审计报告
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司
容诚审字[2020]230Z1197 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-5
2 合并资产负债表 6
3 合并利润表 7
4 合并现金流量表 8
5 合并所有者权益变动表 9-10
6 母公司资产负债表 11
7 母公司利润表 12
8 母公司现金流量表 13
9 母公司所有者权益变动表 14-15
10 财务报表附注 16-121
审 计 报 告
容诚审字[2020]230Z1197 号
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏斯迪克新材料科技股份有限公司（以下简称斯迪克）财务报
表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了斯迪克 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于斯迪克，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
斯迪克主要从事胶粘带制品、光学膜、多功能涂层复合薄膜、医疗器械、生
物医用材料、石墨材料、纸质包装材料的研发、生产和销售；普通货物运输；自
营和代理各类商品及技术的进出口业务 。2019 年度公司营业收入为人民币
1,432,695,837.17 元。如后附财务报表附注五、31 所述，斯迪克产品销售区域分为
国内和国外，且需要根据不同的手续进行收入确认。
由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或
期望而操纵收入确认的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）获取斯迪克销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制
的设计并实施穿行测试检查相关内控制度是否得到有效执行；
（2）检查销售合同、订单等资料，识别与商品所有权相关风险报酬转移相关
的合同条款与条件，评价斯迪克收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取斯迪克销售明细表并检查签收单、报关单、客户对账单等资料，确
认斯迪克收入确认是否按公司收入确认政策一贯执行；
（4）执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核
对出库单、物流运输单据及签收单、报关单等资料，确认收入被记录于适当的会
计期间；
（5）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因；
（6）对斯迪克主要客户的销售额和回款情况进行函证，检查已确认收入的真
实性和准确性。
（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
参见财务报表附注五、4，截止至 2019 年 12 月 31 日，斯迪克应收账款余额
为 574,103,028.70 元，坏账准备金额分别为 47,620,620.19 元，账面价值较大。
由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重
大，我们将应收账款的坏账准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：
（1）获取斯迪克销售与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部
控制的设计并实施穿行测试检查相关内控制度是否得到有效执行；
（2）分析斯迪克应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组
合的依据、预期信用损失率、单独计提坏账准备的判断等；
（3）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收
账款函证及期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）了解逾期款项客户欠款原因，检查报告期内斯迪克涉及诉讼的全部资料，
核查斯迪克报告期末是否存在交易争议的应收账款，核查应收账款坏账计提充分
性。
四、其他信息
斯迪克管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括斯迪克 2019
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
斯迪克管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估斯迪克的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算斯迪克、终止运营或
别无其他现实的选择。
治理层负责监督斯迪克的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对斯迪克持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而，未来的事项或情况可能导致斯迪克不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就斯迪克中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
2020 年 4 月 9 日
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司
财务报表附注
截止 2019 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司（以下简称“本公司” 、“公司” 或“斯迪克”）原名苏州斯迪克
新材料科技股份有限公司，系由苏州斯迪克电子胶粘材料有限公司整体变更设立，于 2011 年 12 月 21
日在江苏省苏州市工商行政管理局登记注册。
根据公司 2019 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并于 2019 年 11 月经中国证券监
督管理委员会“证监许可[2019]2144 号”《中国证券监督管理委员会关于核准江苏斯迪克新材料科技股
份有限公司首次公开发行股票的批复》文件的核准，公司向社会公开发行人民币普通股 2,921 万股（每
股面值 1 元）。本次发行完成后公司的股份总数由 87,628,879.00 股增加至 116,838,879.00 股，注册资本
由 87,628,879.00 元增加至 116,838,879.00 元。
公司的注册地址：江苏省泗洪经济开发区双洋西路 6 号
法定代表人：金闯
统一社会信用代码：913205007890695060
公司的经营范围：研发、生产、销售：胶粘带制品、光学膜、多功能涂层复合薄膜、医疗器械、生
物医用材料、石墨材料、纸质包装材料，普通货物运输；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国
家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 4 月 9 日决议批准报出。
2．合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 斯迪克新型材料（江苏）有限公司 斯迪克泗洪 100 —
2 重庆斯迪克光电材料有限公司 斯迪克重庆 100 —
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
3 斯迪克国际股份有限公司 斯迪克香港 100 —
4 斯迪克新材料（美国）有限公司 斯迪克美国 100 —
5 斯迪克新材料（日本）有限公司 斯迪克日本 100 —
6 斯迪克新材料（韩国）有限公司 斯迪克韩国 100 —
7 太仓斯迪克新材料科技有限公司 斯迪克太仓 100 —
8 太仓市青山绿水环保新材料有限公司 青绿环保 70 —
9 江苏启源绿能科技有限公司 启源绿能 — 70
10 宿迁谱玳新能源科技有限公司 谱玳新能源 55 —
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；青绿环保尚未实际出资且尚未实际经
营。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本公司本期合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解
释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事
项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关
会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3．营业周期
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
本公司正常营业周期为一年。
4．记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统
一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并
中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，
对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本
公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并
中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨
认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价
值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者
结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可
分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类
似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计
量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值
损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调
整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点
起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点
起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产
负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投
资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、
未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的
计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调
整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归
属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，
其余额仍冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股
权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期
股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务
报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的
持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的
初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核
算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公
司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲
减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与
合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交
易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的
公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或
按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净
资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期
股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈
余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行
调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将
被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表
中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方
在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附
注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本
公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方
和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他
所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务
报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对
价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得
股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初
始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期
损益。
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的
公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或
按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或
按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投
资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利
得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商
誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当
期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，按照“母公司处
置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合
并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增
资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和
合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日
起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期
汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对公司境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间
和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务
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报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下
单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10．金融工具
自 2019 年 1 月 1 日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合
同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一
部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融
负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照
合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或
卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分
类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所
有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在
初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
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相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品
或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定
义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进
行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本
公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产
的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息
收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他
综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计
算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金
融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价
值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及
以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计
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有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综
合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
②财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公
司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所
确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续
计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符
合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但
有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司
自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有
负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方
的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，
则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价
格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负
债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。
公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当
期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分
类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行
会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相
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同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具
处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指
本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差
额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金
融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预
期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12
个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用
损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计
量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后
的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、
应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在
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减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法
以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
