393,457.18 24,406,196.34 46,617,816.13 8,730,916.59
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产加速折旧 1,994,265.53 299,139.83 900,681.20 135,102.18
合 计 1,994,265.53 299,139.83 900,681.20 135,102.18
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 18,936,218.70 2,850,572.48
可抵扣亏损 10,249,923.57 3,641,374.08
合 计 29,186,142.27 6,491,946.56
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2022 年 172,722.09
2023 年 96,307.73
智医药房本期注销,可抵扣亏
2024 年 72,406.41
损不再结转
2025 年 392,107.50 444,568.34
2026 年 2,212,546.72 2,855,369.51
2027 年 7,645,269.35
合 计 10,249,923.57 3,641,374.08
19. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 781,416.00 781,416.00 3,692,787.99 3,692,787.99
第 52 页 共 88 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合 计 781,416.00 781,416.00 3,692,787.99 3,692,787.99
20. 短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 29,432,932.78
合 计 29,432,932.78
21. 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 1,700,000.00 2,000,000.00
合 计 1,700,000.00 2,000,000.00
22. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
材料采购款 24,103,770.75 23,614,076.75
工程及设备款 11,854,509.53 2,148,826.88
费用类款项 9,267,783.71
合 计 45,226,063.99 25,762,903.63
(2) 无账龄 1 年以上重要的应付账款
23. 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收合同款项 30,705,183.93 4,501,500.72
合 计 30,705,183.93 4,501,500.72
24. 应付职工薪酬
第 53 页 共 88 页
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 25,372,277.53 119,843,278.98 125,680,397.45 19,535,159.06
离职后福利—设定
422,572.53 10,102,212.08 10,130,396.64 394,387.97
提存计划
合 计 25,794,850.06 129,945,491.06 135,810,794.09 19,929,547.03
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
24,225,858.50 96,871,849.26 103,481,605.21 17,616,102.55
补贴
职工福利费 6,167,869.23 6,167,869.23
社会保险费 223,188.20 6,198,195.78 5,402,300.20 1,019,083.78
其中：医疗保险费 135,537.01 5,910,149.00 5,113,775.24 931,910.77
工伤保险费 4,178.52 282,220.88 282,722.58 3,676.82
生育保险费 83,472.67 5,825.90 5,802.38 83,496.19
住房公积金 109,062.46 4,472,590.94 4,485,952.04 95,701.36
工会经费和职工教
814,168.37 6,132,773.77 6,142,670.77 804,271.37
育经费
小 计 25,372,277.53 119,843,278.98 125,680,397.45 19,535,159.06
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 409,985.84 9,794,605.53 9,821,917.56 382,673.81
失业保险费 12,586.69 307,606.55 308,479.08 11,714.16
小 计 422,572.53 10,102,212.08 10,130,396.64 394,387.97
25. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 4,986,260.52 5,458,207.52
企业所得税 314,226.25 1,887,516.00
房产税 334,446.85 195,383.29
代扣代缴个人所得税 308,425.55 278,671.45
第 54 页 共 88 页
项 目 期末数 期初数
城市维护建设税 285,222.12 291,820.11
教育费附加 169,574.49 173,643.56
地方教育附加 110,941.71 115,762.35
印花税 89,824.70 67,515.32
土地使用税 11,560.85 11,560.85
环境保护税 11,870.44
合 计 6,610,483.04 8,491,950.89
26. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应计未付款 3,643,697.69 4,777,002.52
押金保证金 3,513,592.40 4,126,173.36
其他 298,099.96 600,568.20
合 计 7,455,390.05 9,503,744.08
27. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 4,410,693.37
合 计 4,410,693.37
28. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 1,648,066.03 502,516.27
合 计 1,648,066.03 502,516.27
29. 租赁负债
项 目 期末数 期初数
尚未支付租赁付款额 41,126,320.95 49,635,077.82
第 55 页 共 88 页
项 目 期末数 期初数
减：未确认融资费用 6,596,650.43 9,779,548.78
合 计 34,529,670.52 39,855,529.04
30. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 1,989,450.97 85,549.03 1,903,901.94
合 计 1,989,450.97 85,549.03 1,903,901.94
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期损
项 目 期初数 期末数 与资产相关
补助金额 益
基建项目补贴 1,989,450.97 85,549.03 1,903,901.94 与资产相关
小 计 1,989,450.97 85,549.03 1,903,901.94
(3) 其他说明
根据公司与如东高新技术产业开发区管委会签订的《投资协议书》，公司于 2018 年收到基
建项目补贴款 200 万元，作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，自产业园基建项目
完工次月根据相关资产的使用年限进行摊销。
31. 股本
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 126,048,000 126,048,000
32. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 329,905,485.79 329,905,485.79
其他资本公积 17,660,327.76 17,660,327.76
