爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
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一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
爱美客技术发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系在北京爱美客生物
科技有限公司基础上以整体变更方式设立的股份公司，于 2016 年 6 月 24 日取得北京市工
商行政管理局昌平分局核发的统一社会信用代码为 91110114763510383J 的营业执照，注册
资本及股本为人民币 8,566.20 万元。
根据本公司 2016 年第一次临时股东大会决议的规定，本公司增加注册资本至人民币
9,000.00 万元，新增注册资本 433.80 万元由新股东九州通医药集团股份有限公司和刘兆年
认缴，注册资本实缴情况已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2016]第
001055 号验资报告验证。本公司于 2016 年 10 月 31 日办理完毕工商变更手续。
根据 2018 年 10 月 14 日公司 2018 年第一次临时股东大会决议，苑丰、汤胜和、张政
朴、简军分别将其持有的 1,638,285 股、1,456,254 股、546,095 股和 3,559,366 股转让给
Gannett Peak Limited（香港），转让价值为 3.47 美元/股。工商变更手续于 2018 年 10 月
17 日办理完毕。
根据公司第一届董事会第十九次会议、2019 年第一次临时股东大会的决议，并经中国
证券监督管理委员会证监许可[2020] 1937 号文核准，本公司首次公开发行人民币普通股（A
股）3,020 万股，截止 2020 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 12,020.00 万股，注
册资本为 12,020.00 万元。
注册地址：北京市昌平区科技园区白浮泉路 10 号北控科技大厦 4 层 416B 室，总部地
址：北京市朝阳区建国路甲 92 号世茂大厦 C 座 21 层，实际控制人为简军。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属专用设备制造业，主要从事生物医用材料及生物医药的研发、生产和销售。
经营范围为：药品、生物制品、医疗器械、化妆品的技术开发、转让；新型药用辅料的
开发、生产；货物进出口、技术进出口、代理进出口；企业管理咨询（不含中介服务）；销
售（含网上销售）医疗器械、化妆品；批发、零售（含网上销售）食品；批发（含网上销售）
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药品。生产医疗器械 III 类：III-6846-1 植入器材。（市场主体依法自主选择经营项目，开
展经营活动；公司 2018 年 10 月 17 日前为内资企业，于 2018 年 10 月 17 日变更为外商投资
企业；批发、零售（含网上销售）食品、批发（含网上销售）药品以及依法须经批准的项目，
经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类
项目的经营活动。）。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2021 年 2 月 8 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 6 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例
北京爱美客科技发展有限公司（简称：科技公
全资子公司 二级 100% 100%
司）
北京诺博特生物科技有限公司（简称：诺博特公
控股子公司 二级 51% 51%
司）
北京诺博沃生物技术有限公司（简称：诺博沃公
控股子公司 三级 51% 51%
司）
北京融知生物科技有限公司（简称： 融知公司） 控股 二级 51% 51%
江苏爱美客生物医疗科技发展有限公司（简称：
全资 二级 100% 100%
江苏爱美客公司）
青岛博睿爱美投资合伙企业（有限合伙）（简称：
控股 二级 99.75% 99.75%
青岛博睿公司）*1
*1：青岛博睿公司截止 2020 年 12 月 31 日尚未出资，尚未开展经营。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,增加 2 户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司：
名称 变更原因
江苏爱美客生物医疗科技发展有限公司 2020 年 5 月新设立
青岛博睿爱美投资合伙企业（有限合伙） 2020 年 12 月 31 日新设立
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合
称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，
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编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三） 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或
资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
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控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具
作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权
投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进
行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
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的风险。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并
合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并
且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易
费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之
前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投
资成本；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并
日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值
与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当
期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等
转为购买日所属当期投资收益。
（五） 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
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合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七） 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
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还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
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本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
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衍生工具不应分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
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用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4. 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
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（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6. 金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额
和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
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账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
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所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金
融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7. 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（八） 应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（七）6.
金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
非合并范围内相同账龄 参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来
账龄组合 的应收账款具有类似信 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续
用风险特征 期预期损失率对照表计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来
合并范围内关联方组合 合并范围内关联方款项 经济状况的预测，按照整个存续期预期损失率计
算预期信用损失
（九） 其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（七）
6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
非合并范围内相同账龄 参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来
账龄组合 其他应收款具有类似 经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存
信用风险特征 续期预期损失率对照表计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来
员工备用金及存放在其
余额百分比组合 经济状况的预测，按照整个存续期预期损失率计
他单位的押金、保证金
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来
合并范围内关联方组合 合并范围内关联方款项 经济状况的预测，按照整个存续期预期损失率计
算预期信用损失
（十） 存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、
半产品、库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按移动加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
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产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（十一）合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（七）6.
