证券代码：300806          证券简称：斯迪克           公告编号：2020-085




          江苏斯迪克新材料科技股份有限公司
关于 2020 年半年度计提信用减值准备、资产减值准
              备及坏账核销、资产报废的公告


    本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。



    江苏斯迪克新材料科技股份有限公司（简称“公司”、“本公司”）于 2020

年 8 月 17 日召开了第三届董事会第十三次会议和第三届监事会第十一次会议，

审议通过了《关于 2020 年半年度计提资产减值准备、信用减值准备及坏账核销、

资产报废的议案》，2020 年半年度公司拟计提信用减值准备共计 3,584,658.87

元；计提资产减值准备共计 3,444,635.05 元,其中存货跌价准备 3,444,635.05

万元；应收账款坏账核销共计 2,159,095.85 元；资产报废共计 27,423,213.16

元，申请予以核销。现将具体情况公告如下：

    一、本次计提信用减值准备、资产减值准备及坏账核销、资产报废的概述

    为真实反映公司的财务状况、资产价值及经营情况，根据《企业会计准则》

以及公司相关财务会计制度的规定，本着谨慎性原则，公司及下属子公司对截至

2020 年 6 月 30 日的应收票据、应收款项、其他应收款、存货、在建工程、固定

资产、无形资产等资产进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在

一定的减值迹象，部分资产已无使用价值及转让价值，应进行计提资产减值准备、

核销及报废处理。

    二、本次计提信用减值准备、资产减值准备及坏账核销、资产报废的范围

和金额


                                   1
    公司及下属子公司对 2020 年 6 月 30 日存在可能发生减值迹象的资产进行全

面清查和资产减值测试后，计提 2020 年半年度各项资产减值准备 7,029,293.92

元。具体情况如下：

    1、信用减值准备计提情况

                   项目                                    2020 年 1-6 月

应收账款坏账损失                                                               -3,292,378.41

其他应收款坏账损失                                                              -292,280.46

                   合计                                                        -3,584,658.87


    2、资产减值准备计提情况

                     项目                                     2020 年 1-6 月
 存货跌价损失                                                                  -3,444,635.05
                     合计                                                      -3,444,635.05


    3、坏账核销情况

       项目                  核销金额           核销原因           是否存在关联交易
 应收账款                   2,159,095.85       预计无法收回                    否


    4、资产报废情况

    经董事会和股东大会批准，公司拟投建 OCA 项目、精密离型膜涂布线项目、

功能性胶带项目和偏光片保护膜项目等多个项目。部分项目系利用现有厂房，现

有厂房中的老旧设备被拆除报废。本次报废的主要为生产设备等，资产账面原值

为 75,188,275.09 元 ， 累 计 折 旧 为 47,627,008.83 元 ， 报 废 净 损 失 为

27,423,213.16 元。

    三、本次计提资产减值准备的确认标准及方法

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基

础确认损失准备。

    ①预期信用损失的计量


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    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平

均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同

现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，

对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用

调整的实际利率折现。

    整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生

的违约事件而导致的预期信用损失。

    未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工

具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件

而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

    于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失

分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，

本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认

后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工

具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损

失准备。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险

自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照

其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金

融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收

入。

    对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公

司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A.应收款项

    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应

收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预


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期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账

款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本

评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、

其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算

预期信用损失，确定组合的依据如下：

    （a）应收票据确定组合的依据如下：

     组合名称                                    确定组合的依据

银行承兑汇票          承兑人为信用风险较小的银行或财务公司

商业承兑汇票          根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）

    对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，

计算预期信用损失。

    （b）应收账款确定组合的依据如下：

    除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不

同组合：

  组合名称                      确定组合的依据                 坏账准备的计提方法

账龄组合        以账龄为信用风险组合确认依据                 账龄分析法

关联方组合      应收本公司合并报表范围内关联方款项           不计提坏账准备

    对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对

照表，计算预期信用损失。

    （c）其他应收款确定组合的依据如下：

    其他应收款组合 1 应收利息

    其他应收款组合 2 应收股利

    其他应收款组合 3 应收其他款项

    对于组合 3 中的应收其他款项，除了单项评估信用风险的其他应收款外，基

于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

  组合名称                     确定组合的依据                坏账准备的计提方法


                                        4
账龄组合     以账龄为信用风险组合确认依据            账龄分析法

关联方组合   应收本公司合并报表范围内关联方款项      不计提坏账准备

    对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状

况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失。

    （d）应收款项融资确定组合的依据如下：

    应收款项融资组合 1   商业承兑汇票

    应收款项融资组合 2   银行承兑汇票

    对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前

状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失

率，计算预期信用损失。

    B.债权投资、其他债权投资

    对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风

险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用

损失率，计算预期信用损失。

    ②具有较低的信用风险

    如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的

能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降

低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风

险。

    ③信用风险显著增加

    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概

率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续

期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已

显著增加。

    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考

虑的信息包括：


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    A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

    B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务

或经济状况的不利变化；

    C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济

或技术环境是否发生显著不利变化；

    D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发

生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影

响违约概率；

    E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

    F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务

的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具

的合同框架做出其他变更；

    G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

    H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

    根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信

用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信

用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

    通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显

著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，

证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著

增加。

    ④已发生信用减值的金融资产

    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期

未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信

用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

    发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违

约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人


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在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源

生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

    ⑤预期信用损失准备的列报

    为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表

日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减

值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金

融资产的账面价值。

    ⑥核销

    如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直

接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情

况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以

偿还将被减记的金额。

    已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    四、本次计提减值损失、核销和报废资产对公司的影响

    本次计提信用减值准备、资产减值准备、坏账核销和资产报废后，合计减少

公司 2020 年半年度利润总额 34,452,507.08 元。

    本次计提减值准备、核销和报废资产的事项，使得其财务报表能够更加真实、

客观、公允地反映资产状况，有助于提供更加真实可靠的会计信息，不会对其生

产经营造成不利影响，符合《企业会计准则》等相关规定和其资产实际情况，

    五、本次计提减值损失、核销和报废资产的审议程序

    董事会认为：本次计提减值准备、核销和报废资产的事项，遵照并符合《企

业会计准则》和公司相关会计政策的规定，能够客观公允地反映公司的资产情况，

确保会计信息真实准确，不存在损害公司股东的合法利益的情况。

    独立董事认为：公司本次计提减值准备、核销和报废资产事项依据充分，


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履行了相应的审批程序，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，公

司计提资产减值准备后，能够更加公允地反映公司的资产状况和经营成果，可以

使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性，不存在损害公司及

全体股东利益特别是中小股东利益的情形。一致同意公司本次计提减值准备、核

销和报废资产。

     监事会认为：公司根据《企业会计准则》和公司相关财务制度规定进行计

提减值损失、坏账核销及资产报废，符合公司实际情况，可以客观公允反映公司

截至 2020 年 6 月 30 日公司的资产状况及经营成果。



    特此公告。




                                        江苏斯迪克新材料科技股份有限公司

                                                                   董事会

                                                        2020 年 8 月 17 日




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