第 56 页 共 88 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
合 计 347,565,813.55 17,660,327.76 329,905,485.79
(2) 其他说明
其他资本公积减少 17,660,327.76 元，系确认权益结算的股份支付，详见本财务报表附注
十一股份支付之说明。
33. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 41,523,430.07 41,523,430.07
合 计 41,523,430.07 41,523,430.07
34. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 264,480,850.89 247,081,828.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -111,134.03
调整后期初未分配利润 264,480,850.89 246,970,694.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -76,377,405.54 54,063,728.39
减：提取法定盈余公积 5,041,572.11
应付普通股股利 31,512,000.00
期末未分配利润 188,103,445.35 264,480,850.89
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 323,378,540.58 163,346,877.07 460,721,366.65 166,097,478.53
其他业务收入 429,593.32 412,114.87 489,527.95 234,476.48
合 计 323,808,133.90 163,758,991.94 461,210,894.60 166,331,955.01
其中：与客户之间 323,765,973.76 163,758,991.94 461,210,894.60 166,331,955.01
第 57 页 共 88 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
的合同产生的收
入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
疼痛管理产品 117,391,616.13 67,539,306.31 252,252,784.35 74,285,550.89
鼻腔护理产品 126,104,125.09 21,505,076.23 133,895,818.43 23,887,800.47
医疗器械设备 CXO 7,707,564.29 6,694,182.48 10,708,680.73 6,987,042.93
其他 72,562,668.25 68,020,426.92 64,353,611.09 61,171,560.72
小 计 323,765,973.76 163,758,991.94 461,210,894.60 166,331,955.01
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 316,058,409.47 450,502,213.87
在某一时段内确认收入 7,707,564.29 10,708,680.73
小 计 323,765,973.76 461,210,894.60
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 3,486,620.76 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
房产税 1,200,223.84 525,783.40
城市维护建设税 1,100,152.39 1,633,072.66
教育费附加 654,756.07 972,155.10
地方教育附加 436,504.08 648,103.38
印花税 221,239.74 230,532.12
土地使用税 46,574.19 46,243.40
环境保护税 11,870.44 86,747.62
车船税 11,406.00 11,106.00
合 计 3,682,726.75 4,153,743.68
第 58 页 共 88 页
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 49,715,253.85 43,898,532.58
销售服务费 30,765,726.66 17,186,210.32
广告宣传费 27,284,401.90 16,481,143.75
驱动器投入 25,017,678.62 15,824,882.12
会务费 6,344,307.05 10,682,233.86
差旅费 5,444,994.80 7,914,258.93
销售渠道摊销 648,648.65 3,891,891.89
股份支付 -5,602,272.60 5,602,272.60
其他 2,985,933.53 4,848,108.65
合 计 142,604,672.46 126,329,534.70
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 28,346,742.54 28,551,752.42
折旧与摊销 11,693,238.21 4,513,732.08
业务招待费 7,511,381.60 9,315,586.33
车辆及交通费 5,730,423.17 5,199,427.30
中介机构服务费 5,154,026.37 5,057,714.00
办公费 3,096,925.32 4,299,635.90
房租及物管费 2,011,095.17 1,858,261.03
差旅费 847,485.24 1,626,574.24
股份支付 -6,458,705.44 6,458,705.44
其他 6,632,283.96 6,522,251.99
合 计 64,564,896.14 73,403,640.73
5. 研发费用
第 59 页 共 88 页
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 25,502,568.15 24,504,527.25
直接材料 4,023,046.17 5,531,413.54
折旧与摊销 3,643,216.76 1,617,953.46
房租及物管费 1,173,772.96 1,247,025.34
检测认证费 1,096,868.70 2,276,140.01
设计费 744,386.16 697,270.03
委外研发费 164,093.79 232,527.81
股份支付 -4,764,234.16 4,764,234.16
其他 3,362,536.35 3,109,883.47
合 计 34,946,254.88 43,980,975.07
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 -2,083,624.53 -3,607,408.60
利息支出 2,473,989.27 1,130,063.49
银行手续费 61,691.91 96,961.90
合 计 452,056.65 -2,380,383.21
7. 其他收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与收益相关的政府补助[注] 13,610,769.52 12,112,786.83 7,394,958.47
与资产相关的政府补助[注] 85,549.03 10,549.03 85,549.03
代扣个人所得税手续费返还 128,360.04 248,363.03 128,360.04
合 计 13,824,678.59 12,371,698.89 7,608,867.54
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
第 60 页 共 88 页
项 目 本期数 上年同期数
理财产品收益 2,308,076.68 2,537,013.05
权益法核算的长期股权投资收益 -812,748.92 -1,679,952.41
票据贴现利息 -67,796.31
合 计 1,427,531.45 857,060.64
9. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -952,889.80 -6,745,617.86
合 计 -952,889.80 -6,745,617.86
10. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -62,190.71
