上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度财务报表及审计报告
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审计报告
2020 年 12 月 31 日合并资产负债表 1-2
2020 年 12 月 31 日公司资产负债表 3-4
2020 年度合并利润表 5
2020 年度公司利润表 6
2020 年度合并现金流量表 7
2020 年度公司现金流量表 8
2020 年度合并所有者权益变动表 9-10
2020 年度公司所有者权益变动表 11-12
财务报表附注 13-81
审 计 报 告
众会字(2021)第 04287 号
上海海融食品科技股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了上海海融食品科技股份有限公司（以下简称“海融科技公司”）财务报表， 2020 年 12 月 31
日合并及公司资产负债表， 2020 年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现
金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海融科技公司 2020
年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度的的合并及公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责
任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海融科技公
司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2020 年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项一：营业收入确认
关键审计事项二：存货减值准备计提
1、营业收入确认
（1）事项描述
海融科技公司的销售收入主要来源于向客户销售奶油产品。商品出库经客户确认收货后或境外销售完成
报关手续后，海融科技公司认定商品控制权上的主要风险和报酬转移给购货方，确认销售收入同时结转成本。
2020 年度如财务报表“附注五、29”所述，海融科技公司营业收入为 57,165.35 万元。由于收入是公司的关键业
务指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们确定营业收
入确认为关键审计事项。
（2）审计应对
我们了解、评估了海融科技公司管理层（以下简称管理层）对海融科技公司自销售合同审批至销售收入
入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；我们通过抽样检查销售合同及与管
理层的访谈，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估海融科技公司产品销
售收入的确认政策；检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同/订单、销售发票、销售出库单/报关单、
客户签收的发货单/提货单等，针对资产负债表日前后确认的销售收入核对销售合同/订单、销售出库单、客户
签收的发货单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；对营业收入及毛利率按月度、类别等
实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；根据客户交易的特点和性质，挑选样本执
行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额，检查已确认的收入的真实性。
2、存货减值准备计提
（1）事项描述
海融科技公司的主要产品为植脂奶油，该产品的销售收入占年度主营业务收入的 90%以上，海融科技公
司存货余额如财务报表“附注五、5”所述， 2020 年 12 月 31 日为 6,451.38 万元。奶油产品需要低温冷藏、
冷链运输，同时，该产品是烘焙食品原材料，直接关系到食品安全问题，因此相关存货是否有过期、毁损、
退货且是否已提足减值准备应作为关键审计事项。
（2）审计应对
我们了解、评估了管理层对海融科技公司自原材料采购至生产、储藏、运输流程中的内部控制的设计，
并测试了关键控制执行的有效性；我们对海融科技公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品保质期
分析；我们取得海融科技公司的年末库龄清单，结合产品的有效期，对库龄较长的存货进行分析性复核，分
析存货跌价准备是否合理；我们取得相关营业外收支明细账，分析是否报告期内发生有重大的产品质量损失
和赔偿事项。
（四）其他信息
海融科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括海融科技公司 2020 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表
或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们
无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
海融科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海融科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运
用持续经营假设，除非管理层计划清算海融科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海融科技公司的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审
计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在
时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下
工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，
并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假
陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错
报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海融科
技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存
在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情
况可能导致海融科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事
项。
（6）就海融科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计
意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识
别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响
我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。
我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期
在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通
该事项。
<此页无正文>
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 陆士敏 （项目合伙人）
中国注册会计师 李明
中国，上海 2021 年 4 月 22 日
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年 12 月 31 日合并资产负债表
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 1,229,094,577.11 172,780,072.77
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、2 25,040,258.94 25,460,409.27
应收款项融资
预付款项 五、3 5,336,082.39 3,533,690.76
其他应收款 五、4 638,973.79 4,601,167.79
存货 五、5 64,513,798.05 50,957,263.35
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、6 1,512,662.51 837,099.14
流动资产合计 1,326,136,352.79 258,169,703.08
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、7 99,692,455.30 105,591,065.05
在建工程 五、8 31,082,548.67 24,135,036.61
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、9 25,323,056.61 25,298,677.49
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、10 4,717,885.95 6,004,549.18
其他非流动资产 五、11 2,281,335.21 1,248,859.10
非流动资产合计 163,097,281.74 162,278,187.43
资产总计 1,489,233,634.53 420,447,890.51
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年 12 月 31 日合并资产负债表（续）
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 五、12 15,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、13 48,820,277.05 49,643,827.72
预收款项 五、14 57,468,774.25
合同负债 五、18 42,136,515.99
应付职工薪酬 五、15 19,766,346.74 14,157,966.72
应交税费 五、16 21,822,125.87 19,539,701.71
其他应付款 五、17 9,070,686.49 6,582,665.33
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五、19 5,424,445.52
流动负债合计 162,040,397.66 147,392,935.73
非流动负债：
长期借款 五、20 252,278.38
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 五、21 44,571.22 48,909.32
递延收益 五、22 5,926,107.95 3,313,500.07
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 5,970,679.17 3,614,687.77
负债合计 168,011,076.83 151,007,623.50
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 五、23 60,000,000.00 45,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、24 997,193,149.77 44,446,900.59
减：库存股
其他综合收益 五、25 -2,970,634.14 -178,603.00
专项储备
盈余公积 五、26 30,000,000.00 22,500,000.00
未分配利润 五、27 236,995,790.56 157,667,543.48
归属于母公司所有者权益合计 1,321,218,306.19 269,435,841.07
少数股东权益 五、28 4,251.51 4,425.94
所有者权益合计 1,321,222,557.70 269,440,267.01
负债和所有者权益总计 1,489,233,634.53 420,447,890.51
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年 12 月 31 日公司资产负债表
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 1,199,372,900.89 148,090,912.93
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十三、1 11,861,899.07 9,025,444.32
应收款项融资
预付款项 4,962,391.72 3,119,898.00
其他应收款 十三、2 31,346,060.58 35,450,046.96
存货 49,674,235.80 36,067,090.35
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 193,526.04
流动资产合计 1,297,217,488.06 231,946,918.60
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十三、3 67,155,735.94 67,155,735.94
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 75,511,865.35 79,014,662.92
在建工程 29,300,108.40 23,674,285.66
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 2,208,536.11 1,506,747.80
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 95,896.57 503,368.13
其他非流动资产 2,032,246.20 890,181.59
非流动资产合计 176,304,388.57 172,744,982.04
资产总计 1,473,521,876.63 404,691,900.64
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年 12 月 31 日公司资产负债表（续）
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 15,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 41,633,547.78 42,390,063.74
预收款项 57,289,499.78
合同负债 41,736,323.76
应付职工薪酬 15,007,723.34 9,094,322.29
应交税费 18,779,844.21 16,653,047.05
其他应付款 7,469,434.27 4,329,636.14
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 5,382,222.73
流动负债合计 145,009,096.09 129,756,569.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 5,926,107.95 3,313,500.07
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 5,926,107.95 3,313,500.07
负债合计 150,935,204.04 133,070,069.07
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 60,000,000.00 45,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 996,055,452.11 43,309,202.93
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 30,000,000.00 22,500,000.00
外币报表折算差额
未分配利润 236,531,220.48 160,812,628.64
所有者权益（或股东权益）合计 1,322,586,672.59 271,621,831.57
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,473,521,876.63 404,691,900.64
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度合并利润表
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年度 2019 年度
一、营业收入 五、29 571,653,494.39 583,571,842.88
减：营业成本 五、29 269,064,027.71 277,555,631.75
税金及附加 五、30 1,937,526.46 1,812,743.87
销售费用 五、31 135,662,469.99 145,051,805.94
管理费用 五、32 49,220,072.54 49,136,290.33
研发费用 五、33 22,114,124.45 21,586,954.88
财务费用 五、34 88,033.59 -1,163,156.90
其中：利息费用 508,320.70 365,151.70
利息收入 2,261,981.51 1,342,907.83
加：其他收益 五、35 5,725,007.88 3,365,374.96
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、36 2,667,194.17 -1,641,858.19
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、37 -152,618.99
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、38 -276,087.50 -15,173.68
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 101,683,354.20 91,147,297.11
加：营业外收入 五、39 415,505.41 354,647.32
减：营业外支出 五、40 1,074,577.52 1,164,655.66
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 101,024,282.09 90,337,288.77
减：所得税费用 五、41 14,195,930.21 13,619,077.10
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 86,828,351.88 76,718,211.67
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 86,828,351.88 76,718,211.67
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润 86,828,247.08 76,717,600.38
2.少数股东损益 104.80 611.29
五、其他综合收益的税后净额 -2,792,310.37 -17,036.65
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -2,792,031.14 -17,034.95
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -2,792,031.14 -17,034.95
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -2,792,031.14 -17,034.95
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -279.23 -1.70
六、综合收益总额 84,036,041.51 76,701,175.02
归属于母公司所有者的综合收益总额 84,036,215.94 76,700,565.43
归属于少数股东的综合收益总额 -174.43 609.59
