华致酒行连锁管理股份有限公司
审计报告
大华审字[2019]002067 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
华致酒行连锁管理股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-75
审 计 报 告
大华审字[2019]002067号
华致酒行连锁管理股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华致酒行连锁管理股份有限公司(以下简称华致酒行)
财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华致酒行 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于华致酒行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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大华审字[2019]002067 号审计报告
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认；
2.存货确认和计量。
（一）收入确认
1.事项描述
本年度华致酒行收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并
财务报表“附注四、（二十七）”及“附注六、注释 24”。
华致酒行主要从事酒类商品销售， 2018 年度主营业务收入为
271,769.02 万元，对于酒类销售收入是在商品控制权已转移至客户
时确认的。由于收入是华致酒行的关键业绩指标之一，从而存在管理
层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，我们将华致酒行
收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计
是否合理、有效，并测试关键控制程序是否运行有效；
（2）结合了解华致酒行及其环境时获取的信息，检查主营业务
收入的确认条件、方法符合企业会计准则，前后期一致，检查销售协
议中收入确认条件、退换货条件、款项支付条件等能够证明与商品所
有权相关的主要风险和报酬已经发生转移；
（3）执行分析程序：将本期的主营业务收入与上期的主营业务
收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动；比较本期各月主营
业务收入的波动情况，分析其变动趋势符合被审计单位季节性、周期
性的经营规律；按收入类别或产品名称对销售数量、毛利率等进行比
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大华审字[2019]002067 号审计报告
较分析；按月度对本期和上期毛利率进行比较分析；将本期重要产品
的毛利率与同行业企业进行对比分析；根据增值税发票申报表或普通
发票，估算全年收入，与实际收入金额比较；
（4）抽样选取重要客户，结合应收账款和预收账款实施函证；
（5）获取产品价格目录，抽查售价符合价格政策，并注意销售
给关联方或关系密切的重要客户的产品价格合理，无以低价或高价结
算的方法，相互之间无转移利润的现象；
（6）抽取一定数量签收单（客户签字的出库单），审查出库日
期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致；审查签
收日期是否与记账凭证月份一致，货款是否收取；
（7）抽取一定数量记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单
价、金额等是否与发票、客户签收单、销售合同等一致；
（8）对华致酒行收入进行了截止性测试；
（9）调查集团内部销售的情况，记录其交易价格、数量和金额，
并追查在编制合并财务报表时是否已予以抵销；
根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合企业会计准则。
（二）存货确认和计量
1.事项描述
本年度华致酒行存货确认会计政策及账面金额信息请参阅合并
财务报表“附注四、（十三）”及“附注六、注释 5”。
华致酒行报告期各期末存货金额较大， 2018 年期末存货账面价
值为 151,058.42 万元，占资产的比重为 56.52%，存货对财务报表
会产生重要影响。所以我们将华致酒行存货的确认和计量识别为关键
审计事项。
2.审计应对
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大华审字[2019]002067 号审计报告
我们针对存货的确认和计量实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与存货确认相关的关键内部控制的设计
是否合理、有效，并测试关键控制程序是否运行有效；
（2）结合了解华致酒行及其环境时获取的信息，检查存货的确
认和计量符合企业会计准则，前后期一致；
（3）执行分析程序：将本期的存货账面金额与上期的存货账面
金额进行比较，分析存货金额变动是否异常；选取主要存货产品，比
较本期各月采购价格的波动情况，分析其变动趋势符合外部酒类销售
市场趋势；结合本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，
确认存货成本结转是否合理；
（4）选取重要供应商，结合应付账款及预付账款实施函证；
（5）对采购入库、存货出库执行截止测试，通过核对资产负债
表日前后的入库单、出库单、运输信息、签收记录、存货暂估清单等，
检查采购入库及出库是否存在跨期现象；
（6）期后付款和退货情况进行检查：对主要供应商的日后付款
和退货情况进行检查，核实是否按约定的信用期支付货款，是否在资
产负债表日后存在大额、异常的退货行为；
（7）对库存商品计价进行测试：检查库存商品的计价方法是否
前后期一致；检查库存商品的入账基础和计价方法是否正确；检查库
存商品的发出计价是否正确；关注关联交易商品价格是否公允；未见
异常；
（8）在资产负债表日前后对存货进行实地监盘并倒轧到资产负
债表日数量、金额，确认其数量是否真实，未见异常；
（9）在资产负债表日，对存货跌价损失进行测试和分析：检查
分析存货是否存在减值迹象以判断公司计提存货跌价准备的合理性、
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大华审字[2019]002067 号审计报告
计提存货跌价准备的依据、方法是否前后一致；；将存货余额与现有
的订单、资产负债表日后销售情况以及外部市场需求环境进行比较分
析，以评估存货滞销和跌价的可能性；结合存货监盘，对存货的外观
形态进行检视，以了解其物理形态是否正常，对于残次、损坏的存货
查看永续盘存记录，确定是否已合理计提跌价准备；根据成本与可变
现净值孰低的计价方法，评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计
提方法，考虑是否有确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值，检
查其合理性；考虑不同存货的可变现净值的确定原则，复核其可变现
净值计算正确性；抽查计提存货跌价准备的项目，复核其期后售价是
否低于期末账面成本。
根据已执行的审计工作，我们认为存货的确认和计量是恰当的。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
华致酒行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华致酒行管理层负责评估华致酒行的持续经
营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华致酒行、终止
运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华致酒行的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
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大华审字[2019]002067 号审计报告
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对华致酒行持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致华致酒行不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就华致酒行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
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大华审字[2019]002067 号审计报告
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京
中国注册会计师：
二〇一九年四月十六日
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2018 年度
财务报表附注
华致酒行连锁管理股份有限公司
2018 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
1． 有限公司阶段
华致酒行连锁管理股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为华致酒行
连锁管理有限公司（以下简称“华致酒行有限”）（原名云南华致酒业有限公司），系由云
南香格里拉金六福酒业销售有限公司（以下简称香格里拉金六福） 、王海峰于 2005 年 5 月
共同出资组建。 组建时注册资本共人民币 1,000 万元，其中：香格里拉金六福出资 600 万
元、占注册资本的 60%，王海峰出资 400 万元、占注册资本的 40%，上述出资已于 2005 年
5 月 25 日经云南迪 庆合吉（联合）会计师事务所以“云南合会验字（2005）第 26 号”
《 验资报告》验证。公司 于 2005 年 5 月 26 日领取了云南省迪庆藏族自治州工商行政
管理局核发的工商登记注册号为 5334001100014 的企业法人营业执照。
2． 股份制改制情况
华致酒行有限召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协
议及公司章程，华致酒行有限整体变更为华致酒行连锁管理股份有限公司，注册资本为人民
币 16,500.00 万元人民币，各发起人以其拥有的截至 2010 年 10 月 31 日止的净资产折股投入。
截至 2010 年 10 月 31 日止，华致酒行有限经审计后净资产共 32,745.20 万元，共折合为 16,500.00
万股，每股面值 1 元，变更前后各股东出资比例不变。上述事项已于 2010 年 11 月 25 日经福
建华兴会计师事务所以“闽华兴所（2010）验字 H-006 号”《验资报告》验证。本公司于 2010
年 11 月 26 日办理了工商登记手续，并领取了 530000400005204 号企业法人营业执照。各发
起人所持股份数量及相应持股比例如下：
股东 股份数量（万股） 持股比例
云南融睿高新技术投资管理有限公司 11,068.7500 67.08%
李大海 1,612.8800 9.78%
CV Wine Investment Limited 1,437.3600 8.71%
KKR Liquor Investment Holdings S.a.r.l 1,237.5000 7.50%
华泽集团有限公司 456.0200 2.76%
Pullock Investment Limited 440.0000 2.67%
新远景成长（天津）股权投资合伙企业 247.5000 1.50%
合计 16,500.0000 100.00%
财务报表附注 第 1 页
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2018 年度
财务报表附注
3． 2015 年 12 月股份转让
2014 年 6 月 25 日，李大海、北京海伦金太科技发展有限公司与华泽集团有限公司（以
下简称“华泽有限”）签订《股份转让协议》，各方约定，由转让方李大海将其持有的本
公司 9.78%的股份以 20,000 万元转让给受让方华泽有限。
2015 年 6 月 30 日，KKR Liquor Investment Holdings S.a.r.l（以下简称“KKR”）、吴向东与
西藏融睿投资有限公司（以下简称“西藏融睿”）签署了《股份转让协议》，各方约定，
由转让方 KKR 将其持有的本公司 7.50%的股份以 45,000 万元转让给受让方西藏融睿。
2015 年 6 月 30 日，Pullock Investment Limited（以下简称 Pullock）、吴向东与西藏融睿签
署了《股份转让协议》，各方约定，由转让方 Pullock 将其持有的本公司 2.67%的股份以 16,000
万元转让给受让方西藏融睿。
2015 年 6 月 30 日，新远景成长（天津）股权投资合伙企业（以下简称“新远景”）、
吴向东与西藏融睿签署了《股份转让协议》，各方约定，由转让方新远景将其持有的本公
司 1.50%的股份以 9,000 万元转让给受让方西藏融睿。
2015 年 6 月 30 日，本公司通过股东大会决议，确认 KKR、Pullock、新远景分别将其持
有的本公司全部出资额转让给西藏融睿。
上述股份转让完成后，本公司的股份结构如下：
股东 股份数量（万股） 持股比例
云南融睿高新技术投资管理有限公司 11,068.7500 67.08%
西藏融睿 1,924.9998 11.67%
华泽有限 2,068.8939 12.54%
CV Wine Investment Limited 1,437.3563 8.71%
合计 16,50.0000 100.00%
2015 年 12 月 16 日，本公司取得了云南省工商局核发的变更后的《企业法人营业执照》
（注册号：915300007755009087）。
4． 2016 年 6 月股份转让
2015 年 10 月 20 日，CV Wine Investment Limited（以下简称 CV WINE）、吴向东与西藏融
睿签署了《股份转让协议》，各方约定，由转让方 CV WINE 将其持有的本公司 8.71%的股
份以 50,000 万元转让给受让方西藏融睿。
上述股份转让完成后，本公司的股份结构如下：
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错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
股东 股份数量（万股） 持股比例