合同资产减值损失 -174,521.81 -87,031.14
商誉减值损失 -16,164,687.13
合 计 -16,401,399.65 -87,031.14
11. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -20,146.17 -20,146.17
合 计 -20,146.17 -20,146.17
12. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
无需支付款项 137,984.83 148,250.37 137,984.83
非流动资产毁损报废利得 960.87 960.87
物业补贴款项 14,500.00
第 61 页 共 88 页
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
其他 3,603.88 5,297.14 3,603.88
合 计 142,549.58 168,047.51 142,549.58
13. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
捐赠支出 2,400,612.00 651,472.69 2,400,612.00
非流动资产毁损报废损失 14,450.44 2,499.75 14,450.44
其他 113,028.37 1,231.23 113,028.37
合 计 2,528,090.81 655,203.67 2,528,090.81
14. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 1,350,093.05 8,618,897.90
递延所得税费用 -15,511,242.10 -6,636,922.87
合 计 -14,161,149.05 1,981,975.03
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 -90,709,231.73 55,300,382.99
按母公司适用税率计算的所得税费用 -13,708,820.66 8,311,885.70
子公司适用不同税率的影响 -2,885,472.25 -123,089.98
调整以前期间所得税的影响 588,992.87 110,210.78
权益法确认投资收益的影响 55,367.79 105,907.47
非应税收入的影响 -1,888,979.40 -1,125,181.63
研发费用加计扣除的影响 -5,042,168.14 -5,166,304.34
安置残疾人员支付的工资加计扣除的影响 -697,323.73 -977,862.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,129,733.09 1,146,325.57
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 7,287,521.38 -299,916.15
第 62 页 共 88 页
项 目 本期数 上年同期数
可抵扣亏损的影响
所得税费用 -14,161,149.05 1,981,975.03
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到政府补助 7,216,484.91 4,170,110.13
银行存款利息收入 2,083,624.53 2,864,066.14
收备用金 1,929,409.90 289,371.20
收票据保证金 1,100,000.00
其他 2,396,327.19 3,544,929.65
合 计 14,725,846.53 10,868,477.12
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
付现销售费用 69,635,537.66 57,310,203.57
付现管理费用和研发费用 38,466,578.94 41,244,192.16
捐赠支出 1,755,000.00 550,553.60
支付票据保证金 1,200,000.00
其他 851,478.99 7,805,936.74
合 计 111,908,595.59 106,910,886.07
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
赎回理财产品及结构性存款 259,000,000.00 366,000,000.00
理财产品及结构性存款利息收入 2,308,076.68 2,537,013.05
合 计 261,308,076.68 368,537,013.05
第 63 页 共 88 页
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买理财产品及结构性存款 259,000,000.00 366,000,000.00
合 计 259,000,000.00 366,000,000.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付租金及押金 4,849,159.61 3,962,597.00
归还百士康公司少数股东陈建华款项 50,000.00 423,850.00
合 计 4,899,159.61 4,386,447.00
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -76,548,082.68 53,318,407.96
加：资产减值准备 17,354,289.45 6,832,649.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
11,087,277.19 7,881,831.25
折旧
使用权资产折旧 5,831,852.53 2,659,755.20
无形资产摊销 2,669,025.35 4,902,991.02
长期待摊费用摊销 3,369,133.45 1,612,533.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损
20,146.17
失（收 益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 13,489.57 2,499.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,473,989.27 584,683.00
投资损失（收益以“－”号填列） -1,495,327.76 -420,043.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -15,675,279.75 -6,611,163.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 164,037.65 -25,759.56
第 64 页 共 88 页
补充资料 本期数 上年同期数
存货的减少（增加以“－”号填列） 6,319,623.78 -33,631,046.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 9,100,852.61 -47,616,999.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 28,381,370.49 11,135,798.13
其他 -17,660,327.76 17,660,327.76
经营活动产生的现金流量净额 -24,593,930.44 18,286,463.85
2) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 248,751,608.39 274,262,850.56
减：现金的期初余额 274,262,850.56 388,558,373.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -25,511,242.17 -114,295,523.39
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 248,751,608.39 274,262,850.56
其中：库存现金 65,852.39 160,837.04
可随时用于支付的银行存款 242,730,152.51 270,928,447.99
可随时用于支付的其他货币资金 5,955,603.49 3,173,565.53
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 248,751,608.39 274,262,850.56