七、每股收益
（一）基本每股收益 1.8774 1.7048
（二）稀释每股收益 1.8774 1.7048
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元，上期被合并方实现的净利润为：0 元。
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度公司利润表
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年度 2019 年度
一、营业收入 十三、4 488,014,620.74 484,719,021.65
减：营业成本 十三、4 217,882,043.10 217,499,958.32
税金及附加 1,790,219.84 1,661,415.08
销售费用 119,492,568.24 126,411,491.64
管理费用 40,821,389.78 35,901,662.98
研发费用 19,979,259.09 18,709,092.26
财务费用 -192,628.81 -242,369.90
其中：利息费用 505,687.50 341,533.33
利息收入 1,994,748.88 532,415.63
加：其他收益 5,670,563.99 3,267,771.28
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 2,716,477.03 -1,436,035.16
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） -276,687.84 -15,194.13
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 96,352,122.68 86,594,313.26
加：营业外收入 47,624.27 30,033.70
减：营业外支出 382,350.68 1,147,413.44
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 96,017,396.27 85,476,933.52
减：所得税费用 12,798,804.43 12,218,036.85
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 83,218,591.84 73,258,896.67
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 83,218,591.84 73,258,896.67
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 83,218,591.84 73,258,896.67
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度合并现金流量表
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年度 2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 635,539,660.18 683,042,522.60
收到的税费返还 428,605.89
收到其他与经营活动有关的现金 五、42（1） 10,985,069.32 5,453,440.24
经营活动现金流入小计 646,953,335.39 688,495,962.84
购买商品、接受劳务支付的现金 286,002,037.80 309,850,360.55
支付给职工以及为职工支付的现金 119,973,941.11 130,578,725.63
支付的各项税费 45,328,181.29 47,317,590.28
支付其他与经营活动有关的现金 五、42（2） 116,503,698.35 104,689,208.63
经营活动现金流出小计 567,807,858.55 592,435,885.09
经营活动产生的现金流量净额 79,145,476.84 96,060,077.75
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 69,226.61 96,937.82
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、42（3） 2,600,000.00
投资活动现金流入小计 2,669,226.61 96,937.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,884,524.17 44,216,036.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、42（4） 2,600,000.00
投资活动现金流出小计 19,884,524.17 46,816,036.00
投资活动产生的现金流量净额 -17,215,297.56 -46,719,098.18
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 967,746,249.18
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 15,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五、42（5） 15,823,600.82 11,996,560.00
筹资活动现金流入小计 998,569,850.00 11,996,560.00
偿还债务支付的现金 240,111.89 10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 508,320.70 16,115,151.70
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 748,432.59 26,115,151.70
筹资活动产生的现金流量净额 997,821,417.41 -14,118,591.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,737,092.35 -217,065.10
五、现金及现金等价物净增加额 1,057,014,504.34 35,005,322.77
加：期初现金及现金等价物余额 170,180,072.77 135,174,750.00
六、期末现金及现金等价物余额 1,227,194,577.11 170,180,072.77
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度公司现金流量表
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2020 年度 2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 533,883,348.43 561,785,927.07
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 10,313,689.61 3,601,687.16
经营活动现金流入小计 544,197,038.04 565,387,614.23
购买商品、接受劳务支付的现金 232,249,261.70 239,173,009.93
支付给职工以及为职工支付的现金 97,033,625.66 105,489,833.33
支付的各项税费 37,164,593.07 35,823,470.78
支付其他与经营活动有关的现金 107,453,938.70 97,364,534.65
经营活动现金流出小计 473,901,419.13 477,850,848.69
经营活动产生的现金流量净额 70,295,618.91 87,536,765.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 37,501.00 95,470.08
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2,600,000.00
投资活动现金流入小计 2,637,501.00 95,470.08
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,821,767.73 41,577,915.57
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 2,600,000.00
投资活动现金流出小计 17,821,767.73 44,177,915.57
投资活动产生的现金流量净额 -15,184,266.73 -44,082,445.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 967,746,249.18
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 15,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 15,823,600.82 11,996,560.00
筹资活动现金流入小计 998,569,850.00 11,996,560.00
偿还债务支付的现金 10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 505,687.50 16,091,533.33
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 505,687.50 26,091,533.33
筹资活动产生的现金流量净额 998,064,162.50 -14,094,973.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,193,526.72 -202,789.06
五、现金及现金等价物净增加额 1,051,981,987.96 29,156,557.66
加：期初现金及现金等价物余额 145,490,912.93 116,334,355.27
六、期末现金及现金等价物余额 1,197,472,900.89 145,490,912.93
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分.
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度合并所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
2020 年度
少数股东权 所有者权益
归属于公司所有者权益
益 合计
项目 其他综合收 专项储 其
其他权益工具 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
益 备 他
股本
优先 永续 其
股 债 他
一、2019 年 12 月 31 日余额 45,000,000.00 44,446,900.59 -178,603.00 22,500,000.00 157,667,543.48 269,435,841.07 4,425.94 269,440,267.01
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、2020 年 1 月 1 日余额 45,000,000.00 44,446,900.59 -178,603.00 22,500,000.00 157,667,543.48 269,435,841.07 4,425.94 269,440,267.01
三、本期增减变动金额 15,000,000.00 952,746,249.18 -2,792,031.14 7,500,000.00 79,328,247.08 1,051,782,465.12 -174.43 1,051,782,290.69
（一）综合收益总额 -2,792,031.14 86,828,247.08 84,036,215.94 -174.43 84,036,041.51
（二）所有者投入和减少资本 15,000,000.00 952,746,249.18 967,746,249.18 967,746,249.18
1．股东投入的普通股 15,000,000.00 952,746,249.18 967,746,249.18 967,746,249.18
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 7,500,000.00 -7,500,000.00
1．提取盈余公积 7,500,000.00 -7,500,000.00
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收
益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2020 年 12 月 31 日余额 60,000,000.00 997,193,149.77 -2,970,634.14 30,000,000.00 236,995,790.56 1,321,218,306.19 4,251.51 1,321,222,557.70
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
上海海融食品科技股份有限公司
2019 年度合并所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
2019 年度
归属于公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东权 所有者权益
其他综合收 专项储 其
股本 优先 永续 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 益 合计
益 备 他
股 债 他
一、2018 年 12 月 31 日余额 45,000,000.00 44,446,900.59 -161,568.05 21,010,196.35 98,189,746.75 208,485,275.64 3,816.35 208,489,091.99
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、2019 年 1 月 1 日余额 45,000,000.00 44,446,900.59 -161,568.05 21,010,196.35 98,189,746.75 208,485,275.64 3,816.35 208,489,091.99
三、本期增减变动金额 -17,034.95 1,489,803.65 59,477,796.73 60,950,565.43 609.59 60,951,175.02
（一）综合收益总额 -17,034.95 76,717,600.38 76,700,565.43 609.59 76,701,175.02
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 1,489,803.65 -17,239,803.65 -15,750,000.00 -15,750,000.00
1．提取盈余公积 1,489,803.65 -1,489,803.65
2．对所有者（或股东）的分配 -15,750,000.00 -15,750,000.00 -15,750,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收
益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2019 年 12 月 31 日余额 45,000,000.00 44,446,900.59 -178,603.00 22,500,000.00 157,667,543.48 269,435,841.07 4,425.94 269,440,267.01
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
2020 年度
其他权益工具
项目 其他综合收
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 益
股 债
一、2019 年 12 月 31 日余额 45,000,000.00 43,309,202.93 22,500,000.00 160,812,628.64 271,621,831.57
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、2020 年 1 月 1 日余额 45,000,000.00 43,309,202.93 22,500,000.00 160,812,628.64 271,621,831.57
三、本期增减变动金额 15,000,000.00 952,746,249.18 7,500,000.00 75,718,591.84 1,050,964,841.02
（一）综合收益总额 83,218,591.84 83,218,591.84
（二）所有者投入和减少资本 15,000,000.00 952,746,249.18 967,746,249.18
1．股东投入的普通股 15,000,000.00 952,746,249.18 967,746,249.18
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 7,500,000.00 -7,500,000.00
1．提取盈余公积 7,500,000.00 -7,500,000.00
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2020 年 12 月 31 日余额 60,000,000.00 996,055,452.11 30,000,000.00 236,531,220.48 1,322,586,672.59
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
上海海融食品科技股份有限公司
2019 年度公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
2019 年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、2018 年 12 月 31 日余额 45,000,000.00 43,309,202.93 21,010,196.35 104,793,535.62 214,112,934.90
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、2019 年 1 月 1 日余额 45,000,000.00 43,309,202.93 21,010,196.35 104,793,535.62 214,112,934.90
三、本期增减变动金额 1,489,803.65 56,019,093.02 57,508,896.67
（一）综合收益总额 73,258,896.67 73,258,896.67
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 1,489,803.65 -17,239,803.65 -15,750,000.00
1．提取盈余公积 1,489,803.65 -1,489,803.65
2．对所有者（或股东）的分配 -15,750,000.00 -15,750,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2019 年 12 月 31 日余额 45,000,000.00 43,309,202.93 22,500,000.00 160,812,628.64 271,621,831.57
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
1. 公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本
（1） 注册地址：上海市奉贤区金汇镇金斗路 666 号
（2） 组织形式：股份有限公司(上市、自然人投资或控股)
（3） 办公地址：上海市奉贤区金汇镇金斗路 666 号
（4） 注册资本：人民币 60,000,000 元
2. 公司设立情况
上海海融食品科技股份有限公司（以下简称“海融科技公司”，“公司”，“本公司”）是由上海海融食品
工业有限公司整体变更而来。上海海融食品工业有限公司成立于 2003 年 10 月 14 日，取得注册号为
310226000495364 的企业法人营业执照。公司经营范围：从事食品科技专业领域内的技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务,食品生产、食品销售,食品添加剂、食品机械设备、日用百货、包装制品、厨房用品、
食用农产品的销售,餐饮服务,展览展示服务,从事货物及技术的进出口业务。【依法须经批准的项目,经相关部
门批准后方可开展经营活动】
