青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
青岛冠中生态股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2000 年 8 月 30 日；
统一社会信用代码：913702007240231799，注册资本为 70,000,000.00 元；企业类型：
其他股份有限公司(非上市)；法定代表人：李春林；本公司注册及办公地址：山东省青
岛市崂山区沙子口街道北龙口社区村委北侧。
2012 年 9 月 26 日本公司召开全体股东大会，同意了整体变更设立为股份有限公司
的决议。根据发起人协议及公司章程，公司整体变更为青岛冠中生态股份有限公司，注
册资本为 52,900,000.00 元，各发起人以其拥有的截至 2012 年 5 月 31 日止的净资产折
股投入。截止 2012 年 5 月 31 日，本公司经审计账面净资产为 64,097,706.16 元，以
1:0.8253 比例折合为公司股本 52,900,000 股，每股面值 1 元，其余 11,197,706.16 元
计入资本公积。
根据 2012 年度第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册
资本人民币 8,100,000.00 元，由于庆周、深圳市创新投资集团有限公司、青岛市崂山区
创业投资有限责任公司一次缴足，变更后的注册资本为人民币 61,000,000.00 元；本次
增资由山东汇德会计师事务所有限公司审验，并于 2012 年 10 月 26 日出具（2012）汇所
验字第 3-016 号《验资报告》。
根据 2018 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册资
本人民币 9,000,000.00 元，由青岛国信资本投资有限公司、海宁久赢投资管理有限公司、
中小企业发展基金（深圳有限合伙）、深圳市创新投资集团有限公司、淄博创新资本创
业投资有限公司、潍坊市创新创业资本投资有限公司、霍尔果斯尚达创业投资有限公司、
周连强、青岛创信海洋经济创业投资基金中信（有限合伙）于 2018 年 5 月 16 日之前缴
足，变更后的注册资本为人民币 70,000,000.00 元；本次增资由天职国际会计师事务所
有限公司审验，并于 2018 年 5 月 18 日出具天职业字[2018]15559 号《验资报告》。
本公司属生态保护和环境治理业，主要从事生态环境建设业务具体包括以植被恢复
为主的生态修复业务以及部分园林绿化和市政公用等城市环境建设业务。经营范围为：
生态环境治理、植被恢复、水土保持、地质灾害治理工程、市政公用工程、园林绿化工
程、土壤修复、水处理、清洁服务、园艺植物培育、生态有机肥加工、室内外装饰装修
工程的技术研发、设计与施工;批发、零售:花、草、种子、苗木、肥料、立体绿化与生
态修复产品及相关的机械设备;普通货物运输;物业管理;家政保洁。(依法须经批准的项
目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
二、 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括青岛胶州冠中新材料科技有限公司、青岛平度冠中新
材料科技有限公司、北京元塔生态环保科技有限公司、西安元塔生态环保科技有限公司、
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拉萨冠中环境技术有限公司等 5 家公司。与上年相比，2020 年新设增加拉萨冠中环境技
术有限公司等 1 家。
详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内
容。
三、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述
会计政策和会计估计编制。
2. 持续经营
本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，无影响持续经营能力的重大事项，
认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准
备的确认和计量、存货确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确
认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本
公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一
单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对
价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外
收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合
收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东
损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳
入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分
步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公
司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债
并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所
有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达
到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最
终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，
应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权
之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
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通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应
在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易
分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于
购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方
的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的
其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受
益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当
期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经
营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的
负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售
不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的
部分。
8. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
风险很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
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（1） 外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资
本化的原则处理外，直接计入当期损益。
（2） 外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他
综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融工具
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1） 金融资产
① 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分
类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本
进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之
间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，
除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产
生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利
率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其
他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。
当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接
计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
② 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移
而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
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流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融
资产整体账面价值的差额计入当期损益。
2） 金融负债
① 金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金
融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公
司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或
继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同，
以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
② 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终
止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，
以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，
即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，
最后再使用第三层次输入值，其他权益工具股权投资使用第一层次输入值。公允价值计
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量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次
决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价
值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围
内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
4） 金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①本公司具有抵销已确认金额
的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②本公司计划以净额结算，或同时变现
该金融资产和清偿该金融负债。
5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本公司不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有
些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能
通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本公司自身
权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其
他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中
的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方
的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结
算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或
部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格
或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和
金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担
了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，
则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
11. 应收票据及应收账款
应收票据及应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
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本公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分
的应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认
时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的
违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在
资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著
增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据
的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风
险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获
得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款，本公司在单项工具层面无法以合
理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显
著增加是可行，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认
日期及剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产
的价值等为共同风险特征，对应收票据及应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信
用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。本公司在资产负债表日计算应收票据及应收账款预期信用损失，
如果该预期信用损失大于当前应收票据及应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差
额确认为应收票据及应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。
相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关应收票据及应收账款无法收回，经批准予以核
销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收票据”或“应收账款”。
若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损
失的会计估计政策为：本公司对信用风险显著不同的应收票据及应收账款单项确定预期
信用损失率；除了单项确定预期信用损失率的应收票据及应收账款外，本公司采用以账
龄特征为基础的预期信用损失模型，通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算
应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。
12. 应收款项融资
本公司管理企业流动性的过程中绝大部分应收票据到期前进行背书转让，并基于本
公司已将相关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现
或背书的应收票据。本公司管理应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，在应收款项融资中列示。
在初始确认时的公允价值通常为交易价格，公允价值与交易价格存在差异的，区别
下列情况进行处理：
（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市
场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格
之间的差额确认为一项利得或损失。
（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允
