审计报告
宁波大叶园林设备股份有限公司
天健审〔2021〕3218 号
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
中国杭州
目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 10 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 11 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—86 页
审 计 报 告
天健审〔2021〕3218 号
宁波大叶园林设备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波大叶园林设备股份有限公司（以下简称大叶股份公司）财务报表，包括 2020
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大叶股
份公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报
表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于大叶股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是
充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露参见财务报表附注三（二十五）收入、财务报表附注五（二）合并利润表项目注
释 1 及财务报表附注十三（一）分部信息。
大叶股份公司的营业收入主要来源于销售园林机械设备，2020 年度，大叶股份公司的营业收入
为 100,111.55 万元。大叶股份公司园林机械设备销售业务属于在某一时点履行的履约义务，收入确
认的具体方法为：（1）境内销售：公司根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款
权利且相关的经济利益很可能流入时确认；（2）自营出口销售：公司根据合同约定将产品报关，取
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得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认；（3）保税区销售：公
司根据合同约定将产品报关，产品交付给购货方并经购货方验收确认，已收取价款或取得收款权利
且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于营业收入是大叶股份公司的关键业绩指标之一，可能存在大叶股份公司管理层（以下简称
管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认识别为
关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制
的运行有效性；
（2）检查主要客户合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）对营业收入及毛利率按年度、月度、主要产品、主要客户等实施分析程序，识别是否存在
重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）我们抽选主要客户执行函证程序，向被询证客户函证应收账款余额、预收款项余额和销售
收入金额，并核对函证结果；
（5）对于出口销售，获取海关电子口岸数据并与账面记录核对、采取抽样方法，检查大额销售
合同、销售订单以及对应的发票、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；针对国内销售，
采取抽样方法，检查大额销售合同、销售订单及对应的发票、出库单、运货单、签收单等；
（6）执行收入截止性测试程序，对资产负债表日前后确认的营业收入核对出库单、发货单、出
口报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（7）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的
情况；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货的减值
1. 事项描述
如大叶股份公司财务报表附注五（一）合并资产负债表项目注释 6 所述，截至 2020 年 12 月 31
日，大叶股份公司存货账面余额为 51,537.51 万元，跌价准备金额为 450.81 万元，账面价值为
51,086.70 万元，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大。存货的可变现净值以预计售价
扣除至完工时估计将要发生的成本（如相关）、销售费用以及相关税费后的金额确定。
由于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，为此我们将存货跌价准备确定为关键审
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计事项。
2. 审计应对
我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与存货减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制
的运行有效性；
（2）执行存货监盘程序，检查存货的数量及质量等状况；
（3） 执得大叶股份公司年末存货库龄清单并对长库龄的存货进行相关分析；
（4）取得大叶股份公司期末尚未执行的订单，比较期末产成品单位成本与订单上的售价扣除估
计的销售费用以及相关税费后的金额，并判断期末产成品是否存在减值迹象；
（5）取得大叶股份公司期末存货跌价准备计算表并进行复核；
（6）检查以前年度计提的存货跌价准备本期变化情况，复核存货跌价准备转回或转销是否合理；
（7）抽取部分于 2020 年 12 月 31 日后销售的存货，测试实际售价与预计售价的差别；
（8）检查与存货减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审
计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方
面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大叶股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
大叶股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督大叶股份公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也
执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这
些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发
现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致
对大叶股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我
们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表
中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大叶股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就大叶股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理
认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键
审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情
形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我
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们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二一年四月十六日
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合 并 资 产 负 债 表
2020 年 12 月 31 日
会合 01 表
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司 单位：人民币元
资 产 注释 期末数 上年年末数 负债和所有者权益 注释 期末数 上年年末数
号 (或股东权益) 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 1 54,910,398.30 1 02,752,706.88 短期借款 12 2 93,423,356.17 3 59,414,983.32
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 2 1 5,988,954.14 4 ,193,932.52 交易性金融负债 13 4 ,077,113.40 2 ,415,421.80
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据 14 9 5,328,500.00 4 8,958,000.00
应收账款 3 1 91,161,179.67 3 33,886,941.02 应付账款 15 3 56,487,465.78 4 07,700,520.84
应收款项融资 预收款项 1 ,133,158.04
预付款项 4 1 5,080,647.21 3 ,237,311.40 合同负债 16 1 ,742,323.97
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金 代理买卖证券款
其他应收款 5 1 4,272,659.06 8 ,989,483.55 代理承销证券款
买入返售金融资产 应付职工薪酬 17 2 4,443,085.31 1 9,603,446.47
存货 6 5 10,867,044.13 4 58,646,487.30 应交税费 18 6 ,335,317.67 4 ,998,797.29
合同资产 其他应付款 19 2 ,287,103.97 2 ,208,422.17
持有待售资产 应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产 应付分保账款
其他流动资产 7 5 0,866,573.98 2 9,660,195.16 持有待售负债
流动资产合计 9 53,147,456.49 9 41,367,057.83 一年内到期的非流动负债 20 1 5,018,500.00
其他流动负债
流动负债合计 7 99,142,766.27 8 46,432,749.93
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 21 1 00,149,722.22 1 92,143,884.41
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
非流动资产： 预计负债
发放贷款和垫款 递延收益 22 8 ,099,177.24 8 ,163,569.35
债权投资 递延所得税负债 2 ,398,343.12 6 29,089.88
其他债权投资 其他非流动负债
长期应收款 非流动负债合计 1 10,647,242.58 2 00,936,543.64
长期股权投资 负债合计 9 09,790,008.85 1 ,047,369,293.57
其他权益工具投资 所有者权益(或股东权益)：
其他非流动金融资产 实收资本(或股本) 23 1 60,000,000.00 1 20,000,000.00
投资性房地产 其他权益工具
固定资产 8 3 91,659,903.13 1 61,505,103.14 其中：优先股
在建工程 9 2 94,675,801.94 3 07,859,345.57 永续债
生产性生物资产 资本公积 24 4 49,231,040.80 1 23,969,248.33
油气资产 减：库存股
使用权资产 其他综合收益 25 - 457,799.60 7 23,073.80
无形资产 10 1 75,341,030.51 1 06,329,764.38 专项储备
开发支出 盈余公积 26 3 1,690,049.42 2 2,024,760.65
商誉 一般风险准备
长期待摊费用 未分配利润 27 2 78,799,518.29 2 11,763,181.37
递延所得税资产 11 1 4,228,625.69 8 ,788,286.80 归属于母公司所有者权益合计 9 19,262,808.91 4 78,480,264.15
其他非流动资产 少数股东权益
非流动资产合计 8 75,905,361.27 5 84,482,499.89 所有者权益合计 9 19,262,808.91 4 78,480,264.15
资产总计 1 ,829,052,817.76 1 ,525,849,557.72 负债和所有者权益总计 1 ,829,052,817.76 1 ,525,849,557.72
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 资 产 负 债 表
2020 年 12 月 31 日
会企 01 表
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司 单位:人民币元
资 产 注释 期末数 上年年末数 负债和所有者权益 注释 期末数 上年年末数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 84,564,690.69 90,495,148.61 短期借款 293,423,356.17 359,414,983.32
交易性金融资产 1 5,988,954.14 4 ,193,932.52 交易性金融负债 4 ,077,113.40 2 ,415,421.80
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据 7 9,824,000.00 4 8,958,000.00
应收账款 1 3 36,740,396.34 3 58,040,176.50 应付账款 2 93,987,924.82 3 27,049,185.76
应收款项融资 预收款项 1,093,498.83
预付款项 1 4,509,755.94 3 ,074,615.67 合同负债 1 ,735,564.51
其他应收款 2 126,393,540.04 75,452,138.22 应付职工薪酬 23,657,676.84 19,214,492.20
存货 3 68,870,387.58 4 45,377,095.72 应交税费 2 ,402,712.04 2 ,527,130.15
合同资产 其他应付款 541,437.30 928,422.17
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 15,018,500.00
其他流动资产 1 3,365,695.38 1 0,092,468.33 其他流动负债
流动资产合计 960,433,420.11 986,725,575.57 流动负债合计 714,668,285.08 761,601,134.23
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
非流动资产： 长期应付款
债权投资 长期应付职工薪酬
其他债权投资 预计负债
长期应收款 递延收益 8,099,177.24 8,163,569.35
长期股权投资 3 5 37,121,055.64 7 8,718,855.17 递延所得税负债 2 ,398,343.12 6 29,089.88
其他权益工具投资 其他非流动负债
其他非流动金融资产 非流动负债合计 1 0,497,520.36 8 ,792,659.23
投资性房地产 负债合计 725,165,805.44 770,393,793.46
固定资产 132,862,657.22 147,176,930.64 所有者权益(或股东权益)：
在建工程 3 84,087.20 2 93,006.00 实收资本(或股本) 1 60,000,000.00 1 20,000,000.00
生产性生物资产 其他权益工具
油气资产 其中：优先股
使用权资产 永续债
无形资产 3 8,497,452.07 3 9,671,044.54 资本公积 4 49,231,040.80 1 23,969,248.33
开发支出 减：库存股
商誉 其他综合收益
长期待摊费用 专项储备
递延所得税资产 2,753,703.57 2,780,271.78 盈余公积 31,690,049.42 22,024,760.65
其他非流动资产 未分配利润 3 05,965,480.15 2 18,977,881.26
非流动资产合计 7 11,618,955.70 2 68,640,108.13 所有者权益合计 9 46,886,570.37 4 84,971,890.24
资产总计 1,672,052,375.81 1,255,365,683.70 负债和所有者权益总计 1,672,052,375.81 1,255,365,683.70
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
2020 年度
合 02 表
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上年同期数
号
一、营业总收入 1,001,115,503.78 987,687,714.01
其中：营业收入 1 1,001,115,503.78 987,687,714.01
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 948,073,020.60 897,549,648.39
其中：营业成本 1 807,757,261.49 765,548,457.56
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2 9,912,617.47 9,971,031.03
销售费用 3 35,605,945.72 45,214,066.14
管理费用 4 39,277,111.66 27,803,944.57
研发费用 5 47,329,231.09 43,216,276.00
财务费用 6 8,190,853.17 5,795,873.09
其中：利息费用 9,083,067.61 9,017,829.23
利息收入 1,975,045.25 1,172,294.59
加：其他收益 7 7,049,787.99 3,725,873.91
投资收益（损失以“-”号填列） 8 764,141.03 -2,597,097.07
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 9 13,757,840.74 1,828,191.64
