青岛冠中生态股份有限公司
2021 年度财务报告
2022 年 4 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 25 日
审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中兴华审字（2022）第 030258 号
注册会计师姓名 丁兆栋、王丽丽
审计报告正文
中兴华审字（2022）第030258号
青岛冠中生态股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青岛冠中生态股份有限公司（以下简称“冠中生态”）的财务报表，包括2021年12月31日
的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司
股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了冠中生态2021
年12月31日合并及母公司的财务状况以及2021年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冠
中生态，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）工程合同收入确认
1、事项描述
如财务报表附注四、27及六、31所述，冠中生态营业收入主要来自生态修复及园林绿化工程项目。该
项业务，主要属于在某一时段内履行的履约义务，在合同期内按照投入法确定的履约进度确认收入。管理
层根据工程项目的合同预计总收入、合同预计总成本做出合理估计以确定合同的履约进度，并于合同执行
过程中持续评估和修订，相关核算涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将其认定为关键审计事项。
2、审计应对
针对工程合同收入确认，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评估并测试与工程项目预算编制和收入确认相关的内部控制；
（2）选取工程项目样本，检查管理层预计总收入和总成本所依据的工程合同和成本预算资料并重新
计算，评估管理层所做估计是否合理、依据是否充分，评估已完工未结算的成本可回收性；
（3）选取工程项目样本，检查实际发生的工程成本的合同、发票、材料收发单、结算单等支持性文
件，并进行截止测试；
（4）选取工程项目样本，访谈相关项目负责人了解项目的变更、工程完工进度等情况，并选取重大
项目进行现场查看，核实工程进度；
（5）选取样本对工程项目的预计总收入、结算金额、累计收款金额向甲方发函确认。
（二）应收账款减值准备
1、事项描述
如财务报表附注四、10所述，冠中生态管理层在确定应收账款预计可收回金额时，需要识别已发生减
值的项目和客观证据，评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层估计和判断，若应收账
款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此，我们将应收账款减值准备确定为
关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解和评价冠中生态与应收账款管理和坏账计提相关内部控制的设计有效性，对关键内部控制
的运行有效性实施控制测试；
（2）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据；
（3）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量作出估
计的依据及合理性；
（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核管理层坏账准备计提的准确
性；
（5）结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
四、其他事项
2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注由其他会计师事务所审计，并于2021年4月23
日发表了无保留意见。
五、其他信息
冠中生态管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2021年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
冠中生态管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冠中生态的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），
并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冠中生态、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督冠中生态的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错
报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以
下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意
见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对冠
中生态持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
项或情况可能导致冠中生态不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就冠中生态中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。
我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：青岛冠中生态股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 162,722,023.69 113,045,626.45
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 95,000.00
应收账款 318,096,205.52 194,369,987.49
应收款项融资
预付款项 1,035,975.15 1,072,794.11
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 69,916,007.58 6,329,889.44
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 5,392,366.31 3,229,817.63
合同资产 329,193,205.93 237,860,741.49
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 9,066,252.68 8,534,354.19
流动资产合计 895,422,036.86 564,538,210.80
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 53,164,053.77 20,279,133.38
其他权益工具投资 42,282,070.00 42,282,070.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 34,088,969.28 34,253,508.51
在建工程 40,314,807.58 12,060,326.18
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 72,919.25
无形资产 21,658,274.63 22,496,951.56
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 10,134,031.48 5,746,478.86
其他非流动资产
非流动资产合计 201,715,125.99 137,118,468.49
资产总计 1,097,137,162.85 701,656,679.29
流动负债：
短期借款 528,071.42 19,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,037,792.64
应付账款 234,262,562.97 180,639,664.90
预收款项
合同负债 1,831,394.02 3,339,594.89
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 9,860,818.93 7,451,985.64
应交税费 13,455,026.25 2,977,922.22
其他应付款 183,799.87 277,978.43
其中：应付利息 7,806.06 184,225.00
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,059,427.66 9,300,000.00
其他流动负债 21,432,476.74 11,584,460.22
流动负债合计 297,651,370.50 234,571,606.30
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 4,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 4,000,000.00
负债合计 301,651,370.50 234,571,606.30
所有者权益：
股本 140,010,000.00 70,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 317,266,932.55 129,534,575.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 34,960,388.83 27,037,267.71
一般风险准备
未分配利润 303,250,084.19 240,513,230.28
归属于母公司所有者权益合计 795,487,405.57 467,085,072.99
少数股东权益 -1,613.22
所有者权益合计 795,485,792.35 467,085,072.99
负债和所有者权益总计 1,097,137,162.85 701,656,679.29
法定代表人：李春林 主管会计工作负责人：由芳 会计机
构负责人：徐宏
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 162,187,565.50 112,855,954.34
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 95,000.00
应收账款 318,096,205.52 194,369,987.49
应收款项融资
预付款项 965,069.20 2,806,504.99
其他应收款 78,129,288.42 14,496,455.25
其中：应收利息
应收股利
存货 4,190,723.91 2,146,094.79
合同资产 330,059,966.95 238,494,446.21
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 9,066,252.68 8,312,582.90
流动资产合计 902,695,072.18 573,577,025.97
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 72,814,053.77 36,929,133.38
其他权益工具投资 42,282,070.00 42,282,070.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 21,492,497.22 20,361,361.02
在建工程 37,260,462.27 12,060,326.18
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 72,919.25
无形资产 9,965,598.71 10,245,277.96
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 9,772,061.85 5,014,812.17
其他非流动资产
非流动资产合计 193,659,663.07 126,892,980.71
资产总计 1,096,354,735.25 700,470,006.68
流动负债：
短期借款 528,071.42 19,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,037,792.64
应付账款 228,750,202.18 175,121,595.18
预收款项
合同负债 1,725,717.83 3,103,947.09
应付职工薪酬 9,135,188.24 6,967,479.66
应交税费 12,765,480.45 2,903,667.09
其他应付款 135,132.12 272,978.43
其中：应付利息 7,806.06 184,225.00
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,059,427.66 9,300,000.00
其他流动负债 21,432,476.73 11,521,461.99
流动负债合计 290,569,489.27 228,191,129.44
非流动负债：
长期借款 4,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 4,000,000.00
负债合计 294,569,489.27 228,191,129.44
所有者权益：
股本 140,010,000.00 70,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 317,266,932.55 129,534,575.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 34,824,656.14 26,901,535.02
未分配利润 309,683,657.29 245,842,767.22
所有者权益合计 801,785,245.98 472,278,877.24
负债和所有者权益总计 1,096,354,735.25 700,470,006.68
3、合并利润表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、营业总收入 402,028,962.94 292,036,715.35
其中：营业收入 402,028,962.94 292,036,715.35
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 295,589,814.38 218,013,597.66
其中：营业成本 237,961,489.72 166,835,356.92
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金
净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 1,710,983.78 3,189,029.15
销售费用 7,327,856.83 4,632,718.31
管理费用 34,109,632.19 26,318,487.47
研发费用 14,635,471.45 14,569,695.62
财务费用 -155,619.59 2,468,310.19