本公司成立时实收资本 500.00 万元，经上海兴中会计师事务所有限公司 2003 年 10 月 10 日出具【兴验
内字（2003）1099 号】验资报告验证。成立时股权结构如下：
投资人 出资金额 出资比例（%）
上海欣融实业发展有限公司 3,000,000.00 60.00
黄海瑚 2,000,000.00 40.00
合计 5,000,000.00 100.00
根据股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本增加到 1,000.00 万元，由原股东按出资比例认缴。
投入资本经上海华奥会计师事务所于 2010 年 3 月 25 日出具【沪华会验字（2010）第 047 号】验资报告验证。
变更后股权结构如下：
投资人 出资金额 出资比例（%）
上海欣融实业发展有限公司 6,000,000.00 60.00
黄海瑚 4,000,000.00 40.00
合计 10,000,000.00 100.00
13
上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
根据股东会决议和修改后的章程规定，本公司注册资本增加到 2,000.00 万元，由原股东按出资比例认缴。
投入资本 2012 年 2 月 16 日经上海沪港金茂会计师事务所出具【沪金审验（2012）第 820 号】验资报告验证。
变更后股权结构如下：
投资人 出资金额 出资比例（%）
上海欣融实业发展有限公司 12,000,000.00 60.00
黄海瑚 8,000,000.00 40.00
合计 20,000,000.00 100.00
根据股东会决议和修改后的章程规定，公司注册资本增加到 4,000.00 万元，由原股东按出资比例认缴。
上述投入资本 2014 年 7 月 1 日经上海沪港金茂会计师事务所出具【沪金审验（2014）第 839 号】验资报告
验证。变更后股权结构如下：
投资人 出资金额 出资比例（%）
上海欣融实业发展有限公司 24,000,000.00 60.00
黄海瑚 16,000,000.00 40.00
合计 40,000,000.00 100.00
根据股东会决议和修改后的章程规定，公司变更股东。本次变更后本公司股本结构如下：
投资人 出资金额 出资比例（%）
黄海晓 24,000,000.00 60.00
黄海瑚 16,000,000.00 40.00
合计 40,000,000.00 100.00
根据 2015 年 10 月 23 日的上海海融食品工业有限公司（以下简称“海融食品有限公司”）股东会决议，
同意各股东以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的众会字（2015）第 5828 号《审计报告》审定的
截至 2015 年 9 月 30 日的公司净资产 71,712,277.92 元出资，按 1.66:1 比例折合股本 43,200,000.00 元，其余
28,512,277.92 元计入公司资本公积。变更为股份有限公司后的注册资本为 43,200,000.00 元，股份总数为
43,200,000 股，每股面值 1 元，全部为普通股。众华会计师事务所（特殊普通合伙）2015 年 11 月 8 日出具
“众会字（2015）第 5836 号”《验资报告》审验。各股东认缴注册资本额和出资比例为：
投资人 出资金额 出资比例（%）
黄海晓 25,920,000.00 60.00
黄海瑚 17,280,000.00 40.00
合计 43,200,000.00 100.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
根据本公司 2015 年 12 月 18 日 2015 年第二次临时股东大会决议通过的增资方案和修改后章程的规定，
本公司申请增加注册资本人民币 1,800,000.00 元，由股东季德南、裘国伟、王玮华、于秀红、曹建、沈正伟、
袁斌、江雪莹、上海津彩投资管理合伙企业（有限合伙）和上海巧朵投资管理合伙企业（有限合伙）于 2015
年 12 月 28 日之前一次缴足。众华会计师事务所（特殊普通合伙）2016 年 2 月 22 日出具“众会字（2016）
第 3302 号”《验资报告》审验。各股东认缴注册资本额和出资比例为：
投资人 出资金额 出资比例（%）
黄海晓 25,920,000.00 57.60
黄海瑚 17,280,000.00 38.40
季德南 130,000.00 0.29
裘国伟 130,000.00 0.29
王玮华 130,000.00 0.29
于秀红 100,000.00 0.22
曹建 120,000.00 0.27
沈正伟 60,000.00 0.13
袁斌 40,000.00 0.09
江雪莹 20,000.00 0.04
上海津彩投资管理合伙企业（有限合伙） 527,000.00 1.17
上海巧朵投资管理合伙企业（有限合伙） 543,000.00 1.21
合计 45,000,000.00 100.00
根据本公司股东会决议和中国证券监督管理委员会《关于同意上海海融食品科技股份有限公司首次公开
发行股票注册的批复》（证监许可［2020］2766 号）的核准，同意本公司公开发行不超过 1,500 万股人民币
普通股。本公司本次实际发行 1,500 万股人民币普通股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行价人民币 70.03
元，募集资金总额为人民币 1,050,450,000.00 元，增加注册资本人民币 15,000,000.00 元，变更后的注册资本
为人民币 60,000,000.00 元。众华会计师事务所（特殊普通合伙）2020 年 11 月 26 日出具“众会字（2020）
第 09037 号”《验资报告》审验。
截止 2020 年 12 月 31 日，公司有限售条件股份为 45,000,000.00 股，占总股本的比例为 75%；无限售条
件股份为 15,000,000.00 股，占总股本的比例为 25%。
公司经营范围：从事食品科技专业领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，食品生产、食
品销售，食品添加剂、食品机械设备、日用百货、包装制品、厨房用品、食用农产品的销售，餐饮服务，展
览展示服务，从事货物及技术的进出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
3. 本财务报告的批准报出日 2021 年 4 月 22 日。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4. 本公司合并报表范围为：
序号 下属子公司 2020 年度 2019 年度
1、 上海海象食品配料有限公司 合并 合并
2、 上海一仆企业管理咨询有限公司 合并 合并
3、 海融（香港）投资发展有限公司 合并 合并
4、 Shineroad Foods (India) Private Limited 合并 合并
二、财务报表编制基础
1. 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》的披露规定编制财务报表。
2. 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经
营能力产生重大怀疑的因素。
三、重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成
果、现金流量等有关信息。
2. 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4. 记账本位币
记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制
下的企业合并。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投
资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证
券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并
中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（3）因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公
允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新
计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的
活动。
（3）决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代
理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策
者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
（4）投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编
制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期
损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控
制的主体，纳入合并财务报表范围。
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（5）合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财
务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公
司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公
司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变
动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子
公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司
所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵
销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下
以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下
以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总
额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少
数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产
负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编
制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流
量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（6）特殊交易会计处理
1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积
(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处
理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次
交易事项属于一揽子交易：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
7. 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一
般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了
为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当
期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
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（2）外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位
币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润
表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，
在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期
汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
9. 金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者
在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（2）金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产；
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在
非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。
（3）金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生
工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市场利
率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以
公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配；
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产
和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
（4）嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体
适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从
混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
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1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（5）金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融
负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致
本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
（6）金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易
费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益
或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金。
②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
③扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列
情况除外：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期
间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成
本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，
并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公
司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
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（7）金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
①分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
②租赁应收款。
③贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工
具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后
是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具
未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是
金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融
工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期
内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的
变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初
始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综
合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但
在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产
负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备
的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上
评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
③对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合
同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
④对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，
减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融
资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所
确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来
12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信
用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始
确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿
证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量
损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及
应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于
划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
应收票据组合 2 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方款项
应收账款组合 2 账龄组合
5）其他应收款减值
按照三、10.（7）2）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合 2 账龄组合
6）合同资产减值