价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程
度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该
金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，
除减值利得或损失和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确
认或被重分类。
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合
收益中转出，计入当期损益。
13. 其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增
加的金融资产，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风
险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获
得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是
可行，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩
余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等
为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增
加。
预期信用损失计量。本公司在资产负债表日计算其他应收款预期信用损失，如果该
预期信用损失大于当前其他应收款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为其他应
收款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认
为减值利得，做相反的会计记录。
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本公司实际发生信用损失，认定相关其他应收款无法收回，经批准予以核销的，根
据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“其他应收款”。若核销金额大于已计提
的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
14. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、
库存商品、合同履约成本等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按
照存货类别计量成本与可变现净值。
可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用
和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企
业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价
格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，
预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物以及其他周转材料采用一次转销法摊销。
15. 合同资产
本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供劳务的相关服务而
收取合同价款，与此同时承担将商品和服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合
同对价或在该对价到期应付之前，企业已向客户转移了商品或服务，则应当因已转让商
品或服务而有权收取对价列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款；反
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之，本公司已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当
本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。本公司对于同
一合同下的合同资产与合同负债以净额列示。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、
或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子
交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易
的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权
投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应
在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。
例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属
于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关
其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
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债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价
值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本；[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的
长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成
本的方法。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成
本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相
应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份
额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会
计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比
例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损
益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金
融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，
剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项
交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
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失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置
的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
17. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净
残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%)
1 房屋建筑物 20-50 5
2 机器设备 3-12 5
3 运输设备 4-10 5
4 办公及其他设备 3-5 5
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
18. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
19. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售
状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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20. 无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、软件系统等，按取得时
的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实
际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购
买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，
按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；无形资产按预计使用年限、
合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其
受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及
摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（2）内部研究开发支出会计政策
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：研究是指为获取并理解
新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查；开发是指在进行商业性生产或使用
前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的
材料、装置、产品。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列
条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括
能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出
能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
21. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，
本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年末均进行减值测试。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
计的下跌；
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（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
22. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在一
年以上的各项费用；包括摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的固定资产改扩建，长期租
金和装修等费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会
计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23. 合同负债
本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供劳务的相关服务而
收取合同价款，与此同时承担将商品和服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合
同对价或在该对价到期应付之前，企业已向客户转移了商品或服务，则应当因已转让商
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品或服务而有权收取对价列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款；反
之，本公司已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当
本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。本公司对于同
一合同下的合同资产与合同负债以净额列示。
24. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需
要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司的短期
薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费
和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，
短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入当期损益
或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳
动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外，按照本公
司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据
在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负
债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本公司解除劳动合同，但未
来不再为本公司提供服务，不能为本公司带来经济利益，本公司承诺提供实质上具有辞
退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比照辞
退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。
本公司向职工提供辞退福利的，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时、本公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
对于辞退福利预期在年度报告期间年末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实
质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本公司选择恰当
的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。本公司的职工薪酬是
指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括
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短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
25. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
26. 股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，
在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负
债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
本公司在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除外），
作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件，在
取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
27. 收入确认原则和计量方法
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
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入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用
实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款
间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
并按照采用产出法或投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生
的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资
产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本公司已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债
列示。
收入确认的具体方法
本公司主营业务为生态修复、园林绿化、市政公用服务。
1）生态修复、园林绿化工程项目
本公司所从事生态修复、园林绿化工程业务属于在某一时段内履行的履约义务，按
照履约进度，在合同期内确认收入，本公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司根据
已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为
止。
2）市政公用项目
本公司从事的市政公用业务根据具体业务性质与合同规定，按照履约进度在合同期
内确认收入，本公司采用产出法，即按照已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约
进度。
28. 政府补助