其中：利息费用 523,203.58 2,752,881.33
利息收入 810,056.30 341,027.17
加：其他收益 692,659.85 23,831.08
投资收益（损失以“－”号填
3,866,546.24 1,604,243.71
列）
其中：对联营企业和合营企业
2,884,920.39 1,604,243.71
的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
1,712,866.07
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-26,366,801.18 -4,317,486.04
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
-3,140,397.91 -165,642.72
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
15,666.19
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 83,204,021.63 71,183,729.91
加：营业外收入 9,359,804.82 2,044,905.21
减：营业外支出 675,559.60 285,597.13
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 91,888,266.85 72,943,037.99
减：所得税费用 13,762,705.04 9,451,031.21
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 78,125,561.81 63,492,006.78
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
78,125,561.81 63,492,006.78
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 78,127,175.03 63,492,006.78
2.少数股东损益 -1,613.22
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准
备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 78,125,561.81 63,492,006.78
归属于母公司所有者的综合收益
78,127,175.03 63,492,006.78
总额
归属于少数股东的综合收益总额 -1,613.22
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.5740 0.5442
（二）稀释每股收益 0.5740 0.5442
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：
元。
法定代表人：李春林 主管会计工作负责人：由芳 会计机
构负责人：徐宏
4、母公司利润表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、营业收入 402,132,047.63 290,700,093.44
减：营业成本 243,499,317.37 173,964,908.49
税金及附加 1,330,240.24 2,754,345.45
销售费用 7,327,856.83 4,632,718.31
管理费用 29,754,430.11 20,779,182.46
研发费用 13,250,392.61 12,990,744.33
财务费用 -162,513.53 2,450,593.04
其中：利息费用 523,203.58 2,752,881.33
利息收入 806,380.16 339,291.76
加：其他收益 661,625.52 23,831.08
投资收益（损失以“－”号填
3,866,546.24 1,604,243.71
列）
其中：对联营企业和合营企
2,884,920.39 1,604,243.71
业的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
1,712,866.07
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-26,366,801.18 -4,180,953.94
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-3,140,397.91 -165,642.72
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
15,666.19
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 83,866,162.74 70,424,745.68
加：营业外收入 9,359,464.32 2,007,697.14
减：营业外支出 601,407.89 56,629.98
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
92,624,219.17 72,375,812.84
列）
减：所得税费用 13,393,007.98 9,692,602.30
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 79,231,211.19 62,683,210.54
（一）持续经营净利润（净亏损
79,231,211.19 62,683,210.54
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 79,231,211.19 62,683,210.54
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.5821 0.5373
（二）稀释每股收益 0.5821 0.5373
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 183,447,974.70 370,396,901.54
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 30,086.05
收到其他与经营活动有关的现金 29,379,088.92 11,594,042.86
经营活动现金流入小计 212,857,149.67 381,990,944.40
购买商品、接受劳务支付的现金 179,601,487.76 190,425,222.53
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
42,061,578.07 31,893,231.34
金
支付的各项税费 15,841,952.39 40,407,525.66
支付其他与经营活动有关的现金 95,573,219.19 40,995,957.21
经营活动现金流出小计 333,078,237.41 303,721,936.74
经营活动产生的现金流量净额 -120,221,087.74 78,269,007.66
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 390,000,000.00
取得投资收益收到的现金 2,694,491.92
处置固定资产、无形资产和其他
8,400.00 106,747.77
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 392,702,891.92 106,747.77
购建固定资产、无形资产和其他
30,538,044.02 5,752,784.80
长期资产支付的现金
投资支付的现金 423,000,000.00 27,380,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 453,538,044.02 33,132,784.80
投资活动产生的现金流量净额 -60,835,152.10 -33,026,037.03
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 275,420,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 5,528,071.42 19,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 280,948,071.42 19,000,000.00
偿还债务支付的现金 28,300,000.00 39,950,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
8,166,822.52 2,853,722.16
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 11,766,590.48
筹资活动现金流出小计 48,233,413.00 42,803,722.16
筹资活动产生的现金流量净额 232,714,658.42 -23,803,722.16
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 51,658,418.58 21,439,248.47
加：期初现金及现金等价物余额 101,045,126.45 79,605,877.98
六、期末现金及现金等价物余额 152,703,545.03 101,045,126.45
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 182,569,480.26 370,396,901.54
收到的税费返还 12,851.72
收到其他与经营活动有关的现金 29,216,299.21 79,198,712.69
经营活动现金流入小计 211,798,631.19 449,595,614.23
购买商品、接受劳务支付的现金 184,707,473.72 196,678,262.75
支付给职工以及为职工支付的现
38,420,560.77 29,273,925.51
金
支付的各项税费 14,594,694.67 37,605,217.89
支付其他与经营活动有关的现金 94,319,050.09 107,621,746.26
经营活动现金流出小计 332,041,779.25 371,179,152.41
经营活动产生的现金流量净额 -120,243,148.06 78,416,461.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 390,000,000.00
取得投资收益收到的现金 2,694,491.92
处置固定资产、无形资产和其他
8,400.00 106,747.77
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 392,702,891.92 106,747.77
购建固定资产、无形资产和其他
27,860,769.78 4,935,544.80
长期资产支付的现金
投资支付的现金 423,000,000.00 27,430,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 450,860,769.78 32,365,544.80
投资活动产生的现金流量净额 -58,157,877.86 -32,258,797.03
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 272,420,000.00
取得借款收到的现金 5,528,071.42 19,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 277,948,071.42 19,000,000.00
偿还债务支付的现金 28,300,000.00 39,950,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
8,166,822.52 2,853,722.16
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 11,766,590.48
筹资活动现金流出小计 48,233,413.00 42,803,722.16
筹资活动产生的现金流量净额 229,714,658.42 -23,803,722.16
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 51,313,632.50 22,353,942.63
加：期初现金及现金等价物余额 100,855,454.34 78,501,511.71
六、期末现金及现金等价物余额 152,169,086.84 100,855,454.34
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年度
归属于母公司所有者权益 所有
少数
项目 其他权益工具 者权
其他 一般 未分
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
70,00 129,53 27,037 240,51 467,08 467,08
一、上年期末余
0,000 4,575. ,267.7 3,230. 5,072. 5,072.
额
.00 00 1 28 99 99
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
70,00 129,53 27,037 240,51 467,08 467,08
二、本年期初余
0,000 4,575. ,267.7 3,230. 5,072. 5,072.
额
.00 00 1 28 99 99
三、本期增减变 70,01 187,73 62,736 328,40 328,40
7,923, -1,613.
动金额（减少以 0,000 2,357. ,853. 2,332. 0,719.
121.12 22
“－”号填列） .00 55 91 58 36
78,127 78,127 78,125
（一）综合收益 -1,613.
,175.0 ,175.0 ,561.8
总额 22
3 3 1
23,34 234,40 257,74 257,74
（二）所有者投
0,000 2,357. 2,357. 2,357.
入和减少资本
.00 55 55 55
23,34 234,40 257,74 257,74
1．所有者投入
0,000 2,357. 2,357. 2,357.
的普通股
.00 55 55 55
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-15,39
7,923, -7,467, -7,467,
（三）利润分配 0,321.
121.12 200.00 200.00
12
1．提取盈余公 7,923, -7,923,
积 121.12 121.12
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或 -7,467, -7,467, -7,467,
股东）的分配 200.00 200.00 200.00
4．其他
46,67 -46,67
（四）所有者权
0,000 0,000.
益内部结转
.00 00
1．资本公积转 46,67 -46,67
增资本（或股 0,000 0,000.
本） .00 00
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
140,0 317,26 34,960 303,25 795,48 795,48
四、本期期末余 -1,613.
10,00 6,932. ,388.8 0,084. 7,405. 5,792.