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
（8）利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负
债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险
变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损失
或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本
项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。
原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值
与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产
生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的
利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配
的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该
金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该
金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投
资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但
是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金
融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以
调整后的金额作为新的账面价值。
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（9）报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金
融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内
到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期
的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列
示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。
本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目
列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工
具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
（10）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、
回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所
有者权益总额。
10. 应收款项
本公司应收款项坏账准备的确认标准和计提方法详见附注三、9。
11. 应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：
1） 合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
2） 本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
12. 存货
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（1）存货的类别
存货包括原材料、库存商品、发出商品和在途物资等，按成本与可变现净值孰低列示。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力
下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
（3）确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货
的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料
价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
13. 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客
户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、（9）中本公司执行的金融工具政策。
14. 合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
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件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、
明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3）该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生
的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论
是否取得合同均会发生的差率费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同
有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得的剩
余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为
资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准
备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面
价值。
15. 持有待售资产
（1）划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和
足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值
减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待
售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非
流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的
差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负
债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适
用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以
恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待
售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入
当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项
非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和
其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资
产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销
或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
16. 长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意
后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共
同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政
策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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（2）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”
的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发
行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明
换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
1）成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。
追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
2）权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资
方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和
其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资
方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部
交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投
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资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值
损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策
的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核
算。（注：描述该条政策时，应了解企业相关政策与模板政策是否相符）
3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损
益。
4）处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附
注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采
用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注
“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在
编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低
的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售
资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投
资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为
持有待售期间的财务报表作相应调整。
6）处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股
权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入
其他综合收益的部分进行会计处理。
17. 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
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2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 平均年限法 20 年 5% 4.75%
机器设备 平均年限法 3、5、10 年 5% 31.67%,19.00%,9.50%
运输工具 平均年限法 4年 5% 23.75%
办公设备 平均年限法 3、5 年 5% 31.67%,19.00%
仪器仪表 平均年限法 3、5 年 5% 31.67%,19.00%
境外土地 平均年限法 无限期
18. 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发
生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预
定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
19. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借
款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开
始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入
当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，
直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款
当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均
数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权
平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利
息金额。
20. 无形资产
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（1）计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、软件、专利权等。无形资产以实际成本计量。
土地使用权按使用年限 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理
分配的，全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限 20 年平均摊销。软件按使用年限平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
（2）内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶
段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间
确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之
日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
21. 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减
值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减
值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资
产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
22. 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一
年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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23. 合同负债
合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户
对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
24. 职工薪酬
（1）短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币
性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以
累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的
职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利
1）设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支
付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
2）设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估
计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以
折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
②设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤
字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余
和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
③确定应当计入当期损益的金额。
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④确定应当计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，
并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以
前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计
划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产
的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3）辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进
行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利
义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付
长期残疾福利义务。
25. 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额
能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风
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险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
26. 股份支付
（1）股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件
（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予
的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费
用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债
表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计
入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的