信用减值损失（损失以“-”号填列） 10 3,649,759.23 -5,368,712.48
资产减值损失（损失以“-”号填列） 11 -2,133,537.13 -1,544,311.37
资产处置收益（损失以“-”号填列） 12 4,080,684.94
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 76,130,475.04 90,262,695.19
加：营业外收入 13 6,754,218.67 169,828.00
减：营业外支出 14 56,832.86 30,435.82
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 82,827,860.85 90,402,087.37
减：所得税费用 15 6,126,235.16 8,919,637.08
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 76,701,625.69 81,482,450.29
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 76,701,625.69 81,482,450.29
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 76,701,625.69 81,482,450.29
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 16 -1,180,873.40 -28,249.87
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -1,180,873.40 -28,249.87
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -1,180,873.40 -28,249.87
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -1,180,873.40 -28,249.87
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 75,520,752.29 81,454,200.42
归属于母公司所有者的综合收益总额 75,520,752.29 81,454,200.42
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.59 0.68
（二）稀释每股收益 0.59 0.68
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 利 润 表
2020 年度
会企 02 表
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上年同期数
一、营业收入 号1 1 ,121,532,956.74 9 68,891,788.57
减：营业成本 1 9 19,449,375.84 7 56,336,474.79
税金及附加 7 ,032,606.33 7 ,463,432.38
销售费用 2 2,618,674.91 3 6,097,522.79
管理费用 3 1,472,925.32 2 5,844,555.94
研发费用 2 4 7,089,575.39 4 3,216,276.00
财务费用 8 ,707,777.18 5 ,819,887.58
其中：利息费用 9 ,067,849.28 9 ,017,829.23
利息收入 1 ,413,145.04 1 ,139,069.91
加：其他收益 5 ,517,603.28 2 ,492,360.91
投资收益（损失以“-”号填列） 3 7 64,141.03 - 2,597,097.07
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 1 3,757,840.74 1 ,828,191.64
信用减值损失（损失以“-”号填列） - 815,206.91 - 7,577,405.25
资产减值损失（损失以“-”号填列） - 2,133,537.13 - 1,544,311.37
资产处置收益（损失以“-”号填列） 4 ,080,684.94
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1 02,252,862.78 9 0,796,062.89
加：营业外收入 6 ,050,000.00 1 69,828.00
减：营业外支出 5 6,832.86 3 0,435.82
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1 08,246,029.92 9 0,935,455.07
减：所得税费用 1 1,593,142.26 9 ,543,967.93
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 9 6,652,887.66 8 1,391,487.14
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 9 6,652,887.66 8 1,391,487.14
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 9 6,652,887.66 8 1,391,487.14
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 现 金 流 量 表
2020 年度
会合 03 表
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上年同期数
一、经营活动产生的现金流量： 号
销售商品、提供劳务收到的现金 1 ,156,372,683.77 8 25,439,212.88
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 67,607,750.82 63,199,857.35
收到其他与经营活动有关的现金 1 8 9,223,403.31 7 8,373,557.99
经营活动现金流入小计 1 ,313,203,837.90 9 67,012,628.22
购买商品、接受劳务支付的现金 8 89,122,963.31 7 32,047,971.08
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 1 26,424,645.86 1 11,591,405.02
支付的各项税费 27,969,573.61 25,692,152.34
支付其他与经营活动有关的现金 2 136,183,220.89 141,115,928.45
经营活动现金流出小计 1 ,179,700,403.67 1 ,010,447,456.89
经营活动产生的现金流量净额 1 33,503,434.23 - 43,434,828.67
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1 81,800,000.00 4 85,671,838.00
取得投资收益收到的现金 2 ,542,651.75 5 74,860.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 17,128,108.59
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 3 2 ,056,000.00 3 ,023,250.00
投资活动现金流入小计 1 86,398,651.75 5 06,398,056.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 178,768,930.43 227,784,015.26
投资支付的现金 181,800,000.00 458,127,795.10
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4 4,091,787.62
支付其他与投资活动有关的现金 4 21,714,500.00 3,000,000.00
投资活动现金流出小计 426,375,218.05 688,911,810.36
投资活动产生的现金流量净额 -239,976,566.30 -182,513,753.74
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 393,011,320.77
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 671,309,691.17 711,915,681.55
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,064,321,011.94 711,915,681.55
偿还债务支付的现金 8 80,928,092.56 4 51,440,445.10
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,898,570.07 14,119,659.89
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 5 41,087,094.36 1,300,000.00
筹资活动现金流出小计 9 41,913,756.99 4 66,860,104.99
筹资活动产生的现金流量净额 122,407,254.95 245,055,576.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,266,468.54 3,487,253.26
五、现金及现金等价物净增加额 18,200,591.42 22,594,247.41
加：期初现金及现金等价物余额 7 7,425,306.88 5 4,831,059.47
六、期末现金及现金等价物余额 9 5,625,898.30 7 7,425,306.88
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 现 金 流 量 表
2020 年度
会企 03 表
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释 本期数 上年同期数
号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 ,145,630,289.42 7 93,714,288.04
收到的税费返还 6 6,374,237.82 6 1,966,344.35
收到其他与经营活动有关的现金 8 5,506,831.39 8 5,169,589.30
经营活动现金流入小计 1 ,297,511,358.63 9 40,850,221.69
购买商品、接受劳务支付的现金 8 63,461,994.21 7 23,607,189.80
支付给职工以及为职工支付的现金 1 10,726,621.03 1 00,616,606.09
支付的各项税费 2 3,112,671.43 2 3,017,516.81
支付其他与经营活动有关的现金 1 43,304,412.93 1 94,096,229.00
经营活动现金流出小计 1 ,140,605,699.60 1 ,041,337,541.70
经营活动产生的现金流量净额 1 56,905,659.03 - 100,487,320.01
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1 81,800,000.00 4 85,671,838.00
取得投资收益收到的现金 2 ,542,651.75 5 74,860.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1 7,128,108.59
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2 46,856,855.43
投资活动现金流入小计 4 31,199,507.18 5 03,374,806.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1 ,642,892.38 7 ,273,683.73
投资支付的现金 6 40,202,200.47 4 61,485,205.10
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 2 79,526,171.56
投资活动现金流出小计 9 21,371,264.41 4 68,758,888.83
投资活动产生的现金流量净额 - 490,171,757.23 3 4,615,917.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 3 93,011,320.77
取得借款收到的现金 6 04,609,691.17 5 44,955,681.55
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 9 97,621,011.94 5 44,955,681.55
偿还债务支付的现金 6 52,368,092.56 4 51,440,445.10
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9 ,738,027.72 8 ,673,334.63
支付其他与筹资活动有关的现金 3 0,087,094.36 1 ,300,000.00
筹资活动现金流出小计 6 92,193,214.64 4 61,413,779.73
筹资活动产生的现金流量净额 3 05,427,797.30 8 3,541,901.82
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3 ,455,242.98 3 ,515,503.13
五、现金及现金等价物净增加额 - 24,383,057.92 2 1,186,002.73
加：期初现金及现金等价物余额 6 5,167,748.61 4 3,981,745.88
六、期末现金及现金等价物余额 4 0,784,690.69 6 5,167,748.61
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2020 年度
会合 04 表
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
项 目 其他权益工 其他权益工具
少数股
专 一般 所有者权益合计 一般 少数股东 所有者权益合计
实收资本 减： 东 权 实收资本
优 永 资本公积 其他综 项 盈余公积 风 未分配利润 资本公积 减： 其他综 合 专项 盈余公积 风 未分配利润 权益
（或股本） 其 库存 益 （或股本） 优先 永续 其他
先 续 合收益 储 险准 库存股 收益 储备 险准
他 股 股 债
股 债 备 备 备
一、上年年末余额 120,000,000.00 123,969,248.33 7 23,073.80 2 2,024,760.65 2 11,763,181.37 4 78,480,264.15 1 20,000,000.00 1 23,969,248.33 7 51,323.67 1 3,885,611.94 138,419,879.79 397,026,063.73
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 1 1 723,073.80 2 2,024,760.65 2 11,763,181.37 4 78,480,264.15 1 20,000,000.00 1 23,969,248.33 751,323.67 1 3,885,611.94 1 3
三、本期增减变动金额（减少以 4 0,000,000.00 3 - 1,180,873.40 9 ,665,288.77 67,036,336.92 4 40,782,544.76 -28,249.87 8 ,139,148.71 7 3,343,301.58 8 1,454,200.42
“-”号填列）
（一）综合收益总额 - 1,180,873.40 7 6,701,625.69 7 5,520,752.29 - 28,249.87 8 1,482,450.29 8 1,454,200.42
（二）所有者投入和减少资本 4 0,000,000.00 325,261,792.47 3 65,261,792.47
1. 所有者投入的普通股 4 0,000,000.00 325,261,792.47 3 65,261,792.47
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金
4. 其他
（三）利润分配 9 ,665,288.77 - 9,665,288.77 8 ,139,148.71 - 8,139,148.71
1. 提取盈余公积 9 ,665,288.77 -9,665,288.77 8 ,139,148.71 - 8,139,148.71
2. 提取一般风险准备
3. 对所有者（或股东）的分配
4. 其他
（四）所有者权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 160,000,000.00 449,231,040.80 - 457,799.60 3 1,690,049.42 2 78,799,518.29 9 19,262,808.91 1 20,000,000.00 1 23,969,248.33 7 23,073.80 2 2,024,760.65 211,763,181.37 478,480,264.15
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
2020 年度
企 04 表
单位：人民币元
编制单位：宁波大叶园林设备股份有限公司
本期数 上年同期数
项 目 其他权益工具 其他权益工具
实收资本 减： 其他综 专项 实收资本 减： 其他综 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先 永续 其 库存股 合收益 储备 （或股本） 优先 永续 其 库存股 合收益 储备
股 债 他 股 债 他
一、上年年末余额 1 20,000,000.00 1 23,969,248.33 2 2,024,760.65 2 18,977,881.26 4 84,971,890.24 1 20,000,000.00 1 1 3,885,611.94 1 45,725,542.83 4 03,580,403.10
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1 20,000,000.00 1 23,969,248.33 2 2,024,760.65 2 18,977,881.26 4 84,971,890.24 1 20,000,000.00 1 1 3,885,611.94 1 45,725,542.83 4 03,580,403.10
三、本期增减变动金额（减少以“-” 4 0,000,000.00 3 25,261,792.47 9 ,665,288.77 8 6,987,598.89 4 61,914,680.13 8 ,139,148.71 7 3,252,338.43 8 1,391,487.14
