2022 年半年度财务报告
二零二二年八月
1
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1.合并资产负债表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司
2022 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 608,097,668.07 313,230,301.92
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 887,202.00 64,540.50
衍生金融资产
应收票据 170,858,204.57 190,566,434.00
应收账款 201,095,879.17 224,985,762.50
应收款项融资 15,038,950.98 21,547,768.49
预付款项 42,713,996.58 40,511,675.66
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 2,057,689.05 2,026,610.12
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 436,285,181.12 333,206,606.07
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 4,692,128.97 5,959,045.05
流动资产合计 1,481,726,900.51 1,132,098,744.31
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
2
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 35,545,286.38 34,223,903.37
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 57,996,789.49 56,662,662.09
投资性房地产 1,696,401.10 1,721,698.37
固定资产 907,716,865.60 770,802,922.59
在建工程 115,534,632.88 216,602,909.51
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 21,560,618.24 23,399,549.35
无形资产 145,549,304.18 149,539,711.77
开发支出
商誉 151,207,884.05 151,207,884.05
长期待摊费用 39,450,635.15 39,053,501.26
递延所得税资产 18,976,571.80 11,171,287.79
其他非流动资产 62,080,230.12 44,860,501.44
非流动资产合计 1,557,315,218.99 1,499,246,531.59
资产总计 3,039,042,119.50 2,631,345,275.90
流动负债：
短期借款 569,327,223.44 340,598,758.87
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 61,108,000.00 13,668,000.00
应付账款 123,274,084.46 115,058,578.11
预收款项
合同负债 2,873,011.93 4,790,404.94
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 3,688,427.38 17,527,781.67
应交税费 20,732,515.61 11,951,685.96
其他应付款 66,912,677.27 63,154,374.76
其中：应付利息 458,098.26
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 43,036,032.52 3,096,189.12
3
其他流动负债 149,007,169.22 167,744,103.44
流动负债合计 1,039,959,141.83 737,589,876.87
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 229,000,000.00 18,890,313.06
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 19,561,212.21 21,121,142.34
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 26,807,781.88 27,338,141.26
递延所得税负债 12,225,326.69 12,847,899.65
其他非流动负债
非流动负债合计 287,594,320.78 80,197,496.31
负债合计 1,327,553,462.61 817,787,373.18
所有者权益：
股本 410,237,370.00 410,322,870.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 827,424,232.74 807,837,947.18
减：库存股 124,941,080.02 49,373,518.34
其他综合收益 76,987.93 -35,931.79
专项储备 2,712,222.15 2,386,004.30
盈余公积 77,093,321.55 77,093,321.55
一般风险准备
未分配利润 414,043,183.09 469,028,083.77
归属于母公司所有者权益合计 1,606,646,237.44 1,717,258,776.67
少数股东权益 104,842,419.45 96,299,126.05
所有者权益合计 1,711,488,656.89 1,813,557,902.72
负债和所有者权益总计 3,039,042,119.50 2,631,345,275.90
法定代表人：徐惠祥 主管会计工作负责人：徐昊 会计机构负责人：柏丽
2.母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 491,611,418.64 248,519,186.31
交易性金融资产 887,202.00 64,540.50
衍生金融资产
应收票据 119,438,866.20 137,659,142.15
应收账款 155,330,598.64 185,792,544.25
应收款项融资 12,994,333.52 15,811,778.66
预付款项 28,609,320.10 27,298,616.31
4
其他应收款 10,461,676.44 8,429,857.71
其中：应收利息
应收股利
存货 314,817,567.89 222,806,040.20
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 3,624,214.99 4,446,074.19
流动资产合计 1,137,775,198.42 850,827,780.28
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 581,361,670.29 529,831,080.40
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 57,996,789.49 56,662,662.09
投资性房地产 1,696,401.10 1,721,698.37
固定资产 651,183,011.18 502,822,909.16
在建工程 44,404,035.19 160,380,390.28
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 8,519,217.96 9,314,837.05
无形资产 73,063,992.89 73,605,505.92
开发支出
商誉
长期待摊费用 23,576,174.83 24,638,848.61
递延所得税资产 8,747,673.24 4,908,374.12
其他非流动资产 14,464,227.77 25,760,912.41
非流动资产合计 1,465,013,193.94 1,389,647,218.41
资产总计 2,602,788,392.36 2,240,474,998.69
流动负债：
短期借款 491,327,223.44 280,598,758.87
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 46,350,000.00
应付账款 152,039,926.90 124,272,300.12
预收款项
合同负债 2,366,120.55 491,896.57
应付职工薪酬 152,217.83 8,573,316.23
应交税费 410,289.23 1,222,348.85
其他应付款 58,888,445.05 55,948,737.42
其中：应付利息 458,098.26
5
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 41,302,668.13 1,439,486.58
其他流动负债 109,272,197.97 128,958,041.46
流动负债合计 902,109,089.10 601,504,886.10
非流动负债：
长期借款 229,000,000.00 18,890,313.06
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 7,430,353.89 8,113,879.65
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 22,967,096.40 23,285,967.48
递延所得税负债 2,037,598.72 2,102,969.33
其他非流动负债
非流动负债合计 261,435,049.01 52,393,129.52
负债合计 1,163,544,138.11 653,898,015.62
所有者权益：
股本 410,237,370.00 410,322,870.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 887,202,899.90 867,616,614.34
减：库存股 124,941,080.02 49,373,518.34
其他综合收益
专项储备
盈余公积 77,093,321.55 77,093,321.55
未分配利润 189,651,742.82 280,917,695.52
所有者权益合计 1,439,244,254.25 1,586,576,983.07
负债和所有者权益总计 2,602,788,392.36 2,240,474,998.69
3.合并利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 633,158,248.68 610,266,049.86
其中：营业收入 633,158,248.68 610,266,049.86
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 601,008,192.44 507,841,783.44
其中：营业成本 458,810,799.52 408,559,757.35
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
6
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 5,586,075.17 5,770,576.55
销售费用 21,024,241.53 21,589,267.10
管理费用 62,855,417.33 31,209,803.58
研发费用 44,530,152.89 34,619,714.51
财务费用 8,201,506.00 6,092,664.35
其中：利息费用 12,071,020.52 7,818,640.22
利息收入 2,444,373.93 3,037,887.45
加：其他收益 2,718,717.52 1,453,028.63
投资收益（损失以“－”号填列） 2,770,212.40 260,588.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,361,788.66 739,372.55
以摊余成本计量的金融资产终止确认收
益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -697,704.10 16,398,021.20
信用减值损失（损失以“-”号填列） 164,252.05 1,304,483.59
资产减值损失（损失以“-”号填列） 151,198.57
资产处置收益（损失以“-”号填列） 24,486.70 5,108,084.59
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 37,281,219.38 126,948,472.65
加：营业外收入 1,077,489.56 18,074,739.57
减：营业外支出 3,202,514.87 1,935,503.73
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 35,156,194.07 143,087,708.49
减：所得税费用 1,110,575.92 16,487,784.44
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 34,045,618.15 126,599,924.05
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 34,045,618.15 126,599,924.05
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 25,677,980.52 112,997,313.83
2.少数股东损益 8,367,637.63 13,602,610.22
六、其他综合收益的税后净额 112,919.72 -3,243.91
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 112,919.72 -3,243.91
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 112,919.72 -3,243.91
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
7
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 112,919.72 -3,243.91
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 34,158,537.87 126,596,680.14
归属于母公司所有者的综合收益总额 25,790,900.24 112,994,069.92
归属于少数股东的综合收益总额 8,367,637.63 13,602,610.22
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.06 0.33
（二）稀释每股收益 0.06 0.33
法定代表人：徐惠祥 主管会计工作负责人：徐昊 会计机构负责人：柏丽
4.母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 398,159,202.81 467,347,789.00
减：营业成本 325,573,535.49 343,768,794.13
税金及附加 3,344,135.77 3,978,883.50
销售费用 17,682,738.46 19,494,028.62
管理费用 38,406,175.21 19,804,251.21
研发费用 23,951,563.27 20,130,780.28
财务费用 6,242,889.31 4,698,881.70
其中：利息费用 10,387,688.68 6,110,093.81
利息收入 2,082,871.92 2,483,378.60
加：其他收益 1,623,761.35 1,023,561.74
投资收益（损失以“－”号填列） 2,195,010.79 -215,561.72
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 786,587.05 263,222.61
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -697,704.10 16,398,021.20
信用减值损失（损失以“-”号填列） 429,249.20 955,820.23
资产减值损失（损失以“-”号填列） 151,198.57
资产处置收益（损失以“-”号填列） -430.98
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -13,340,318.89 73,633,580.03
加：营业外收入 1,022,884.10 18,043,190.50
减：营业外支出 2,190,306.44 938,525.84
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -14,507,741.23 90,738,244.69
减：所得税费用 -3,904,669.73 11,193,254.99
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -10,603,071.50 79,544,989.70
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -10,603,071.50 79,544,989.70
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
8
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -10,603,071.50 79,544,989.70
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5.合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 405,901,383.38 350,651,921.78
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 16,792,959.73 2,023,474.84
收到其他与经营活动有关的现金 6,315,020.69 39,901,403.76
经营活动现金流入小计 429,009,363.80 392,576,800.38
购买商品、接受劳务支付的现金 234,746,299.20 173,938,897.12
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 119,641,962.23 90,593,516.82
支付的各项税费 24,056,186.55 38,990,875.28
支付其他与经营活动有关的现金 30,700,593.66 26,228,818.35
经营活动现金流出小计 409,145,041.64 329,752,107.57
经营活动产生的现金流量净额 19,864,322.16 62,824,692.81
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 1,960,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
74,390.00 11,594,808.91
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
9
投资活动现金流入小计 2,034,390.00 11,594,808.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 64,797,765.07 70,027,852.53
投资支付的现金 2,592,593.00 7,407,407.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 798,847.23 478,784.33
投资活动现金流出小计 68,189,205.30 77,914,043.86
投资活动产生的现金流量净额 -66,154,815.30 -66,319,234.95
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 587,568,544.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 588,410,000.00 140,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 588,410,000.00 727,568,544.00
偿还债务支付的现金 110,000,000.00 186,053,643.37
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 91,725,386.86 7,156,517.17
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 80,656,341.64 248,700,420.17
筹资活动现金流出小计 282,381,728.50 441,910,580.71
筹资活动产生的现金流量净额 306,028,271.50 285,657,963.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,055,633.79 -2,345,329.60
五、现金及现金等价物净增加额 260,793,412.15 279,818,091.55
加：期初现金及现金等价物余额 298,549,255.92 211,301,877.82
六、期末现金及现金等价物余额 559,342,668.07 491,119,969.37
6.母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 239,481,857.35 258,022,043.83
收到的税费返还 12,152,753.90
收到其他与经营活动有关的现金 4,555,720.87 37,370,515.76
经营活动现金流入小计 256,190,332.12 295,392,559.59
购买商品、接受劳务支付的现金 145,015,178.24 137,160,133.78
支付给职工以及为职工支付的现金 79,200,116.10 62,570,850.26
支付的各项税费 9,367,353.62 22,279,444.40
支付其他与经营活动有关的现金 26,319,140.23 30,507,636.03
经营活动现金流出小计 259,901,788.19 252,518,064.47
经营活动产生的现金流量净额 -3,711,456.07 42,874,495.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 1,960,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
65,390.00 149,488.00
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,025,390.00 149,488.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 31,978,061.80 47,430,332.33
投资支付的现金 45,002,593.00 163,983,719.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 798,847.23 478,784.33
投资活动现金流出小计 77,779,502.03 211,892,835.66
投资活动产生的现金流量净额 -75,754,112.03 -211,743,347.66
三、筹资活动产生的现金流量：
10
