佳禾智能科技股份有限公司
审计报告
天 职 业 字 [2023]28848 号
目 录
审计报告 1
2022 年度财务报表 5
2022 年度财务报表附注 17
审计报告
天职业字[2023]28848 号
佳禾智能科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了佳禾智能科技股份有限公司（以下简称“佳禾智能”或“公司”）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
佳禾智能 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于佳禾智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
佳禾智能从事耳机等消费类电声产品的研 针对营业收入的确认，我们实施的审计程序
发、生产和销售。2022 年度和 2021 年度实现营 包括但不限于：（1）我们了解并测试了与收入相
业收入分别为 217,225.08 万元和 273,371.64 万
关的内部控制；（2）通过检查销售合同并对管理
元。
层进行访谈，了解和评估了佳禾智能的收入确认
由于佳禾智能营业收入变动较大，且主要来
源于境外销售，营业收入对佳禾智能的经营成果 政策；（3）对收入执行分析程序，包括：本期各
影响较为重大，收入的真实性和是否记录于恰当 月度收入波动分析，主要产品本期销售型号、数
会计期间可能存在潜在重大错报，因此我们将收 量、单价与上期比较分析等分析程序。并执行以
入确认识别为关键审计事项。 下细节测试：①外销：a.通过抽样的方法检查合
佳禾智能对于收入确认制定了相关会计政
同或订单、报关单、发运凭证、提货单，核对
策，详见财务报表附注“三、（三十一）收入”。
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审计报告（续）
天职业字[2023]28848 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
报关单、提货单上品名、数量、单价、金额等
是否与发运凭证、订单或合同等一致；b.通过
检查佳禾智能资产负债表日前后报关单、提货
单，确定佳禾智能营业收入的会计记录归属期
是否正确，是否存在营业收入跨期现象；②内
销：a.通过抽样的方式检查合同或订单、发运
凭证、验收单，核对验收单上的品名、数量、
单价、金额等是否与发运凭证、订单或合同等
一致；b.通过检查佳禾智能资产负债表日前后
验收单，确定佳禾智能营业收入的会计记录归
属期是否正确，是否存在营业收入跨期现象；
（4）结合对应收账款的审计，选择主要客户函
证 2022 年度销售额，对未回函的样本，通过查
验期后回款及凭证等方式对交易真实性情况进
行核实。
四、其他信息
佳禾智能管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佳禾智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选
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审计报告（续）
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择。
治理层负责监督佳禾智能的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对佳禾智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳禾智能不能持
续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（6）就佳禾智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
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审计报告（续）
天职业字[2023]28848 号
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
[以下无正文]
中国注册会计师
中国北京
（项目合伙人）：
二○二三年四月二十六日
中国注册会计师：
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合并资产负债表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年12月31日 金额单位：元
项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 929,858,911.94 1,345,784,309.34 六、（一）
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 250,448,665.50 24,748,835.68 六、（二）
衍生金融资产
应收票据
应收账款 442,102,033.07 489,344,561.03 六、（三）
应收款项融资
预付款项 10,093,824.12 17,442,016.18 六、（四）
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 11,276,334.58 14,163,149.85 六、（五）
其中：应收利息
应收股利
△买入返售金融资产
存货 565,838,327.80 659,036,454.03 六、（六）
合同资产 9,531.95 六、（七）
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 138,634,260.95 126,213,011.46 六、（八）
流动资产合计 2,348,252,357.96 2,676,741,869.52
非流动资产
△发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 28,037,828.40 30,627,874.13 六、（九）
其他权益工具投资 103,356,961.52 30,000,000.00 六、（十）
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 388,342,708.37 392,143,980.76 六、（十一）
在建工程 436,871,139.35 129,970,831.52 六、（十二）
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 149,636.87 5,296,098.55 六、（十三）
无形资产 100,357,607.71 102,967,450.09 六、（十四）
开发支出
商誉
长期待摊费用 21,587,165.68 22,211,998.52 六、（十五）
递延所得税资产 43,029,562.51 36,826,731.93 六、（十六）
其他非流动资产 53,279,803.07 18,143,571.64 六、（十七）
非流动资产合计 1,175,012,413.48 768,188,537.14
资 产 总 计 3,523,264,771.44 3,444,930,406.66
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
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合并资产负债表(续)
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年12月31日 金额单位：元
项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款 280,615,779.11 381,082,162.98 六、（十八）
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债 2,165,700.00 六、（十九）
衍生金融负债
应付票据
应付账款 702,097,589.14 708,042,577.84 六、（二十）
预收款项
合同负债 13,196,093.20 14,731,082.05 六、（二十一）
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 26,369,184.68 32,505,443.32 六、（二十二）
应交税费 15,300,931.03 8,311,471.35 六、（二十三）
其他应付款 8,073,579.59 11,010,512.35 六、（二十四）
其中：应付利息 六、（二十四）
应付股利
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 3,457,325.16 六、（二十五）
其他流动负债 1,154,569.31 1,339,706.24 六、（二十六）
流动负债合计 1,048,973,426.06 1,160,480,281.29
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债 1,727,340.77 六、（二十七）
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 34,281,439.45 19,093,573.36 六、（二十八）
递延所得税负债 4,445,063.29 432,870.89 六、（十六）
其他非流动负债
非流动负债合计 38,726,502.74 21,253,785.02
负 债 合 计 1,087,699,928.80 1,181,734,066.31
股东权益：
股本 338,388,800.00 338,388,800.00 六、（二十九）
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 1,602,314,259.26 1,606,456,813.40 六、（三十）
减:库存股
其他综合收益 11,935,026.08 9,006,640.99 六、（三十一）
专项储备
盈余公积 43,703,773.82 33,780,002.63 六、（三十二）
△一般风险准备
未分配利润 439,222,983.48 275,564,083.33 六、（三十三）
归属于母公司股东权益合计 2,435,564,842.64 2,263,196,340.35
少数股东权益
股东权益合计 2,435,564,842.64 2,263,196,340.35
负债及股东权益合计 3,523,264,771.44 3,444,930,406.66
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
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合并利润表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、营业总收入 2,172,250,836.17 2,733,716,445.98
其中: 营业收入 2,172,250,836.17 2,733,716,445.98 六、（三十四）
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,968,810,037.11 2,738,100,994.52
其中:营业成本 1,803,362,316.82 2,472,235,711.79 六、（三十四）
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 9,566,660.68 12,861,258.04 六、（三十五）
销售费用 14,998,770.58 15,918,315.95 六、（三十六）
管理费用 78,473,894.76 101,495,736.49 六、（三十七）
研发费用 131,868,566.58 117,279,209.13 六、（三十八）
财务费用 -69,460,172.31 18,310,763.12 六、（三十九）
其中：利息费用 6,251,157.41 9,041,422.17 六、（三十九）
利息收入 12,127,631.45 2,952,022.49 六、（三十九）
加：其他收益 19,755,705.21 31,501,553.10 六、（四十）
投资收益（损失以“－”号填列） -1,227,858.01 18,274,657.19 六、（四十一）
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -2,805,115.14 -4,372,125.87 六、（四十一）
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
△汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -1,718,825.01 2,614,883.57 六、（四十二）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -3,757,815.94 2,784,765.80 六、（四十三）
资产减值损失（损失以“－”号填列） -33,937,927.29 -13,094,755.96 六、（四十四）
资产处置收益（损失以“-”号填列） -1,018,331.91 24,356.03 六、（四十五）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 181,535,746.11 37,720,911.19
加: 营业外收入 1,084,301.26 242,289.65 六、（四十六）
减：营业外支出 4,583,498.93 388,725.06 六、（四十七）
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 178,036,548.44 37,574,475.78
减：所得税费用 4,453,877.10 -14,921,694.20 六、（四十八）
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 173,582,671.34 52,496,169.98
其中:被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 173,582,671.34 52,496,169.98
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 173,582,671.34 52,503,706.53
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -7,536.55
六、其他综合收益的税后净额 2,928,385.09 7,737,193.06
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 2,928,385.09 7,737,193.06 六、（四十九）
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 2,928,385.09 7,737,193.06 六、（四十九）
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 2,928,385.09 7,737,193.06 六、（四十九）
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 176,511,056.43 60,233,363.04
归属于母公司所有者的综合收益总额 176,511,056.43 60,240,899.59
归属于少数股东的综合收益总额 -7,536.55
八、每股收益
(一) 基本每股收益（元/股） 0.51 0.19 十八、（二）
(二) 稀释每股收益（元/股） 0.51 0.19 十八、（二）
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
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合并现金流量表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,375,596,254.22 3,205,759,266.89
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 165,294,770.89 171,755,146.50
收到其他与经营活动有关的现金 51,195,040.05 57,686,730.04 六、（五十）
经营活动现金流入小计 2,592,086,065.16 3,435,201,143.43
购买商品、接收劳务支付的现金 1,959,669,015.14 2,959,358,850.55
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 330,887,370.73 469,962,710.39
支付的各项税费 51,412,881.94 114,777,199.89
支付其他与经营活动有关的现金 113,823,827.26 83,041,402.57 六、（五十）
经营活动现金流出小计 2,455,793,095.07 3,627,140,163.40
经营活动产生的现金流量净额 136,292,970.09 -191,939,019.97 六、（五十一）
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 3,026,765,300.00 1,181,947,595.61
取得投资收益收到的现金 10,559,002.30 20,754,548.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 963,116.11 2,235,178.13
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 六、（五十）
投资活动现金流入小计 3,038,287,418.41 1,214,937,322.64
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 164,703,081.21 226,493,829.72
投资支付的现金 3,317,000,000.00 1,028,755,515.56
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 1,712,818.86 8,000,000.00 六、（五十）
投资活动现金流出小计 3,483,415,900.07 1,263,249,345.28
投资活动产生的现金流量净额 -445,128,481.66 -48,312,022.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 995,438,089.17
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 344,029,112.44 745,268,031.37
收到其他与筹资活动有关的现金 4,705,800.00 六、（五十）
筹资活动现金流入小计 344,029,112.44 1,745,411,920.54
偿还债务支付的现金 444,266,831.37 627,228,878.35
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,479,822.35 35,564,721.36
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 794,964.96 6,379,755.53 六、（五十）
筹资活动现金流出小计 451,541,618.68 669,173,355.24
筹资活动产生的现金流量净额 -107,512,506.24 1,076,238,565.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -7,077,379.59 -6,247,871.20
五、现金及现金等价物净增加额 -423,425,397.40 829,739,651.49 六、（五十一）
加：期初现金及现金等价物余额 1,343,784,309.34 514,044,657.85 六、（五十一）
六、期末现金及现金等价物余额 920,358,911.94 1,343,784,309.34 六、（五十一）
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
8
合并股东权益变动表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 338,388,800.00 1,606,456,813.40 9,006,640.99 33,780,002.63 275,564,083.33 2,263,196,340.35 2,263,196,340.35
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 338,388,800.00 1,606,456,813.40 9,006,640.99 33,780,002.63 275,564,083.33 2,263,196,340.35 2,263,196,340.35
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -4,142,554.14 2,928,385.09 9,923,771.19 163,658,900.15 172,368,502.29 172,368,502.29
（一）综合收益总额 2,928,385.09 173,582,671.34 176,511,056.43 176,511,056.43
（二）股东投入和减少资本 -4,142,554.14 -4,142,554.14 -4,142,554.14
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额 -4,429,875.32 -4,429,875.32 -4,429,875.32
4.其他 287,321.18 287,321.18 287,321.18
（三）利润分配 9,923,771.19 -9,923,771.19
1.提取盈余公积 9,923,771.19 -9,923,771.19
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 338,388,800.00 1,602,314,259.26 11,935,026.08 43,703,773.82 439,222,983.48 2,435,564,842.64 2,435,564,842.64
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
9
合并股东权益变动表（续）