号填列）
（一）综合收益总额 9 6,652,887.66 9 6,652,887.66 8 1,391,487.14 8 1,391,487.14
（二）所有者投入和减少资本 4 0,000,000.00 3 25,261,792.47 3 65,261,792.47
1. 所有者投入的普通股 4 0,000,000.00 3 25,261,792.47 3 65,261,792.47
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额
4. 其他
（三）利润分配 9 ,665,288.77 - 9,665,288.77 8 ,139,148.71 - 8,139,148.71
1. 提取盈余公积 9 ,665,288.77 - 9,665,288.77 8 ,139,148.71 - 8,139,148.71
2. 对所有者（或股东）的分配
3. 其他
（四）所有者权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 1 60,000,000.00 4 49,231,040.80 3 1,690,049.42 3 05,965,480.15 9 46,886,570.37 1 20,000,000.00 1 2 2,024,760.65 2 18,977,881.26 4 84,971,890.24
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
单位：人民币元
宁波大叶园林设备股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
宁波大叶园林设备股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系宁波大叶园林设备有
限公司（以下简称大叶有限公司），大叶有限公司系由境外法人 SKA INTERNATIONAL.PTY.LTD
出资组建，于 2006 年 2 月 17 日在宁波市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省宁波市。
公司现持有统一社会信用代码为 91330281784320546U 营业执照，注册资本 16,000 万元，股
份总数 16,000 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 122,061,054 股；
无限售条件的流通股份 A 股 37,938,946 股。公司股票于 2020 年 9 月 1 日在深圳证券交易所
挂牌交易。
本公司属专用设备制造业。主要经营活动为从事割草机、打草机/割灌机、其他动
力机械及配件的研发设计、生产制造和销售。产品主要有：草坪割草机、打草机/割灌
机、其他动力机械及配件。
本财务报表业经公司 2021 年 4 月 16 日第二届第十次董事会批准对外报出。
本公司将宁波领越智能设备有限公司、DAYE EUROPE GMBH、DAYE NORTH AMERICA,INC.、
DAYE INTERNATIONAL CO., LIMITED 和宁波鸿越智能科技有限公司等 9 家子公司纳入本期合
并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
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无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司选择其经营所处的主要经济
环境中的货币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
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(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
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2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
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负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
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其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金保证金组合 采用历史信用损失经验，结合当
其他应收款——应收备用金组合 前状况以及对未来经济状况的
其他应收款——应收暂付款组合 款项性质 预测，通过违约风险敞口和未来
其他应收款——合并范围内关联往来组 12个月内或整个存续期预期信
合 用损失率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
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1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
应收银行承兑汇票 承兑票据出票人 况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
应收商业承兑汇票 当前状况以及对未来经济状
况的预测，编制应收账款和应
账龄
收商业承兑汇票账龄与整个
应收账款——账龄组合 存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
应收账款——合并范围内关
合并范围内关联方 况的预测，编制应收账款账龄
联往来组合
与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 3.00
1-2 年 10.00
2-3 年 20.00
3-4 年 30.00
4-5 年 50.00
5 年以上 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 存货
1. 存货的分类
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存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
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进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
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对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
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调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
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对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
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房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 4.75-9.50
专用设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
通用设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租
赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的
最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；
(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十七) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
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始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 34-50
软 件 3
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 部分长期资产减值
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对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程使用寿命有
限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进
行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
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允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
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成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十五) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
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品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售园林机械产品。公司园林机械设备销售业务属于在某一时点履行的履约义
务，收入确认的具体方法为：（1）境内销售：公司根据合同约定将产品交付给购货方、已
收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；（2）自营出口销售：公司
根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可
能流入时确认；（3）保税区销售：公司根据合同约定将产品报关，产品交付给购货方并经
购货方验收确认，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十六) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
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目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十九) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(三十) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
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2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一) 其他重要的会计政策和会计估计
1. 终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十四(五)之说明。
2. 采用套期会计的依据、会计处理方法
(1) 套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
(2) 对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1) 套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2) 在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项
目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)
该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1) 被套期项目和
套期工具之间存在经济关系；2) 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用
风险的影响不占主导地位；3) 套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套
期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标
没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3) 套期会计处理
1) 公允价值套期
① 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产
生的利得或损失计入其他综合收益。
② 被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量
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的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组
成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允
价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其
他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间
损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包
括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面
价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项
目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认
的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面
价值。
2) 现金流量套期
① 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综
合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者
确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现
金流量现值的累计变动额。
② 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负
债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承
诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始
确认金额。
③ 其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期
交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3) 境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境
外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计
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入当期损益。
3. 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十二) 重要会计政策变更
(1) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
1) 公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——收
入》(以下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，
首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他
相关项目金额。
① 执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 2019 年 12 月 31 新收入准则调整 2020 年 1 月 1
日 影响 日
预收款项 1,133,158.04 -1,133,158.04
合同负债 1,133,158.04 1,133,158.04
② 对 2020 年 1 月 1 日之前发生的合同变更，公司采用简化处理方法，对所有合同根据
合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的
和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。采用该简化方法对公司财务报表无重大影响。
2) 公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2019 年度颁布的《企业会计准则解释
第 13 号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。
(2) 无其他会计政策变更。
四、税项
(一) 主要税种及税率
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税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税
按 13%的税率计缴，出口货
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当
增值税 物享受“免、抵、退”政策，
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
退税率为 13%
应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%-30.525%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
DAYE EUROPE GMBH[注 1] 30.525%
DAYE NORTH AMERICA,INC.[注 2] 23.50%
DAYE INTERNATIONAL CO., LIMITED[注 3] 16.50%