吸收投资收到的现金 587,568,544.00
取得借款收到的现金 570,410,000.00 80,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 570,410,000.00 667,568,544.00
偿还债务支付的现金 110,000,000.00 136,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 90,385,586.86 5,848,552.22
支付其他与筹资活动有关的现金 79,982,466.78 102,395,535.85
筹资活动现金流出小计 280,368,053.64 244,244,088.07
筹资活动产生的现金流量净额 290,041,946.36 423,324,455.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,165,854.07 -2,209,313.26
五、现金及现金等价物净增加额 211,742,232.33 252,246,290.13
加：期初现金及现金等价物余额 247,519,186.31 194,476,269.27
六、期末现金及现金等价物余额 459,261,418.64 446,722,559.40
11
7.合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
其他 一般 少数股 所有者权
优 永 减：库存 专项储 盈余公 未分配利 其 东权益 益合计
股本 其 资本公积 综合 风险 小计
先 续 股 备 积 润 他
他 收益 准备
股 债
410,322 807,837, 49,373,5 -35,9 2,386,0 77,093, 469,028, 1,717,25 96,299, 1,813,55
一、上年年末余额
,870.00 947.18 18.34 31.79 04.30 321.55 083.77 8,776.67 126.05 7,902.72
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业
合并
其他
410,322 807,837, 49,373,5 -35,9 2,386,0 77,093, 469,028, 1,717,25 96,299, 1,813,55
二、本年期初余额
,870.00 947.18 18.34 31.79 04.30 321.55 083.77 8,776.67 126.05 7,902.72
三、本期增减变动金额（减 -85,500 19,586,2 75,567,5 112,9 326,217 -54,984, -110,612 8,543,2 -102,069
少以“－”号填列） .00 85.56 61.68 19.72 .85 900.68 ,539.23 93.40 ,245.83
112,9 25,677,9 25,790,9 8,367,6 34,158,5
（一）综合收益总额
19.72 80.52 00.24 37.63 37.87
（二）所有者投入和减少 -85,500 19,586,2 76,967,1 -57,466, -57,466,
资本 .00 85.56 52.88 367.32 367.32
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权 21,575,5 21,575,5 21,575,5
益的金额 92.06 92.06 92.06
12
-85,500 -1,989,3 76,967,1 -79,041, -79,041,
4．其他
.00 06.50 52.88 959.38 959.38
-1,399,5 -80,662, -79,263, -79,263,
（三）利润分配
91.20 881.20 290.00 290.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的 -1,399,5 -80,662, -79,263, -79,263,
分配 91.20 881.20 290.00 290.00
4．其他
（四）所有者权益内部结
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结
转留存收益
5．其他综合收益结转留存
收益
6．其他
326,217 326,217. 175,655 501,873.
（五）专项储备
.85 85 .77 62
847,852 847,852. 456,535 1,304,38
1．本期提取
.00 00 .70 7.70
-521,63 -521,634 -280,87 -802,514
2．本期使用
4.15 .15 9.93 .08
（六）其他
410,237 827,424, 124,941, 76,98 2,712,2 77,093, 414,043, 1,606,64 104,842 1,711,48
四、本期期末余额
,370.00 232.74 080.02 7.93 22.15 321.55 183.09 6,237.44 ,419.45 8,656.89
上年金额
13
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 所有者
其他 一般 少数股
优 永 减：库存 专项 盈余公 其 权益合
股本 其 资本公积 综合 风险 未分配利润 小计 东权益
先 续 股 储备 积 他 计
他 收益 准备
股 债
1,341,2
192,024 549,032, 66,522, 420,285,13 1,227,86 113,368
一、上年年末余额 32,267.
,000.00 629.46 484.16 2.54 4,246.16 ,021.44
60
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合
并
其他
1,341,2
192,024 549,032, 66,522, 420,285,13 1,227,86 113,368
二、本年期初余额 32,267.
,000.00 629.46 484.16 2.54 4,246.16 ,021.44
60
2,386
三、本期增减变动金额（减少 218,298 258,805, 49,373, -35,9 10,570, 48,742,951 489,394, -17,068 472,325
,004.
以“－”号填列） ,870.00 317.72 518.34 31.79 837.39 .23 530.51 ,895.39 ,635.12
30
-35,9 179,971,83 179,935, 20,271, 200,207
（一）综合收益总额
31.79 8.62 906.83 313.57 ,220.40
2,036
49,377, 427,726, 51,431, 427,708, -70,602 357,106
（二）所有者投入和减少资本 ,432.
600.00 587.72 740.84 879.16 ,290.57 ,588.59
28
49,377, 535,540, 584,918, 750,000 585,668
1．所有者投入的普通股
600.00 587.78 187.78 .00 ,187.78
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益 14,383,7 99,981, -85,598, -85,598
的金额 28.04 759.51 031.47 ,031.47
14
2,036 -142,96
-122,197 -48,550 -71,611, -71,352
4．其他 ,432. 3,567.7
,728.10 ,018.67 277.15 ,290.57
28 2
-2,058, 10,570, -131,228,8 -118,599 33,073, -85,525
（三）利润分配
222.50 837.39 87.39 ,827.50 850.52 ,976.98
10,570, -10,570,83
1．提取盈余公积
837.39 7.39
2．提取一般风险准备
-118,59
3．对所有者（或股东）的分 -2,058, -120,658,0 -118,599
9,827.5
配 222.50 50.00 ,827.50
0
33,073, 33,073,
4．其他
850.52 850.52
168,921 -168,921
（四）所有者权益内部结转
,270.00 ,270.00
1．资本公积转增资本（或股 168,921 -168,921
本） ,270.00 ,270.00
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他
349,5 349,572. 188,231 537,803
（五）专项储备
72.02 02 .09 .11
502,8 502,845. 270,763 773,609
1．本期提取
45.99 99 .23 .22
-153,
-153,273 -82,532 -235,80
2．本期使用 273.9
.97 .14 6.11
7
（六）其他
15
2,386 1,813,5
410,322 807,837, 49,373, -35,9 77,093, 469,028,08 1,717,25 96,299,
四、本期期末余额 ,004. 57,902.
,870.00 947.18 518.34 31.79 321.55 3.77 8,776.67 126.05
30 72
8.母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 其
他 专
项目 优 永 综 项 其
股本 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 合 储 他
他 收 备
股 债
益
一、上年年末余额 410,322,870.00 867,616,614.34 49,373,518.34 77,093,321.55 280,917,695.52 1,586,576,983.07
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 410,322,870.00 867,616,614.34 49,373,518.34 77,093,321.55 280,917,695.52 1,586,576,983.07
三、本期增减变动金额（减少
-85,500.00 19,586,285.56 75,567,561.68 -91,265,952.70 -147,332,728.82
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 -10,603,071.50 -10,603,071.50
（二）所有者投入和减少资本 -85,500.00 19,586,285.56 76,967,152.88 -57,466,367.32
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
21,575,592.06 21,575,592.06
的金额
4．其他 -85,500.00 -1,989,306.50 76,967,152.88 -79,041,959.38
（三）利润分配 -1,399,591.20 -80,662,881.20 -79,263,290.00
16
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分
-1,399,591.20 -80,662,881.20 -79,263,290.00
配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 410,237,370.00 887,202,899.90 124,941,080.02 77,093,321.55 189,651,742.82 1,439,244,254.25
上期金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具 其
他 专
项目 优 永 综 项 其
股本 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 合 储 他
他 收 备
股 债
益
17
一、上年年末余额 192,024,000.00 535,163,587.19 66,522,484.16 306,438,208.99 1,100,148,280.34
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 192,024,000.00 535,163,587.19 66,522,484.16 306,438,208.99 1,100,148,280.34
三、本期增减变动金额
218,298,870.00 332,453,027.15 49,373,518.34 10,570,837.39 -25,520,513.47 486,428,702.73
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 105,708,373.92 105,708,373.92
（二）所有者投入和减少
49,377,600.00 501,374,297.15 51,431,740.84 499,320,156.31
资本
1．所有者投入的普通股 49,377,600.00 535,540,587.78 584,918,187.78
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
14,383,728.04 99,981,759.51 -85,898,031.47
权益的金额
4．其他 -48,550,018.67 -48,550,018.67
（三）利润分配 -2,058,222.50 10,570,837.39 -131,228,887.39 -118,599,827.50
1．提取盈余公积 10,570,837.39 -10,570,837.39
2．对所有者（或股东）
-2,058,222.50 -120,658,050.00 -118,599,827.50
的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结
168,921,270.00 -168,921,270.00
转
1．资本公积转增资本（或
168,921,270.00 -168,921,270.00
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
18
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 410,322,870.00 867,616,614.34 49,373,518.34 77,093,321.55 280,917,695.52 1,586,576,983.07
19
三、公司基本情况
公司注册资本为 41,023.74 万元；注册地址：辽宁省鞍山市腾鳌经济开发区一号路 8
号；法定代表人：徐惠祥。统一社会信用代码：91210300788777922C。
公司经营范围：许可项目：危险化学品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：染料制造，染料销售，
颜料制造，颜料销售，化工产品生产（不含许可类化工产品），化工产品销售（不含许可类
化工产品），专用化学产品制造（不含危险化学品），专用化学产品销售（不含危险化学品），
合成材料制造（不含危险化学品），合成材料销售，高性能纤维及复合材料制造，高性能纤
维及复合材料销售，合成纤维制造，合成纤维销售，新型膜材料制造，新型膜材料销售，
工程塑料及合成树脂制造，工程塑料及合成树脂销售，塑料制品制造，塑料制品销售，基
础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造），炼油、化工生产专用设备制造，
炼油、化工生产专用设备销售，专用设备制造（不含许可类专业设备制造），技术服务、技
术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广，技术进出口，货物进出口（除依法
须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 8 月 25 日决议批准报
出。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 东营市天正化工有限公司 东营天正 100.00
2 上海庚彩新材料科技有限公司 上海庚彩 100.00
3 绍兴上虞新利化工有限公司 上虞新利 80.00
4 绍兴上虞大新色彩化工有限公司 上虞大新 72.00
5 辽宁七彩材料科技有限公司 七彩材料 100.00
6 七彩化学（香港）有限公司 七彩香港 100.00
7 研新股份有限公司 研新股份 100.00
8 辽宁天彩材料股份有限公司 天彩材料 60.00
9 济宁市金泰利华化工科技有限公司 金泰利华 65.00
10 济宁金泰利华供应链管理有限公司 金泰供应 42.25
11 山东庚彩新材料科技有限公司 山东庚彩 100.00
12 HIFICHEM S.A. HIFICHEM S.A. 100.00
上述子公司具体情况详见本附注九“在其他主体中的权益”；
20
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 山东庚彩新材料科技有限公司 山东庚彩 2022 年度 新设全资子公司
2 HIFICHEM S.A. HIFICHEM S.A. 2022 年度 新设全资孙公司
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用
指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照
中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2014 年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经
营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会
计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币
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为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策
不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债
的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价
值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值
计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原
则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的
差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允
价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允
价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，
其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入
权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化
主体。
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控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体
（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是
指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也
称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公
司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回
报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的
子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予
以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子
公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公
允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状
况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
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④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的
减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
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②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也
与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属
于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所
属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产
或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交
易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配
抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公
司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新
取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因
购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
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同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价
值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权
之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新
增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等
转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而
产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时
转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
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B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前
的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长
期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处
置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处
置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制