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 266,688,000.00 667,539,935.45 1,269,447.93 33,536,134.59 249,973,044.84 1,219,006,562.81 1,219,006,562.81
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 266,688,000.00 667,539,935.45 1,269,447.93 33,536,134.59 249,973,044.84 1,219,006,562.81 1,219,006,562.81
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 71,700,800.00 938,916,877.95 7,737,193.06 243,868.04 25,591,038.49 1,044,189,777.54 1,044,189,777.54
（一）综合收益总额 7,737,193.06 52,503,706.53 60,240,899.59 -7,536.55 60,233,363.04
（二）股东投入和减少资本 71,700,800.00 938,916,877.95 1,010,617,677.95 1,010,617,677.95
1.股东投入的普通股 70,000,000.00 923,737,289.17 993,737,289.17 993,737,289.17
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额 1,700,800.00 15,187,125.33 16,887,925.33 16,887,925.33
4.其他 -7,536.55 -7,536.55 -7,536.55
（三）利润分配 243,868.04 -26,912,668.04 -26,668,800.00 -26,668,800.00
1.提取盈余公积 243,868.04 -243,868.04
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -26,668,800.00 -26,668,800.00 -26,668,800.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备提取和使用
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他 7,536.55 7,536.55
四、本年年末余额 338,388,800.00 1,606,456,813.40 9,006,640.99 33,780,002.63 275,564,083.33 2,263,196,340.35 2,263,196,340.35
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
10
资产负债表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年12月31日 金额单位：元
项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 461,782,223.78 666,192,763.23
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 50,058,958.33 4,687,000.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 720,160,312.40 470,056,063.75 十七、（一）
应收款项融资
预付款项 208,035,014.20 130,155,643.71
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 593,913,622.08 605,007,428.96 十七、（二）
其中：应收利息
应收股利 8,000,000.00 十七、（二）
△买入返售金融资产
存货 86,350,550.20 74,939,694.99
合同资产 9,531.95
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 36,947,065.17 43,085,955.54
流动资产合计 2,157,247,746.16 1,994,134,082.13
非流动资产
△发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 283,994,592.08 286,273,820.61 十七、（三）
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 16,861,407.43 38,214,437.75
在建工程 149,488,854.53 120,370,790.56
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 22,134,391.59 23,850,978.35
开发支出
商誉
长期待摊费用 108,390.57 371,555.85
递延所得税资产 16,943,156.15 18,833,024.32
其他非流动资产 9,273,079.60 1,218,544.04
非流动资产合计 498,803,871.95 489,133,151.48
资 产 总 计 2,656,051,618.11 2,483,267,233.61
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
11
资产负债表(续)
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年12月31日 金额单位：元
项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款 277,068,666.67 175,696,274.58
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债 2,165,700.00
衍生金融负债
应付票据
应付账款 92,209,598.62 85,828,957.92
预收款项
合同负债 8,251,869.24 9,826,593.29
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 7,170,818.68 5,813,013.65
应交税费 1,022,146.12 1,084,006.19
其他应付款 2,485,734.43 33,631,409.52
其中：应付利息
应付股利
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 1,044,793.23 1,249,430.62
流动负债合计 391,419,326.99 313,129,685.77
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 8,843.75 331,275.00
其他非流动负债
非流动负债合计 8,843.75 331,275.00
负 债 合 计 391,428,170.74 313,460,960.77
股东权益：
股本 338,388,800.00 338,388,800.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 1,604,008,510.67 1,608,429,048.08
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 43,703,773.82 33,780,002.63
△一般风险准备
未分配利润 278,522,362.88 189,208,422.13
股东权益合计 2,264,623,447.37 2,169,806,272.84
负债及股东权益合计 2,656,051,618.11 2,483,267,233.61
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
12
利润表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、营业总收入 1,939,503,433.01 2,408,904,213.37
其中: 营业收入 1,939,503,433.01 2,408,904,213.37 十七、（四）
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,835,178,943.18 2,458,025,237.35
其中:营业成本 1,748,167,311.96 2,265,209,550.72 十七、（四）
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 1,639,129.65 2,397,957.61
销售费用 11,651,939.43 13,290,377.92
管理费用 25,546,821.30 60,997,783.13
研发费用 102,625,334.24 102,645,623.32
财务费用 -54,451,593.40 13,483,944.65
其中：利息费用 3,075,951.65 2,716,271.00
利息收入 10,087,339.31 1,604,247.39
加：其他收益 5,479,359.80 7,382,930.14
投资收益（损失以“－”号填列） -7,133,271.86 27,734,505.14 十七、（五）
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -924,845.21 -448,050.05 十七、（五）
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
△汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -2,106,741.67 2,208,500.00
信用减值损失（损失以“－”号填列） 1,098,028.72 1,553,544.78
资产减值损失（损失以“－”号填列） -1,431,396.80 -44,460.81
资产处置收益（亏损以“-”号填列） -220,774.98 90,767.80
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 100,009,693.04 -10,195,236.93
加: 营业外收入 831,455.82 29,575.90
减：营业外支出 36,000.00 50,000.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 100,805,148.86 -10,215,661.03
减：所得税费用 1,567,436.92 -12,654,341.39
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 99,237,711.94 2,438,680.36
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 99,237,711.94 2,438,680.36
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
七、综合收益总额 99,237,711.94 2,438,680.36
八、每股收益
(一) 基本每股收益（元/股）
(二) 稀释每股收益（元/股）
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
13
现金流量表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,838,343,553.35 3,042,995,641.68
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 151,208,709.61 169,408,757.05
收到其他与经营活动有关的现金 16,591,374.93 9,854,991.03
经营活动现金流入小计 2,006,143,637.89 3,222,259,389.76
购买商品、接受劳务支付的现金 2,048,406,004.32 3,290,469,007.19
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 59,098,037.95 63,686,778.46
支付的各项税费 4,136,415.00 5,880,335.27
支付其他与经营活动有关的现金 112,352,609.17 85,290,415.53
经营活动现金流出小计 2,223,993,066.44 3,445,326,536.45
经营活动产生的现金流量净额 -217,849,428.55 -223,067,146.69
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,184,765,300.00 435,442,574.93
取得投资收益收到的现金 10,713,273.35 70,747,436.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 133,732.21 704,215.36
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,195,612,305.56 506,894,226.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 45,361,356.91 68,250,518.10
投资支付的现金 1,239,000,000.00 443,810,000.00
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 1,712,818.86 288,289,736.17
投资活动现金流出小计 1,286,074,175.77 800,350,254.27
投资活动产生的现金流量净额 -90,461,870.21 -293,456,027.72
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 995,438,089.17
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 340,482,000.00 540,038,062.58
收到其他与筹资活动有关的现金 1,000,000.00
筹资活动现金流入小计 341,482,000.00 1,535,476,151.75
偿还债务支付的现金 246,449,340.45 522,144,050.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,148,696.98 29,395,489.80
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 249,598,037.43 551,539,539.80
筹资活动产生的现金流量净额 91,883,962.57 983,936,611.95
四、汇率变动对现金的影响 4,516,796.74 -11,865,263.51
五、现金及现金等价物净增加额 -211,910,539.45 455,548,174.03
加：期初现金及现金等价物的余额 666,192,763.23 210,644,589.20
六、期末现金及现金等价物余额 454,282,223.78 666,192,763.23
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
14
股东权益变动表
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
本期金额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 338,388,800.00 1,608,429,048.08 33,780,002.63 189,208,422.13 2,169,806,272.84
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 338,388,800.00 1,608,429,048.08 33,780,002.63 189,208,422.13 2,169,806,272.84
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -4,420,537.41 9,923,771.19 89,313,940.75 94,817,174.53
（一）综合收益总额 99,237,711.94 99,237,711.94
（二）股东投入和减少资本 -4,420,537.41 -4,420,537.41
1.股东投入的普通股 9,337.91 9,337.91
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额 -4,429,875.32 -4,429,875.32
4.其他
（三）利润分配 9,923,771.19 -9,923,771.19
1.提取盈余公积 9,923,771.19 -9,923,771.19
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备提取和使用
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 338,388,800.00 1,604,008,510.67 43,703,773.82 278,522,362.88 2,264,623,447.37
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
15
股东权益变动表（续）
编制单位:佳禾智能科技股份有限公司 2022年度 金额单位：元
上期金额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 266,688,000.00 669,504,633.58 33,536,134.59 213,682,409.81 1,183,411,177.98
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 266,688,000.00 669,504,633.58 33,536,134.59 213,682,409.81 1,183,411,177.98
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 71,700,800.00 938,924,414.50 243,868.04 -24,473,987.68 986,395,094.86
（一）综合收益总额 2,438,680.36 2,438,680.36
（二）股东投入和减少资本 71,700,800.00 938,924,414.50 1,010,625,214.50
1.股东投入的普通股 70,000,000.00 923,737,289.17 993,737,289.17
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额 1,700,800.00 15,187,125.33 16,887,925.33
4.其他
（三）利润分配 243,868.04 -26,912,668.04 -26,668,800.00
1.提取盈余公积 243,868.04 -243,868.04
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -26,668,800.00 -26,668,800.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备提取和使用
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 338,388,800.00 1,608,429,048.08 33,780,002.63 189,208,422.13 2,169,806,272.84
法定代表人：严文华 主管会计工作负责人：刘东丹 会计机构负责人：刘利成
16
佳禾智能科技股份有限公司
2022 年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
公司名称：佳禾智能科技股份有限公司。
注册资本：人民币 338,388,800.00 元。
法定代表人：严文华。
注册地址：广东省东莞市松山湖园区科苑路 3 号。
统一社会信用代码：914419000810570916。
经营期限：2013 年 10 月 17 日至长期。
（二）历史沿革
佳禾智能科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”或“佳禾智能”)系 2013 年 10
月由自然人严文华、严帆投资设立的有限责任公司，投资总额 1,000 万元，注册资本 1,000 万
元，并经东莞市天诚会计师事务所（普通合伙）出具天诚会验字[2013]第 0162 号《验资报告
书》验证。公司于 2013 年 10 月 17 日取得由东莞市工商行政管理局核发的注册号为
441900001741522 的《企业法人营业执照》。
根据本公司 2016 年 9 月 13 日关于变更公司形式的股东决定及发起人协议，本公司以 2016
年 7 月 31 日为基准日整体变更为股份有限公司，变更后公司注册资本为 125,000,000.00 元，
由本公司原各股东作为发起人。此次股改验资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审
验，并出具“天职业字[2016]15466 号”验资报告。公司于 2016 年 10 月 14 日取得东莞市工商
行政管理局颁发的统一社会信用代码为 914419000810570916 的营业执照。
公司经过 2020 年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意佳禾智能科技股
份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2846 号）核准，向特定对象发
行人民币普通股 70,000,000.00 股。本次发行后公司的注册资本变更为人民币 336,688,000.00
元，此次发行股票已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具“天职业字
[2021]44050 号”验资报告。
公司于 2021 年 12 月 1 日召开第二届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于公司 2020
年限制性股票激励计划第一个归属期归属条件成就的议案》。根据《上市公司股权激励管理办
17
法》及公司《2020 年限制性股票激励计划》的相关规定和公司 2020 年第一次临时股东大会的
授权，董事会同意向符合条件的 124 名激励对象办理 1,700,800.00 股限制性股票归属事宜。