（a）应收票据确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行或财务公司
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（b）应收账款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项 不计提坏账准备
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（c）其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收其他款项
对于组合 3 中的应收其他款项，除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将
其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项 不计提坏账准备
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（d）应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 商业承兑汇票
应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
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对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通
过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较
长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该
金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确
定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工
具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变
化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显
著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预
期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免
息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信
息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无
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需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信
用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件
发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察
信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出
于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人
很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折
扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损
失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本
计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账
面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账
面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收
入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取
的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能
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够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以
限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为
可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未
终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自
的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制
的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，
并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资
产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融工具的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
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以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是
指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资
产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支
付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项
目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允
价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认
为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、
公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中
包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账
面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收
款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作
为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股
利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。采用实际利率法计
算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位
宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他
综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同
时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计
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量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计
入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为
可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不
属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部
分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公
允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到
期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发
生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符
合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但
有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司
自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有
负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方
的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，
则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价
格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负
债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取
的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
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已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能
够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以
限制的，表明公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为
可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未
终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自
的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制
的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使公司面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将
收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，公司继续确认该金融资产产
生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认
该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
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的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同
时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资
产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵
销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无
法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚
未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值
（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的
实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利
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率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍
用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率
作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否
持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过
50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于
非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，
在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值
损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采
用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减
值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市
场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑
交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采
用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术
主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，
使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的
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金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取
得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。
该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市
场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最
佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第
二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活
跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的
输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市
场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经
济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑
交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不
存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者
将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术
主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，
使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的
金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取
得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。
该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市
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场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最
佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第
二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活
跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的
输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。。
12．应收款项
以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：余额列前五位或占应收账款账面余额 10%以上的应收账款；
余额列前五位或占其他应收款账面余额 10%以上的其他应收款。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并
据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未
来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
账龄组合：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公
司以账龄作为信用风险特征组合。
关联方组合：应收本公司合并报表范围内关联方款项。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项 不计提坏账准备
账龄组合：根据以前年度按账龄划 分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本
年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
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1 至 2 年（含 2 年） 10 10
2 至 3 年（含 3 年） 30 30
3 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不
能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减
值损失，并据此计提相应的坏账准备。
13．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、低值易耗品
等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，
计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日
后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估
计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超
出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品
的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，
则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
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④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
14．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条
件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分
为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部
分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对
子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类
别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物
资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同
相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值
减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊
销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
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本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的
资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置
组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
15．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益
性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否
集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所
有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制
该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共
同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间
接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被
投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公
司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，
一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营
决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
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C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负
债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资
成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与
取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产