金融工具减值。
（十二）持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 划分为持有待售核算方法
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本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
（十三）长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
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本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
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被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
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（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
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利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料
（十四）固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资
产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 10-30 0-5 4.75-10.00
机器设备 直线法 5-10 0-5 9.50-20.00
运输设备 直线法 4 0-5 23.75-25.00
办公设备及其他 直线法 3-5 0-5 19.00-33.33
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
（十五）在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十六）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件、专利权、非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
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价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50 年 出让年限
软件 3-10 年 预计使用寿命
专利权 3-10 年 预计使用寿命
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
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4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十七）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组
或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价
值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可
收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值
损失。
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（十八）长期待摊费用
1. 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2. 摊销年限
类别 摊销年限 备注
房屋装修费 2-10 年 参照装修的耐用年限和租赁年限确定
（十九）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
（二十）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
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生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十一）预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十二）股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
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等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
（二十三）收入
1.收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
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个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
2.收入确认的具体方法
本公司主要从事生物医用材料研发、生产和销售，收入合同中一般包括一项履约义务，
为某一时点履行。公司将商品交付给客户时客户取得相关商品的控制权，即收入确认的具体
时点为公司商品交付给客户，并取得客户签收单时确认收入。具体如下：
（1）线下销售，公司将商品委托第三方物流公司运输到购货方指定地点并由购货方签
收确认后确认销售收入。
（2）线上业务公司自营模式，公司通过天猫、小红书和微店等互联网电商平台直接销
售商品，消费者将货款支付至互联网支付平台，公司发出商品，消费者收到货物，公司收到
货款时确认收入。
（二十四）合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
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履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十五）政府补助
1. 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3. 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期
的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直
接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常
活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
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息资金直接拨付给企业两种情况。财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优
惠利率向企业提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该
政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴
息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十七）经营租赁、融资租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
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中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期
收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十
四）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
（二十八）会计政策变更
1． 执行新收入准则对本公司的影响
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号-收入》，
变更后的会计政策详见附注四（二十三）。根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的
累计影响数调整首次执行当期期初（2020 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目
金额，对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
2019 年 12 月 31 日 累积影响金额 调整后 2020 年 1
项目
原列报金额 重分类 重新计量 小计 月 1 日列报金额
预收款项 9,902,197.12 -9,902,197.12 -9,902,197.12
合同负债 9,547,978.50 9,547,978.50 9,547,978.50
其他流动负债 354,218.62 354,218.62 354,218.62
负债合计 9,902,197.12 9,902,197.12
五、税项
(一)公司主要税种和税率
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税种 计税依据 税率
销售货物、转让无形资产或者不动产；
增值税 13%、3%、1%
提供应税服务收入
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、20%
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%或 12%
(二)税收优惠政策及依据
1、企业所得税
本公司于 2020 年 7 月 31 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税
务局、北京市地方税务局共同核发的编号为 GR202011000959 的高新技术企业证书，有效期
三年。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，2020 年-2022 年所得税税率为 15%。
财政部、税务总局、科技部联合发布《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》
（财税〔2018〕99 号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计
入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日～2020 年 12 月 31 日期
间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产
成本的 175%在税前摊销。本公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用享受企业
所得税前加计扣除的税收优惠。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《财
政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税
[2009]70 号）的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础
上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。已向主管税务
机关办理享受企业所得税加计扣除优惠的备案手续，享受安置残疾人员就业有关企业所得税
优惠。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施
条例）、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕
