目      录



一、审计报告………………………………………………………     第 1—6 页




二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页

    （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页

    （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页

    （三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页

    （四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页

    （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页

    （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页

    （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页

    （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页




三、财务报表附注………………………………………………     第 15—90 页
                          审      计       报         告
                               天健审〔2020〕708 号




浙江运达风电股份有限公司全体股东：


    一、审计意见
    我们审计了浙江运达风电股份有限公司（以下简称运达股份公司）财务报表，
包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了运达股份公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2019
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。


    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于运达股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。


    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不




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对这些事项单独发表意见。
    (一) 收入确认
    1. 事项描述
    相关信息披露详见财务报表附注三、重要会计政策和会计估计（二十）收入
及五、合并财务报表注释（二）合并利润表项目注释 1。
    由于营业收入是运达股份公司关键业绩指标之一，收入是否确认于恰当的期
间对运达股份公司经营成果产生重大影响，因此，我们将收入确认确定为关键审
计事项。
    2. 审计应对
    针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
    (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
    (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关
的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
    (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
    (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发
票、出库单、发货单、运输单及客户验收单等；
    (5) 以抽样方式检查资产负债表日前后出库单、发货单、运输单、验收单，
了解业主项目吊装计划、到货时间要求，查看发货时间，评估到货时间、验收时
间是否合理, 评价营业收入是否在恰当期间确认；
    (6) 检查发出商品的发运、到货日期，了解已发出商品未验收的原因，并对
业主进行现场访谈及期末现场核查，检查期后验收的时点；
    (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
    (8) 结合对资产负债表日应收账款的函证程序及报告期内的重要客户走访
程序，进一步核实验收时点是否属实；




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    (9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
    (二) 应收账款减值
    1. 事项描述
    相关信息披露详见财务报表附注如财务报表附注三、重要会计政策和会计估
计（九）金融工具及五、合并财务报表注释（一）合并资产负债表项目注释 3。
    截至 2019 年 12 月 31 日，运达股份公司应收账款余额为 420,588.10 万元(含
列报于长期应收款部分)，计提坏账准备金额为 1,922.28 万元，账面价值
418,665.81 万元。
    管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以应收账款组合为基础，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以组合为基础计量
预期信用损失的应收账款，管理层以逾期账龄为依据划分组合，参照历史信用损
失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款逾期账龄与预期信用损失率
对照表，据此确定应计提的坏账准备。
    由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
    2. 审计应对
    针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
    (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
    (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
    (3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
    (4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款逾期账龄与预期信用损失率对照表的
合理性；
    (5) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合




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理性；
    (6) 根据账龄分析表以及销售合同中关于收款时间的约定，复核账龄分析表
的准确性；
    (7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。


    四、其他信息
    运达股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估运达股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
    运达股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督运达股份公司的财务报告
过程。


    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报




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获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
    (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
    (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
    (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
    (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对运达股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致运达股份公司不能持续经营。
    (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
    (六) 就运达股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。




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    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。




天健会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：
                                    （项目合伙人）

           中国杭州                 中国注册会计师：


                                    二〇二〇年三月十九日




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