额 22
0.00 55 3 19 57 35
上期金额
单位：元
2020 年年度
归属于母公司所有者权益
所有者
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 少数股
资本 减：库 专项 盈余 权益合
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 东权益
计
其他 公积 存股 储备 公积
股 债 收益 准备 润
70,00 128,31 20,768 183,28 402,37
一、上年期末 402,374
0,000 5,992. ,946.6 9,544. 4,484.
余额 ,484.11
.00 90 6 55 11
加：会计
0.00
政策变更
前期
0.00
差错更正
同一
控制下企业合 0.00
并
其他 0.00
70,00 128,31 20,768 183,28 402,37
二、本年期初 402,374
0,000 0.00 0.00 0.00 5,992. 0.00 0.00 0.00 ,946.6 0.00 9,544. 0.00 4,484. 0.00
余额 ,484.11
.00 90 6 55 11
三、本期增减
57,223 64,710
变动金额（减 1,218, 6,268, 64,710,
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ,685.7 0.00 ,588.8 0.00
少以“－”号填 582.10 321.05 588.88
3 8
列）
63,492 63,492
（一）综合收 63,492,
,006.7 ,006.7
益总额 006.78
8 8
（二）所有者
投入和减少资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
本
1．所有者投入
0.00 0.00 0.00
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入 0.00 0.00
资本
3．股份支付计
入所有者权益 0.00 0.00 0.00
的金额
4．其他 0.00 0.00 0.00
（三）利润分 6,268, -6,268,
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
配 321.05 321.05
1．提取盈余公 6,268, -6,268,
0.00 0.00
积 321.05 321.05
2．提取一般风
0.00 0.00
险准备
3．对所有者
（或股东）的 0.00 0.00
分配
4．其他 0.00 0.00
（四）所有者
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股 0.00 0.00
本）
2．盈余公积转
增资本（或股 0.00 0.00
本）
3．盈余公积弥
0.00 0.00
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转 0.00 0.00
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收 0.00 0.00
益
6．其他 0.00 0.00
（五）专项储
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
备
1．本期提取 0.00 0.00
2．本期使用 0.00 0.00
1,218, 1,218, 1,218,5
（六）其他
582.10 582.10 82.10
70,00 129,53 27,037 240,51 467,08
四、本期期末 467,085
0,000 0.00 0.00 0.00 4,575. 0.00 0.00 0.00 ,267.7 0.00 3,230. 0.00 5,072. 0.00
余额 ,072.99
.00 00 1 28 99
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年度
项目 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 未分配 所有者权
股本 其他
优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 利润 益合计
245,84
一、上年期末余 70,000, 129,534, 26,901,5 472,278,8
2,767.2
额 000.00 575.00 35.02 77.24
2
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
245,84
二、本年期初余 70,000, 129,534, 26,901,5 472,278,8
2,767.2
额 000.00 575.00 35.02 77.24
2
三、本期增减变 70,010, 187,732, 7,923,12 63,840, 329,506,3
动金额（减少以 000.00 357.55 1.12 890.07 68.74
“－”号填列）
（一）综合收益 79,231, 79,231,211
总额 211.19 .19
（二）所有者投 23,340, 234,402, 257,742,3
入和减少资本 000.00 357.55 57.55
1．所有者投入 23,340, 234,402, 257,742,3
的普通股 000.00 357.55 57.55
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
7,923,12 -15,390 -7,467,200
（三）利润分配
1.12 ,321.12 .00
1．提取盈余公 7,923,12 -7,923,
积 1.12 121.12
2．对所有者（或 -7,467, -7,467,200
股东）的分配 200.00 .00
3．其他
（四）所有者权 46,670, -46,670,
益内部结转 000.00 000.00
1．资本公积转
46,670, -46,670,
增资本（或股
000.00 000.00
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
140,01 309,68
四、本期期末余 317,266, 34,824,6 801,785,2
0,000.0 3,657.2
额 932.55 56.14 45.98
0 9
上期金额
单位：元
2020 年年度
其他权益工具
项目 资本公 减：库存 其他综 盈余公 未分配利 所有者权
股本 优先 永续 专项储备 其他
其他 积 股 合收益 积 润 益合计
股 债
70,000
一、上年期末余 128,315 20,633, 189,427,8 408,377,08
,000.0
额 ,992.90 213.97 77.73 4.60
0
加：会计政
0.00
策变更
前期
0.00
差错更正
其他 0.00
70,000
二、本年期初余 128,315 20,633, 189,427,8 408,377,08
,000.0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
额 ,992.90 213.97 77.73 4.60
0
三、本期增减变
1,218,5 6,268,3 56,414,88 63,901,792.
动金额（减少以 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
82.10 21.05 9.49 64
“－”号填列）
（一）综合收益 62,683,21 62,683,210.
总额 0.54 54
（二）所有者投
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
入和减少资本
1．所有者投入
0.00
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入 0.00 0.00
资本
3．股份支付计
入所有者权益 0.00
的金额
4．其他 0.00
6,268,3 -6,268,32
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
21.05 1.05
1．提取盈余公 6,268,3 -6,268,32
0.00
积 21.05 1.05
2．对所有者（或
0.00
股东）的分配
3．其他 0.00
（四）所有者权
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股 0.00
本）
2．盈余公积转
增资本（或股 0.00
本）
3．盈余公积弥
0.00
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转 0.00
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收 0.00
益
6．其他 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取 0.00
2．本期使用 0.00
1,218,5 1,218,582.1
（六）其他
82.10 0
70,000
四、本期期末余 129,534 26,901, 245,842,7 472,278,87
,000.0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
额 ,575.00 535.02 67.22 7.24
0
三、公司基本情况
1.公司注册地、组织形式和总部地址
青岛冠中生态股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2000年8月30日；统一社会信用代码：
913702007240231799，注册资本14,001万元；法定代表人：李春林；注册及办公地址：山东省青岛市崂山
区游云路6号。
2012年9月26日，公司召开全体股东大会，同意公司整体变更设立为股份有限公司。根据发起人协议
及公司章程，公司整体变更为青岛冠中生态股份有限公司，注册资本为52,900,000.00元，各发起人以其拥
有 的截 至2012 年5 月 31 日止的 净资产 折股 投入。 截止 2012年 5月 31日 ，本公 司经审 计账 面净资 产为
64,097,706.16元，以1：0.8253比例折合为公司股本52,900,000股，每股面值1元，其余11,197,706.16元
计入资本公积。
根据2012年度第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册资本人民币
8,100,000.00元，由于庆周、深圳市创新投资集团有限公司、青岛市崂山区创业投资有限责任公司一次缴
足，变更后的注册资本为人民币61,000,000.00元。
根 据2018 年第一次 临时股东 大会决议 和修改后 章程的规定 ，本公司 申请增加 注册资本 人民币
9,000,000.00元，由青岛国信资本投资有限公司、海宁久赢投资管理有限公司、中小企业发展基金（深圳
有限合伙）、深圳市创新投资集团有限公司、淄博创新资本创业投资有限公司、潍坊市创新创业资本投资
有限公司、霍尔果斯尚达创业投资有限公司、周连强、青岛创信海洋经济创业投资基金中信（有限合伙）
于2018年5月16日之前缴足，变更后的注册资本为人民币70,000,000.00元。
2021年1月19日，经中国证券监督管理委员会《关于同意青岛冠中生态股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》（证监许可[2021]162号）同意公司首次公开发行股票的注册申请；经深圳证券交易所《关
于青岛冠中生态股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2021]223号）同意，公司
股票于2021年2月25日在深圳证券交易所创业板正式上市，股票简称：冠中生态，股票代码：300948，首次
公开发行后总股本：9,334万股，首次公开发行股票增加的股份：2,334万股。
根据2021年4月23日第三届董事会第十二次会议、2021年5月18日2020年年度股东大会审议通过的《关
于<2020年度利润分配预案>的议案》，上述利润分配预案已于2021年6月4日实施完毕。分配方案为：以总
股本93,340,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.80元（含税），以资本公积金向全体
股东每10股转增5股，转增后公司总股本增加至14,001万股。
2.公司的业务性质和主要经营活动
公司属生态保护和环境治理业，主要从事生态环境建设业务具体包括以植被恢复为主的生态修复业务
以及部分园林绿化和市政公用等城市环境建设业务。经营范围：生态环境治理、植被恢复、水土保持、地
质灾害治理工程、市政公用工程、园林绿化工程、土壤修复、水处理、清洁服务、园艺植物培育、生态有
机肥加工、室内外装饰装修工程的技术研发、设计与施工；批发、零售：花、草、种子、苗木、肥料、立
体绿化与生态修复产品及相关的机械设备；普通货物运输；物业管理；家政保洁。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3.财务报告的批准报出
本财务报表于2022年4月25日业经本公司第三届董事会第十七次会议批准报出。
本公司2021年度纳入合并范围的子公司共8户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本期
合并范围比上期增加3户，详见本附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计
准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订
的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的
一般规定》（2014年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报
表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的确
认和计量、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、11“应收票据”、
12“应收账款”、14“其他应收款”、32“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的
说明，请参阅附注五、37“重要会计政策和会计估计变更”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并
及母公司财务状况及2021年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年
度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月
作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与
合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并
方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同
一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为
被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相
应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，
在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买
日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的
通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”
的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资
时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除
了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其
余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括
本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包
括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制
下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被
合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政
策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可
辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东
在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，
其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、19“长期股
权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济
影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是
同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经
济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的长期股权投资”（详见本附注五、19、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧
失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权
利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承
担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）②“权益法核算的长期股权投资”
中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额
确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公
司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共
同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买
资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方
的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司
向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本
公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌
价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按