每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和相应负债。
27. 收入
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
1）收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在
某一时段内履行，还是在某一时点履行。
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满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
③本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确
定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得
商品控制权时，公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险
和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而
预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变
对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额
确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公
司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能
合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价
形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认
相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得
其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的
相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有
权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商
品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项
资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产
负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保
证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》准则进
行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本
公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格
分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商
品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本
公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则
本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣
金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，
或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
（3）收入确认的具体方法
内销：
1）直销模式的零售收入，公司对大型烘焙食品生产企业等终端客户签订供销合同，进行直接销售。公
司根据客户订单注明的产品名称、种类、规格、数量等内容，组织发货配送，委托第三方冷链物流将货物运
送至指定地点，经电话、邮件等确认货物送达验收完好，发货单经客户签字确认带回，作为收入的确认依据。
2）经销模式的销售收入，公司的经销模式为买断式经销，公司与经销商签订经销协议，由经销商在约
定的期限和地域内销售指定的商品，经销商自行向公司采购商品（买断式），并通过其自有渠道向下游客户
批发或销售商品。经销商按需向公司发出具体订单，并约定具体包装规格、数量、交货日期等。公司根据订
单委托第三方冷链物流将货物运送至指定地点，经电话、邮件等确认货物送达验收完好，发货单经客户签字
确认带回，作为收入的确认依据。
3）电商平台的销售收入，在天猫、微店等电商平台的销售收入，以客户确认收货作为收入确认的依据。
外销：
以完成报关手续取得报关单以及提货单或货代公司收货凭证后确认收入。
28. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递
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延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期
间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区
分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业
日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（5）政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
（6）政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行会
计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
29. 递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
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视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认
形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和
递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
30. 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入
账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣
除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
31. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》（以下简称“新收 详见 33.(1）首次执行新收
入准则”），本公司自 2020 年 1 月 1 日起施行前述准则，并根据前述准则关于衔接的 入准则调整首次执行当
规定，于 2020 年 1 月 1 日对财务报表进行了相应的调整。因执行新收入准则，本公 年年初财务报表相关项
司将与提供劳务及销售商品相关的预收款项重分类至合同负债。 目情况
新收入准则根据公司履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本公司按照新收入准则相关规定，于准则施行日进行以下调整：
1. 本公司将期末符合条件的预收款确认为合同负债，对可比期间数据不做调整。
本公司因执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日合并及公司资产负债表各项目的影响请见 33.(1)首次执行新收
入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况。
1) 2020 年起首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
预收款项 57,468,774.25 -57,468,774.25
合同负债 50,857,322.35 50,857,322.35
其他流动负债 6,611,451.90 6,611,451.90
公司资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 57,289,499.78 -57,289,499.78
合同负债 50,698,672.37 50,698,672.37
其他流动负债 6,590,827.41 6,590,827.41
2) 与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度合并及公司财务报表相关项目的影响如下：
2020 年 12 月 31 日
受影响的资产负债表项目
合并 公司
预收款项 -47,560,961.51 -47,118,546.49
合同负债 42,136,515.99 41,736,323.76
其他流动负债 5,424,445.52 5,382,222.73
对利润表项目无影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期重要会计估计未发生变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣
增值税 见详细说明
除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)
企业所得税 应纳税所得额 见详细说明
城建税 当期实际缴纳的流转税 1%
教育费附加 当期实际缴纳的流转税 3%
地方教育费附加 当期实际缴纳的流转税 2%
存在不同企业增值税税率纳税主体的，披露情况说明：
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纳税主体名称 增值税税率
上海海融食品科技股份有限公司 13%、9%
上海海象食品配料有限公司 13%、5%
上海一仆企业管理咨询有限公司 6%
海融（香港）投资发展有限公司 -
Shineroad Foods (India) Private Limited 见详细说明
注：本公司适用的增值税税率为 13%，9%；下属子公司上海海象食品配料有限公司适用的增值税税率
为 13%，5%；下属子公司上海一仆企业管理咨询有限公司为一般纳税人，执行 6%的增值税税率。
按《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理
有关问题的通知》（国税发[2004]64 号）、《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》（财税
[2007]90 号）以及《财政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88 号）
的相关规定，免征出口销售环节的增值税，并对采购环节的增值税额，按规定的退税率计算后予以退还。
Shineroad Foods (India) Private Limited GST 执行的主要税率为 18%、12%、5%。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
上海海融食品科技股份有限公司 15%
上海海象食品配料有限公司 25%
上海一仆企业管理咨询有限公司 25%
海融（香港）投资发展有限公司 8.25%
Shineroad Foods (India) Private Limited 25.17%（22%+3.17%）
注：按《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司下属境内子公司均执行 25%的所得税税率。
按《中华人民共和国香港特别行政区税务条例》的规定，海融（香港）投资发展有限公司执行 8.25%的
所得税税率，自 2018 年 4 月 1 日起，应税利润总额不超过 200 万港币，税率为 8.25%，超过部分税率为 16.5%。
本公司下属子公司 Shineroad Foods (India) Private Limited 按印度企业所得税政策缴税，所得税执行 25.17%
（22%+3.17%）的所得税税率。
2. 税收优惠
本公司 2018 年 11 月 2 日取得编号为 GR201831000164 的高新技术企业证书，按照《中华人民共和国企
业所得税法》的规定， 2020 年度执行 15%的所得税税率。
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五、合并财务报表项目附注
本附注期初余额系 2020 年 1 月 1 日余额、期末余额系 2020 年 12 月 31 日余额，本期发生额系 2020
年度发生额、上期发生额系 2019 年度发生额。
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 117,306.64 117,612.65
银行存款 1,225,971,163.50 170,062,460.12
其他货币资金 3,006,106.97 2,600,000.00
合计 1,229,094,577.11 172,780,072.77
其中：存放在境外的款项总额 15,481,034.46 17,706,176.55
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 1,900,000.00 2,600,000.00
（1）受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
信用证保证金 1,900,000.00 2,600,000.00
合计 1,900,000.00 2,600,000.00
2. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例% 金额
例%
按单项计提坏账准备的应收账款 120,502.76 0.45 120,502.76 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 26,381,004.65 99.55 1,340,745.71 5.08 25,040,258.94
其中：
组合 1 应收合并范围内关联方款项
组合 2 账龄组合 26,381,004.65 99.55 1,340,745.71 5.08 25,040,258.94
合计 26,501,507.41 100.00 1,461,248.47 5.51 25,040,258.94
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例% 金额
例%
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 26,816,923.92 100.00 1,356,514.65 5.06 25,460,409.27
其中：
组合 1 应收合并范围内关联方款项
组合 2 账龄组合 26,816,923.92 100.00 1,356,514.65 5.06 25,460,409.27
合计 26,816,923.92 100.00 1,356,514.65 5.06 25,460,409.27
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
Nameru Trade Link Pvt. Ltd. 120,502.76 120,502.76 100.00 收回可能性低
合计 120,502.76 120,502.76
2）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 26,361,931.37 1,324,523.73 5.02
1至2年 4,073.28 1,221.98 30.00
2至3年
3 年以上 15,000.00 15,000.00 100.00
合计 26,381,004.65 1,340,745.71 5.08
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 26,796,250.12 1,339,812.51 5.00
1至2年 5,673.80 1,702.14 30.00
2至3年
3 年以上 15,000.00 15,000.00 100.00
合计 26,816,923.92 1,356,514.65 5.06
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 26,361,931.37 26,796,250.12
1至2年 124,576.04 5,673.80
2至3年
3 年以上 15,000.00 15,000.00
小计 26,501,507.41 26,816,923.92
减：坏账准备 1,461,248.47 1,356,514.65
合计 25,040,258.94 25,460,409.27
（3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况
本期变动金额 外币报表折
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 算影响
应收账款坏账准备 1,356,514.65 198,014.97 16,581.24 -76,699.91 1,461,248.47
合计 1,356,514.65 198,014.97 16,581.24 -76,699.91 1,461,248.47
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款总额
期末余额 坏账准备
的比例%
Shivam Enterprises 1,489,940.54 74,497.03 5.65
安徽巴莉甜甜食品有限公司 1,251,210.00 62,560.50 4.75
浙江新美心食品工业有限公司 928,650.00 46,432.50 3.52
R.B. Traders 700,991.26 35,049.56 2.66
米旗食品股份有限公司 686,325.00 34,316.25 2.60
合计 5,057,116.80 252,855.84 19.18
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 5,311,761.06 99.54 3,482,346.62 98.55
1至2年 24,321.33 0.46 36,784.14 1.04
2至3年 6,400.00 0.18
3 年以上 8,160.00 0.23
合计 5,336,082.39 100.00 3,533,690.76 100.00
4. 其他应收款
（1）其他应收款分类
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 638,973.79 4,601,167.79
合计 638,973.79 4,601,167.79
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 907,396.34 905,153.31
员工借款及备用金 71,056.20 17,256.87
出口退税 33,864.19
业务往来 3,161.60
IPO 费用 6,965,660.38
小计 1,012,316.73 7,891,232.16
减：坏账准备 373,342.94 3,290,064.37
合计 638,973.79 4,601,167.79
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预期信用 合计
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
期初余额 3,290,064.37 3,290,064.37
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 2,865,209.14 2,865,209.14
本期转销 14,397.91 14,397.91
本期核销
其他变动 37,114.38 37,114.38
期末余额 373,342.94 373,342.94
2）按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 224,341.71 2,592,306.74
1-2 年 244,818.55 998,135.02
2-3 年 106,763.11 3,599,454.66
3 年以上 436,393.36 701,335.74
小计 1,012,316.73 7,891,232.16