HONBO INT PET.LTD [注 4] 17%
RUNBO INT PET.LTD[注 4] 17%
GOODTEX SINGAPORE PTE.LTD[注 4] 17%
LINGYE INTELLIGENT (THAILAND) CO., LTD. [注 5] 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
[注 1]按照注册地德国当地税收政策计缴相关税费，包括企业所得税 15%、团结税附加 0.825%、交易
税 14.70%
[注 2]按照注册地美国当地税收政策计缴相关税费，包括联邦税 21%(2018 年 1 月 1 日前为 34%)，州税
2.5%
[注 3]按照注册地香港当地税收政策计缴相关税费
[注 4]按照注册地新加坡当地税收政策计缴相关税费
[注 5]按照注册地泰国当地税收政策计缴相关税费
(二) 税收优惠
1. 企业所得税
2018 年 11 月 27 日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案复函（国
第 38 页 共 86 页
科火字〔2019〕8 号）和宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布宁波市 2018
年度高新技术企业名单的通知》（甬高企认领〔2019〕1 号），公司被认定为宁波市高新技术
企业，有效期三年,即 2018 年度至 2020 年度，根据高新技术企业所得税优惠政策，公司 2020
年企业所得税减按 15%计缴。
2. 土地使用税
2018 年 12 月 26 日，根据宁波市人民政府办公厅《宁波市人民政府办公厅关于进一步
推进降本减负促进实体经济稳增长的若干意见》（甬政办发〔2018〕125 号），子公司宁波领
越智能设备有限公司减半征收土地使用税，该政策有效期至 2021 年 12 月 31 日，实际执行
时仍需全额申报缴纳税金，当地税局通知之后企业再填报申请单申请返还。2020 年度，子
公司宁波领越智能设备有限公司收到返还土地使用税 1,233,513.00 元。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新收入准则调整后的 2020 年
1 月 1 日的数据。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 108,200.08 107,558.13
银行存款 95,517,698.22 77,317,748.75
其他货币资金 59,284,500.00 25,327,400.00
合 计 154,910,398.30 102,752,706.88
其中：存放在境外的款项总额 31,565,723.64 11,997,729.68
(2) 其他说明
2020 年 12 月 31 日其他货币资金系银行承兑汇票保证金 39,874,500.00 元、信用证保
证金 19,410,000.00 元，使用受限。
2. 交易性金融资产
(1) 明细情况
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项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
15,988,954.14 4,193,932.52
金融资产
衍生金融资产 15,988,954.14 4,193,932.52
合 计 15,988,954.14 4,193,932.52
(2) 其他说明
2020 年 12 月末交易性金融资产系期末未交割的远期结汇合约和未到期的外汇期权约定
汇率高于同期金融机构远期汇率报价形成。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 197,100,186.94 100.00 5,939,007.27 3.01 191,161,179.67
合 计 197,100,186.94 100.00 5,939,007.27 3.01 191,161,179.67
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 344,215,390.15 100.00 10,328,449.13 3.00 333,886,941.02
合 计 344,215,390.15 100.00 10,328,449.13 3.00 333,886,941.02
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 196,751,230.85 5,902,536.93 3.00
1-2 年 333,208.80 33,320.88 10.00
2-3 年 15,747.29 3,149.46 20.00
小 计 197,100,186.94 5,939,007.27 3.01
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(2) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏账准备 10,328,449.13 -4,389,441.86 5,939,007.27
小 计 10,328,449.13 -4,389,441.86 5,939,007.27
2) 本期无重要的收回或转回的坏账准备。
(3) 本期无实际核销的应收账款。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
客户 1 33,115,622.04 16.80 993,468.66
客户 2 26,122,297.62 13.25 783,668.93
客户 3 19,414,533.38 9.85 582,436.00
客户 4 18,697,101.04 9.49 560,913.03
客户 5 12,988,283.92 6.59 389,648.52
小 计 110,337,838.00 55.98 3,310,135.14
(5) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(6) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4. 预付款项
(1) 账龄分析
1) 明细情况
期末数 期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值 账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
1 年以内 15,080,647.21 100.00 15,080,647.21 3,237,311.40 100.00 3,237,311.40
合 计 15,080,647.21 100.00 15,080,647.21 3,237,311.40 100.00 3,237,311.40
2）期末无账龄 1 年以上重要的预付款项未及时结算的情况。
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
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供应商 1 3,767,342.97 24.98
供应商 2 3,691,800.00 24.48
供应商 3 1,869,120.35 12.39
供应商 4 976,608.50 6.48
供应商 5 611,327.34 4.05
小 计 10,916,199.16 72.38
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1）类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,382,700.85 100.00 1,110,041.79 7.22 14,272,659.06
合 计 15,382,700.85 100.00 1,110,041.79 7.22 14,272,659.06
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,309,842.71 100.00 320,359.16 3.44 8,989,483.55
合 计 9,309,842.71 100.00 320,359.16 3.44 8,989,483.55
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收押金保证金 14,804,389.28 1,091,989.39 7.38
应收备用金 565,525.57 17,668.82 3.12
应收暂付款 12,786.00 383.58 3.00
小 计 15,382,700.85 1,110,041.79 7.22
按组合计提坏账的确认标准及说明：根据款项性质确定组合。
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(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 6,920,887.49
1-2 年 7,899,475.00
2-3 年 562,338.36
小 计 15,382,700.85
(3) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数
期初数在本期 261,739.34 58,419.82 200.00 320,359.16
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -104,112.72 731,527.68 112,267.67 739,682.63
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动[注] 50,000.00 50,000.00
期末数 207,626.62 789,947.50 112,467.67 1,110,041.79
[注]其他变动系公司本期非同一控制下企业合并宁波鸿越智能科技有限公司，合并日宁
波鸿越智能科技有限公司其他应收款已计提的坏账准备转入
2) 本期无重要的收回或转回的坏账准备。
(4) 本期无实际核销的其他应收款。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
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押金保证金 14,804,389.28 8,910,919.67
备用金 565,525.57 388,895.54
应收暂付款 12,786.00 10,027.50
合 计 15,382,700.85 9,309,842.71
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余额
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
的比例(%)
单位 1 保证金 7,389,475.00 1-2 年 48.04 738,947.50
单位 2 保证金 4,893,675.00 1 年以内 31.81 146,810.25
单位 3 保证金 1,059,160.70 1 年以内 6.89 31,774.82
单位 4 保证金 500,000.00 2-3 年 3.25 100,000.00
单位 5 保证金 500,000.00 1-2 年 3.25 50,000.00
小 计 14,342,310.70 93.24 1,067,532.57
(7) 本期无按应收金额确认的政府补助。
(8) 本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9) 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 259,246,819.20 3,594,348.43 255,652,470.77 259,937,181.39 3,434,438.76 256,502,742.63
在产品 70,787,262.03 70,787,262.03 107,254,418.43 107,254,418.43
产成品 183,332,803.53 913,773.44 182,419,030.09 92,420,142.01 772,182.28 91,647,959.73
委托加工物资 2,008,281.24 2,008,281.24 3,241,366.51 3,241,366.51
合 计 515,375,166.00 4,508,121.87 510,867,044.13 462,853,108.34 4,206,621.04 458,646,487.30
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,434,438.76 1,680,804.49 1,520,894.82 3,594,348.43
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产成品 772,182.28 452,732.64 311,141.48 913,773.44
小 计 4,206,621.04 2,133,537.13 1,832,036.30 4,508,121.87
2) 确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 本期转回存货 本期转销存货
项 目
的具体依据 跌价准备的原因 跌价准备的原因
相关产成品估计售价减去至完 原材料被领用生产产品
原材料
工估计将要发生的成本、估计 并销售出库
的销售费用以及相关税费后的
产成品 产成品销售出库
金额确定可变现净值
(3) 期末存货余额中不含借款费用资本化情况。
(4) 期末存货余额中不含合同履约成本。
7. 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待抵扣增值税 44,497,329.89 44,497,329.89 28,320,099.46 28,320,099.46
多缴企业所得税 1,496,558.98 1,496,558.98 96,699.47 96,699.47
预付上市费用 1,243,396.23 1,243,396.23
预缴关税 4,872,685.11 4,872,685.11
合 计 50,866,573.98 50,866,573.98 29,660,195.16 29,660,195.16
8. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 138,143,283.43 88,905,702.19 11,013,308.00 8,288,440.14 4,093,525.53 250,444,259.29
本期增加金额 214,902,185.55 30,406,637.71 3,003,815.97 1,364,073.18 1,413,022.14 251,089,734.55
1) 购置 883,462.32 4,432,579.33 1,706,836.58 1,364,073.18 1,413,022.14 9,799,973.55
2) 在建工程转入 154,910,967.79 25,974,058.38 180,885,026.17
3) 企业合并增加 59,107,755.44 1,296,979.39 60,404,734.83
本期减少金额 4,600.00 94,188.03 98,788.03
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处置或报废 4,600.00 94,188.03 98,788.03
期末数 353,045,468.98 119,307,739.90 13,922,935.94 9,652,513.32 5,506,547.67 501,435,205.81
累计折旧
期初数 34,970,727.46 37,106,006.53 7,953,226.74 6,076,533.72 2,832,661.70 88,939,156.15
本期增加金额 10,041,952.62 8,115,291.57 1,392,292.76 702,682.06 648,342.69 20,900,561.70
计提 7,173,070.60 8,115,291.57 1,100,613.03 702,682.06 648,342.69 17,739,999.95
合并增加 2,868,882.02 291,679.73 3,160,561.75
本期减少金额 4,370.40 60,044.77 64,415.17
处置或报废 4,370.40 60,044.77 64,415.17
期末数 45,012,680.08 45,216,927.70 9,285,474.73 6,779,215.78 3,481,004.39 109,775,302.68
账面价值
期末账面价值 308,032,788.90 74,090,812.20 4,637,461.21 2,873,297.54 2,025,543.28 391,659,903.13
期初账面价值 103,172,555.97 51,799,695.66 3,060,081.26 2,211,906.42 1,260,863.83 161,505,103.14
(2) 期末无暂时闲置固定资产。
(3) 期末无融资租入固定资产。
(4) 期末无经营租出固定资产。
(5) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
年产 90 万台园林机械产品生产项 所有房屋竣工决算之后才能
154,910,967.79
目厂房 办理不动产权证
小 计 154,910,967.79
(6) 期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
9. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 90 万台园林机械产
269,146,017.51 269,146,017.51 307,566,339.57 307,566,339.57
品生产项目
年产 20 万件五金日用品
24,895,697.23 24,895,697.23
生产项目厂房建设
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在安装设备 343,350.00 343,350.00 139,406.00 139,406.00
设备预付款 290,737.20 290,737.20 153,600.00 153,600.00
合 计 294,675,801.94 294,675,801.94 307,859,345.57 307,859,345.57
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
年产 90 万台园林机
58,495.89 万元 307,566,339.57 142,157,504.11 180,577,826.17 269,146,017.51
械产品生产项目
年产 20 万件五金日
用品生产项目厂房 5,200.00 万元 24,895,697.23 24,895,697.23
建设
在安装设备 139,406.00 357,544.00 153,600.00 343,350.00
预付设备款 153,600.00 290,737.20 153,600.00 290,737.20