的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账
面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等
其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分
派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调
整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益
和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股
利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投
资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净
利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
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策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联
营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资
分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允
价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按
公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原
股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、
14。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从
被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
16．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类
别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧/摊销率（%）
房屋及建筑物 5-20 5 19.00-4.75
土地使用权 50 — 2.00
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17．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高
的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件
的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计
的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-20 5 19.00-4.75
机器设备 年限平均法 5、10 5 19.00、9.50
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
电子及其他设备 年限平均法 5 5 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与
原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁
为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能
够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
18．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价
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值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资
产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本
公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使
用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工
程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办
理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件
时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂
停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本
化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确
定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
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土地使用权 50 年 法定使用权
专利权 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件及其他 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末
无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命
不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新
复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合
理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提
减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有
第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该
市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命
进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合
理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段
的支出在发生时计入当期损益。
具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段，该阶段具有计划
性和探索性等特点。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
具体标准：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的
可能性较大等特点。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
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身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场
需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额
低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计
提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额
计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得
转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价
值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单
项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计
可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列
一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定
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性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者
资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价
值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些
相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵
减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他
各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
22．长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经
济利益实现方式合理摊销。
23．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受
赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其
他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利
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费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经
费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规
定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例
计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工
薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与
非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存
金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或
活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪
酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出
估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据
资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收
益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
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设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计
划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或
允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费
用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增
加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计
期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债
表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）
将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的
金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
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C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24．股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款
和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交
易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其
变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的
每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得
的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允
价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的
公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的
公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支
付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了
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部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取
消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具
在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减公司的所有者权益；回购支付的款项高于该权益
工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入
公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A.收入的金额能够可靠地计量；B.相关的经济利
益很可能流入公司；C.交易的完工程度能够可靠地确定；D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计
量。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并
按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供
劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资
产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
（4）本公司收入确认的具体方法
本公司的收入主要系销售商品产生的收入，根据内外销收入的不同，公司收入确认的具体方法为：
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外销：公司根据签订的订单发货，公司持出口专用发票、送货单等原始单证进行报关出口后，通过
海关的审核，完成出口报关手续并取得报关单据作为风险报酬的转移时点，根据出库单、出口专用发票
和报关单入账，确认销售收入；
内销：①按一定账期赊销的，客户按账期结算，根据客户订单交货后取得对方客户确认的收货单，
即认为产品所有权的风险和报酬已经转移给客户，公司确认销售收入；②客户现款提货，于收款交货后
取得对方客户确认的收货单，即认为产品所有权的风险和报酬已经转移给客户，公司确认销售收入；③
预收款结算的，于交货后取得对方客户确认收货单，即认为产品所有权的风险和报酬已经转移给客户，
公司确认销售收入。
26．政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
A.本公司能够满足政府补助所附条件；
B.本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资
产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生
毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的
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政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到
的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相
关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入
当期损益。。
27．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负
债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或
递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确
认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的
未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税
的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，
其对所得税的影响额确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额
确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营公司及联营公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一
般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递
延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性
差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他
综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存
收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照
税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在
预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应
纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条
件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同
时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
55
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账
面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资
产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及
企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，
本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符
合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规
定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响直接计入所有者权益。
28．经营租赁和融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经
营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据
租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁
期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租
人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免
租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免
租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的
租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入
相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财
务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
56
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合
同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的
寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期
与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租
赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各
个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入其他业务收入。
29．重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会[2019]6 号），要求对已执行新金融准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业应按如下规定编制财
务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应收
款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款
等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。利润表中在投资收益项目
下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）”的明细项目。
2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》的通知》（财会
[2019]16 号），与财会[2019]6 号配套执行。
本公司根据财会[2019]6 号、财会[2019]16 号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整