减：坏账准备 373,342.94 3,290,064.37
合计 638,973.79 4,601,167.79
3）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本期变动金额 外币报表折算
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 影响
其他应收款坏账准备 3,290,064.37 2,865,209.14 14,397.91 -37,114.38 373,342.94
合计 3,290,064.37 2,865,209.14 14,397.91 -37,114.38 373,342.94
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例%
Uttar Harayana Bijli Vitran Nigam Limited 保证金 243,838.65 2-3 年、3 年以上 24.09
浙江天猫技术有限公司 押金 100,000.00 1-2 年 9.88
浙江华兴玻璃有限公司 押金 90,000.00 1-2 年 8.89
Gail Gas Ltd 保证金 88,059.73 1-2 年 8.70
支付宝（中国）网络技术有限公司 押金 65,527.00 3 年以上 6.47
合计 587,425.38 58.03
5. 存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 28,749,175.11 28,749,175.11 23,383,531.98 23,383,531.98
库存商品 22,153,697.84 22,153,697.84 13,446,836.70 13,446,836.70
发出商品 13,610,925.10 13,610,925.10 14,126,894.67 14,126,894.67
合计 64,513,798.05 64,513,798.05 50,957,263.35 50,957,263.35
6. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 194,545.89
预缴税款 1,481,748.72 449,027.21
待认证进项税 30,913.79 193,526.04
合计 1,512,662.51 837,099.14
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
7. 固定资产
（1）固定资产汇总情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 99,692,455.30 105,591,065.05
固定资产清理
合计 99,692,455.30 105,591,065.05
（2）固定资产情况
项目 房屋建筑物 办公设备 运输设备 机器设备 仪器仪表 境外土地 合计
一、账面原值：
1. 期初余额 55,807,353.46 3,913,372.21 3,447,680.03 101,354,711.05 1,118,328.34 3,956,532.88 169,597,977.97
2.本期增加金额 589,817.91 536,539.01 391,723.59 6,638,105.62 8,156,186.13
（1）购置 25,781.21 536,539.01 391,723.59 4,144,388.86 5,098,432.67
（2）在建工程转入 564,036.70 2,493,716.76 3,057,753.46
3.本期减少金额 41,940.78 35,028.58 2,567,914.48 24,991.45 2,669,875.29
（1）处置或报废 41,940.78 35,028.58 2,567,914.48 24,991.45 2,669,875.29
4. 期末余额 56,397,171.37 4,407,970.44 3,804,375.04 105,424,902.19 1,093,336.89 3,956,532.88 175,084,288.81
二、累计折旧
1. 期初余额 25,439,095.05 2,640,184.52 2,451,267.54 32,699,822.32 623,924.50 63,854,293.93
2.本期增加金额 3,854,983.56 520,000.40 242,093.11 9,018,588.59 68,706.80 13,704,372.46
（1）计提 3,854,983.56 520,000.40 242,093.11 9,018,588.59 68,706.80 13,704,372.46
3.本期减少金额 24,683.56 33,277.17 2,237,749.46 23,741.68 2,319,451.87
（1）处置或报废 24,683.56 33,277.17 2,237,749.46 23,741.68 2,319,451.87
4. 期末余额 29,294,078.61 3,135,501.36 2,660,083.48 39,480,661.45 668,889.62 75,239,214.52
三、减值准备
1. 期初余额 152,618.99 152,618.99
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4. 期末余额 152,618.99 152,618.99
四、账面价值
1. 期末余额 27,103,092.76 1,272,469.08 1,144,291.56 65,791,621.75 424,447.27 3,956,532.88 99,692,455.30
2. 期初余额 30,368,258.41 1,273,187.69 996,412.49 68,502,269.74 494,403.84 3,956,532.88 105,591,065.05
8. 在建工程
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（1）在建工程汇总情况
项目 期末余额 期初余额
在建工程 31,082,548.67 24,135,036.61
工程物资
合计 31,082,548.67 24,135,036.61
（2）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房工程 2,486,692.47 2,486,692.47 1,346,014.31 1,346,014.31
设备 28,595,856.20 28,595,856.20 22,789,022.30 22,789,022.30
合计 31,082,548.67 31,082,548.67 24,135,036.61 24,135,036.61
（3）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 期初余额 本期增加金额 本期转入固定资产金额 本期其他减少金额 期末余额 资金来源
厂房工程 1,346,014.31 3,162,831.26 2,022,153.10 2,486,692.47 自筹
设备 22,789,022.30 6,842,434.26 1,035,600.36 28,595,856.20 自筹
合计 24,135,036.61 10,005,265.52 3,057,753.46 31,082,548.67
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9. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 28,282,860.32 1,120,154.59 1,503,331.31 30,906,346.22
2.本期增加金额 1,043,689.32 149,203.54 1,192,892.86
（1）购置 1,043,689.32 149,203.54 1,192,892.86
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 28,282,860.32 2,163,843.91 1,652,534.85 32,099,239.08
二、累计摊销
1.期初余额 4,495,487.74 277,686.28 834,494.71 5,607,668.73
2.本期增加金额 675,187.08 185,463.58 307,863.08 1,168,513.74
（1）计提 675,187.08 185,463.58 307,863.08 1,168,513.74
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 5,170,674.82 463,149.86 1,142,357.79 6,776,182.47
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末余额 23,112,185.50 1,700,694.05 510,177.06 25,323,056.61
2.期初余额 23,787,372.58 842,468.31 668,836.60 25,298,677.49
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10. 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
减值准备 662,662.44 101,734.56 3,365,750.26 505,858.82
可抵扣亏损 18,464,605.57 4,616,151.39 21,994,761.43 5,498,690.36
合计 19,127,268.01 4,717,885.95 25,360,511.69 6,004,549.18
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 317,987.95 2,744.56
合计 317,987.95 2,744.56
11. 其他非流动资产
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
长期资产预付款 2,281,335.21 2,281,335.21
合计 2,281,335.21 2,281,335.21
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
长期资产预付款 1,248,859.10 1,248,859.10
合计 1,248,859.10 1,248,859.10
12. 短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 15,000,000.00
合计 15,000,000.00
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13. 应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 47,783,922.00 48,925,129.42
1-2 年 805,960.27 226,114.51
2-3 年 44,871.46 376,532.76
3 年以上 185,523.32 116,051.03
合计 48,820,277.05 49,643,827.72
14. 预收款项
（1）预收账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计
本期期初余额与 2019 年 12 月 31 日余额差异系因执行新收入准则，相关差异说明请见本附注三、31。
15. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 13,195,108.85 124,069,146.96 117,545,893.47 19,718,362.34
二、离职后福利-设定提存计划 962,857.87 1,513,174.17 2,428,047.64 47,984.40
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 14,157,966.72 125,582,321.13 119,973,941.11 19,766,346.74
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（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 12,196,707.11 109,321,771.65 102,889,820.87 18,628,657.89
2、职工福利费 -0.10 3,419,556.40 3,419,556.30
3、社会保险费 607,302.68 5,816,907.71 5,782,809.75 641,400.64
其中：医疗保险费 528,309.10 5,792,920.41 5,679,828.87 641,400.64
工伤保险费 23,890.79 23,987.30 47,878.09
生育保险费 55,102.79 55,102.79
其他
4、住房公积金 378,259.00 4,800,391.00 4,743,755.00 434,895.00
5、工会经费和职工教育经费 12,840.16 710,520.20 709,951.55 13,408.81
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计 13,195,108.85 124,069,146.96 117,545,893.47 19,718,362.34
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 935,306.47 1,485,503.27 2,372,825.34 47,984.40
2、失业保险费 27,551.40 27,670.90 55,222.30
3、企业年金缴费
4、其他
合计 962,857.87 1,513,174.17 2,428,047.64 47,984.40
16. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 6,785,362.70 6,979,915.48
增值税 12,272,434.23 10,824,879.46
土地使用税 19,162.95
房产税 832,165.20 832,165.20
城市维护建设税 105,427.96 89,153.30
教育费附加 527,139.82 445,766.44
代扣代缴个人所得税 1,185,427.89 269,346.95
其他税款 95,005.12 98,474.88
合计 21,822,125.87 19,539,701.71
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
17. 其他应付款
（1）其他应付款分类
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 9,070,686.49 6,582,665.33
合计 9,070,686.49 6,582,665.33
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
IPO 中介费用 3,292,264.15
预提费用 2,523,337.61 3,406,137.27
员工垫付款 1,944,127.94 1,745,175.96
业务往来 852,151.90 906,749.07
应付长期资产购置款 365,865.00 445,148.50
押金保证金 90,559.53 48,588.05
其他 2,380.36
代收代付款 30,866.48
合计 9,070,686.49 6,582,665.33
18. 合同负债
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 41,982,151.01 50,722,392.93
1-2 年 25,193.35 132,892.54
2-3 年 129,123.36 989.79
3 年以上 48.27 1,047.09
合计 42,136,515.99 50,857,322.35
本期期初余额与 2019 年 12 月 31 日余额差异系因执行新收入准则，相关差异说明请见本附注三、31。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
19. 其他流动负债
（1）其他流动负债分类列示
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 5,424,445.52 6,611,451.90
合计 5,424,445.52 6,611,451.90
本期期初余额与 2019 年 12 月 31 日余额差异系因执行新收入准则，相关差异说明请见本附注三、31。
20. 长期借款
（1）长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 252,278.38
合计 252,278.38
21. 预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 44,571.22 48,909.32 诉讼预计赔偿
合计 44,571.22 48,909.32
22. 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
技改专项资金 3,313,500.07 3,100,000.00 487,392.12 5,926,107.95 收到的政府补助
合计 3,313,500.07 3,100,000.00 487,392.12 5,926,107.95
（1）涉及政府补助的项目：
与资产
本期计入 本期计入 本期冲减
本期新增补 其他 相关/
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 期末余额
助金额 变动 与收益
入金额 金额 金额
相关
与资产
技改专项资金 3,313,500.07 3,100,000.00 487,392.12 5,926,107.95
相关
合计 3,313,500.07 3,100,000.00 487,392.12 5,926,107.95
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
23. 股本
本次变动增减（+、—）
公积
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 金转 其他 小计
股
股份总数 45,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 60,000,000.00
根据本公司股东会决议和中国证券监督管理委员会《关于同意上海海融食品科技股份有限公司首
次公开发行股票注册的批复》（证监许可［2020］2766 号）的核准，同意本公司公开发行不超过 1,500
万股人民币普通股。本公司本次实际发行 1,500 万股人民币普通股，每股面值人民币 1.00 元，每股发
行价人民币 70.03 元，募集资金总额为人民币 1,050,450,000.00 元，增加注册资本人民币 15,000,000.00
元，变更后的注册资本为人民币 60,000,000.00 元。众华会计师事务所（特殊普通合伙）2020 年 11 月
26 日出具“众会字（2020）第 09037 号”《验资报告》审验。
24. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 31,165,020.59 952,746,249.18 983,911,269.77
其他资本公积 13,281,880.00 13,281,880.00
合计 44,446,900.59 952,746,249.18 997,193,149.77
根据本公司股东会决议和中国证券监督管理委员会《关于同意上海海融食品科技股份有限公司首
次公开发行股票注册的批复》（证监许可［2020］2766 号）的核准，同意本公司公开发行不超过 1,500
万股人民币普通股。本公司本次实际发行 1,500 万股人民币普通股，每股面值人民币 1.00 元，每股发
行价人民币 70.03 元，募集资金总额为人民币 1,050,450,000.00 元，增加注册资本人民币 15,000,000.00
元，变更后的注册资本为人民币 60,000,000.00 元。截至 2020 年 11 月 25 日止，贵公司已收到募集资
金总额人民币 1,050,450,000.00 元，扣除贵公司公开发行股票发生的费用（不含税）82,703,750.82 元，
此次公开发行股票募集资金净额为人民币 967,746,249.18 元，其中：新增股本人民币 15,000,000.00 元；
出资额溢价部分为人民币 952,746,249.18 元，全部计入资本公积（股本溢价）。众华会计师事务所（特
殊普通合伙）2020 年 11 月 26 日出具“众会字（2020）第 09037 号”《验资报告》审验。