公 司 已 收 到 124 名 股 权 激 励 对 象 缴 纳 的 1,700,800.00 股 的 归 属 股 款 ， 合 计 人 民 币
19,406,128.00 元，其中增加注册资本人民币 1,700,800.00 元。截止 2021 年 12 月 31 日，公
司的注册资本变更为 338,388,800.00 元。公司于 2021 年 12 月 24 日完成章程修订，于 2022
年 1 月 4 日取得东莞市市场监督管理局换发的营业执照，最新营业执照记载注册资本为人民币
叁亿叁仟捌佰叁拾捌万捌仟捌佰元。
（三）本公司经营范围及行业性质
本公司经营范围为：研发、销售：声学与多媒体技术及产品，短距离无线通信产品，精密
电子产品模具，消费类电子产品，电脑周边产品，与以上产品相关的嵌入式软件的开发、销售；
及以上产品相关的技术服务；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）
本公司行业性质为：声学产品制造业。
（四）最终控制方
本公司控股股东为东莞市文富实业投资有限公司，实际控制人为严文华和严帆。
（五）合并报表范围
本期的合并财务报表范围及其变化情况详见附注八、在其他主体中的权益和附注七、合并
范围的变更。
（六）财务报表报出
本财务报告于二○二三年四月二十六日经本公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司评价了自报告期末起 12 个月的持续经营能力。
本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
18
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事
项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个经营周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本报告期间从 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
本公司无计量属性在本报告期发生变化的报表项目。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
19
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转
为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的
其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
20
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻
止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
21
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
确认为其他综合收益。
（十）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
22
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
23
的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进
行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单
独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风
险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
24
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
公司应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收
入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预
期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
25
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十一）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据
预期信用损失进行估计。
（十二）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款
预期信用损失进行估计。
（十三）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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（十四）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型（详见附注三（十）金融工具）进行处
理。
（十五）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
本公司的存货包括原材料、在产品、半成品、库存商品、在途物资、委托加工物资、发出
商品和合同履约成本等。
2.发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
出存货采用月末一次加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
（十六）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
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相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十七）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指公司与其他方签
订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条
款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有
关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额， 应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占
比重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保
留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个
别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产
和负债划分为持有待售类别。
（十八）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
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中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账
面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投
资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公
允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
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3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十九）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00-40.00 5.00 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00
办公设备及其他 年限平均法 5.00 5.00 19.00
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
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相应的减值准备。
（二十）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十一）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用
已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十二）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
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关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计
量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若公司不取得该租赁，
则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十三）无形资产
1.无形资产包括土地使用权及软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50.00
软件 5.00
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
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本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（二十四）长期资产减值
公司应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已
经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度
降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、
终止使用或者计划提前处置；（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低
于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）
预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金
流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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（二十六）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1） 本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2） 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付
利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公
司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处
理。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
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4.设定受益计划
（1）内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退
休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公
司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工
停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设
变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（2）其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退
休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划
资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以
预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成
本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负
债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（二十八）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十九）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
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司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的
计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（三十）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
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（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
（三十一）收入
1.收入的确认
本公司的收入主要包括内销收入、外销收入等，产品类别主要为电声产品。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约
义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当
的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公
司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
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②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
公司主要销售电声产品，属于在某一时点履行履约义务。公司收入确认政策分内销业务和
外销业务，具体收入确认政策如下：
（1）内销业务收入确认政策：
公司根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运，经客户对产
品数量与质量无异议确认后确认收入；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回
货款；销售商品的成本能够可靠的计量。
经客户对产品数量与质量无异议确认后按照对账数量和单价确认收入，以对账日期为确认
时点。
（2）外销业务收入确认政策：
公司根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出口，取得
出口报关单，安排货运公司将产品装运并取得提单或客户指定仓库的入库单后确认收入；销售
收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。
经检验合格后通过海关报关装船或送至客户指定仓库后按照出口数量及合同单价确认收
入，以装船后获取的海运提单或空运提单或保税仓库入库签收单所载明的日期为收入确认时点。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公
司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交
易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的
可能性及其比重。
38
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实
际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价
的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价
格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他采
购相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允
价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，
公司应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十二）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
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上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（三十三）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分
配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；将与公司团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按
照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
40
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十五）租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计
准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰
短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用
权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从
其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租
赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成
本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按
照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于
其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减
值，并进行相应会计处理。
41
四、税项
（一） 主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
企业所得税 应纳税所得额 20.00、15.00、16.50、25.00
增值税 销售货物或提供应税劳务 6.00、9.00、13.00
城市维护建设税 应缴流转税税额 5.00、7.00
教育费附加 应缴流转税税额 3.00
地方教育费附加 应缴流转税税额 2.00
印花税 应税合同金额 0.3‰、0.05‰
单位税额 1 元/平方米、单位税
土地使用税 应税土地面积
额 4 元/平方米
房产税 按房产原值一次减除 30%后余值 1.20
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
佳禾声学（香港）有限公司 16.50
佳禾（越南）有限公司 20.00
东莞市佳禾电声科技有限公司 25.00
江西佳禾电声科技有限公司 25.00
深圳声氏科技有限公司 25.00
东莞佳禾贸易有限公司 25.00
佳禾创（上海）科技有限公司 25.00
江西佳芯物联有限公司 25.00
（二）重要税收优惠政策及其依据
1.本公司于 2021 年 12 月 20 日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广
东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202144002412，有效期为三年，
有效期内所得税税率为 15%。
2.本公司的全资子公司广东思派康电子科技有限公司于 2020 年 12 月 1 日取得广东省科学
技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证
书》，证书编号为：GR202044000766，有效期为三年，有效期内所得税税率为 15%。
3.本公司的全资子公司广东贝贝机器人有限公司于2020年12月1日取得广东省科学技术厅、
广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证
书编号为：GR202044000970，有效期为三年，有效期内所得税税率为15%。
4.公司的全资孙公司佳禾（越南）有限公司根据2019年3月19日签发的第3227837019号投资
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登记执照，公司享有自首年度发生应税利润起两年内免税，以及随后4年减税50%的税务优惠。
5.本公司出口货物执行增值税“免、退”税收政策；控股子公司东莞市佳禾电声科技有限
公司、东莞佳禾贸易有限公司、江西佳芯物联有限公司出口货物执行增值税“免、抵、退”税
收政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
无。
2.会计估计的变更
无。
3.前期会计差错更正
无。
4. 2022 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表
无。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2022年01月01日，期末指2022年12月31日，上期指2021年度，本期指2022年