法变更了相关财务报表列报。
②财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》（财会
[2017]7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会[2017]8 号）、《企业会计准则第 24 号—套
期会计》（财会[2017]9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会
[2017]14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新
金融工具准则。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，
详见附注三、10。
于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金
融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新
金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益
或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
57
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
③2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财会[2019]8 号），
根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，
对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执
行本准则。
④2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会[2019]9 号），根据要
求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1
日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行本准则。
上述会计政策的影响如下：
2018 年度（合并） 2018 年度（母公司）
项目
变更前 变更后 变更前 变更后
应收票据 — 8,045,676.59 — 4,170,910.65
应收账款 — 447,290,232.64 — 267,024,308.13
应收票据及应收
455,335,909.23 — 271,195,218.78 —
账款
应付票据 — 60,854,827.70 — 18,542,508.93
应付账款 — 172,490,183.11 — 157,907,057.45
应付票据及应付
233,345,010.81 — 176,449,566.38 —
账款
上述会计政策变更业经本公司于 2019 年 9 月 23 日召开的第三届董事会第六次会议批准。
除上述事项之外，本公司无其他的重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
①合并资产负债表
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
应收票据 8,045,676.59 2,641,600.70 -5,404,075.89
应收款项融资 — 5,404,075.89 5,404,075.89
其他应付款 2,333,361.66 1,388,380.88 -944,980.78
短期借款 587,500,000.00 588,411,147.45 911,147.45
长期借款 70,000,000.00 70,033,833.33 33,833.33
②母公司资产负债表
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
应收票据 4,170,910.65 500,000.00 -3,670,910.65
应收款项融资 — 3,670,910.65 3,670,910.65
其他应付款 605,549.79 116,399.49 -489,150.30
短期借款 347,500,000.00 347,955,316.97 455,316.97
长期借款 20,000,000.00 20,033,833.33 33,833.33
（4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
A.合并财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本 2,641,600.70
应收票据 摊余成本 8,045,676.59 以公允价值计量且变
应收款项融资 5,404,075.89
动计入其他综合收益
其他应付款 摊余成本 2,333,361.66 其他应付款 摊余成本 1,388,380.88
短期借款 摊余成本 587,500,000.00 短期借款 摊余成本 588,411,147.45
长期借款 摊余成本 70,000,000.00 长期借款 摊余成本 70,033,833.33
B.合并财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本 500,000.00
应收票据 摊余成本 4,170,910.65 以公允价值计量且变
应收款项融资 3,670,910.65
动计入其他综合收益
其他应付款 摊余成本 605,549.79 其他应付款 摊余成本 116,399.49
短期借款 摊余成本 347,500,000.00 短期借款 摊余成本 347,955,316.97
长期借款 摊余成本 20,000,000.00 长期借款 摊余成本 20,033,833.33
②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值
的调节表
A.合并财务报表
2018 年 12 月 31 日的账 2019 年 1 月 1 日的账
项目 面价值（按原金融工具 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
准则） 具准则）
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日的账 2019 年 1 月 1 日的账
项目 面价值（按原金融工具 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
准则） 具准则）
新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具
8,045,676.59 — — —
准则列示金额）
减：转出至应收款项融资 5,404,075.895 — 5,404,075.895
应收票据（按新融工具准
— — — 2,641,600.70
则列示金额）
B.母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日的账 2019 年 1 月 1 日的账
项目 面价值（按原金融工具 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
准则） 具准则）
新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具
4,170,910.65 — — —
准则列示金额）
减：转出至应收款项融资 3,670,910.65 — 3,670,910.65
应收票据（按新融工具准
— — — 500,000.00
则列示金额）
③于 2019 年 1 月 1 日，本公司执行新金融工具准则未对原金融资产减值准备进行调整
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 16%/13%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%+2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
根据财政部、税务总局、海关总署 2019 年第 39 号《关于深化增值税改革有关政策的公告》，本公
司自 2019 年 4 月 1 日起增值税应税销售行为或者进口货物执行 13%的增值税率；根据财政部、国家税
务总局财税[2018]32 号《关于调整增值税税率的通知》，本公司自 2018 年 5 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日
期间增值税应税销售行为或者进口货物执行 16%的增值税率，在此之前执行 17%的增值税率。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
斯迪克太仓 25%
斯迪克泗洪 25%
启源绿能 25%
青绿环保 25%
谱代新能源 25%
斯迪克香港 16.5%
斯迪克美国 8.84%（美国加州税率）
斯迪克韩国 0—2 亿韩元：11%；2—200 亿韩元：22%；200 亿韩元以上：24.20%
斯迪克日本 70000 日元+课税所得×22%
2. 税收优惠
（1）2019 年 12 月，本公司获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局联合颁发的
《高新技术企业证书》（证书编号 GR201932009105），根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八
条的规定，2019 年度按 15%的税率缴纳企业所得税。
（2）根据财政部、海关总署、国家税务总局发布的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策
问题的通知》（财税﹝2011）58 号），本公司子公司斯迪克重庆符合设在西部地区鼓励类产业企业条件，
2019 年度享受减按 15%税率优惠征收企业所得税的政策。
3. 其他
按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
库存现金 110,044.71 563,919.47
银行存款 236,413,382.80 255,263,342.07
其他货币资金 79,090,506.26 67,452,153.32
合计 315,613,933.77 323,279,414.86
其中：存放在境外的款项总额 15,438,080.91 7,283,070.54
2019 年 12 月 31 日其他货币资金为保证金，其中银行承兑汇票保证金为 77,969,336.66
元、信用证保证金为 1,121,169.60 元，除此之外，2019 年 12 月 31 日货币资金中无其他因
抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；存放境外款项为境外子公司
货币资金。
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
2. 交易性金融资产
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行理财 22,000,000.00 —
3. 应收票据
（1）分类别示
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 5,322,997.86 — 5,322,997.86 8,045,676.59 — 8,045,676.59
商业承兑票据 195,831.38 9,791.57 186,039.81 — — —
合计 5,518,829.24 9,791.57 5,509,037.67 8,045,676.59 — 8,045,676.59
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 105,171,548.41 —
本公司用于贴现或背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延
期付款风险很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
— — — — —
收票据
按信用风险组合计提坏账
5,518,829.24 100.00 9,791.57 0.18 5,509,037.67
准备的应收票据
其中：银行承兑票据 5,322,997.86 96.45 — — 5,322,997.86
商业承兑票据 195,831.38 3.55 9,791.57 5.00 186,039.81
合计 5,518,829.24 100.00 9,791.57 0.18 5,509,037.67
（续上表）
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
— — — — —
收票据
按信用风险组合计提坏账
8,045,676.59 100.00 — — 8,045,676.59
准备的应收票据
其中：银行承兑票据 8,045,676.59 100.00 — — 8,045,676.59
商业承兑票据 — — — — —
合计 8,045,676.59 100.00 — — 8,045,676.59
①于 2019 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。
②银行承兑票据计提坏账准备：于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期
信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信
用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
③商业承兑票据计提坏账准备
2019 年 12 月 31 日
类别
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 195,831.38 9,791.57 5.00
（6）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2018 年 12 会计政策 2019 年 1 2019 年 12
类别 收回或转 转销或核
月 31 日 变更 月1日 计提 月 31 日
回 销
商业承兑票据 — — — 9,791.57 — — 9,791.57
（7）本期无实际核销的应收票据。
（8）应收票据期末账面余额较上期末减少 31.53%，主要系公司本期末根据新金融准则的要求将部
分银行承兑汇票分类至应收款项融资列报所致。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
63
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
1 年以内 527,770,911.53 448,048,529.52
1至2年 23,836,534.51 22,785,120.43
2至3年 12,492,176.93 1,625,030.21
3 年以上 10,003,405.73 9,027,186.04
小计 574,103,028.70 481,485,866.20
减：坏账准备 47,620,620.19 34,195,633.56
合计 526,482,408.51 447,290,232.64
（2）按坏账计提方法分类披露
①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 6,650,823.00 1.16 6,650,823.00 100.00 —
其中：已开始相关诉讼程序 6,650,823.00 1.16 6,650,823.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 567,452,205.70 98.84 40,969,797.19 7.22 526,482,408.51
其中：账龄组合 567,452,205.70 98.84 40,969,797.19 7.22 526,482,408.51
合计 574,103,028.70 100.00 47,620,620.19 8.29 526,482,408.51
②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
— — — — —
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
481,485,866.20 100.00 34,195,633.56 7.10 447,290,232.64
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
合计 481,485,866.20 100.00 34,195,633.56 7.10 447,290,232.64
坏账准备计提的具体说明：
①2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
客户名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
64
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
无锡丰晟科技有限公司 6,650,823.00 6,650,823.00 100.00 存在诉讼
②2019 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 527,770,911.53 26,388,545.54 5.00
1-2 年 21,627,603.08 2,162,760.31 10.00
2-3 年 8,050,285.36 2,415,085.61 30.00
3 年以上 10,003,405.73 10,003,405.73 100.00
合计 567,452,205.70 40,969,797.19 7.22
③2018 年 12 月 31 日，本公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
④2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 448,048,529.52 22,402,426.40 5.00
1至2年 22,785,120.43 2,278,512.06 10.00
2至3年 1,625,030.21 487,509.06 30.00
3 年以上 9,027,186.04 9,027,186.04 100.00
合计 481,485,866.20 34,195,633.56 7.10
（3）坏账准备的情况
本期减少
收
会计
2018 年 12 月 2019 年 1 月 1 回 2019 年 12 月
项目 政策 本期增加 转销或核
31 日 日 或 31 日
变更 销
转
回
坏账准备 34,195,633.56 — 34,195,633.56 13,999,861.78 — 574,875.15 47,620,620.19
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 574,875.15
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
65
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
占应收账款期末余额合计 坏账准备期末
单位名称 期末余额
数的比例（%） 余额
深圳臻金精密科技有限公司 83,244,364.26 14.50 4,162,218.21
成都市正硕科技有限公司 59,355,301.93 10.34 2,967,765.10
兰考裕德环保材料科技有限公司 54,406,961.90 9.48 2,720,348.10
昆山合晶永电子有限公司 28,684,802.78 5.00 1,434,240.14
太仓泰邦电子科技有限公司 22,102,698.07 3.85 1,105,134.90
合计 247,794,128.94 43.17 12,389,706.45
（6）期末本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）期末本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
5. 应收款项融资
（1）分类别示
项目 2019 年 12 月 31 日公允价值 2018 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 49,760,913.04 —
应收账款 — —
合计 49,760,913.04 —
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 109,506,350.70 —
（3）期末应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大
的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 22,679,258.84 96.80 17,431,475.45 98.74
1至2年 749,775.69 3.20 222,430.18 1.26
2至3年 — — — —
3 年以上 — — — —
66
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
合计 23,429,034.53 100.00 17,653,905.63 100.00
（2）期末本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计数的比
单位名称 期末余额
例（%）
江苏丰远新材料科技有限公司 8,198,848.37 34.99
苏州永邦化工有限公司 4,785,624.41 20.43
上海顺邦化工有限公司 4,311,926.62 18.40
泗洪中裕燃气有限公司 1,480,780.05 6.32
深圳怡钛积科技股份有限公司 982,711.71 4.19
合计 19,759,891.16 84.33
（4） 期末预付款项较上年末增长 32.71%，主要系预付的材料款增加所致。
7. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息 — —
应收股利 — —
其他应收款 20,375,616.88 28,037,538.84
小计 20,375,616.88 28,037,538.84
减：坏账准备 2,821,315.36 3,031,984.99
合计 17,554,301.52 25,005,553.85
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 6,518,510.96 14,913,867.22
1至2年 11,720,527.32 11,343,866.62
2至3年 1,161,773.60 897,000.00
3 年以上 974,805.00 882,805.00
小计 20,375,616.88 28,037,538.84
67
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
减：坏账准备 2,821,315.36 3,031,984.99
合计 17,554,301.52 25,005,553.85
②按款项性质分类情况
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
融资租赁保证金 13,160,000.00 10,160,000.00
担保保证金 2,000,000.00 9,000,000.00
押金及保证金 4,140,202.19 4,899,442.15
单位往来及备用金 526,212.46 478,480.95
中介机构费 — 3,126,603.77
其他 549,202.23 373,011.97
小计 20,375,616.88 28,037,538.84
减：坏账准备 2,821,315.36 3,031,984.99
合计 17,554,301.52 25,005,553.85
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 20,375,616.88 2,821,315.36 17,554,301.52
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 20,375,616.88 2,821,315.36 17,554,301.52
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预期
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