本公司的政府补助包括包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果
政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整
体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照直线法分期
计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，
按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性
优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率
法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收
益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行
会计处理：
1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
29. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的
可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不
确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应
的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税
负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
30. 租赁
本公司的租赁业务包括融资租赁和经营租赁。
本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值
与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租
赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成
本或当期损益。
31. 所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得
税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权
益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延
所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给
税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递
延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
32. 终止经营
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公
司。
33. 重要会计估计的说明
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政
策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重
要风险。
（1） 存货减值准备
本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货
跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要
发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计
不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果
可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因
此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响会
计估计变更当期的损益。
（2） 固定资产减值准备的会计估计
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。固定资产的可收
回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，
其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现
率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的
固定资产减值准备。
（3） 递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，
递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。
上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
（4） 固定资产、无形资产的可使用年限
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和
摊销费用。
34. 重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
2017年7月5日，财政部以财会【2017】22号修订了《企业会计准则第14号—收入》
（以下简称“新收入准则”），自2020年1月1日起实施。本公司在编制财务报表时，执
行了相关会计准则，并按照有关的衔接规定进行了处理。
因执行新收入准则，本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方
面。根据新收入准则的规定，本公司选择仅对在2020年1月1日尚未完成的合同的累积影
响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的
留存收益及财务报表其他相关项目金额。
执行新收入准则对合并及母公司利润表无重大影响。
执行新收入准则对合并及母公司资产负债表主要调整情况如下：
合并资产负债表
按原收入准则列示的账面价值 按新收入准则列示的账面价值
2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
存货 3,619,259.05
存货 291,002,555.61
合同资产 266,129,970.06
预收款项 25,091,071.73 合同负债 3,837,745.23
母公司资产负债表
按原收入准则列示的账面价值 按新收入准则列示的账面价值
2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
存货 2,331,574.66
存货 291,920,845.65
合同资产 268,335,944.49
预收款项 25,091,071.73 合同负债 3,837,745.23
除上述事项外，报告期内本集团无其他会计政策变更事项。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
1）合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 82,601,106.88 82,601,106.88
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 4,190,000.00 4,190,000.00
应收账款 187,797,952.31 187,797,952.31
应收款项融资
预付款项 1,175,208.49 1,175,208.49
其他应收款 2,993,835.26 2,993,835.26
其中：应收利息
应收股利
存货 291,002,555.61 3,619,259.05 -287,383,296.56
合同资产 266,129,970.06 266,129,970.06
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 3,157,905.94 3,157,905.94
流动资产合计 572,918,564.49 551,665,237.99 -21,253,326.50
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 13,456,307.57 13,456,307.57
其他权益工具投资 18,902,070.00 18,902,070.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 21,294,470.01 21,294,470.01
在建工程 18,736,972.80 18,736,972.80
生产性生物资产
油气资产
无形资产 23,336,330.56 23,336,330.56
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 4,871,971.26 4,871,971.26
其他非流动资产
非流动资产合计 100,598,122.20 100,598,122.20
资产总计 673,516,686.69 652,263,360.19 -21,253,326.50
流动负债：
短期借款 38,750,000.00 38,750,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,000,000.00 1,000,000.00
应付账款 166,975,392.75 166,975,392.75
预收款项 25,091,071.73 -25,091,071.73
合同负债 3,837,745.23 3,837,745.23
应付职工薪酬 6,709,338.49 6,709,338.49
应交税费 7,804,554.82 7,804,554.82
其他应付款 452,201.39 452,201.39
其中：应付利息 285,065.83 285,065.83
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,200,000.00 1,200,000.00
其他流动负债 13,859,643.40 13,859,643.40
流动负债合计 261,842,202.58 240,588,876.08 -21,253,326.50
非流动负债：
长期借款 9,300,000.00 9,300,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 9,300,000.00 9,300,000.00
负债合计 271,142,202.58 249,888,876.08 -21,253,326.50
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
所有者权益：
股本 70,000,000.00 70,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 128,315,992.90 128,315,992.90
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 20,768,946.66 20,768,946.66
一般风险准备
未分配利润 183,289,544.55 183,289,544.55
归属于母公司股东权益合计 402,374,484.11 402,374,484.11
少数股东权益
股东权益合计 402,374,484.11 402,374,484.11
负债和股东权益总计 673,516,686.69 652,263,360.19 -21,253,326.50
2）母公司资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 81,394,439.71 81,394,439.71
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 4,190,000.00 4,190,000.00
应收账款 187,797,952.31 187,797,952.31
应收款项融资
预付款项 4,955,831.22 4,955,831.22
其他应收款 10,968,452.82 10,968,452.82
其中：应收利息
应收股利
存货 291,920,845.65 2,331,574.66 -289,589,270.99
合同资产 268,335,944.49 268,335,944.49
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,924,085.26 2,924,085.26
流动资产合计 584,151,606.97 562,898,280.47 -21,253,326.50
非流动资产：
债权投资
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 30,056,307.57 30,056,307.57
其他权益工具投资 18,902,070.00 18,902,070.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 6,732,994.07 6,732,994.07
在建工程 18,736,972.80 18,736,972.80
生产性生物资产
油气资产
无形资产 10,525,659.28 10,525,659.28
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 4,381,875.66 4,381,875.66
其他非流动资产
非流动资产合计 89,335,879.38 89,335,879.38
资产总计 673,487,486.35 652,234,159.85 -21,253,326.50
流动负债：
短期借款 38,750,000.00 38,750,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,000,000.00 1,000,000.00
应付账款 162,081,215.63 162,081,215.63
预收款项 25,091,071.73 -25,091,071.73
合同负债 3,837,745.23 3,837,745.23
应付职工薪酬 6,345,175.94 6,345,175.94
应交税费 7,297,333.80 7,297,333.80
其他应付款 419,781.98 419,781.98
其中：应付利息 285,065.83 285,065.83
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,200,000.00 1,200,000.00
其他流动负债 13,625,822.67 13,625,822.67
流动负债合计 255,810,401.75 234,557,075.25 -21,253,326.50
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
非流动负债：
长期借款 9,300,000.00 9,300,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 9,300,000.00 9,300,000.00
负债合计 265,110,401.75 243,857,075.25 -21,253,326.50
所有者权益：
股本 70,000,000.00 70,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 128,315,992.90 128,315,992.90
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 20,633,213.97 20,633,213.97
一般风险准备
未分配利润 189,427,877.73 189,427,877.73
归属于母公司股东权益合计 408,377,084.60 408,377,084.60
少数股东权益
股东权益合计 408,377,084.60 408,377,084.60
负债和股东权益总计 673,487,486.35 652,234,159.85 -21,253,326.50
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 适用税率(%)
增值税 应税收入 16、13、10、9、6、3
城市维护建设税 应缴流转税税额 5、7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育费附加 应缴流转税税额 2
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
税种 计税依据 适用税率(%)
企业所得税 应纳税所得额 15、25
土地使用税 实际占用的土地面积 2.4 元/㎡、4 元/㎡、8 元/㎡
房产税 应税房产原值 70% 1.2
河道管理费 应缴流转税税额 1、0.5
不同企业所得税税率/征收率纳税主体说明：
纳税主体名称 2020 年 1-9 月 2019 年度
青岛冠中生态股份有限公司 15% 15%
青岛胶州冠中新材料科技有限公司 25% 25%
青岛平度冠中新材料科技有限公司 25% 25%
北京元塔生态环保科技有限公司 25% 25%
西安元塔生态环保科技有限公司 25% 25%
青岛冠中生态股份有限公司大理海东分公司 25% 25%
2. 税收优惠
2018 年 11 月 30 日，青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务
局联合重新认定，认定本公司为高新技术企业(证书编号：GR201837101116)，认定有效
期 3 年。公司自获得高新技术企业认定后三年内，享受国家关于高新技术企业的优惠政
策，按 15%的税率缴纳企业所得税。
根据《财税部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
[2019]13 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日对小型微利企业年应纳税所得
额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司青岛平度冠中新材料科技有限公司自
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日享受上述优惠。
六、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
库存现金 31,163.03 141,579.07
银行存款 127,824,536.33 80,866,141.84