54 号）规定，企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单
位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再
分年度计算折旧。
根据财税〔2019〕13 号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减
按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。科
技公司和江苏爱美客公司适用小型微利企业的税收优惠。
财务报表附注第32页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
2、增值税
根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》，
本公司发生的增值税税控系统专用设备技术维护费，凭技术维护服务单位开具的技术维护费
发票，在增值税应纳税额中全额抵减。
根据财税[2014]57 号、财税[2009]9 号、国家税务总局公告“2012 年第 20 号”文件
规定，公司生产的属于微生物代谢产物制成的生物制品可申请办理增值税简易征收。公司于
2018 年 12 月 17 日向国家税务总局北京市昌平区税务局第一税务所提交《增值税一般纳税
人选择简易办法征收备案表》，本公司主要产品医用羟丙基甲基纤维素-透明质酸钠溶液、医
用含聚乙烯醇凝胶微球的透明质酸钠-羟丙基甲基纤维素凝胶、注射用修饰透明质酸钠凝胶、
注射用透明质酸钠复合溶液和医用透明质酸钠-羟丙基甲基纤维素凝胶变更为使用简易办法
征收，征收率为 3%。
江苏爱美客公司为小规模纳税人，增值税征收率为 3%。根据财政部税务总局公告 2020
年第 13 号和财政部税务总局公告 2020 年第 24 号，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市
的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2020 年 1 月 1 日）
注释1．货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 3,455,840,597.30 505,609,228.96
合 计 3,455,840,597.30 505,609,228.96
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
货币资金期末余额较期初增加了 583.50%，主要系 2020 年公开发行股票募集资金到位
所致。
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
结构性存款 841,568,000.00
注释3．应收账款
1． 按账龄披露应收账款
财务报表附注第33页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 31,391,096.19 15,512,883.00
1－2 年
2－3 年
3－4 年
4－5 年 96,600.00
5 年以上
小计 31,391,096.19 15,609,483.00
减：坏账准备 1,569,554.81 872,244.15
合计 29,821,541.38 14,737,238.85
2． 按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失
的应收账款
按信用风险特征组合计
提预期信用损失的应收 31,391,096.19 100.00 1,569,554.81 5.00 29,821,541.38
账款
其中：账龄组合 31,391,096.19 100.00 1,569,554.81 5.00 29,821,541.38
合计 31,391,096.19 100.00 1,569,554.81 5.00 29,821,541.38
续：
期初余额
种类 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计 提预 期信 用损
96,600.00 0.62 96,600.00 100.00
失的应收账款
按信用 风险 特征 组合
计提预 期信 用损 失的 15,512,883.00 99.38 775,644.15 5.00 14,737,238.85
应收账款
其中：账龄组合 15,512,883.00 99.38 775,644.15 5.00 14,737,238.85
合计 15,609,483.00 100.00 872,244.15 5.59 14,737,238.85
3． 按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合
财务报表附注第34页
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2020 年度财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 31,391,096.19 1,569,554.81 5.00
合计 31,391,096.19 1,569,554.81 5.00
4．本报告期内计提、收回或转回的预期信用损失情况
本期变动情况
项目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
应收账款预
872,244.15 793,910.66 96,600.00 1,569,554.81
期信用损失
5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 余额的比例 已计提预期信用损失
（%）
客户一 15,287,385.00 48.70 764,369.25
客户二 1,655,636.60 5.27 82,781.83
客户三 1,506,000.00 4.80 75,300.00
客户四 1,197,104.42 3.81 59,855.22
客户五 867,190.20 2.76 43,359.51
合计 20,513,316.22 65.34 1,025,665.81
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 6,244,143.66 99.52 4,522,544.96 98.98
1至2年 10,024.03 0.16 46,559.83 1.02
2至3年 20,000.00 0.32
合计 6,274,167.69 100.00 4,569,104.79 100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
供应商一 1,913,385.00 30.50 1 年以内 尚未提供服务
供应商二 1,611,073.58 25.68 1 年以内 服务尚未完成
供应商三 755,108.94 12.04 1 年以内 预付房租费
供应商四 284,466.00 4.53 1 年以内 尚未提供服务
供应商五 243,900.00 3.89 1 年以内 尚未交货
合计 4,807,933.52 76.64
财务报表附注第35页
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2020 年度财务报表附注
注释5．其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,332,289.13 2,304,301.51
合 计 3,332,289.13 2,304,301.51
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款情况
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 1,756,867.21 2,242,142.37
1－2 年 1,657,198.40 85,731.25
2－3 年 16,900.25 197,615.16
3－4 年 177,615.16 1,000.00
4－5 年
5 年以上
小计 3,608,581.02 2,526,488.78
减：坏账准备 276,291.89 222,187.27
合计 3,332,289.13 2,304,301.51
2．按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
押金、保证金 2,475,662.66 1,942,429.41
员工借款及备用金 283,271.09 25,345.40
员工社保、公积金等 849,647.27 558,713.97
合 计 3,608,581.02 2,526,488.78
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 3,507,672.77 175,383.64 3,332,289.13
第二阶段
第三阶段 100,908.25 100,908.25
合计 3,608,581.02 276,291.89 3,332,289.13
续：
财务报表附注第36页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,425,580.53 121,279.02 2,304,301.51
第二阶段
第三阶段 100,908.25 100,908.25
合计 2,526,488.78 222,187.27 2,304,301.51
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
100,908.25 2.80 100,908.25 100.00
他应收款
按信用风险特征组合计提预
3,507,672.77 97.20 175,383.64 5.00 3,332,289.13
期信用损失的其他应收款
其中：账龄组合 849,647.27 23.55 42,482.36 5.00 807,164.91
余额百分比组合 2,658,025.50 73.65 132,901.28 5.00 2,525,124.22
合计 3,608,581.02 100.00 276,291.89 7.66 3,332,289.13
续：
期初余额
种类 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其他
100,908.25 3.99 100,908.25 100.00
应收款
按信用风险特征组合计提预期
2,425,580.53 96.01 121,279.02 5.00 2,304,301.51
信用损失的其他应收款
合计 2,526,488.78 100.00 222,187.27 8.79 2,304,301.51
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
期末余额
单位
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
北京东方梦投资管理有限公司 100,908.25 100,908.25 100.00
系本公司承租的位于昌平科技园火炬街 10 号院的房屋之押金，已于 2019 年 2 月 28 日
解除租赁合同关系，多次催收保证金，仍未收回，全额计提预期信用损失。
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）账龄组合
财务报表附注第37页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 849,647.27 42,482.36 5.00
合计 849,647.27 42,482.36 5.00
（2）余额百分比组合（备用金、保证金及押金）
期末余额
逾期天数
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 907,219.94 45,361.00 5.00
1－2 年 1,657,198.40 82,859.92 5.00
2－3 年 8,775.00 438.75 5.00
3－4 年 84,832.16 4,241.61 5.00
合计 2,658,025.50 132,901.28 5.00
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损
信用损失(未发生
信用损失 失(已发生信用减值)