照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益
之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变
动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期
损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产
负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折
算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年
末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和
股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制
权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该
境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现
金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报
表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该
境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为
联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转
入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成
本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品
或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的
对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊
销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资
产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其
他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融
资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期
损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公
司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对
于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的
相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工
具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，
公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的
其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的
自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或
损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外
的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该
金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽
然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移
金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分
之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方
的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或
其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融
负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或
承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销
后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实
际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术
包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负
债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本
公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分
配处理。
11、应收票据
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期
应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化
方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本
公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期
信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增
加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个
月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风
险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2.债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期
将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5.本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风
险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用
减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
6.发行方或债务人发生重大财务困难；
7.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
8.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步；
9.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
10.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
11.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或
涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，公司
采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金
额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信
用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的
金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
关联方组合 本组合为合并范围内关联方。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个
存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特
征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
关联方组合 本组合为合并范围内关联方。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
12、应收账款
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期
应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化
方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本
公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期
信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增
加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个
月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风
险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2.债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期
将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5.本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风
险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用
减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1.发行方或债务人发生重大财务困难；
2.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步；
4.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或
涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，公司
采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金
额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信
用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的
金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
关联方组合 本组合为合并范围内关联方。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个
存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特
征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
关联方组合 本组合为合并范围内关联方。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
13、应收款项融资
本公司管理企业流动性的过程中绝大部分应收票据到期前进行背书转让，并基于本公司已将相关应收
票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现或背书的应收票据。本公司管理应收
票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。
在初始确认时的公允价值通常为交易价格，公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进行处理：
（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者
以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。
（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易价格
之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期
间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，除减值利得或损失
和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入
当期损益。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期
应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化
方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本
公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期
信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增
加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个
月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风
险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2.债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期
将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5.本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风
险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用
减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1.发行方或债务人发生重大财务困难；
2.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步；
4.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或
涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，公司
采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金
额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信
用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的
金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
关联方组合 本组合为合并范围内关联方。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个
存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特
征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
关联方组合 本组合为合并范围内关联方。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品、合同履约成本等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权
平均法计价
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价
准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。但对于数量繁多、单价较
低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变
现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净
值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，
预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账
面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物以及其他周转材料采用一次转销法摊销。
16、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取
决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
17、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计
准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取
得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅
因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收
回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
18、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动
资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就
出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作
为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处
置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉
的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损
失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的
非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价