信用损失率（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 20,375,616.88 13.85 2,821,315.36 17,554,301.52
其中：按账龄组合 20,375,616.88 13.85 2,821,315.36 17,554,301.52
合计 20,375,616.88 13.85 2,821,315.36 17,554,301.52
A1. 2019 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的其他应收款
A2. 2019 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
账龄 2019 年 12 月 31 日
68
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,518,510.96 325,925.55 5.00
1至2年 11,720,527.32 1,172,052.73 10.00
2至3年 1,161,773.60 348,532.08 30.00
3 年以上 974,805.00 974,805.00 100.00
合计 20,375,616.88 2,821,315.36 13.85
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
B.截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
28,037,538.84 100.00 3,031,984.99 10.81 25,005,553.85
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收款
合计 28,037,538.84 100.00 3,031,984.99 10.81 25,005,553.85
B1. 2018 年 12 月 31 日，本公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 14,913,867.22 745,693.38 5.00
1至2年 11,343,866.62 1,134,386.61 10.00
2至3年 897,000.00 269,100.00 30.00
3 年以上 882,805.00 882,805.00 100.00
合计 28,037,538.84 3,031,984.99 10.81
④准备变动情况
本期减少
会计
2018 年 12 月 2018 年 12 月 收回 转销 2019 年 12 月
项目 政策 本期增加
31 日 31 日 或转 或核 31 日
变更
回 销
69
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
坏账准备 3,031,984.99 — 3,031,984.99 -210,669.63 — — 2,821,315.36
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
末余额
比例（%）
融资租赁保
远东国际租赁有限公司 5,000,000.00 2 年以内 24.54 500,000.00
证金
平安点创国际融资租赁 融资租赁保
3,000,000.00 2 年以内 14.72 300,000.00
有限公司 证金
海尔融资租赁股份有限 融资租赁保
3,000,000.00 1 年以内 14.72 150,000.00
公司 证金
海通恒信国际租赁股份 融资租赁保
2,160,000.00 2 年以内 10.60 216,000.00
有限公司 证金
泗洪县盛达咨询担保有
担保保证金 2,000,000.00 1 年以内 9.82 100,000.00
限公司
合计 15,160,000.00 74.40 1,266,000.00
⑦期末公司无涉及政府补助的其他应收款。
⑧期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨期末公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
8. 存货
（1）存货分类
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 44,346,161.41 1,288,287.43 43,057,873.98 60,924,712.51 4,672,130.56 56,252,581.95
库存商品 66,745,165.05 4,141,912.38 62,603,252.67 74,598,655.65 3,449,879.07 71,148,776.58
自制半成品 18,987,361.26 52,932.47 18,934,428.79 31,575,800.08 930,050.35 30,645,749.73
低值易耗品 82,117.36 — 82,117.36 170,151.95 — 170,151.95
合计 130,160,805.08 5,483,132.28 124,677,672.80 167,269,320.19 9,052,059.98 158,217,260.21
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
计提 转回 转销
原材料 4,672,130.56 1,471,652.40 — 4,855,495.53 1,288,287.43
70
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
库存商品 3,449,879.07 3,511,562.58 — 2,819,529.27 4,141,912.38
自制半成品 930,050.35 51,552.47 — 928,670.35 52,932.47
合计 9,052,059.98 5,034,767.45 — 8,603,695.15 5,483,132.28
9. 其他流动资产
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 7,491,201.49 256,210.88
预缴企业所得税 526,941.80 299,969.98
其他 42,898.67 1,140,713.26
合计 8,061,041.96 1,696,894.12
其他流动资产期末余额较上年末增长 375.05%，主要系期末重分类的待抵扣进项税增加所致。
10. 固定资产
（1）分类列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
固定资产 668,184,948.17 719,078,601.95
固定资产清理 — —
合计 668,184,948.17 719,078,601.95
（2）固定资产情况
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
1.2018 年 12 月 31 日 323,644,209.50 666,765,675.29 12,103,661.72 49,833,349.93 1,052,346,896.44
2.本期增加金额 6,490,354.95 43,059,256.65 2,160,649.77 9,827,817.41 61,538,078.78
（1）购置 3,376,534.63 30,954,483.26 2,160,649.77 9,362,788.63 45,854,456.29
（2）在建工程转入 3,113,820.32 12,104,773.39 — 465,028.78 15,683,622.49
3.本期减少金额 44,689.95 26,691,409.72 65,000.00 — 26,801,099.67
（1）处置或报废 44,689.95 26,691,409.72 65,000.00 — 26,801,099.67
4.外币折算差异 — — — 88,864.12 88,864.12
5.2019 年 12 月 31 日 330,089,874.50 683,133,522.22 14,199,311.49 59,750,031.46 1,087,172,739.67
二、累计折旧
71
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
1.2018 年 12 月 31 日 77,874,163.56 211,640,946.97 9,557,499.73 34,195,684.23 333,268,294.49
2.本期增加金额 16,513,902.60 68,196,686.25 1,013,963.94 4,585,893.19 90,310,445.98
（1）计提 16,513,902.60 68,196,686.25 1,013,963.94 4,585,893.19 90,310,445.98
3.本期减少金额 44,689.95 4,501,930.34 61,750.20 — 4,608,370.49
（1）处置或报废 44,689.95 4,501,930.34 61,750.20 — 4,608,370.49
4.外币折算差异 — — — 17,421.52 17,421.52
5.2019 年 12 月 31 日 94,343,376.21 275,335,702.88 10,509,713.47 38,798,998.94 418,987,791.50
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日 — — — — —
2.本期增加金额 — — — — —
3.本期减少金额 — — — — —
4.外币折算差异 — — — — —
5.2019 年 12 月 31 日 — — — — —
四、账面价值 — — — — —
1.2019 年 12 月 31 日 235,746,498.29 407,797,819.34 3,689,598.02 20,951,032.52 668,184,948.17
2.2018 年 12 月 31 日 245,770,045.94 455,124,728.32 2,546,161.99 15,637,665.70 719,078,601.95
五、固定资产清理
1.2019 年 12 月 31 日 — — — — —
2.2018 年 12 月 31 日 — — — — —
六、固定资产合计
1.2019 年 12 月 31 日 235,746,498.29 407,797,819.34 3,689,598.02 20,951,032.52 668,184,948.17
2.2018 年 12 月 31 日 245,770,045.94 455,124,728.32 2,546,161.99 15,637,665.70 719,078,601.95
②通过售后回租租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
涂布机及配套设备 97,721,867.97 11,491,697.23 — 86,230,170.74
淋膜机及配套设施 38,385,108.80 5,317,189.52 — 33,067,919.28
废气处理设备及其他 9,617,018.04 583,231.39 — 9,033,786.65
石墨设备 6,087,634.58 451,966.15 — 5,635,668.43
分条机及配套设备 2,231,902.16 164,138.87 — 2,067,763.29
压延机及配套设备 1,835,119.55 138,596.43 — 1,696,523.12
其他设备 575,334.77 214,102.14 — 361,232.63
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
合计 156,453,985.87 18,360,921.73 — 138,093,064.14
③未办妥产权证书的固定资产
固定资产名称 固定资产原值 累计折旧 账面价值
斯迪克泗洪门卫室 896,028.72 134,777.64 761,251.08
斯迪克股份消防泵房 251,230.00 83,533.80 167,696.20
合计 1,147,258.72 218,311.44 928,947.28
11. 在建工程
（1）分类列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在建工程 216,516,343.57 77,651,443.08
工程物资 — —
合计 216,516,343.57 77,651,443.08
（2）在建工程
①在建工程情况
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待安装设备 11,376,182.69 — 11,376,182.69 6,933,189.69 — 6,933,189.69
OCA 募投项目 62,224,589.81 — 62,224,589.81 8,850,763.79 — 8,850,763.79
斯迪克泗洪配套工
10,628,024.39 — 10,628,024.39 762,293.49 — 762,293.49
程
斯迪克重庆厂房 73,307,384.54 — 73,307,384.54 32,218,148.88 — 32,218,148.88
斯迪克股份二期厂
58,980,162.14 — 58,980,162.14 28,887,047.23 — 28,887,047.23
房
合计 216,516,343.57 — 216,516,343.57 77,651,443.08 — 77,651,443.08
②重要在建工程项目本期变动情况
2018 年 12 月 31 本期转入固 本期其 2019 年 12 月 31
项目名称 本期增加
日 定资产 他减少 日
待安装设备 6,933,189.69 12,658,948.22 5,368,886.84 — 14,223,251.07
OCA 募投项目 8,850,763.79 53,373,826.02 — — 62,224,589.81
斯迪克泗洪配套工程 762,293.49 16,133,122.05 9,114,459.53 — 7,780,956.01
斯迪克重庆厂房 32,218,148.88 42,289,511.78 1,200,276.12 — 73,307,384.54
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二期厂房 28,887,047.23 30,093,114.91 — — 58,980,162.14
合计 77,651,443.08 154,548,522.98 15,683,622.49 — 216,516,343.57
（续上表）
利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本化
项目名称 资本来源
金额 资本化金额 率（%）
待安装设备 — — — 自筹
OCA 募投项目 — — — 自筹+募投
斯迪克泗洪配套工程 — — — 自筹
斯迪克重庆厂房 — — — 自筹
二期厂房 — — — 自筹
合计 — — —
（3）期末在建工程未发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
（4）在建工程期末余额较上期末增长 178.83%，主要系本公司在建的厂房及 OCA 募投项目增加所
致。
12. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日 61,626,864.10 599,625.33 2,636,100.18 64,862,589.61
2.本期增加金额 5,151,133.00 — 75,410.86 5,226,543.86
（1）购置 5,151,133.00 — 75,410.86 5,226,543.86
3.本期减少金额 — — — —
4.2019 年 12 月 31 日 66,777,997.10 599,625.33 2,711,511.04 70,089,133.47
二、累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日 6,813,023.75 397,739.84 1,422,672.85 8,633,436.44
2.本期增加金额 1,300,134.77 85,261.82 320,001.85 1,705,398.44
（1）计提 1,300,134.77 85,261.82 320,001.85 1,705,398.44
3.本期减少金额 — — — —
4.2019 年 12 月 31 日 8,113,158.52 483,001.66 1,742,674.70 10,338,834.88
三、减值准备
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1.2018 年 12 月 31 日 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
4.2019 年 12 月 31 日 — — — —
四、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日 58,664,838.58 116,623.67 968,836.34 59,750,298.59
2.2018 年 12 月 31 日 54,813,840.35 201,885.49 1,213,427.33 56,229,153.17
（2）期末公司无通过内部研发形成的无形资产。
（3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
13. 长期待摊费用
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2019 年 12 月 31 日
装修费 2,149,436.37 89,309.37 693,358.29 — 1,545,387.45
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 49,924,286.74 9,597,774.08 — —
坏账准备 — — 36,447,367.33 7,034,721.41
存货跌价准备 5,483,132.28 1,088,463.35 9,052,059.98 1,581,860.09
固定资产累计折旧 8,948,290.33 3,994,726.56 15,555,394.65 5,464,950.12
无形资产累计摊销 2,246,143.73 336,921.56 2,308,169.73 346,225.46
递延收益 23,502,125.60 3,599,894.99 19,489,802.84 3,203,136.77
未实现内部收益 2,361,465.93 354,219.89 3,095,299.20 464,294.88
可抵扣亏损 10,358,101.95 2,589,525.49 15,177,740.99 3,794,435.25
合计 102,823,546.56 21,561,525.92 101,125,834.72 21,889,623.98
（2）未经抵销的递延所得税负债
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
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长期待摊费用 181,885.84 27,282.88 272,828.80 40,924.32
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
信用减值准备 527,440.38 —
坏账准备 — 780,251.22
可抵扣亏损 4,542,860.64 4,446,362.57
合计 5,070,301.02 5,226,613.79
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
2022 年度 2,136,460.35 2,173,077.91
2023 年度 1,479,526.21 2,273,284.66
2024 年度 926,874.08 —
合计 4,542,860.64 4,446,362.57
15. 其他非流动资产
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预付工程设备款 29,254,429.72 6,622,467.88
其他非流动资产期末余额较上期末增长 341.75%，主要系公司预付的工程设备款增加所致。
16. 短期借款
（1）短期借款分类
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
保证及抵押借款 200,000,000.00 180,000,000.00
保证借款 160,000,000.00 170,000,000.00
抵押及质押借款 120,000,000.00 120,000,000.00
保证、质押及抵押借款 60,000,000.00 60,000,000.00
保证及质押借款 — 37,500,000.00
抵押借款 — 20,000,000.00
短期借款应计利息 754,454.02 —
合计 540,754,454.02 587,500,000.00
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（2）期末本公司无已逾期未偿还的短期借款情况。
17. 应付票据
种类 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 77,899,048.45 60,854,827.70
于 2019 年 12 月 31 日，本公司无已到期未支付的应付票据。
18. 应付账款
（1）按性质列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付材料款 80,550,402.61 124,698,343.48
应付工程及设备款 17,734,876.39 37,225,584.44
应付运费 3,005,078.17 3,218,959.05
其他 7,558,692.31 7,347,296.14
合计 108,849,049.48 172,490,183.11
（2）期末账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 1 年以上应付账款金额 未付款原因
东莞市国钢机械有限公司 3,663,773.50 工程设备款未结算
江苏九工装饰工程有限公司 1,410,183.00 工程设备款未结算
合计 5,073,956.50
（3）应付账款期末余额较上年末下降 36.90%，主要支付的材料款和工程设备款增加所致。
19. 预收款项
（1）预收款项列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收货款 4,093,759.71 5,859,759.90
（2）期末本公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。
（3）期末预收账款余额较 2018 年末下降 30.14%，主要系薄膜包装材料预收款减少所致。
20. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
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2018 年 12 月 2019 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 5,870,512.83 121,484,179.81 116,803,671.21 10,551,021.43
二、离职后福利-设定提存计划 138,691.10 6,339,622.92 6,349,400.41 128,913.61
三、辞退福利 — — — —
四、一年内到期的其他福利 — — — —
合计 6,009,203.93 127,823,802.73 123,153,071.62 10,679,935.04
（2）短期薪酬列示
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,008,218.72 106,034,929.30 101,471,156.62 9,571,991.40
二、职工福利费 — 7,231,758.64 7,231,758.64 —
三、社会保险费 88,095.86 3,609,090.11 3,645,218.85 51,967.12
其中：医疗保险费 66,741.79 3,075,901.60 3,099,803.94 42,839.45
工伤保险费 15,776.74 193,333.07 205,659.41 3,450.40
生育保险费 5,577.33 339,855.44 339,755.50 5,677.27