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
资产负债表货币资金期末数中包含票据保证金 500,000.00 元，不属于现金及现金等价物。
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 500,000.00 票据保证金
第 65 页 共 88 页
项 目 期末账面价值 受限原因
合 计 500,000.00
2. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
总额法
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期摊销
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
基建项目补贴 1,989,450.97 85,549.03 1,903,901.94 其他收益
小 计 1,989,450.97 85,549.03 1,903,901.94
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
残疾人就业增值税即征 财政部 国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税
5,610,581.87 其他收益
即退 优惠政策的通知》（财税〔2016〕52 号 ）
浦江镇财政扶持资金 1,940,000.00 其他收益 《浦江镇 2018—2020 年度财政扶持政策实施细则》
如东县科学技术局《南通市重大科技成果转化项目
科技创新政策经费 1,000,000.00 其他收益
合同》
江苏省财政厅 江苏省科学技术厅《关于下达 2-21
年省政策引导类计划（国际科技合作/港澳台科技合
省政策引导类专项资金 800,000.00 其他收益
作）专项资金（第一批）的通知》（苏财教〔2021〕
76 号）
软件产品销售增值税即 财政部 国家税务总局《关于软件产品增值税政策的
605,229.18 其他收益
征即退 通知》（财税〔2011〕100 号）
市场监管系统奖励 510,000.00 其他收益
科技创新政策经费 270,000.00 其他收益 中共如东县委 如东县人民政府《关于推进制造业创
制造业创新发展奖励 262,964.00 其他收益 新发展的若干政策（试行）》（东委〔2021〕23 号）
工业设备软件投入补助 226,700.00 其他收益
《关于确定 2020 年如东“扶海英才”计划资助对象
“扶海英才”资助 320,000.00 其他收益
的通知》（东委人才〔2020〕4 号）
《关于开展 2020 和 2021 年省双创人才、双创团队
双创计划人才奖 300,000.00 其他收益 在岗情况核验与资金申领工作的通知》（苏人才办
〔2022〕 5 号）
省科技厅《关于公布 2021 年度省级备案众创空间的
众创空间补助 300,000.00 其他收益
通知》（苏科高发〔2021〕174 号）
第 66 页 共 88 页
项 目 金额 列报项目 说明
人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局《关于
稳岗补贴 206,564.83 其他收益 做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人
社部发〔2022〕23 号）
《关于推动全县民营经济高质量发展的若干政策意
高质量发展奖金 200,000.00 其他收益
见》（东政发〔2019〕25 号）
财政部 税务总局《关于促进服务业领域困难行业
增值税加计抵减 170,430.29 其他收益 纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总
局公告 2022 年第 11 号）
新兴产业扶持计划市场 《深圳市战略性新兴产业发展专项资金扶持政策》
170,000.00 其他收益
准入项目资助 （深府规〔2018〕22 号）
闵行区人民政府《关于使用地方教育附加专项资金
职工职业培训补助 129,600.00 其他收益 开展职工职业培训工作实施意见的通知》（闵府发
〔2015〕34 号）
《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工
工会经费返还 149,532.26 其他收益
会经费支持政策的通知》（厅字〔2021〕38 号）
《关于开展 2022 年度南通市市级企业技术中心评价
市级企业技术中心奖励 100,000.00 其他收益
工作的通知》（通工信发〔2022〕18 号）
财政奖励 100,000.00 其他收益 《四川金佳钲医疗器械生产基地项目投资合同书》
《关于申报园区 2021 年度相关政策支持事项的通
财政奖励 100,000.00 其他收益
知》
其他 139,167.09 其他收益
小 计 13,610,769.52
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 13,696,318.55 元。
六、合并范围的变更
(一) 其他原因的合并范围变动
1. 合并范围减少
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
智医药房 注销 2022 年 12 月 20 日 317,093.91 -49,192.53
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式
第 67 页 共 88 页
直接 间接
诺斯清公司 上海市 上海市 商业 100.00 设立
非同一控制
爱普科学公司 江苏南通 江苏南通 制造业 100.00
下企业合并
医药技术研发服
爱众医蕙公司 江苏南通 江苏南通 100.00 设立
务业
医药技术研发服
朋众医蕙公司 江苏南通 江苏南通 100.00 设立
务业
爱朋发展公司 江苏南通 江苏南通 投资管理 100.00 设立
湖南爱朋公司 湖南浏阳 湖南浏阳 制造业 100.00 设立
上海小芃公司 上海市 上海市 软件业 65.00 设立
非同一控制
金佳钲公司 四川泸州 四川泸州 制造业 60.00
下企业合并
非同一控制
百士康公司 广东深圳 广东深圳 制造业 70.00
下企业合并
非同一控制
筋膜学公司 广东深圳 广东深圳 制造业 70.00
下企业合并
杭州小清公司 杭州市 杭州市 电商业务 100.00 设立
爱众检测公司 江苏南通 江苏南通 专业技术服务业 100.00 设立
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的合营企业或联营企业
(1) 基本情况
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业名 主要
注册地 业务性质 营企业投资的会
称 经营地 直接 间接
计处理方法
上海科朋生物科技有限
上海市 上海市 技术服务业 40.00 权益法核算
公司
南通爱众英掘投资中心
江苏南通 江苏南通 技术服务业 90.00 权益法核算
（有限合伙）
南通英掘医蕙创业投资
江苏南通 江苏南通 技术服务业 66.00 权益法核算
中心（有限合伙）
南通联发医疗科技有限 科学研究和
江苏南通 江苏南通 23.08 权益法核算
责任公司 技术服务业
南通小诺医疗器械有限 科学研究和
江苏南通 江苏南通 21.05 权益法核算
公司 技术服务业
(2) 在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明
南通爱众英掘投资中心（有限合伙）、南通英掘医蕙创业投资中心（有限合伙）系公司与
第 68 页 共 88 页
私募基金管理人、其他合伙人设立的对外投资合伙企业，合伙协议规定该公司设立投资决策委
员会作为合伙企业的投资决策机构，投资决策委员会由 5 名委员组成，本公司委派 1 名，投资
决策委员会作出的决策经 3 名以上的委员会表决通过方可执行。本公司通过参与投资决策对上
述两家企业施加重大影响，因此公司对南通爱众英掘投资中心（有限合伙）、南通英掘医蕙创
业投资中心（有限合伙）按照权益法核算。
2. 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数 期初数/上年同期数
南通爱众英掘投 南通英掘医蕙 南通爱众英掘 南通英掘医蕙
项 目 上海科朋生物 上海科朋生物科
资中心（有限合 创业投资中心 投资中心（有限 创业投资中心
科技有限公司 技有限公司
伙） （有限合伙） 合伙） （有限合伙）
流动资产 1,873,043.59 995,023.90 40,751,786.92 2,562,640.06 995,411.75 40,395,227.58
非流动资产 19,696.43 15,000,000.00 6,800,000.00 38,327.75 15,937,500.00 7,535,000.00