值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账
面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别
或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账
面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）
可收回金额。
19、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核
算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通
过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交
易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取
得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合
同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自
身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本
之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益
按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投
资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联
营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比
例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业
务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的
初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营
企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业
及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥
补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该
投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投
资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政
策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投
资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即
采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权
益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处
置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
20、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固
定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5 1.90-4.75
机器设备 年限平均法 3-12 5 7.92-31.67
运输设备 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
办公及其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
21、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前
的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
22、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接
归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确
认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确
定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
23、使用权资产
24、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其
成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建
筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用
权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为
企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行
摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当
期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
25、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资
产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照
该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公
允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面
价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
26、长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在一年以上的各项费用；
包括摊销期限在1年以上（不含1年）的固定资产改扩建，长期租金和装修等费用。该等费用在受益期内平
均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当
期损益。
27、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商
品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期
应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
28、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将
实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计
量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用
设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付
辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福
利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休
日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞
退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除
此之外按照设定受益计划进行会计处理。
29、预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合
以下条件时，本公司将其确认为负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导
致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时
义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为
资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，
且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减
值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与
重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务
（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
30、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该
公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方
服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可
靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规
定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公
司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损
益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价
值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价
值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的
服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合
并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，
作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认
为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权
益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接
受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
31、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产
或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交
付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的
金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，
在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎
回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款费用”）以外，
均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司
作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
32、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的
单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收
入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预
期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取
得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合
同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照采用产出法
或投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客
户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失
为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收应收客户对
价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
收入确认的具体方法
本公司主营业务为生态修复、园林绿化、市政公用服务。
（1）生态修复、园林绿化工程项目
本公司所从事生态修复、园林绿化工程业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合
同期内确认收入，本公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履
约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
（2）市政公用项目
本公司从事的市政公用业务根据具体业务性质与合同规定，按照履约进度在合同期内确认收入，本公
司采用产出法，即按照已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。
33、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相
应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定
为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关
的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的
预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为
与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补
助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明
能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额
计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据
正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据
的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资
金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定
企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分
的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益，属于其他情况的，直接计入当期损益。
34、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期
应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对
本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规
定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务
法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负
债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性
差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产
或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未
来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述
例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清
偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所
得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所
得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所
得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负
债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
35、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
以下租赁会计政策适用于2021年度及以后：
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对
价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁
付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采
用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或
计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化
时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用
权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理
方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付
款额计入相关资产成本或当期损益。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对
价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调
整使用权资产的账面价值。
1.本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移
