证券代码：300889 证券简称：爱克股份 公告编号：2023-029
深圳爱克莱特科技股份有限公司
关于2023年第一季度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，深圳爱克莱
特科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）对合并范围
内截至 2023 年 03 月 31 日的各类资产进行全面清查、评估和分析。
经资产减值测试，认为部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原
则，公司对可能发生资产减值的相关资产计提资产减值损失和信用减
值损失。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对 2023 年第一季度末存在可能发生减值迹象
的资产进行全面清查和资产减值测试后，计提 2023 年第一季度各项
减值准备共计人民币 6,053,687.35 元，转回各项减值准备共计人民
币 148,143.00 元。具体情况如下：
单位：元
计提项目 期初余额 本期计提 本期转回 本期转销 其他 期末余额
一、 应收账
114,529,699.07 6,188,321.61 148,143.00 -1,818.41 120,568,059.27
信用 款
减值 应收票
289,075.32 236,601.03 525,676.35
损失 据
其他应
1,333,181.50 67,348.88 1,400,530.38
收款
二、
存货 21,439,956.59 2,161,893.52 -15,457.86 19,262,605.21
资产
减值 合同资
13,935,906.68 -438,584.17 13,497,322.51
损失 产
合计
151,527,819.16 6,053,687.35 148,143.00 2,161,893.52 -17,276.27 155,254,193.72
附注：上述表格里“其他”项为坏账准备在上年末和本年初外币和本币汇率不一致导致的差异。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财
务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测
等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的
现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，
确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按
照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公
司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其
损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在
初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险
已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该
金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司
在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形
成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
各类金融资产信用损失确定方法：
（1）对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将
其划分为不同的组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：账龄风险组合 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征
组合 2：关联方组合 本组合为合并范围内关联方款项
对于划分为组合 1 的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个
存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：
账龄 应收账款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5
1－2 年 10
2－3 年 30
3－4 年 50
账龄 应收账款计提比例（%）
4－5 年 80
5 年以上 100
对于划分为组合 2 的应收账款，除非有确凿证据证明该金融工具
的信用风险自初始确认后并显著增加外，不计提预期信用损失。
（2）对于其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始
确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内，或整个存续
期的预期信用损失的金额计提减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：账龄风险组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
组合 2：关联方组合 本组合为合并范围内关联方款项
对于划分为组合 1 和组合 2 的其他应收款，参考上述应收账款方
法确定。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收
回的，直接减记该金融资产的账面余额。
报告期内，公司根据上述信用减值损失的确认标准及计提方法，
计提信用减值损失 6,492,271.52 元,转回信用减值损失 148,143.00
元，因为上年期末和本年期初外币和本币折算汇率不一致，应收账款
坏账准备减少 1818.41 元。
（二）存货跌价准备的计提依据及方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存
货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，
是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其
可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现
净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数
量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消
失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌
价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（三）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“（一）
金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
报告期内，公司根据上述存货跌价准备的计提依据及方法和合同
资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，计提资产减值损失-
438,584.17 元，存货跌价准备转销 2,161,893.52 元，因为上年期末
和 本 年 期 初 外 币 和 本 币 折 算 汇 率不 一 致 ，存 货 跌 价准备减少
15,457.86 元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
2023 年 1 月-3 月，公司计提各项减值准备共计人民币
6,053,687.35 元，转回各项减值准备共计人民币 148,143.00 元。
本次计提资产减值准备将减少公司 2023 年第一季度合并利润表
利润总额 5,905,544.35 元，减少归属于上市公司股东 2023 年第
一季度净利润 5,186,073.71 元，公司 2023 年第一季度归属于上
市公司所有者权益相应减少 5,186,073.71 元。本次计提资产减
值准备事项未经审计确认。
公司本次资产减值准备计提是按照《企业会计准则》及公司会计
政策的相关规定执行，无需公司董事会审议。本次资产减值准备计提
符合公司实际情况，依据充分，计提后能够公允、客观、真实的反映
截至 2023 年 03 月 31 日公司财务状况、资产价值及经营成果。本次
计提资产减值准备有利于进一步增强公司的防范风险能力，确保公司
的可持续发展，不存在损害公司和全体股东利益的情形。
特此公告。
深圳爱克莱特科技股份有限公司
董 事 会
2023 年 04 月 26 日