权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一
次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作
为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净
资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份
额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
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本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般
是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本
位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与
企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账
本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
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①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期
汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独
列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有
者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外
经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时
确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应
当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易
日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
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的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管
理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后
的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其
初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票
据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融
资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或
减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金
融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他
综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用
实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他
综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此
类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
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（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市
场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进
行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险
变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款
的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照
依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确
定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则
该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融
资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该
工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持
有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的
金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同
规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等
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于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或
合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外
变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进
行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为
一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时
转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适
用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不
存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得
日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基
础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计
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存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损
失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行
计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12
个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整
个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用
损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损
失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融
资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
33
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收合并范围内款项
其他应收款组合 4 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 商业承兑汇票
应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1 应收合并范围内关联方
合同资产组合 2 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
②具有较低的信用风险
34
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的
相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状
况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环
境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其
他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定
的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
35
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不
利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产
已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期
等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导
致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生
信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列
示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其
他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确
认该金融资产。
36
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能
力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对
此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的
实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之
和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的
一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入
当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金
融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报
酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金
融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续
37
确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进
行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、31。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、
产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持
有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量
基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
38
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格
的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存
货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货
类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝
之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提
供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以
净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列
示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不
同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一
项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
39
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；
但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负
债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
14.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合
营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动
才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再
判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存
在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存
40
在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当
期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位
发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
41
投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资
产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资
成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同
时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资
产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，
计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合
营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投
资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股
权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公
司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公
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司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交
易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差
额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合
收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采
用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、21。
15.投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、21。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性
房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 34.50 2.90
43
16.固定资产
（1） 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定
资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 3-30 5 3.17-31.67
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5－19.00
电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
运输设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
其他设备 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所
发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用
及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时
将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定
资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计
的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决
算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满
足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过
3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借
款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息
金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
19.使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确
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认和计量，详见附注五、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租
赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率
确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 3-10 10.00-33.33
20.无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
专利权 6年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专有技术 6年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
排污权 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经
复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用
直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除
预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累
计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无
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形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市
场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命
并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2） 内部研究开发支出会计政策
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形
资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、商誉等（存货、按公允
价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方
法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的
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可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组
的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产
组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如
可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
23.职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成
本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费
和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积
金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据
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规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损
益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺
勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际
发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支
付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公
司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或