资产合计 1,892,740.02 15,995,023.90 47,551,786.92 2,600,967.81 16,932,911.75 47,930,227.58
流动负债 4,327,200.00 600.00 4,975,000.00 600.00
非流动负债
负债合计 4,327,200.00 600.00 4,975,000.00 600.00
所有者权益 -2,434,459.98 15,994,423.90 47,551,786.92 -2,374,032.19 16,932,311.75 47,930,227.58
按持股比例计
算的净资产份 -973,783.99 14,394,981.50 31,384,179.36 -949,612.88 15,239,080.57 31,633,950.20
额
调整事项
商誉
其他[注] 973,783.99 850,000.00 660,000.00 949,612.88 850,000.00 660,000.00
对联营企业权
益投资的账面 15,244,981.50 32,044,179.36 16,089,080.57 32,293,950.20
价值
营业收入 770,720.79 9,900.99
净利润 -60,427.79 -937,887.85 -378,440.66 -1,708,118.94 -1,567,688.25 -1,069,772.42
综合收益总额 -60,427.79 -937,887.85 -378,440.66 -1,708,118.94 -1,567,688.25 -1,069,772.42
（续上表）
期末数/本期数
项 目 南通联发医疗科技有 南通小诺医疗器械有
限责任公司 限公司
第 69 页 共 88 页
期末数/本期数
项 目 南通联发医疗科技有 南通小诺医疗器械有
限责任公司 限公司
流动资产 5,176,594.24 2,790,717.20
非流动资产 437,856.34
资产合计 5,614,450.58 2,790,717.20
流动负债 -138,389.71
非流动负债 13,962.65
负债合计 -124,427.06
所有者权益 5,738,877.64 2,790,717.20
按持股比例计算的
1,324,356.38 587,445.97
净资产份额
调整事项
商誉 2,248,629.87
其他[注] -692,333.99 -631,578.88
对联营企业权益投
2,880,652.26 -44,059.47
资的账面价值
营业收入
净利润 -517,173.54 -209,282.80
综合收益总额 -517,173.54 -209,282.80
[注] 上海科朋生物科技有限公司发生超额亏损，南通爱众英掘投资中心（有限合伙）、南
通英掘医蕙创业投资中心（有限合伙）、南通联发医疗科技有限责任公司、南通小诺医疗器械
有限公司股东出资款尚未缴齐
3. 合营企业或联营企业发生的超额亏损
合营企业或 前期累积未 本期未确认的损失 本期末累积
联营企业名称 确认的损失 （或本期分享的净利润） 未确认的损失
上海科朋生物科技有
-949,612.88 -24,171.12 -973,783.99
限公司
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负
面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司
风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
第 70 页 共 88 页
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在
确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即
可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前
瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预
计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、
经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与
已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史
统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
第 71 页 共 88 页
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五(一)3、
五(一)5、五(一)7 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取
了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与
经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临
重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2022 年 12 月 31 日，本
公司应收账款的 34.82%（2021 年 12 月 31 日：32.86%）源于余额前五名客户，本公司不存在重
大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期
融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从
多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 29,432,932.78 29,854,068.89 29,854,068.89
应付票据 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00
应付账款 45,226,063.99 45,226,063.99 45,226,063.99
其他应付款 7,455,390.05 7,455,390.05 7,455,390.05
租赁负债 38,940,363.89 47,237,673.92 6,111,352.97 10,286,245.85 30,840,075.10
小 计 122,754,750.71 131,473,196.85 90,346,875.90 10,286,245.85 30,840,075.10
第 72 页 共 88 页
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款
应付票据 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
应付账款 25,762,903.63 25,762,903.63 25,762,903.63
其他应付款 9,503,744.08 9,503,744.08 9,503,744.08
租赁负债 39,855,529.04 49,635,077.82 6,679,458.24 9,401,422.44 33,554,197.14
小 计 77,122,176.75 86,901,725.53 43,946,105.95 9,401,422.44 33,554,197.14
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司
面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并
通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险
不重大。截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在外币货币性资产和负债。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 其他权益工具投资 31,000,000.00 31,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 31,000,000.00 31,000,000.00
(二) 持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
第 73 页 共 88 页
公司无法获得相同或类似资产可比市场交易价格的，以其他反映市场参与者对资产或负债
定价时所使用的参数为依据确定公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司最终控制方是王凝宇，其直接持有本公司 34.22%的股份。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