四、住房公积金 702.32 2,380,981.34 2,381,387.66 296.00
五、工会经费和职工教育经费 773,495.93 2,227,420.42 2,074,149.44 926,766.91
合计 5,870,512.83 121,484,179.81 116,803,671.21 10,551,021.43
（3）设定提存计划列示
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
1.基本养老保险 135,205.26 6,153,099.62 6,159,574.64 128,730.24
2.失业保险费 3,485.84 186,523.30 189,825.77 183.37
合计 138,691.10 6,339,622.92 6,349,400.41 128,913.61
（4）应付职工薪酬期末余额较上年末增长 77.73%，主要系公司利润增长，相应计提工资增加所致。
21. 应交税费
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税 2,242,450.64 3,894,444.41
企业所得税 672,471.36 8,119,410.55
个人所得税 534,815.60 388,910.45
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城市维护建设税 63,425.97 254,477.77
教育费附加 51,168.53 190,235.20
其他 1,031,174.30 958,162.89
合计 4,595,506.40 13,805,641.27
应交税费期末余额较上年末下降 66.71%，主要系本期缴纳企业所得税金额较大所致。
22. 其他应付款
（1）分类列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付利息 — 944,980.78
应付股利 — —
其他应付款 1,155,546.93 1,388,380.88
合计 1,155,546.93 2,333,361.66
（2）应付利息
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行借款利息 — 944,980.78
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
押金及保证金 506,000.00 457,000.00
往来款 311,936.20 400,936.69
其他 337,610.73 530,444.19
合计 1,155,546.93 1,388,380.88
②期末本公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
23. 一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年内到期的长期应付款 69,774,014.46 57,961,729.59
1 年内到期的长期借款 17,500,000.00 —
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长期借款应计利息 29,824.13 —
合计 87,303,838.59 57,961,729.59
（2）1 年内到期的长期借款由泗洪县鑫隆资金担保有限公司、金闯、施蓉提供保证担保，从江苏泗
洪农村商业银行取得保证借款 17,500,000.00 元。
（3）一年内到期的非流动负债期末余额较上年末增长 50.62%，主要系一年内到期的长期借款重分
类所致。
24. 长期借款
（1）长期借款分类
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 利率区间
保证借款 — 70,000,000.00 —
（2）长期借款期末余额较上年末下降 100%，主要系公司提前归还长期借款所致。
25. 长期应付款
（1）分类列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
长期应付款 17,506,997.99 62,639,827.42
专项应付款 — —
合计 17,506,997.99 62,639,827.42
（2）按款项性质列示长期应付款
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
售后回租款 87,281,012.45 120,601,557.01
减：一年内到期的长期应付款 69,774,014.46 57,961,729.59
合计 17,506,997.99 62,639,827.42
（3）长期应付款账面余额较上年末下降 72.05%，主要系支付融资租赁费所致。
26. 递延收益
（1）递延收益情况
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 137,459,811.83 25,647,500.00 16,225,900.68 146,881,411.15 与资产相关
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未实现售后
3,066,652.62 7,813,870.82 1,070,653.57 9,809,869.87
回租损益
合计 140,526,464.45 33,461,370.82 17,296,554.25 156,691,281.02
（2）涉及政府补助的项目
2018 年 12 月 本期计入其 其他 2019 年 12 月 与资产相关/
补助项目 本期新增补助
31 日 他收益 变动 31 日 与收益相关
多功能涂布生产线补助 33,199,999.84 — 4,600,000.08 — 28,599,999.76 与资产相关
复合涂层功能性膜材料产业
6,999,999.12 — 1,000,000.44 — 5,999,998.68 与资产相关
化项目
日本淋膜机首次进口重大装
650,090.88 — 92,869.56 — 557,221.32 与资产相关
备补助
生产用房城建配套费返还补
6,693,139.36 5,207,500.00 144,275.28 — 11,756,364.08 与资产相关
助
德国 BMB 无溶剂涂硅机补
6,266,666.52 — 800,000.04 — 5,466,666.48 与资产相关
助资金
技改项目补助 2,200,000.00 — 300,000.00 — 1,900,000.00 与资产相关
设备扶持资金 56,500,000.00 — 7,500,000.00 — 49,000,000.00 与资产相关
日本不二分切机专项资金 9,166,593.14 — 1,047,610.68 — 8,118,982.46 与资产相关
西日本涂布头设备补助 664,916.47 — 83,114.52 — 581,801.95 与资产相关
产业升级项目补助 3,534,166.50 10,440,000.00 460,000.08 — 13,514,166.42 与资产相关
2016 年省级商务发展专项资
1,584,240.00 — 198,030.00 — 1,386,210.00 与资产相关
金补助
薄膜材料研究院专项补助资
10,000,000.00 — — — 10,000,000.00 与资产相关
金
JITRI-斯迪克联合创新中心
— 1,000,000.00 — — 1,000,000.00 与资产相关
补助
科技成果转化专项资金补助 — 9,000,000.00 — 9,000,000.00 与资产相关
合计 137,459,811.83 25,647,500.00 16,225,900.68 — 146,881,411.15
① 根据重庆市永川区人民政府永川府发[2009]65 号《重庆市永川区人民政府关于印发
永川区加快工业经济发展优惠政策的通知》，公司 2019 年 1 月、3 月收重庆永川工业园区
凤凰湖管理委员会拨付的补助资金 5,207,500.00 元。
② 根据江苏省泗洪经济开发区管理委员会洪发改[2019]75 号关于转发《宿迁市发展改
革关于转下达 2019 年度省级战略性新兴产业发展专项资金及项目投资计划的通知》的通
知》，公司于 2019 年 11 月收到江苏省泗洪经济开发区管理委员会拨付的补助资金
10,440,000.00 元。
③ 根据本公司与江苏省产业技术研究院签订的《共建 JITRI-斯迪克联合创新中心合作
协议》，为开展产业技术研究，江苏省产业技术研究院 2019 年 6 月提供 1,000,000.00 元补
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助用以支付建设运营费用。
④ 根据江苏省财政厅、江苏省科学技术厅苏财教[2019]104 号《关于下达 2019 年省科
技成果转化专项资金的通知》，公司于 2019 年 11 月收到泗洪县财政局国库支付中心拨付的
补助资金 9,000,000.00 元。
27. 股本
2018 年 12 月 31 本次增减变动（+、一） 2019 年 12 月 31
项目
日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 日
股份总数 87,628,879.00 29,210,000.00 — — — 29,210,000.00 116,838,879.00
根据公司 2019 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会“证
监许可[2019]2144 号”《中国证券监督管理委员会关于核准江苏斯迪克新材料科技股份有限公司首次公
开发行股票的批复》文件的核准，公司向社会公开发行人民币普通股 2,921 万股（每股面值 1 元）。本
次发行完成后公司的股份总数由 87,628,879 股增加至 116,838,879 股。
28. 资本公积
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
股本溢价 272,409,805.73 255,021,728.83 — 527,431,534.56
其他资本公积 3,702.73 — — 3,702.73
合计 272,413,508.46 255,021,728.83 — 527,435,237.29
资本公积本期增加，系公司首次公开发行股票 2,921.00 万股，每股面值 1.00 元，扣除发行费用（不
含税）后募集资金净额为人民币 284,231,728.83 元，其中增加股本 29,210,000.00 元，增加资本公积
255,021,728.83 元。
29. 其他综合收益
本期发生金额
2018 年 12 减：前期计入其 税后归属 2019 年 12 月
项目 本期所得税前 减：所得 税后归属于
月 31 日 他综合收益当期 于少数股 31 日
发生额 税费用 母公司
转入损益 东
外币财务报表
-286,464.24 236,437.44 — — 236,437.44 — -50,026.80
折算差额
30. 盈余公积
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项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
法定盈余公积 24,738,595.93 9,385,478.29 — 34,124,074.22
盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按母公司净利润 10%提取法定盈余公
积金。
31. 未分配利润
项目 2019 年度 2018 年度
调整前上期末未分配利润 299,633,860.62 228,208,875.51
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） — —
调整后期初未分配利润 299,633,860.62 228,208,875.51
加：本期归属于母公司所有者的净利润 111,194,767.10 76,550,127.62
减：提取法定盈余公积 9,385,478.29 5,125,142.51
期末未分配利润 401,443,149.43 299,633,860.62
32. 营业收入及营业成本
2019 年度 2018 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,362,873,508.87 1,000,365,943.98 1,299,097,773.77 995,506,973.28
其他业务 69,822,328.30 60,957,104.41 46,493,990.76 42,394,707.69
合计 1,432,695,837.17 1,061,323,048.39 1,345,591,764.53 1,037,901,680.97
（2）按产品类别归集的报告期内主营业务情况
2019 年度 2018 年度
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
薄膜包装材料 415,816,239.67 402,105,543.96 445,457,456.85 433,274,457.84
电子级胶粘材料 420,636,298.70 201,188,327.41 336,641,736.25 174,258,437.82
功能性薄膜材料 503,559,128.62 378,209,004.79 473,018,274.67 348,858,850.60
热管理复合材料 22,861,841.88 18,863,067.82 43,980,306.00 39,115,227.02
合计 1,362,873,508.87 1,000,365,943.98 1,299,097,773.77 995,506,973.28
（3）按销售地区归集的报告期内主营业务收入情况
地区 2019 年度 2019 年度
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主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
中国大陆地区 1,103,834,495.69 766,247,846.30 1,089,641,061.81 799,817,053.40
境外（含港澳台地区） 259,039,013.18 234,118,097.68 209,456,711.96 195,689,919.88
合计 1,362,873,508.87 1,000,365,943.98 1,299,097,773.77 995,506,973.28
33. 税金及附加
（1）税金及附加明细
项目 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 3,570,316.53 1,670,526.30
房产税 2,305,779.69 2,312,135.18
土地使用税 2,106,076.49 1,868,652.59
教育费附加 2,012,967.30 840,910.36
地方教育费附加 1,352,192.73 562,381.82
车船税 25,947.44 18,261.90
印花税及其他 1,402,341.67 1,100,589.66
合计 12,775,621.85 8,373,457.81
（2）税金及附加本期较上期增长 52.57%，主要系城建税和教育附加费用增长所致。
34. 销售费用
项目 2019 年度 2018 年度
运输费 20,517,564.02 21,437,657.25
职工薪酬 16,900,299.19 17,129,213.68
业务招待费 3,790,228.05 3,773,633.18
办公费用 2,392,329.76 2,339,220.65
车辆管理费 1,529,246.23 1,673,083.12
差旅费 1,328,914.10 2,137,139.35
广告宣传费 868,707.46 1,274,090.07
折旧与摊销 675,611.24 700,715.07
通讯费 596,522.39 555,698.28
其他 155,830.57 172,801.71
合计 48,755,253.01 51,193,252.36
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35. 管理费用
项目 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 43,793,462.39 40,694,799.26
折旧与摊销 10,244,232.03 10,559,666.17
办公费用 4,399,065.95 4,449,430.93
业务招待费 5,684,232.07 2,536,667.21
租赁费 3,189,049.61 3,366,847.06
中介费 5,592,489.51 2,990,438.91
车辆管理费 1,981,600.49 2,263,178.24
绿化费 2,356,409.78 1,315,734.56
保险费 1,286,383.23 1,842,838.77
差旅费 1,213,097.43 1,408,978.47
其他 1,135,790.42 1,004,338.00
股份支付费用 — 154,388.00
合计 80,875,812.91 72,587,305.58
36. 研发费用
项目 2019 年度 2018 年度
材料费 49,730,652.20 49,596,924.34
职工薪酬 21,791,913.59 12,012,629.18
折旧与摊销 5,732,422.26 2,997,668.24
技术服务费 2,874,784.36 147,332.20
办公费用 1,471,854.14 453,691.81
差旅费 493,669.40 581,763.15
专利申请费 382,753.58 1,394,439.91
其他 328,673.13 567,335.03
合计 82,806,722.66 67,751,783.86
37. 财务费用
项目 2019 年度 2018 年度
利息支出 41,465,455.68 42,092,194.88
减：利息收入 1,599,685.98 2,244,734.90
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汇兑损失 7,777,929.23 12,580,618.70
减：汇兑收益 9,411,879.23 13,490,169.78
银行手续费 1,124,405.95 854,755.71
融资手续费 1,065,043.99 1,272,394.80
合计 40,421,269.64 41,065,059.41
38. 其他收益
与资产相关/与
项目 2019 年度 2018 年度
收益相关
一、计入其他收益的政府补助 22,757,678.18 22,452,680.68
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关） 16,225,900.68 16,225,900.68 与资产相关
直接计入当期损益的政府补助（与收益相关） 6,531,777.50 6,226,780.00 与收益相关
与递延收益相关的政府补助（与收益相关） — —
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 — —
合计 22,757,678.18 22,452,680.68
39. 投资收益
项目 2019 年度 2018 年度
理财收益 134,588.64 1,991,467.81
投资收益本期较上期下降 93.24%，主要系公司 2018 年度购买的结构性存款和银行理财取得的投资
收益金额较大所致。
40. 信用减值损失
项目 2019 年度 2018 年度
应收票据坏账损失 -9,791.57 不适用
应收账款坏账损失 -13,999,861.78 不适用
其他应收款坏账损失 210,669.63 不适用
合计 -13,798,983.72 不适用
41. 资产减值损失
项目 2019 年度 2018 年度
一、坏账损失 — -8,331,539.70
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二、存货跌价损失 -5,034,767.45 -7,765,665.99
合计 -5,034,767.45 -16,097,205.69
42. 资产处置收益
项目 2019 年度 2018 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资 23,298.87 -155,906.25
产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产处置利得 23,298.87 -155,906.25
合计 23,298.87 -155,906.25
43. 营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 2019 年度 2018 年度
诉讼赔偿 7,369,621.62 —
保险理赔 2,007,000.00 1,000,000.00
政府补助 3,118,000.00 —
违约金 — 8,000.00
其他 330,390.12 629,381.32
合计 12,825,011.74 1,637,381.32
（2）与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 2019 年度 2018 年度 与资产相关/与收益相关
上市奖励 3,000,000.00 — 收益相关
商务局专项资金 118,000.00 — 收益相关
合计 3,118,000.00 —
（3）营业外收入本期较上期增长 683.26%，主要系 2019 年公司收到诉讼赔偿收入增加所致。
44. 营业外支出
项目 2019 年度 2018 年度
对外捐赠 167,078.70 69,700.00
税收滞纳金 2,785.91 182,748.52
诉讼赔偿支出 — 71,567.00
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其他 574,412.52 202,472.00
合计 744,277.13 526,487.52
45. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 10,497,531.76 8,471,104.47
递延所得税费用 314,456.62 -8,386,382.35
合计 10,811,988.38 84,722.12
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2019 年度 2018 年度
利润总额 121,900,657.84 76,021,154.89
按法定/适用税率计算的所得税费用 18,285,098.68 11,403,173.23
子公司适用不同税率的影响 1,435,417.57 -1,244,074.22
调整以前期间所得税的影响 -96,430.17 -33,108.15
非应税收入的影响 — —
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,759,790.36 3,161,412.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 — —
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
14,300.35 175,423.36
的影响
研发费用加计扣除 -10,053,584.16 -8,688,513.83
子公司所得税税率变动的影响 — -4,689,590.41
其他 -532,604.25 —
所得税费用 10,811,988.38 84,722.12
（3）所得税费用本期较上期大幅增长，主要系 2018 年度本公司子公司斯迪克泗洪不再享受高新技
术企业 15%的优惠税率，导致确认的递延所得税资产金额增加，递延所得税费用相应大幅下降所致。
46. 其他综合收益
其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合收益当期转出计入当期
损益的金额，详见附注五、28 其他综合收益。
47. 现金流量表项目注释
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
政府补助 35,297,277.50 20,226,780.00
诉讼赔偿 7,369,621.62 —
保险理赔 2,007,000.00 1,000,000.00
押金及保证金 808,239.96 —
进口保证金 801,169.60
收到的违约金 — 8,000.00
其他 330,390.12 629,381.32
合计 46,613,698.80 21,864,161.32
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