了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
2.经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未
计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
3.租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关
的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
以下租赁会计政策适用于2020年度：
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计
入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于
发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小
的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
以下租赁会计政策适用于2021年度及以后：
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对
价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
1.本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁
付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采
用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或
计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化
时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用
权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理
方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付
款额计入相关资产成本或当期损益。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对
价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调
整使用权资产的账面价值。
2.本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移
了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
3.融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投
资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始
计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的
可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
4.租赁变更
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作
为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22 号
——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
以下租赁会计政策适用于2020年度：
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。
（1）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁
付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
（2）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，
同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未
实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
36、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成
部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立
的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售
而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
37、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
√ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
根据新租赁准则要求，公司自 2021 年 1 月 1 日 起对所有
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第
租入资产按照未来应付租金的最低租赁付款额现值（选择
21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）
董事会审批 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外）确认使用权
（以下简称“新租赁准则”）,本公司按照规定自 2021
资产及租赁负债，并分别确认折旧及未确认融资费用，不
年 1 月 1 日起实施。
调整可比期间信息。
执行新租赁准则会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：
报表项目 2020年12月31日（变更前）金额 2021年1月1日（变更后）金额
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
使用权资产 不适用 不适用 131,254.65 131,254.65
租赁负债 不适用 不适用 131,254.65 131,254.65
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
（3）2021 年起首次执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
√ 适用 □ 不适用
是否需要调整年初资产负债表科目
√ 是 □ 否
合并资产负债表
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 01 月 01 日 调整数
流动资产：
货币资金 113,045,626.45 113,045,626.45
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 95,000.00 95,000.00
应收账款 194,369,987.49 194,369,987.49
应收款项融资
预付款项 1,072,794.11 1,072,794.11
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 6,329,889.44 6,329,889.44
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 3,229,817.63 3,229,817.63
合同资产 237,860,741.49 237,860,741.49
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,534,354.19 8,534,354.19
流动资产合计 564,538,210.80 564,538,210.80
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 20,279,133.38 20,279,133.38
其他权益工具投资 42,282,070.00 42,282,070.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 34,253,508.51 34,253,508.51
在建工程 12,060,326.18 12,060,326.18
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 131,254.65 131,254.65
无形资产 22,496,951.56 22,496,951.56
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 5,746,478.86 5,746,478.86
其他非流动资产
非流动资产合计 137,118,468.49 137,249,723.14 131,254.65
资产总计 701,656,679.29 701,787,933.94 131,254.65
流动负债：
短期借款 19,000,000.00 19,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 180,639,664.90 180,639,664.90
预收款项
合同负债 3,339,594.89 3,339,594.89
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 7,451,985.64 7,451,985.64
应交税费 2,977,922.22 2,977,922.22
其他应付款 277,978.43 277,978.43
其中：应付利息 184,225.00 184,225.00
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 9,300,000.00 9,300,000.00
其他流动负债 11,584,460.22 11,584,460.22
流动负债合计 234,571,606.30 234,571,606.30
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 131,254.65 131,254.65
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 131,254.65 131,254.65
负债合计 234,571,606.30 234,702,860.95 131,254.65
所有者权益：
股本 70,000,000.00 70,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 129,534,575.00 129,534,575.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 27,037,267.71 27,037,267.71
一般风险准备
未分配利润 240,513,230.28 240,513,230.28
归属于母公司所有者权益合计 467,085,072.99 467,085,072.99
少数股东权益
所有者权益合计 467,085,072.99 467,085,072.99
负债和所有者权益总计 701,656,679.29 701,787,933.94 131,254.65
调整情况说明
本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则，对于首次执行新租赁准则前已存在的经营租赁合同，剩余
租赁期超过12个月的， 根据2021年1月1日的剩余租赁付款额和增量借款利率确认租赁负债，使用权资产以
与租赁负债相等的金额计量，并根据预付租金进行必要调整。期初合并层面使用权资产增加131,254.65元，
租赁负债增加131,254.65元。
母公司资产负债表
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 01 月 01 日 调整数
流动资产：
货币资金 112,855,954.34 112,855,954.34
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 95,000.00 95,000.00
应收账款 194,369,987.49 194,369,987.49
应收款项融资
预付款项 2,806,504.99 2,806,504.99
其他应收款 14,496,455.25 14,496,455.25
其中：应收利息
应收股利
存货 2,146,094.79 2,146,094.79
合同资产 238,494,446.21 238,494,446.21
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,312,582.90 8,312,582.90
流动资产合计 573,577,025.97 573,577,025.97
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 36,929,133.38 36,929,133.38
其他权益工具投资 42,282,070.00 42,282,070.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 20,361,361.02 20,361,361.02
在建工程 12,060,326.18 12,060,326.18
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 131,254.65 131,254.65
无形资产 10,245,277.96 10,245,277.96
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 5,014,812.17 5,014,812.17
其他非流动资产
非流动资产合计 126,892,980.71 127,024,235.36 131,254.65
资产总计 700,470,006.68 700,601,261.33 131,254.65
流动负债：
短期借款 19,000,000.00 19,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 175,121,595.18 175,121,595.18
预收款项
合同负债 3,103,947.09 3,103,947.09
应付职工薪酬 6,967,479.66 6,967,479.66
应交税费 2,903,667.09 2,903,667.09
其他应付款 272,978.43 272,978.43
其中：应付利息 184,225.00 184,225.00
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 9,300,000.00 9,300,000.00
其他流动负债 11,521,461.99 11,521,461.99
流动负债合计 228,191,129.44 228,191,129.44
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 131,254.65 131,254.65
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 131,254.65 131,254.65
负债合计 228,191,129.44 228,322,384.09 131,254.65
所有者权益：
股本 70,000,000.00 70,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 129,534,575.00 129,534,575.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 26,901,535.02 26,901,535.02
未分配利润 245,842,767.22 245,842,767.22
所有者权益合计 472,278,877.24 472,278,877.24
负债和所有者权益总计 700,470,006.68 700,601,261.33 131,254.65
调整情况说明
本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则，对于首次执行新租赁准则前已存在的经营租赁合同，剩余
租赁期超过12个月的， 根据2021年1月1日的剩余租赁付款额和增量借款利率确认租赁负债，使用权资产以
与租赁负债相等的金额计量，并根据预付租金进行必要调整。期初母公司使用权资产增加131,254.65元，
租赁负债增加131,254.65元。
（4）2021 年起首次执行新租赁准则追溯调整前期比较数据说明
□ 适用 √ 不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%、3%
消费税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计缴。 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴。 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴。 2%
2.4 元/㎡、4 元/㎡、5 元/㎡、6 元/㎡、7
土地使用税 按实际占用的土地面积计缴。
元/㎡、8 元/㎡、9 元/㎡、10 元/㎡
房产税 按应税房产原值 70%计缴。 1.2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
青岛冠中生态股份有限公司 15%
青岛胶州冠中新材料科技有限公司 25%
青岛平度冠中新材料科技有限公司 小型微利企业所得税税率
北京元塔生态环保科技有限公司 25%
西安元塔生态环保科技有限公司 25%
青岛冠中生态股份有限公司大理海东分公司 25%
青岛冠中生态股份有限公司合肥分公司 25%
青岛冠中生态股份有限公司鞍山分公司 25%
青岛冠中生态股份有限公司红河州分公司 25%
青岛冠中环境技术有限公司 25%
青岛冠中健康发展有限公司 25%
2、税收优惠
（1）高新技术企业批文
2021年11月4日，青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合重新认定，认
定本公司为高新技术企业（证书编号：GR202137100591），认定有效期3年。公司自获得高新技术企业认定
后三年内，享受国家关于高新技术企业的优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。
2021年11月4日，青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定本公司之子
公司青岛平度冠中新材料科技有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202137100480），认定有效期3年。
公司自获得高新技术企业认定后三年内，享受国家关于高新技术企业的优惠政策，按15%的税率缴纳企业所
得税。
（2）所得税税收优惠
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公
告2021年第12号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施