活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，
以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计
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量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会
计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义
务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并
且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收
益中确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
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在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24.租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付
款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择
权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采
用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，
在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
25.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
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（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最
佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和
条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债
的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
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础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的
增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公
允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的
权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高
于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款
项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27.收入
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经
济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可
能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
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入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司
将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合
同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款
间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约
进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履
约义务。
本公司的客户分为经销商客户与直销客户，全部为买断式销售。公司与直销客户和经
销商签订合同，按照合同约定价格将产品卖与直销客户和经销商，经销商再按自己销售价
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格进行销售，销售给终端客户。
本公司主要从事有机颜料及相关中间体的研发、生产和销售，产品同时销往国内市场
和国外市场。公司销售根据本公司业务特点，本公司对产品销售业务的收入确认制定了以
下具体标准：
内销产品收入确认条件：公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，
取得客户确认的回单且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转
移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认条件：公司根据合同约定完成产品报关、装船离港，取得海关报关
单且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所
有权已转移。外销产品采用 DDP 贸易方式的，即对需运抵至公司国外仓库的产品，公司将
产品交付给客户且客户已接受该商品，取得客户确认的回单且相关的经济利益很可能流入，
商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
28.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使
用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资
产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关
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的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
29.递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和
计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债
进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的
影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以
本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差
异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
56
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，
并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税
负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得
税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所
得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并
中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
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与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者
权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允
价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差
错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具
在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵
扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的
应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时
减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得
税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资
产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产
负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，
但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费
用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及
由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期
间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分
的所得税影响应直接计入所有者权益。
58
30.租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照
直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额
在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租
金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额
中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其
他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本
公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与
确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期收益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值
与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法
进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧
期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，
以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是
否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与
初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时
记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的
差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
59
31.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公
司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资
产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相
关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使
用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术
相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理
性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够
从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使
用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得
的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取
得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值
外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可
观察输入值。
60
32.安全生产费用
本公司所属危险化学品生产制造企业根据财政部《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》 (财企[2012]16 号)的有关规定，提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成
固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使
用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
33.回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总
额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超
过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总
额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
34.重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
六、税项
1.主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%、6%
城市维护建设税 应缴纳流转税税额 7%、5%、1%
企业所得税 应纳税所得额 15%
61
教育费附加 应缴纳流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴纳流转税税额 2%
房产税 应纳税房产原值扣减 30%后余值 1.2%
3.2-12 元/年/平
土地使用税 按使用土地面积计征
方米
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
上海庚彩新材料科技有限公司 25%
辽宁七彩材料科技有限公司 25%
七彩化学（香港）有限公司 不超过 200 万元税率 8.25%，超过 200 万元 16.50%
研新股份有限公司 不超过 200 万元税率 8.25%，超过 200 万元 16.50%
辽宁天彩材料股份有限公司 25%
济宁金泰利华供应链管理有限公司 25%
山东庚彩新材料科技有限公司 20%
2.税收优惠
（1）母公司鞍山七彩化学股份有限公司税收优惠
公司于 2020 年 11 月 10 日获得高新技术企业证书，证书号为 GR202021000929，证书
有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所
得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2022 年度 1-6
月按 15%税率计缴企业所得税。
（2）子公司东营天正化工有限公司税收优惠
公司于 2020 年 8 月 7 日获得高新技术企业证书，证书号 GR202037000516，证书有效
期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税
实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2022 年 1-6 月按
15%税率计缴企业所得税。
（3）子公司绍兴上虞新利化工有限公司税收优惠
公司于 2021 年 12 月 16 日获得高新技术企业证书，证书号 GR202133005750，证书有
效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得
税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2022 年 1-6 月按
15%税率计缴企业所得税。
（4）孙公司绍兴上虞大新色彩化工有限公司税收优惠
公司于 2020 年 12 月 1 日获得高新技术企业证书，证书号 GR202033005654，证书有
效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得
62
税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2022 年 1-6 月按
15%税率计缴企业所得税。
（5）子公司济宁市金泰利华化工科技有限公司税收优惠
公司于 2021 年 12 月 7 日获得高新技术企业证书，证书号为 GR202137003010，证书
有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所
得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2022 年 1-6
月按 15%税率计缴企业所得税。
（6）子公司山东庚彩新材料科技有限公司税收优惠
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021
年第 12 号），进一步支持小型微利企业和个体工商户发展，对小型微利企业年应纳税所得
额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，公司 2022 年 1-6 月按 20%的税
率缴纳企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
1.货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 846.76 1,618.76
银行存款 559,341,821.31 298,547,637.16
其他货币资金 48,755,000.00 14,681,046.00
合计 608,097,668.07 313,230,301.92
其中：存放在境外的款项总额 14,640,424.12 2,546,829.73
其他说明：
其他货币资金主要系公司存入的票据、掉期业务保证金。除此之外，期末货币资金中
无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 887,202.00 64,540.50
其中：
美元掉期业务 887,202.00 64,540.50
63
其中：
合计 887,202.00 64,540.50
64
3.应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 170,858,204.57 190,566,434.00
合计 170,858,204.57 190,566,434.00
单位：元
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例
其中：
按组合计提坏账准
170,858,204.57 100.00% 170,858,204.57 190,566,434.00 100.00% 190,566,434.00
备的应收票据
其中：
银行承兑汇票 170,858,204.57 100.00% 170,858,204.57 190,566,434.00 100.00% 190,566,434.00
合计 170,858,204.57 100.00% 170,858,204.57 190,566,434.00 100.00% 190,566,434.00
按组合计提坏账准备：0.00
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票 170,858,204.57
合计 170,858,204.57
确定该组合依据的说明：
具有相同信用风险特征
65
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 149,551,250.14
合计 149,551,250.14
4.应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例
其中：
按组合计提坏账准
203,236,651.80 100.00% 2,140,772.63 1.05% 201,095,879.17 227,284,565.05 100.00% 2,298,802.55 1.01% 224,985,762.50
备的应收账款
其中：
应收其他客户 203,236,651.80 100.00% 2,140,772.63 1.05% 201,095,879.17 227,284,565.05 100.00% 2,298,802.55 1.01% 224,985,762.50
合计 203,236,651.80 100.00% 2,140,772.63 1.05% 201,095,879.17 227,284,565.05 100.00% 2,298,802.55 1.01% 224,985,762.50
按组合计提坏账准备： 2,140,772.63
单位：元
名称 期末余额
66
账面余额 坏账准备 计提比例
应收其他客户 203,236,651.80 2,140,772.63 1.05%
合计 203,236,651.80 2,140,772.63
确定该组合依据的说明：具有相同信用风险特征
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 203,236,651.80
其中：6 个月内（含 6 个月） 202,032,138.97
6 个月-1 年（含 1 年） 1,204,512.83
合计 203,236,651.80
67
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款坏账准备 2,298,802.55 157,689.92 340.00 2,140,772.63
合计 2,298,802.55 157,689.92 340.00 2,140,772.63
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 340.00
其中重要的应收账款核销情况：无。
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例
客户一 22,784,655.30 11.21% 227,846.55
客户二 20,858,090.40 10.26% 208,580.90
客户三 9,708,708.00 4.78% 97,087.08
客户四 7,428,175.00 3.65% 74,281.75
客户五 7,316,520.00 3.60% 73,165.20
合计 68,096,148.70 33.50%
5.应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 15,038,950.98 21,547,768.49
合计 15,038,950.98 21,547,768.49