小 计 307,859,345.57 167,701,482.54 180,885,026.17 294,675,801.94
(续上表)
工程累计投入 利息资本 本期利息 本期利息资本化
工程名称 工程进度(%) 资金来源
占预算比例(%) 化累计金额 资本化金额 率(%)
募集资金、自有
年产 90 万台园林机械产品
82.79 82.79 15,746,871.50 10,016,661.83 4.90 资金及金融机构
生产项目
贷款
年产 20 万件五金日用品生
49.07 49.07 自有资金
产项目厂房建设
在安装设备 自有资金
预付设备款 自有资金
小 计 15,746,871.50 10,016,661.83
(3) 期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
10. 无形资产
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 软 件 合 计
账面原值
期初数 119,972,825.14 584,355.86 120,557,181.00
本期增加金额 72,062,393.67 2,102,263.17 74,164,656.84
1) 购置 2,102,263.17 2,102,263.17
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2) 合并转入 72,062,393.67 72,062,393.67
本期减少金额
1) 处置
2) 其他
期末数 192,035,218.81 2,686,619.03 194,721,837.84
累计摊销
期初数 13,835,422.92 391,993.70 14,227,416.62
本期增加金额 4,710,671.35 442,719.36 5,153,390.71
1) 计提 2,881,134.76 442,719.36 3,323,854.12
2) 合并转入 1,829,536.59 1,829,536.59
本期减少金额
处置
期末数 18,546,094.27 834,713.06 19,380,807.33
账面价值
期末账面价值 173,489,124.54 1,851,905.97 175,341,030.51
期初账面价值 106,137,402.22 192,362.16 106,329,764.38
(2) 期末无未办妥产权证书的土地使用权。
(3) 期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
11. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 29,583,061.03 7,694,575.29 19,224,324.60 5,282,697.00
资产减值准备 10,447,129.14 1,629,074.83 14,535,070.17 2,187,498.72
内部交易未实现利润 19,205,856.16 4,393,575.63 2,983,272.34 829,962.14
递延收益 1,178,219.50 176,732.93 1,064,771.15 159,715.67
交易性金融负债公允
2,231,113.40 334,667.01 2,189,421.80 328,413.27
价值变动损益
合 计 62,645,379.23 14,228,625.69 39,996,860.06 8,788,286.80
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(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
交易性金融资产公允
15,988,954.14 2,398,343.12 4,193,932.52 629,089.88
价值变动损益
合 计 15,988,954.14 2,398,343.12 4,193,932.52 629,089.88
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 1,110,041.79 320,359.16
可抵扣亏损 1,494,347.05
小 计 2,604,388.84 320,359.16
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数
2025 年 1,494,347.05
小 计 1,494,347.05
12. 短期借款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
保证借款 283,511,709.92 359,414,983.32
保证及抵押借款 9,911,646.25
合 计 293,423,356.17 359,414,983.32
(2) 期末无已逾期未偿还的短期借款。
13. 交易性金融负债
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
交易性金融负债
衍生金融负债 2,415,421.80 4,077,113.40 2,415,421.80 4,077,113.40
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合 计 2,415,421.80 4,077,113.40 2,415,421.80 4,077,113.40
(2) 其他说明
2020 年 12 月末交易性金融负债系期末未交割的远期结汇合约和未到期的外汇期权约定
汇率低于同期金融机构远期汇率报价形成。
14. 应付票据
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 95,328,500.00 48,958,000.00
合 计 95,328,500.00 48,958,000.00
(2) 期末无已到期未支付的应付票据。
15. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 280,008,811.56 323,348,555.17
工程及设备款 60,431,735.18 80,824,599.55
费用款 16,046,919.04 3,527,366.12
合 计 356,487,465.78 407,700,520.84
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的应付账款。
16. 合同负债
项 目 期末数 期初数[注]
货款 1,742,323.97 1,133,158.04
合 计 1,742,323.97 1,133,158.04
[注]期初数与上年年末数（2019 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(三十二)
之说明
17. 应付职工薪酬
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(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 19,603,446.47 130,683,662.48 125,844,023.64 24,443,085.31
离职后福利—设定
661,447.06 661,447.06
提存计划
合 计 19,603,446.47 131,345,109.54 126,505,470.70 24,443,085.31
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 18,905,901.47 119,617,484.63 114,811,460.79 23,711,925.31
职工福利费 4,451,785.52 4,451,785.52
社会保险费 2,470,139.84 2,470,139.84
其中：医疗保险费 2,291,700.54 2,291,700.54
工伤保险费 80,178.47 80,178.47
生育保险费 98,260.83 98,260.83
住房公积金 2,640,629.00 2,640,629.00
工会经费和职工教育经费 697,545.00 1,503,623.49 1,470,008.49 731,160.00
小 计 19,603,446.47 130,683,662.48 125,844,023.64 24,443,085.31
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 641,214.08 641,214.08
失业保险费 20,232.98 20,232.98
小 计 661,447.06 661,447.06
18. 应交税费
项 目 期末数 期初数
代扣代缴个人所得税 130,609.27 49,784.43
城市维护建设税 11,706.69
房产税 2,317,669.86 1,513,303.54
土地使用税 3,851,409.24 3,351,525.00
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印花税 35,629.30 43,955.71
教育费附加 5,017.15
地方教育附加 3,344.77
残疾人保障金 20,160.00
合 计 6,335,317.67 4,998,797.29
19. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 1,212,060.00 2,137,160.00
应付暂收款 1,075,043.97 71,262.17
合 计 2,287,103.97 2,208,422.17
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的其他应付款。
20. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 15,018,500.00
合 计 15,018,500.00
21. 长期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 17,125,602.51 175,923,004.97
抵押及保证借款 83,024,119.71 16,220,879.44
合 计 100,149,722.22 192,143,884.41
22. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 8,163,569.35 264,700.00 329,092.11 8,099,177.24 项目补助资金
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合 计 8,163,569.35 264,700.00 329,092.11 8,099,177.24
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入 与资产相关/与收
项 目 期初数 期末数
补助金额 当期损益[注] 益相关
引进优质内外资项目
7,098,798.20 177,840.46 6,920,957.74 与资产相关
及高新技术项目补助
余姚市机器换人重点
143,100.00 23,850.00 119,250.00 与资产相关
专项补助
2018 年第一批宁波市
工业投资（技术改造） 921,671.15 264,700.00 127,401.65 1,058,969.50 与资产相关
项目资金
小 计 8,163,569.35 264,700.00 329,092.11 8,099,177.24
[注]政府补助计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
23. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 公积金 期末数
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 120,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 160,000,000.00
(2) 其他说明
本期增加系经中国证券监督管理委员会证监许可〔2020〕1743 号文核准，并经深圳证
券交易所同意，公司获准向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）股票 4,000.00 万股，
本次公开发行业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天
健验〔2020〕336 号）。本次首次公开发行 4,000.00 万股，每股发行价为 10.58 元，共计
募集资金 42,320.00 万元，扣除扣除承销费、保荐费以及律师费、审计费、法定信息披露
费等发行费用 5,793.82 万元后，募集资金净额为 36,526.18 万元，其中，增加本期股本
4,000.00 万元，计入资本公积（股本溢价）32,526.18 万元。
24. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 123,969,248.33 325,261,792.47 449,231,040.80
第 53 页 共 86 页
合 计 123,969,248.33 325,261,792.47 449,231,040.80
(2) 其他说明
股本溢价增减变动详见本财务报表附注五（一）23 股本之说明。
25. 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入 税后归
项 目 期初数 本期所得税前发 减：所得 税后归属于母公 期末数
其他综合收益 属于少
生额 税费用 司
当期转入损益 数股东
将重分类进损益的
723,073.80 -1,180,873.40 -1,180,873.40 -457,799.60
其他综合收益
其中：外币财务报表
723,073.80 -1,180,873.40 -1,180,873.40 -457,799.60
折算差额
其他综合收益合计 723,073.80 -1,180,873.40 -1,180,873.40 -457,799.60
26. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 22,024,760.65 9,665,288.77 31,690,049.42
合 计 22,024,760.65 9,665,288.77 31,690,049.42
(2) 其他说明
本期增加系按母公司 2020 年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积 9,665,288.77 元。
27. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 211,763,181.37 138,419,879.79
加：本期归属于母公司所有者的净利润 76,701,625.69 81,482,450.29
减：提取法定盈余公积 9,665,288.77 8,139,148.71
期末未分配利润 278,799,518.29 211,763,181.37
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
第 54 页 共 86 页
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 999,564,452.06 807,753,500.43 986,746,301.81 765,528,057.56
其他业务收入 1,551,051.72 3,761.06 941,412.20 20,400.00
合 计 1,001,115,503.78 807,757,261.49 987,687,714.01 765,548,457.56
(2) 收入按主要类别的分解信息
报告分部 园林机械产品 其他 小 计
主要经营地区
境外 944,754,834.33 475,509.90 945,230,344.23
境内 54,809,617.73 1,075,541.82 55,885,159.55
小 计 999,564,452.06 1,551,051.72 1,001,115,503.78
主要产品类型
割草机 808,126,398.02 808,126,398.02
打草机/割灌机 26,171,613.72 26,171,613.72
其他动力机械 79,616,023.63 79,616,023.63
配件 85,650,416.69 85,650,416.69
其他 1,551,051.72 1,551,051.72
小 计 999,564,452.06 1,551,051.72 1,001,115,503.78
收入确认时间
商品（在某一时点转让） 999,564,452.06 1,551,051.72 1,001,115,503.78
小 计 999,564,452.06 1,551,051.72 1,001,115,503.78
(3) 履约义务
公司主要销售割草机等产品。具体销售产品履约义务及达成详见本财务报表附注三、二
十五）3 之说明。付款期限按合同约定执行，产品销售通常在较短时间内完成。
(4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 1,133,158.04 元。
2. 税金及附加
第 55 页 共 86 页
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 2,545,329.68 2,819,421.06
教育费附加 1,090,428.25 1,208,323.32
地方教育附加 726,952.14 805,548.87
印花税 464,165.49 240,617.73
房产税 1,650,885.06 1,513,303.54
土地使用税 3,426,580.18 3,376,272.56
车船税 8,276.67 7,543.95
合 计 9,912,617.47 9,971,031.03
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
运输费[注] 18,021,784.48
职工薪酬 16,767,943.20 13,584,701.32
售后服务费 5,139,163.90 3,012,172.56
租赁费 3,006,128.85
广告宣传费 2,741,688.11 3,174,366.34
保险费 2,194,501.95 1,195,863.39
办公费 1,666,648.23 1,686,213.99
差旅费 998,475.25 2,197,283.84
其他 3,091,396.23 2,341,680.22
合 计 35,605,945.72 45,214,066.14
[注] 根据财政部修订后的《企业会计准则第 14 号-收入》本公司将 2020 年度运输费
18,884,988.41 元列报于“营业成本”项目，2020 年之前的发生额仍列报于“销售费用”项
目
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 14,780,110.30 11,837,790.54
第 56 页 共 86 页
折旧及摊销 7,453,026.08 6,469,903.90