小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企
业所得税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 47,120.68 83,084.81
银行存款 152,648,404.55 112,960,733.78
其他货币资金 10,026,498.46 1,807.86
合计 162,722,023.69 113,045,626.45
因抵押、质押或冻结等对使用
10,018,478.66 12,000,500.00
有限制的款项总额
注：其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 上年年末余额
法院冻结资金 12,000,000.00
银行承兑汇票保证金 8,150,757.11
保函保证金 1,867,721.55
其他保证金 500.00
合 计 10,018,478.66 12,000,500.00
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 95,000.00
合计 95,000.00
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
其中：
按组合计提坏账准 100,000.0
100.00% 5,000.00 5.00% 95,000.00
备的应收票据 0
其中：
100,000.0
合计 0.00 0.00 0.00 100.00% 5,000.00 5.00% 95,000.00
0
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相
关信息：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收票据坏账准
5,000.00 -5,000.00 0.00
备
合计 5,000.00 -5,000.00 0.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□ 适用 √ 不适用
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 2,597,413.58
合计 2,597,413.58
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按单项计提坏账准 7,781,87 7,781,87 7,781,877 4,603,781 3,178,095.4
2.13% 100.00% 3.50% 59.16%
备的应收账款 7.25 7.25 .25 .85 0
其中：
单项金额重大或单
项金额虽不重大但 7,781,87 7,781,87 7,781,877 4,603,781 3,178,095.4
2.13% 100.00% 3.50% 59.16%
单项计提坏账准备 7.25 7.25 .25 .85 0
的应收账款
按组合计提坏账准 357,897, 39,801,6 318,096,2 214,724,6 23,532,75 191,191,89
97.87% 11.12% 96.50% 10.96%
备的应收账款 879.81 74.29 05.52 42.96 0.87 2.09
其中：
按信用风险特征组
357,897, 39,801,6 318,096,2 214,724,6 23,532,75 191,191,89
合计提坏账准备的 97.87% 11.12% 96.50% 10.96%
879.81 74.29 05.52 42.96 0.87 2.09
应收账款
365,679, 47,583,5 318,096,2 222,506,5 28,136,53 194,369,98
合计
757.06 51.54 05.52 20.21 2.72 7.49
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
蓬莱世嘉旅游置业有限 404,562.44 404,562.44 100.00% 诉讼项目，客户已被政府托管
公司
蓬莱阳光世纪房地产开
1,021,124.00 1,021,124.00 100.00% 诉讼项目，客户已被政府托管
发有限公司
乌鲁木齐东园新冠建设
6,356,190.81 6,356,190.81 100.00% 项目暂停
工程有限公司
合计 7,781,877.25 7,781,877.25 -- --
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 204,825,894.84 10,241,294.75 5.00%
1-2 年 73,413,744.22 7,341,374.42 10.00%
2-3 年 41,068,154.55 6,160,223.18 15.00%
3-4 年 28,223,854.13 8,467,156.24 30.00%
4-5 年 5,549,212.75 2,774,606.38 50.00%
5 年以上 4,817,019.32 4,817,019.32 100.00%
合计 357,897,879.81 39,801,674.29 --
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相
关信息：
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 204,825,894.84
1至2年 73,413,744.22
2至3年 41,068,154.55
3 年以上 46,371,963.45
3至4年 28,223,854.13
4至5年 11,905,403.56
5 年以上 6,242,705.76
合计 365,679,757.06
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款坏账准
28,136,532.72 19,458,674.45 11,655.63 47,583,551.54
备
合计 28,136,532.72 19,458,674.45 11,655.63 47,583,551.54
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 11,655.63
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
数的比例
淄博高新城市投资运营集团有限公司 59,485,434.61 16.27% 2,974,271.73
青岛市市北区城市管理局 30,138,635.00 8.24% 3,919,873.65
珠海九控蓝色海洋旅游发展有限公司 22,036,700.76 6.03% 1,101,835.04
青岛市即墨区鳌山卫街道办事处 19,915,610.00 5.45% 995,780.50
韩城市土地建设有限责任公司 18,568,784.91 5.08% 4,617,921.52
合计 150,145,165.28 41.07%
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 854,385.64 82.47% 963,500.96 89.81%
1至2年 72,801.83 7.03% 97,108.07 9.05%
2至3年 96,602.60 9.32% 10,685.08 1.00%
3 年以上 12,185.08 1.18% 1,500.00 0.14%
合计 1,035,975.15 -- 1,072,794.11 --
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 账龄 占预付款项期末余额合
计数的比例（%）
365,479.63 1年以内 35.28
中国石化销售股份有限公司山东青岛
石油分公司
40,000.00 1年以内 3.86
景德镇众之鑫租赁有限公司
35,936.00 1-2年 3.47
青岛博莱雅移动板房有限公司
34,534.81 1年以内 3.33
中国石油天然气股份有限公司山东青
岛销售分公司
33,930.00 1年以内31,400.00，1-2年 3.28
段红军
2,530.00
合计 509,880.44 49.22
5、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 69,916,007.58 6,329,889.44
合计 69,916,007.58 6,329,889.44
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 45,410,465.00 8,015,143.00
备用金 172,082.94 138,914.62
代垫款 33,504,272.90 577,236.35
往来款 73,347.20 73,347.20
合计 79,160,168.04 8,804,641.17
2）坏账准备计提情况
单位：元
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 1,554,970.01 808,374.99 111,406.73 2,474,751.73
2021 年 1 月 1 日余额在
—— —— —— ——
本期
本期计提 7,222,281.63 -50,819.60 7,171,462.03
本期转回 258,335.30 258,335.30
本期核销 143,718.00 143,718.00
2021 年 12 月 31 日余额 8,633,533.64 499,220.09 111,406.73 9,244,160.46
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 77,536,623.26
1至2年 14,350.00
2至3年 74,600.00
3 年以上 1,534,594.78
3至4年 21,550.00
4至5年 300,000.00
5 年以上 1,213,044.78
合计 79,160,168.04
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
处于第一阶段的
1,554,970.01 7,222,281.63 143,718.00 8,633,533.64
其他应收款
处于第二阶段的
808,374.99 -50,819.60 258,335.30 499,220.09
其他应收款
处于第三阶段的
111,406.73 111,406.73
其他应收款
合计 2,474,751.73 7,171,462.03 258,335.30 143,718.00 9,244,160.46
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
江西核工业工程地质勘察院 132,926.25 银行存款收回
西藏华泰龙矿业开发有限公司 125,409.05 银行存款收回
合计 258,335.30 --
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 143,718.00
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联交
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
易产生
卓明孚道（北京）物
押金 143,718.00 长期挂账无法收回 内部审批 否
业管理有限公司
合计 -- 143,718.00 -- -- --
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 坏账准备期末余额
比例
保证金及代垫
建水县迎晖开发投资有限责任公司 77,000,000.00 1 年以内 97.27% 8,543,107.53
款
安徽水文地质工程地质公司 保证金 500,000.00 5 年以上 0.63% 208,008.37
安徽省核工业勘查技术总院 保证金 400,000.00 5 年以上 0.51% 166,406.70
世润德工程项目管理有限公司 保证金 300,000.00 4-5 年 0.38% 124,805.02
四川省华地建设工程有限责任公司 代垫款 102,600.00 5 年以上 0.13% 11,383.41
合计 -- 78,302,600.00 -- 98.92% 9,053,711.03
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1）存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价准备或 存货跌价准备或
项目
账面余额 合同履约成本减 账面价值 账面余额 合同履约成本减 账面价值
值准备 值准备
原材料 4,977,373.25 4,977,373.25 2,646,222.25 2,646,222.25
周转材料 49,977.06 49,977.06 18,048.20 18,048.20
合同履约成本 365,016.00 365,016.00 565,547.18 565,547.18
合计 5,392,366.31 0.00 5,392,366.31 3,229,817.63 0.00 3,229,817.63
7、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算 335,711,311.88 6,518,105.95 329,193,205.93 241,238,449.53 3,377,708.04 237,860,741.49
合计 335,711,311.88 6,518,105.95 329,193,205.93 241,238,449.53 3,377,708.04 237,860,741.49
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相
关信息：
□ 适用 √ 不适用
本期合同资产计提减值准备情况
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
已完工未结算 3,140,397.91 0.00 0.00 项目暂停，长期未结算
合计 3,140,397.91 0.00 0.00 --
8、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待摊费用-房租 49,000.00 49,000.00
预交税金 9,017,252.68 3,631,580.67
上市中介费用 4,853,773.52
合计 9,066,252.68 8,534,354.19
9、长期股权投资
单位：元
本期增减变动 减值
被投资单 期初余额(账 权益法下 宣告发放 期末余额(账 准备
减少 其他综合 其他权益 计提减值
位 面价值) 追加投资 确认的投 现金股利 其他 面价值) 期末
投资 收益调整 变动 准备
资损益 或利润 余额
一、合营企业
二、联营企业
山东高速
绿色生态 16,185,487.0 30,000,00 2,779,086
48,964,573.56
发展有限 3 0.00 .53
公司
淄博土展
105,833.8
生态工程 4,093,646.35 4,199,480.21
6
有限公司
青岛青铁
生态发展
有限公司
20,279,133.3 30,000,00 2,884,920
小计 53,164,053.77
8 0.00 .39
20,279,133.3 30,000,00 2,884,920
合计 53,164,053.77
8 0.00 .39
其他说明：青岛青铁生态发展有限公司 2021 年 12 月 13 日成立，注册资金 2,000.00 万，本公司认缴 900
万元，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司实缴 0 元。
10、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
乌鲁木齐东园众成建设工程有限公司 2,702,070.00 2,702,070.00
乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司 1,820,000.00 1,820,000.00
白城市建城项目管理有限公司 14,400,000.00 14,400,000.00
青岛蕴升生态环境工程有限公司 23,360,000.00 23,360,000.00
合计 42,282,070.00 42,282,070.00
11、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 34,088,969.28 34,253,508.51
合计 34,088,969.28 34,253,508.51
（1）固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 27,583,424.19 20,257,716.37 11,696,982.60 1,693,387.28 61,231,510.44
2.本期增加金额 2,990,940.60 936,830.85 443,358.15 4,371,129.60
（1）购置 2,990,940.60 936,830.85 443,358.15 4,371,129.60
（2）在建工程
转入
（3）企业合并
增加
3.本期减少金额 344,665.84 156,697.00 501,362.84
（1）处置或报
344,665.84 156,697.00 501,362.84
废
4.期末余额 27,583,424.19 22,903,991.13 12,633,813.45 1,980,048.43 65,101,277.20
二、累计折旧
1.期初余额 2,187,242.07 13,697,729.35 9,736,050.94 1,356,979.57 26,978,001.93
2.本期增加金额 1,298,992.44 2,074,031.73 893,906.88 175,654.80 4,442,585.85
（1）计提 1,298,992.44 2,074,031.73 893,906.88 175,654.80 4,442,585.85
3.本期减少金额 321,347.44 86,932.42 408,279.86
（1）处置或报
321,347.44 86,932.42 408,279.86
废
4.期末余额 3,486,234.51 15,450,414.48 10,629,956.98 1,445,701.95 31,012,307.92
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报
废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 24,097,189.68 7,453,576.65 2,003,856.47 534,346.48 34,088,969.28
2.期初账面价值 25,396,182.12 6,559,987.02 1,960,931.66 336,407.71 34,253,508.51
12、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 40,314,807.58 12,060,326.18
合计 40,314,807.58 12,060,326.18
（1）在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
生物产业园-生
态修复产品生产 37,260,462.27 37,260,462.27 12,060,326.18 12,060,326.18
基地项目
晓望山泉生产基
3,054,345.31 3,054,345.31
地
合计 40,314,807.58 0.00 40,314,807.58 12,060,326.18 0.00 12,060,326.18