信用减值)
期初余额 121,279.02 100,908.25 222,187.27
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 55,104.62 55,104.62
本期转回
本期转销
本期核销 1,000.00 1,000.00
其他变动
期末余额 175,383.64 100,908.25 276,291.89
8．本报告期实际核销的其他应收款
本期核销其他应收款 1,000.00 元。
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 比例(%) 预期信用损失
供应商一 押金 2,261,147.25 2 年以内 62.66 113,057.36
财务报表附注第38页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 比例(%) 预期信用损失
供应商二 押金 100,908.25 3 年以内 2.80 100,908.25
员工 备用金 99,500.00 1 年以内 2.76 4,975.00
供应商三 保证金 70,785.00 3至4年 1.96 3,539.25
员工 备用金 63,292.00 1 年以内 1.75 3,164.60
合 计 2,595,632.50 71.93 225,644.46
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项 目
金额 跌价准备 账面价值 金额 跌价准备 账面价值
原材料 10,649,213.45 10,649,213.45 11,582,029.21 11,582,029.21
在产品 4,810,783.64 4,810,783.64 1,400,129.55 1,400,129.55
库存商品 11,306,584.51 300,834.17 11,005,750.34 10,717,282.90 415,643.67 10,301,639.23
发出商品 338,436.58 338,436.58 8,710.39 8,710.39
合 计 27,105,018.18 300,834.17 26,804,184.01 23,708,152.05 415,643.67 23,292,508.38
2．报告期内存货跌价准备计提、转回、转销情况
本期减少额
存货种类 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
库存商品 415,643.67 14,045.16 128,854.66 300,834.17
合计 415,643.67 14,045.16 128,854.66 300,834.17
注释7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 12,200,544.58 9,597,497.27
上市费用 4,590,094.33
合 计 12,200,544.58 14,187,591.60
注释8．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．合营企业
东方美客（北京）科技发
34,297,990.00 -405,257.80
展有限公司
财务报表附注第39页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
合计 34,297,990.00 -405,257.80
续：
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 期末余额
变动 股利或利润 准备
一．合营企业
东方美客（北京）科技发
33,892,732.20
展有限公司
合计 33,892,732.20
注释9．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量的股权投资 25,000,000.00
合计 25,000,000.00
其他非流动金融资产说明：
2020 年 9 月 10 日经总经理办公会会议通过了对杭州先为达生物科技有限公司进行股权
投资，2020 年 10 月 10 日签订了增资协议（B 轮融资），以人民币 25,000,000 元认购目标公
司新增注册资本 25 万元，本次交易完成后，持有目标公司 2%股权，未向目标公司委派董事。
注释10．固定资产
1．固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一. 账面原值合计
1． 期初余额 119,067,992.28 43,755,936.25 1,875,794.03 8,419,173.59 173,118,896.15
2．本期增加金额 640,693.66 1,898,135.96 345,685.77 2,884,515.39
购置 1,898,135.96 345,685.77 2,243,821.73
在建工程转入 640,693.66 640,693.66
3．本期减少金额 233,963.84 123,795.95 357,759.79
处置或报废 233,963.84 123,795.95 357,759.79
4． 期末余额 119,708,685.94 45,420,108.37 1,875,794.03 8,641,063.41 175,645,651.75
二. 累计折旧
1．期初余额 7,695,659.01 8,649,620.18 1,084,311.31 5,047,882.97 22,477,473.47
2．本期增加金额 4,317,797.04 4,202,479.67 252,071.16 1,721,608.52 10,493,956.39
财务报表附注第40页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
计提 4,317,797.04 4,202,479.67 252,071.16 1,721,608.52 10,493,956.39
3．本期减少金额 103,534.53 96,119.12 199,653.65
处置或报废 103,534.53 96,119.12 199,653.65
4． 期末余额 12,013,456.05 12,748,565.32 1,336,382.47 6,673,372.37 32,771,776.21
三. 减值准备
四. 账面价值合计
1． 期末余额 107,695,229.89 32,671,543.05 539,411.56 1,967,691.04 142,873,875.54
2． 期初余额 111,372,333.27 35,106,316.07 791,482.72 3,371,290.62 150,641,422.68
2．截止 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在暂时闲置的固定资产，无通过融资租赁租
入、通过经营租赁租出的固定资产。
3．截止 2020 年 12 月 31 日，不存在未办妥产权证书的固定资产。
4．截止 2020 年 12 月 31 日，无用于借款抵押的固定资产。
注释11．无形资产
1．无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 软件 合计
一. 账面原值合计
1． 期初余额 9,223,751.97 200,000.00 2,831,343.05 12,255,095.02
2．本期增加金额 186,935.56 186,935.56
购置 186,935.56 186,935.56
3．本期减少金额
处置
4． 期末余额 9,223,751.97 200,000.00 3,018,278.61 12,442,030.58
二. 累计摊销
1．期初余额 1,157,413.60 46,037.82 386,813.68 1,590,265.10
2．本期增加金额 184,475.04 16,037.76 287,854.55 488,367.35
计提 184,475.04 16,037.76 287,854.55 488,367.35
3．本期减少金额
处置
4． 期末余额 1,341,888.64 62,075.58 674,668.23 2,078,632.45
三. 减值准备
财务报表附注第41页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 专利权 软件 合计
四. 账面价值合计
1． 期末余额 7,881,863.33 137,924.42 2,343,610.38 10,363,398.13
2． 期初余额 8,066,338.37 153,962.18 2,444,529.37 10,664,829.92
2．截止 2020 年 12 月 31 日不存在未办妥产权证书的土地使用权。
注释12．长期待摊费用
2019 年 12 月 31
项 目 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2020 年 12 月 31 日
日
邮箱服务费等 22,552.99 18,042.48 4,510.51
平谷区马坊工业
园区厂房装修改 8,285,335.16 75,975.87 8,209,359.29
造工程
合计 22,552.99 8,285,335.16 94,018.35 8,213,869.80
注释13．递延所得税资产及递延所得税负债
1．递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,793,529.57 269,029.44 956,783.30 143,517.50
递延收益 9,767,313.38 1,465,097.00 11,291,213.55 1,693,682.03
内部交易未实现利润 231,274.10 54,444.09 245,596.97 59,592.34
合 计 11,792,117.05 1,788,570.53 12,493,593.82 1,896,791.87
2．递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧差异 14,909,386.25 2,236,407.94 16,073,692.80 2,411,053.92
结构性存款公允价值
1,568,000.00 235,200.00
变动损益
合计 16,477,386.25 2,471,607.94 16,073,692.80 2,411,053.92
3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项 目 期末余额 期初余额
资产减值准备 467,197.66 8,218.98
可抵扣亏损 83,803,899.03 66,667,681.89
合计 84,271,096.69 66,675,900.87
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
财务报表附注第42页
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2020 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
2020 年 218,175.25
2021 年 425,017.93 426,057.93
2022 年 14,669,326.82 16,368,037.28
2023 年 22,022,528.17 22,907,061.39
2024 年 24,914,365.88 26,748,350.04
2025 年 21,772,660.23
合计 83,803,899.03 66,667,681.89
注释14．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付工程、设备款 6,544,546.98 1,738,305.73
预付代理权 28,150,515.86 13,981,982.09
合计 34,695,062.84 15,720,287.82
其他非流动资产期末余额较期初增加 120.70%，主要系预付设备款以及代理权增加所致。
注释15．应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款 3,864,798.14 6,040,218.26
应付工程设备款 324,678.45 1,125,391.27