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披
露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
6.预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
账龄 期末余额 期初余额
68
金额 比例 金额 比例
1 年以内 33,182,992.63 77.69% 31,921,599.53 78.80%
1至2年 1,846,877.11 4.32% 428,331.39 1.06%
2至3年 7,616,910.16 17.83% 8,015,939.42 19.79%
3 年以上 67,216.68 0.16% 145,805.32 0.35%
合计 42,713,996.58 40,511,675.66
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 2022 年 6 月 30 日 占预付款项期末余额合计数的比例
供应商一 7,578,647.16 17.74%
供应商二 7,500,000.00 17.56%
供应商三 4,888,747.60 11.45%
供应商四 3,000,000.00 7.02%
供应商五 1,596,293.84 3.74%
合计 24,563,688.60 57.51%
7.其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 2,057,689.05 2,026,610.12
合计 2,057,689.05 2,026,610.12
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金和保证金 1,870,929.24 1,866,929.24
其他 295,059.23 271,595.88
合计 2,165,988.47 2,138,525.12
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 111,915.00 111,915.00
2022 年 1 月 1 日余额在本期
本期转回 3,615.58 3,615.58
69
2022 年 6 月 30 日余额 108,299.42 108,299.42
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 299,059.23
1至2年 795,267.06
2至3年 454,151.47
3 年以上 617,510.71
3至4年 573,310.71
5 年以上 44,200.00
合计 2,165,988.47
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款坏账准备 111,915.00 3,615.58 108,299.42
合计 111,915.00 3,615.58 108,299.42
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无。
4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收
款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 末余额
例
海城市社会保险局 保证金 761,212.00 1-2 年 35.14% 38,060.60
上海奂亿科技有限公司 房屋押金 573,310.71 3 年以上 26.47% 28,665.54
1-2 年
21,855.06
上海张江高科技园区开
房屋押金 458,956.53 元，2-3 年 21.19% 22,947.83
发股份有限公司
437,101.47
元
代垫工伤保险 代垫款 96,400.68 1 年以内 4.45% 4,820.03
LF
代垫款 64,830.64 1 年以内 2.99% 3,241.54
BUSINESS SOLUTIONS SA
合计 1,954,710.56 90.24% 97,735.54
70
8.存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备或合同履 存货跌价准备或合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值准备 约成本减值准备
原材料 107,447,418.86 107,447,418.86 101,737,919.32 101,737,919.32
在产品 17,324,690.94 17,324,690.94 22,197,747.81 22,197,747.81
库存商品 189,717,088.97 3,168.25 189,713,920.72 115,683,264.30 87,590.87 115,595,673.43
周转材料 1,327,086.88 1,327,086.88 658,515.68 658,515.68
半成品 115,449,417.24 115,449,417.24 85,728,826.44 66,775.95 85,662,050.49
委托加工物资 5,022,646.48 5,022,646.48 7,354,699.34 7,354,699.34
合计 436,288,349.37 3,168.25 436,285,181.12 333,360,972.89 154,366.82 333,206,606.07
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 87,590.87 84,422.62 3,168.25
71
半成品 66,775.95 66,775.95 0.00
合计 154,366.82 151,198.57 3,168.25
9.其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 3,374,379.77 2,885,030.91
预缴所得税 1,269,544.18 3,074,014.14
其他 48,205.02
合计 4,692,128.97 5,959,045.05
10.长期股权投资
单位：元
本期增减变动 减值
期初余额（账面 期末余额（账面 准备
被投资单位 追加 减少 权益法下确认 其他综合收 宣告发放现金 计提减
价值） 其他权益变动 其他 价值） 期末
投资 投资 的投资损益 益调整 股利或利润 值准备 余额
一、合营企业
二、联营企业
鞍山辉虹颜料科技有限公司 13,996,307.88 299,302.42 -40,405.66 14,255,204.64
东营北港环保科技有限公司 9,414,481.56 609,442.60 10,023,924.16
贵州微化科技有限公司 10,813,113.93 453,043.64 11,266,157.57
小计 34,223,903.37 1,361,788.66 -40,405.66 35,545,286.37
合计 34,223,903.37 1,361,788.66 -40,405.66 35,545,286.37
72
11.其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 57,996,789.49 56,662,662.09
合计 57,996,789.49 56,662,662.09
12.投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
房屋、建筑 在建工
项目 土地使用权 合计
物 程
一、账面原值
1.期初余额 1,738,495.43 1,738,495.43
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 1,738,495.43 1,738,495.43
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 16,797.06 16,797.06
2.本期增加金额 25,297.27 25,297.27
（1）计提或摊销 25,297.27 25,297.27
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 42,094.33 42,094.33
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,696,401.10 1,696,401.10
2.期初账面价值 1,721,698.37 1,721,698.37
73
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
无。
74
13.固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 907,716,865.60 770,802,922.59
合计 907,716,865.60 770,802,922.59
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋建筑物及附属设施 机器设备 电子设备 运输工具 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 498,319,495.48 663,470,874.85 16,028,267.04 14,363,959.79 3,917,195.69 1,196,099,792.85
2.本期增加金额 57,069,138.08 123,582,986.83 7,331,072.61 812,115.41 399,908.31 189,195,221.24
（1）购置 2,340,959.71 11,782,992.75 2,346,626.57 812,115.41 399,908.31 17,682,602.75
（2）在建工程转入 54,728,178.37 111,799,994.08 4,984,446.04 171,512,618.49
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 681,557.25 2,385,751.98 163,891.18 3,231,200.41
（1）处置或报废 681,557.25 2,385,751.98 163,891.18 3,231,200.41
4.期末余额 554,707,076.31 784,668,109.70 23,195,448.47 15,176,075.20 4,317,104.00 1,382,063,813.68
二、累计折旧
1.期初余额 173,252,455.82 237,081,319.10 5,919,314.13 7,319,220.35 1,724,560.86 425,296,870.26
2.本期增加金额 12,064,042.14 35,850,285.10 1,702,042.19 1,192,315.62 293,694.15 51,102,379.20
（1）计提 12,064,042.14 35,850,285.10 1,702,042.19 1,192,315.62 293,694.15 51,102,379.20
3.本期减少金额 429,593.53 1,605,411.76 17,296.09 2,052,301.38
（1）处置或报废 429,593.53 1,605,411.76 17,296.09 2,052,301.38
4.期末余额 184,886,904.43 271,326,192.44 7,604,060.23 8,511,535.97 2,018,255.01 474,346,948.08
75
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报
废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 369,820,171.88 513,341,917.26 15,591,388.24 6,664,539.23 2,298,848.99 907,716,865.60
2.期初账面价值 325,067,039.66 426,389,555.75 10,108,952.91 7,044,739.44 2,192,634.83 770,802,922.59
76
（2） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
七彩化学 901 厂房 5,635,235.80 正在办理中
七彩化学加氢厂房 8,403,515.80 正在办理中
七彩化学配电室办公楼 5,019,284.11 正在办理中
七彩化学五万平三车间 10,291,023.41 正在办理中
七彩化学五万平丙类仓库 2,177,813.33 正在办理中
七彩化学五万平办公楼/控制室 2,443,730.12 正在办理中
七彩化学五万平 DPP 车间一 9,000,498.47 正在办理中
七彩化学五万平 DPP 车间二 10,530,583.48 正在办理中
七彩化学五万平蒸馏车间 9,998,292.25 正在办理中
金泰利华生产及辅助车间 2,969,618.88 正在办理中
金泰利华仓库 1,417,009.91 正在办理中
金泰利华办公场所 3,924,989.50 正在办理中
其他说明
截至 2022 年 06 月 30 日，公司以账面价值 87,142,003.17 元的房屋建筑物办理了抵押
借款。
77
14.在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 108,264,065.62 213,440,964.11
工程物资 7,270,567.26 3,161,945.40
合计 115,534,632.88 216,602,909.51
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新建生产线工程 51,495,702.09 51,495,702.09 143,845,714.67 143,845,714.67
新建辅助生产项目 22,597,920.02 22,597,920.02 21,475,021.31 21,475,021.31
车间改造工程 19,724,941.47 19,724,941.47 15,476,029.90 15,476,029.90
新建非生产工程 7,367,752.19 7,367,752.19 7,664,036.61 7,664,036.61
辅助车间改造 5,563,598.90 5,563,598.90 23,466,010.67 23,466,010.67
新材料深加工及研发中心 1,514,150.95 1,514,150.95 1,514,150.95 1,514,150.95
合计 108,264,065.62 108,264,065.62 213,440,964.11 213,440,964.11
78
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
工程累 其中： 本期
利息资
本期转入固定资 本期其他减 计投入 工程进 本期利 利息 资金
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 本化累
产金额 少金额 占预算 度 息资本 资本 来源
计金额
比例 化金额 化率
募投项
目已完
工，其余 募股
新建生产
322,490,000.00 143,845,714.67 45,816,418.40 138,166,430.98 51,495,702.09 58.81% 非募投 资金+
线工程
项目工 自筹
程进度
约为 20%
募股
车间改造
82,052,101.00 15,476,029.90 16,144,560.55 11,895,648.98 19,724,941.47 38.54% 40% 资金+
工程
自筹
募股
新建辅助
52,924,014.00 21,475,021.31 3,783,608.66 2,660,709.95 22,597,920.02 47.73% 50% 资金+
生产项目
自筹
新建非生
15,500,000.00 7,664,036.61 415,368.03 711,652.45 7,367,752.19 52.13% 50% 自筹
产工程
募股
辅助车间
45,732,800.00 23,466,010.67 887,416.81 18,789,828.58 5,563,598.90 53.25% 50% 资金+
改造
自筹
合计 518,698,915.00 211,926,813.16 67,047,372.45 171,512,618.49 711,652.45 106,749,914.67
（3） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
79
新建生产线工程 7,270,567.26 7,270,567.26 3,161,945.40 3,161,945.40
合计 7,270,567.26 7,270,567.26 3,161,945.40 3,161,945.40
15.使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 27,077,411.60 27,077,411.60
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 27,077,411.60 27,077,411.60
二、累计折旧
1.期初余额 3,677,862.25 3,677,862.25
2.本期增加金额
（1）计提 1,838,931.11 1,838,931.11
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 5,516,793.36 5,516,793.36
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
80
四、账面价值
1.期末账面价值 21,560,618.24 21,560,618.24
2.期初账面价值 23,399,549.35 23,399,549.35
81
16.无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 139,348,053.29 6,811,905.75 3,082,600.00 29,630,784.86 178,873,343.90
2.本期增加金额 153,907.00 783,652.45 937,559.45
（1）购置 153,907.00 72,000.00 225,907.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）在建工程转入 711,652.45 711,652.45
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 142,826,728.59 6,811,905.75 3,082,600.00 27,961,487.31 180,682,721.65
二、累计摊销
1.期初余额 19,884,510.44 1,902,908.99 3,082,600.00 4,463,612.70 29,333,632.13
2.本期增加金额 1,730,673.92 905,704.84 2,291,588.28 4,927,967.04
（1）计提 1,730,673.92 905,704.84 2,291,588.28 4,927,967.04
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 24,939,952.66 2,808,613.83 3,082,600.00 4,302,250.98 35,133,417.47
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
82
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 117,886,775.93 4,003,291.92 23,659,236.33 145,549,304.18
2.期初账面价值 119,463,542.85 4,908,996.76 25,167,172.16 149,539,711.77
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权（建成区 2563 平） 1,929,198.96 正在办理中
其他说明：
截至 2022 年 6 月 30 日，公司以账面价值 68,316,121.32 元的土地办理了抵押借款。
83
17.商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
本期增加 本期减少 期末余额
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 企业合并形成
处置 期末余额
的
东营市天正化工有限公司 2,558,822.45 2,558,822.45
绍兴上虞新利化工有限公司 11,270,750.01 11,270,750.01
济宁市金泰利华化工科技有限公司 137,378,311.59 137,378,311.59
合计 151,207,884.05 151,207,884.05
18.长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修及改造费 20,989,098.32 3,474,679.17 2,481,536.76 21,982,240.73
填料 1,613,488.00 932,464.23 739,424.66 1,806,527.57
REACH 注册费 8,941,835.19 14,381.33 611,769.42 43,923.30 8,300,523.80
厂区绿化费 5,395,318.18 550,458.72 564,709.17 5,381,067.73
蒸汽管网使用费 2,113,761.57 96,330.27 229,816.52 1,980,275.32
合计 39,053,501.26 5,068,313.72 4,627,256.53 43,923.30 39,450,635.15
19.递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,168.25 475.24 154,366.82 23,155.02
内部交易未实现利润 22,777,056.57 3,416,648.48 9,731,186.65 1,459,678.01
可抵扣亏损 39,988,076.64 7,697,631.54 13,877,453.38 3,174,457.93
信用减值准备 2,245,830.55 335,357.67 2,404,636.66 361,908.43
使用权资产/租赁负债
1,146,313.26 254,229.24 817,782.11 180,592.58
可抵扣费用
非同一控制企业合并
920,857.96 54,483.05 502,379.82 75,356.97
资产评估减值
股权激励 20,475,367.54 3,196,579.30 11,811,344.62 1,795,417.66
政府补助 26,807,781.88 4,021,167.28 27,338,141.26 4,100,721.19
合计 114,364,452.65 18,976,571.80 66,637,291.32 11,171,287.79
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
67,918,186.46 10,187,727.97 71,632,868.84 10,744,930.32
并资产评估增值
交易性金融资产公
13,583,991.49 2,037,598.72 14,019,795.59 2,102,969.33
允价值变动
84
合计 81,502,177.95 12,225,326.69 85,652,664.43 12,847,899.65
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
递延所得税资产 18,976,571.80 11,171,287.79
递延所得税负债 12,225,326.69 12,847,899.65
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 3,142.42
可抵扣亏损 1,820,813.34
合计 1,823,955.76
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023
2024
2025 873.00
2026 572,123.61
2027 1,247,816.73