江苏科朋生物科技有限公司 联营企业上海科朋生物科技有限公司之子公司
(二) 关联交易情况
1. 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
南通联发医疗科技有限责任公司 研发服务 2,535,377.36
江苏科朋生物科技有限公司 研发服务 1,013,212.68 3,934,412.38
南通小诺医疗器械有限公司 研发服务 351,461.87
2. 关键管理人员报酬
项 目 本期数（万元） 上年同期数（万元）
关键管理人员报酬 649.84 827.15
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
江苏科朋生物科技
5,250,000.00 465,831.05 4,440,000.00 264,949.79
有限公司
南通联发医疗科技
747,500.00 37,375.00
有限责任公司
小 计 5,997,500.00 503,206.05 4,440,000.00 264,949.79
第 74 页 共 88 页
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合同资产
江苏科朋生物科技
864,602.21 72,703.76 589,472.91 29,473.65
有限公司
小 计 864,602.21 72,703.76 589,472.91 29,473.65
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
合同负债
南通小诺医疗器械有限公司 44,764.55
小 计 44,764.55
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
项 目 2022 年度 2021 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 6,201,500 股
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 4,120,970 股 2,080,530 股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的
范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价
格的范围和合同剩余期限
2. 其他说明
2021 年 3 月 8 日，公司 2021 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司<2021 年限制性
股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，公司向董事、高级管理人员、中层管理人员及核心
技术（业务）骨干（以下简称激励对象）授予限制性股票 538.25 万股，其中首次授予 497.25
万股，预留 41 万股。经公司 2020 年年度权益分派方案实施后，首次授予数量调整为 596.70
万股，预留 49.20 万股，授予价格为 10.417 元/股。
2021 年 10 月 21 日，公司第二届董事会第十四次会议审议通过了《关于向激励对象授予预
留限制性股票的议案》，向符合条件的 9 名激励对象授予 23.45 万股预留部分限制性股票，剩
余未授予的 25.75 万股预留限制性股票作废。
第 75 页 共 88 页
激励计划首次授予及预留部分的限制性股票各批次归属比例安排如下表：
归属安排 归属时间 归属比例
自相应部分限制性股票授予之日起12个月后的首个交易日至相
第一个归属期 30%
应部分限制性股票授予之日起24个月内的最后一个交易日止
自相应部分限制性股票授予之日起24个月后的首个交易日至相
第二个归属期 30%
应部分限制性股票授予之日起36个月内的最后一个交易日止
自相应部分限制性股票授予之日起36个月后的首个交易日至相
第三个归属期 40%
应部分限制性股票授予之日起48个月内的最后一个交易日止
激励计划首次及预留授予的限制性股票的考核年度为 2021-2023 年三个会计年度，每个会
计年度考核一次，在公司实现业绩考核目标与完成个人层面业绩考核要求后方可行权。其中公
司业绩考核目标为：以 2020 年公司营业收入为基数，2021 年营业收入增长率不低于 25%，解锁
第一个归属期的限制性股票；以 2020 年公司营业收入为基数，2022 年营业收入增长率不低于
50%，解锁第二个归属期的限制性股票；以 2020 年公司营业收入为基数，2023 年营业收入增长
率不低于 90%，解锁第三个归属期的限制性股票。公司 2021 年与 2022 年业绩考核目标均未实
现，且根据公司 2023 年度收入预算，2023 年业绩考核目标预计不能实现，第一个归属期与第
二个归属期应归属激励对象的股票按规定进行作废处理，第三个归属期应归属激励对象的股票
预计无法实现行权，相应的股权激励费用不予确认。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日股票市价
可行权权益工具数量的确定依据 公司业绩考核和个人绩效考核要求
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -17,660,327.76
十二、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
根据本公司第三届董事会第四次会议审议通过的 2022 年度利润分配预案，公司 2022 年度
暂不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。该预案尚待公司 2022 年度股东大会审议批
第 76 页 共 88 页
准。
(二) 其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以产品分部为基
础确定报告分部。主营业务收入、主营业务成本按产品类别进行划分，因公司原材料,固定资产
等存在共同使用的情况，公司尚不能准确的划分直接归属于某一分部的经营资产和负债。
2. 报告分部的财务信息
2022 年度 2021 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
疼痛管理产品 117,391,616.13 67,539,306.31 252,252,784.35 74,285,550.89
鼻腔护理产品 126,104,125.09 21,505,076.23 133,895,818.43 23,887,800.47
医疗器械设备 CXO 7,707,564.29 6,694,182.48 10,708,680.73 6,987,042.93
其他产品 72,175,235.07 67,608,312.05 63,864,083.14 60,937,084.24
小 计 323,378,540.58 163,346,877.07 460,721,366.65 166,097,478.53
(二) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 1,834,194.78 1,505,549.43
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合 计 1,834,194.78 1,505,549.43
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
第 77 页 共 88 页
租赁负债的利息费用 1,807,478.21 584,683.00
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付
款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 7,611,640.45 3,962,597.00
售后租回交易产生的相关损益
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2. 公司作为出租人
租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 42,160.14
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相
关收入
(三) 控股股东股票进行股票质押式回购交易情况
公司实际控制人王凝宇因其自身资金需求，将其持有本公司的部分有限售条件流通股股票
质押给了浙商证券股份有限公司、广发证券股份有限公司。截至 2022 年 12 月 31 日，王凝宇累