应付其他费用 369,534.41 264,434.75
合计 4,559,011.00 7,430,044.28
注释16．合同负债
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 17,216,095.95 9,547,978.50
合计 17,216,095.95 9,547,978.50
注释17．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 24,021,060.24 120,956,370.21 115,727,288.86 29,250,141.59
离职后福利-设定提存计划 674,070.36 445,366.78 1,119,437.14
合计 24,695,130.60 121,401,736.99 116,846,726.00 29,250,141.59
2．短期薪酬列示
财务报表附注第43页
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2020 年度财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,346,989.88 105,986,764.41 100,083,612.70 29,250,141.59
职工福利费 1,865,336.52 1,865,336.52
社会保险费 674,070.36 4,186,248.26 4,860,318.62
其中：医疗保险费 674,070.36 3,809,946.11 4,484,016.47
工伤保险费 27,796.93 27,796.93
生育保险费 348,505.22 348,505.22
住房公积金 6,979,446.96 6,979,446.96
工会经费和职工教育经费 1,938,574.06 1,938,574.06
合 计 24,021,060.24 120,956,370.21 115,727,288.86 29,250,141.59
3．设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
养老保险 674,070.36 394,539.43 1,068,609.79
失业保险费 50,827.35 50,827.35
合计 674,070.36 445,366.78 1,119,437.14
注释18．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 3,334,152.54 2,470,553.24
城市维护建设税 171,144.43 129,238.13
教育费附加 166,429.07 123,632.35
企业所得税 20,863,578.40 10,961,110.65
个人所得税 936,884.48 829,281.40
合计 25,472,188.92 14,513,815.77
应交税费期末余额较期初增加了 75.50%，主要系应交企业所得税增加所致。
注释19．其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
应付股利
应付利息
其他应付款 12,292,793.58 10,701,772.69
合计 12,292,793.58 10,701,772.69
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
财务报表附注第44页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金 10,519,336.93 8,624,045.85
待拨付政府补助资金 1,592,981.65
个人报销款 762,878.08 484,745.19
其他 1,010,578.57
合计 12,292,793.58 10,701,772.69
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
中国电子系统工程第二建设有限公司 6,423,780.12 质保金
合计 6,423,780.12
注释20．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 415,507.62 354,218.62
注释21．递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 6,017,021.24 1,031,489.40 4,985,531.84 政府补助
与收益相关政府补助 4,215,018.35 20,000.00 18.35 4,235,000.00 政府补助
政府补助小计 10,232,039.59 20,000.00 1,031,507.75 9,220,531.84
未实现收入 1,059,173.96 546,781.54 1,059,173.96 546,781.54
合 计 11,291,213.55 566,781.54 2,090,681.71 9,767,313.38
1． 与政府补助相关的递延收益
本期新增 本期计入其他 其他
负债项目 期初余额 期末余额 性质
补助金额 收益金额 变动
生物可降解工
程实验室专项 6,017,021.24 1,031,489.40 4,985,531.84 与资产相关
经费
新型颌面软硬
组织修复材料 4,215,018.35 20,000.00 18.35 4,235,000.00 与收益相关
研究
合计 10,232,039.59 20,000.00 1,031,489.40 18.35 9,220,531.84
注释22．股本
股东名称 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股份总数 90,000,000.00 30,200,000.00 120,200,000.00
合 计 90,000,000.00 30,200,000.00 120,200,000.00
股本变动情况说明：
经第一届董事会第十九次会议、2019 年第一次临时股东大会的决议，并经中国证券监
财务报表附注第45页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
督管理委员会证监许可[2020]1937 号核准，本公司于 2020 年 9 月 23 日向社会公众开发行
人民币普通股（A 股）3,020 万股。大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字
[2020]000553 号验字报告对实收股本予以审验。
注释23．资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股本溢价 139,693,608.01 3,404,933,769.23 3,544,627,377.24
资本公积的说明：
如附注六、注释 22 所述，本公司 2020 年公开发行 3,020 万新股，共募集资金
3,571,754,000.00 元，扣除与发行有关的费用人民币 136,620,230.77 元，实际可使用募集
资金 3,435,133,769.23 元，其中计入“股本”人民币 30,200,000.00 元，计入“资本公积
－股本溢价”人民币 3,404,933,769.23 元。
注释24．盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 45,000,000.00 15,100,000.00 60,100,000.00
注释25．未分配利润
提取或分配比例
项目 金额
(%)
期初未分配利润 384,239,950.24 —
加： 本期归属于母公司所有者的净利润 439,748,783.82 —
减：提取法定盈余公积 15,100,000.00
应付普通股股利
期末未分配利润 808,888,734.06
注释26．营业收入和营业成本
1． 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 709,290,197.00 55,515,490.65 557,715,652.79 41,099,513.82
其他业务
合计 709,290,197.00 55,515,490.65 557,715,652.79 41,099,513.82
2． 主营业务按产品类别列示如下
财务报表附注第46页
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2020 年度财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
凝胶类注射产品 252,187,427.08 19,481,589.72 312,161,456.51 23,456,534.93
溶液类注射产品 447,375,184.79 32,009,269.98 244,673,117.37 17,091,793.60
面部埋植线 1,842,212.35 495,172.94 84,955.75 16,483.20
化妆品 7,885,372.78 3,529,458.01 796,123.16 534,702.09
合计 709,290,197.00 55,515,490.65 557,715,652.79 41,099,513.82
3． 主营业务收入前五名
项 目 本期发生额 上期发生额
前五名销售收入合计 98,174,193.57 86,055,180.31
占全部营业收入比例（%） 13.84% 15.43%
注释27．税金及附加
税 种 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,265,572.56 1,390,809.45
教育费附加 1,213,323.94 1,238,970.28
房产税 975,296.08 678,283.02
其他 202,230.13 227,520.72
合计 3,656,422.71 3,535,583.47
注释28．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 53,960,506.06 45,680,655.05
会议费 647,626.90 8,682,114.01
销售促进费 2,985,574.51 3,423,551.98
差旅交通费 3,790,106.46 5,363,626.37
业务招待费 3,270,326.80 5,214,943.49
广告宣传费 1,156,138.87 5,020,453.44
物流运输费 2,935,602.61 2,527,121.97
其他 4,810,421.63 1,255,751.96
合计 73,556,303.84 77,168,218.27
注释29．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 21,583,114.50 23,520,188.47
服务费 3,462,248.74 3,397,053.49
房租物业折旧费 7,081,256.90 11,592,023.42
业务招待费 2,552,049.34 2,968,217.48
财务报表附注第47页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 1,066,446.77 2,171,925.54
差旅交通费 642,265.23 808,004.39
会议费 3,534,193.61 480,257.79
其他 3,581,460.12 3,151,703.50
合计 43,503,035.21 48,089,374.08
注释30．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 25,906,650.10 21,060,840.68
服务费 24,988,705.14 16,164,297.71
实验用品及材料 3,643,560.63 5,271,452.53
房租物业折旧费 4,371,022.80 3,557,139.45
其他 2,894,092.17 2,509,920.36
合计 61,804,030.84 48,563,650.73
研发费用发生额本期年较上期年增加 27.26%，主要系本期服务增加所致。
注释31．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 14,397,665.05 1,764,586.34