合计 1,820,813.34
20.其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程款、设备款 42,459,786.12 42,459,786.12 41,360,057.44 41,360,057.44
预付土地款 19,620,444.00 19,620,444.00 3,500,444.00 3,500,444.00
合计 62,080,230.12 62,080,230.12 44,860,501.44 44,860,501.44
21.短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 398,410,000.00 210,000,000.00
保证借款 170,000,000.00 130,000,000.00
已贴现未终止确认的票据 917,223.44 598,758.87
合计 569,327,223.44 340,598,758.87
85
22.应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 61,108,000.00 13,668,000.00
合计 61,108,000.00 13,668,000.00
23.应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 76,151,785.48 64,069,936.07
设备款 14,170,762.83 21,344,517.92
工程款 23,829,643.56 23,851,583.38
其他 9,121,892.59 5,792,540.74
合计 123,274,084.46 115,058,578.11
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
无
24.合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收商品款 2,873,011.93 4,790,404.94
合计 2,873,011.93 4,790,404.94
25.应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 17,330,323.98 99,258,473.85 113,115,254.32 3,473,543.51
二、离职后福利-设定提存计划 197,457.69 10,940,249.55 10,922,823.37 214,883.87
三、辞退福利 256,779.75 256,779.75
合计 17,527,781.67 110,455,503.15 124,294,857.44 3,688,427.38
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 16,812,475.88 82,864,492.88 96,757,650.64 2,919,318.12
2.职工福利费 6,199,774.35 6,199,774.35
3.社会保险费 124,362.97 5,559,963.15 5,559,537.33 124,788.79
其中：医疗保险费 119,866.09 4,861,088.80 4,858,365.40 122,589.49
工伤保险费 4,496.88 696,869.69 699,167.27 2,199.30
生育保险费 2,004.66 2,004.66
4.住房公积金 38,584.00 3,219,942.00 3,217,908.00 40,618.00
5.工会经费和职工教育经费 354,901.13 1,414,301.47 1,380,384.00 388,818.60
86
合计 17,330,323.98 99,258,473.85 113,115,254.32 3,473,543.51
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 191,023.44 10,582,579.71 10,565,548.58 208,054.57
2.失业保险费 6,434.25 357,669.84 357,274.79 6,829.30
合计 197,457.69 10,940,249.55 10,922,823.37 214,883.87
26.应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 9,897,676.36 4,468,169.73
企业所得税 8,650,822.47 4,747,450.98
个人所得税 278,031.31 1,400,440.83
城市维护建设税 603,378.37 278,895.26
教育费附加 320,677.67 152,355.97
地方教育附加 213,785.14 101,570.65
土地使用税 352,632.58 309,042.40
房产税 314,049.85 419,802.40
其他 101,461.86 73,957.74
合计 20,732,515.61 11,951,685.96
27.其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付利息 458,098.26
其他应付款 66,454,579.01 63,154,374.76
合计 66,912,677.27 63,154,374.76
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 458,098.26
合计 458,098.26
重要的已逾期未支付的利息情况：无
（2） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 18,782,103.21 14,670,306.20
应付代扣缴款项 257,406.90 152,529.66
87
股权激励回购义务 45,939,526.30 47,339,117.50
残疾人保障金 1,472,438.60 903,775.24
其他 3,104.00 88,646.16
合计 66,454,579.01 63,154,374.76
28.一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 39,890,313.06
一年内到期的租赁负债 3,145,719.46 3,096,189.12
合计 43,036,032.52 3,096,189.12
29.其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
已背书转让未终止确认的票据 148,634,026.70 167,121,772.69
待转销项税额 373,142.52 622,330.75
合计 149,007,169.22 167,744,103.44
30.长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 85,000,000.00
抵押借款 18,890,313.06
保证借款 144,000,000.00
合计 229,000,000.00 18,890,313.06
31.租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 26,357,950.48 28,451,016.09
减：未确认融资费用 3,651,018.81 4,233,684.63
小计 22,706,931.67 24,217,331.46
减：一年内到期的租赁负债 3,145,719.46 3,096,189.12
合计 19,561,212.21 21,121,142.34
88
32.递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 27,338,141.26 600,000.00 1,130,359.38 26,807,781.88 与资产相关
合计 27,338,141.26 600,000.00 1,130,359.38 26,807,781.88
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新增补 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成 其他 与资产相关/与
负债项目 期初余额 期末余额
助金额 外收入金额 收益金额 本费用金额 变动 收益相关
高超细旦等生产项目拔款 18,285,967.48 918,871.08 17,367,096.40 与资产相关
2021 年辽宁省首批揭榜挂帅科技攻关项目 5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
中央大气水污染防治专项资金 1,477,000.00 78,607.98 1,398,392.02 与资产相关
2170 吨/年颜料中间体自动化升级项目 1,464,770.65 81,376.14 1,383,394.51 与资产相关
辽宁省有机颜料专业技术创新中心建设 600,000.00 600,000.00 与资产相关
颜料中间体数字化车间项目 494,594.14 33,504.18 461,089.96 与资产相关
绍兴市上虞区智能化改造项目 434,300.00 434,300.00 与资产相关
国家补助大气污染防治专项资金 181,508.99 18,000.00 163,508.99 与资产相关
合计 27,338,141.26 600,000.00 1,130,359.38 26,807,781.88
89
33.股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 公积 期末余额
发行 送
金转 其他 小计
新股 股
股
股份总数 410,322,870.00 -85,500.00 -85,500.00 410,237,370.00
其他说明：
公司于 2021 年 12 月 3 日和 2021 年 12 月 21 日，分别召开第六届董事会第九
次会议、第六届监事会第八次会议和 2021 年第八次临时股东大会，审议通过 《关于变更
回购股份用途并注销的议案》、《关于变更注册资本及修订公司章程的议案》，同意根据公司
实际情况，对剩余回购股份用途进行变更，由原计划“回购股份将作为公司后期员工持股
计划或股权激励计划的股份来源”变更为“回购股份将用于注销以减少注册资本”。公司剩
余回购股份数量为 8.55 万股，占当前公司总股本比例为 0.02%，本次变更用途并注销后，
公司总股本将由 41,032.2870 万股变更为 41,023.7370 万股。截至 2022 年 3 月 14 日，
上述回购股份已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成注销手续。
34.资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
776,045,423.22 1,948,900.84 774,096,522.38
价）
其他资本公积 31,792,523.96 21,575,592.06 40,405.66 53,327,710.36
合计 807,837,947.18 21,575,592.06 1,989,306.50 827,424,232.74
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期减少股本溢价 1,948,900.84 元，系公司注销库存股所致，参见七、33 所述。
本期其他资本公积增加 21,575,592.06 元，系公司确认以权益结算的股份支付费用所致。
本期其他资本公积减少 40,405.66 元，系公司联营企业鞍山辉虹颜料科技有限公司增加注册
资本，导致公司股权由 21.68%被动稀释为 16.67%所致，参见九、2（1）所述。
35.库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 49,373,518.34 79,001,553.72 3,433,992.04 124,941,080.02
合计 49,373,518.34 79,001,553.72 3,433,992.04 124,941,080.02
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
根据公司 2022 年 3 月 13 日召开的第六届董事会第十一次会议和第六届监事会第
90
九次会议,审议通过《关于回购公司股份方案的议案》， 公司通过股票回购专用证券账户以
集中竞价方式累计回购公司股份 6,922,964.00 股，占本公司已发行股份的 1.69%。
本期限制 性股票分红，减少库存 股 1,399,591.20 元。本 期注销库存股，金额 为
2,034,400.84 元。
36.其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前
减：前
期计入
期计入
项目 期初余额 其他综 减：所 税后归 期末余额
本期所得税 其他综 税后归属于
合收益 得税费 属于少
前发生额 合收益 母公司
当期转 用 数股东
当期转
入留存
入损益
收益
二、将重分
类进损益
-35,931.79 112,919.72 112,919.72 76,987.93
的其他综
合收益
外币
财务报表 -35,931.79 112,919.72 112,919.72 76,987.93
折算差额
其他综合
-35,931.79 112,919.72 112,919.72 76,987.93
收益合计
37.专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,386,004.30 847,852.00 521,634.15 2,712,222.15
合计 2,386,004.30 847,852.00 521,634.15 2,712,222.15
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的
“化工行业相关业务”的披露要求
38.盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 77,093,321.55 77,093,321.55
合计 77,093,321.55 77,093,321.55
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定提取。
91
39.未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 469,028,083.77 420,285,132.54
调整后期初未分配利润 469,028,083.77 420,285,132.54
加：本期归属于母公司所有者的净
25,677,980.52 179,971,838.62
利润
减：提取法定盈余公积 10,570,837.39
应付普通股股利 80,662,881.20 120,658,050.00
期末未分配利润 414,043,183.09 469,028,083.77
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00
元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
40.营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 607,687,173.60 448,889,383.89 607,619,296.03 405,869,751.97
其他业务 25,471,075.08 9,921,415.63 2,646,753.83 2,690,005.38
合计 633,158,248.68 458,810,799.52 610,266,049.86 408,559,757.35
与履约义务相关的信息：
公司销售染、颜料及其染颜料中间体产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
26,115,627.34 元，其中，26,115,627.34 元预计将于 2022 年度确认收入。
41.税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 906,670.81 1,146,457.64
教育费附加 489,897.97 639,668.28
92
房产税 1,200,912.03 955,696.76
土地使用税 2,025,552.68 2,060,219.56
印花税 541,691.41 527,188.55
地方教育附加 326,598.65 426,445.55
其他 94,751.62 14,900.21
合计 5,586,075.17 5,770,576.55
42.销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,332,112.88 6,052,635.03
包装费 6,160,370.55 6,056,819.48
股权激励 1,663,737.81
运杂费 1,005,932.32 881,407.64
租赁费 1,187,916.79 1,134,127.30
业务招待费 730,453.64 868,976.52
办公费 722,767.48 937,992.68
出口业务费用 687,749.79 1,721,584.41
REACH 注册费 662,769.42 498,243.31
其他 324,196.29 141,177.98
差旅费 308,197.69 824,558.62
咨询代理服务费 125,913.16 1,307,117.37
广告费 60,436.98 1,091,468.17
车辆交通费 51,686.73 73,158.59
合计 21,024,241.53 21,589,267.10
43.管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,146,312.55 14,696,693.39
折旧及摊销 11,241,084.22 5,112,397.70
股权激励 10,236,826.97
中介机构费用 5,575,897.29 2,619,869.48
停工改造损失 5,214,419.06
业务招待费 3,381,239.81 2,156,174.03
办公费 2,609,909.75 1,613,913.26
环评与检测费用 1,662,598.40 664,235.06
绿化维护费 1,055,783.76 668,963.79
水电汽费用 965,751.66 378,011.68
其他 951,833.05 493,761.18
车辆交通费 703,690.33 540,292.45
物料消耗 657,928.70 697,401.11
维修费 605,785.48 310,123.77
残疾人保障金 598,300.36 399,830.12
财产保险费 499,792.72 227,923.16
培训费 429,891.35 120,958.17
差旅费 318,371.87 509,255.23
合计 62,855,417.33 31,209,803.58
93
44.研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,660,148.02 15,992,644.45
材料 10,519,694.71 9,267,874.02
股权激励 4,785,441.34
外委研发费用 3,811,781.62 3,471,378.51
折旧及摊销 3,767,500.46 3,424,467.10
其他 2,985,586.74 2,463,350.43
合计 44,530,152.89 34,619,714.51
45.财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 12,071,020.52 7,156,517.17
加：租赁负债利息支出 583,310.52 662,123.05
减：利息收入 2,444,373.93 3,037,887.45
利息净支出 9,626,646.59 4,780,752.77
汇兑损失 1,709,520.31 2,353,236.20
减：汇兑收益 3,701,441.99 1,164,099.41
汇兑净损失 -1,991,921.68 1,189,136.79
银行手续费 566,781.09 122,774.79
合计 8,201,506.00 6,092,664.35
46.其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 2,578,977.42 1,339,827.89
其中：与递延收益相关的政府补助
1,130,359.38 986,871.08
（与资产相关）
直接计入当期损益的政府补助（与收
1,448,618.04 352,956.81
益相关）
二、其他与日常活动相关且计入其他
139,740.10 113,200.74
收益的项目
个税扣缴税款手续费 139,740.10 113,200.74
合计 2,718,717.52 1,453,028.63
47.投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 1,361,788.66 739,372.55
处置交易性金融资产取得的投资收益 -536,947.23 -478,784.33
权益工具投资持有期间取得的股利收入 1,960,000.00
处置应收款项融资的投资收益 -14,629.03
合计 2,770,212.40 260,588.22
94
48.公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 560,761.50 232,500.00
其中：衍生金融工具产生的公
560,761.50 232,500.00
允价值变动收益
其他非流动金融资产 -1,258,465.60 16,165,521.20
合计 -697,704.10 16,398,021.20
49.信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 1,918.65 851,867.20
应收账款坏账损失 162,333.40 452,616.39
合计 164,252.05 1,304,483.59
50.资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本
151,198.57
减值损失
合计 151,198.57
51.资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产及 24,486.70 5,108,084.59
无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 24,486.70 -80,594.64
无形资产 5,188,679.23
合计 24,486.70 5,108,084.59
52.营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
与企业日常活动无关的
1,000,000.00 5,000,000.00 1,000,000.00
政府补助
无需支付的款项 8,467.00 4,846.34 8,467.00
保险赔偿款 12,763,040.17
其他 69,022.56 306,853.06 69,022.56
合计 1,077,489.56 18,074,739.57 1,077,489.56
计入当期损益的政府补助：
单位：元
95
补贴是 与资产
补助项 发放主 发放原 性质类 否影响 是否特 相关/
本期发生金额 上期发生金额
目 体 因 型 当年盈 殊补贴 与收益
亏 相关
收海城 奖励上
财政局 海城市 市而给 与收益
补助 否 是 5,000,000.00
上市补 财政局 予的政 相关
贴资金 府补助
收鞍山
奖励上
市财政
鞍山市 市而给 与收益
局上市 补助 否 是 1,000,000.00
财政局 予的政 相关
奖励资
府补助
金
53.营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 2,084,280.00 495,000.00 2,084,280.00
非流动资产毁损报废损失 799,731.08 1,083,272.01 799,731.08
非常损失 56,388.91 284,849.80 56,388.91
其他 262,114.88 72,381.92 262,114.88
合计 3,202,514.87 1,935,503.73 3,202,514.87
54.所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 9,510,832.45 14,998,786.66