其他货币资金 4,410.65 1,593,385.97
合计 127,860,110.01 82,601,106.88
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
法院冻结资金 13,300,000.00 1,300,000.00
银行承兑汇票保证金 1,000,000.00
41
3-2-2-44
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
保函保证金 592,428.00
农民工工资监管账户资金 102,300.90
其他保证金 500.00 500.00
合计 13,300,500.00 2,995,228.90
2. 应收票据
（1） 应收票据分类列示
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
余额 余额
银行承兑汇票 4,200,000.00
商业承兑汇票
合计 4,200,000.00
（2） 期末无已用于质押的应收票据。
（3） 期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 480,000.00 3,000,000.00
商业承兑汇票
合计 480,000.00 3,000,000.00
（4） 期末无出票人未履约而将其转为应收账款的票据
（5） 按坏账计提方法分类列示
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 4,200,000.00 10,000.00 4,190,000.00
商业承兑汇票
合计 4,200,000.00 10,000.00 4,190,000.00
（6） 计提、收回、转回的应收票据坏账准备
2020 年 1 月 1 日 本年变动金额 2020 年 9 月 30 日
类别
余额 计提 收回或转回 转销或核销 余额
应收票据坏账
10,000.00 10,000.00
准备
合计 10,000.00 10,000.00
（7） 本期无实际核销的应收票据。
3. 应收账款
（1） 应收账款分类
42
3-2-2-45
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 9 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 7,781,877.25 3.62 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
其中：单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的 7,781,877.25 3.62 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
应收账款
按组合计提坏账准备 207,034,775.06 96.38 21,697,360.96 10.48 185,337,414.10
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 207,034,775.06 96.38 21,697,360.96 10.48 185,337,414.10
账款
合计 214,816,652.31 100.00 26,301,142.81 12.24 188,515,509.50
(续)
2020 年 1 月 1 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 7,781,877.25 3.68 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
其中：单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的 7,781,877.25 3.68 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
应收账款
按组合计提坏账准备 203,495,235.85 96.32 18,875,378.94 9.28 184,619,856.91
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 203,495,235.85 96.32 18,875,378.94 9.28 184,619,856.91
账款
合计 211,277,113.10 100.00 23,479,160.79 11.11 187,797,952.31
1） 按单项计提应收账款坏账准备
2020 年 9 月 30 日
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
乌鲁木齐东园新冠建设工程
6,356,190.81 3,178,095.41 50.00 项目暂停
有限公司
蓬莱阳光世纪房地产开发有 企业 2018 年末进入
1,021,124.00 1,021,124.00 100.00
限公司 破产清算程序
企业 2018 年末进入
蓬莱世嘉旅游置业有限公司 404,562.44 404,562.44 100.00
破产清算程序
合计 7,781,877.25 4,603,781.85
2） 按组合计提应收账款坏账准备
2020 年 9 月 30 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 116,831,160.24 5,841,558.02 5.00
1-2 年 52,653,265.84 5,265,326.58 10.00
2-3 年 24,131,701.85 3,619,755.28 15.00
43
3-2-2-46
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 9 月 30 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3-4 年 7,023,141.07 2,106,942.32 30.00
4-5 年 3,063,454.61 1,531,727.31 50.00
5 年以上 3,332,051.45 3,332,051.45 100.00
合计 207,034,775.06 21,697,360.96
(续)
2020 年 1 月 1 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 122,679,690.24 6,133,984.52 5.00
1-2 年 54,862,684.53 5,486,268.45 10.00
2-3 年 13,313,324.75 1,996,998.71 15.00
3-4 年 7,510,078.34 2,253,023.50 30.00
4-5 年 4,248,708.46 2,124,354.23 50.00
5 年以上 880,749.53 880,749.53 100.00
合计 203,495,235.85 18,875,378.94
（2） 应收账款账面余额按账龄列示
账龄 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
1 年以内 116,831,160.24 122,679,690.24
1-2 年 52,653,265.84 54,862,684.53
2-3 年 30,487,892.66 19,669,515.56
3-4 年 7,023,141.07 7,510,078.34
4-5 年 3,063,454.61 4,248,708.46
5 年以上 4,757,737.89 2,306,435.97
合计 214,816,652.31 211,277,113.10
（3） 本期应收账款坏账准备情况
2020 年 本期变动金额 2020 年
类别
1月1日 计提 收回或转回 转销或核销 9 月 30 日
应收账款坏
23,479,160.79 2,821,982.02 26,301,142.81
账准备
合计 23,479,160.79 2,821,982.02 26,301,142.81
（4） 本期无实际核销的应收账款。
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 2020 年 9 月 30 日 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
44
3-2-2-47
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 2020 年 9 月 30 日 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
青岛市即墨区城
市旅游开发投资 34,325,934.83 1 年以内 15.98 1,716,296.74
有限公司
韩城市土地建设
23,718,680.26 0-4 年 11.04 2,325,612.55
有限责任公司
青岛市市北区城
23,636,597.50 0-2 年 11.00 2,285,927.55
市建设管理局
延安市新区管理
11,186,958.51 0-2 年 5.21 667,685.43
委员会
长岛县市政建设
10,731,240.82 1 年以内 5.00 536,562.04
管理处
合计 103,599,411.92 48.23 7,532,084.31
4. 预付款项
（1） 预付款项账龄
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,301,912.13 89.99 1,136,481.68 96.70
1－2 年 240,455.45 9.40 37,226.81 3.17
2－3 年 14,000.65 0.55 1,500.00 0.13
3 年以上 1,500.00 0.06
合计 2,557,868.23 100.00 1,175,208.49 100.00
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
单位名称 2020 年 9 月 30 日 账龄
合计数的比例(%)
青岛浩鑫顺发建筑安装工程有限公司 467,753.59 1 年以内 18.29
中国石化销售股份有限公司山东青岛
360,335.79 1 年以内 14.09
石油分公司
莱阳市博莱建材有限公司 120,125.00 1 年以内 4.70
青岛博莱雅移动板房有限公司 103,629.12 4 年以内 4.05
唐山鹏安建筑安装工程有限公司 100,000.00 1 年以内 3.91
合计 1,151,843.50 45.04
5. 其他应收款
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
其他应收款 5,682,590.67 2,993,835.26
合计 5,682,590.67 2,993,835.26
5.1 其他应收款
（1） 其他应收款账面余额按款项性质分类
45
3-2-2-48
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
押金、保证金 8,685,625.13 3,262,625.13
备用金 733,419.65 365,508.89
代垫款 1,295,000.64 2,099,991.66
往来款 73,347.20 75,347.20
合计 10,787,392.62 5,803,472.88
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 809,433.58 1,528,990.17 471,213.87 2,809,637.62
2020 年 1 月 1 日其他应收
款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 1,817,569.60 429,859.72 47,735.01 2,295,164.33
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020 年 9 月 30 日余额 2,627,003.18 1,958,849.89 518,948.88 5,104,801.95
（3） 其他应收款账面余额按账龄列示
账龄 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
1 年以内 6,485,490.40 2,137,964.06
1-2 年 670,793.40 649,550.00
2-3 年 1,457,150.02 1,271,632.15
3-4 年 606,727.22 234,634.74
4-5 年 499,220.85 1,383,065.08
5 年以上 1,068,010.73 126,626.85
合计 10,787,392.62 5,803,472.88
（4） 其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
2020 年 2020 年
类别 收回或 转销或
1 月 1 日余额 计提 9 月 30 日余额
转回 核销
处于第一阶段
809,433.58 1,817,569.60 2,627,003.18
的其他应收款
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3-2-2-49
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
2020 年 2020 年
类别 收回或 转销或
1 月 1 日余额 计提 9 月 30 日余额
转回 核销
处于第二阶段
1,528,990.17 429,859.72 1,958,849.89
的其他应收款
处于第三阶段
471,213.87 47,735.01 518,948.88
的其他应收款
合计 2,809,637.62 2,295,164.33 5,104,801.95
（5） 2020 年 1-9 月公司无实际核销的其他应收款。
（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2020 年 款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
9 月 30 日 合计数的比 期末余额
例（%）
青岛蕴升生态环境
履约保证金 5,700,000.00 1 年以内 52.84 1,953,647.24
工程有限公司
世润德工程项目管
投标保证金 800,000.00 2-3 年 7.42 573,973.14
理有限公司
安徽水文地质工程
履约保证金 500,000.00 5 年以上 4.63 358,733.21
地质公司
呼图壁县新伟苗木
种植农民专业合作 代垫款 500,000.00 2-3 年 4.63 374,581.10
社
安徽省核工业勘查
履约保证金 400,000.00 5 年以上 3.71 286,986.57
技术总院
合计 7,900,000.00 73.23 3,547,921.26
6. 存货
（1） 存货分类
2020 年 9 月 30 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,778,717.17 2,778,717.17
在产品 1,700.00 1,700.00
周转材料 23,859.05 23,859.05
合同履约成本 824,375.28 824,375.28
合计 3,628,651.50 3,628,651.50
（续）
2020 年 1 月 1 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,552,688.64 3,552,688.64
周转材料 26,587.18 26,587.18
合同履约成本 39,983.23 39,983.23
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 1 月 1 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
合计 3,619,259.05 3,619,259.05
7. 合同资产
（1） 合同资产情况
2020年9月30日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
建造合同形成的已完工未
225,778,393.00 3,212,065.32 222,566,327.68
结算资产
合计 225,778,393.00 3,212,065.32 222,566,327.68
（续）
2020年1月1日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
建造合同形成的已完工未
269,342,035.38 3,212,065.32 266,129,970.06
结算资产
合计 269,342,035.38 3,212,065.32 266,129,970.06
8. 其他流动资产
项目 2020年9月30日 2020年1月1日
待摊费用-房租 85,750.00 49,000.00
预交税金 3,754,409.29 3,108,905.94
上市中介费用 4,063,207.51
合计 7,903,366.80 3,157,905.94
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3-2-2-51
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9. 长期股权投资
本年增减变动
2020 年 2020 年 减值准备
被投资单位
1月1日 减少 权益法下确认的 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减值 9 月 30 日 年末余额
追加投资 其他
投资 投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 准备
联营企业
山东高速绿色生态
13,456,307.57 1,345,292.32 14,801,599.89
发展有限公司
合计 13,456,307.57 1,345,292.32 14,801,599.89
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3-2-2-52
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10. 其他权益工具投资
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
乌鲁木齐东园众成建设工程有限
2,702,070.00 2,702,070.00
公司
乌鲁木齐东园新冠建设工程有限
1,820,000.00 1,800,000.00
公司
白城市建城项目管理有限公司 14,400,000.00 14,400,000.00