研发费用 55,282,386.81 53,555,432.68
运输费 20,517,564.02 21,437,657.25
业务招待费 9,474,460.12 6,310,300.39
办公费用 6,791,395.71 6,788,651.58
中介费 5,592,489.51 2,990,438.91
车辆管理费 3,510,846.72 3,936,261.36
租赁费 3,189,049.61 3,366,847.06
差旅费 2,542,011.53 3,546,117.82
绿化费 2,356,409.78 1,315,734.56
保险费 1,286,383.23 1,842,838.77
银行手续费 1,124,405.95 854,755.71
广告宣传费 868,707.46 1,274,090.07
通讯费 596,522.39 555,698.28
押金及保证金 — 1,481,264.21
进口保证金 — 801,169.60
其他 2,538,303.64 2,118,922.96
合计 115,670,936.48 112,176,181.21
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
89
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
银行存款利息收入 1,599,685.98 2,244,734.90
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
售后回租款 27,000,000.00 117,000,000.00
借款保证金 8,500,066.67 40,318,933.33
担保保证金 7,000,000.00 —
票据及信用证保证金 — 18,748,376.70
远期售汇保证金 — 1,939,537.99
合计 42,500,066.67 178,006,848.02
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
融资租赁租金 71,290,231.07 2,751,139.32
票据及信用证保证金 20,939,589.21 —
上市中介费 8,238,000.00 2,556,603.77
售后回租手续费 900,000.00 3,675,250.00
融资手续费 823,018.87 1,760,000.00
合计 102,190,839.15 10,742,993.09
48. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2019 年度 2018 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 111,088,669.46 75,936,432.77
加：资产减值准备 5,034,767.45 16,097,205.69
信用减值损失 13,798,983.72 —
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 90,310,445.98 87,287,009.83
无形资产摊销 1,705,398.44 1,633,462.41
长期待摊费用摊销 693,358.29 1,028,075.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
-23,298.87 155,906.25
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — —
90
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） — —
财务费用（收益以“－”号填列） 39,296,863.69 40,210,303.70
投资损失（收益以“－”号填列） -134,588.64 -1,991,467.81
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 328,098.06 -8,372,740.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -13,641.44 -13,641.40
存货的减少（增加以“－”号填列） 28,504,819.96 40,658,446.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -144,568,099.46 -78,525,200.52
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -32,712,616.23 10,288,067.09
其他[注] -15,966,984.36 -36,869,128.99
经营活动产生的现金流量净额 97,342,176.05 147,522,729.83
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 236,523,427.51 255,827,261.54
减：现金的期初余额 255,827,261.54 122,545,347.20
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 -19,303,834.03 133,281,914.34
注：其他主要系公司以应收票据支付设备工程金额，其中上期其他中包括股份支付费用 154,388.00
元。
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 2019 年度 2018 年度
一、现金 236,523,427.51 255,827,261.54
其中：库存现金 110,044.71 563,919.47
可随时用于支付的银行存款 236,413,382.80 255,263,342.07
可随时用于支付的其他货币资金 — —
二、现金等价物 — —
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、期末现金及现金等价物余额 236,523,427.51 255,827,261.54
91
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
— —
现金等价物
49. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 79,090,506.26 保证金
固定资产 388,738,424.63 抵押
无形资产 49,625,536.13 抵押
应收账款账面余额 423,324,225.69 质押
上述受限应收账款余额来源于斯迪克股份，斯迪克股份与中信银行股份有限公司太仓支行于 2019
年 5 月 27 日签订编号为“2019 苏银应最质字第 TC811208049202 号”的《最高额应收账款质押合同》，
合同担保主债权金额为 14,400 万元，合同约定：斯迪克股份 2019 年 5 月 27 日起至 2021 年 5 月 27 日止
的经营期内已经产生或将要产生的全部应收账款（包含销售货款等各种应收账款）均在上述质押合同范
围内。
50. 外币货币性项目
2019 年 12 月 31 日外 2019 年 12 月 31 日折算
项目 折算汇率
币余额 人民币余额
货币资金
其中：美元 2,774,417.65 6.9762 19,354,892.40
日元 2,843,143.00 0.0641 182,245.47
港币 23,139,058.00 0.006032 139,568.48
韩币 376.41 0.8958 337.19
应收账款
其中：美元 5,730,357.69 6.9762 39,976,121.32
应付账款
其中：美元 802,588.28 6.9762 5,599,016.35
51. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
资产负债 计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或冲
项目 金额 表列报项 本费用损失的金额 减相关成本费用损
目 2019 年度 2018 年度 失的列报项目
92
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
多功能涂布生产线补助 46,000,000.00 递延收益 4,600,000.08 4,600,000.08
复合涂层功 能性膜材料产
10,000,000.00 递延收益 1,000,000.44 1,000,000.44
业化项目
日本淋膜机 首次进口重大
928,700.00 递延收益 92,869.56 92,869.56
装备补助
生产用房城 建配套费返还
12,093,006.40 递延收益 144,275.28 144,275.28
补助
德国 BMB 无溶剂涂硅机补
8,000,000.00 递延收益 800,000.04 800,000.04
助资金
其他收益
技改项目补助 3,000,000.00 递延收益 300,000.00 300,000.00
设备扶持资金 75,000,000.00 递延收益 7,500,000.00 7,500,000.00
日本不二分切机专项资金 10,476,106.49 递延收益 1,047,610.68 1,047,610.68
西日本涂布头设备补助 831,145.51 递延收益 83,114.52 83,114.52
产业升级项目补助 4,600,000.00 递延收益 460,000.08 460,000.08
2016 年省级商务发展专项
1,980,300.00 递延收益 198,030.00 198,030.00
资金补助
薄膜材料研 究院专项补助
10,000,000.00 递延收益 — — —
资金
JITRI-斯迪克联合创新中心
1,000,000.00 递延收益 — — —
补助
产业发展专项资金补助 10,440,000.00 递延收益 — — —
科技成果转 化专项资金补
9,000,000.00 递延收益 — — —
助
合计 203,349,258.40 16,225,900.68 16,225,900.68
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益
资产负
本费用损失的金额 或冲减相关成
项目 金额 债表列
本费用损失的
报项目 2019 年度 2018 年度
列报项目
2018 年度工业经济高质量发展暨科技
3,496,300.00 — 3,496,300.00 — 其他收益
创新奖补资金
2018 年第二批企业研究开发费用省级
500,000.00 — 500,000.00 — 其他收益
财政奖励资金
2018 年省“双创计划等”等人才项目资
450,000.00 — 450,000.00 — 其他收益
助资金
2018 年度开放型经济发展及电子商务
443,900.00 — 443,900.00 — 其他收益
扶持政策奖补资金
2018 年度市级产业发展引导奖补资金
404,500.00 — 404,500.00 — 其他收益
（工业发展）
2018 年科技创新专项资金 400,000.00 — 400,000.00 — 其他收益
2018 年省“双创计划等”等人才项目资 300,000.00 — 300,000.00 — 其他收益
93
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
助资金
中国博士后科学基金会第 12 批特别资
助（站中）和第一批特别资助（站前） 180,000.00 — 180,000.00 — 其他收益
资助经费
企业稳定就业岗位补贴 102,577.50 — 102,577.50 — 其他收益
2018 年度工业 50 强企业奖励资金 100,000.00 — 100,000.00 — 其他收益
2018 年度省第二批工业和信息产业转
50,000.00 — 50,000.00 — 其他收益
型升级专项资金（企业上云项目）
第二届宿迁市专利奖奖金 40,000.00 — 40,000.00 — 其他收益
2018 年商务发展专项资金（第五批） 33,000.00 — 33,000.00 — 其他收益
省级专利补助 31,500.00 — 31,500.00 — 其他收益
上市奖励 3,000,000.00 — 3,000,000.00 — 营业外收入
太仓商务局专项资金 118,000.00 — 118,000.00 — 营业外收入
2017 年度工业经济暨人才科技创新奖
4,636,200.00 — — 4,636,200.00 其他收益
补资金
2017 年度宿迁市市长质量奖励 500,000.00 — — 500,000.00 其他收益
2017 年度鼓励和引导开放型经济发展
335,000.00 — — 335,000.00 其他收益
扶持资金
苏州市 2018 年度科技发展计划（重点
产业技术创新-研发产业化及联合创新） 300,000.00 — — 300,000.00 其他收益
项目及经费
2017 年度市级产业发展引导资金（工业
207,800.00 — — 207,800.00 其他收益
发展）第二批项目奖补资金
2018 年度第一批省级工业和信息产业
120,000.00 — — 120,000.00 其他收益
转型升级专项资金
太仓市专利资助奖金 45,880.00 — — 45,880.00 其他收益
2018 年度江苏省知识产权创造与运用
31,000.00 — — 31,000.00 其他收益
（专利资助）专项资金
2018 年度江苏省知识产权创造与运用
25,000.00 — — 25,000.00 其他收益
（专利资助）专项资金
2017 年度宿迁市“诚信双十佳”奖励 10,000.00 — — 10,000.00 其他收益
民营科技企业奖励 10,000.00 — — 10,000.00 其他收益
企业高级职业经理人任职资质培训补
5,900.00 — — 5,900.00 其他收益
贴
合计 15,876,557.50 — 9,649,777.50 6,226,780.00
（3）本期本公司无政府补助退回情况
六、合并范围的变更
本公司本期合并范围未发生变化。
94
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
七、在其他主体中的权益
1．在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
斯迪克泗洪 江苏泗洪 江苏泗洪 制造业 100.00 — 设立
斯迪克重庆 重庆 重庆 制造业 100.00 — 设立
斯迪克香港 香港 香港 贸易 100.00 — 同一控制下合并
斯迪克美国 美国 美国 贸易 100.00 — 设立
斯迪克韩国 韩国 韩国 贸易 100.00 — 设立
斯迪克日本 日本 日本 贸易 100.00 — 设立
斯迪克太仓 太仓 太仓 制造业 100.00 — 设立
青绿环保 太仓 太仓 制造业 70.00 — 设立
启源绿能 江苏泗洪 江苏泗洪 制造业 — 70.00 设立
谱玳新能源 江苏泗洪 江苏泗洪 制造业 55.00 — 设立
（2）重要的非全资子公司
无。
2．在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3．在合营安排或联营企业中的权益
无。
八、与金融工具相关的风险
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与
金融工具相关风险的风险管理政策。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本
公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
管理层已审议并批准这些风险的政策，概括如下：
95
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
1．信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自于银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下
措施：
（1）银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
（2）应收账款
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的
且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户
进行管理。截至 2019 年 12 月 31 日，本公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款的 43.17%源于余
额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。受市场压力影响，截至 2019
年 12 月 31 日，本公司应收账款存在一定的逾期，具体情况如下：
逾期期限 逾期金额 坏账准备余额
1-6 个月 36,885,412.68 1,844,270.64
6-12 个月 4,827,584.77 241,379.24
1-2 年 23,836,534.51 2,383,653.45
2-3 年 12,492,176.93 3,747,653.08
3 年以上 10,003,405.73 10,003,405.73
合计 88,045,114.62 18,220,362.14
2.流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源
于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款、固定资产售后回租等多种融资手段，并采
取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已
从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
项目名称 2019 年 12 月 31 日
96
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 540,000,000.00 — — — 540,000,000.00
应付票据 77,899,048.45 — — — 77,899,048.45
应付账款 108,849,049.48 — — — 108,849,049.48
其他应付款 1,939,825.08 — — — 1,939,825.08
一年内到期的非流动负债 87,274,014.46 — — — 87,274,014.46
长期应付款 — 12,960,999.59 4,545,998.40 — 17,506,997.99
合计 815,961,937.47 12,960,999.59 4,545,998.40 — 833,468,935.46
3.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险
主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面
临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司短期银行借款余额为 540,000,000.00 元，长期银行借款余额为
17,500,000.00 元，均为固定利率计息，预计未来期间利率大幅波动的可能性较小，因此利率风险对公司
的影响较小。
（2）外汇风险
外汇风险，指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临
的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人
民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注五、49.外币货币性项目。
九、公允价值的披露
2019 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第三层次
第一层次公允 第二层次公允
公允价值 合计
价值计量 价值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 22,000,000.00 — — 22,000,000.00
1.以公允价值计量且变动计入当期损益的
— — —
金融资产
97
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第三层次
第一层次公允 第二层次公允
公允价值 合计
价值计量 价值计量
计量
（1）债务工具投资 22,000,000.00 — — 22,000,000.00
（2）权益工具投资 — — — —
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期
— — — —
损益的金融资产
（1）债务工具投资 — — — —
（2）权益工具投资 — — — —
（二）应收款项融资 — 49,760,913.04 — 49,760,913.04
（三）其他债权投资 — — — —
（四）其他权益工具投资 — — — —
持续以公允价值计量的资产总额 22,000,000.00 49,760,913.04 — 71,760,913.04
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同
受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的控股股东及实际控制人情况
本公司的控股股东及实际控制人为金闯、施蓉夫妇。金闯先生直接持有本公司 34.83%的股份，通
过员工持股平台苏州市德润股权投资合伙企业（有限合伙）和苏州市锦广缘股权投资合伙企业（有限合
伙）间接控制本公司 2.47%的股份；施蓉女士直接持有公司 5.68%的股份，金闯、施蓉夫妇合计直接和
间接控制本公司 42.98%的股份，为本公司的控股股东及实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司其他关联方（不存在控制关系的关联方）情况
（1）公司的主要股东（持有公司 5%以上股权的股东）
关联方名称 与本公司关系
上海峻银股权投资合伙企业（有限合伙） 同一基金管理人管理的私募股权投资基金，二
天津市合信股权投资基金合伙企业（有限合伙） 者合计持有本公司 6.49%的股份
（2）控股股东、实际控制人控制、共同控制或施加重大影响的企业
98
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
序号 关联方名称 与本公司关系
苏州市德润股权投资合伙 实际控制人金闯担任执行事务合伙人的企业，为发行人的员工
1
企业（有限合伙） 持股平台，占发行人股份总数的 1.69%
苏州市锦广缘股权投资合 实际控制人金闯担任执行事务合伙人的企业，为发行人的员工
2
伙企业（有限合伙） 持股平台，占发行人股份总数的 0.78%
4. 本公司的合营和联营企业情况
无。
5. 关联交易情况
（1）截至2019年12月31日，本公司作为被担保方与关联方之间的担保事项如下：
截至报告期
最高担保 实际担保
提供担保的 主债权 主债权 末所担保债
被担保方 金额 金额 债权人
关联方 起始日 到期日 务是否已经
（万元） （万元）
履行完毕
斯迪克泗洪 金闯、施蓉 2,000.00 2,000.00 2019.5.30 2020.5.28 中国银行泗洪支行 否
斯迪克泗洪 金闯 2,000.00 2,000.00 2019.6.27 2020.7.20 泗洪农商银行 否
斯迪克泗洪 金闯、施蓉 3,000.00 2019.3.29 2020.3.25 江苏银行泗洪支行 否
5,000.00
斯迪克泗洪 金闯、施蓉 2,000.00 2019.6.11 2020.6.10 江苏银行泗洪支行 否
海通恒信国际租赁
斯迪克泗洪 金闯、施蓉 — 2,151.648 2018.12.14 2020.12.14 否
股份有限公司
海通恒信国际租赁
斯迪克泗洪 金闯、施蓉 — 3,657.84 2018.12.14 2020.12.14 否
股份有限公司
平安点创国际融资
斯迪克泗洪 金闯、施蓉 — 3,598.78 2018.12.20 2020.12.20 否
租赁有限公司
海尔融资租赁股份
斯迪克泗洪 金闯、施蓉 — 3,329.52 2019.5.30 2022.5.30 否
有限公司
本公司 金闯 5,000.00 2019.6.14 2020.4.8 招商银行苏州分行 否
本公司 金闯 15,000.00 5,000.00 2019.6.17 2020.4.8 招商银行苏州分行 否
本公司 金闯 5,000.00 2019.6.18 2020.4.8 招商银行苏州分行 否
远东国际租赁有限
本公司 金闯、施蓉 — 3,801.37 2018.10.15 2021.4.15 否
公司
斯迪克太仓 金闯 3000.00 3,000.00 2019.8.28 2020.4.8 招商银行苏州分行 否