中介服务费 6,273,276.04 3,434,079.82
办公费 2,778,684.36 1,679,351.97
业务招待费 2,414,980.73 458,342.05
维护修理费 1,501,329.74 1,226,726.21
差旅费 1,085,657.84 1,351,463.25
其他 2,990,046.57 1,346,286.83
合 计 39,277,111.66 27,803,944.57
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 18,539,998.98 17,773,911.24
直接材料 18,129,617.35 15,145,633.13
认证及测试费 3,989,044.43 3,789,286.71
折旧及摊销 2,602,646.12 2,452,694.74
其他 4,067,924.21 4,054,750.18
合 计 47,329,231.09 43,216,276.00
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出[注] 9,083,067.61 9,017,829.23
利息收入 -1,975,045.25 -1,172,294.59
汇兑损益 -237,201.36 -3,207,052.77
手续费及其他 1,320,032.17 1,157,391.22
合 计 8,190,853.17 5,795,873.09
[注]本期收到直接拨付给公司的财政贴息冲减相关的借款费用情况详见本附注五(四)3
之说明
7. 其他收益
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 329,092.11 258,119.31 329,092.11
与收益相关的政府补助[注] 6,720,695.88 3,467,754.60 6,720,695.88
合 计 7,049,787.99 3,725,873.91 7,049,787.99
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
处置衍生金融资产/负债的收益 681,822.96 -2,945,957.10
理财产品收益 82,318.07 348,860.03
合 计 764,141.03 -2,597,097.07
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
衍生金融资产/负债产生的公允价值变动收益 13,757,840.74 1,828,191.64
合 计 13,757,840.74 1,828,191.64
10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 3,649,759.23 -5,368,712.48
合 计 3,649,759.23 -5,368,712.48
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -2,133,537.13 -1,544,311.37
合 计 -2,133,537.13 -1,544,311.37
12. 资产处置收益
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计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
固定资产处置收益 52,365.49
无形资产处置收益 4,028,319.45
合 计 4,080,684.94
13. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助[注] 6,000,000.00 6,000,000.00
合并成本小于取得的可辨认
704,218.67 704,218.67
净资产公允价值份额的金额
其他 50,000.00 169,828.00 50,000.00
合 计 6,754,218.67 169,828.00 6,754,218.67
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
14. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 34,372.86 28,938.63 34,372.86
其他 22,460.00 1,497.19 22,460.00
合 计 56,832.86 30,435.82 56,832.86
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 9,797,320.81 10,303,069.87
递延所得税费用 -3,671,085.65 -1,383,432.79
合 计 6,126,235.16 8,919,637.08
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 82,827,860.85 90,402,087.37
第 59 页 共 86 页
按母公司适用税率计算的所得税费用 12,424,179.13 13,560,313.10
子公司适用不同税率的影响 -1,898,317.66 -206,372.81
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 149,589.24 22,273.44
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
608,948.42 42,459.49
或可抵扣亏损的影响
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额
-105,632.80
的金额
加计扣除的影响 -5,052,531.17 -4,499,036.14
所得税费用 6,126,235.16 8,919,637.08
16. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)25 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
银行承兑汇票保证金及信用证保证金 70,701,679.50 49,129,784.82
政府奖励及补助款 11,851,482.88 3,212,341.60
收到押金保证金 4,625,600.00 24,712,558.98
利息收入 1,975,045.25 1,149,044.59
其他 69,595.68 169,828.00
合 计 89,223,403.31 78,373,557.99
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
银行承兑汇票保证金及信用证保证金 89,154,279.50 60,322,400.00
运输费[注] 18,339,714.47
押金及保证金 10,336,993.93 31,384,398.27
研发支出 8,056,968.64 8,167,397.07
中介服务费 6,273,276.04 3,434,079.82
第 60 页 共 86 页
售后服务费 5,139,163.90 3,322,909.56
办公费 4,445,332.59 3,400,423.05
广告宣传费 2,741,688.11 3,174,366.34
保险费 2,194,501.95 1,195,863.39
差旅费 2,084,133.09 3,513,889.99
其他 5,756,883.14 4,860,486.49
合 计 136,183,220.89 141,115,928.45
[注]根据财政部修订后的《企业会计准则第 14 号-收入》本公司将 2020 年度支付的运
输费 19,756,549.72 元列报于“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，2020 年之前的支
付的运输费仍列报于“支付其他与经营活动有关的现金”项目
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
未到期的外汇期权收入 1,846,000.00
银行承兑汇票保证金 210,000.00 3,023,250.00
合 计 2,056,000.00 3,023,250.00
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
银行承兑汇票保证金 15,714,500.00 3,000,000.00
支付宁波鸿越智能科技有限公司拆借款[注] 6,000,000.00
合 计 21,714,500.00 3,000,000.00
[注]系公司本期非同一控制企业合并宁波鸿越智能科技有限公司在合并日之前支付的
暂借款
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付发行费用 30,087,094.36 1,300,000.00
偿还王吉渭拆借款 11,000,000.00
第 61 页 共 86 页
合 计 41,087,094.36 1,300,000.00
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 76,701,625.69 81,482,450.29
加：资产减值准备 -1,516,222.10 6,913,023.85
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
17,739,999.95 16,544,727.27
产折旧
无形资产摊销 2,402,145.89 1,860,711.36
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-4,080,684.94
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 34,372.86 28,938.63
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -13,757,840.74 -1,828,191.64
财务费用(收益以“－”号填列) 8,945,466.25 5,787,526.46
投资损失(收益以“－”号填列) -764,141.03 2,597,097.07
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -5,440,338.89 -1,975,072.16
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 1,769,253.24 591,639.37
存货的减少(增加以“－”号填列) -54,354,093.96 -92,843,323.51
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 82,442,346.31 -207,500,515.12
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 19,300,860.76 148,986,844.40
其他
经营活动产生的现金流量净额 133,503,434.23 -43,434,828.67
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
第 62 页 共 86 页
现金的期末余额 95,625,898.30 77,425,306.88
减：现金的期初余额 77,425,306.88 54,831,059.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 18,200,591.42 22,594,247.41
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 48,760,000.00
其中：宁波鸿越智能科技有限公司 48,760,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 4,668,212.38
其中：宁波鸿越智能科技有限公司 4,668,212.38
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
价物
其中：宁波鸿越智能科技有限公司
取得子公司支付的现金净额 44,091,787.62
(3) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 95,625,898.30 77,425,306.88
其中：库存现金 108,200.08 107,558.13
可随时用于支付的银行存款 95,517,698.22 77,317,748.75
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 95,625,898.30 77,425,306.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(4) 现金流量表补充资料的说明
第 63 页 共 86 页
2020 年度合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”为 95,625,898.30 元，2020
年度合并资产负债表“货币资金”期末数为 154,910,398.30 元，差异 59,284,500.00 元，
系合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”扣除了不符合现金及现金等价物标准的银
行承兑汇票保证金 39,874,500.00 元、信用证保证金 19,410,000.00 元。
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 59,284,500.00 银行承兑汇票及信用证保证金
固定资产 128,332,574.85 抵押
无形资产 89,701,684.58 抵押
合 计 277,318,759.43
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 6,374,667.41 6.5249 41,594,067.38
欧元 1,102,970.39 8.0250 8,851,337.38
泰铢 9,563,322.93 0.2179 2,083,848.07
应收账款
其中：美元 18,916,574.78 6.5249 123,428,758.78
欧元 903,870.44 8.0250 7,253,560.28
其他应收款
其中：美元 818,129.10 6.5249 5,338,210.56
欧元 2,401.00 8.0250 19,268.03
泰铢 4,860,765.00 0.2179 1,059,160.69
短期借款
其中：美元 16,836,601.92 6.5249 109,857,143.87
欧元 3,000,875.00 8.0250 24,082,021.88
第 64 页 共 86 页
应付账款
其中：美元 13,957,383.62 6.5249 91,070,532.38
欧元 175,706.31 8.0250 1,410,043.14
澳元 4,474.10 5.0163 22,443.43
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
总额法
期初 期末 本期摊销
项 目 本期新增补助 本期摊销 说明
递延收益 递延收益 列报项目
引进优质内外资项目 余姚经济开发区管理委
7,098,798.20 177,840.46 6,920,957.74 其他收益
及高新技术项目补助 员会余区发〔2009〕1 号
余姚市机器换人重点 余姚市经济和信息化局
143,100.00 23,850.00 119,250.00 其他收益
专项补助 余经发〔2016〕75 号
2018 年第一批宁波市 余姚市经济和信息化
工业投资（技术改造） 921,671.15 264,700.00 127,401.65 1,058,969.50 其他收益 局、余姚市财政局余经
项目资金 发〔2019〕22 号
小 计 8,163,569.35 264,700.00 329,092.11 8,099,177.24
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
余姚市人民政府金融工作办公室、
挂牌上市企业奖励资金 4,000,000.00 营业外收入
余姚市财政局余金办〔2020〕17 号
宁波市金融办 宁波市财政局甬金
凤凰办凤凰行动专项补贴 2,000,000.00 营业外收入
办〔2020〕44 号
宁波市财政局、宁市经济和信息化
2020 年第一批工业和信息化
2,000,000.00 其他收益 局甬财政发〔2019〕1266 号甬经信
发展专项资金
创智〔2020〕4 号
宁波市财政局 国家税务总局宁波
土地使用税税收返还 1,233,513.00 其他收益
市税务局甬财政发〔2020〕990 号
宁 波 市 人 力资 源 社 保局 甬 人社 发
市场局工业标准化项目补助 730,000.00 其他收益
〔2020〕13 号
余姚市商务局、余姚市财政局余商
企业社保费返还 641,818.00 其他收益
〔2020〕14 号
余姚市 2019 年度促外贸稳 余姚市科学技术局、余姚市财政局
300,000.00 其他收益
增长专项资金 余科〔2020〕17 号
余姚市第六批科技经费（创 余姚市经济和信息化局、余姚市财
240,000.00 其他收益
新券-科技合作）补助 政局余经发〔2020〕22 号
第 65 页 共 86 页
2019 年余姚市企业信息化奖 余姚市科学技术局、余姚市财政局
212,800.00 其他收益
励项目 余科〔2020〕45 号
2020 年宁波市企业研发投入 余姚市经济和信息化局、余姚市财
207,900.00 其他收益
后补助资金 政局 余经发〔2020〕38 号
浙 江 省 余 姚经 济 开 发区 管 理委 员
2019 年度“350”培育企业
197,800.00 其他收益 会、浙江千人计划余姚产业园管理
项目建设贴息补助资金
中心余区发〔2020〕35 号
浙江省余姚经济开发区管理 余姚市商务局、余姚市财政局余商
102,000.00 其他收益
委员会其他补贴 〔2020〕22 号
余姚市经济和信息化局、余姚市财
2020 年电子商务专项资金 101,384.00 其他收益
政局余经发〔2020〕2 号
浙 江 省 余 姚经 济 开 发区 管 理委 员
2019 年度省“隐形冠军”培
100,000.00 其他收益 会、浙江余姚人才创业园管理中心
育企业政策奖励资金
余区发〔2020〕57 号
余姚市经济开发区管理委员 宁 波 市 人 力资 源 社 保局 甬 人社 发
100,000.00 其他收益
会奖励款 〔2020〕13 号
2020 年度宁波市商务促进
（ 2019 年 度 出 口 信 保 和
宁波市财政局、宁波市商务局甬财
2020 年第一季度出运前保 85,400.00 其他收益
政发〔2020〕483 号
险、进口预付款保险项目）
专项资金
余姚市 2019 年度开发型经
余姚市商务局、余姚市财政局余商
济政策专项资金(含“一带一 80,400.00 其他收益
〔2020〕47 号
路”）
中意宁波生态管理委员会甬中意发
固定资产投资先进企业奖励 80,000.00 其他收益
〔2019〕10 号