云南融睿 11,068.7500 67.08%
西藏融睿 3,362.3561 20.38%
华泽有限 2,068.8939 12.54%
合计 16,500.0000 100.00%
2016 年 6 月 7 日，本公司取得了迪庆工商局核发的变更后的《营业执照》（统一社会
信用代码：915300007755009087）。
5． 2016 年 12 月增资及股份转让
2016 年 12 月 9 日，本公司通过股东大会决议，同意将公司注册资本由 16,500 万元增加
至 17,366.60 万元，并由杭州长潘股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杭州长潘”）
认缴全部新增注册资本 866.60 万元；同意办理华泽有限将其持有的本公司 300 万元股份转
让至张儒平。
上述增资及股份转让完成后，本公司的股份结构如下：
股东 股份数量（万股） 持股比例
云南融睿 11,068.7500 63.74%
西藏融睿 3,362.3561 19.36%
华泽有限 1,768.8939 10.18%
杭州长潘 866.6000 4.99%
张儒平 300.0000 1.73%
合计 17,366.6000 100.00%
2016 年 12 月 27 日，本公司取得了迪庆工商局核发的变更后的《营业执照》（统一社
会信用代码：915300007755009087）。
6． 注册地和总部地址
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2018 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 17,366.60 万股，注册资本为 17,366.60 万元，注册地址：云南省迪
庆州香格里拉经济开发区中心片区，总部地址：云南省迪庆州香格里拉经济开发区中心片区，
母公司为云南融睿高新技术投资管理有限公司，公司最终实际控制人为吴向东。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属酒类流通行业。
主要产品和服务为：酒类、副食品、预包装食品、茶叶、农副产品、水产品、包装物、
日用百货、日用杂品、五金交电、家用电器、照相器材、化工产品（不含危险品）、金属材
财务报表附注 第 3 页
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2018 年度
财务报表附注
料及装饰材料、服装、机械电子的批发及零售；货物及技术进出口（但国家限定经营和禁止
出口的商品和技术除外）；企业管理、市场营销、商务、酒类科技的咨询服务。（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2019 年 4 月 16 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的二级子公司共 21 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
湖南金致酒业有限公司 全资子公司 2 100 100
德钦华致高原酒窖连锁管理有限公司 全资子公司 2 100 100
邵阳湘窖酒业销售有限公司 全资子公司 2 100 100
成都华致酒业有限公司 全资子公司 2 100 100
华致葡萄酒与烈酒(香港)有限公司 全资子公司 2 100 100
北京京都酩悦贸易有限公司 全资子公司 2 100 100
醴陵华致酒业有限公司 全资子公司 2 100 100
湖南华致物流有限公司 全资子公司 2 100 100
华致精品酒水商贸有限公司 全资子公司 2 100 100
贵州珍酒商贸有限公司 全资子公司 2 100 100
慈溪中唐酒业有限公司 全资子公司 2 100 100
北京华致陈香电子商务有限公司 全资子公司 2 100 100
郑州悦享商贸有限公司 全资子公司 2 100 100
四川省腾达四方商贸有限公司 全资子公司 2 100 100
华致精品酒水供应链管理有限公司 全资子公司 2 100 100
北京世纪华晟贸易有限责任公司 控股子公司 2 51 51
上海虬腾商贸有限公司 控股子公司 2 51 51
宁波恒谊贸易有限公司 控股子公司 2 51 51
重庆酒达酒类销售有限公司 控股子公司 2 51 51
北京友谊华盛商贸有限公司 控股子公司 2 51 51
荷花数据科技有限公司 控股子公司 2 51 51
说明：长沙华致酒业有限公司于 2018 年 4 月 19 日更名为湖南金致酒业有限公司；北京
京都华致贸易有限公司于 2018 年 5 月10 日更名为北京京都酩悦贸易有限公司。
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
财务报表附注 第 4 页
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2018 年度
财务报表附注
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
1、本公司及其子公司主要从事酒类的批发及零售，根据实际经营特点，依据相关会计
准则的规定，对存货减值、收入确认等交易和事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本
附注四（十三）“存货”、附注四（二十七）“收入”各项描述。
2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可
能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响。
（1）所得税。应描述在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不
确定性。在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账
的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
财务报表附注 第 5 页
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2018 年度
财务报表附注
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
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⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
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合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
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1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
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额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
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本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
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1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
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应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不
包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的
合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
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权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一
年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
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成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波
动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，
按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价
的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准为 300 万元（含 300 万元）人
民币，单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收账款的确认标准为 100 万元（含 100
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万元）人民币。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
账龄组合 账龄分析法 账龄状态
合并范围内关联方组合 不计提 公司对合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备
保证金组合 余额的 5% 余额百分比法
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 3
1－2 年 10 10
2－3 年 15 30
3－4 年 100 50
4－5 年 100 80
5 年以上 100 100
②采用余额百分比法计提坏账准备
组合名称 计提比例(%)
保证金组合 5
③采用其他方法计提坏账准备
组合名称 方法说明
合并范围内关联方组合 不计提坏账
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
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坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
(十三)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品。主要包括周转材料、委托
产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（1）白酒、进口红酒及其他进口酒
按单个品种估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额低于成本的，按照可变现
净值与成本的差额计提存货跌价准备。
（2）黄酒、国产葡萄酒
按存货库龄分类计提减值准备
库龄分类 3 年以内 3-5 年 5-8 年 8 年以上
减值准备率 0% 50% 70% 100%
（3）残次酒品
按存货期末余额的 50%，计提存货跌价准备。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
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采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十四)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十五)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
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始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
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股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
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控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
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额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十六)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
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意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
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固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
办公设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
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期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十八)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十九)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
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止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
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以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 3-5 年 软件