度。
（一）货币资金
1.分类列示
_1 002 项目 _100 2 期末余额 期初余额
库存现金 785,919.04 2,667,491.07
银行存款 919,572,992.90 1,341,116,764.90
其他货币资金 9,500,000.00 2,000,053.37
合计 929,858,911.94 1,345,784,309.34
其中：存放在境外的款项总额 191,461,612.15 71,414,180.44
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项9,500,000.00元。
3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
43
（二）交易性金融资产
_1 010 项目 _101 0 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计
250,448,665.50 24,748,835.68
入当期损益的金融资产
其中：结构性存款 250,448,665.50 24,748,835.68
合计 250,448,665.50 24,748,835.68
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 450,894,745.47
其中：3 个月以内（含 3 个月） 341,325,621.84
3 个月至 1 年（含 1 年） 109,569,123.63
1 年以内小计 450,894,745.47
1 至 2 年（含 2 年） 110,000.00
3 年以上 235,329.69
合计 451,240,075.16
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
_1 048 类别 _104 8 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 63,644.08 0.01 63,644.08
其中：单项金额不重大但单独计提坏
63,644.08 0.01 63,644.08 100.00
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备 451,176,431.08 99.99 9,074,398.01 442,102,033.07
其中：按信用风险特征组合计提坏账
451,176,431.08 99.99 9,074,398.01 2.01 442,102,033.07
准备的应收账款
合计 451,240,075.16 100.00 9,138,042.09 442,102,033.07
（续上表）
期初余额
_1 049 类别 _104 9 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 63,644.08 0.01 63,644.08
其中：单项金额不重大但单独计提坏
63,644.08 0.01 63,644.08 100.00
账准备的应收账款
44
期初余额
_1 049 类别 _104 9 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 494,429,370.45 99.99 5,084,809.42 489,344,561.03
其中：按信用风险特征组合计提坏账
494,429,370.45 99.99 5,084,809.42 1.03 489,344,561.03
准备的应收账款
合计 494,493,014.53 100.00 5,148,453.50 489,344,561.03
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 22,672.72 22,672.72 100.00 预计无法收回
客户二 18,888.88 18,888.88 100.00 预计无法收回
客户三 14,157.95 14,157.95 100.00 预计无法收回
客户四 7,924.53 7,924.53 100.00 预计无法收回
合计 63,644.08 63,644.08
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险特征组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 450,894,745.47 8,891,712.40
其中：3 个月以内（含 3 个月） 341,325,621.84 3,413,256.22 1.00
3 个月至 1 年（含 1 年） 109,569,123.63 5,478,456.18 5.00
1 年以内小计 450,894,745.47 8,891,712.40
1 至 2 年（含 2 年） 110,000.00 11,000.00 10.00
2 至 3 年（含 3 年）
3 年以上 171,685.61 171,685.61 100.00
合计 451,176,431.08 9,074,398.01
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 转销或 其他 期末余额
计提 收回或转回
核销 变动
按信用风险特征组合计提坏账准
5,084,809.42 6,299,665.65 2,310,077.06 9,074,398.01
备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款 63,644.08 63,644.08
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本期变动金额
类别 期初余额 转销或 其他 期末余额
计提 收回或转回
核销 变动
合计 5,148,453.50 6,299,665.65 2,310,077.06 9,138,042.09
4.本期实际核销的应收账款情况
无。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
占应收账款期末余额合计
_1 063 单位名称 _1 063 期末余额 坏账准备期末余额
数的比例(%)
客户一 292,124,686.59 64.74 6,442,895.30
客户二 26,429,256.33 5.86 264,292.56
客户三 21,790,492.32 4.83 217,904.92
客户四 19,380,124.63 4.29 381,536.27
客户五 16,313,358.78 3.62 348,612.88
合计 376,037,918.65 83.34 7,655,241.93
6.因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
项目 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失
Prime Revenue 应收账款保理业务 237,256,814.45 -939,092.84
合计 237,256,814.45 -939,092.84
本公司2022年度向金融机构以不附追索权的方式转让了应收账款237,256,814.45元。
7.转移应收账款且继续涉入的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
无。
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
余额 比例（%） 余额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 9,767,556.71 96.77 17,276,324.66 99.05
1-2 年（含 2 年） 163,105.89 1.61 165,691.52 0.95
2-3 年（含 3 年） 163,161.52 1.62
合计 10,093,824.12 100.00 17,442,016.18 100.00
期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
46
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额合计数的比例
单位名称 期末余额
(%)
供应商一 2,264,826.66 22.44
供应商二 2,000,000.00 19.81
供应商三 990,000.00 9.81
供应商四 569,390.56 5.64
供应商五 539,610.35 5.35
合计 6,363,827.57 63.05
（五）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 11,276,334.58 14,163,149.85
合计 11,276,334.58 14,163,149.85
2.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 10,214,233.76
其中：3 个月以内（含 3 个月） 9,561,219.00
3 个月至 1 年（含 1 年） 653,014.76
1 年以内小计 10,214,233.76
1-2 年（含 2 年） 1,035,000.00
2-3 年（含 3 年） 84,000.00
3 年以上 513,573.85
合计 11,846,807.61
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税款 8,918,805.94 10,974,326.63
押金、保证金 1,702,965.47 2,983,832.41
代扣代缴款 698,924.36 577,677.49
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款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 526,000.00 29.14
其他 111.84 153,731.35
合计 11,846,807.61 14,689,597.02
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 526,447.17 526,447.17
2022 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 217,983.33 217,983.33
本期转回 50,304.70 50,304.70
本期转销
本期核销 123,652.77 123,652.77
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 570,473.03 570,473.03
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
信用风险特征组合 351,667.17 217,983.33 50,304.70 123,652.77 395,693.03
押金组合 174,780.00 174,780.00
合计 526,447.17 217,983.33 50,304.70 123,652.77 570,473.03
（5）本期实际核销的其他应收款情况
_1 107 项目 _110 7 核销金额
单位一 123,652.77
合计 123,652.77
48
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 期末余额
单位一 出口退税款 8,918,805.94 3 个月以内（含 3 个月） 75.28 89,188.06
单位二 押金、保证金 800,000.00 1 至 2 年（含 2 年） 6.75
3 个月以内（含 3 个月）、3 个月
单位三 代扣代缴款 635,117.42 5.36 273,202.11
至 1 年（含 1 年）、3 年以上
3 个月以内（含 3 个月）、3 个月
单位四 备用金 356,000.00 3.01 11,800.00
至 1 年（含 1 年）
单位五 押金、保证金 183,349.50 3 个月至 1 年（含 1 年） 1.55
合计 10,893,272.86 91.95 374,190.17
（7）涉及政府补助的应收款项
无。
（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
无。
（六）存货
1.分类列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 239,184,371.60 19,932,864.32 219,251,507.28 229,747,455.53 7,770,677.37 221,976,778.16
在产品 16,441,837.11 16,441,837.11 37,418,833.05 37,418,833.05
半成品 63,663,856.72 2,706,772.72 60,957,084.00 85,930,915.44 4,082,852.97 81,848,062.47
库存商品 173,335,530.22 4,662,690.84 168,672,839.38 208,404,716.37 10,413,769.14 197,990,947.23
在途物资 8,675,075.08 8,675,075.08 31,074,278.70 31,074,278.70
委托加工物资 8,419,022.28 8,419,022.28 30,623,050.01 30,623,050.01
发出商品 84,912,458.68 1,646,496.01 83,265,962.67 58,159,084.76 148,387.94 58,010,696.82
合同履约成本 155,000.00 155,000.00 93,807.59 93,807.59
合计 594,787,151.69 28,948,823.89 565,838,327.80 681,452,141.45 22,415,687.42 659,036,454.03
49
2.存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 7,770,677.37 28,344,775.21 16,182,588.26 19,932,864.32
半成品 4,082,852.97 2,768,388.97 4,144,469.22 2,706,772.72
库存商品 10,413,769.14 1,327,156.72 7,078,235.02 4,662,690.84
发出商品 148,387.94 1,498,108.07 1,646,496.01
合计 22,415,687.42 33,938,428.97 27,405,292.50 28,948,823.89
3.存货跌价准备情况
2022 年度转回存货跌价准备的原
项目 计提存货跌价准备的依据
因
原材料 存货成本与可变现净值孰低 实现重新使用
半成品 存货成本与可变现净值孰低 实现重新使用
库存商品 存货成本与可变现净值孰低 实现对外销售
发出商品 存货成本与可变现净值孰低 销售价格上涨
（七）合同资产
1.合同资产情况
期末余额 期初余额
_1 128 项目 _112 8
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 10,033.63 501.68 9,531.95
合计 10,033.63 501.68 9,531.95
2.报告期内账面价值未发生重大变动。
3.本期合同资产计提减值准备情况
_1 132 项目 _113 2 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
质保金 501.68 按账龄计提减值准备
合计 501.68
（八）其他流动资产
_1 140 项目 _114 0 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 5,079,107.78 3,652,087.65
增值税留抵税额 133,555,153.17 122,560,923.81
合计 138,634,260.95 126,213,011.46
50
（九）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
一、联营企业
中创广通科技有限公司 4,551,949.95
瑞欧威尔(上海)智能科技有限公司 26,075,924.18
合计 30,627,874.13
（续上表）
本期增减变动
被投资单位名称 权益法下确认 其他综合收益 宣告发放现金
其他权益变动
的投资损益 调整 红利或利润
一、联营企业
中创广通科技有限公司 -924,845.21
瑞欧威尔(上海)智能科技有限公司 -1,943,183.79
合计 -2,868,029.00
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位名称 本期计提减值 期末余额
其他 期末余额
准备
一、联营企业
中创广通科技有限公司 3,627,104.74
瑞欧威尔(上海)智能科技有限公司 277,983.27 24,410,723.66
合计 277,983.27 28,037,828.40
注：其他增加 277,983.27 元系权益法核算的长期股权投资公司瑞欧威尔(上海)智能科技
有限公司发生被动股权稀释，从 10.1428%被动稀释为 9.8246%。
重要联营企业的主要财务信息
本期数 上期数
项目 中创广通科技有限 瑞欧威尔(上海)智 中创广通科技有限 瑞欧威尔(上海)智
公司 能科技有限公司 公司 能科技有限公司
流动资产 6,584,943.21 31,535,171.07 8,738,653.19 37,723,687.05
非流动资产 102,887.09 511,574.32 131,249.46 358,089.10
资产合计 6,687,830.30 32,046,745.39 8,869,902.65 38,081,776.15
流动负债 120,068.45 6,076,905.52 -9,972.23 3,489,229.78
非流动负债
51
本期数 上期数
项目 中创广通科技有限 瑞欧威尔(上海)智 中创广通科技有限 瑞欧威尔(上海)智
公司 能科技有限公司 公司 能科技有限公司
负债合计 120,068.45 6,076,905.52 -9,972.23 3,489,229.78
净资产 6,567,761.85 25,969,839.87 8,879,874.88 34,592,546.37
按持股比例计算的净资产份额 2,627,104.74 2,551,432.89 3,551,949.95 3,508,652.79
调整事项 1,000,000.00 21,859,290.77 1,000,000.00 22,567,271.39
——商誉 1,000,000.00 21,859,290.77 1,000,000.00 22,567,271.39
对联营企业权益投资的账面价值 3,627,104.74 24,410,723.66 4,551,949.95 26,075,924.18
营业收入 -56,603.77 21,222,654.60 56,603.77 23,493,722.09
净利润 -2,312,113.03 -19,116,176.75 -1,120,125.12 -46,682,915.77
综合收益总额 -2,312,113.03 -19,116,176.75 -1,120,125.12 -46,682,915.77
（十）其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初余额
苏州索迩电子技术有限公司 5,000,193.78 5,000,000.00
江西赣锋锂电科技有限公司 30,000,000.00 25,000,000.00
重庆物奇微电子股份有限公司 68,356,767.74
合计 103,356,961.52 30,000,000.00
2.非交易性权益工具投资情况
其他综合收 指定为以公允价值计量且 其他综合收
本期确认的 累计
项目 累计利得 益转入留存 其变动计入其他综合收益 益转入留存
股利收入 损失
收益的金额 的原因 收益的原因
苏州索迩电子技术
145.33 非交易性的权益工具投资
有限公司
江西赣锋锂电科技
3,750,000.00 非交易性的权益工具投资
有限公司
重庆物奇微电子股
9,267,575.81 非交易性的权益工具投资
份有限公司
合计 13,017,721.14
52
（十一）固定资产
1.总表情况
（1）分类列示
_1 217 项目 _121 7 期末余额 期初余额
固定资产 388,342,708.37 392,143,980.76
固定资产清理
合计 388,342,708.37 392,143,980.76
2.固定资产
（1）固定资产情况
_1 219 项目
_121 9 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 235,777,468.76 242,238,548.02 5,491,670.60 27,762,984.83 511,270,672.21
2.本期增加金额 2,701,242.20 40,901,924.33 17,529.85 2,475,042.37 46,095,738.75
（1）购置 24,782,770.59 978,185.15 25,760,955.74
（2）在建工程转入 13,577,771.68 1,336,893.37 14,914,665.05
（3）外币报表折算影响 2,701,242.20 2,541,382.06 17,529.85 159,963.85 5,420,117.96
3.本期减少金额 9,978,605.07 5,591,636.30 15,570,241.37
（1）处置或报废 9,978,605.07 5,560,836.30 15,539,441.37
（2）升级改造
（3）其他 30,800.00 30,800.00
4.期末余额 238,478,710.96 273,161,867.28 5,509,200.45 24,646,390.90 541,796,169.59
二、累计折旧
1.期初余额 22,572,349.95 79,542,758.73 2,839,724.63 14,171,858.14 119,126,691.45
2.本期增加金额 5,903,571.20 36,907,043.83 575,753.46 4,283,382.29 47,669,750.78
（1）计提 5,903,571.20 36,907,043.83 575,753.46 4,283,382.29 47,669,750.78
3.本期减少金额 8,971,168.74 4,371,812.27 13,342,981.01
（1）处置或报废 8,971,168.74 4,371,812.27 13,342,981.01
（2）升级改造
（3）其他
4.期末余额 28,475,921.15 107,478,633.82 3,415,478.09 14,083,428.16 153,453,461.22
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
53