手续费及其他 62,961.69 58,185.73
合计 -14,334,703.36 -1,706,400.61
财务费用发生额本期年较上期年减少 740.05%，主要系本期公开发票股票募集资金到账，
银行存款利息收入增加所致。
注释32．其他收益
1、其他收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
计入其他收益的政府补助 1,498,460.61 2,783,812.17
扣缴个税手续费返还 216,856.30 24,988.20
合计 1,715,316.91 2,808,800.37
2、计入其他收益的政府补助
财务报表附注第48页
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2020 年度财务报表附注
补助项目 补贴文号 本期发生额
生物可降解新材料北京市工程
京发改【2013】1225 号/昌发改函【2018】5 号 1,031,489.40
试验室创新能力建设项目
稳岗补贴 京人社就发〔2015〕186 号 253,721.21
科技型小微企业研发费用支持 中关村科技园区管理委员会-京政办发[2020]7 号
210,000.00
补助 &中科园发[2019]24 号
专利补助 京知局【2015】38 号 3,250.00
合计 1,498,460.61
注释33．投资收益
1． 投资收益明细情况
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
银行理财产品收益 15,139,986.29 6,970,378.07
权益法核算的长期股权投资收益 -405,257.80
合计 14,734,728.49 6,970,378.07
投资收益本期发生额较上期增加 111.39%，主要系购买银行理财较多所致。
注释34．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,568,000.00
合计 1,568,000.00
注释35．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -849,015.28 -514,571.45
注释36．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -14,045.16 -20,911.20
注释37．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处理收益 -2,524.65
无形资产处理收益 3,000.00
合 计 -2,524.65 3,000.00
注释38．营业外收入
财务报表附注第49页
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2020 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
应付款项核销 678,164.45
其他 78,117.83 427.93
合 计 78,117.83 678,592.38
1． 计入各期非经常性损益的金额
项目 本期发生额 上期发生额
应付款项核销 678,164.45
其他 78,117.83 427.93
合 计 78,117.83 678,592.38
注释39．营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
对外捐赠 1,200.00
固定资产报废 142,900.12 70,480.15
税收滞纳金 20,901.72
违约金 26,035.00
合 计 163,801.84 97,715.15
1． 计入各期非经常性损益的金额列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
对外捐赠 1,200.00
固定资产报废 142,900.12 70,480.15
罚款及滞纳金 20,901.72
违约金 26,035.00
合 计 163,801.84 97,715.15
注释40．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 69,097,845.57 51,594,541.47
递延所得税费用 168,775.36 1,226,798.70
合 计 69,266,620.93 52,821,340.17
2． 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 502,656,393.41
财务报表附注第50页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
项 目 本期发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 75,398,459.01
子公司适用不同税率的影响 -275,269.58
调整以前期间所得税的影响 -3,180,918.47
研发费用等加计扣除的影响 -5,086,985.01
不可抵扣的成本、费用和损失影响 457,094.49
本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 1,954,240.49
所得税费用 69,266,620.93
注释41．现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 14,397,665.05 1,764,586.34
备用金押金保证金 1,277,831.00 3,259,358.11
政府补助 486,971.21 4,177,982.77
其他 382,907.34 51,049.73
合 计 16,545,374.60 9,252,976.95
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
日常费用 65,279,446.66 70,917,566.79
备用金押金保证金 2,442,993.73 1,781,479.78
政府补助协作费 1,593,000.00 1,592,981.65
手续费 62,961.69 57,885.73
其他 1,206.61
合 计 69,378,402.08 74,351,120.56
3．支付的其他与筹资活动相关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
上市费用 32,512,883.40 4,020,000.00
子公司清算退回少数股东投资款 1,576,359.25
合计 32,512,883.40 5,596,359.25
注释42．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
财务报表附注第51页
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补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 433,389,772.48 297,971,945.88
加：信用减值损失 849,015.28 514,571.45
资产减值准备 14,045.16 20,911.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 10,493,956.39 9,669,581.86
无形资产摊销 488,367.35 372,397.20
长期待摊费用摊销 94,018.35 18,042.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
2,524.65 -3,000.00
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 142,900.12 70,473.54
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,568,000.00
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -14,734,728.49 -6,970,378.07
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 108,221.34 762,430.22
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 60,554.02 464,368.48
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,396,866.13 -10,325,971.85
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -9,574,603.49 -7,666,416.66
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 9,308,419.12 24,816,124.41
经营活动产生的现金流量净额 425,677,596.15 309,715,080.14
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,455,840,597.30 505,609,228.96
减：现金的年初余额 505,609,228.96 265,547,534.77
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 2,950,231,368.34 240,061,694.19
2．现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 3,455,840,597.30 505,609,228.96
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 3,455,840,597.30 505,609,228.96
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 3,455,840,597.30 505,609,228.96
注释43．政府补助
1．政府补助基本情况
财务报表附注第52页
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政府补助列报项目 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 20,000.00 1,031,489.40 详见附注六、注释 21
计入其他收益的政府补助 466,971.21 466,971.21 详见附注六、注释 32
合计 486,971.21 1,498,460.61
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
主要经 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
营地 性质 直接 间接
北京爱美客科技发展有限公司 北京 北京 销售 100 设立
北京诺博特生物科技有限公司 北京 北京 研发 51 设立
北京诺博沃生物技术有限公司 北京 北京 研发 51 设立
北京融知生物科技有限公司 北京 北京 研发 51 设立
江苏爱美客生物医疗科技发展有
常州市 常州市 销售 100 设立
限公司*1
青岛博睿爱美投资合伙企业（有
青岛市 青岛市 投资 99.75 设立
限合伙）*2
*1：江苏爱美客生物医疗科技发展有限公司成立于 2020 年 5 月 9 日。
*2：青岛博睿爱美投资合伙企业（有限合伙）截止 2020 年 12 月 31 日已获取营业执照，
尚未实际出资。
（二）在合营企业中的权益
1.重要的合营企业
主要经营 业务 持股比例(%)
合营企业名称 注册地 会计处理方法
地 性质 直接 间接
东方美客（北京）科技发展 研发、生
北京 北京 51 权益法
有限公司 产
本公司和株式会社东方医疗分别持有东方美客（北京）科技发展有限公司 51%和 49%股
权，向其委派董事均为 2 人，本公司和株式会社东方医疗共同控制东方美客（北京）科技发
展有限公司，即东方美客（北京）科技发展有限公司为本公司的合营企业。
2.重要合营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目 东方美客（北京）科技发展
