证券代码:300840 证券简称:酷特智能 公告编号:2021-009 青岛酷特智能股份有限公司 关于计提资产减值准备、信用减值准备的公告 公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整, 没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《企业会计准则 第 8 号—资产减值》及公司会计政策等相关规定的要求,为了更加真 实、准确地反映公司的资产与财务状况,公司对 2020 年年度各类应 收款项、存货、固定资产、无形资产等资产进行了全面清查,对可能 发生资产减值损失和信用减值损失的资产计提相应资产减值准备和 信用减值准备。 一、本次计提资产减值准备、信用减值准备情况概述 2020 年度计提资产减值准备共计 26,422,120.99 元。具体情况 如下: 占公司 2020 年归属于 项目 本期发生额 上市公司股东的净利 润(经审计)的比例 存货跌价损失 22,148,897.75 46.51% 固定资产减值损失 4,493,752.21 9.44% 合同资产减值损失 -220,528.97 -0.46% 合计 26,422,120.99 55.49% 2020 年度计提信用减值准备共计-438,403.31 元。具体情况如下: 占公司 2020 年净利润 项目 本期发生额 (经审计)的比例 其他应收款坏账损失 -419,433.94 -0.88% 应收账款坏账损失 -40,292.77 -0.08% 应收票据坏账损失 21,323.40 0.04% 合计 -438,403.31 -0.92% 二、减值准备的计提依据及方法 1、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定 存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货 的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可 变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个 存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消 失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌 价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。 存货种 期初账面余 本期计提额 本期减少 期末账面余额 类 额 转回 转销 原材料 3,491,035.42 6,657,226.37 464,907.06 9,683,354.73 跌价准 备 库存商 2,905,443.19 15,491,671.38 455,299.59 17,941,814.98 品跌价 准备 合计 6,396,478.61 22,148,897.75 920,206.65 27,625,169.71 项目 2020.12.31 账面余额 可变现净值 原材料 67,250,155.30 57,566,800.57 库存商 49,050,307.09 31,108,492.11 品 2、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模 式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权 投资等非流动非金融资产,公司于资产负债表日判断是否存在减值迹 象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论 是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差 额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售 协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定; 不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估 计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关 税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产 预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金 额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 3、金融资产减值测试方法 公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款, 主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投 资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担 保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损 失。 (1)减值准备的确认方法 公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信 用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减 值损失。 信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所 有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金 短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产, 公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指,公司在每个资产负债表日评 估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始 确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加, 公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如 果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照相当于未来 12 个月 内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时, 考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其 信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预 期信用损失计量损失准备。 (2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约 概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明 该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 (3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:与 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外,公司基于共同风险特征将 金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。 (4)金融资产减值的会计处理方法 期末,公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用 损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如 果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。 (5)各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组 合: 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分(同应收账款) ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产,公司按照相当于 整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款,公 司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将 其划分为不同组合: 项 目 确定组合的依据 合并范围内关联方组合 本组合为应收合并范围内关联方的款项。 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 ③其他应收款 公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加, 采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计 量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风 险特征,将其划分为不同组合: 项 目 确定组合的依据 应收股利 本组合为应收股利。 应收利息 本组合为应收金融机构的利息。 合并范围内关联方组合 本组合为其他应收合并范围内关联方的款项。 账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。 ④长期应收款 由《企业会计准则第 14 号—收入》规范的交易形成的长期应收 款,且未包含重大融资成分的,公司按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 由《企业会计准则第 14 号—收入》规范的交易形成的长期应收 款,且包含重大融资成分的,公司选择始终按照相当于存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备。 对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项,公司依据其信用 风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、 或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。 除了单项评估信用风险的长期应收款外,基于其信用风险特征, 将其划分为不同组合: 项 目 确定组合的依据 未逾期长期应收款 本组合为未逾期风险正常的长期应收款。 逾期长期应收款 本组合为出现逾期风险较高的长期应收款。 三、公司对本次计提资产减值准备和信用减值准备的审议程序 本次计提资产减值准备和信用减值准备事项是按照《企业会计准 则》及公司会计政策的相关规定执行,无需公司董事会审议。 四、本次计提资产减值准备和信用减值准备对公司的影响 公司 2020 年年度计提资产减值准备金额共计 26,422,120.99 元, 计提信用减值准备金额共计-438,403.31 元,减少公司 2020 年度归 属于上市公司股东净利润 19,487,788.26 元,相应减少公司 2020 年 度归属于上市公司股东所有者权益 19,487,788.26 元。 公司本次资产减值准备和信用减值准备的计提遵守并符合会计 准则和相关政策法规等相关规定,符合公司实际情况,依据充分,计 提后能够公允、客观、真实地反映截止 2020 年 12 月 31 日公司财务 状况、资产价值及经营成果。本次计提资产减值准备和信用减值准备 有利于进一步增强公司的防范风险能力,确保公司的可持续发展,不 存在损害公司和全体股东利益的情形。 特此公告。 青岛酷特智能股份有限公司董事会 2021 年 4 月 23 日