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25. 其他综合收益
本期发生额
减：前期计
减：前期计入其 税后归属
项目 期初余额 本期所得税前发 入其他综合 减：所得税 税后归属于公 期末余额
他综合收益当期 于少数股
生额 收益当期转 费用 司
转入留存收益 东
入损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益 -178,603.00 -2,792,310.37 -2,792,031.14 -279.23 -2,970,634.14
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
可供出售金融资产公允价值变动损益
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期损益的有效部分
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额 -178,603.00 -2,792,310.37 -2,792,031.14 -279.23 -2,970,634.14
其他
三、其他综合收益合计 -178,603.00 -2,792,310.37 -2,792,031.14 -279.23 -2,970,634.14
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
26. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 22,500,000.00 7,500,000.00 30,000,000.00
合计 22,500,000.00 7,500,000.00 30,000,000.00
27. 未分配利润
项目 本期发生额 上期发生额
调整前上期末未分配利润 157,667,543.48 98,189,746.75
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 157,667,543.48 98,189,746.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润 86,828,247.08 76,717,600.38
减：提取法定盈余公积 7,500,000.00 1,489,803.65
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 15,750,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 236,995,790.56 157,667,543.48
28. 少数股东权益
项目 本期发生额 上期发生额
归属于普通股少数股东的权益 4,251.51 4,425.94
合计 4,251.51 4,425.94
29. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 570,123,699.94 268,658,739.63 580,149,576.96 274,426,491.51
其他业务 1,529,794.45 405,288.08 3,422,265.92 3,129,140.24
合计 571,653,494.39 269,064,027.71 583,571,842.88 277,555,631.75
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（1）主营业务分行业
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
食品 570,123,699.94 268,658,739.63 580,149,576.96 274,426,491.51
合计 570,123,699.94 268,658,739.63 580,149,576.96 274,426,491.51
（2）按客户归集的收入金额前五名信息
序号 客户名称 本期发生额 占全年收入比例%
一、 客户一 19,026,772.10 3.33%
二、 客户二 13,916,338.90 2.43%
三、 客户三 13,037,225.65 2.28%
四、 客户四 9,878,581.49 1.73%
五、 客户五 8,055,859.29 1.41%
合计 63,914,777.43 11.18%
30. 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 256,355.65 262,665.52
教育费附加 1,281,778.35 1,169,611.49
房产税 22,050.00 29,400.00
土地使用税 77,373.60 77,614.20
车船使用税 12,899.92 10,349.92
印花税 252,371.70 251,175.70
环境保护税 34,697.24 11,927.04
合计 1,937,526.46 1,812,743.87
31. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及津贴 66,296,592.35 67,821,369.88
运输费 33,875,907.16 34,665,659.85
差旅费 14,445,526.95 20,821,827.80
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
展会推广费 7,162,546.43 9,217,252.92
业务招待费 6,231,061.61 6,788,809.04
广告宣传费 3,650,646.55 2,843,992.82
冷藏仓管费 1,047,173.82 1,575,132.45
办公租金 831,002.69 964,426.04
咨询服务费 830,946.77 120,131.72
其他 1,291,065.66 233,203.42
合计 135,662,469.99 145,051,805.94
32. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及津贴 27,878,110.60 30,139,500.10
办公费 3,767,673.98 3,042,432.63
折旧费 3,232,670.54 3,722,002.61
中介费 4,048,622.40 644,089.51
物业及水电费 1,377,455.68 1,233,019.99
检测费 1,282,905.25 879,876.09
会务费 1,267,143.05 552,044.36
业务招待费 1,264,120.18 832,903.45
车辆费用 1,115,773.76 1,252,337.80
差旅费 1,061,193.99 1,774,825.28
无形资产摊销 975,417.32 956,244.93
服务费 529,916.99 1,679,463.01
办公租金 174,741.46 278,749.56
保险费 161,807.92 148,341.26
低值易耗品 552,803.52 376,138.73
通讯费 104,501.54 278,142.55
快递费 104,859.02 570,439.41
修理费 202,260.20 269,937.77
房屋改造 53,000.00 150,336.15
其他 65,095.14 355,465.14
合计 49,220,072.54 49,136,290.33
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
33. 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 15,955,360.28 17,223,277.68
直接投入 4,322,376.05 2,578,431.94
折旧与摊销 335,812.43 684,412.71
其他 1,500,575.69 1,100,832.55
合计 22,114,124.45 21,586,954.88
34. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 508,320.70 365,151.70
减:利息收入 2,261,981.51 1,342,907.83
利息净支出 -1,753,660.81 -977,756.13
汇兑净损失 1,708,832.10 -332,672.57
银行手续费 132,862.30 147,271.80
合计 88,033.59 -1,163,156.90
35. 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
经济委员会三个一百补贴 2,030,300.00
科技小巨人企业补贴 1,100,000.00 1,500,000.00
企业职工培训费补贴 789,952.80 268,999.20
技改专项资金 487,392.12 456,999.96
个税手续费返还 480,364.51 267,228.46
财政补贴款 400,000.00 120,000.00
稳岗就业补贴 297,488.00 290,341.00
技能大师工作室资助费 50,000.00 50,000.00
国外展会补贴 45,000.00
残保金奖励 40,393.54 46,626.98
进项税加计扣除 4,116.91 17,245.36
就业补贴 35,934.00
科技创新资金补贴 200,000.00
先进单位奖励 7,000.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
专精特新奖励 20,000.00
上市扶持资金 85,000.00
合计 5,725,007.88 3,365,374.96
经济委员会三个一百补贴：根据奉委办【2018】46 号《关于实施“三个一百”企业梯度培育工程的若干意见》
的通知，公司本期收到上海财政局补贴 2,030,300.00 元。
科技小巨人企业补贴：根据 2017 年度上海市科技小巨人工程立项企业名单，科技小巨人（含培育）申请
书, 公司本期收到上海市奉贤区财政局补贴 1,100,000.00 元。
企业职工培训费补贴：根据《奉贤区关于 2018 年企业职工职业培训补贴经费申报情况(2019 年拨付)会审
结果公示》，公司收到上海市奉贤区财政局补贴 179,332.80 元；根据沪人社职〔2015〕78 号关于区县使用
地方教育附加专项资金开展职工职业培训工作的指导意见，公司收到上海市奉贤区财政局教育费附加专项
资金 606,720.00 元；根据沪人社规〔2020〕17 号（关于落实企业稳岗扩岗专项支持计划实施以工代训补贴
的通知），公司本期收到失保基金培训补贴 3,900.00 元。
资产相关的技术专项资金补贴：2020 年度由递延收益转入其他收益 487,392.12 元。
个税手续费返还：根据《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题
的通知》（国税发[2001]31 号）文件，公司本期收到国家税务总局上海市奉贤区税务局个税手续费返还
480,364.51 元。
财政补贴:根据奉经【2018】75 号关于奉贤区企业两化融合管理体系贯标专项补贴的实施意见，公司本期
收到上海市奉贤区财政局两化融合补贴 200,000,00 元;根据 2020 年奉贤区现代服务业专项资金（第二批）
申报的通知，公司本期收到上海奉贤财政局重点企业补贴 56,000.00 元;根据奉科[2018]12 号上海市奉贤区
科学技术委员会关于奉贤区科技创新资金管理实施细则，公司本期收到上海奉贤财政局补贴 144,000,00 元。
稳岗补贴:根据《关于本市用人单位申请享受援企稳岗“护航行动”补贴的通知》及《上海市失业保险稳岗补
贴申请审核表》，公司本期收到稳岗补贴 297,488.00 元。
技能大师工作室资助费:根据沪人社职【2020】143 号（关于开展技能大师工作室和首席技师资助申报工作
的通知，公司本期收到上海市人力资源和社会保障局资助经费 50,000.00 元。
国外展会补贴：根据《市商务委关于做好上海市 2019 年度外经贸发展专项资金（中小企业国际市场开拓
资金）申报工作通知》沪商财【2019】194 号，公司本期收到上海商务委员会补贴 45,000.00 元。
残保金超比例奖励：根据《超比例安排残疾人就业单位奖励受理单》奉贤区残疾人劳动服务所，公司本期
收到上海市残疾人就业服务中心奖励 9,750.10 元；根据《上海市分散安排残疾人就业岗位补贴核定明细表》，
公司本期收到上海市奉贤区财政局补贴 30,643.44 元。
进项税加计扣除：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》[2019 年第
39 号]，规定“自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣
进项税额加计 10%，抵减应纳税额，公司本期收到进项税加计扣除 4,116.91 元。
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36. 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -198,014.97 -55,668.15
其他应收款坏账损失 2,865,209.14 -1,586,190.04
合计 2,667,194.17 -1,641,858.19
37. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产减值损失 -152,618.99
合计 -152,618.99
38. 资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置固定资产收益 -276,087.50 -15,173.68
合计 -276,087.50 -15,173.68
39. 营业外收入
项目 本期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其他 415,505.41 415,505.41
合计 415,505.41 415,505.41
项目 上期发生额 计入上期非经常性损益的金额
其他 354,647.32 354,647.32
合计 354,647.32 354,647.32
40. 营业外支出
项目 本期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 436,073.81 436,073.81
非流动资产毁损报废损失 2,688.68 2,688.68
其他 635,815.03 635,815.03
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 计入当期非经常性损益的金额
合计 1,074,577.52 1,074,577.52
项目 上期发生额 计入上期非经常性损益的金额
对外捐赠 1,000,000.00 1,000,000.00
其他 164,655.66 164,655.66
合计 1,164,655.66 1,164,655.66
41. 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 12,909,266.98 14,571,834.68
递延所得税费用 1,286,663.23 -952,757.58
合计 14,195,930.21 13,619,077.10
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 101,024,282.09 90,337,288.77
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,153,642.32 13,550,593.31
子公司适用不同税率的影响 191,291.86 527,224.61
调整以前期间所得税的影响 335,658.75 646,547.73
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 567,955.16 829,201.33
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
26,234.00 46,439.34
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -2,078,851.88 -1,980,929.22
所得税费用 14,195,930.21 13,619,077.10
66
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
42. 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,261,981.51 1,342,907.83
政府补助 8,333,218.85 2,908,375.00
其他营业外收入 311,534.03 354,647.32
其他往来 78,334.93 847,510.09
合计 10,985,069.32 5,453,440.24
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用类支出 105,749,188.11 99,847,555.06
对外捐赠 342,244.00 1,000,000.00
其他营业外支出 141,723.71 164,655.66
IPO 中介费 5,565,676.29 2,330,188.68
其他往来 2,804,866.24 1,346,809.23
采购原材料信用证保证金 1,900,000.00
合计 116,503,698.35 104,689,208.63
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
构建长期资产信用证保证金 2,600,000.00
合计 2,600,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
构建长期资产信用证保证金 2,600,000.00
合计 2,600,000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
质押存款 11,996,560.00
收到募集资金发行费用 15,823,600.82
合计 15,823,600.82 11,996,560.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
43. 现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 86,828,351.88 76,718,211.67
加：资产减值准备 152,618.99
信用减值损失 -2,667,194.17 1,641,858.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 13,704,372.46 11,983,262.69
无形资产摊销 1,168,513.74 1,133,446.97
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 276,087.50 15,173.68
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,688.68
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,293,088.98 177,296.68
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,286,663.23 -952,757.58
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -13,556,534.70 -7,528,952.13
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,898,280.00 -3,795,969.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,392,280.76 16,972,887.64
其他 -1,900,000.00 -456,999.96
经营活动产生的现金流量净额 79,145,476.84 96,060,077.75
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,227,194,577.11 170,180,072.77
减：现金的期初余额 170,180,072.77 135,174,750.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,057,014,504.34 35,005,322.77
（1）现金和现金等价物的构成
68