商标使用权 3-10 年 商标使用权
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十一)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十二)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
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2． 摊销年限
类别 摊销年限 备注
受益期小于 5 年的，按实际受益期
酒行装修费 5年
间摊销
仓库租赁费 8年 租赁年限摊销
(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
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对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十五)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
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险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十六)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
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（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
(二十七)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
公司销售收入确认的时间和判断标准分为：
公司销售收入主要以商品已发运至客户，并取得客户确认后做为收入确认的时点与依据。
公司销售至商超的商品，分为一般销售与代销，对于一般销售，以商品已发运至客户，
并取得客户确认后做为收入确认的时点与依据；对于代销的，以商超实际已经销售的商品做
为收入确认的时点与依据。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
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确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(二十八)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
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规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
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具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
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公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十七）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(三十一)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十二)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
本报告期重要会计政策未发生变更。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
(三十三)财务报表列报项目变更说明
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债
表项目，拆分部分利润表项目；并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务
报表格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实
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际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活
动产生的现金流量列报等。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此
发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比
期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
2017 年 12 月 31 2018 年 1 月 1 日经
列报项目 影响金额 备注
日之前列报金额 重列后金额
应收票据 8,671,563.60 -8,671,563.60
应收账款 75,788,523.18 -75,788,523.18
应收票据及应收账款 84,460,086.78 84,460,086.78
应收利息
应收股利
其他应收款 15,835,123.90 15,835,123.90
固定资产 7,892,732.68 7,892,732.68
固定资产清理
应付票据 254,845,534.00 -254,845,534.00
应付账款 74,974,578.28 -74,974,578.28
应付票据及应付账款 329,820,112.28 329,820,112.28
应付利息 359,541.65 -359,541.65
应付股利
其他应付款 89,955,433.20 359,541.65 90,314,974.85
管理费用
研发支出
其他收益 36,900,263.76 36,900,263.76
营业外收入 15,951,064.21 15,951,064.21
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
销售货物、应税销售服务收入、无形资产 17%、6%、3%、
增值税 注1
或者不动产 11%、16%、10%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%、
财务报表附注 第 38 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
税种 计税依据 税率 备注
16.5%
注 1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）的
规定，本公司自 2018 年 5 月 1 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和
11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
华致精品酒水商贸有限公司 15%
西藏中糖德和经贸有限公司 15%
西藏威华达经贸有限公司 15%
华致葡萄酒与烈酒(香港)有限公司 16.5%
湖南华致物流有限公司 20%
河南致融源商贸有限公司 20%
宁波恒谊贸易有限公司 20%
重庆酒达酒类销售有限公司 20%
(二)税收优惠政策及依据
1、根据财税【2017】43 号文件，湖南华致物流有限公司、河南致融源商贸有限公司、
宁波恒谊贸易有限公司、重庆酒达酒类销售有限公司在 2017 年，对年应纳税所得额低于 50
万元（含 50 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。根据财税【2018】77 号文件，湖南华致物流有限公司、河南致融源商贸有限
公司、宁波恒谊贸易有限公司、重庆酒达酒类销售有限公司在 2018 年，对年应纳税所得额
低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税。
2、华致葡萄酒与烈酒(香港)有限公司 2017 年度、2018 年度按照 16.5%税率征收所得税。
3、根据藏政发[2014] 51 号文件，西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所
得税 15%的税率，自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止，暂免征收除采矿业和矿产
权交易行为外，西藏自治区企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。
4、 陈香拍卖为小规模纳税人，增值税按简易办法 3%征收。河南致融源商贸有限公司
2017 年 1-5 月为小规模纳税人，增值税按简易办法 3%征收。北京友谊华盛商贸有限公司 2018
年 1-3 月为小规模纳税人，增值税按简易办法 3%征收。山西久鸿商贸有限公司 2018 年 5-6
月为小规模纳税人，增值税按简易办法 3%征收。沈阳盛樽源通商贸有限公司为小规模纳税
人，增值税按简易办法 3%征收。福州荟金液商贸有限公司 2018 年 7-11 月为小规模纳税人，
适用增值税按简易办法 3%征收。重庆坤世好洲商贸有限公司 2018 年 11-12 月为小规模纳税
财务报表附注 第 39 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
人，增值税按简易办法 3%征收。江西久创商贸有限公司 2018 年 5-8 月为小规模纳税人，增
值税按简易办法 3%征收。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 11,818.28 2,098.41
银行存款 273,484,316.79 258,741,034.27
其他货币资金 219,319,952.39 175,774,590.18
合计 492,816,087.46 434,517,722.86
其中：存放在境外的款项总额 9,036,242.40 3,329,839.94
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 218,497,362.27 174,850,914.23
注释2．应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 4,731,950.70 8,671,563.60
应收账款 132,737,548.91 75,788,523.18
合计 137,469,499.61 84,460,086.78
（一）应收票据
1． 应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,731,950.70 8,671,563.60
商业承兑汇票
合计 4,731,950.70 8,671,563.60
2． 期末公司无已质押的应收票据
3． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 25,483,268.40
财务报表附注 第 40 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑汇票
合计 25,483,268.40
（二）应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
143,166,574.18 94.97 10,429,025.27 7.28 132,737,548.91
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 143,166,574.18 94.97 10,429,025.27 7.28 132,737,548.91
单项金额虽不重大但单独
7,588,692.40 5.03 7,588,692.40 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 150,755,266.58 100.00 18,017,717.67 132,737,548.91
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
81,200,246.37 91.57 5,411,723.19 6.66 75,788,523.18
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 81,200,246.37 91.57 5,411,723.19 6.66 75,788,523.18
单项金额虽不重大但单独
7,473,864.26 8.43 7,473,864.26 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 88,674,110.63 100.00 12,885,587.45 75,788,523.18
2．应收账款账龄披露
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 127,610,988.15 6,380,549.51 5.00
1－2 年 9,297,876.66 1,030,617.90 11.08
2－3 年 7,624,370.69 4,384,519.18 57.51
3－4 年 2,927,168.61 2,927,168.61 100.00
4－5 年 511,753.81 511,753.81 100.00
5 年以上 2,783,108.66 2,783,108.66 100.00
财务报表附注 第 41 页
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2018 年度
财务报表附注
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 150,755,266.58 18,017,717.67
3．应收账款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
无
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 127,610,986.05 6,380,549.30 5.00
1－2 年 9,185,845.17 918,584.52 10.00
2－3 年 3,811,590.01 571,738.50 15.00