递延所得税费用 -8,400,256.53 1,488,997.78
合计 1,110,575.92 16,487,784.44
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 35,156,194.07
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,273,429.11
子公司适用不同税率的影响 -576,758.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,188,689.41
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
304,383.22
可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -6,079,166.87
所得税费用 1,110,575.92
55.其他综合收益
详见附注七、36 其他综合收益。
96
56.现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,444,373.93 3,037,887.45
政府补助 3,048,618.04 6,829,956.81
保险赔款 29,752,156.21
其他 822,028.72 281,403.29
合计 6,315,020.69 39,901,403.76
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 2,421,239.06 2,621,107.63
差旅费 940,216.80 1,681,469.35
运输费 2,002,099.90 881,407.64
招待费 3,947,278.71 2,782,267.70
中介机构服务费 6,619,499.79 3,995,512.69
车辆费用 893,560.70 766,957.32
宣传费 1,058,010.98 1,109,374.23
财产保险 200,082.22 262,506.16
仓储及租赁费 457,686.60 307,365.61
外销费用 1,437,672.17 2,286,229.38
安全费、环评费、保证金 2,202,389.97 2,517,961.28
维护、维修费 690,730.90 176,733.88
手续费 127,098.23 122,774.79
外委研发费 4,321,787.50 5,762,659.15
对外捐赠 2,084,280.00 495,000.00
其他 1,296,960.13 459,491.54
合计 30,700,593.66 26,228,818.35
（3） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
美元掉期交易 798,847.23 478,784.33
合计 798,847.23 478,784.33
（4） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
回购库存股 79,001,553.72 99,784,170.88
支付租赁负债款 1,654,787.92 2,269,112.33
定向增发相关费用 1,647,136.96
购买子公司少数股东权益 145,000,000.00
合计 80,656,341.64 248,700,420.17
97
57.现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 34,045,618.15 126,599,924.05
加：资产减值准备 -151,198.57
信用减值损失 -164,252.05 -1,304,483.59
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 51,102,379.20 37,565,794.31
使用权资产折旧 1,838,931.11 1,838,931.16
无形资产摊销 4,927,967.04 1,833,491.38
长期待摊费用摊销 4,627,256.53 1,904,074.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
-24,486.70 -5,108,084.59
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 56,388.91 1,083,272.01
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 697,704.10 -16,398,021.20
财务费用（收益以“－”号填列） 10,079,098.84 7,818,640.22
投资损失（收益以“－”号填列） -2,770,212.40 -260,588.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,805,284.01 -546,830.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -622,572.96 2,035,964.11
存货的减少（增加以“－”号填列） -103,078,575.05 -65,277,406.01
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -17,473,557.05 12,777,212.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 44,579,117.07 -41,737,197.24
其他
经营活动产生的现金流量净额 19,864,322.16 62,824,692.81
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 559,342,668.07 491,119,969.37
减：现金的期初余额 298,549,255.92 211,301,877.82
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 260,793,412.15 279,818,091.55
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 559,342,668.07 298,549,255.92
其中：库存现金 846.76 1,618.76
可随时用于支付的银行存款 559,341,821.31 298,547,637.16
98
二、期末现金及现金等价物余额 559,342,668.07 298,549,255.92
58.所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 48,755,000.00 保证金
固定资产 87,142,003.17 抵押借款
无形资产 68,316,121.32 抵押借款
合计 204,213,124.49
59.外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 7,955,240.96 6.7114 53,390,804.18
欧元 766,725.73 7.0084 5,373,520.61
港币 9,093.54 0.8552 7,776.70
瑞士法郎 8,082.04 7.0299 56,815.93
日元 95,187,610.00 0.0491 4,677,138.40
应收账款
其中：美元 357,750.00 6.7114 2,401,003.35
日元 23,852,400.00 0.0491 1,172,011.53
其他应收款
其中：欧元 9,250.00 7.0084 64,827.70
应付账款
其中：欧元 7,664.24 7.0084 53,714.06
日元 7,274,520.00 0.0491 357,440.81
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、
记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
公司名称 主要经营地 记账本位币
七彩化学（香港）有限公司 香港 美元
研新股份有限公司 香港 美元
HIFICHEM S.A. 卢森堡 欧元
选择依据：七彩化学（香港）有限公司和研新股份有限公司位于中国香港、HIFICHEM
S.A.位于欧洲卢森堡，通常以美元和欧元进行结算，因此确定美元和欧元为其记账本位币。
99
60.政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
收到海城财政局高超细旦等生产项目拔款 20,430,000.00 递延收益 918,871.08
收开发区大气污染专项补助专项资金 1,477,000.00 递延收益 78,607.98
收 2170 吨/年颜料中间体自动化升级项目专项
1,000,000.00 递延收益 50,000.00
资金
收财政局上市奖励 1,000,000.00 营业外收入 1,000,000.00
收稳岗补贴 798,750.69 其他收益 798,750.69
辽宁省有机颜料专业技术创新中心建设 600,000.00 递延收益
收 2170 吨/年颜料中间体自动化升级项目专项
570,000.00 递延收益 31,376.14
资金
收数字化车间专项资金 500,000.00 递延收益 33,504.18
收 2016 年国家补助大气污染防治专项资金专
360,000.00 递延收益 18,000.00
项资金
2021 年科技创新奖励 320,000.00 其他收益 320,000.00
2021 年创新成长型企业奖励 200,000.00 其他收益 200,000.00
经信局 21 年创新能力建设奖 50,000.00 其他收益 50,000.00
工会经费返还 48,867.35 其他收益 48,867.35
收鱼台县工业和信息化局奖补款 20,000.00 其他收益 20,000.00
外贸政策奖励 11,000.00 其他收益 11,000.00
财政贴息补助 12,588.33 财务费用 12,588.33
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
八、合并范围的变更
1.其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本公司于 2022 年 1 月 10 日设立全资子公司山东庚彩新材料科技有限公司，认缴注册
资本为人民币 30,000.00 万元，本年度实缴注册资本人民币 2,600.00 万元，本年度纳入合并
报表范围。
本公司于 2022 年 1 月 1 日设立全资孙公司 HIFICHEM S.A.，认缴注册资本为 30,000.00
欧元，本年度实缴注册资本人民币 7,500.00 欧元，本年度纳入合并报表范围。
100
九、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
东营市天正化工有限公司 东营 东营 生产、销售 100.00% 非同一控制下合并
上海庚彩新材料科技有限公司 上海 上海 技术开发 100.00% 设立
绍兴上虞新利化工有限公司 绍兴 绍兴 生产、销售 80.00% 非同一控制下合并
绍兴上虞大新色彩化工有限公司 绍兴 绍兴 生产、销售 72.00% 非同一控制下合并
辽宁七彩材料科技有限公司 鞍山 鞍山 生产、销售 100.00% 设立
七彩化学（香港）有限公司 香港 香港 贸易、投资 100.00% 设立
研新股份有限公司 香港 香港 贸易 100.00% 设立
辽宁天彩材料股份有限公司 鞍山 鞍山 生产、销售 60.00% 设立
济宁市金泰利华化工科技有限公司 济宁市 济宁市 生产、销售 65.00% 非同一控制下合并
济宁金泰利华供应链管理有限公司 济宁市 济宁市 贸易 42.25% 非同一控制下合并
山东庚彩新材料科技有限公司 济宁市 济宁市 生产、销售 100.00% 设立
HIFICHEM S.A. 卢森堡 卢森堡 贸易 100.00% 设立
101
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
子公司名称 少数股东持股比例 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东宣告分派的股利 期末少数股东权益余额
绍兴上虞新利化工有限公司 20.00% 2,943,630.32 62,397,605.31
济宁市金泰利华化工科技有限公司 35.00% 7,342,716.76 44,699,515.05
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公司名
称 流动资 非流动资 非流动负 非流动负
资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
产 产 债 债
绍兴上虞
232,501 230,749, 463,250, 166,479,2 10,251,24 176,730,47 214,034,60 224,238,98 438,273,58 157,640,10 10,710,94 168,351,05
新利化工
,031.88 866.07 897.95 29.86 5.23 5.09 1.70 7.38 9.08 6.23 9.00 5.23
有限公司
济宁市金
泰利华化 85,265, 97,551,7 182,817, 53,644,85 370,782.7 54,015,640 61,966,450 84,204,513 146,170,96 40,373,273 468,281.3 40,841,554
工科技有 420.90 20.06 140.96 7.62 4 .36 .97 .06 4.03 .28 2 .60
限公司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动现金流 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
量 量
绍兴上虞新利化工
166,067,267.06 14,085,223.10 14,085,223.10 6,021,839.57 187,218,204.76 28,334,688.72 28,334,688.72 15,562,867.28
有限公司
济宁市金泰利华化
111,277,860.56 20,979,228.43 20,979,228.43 10,491,979.82
工科技有限公司
102
2.在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
重要的合营企业或联营 持股比例 对合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质
企业 直接 间接 投资的会计处理方法
鞍山辉虹颜料科技有限
鞍山市 鞍山市 生产、销售 16.67% 权益法
公司
贵州微化科技有限公司 贵阳市 贵阳市 研发、销售 29.97% 权益法
东营北港环保科技有限
东营市 东营市 污水处理 25.00% 权益法
公司
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
2022 年 5 月，鞍山辉虹颜料科技有限公司召开 2022 年第一次股东会决议，增加注册资本 1040.23 万元人民币，增资后注册资本变更为 4500 万元人
民币，导致本公司股权由 21.68%被动稀释为 16.67%，虽导致持有股权 20%以下，但是本公司委派 1 名董事，对鞍山辉虹的财务和经营决策有重大影响，
因此仍作为联营企业进行财务核算。
（2） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目 鞍山辉虹颜料科 东营北港环保科 贵州微化科技有 鞍山辉虹颜料科 东营北港环保科 贵州微化科技有
技有限公司 技有限公司 限公司 技有限公司 技有限公司 限公司
流动资产 46,803,228.59 20,889,730.53 25,582,590.01 36,315,558.06 17,474,095.63 26,742,493.24
非流动资产 93,919,429.80 20,163,170.42 11,763,110.50 94,667,691.33 20,968,141.74 3,525,151.07
资产合计 140,722,658.39 41,052,900.95 37,345,700.51 130,983,249.39 38,442,237.37 30,267,644.31
流动负债 72,662,893.99 957,204.34 23,663,047.04 83,878,994.32 784,311.14 18,015,134.74
103
非流动负债
负债合计 72,662,893.99 957,204.34 23,663,047.04 83,878,994.32 784,311.14 18,015,134.74
少数股东权益
归属于母公司股东权益 68,059,764.40 40,095,696.61 13,682,653.47 47,104,255.07 37,657,926.23 12,252,509.57
按持股比例计算的净资产份额 11,345,562.73 10,023,924.16 4,100,691.25 10,212,202.50 9,414,481.56 3,672,077.12
调整事项
--商誉 2,909,641.91 7,328,080.85 3,784,105.38 7,328,080.85
--内部交易未实现利润
--其他 -162,614.53 -187,044.04
对联营企业权益投资的账面价值 14,255,204.64 10,023,924.16 11,266,157.57 13,996,307.88 9,414,481.56 10,813,113.93
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 31,357,149.52 4,451,766.75 13,342,024.55 35,498,273.02 4,090,422.71 5,510,265.78
净利润 1,399,185.33 2,437,770.38 1,511,657.15 1,038,330.54 1,998,917.73 -6,677.12
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 1,399,185.33 2,437,770.38 1,511,657.15 1,038,330.54 1,998,917.73 -6,677.12
本年度收到的来自联营企业的股利
104
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融
负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经
营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业
务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行
日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可
能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收
款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞
口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高
信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资，本公
司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保
的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用
期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书
面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、
外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的
金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日
发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显
105
著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定
性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信
用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重
大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财
务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人
很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消
失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别
以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担
保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失
率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类
型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违
约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻
性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失
的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
106
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 33.50%（比较期：
25.46%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款
总额的 90.24%（比较期：90.73%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投
资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，
以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证。
截止 2022 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
期末余额
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 569,327,223.44
应付票据 61,108,000.00
应付账款 123,274,084.46
其他应付款 39,348,961.49 13,781,857.89 13,781,857.89
长期借款 39,890,313.06 164,000,000.00 25,000,000.00 40,000,000.00
租赁负债 3,145,719.46 3,321,455.15 3,567,175.31 12,672,581.75
合计 836,094,301.91 181,103,313.04 42,349,033.20 52,672,581.75
续上表
期初余额
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 340,598,758.87
应付票据 13,668,000.00
应付账款 115,058,578.11
其他应付款 34,750,904.26 14,201,735.25 14,201,735.25
长期借款 4,577,099.00 14,313,214.06
租赁负债 3,096,189.12 3,197,571.80 3,442,717.05 14,480,853.49