青岛蕴升生态环境工程有限公司 23,360,000.00
合计 42,282,070.00 18,902,070.00
11. 固定资产
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
固定资产 34,018,199.38 21,294,470.01
固定资产清理
合计 34,018,199.38 21,294,470.01
11.1 固定资产明细
办公及
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他设备
一、账面原值
1.2020年1月1日 13,150,175.94 18,437,690.55 11,576,457.82 1,565,825.35 44,730,149.66
2.本期增加金额 14,433,248.25 1,197,125.72 179,624.78 83,960.16 15,893,958.91
（1）购置 1,197,125.72 179,624.78 83,960.16 1,460,710.66
（2）在建工程转入 14,433,248.25 14,433,248.25
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额 574,961.90 41,810.00 616,771.90
（1）处置或报废 574,961.90 41,810.00 616,771.90
（2）其他
4.2020年9月30日 27,583,424.19 19,059,854.37 11,756,082.60 1,607,975.51 60,007,336.67
二、累计折旧
1.2020年1月1日 1,219,871.81 12,369,273.25 8,593,102.71 1,253,431.88 23,435,679.65
2.本期增加金额 642,622.15 1,410,991.98 909,994.59 100,032.55 3,063,641.27
（1）计提 642,622.15 1,410,991.98 909,994.59 100,032.55 3,063,641.27
（2）其他
3.本期减少金额 483,609.62 26,574.01 510,183.63
（1）处置或报废 483,609.62 26,574.01 510,183.63
（2）其他
4.2020年9月30日 1,862,493.96 13,296,655.61 9,503,097.30 1,326,890.42 25,989,137.29
三、减值准备
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3-2-2-53
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
办公及
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他设备
1.2020年1月1日
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.2020年9月30日
四、账面价值
1.2020年9月30日 25,720,930.23 5,763,198.76 2,252,985.30 281,085.09 34,018,199.38
2.2020年1月1日 11,930,304.13 6,068,417.30 2,983,355.11 312,393.47 21,294,470.01
2019 年 11 月 4 日，本公司与青岛城乡社区建设融资担保有限公司签订《抵押反担
保合同》（2019 担保抵字第 160 号），以本公司拥有的产权证号为《即房地权市字第
201472794 号》的房产作为抵押物，担保金额 500.00 万元。
2020 年 5 月 28 日，本公司将位于平度市崔家集镇驻地南外环北侧账面价值
14,182,822.71 元 的 不动 产 （ 房 产 和 土 地 使 用 权 ） ( 鲁 （ 2019 ） 平 度 市 不 动 产 权 第
6000817 号)办理抵押登记。
12. 在建工程
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
账面价值 账面价值
在建工程 6,396,678.71 18,736,972.80
工程物资
合计 6,396,678.71 18,736,972.80
12.1 在建工程
（1） 在建工程明细表
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
生物产业园 6,396,678.71 6,396,678.71 18,736,972.80 18,736,972.80
合计 6,396,678.71 6,396,678.71 18,736,972.80 18,736,972.80
（2） 重大在建工程项目变动情况
2020 年 本期减少 2020 年
工程名称 本期增加
1月1日 转入固定资产 其他减少 9 月 30 日
生物产业园 18,736,972.80 2,092,954.16 14,433,248.25 6,396,678.71
合计 18,736,972.80 2,092,954.16 14,433,248.25 6,396,678.71
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3-2-2-54
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 报告期内公司不存在在建工程减值情况。
13. 无形资产
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.2020 年 1 月 1 日余额 27,991,130.29 50,000.00 232,200.00 28,273,330.29
2.本期增加金额
购置
3.本期减少金额
处置
4.2020 年 9 月 30 日余额 27,991,130.29 50,000.00 232,200.00 28,273,330.29
二、累计摊销
1.2020 年 1 月 1 日余额 4,722,563.04 50,000.00 164,436.69 4,936,999.73
2.本期增加金额 612,119.25 17,415.00 629,534.25
计提 612,119.25 17,415.00 629,534.25
3.本期减少金额
处置
4.2020 年 9 月 30 日余额 5,334,682.29 50,000.00 181,851.69 5,566,533.98
三、减值准备
1.2020 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置
4.2020 年 9 月 30 日余额
四、账面价值
1.2020 年 9 月 30 日账面价值 22,656,448.00 50,348.31 22,706,796.31
2.2020 年 1 月 1 日账面价值 23,268,567.25 67,763.31 23,336,330.56
2018 年 1 月 24 日，本公司与兴业银行签订《最高额抵押合同》（兴银青借高抵字
2018-028 号），以本公司拥有的青岛崂山区游云路 6 号（青房地权市字第 201362609 号）
不动产（土地使用权）作为抵押物，担保金额为 3,006.00 万元。
14. 递延所得税资产
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目 可抵扣 递延所得税 可抵扣 递延所得税
暂时性差异 资产 暂时性差异 资产
资产减值准备 34,088,675.29 5,120,912.22 29,285,851.58 4,400,212.46
可抵扣亏损 1,887,035.20 471,758.80
合计 34,088,675.29 5,120,912.22 31,172,886.78 4,871,971.26
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3-2-2-55
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
15. 短期借款
（1） 短期借款分类
借款类别 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
抵押借款 28,000,000.00 28,000,000.00
保证借款 8,750,000.00 10,750,000.00
合计 36,750,000.00 38,750,000.00
（2） 本期无已逾期未偿还的短期借款。
16. 应付票据
（1） 应付票据明细
票据种类 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
银行承兑汇票 1,000,000.00
商业承兑汇票
合计 1,000,000.00
17. 应付账款
（1） 应付账款明细
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
应付账款 154,269,198.99 166,975,392.75
其中：一年以上 62,628,550.87 69,713,650.44
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 2020 年 9 月 30 日 未偿还或结转的原因
英达热再生有限公司 4,507,765.75 未审计结算
青岛冠通市政建设有限公司 4,395,794.69 未审计结算
青岛润佳建设集团有限公司 2,520,033.77 未审计结算
青岛琅琊建设集团有限公司 2,047,805.52 未审计结算
合计 13,471,399.73
18. 合同负债
（1） 合同负债情况
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
已结算未完工 4,664,046.70 3,837,745.23
合计 4,664,046.70 3,837,745.23
19. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
短期薪酬 6,693,454.64 21,620,906.52 24,253,714.31 4,060,646.85
离职后福利-设定
167,588.60 167,588.60
提存计划
辞退福利 15,883.85 56,099.00 65,982.85 6,000.00
一年内到期的其
他福利
合计 6,709,338.49 21,844,594.12 24,487,285.76 4,066,646.85
（2） 短期薪酬
项目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
工资、奖金、津贴
4,746,120.05 18,990,878.15 21,712,854.33 2,024,143.87
和补贴
职工福利费 673,130.44 673,130.44
社会保险费 681,430.07 681,430.07
其中：医疗保险费 679,952.08 679,952.08
工伤保险费 1,477.99 1,477.99
生育保险费
住房公积金 650,224.00 650,224.00
工会经费和职工教
1,947,334.59 625,243.86 536,075.47 2,036,502.98
育经费
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合计 6,693,454.64 21,620,906.52 24,253,714.31 4,060,646.85
（3） 设定提存计划
项目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
基本养老保险 160,614.40 160,614.40
失业保险费 6,974.20 6,974.20
企业年金缴费
合计 167,588.60 167,588.60
20. 应交税费
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
增值税 3,866,507.59 795,555.15
企业所得税 699,644.81 6,504,116.51
城市维护建设税 390,105.93 69,654.31
教育费附加 167,188.25 29,851.85
地方教育费附加 111,458.84 19,901.23
房产税 82,005.04 33,429.79
土地使用税 30,542.89 30,747.89
印花税 183,224.26 313,338.41
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
河道管理费 438.75 1,977.51
水利建设基金 27,556.12 5,982.17
合计 5,558,672.48 7,804,554.82
21. 其他应付款
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
应付利息 268,658.75 285,065.83
其他应付款 103,171.54 167,135.56
合计 371,830.29 452,201.39
21.1 应付利息
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
分期付息到期还本的长期借
4,940.00 5,403.12
款利息
短期借款应付利息 263,718.75 279,662.71
合计 268,658.75 285,065.83
21.2 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
押金、保证金 20,000.00 10,000.00
非关联方往来款项 30,836.07 17,758.18
备用金 52,335.47 139,377.38
合计 103,171.54 167,135.56
（2） 期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
22. 一年内到期的非流动负债
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
一年内到期的长期借款 9,600,000.00 1,200,000.00
合计 9,600,000.00 1,200,000.00
23. 其他流动负债
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
待转销项税 12,965,369.33 13,859,643.40
合计 12,965,369.33 13,859,643.40
24. 长期借款
借款类别 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
抵押借款 8,400,000.00 10,500,000.00
减：一年内到期的长期借款 8,400,000.00 1,200,000.00
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
借款类别 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
合计 - 9,300,000.00
25. 股本
股东名称 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
青岛冠中投资集团有限公司 33,410,500.00 33,410,500.00
青岛和容投资有限公司 3,703,000.00 3,703,000.00
许剑平 8,199,500.00 8,199,500.00
青岛博正投资有限公司 1,587,000.00 1,587,000.00
青岛巨峰科技创业投资有限
1,000,000.00 1,000,000.00
公司
深圳市创新投资集团有限公
3,826,500.00 3,826,500.00
司
于庆周 4,500,000.00 4,500,000.00
中小企业发展基金（深圳有
3,680,500.00 3,680,500.00
限合伙）
青岛国信资本投资有限公司 2,736,000.00 2,736,000.00
淄博创新资本创业投资有限
1,840,250.00 1,840,250.00
公司
潍坊市创新创业资本投资有
1,840,250.00 1,840,250.00
限公司
青岛创信海洋经济创业投资
1,226,500.00 1,226,500.00
基金中心（有限合伙）
霍尔果斯尚达创业投资有限
1,225,000.00 1,225,000.00
公司
海宁久赢投资管理有限公司 613,000.00 613,000.00
周连强 612,000.00 612,000.00
合计 70,000,000.00 70,000,000.00
26. 资本公积
项目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
股本溢价 124,147,706.16 124,147,706.16
其他资本公积 4,168,286.74 4,168,286.74
合计 128,315,992.90 128,315,992.90
27. 盈余公积
项目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
法定盈余公积 20,768,946.66 20,768,946.66
合计 20,768,946.66 20,768,946.66
28. 未分配利润
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
上年年末余额 183,289,544.55 122,609,111.87
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
定追溯调整
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
本年年初余额 183,289,544.55 122,609,111.87
加：本年归属于母公司所有者
53,420,432.15 67,740,417.26
的净利润
减：提取法定盈余公积 7,059,984.58
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
本年年末余额 236,709,976.70 183,289,544.55
29. 营业收入、营业成本
2020 年 1-9 月 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 226,550,537.34 126,244,445.06 277,877,028.32 157,552,784.42
其他业务 160,197.62 159,683.79
合计 226,710,734.96 126,244,445.06 278,036,712.11 157,552,784.42
30. 税金及附加