_1 219 项目 _121 9 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 210,002,789.81 165,683,233.46 2,093,722.36 10,562,962.74 388,342,708.37
2.期初账面价值 213,205,118.81 162,695,789.29 2,651,945.97 13,591,126.69 392,143,980.76
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）期末无通过经营租赁租入的固定资产。
（4）期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十二）在建工程
1.总表情况
（1）分类列示
_1 229 项目 _122 9 期末余额 期初余额
在建工程 436,871,139.35 129,970,831.52
工程物资
合计 436,871,139.35 129,970,831.52
2.在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
_1 231 项目 _123 1
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
松山湖总部运营中心项目 149,488,854.53 149,488,854.53 120,370,790.56 120,370,790.56
江西电声产品和智能穿戴
287,382,284.82 287,382,284.82 8,263,147.59 8,263,147.59
产品生产线建设项目
越南佳禾工业园项目 1,336,893.37 1,336,893.37
合计 436,871,139.35 436,871,139.35 129,970,831.52 129,970,831.52
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其他
_1 233 项目名称 _ 1233 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
固定资产金额 减少金额
松山湖总部运营中心
159,923,632.31 120,370,790.56 29,118,063.97 149,488,854.53
项目
54
本期转入 本期其他
_1 233 项目名称 _ 1233 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
固定资产金额 减少金额
江西电声产品和智能
穿戴产品生产线建设 427,310,000.00 8,263,147.59 292,696,908.91 13,577,771.68 287,382,284.82
项目
越南佳禾工业园项目 68,630,739.49 1,336,893.37 1,336,893.37
合计 655,864,371.80 129,970,831.52 321,814,972.88 14,914,665.05 436,871,139.35
接上表：
工程累计投入占 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本化
_1 233 项目名称 _ 12 工程进度（%） 资金来源
预算的比例(%) 金额 资本化金额 率(%)
松山湖总部运营中心 自有资金、募集
93.48 93.48
项目 资金
江西电声产品和智能
自有资金、募集
穿戴产品生产线建设 70.43 70.43
资金
项目
越南佳禾工业园项目 54.05 100.00 自有资金
合计
（十三）使用权资产
_1248 项目_1248 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 10,264,356.30 10,264,356.30
2.本期增加金额 80,614.62 80,614.62
（1）购置 80,614.62 80,614.62
3.本期减少金额 7,990,573.64 7,990,573.64
（1）处置 7,990,573.64 7,990,573.64
4.期末余额 2,354,397.28 2,354,397.28
二、累计折旧
1.期初余额 4,968,257.75 4,968,257.75
2.本期增加金额 843,880.79 843,880.79
（1）计提 843,880.79 843,880.79
3.本期减少金额 3,607,378.13 3,607,378.13
（1）处置 3,607,378.13 3,607,378.13
4.期末余额 2,204,760.41 2,204,760.41
三、减值准备
1.期初余额
55
_1248 项目_1248 房屋及建筑物 合计
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 149,636.87 149,636.87
2.期初账面价值 5,296,098.55 5,296,098.55
（十四）无形资产
1.无形资产情况
_1 250 项目_125 0 软件 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 29,358,843.21 96,412,346.47 125,771,189.68
2.本期增加金额 4,513,166.84 339,447.48 4,852,614.32
（1）购置 4,513,166.84 4,513,166.84
（2）外币报表折算影响 339,447.48 339,447.48
3.本期减少金额 15,769.23 15,769.23
（1）处置 15,769.23 15,769.23
（2）其他
4.期末余额 33,856,240.82 96,751,793.95 130,608,034.77
二、累计推销
1.期初余额 15,879,379.44 6,924,360.15 22,803,739.59
2.本期增加金额 5,465,235.96 1,997,220.74 7,462,456.70
（1）计提 5,465,235.96 1,997,220.74 7,462,456.70
3.本期减少金额 15,769.23 15,769.23
（1）处置 15,769.23 15,769.23
（2）其他
4.期末余额 21,328,846.17 8,921,580.89 30,250,427.06
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
56
_1 250 项目 _125 0 软件 土地使用权 合计
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 12,527,394.65 87,830,213.06 100,357,607.71
2.期初账面价值 13,479,463.77 89,487,986.32 102,967,450.09
2.期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十五）长期待摊费用
_1 268 项目 _126 8 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 19,725,982.74 4,215,385.74 4,324,670.62 19,616,697.86
其他 2,486,015.78 515,547.96 1,970,467.82
合计 22,211,998.52 4,215,385.74 4,840,218.58 21,587,165.68
（十六）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 2,392,294.08 402,184.53 2,965,908.17 481,378.70
存货跌价准备 27,989,163.58 6,832,641.30 22,415,687.42 5,589,083.07
递延收益 34,281,439.45 8,570,359.86 19,093,573.36 4,773,393.34
可抵扣亏损 149,584,409.82 24,332,005.03 159,895,355.68 25,386,429.61
合并抵销内部未实现
17,116,778.60 2,567,516.79 3,976,314.73 596,447.21
利润
交易性金融资产的公
2,165,700.00 324,855.00
允价值变动
合计 233,529,785.53 43,029,562.51 208,346,839.36 36,826,731.93
2.未抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动损益 446,874.99 105,822.91 2,614,883.57 432,870.89
其他权益工具投资公
17,356,961.52 4,339,240.38
允价值变动
合计 17,803,836.51 4,445,063.29 2,614,883.57 432,870.89
57
3.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 8,984,531.93 5,235,022.29
坏账准备 7,316,221.04 2,709,494.18
存货跌价准备 959,660.31
合计 17,260,413.28 7,944,516.47
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2024 年 947,789.51 890,205.21
2025 年 5,279,017.78 4,336,273.04
2026 年 1,281,245.76 8,544.04
2027 年 1,476,478.88
合计 8,984,531.93 5,235,022.29
（十七）其他非流动资产
期末余额 期初余额
_1 280 项目 _128 0
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备款 27,351,123.47 27,351,123.47 17,589,241.64 17,589,241.64
工程款 25,060,579.60 25,060,579.60
软件款 868,100.00 868,100.00 554,330.00 554,330.00
合计 53,279,803.07 53,279,803.07 18,143,571.64 18,143,571.64
（十八）短期借款
1.短期借款分类
_1 282 项目 _128 2 期末余额 期初余额
保证借款 277,068,666.67 366,857,794.19
建信融通有限责任公司 3,547,112.44 14,224,368.79
合计 280,615,779.11 381,082,162.98
2.期末无已逾期未偿还的短期借款。
（十九）交易性金融负债
_1 282 项目 _128 2 期末余额 期初余额
远期外汇 2,165,700.00
合计 2,165,700.00
58
（二十）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 699,070,270.35 707,558,401.31
1 至 2 年（含 2 年） 2,549,884.60 216,833.48
2 至 3 年（含 3 年） 210,091.14 141,706.64
3 年以上 267,343.05 125,636.41
合计 702,097,589.14 708,042,577.84
2.期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十一）合同负债
1.合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 11,874,355.29 7,078,413.12
1-2 年（含 2 年） 571,203.11 1,473,424.20
2-3 年（含 3 年） 884.96 1,503,333.99
3 年以上 749,649.84 4,675,910.74
合计 13,196,093.20 14,731,082.05
2.报告期内账面价值未发生重大变动。
（二十二）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 32,237,808.57 315,978,581.21 322,214,804.33 26,001,585.45
二、离职后福利中-设定提存计划负债 267,634.75 10,900,069.36 10,800,104.88 367,599.23
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 32,505,443.32 326,878,650.57 333,014,909.21 26,369,184.68
2.短期薪酬列示
_1 322 项目_132 2 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 30,670,904.63 300,387,979.83 306,618,090.58 24,440,793.88
二、职工福利费 11,426,649.62 11,426,649.62
三、社会保险费 47,837.91 2,649,716.12 2,643,620.80 53,933.23
59
_1 322 项目 _132 2 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 31,646.21 1,926,946.04 1,920,850.72 37,741.53
工伤保险费 2,310.72 354,899.85 354,899.85 2,310.72
生育保险费 13,880.98 367,870.23 367,870.23 13,880.98
四、住房公积金 893,250.80 893,250.80
五、工会经费和职工教育经费 53,000.00 620,984.84 620,984.84 53,000.00
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 1,466,066.03 12,207.69 1,453,858.34
合计 32,237,808.57 315,978,581.21 322,214,804.33 26,001,585.45
3.设定提存计划列示
_1 324 项目 _132 4 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险费 257,717.85 10,612,059.11 10,514,533.99 355,242.97
2.失业保险费 9,916.90 288,010.25 285,570.89 12,356.26
合计 267,634.75 10,900,069.36 10,800,104.88 367,599.23
（二十三）应交税费
_1 329 税费项目 _ 1329 期末余额 期初余额
增值税 287,295.38 172,602.30
企业所得税 11,579,704.68 6,386,888.02
城市维护建设税 298,567.40 495,442.29
教育费附加（含地方教育费附
263,177.62 450,088.31
加）
房产税 1,868,275.82
土地使用税 156,239.35 156,239.31
个人所得税 70,116.24 69,934.90
印花税 777,554.54 580,276.22
合计 15,300,931.03 8,311,471.35
（二十四）其他应付款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
60
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 8,073,579.59 11,010,512.35
合计 8,073,579.59 11,010,512.35
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 5,578,985.06 7,724,573.05
食宿费 910,927.05 1,704,664.57
办公费 1,085,098.51 952,380.05
货物保险费 333,097.12 193,569.85
咨询费 120,064.70 390,312.16
其他 45,407.15 45,012.67
合计 8,073,579.59 11,010,512.35
（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十五）一年内到期的非流动负债
_1 352 项目 _135 2 期末余额 期初余额
1 年内到期的租赁负债 3,457,325.16
合计 3,457,325.16
（二十六）其他流动负债
1.其他流动负债情况
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 1,154,569.31 1,339,706.24
合计 1,154,569.31 1,339,706.24
（二十七）租赁负债
_1 379 项目 _137 9 期末余额 期初余额
应付租赁款 5,477,366.55
减：未确认融资费用 292,700.62
重分类至一年内到期的非流动负债 3,457,325.16
合计 1,727,340.77
61
（二十八）递延收益
递延收益情况
_1 407 项目 _140 7 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
2020 年度技术改造设
1,284,240.00 321,060.00 963,180.00 政府补助
备奖补项目
厂房装修补贴款 14,537,708.00 6,355,016.50 8,182,691.50 政府补助
设备补贴 8,000,000.00 312,765.45 7,687,234.55 政府补助
上栗县支持企业落户
17,809,333.36 360,999.96 17,448,333.40 政府补助
园区基础设施建设
合计 19,093,573.36 22,537,708.00 7,349,841.91 34,281,439.45
涉及政府补助的项目：
本期计入
本期新增补助 本期计入其他 其他 与资产相关
_1 409 负债项目 _ 1409 期初余额 营业外收 期末余额
金额 收益金额 变动 /收益相关
入金额
2020 年市技术改造设
1,284,240.00 321,060.00 963,180.00 与资产相关
备奖补项目资助
厂房装修补贴款 14,537,708.00 6,355,016.50 8,182,691.50 与资产相关
设备补贴 8,000,000.00 312,765.45 7,687,234.55 与资产相关
上栗县支持企业落户
17,809,333.36 360,999.96 17,448,333.40 与资产相关
园区基础设施建设
合计 19,093,573.36 22,537,708.00 7,349,841.91 34,281,439.45
62
（二十九）股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 合计
一、有限售条件股份 234,878,000.00 -226,354,475.00 -226,354,475.00 8,523,525.00
1.国家持股
2.国有法人持股 3,993,690.00 -3,993,690.00 -3,993,690.00
3.其他内资持股 227,720,469.00 -219,196,944.00 -219,196,944.00 8,523,525.00
其中：境内法人持股 206,555,464.00 -198,031,939.00 -198,031,939.00 8,523,525.00
境内自然人持股 21,165,005.00 -21,165,005.00 -21,165,005.00
4.境外持股 3,163,841.00 -3,163,841.00 -3,163,841.00
其中：境外法人持股 3,163,841.00 -3,163,841.00 -3,163,841.00
境外自然人持股
二、无限售条件流通股份 103,510,800.00 226,354,475.00 226,354,475.00 329,865,275.00
1.人民币普通股 103,510,800.00 226,354,475.00 226,354,475.00 329,865,275.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计 338,388,800.00 338,388,800.00
63
（三十）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,463,816,619.08 9,337.91 1,463,825,956.99
其他资本公积 142,640,194.32 277,983.27 4,429,875.32 138,488,302.27
合计 1,606,456,813.40 287,321.18 4,429,875.32 1,602,314,259.26
注1：股本溢价增加系2021年11月公司向特定对象发行股票，确认资本公积（股本溢价）人
民币906,031,961.17元，本期冲减暂估印花税差额增加资本公积9,337.91元。
注2：其他资本公积本期增加277,983.27元系权益法核算的长期股权投资公司瑞欧威尔(上
海)智能科技有限公司发生被动股权稀释，从10.1428%被动稀释为9.8246%。
注3：其他资本公积本期减少4,429,875.32元系公司对员工的股权激励，详见“十三、股份
支付”
（三十一）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入 减：所 税后归
项目 期初余额 本期所得税前 税后归属于 期末余额
其他综合收益 得税费 属于少
发生额 母公司
当期转入损益 用 数股东
一、将重分类进损
9,006,640.99 2,928,385.09 2,928,385.09 11,935,026.08
益的其他综合收益
1.外币财务报表折
9,006,640.99 2,928,385.09 2,928,385.09 11,935,026.08
算差额
合计 9,006,640.99 2,928,385.09 2,928,385.09 11,935,026.08
（三十二）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 33,780,002.63 9,923,771.19 43,703,773.82
合计 33,780,002.63 9,923,771.19 43,703,773.82
注：本期计提盈余公积 9,923,771.19 元，系按照母公司净利润的 10%计提。
（三十三）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 275,564,083.33 249,973,044.84
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 275,564,083.33 249,973,044.84
加：本期归属于母公司股东的净利润 173,582,671.34 52,503,706.53
