证券代码：300788              证券简称：中信出版               公告编号：2021-014



                       中信出版集团股份有限公司
           关于 2020 年度计提资产减值和核销资产的公告

      本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误

导性陈述或重大遗漏。

      一、本次计提资产减值准备的情况
      （一）计提资产减值准备的原因
      为真实反映中信出版集团股份有限公司（以下简称“公司”）的财务状况和
资产价值，依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对2020年期
末可能出现减值迹象的存货和应收款项等进行了减值测试，根据测试结果，基于
谨慎性原则，公司对2020年度可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准备。
      （二）计提资产减值损失的资产范围和金额
      经测算，本次计提各项资产减值损失金额合计为3,295.01万元。明细如下：
                                                                        单位：万元

   项目        年初余额     本期计提     本期收回或转回    本期核销或转销   年末余额

应收账款           412.29       257.03             14.77           151.50     503.06

其他应收款         170.64        16.04              2.30             0.18     184.21

原材料             115.38                           4.51                      110.87

在产品             947.91        93.67             12.28           113.11     916.19

库存商品        4,137.56      2,393.85                           2,060.73   4,470.68

发出商品           748.74       568.28                             216.41   1,100.62

 合       计    6,532.52      3,328.87             33.86         2,541.93   7,285.63

      注：表格中若出现总数与表格所列数值总和不符，均为采用四舍五入所致。

      （三）计提资产减值准备的确认标准和计提方法
      1、应收款项坏账准备的确认标准及计提方法
      公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。
      公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的
现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
    于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分
别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公
司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用
风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
    公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其
未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融
工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
    对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款，无论是否存在
重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
    当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用
风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据和计提方法如下：

应收账款组合 1                  应收销货款

应收账款组合 2                  应收关联方款项

    对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。
    当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信
用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据如下：

其他应收款组合 1                应收其他款项

其他应收款组合 2                应收保证金及押金、备用金

    对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
    公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。
    2、存货跌价准备的确认标准及计提方法
    存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值是指在
日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
    （1）在库、在厂出版物
    在库、在厂出版物有特定处理渠道的，则按特定渠道的预计可收回金额及预
计损失并单独测试确认存货跌价准备；在库、在厂出版物没有特定处理渠道的而
采取一般销售渠道的，其存货跌价准备具体标准为：
                     项目                            计提标准(注)

音像、杂志、期刊和其他特别认定的出版物    按期末在库存货实际成本提取

入库库龄 1 年以内的纸质出版物             不计提

入库库龄 1-2 年的纸质出版物               按期末在库库存码洋提取 15%

入库库龄 2-3 年的纸质出版物               按期末在库库存码洋提取 25%

入库库龄 3 年以上的纸质出版物             按期末在库库存码洋提取 35%

    （2）在途和委托代销出版物
                     项目                            计提标准(注)

音像、杂志、期刊和其他特别认定的出版物    按期末在途存货实际成本提取
出库库龄 1 年以内的纸质出版物                    不计提

出库库龄 1-2 年的纸质出版物                      按期末在途库存码洋提取 15%

出库库龄 2 年以上的纸质出版物                    按期末在途库存码洋提取 25%

    （3）文化办公用品及其他商品，在资产负债表日按成本与可变现净值孰低
计量，当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
    以上所有各类存货的跌价准备的累计提取额，均不得超过其实际成本。
    注：码洋指图书产品的定价乘以数量所得出的金额。
    3、长期资产减值的确认标准及计提方法
    固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联
营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚
未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础
计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    （四）本次计提资产减值准备对公司的影响
    2020年度，公司计提资产减值准备将减少公司2020年度净利润3,295.01万元。
    二、本次核销资产的情况
    （一）核销资产情况
    根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，结合公司实际情况，对
符合财务核销确认条件的资产经调查取证后，对2020年度确认实际形成损失的资
产予以核销。
    1、核销应收账款 151.50 万元，核销其他应收款 0.18 万元。具体项目如下：
                                                                       单位：万元

    项目        欠款金额        已计提坏账准备    核销金额           核销依据

应收账款            151.50              151.50            151.50   款项无法收回

其他应收款            0.18                0.18              0.18   款项无法收回

    2、核销存货 2,390.25 万元。具体项目如下：
                                                                     单位：万元

   项目         账面原值    已计提资产减值准备   核销金额        核销依据

存货             2,390.25             2,390.25   2,390.25   残书处置或在产品沉没

   注：在产品沉没主要是因内容已不符合市场需求且出版后损失更大而核销的图书版权。

       （二）核销资产对公司影响
       2020年度核销资产共2,541.93万元，核销资产不影响公司当期净利润。
       本次公司核销资产事项符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，
不存在损害公司和股东利益的行为。
       本次计提资产减值准备及核销资产相关的财务数据已经会计师事务所审计。
特此公告。




                                             中信出版集团股份有限公司董事会
                                                            2021 年 3 月 24 日