3－4 年 2,558,152.95 2,558,152.95 100.00
合计 143,166,574.18 10,429,025.27
（3）组合中，采用单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
单项金额虽不重大但单独计提坏账
7,588,692.40 7,588,692.40 100.00
准备的应收账款
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期坏账准备转回或收回金额重要的情况说明：本期计提坏账准备 6,808,407.42 元。
5．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,676,277.20
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由
履行的核销程
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 关联交
序
易产生
阜阳市华致商贸有限责
应收货款 440,636.00 预计无法收回 内部流程审批 否
任公司颍上县分公司
新宁县康达烟酒副食经
应收货款 439,800.00 预计无法收回 内部流程审批 否
营部
常州常度商贸有限公司 应收货款 185,556.40 预计无法收回 内部流程审批 否
福建省南平华志贸易有
应收货款 117,836.79 预计无法收回 内部流程审批 否
限公司
财务报表附注 第 42 页
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2018 年度
财务报表附注
是否由
履行的核销程
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 关联交
序
易产生
合计 1,183,829.19
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
锦江麦德龙现购自运有限公司 41,605,427.28 27.60 2,080,271.36
上海品耀商贸有限公司 27,008,460.00 17.92 1,350,423.00
康成投资（中国）有限公司 22,127,094.95 14.68 1,106,354.75
华润万家有限公司 5,830,477.27 3.86 345,708.82
MyiCellar Limited 4,660,516.56 3.09 437,667.26
合计 101,231,976.06 67.15 5,320,425.19
注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 335,854,809.40 98.18 318,789,378.28 97.69
1至2年 5,204,286.04 1.52 7,487,790.88 2.29
2至3年 989,619.98 0.29 45,455.38 0.01
3 年以上 49,611.78 0.01 4,156.40 0.00
合计 342,098,327.20 100.00 326,326,780.94 100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
宜宾五粮液酒类销售有限责
145,175,417.41 42.44 1 年以内 货未收到
任公司
亳州古井销售有限公司 29,417,193.94 8.60 1 年以内 货未收到
北京永利博扬商贸有限公司 25,300,929.49 7.40 1 年以内 货未收到
贵州省仁怀市茅台镇荷花酒
22,185,588.38 6.49 1 年以内 货未收到
业有限公司
贵州茅台醇营销公司 17,370,746.27 5.08 1 年以内 货未收到
合计 239,449,875.49 70.01
注释4．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
财务报表附注 第 43 页
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2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 25,467,397.42 15,835,123.90
合计 25,467,397.42 15,835,123.90
（一）应收利息
本公司期初期末均无应收利息。
（二）应收股利
本公司期初期末均无应收股利。
（三）其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
7,764,589.76 20.63 7,764,589.76 100.00
账准备的应收账款
按组合计提预期信用损失的
29,780,452.27 79.11 4,313,054.85 14.48 25,467,397.42
其他应收款
其中：账龄组合 10,781,630.49 28.64 3,363,113.76 31.19 7,418,516.73
保证金组合 18,998,821.78 50.47 949,941.09 5.00 18,048,880.69
单项金额虽不重大但单独计
96,232.64 0.26 96,232.64 100.00
提坏账准备的其他应收款
合计 37,641,274.67 100.00 12,173,877.25 25,467,397.42
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
7,764,589.76 30.87 7,764,589.76 100.00
账准备的应收账款
按组合计提预期信用损失的
17,391,284.23 69.13 1,556,160.33 8.95 15,835,123.90
其他应收款
其中：账龄组合 5,457,505.23 21.69 959,471.38 17.58 4,498,033.85
保证金组合 11,933,779.00 47.44 596,688.95 5.00 11,337,090.05
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 25,155,873.99 100.00 9,320,750.09 15,835,123.90
财务报表附注 第 44 页
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2018 年度
财务报表附注
2．其他应收款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
2017 年采购款未回款，起
成都蓉窖酒业有限公司 7,764,589.76 7,764,589.76 100.00 诉债务人并已胜诉，但债务
人无可执行财产。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 3,245,281.50 97,358.44 3.00
1－2 年 2,382,040.53 238,204.05 10.00
2－3 年 2,995,958.85 898,787.66 30.00
3－4 年 59,172.00 29,586.00 50.00
4－5 年 100.00
5 年以上 2,099,177.61 2,099,177.61 100.00
合计 10,781,630.49 3,363,113.76
（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
保证金组合 18,998,821.78 949,941.09 5.00
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期坏账准备转回或收回金额重要的情况说明：本期计提坏账准备 3,507,234.16 元。
4．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 654,107.00
其中重要的其他应收款核销情况如下：
履行的核销 是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
广州洋规扶贸易有限公 内部流程审
预付费用款 600,000.00 预计无法收回 否
司 批
5．其他应收款按款项性质分类情况
财务报表附注 第 45 页
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2018 年度
财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
保证金押金 19,095,054.42 13,495,626.36
员工备用金 915,066.47 513,439.12
单位往来 17,611,010.78 10,057,413.90
保险赔款 1,000,000.00
其他 20,143.00 89,394.61
合计 37,641,274.67 25,155,873.99
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
期末余额
例(%)
成都蓉窖酒业有限公司 预付货款 7,764,589.76 1-2 年 20.63 7,764,589.76
1 年以内 310 万，
国酒茅台（贵州仁怀）营 保证金、单 至 2 年 140 万，2
5,800,000.00 15.41 290,000.00
销有限公司 位往来 至 3 年 50 万，3
至 4 年 80 万
1 年以内
1,663,200.93 元，3
宜宾五粮液酒类销售有限 保证金、单
3,213,200.93 至 4 年 40 万，4 8.54
责任公司 位往来 160,660.05
至 5 年 5 万，5 年
以上 110 万
1 年以内 14.88 万，
亳州古井销售有限公司 保证金 3,148,800.00 8.37 157,440.00
3 至 4 年 300 万
1 至 2 年 6,550.80
CHINANET LIMITED 预付货款 2,997,684.55 元,2 至 3 年 7.96 897,995.21
2,991,133.75 元
合计 22,924,275.24 60.91 9,270,685.02
注释5．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 1,530,449,849.67 19,865,658.11 1,510,584,191.56 1,003,074,351.01 17,226,451.87 985,847,899.14
合计 1,530,449,849.67 19,865,658.11 1,510,584,191.56 1,003,074,351.01 17,226,451.87 985,847,899.14
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2017 年12 月31 日 2018 年12 月31 日
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 17,226,451.87 7,051,222.96 3,148,016.58 1,264,000.14 19,865,658.11
合计 17,226,451.87 7,051,222.96 3,148,016.58 1,264,000.14 19,865,658.11
财务报表附注 第 46 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
注释6．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 52,748,349.59 22,898,888.97
发行费用金额 3,886,792.45
以抵销后净额列示的所得税预缴税额 576,394.32 767,356.02
待认证进项税额 31,098,069.60 30,002,944.47
合计 88,309,605.96 53,669,189.46
注释7．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 7,534,710.77 7,892,732.68
固定资产清理
合计 7,534,710.77 7,892,732.68
（一）固定资产
1．固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 运输工具 办公设备 电子设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 5,595,500.00 16,842,564.84 3,472,171.23 531,976.93 26,442,213.00
2．本期增加金额 617,326.84 239,817.25 364,609.79 1,221,753.88
购置 617,326.84 239,817.25 364,609.79 1,221,753.88
3．本期减少金额 732,844.33 221,609.93 237,725.11 1,192,179.37
处置或报废 732,844.33 221,609.93 237,725.11 1,192,179.37
4．期末余额 5,595,500.00 16,727,047.35 3,490,378.55 658,861.61 26,471,787.51
二. 累计折旧
1．期初余额 1,838,355.12 13,836,601.28 2,508,832.72 365,691.20 18,549,480.32
2．本期增加金额 265,786.26 581,205.78 320,500.63 93,923.23 1,261,415.90
本期计提 265,786.26 581,205.78 320,500.63 93,923.23 1,261,415.90
3．本期减少金额 613,091.57 32,853.44 227,874.47 873,819.48
处置或报废 613,091.57 32,853.44 227,874.47 873,819.48
4．期末余额 2,104,141.38 13,804,715.49 2,796,479.91 231,739.96 18,937,076.74
三. 减值准备
四. 账面价值
1．期末余额 3,491,358.62 2,922,331.86 693,898.64 427,121.65 7,534,710.77
2．期初余额 3,757,144.88 3,005,963.56 963,338.51 166,285.73 7,892,732.68
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财务报表附注
注释8．无形资产
1．无形资产情况