64
项目 本期金额 上期金额
减：提取法定盈余公积 9,923,771.19 243,868.04
应付普通股股利 26,668,800.00
期末未分配利润 439,222,983.48 275,564,083.33
（三十四）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,171,630,565.79 1,803,355,867.35 2,732,584,774.47 2,472,229,262.32
其他业务 620,270.38 6,449.47 1,131,671.51 6,449.47
合计 2,172,250,836.17 1,803,362,316.82 2,733,716,445.98 2,472,235,711.79
2.合同产生的收入情况
合同分类 本期发生额
商品类型
其中：耳机 1,673,463,759.99
音箱 418,439,050.45
音频线 550,105.67
耳机部品 8,980,050.59
智能系列 66,472,503.98
智能系列零部件 3,725,095.11
合计 2,171,630,565.79
3.履约义务的说明
公司主营业务为各类电声产品为主产品研发、生产和销售，于业务实际完成时确认收入，
不存在其他需要分摊的单项履约义务。
（三十五）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市建设维护税 1,745,480.03 3,391,915.83
教育费附加（含地方教育费） 1,693,204.56 3,262,663.51
印花税 3,397,271.22 4,059,979.54
房产税 1,983,563.60 1,868,275.82
土地使用税 747,141.27 278,423.34
合计 9,566,660.68 12,861,258.04
65
（三十六）销售费用
_1479 项目 _1479 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,840,696.65 7,185,007.33
货物保险费 3,056,318.18 3,081,299.40
招待费 2,439,997.50 1,581,324.88
服务费 2,795,055.01 1,753,914.89
宣传展览费 837,670.85 198,574.39
差旅费 93,384.56 53,973.80
交通费 71,521.44 108,994.72
股权激励 -437,570.00 1,536,045.00
其他 301,696.39 419,181.54
合计 14,998,770.58 15,918,315.95
（三十七）管理费用
_1481 项目 _1481 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 40,577,140.89 54,586,615.69
折旧与摊销 16,893,448.46 13,950,802.11
办公费 5,851,152.11 11,681,349.69
中介服务费 5,147,602.08 3,395,178.37
软件维护费 3,811,946.99 2,383,146.42
交通费 2,785,423.14 1,565,011.02
招待费 1,774,394.26 1,832,113.96
维修费 1,196,806.71 2,286,936.63
财产保险费 387,120.33 358,105.52
差旅费 278,283.09 445,873.40
租赁费 241,935.04 169,347.97
股权激励 -1,533,578.67 5,345,208.66
其他 1,062,220.33 3,496,047.05
合计 78,473,894.76 101,495,736.49
（三十八）研发费用
_1 483 项目 _148 3 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 61,396,181.69 51,737,140.05
装备调试费 28,443,918.60 23,447,841.17
材料 17,523,987.33 10,775,717.95
折旧 11,615,692.70 12,729,556.37
66
_1 483 项目 _148 3 本期发生额 上期发生额
委外研究、加工、测试 12,082,909.87 9,998,982.80
设计费 526,424.22 460,130.00
场地费用 198,750.73 285,439.56
股权激励 -1,802,371.65 6,078,330.83
其他 1,883,073.09 1,766,070.40
合计 131,868,566.58 117,279,209.13
（三十九）财务费用
_1485 项目 _1485 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,251,157.41 9,041,422.17
减：利息收入 12,127,631.45 2,952,022.49
汇兑净损失 -59,566,079.34 14,990,587.80
手续费 316,306.62 773,038.01
折扣 -4,543,109.36 -3,865,224.35
未确认融资费用 208,506.88 320,457.22
其他 676.93 2,504.76
合计 -69,460,172.31 18,310,763.12
（四十）其他收益
_1 487 项目
_148 7 本期发生额 上期发生额
厂房装修补贴款 6,355,016.50
招商企业物流补贴 4,028,896.00
松山湖支持技术研发政策 2021 年第三批资助资金 1,000,000.00
东莞市科学技术局鲁棒自适应混合主动降噪技术研发费 900,000.00 1,200,000.00
新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022 年第一批出口信用保险扶持项
876,049.00
目）补贴
2022 年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金(开拓国际市场专
841,976.00
项)支持企业投保出口信用保险项目补贴
2022 年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（2021 年业务年
786,312.00
度出口信保项目）补贴
2022 年一次性留工培训补助 564,750.00
2021 业务年度促进经济高质量发展专项资金（促进外贸发展方向）促
516,760.49
进投保出口信用保险项目补贴
2022 年省促进经济高质量发展专项资金 482,597.69
2022 年东莞市“倍增计划”服务包奖励项目补贴 400,000.00
上栗县支持企业落户园区基 础设施建设 360,999.96 240,666.64
67
_1 487 项目
_148 7 本期发生额 上期发生额
2020 年度技术改造设备奖补项目 321,060.00 321,060.00
设备补贴 312,765.45
2021 年石排镇技术改造项目资助 300,000.00
2022 年度省下放知识产权促进类专项资金项目补贴 300,000.00
新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022 年第四批出口信用保险扶持项
281,191.00
目）补助
2022 年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励项目（龙头骨干企
216,600.00
业应收账款融资奖励项目）资金补助
松山湖促进科技成果转移转化政策 2022 年第一批拟资助项目补贴 213,900.12
2022 年东莞市促进经济高质量发展专项资金知识产权保护资助项目补
100,000.00
贴
2022 年中秋国庆不停工不停产补助 100,000.00
职业技能培训补贴 89,500.00
个税返还 79,828.43 75,306.19
2021 年市级城乡文化产业发展专项经费补贴 70,000.00
2022 年度外经贸发展专项资金（促进对外投资合作事项）项目补贴 67,294.07
2021 年松山湖高新技术企业培育认定奖励 50,000.00
2021 年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励项目资金补贴 46,000.00
2021 年高新技术企业认定奖励资金（第一、二批）项目补贴 20,000.00
2021 年省级商务发展专项资金(支持外贸稳定发展事项）补贴 20,000.00
一次性扩岗补助款 16,500.00
企业研发投入增量补贴 11,100.00
深圳市知识产权专项资金 2021 年商标注册资助补贴 11,000.00
企业研发投入增量补贴与企业资格认定奖励 10,402.00
2021 年高新技术企业认定通过奖励及第三批申报奖励的补贴 10,000.00
发明专利奖励 9,000.00 48,560.00
2021 年市协同倍增企业骨干人才资助资金 8,000.00
2022 年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（支持企业投保境
7,477.00
外投资信用保险）补助
贫困人员就业补贴 5,000.00
企业资格认定奖励 5,000.00
深圳市福田区支持企业同心**“十条”政策-社保补助 4,500.00
2021 年 7-10 月企综平台企业事后奖励 495.00
2015 年东莞市信息化专项资金(分摊递延） 25,878.67
68
_1 487 项目 _148 7 本期发生额 上期发生额
2021 年东莞市“倍增计划”服务包奖励 807,600.00
2021 年省促进经济高质量发展专项资金 861,711.84
2021 年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励项目 149,000.00
创新企业奖奖金 30,000.00
电声产品智能机器人自动化生产线研发及应用项目奖励金 500,000.00
东莞市财政国库支付中心博士工作站建站资助 500,000.00
东莞市促进开放性经济高质量发展专项资金（促进商贸创新发展） 30,000.00
东莞市工业和信息化局重点工业企业市场开拓扶持项目资金 2,599,300.00
东莞市商务局 2020 年度东莞市保企业促复苏稳增长专项资金（9-12
637,251.00
月项目）
东莞市商务局 2020 年外贸稳增长专项资金 186,500.00
东莞市商务局拨付 2020 年度支持扩大出口信用保险项目（第五批）
536,867.01
资助计划
东莞市商务局拨付 2020 年度支持企业投保国内贸易信用保险项目专
175,107.00
项资金
东莞市商务局拨付 2021 年省促进外经贸发展专项资金 398,391.00
高企 2020 年重新认定资助奖励 100,000.00
高新技术企业培育企业认定奖励 20,000.00
科技型中小企业入库奖 10,000.00
企业研发投入补贴 1,000,000.00
企业资格认定、企业规模升级奖励 10,000.00
上栗县财政局解决劳动力就业奖励补助款 18,000,000.00
省级企业情况综合工作经费 1,600.00
市场开拓扶持资助经费 917,494.25
税局根据六税两费减免政策退回
松山湖特色载体政策补贴 770,478.00
退回东莞市商务局中央财政 2020 年度外经补助 -45,749.50
以工代训补贴 1,306,000.00
东莞市商务局东莞市企业申报 2021 年投保境外投资信用保险专项资
-44,265.50 88,531.00
金
合计 19,755,705.21 31,501,553.10
（四十一）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,805,115.14 -4,372,125.87
69
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
远期外汇合约 -8,921,700.00 19,293,800.00
理财产品投资收益 10,498,957.13 3,352,983.06
合计 -1,227,858.01 18,274,657.19
（四十二）公允价值变动收益
_1 493 产生公允价值变动收益的来源 _1 493 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -1,718,825.01 2,614,883.57
其中：衍生金融工具产生的公允
-1,718,825.01 2,614,883.57
价值变动收益
合计 -1,718,825.01 2,614,883.57
（四十三）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -3,590,138.06 2,867,129.36
其他应收款坏账损失 -167,677.88 -82,363.56
合计 -3,757,815.94 2,784,765.80
（四十四）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失(不包含合同履约成
-33,938,428.97 -13,094,354.62
本减值）
合同资产减值损失 501.68 -401.34
合计 -33,937,927.29 -13,094,755.96
（四十五）资产处置收益
_1 499 项目 _149 9 本期发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得 -1,018,331.91 24,356.03
合计 -1,018,331.91 24,356.03
（四十六）营业外收入
1.分类列示
计入当期非经常性损益的
_1 501 项目 _150 1 本期发生额 上期发生额
金额
政府补助 195,609.75 140,057.62 195,609.75
其他 888,691.51 102,232.03 888,691.51
合计 1,084,301.26 242,289.65 1,084,301.26
70
2.计入当期损益的政府补助
_1 503 补助项目 _ 1503 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
稳岗补贴 195,609.75 140,057.62 与收益相关
合计 195,609.75 140,057.62
（四十七）营业外支出
计入当期非经常性损益的
_1505 项目 _1505 本期发生额 上期发生额
金额
违约金 1,683,988.39 287,100.00 1,683,988.39
对外捐赠 1,200,000.00 70,000.00 1,200,000.00
非常损失 1,652,428.11 1,652,428.11
其他 47,082.43 31,625.06 47,082.43
合计 4,583,498.93 388,725.06 4,583,498.93
（四十八）所得税费用
1.所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 10,983,755.66 7,703,440.07
递延所得税费用 -6,529,878.56 -22,625,134.27
合计 4,453,877.10 -14,921,694.20
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 178,036,548.44 37,574,475.78
按适用税率计算的所得税费用 26,705,482.27 5,636,171.37
子公司适用不同税率的影响 3,649,229.29 -8,942,708.68
调整以前期间当期所得税的影响
非应税收入的影响 633,959.81 1,048,226.47
不可抵扣的成本、费用和损失的
-6,240,811.81 1,499,840.31
影响
税率变动对期初递延所得税余额
的影响
使用前期未确认递延所得税资产
1,138,089.91
的可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -19,247,837.28 -14,575,042.52
本期未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的 -689,808.53 -202,297.85
影响
71
项目 本期发生额 上期发生额
其他 -1,494,426.56 614,116.70
所得税费用合计 4,453,877.10 -14,921,694.20
（四十九）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“附注六、（三十一）其他综合收益”。
（五十）现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 12,127,631.45 2,952,022.49
政府补助 35,139,181.05 49,104,005.41
押金、保证金、备用金 3,039,536.04 5,353,484.85
其他 888,691.51 277,217.29
合计 51,195,040.05 57,686,730.04
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
期间费用 100,034,258.26 78,025,975.04
滞纳金、赔偿、罚款支出、盘亏资
2,883,988.39
金、捐款支出
押金、保证金、备用金 10,855,964.99 5,015,427.53
其他 49,615.62
合计 113,823,827.26 83,041,402.57
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
工程投标保证金 10,000,000.00
合计 10,000,000.00
4.支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
工程投标保证金 1,712,818.86 8,000,000.00
合计 1,712,818.86 8,000,000.00
72
5.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回贷款保证金 4,705,800.00
合计 4,705,800.00
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付租金 794,964.96 4,379,755.53
支付受限资金 2,000,000.00
合计 794,964.96 6,379,755.53
（五十一）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 173,582,671.34 52,496,169.98
加：资产减值准备 33,937,927.29 13,094,755.96
信用减值损失 3,757,815.94 -2,784,765.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 47,313,534.58 41,217,835.78
使用权资产折旧 843,880.79 3,947,865.69
无形资产摊销 6,681,167.74 5,697,316.69
长期待摊费用摊销 4,840,218.58 2,863,902.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
1,018,331.91 -24,356.03
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,718,825.01 -2,614,883.57
财务费用（收益以“－”号填列） -53,106,415.05 24,352,467.19
投资损失（收益以“－”号填列） 1,227,858.01 -18,274,657.19
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,202,830.58 -22,247,371.66
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -327,047.98 -377,762.61
存货的减少（增加以“－”号填列） 54,936,998.75 -159,304,090.12
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 103,292,757.40 213,673,543.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -223,474,970.92 -358,842,116.10
其他 -13,747,752.72 15,187,125.33
经营活动产生的现金流量净额 136,292,970.09 -191,939,019.97
73
补充资料 本期发生额 上期发生额
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 920,358,911.94 1,343,784,309.34
减：现金的期初余额 1,343,784,309.34 514,044,657.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -423,425,397.40 829,739,651.49
2.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 920,358,911.94 1,343,784,309.34
其中：1.库存现金 785,919.04 2,667,491.07
2.可随时用于支付的银行存款 919,572,992.90 1,341,116,764.90
3.可随时用于支付的其他货币资金 53.37
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 920,358,911.94 1,343,784,309.34
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十二）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 9,500,000.00 农民工保函保证金、票据保证金
合计 9,500,000.00
（五十三）外币货币性项目
1.外币货币性项目
_1 535 项目_153 5 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 237,643,706.23
-美元 28,168,411.67 6.9646 196,181,719.94
-港币 868,989.08 0.8933 776,244.16
-越南盾 137,983,118,849.96 40,685,742.13
应收账款 355,919,011.15
74
_1 535 项目_153 5 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
-美元 51,104,013.32 6.9646 355,919,011.15