余姚市 2019 年第一批品牌 余姚市经济和信息化局、余姚市财
50,000.00 其他收益
商标标准奖励 政局余经发〔2020〕3 号
余姚市 2019 年度第一批品 余姚市经济和信息化局余经发
50,000.00 其他收益
牌商标标准等项目奖励 〔2020〕4 号
宁波市 2020 年度第一批知 宁波市财政局、宁波市市场监督管
35,000.00 其他收益
识产权项目经费 理局甬财政发〔2020〕757 号
余姚市 2019 年度开放型经 余姚市商务局、余姚市财政局余商
30,000.00 其他收益
济政策专项资金 〔2020〕13 号
宁波市 2020 年度第二批知 宁波市财政局、宁波市市场监督管
27,100.00 其他收益
识产权项目经费 理局甬财政发〔2020〕887 号
东西部扶贫协作对口地区就 宁 波 市 人 力资 源 社 保局 余 人社 发
22,917.20 其他收益
业扶贫社保补贴 〔2020〕155 号
其他零星补助 92,663.68 其他收益
小 计 12,720,695.88
3）财政贴息
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公司直接取得的财政贴息
期初 期末 本期结转
项 目 本期新增 本期结转 说明
递延收益 递延收益 列报项目
财政贴息 99,600.00 99,600.00 财务费用
小 计 99,600.00 99,600.00
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 13,149,387.99 元。
(3) 本期无退回的政府补助。
六、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1. 本期发生的非同一控制下企业合并
（1）基本情况
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例(%) 方式
宁波鸿越智能科技有
2020 年 10 月 31 日 48,760,000.00 100.00 购买
限公司
(续上表)
购买日的 购买日至期末 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 购买方的净利润
宁波鸿越智能科技有
2020 年 10 月 31 日 支付股权受让款 315,596.30 -1,494,347.05
限公司
（2）其他说明
根据 2020 年 10 月 17 日公司与陈伟签订的《股权转让协议》，陈伟将其持有的宁波鸿越
智能科技有限公司 100%股权以 4,876.00 万元转让给公司，作价的原则系参照万隆（上海）
资产评估有限公司出具的《宁波大叶园林设备股份有限公司拟股权收购涉及的宁波鸿越智能
科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（万隆评报字〔2020〕第 10528 号）经资产
基础法评估后的评估价值，并经双方协商达成一致。本次股权转让款分二期支付，其中，合
同签订之日起 3 个工作日内支付第一期股权转让款 2,438.00 万元，于股权转让工商变更登
记完成之日起 7 个工作日内支付第二期股权转让款 2,438.00 万元。宁波鸿越智能科技有限
公司于 2020 年 10 月 22 日完成工商变更，公司已于 2020 年 11 月底前付清全部股权转让款。
2. 合并成本及商誉
项 目 宁波鸿越智能科技有限公司
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合并成本 48,760,000.00
现金 48,760,000.00
合并成本合计 48,760,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 49,464,218.67
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 704,218.67
3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1) 明细情况
宁波鸿越智能科技有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产
货币资金 4,668,212.38 4,668,212.38
其他应收款 450,000.00 450,000.00
投资性房地产 126,471,730.50 99,965,352.61
固定资产 1,005,299.66 1,154,429.23
在建工程 6,433,456.00 6,433,456.00
负债
应付账款 12,804.48 12,804.48
预收款项 344,000.00 344,000.00
应交税费 1,228,607.05 1,228,607.05
其他应付款 17,872,166.67 17,872,166.67
长期借款 70,106,901.67 70,106,901.67
净资产 49,464,218.67 23,106,970.35
减：少数股东权益
取得的净资产 49,464,218.67 23,106,970.35
(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
根据购买日时点被收购方资产、负债情况，对投资性房地产和固定资产的公允价值参照
万隆（上海）资产评估有限公司出具的《宁波大叶园林设备股份有限公司拟股权收购涉及的
宁波鸿越智能科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（万隆评报字〔2020〕第 10528
号）经资产基础法评估后的评估价值持续计算至购买日的价值，确认购买日被收购方的可辨
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认资产、负债的公允价值。
(二) 其他原因的合并范围变动
合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
HONBO INT PET.LTD 设立 2020 年 8 月 21 日 20,335,398.00 100.00%
RUNBO INT PET.LTD 设立 2020 年 8 月 25 日 2,033,543.60 100.00%
GOODTEX SINGAPORE PTE.LTD 设立 2020 年 8 月 25 日 2,033,543.60 100.00%
LINGYE INTELLIGENT (THAILAND)
设立 2020 年 9 月 16 日 20,301,600.00 100.00%
CO., LTD.
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
宁波领越智能设备有限公司 余姚 余姚 制造业 100.00 购买
DAYE EUROPE GMBH 德国 德国 商业 100.00 同一控制下企业合并
DAYE NORTH AMERICA,INC. 美国 美国 商业 100.00 设立
DAYE INTERNATIONAL CO., LIMITED 香港 香港 商业 100.00 设立
宁波鸿越智能科技有限公司 余姚 余姚 制造业 100.00 非同一控制下企业合并
2. 无重要的非全资子公司
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
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信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3、五（一）
5。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
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取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公
司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公
司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2020 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 55.98%(2019 年 12 月 31 日：75.73%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款
余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 293,423,356.17 297,957,919.58 297,957,919.58
交易性金融负债 4,077,113.40 4,077,113.40 4,077,113.40
应付票据 95,328,500.00 95,328,500.00 95,328,500.00
应付账款 356,487,465.78 356,487,465.78 356,487,465.78
其他应付款 2,287,103.97 2,287,103.97 2,287,103.97
一年内到期的其他非流动
15,018,500.00 15,308,333.33 15,308,333.33
负债
长期借款 100,149,722.22 121,708,524.44 121,708,524.44
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小 计 866,771,761.54 893,154,960.50 771,446,436.06 121,708,524.44
(续上表)
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 359,414,983.32 366,336,889.20 366,336,889.20
交易性金融负债 2,415,421.80 2,415,421.80 2,415,421.80
应付票据 48,958,000.00 48,958,000.00 48,958,000.00
应付账款 407,700,520.84 407,700,520.84 407,700,520.84
其他应付款 2,208,422.17 2,208,422.17 2,208,422.17
长期借款 192,143,884.41 227,454,953.38 44,282,056.33 183,172,897.05
小 计 1,013,067,232.54 1,055,300,207.39 827,845,254.01 44,282,056.33 183,172,897.05
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司
所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
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期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流动金
15,988,954.14 15,988,954.14
融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其变
15,988,954.14 15,988,954.14
动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 15,988,954.14 15,988,954.14
持续以公允价值计量的资产总额 15,988,954.14 15,988,954.14
2. 交易性金融负债 4,077,113.40 4,077,113.40
(1) 交易性金融负债 4,077,113.40 4,077,113.40
衍生金融负债 4,077,113.40 4,077,113.40
持续以公允价值计量的负债总额 4,077,113.40 4,077,113.40
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司期末衍生金融资产系未到期的银行远期结汇合约，以剩余交割时限确定的期末金融
机构远期汇率报价作为公允价值确定依据。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
浙江金大叶控股有限公司 余姚 实业投资 5,500 万元 33.00 33.00
本公司的母公司情况的说明
浙江金大叶控股有限公司，系由叶晓波投资设立，于 2016 年 8 月 18 日在余姚市市场监
督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91330281MA282GTG8W 的营业执照。2016 年
9 月，叶晓波将其持有的 1%股份以 55 万元转让给韩月英。截至 2020 年 12 月 31 日，公司注
册资本 55,000,000.00 元，其中叶晓波出资 54,450,000.00 元，占注册资本的 99.00%；韩
月英出资 550,000.00 元，占注册资本的 1.00%。
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母公司经营范围：实业投资（未经金融等监管部门批准不得从事吸收存款、融资担保、
代客理财、向社会公众集（融）资等金融业务），店铺、厂房租赁，日用品批发、零售，营
销策划及会务服务，房地产开发及销售。
(2) 本公司最终控制方是叶晓波、ANGELICA PG HU 夫妇。
叶晓波控制的浙江金大叶控股有限公司、香港谷泰国际有限公司、余姚德创骏博投资合
伙企业（有限合伙）分别持有本公司 33.00%、18.00%、5.63%的股份，叶晓波和 ANGELICA PG
HU 控制的香港金德国际控股有限公司持有本公司 9.00%的股份。叶晓波和 ANGELICA PG HU
夫妇合计控制本公司 65.63%的股份，为本公司的实际控制人。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
(二) 关联交易情况
1. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已经
担保方 担保金额
起始日 到期日 履行完毕
5,005,881.94 2020.11.27 2021.11.27 否
5,005,881.94 2020.11.27 2021.11.27 否
9,010,587.50 2020.12.16 2021.06.16 否
9,008,662.50 2020.12.23 2021.06.22 否
9,911,646.25 2020.04.16 2021.04.15 否
9,010,587.50 2020.04.20 2021.04.19 否
7,008,234.72 2020.05.07 2021.05.06 否
4,104,823.19 2020.05.15 2021.05.14 否
叶晓波、Angelica Pg Hu
9,911,646.25 2020.09.17 2021.09.16 否
23,625,443.92 2020.10.28 2021.03.26 否
19,037,366.17 2020.10.28 2021.01.25 否
6,007,058.33 2020.11.19 2021.11.18 否
21,863,069.90 2020.11.30 2021.04.20 否
9,911,646.25 2020.12.07 2021.12.06 否
9,911,646.25 2020.12.17 2021.12.16 否
5,332,007.20 2020.12.17 2021.03.15 否
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12,012,833.33 2020.12.22 2021.12.21 否
7,806,030.34 2020.12.22 2021.03.19 否
14,355,433.90 2020.12.28 2021.06.01 否
9,911,646.25 2020.11.18 2021.11.18 否
9,911,646.25 2020.12.15 2021.12.15 否
叶晓波 2,826,223.04 2020.12.16 2021.03.16 否
15,011,569.42 2020.12.29 2021.03.29 否
24,082,021.88 2020.12.24 2021.12.24 否
9,010,587.50 2020.11.12 2021.05.11 否
5,005,881.94 2020.11.19 2021.05.18 否
叶晓波、Angelica Pg Hu 9,911,646.25 2020.12.02 2021.06.01 否
5,006,166.67 2020.06.19 2021.07.18 否
10,012,333.33 2020.06.29 2021.07.18 否
叶晓波、Angelica Pg Hu[注 1] 9,911,646.25 2020.12.15 2021.12.14 否
10,014,972.22 2019.11.25 2024.12.31 否
6,209,282.78 2019.12.25 2024.12.31 否
4,907,336.38 2020.01.19 2025.06.30 否
7,661,453.75 2020.01.19 2025.06.30 否
1,982,964.50 2020.03.13 2024.12.31 否
8,032,007.72 2020.03.13 2025.06.30 否
4,907,336.39 2020.04.16 2024.12.31 否
叶晓波、Angelica Pg Hu[注 2] 4,907,336.39 2020.05.09 2025.06.30 否
4,907,336.39 2020.05.18 2025.06.30 否
10,014,972.22 2020.06.03 2025.06.30 否
4,636,932.14 2020.06.24 2025.06.30 否
120,179.67 2020.06.24 2024.12.31 否
4,907,336.39 2020.07.08 2025.12.31 否
4,907,336.39 2020.07.17 2025.12.31 否
4,907,336.39 2020.08.19 2025.12.31 否
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小 计 391,465,975.88
[注 1]该借款同时由宁波鸿越智能科技有限公司土地做抵押担保
[注 2]该借款同时由本公司房产和土地、宁波领越智能设备有限公司土地抵押担保
2. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 394.39 万元 342.71 万元
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2020 年 5 月 26 日，MTD Products, Inc.向美国商务部和美国国际贸易委员会提出申请，
要求对原产于中国的步进式汽油割草机（排量 196CC（含本数）以下）启动反倾销和反补贴
调查，对原产于越南的前述产品启动反倾销调查。2020 年 6 月 16 日，美国商务部宣布对此
案立案并启动“双反”调查。
2020 年 10 月 30 日，美国商务部在联邦纪事上公布反补贴初裁裁决公告，于 2020 年 10