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
城市维护建设税 1,313,297.19 554,965.06
教育费附加 572,955.15 241,040.47
地方教育费附加 381,919.79 160,773.31
河道管理费 97,069.29 58,431.84
车船使用税 20,540.42 21,349.80
土地使用税 91,628.67 122,991.78
房产税 154,861.09 101,520.21
印花税 185,753.45 150,123.47
其他 785.27
合计 2,818,025.05 1,411,981.21
31. 销售费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
职工薪酬 1,097,674.39 1,379,177.59
差旅费 375,537.31 959,378.37
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3-2-2-60
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
投标交易服务费 55,822.73 791,084.28
广告费 192,341.83 1,361,626.44
其他 800,928.53 292,047.48
合计 2,522,304.79 4,783,314.16
32. 管理费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
职工薪酬 8,441,174.06 13,404,903.97
差旅费 501,637.68 1,261,261.04
业务招待费 3,567,927.56 2,755,171.94
办公费 1,542,198.65 2,314,298.86
中介机构费 400,595.68 2,776,619.20
折旧及摊销 1,348,504.93 1,581,055.25
房租及物业费 314,136.00 901,286.06
会务费 354,500.00 194,500.00
其他 2,119,358.63 1,027,025.57
合计 18,590,033.19 26,216,121.89
33. 研发费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
材料费 3,952,062.16 6,066,622.11
职工薪酬 1,762,067.83 2,511,237.52
设备租赁、折旧及摊销等 2,478,056.44 1,585,520.63
其它 2,204,643.16 3,039,906.71
合计 10,396,829.59 13,203,286.97
34. 财务费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
利息费用 2,179,221.33 2,678,406.48
减：利息收入 163,963.69 93,337.04
加：汇兑损失
其他支出 52,188.97 106,883.09
合计 2,067,446.61 2,691,952.53
35. 其他收益
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
2019 年度第一批先进制造业相
关奖励资金（植被恢复与环境 15,000.00
生态性治理技术）
个人所得税手续费返还 8,831.08
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3-2-2-61
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
合计 23,831.08
36. 投资收益
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
权益法核算的长期股权投资
1,345,292.32 493,161.36
收益
合计 1,345,292.32 493,161.36
37. 信用减值损失
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
坏账损失 -5,107,146.35 -69,793.24
合计 -5,107,146.35 -69,793.24
38. 资产减值损失
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
存货跌价损失 -3,212,065.32
合计 -3,212,065.32
39. 资产处置收益
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
持有待售处置组处置收益
非流动资产处置收益 46,840.77 4,056.16
其中:划分为持有待售的非流动
资产处置收益
其中:固定资产处置收益
无形资产处置收益
未划分为持有待售的非流动
46,840.77 4,056.16
资产处置收益
其中:固定资产处置收益 46,840.77 4,056.16
无形资产处置收益
合计 46,840.77 4,056.16
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
2020 年 1-9 月 2019 年度
持有待售处置组处置收益
非流动资产处置收益 46,840.77 4,056.16
其中:划分为持有待售的非流动资
产处置收益
其中:固定资产处置收益
无形资产处置收益
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3-2-2-62
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
2020 年 1-9 月 2019 年度
未划分为持有待售的非流动资
46,840.77 4,056.16
产处置收益
其中:固定资产处置收益 46,840.77 4,056.16
无形资产处置收益
合计 46,840.77 4,056.16
40. 营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
政府补助 1,779,803.62 9,220,642.55
非流动资产报废利得 19,898.67
其他 221,060.98 446,506.48
合计 2,000,864.60 9,687,047.70
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
2020 年 1-9 月 2019 年度
政府补助 1,779,803.62 9,220,642.55
非流动资产毁损报废利得 19,898.67
其他 221,060.98 446,506.48
合计 2,000,864.60 9,687,047.70
（2）政府补助明细
与资产相关/
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 来源和依据
与收益相关
企业研发投入奖 《关于公示 2018 年度企业研发投入奖
285,000.00 与收益相关
励资金 励资金拟补助企业名单的通知》
《关于组织申报青岛市 2018 年 1-8 月
份专利创造资助资金的通知》（青知
青岛市专利创造
6,400.00 管[2018]38 号）、《关于发放青岛市 与收益相关
资助
2018 年 1-8 月份专利创造资助资金的
通知》（青知管[2019]4 号）
《关于进一步简化流程优化服务加快
失业保险稳岗返
42,899.31 39,242.55 落实就业创业政策有关问题的通知》 与收益相关
还
（青人社规[2019]11 号)
《关于印发<进一步促进青岛市财富管
理金融综合改革试验区发展的政策措
施实施细则>的通知》（青金监字
支持企业上市融
7,890,000.00 [2019]121 号、《青岛市崂山区人民政 与收益相关
资补助
府印发关于加快新旧动能转换打造高
端新兴产业的若干政策（试行）的通
知》（崂政发[2017]10 号）
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产相关/
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 来源和依据
与收益相关
《关于印发<青岛市崂山区关于加快新
旧动能转换打造高端新兴产业促进先
进制造业发展的实施细则> 的通知》
省级企业技术中
1,000,000.00 （崂招促字[2019]17 号）、《关于公 与收益相关
心企业补助
布山东省第二十五批省级企业技术中
心及原有中心评价结果的通知》（鲁
经信技[2018]380 号）
《青岛市崂山区扶持知识产权工作发
崂山区知识产权 展 实 施 办 法 》 （ 崂 政 发 〔 2015 〕 12
15,600.00 与收益相关
扶持资金 号）、《关于办理 2018 年崂山区知识
产权扶持资金拨付手续的通知》
《青岛市标准化资助奖励资金管理办
2019 年 度 标 准 法》《关于 2019 年度青岛市标准化资
40,000.00 与收益相关
化资助奖励 助奖励项目的公示》《2019 年度标准
化资助奖励项目公示一览表》
用人单位吸纳就 《关于进一步简化流程优化服务加快
404.31 与收益相关
业岗位补贴 落实就业创业政策有关问题的通知》
《青岛市崂山区加快新旧动能转换推
2019 年 度 科 技 动科技创新发展的实施细则》青办发
100,000.00 与收益相关
发展资金 〔2018〕47 号、《关于提报 2019 年度
科技发展资金拨付材料的通知》
《关于落实支持新旧动能转换重大工
程财政政策的实施意见》青办发
2018 年 度 高 新 〔2018〕47 号、《关于提报 2018 年青
技术企业认定奖 40,000.00 岛市高企认定奖励和研发投入奖励资 与收益相关
励（第二批） 金拨付材料的通知》、《2018 年认定
高企认定奖励和研发投入奖励拨付名
单》
《青岛市企业研发投入奖励实施细
则》(青科规〔2018〕2 号)、《关于提
2019 年青岛市企 报 2018 年青岛市高企认定奖励和研发
275,600.00 与收益相关
业研发投入奖励 投入奖励资金拨付材料的通知》、
《2018 年认定高企认定奖励和研发投
入奖励拨付名单》
《关于落实支持新旧动能转换重大工
程财政政策的实施意见》（青办发
省级企业技术中 [2018]47 号）、《关于公布山东省第
500,000.00 与收益相关
心认定奖励 二十五批省级企业技术中心及原有中
心评价结果的通知》（鲁经信技
[2018]380 号）
《关于印发应对疫情稳就业政策实施
一次性吸纳就业
2,000.00 细则的通知》（青人社发〔2020〕6 与收益相关
补贴
号）
《关于提报 2020 年青岛市科技计划第
青岛市科技计划 三批资金拨付材料的通知》《关于下
120,000.00 与收益相关
第三批专项资金 达 2020 年青岛市科技计划（第三批）
的通知》（青科资字[2020]10 号）
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产相关/
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 来源和依据
与收益相关
《关于公示 2019 年度企业研发投入奖
励资金拟补助企业名单的通知》《关
于提报 2018 年高企认定奖励和研发投
入奖励资金拨付材料的通知》《关于
提报 2020 年青岛市科技计划第四批资
企业研发投入奖
473,400.00 金拨付材料的通知》《关于组织申报 与收益相关
励资金
2019 年度青岛市企业研发投入奖励的
通知》《2018 年认定高企认定奖励和
研发投入奖励拨付名单》《2020 年青
岛市科技计划（第四批）高企认定奖
励和企业研发投入奖励名单》
《关于办理 2020 年青岛市科技专项资
2020 年 市 科 技 金（知识产权补助）拨付手续的通
专项资金（知识 169,900.00 知》《2020 年青岛市科技专项资金 与收益相关
产权补助） （知识产权补助）拨付明细表（崂山
区）》
合计 1,779,803.62 9,220,642.55
41. 营业外支出
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
非流动资产报废损失 53,043.27 48,078.80
对外捐赠 186,571.34
滞纳金、罚款支出 2,367.22
其他 1,000.00
合计 241,981.83 49,078.80
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
2020 年 1-9 月 2019 年度
非流动资产报废损失 53,043.27 48,078.80
对外捐赠 186,571.34
滞纳金、罚款支出 2,367.22
其他 1,000.00
合计 241,981.83 49,078.80
42. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
当年所得税费用 9,514,815.14 11,491,539.69
递延所得税费用 -795,896.03 -201,358.16
合计 8,718,919.11 11,290,181.53
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
本年合并利润总额 62,139,351.26 79,030,598.79
按法定/适用税率计算的所得税费用 9,320,902.68 11,854,589.81
子公司适用不同税率的影响 63,629.78 -313,396.82
非应税收入的影响 -201,793.85 -73,974.20
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 355,247.05 727,581.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂
212,193.10 424,794.97
时性差异或可抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用 -1,031,259.65 -1,329,414.22
所得税费用 8,718,919.11 11,290,181.53
43. 现金流量表项目
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
收到政府补助 1,803,634.70 9,220,642.55
利息收入 163,963.69 93,337.04
保证金、押金、备用金等 6,918,297.05 11,974,201.92
往来款 308,831.08 948,109.43
合计 9,194,726.52 22,236,290.94
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
付现的费用 10,059,507.13 7,177,746.56
手续费支出 39,610.96 100,552.41
保证金、备用金、押金 10,576,554.23 9,516,104.11
冻结款 13,300,500.00
往来款 3,599,600.00 1,480,039.98
合计 37,575,772.32 18,274,443.06
3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
非金融机构借款 13,000,000.00
合计 13,000,000.00
4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
归还非金融机构借款 13,000,000.00
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
合计 13,000,000.00
（2） 合并现金流量表补充资料
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 53,420,432.15 67,740,417.26
加：资产减值准备 5,107,146.35 3,281,858.56
固定资产折旧、油气资产折
3,063,641.27 3,852,800.72
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 629,534.25 841,878.63
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“- -46,840.77 -4,056.16
”填列）
固定资产报废损失（收益以“-
28,180.13
”填列）
公允价值变动损益（收益以“-
”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 2,179,221.33 2,678,406.48
投资损失（收益以“-”填列） -1,345,292.32 -493,161.36
递延所得税资产的减少（增加
-248,940.96 -201,358.16
以“-”填列）
递延所得税负债的增加（减少
以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填
-9,392.45 11,690,324.96
列）
经营性应收项目的减少（增加
-10,318,964.65 -11,195,788.35
以“-”填列）
经营性应付项目的增加（减少
13,278,216.39 23,390,967.76
以“-”填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 65,708,760.59 101,610,470.47
2.不涉及现金收支的重大投资和筹
资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 114,559,610.01 79,605,877.98
减：现金的年初余额 79,605,877.98 5,659,349.51
加：现金等价物的年末余额
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 34,953,732.03 73,946,528.47
（3） 现金和现金等价物
项目 2020年9月30日 2019年9月30日
现金 114,559,610.01 79,605,877.98
其中：库存现金 31,163.03 141,579.07
可随时用于支付的
114,524,036.33 79,463,340.94
银行存款
可随时用于支付的
4,410.65 957.97
其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的
债券投资
年末现金和现金等价物余额 114,559,610.01 79,605,877.98
44. 所有权或使用权受到限制的资产
2020年9月30日 2019年12月31日
项目 受限原因
账面价值 账面价值
ETC 保证金、法院冻
货币资金 13,300,500.00 2,995,228.90