项 目 商标使用权 软件 合计
一. 账面原值
1．期初余额 1,527,981.13 1,509,617.95 3,037,599.08
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 1,527,981.13 1,509,617.95 3,037,599.08
二. 累计摊销
1．期初余额 960,213.65 1,509,617.95 2,469,831.60
2．本期增加金额 309,433.98 309,433.98
本期计提 309,433.98 309,433.98
3．本期减少金额
4．期末余额 1,269,647.63 1,509,617.95 2,779,265.58
三. 减值准备
四. 账面价值
1．期末余额 258,333.50 0.00 258,333.50
2．期初余额 567,767.48 0.00 567,767.48
注释9．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 …… 处置 ……
形成
长期股权投资形成
231,637,667.56 231,637,667.56
的商誉
合计 231,637,667.56 231,637,667.56
2．商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 …… 处置 ……
长期股权投资形成
231,637,667.56 231,637,667.56
的商誉
合计 231,637,667.56 231,637,667.56
财务报表附注 第 48 页
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注释10．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 9,474,669.58 1,181,454.95 3,601,247.43 - 7,054,877.10
租赁费 8,200,000.00 1,025,000.02 7,174,999.98
其他 60,121.85 10,455.98 49,665.87
合计 17,674,669.58 1,241,576.80 4,636,703.43 - 14,279,542.95
注释11．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 49,619,585.77 11,806,891.97 38,598,213.30 9,329,641.82
内部交易未实现利润 91,685,975.86 22,659,470.72 100,327,783.34 24,639,303.20
可抵扣亏损 16,291,161.42 4,072,790.33 15,143,237.95 3,785,809.54
处置子公司损失 34,486,148.52 8,621,537.13 33,060,563.20 8,265,140.80
包装物未实现毛利 26,156,958.68 6,539,239.70 19,768,201.54 4,942,050.41
合计 218,239,830.25 53,699,929.85 206,897,999.33 50,961,945.77
注释12．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 546,000,000.00 265,660,000.00
注释13．应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据 412,678,350.60 254,845,534.00
应付账款 106,085,863.21 74,974,578.28
合计 518,764,213.81 329,820,112.28
（一）应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 412,678,350.60 254,845,534.00
商业承兑汇票
合计 412,678,350.60 254,845,534.00
财务报表附注 第 49 页
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（二）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付库存商品款 105,508,912.49 74,140,013.79
应付物流费 576,950.72 834,564.49
合计 106,085,863.21 74,974,578.28
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
泸州纳川酒业有限公司 30,081,429.00 对方未催付
重庆昊晟玻璃股份有限公司 15,268,484.20 尚未结算
合计 45,349,913.20
注释14．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 57,211,905.44 66,369,502.12
注释15．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 43,124,092.42 125,701,540.04 121,494,910.52 47,330,721.94
离职后福利-设定提存计划 4,676.81 4,660,648.92 4,665,325.73
合计 43,128,769.23 130,362,188.96 126,160,236.25 47,330,721.94
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 24,592,254.22 114,626,746.09 113,962,712.68 25,256,287.63
职工福利费 2,463,491.72 2,463,491.72
社会保险费 12,678.65 2,512,521.51 2,515,689.16 9,511.00
其中：基本医疗保险费 2,822.40 2,134,993.70 2,137,816.10
补充医疗保险 9,545.00 86,603.65 86,637.65 9,511.00
工伤保险费 104.80 100,487.04 100,591.84
生育保险费 206.45 190,437.12 190,643.57
住房公积金 3,420.00 1,741,911.98 1,719,641.98 25,690.00
工会经费和职工教育经费 18,514,612.55 4,256,359.48 731,738.72 22,039,233.31
其他短期薪酬 1,127.00 100,509.26 101,636.26
合计 43,124,092.42 125,701,540.04 121,494,910.52 47,330,721.94
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3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 4,294.00 4,519,458.67 4,523,752.67
失业保险费 382.81 141,190.25 141,573.06
合计 4,676.81 4,660,648.92 4,665,325.73
注释16．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 988,725.26 3,333,221.22
企业所得税 19,917,787.14 8,131,459.76
个人所得税 426,772.41 800,228.77
城市维护建设税 99,898.50 302,692.45
房产税 17,905.60 22,382.00
教育费附加 75,307.59 220,495.00
印花税 224,954.91 303,912.32
其他 845,142.36 827,079.43
合计 22,596,493.77 13,941,470.95
注释17．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 760,645.85 359,541.65
其他应付款 77,271,334.12 89,955,433.20
合计 78,031,979.97 90,314,974.85
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 760,645.85 359,541.65
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
单位往来 10,626,611.97 13,195,217.32
保证金 50,721,607.72 49,036,769.86
预提费用及预计负债 13,444,462.62 24,637,856.23
其他 2,478,651.81 3,085,589.79
合计 77,271,334.12 89,955,433.20
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
注释18．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
包装物毛利 26,156,958.68 19,768,201.54
注释19．股本
本期变动增（+）减（－）
股东名称 期初余额 发行新 公积金 期末余额
送股 其他 小计
股 转股
云南融睿高新技术投
110,687,500.00 110,687,500.00
资管理有限公司
西藏融睿投资有限公
33,623,561.00 33,623,561.00
司
华泽集团有限公司 17,688,939.00 17,688,939.00
杭州长潘股权投资合
8,666,000.00 8,666,000.00
伙企业(有限合伙)
张儒平 3,000,000.00 3,000,000.00
合计 173,666,000.00 173,666,000.00
注释20．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 213,785,999.34 213,785,999.34
注释21．其他综合收益
本期发生额
减：前期 减：结转重新
计入其 计量设定受
项目 期初余额 减：所 税后归 期末余额
本期所得税 他综合 税后归属于 益计划净负
得税 属于少
前发生额 收益当 母公司 债或净资产
费用 数股东
期转入 所产生的变
损益 动
一、以后不能重分类
进损益的其他综合收
益
二、以后将重分类进
损益的其他综合收益
1.外币报表折算差额 -360,827.80 -1,284,719.52 -1,284,719.52 -1,645,547.32
其他综合收益合计 -360,827.80 -1,284,719.52 -1,284,719.52 -1,645,547.32
注释22．盈余公积
财务报表附注 第 52 页
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2018 年度
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 89,471,670.28 89,471,670.28
任意盈余公积
合计 89,471,670.28 89,471,670.28
注释23．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 648,475,144.28 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 648,475,144.28 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 224,872,734.80 —
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
优先股股利
对股东的其他分配
利润归还投资
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
结转重新计量设定受益计划变动额
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 873,347,879.08
注释24．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,717,690,249.10 2,137,274,408.74 2,406,046,899.94 1,917,566,606.10
其他业务 3,113,980.44 2,417,008.84 471,503.73 363,074.87
注释25．税金及附加
财务报表附注 第 53 页
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,994,876.85 5,157,543.42
教育费附加 3,125,223.63 4,483,972.47
印花税 2,223,621.58 2,044,624.81
房产税 53,716.80 53,716.80
其他 72,192.45 114,846.93
合计 9,469,631.31 11,854,704.43
注释26．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 95,603,956.95 78,244,139.33
仓储物流费 32,441,546.62 27,280,079.16
促销费 34,630,371.37 23,001,782.48
差旅交通费 11,051,672.33 9,530,933.63
品牌服务费 14,093,763.62 7,061,240.64
广告宣传费 10,921,078.29 2,835,160.12
办公费 7,183,036.91 6,605,331.91
招待费 5,560,286.87 3,148,482.16
门店装修费 2,788,951.90 8,479,134.93
其他 1,621,524.63 3,674,547.24
合计 215,896,189.49 169,860,831.60
注释27．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 34,302,775.70 31,879,948.14
差旅交通费 6,645,707.38 6,222,620.77
办公费 7,098,905.48 6,414,225.62
咨询服务费 3,426,367.28 9,903,275.08
存货损耗费 2,393,579.98 2,108,881.42
招待费 2,836,512.97 2,958,611.96