计质押本公司股票数为 20,071,387 股，占其持股总数的 46.54%，占公司总股数的 15.92%。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备 账面价值
种 类
计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 154,751,914.72 100.00 2,496,316.47 1.61 152,255,598.25
合 计 154,751,914.72 100.00 2,496,316.47 1.61 152,255,598.25
（续上表）
种 类 期初数
第 78 页 共 88 页
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 119,010,720.77 100.00 5,863,069.22 4.93 113,147,651.55
合 计 119,010,720.77 100.00 5,863,069.22 4.93 113,147,651.55
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 131,735,294.62
账龄组合 23,016,620.10 2,496,316.47 10.85
小 计 154,751,914.72 2,496,316.47 1.61
3）采用合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
单位名称 坏账 计提比 坏账 计提比
账面余额 账面余额
准备 例(%) 准备 例(%)
诺斯清公司 120,607,243.05 60,674,268.00
爱众医蕙公司 11,128,051.57 4,907,122.67
小 计 131,735,294.62 65,581,390.67
4) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 15,582,134.90 779,106.75 5.00
1-2 年 4,481,397.20 448,139.72 10.00
2-3 年 2,405,740.00 721,722.00 30.00
3 年以上 547,348.00 547,348.00 100.00
小 计 23,016,620.10 2,496,316.47 10.85
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 127,870,205.86
1-2 年 23,928,620.86
2-3 年 2,405,740.00
第 79 页 共 88 页
3 年以上 547,348.00
合 计 154,751,914.72
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 转 其 期末数
计提 核销
回 他 回 他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
5,863,069.22 -1,235,261.25 2,131,491.50 2,496,316.47
账准备
合 计 5,863,069.22 -1,235,261.25 2,131,491.50 2,496,316.47
(4) 本期实际核销的应收账款情况
1) 本期实际核销应收账款 2,131,491.50 元。
2) 本期重要的应收账款核销情况
履行的 款项是否由
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 关联交易产生
客户一 货款 726,485.00 款项无法收回 管理层审批 否
客户二 货款 280,000.00 款项无法收回 管理层审批 否
客户三 货款 200,000.00 款项无法收回 管理层审批 否
客户四 货款 166,900.50 款项无法收回 管理层审批 否
小 计 1,373,385.50
(5) 应收账款金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的应收账款合计数为 141,955,115.11 元，占应收账款期末余额合计数的比
例为 91.73%，相应计提的坏账准备合计数为 1,139,546.77 元。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
第 80 页 共 88 页
按组合计提坏账准备 6,113,418.65 100.00 2,186,988.33 35.77 3,926,430.32
合 计 6,113,418.65 100.00 2,186,988.33 35.77 3,926,430.32
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,967,845.98 100.00 2,174,392.30 36.44 3,793,453.68
合 计 5,967,845.98 100.00 2,174,392.30 36.44 3,793,453.68
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 2,000,000.00
账龄组合 4,113,418.65 2,186,988.33 53.17
其中：1 年以内 1,927,070.65 96,353.53 5.00
1-2 年 106,348.00 10,634.80 10.00
3 年以上 2,080,000.00 2,080,000.00 100.00
小 计 6,113,418.65 2,186,988.33 35.77
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 1,927,070.65
1-2 年 2,106,348.00
3 年以上 2,080,000.00
合 计 6,113,418.65
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 94,392.30 2,080,000.00 2,174,392.30
第 81 页 共 88 页
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -5,317.40 5,317.40
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 7,278.63 5,317.40 12,596.03
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 96,353.53 10,634.80 2,080,000.00 2,186,988.33
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 3,600,696.98 3,000,339.00
合并范围内关联方 2,000,000.00 2,000,000.00
应收暂付款 260,824.51 562,228.71
备用金 132,746.00 180,636.10
其他 119,151.16 224,642.17
合 计 6,113,418.65 5,967,845.98
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例（%）
如东县财政局 押金保证金 2,080,000.00 3 年以上 34.02 2,080,000.00
合并范围内
百士康公司 2,000,000.00 1-2 年 32.71
关联方
上海鹏晨联合实
押金保证金 692,406.00 1 年以内 11.33 34,620.30
业有限公司
中智关爱通（上
海）科技股份有 押金保证金 600,000.00 1 年以内 9.81 30,000.00
限公司
如东协鑫环保热
押金保证金 82,000.00 1-2 年 1.34 8,200.00
电有限公司
小 计 5,454,406.00 89.21 2,152,820.30
第 82 页 共 88 页
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 248,180,000.00 248,180,000.00 237,699,969.23 237,699,969.23
对联营、合营企业
34,924,831.62 34,924,831.62 32,293,950.20 32,293,950.20
投资
合 计 283,104,831.62 283,104,831.62 269,993,919.43 269,993,919.43
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
诺斯清公司 52,502,278.93 2,502,278.93 50,000,000.00