其他应收款 183,349.50
-越南盾 621,818,182.00 183,349.50
应付账款 699,368,445.52
-美元 81,794,050.66 6.9646 569,662,845.23
-越南盾 439,888,332,155.12 129,705,600.29
其他应付款 91,105.01
-美元 11,158.53 6.9646 77,714.70
-越南盾 45,412,320.00 13,390.31
（五十四）政府补助
1.政府补助基本情况
计入当期损益的金
_1 537 种类 _153 7 金额 列报项目
额
厂房装修补贴款 14,537,708.00 递延收益、其他收益 6,355,016.50
招商企业物流补贴 4,028,896.00 其他收益 4,028,896.00
松山湖支持技术研发政策 2021 年第三批资助资金 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
东莞市科学技术局鲁棒自适应混合主动降噪技术研
900,000.00 其他收益 900,000.00
发费
新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022 年第一批出
876,049.00 其他收益 876,049.00
口信用保险扶持项目）补贴
2022 年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金
(开拓国际市场专项)支持企业投保出口信用保险项 841,976.00 其他收益 841,976.00
目补贴
2022 年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金
786,312.00 其他收益 786,312.00
（2021 年业务年度出口信保项目）补贴
2022 年一次性留工培训补助 564,750.00 其他收益 564,750.00
2021 业务年度促进经济高质量发展专项资金（促进
516,760.49 其他收益 516,760.49
外贸发展方向）促进投保出口信用保险项目补贴
2022 年省促进经济高质量发展专项资金 482,597.69 其他收益 482,597.69
2022 年东莞市“倍增计划”服务包奖励项目补贴 400,000.00 其他收益 400,000.00
上栗县支持企业落户园区基
17,809,333.36 递延收益、其他收益 360,999.96
础设施建设
2020 年度技术改造设备奖补项目 1,284,240.00 递延收益、其他收益 321,060.00
设备补贴 8,000,000.00 递延收益、其他收益 312,765.45
75
计入当期损益的金
_1 537 种类 _153 7 金额 列报项目
额
2021 年石排镇技术改造项目资助 300,000.00 其他收益 300,000.00
2022 年度省下放知识产权促进类专项资金项目补贴 300,000.00 其他收益 300,000.00
新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022 年第四批出
281,191.00 其他收益 281,191.00
口信用保险扶持项目）补助
2022 年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励
项目（龙头骨干企业应收账款融资奖励项目）资金补 216,600.00 其他收益 216,600.00
助
松山湖促进科技成果转移转化政策 2022 年第一批拟
213,900.12 其他收益 213,900.12
资助项目补贴
2022 年东莞市促进经济高质量发展专项资金知识产
100,000.00 其他收益 100,000.00
权保护资助项目补贴
2022 年中秋国庆不停工不停产补助 100,000.00 其他收益 100,000.00
职业技能培训补贴 89,500.00 其他收益 89,500.00
个税返还 79,828.43 其他收益 79,828.43
2021 年市级城乡文化产业发展专项经费补贴 70,000.00 其他收益 70,000.00
2022 年度外经贸发展专项资金（促进对外投资合作
67,294.07 其他收益 67,294.07
事项）项目补贴
2021 年松山湖高新技术企业培育认定奖励 50,000.00 其他收益 50,000.00
2021 年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励
46,000.00 其他收益 46,000.00
项目资金补贴
2021 年高新技术企业认定奖励资金（第一、二批）
20,000.00 其他收益 20,000.00
项目补贴
2021 年省级商务发展专项资金 (支持外贸稳定发展
20,000.00 其他收益 20,000.00
事项）补贴
一次性扩岗补助款 16,500.00 其他收益 16,500.00
企业研发投入增量补贴 11,100.00 其他收益 11,100.00
深圳市知识产权专项资金 2021 年商标注册资助补贴 11,000.00 其他收益 11,000.00
企业研发投入增量补贴与企业资格认定奖励 10,402.00 其他收益 10,402.00
2021 年高新技术企业认定通过奖励及第三批申报奖
10,000.00 其他收益 10,000.00
励的补贴
发明专利奖励 9,000.00 其他收益 9,000.00
2021 年市协同倍增企业骨干人才资助资金 8,000.00 其他收益 8,000.00
2022 年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金
7,477.00 其他收益 7,477.00
（支持企业投保境外投资信用保险）补助
贫困人员就业补贴 5,000.00 其他收益 5,000.00
76
计入当期损益的金
_1 537 种类 _153 7 金额 列报项目
额
企业资格认定奖励 5,000.00 其他收益 5,000.00
深圳市福田区支持企业同心**“十条”政策-社保补
4,500.00 其他收益 4,500.00
助
2021 年 7-10 月企综平台企业事后奖励 495.00 其他收益 495.00
稳岗补贴 195,609.75 营业外收入 195,609.75
贷款贴息 1,389,938.00 财务费用 1,389,938.00
合计 55,666,957.91 21,385,518.46
2.政府补助退回情况
_1 539 项目 _153 9 金额 原因
东莞市商务局东莞市企业申报 2021 年投保境外投
44,265.50 政府重复补贴
资信用保险专项资金
合计 44,265.50
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无。
（二）同一控制下企业合并
无。
（三）反向购买
无。
（四）处置子公司
无。
（五）其他原因的合并范围变动
无。
（六）其他
无。
77
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司的构成
持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
东莞市佳禾电声科技有限公司 广东 东莞市 制造业 100.00 100.00 投资设立
东莞市玮轩电子科技有限公司 广东 东莞市 制造业 100.00 100.00 投资设立
佳禾声学（香港）有限公司 香港 香港 进出口贸易 100.00 100.00 投资设立
广东思派康电子科技有限公司 广东 东莞市 制造业 100.00 100.00 投资设立
同一控制企
广东贝贝机器人有限公司 广东 东莞市 制造业 100.00 100.00
业合并
江西佳禾电声科技有限公司 江西 上栗县 制造业 100.00 100.00 投资设立
同一控制企
深圳声氏科技有限公司 广东 深圳 贸易 100.00 100.00
业合并
东莞佳禾贸易有限公司 广东 东莞市 贸易 100.00 100.00 投资设立
江西佳芯物联有限公司 江西 上栗县 制造业 100.00 100.00 投资设立
佳禾创（上海）科技有限公司 上海 上海市 制造业 100.00 100.00 投资设立
2.重要非全资子公司
无。
3.重要的非全资子公司的主要财务信息
无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
无。
（三）投资性主体
无。
78
（四）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要联营企业
持股比例 对联营企业
联营 主要 注册 业务
（%） 投资的会计
企业的名称 经营地 地 性质
直接 间接 处理方法
一、联营企业
中创广通科技有限公司 北京 北京 电子设备制造 40.00 权益法
瑞欧威尔(上海)智能科技有限公司 上海 上海 智能科技、技术服务 10.14 权益法
（五）重要的共同经营
无。
（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无。
（七）其他
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、融资租赁、其他计
息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因
经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司亦开展衍生交易，主要包括利率互换和远期外汇合同，目的在于管理本公司的运营
及其融资渠道的利率风险和外汇风险。于整个年度内，本公司采取了不进行衍生工具投机交易
的政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值
（1）2022年12月31日
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其
以摊余成本计量的金
金融资产项目 变动计入当期损益的 变动计入其他综合收 合计
融资产
金融资产 益的金融资产
货币资金 929,858,911.94 929,858,911.94
交易性金融资产 250,448,665.50 250,448,665.50
79
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其
以摊余成本计量的金
金融资产项目 变动计入当期损益的 变动计入其他综合收 合计
融资产
金融资产 益的金融资产
应收票据
应收账款 442,102,033.07 442,102,033.07
其他应收款 11,276,334.58 11,276,334.58
其他权益工具投资 103,356,961.52 103,356,961.52
（2）2021年12月31日
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其
以摊余成本计量的金
金融资产项目 变动计入当期损益的 变动计入其他综合收 合计
融资产
金融资产 益的金融资产
货币资金 1,345,784,309.34 1,345,784,309.34
交易性金融资产 24,748,835.68 24,748,835.68
应收票据
应收账款 489,344,561.03 489,344,561.03
其他应收款 14,163,149.85 14,163,149.85
其他权益工具投资 30,000,000.00 30,000,000.00
2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2022年12月31日
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
短期借款 280,615,779.11 280,615,779.11
交易性金融负债 2,165,700.00 2,165,700.00
应付账款 702,097,589.14 702,097,589.14
应付利息
其他应付款 8,073,579.59 8,073,579.59
一年内到期的非流动负债
（2）2021年12月31日
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
短期借款 381,082,162.98 381,082,162.98
交易性金融负债
80
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
应付账款 708,042,577.84 708,042,577.84
应付利息
其他应付款 11,010,512.35 11,010,512.35
一年内到期的非流动负债 3,457,325.16 3,457,325.16
（二）信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确
保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本
公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款及某些衍生工具，这些
金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中
按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门
和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。本公司对应收账款余额未持有任何担
保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用
风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合
为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例
定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风
险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主
要考虑以下因素：
81
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12
个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、
违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押
物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模
型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前
宏观经济环境下债务人违约概率；
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时
风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被
偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史
数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见“附注六、（三）
应收账款”和“附注六、（五）其他应收款”中。
（三）流动性风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，
82
也考虑本公司运营产生的预计现金流量。
本公司的目标是运用银行借款、可转换债券、融资租赁和其他计息借款等多种融资手段以
保持融资的持续性与灵活性的平衡。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2022 年 12 月 31 日
项目
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 280,615,779.11 280,615,779.11
应付账款 699,070,270.35 3,027,318.79 702,097,589.14
应付利息
其他应付款 2,706,021.16 5,367,558.43 8,073,579.59
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
项目
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 381,082,162.98 381,082,162.98
应付账款 707,558,401.31 484,176.53 708,042,577.84
应付利息
其他应付款 6,854,706.81 4,155,805.54 11,010,512.35
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。
1.利率风险
本公司本期无以浮动利率计息的长期负债，暂不面临市场利率变动的风险。
2.汇率风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时) 及其于境外子公司的净投资有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的
销售或采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，公司业务有关汇率发生
合理、可能的变动时，将对利润总额(由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化)和股东权
益产生的影响。
83
本期
项目
汇率减少 利润总额减少 股东权益减少
人民币对美元贬值 5.00% 5,285,674.18 5,285,674.18
（续上表）
上期
项目
汇率减少 利润总额增加 股东权益增加
人民币对美元贬值 5.00% 15,822,807.38 15,822,807.38
3.权益工具投资价格风险
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变
化而降低的风险。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以
支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为
维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公
司不受外部强制性资本要求约束。2021年度和2020年度，资本管理目标、政策或程序未发生变
化。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2022年12月
31日，本公司的资产负债率为30.87%（2021年12月31日：34.30%）。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末余额
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价 合计
价值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 353,805,627.02 353,805,627.02
（一）交易性金融资产 250,448,665.50 250,448,665.50
1.指定为以公允价值计量且其变
250,448,665.50 250,448,665.50
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
84
期末余额
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价 合计
价值计量 价值计量 值计量
（3）其他 250,448,665.50 250,448,665.50
（二）其他权益工具投资 103,356,961.52 103,356,961.52
持续以公允价值计量的资产总额 353,805,627.02 353,805,627.02
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：不适用。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息：不适用。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观察
和无法由可观察市场数据验证的利率/股票波动率/企业合并中承担的弃置义务的未来现金流
量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察
参数敏感性分析：无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策：不适用。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因：不适用。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、应收票据、短期借款、
应付款项和长期借款等。长期借款以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并
在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值。
（九）其他：无。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准：
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的公司控股股东为东莞市文富实业投资有限公司，实际控制人为严文华和严
帆。
85
（三）本公司的子公司情况
本公司的子公司情况见 “八、在其他主体中的权益、（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业名称 合营或联营企业与本公司关系
瑞欧威尔（上海）智能科技有限公司 联营企业
中创广通科技有限公司 联营企业
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳市德瑞特机电设备有限公司 监事罗君波配偶的兄弟王军持股 51%并担任执行董事、总经理
罗君波 监事
（六）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
深圳市德瑞特机电设备有限公司 接受劳务 18,765.48 24,849.56
深圳市德瑞特机电设备有限公司 采购固定资产 442,026.56
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
瑞欧威尔（上海）智能科技有限公司 销售商品 560,643.37
2.关联方担保情况
（1）本公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
直到贷款协议项下的债务
及本保证函项下的应付款
东莞市文富实业投资有限公司 750 万美元 2022.05.25 否
项被不可撤销地全部偿付
且贷款协议终止为止
严文华
自主合同债务人履行债务
严帆 10,000 万元 2020.08.12 否
届满之日起 3 年止
东莞市文富实业投资有限公司
86