有限公司
流动资产 34,284,190.86
其中:现金和现金等价物 33,180,725.52
非流动资产 34,338,937.19
资产合计 68,623,128.05
财务报表附注第53页
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2020 年度财务报表附注
期末余额/本期发生额
项目 东方美客（北京）科技发展
有限公司
流动负债 2,579,551.19
非流动负债
负债合计 2,579,551.19
少数股东权益
归属于母公司股东权益 66,043,576.86
按持股比例计算的净资产份额 33,682,224.20
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 210,508.00
对合营企业权益投资的账面价值 33,892,732.20
营业收入
财务费用 320,684.59
所得税费用
净利润 -794,623.14
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
企业本期收到的来自合营企业的股利
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项及应付款项等。在日常活动
中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具
相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
财务报表附注第54页
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制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。
本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的
预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损
失率。
截止 2020 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 31,391,096.19 1,569,554.81
其他应收款 3,608,581.02 276,291.89
合计 34,999,677.21 1,845,846.70
本公司的主要客户为上海康汝医疗器械有限公司、长沙市岳麓区润琪医疗美容门诊部、
北京中康时代医疗科技有限公司、南京康美美容医院有限公司等，该等客户具有可靠及良好
的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。截止 2020 年 12 月 31 日，前五大
客户应收账款余额为 20,513,316.22 元，占应收账款余额的 65.34%。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及
其他支付义务的风险。
本公司财务部持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时
财务报表附注第55页
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持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足
短期和长期的资金需求。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按变现时间列
示如下：
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上
应付账款 4,559,011.00 4,559,011.00 4,559,011.00
其他应付款 12,292,793.58 12,292,793.58 12,292,793.58
合计 16,851,804.58 16,851,804.58 16,851,804.58
九、公允价值
(一)以公允价值计量的金融工具
期末交易性金融资产为结构性存款，分析合同条款根据预期收益率测算其公允价值。
期末其他非流动金融资产为股权投资，分析合同条款，根据支付成本及未来融资情况
测算其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)本公司的实际控制人
简军直接持有本公司 37,215,746 股股份，占总股本的 30.96%，并通过宁波丹瑞投资管
理合伙企业（有限合伙）、宁波客至上投资管理合伙企业（有限合伙）及宁波知行军投资管
理合伙企业（有限合伙）间接持有本公司 7.08%的股份。简军直接或间接合计持有本公司股
份比例为 38.04%，为本公司的实际控制人。
(二)本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益。
(三)本公司的合营企业情况
合营企业情况详见附注七（二）在合营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
该公司母公司九州通医药集团股份有限公司的董事兼董事
北京九州通医药有限公司
会秘书于 2016 年 10 月起担任本公司董事
北京好药师大药房连锁有限公司 九州通医药集团股份有限公司之子公司
(五)关联方交易
财务报表附注第56页
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1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京九州通医药有限公司 采购原料、检验用溶剂 5,121.28 34,058.00
北京好药师大药房连锁有限公司 采购参比试剂 420,000.00
合 计 5,121.28 454,058.00
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京九州通医药有限公司 销售商品 17,319,603.84
4．董事、监事及高级管理人员薪酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
董事、监事及高级管理人员薪酬 1,429.83 978.83
十一、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
1.已签订的正在或准备履行的租赁合同
截止 2020 年 12 月 31 日已签订的正在执行的重要的租赁合同如下：
序 实际 面积
出租方 地址 租赁期限 租金
号 用途 （㎡）
北京茂悦盛欣企 北京市朝阳区建国路甲 92 号世茂大 2019.11.01- 35.4715
1 办公 1163
业管理有限公司 厦 21 层 2101-2103、2112-2117 单元 2021.10.31 万元/月
北京茂悦盛欣企 北京市朝阳区建国路甲 92 号世茂大 2020.08.01- 17.22 万
2 办公 820
业管理有限公司 厦 22 层 2201-2205 单元 2023.12.31 元/月
北京茂悦盛欣企 北京市朝阳区建国路甲 92 号世茂大 2020.9.15- 13.9740
3 商铺 582.25
业管理有限公司 厦第一层 103 号商铺 2023.12.31 万元/月
除存在上述承诺事项外，截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
财务报表附注第57页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
（一） 重要的非调整事项
1. 对外重要投资
公司于 2020 年 12 月与宁波仰华企业管理咨询合伙企业（有限合伙）共同投资设立有限
合伙制私募基金青岛博睿爱美投资合伙企业（有限合伙），于 2021 年 1 月 7 日完成 6,000
万元的出资，青岛博睿公司于 2020 年 12 月 31 日签订了对山东博安生物技术有限公司的增
资协议，并于 2021 年 1 月 11 日以人民币 6,000 万元认购山东博安生物技术有限公司新增
注册资本 517.71 万股，本次交易完成后，持有该公司 1.0714%股权，未向目标公司委派董
事。
2. 重要的并购或重组计划
经本公司 2021 年 2 月 8 日董事会决议批准，本公司拟收购控股子公司北京诺博特生物
科技有限公司少数股东持有的 49%股权和控股子公司北京融知生物科技有限公司少数股东
持有的 49%股权。
（二） 利润分配情况
经本公司 2021 年 2 月 8 日董事会决议批准，本公司 2020 年度利润分配方案为：
1)以截至 2020 年 12 月 31 日公司总股本 120,200,000 股为基数，向全体股东每 10 股
派发现金股利 35 元（含税），共计拟分配现金股利 42,070.00 万元。
2)向 全体股 东每 10 股 转增 8 股的 比例实 施资本公 积转增 股 本。 合计转增 股本
96,160,000 股，转增后公司总股本增加至 216,360,000 股。
3)本年度公司不送红股。
上述分配事项尚需本公司股东大会批准。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项的。
十三、其他重要事项
截止 2020 年 12 月 31 日，不存在应披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1. 按账龄披露应收账款
财务报表附注第58页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 30,604,064.94 14,863,083.00
1－2 年
2－3 年
3－4 年
4－5 年
5 年以上
小计 30,604,064.94 14,863,083.00
减：坏账准备 1,522,757.06 743,154.15
合计 29,081,307.88 14,119,928.85
2. 按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按信用风险特征组合计提
30,604,064.94 100.00 1,522,757.06 4.98 29,081,307.88
预期信用损失的应收账款
其中：账龄组合 30,455,141.26 99.51 1,522,757.06 5.00 28,932,384.20
内部往来组合 148,923.68 0.49 148,923.68
合计 30,604,064.94 100.00 1,522,757.06 4.98 29,081,307.88
续：
期初余额
种类 账面余额 预期信用损失
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按信用风险特征组合计提
14,863,083.00 100.00 743,154.15 5.00 14,119,928.85
预期信用损失的应收账款
其中：账龄组合 14,863,083.00 100.00 743,154.15 5.00 14,119,928.85
合计 14,863,083.00 100.00 743,154.15 5.00 14,119,928.85
3. 按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合
财务报表附注第59页
爱美客技术发展股份有限公司
2020 年度财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 30,455,141.26 1,522,757.06 5.00
合计 30,455,141.26 1,522,757.06 5.00
4. 本报告期内计提、收回或转回的预期信用损失情况
本期变动情况
项目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
应收账款预
743,154.15 779,602.91 1,522,757.06
期信用损失
5. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 余额的比例 已计提预期信用损失
（%）
客户一 15,287,385.00 49.95 764,369.25
客户二 1,655,636.60 5.41 82,781.83
客户三 1,506,000.00 4.92 75,300.00
客户四 1,185,600.00 3.87 59,280.00