爱普科学公司 67,430,393.71 1,430,393.71 66,000,000.00
爱众医蕙公司 15,242,332.64 14,000,000.00 242,332.64 29,000,000.00
朋众医蕙公司 5,000,000.00 5,000,000.00
爱朋发展公司 96,524,963.95 1,125,000.00 1,469,963.95 96,180,000.00
湖南爱朋公司 1,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00
小 计 237,699,969.23 16,125,000.00 5,644,969.23 248,180,000.00
(3) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少 权益法下确认 其他综合
追加投资
投资 的投资损益 收益调整
联营企业
上海科朋生物科技有限公司
南通英掘医蕙创业投资中心（有限
32,293,950.20 -249,770.84
合伙）
南通联发医疗科技有限责任公司 3,000,000.00 -119,347.74
合 计 32,293,950.20 3,000,000.00 -369,118.58
（续上表）
减值准备期末
被投资单位 本期增减变动 期末数
余额
第 83 页 共 88 页
其他权 宣告发放现金 计提减 其
益变动 股利或利润 值准备 他
联营企业
上海科朋生物科技有限公司
南通英掘医蕙创业投资中心（有限
32,044,179.36
合伙）
南通联发医疗科技有限责任公司 2,880,652.26
合 计 34,924,831.62
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 161,115,499.77 90,542,320.20 275,086,309.22 103,424,188.81
其他业务收入 6,562,946.11 6,486,459.97 5,686,573.75 5,700,049.81
合 计 167,678,445.88 97,028,780.17 280,772,882.97 109,124,238.62
其中：与客户之间的
167,678,445.88 97,028,780.17 280,772,882.97 109,124,238.62
合同产生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
疼痛管理产品 95,189,508.37 222,909,063.62 82,434,929.11
66,999,674.99
鼻腔护理产品 63,565,725.88 21,531,529.90 51,273,307.47 20,989,259.70
医疗器械设备 CXO 5,835,595.04 5,835,595.04 5,471,967.61 5,471,967.61
其他 3,087,616.59 2,661,980.24 1,118,544.27 228,082.20
小 计 167,678,445.88 97,028,780.17 280,772,882.97 109,124,238.62
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 161,842,850.84 275,300,915.36
在某一时段内确认收入 5,835,595.04 5,471,967.61
第 84 页 共 88 页
项 目 本期数 上年同期数
小 计 167,678,445.88 280,772,882.97
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 521,204.77 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 18,498,267.30 19,020,110.25
折旧与摊销 3,468,262.20 1,473,519.25
直接材料 1,595,401.01 3,888,808.71
房租及物管费 1,153,591.03 1,230,003.37
检测认证费 891,396.33 1,076,822.76
设计费 536,484.36 460,350.22
委外研发费 146,093.79
股份支付 -3,537,444.36 3,537,444.36
其他 2,879,868.36 2,554,176.08
合 计 25,631,920.02 33,241,235.00
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
理财产品收益 2,087,461.37 2,521,555.52
权益法核算的长期股权投资收益 -369,118.58 -706,049.80
成本法核算的长期股权投资收益 12,000,000.00
票据贴现利息 -67,796.31
合 计 13,650,546.48 1,815,505.72
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
-33,635.74
分
第 85 页 共 88 页
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政 7,480,507.50
府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收
益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 2,308,076.68
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,372,051.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目 128,360.04
小 计 7,511,256.82
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 1,266,524.47
少数股东权益影响额（税后） 340,389.47
第 86 页 共 88 页
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 5,904,342.88
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -10.43 -0.61 -0.61
扣除非经常性损益后归属于公司普
-11.23 -0.65 -0.65
通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -76,377,405.54
非经常性损益 B 5,904,342.88
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -82,281,748.42
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 779,618,094.51
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
股份支付 I -17,660,327.76
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 732,599,227.86
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -10.43%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -11.23%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -76,377,405.54
非经常性损益 B 5,904,342.88
第 87 页 共 88 页
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -82,281,748.42
期初股份总数 D 126,048,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 126,048,000.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L -0.61
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.65
(2) 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
江苏爱朋医疗科技股份有限公司
二〇二三年四月二十四日
第 88 页 共 88 页