合计 507,172,430.36 21,976,406.05 31,957,666.36 14,480,853.49
3.市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币
资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元、日元计价的应收和应付货款有关，
本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截止 2022 年 06 月 30 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出
于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
107
2022 年 6 月 30 日
项目名称 美元 欧元 日元
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 7,955,240.96 53,390,804.18 766,725.73 5,373,520.61 95,187,610.00 4,677,138.40
应收账款 357,750.00 2,401,003.35 23,852,400.00 1,172,011.53
其他应收款 9,250.00 64,827.70
应付账款 7,664.24 53,714.06 7,274,520.00 357,440.81
续上表
2022 年 6 月 30 日
项目名称 瑞士法郎 港币
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 8,082.04 56,815.93 9,093.54 7,776.70
应收账款
其他应收款
应付账款
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2022 年 6 月 30 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、欧
元、日元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 576.84 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的
金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以
及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生
重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止 2022 年 06 月 30 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利
率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加 117.39 万
元。
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
108
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
价值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 887,202.00 57,996,789.49 58,883,991.49
1.以公允价值计量且其变动计
887,202.00 57,996,789.49 58,883,991.49
入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 57,996,789.49 57,996,789.49
（2）衍生金融资产 887,202.00 887,202.00
（二）应收款项融资 15,038,950.98 15,038,950.98
持续以公允价值计量的负债总
15,926,152.98 57,996,789.49 73,922,942.47
额
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于交易性金融资产中美元掉期业务的公允价值，根据资产负债表日的预期收益市场
价值确定其公允价值。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资为应收票据，因剩余期限
较短，公允价值与账面价值相近。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于其他非流动金融资产中权益工具投资的公允价值，根据资产负债表日的净资产价
值确定其公允价值。
十二、关联方及关联交易
1.本企业的母公司情况
母公司对本企
母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的表决权比
业的持股比例
例
鞍山惠丰投资
鞍山市 投资零售 2000 万元 21.40% 21.40%
集团有限公司
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是徐惠祥、臧婕、徐恕。
2.本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
109
3.本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
4.其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
徐惠祥及其财产共有人 本公司实际控制人
鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司 本公司母公司投资的其他公司
广东美联新材料股份有限公司 公司持股 5%以上的股东控股的公司
营创三征（营口）精细化工有限公司 公司持股 5%以上的股东控股的公司
陈建新及其财产共有人 重要子公司的少数股东
绍兴智核环保科技有限公司 重要子公司的少数股东关联方
张玉明及其财产共有人 重要子公司的少数股东
济宁德凯生物科技有限公司 重要子公司的少数股东关联方
济宁市明源经贸有限公司 重要子公司的少数股东关联方
5.关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联交易内 获批的交易额 是否超过交
关联方 本期发生额 上期发生额
容 度 易额度
鞍山惠丰瑞焓热力股
采购蒸汽 9,045,218.73 22,000,000.00 否 10,341,292.11
份有限公司
东营北港环保科技有
污水处理 549,161.06 1,300,000.00 否 485,012.39
限公司
鞍山辉虹颜料科技股
采购原料 59,907.08 12,000,000.00 否 222,292.04
份有限公司
营创三征（营口）精
采购原料 190,740.00 3,000,000.00 否 644,966.55
细化工有限公司
贵州微化科技有限公
技术服务费 198,490.57 6,000,000.00 否
司
济宁德凯生物科技有
采购原料 111,073.89 否
限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东美联新材料股份有限公司 销售产品 569,955.75 978,486.70
鞍山辉虹颜料科技股份有限公司 销售产品 1,112,230.04 424,778.76
110
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司 土地 57,304.96
（3） 关联担保情况
本公司作为被担保方
单位：元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
徐惠祥及其配偶臧婕 150,000,000.00 2020 年 12 月 11 日 2022 年 12 月 11 日 否
徐惠祥及其配偶臧婕 429,320,000.00 2021 年 06 月 17 日 2028 年 03 月 16 日 否
徐惠祥及其配偶臧婕 100,000,000.00 2021 年 09 月 17 日 2022 年 09 月 17 日 否
徐惠祥及其配偶臧婕 100,000,000.00 2022 年 05 月 25 日 2027 年 05 月 24 日 否
徐惠祥及其配偶臧婕 180,000,000.00 2022 年 01 月 07 日 2022 年 11 月 07 日 否
徐惠祥及其配偶臧婕 67,500,000.00 2022 年 03 月 24 日 2025 年 03 月 21 日 否
（4） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,235,269.10 2,916,847.46
6.关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
111
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 广东美联新材料科技有限公司 275,950.00 2,759.50
应收账款 鞍山辉虹颜料科技有限公司 596,475.75 5,964.76 144,000.00 1,440.00
应收票据 广东美联新材料股份有限公司 347,010.00 212,710.20
应收票据 鞍山辉虹颜料科技有限公司 367,000.00 207,996.00
预付款项 贵州微化科技有限公司 2,825,000.00 2,516,506.19
预付款项 营创三征（营口）精细化工有限公司 75,452.80 48,000.00
112
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 东营北港环保科技有限公司 102,544.00
应付账款 鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司 962,339.58 2,214,469.40
应付账款 鞍山辉虹颜料科技有限公司 16,025.00 85,674.25
应付账款 济宁德凯生物科技有限公司 609,594.03 798,520.14
应付账款 济宁市明源经贸有限公司 46,230.00
十三、股份支付
1.股份支付总体情况
□适用不适用
2.以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
授予日收盘价与授予价格之间的差额作为限制性股
授予日权益工具公允价值的确定方法
票的公允价值。
根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
可行权权益工具数量的确定依据
出最佳估计
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 35,959,320.10
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 21,575,592.06
3.以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
十四、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2022 年 06 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2022 年 06 月 30 日，本公司对外提供担保合同总金额为 3,100.00 万元，系 2020
年 3 月 6 日子公司上虞新利与交通银行股份有限公司绍兴新昌支行签订为浙江浙邦制药有
限公司提供连带保证的合同，保证期间 2020 年 3 月 6 日至 2022 年 9 月 29 日，系为公司取
得上虞新利控制权前发生。
113
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1.其他资产负债表日后事项说明
截至 2022 年 8 月 25 日，除存在上述资产负债表日后事项外，本公司无其他需要披露
的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
不适用
114
十七、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计 账面价
提 账面价值 计提
金额 比例 金额 金额 比例 金额 值
比 比例
例
其中：
按组合计提坏账 156,744,476. 100. 1,413,8 0.9 155,330, 187,636, 100. 1,844,1 0.98 185,792
准备的应收账款 36 00% 77.72 0% 598.64 679.41 00% 35.16 % ,544.25
其中：
应收合并范围内 18,363,426.8 11.7 18,363,4 4,898,30 2.61 4,898,3
关联方 5 2% 26.85 6.54 % 06.54
138,381,049. 88.2 1,413,8 1.0 136,967, 182,738, 97.3 1,844,1 1.01 180,894
应收其他客户
51 8% 77.72 2% 171.79 372.87 9% 35.16 % ,237.71
156,744,476. 100. 1,413,8 0.9 155,330, 187,636, 100. 1,844,1 0.98 185,792
合计
36 00% 77.72 0% 598.64 679.41 00% 35.16 % ,544.25
按组合计提坏账准备： 1,413,877.72
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收合并范围内关联方 18,363,426.85
应收其他客户 138,381,049.51 1,413,877.72 1.02%
合计 156,744,476.36 1,413,877.72
确定该组合依据的说明：具有相同信用风险特征
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方
式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 156,744,476.36
其中：6 个月内（含 6 个月） 156,410,396.10
6 个月-1 年（含 1 年） 334,080.26
合计 156,744,476.36
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
115
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账
款坏账 1,844,135.16 430,257.44 1,413,877.72
准备
合计 1,844,135.16 430,257.44 1,413,877.72
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
无
（3） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例
应收客户一 21,573,220.30 13.76% 215,732.20
应收客户二 9,708,708.00 6.19% 97,087.08
应收客户三 7,428,175.00 4.74% 74,281.75
应收客户四 6,055,900.00 3.86% 60,559.00
应收客户五 3,831,404.04 2.44% 38,314.04
合计 48,597,407.34 30.99%
2.其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 10,461,676.44 8,429,857.71
合计 10,461,676.44 8,429,857.71
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 9,067,527.00 7,154,640.00
押金和保证金 1,291,418.53 1,290,918.53
保险赔偿款
其他 176,107.18 56,667.21
合计 10,535,052.71 8,502,225.74
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
2022 年 1 月 1 日余
72,368.03 72,368.03
额
116
2022 年 1 月 1 日余
额在本期
本期计提 1,008.24 1,008.24
2022 年 6 月 30 日余
73,376.27 73,376.27
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 2,089,494.18
1至2年 4,947,207.06
2至3年 454,151.47
3 年以上 3,044,200.00
3至4年 3,000,000.00
5 年以上 44,200.00
合计 10,535,052.71
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款坏账准备 72,368.03 1,008.24 73,376.27
合计 72,368.03 1,008.24 73,376.27
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无。
4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收
款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 余额
例
1 年以内
上海庚彩新 1,513,400.00 元，
材料科技有 往来款 8,668,040.00 1-2 年 4,154,640 82.28%
限公司 元，3-4 年
3,000,000.00 元
海城社保局 保证金 761,212.00 1-2 年 7.23% 38,060.60
上海张江高 1-2 年 21,855.06
科技园区开 房屋押金 458,956.53 元，2-3 年 4.36% 22,947.83
发股份有限 437,101.47 元
117
公司
辽宁天彩材
料股份有限 往来款 399,487.00 1 年以内 3.79%
公司
代垫工伤保
代垫款 96,400.68 1 年以内 0.92% 4,820.03
险
合计 10,384,096.21 98.58% 65,828.46
3.长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公
556,213,193.13 556,213,193.13 505,428,784.63 505,428,784.63
司投资
对联
营、合
25,148,477.16 25,148,477.16 24,402,295.77 24,402,295.77
营企业
投资
合计 581,361,670.29 581,361,670.29 529,831,080.40 529,831,080.40
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动 减
值
计 准
期初余额（账面 减 提 期末余额（账面 备
被投资单位 少 减
价值） 追加投资 其他 价值） 期
投 值 末
资 准 余
备 额
东营市天正化工有
16,626,456.00 2,439,684.00 19,066,140.00
限公司
上海庚彩新材料科
10,646,412.00 969,618.00 11,616,030.00
技有限公司
绍兴上虞新利化工
258,955,110.67 2,126,903.91 261,082,014.58
有限公司
辽宁七彩材料科技
18,470,000.00 16,530,000.00 35,000,000.00
有限公司
七彩化学（香港）
4,175,845.63 4,175,845.63
有限公司
济宁市金泰利华化
196,070,151.34 1,990,989.12 198,061,140.46
工科技有限公司
绍兴上虞大新色彩
257,174.66 385,761.99 642,936.65
化工有限公司
辽宁天彩材料股份
227,634.33 341,451.48 569,085.81
有限公司
山东庚彩新材料科
26,000,000.00 26,000,000.00
技有限公司
合计 505,428,784.63 42,530,000.00 8,254,408.50 556,213,193.13
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
118
本期增减变动
宣
告
其
发
他 计 减值
放
期初余额（账面 追 减 综 提 期末余额（账面 准备
投资单位 权益法下确 现
价值） 加 少 合 其他权益变 减 其 价值） 期末
认的投资损 金
投 投 收 动 值 他 余额
益 股
资 资 益 准
利
调 备
或
整
利
润
一、合营企业
二、联营企业
鞍山辉虹颜料科技有
13,996,307.88 299,302.42 -40,405.66 14,255,204.64
限公司
贵州微化科技有限公
10,405,987.89 487,284.63 10,893,272.52
司
小计 24,402,295.77 786,587.05 -40,405.66 25,148,477.16
合计 24,402,295.77 786,587.05 -40,405.66 25,148,477.16
4.营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 396,030,627.82 324,202,647.37 466,119,912.34 342,001,083.35
其他业务 2,128,574.99 1,370,888.12 1,227,876.66 1,767,710.78
合计 398,159,202.81 325,573,535.49 467,347,789.00 343,768,794.13
与履约义务相关的信息：
公司销售染、颜料及其染颜料中间体产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
24,029,988.27 元，其中，24,029,988.27 元预计将于 2022 年度确认收入。
5.投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 786,587.05 263,222.61
处置交易性金融资产取得的投资收益 -536,947.23 -478,784.33
权益工具投资持有期间取得的股利收入 1,960,000.00
处置应收款项融资的投资收益 -14,629.03
合计 2,195,010.79 -215,561.72
119
十八、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -775,244.38
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家
3,578,977.42
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 725,348.67
融资产交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,325,294.23
减：所得税影响额 328,721.73
少数股东权益影响额 -17,222.25
合计 892,288.00 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非
经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用 不适用
2.净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东
1.52% 0.06 0.06
的净利润
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的 1.46% 0.06 0.06
净利润
3.境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差
异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差
异情况
□适用 不适用
120
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进
行差异调节的，应注明该境外机构的名称
法定代表人：徐惠祥
鞍山七彩化学股份有限公司
2022 年 8 月 26 日
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