客户五 867,190.20 2.83 43,359.51
合计 20,501,811.80 66.99 1,025,090.59
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 18,227,857.27 12,141,697.05
合计 18,227,857.27 12,141,697.05
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（二）其他应收款情况
1.按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 6,724,961.68 12,204,541.09
1－2 年 11,654,883.00 24,266.25
2－3 年 13,266.25 125,518.85
3－4 年 105,518.85 1,000.00
4－5 年
5 年以上
财务报表附注第60页
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2020 年度财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
小计 18,498,629.78 12,355,326.19
坏账准备 270,772.51 213,629.14
合计 18,227,857.27 12,141,697.05
2.其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
员工借款及备用金 280,955.69 23,030.00
押金、保证金 2,399,932.35 1,808,868.10
住房公积金、社保 817,305.39 523,428.09
内部单位往来 15,000,436.35 10,000,000.00
合计 18,498,629.78 12,355,326.19
3.按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 18,397,721.53 169,864.26 18,227,857.27 12,254,417.94 112,720.89 12,141,697.05
第二阶段
第三阶段 100,908.25 100,908.25 100,908.25 100,908.25
合计 18,498,629.78 270,772.51 18,227,857.27 12,355,326.19 213,629.14 12,141,697.05
4.按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的其
100,908.25 0.55 100,908.25 100.00
他应收款
按信用风险特征组合计提预
18,397,721.53 99.45 169,864.26 0.92 18,227,857.27
期信用损失的其他应收款
合计 18,498,629.78 100.00 270,772.51 1.46 18,227,857.27
续：
期初余额
种类 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的其
100,908.25 0.82 100,908.25 100.00
他应收款
按信用风险特征组合计提预
12,254,417.94 99.18 112,720.89 0.92 12,141,697.05
期信用损失的其他应收款
合计 12,355,326.19 100.00 213,629.14 1.73 12,141,697.05
财务报表附注第61页
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其他应收款分类的说明：
（1）单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额
单位
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
北京东方梦投资管理有限公司 100,908.25 100,908.25 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
1 年以内 817,305.39 40,865.27 5.00
（3）组合中，按余额百分比法计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
1 年以内 907,219.94 45,361.00 5.00
1-2 年 1,654,883.00 82,744.15 5.00
2－3 年 5,141.00 257.05 5.00
3－4 年 12,735.85 636.79 5.00
合计 2,579,979.79 128,998.99 5.00
（4）组合中，按内部往来组合法计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 预期信用损失 计提比例（%）
1 年以内 5,000,436.35
1-2 年 10,000,000.00
合计 15,000,436.35
5.其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 112,720.89 100,908.25 213,629.14
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 58,143.37 58,143.37
财务报表附注第62页
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2020 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
本期转回
本期转销 1,000.00 1,000.00
本期核销
其他变动
期末余额 169,864.26 100,908.25 270,772.51
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
投资类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
对子公司投资 29,904,893.58 29,904,893.58 27,904,893.58 27,904,893.58
对联营、合营企
33,892,732.20 33,892,732.20
业投资
合计 63,797,625.78 63,797,625.78 27,904,893.58 27,904,893.58
1.对子公司投资
本期计 减值准
初始投资成
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 备期末
本
准备 余额
北京爱美客科
技发展有限公 4,070,893.58 4,070,893.58 4,070,893.58
司
北京诺博特生
物科技有限公 20,400,000.00 20,400,000.00 20,400,000.00
司
北京融知生物
3,434,000.00 3,434,000.00 3,434,000.00
科技有限公司
江苏爱美客生
物医疗科技发 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
展有限公司
合 计 29,904,893.58 27,904,893.58 2,000,000.00 29,904,893.58
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益调
追加投资 减少投资
投资损益 整
一．合营企业
东方美客（北京）科技发展有
34,297,990.00 -405,257.80
限公司
合计 34,297,990.00 -405,257.80
续：
财务报表附注第63页
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本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权益变 计提减值 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
动 准备
润
一．合营企业
东方美客（北京）科技发展
33,892,732.20
有限公司
合计 33,892,732.20
注释4．营业收入及营业成本
1.营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 703,669,446.56 56,045,105.10 545,003,463.51 41,327,104.98
其他业务
合计 703,669,446.56 56,045,105.10 545,003,463.51 41,327,104.98
2.主营业务按产品类别列示如下
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
凝胶类注射产品 251,857,686.73 19,483,618.94 306,889,401.44 23,426,832.36
溶液类注射产品 445,856,348.50 32,024,116.60 237,248,985.26 17,144,308.20
面部埋植线 1,848,938.00 495,175.44 84,955.75 16,482.70
化妆品 4,106,473.33 4,042,194.12 780,121.06 739,481.72
合计 703,669,446.56 56,045,105.10 545,003,463.51 41,327,104.98
注释5．投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
银行理财产品收益 15,139,986.29 6,970,378.07
股权投资收益 -405,257.80 -2,682,365.48
合计 14,734,728.49 4,288,012.59
十五、补充资料
（一） 非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -2,524.65
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家
1,498,460.61
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
财务报表附注第64页
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项目 本期发生额 说明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允
1,568,000.00
价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
委托他人投资或管理资产的损益（银行理财产品收益） 15,139,986.29
除上述各项之外的其他营业外收入（其他收益）和支出 -85,684.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目（扣缴个税手续费返还） 216,856.30
非经常性损益净额（影响利润总额） 18,335,094.54
减：所得税影响额 2,716,280.36
非经常性损益净额（影响净利润） 15,618,814.18
其中：影响少数股东损益 102,900.00
影响归属于母公司普通股股东净利润 15,515,914.18
扣除非经常性损益后净利润 417,770,958.30
非经常性损益净额占净利润的比重 3.60%
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 424,232,869.64
影响归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益净额占归属于
3.53%
母公司普通股股东净利润的比重
（二） 净资产收益率及每股收益
本期发生额
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 25.31% 4.508 4.508
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
24.41% 4.349 4.349
股东的净利润
爱美客技术发展股份有限公司
（公章）
二〇二一年二月八日
财务报表附注第65页