装修费 1,119,703.91 1,157,892.44
折旧摊销费 930,149.22 955,188.56
其他 1,169,336.41 733,724.45
合计 59,923,038.33 62,334,368.44
注释28．财务费用
财务报表附注 第 54 页
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 17,220,377.18 17,552,684.57
减：利息收入 2,835,932.73 2,171,616.34
汇兑损益 -2,606,158.09 2,269,432.56
银行手续费 1,178,128.07 1,183,489.02
合计 12,956,414.43 18,833,989.81
注释29．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 10,302,294.33 -2,403,156.72
存货跌价损失 3,903,206.38 6,317,318.24
合计 14,205,500.71 3,914,161.52
注释30．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 19,574,044.70 36,900,263.76
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
与日常经营活动相关的政府补助 19,574,044.70 36,900,263.76 与收益相关
注释31．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 19,574,044.70 19,574,044.70
计入营业外收入的政府补助
合计 19,574,044.70 19,574,044.70
2．政府补助说明
（1）根据迪区财预【2018】112 号，华致酒行于 2018 年 6 月 14 日收到 966.18 万元企
业扶持资金。
（2）根据迪区财预【2018】191 号，华致酒行于 2018 年 10 月 9 日收到 860 万元企业
扶持资金。
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2018 年度
财务报表附注
注释32．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -26,327.40 -101,516.20
注释33．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -39,741.21 255,830.04
注释34．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
债务重组利得
其他 3,640,567.20 15,951,064.21 3,640,567.20
合计 3,640,567.20 15,951,064.21 3,640,567.20
注释35．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
债务重组损失
其他 270,368.44 9,881,802.79 270,368.44
合计 270,368.44 9,881,802.79 270,368.44
注释36．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 66,783,710.91 44,406,730.49
递延所得税费用 -2,737,984.08 13,016,999.94
合计 64,045,726.83 57,423,730.43
注释37．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 19,574,044.70 36,900,263.76
收取保证金 3,274,004.36 782,259.00
利息收入 2,976,077.10 2,058,980.01
保险赔偿款 1,477,329.98 3,245,143.15
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
员工备用金 647,337.64 4,996,056.94
其他 460,564.66 480,490.19
合计 28,409,358.44 48,463,193.05
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
日常费用 46,167,199.03 35,517,070.92
运费 31,745,875.19 23,853,605.81
服务咨询费 17,127,695.42 13,470,000.76
广告促销费 17,708,588.71 14,392,474.28
员工备用金 3,528,224.50 11,504,377.45
经销保证金 7,444,722.00 1,615,000.00
票据保证金 43,646,448.04 80,304,779.82
其他 927,531.73 1,834,533.41
合计 168,296,284.62 182,491,842.45
3．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
偿还少数股东资金 4,749,193.00
注释38．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 227,494,485.71 207,490,775.49
加：资产减值准备 14,205,500.71 3,914,161.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,261,415.90 1,346,164.18
无形资产摊销 309,433.98 418,982.25
长期待摊费用摊销 4,636,703.43 9,034,101.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
39,741.21 255,830.04
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 15,775,339.41 19,730,433.13
投资损失（收益以“－”号填列） 26,327.40 101,516.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,737,984.08 13,016,999.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
财务报表附注 第 57 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列） -527,375,498.66 -182,959,741.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -164,685,354.53 368,178,414.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 189,785,380.28 -75,432,309.38
其他
经营活动产生的现金流量净额 -241,264,509.24 365,095,328.30
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 274,318,725.19 259,666,808.63
减：现金的期初余额 259,666,808.63 304,598,074.76
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 14,651,916.56 -44,931,266.13
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 274,318,725.19 259,666,808.63
其中：库存现金 11,818.28 2,098.41
可随时用于支付的银行存款 273,484,316.79 258,741,034.27
可随时用于支付的其他货币资金 822,590.12 923,675.95
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 274,318,725.19 259,666,808.63
注释39．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 218,497,362.27 票据保证金
注释40．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 0.29 6.8632 1.99
欧元 905,542.88 7.8473 7,106,066.64
财务报表附注 第 58 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
港币 2,200,540.52 0.8762 1,928,113.60
英镑 141.32 8.6762 1,226.12
瑞士法郎 344.57 6.9494 2,394.55
应收账款 -
其中：欧元 226,500.00 7.8473 1,777,413.45
港币 5,319,010.00 0.8762 4,660,516.56
应付账款 -
其中：美元 299,612.91 6.8632 2,056,303.32
澳元 5,999,280.00 4.825 28,946,526.00
七、合并范围的变更
(一)处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
处置价款与处置
股权处 投资对应的合并
股权处置 股权处置方 丧失控制权的 丧失控制权时点的
子公司名称 置比例 财务报表层面享
价款 式 时点 确定依据
（%） 有该子公司净资
产份额的差额
重庆酒达酒类销售有限 工商变更，公司财务
2,550,000.00 51 转让 2018 年 11 月
公司 帐移交转让方
续：
丧失控制权之
丧失控制 按照公允价值 与原子公司股权
丧失控制权之 丧失控制权之 日剩余股权公
权之日剩 重新计量剩余 投资相关的其他
子公司名称 日剩余股权的 日剩余股权的 允价值的确定
余股权的 股权产生的利 综合收益转入投
账面价值 公允价值 方法及主要假
比例(%) 得或损失 资损益的金额
设
(二)其他原因的合并范围变动
1、合并范围减少：邵阳湘窖酒业销售有限公司于 2018 年 5 月 11 日注销；成都华致酒
业有限公司于 2018 年 5 月 11 日注销；贵州珍酒商贸有限公司于 2018 年 11 月 8 日注销；慈
溪中唐酒业有限公司于 2018 年 8 月 13 日注销；华致精品酒水供应链管理有限公司于 2018
年 11 月 1 日注销；宁波恒谊贸易有限公司于 2018 年 10 月 31 日注销。
2、合并范围增加：本期新设立公司包括山西久鸿商贸有限公司、济南真捷成信商贸有
限公司、湖北东诚恒源商贸有限公司、东莞市峻昇酒业有限公司、安徽璞卡斯贸易有限公司、
无锡酒亿嘉商贸有限公司、沈阳盛樽源通商贸有限公司、福州荟金液商贸有限公司、江西久
创商贸有限公司、石家庄共景商贸有限公司、杭州轩航贸易有限公司、迪庆永盛商贸有限公
司、重庆坤世好洲商贸有限公司、荷花数据科技有限公司。
财务报表附注 第 59 页
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2018 年度
财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
湖南金致酒业有限公司 长沙市 长沙市 有限公司 100.00 设立
德钦华致高原酒窖连锁管
德钦县 德钦县 有限公司 100.00 设立
理有限公司
邵阳湘窖酒业销售有限公
邵阳市 邵阳市 有限公司 100.00 设立
司
华致葡萄酒与烈酒(香港)
香港市 香港市 有限公司 100.00 设立
有限公司
北京京都酩悦贸易有限公
北京市 北京市 有限公司 100.00 设立
司
醴陵华致酒业有限公司 醴陵市 醴陵市 有限公司 100.00 设立
湖南华致物流有限公司 醴陵市 醴陵市 有限公司 100.00 设立
华致精品酒水商贸有限公
拉萨市 拉萨市 有限公司 100.00 设立
司
贵州珍酒商贸有限公司 遵义市 遵义市 有限公司 100.00 设立
慈溪中唐酒业有限公司 慈溪市 慈溪市 有限公司 100.00 设立
北京华致陈香电子商务有
北京市 北京市 有限公司 100.00 设立
限公司
郑州悦享商贸有限公司 郑州市 郑州市 有限公司 100.00 设立
四川省腾达四方商贸有限
成都市 成都市 有限公司 100.00 设立
公司
江苏威华达经贸实业有限
南京市 南京市 有限公司 100.00 收购
公司
北京华致陈香拍卖有限公
北京市 北京市 有限公司 100.00 设立
司
华致精品酒水供应链管理
拉萨市 拉萨市 有限公司 100.00 设立
有限公司
北京世纪华晟贸易有限责
北京市 北京市 有限公司 51.00 设立
任公司
上海虬腾商贸有限公司 上海市 上海市 有限公司 51.00 设立
深圳市鑫品佳商贸有限公
深圳市 深圳市 有限公司 51.00 设立
司
佛山尖美四方贸易有限公
佛山市 佛山市 有限公司 55.00 设立
司
北京红颜欧宝贸易有限公
北京市 北京市 有限公司 51.00 设立
司
河南致融源商贸有限公司 郑州市 郑州市 有限公司 51.00 设立
宁波恒谊贸易有限公司 宁波市 宁波市 有限公司 51.00 设立
重庆酒达酒类销售有限公
重庆市 重庆市 有限公司 51.00 设立
司
北京友谊华盛商贸有限公
北京市 北京市 有限公司 51.00 设立
司
山西久鸿商贸有限公司 太原市 太原市 有限公司 100.00 设立
财务报表附注 第 60 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
子公司名称 主要经营 注册地 业务 持股比例(%) 取得方式
地 性质
济南真捷成信商贸有限公
济南市 济南市 有限公司 100.00 设立
司
湖北东诚恒源商贸有限公
武汉市 武汉市 有限公司 100.00 设立
司
东莞市峻昇酒业有限公司 东莞市 东莞市 有限公司 51.00 设立
安徽璞卡斯贸易有限公司 合肥市 合肥市 有限公司 100.00 设立
无锡酒亿嘉商贸有限公司 无锡市 无锡市 有限公司 100.00 设立
沈阳盛樽源通商贸有限公
沈阳市 沈阳市 有限公司 100.00 设立
司
福州荟金液商贸有限公司 福州市 福州市 有限公司 100.00 设立
江西久创商贸有限公司 南昌市 南昌市 有限公司 100.00 设立
石家庄共景商贸有限公司 石家庄市 石家庄市 有限公司 100.00 设立