结款
固定资产 11,447,323.69 468,209.75 借款抵押
无形资产 13,446,914.40 10,457,895.97 借款抵押
合计 38,194,738.09 13,921,334.62
七、 合并范围的变化
报告期通过投资设立新纳入合并范围的子公司
2020 年 9 月 30 2020 年 9 月
子公司 投资比 注册资金 认缴出资 实缴出资
成立日期 日资产总额 30 日净资产
名称 例（%） （万元） （万元） （万元）
（万元） （万元）
拉萨冠中环
2020 年 5
境技术有限 100.00 1,000.00 - - - -
月 26 日
公司
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
企业集团的构成
主要 持股比例（%） 取得
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 方式
青岛平度冠中新材 青岛市 技术研发、园林施工、花 投资
平度市 100.00
料科技有限公司 平度市 草苗木、园林机具销售 成立
青岛胶州冠中新材 青岛市 胶州市 技术研发 、园林 施工、 园 100.00 投资
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主要 持股比例（%） 取得
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 方式
料科技有限公司 胶州市 林机具销售 成立
技术开发 、技术 转让、 技
北京元塔生态环保 100.00 投资
北京 北京 术推广、 技术服 务、技 术
科技有限公司 [注 1] 成立
咨询
技术开发 、技术 转让、 技
西安元塔生态环保 70.00 投资
西安 西安 术咨询、 生态环 境治理 、
科技有限公司 [注 2] 成立
植被修复
拉萨冠中环境技术有 生态修复 技术服 务、技 术 100.00 投资
拉萨 拉萨
限公司 研发、环保设备制造 [注 3] 成立
注 1：北京元塔生态环保科技有限公司 2019 年 5 月 6 日成立，注册资金 500.00 万元，本公
司认缴 500.00 万元，截至 2020 年 9 月 30 日，本公司实缴 100.00 万元。
注 2：西安元塔生态环保科技有限公司 2019 年 6 月 11 日成立，注册资金 200.00 万元，本公
司认缴 140.00 万元，截至 2020 年 9 月 30 日，本公司实缴 65.00 万元。
注 3：拉萨冠中环境技术有限公司 2020 年 5 月 26 日成立，注册资本 1,000.00 万元,本公司
认缴 1,000.00 万元，截至 2020 年 9 月 30 日，本公司实缴 0 元。
2. 在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业
合营企业或联营 主要经 或联营企业
注册地 业务性质
企业名称 营地 直接 间接 投资的会计
处理方法
市政公用工程
山东高速绿色生 和环保工程；
山东省 山东济南 30.00[注] 权益法核算
态发展有限公司 园林绿化工程
设计、施工
注：山东高速绿色生态发展有限公司 2019 年 7 月 29 日成立，注册资本 20,000.00
万元,本公司认缴 6,000.00 万元，认缴比例 30.00%；截至 2020 年 9 月 30 日，本公司实
缴 1,800.00 万元，实缴比例 11.7941%。
（2）重要联营企业的主要财务信息
2020年9月30日余额 2019年12月31日余额
/2020年1-9月发生额 /2019年度发生额
项目
山东高速绿色生态发展有限 山东高速绿色生态发展有限
公司 公司
流动资产 280,752,123.44 185,968,168.13
其中：现金和现金等价物 104,753,157.25 87,822,582.81
非流动资产 20,283,999.94 16,738,537.14
资产合计 301,036,123.38 202,706,705.27
流动负债 165,802,145.04 82,037,761.05
非流动负债 9,579,452.25 6,463,122.92
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020年9月30日余额 2019年12月31日余额
/2020年1-9月发生额 /2019年度发生额
项目
山东高速绿色生态发展有限 山东高速绿色生态发展有限
公司 公司
负债合计 175,381,597.29 88,500,883.97
少数股东权益 154,488.86 112,269.66
归属于母公司股东权益 125,500,037.23 114,093,551.64
按持股比例计算的净资产份
14,801,599.89 13,456,307.57
额
对联营企业权益投资的账面
14,801,599.89 13,456,307.57
价值
营业收入 322,337,363.47 287,346,674.55
财务费用 -289,602.64 -210,173.57
所得税费用 1,536,343.09 1,856,441.17
净利润 11,448,704.79 4,181,424.75
综合收益总额 11,448,704.79 4,181,424.75
本年度收到的来自联营企业
的股利
九、 与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产、交易性
金融负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建
立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
1) 汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司无汇率风险。
2)利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2020年9月30日，本公司的带息债务
主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为4,635.00万元。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
3）价格风险
面临日趋激烈市场竞争，本公司生态修复工程也会面临降价的风险，但本公司管理
层为了避免降价而导致的盈利下降的风险，采取了优化设计结构，降低采购成本等措施
规避该风险。
（2） 信用风险
于2020年9月30日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体
包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具
而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来
公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核
每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本
公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金
额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
2020年9月30日，本公司应收账款前五名金额合计：103,599,411.92元。
（3） 流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理
层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，
以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
于2020年9月30日，本公司未使用的银行借款授信额度共计14,865.00万元：中国民
生 银 行 5,000.00 万 、 浦 发 银 行 3,000.00 万 、 中 国 光 大 银 行 3,000.00 万 、 青 岛 银 行
2,600.00万、中国银行25.00万、兴业银行240.00万、交通银行1,000.00万。
2020年9月30日，本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期
限分析如下：
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产
货币资金 127,860,110.01 127,860,110.01
应收账款 116,831,160.24 52,653,265.84 40,574,488.34 4,757,737.89 214,816,652.31
其它应收款 6,485,490.40 670,793.40 2,563,098.09 1,068,010.73 10,787,392.62
金融负债
短期借款 36,750,000.00 36,750,000.00
应付账款 76,345,555.28 43,499,179.29 32,281,229.92 2,143,234.50 154,269,198.99
其它应付款 88,807.58 4,363.96 10,000.00 103,171.54
应付利息 268,658.75 268,658.75
应付职工薪酬 4,066,646.85 4,066,646.85
一年内到期的
9,600,000.00 9,600,000.00
非流动负债
十、 关联方及关联交易
1. 关联方关系
（1） 控股股东及最终控制方
1） 控股股东及最终控制方
控股股东 注册资本 对本公司的 对本公司的表
注册地 业务性质
名称 (万元) 持股比例(%) 决权比例(%)
青岛冠中投 自有资金对外投资、新
青岛市
资集团有限 产品开发、企业管理咨 2,100.00 47.73 47.73
崂山区
公司 询
控股股东的注册资本及其变化
控股股东 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
青岛冠中投资集团有限公司 21,000,000.00 21,000,000.00
2） 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
青岛冠中 投资
33,410,500.00 33,410,500.00 47.73 47.73
集团有限公司
本公司最终控制人是李春林、许剑平夫妇。
（2） 子公司
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子公司情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
（3） 合营企业及联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.（1）重要的合营企业或联营企业”
相关内容。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的
其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
山东高速绿色生态发展有限公司 联营企业
（4） 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
青岛和容投资有限公司 公司股东、受同一实际控制人控制
许剑平 持股 5%以上的公司股东、公司实际控制人
深圳市创新投资集团有限公司 持股 5%以上的公司股东
于庆周 持股 5%以上的公司股东
中小企业发展基金（深圳有限合伙） 持股 5%以上的公司股东
2. 关联交易
（1） 关联租赁情况
租赁资产 确认的租赁费
出租方名称 承租方名称
种类 2020 年 1-9 月 2019 年度
青岛和容投资有 青岛冠中生态股份有限
办公用房 45,000.00 60,000.00
限公司 公司
注：2018年4月1日，公司与青岛和容投资有限公司签订《房屋土地租赁合同》，公司租赁青
岛和容投资有限公司位于崂山区沙子口街道办事处北龙口社区村委北侧的办公场地，租赁期限从
2018年4月1日至2021年4月1日止，租金为每年6万元人民币。
（2） 关联担保情况
担保金额 担保 担保 担保是否
担保方 被担保方
（万元） 起始日 到期日 已经履行完毕
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 2,200.00 2016-4-28 2020-5-15 是
李春林、许剑平 本公司 1,000.00 2017-5-9 2020-5-15 是
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 600.00 2017-5-19 2020-5-18 是
李春林 本公司 500.00 2017-6-12 2020-6-11 是
许剑平 本公司 500.00 2017-6-12 2020-6-11 是
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 1,500.00 2017-8-21 2020-12-4 是
李春林 本公司 6,000.00 2017-8-21 2020-12-4 是
许剑平 本公司 6,000.00 2017-8-21 2020-12-4 是
李春林 本公司 1,500.00 2017-12-20 2020-12-27 是
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 1,500.00 2017-12-20 2022-12-31 是
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
担保金额 担保 担保 担保是否
担保方 被担保方
（万元） 起始日 到期日 已经履行完毕
李春林 本公司 1,100.00 2017-12-28 2020-12-27 是
许剑平 本公司 1,100.00 2017-12-28 2020-12-27 是
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 4,000.00 2018-1-24 2021-4-20 是
李春林 本公司 10,000.00 2018-1-24 2021-5-10 是
许剑平 本公司 10,000.00 2018-1-24 2021-5-10 是
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 2,200.00 2018-5-29 2021-6-28 是
李春林、许剑平 本公司 2,200.00 2018-5-29 2021-6-28 是
李春林 本公司 500.00 2018-8-3 2022-9-24 是[注 1]
许剑平 本公司 500.00 2018-8-3 2022-9-24 是[注 1]
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 4,000.00 2018-9-25 2023-9-27 是
李春林 本公司 500.00 2019-11-18 2022-11-17 否[注 2]
许剑平 本公司 500.00 2019-11-18 2022-11-17 否[注 2]
李春林 本公司 10,000.00 2019-11-22 2020-11-20 否
许剑平 本公司 10,000.00 2019-11-22 2020-11-20 否
青岛冠中投资集团有限公司、李春
本公司 1,000.00 2019-11-27 2022-12-10 否
林、许剑平
李春林 本公司 10,000.00 2018-9-25 2023-9-27 是
许剑平 本公司 10,000.00 2018-9-25 2022-8-21 是
许剑平 本公司 490.59 2017-8-21 2022-8-21 否
青岛冠中投资集团有限公司 本公司 1,300.00 2019-11-21 2022-12-20 是
李春林 本公司 1,300.00 2019-11-21 2022-12-20 是
注 1：本公司与中国银行签订流动资金借款合同（2018 年中科园借字 92 号），借款金额 500
万元；由李春林、许剑平、青岛城乡社区建设融资担保有限公司共同进行担保，另青岛冠中投资
集团有限公司、青岛博正投资有限公司、青岛和容投资有限公司、李春林、许剑平及本公司共同
为青岛城乡社区建设融资担保有限公司提供反担保，其中本公司以自有房产（证书编号为即房地
权市字第 201472794 号）、专利技术（专利号为 ZL201210530427.3、ZL201210530493.0 等共计
13 个）作为抵押物提供反担保，以 2200 万应收账款（客户：青岛市市北区城市管理局）作为质
押提供反担保。同时，本公司就青岛城乡社区建设融资担保有限公司担保事项与青岛程远投资管
理有限公司签订反担保合同，以 25 万现金作为质押提供反担保。
注 2：本公司与中国银行签订流动资金借款合同（2019 中科园借字 112 号），借款金额 500
万元；由李春林、许剑平、青岛城乡社区建设融资担保有限公司共同进行担保，另青岛冠中投资
集团有限公司、青岛博正投资有限公司、青岛和容投资有限公司、李春林、许剑平及本公司共同
为青岛城乡社区建设融资担保有限公司提供反担保，其中本公司以自有房产（证书编号为即房地
权市字第 201472794 号）、专利技术（专利号为 ZL201210530427.3、ZL201210530493.0 等共计
20 个）作为质押物提供反担保，以 2200 万应收账款（客户：青岛市市北区城市管理局）作为质
押提供反担保。
（3）关键管理人员薪酬
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项目名称 2020 年 1-9 月 2019 年度
薪酬合计 1,868,275.00 1,638,724.00
十一、 或有事项
1、与青岛卡文迪轨道交通工程有限公司合同纠纷情况
2018年3月，本公司与青岛卡文迪轨道交通工程有限公司（以下简称卡文迪）签订
《滨海大道等重要道路绿化提升工程项目分包框架协议》，约定由卡文迪承做滨海大道
沿线以及部分支路的中央护栏、护栏拆除、更换工作，合同最终价格以财政审计最终审
定价为准。卡文迪以本公司拖欠工程款为由向青岛市黄岛区人民法院起诉，请求判令本
公司支付其工程款余款。2020年10月10日，青岛市黄岛区人民法院出具案号为“（2020）
鲁0211民初16718号”的《传票》，并于2020年10月28日开庭；2020年10月19日，公司收
到青岛市黄岛区人民法院出具的《民事裁定书》（（2020）鲁0211民初16718号），裁定
查封、冻结本公司名下银行存款1,200万元或其他等值的财产，法院通过网络查控系统冻
结公司光大银行账户的银行存款1,200万元；截至2020年11月17日，该案件尚处于审理阶
段。
2 、与许建立法律诉讼情况
2019年6月6日，许建立与被告兰峰签订《建设工程单项分包合同》，约定由其对马
濠公园公厕新建工程进行施工。许建立以兰峰未及时支付工程款为由，同时将兰峰、分