月 30 日开始对原产于中国的步进式汽油割草机（排量 196CC（含本数）以下）征收 14.68%
反补贴保证金。2020 年 12 月 30 日，美国商务部在联邦纪事上公布反倾销初裁裁决公告，
于 2020 年 12 月 30 日开始对原产于中国的步进式汽油割草机（排量 196CC（含本数）以下）
征收保证金，反倾销和反补贴保证金合计征收保证金率为 72.04%。对此，公司已聘请专业
的律师机构组成“双反调查”小组，积极应对本次调查，并在美国国际贸易委员会进行积极
应诉。
截至本财务报表报出日，该诉讼尚在尚在审理之中。公司 2020 年度已向美国海关缴纳
反补贴和反倾销保证金合计 487.27 万元，该等保证金系按照货物向美国海关申报进口时对
应的经美国商务部宣布生效的反补贴和反倾销预缴保证金率计算而得，对应出口的存货尚未
销售，根据相关法规及双反诉讼律师的意见，参考案件的诉讼情况、诉讼金额，不存在应计
提预计负债而未计提的情形。
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十二、资产负债表日后事项
拟以 2020 年末总股本 16,000 万股为基数，向全部股东以
拟分配的利润或股利 每 10 股派发现金股利 1 元（含税），该利润分配议案尚需
经股东大会决议批准。
十三、其他重要事项
分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部
为基础确定报告分部。分别对草坪割草机业务、打草机/割灌机业务等的经营业绩进行考核。
与各分部共同使用的资产、负债因业务紧密关联，无法划分。
本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售
地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2. 报告分部的财务信息
地区分部
项 目 境外 境内 合 计
主营业务收入 944,754,834.33 54,809,617.73 999,564,452.06
主营业务成本 763,479,175.46 44,274,324.97 807,753,500.43
产品分部
项 目 割草机 打草机/割灌机 其他动力机械 配件 合 计
主营业务收入 808,126,398.02 26,171,613.72 79,616,023.63 85,650,416.69 999,564,452.06
主营业务成本 664,469,220.06 19,390,009.95 64,880,510.72 59,013,759.70 807,753,500.43
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 347,180,965.37 100.00 10,440,569.03 3.01 336,740,396.34
合 计 347,180,965.37 100.00 10,440,569.03 3.01 336,740,396.34
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 369,114,507.71 100.00 11,074,331.21 3.00 358,040,176.50
合 计 369,114,507.71 100.00 11,074,331.21 3.00 358,040,176.50
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 346,838,923.94 10,405,167.72 3.00
1-2 年 330,069.74 33,006.97 10.00
2-3 年 11,971.69 2,394.34 20.00
小 计 347,180,965.37 10,440,569.03 3.01
(2) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 11,074,331.21 -633,762.18 10,440,569.03
小 计 11,074,331.21 -633,762.18 10,440,569.03
2) 本期无重要的坏账准备收回或转回的坏账准备
(3) 本期无实际核销的应收账款
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
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DAYE NORTH AMERICA,INC. 140,571,495.87 40.49 4,217,144.88
DAYE INTERNATIONAL CO., LIMITED 50,545,561.79 14.56 1,516,366.85
客户 3 33,115,622.04 9.54 993,468.66
客户 4 26,122,297.62 7.52 783,668.93
客户 5 19,414,533.38 5.59 582,436.00
小 计 269,769,510.70 77.70 8,093,085.32
(5) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
(6) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1）类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 130,836,779.74 100.00 4,443,239.70 3.40 126,393,540.04
合 计 130,836,779.74 100.00 4,443,239.70 3.40 126,393,540.04
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 78,446,408.83 100.00 2,994,270.61 3.82 75,452,138.22
合 计 78,446,408.83 100.00 2,994,270.61 3.82 75,452,138.22
2）采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围内关联往来 122,880,479.17 3,686,414.37 3.00
应收押金保证金 7,390,775.00 739,156.50 10.00
应收备用金 565,525.57 17,668.83 3.12
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小 计 130,836,779.74 4,443,239.70 3.40
按组合计提坏账的确认标准及说明：根据款项性质确定组合。
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 123,436,286.74
1-2 年 7,399,475.00
2-3 年 1,018.00
合 计 130,836,779.74
(3) 坏账准备变动情况
1）明细情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 2,078,772.98 915,297.63 200.00 2,994,270.61
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,624,315.62 -175,350.13 3.60 1,448,969.09
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 3,703,088.60 739,947.50 203.60 4,443,239.70
2）本期坏账准备收回或转回的情况。
(4) 本期无实际核销的其他应收款。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
第 80 页 共 86 页
往来款 122,880,479.17 69,786,738.29
押金保证金 7,390,775.00 8,340,775.00
备用金 565,525.57 318,895.54
合 计 130,836,779.74 78,446,408.83
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
宁波鸿越智能科技有限公司 往来款 87,500,000.00 1 年以内 66.88 2,625,000.00
DAYE NORTH AMERICA,INC. 往来款 18,578,424.75 1 年以内 14.20 557,352.74
宁波领越智能设备有限公司 往来款 16,802,054.42 1 年以内 12.84 504,061.63
单位 4 押金保证金 7,389,475.00 1-2 年 5.65 738,947.50
单位 5 备用金 99,103.79 1 年以内 0.07 2,973.11
小 计 130,369,057.96 99.64 4,428,334.98
(7) 本期无按应收金额确认的政府补助。
(8) 本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9) 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 537,121,055.64 537,121,055.64 78,718,855.17 78,718,855.17
合 计 537,121,055.64 537,121,055.64 78,718,855.17 78,718,855.17
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
宁波领越智能设备有限公司 60,000,000.00 365,261,792.47 425,261,792.47
DAYE EUROPE GMBH 12,157,545.17 12,157,545.17
DAYE NORTH AMERICA,INC 6,561,310.00 23,974,300.00 30,535,610.00
宁波鸿越智能科技有限公司 48,760,000.00 48,760,000.00
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HONBO INT PET.LTD 20,335,398.00 20,335,398.00
DAYE INTERNATIONAL CO.,
70,710.00 70,710.00
LIMITED
小 计 78,718,855.17 458,402,200.47 537,121,055.64
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,118,683,436.45 917,827,915.66 968,131,538.71 756,316,074.79
其他业务收入 2,849,520.29 1,621,460.18 760,249.86 20,400.00
合 计 1,121,532,956.74 919,449,375.84 968,891,788.57 756,336,474.79
(2) 收入按主要类别的分解信息
报告分部 园林机械产品 其他 小 计
主要经营地区
境外 1,064,121,159.40 1,773,978.47 1,065,895,137.87
境内 54,562,277.05 1,075,541.82 55,637,818.87
小 计 1,118,683,436.45 2,849,520.29 1,121,532,956.74
主要产品类型
割草机 928,806,306.00 928,806,306.00
打草机/割灌机 26,085,158.27 26,085,158.27
其他动力机械 78,874,499.04 78,874,499.04
配件 84,917,473.14 84,917,473.14
其他 2,849,520.29 2,849,520.29
小 计 1,118,683,436.45 2,849,520.29 1,121,532,956.74
收入确认时间
商品（在某一时点转让） 1,118,683,436.45 2,849,520.29 1,121,532,956.74
小 计 1,118,683,436.45 2,849,520.29 1,121,532,956.74
(3) 履约义务
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公司主要销售割草机等产品。具体销售产品履约义务及达成详见本财务报表附注三（二
十五）3 之说明。付款期限按合同约定执行，产品销售通常在较短时间内完成。
(4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 1,133,158.04 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 18,423,423.13 17,773,911.24
直接材料 18,012,375.97 15,145,633.13
认证及测试费 3,989,044.43 3,789,286.71
折旧及摊销 2,602,646.12 2,452,694.74
其他 4,062,085.74 4,054,750.18
合 计 47,089,575.39 43,216,276.00
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
处置衍生金融资产/负债的收益 681,822.96 -2,945,957.10
理财产品收益 82,318.07 348,860.03
合 计 764,141.03 -2,597,097.07
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-34,372.86
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
1,233,513.00
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 11,915,874.99
受的政府补助除外）
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计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 704,218.67
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 82,318.07
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量 14,439,663.70
且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 27,540.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 28,368,755.57
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 2,239,222.90
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 26,129,532.67
(2) 重大非经常性损益项目说明
本期计入当期损益的政府补助以及偶发性的税收返还发生额分别为 11,915,874.99 元
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及 1,233,513.00 元，明细详见本财务报表附注五(四)3 之说明。
本期持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值
变动收益以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债取得的投资
收 益 为 14,439,663.70 元 ， 主 要 系 衍 生 金 融 资 产 / 负 债 产 生 的 公 允 价 值 变 动 收 益
13,757,840.74 元以及处置衍生金融资产/负债的收益 681,822.96 元。
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.62 0.59 0.59
扣除非经常性损益后归属于公司
8.32 0.39 0.39
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 76,701,625.69
非经常性损益 B 26,129,532.67
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 50,572,093.02
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 478,480,264.15
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 365,261,792.47
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 3
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
外币报表折算差异的归属于公司普通股股东
I -1,180,873.40
其他 的净资产
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 607,556,088.41
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 12.62%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.32%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
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(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 76,701,625.69
非经常性损益 B 26,129,532.67
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 50,572,093.02
期初股份总数 D 120,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 40,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 3
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 130,000,000.00
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.59
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.39
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
宁波大叶园林设备股份有限公司
二〇二一年四月十六日
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