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
《授信协议》项下每笔贷款
或其他融资或受让的应收
东莞市文富实业投资有限公司 10,000 万元 2022.09.08 否
账款债权的到期日或每笔
垫款的垫款日另加三年
主合同项下
自主合同项下的借款期限
东莞市文富实业投资有限公司 20,000 万元 的借款期限 否
届满之次日起三年
届满之次日
以下日期孰早（含该日）：
严文华
（1）银行收到保证人的终
保证书签订 止通知后满一个日历月之
严帆 11,000 万元 否
日（含该日） 日；和（2）银行根据保证书
向保证人索偿日或银行不
东莞市文富实业投资有限公司
时自行确定的其他日期
每笔债权合
债权合同约定的债务履行
东莞市文富实业投资有限公司 20,000 万元 同债务履行 否
期届满之后的两年止
期届满之日
每笔债权合 自具体授信业务合同或协
东莞市文富实业投资有限公司 20,000 万元 同债务履行 议约定的受信人履行债务 否
期届满之日 期限届满之日起三年
3.关联方资金拆借
无。
4.关联方资产转让、债务重组情况
无。
5.关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,117,070.52 4,309,762.94
6.其他关联交易
无。
87
（七）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 瑞欧威尔（上海）智能科技有限公司 185,831.18 9,291.56
其他应收款 罗君波 50,000.00 2,500.00
（八）关联方承诺事项
无。
（九）其他
无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
项目 内容
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限 无
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
股份支付情况的说明：
公司进行股权激励执行的相关合法程序如下：公司经过第二届董事会第八次会议、第二届
监事会第八次会议、2020年第一次临时股东大会、第二届董事会第九次会议、第二届监事会第
九次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划草案及其摘要的议案》、《关于2020
年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》；经过监事会对2020年限制性股票激励计划
首次授予激励对象名单的核查，确认了《2020年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单》。
公司股权激励的主要内容概述如下：（1）激励工具为第二类限制性股票，来源为佳禾智能
向激励对象定向发行公司A股普通股；（2）限制性股票价格为11.51元/股；（3）首次授予日为
2020年11月18日，当日收盘价为20.34元/股；（4）激励对象为137位本公司或子公司的管理人
员或核心技术人员；（5）激励数量为首次授予463.2万股，预留36.8万股；（6）其他：归属期
分三期，归属条件包含非市场条件及服务期限条件。
根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《2020年限制性股票激励计划》的相关规定和
公司2020年第一次临时股东大会的授权，董事会同意2020年限制性股票激励计划首次授予股份
88
授予价格由11.51元/股调整为11.41元/股。
根据公司《2020年限制性股票激励计划》的相关规定，公司2020年限制性股票激励计划首
次授予人员中12名激励对象离职，其已获授予尚未归属的330,000股限制性股票不得归属并由
公司作废；1名激励对象自愿放弃第一个归属期内可归属限制性股票20,000股，本期应归属的
限制性股票20,000股不得归属并由公司作废。因此，本次归属数量为1,700,800股，应归属激励
对象由137人调整为124人。
根据《企业会计准则第 11 号——股份支付》，股份支付是指企业为获取职工和其他方提
供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。公司本次股票发行对象
为公司核心员工，发行目的为获取核心员工的服务，满足企业会计准则中股份支付的定义，因
此形成了股份支付。
根据《企业会计准则解释第4号》第七条，接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的
是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。
根据《企业会计准则第11号——股份支付》第五条授予后立即可行权的换取职工服务的以
权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加
资本公积。公司此次授予的权益工具总额为170.08万股，发行人以 2020 年 11 月 18 日（即
股东大会授权董事会，董事会审议通过日）收盘价格 20.34 元/股为公允价值，对员工增资扩
股价格与该金额的差异确认为股份支付费用，共计1,518.71万元。
（二）以权益结算的股份支付情况
项目 内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 无
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 15,188,144.01
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -4,429,875.32
（三）以现金结算的股份支付情况
无。
（四）股份支付的修改、终止情况的说明
无。
（五）其他
无。
89
十四、承诺及或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需披露的重大承诺及或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负
债表日后事项中的非调整事项
十六、其他重要事项
（一）债务重组
无。
（二）资产置换
无。
（三）年金计划
无。
（四）终止经营
无。
（五）分部信息
根据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据，本公司的经营及策略均以
一个整体运行，向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，
管理层认为本公司仅有一个经营分部，本公司无需编制分部报告。
（六）借款费用
本期无资本化的借款费用金额。
（七）外币折算
1.计入当期损益的汇兑差额为-59,566,079.34元。
（八）租赁
1.出租人
经营租赁租出资产情况：无。
90
2.承租人
承租人应当披露与租赁有关的下列信息
项目 金额
租赁负债的利息费用 208,506.88
计入当期损益的短期租赁费用 440,685.77
计入当期损益的低价值资产租赁费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 1,235,650.73
售后租回交易产生的相关损益
（九）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
（十）其他
无。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 688,993,840.33
其中：3 个月以内（含 3 个月） 315,901,120.39
3 个月至 1 年（含 1 年） 373,092,719.94
1 年以内小计 688,993,840.33
1 至 2 年（含 2 年） 31,733,204.04
2 至 3 年（含 3 年）
3 年以上 471,954.54
合 计 721,198,998.91
91
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 721,198,998.91 100.00 1,038,686.51 720,160,312.40
其中：按信用风险特征组合计
82,485,263.34 11.44 1,038,686.51 1.26 81,446,576.83
提坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 638,713,735.57 88.56 638,713,735.57
合计 721,198,998.91 100.00 1,038,686.51 720,160,312.40
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 472,176,670.71 100.00 2,120,606.96 470,056,063.75
其中：按信用风险特征组合计
208,361,879.25 44.13 2,120,606.96 1.02 206,241,272.29
提坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 263,814,791.46 55.87 263,814,791.46
合计 472,176,670.71 100.00 2,120,606.96 470,056,063.75
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险特征组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 82,424,440.19 977,863.36
其中：3 个月以内（含 3 个月） 78,583,966.23 785,839.66 1.00
3 个月至 1 年（含 1 年） 3,840,473.96 192,023.70 5.00
1 年以内小计 82,424,440.19 977,863.36
3 年以上 60,823.15 60,823.15 100.00
合计 82,485,263.34 1,038,686.51
92
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 转销或 其他变 期末余额
计提 收回或转回
核销 动
信用风险特征组
2,120,606.96 374,861.61 1,456,782.06 1,038,686.51
合
单项计提坏账
合计 2,120,606.96 374,861.61 1,456,782.06 1,038,686.51
4.本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
_1 063 _1 063
客户一 504,494,424.80 69.95
客户二 90,452,537.93 12.54
客户三 30,411,131.39 4.22
客户四 26,429,256.33 3.66 264,292.56
客户五 21,790,492.32 3.02 217,904.92
合计 673,577,842.77 93.39 482,197.48
6.因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
无。
7.转移应收账款且继续涉入的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
无。
（二）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 8,000,000.00
其他应收款 593,913,622.08 597,007,428.96
93
项目 期末余额 期初余额
合计 593,913,622.08 605,007,428.96
2.应收股利
（1）应收股利
项目 期末余额 期初余额
广东贝贝机器人有限公司 8,000,000.00
合计 8,000,000.00
3.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 9,120,995.75
其中：3 个月以内（含 3 个月） 8,638,045.59
3 个月至 1 年（含 1 年） 482,950.16
1 年以内小计 9,120,995.75
1-2 年（含 2 年） 462,967,766.57
2-3 年（含 3 年） 121,886,193.42
3 年以上 43,000.00
合计 594,017,955.74
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方往来款 584,756,633.59 585,754,561.17
出口退税款 8,242,043.29 10,974,326.63
备用金 526,000.00
押金、保证金 331,955.97 183,967.47
代扣代缴款 161,322.89 215,015.62
合计 594,017,955.74 597,127,870.89
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 120,441.93 120,441.93
2022 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期
94
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 20,300.00 20,300.00
本期转回 36,408.27 36,408.27
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 104,333.66 104,333.66
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 转销或 其他变动 期末余额
计提 收回或转回
核销
信用风险特征组合 120,441.93 20,300.00 36,408.27 104,333.66
押金组合
合计 120,441.93 20,300.00 36,408.27 104,333.66
（5）本期实际核销的其他应收款情况
无。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 期末余额
3 个月以内（含 3 个月）、3 个
单位一 关联方往来款 462,871,961.17 月至 1 年（含 1 年）、1 至 2 77.92
年（含 2 年）
3 个月以内（含 3 个月）、3 个
单位二 关联方往来款 119,718,672.42 月至 1 年（含 1 年）、2 至 3 20.15
年（含 3 年）
单位三 出口退税款 8,242,043.29 3 个月以内（含 3 个月） 1.39 82,420.43
单位四 关联方往来款 2,166,000.00 2 至 3 年（含 3 年） 0.36
3 个月以内（含 3 个月）、3 个
单位五 备用金 356,000.00 0.06 11,800.00
月至 1 年（含 1 年）
95
占其他应收款总 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 期末余额
合计 593,354,676.88 99.88 94,220.43
（7）涉及政府补助的应收款项
无。
（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
无。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 280,367,487.34 280,367,487.34 281,721,870.66 281,721,870.66
对联营、合营
3,627,104.74 3,627,104.74 4,551,949.95 4,551,949.95
企业投资
合计 283,994,592.08 283,994,592.08 286,273,820.61 286,273,820.61
1.对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少
东莞市佳禾电声科技有限公司 179,934,748.33 1,229,363.33
广东思派康电子科技有限公司 10,514,503.33 41,673.33
佳禾声学（香港）有限公司 2,025,998.00
广东贝贝机器人有限公司 12,884,553.33 41,673.33
深圳声氏科技有限公司 3,052,067.67 41,673.33
东莞佳禾贸易有限公司 500,000.00
江西佳禾电声科技有限公司 50,000,000.00
江西佳芯物联有限公司 22,800,000.00
佳禾创（上海）科技有限公司 10,000.00
合计 281,721,870.66 1,354,383.32
96
（续上表）
被投资单位 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
东莞市佳禾电声科技有限公司 178,705,385.00
广东思派康电子科技有限公司 10,472,830.00
佳禾声学（香港）有限公司 2,025,998.00
广东贝贝机器人有限公司 12,842,880.00
深圳声氏科技有限公司 3,010,394.34
东莞佳禾贸易有限公司 500,000.00
江西佳禾电声科技有限公司 50,000,000.00
江西佳芯物联有限公司 22,800,000.00
佳禾创（上海）科技有限公司 10,000.00
合计 280,367,487.34
2.对联营企业、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
一、联营企业
中创广通科技有限公司 4,551,949.95
合计 4,551,949.95
（续上表）
本期增减变动
被投资单位名称 权益法下确认的 其他综合收益调 宣告发放现金红
其他权益变动
投资损益 整 利或利润
一、联营企业
中创广通科技有限公司 -924,845.21
合计 -924,845.21
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位名称 本期计提 期末余额
其他 期末余额
减值准备
一、联营企业
中创广通科技有限公司 3,627,104.74
合计 3,627,104.74
97
（四）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,939,503,433.01 1,748,167,311.96 2,408,904,213.37 2,265,209,550.72
合计 1,939,503,433.01 1,748,167,311.96 2,408,904,213.37 2,265,209,550.72
2.合同产生的收入情况
合同分类 本期发生额
商品类型
其中：耳机 1,661,582,418.04
音箱 172,162,078.89
音频线 481,178.74
耳机部品 6,393,191.67
智能系列 5,086,120.35
智能系列零部件 3,398,022.93
其他 90,400,422.39
合计 1,939,503,433.01
3.履约义务的说明
公司主营业务为各类电声产品为主产品研发和销售，于业务实际完成时确认收入，不存在
其他需要分摊的单项履约义务。
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法确认的长期股权投资损益 -924,845.21 -448,050.05
处置长期股权投资收益 -110,612.68
远期外汇合约 -8,921,700.00 19,293,800.00
理财产品投资收益 2,713,273.35 999,367.87
股利分红 8,000,000.00
合计 -7,133,271.86 27,734,505.14
98
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的
要求，报告期非经常性损益情况
1.报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 -1,018,331.91
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、
减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 21,341,252.96
政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金
占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整
合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公
允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初
至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产
生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融
资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的
-141,567.88
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的投资收益
99
非经常性损益明细 金额 说明
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备
转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资
性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对
当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支
-3,694,807.42
出
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目 6,696,986.72
非经常性损益合计 23,183,532.47
减：所得税影响金额 9,924,332.20
扣除所得税影响后的非经常性损益 13,259,200.27
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 13,259,200.27
归属于少数股东的非经常性损益
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系根据本公司与上栗县人民政府的投资协议书，
（1）本公司承租的位于县北工业园内的6号楼，7号楼（整栋2标准化厂房）、10号楼15间宿舍，
合计租赁面积26,789.86平方米。（2）本公司承租的赣湘合作产业园萍乡市丰达兴线路板制造
有限公司2号厂房及宿舍，合计租赁面积43,201.91平方米。上述提供给佳禾智能租赁的标准化
厂房，在过渡期内免交租金，过渡期不超过七年。包括电子信息产业园内所有标准化厂房及配
套办公楼、宿舍、食堂均在前七年免租。根据租赁协议计算2022年免除租金为669.70万元。
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.39 0.51 0.51
扣除非经常性损益后归属于公司
6.82 0.47 0.47
普通股股东的净利润
100