杭州轩航贸易有限公司 杭州市 杭州市 有限公司 100.00 设立
迪庆藏族 迪庆藏族
迪庆永盛商贸有限公司 有限公司 100.00 设立
自治州 自治州
重庆坤世好洲商贸有限公
重庆市 重庆市 有限公司 100.00 设立
司
荷花数据科技有限公司 保定市 保定市 有限公司 51.00 设立
江苏中糖德和经贸有限公
南京市 南京市 有限公司 100.00 收购
司
西藏中糖德和经贸有限公
拉萨市 拉萨市 有限公司 100.00 设立
司
西藏威华达经贸有限公司 拉萨市 拉萨市 有限公司 100.00 设立
2．重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称 备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
上海虬腾商贸有限公司 49.00 4,134,969.24 14,296,997.25
3．重要非全资子公司的主要财务信息
上海虬腾商贸有限公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经
过了合并日公允价值及统一会计政策的调整。
项目 期末余额
流动资产 315,517,546.35
非流动资产 1,750,452.32
资产合计 317,267,998.67
流动负债 288,090,453.26
非流动负债
负债合计 288,090,453.26
营业收入 511,656,831.96
财务报表附注 第 61 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额
净利润 8,438,712.73
综合收益总额 8,438,712.73
经营活动现金流量 -71,617,583.57
续：
项目 期初余额
流动资产 280,320,519.50
非流动资产 443,323.31
资产合计 280,763,842.81
流动负债 260,025,010.13
非流动负债
负债合计 260,025,010.13
营业收入 460,860,839.72
净利润 11,957,042.14
综合收益总额 11,957,042.14
经营活动现金流量 151,714,377.33
九、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
注册资本
股东名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
云南融睿高新技术投资管理
云南省 有限公司 36,000.00 63.74 63.74
有限公司
西藏融睿投资有限公司 拉萨市 有限公司 5,000.00 19.36 19.36
华泽集团有限公司 迪庆州 有限公司 10,000.00 10.18 10.18
杭州长潘股权投资合伙企业
杭州市 有限合伙 128,969.07 4.99 4.99
(有限合伙)
张儒平 1.73 1.73
1．本公司最终控制方是吴向东。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
华泽集团有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
西藏融睿投资有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
财务报表附注 第 62 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
云南华鹏投资有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
云南金六福投资有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的
迪庆香格里拉经济开发区天籁酒业有限公司 家庭成员直接或者间接控制或担任董事、高级管理
人员的企业
湖南省金六福酒业有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
湘潭华鹏包装有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
云南金六福贸易有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
湖南雁峰酒业有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
陕西省太白酒业有限责任公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
吉林省榆树钱酒业有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
四川金六福酒业有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
广东德庆无比养生酒业有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
江西李渡酒业有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
云南金六福联采商贸有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
眉县太白酒业供销有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
邵阳开口笑酒业有限责任公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
贵州珍酒销售有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
衡阳雁峰酒业销售有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
西藏华泽湘酒销售有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的
哈尔滨市龙神酒业有限公司 家庭成员直接或者间接控制或担任董事、高级管理
人员的企业
湖南省玉坤矿业集团有限公司 控股股东及实际控制人对该企业有重大影响
发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的
新华联控股有限公司 家庭成员直接或者间接控制或担任董事、高级管理
人员的企业
发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的
迪庆金六福商务咨询有限公司 家庭成员直接或者间接控制或担任董事、高级管理
人员的企业
JLFInvestmentCompanyLimited 金六福投资有限公司（BVI） 控股股东及实际控制人控制的其他企业
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
贵州珍酒销售有限公司 采购酒 -5,922,686.29
迪庆香格里拉经济开发区天籁酒
采购酒 976,353.83
业有限公司
财务报表附注 第 63 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
合计 -4,946,332.46
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
新华联控股有限公司 销售酒 658,655.17 890,210.28
华泽集团有限公司 销售酒 2,511,011.47
合计 658,655.17 3,401,221.75
4．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费
四川金六福酒业有限公司 仓库 1,057,675.51
华泽集团有限公司 办公楼 18,000.00
合计 1,075,675.51
5．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
华泽集团 30,000,000.00 2017/6/22 2020/6/21 否
华泽集团、吴向东、唐莉 130,000,000.00 2017/8/23 2018/8/22 是
华泽集团 70,000,000.00 2017/12/15 2018/12/15 是
华泽集团、吴向东 100,000,000.00 2017/12/4 2018/12/3 是
吴向东、唐莉 200,000,000.00 2017/11/30 2019/11/30 否
华泽集团有限公司 50,000,000.00 2018/1/3 2019/1/2 否
华泽集团有限公司 50,000,000.00 2018/1/9 2019/1/2 否
华泽集团有限公司 30,000,000.00 2018/6/22 2019/6/22 否
华泽集团、吴向东、唐莉 150,000,000.00 2018/4/11 2019/3/25 否
华泽集团、吴向东、唐莉 100,000,000.00 2018/7/12 2019/4/15 否
华泽集团、吴向东、唐莉 100,000,000.00 2018/12/4 2019/12/3 否
华泽集团、吴向东、唐莉 200,000,000.00 2018/11/20 2019/11/30 否
华泽集团 220,000,000.00 2018/12/1 2020/12/1 否
合计 1,430,000,000.00
6．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方拆入资金说明：本期无向关联方拆入资金。
财务报表附注 第 64 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
（2）向关联方拆出资金
关联方拆出资金说明：本期无向关联方拆出资金。
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
本公司期初期末均无应收关联方款项。
（2）本公司应付关联方款项
本公司期初期末均无应付关联方款项。
十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
1.发行股票和债券
华致酒行原注册资本为人民币 173,666,000.00 元，根据华致酒行 2017 年 2 月 28 日召
开的第三届董事会第十九次会议、2017 年 3 月 15 日召开的 2017 年第二次临时股东大会
的决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]2009 号文《关
于核准华致酒行连锁管理股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，同意华致酒行向
社会公众公开发行人民币普通股（A 股）57,888,667 股。华致酒行于 2019 年 1 月 17 日
向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A 股) 57,888,667 股，每股面值人民币 1.00 元，
每股发行认购价格为人民币 16.79 元，共计募集人民币 971,950,718.93 元。。经此发行，
注册资本变更为人民币 231,554,667.00 元，本所已于 2019 年 1 月 23 日出具大华验字
[2019]000017 号验资报告。华致酒行股票于 2019 年 1 月 29 日在深圳证券交易所创业板上
市交易。
（二） 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
财务报表附注 第 65 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
十二、其他重要事项说明
（一） 诉讼事项
2017 年 9 月 18 日，本公司与成都蓉窖酒业有限公司（以下简称“蓉窖酒业”）签署编
号为 20170918-001 的《采购合同》，《采购合同》约定本公司根据《采购订单》确认的数
量及金额向蓉窖酒业采购 52°新品五粮液酒，合同签订后，本公司于 2017 年 9 月 18 日向
蓉窖酒业下达《采购订单》，确认采购 52°新品五粮液酒的数量为 9000 瓶，采购单价为 750
元/瓶，并明确蓉窖酒业应在 2017 年 9 月 30 日前向本公司交付 6000 瓶，在 2017 年 10 月 10
日前向本公司交付 3000 瓶。 2017 年 9 月 20 日，本公司向蓉窖酒业支付了 675 万元货款。
2017 年 10 月 30 日，蓉窖酒业向本公司交付 600 瓶货物, 2017 年 10 月 31 日，蓉窖酒业向本
公司交付 300 瓶货物, 2017 年 11 月 8 日，蓉窖酒业向华致酒行交付 480 瓶货物。此后，经
本公司多次催促，蓉窖酒业仍以种种理由推诿、拖延交付剩余 7620 瓶货物。2017 年 11 月
29 日，蓉窖酒业唯一股东杨杰向本公司出具《履约担保书》，为蓉窖酒业履行《采购合同》
项下的义务承担连带保证义务。2017 年 12 月 12 日，本公司向蓉窖酒业发出要求履行保证
义务的《告知函》，至今，杨杰仍未履行任何保证义务。2017 年 12 月 18 日，本公司向成
都市武侯区人民法院提起民事诉讼，要求蓉窖酒业及杨杰连带向本公司返还货款 571.5 万元，
并支付逾期交货的违约金 290 万余元、各项损失 10 余万元，补开之前采购的 52°新品五粮
液酒增值税专用发票 1410.6 万元,其中增值税进项税额 204.96 万元。2017 年 12 月 25 日，成
都市武侯区人民法院受理该案。2018 年 9 月 26 日成都市武侯区人民法院做出一审判决，本
公司胜诉，判决被告人成都蓉窖酒业有限公司退还货款并支付违约金。截止 2018 年 12 月
31 日，成都蓉窖酒业有限公司所欠债务尚未追回。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 4,040,259.60
应收账款 118,833,748.02 34,636,895.59
合计 118,833,748.02 38,677,155.19
（一） 应收票据
1． 应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,040,259.60
商业承兑汇票
财务报表附注 第 66 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 4,040,259.60
2． 期末公司无已质押的应收票据
3． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 25,483,268.40
（二） 应收账款
1． 应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大但单独计提
坏账准备的应收账款
按组合计提预期信用损失