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 1,227,194,577.11 170,180,072.77
其中：库存现金 117,306.64 117,612.65
可随时用于支付的银行存款 1,225,971,163.50 170,062,460.12
可随时用于支付的其他货币资金 1,106,106.97
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,227,194,577.11 170,180,072.77
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
44. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,900,000.00 信用证保证金
固定资产 9,695,425.47 抵押
合计 11,595,425.47
45. 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：印度卢比 129,857,600.30 0.0891 11,575,824.59
美元 5,350,820.24 6.5249 34,913,566.98
日元 184,724.00 0.0656 12,121.95
印尼盾 152,700.00 0.0005 68.73
新加坡元 6,264.87 5.0224 31,464.68
澳元 5,000.00 4.7091 23,545.50
加拿大币 516.85 5.0567 2,613.56
马来西亚林吉特 70.00 1.6596 116.17
巴西雷亚尔 60.00 1.1620 69.72
泰铢 9.00 0.2133 1.92
欧元 0.02 8.0000 0.16
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应收账款
其中：印度卢比 153,258,091.00 0.0891 13,661,801.66
美元 37,280.40 6.5249 243,250.88
应付账款
其中：印度卢比 72,731,689.80 0.0891 6,483,480.99
日元 4,069,294.65 0.0656 267,035.07
预付款项
其中：印度卢比 2,809,306.00 0.0891 250,428.42
美元 46,670.00 6.5249 304,517.08
其他应收款
其中：印度卢比 6,099,910.50 0.0891 543,760.96
其他应付款
其中：印度卢比 15,043,924.30 0.0891 1,341,052.26
六、合并范围的变更
报告期内无合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
房屋租赁和食品添加剂
上海海象食品配料有限公司 上海 上海 100.00 - 同一控制下企业合并
生产
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海一仆企业管理咨询有限公司 上海 上海 饼店管理咨询 100.00 - 投资设立
海融（香港）投资发展有限公司 香港 香港 投资，贸易 100.00 - 投资设立
Shineroad Foods （ India ） Private 植脂奶油、果酱等烘焙食
印度 印度 99.99 - 同一控制下企业合并
Limited 品原料生产和销售
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管
理层已审议并批准管理这些风险的政策。本公司的主要金融工具包括应收账款及其他应收款及银行存款等。
相关金融工具详情于各附注披露。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。如果金融工具涉及的
顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客
户款项。应收账款及其他应收款的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。
2. 流动性风险
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张
的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信
额度以降低流动性风险。
3. 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可
源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司不存在重大汇率风险。
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可
源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。本公司对利率波动敏感性不强，不存
在重大利率风险。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由
于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因
素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
九、关联方及关联交易
1. 本公司的控股股东及实际控制人情况
公司的控股股东为黄海晓，黄海晓直接持有公司 2,592 万股股份，占股本总额的 43.20%，为公司的控
股股东。
公司的实际控制人为黄海晓和黄海瑚。黄海晓直接持有公司 2,592 万股股份，占股本总额的 43.20%，
黄海瑚直接持有公司 1,728 万股股份，占股本总额的 28.80%，两人合计持有公司股本总额的 72.00%。
2. 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1。
3. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
上海欣融食品原料有限公司 公司实际控制人控制的企业
上海欣融实业发展有限公司 公司实际控制人控制的企业
广州捷洋食品科技有限公司 公司实际控制人控制的企业
北京申欣融食品配料有限公司 公司实际控制人控制的企业
浙江顶亨生物科技有限公司 公司实际控制人控制的企业
郑州悦欣融食品科技有限公司 公司实际控制人控制的企业
成都盛欣融食品有限公司 公司实际控制人控制的企业
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上海海融食品科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本年度发生额 上年度发生额
上海欣融食品原料有限公司 采购原材料 9,951,132.61 10,865,008.32
浙江顶亨生物科技有限公司 采购原材料 86,652.69 54,239.66
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本年度发生额 上年度发生额
浙江顶亨生物科技有限公司 销售商品、咨询服务 3,429.20 124,528.30
北京申欣融食品配料有限公司 销售商品 66,336.28 68,982.66
广州捷洋食品科技有限公司 销售商品 796,647.32 641,819.05
上海欣融食品原料有限公司 销售商品 1,245,720.42 1,091,316.29
郑州悦欣融食品科技有限公司 销售商品 1,578.76 789.38
成都盛欣融食品有限公司 销售商品 7,970.47
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本年度确认的租赁收入 上年度确认的租赁收入
上海欣融食品原料有限公司 房产租赁 167,142.84 167,142.84
关联租赁情况说明：
子公司上海海象食品配料有限公司与上海欣融食品原料有限公司签订租赁合同，自 2019 年 1 月 1 日
起至 2021 年 12 月 31 日向其出租房屋作为办公用房。
（3）关联担保情况
本公司作为担保方
无
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
上海海象食品配料有限公司 2,505 万元 2020-03-09 2023-03-09 否
（4）关键管理人员报酬
项目 本年度发生额 上年度发生额
关键管理人员报酬合计 952.14 万元 1,090.40 万元
5. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 北京申欣融食品配料有限公司 8,820.00 441.00 8,622.00 431.10
应收账款 上海欣融食品原料有限公司 152,110.00 7,605.50 110,235.00 5,511.75
应收账款 郑州悦欣融食品科技有限公司 892.00 44.60 892.00 44.60
应收账款 成都盛欣融食品有限公司 4,657.20 232.86
应收账款 广州捷洋食品科技有限公司 215,000.00 10,750.00
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 上海欣融食品原料有限公司 1,322,973.03 318,103.00
应付账款 浙江顶亨生物科技有限公司 14,010.00 5,340.71
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
根据公司 2021 年 4 月 22 日召开的第二届董事会第十次会议和第二届监事会第八次会议，本公司本期
发生额分配方案如下：以截至 2020 年 12 月 31 日的股本总数 60,000,000 股为基数，每 10 股派发现金股利
6 元人民币（含税），合计派发现金 36,000,000 元人民币，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，本
次转增股份数量为 30,000,000 股，转增后公司股本总数将增加至 90,000,000 股。
十二、其他重要事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司无其他重要事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按组合计提坏账准备的应收账款 12,501,209.55 100.00 639,310.48 5.11 11,861,899.07
其中：
组合 1 应收合并范围内关联方款项 128,543.00 1.03 128,543.00
组合 2 账龄组合 12,372,666.55 98.97 639,310.48 5.17 11,733,356.07
合计 12,501,209.55 100.00 639,310.48 5.11 11,861,899.07
期初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
金额 比例% 金额 计提比例%
按组合计提坏账准备的应收账款 9,516,960.81 100.00 491,516.49 5.16 9,025,444.32
其中：
组合 1 应收合并范围内关联方款项
组合 2 账龄组合 9,516,960.81 100.00 491,516.49 5.16 9,025,444.32
合计 9,516,960.81 100.00 491,516.49 5.16 9,025,444.32
1）应收合并范围内关联方款项
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
上海海象食品配料有限公司 128,543.00 收回可能性高
合计 128,543.00
2）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 12,357,666.55 624,310.48 5.05
3 年以上 15,000.00 15,000.00 100.00
合计 12,372,666.55 639,310.48 5.17
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 9,496,287.01 474,814.35 5.00
1至2年 5,673.80 1,702.14 30.00
3 年以上 15,000.00 15,000.00 100.00
合计 9,516,960.81 491,516.49 5.16
2. 其他应收款
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（1）其他应收款分类
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 31,346,060.58 35,450,046.96
合计 31,346,060.58 35,450,046.96
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
并表内关联方 30,911,369.00 30,911,369.00
押金及保证金 434,691.58 434,127.00
IPO 费用 6,965,660.38
业务往来 3,161.60
小计 31,346,060.58 38,314,317.98
减：坏账准备 2,864,271.02
合计 31,346,060.58 35,450,046.96
2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用损 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
期初余额 2,864,271.02 2,864,271.02
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 2,864,271.02 2,864,271.02
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额
3. 长期股权投资
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 67,155,735.94 67,155,735.94 67,155,735.94 67,155,735.94
合计 67,155,735.94 67,155,735.94 67,155,735.94 67,155,735.94
（1）对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初账面价值 期末账面价值
增加 减少 减值准备 期末余额
上海海象食品配料有限公司 30,200,280.24 30,200,280.24
上海一仆企业管理咨询有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
海融（香港）投资发展有限公司 31,955,455.70 31,955,455.70
合计 67,155,735.94 67,155,735.94
4. 营业收入和营业成本
本年度 上年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 487,828,557.77 217,722,955.07 477,255,536.42 212,297,618.20
其他业务 186,062.97 159,088.03 7,463,485.23 5,202,340.12
合计 488,014,620.74 217,882,043.10 484,719,021.65 217,499,958.32
（1）主营业务分行业
本年度 上年度
项目
收入 成本 收入 成本
食品 487,828,557.77 217,722,955.07 477,255,536.42 212,297,618.20
合计 487,828,557.77 217,722,955.07 477,255,536.42 212,297,618.20
（2）按客户归集的收入金额前五名信息
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
序号 客户名称 本年度 占全年收入比例%
一、 客户一 19,026,772.10 3.90%
二、 客户二 13,916,338.90 2.85%
三、 客户三 13,037,225.65 2.67%
四、 客户四 9,878,581.49 2.02%
五、 客户五 8,055,859.29 1.65%
合计 63,914,777.43 13.09%
十四、补充资料
1. 非经常性损益明细表
项目 本年度 上年度
非流动性资产处置损益 -278,776.18 -15,173.68
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 166,139.04 166,139.04
计入当期损益的政府补助，（与企业业务密切相关，按照国家统一标
5,725,007.88 3,365,374.96
准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 -656,383.43 -810,008.34
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 4,955,987.31 2,706,331.98
减：对所得税的影响 732,461.86 461,745.62
对少数股东本期损益影响金额 -20.62 19.14
对本年度合并净利润的影响金额 4,223,546.07 2,244,567.22
2. 净资产收益率及每股收益
本年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 22.14 1.8774 1.8774
扣除非经常性损益后归属于公司普通
21.07 1.7860 1.7860
股股东的净利润
上年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 32.10 1.7048 1.7048
扣除非经常性损益后归属于公司普通
31.17 1.6550 1.6550
股股东的净利润
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3. 主要财务报表项目的异常情况及原因说明
主要报表项目 本年较上年增减额 增减率% 主要原因
货币资金 1,056,314,504.34 611.36% 本期收到募集资金所致
预付款项 1,802,391.63 51.01% 本期预付采购款所致
其他应收款 -3,962,194.00 -86.11% 本期收到募集资金 ipo 中介费用所致
其他流动资产 675,563.37 80.70% 本期预缴税款所致
其他非流动资产 1,032,476.11 82.67% 本期采购长期资产款增加所致
预收款项 -57,468,774.25 -100.00% 本期会计政策变更所致
应付职工薪酬 5,608,380.02 39.61% 本期会计政策变更所致
合同负债 42,136,515.99 100.00% 本期奖金增加所致
其他应付款 2,488,021.16 37.80% 本期未支付 ipo 中介费增加所致
其他流动负债 5,424,445.52 100.00% 本期会计政策变更所致
长期借款 -252,278.38 -100.00% 本期归还借款所致
递延收益 2,612,607.88 78.85% 本期收到政府补助所致
实收资本 15,000,000.00 33.33% 本期收到募集资金发行新股所致
资本公积 952,746,249.18 2,143.56% 本期收到募集资金发行新股所致
其他综合收益 -2,792,031.14 1,563.26% 本期境外子公司外币折算所致
盈余公积 7,500,000.00 33.33% 本期计提盈余公积所致
财务费用 1,251,190.49 -107.57% 本期利息收入增加及汇兑损失所致
其他收益 2,359,632.92 70.12% 本期政府补助增加所致
信用减值损失 4,309,052.36 -262.45% 本期坏账计提转回所致
资产减值损失 152,618.99 -100.00% 上年度计提固定资产减值所致
资产处置收益 -260,913.82 1719.52% 本期资产处置增加所致
注：为便于理解，“财务费用”与“资产处置收益”科目亏损导致的增减率以正数列示，“信用减值损失”、
“”科目盈利导致的增减率以正数列示。
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2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十五、财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
上海海融食品科技股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
日期：2021 年 4 月 22 日
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