（2）关键管理人员报酬
项目 2019 年度发生额 2018 年度发生额
关键管理人员报酬 10,010,346.78 9,034,335.52
6. 关联方应收应付款项
99
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
无。
十一、股份支付
以权益结算的股份支付情况
项目 2019 年度 2018 年度
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 — 154,388.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 — 154,388.00
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
本公司开出信用证形成的承诺事项如下：
信用证号码 受益人 出证行 信用证金额 未使用金额
LC1501190000044 AHLSTROM-MUNKSJOLAGERESAS 江苏银行泗洪支行 USD40,000 USD40,000
LC0731917000013 FUJITEKKOCO.,LTD 中国银行泗洪支行 JPY141,300,000 JPY8,100,000
截至 2019 年 12 月 31 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要承诺事项。
2. 或有事项
本公司与子公司之间的担保事项如下：
担保金额 主债权起 主债权到 担保是否已
担保方 被担保方 担保方式
（万元） 始日 期日 经履行完毕
斯迪克泗洪 本公司 抵押担保、质押担保 3,000.00 2019.6.5 2020.6.5 否
斯迪克泗洪 本公司 抵押担保、质押担保 3,000.00 2019.6.5 2020.6.5 否
斯迪克泗洪 本公司 抵押担保、质押担保 3,000.00 2019.6.4 2020.6.4 否
斯迪克泗洪 本公司 抵押担保、质押担保 3,000.00 2019.8.16 2020.8.14 否
斯迪克泗洪 本公司 保证担保 2,000.00 2019.8.12 2020.2.7 否
斯迪克泗洪、太仓斯迪克 本公司 保证担保、抵押担保 5,000.00 2019.6.14 2020.4.8 否
斯迪克泗洪、太仓斯迪克 本公司 保证担保、抵押担保 5,000.00 2019.6.17 2020.4.8 否
斯迪克泗洪、太仓斯迪克 本公司 保证担保、抵押担保 5,000.00 2019.6.18 2020.4.8 否
本公司、斯迪克太仓 斯迪克泗洪 保证担保、抵押担保 6,000.00 2019.8.15 2020.6.4 否
本公司 斯迪克泗洪 保证担保 2,000.00 2019.5.30 2020.5.28 否
100
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
本公司 斯迪克泗洪 保证担保 2,000.00 2019.6.27 2020.7.20 否
本公司、斯迪克泗洪、重
斯迪克太仓 保证担保、抵押担保 3,000.00 2019.8.28 2020.4.8 否
庆斯迪克
本公司 斯迪克太仓 保证担保 5,000.00 2019.10.22 2020.10.22 否
本公司 斯迪克太仓 保证担保 4,000.00 2019.12.12 2020.6.12 否
截至 2019 年 12 月 31 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
根据 2020 年 4 月 9 日公司第三届董事会第八次会议审议通过的 2019 年度利润分配预案，公司 2019
年度利润分配预案为：总股本 116,838,879 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 1.00 元
（含税），共计派发现金股利 11,683,887.90 元。该预案尚需经股东大会审议。
2. 对新型冠状病毒肺炎疫情的影响评估
自新型冠状病毒从 2020 年 1 月起在全国爆发以来，本公司积极响应并严格执行党和国家各级政府
对病毒疫情防控的各项规定和要求，积极向湖北省进行捐赠，从供应保障、社会责任、内部管理等方面
多管齐下支持国家战疫。
本公司预计此次新冠疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定的暂时性影响，影响程度取
决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。
本公司将持续密切关注新冠疫情的发展情况，并评估和积极应对其对本公司财务状况 、经营成果
等方面的影响。截止至本报告报出日，尚未发现重大不利影响。
截至 2020 年 4 月 9 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
本公司因买卖合同纠纷与深圳市恩宏电子有限公司（以下简称“恩宏公司”）存在一起尚未了结的诉
讼案件。2017 年 8 月，本公司因买卖合同纠纷将恩宏公司、黄礼智、杜欣芸诉至江苏省苏州市中级人民
法院，诉讼请求为：①判令恩宏公司立即支付所欠货款 262.00 万元、逾期付款利息 67.68 万元（按年息
10.00%的标准，自 2014 年 12 月 1 日起暂计算至 2017 年 6 月 30 日，应计算至货款实际支付日）；②黄
礼智、杜欣芸对恩宏公司的支付义务承担连带支付责任；③诉讼费由恩宏公司、黄礼智、杜欣芸承担。
江苏省苏州市中级人民法院以管辖权为由，将本案移送至江苏省宿迁市中级人民法院审理，截至 2019
年 12 月 31 日止，上述案件尚未审理完毕。本公司已对恩宏公司所欠货款 262 万元全额计提了减值准备。
截至 2019 年 12 月 31 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
101
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 382,209,771.15 263,207,315.28
1至2年 31,914,182.30 12,727,791.83
2至3年 3,957,494.24 1,109,018.39
3 年以上 5,242,778.00 4,166,015.73
小计 423,324,225.69 281,210,141.23
减：坏账准备 21,106,592.20 14,185,833.10
合计 402,217,633.49 267,024,308.13
（2）按坏账计提方法分类披露
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 423,324,225.69 100.00 21,106,592.20 4.99 402,217,633.49
其中：账龄组合 293,981,597.70 69.45 21,106,592.20 7.18 272,875,005.50
合并内关联方组合 129,342,627.99 30.55 — — 129,342,627.99
合计 423,324,225.69 100.00 21,106,592.20 4.99 402,217,633.49
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
281,210,141.23 100.00 14,185,833.10 5.04 267,024,308.13
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 192,541,491.41 68.47 14,185,833.10 7.37 178,355,658.31
合并内关联方组合 88,668,649.82 31.53 — — 88,668,649.82
102
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
合计 281,210,141.23 100.00 14,185,833.10 5.04 267,024,308.13
于 2018 年 12 月 31 日，本公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
于 2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 180,790,677.23 9,039,533.86 5.00
1至2年 6,475,780.06 647,578.00 10.00
2至3年 1,109,018.39 332,705.51 30.00
3 年以上 4,166,015.73 4,166,015.73 100.00
合计 192,541,491.41 14,185,833.10 7.37
于 2019 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的应收账款。
于 2019 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 276,031,332.24 13,801,566.61 5.00
1至2年 8,749,993.22 874,999.32 10.00
2至3年 3,957,494.24 1,187,248.27 30.00
3 年以上 5,242,778.00 5,242,778.00 100.00
合计 293,981,597.70 21,106,592.20 7.18
（3）本期坏账准备的变动情况
2018 年 12 月 会计政 2019 年 1 月 1 本期减少 2019 年 12 月 31
项目 本期增加
31 日 策变更 日 转回 转销 日
坏账准备 14,185,833.10 — 14,185,833.10 6,920,759.10 — — 21,106,592.20
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计 坏账准备期末
单位名称 期末余额
数的比例（%） 余额
深圳臻金精密科技有限公司 83,244,364.26 19.66 4,162,218.21
103
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
兰考裕德环保材料科技有限公司 54,406,961.90 12.85 2,720,348.10
昆山合晶永电子有限公司 28,684,802.78 6.78 1,434,240.14
太仓泰邦电子科技有限公司 22,102,698.07 5.22 1,105,134.90
苏州上动力新材料科技有限公司 14,151,795.24 3.34 707,589.76
合计 202,590,622.25 47.85 10,129,531.11
（6）期末本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）期末本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（6）应收账款账面余额期末较上年末增长 50.54%，主要系新增大客户销售收入上升
所致。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息 — —
应收股利 — —
其他应收款 7,264,411.54 13,000,693.19
小计 7,264,411.54 13,000,693.19
减：坏账准备 1,305,279.22 1,332,455.39
合计 5,959,132.32 11,668,237.80
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 709,632.94 8,074,804.83
1至2年 5,042,000.00 3,915,783.36
2至3年 1,042,673.60 630,000.00
3 年以上 470,105.00 380,105.00
小计 7,264,411.54 13,000,693.19
减：坏账准备 1,305,279.22 1,332,455.39
合计 5,959,132.32 11,668,237.80
②按款项性质分类情况
104
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
融资租赁保证金 5,000,000.00 5,000,000.00
中介机构费 — 3,126,603.77
担保保证金 — 2,000,000.00
押金及保证金 1,578,698.60 2,095,278.60
单位往来及备用金 339,208.33 502,874.05
其他 346,504.61 275,936.77
小计 7,264,411.54 13,000,693.19
减：坏账准备 1,305,279.22 1,332,455.39
合计 5,959,132.32 11,668,237.80
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,264,411.54 1,305,279.22 5,959,132.32
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 7,264,411.54 1,305,279.22 5,959,132.32
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预期
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
信用损失率（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 7,264,411.54 17.97 1,305,279.22 5,959,132.32
组合 1：应收合并范围内关联
346,190.33 — — 346,190.33
方款项
组合 2：按账龄组合款项 6,918,221.21 18.87 1,305,279.22 5,612,941.99
合计 7,264,411.54 17.97 1,305,279.22 5,959,132.32
A1.2019 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的其他应收款。
A2.2019 年 12 月 31 日，按账龄作为信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
105
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 363,442.61 18,172.14 5.00
1-2 年 5,042,000.00 504,200.00 10.00
2-3 年 1,042,673.60 312,802.08 30.00
3 年以上 470,105.00 470,105.00 100.00
6,918,221.21 1,305,279.22 18.87
合计
B.2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
— — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
13,000,693.19 100.00 1,332,455.39 10.25 11,668,237.80
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 12,664,439.14 97.41 1,332,455.39 10.52 11,331,983.75
合并内关联方组合 336,254.05 2.59 — — 336,254.05
单项金额不重大但单独计
— — — — —
提坏账准备的其他应收款
合计 13,000,693.19 100.00 1,332,455.39 10.25 11,668,237.80
B1.于 2018 年 12 月 31 日，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
B2.于 2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 8,041,660.54 402,083.03 5.00
1至2年 3,612,673.60 361,267.36 10.00
2至3年 630,000.00 189,000.00 30.00
3 年以上 380,105.00 380,105.00 100.00
合计 12,664,439.14 1,332,455.39 10.52
④坏账准备的变动情况
项目 2018 年 12 月 会计政 2019 年 1 月 本期增加 本期减少 2019 年 12 月
106
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
31 日 策变更 1日 收回或转回 转销 31 日
坏账准备 1,332,455.39 — 1,332,455.39 -27,176.17 — — 1,305,279.22
⑤本期无实际核销的其他应收款情况。
⑥于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
余额
比例（%）
远东国际租赁有限公司 融资租赁保证金 5,000,000.00 1-2 年 68.83 500,000.00
东莞市天宝五金塑胶制
押金及保证金 1,042,673.60 2-3 年 14.35 312,802.08
品有限公司
宿迁长兴电梯有限公司 押金及保证金 215,505.00 3 年以上 2.97 215,505.00
苏州佳庆投资有限公司 保证金 150,000.00 3 年以上 2.06 150,000.00
太仓东海发展有限公司 押金 50,000.00 3 年以上 0.69 50,000.00
合计 6,458,178.60 88.90 1,228,307.08
⑦期末公司无涉及政府补助的其他应收款。
⑧期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨期末公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（3）其他应收款账面余额期末较上年末下降 44.12%，主要系本公司中介机构费及担保保证金减少
所致。
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资账面价值
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 615,022,014.85 — 615,022,014.85 614,608,638.85 — 614,608,638.85
对联营、合营企业
— — — — — —
投资
合计 615,022,014.85 — 615,022,014.85 614,608,638.85 — 614,608,638.85
（2）对子公司投资
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 本期计提 减值准备
被投资单位 本期增加 本期减少
日 31 日 减值准备 期末余额
斯迪克泗洪 300,000,000.00 — — 300,000,000.00 — —
斯迪克香港 1,096,298.85 — — 1,096,298.85 — —
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江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
斯迪克重庆 2,000,000.00 — — 2,000,000.00 — —
斯迪克美国 7,113,110.00 413,376.00 — 7,526,486.00 — —
斯迪克韩国 667,840.00 — — 667,840.00 — —
斯迪克日本 981,390.00 — — 981,390.00 — —
斯迪克太仓 300,000,000.00 — — 300,000,000.00 — —
谱玳新能源 2,750,000.00 — — 2,750,000.00 — —
合计 614,608,638.85 413,376.00 — 615,022,014.85 — —
4. 营业收入和营业成本
2019 年度 2018 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,026,533,518.15 761,719,596.85 812,599,260.87 623,439,010.94
其他业务 55,899,277.34 55,128,078.71 48,912,164.98 47,316,706.95
合计 1,082,432,795.49 816,847,675.56 861,511,425.85 670,755,717.89
5. 投资收益
项目 2019 年度 2018 年度
银行理财产品取得的投资收益 — 30,619.18
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 2019 年度 2018 年度 说明
非流动资产处置损益 23,298.87 -155,906.25
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 — —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
25,875,678.18 22,452,680.68
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 — —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
— —
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 — —
委托他人投资或管理资产的损益 134,588.64 1,991,467.81
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 — —
债务重组损益 — —
108
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 — —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 — —
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 — —
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 — —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
— —
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
— —
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 — —
对外委托贷款取得的损益 — —
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
— —
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
— —
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 — —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,962,734.61 1,110,893.80
其他符合非经常性损益定义的损益项目 — -154,388.00
小计 34,996,300.30 25,244,748.04
所得税影响额 7,910,309.85 5,998,953.89
少数股东权益影响额 — —
合计 27,085,990.45 19,245,794.15
2. 净资产收益率及每股收益
①2019 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 14.56 1.23 —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
11.02 0.93 —
东的净利润
②2018 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
109
江苏斯迪克新材料科技股份有限公司 财务报表附注
归属于公司普通股股东的净利润 11.86 0.87 —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
8.88 0.65 —
东的净利润
公司名称：江苏斯迪克新材料科技股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2020 年 4 月 9 日
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