包单位青岛煜昊丰建设工程有限公司和本公司作为被告向青岛市黄岛区人民法院提起诉
讼，请求判令煜昊丰及兰峰支付原告工程款15.20万元及利息，并请求判令本公司在欠付
工程价款内清偿许建立工程款。2020年9月27日，青岛市黄岛区人民法院出具案号为
“（2020）鲁0211民初15905号”的《传票》，并于2020年10月27日开庭；截至2020年11
月17日，该案件尚处于审理阶段。
十二、 承诺事项
截至 2020 年 9 月 30 日，本公司无需要说明的重大承诺事项。
十三、 资产负债表日后事项
截至 2020 年 11 月 17 日，除上述资产负债表日后披露事项外，本公司无其他重大资
产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项
截至 2020 年 9 月 30 日，本公司无需要说明的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收票据
（1） 应收票据分类列示
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
余额 余额
银行承兑汇票 4,200,000.00
商业承兑汇票
合计 4,200,000.00
（2） 期末无已用于质押的应收票据。
（3） 期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 480,000.00 3,000,000.00
商业承兑汇票
合计 480,000.00 3,000,000.00
（4） 期末无出票人未履约而将其转为应收账款的票据
（5） 按坏账计提方法分类列示
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承
4,200,000.00 10,000.00 4,190,000.00
兑汇票
商业承
兑汇票
合计 4,200,000.00 10,000.00 4,190,000.00
（6） 计提、收回、转回的应收票据坏账准备
2020 年 1 月 1 本年变动金额 2020 年 9 月 30
类别
日余额 计提 收回或转回 转销或核销 日余额
应收票据坏
10,000.00 10,000.00
账准备
合计 10,000.00 10,000.00
（7） 本期无实际核销的应收票据。
2. 应收账款
（1） 应收账款分类
2020 年 9 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 7,781,877.25 3.62 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
其中：单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的 7,781,877.25 3.62 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
应收账款
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 9 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 207,034,775.06 96.38 21,697,360.96 10.48 185,337,414.10
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 207,034,775.06 96.38 21,697,360.96 10.48 185,337,414.10
账款
合计 214,816,652.31 100.00 26,301,142.81 12.24 188,515,509.50
（续）
2020 年 1 月 1 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 7,781,877.25 3.68 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
其中：单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的 7,781,877.25 3.68 4,603,781.85 59.16 3,178,095.40
应收账款
按组合计提坏账准备 203,495,235.85 96.32 18,875,378.94 9.28 184,619,856.91
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 203,495,235.85 96.32 18,875,378.94 9.28 184,619,856.91
账款
合计 211,277,113.10 100.00 23,479,160.79 11.11 187,797,952.31
1） 按单项计提应收账款坏账准备
2020 年 9 月 30 日
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
乌鲁木齐东园新冠建设
6,356,190.81 3,178,095.41 50.00 项目暂停
工程有限公司
蓬莱阳光世纪房地产开 企业 2018 年末进入
1,021,124.00 1,021,124.00 100.00
发有限公司 破产清算程序
蓬莱世嘉旅游置业有限 企业 2018 年末进入
404,562.44 404,562.44 100.00
公司 破产清算程序
合计 7,781,877.25 4,603,781.85
2） 按组合计提应收账款坏账准备
2020 年 9 月 30 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 116,831,160.24 5,841,558.02 5.00
1-2 年 52,653,265.84 5,265,326.58 10.00
2-3 年 24,131,701.85 3,619,755.28 15.00
3-4 年 7,023,141.07 2,106,942.32 30.00
4-5 年 3,063,454.61 1,531,727.31 50.00
5 年以上 3,332,051.45 3,332,051.45 100.00
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3-2-2-77
青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 9 月 30 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 207,034,775.06 21,697,360.96
（续）
2020 年 1 月 1 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 122,679,690.24 6,133,984.52 5.00
1-2 年 54,862,684.53 5,486,268.45 10.00
2-3 年 13,313,324.75 1,996,998.71 15.00
3-4 年 7,510,078.34 2,253,023.50 30.00
4-5 年 4,248,708.46 2,124,354.23 50.00
5 年以上 880,749.53 880,749.53 100.00
合计 203,495,235.85 18,875,378.94
（2） 应收账款账面余额按账龄列示
账龄 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
1 年以内 116,831,160.24 122,679,690.24
1-2 年 52,653,265.84 54,862,684.53
2-3 年 30,487,892.66 19,669,515.56
3-4 年 7,023,141.07 7,510,078.34
4-5 年 3,063,454.61 4,248,708.46
5 年以上 4,757,737.89 2,306,435.97
合计 214,816,652.31 211,277,113.10
（3） 本期应收账款坏账准备情况
本期变动金额
2020 年 2020 年
类别 转销或核
1月1日 计提 收回或转回 9 月 30 日
销
应收账 款坏
23,479,160.79 2,821,982.02 26,301,142.81
账准备
合计 23,479,160.79 2,821,982.02 26,301,142.81
（4） 2020 年 1-9 月无实际核销的应收账款。
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2020 年 占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 账龄
9 月 30 日 合计数的比例(%) 期末余额
青岛市即墨区城市旅游开
34,325,934.83 1 年以内 15.98 1,716,296.74
发投资有限公司
韩城市土地建设有限责任
23,718,680.26 0-4 年 11.04 2,325,612.55
公司
青岛市市北区城市建设管
23,636,597.50 0-2 年 11.00 2,285,927.55
理局
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 账龄
9 月 30 日 合计数的比例(%) 期末余额
延安市新区管理委员会 11,186,958.51 0-2 年 5.21 667,685.43
长岛县市政建设管理处 10,731,240.82 1 年以内 5.00 536,562.04
合计 103,599,411.92 48.23 7,532,084.31
3. 其他应收款
项目 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
其他应收款 13,843,859.96 10,968,452.82
合计 13,843,859.96 10,968,452.82
3.1 其他应收款
（1） 其他应收款账面余额按款项性质分类
款项性质 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
押金、保证金 8,541,907.13 3,118,907.13
备用金 725,361.10 365,508.89
往来款项 8,166,565.81 8,113,149.66
代垫款 1,295,000.64 2,099,991.66
合计 18,728,834.68 13,697,557.34
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
2020 年 1 月 1 日
802,247.68 1,528,990.17 397,866.67 2,729,104.52
余额
2020 年 1 月 1 日
其他应收款账面
余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 1,678,275.47 429,859.72 47,735.01 2,155,870.20
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020 年 9 月 30
2,480,523.15 1,958,849.89 445,601.68 4,884,974.72
日余额
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 其他应收款余额按账龄列示
账龄 2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
1 年以内 7,575,907.66 3,037,305.72
1-2 年 7,595,165.40 7,717,640.00
2-3 年 1,457,150.02 1,271,632.15
3-4 年 533,380.02 234,634.74
4-5 年 499,220.85 1,383,065.08
5 年以上 1,068,010.73 53,279.65
合计 18,728,834.68 13,697,557.34
（4） 其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
2020 年 2020 年
类别 收回或 转销或
1 月 1 日余额 计提 9 月 30 日余额
转回 核销
处于第一阶段的其他应收款 802,247.68 1,678,275.47 2,480,523.15
处于第二阶段的其他应收款 1,528,990.17 429,859.72 1,958,849.89
处于第三阶段的其他应收款 397,866.67 47,735.01 445,601.68
合计 2,729,104.52 2,155,870.20 4,884,974.72
（5） 2020 年 1-9 月公司无实际核销的其他应收款。
（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2020 年 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
9 月 30 日 期末余额
数的比例（%）
青岛蕴升生态环境工
履约保证金 5,700,000.00 1 年以内 30.43 1,953,647.24
程有限公司
世润德工程项目管理
投标保证金 800,000.00 2-3 年 4.27 573,973.14
有限公司
安徽水文地质工程地
履约保证金 500,000.00 5 年以上 2.67 358,733.21
质公司
呼图壁县新伟苗木种
代垫款 500,000.00 2-3 年 2.67 374,581.10
植农民专业合作社
安徽省核工业勘查技
履约保证金 400,000.00 5 年以上 2.14 286,986.57
术总院
合计 7,900,000.00 42.18 3,547,921.26
4. 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
16,650,000.00 16,650,000.00 16,600,000.00 16,600,000.00
资
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 9 月 30 日 2020 年 1 月 1 日
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营、合
14,801,599.89 14,801,599.89 13,456,307.57 13,456,307.57
营企业投资
合计 31,451,599.89 31,451,599.89 30,056,307.57 30,056,307.57
（2） 对子公司投资
减值准
2020 年 本期 2020 年
被投资单位 本期增加 备期末
1月1日 减少 9 月 30 日
余额
青岛平度冠中新材
10,000,000.00 10,000,000.00
料科技有限公司
青岛胶州冠中新材
5,000,000.00 5,000,000.00
料科技有限公司
北京元塔生态环保
1,000,000.00 1,000,000.00
科技有限公司
西安元塔生态环保
600,000.00 50,000.00 650,000.00
科技有限公司
合计 16,600,000.00 50,000.00 16,650,000.00
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 对联营、合营企业投资
本年增减变动
2020 年 1 月 1 日 2020 年 9 月 30 日 减值准备
被投资单位
余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减 其 余额 年末余额
追加投资
投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润 值准备 他
联营企业
山东高速绿色生
13,456,307.57 1,345,292.32 14,801,599.89
态发展有限公司
合计 13,456,307.57 1,345,292.32 14,801,599.89
5. 营业收入和营业成本
2020 年 1-9 月 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 225,662,934.35 133,099,471.90 280,083,002.75 161,722,168.11
其他业务 160,197.62 159,683.79
合计 225,823,131.97 133,099,471.90 280,242,686.54 161,722,168.11
十六、 财务报告批准
本财务报告于 2020 年 11 月 17 日由本公司董事会批准报出。
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青岛冠中生态股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
1、非经常性损益明细表
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—
非经常性损益（2008）》的规定，本公司报告期非经常性损益如下：
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度
非流动资产处置损益 46,840.77 4,056.16
计入当期损益的政府补助 1,779,803.62 9,220,642.55
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -20,920.85 417,326.35
小计 1,805,723.54 9,642,025.06
所得税影响额 256,797.49 1,449,855.16
少数股东权益影响额（税后）
合计 1,548,926.05 8,192,169.90
2、净资产收益率及每股收益
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——
净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，本公司报告期加权平
均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均 每股收益
项目明细 报告期
净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
报告期归属于母公 2020 年 1-9 月 12.45% 0.76 0.76
司股东的净利润 2019 年度 18.13% 0.97 0.97
扣除非经常性损益 2020 年 1-9 月 12.09% 0.74 0.74
后归属于母公司股
东的净利润 2019 年度 15.94% 0.85 0.85
青岛冠中生态股份有限公司
二○二○年十一月十七日
80
3-2-2-83