121,778,430.07 98.78 2,944,682.05 2.42 118,833,748.02
的应收账款
其中：账龄组合 15,609,929.28 12.66 2,944,682.05 18.86 12,665,247.23
合并范围内关联方
106,168,500.79 86.12 106,168,500.79
组合
单项金额虽不重大但单独
1,504,665.62 1.22 1,504,665.62 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 123,283,095.69 100.00 4,449,347.67 118,833,748.02
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大但单独计提
坏账准备的应收账款
按组合计提预期信用损失
36,246,516.30 93.42 1,609,620.71 4.44 34,636,895.59
的应收账款
其中：账龄组合 20,210,312.95 52.09 1,609,620.71 7.96 18,600,692.24
合并范围内关联方
16,036,203.35 41.33 16,036,203.35
组合
单项金额虽不重大但单独
2,553,363.81 6.58 2,553,363.81 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 38,799,880.11 100.00 4,162,984.52 34,636,895.59
2． 应收账款分类说明
财务报表附注 第 67 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 9,301,475.98 465,073.80 5.00
1－2 年 1,778,618.00 177,861.80 10.00
2－3 年 2,621,281.00 393,192.15 15.00
3－4 年 1,908,554.30 1,908,554.30 100.00
合计 15,609,929.28 2,944,682.05
（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方 106,168,500.79
（4）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
单项金额虽不重大但单独计提坏账
1,504,665.62 1,504,665.62 100.00
准备的应收账款
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,085,280.37 元。
4．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 798,917.22
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 关联交
易产生
阜阳市华致商贸有限责
应收货款 440,636.00 预计无法收回 内部流程审批 否
任公司颍上县分公司
福建省南平华志贸易有
应收货款 117,836.79 预计无法收回 内部流程审批 否
限公司
合计 558,472.79
5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
财务报表附注 第 68 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
北京华致陈香电子商务有限公司 29,248,717.39 23.72
醴陵华致酒业有限公司 24,099,166.39 19.55
上海虬腾商贸有限公司 18,102,000.00 14.68
四川省腾达四方商贸有限公司 13,968,321.32 11.33
北京京都酩悦贸易有限公司 11,216,300.20 9.10
合计 96,634,505.30 78.38
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 313,717,210.06 289,964,098.66
合计 313,717,210.06 289,964,098.66
（一） 应收利息
1． 应收利息分类
本公司期初期末均无应收利息。
（二） 应收股利
1．应收股利
本公司期初期末均无应收股利。
（三） 其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大但单独计提坏
7,764,589.76 2.39 7,764,589.76 100.00
账准备的应收账款
按组合计提预期信用损失的
317,009,785.13 97.61 3,292,575.07 1.04 313,717,210.06
其他应收款
其中：账龄组合 8,403,402.93 2.59 2,698,509.61 32.11 5,704,893.32
合并范围内关联方组合 296,725,073.10 91.36 296,725,073.10
保证金组合 11,881,309.10 3.66 594,065.46 5.00 11,287,243.64
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 324,774,374.89 100.00 11,057,164.83 313,717,210.06
财务报表附注 第 69 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大但单独计提坏
7,764,589.76 2.60 7,764,589.76 100.00
账准备的应收账款
按组合计提预期信用损失的
290,523,914.97 97.40 559,816.31 0.19 289,964,098.66
其他应收款
其中：账龄组合 1,617,668.52 0.54 216,816.31 13.40 1,400,852.21
合并范围内关联方组合 282,046,246.45 94.55 282,046,246.45
保证金组合 6,860,000.00 2.30 343,000.00 5.00 6,517,000.00
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 298,288,504.73 100.00 8,324,406.07 289,964,098.66
2．其他应收款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
2017 年采购款未回款，起
成都蓉窖酒业有限公司 7,764,589.76 7,764,589.76 100.00 诉债务人并已胜诉，但债务
人无可执行财产。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,487,871.40 44,636.14 3.00
1－2 年 2,372,112.07 237,211.21 10.00
2－3 年 2,995,958.85 898,787.65 30.00
3－4 年 59,172.00 29,586.00 50.00
4－5 年
5 年以上 1,488,288.61 1,488,288.61 100.00
合计 8,403,402.93 2,698,509.61
（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
保证金组合 11,881,309.10 594,065.46 5.00
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
财务报表附注 第 70 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方 296,725,073.10
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 2,732,758.76 元。
4．本报告期无实际核销的其他应收款
5．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来 296,725,073.10 282,046,246.45
保证金 11,604,531.60 6,860,000.00
员工备用金 641,055.54 248,334.65
房租物业押金 276,777.50 143,945.00
单位往来 15,526,937.15 8,981,787.19
其他 8,191.44
合计 324,774,374.89 298,288,504.73
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
上海虬腾商贸有限公司 借款 203,666,736.30 一年以内 62.71
深圳市鑫品佳商贸有限公司 借款 38,000,000.00 一年以内 11.70
北京世纪华晟贸易有限责任公司 借款 30,155,000.00 一年以内 9.28
佛山尖美四方贸易有限公司 借款 13,357,659.83 一年以内 4.11
东莞市峻昇酒业有限公司 借款 10,051,666.67 一年以内 3.09
合计 295,231,062.80 90.89
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 253,850,000.88 253,850,000.88 260,300,000.88 2,116,695.01 258,183,305.87
合计 253,850,000.88 253,850,000.88 260,300,000.88 2,116,695.01 258,183,305.87
1．对子公司投资
财务报表附注 第 71 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
初始投资成 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
本 减值准备 期末余额
湖南金致酒业
50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
有限公司
德钦华致高原
酒窖连锁管理 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
有限公司
邵阳湘窖酒业
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 0.00
销售有限公司
华致葡萄酒与
烈酒(香港)有 0.88 0.88 0.88
限公司
北京京都酩悦
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
贸易有限公司
醴陵华致酒业
100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
有限公司
湖南华致物流
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
有限公司
华致精品酒水
50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
商贸有限公司
贵州珍酒商贸
2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00
有限公司
慈溪中唐酒业
2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00
有限公司
北京华致陈香
电子商务有限 16,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
公司
郑州悦享商贸
500,000.00 500,000.00 500,000.00
有限公司
四川省腾达四
方商贸有限公 500,000.00 500,000.00 500,000.00
司
北京世纪华晟
贸易有限责任 5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00
公司
上海虬腾商贸
5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00
有限公司
宁波恒谊贸易
2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 0.00
有限公司
重庆酒达酒类
2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 0.00
销售有限公司
北京友谊华盛
2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00
商贸有限公司
荷花数据科技
5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00
有限公司
合计 263,950,000.88 260,300,000.88 7,650,000.00 14,100,000.00 253,850,000.88
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注 第 72 页
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,161,544,463.51 959,880,064.31 1,187,414,021.60 1,019,654,273.05
其他业务 194,629.61 122,458.32 34,342.09
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 76,961,911.20 -101,516.20
十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -39,741.21 处置固定资产
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
19,574,044.70
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,370,198.76
减：所得税影响额 5,462,494.11
少数股东权益影响额（税后） 62,261.22
合计 17,379,746.92
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 18.17 1.29 1.29
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
16.77 1.19 1.19
股东的净利润
财务报表附注 第 73 页
错误！未找到引用源。
2018 年度
财务报表附注
华致酒行连锁管理股份有限公司
（公章）
二〇一九年四月十六日
财务报表附注 第 74 页