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转 工程累 其中：本
本期其 利息资 本期利
项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来
预算数 他减少 本化累 息资本
称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源
金额 计金额 化率
额 比例 金额
生物产
业园-生
态修复 284,482, 12,060,3 25,200,1 37,260,4 募股资
13.10% 13.10%
产品生 000.00 26.18 36.09 62.27 金
产基地
项目
晓望山
4,596,59 3,054,34 3,054,34
泉生产 66.45% 66.45% 其他
8.19 5.31 5.31
基地
合计 289,078, 12,060,3 28,254,4 40,314,8 -- -- --
598.19 26.18 81.40 07.58
13、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.期初余额 131,254.65 131,254.65
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 131,254.65 131,254.65
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额 58,335.40 58,335.40
（1）计提 58,335.40 58,335.40
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 58,335.40 58,335.40
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 72,919.25 72,919.25
2.期初账面价值 131,254.65 131,254.65
14、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 27,991,130.29 50,000.00 232,200.00 28,273,330.29
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并
增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 27,991,130.29 50,000.00 232,200.00 28,273,330.29
二、累计摊销
1.期初余额 5,538,722.04 50,000.00 187,656.69 5,776,378.73
2.本期增加金额 816,158.58 22,518.35 838,676.93
（1）计提 816,158.58 22,518.35 838,676.93
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 6,354,880.62 50,000.00 210,175.04 6,615,055.66
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 21,636,249.67 22,024.96 21,658,274.63
2.期初账面价值 22,452,408.25 44,543.31 22,496,951.56
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明：
所有权或使用权受限制的无形资产情况
项 目 期末账面价值 受限原因
平度市崔家集镇驻地南外环北侧 3,089,032.67 抵押
青岛市崂山区游云路6号1#培养基中试车间 9,943,573.75 抵押
合计 13,032,606.42
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 63,345,817.95 9,775,502.95 33,505,428.24 5,033,148.97
内部交易未实现利润 972,437.21 145,865.58
可抵扣亏损 4,248,733.81 212,436.69 2,853,319.55 713,329.89
使用权资产摊销 1,508.41 226.26
合计 68,568,497.38 10,134,031.48 36,358,747.79 5,746,478.86
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产
项目
期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额
递延所得税资产 10,134,031.48 5,746,478.86
16、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 15,000,000.00
保证借款 4,000,000.00
信用借款 528,071.42
合计 528,071.42 19,000,000.00
17、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 15,037,792.64
合计 15,037,792.64
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
18、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付账款 234,262,562.97 180,639,664.90
合计 234,262,562.97 180,639,664.90
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广东赫奕信息科技有限公司 15,796,603.33 尚未审计结算
青岛海信网络科技股份有限公司 9,630,626.21 尚未审计结算
青岛新华友建工集团股份有限公司 8,405,260.26 尚未审计结算
山东乾宸建筑工程有限公司 6,632,874.53 尚未审计结算
青岛海帆建筑劳务有限公司 4,713,519.99 尚未审计结算
合计 45,178,884.32 --
19、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
已结算未完工项目 1,831,394.02 3,339,594.89
合计 1,831,394.02 3,339,594.89
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 7,451,985.64 42,409,142.78 40,005,769.49 9,855,358.93
二、离职后福利-设定提
2,585,235.53 2,585,235.53
存计划
三、辞退福利 96,713.45 91,253.45 5,460.00
合计 7,451,985.64 45,091,091.76 42,682,258.47 9,860,818.93
（2）短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和
5,171,207.88 37,509,297.92 35,739,293.13 6,941,212.67
补贴
2、职工福利费 1,184,173.62 1,184,173.62
3、社会保险费 1,380,675.59 1,376,340.59 4,335.00
其中：医疗保险费 1,350,327.10 1,345,992.10 4,335.00
工伤保险费 30,348.49 30,348.49
4、住房公积金 1,078,946.00 1,078,946.00
5、工会经费和职工教育
2,280,777.76 1,256,049.65 627,016.15 2,909,811.26
经费
合计 7,451,985.64 42,409,142.78 40,005,769.49 9,855,358.93
（3）设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 2,476,874.24 2,476,874.24
2、失业保险费 108,361.29 108,361.29
合计 2,585,235.53 2,585,235.53
21、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,114,666.58 2,094,991.04
企业所得税 10,835,940.19 395,558.45
城市维护建设税 149,913.16 80,951.56
教育费附加 64,248.50 34,693.53
地方教育费附加 42,832.34 23,129.02
房产税 72,082.63 72,082.63
土地使用税 30,547.89 30,547.89
印花税 144,794.96 240,114.10
河道管理费 106.55
水利建设基金 5,747.45
合计 13,455,026.25 2,977,922.22
22、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付利息 7,806.06 184,225.00
其他应付款 175,993.81 93,753.43
合计 183,799.87 277,978.43
（1）应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 7,104.17 4,908.33
短期借款应付利息 701.89 179,316.67
合计 7,806.06 184,225.00
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金、保证金 10,000.00 20,000.00
非关联方往来款项 15,836.07
备用金 165,683.81 52,917.36
其他 310.00 5,000.00
合计 175,993.81 93,753.43
23、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 1,000,000.00 9,300,000.00
一年内到期的租赁负债 59,427.66
合计 1,059,427.66 9,300,000.00
24、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 21,432,476.74 11,584,460.22
合计 21,432,476.74 11,584,460.22
25、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 4,000,000.00
合计 4,000,000.00
26、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
北龙口仓库 131,254.65
合计 131,254.65
27、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 70,000,000.00 23,340,000.00 46,670,000.00 70,010,000.00 140,010,000.00
其他说明：
2021年1月19日，经中国证券监督管理委员会《关于同意青岛冠中生态股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》（证监许可[2021]162号）同意公司首次公开发行股票的注册申请；经深圳证券交易所《关
于青岛冠中生态股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2021]223号）同意，公司
股票于2021年2月25日在深圳证券交易所创业板正式上市，股票简称：冠中生态，股票代码：300948，首次
公开发行后总股本：9,334万股，首次公开发行股票增加的股份：2,334万股。公司实际向社会公开发行人
民币普通股(A股)股票23,340,000股，募集资金总额303,420,000.00元，减除发行费用(不含税)人民币
45,677,642.45元后,募集资金净额为257,742,357.55，元。其中，计入实收股本人民币23,340,000.00元，
计入资本公积(股本溢价)人民币234,402,357.55元。
根据2021年4月23日第三届董事会第十二次会议、2021年5月18日2020年年度股东大会审议通过的《关
于<2020年度利润分配预案>的议案》，上述权益分派预案已于2021年6月4日实施完毕。分配方案为：以总
股本93,340,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.80元（含税），以资本公积金向全体
股东每10股转增5股，转增后公司总股本增加至14,001万股，减少资本公积46,670,000.00元。
28、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 124,147,706.16 234,402,357.55 46,670,000.00 311,880,063.71
其他资本公积 5,386,868.84 5,386,868.84
合计 129,534,575.00 234,402,357.55 46,670,000.00 317,266,932.55
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
2021年1月19日，经中国证券监督管理委员会《关于同意青岛冠中生态股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》（证监许可[2021]162号）同意公司首次公开发行股票的注册申请；经深圳证券交易所《关
于青岛冠中生态股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2021]223号）同意，公司
股票于2021年2月25日在深圳证券交易所创业板正式上市，股票简称：冠中生态，股票代码：300948，首次
公开发行后总股本：9,334万股，首次公开发行股票增加的股份：2,334万股。公司实际向社会公开发行人
民币普通股(A股)股票23,340,000股，募集资金总额303,420,000.00元，减除发行费用(不含税)人民币
45,677,642.45元后,募集资金净额为257,742,357.55，元。其中，计入实收股本人民币23,340,000.00元，
计入资本公积(股本溢价)人民币234,402,357.55元。
根据2021年4月23日第三届董事会第十二次会议、2021年5月18日2020年年度股东大会审议通过的《关
于<2020年度利润分配预案>的议案》，上述权益分派预案已于2021年6月4日实施完毕。分配方案为：以总
股本93,340,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.80元（含税），以资本公积金向全体
股东每10股转增5股，减少资本公积46,670,000.00元。
29、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 27,037,267.71 7,923,121.12 34,960,388.83
合计 27,037,267.71 7,923,121.12 34,960,388.83
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累
计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前
年度亏损或增加股本。
30、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 240,513,230.28 183,289,544.55
调整后期初未分配利润 240,513,230.28 183,289,544.55
加：本期归属于母公司所有者的净利润 78,127,175.03 63,492,006.78
减：提取法定盈余公积 7,923,121.12 6,268,321.05
应付普通股股利 7,467,200.00
期末未分配利润 303,250,084.19 240,513,230.28
31、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 401,433,679.92 237,961,489.72 291,770,385.65 166,835,356.92
其他业务 595,283.02 266,329.70
合计 402,028,962.94 237,961,489.72 292,036,715.35 166,835,356.92
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□ 是 √ 否
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
植被恢复 119,571,751.45 119,571,751.45
水环境治理 5,323,642.83 5,323,642.83
综合性治理 212,231,385.60 212,231,385.60
园林绿化 38,554,163.59 38,554,163.59
市政公用 24,852,823.45 24,852,823.45
其他 1,495,196.02 1,495,196.02
按经营地区分类
其中：
山东省 230,230,553.26 230,230,553.26
西南地区 96,419,169.48 96,419,169.48
西北地区 5,991,673.31 5,991,673.31
东北地区 13,680,842.90 13,680,842.90
其他地区 55,706,723.99 55,706,723.99
市场或客户类型
其中：
政府部门 75,034,721.71 75,034,721.71
政府投资主体 267,509,565.39 267,509,565.39
地产开发公司 1,338,627.20 1,338,627.20
建筑工程企业 45,452,932.50 45,452,932.50
其他 12,693,116.14 12,693,116.14
与履约义务相关的信息：
本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供劳务的相关服务而收取合同价款，与
此同时承担将商品和服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企
业已向客户转移了商品或服务，则应当因已转让商品或服务而有权收取对价列示为合同资产，在取得无条
件收款权时确认为应收账款；反之，本公司已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为
合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 859,239,967.78 元，
其中，208,754,078.33 元预计将于 2022 年度确认收入，289,540,491.90 元预计将于 2023 年度确认收入，
180,106,225.31 元预计将于 2024 年度确认收入。
32、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 519,625.22 1,425,672.48
教育费附加 225,739.25 622,611.65
房产税 278,146.48 226,564.22
土地使用税 116,634.66 122,184.06
车船使用税 24,147.48 21,342.26
印花税 387,272.56 247,350.59
地方教育费附加 150,493.97 414,929.25
河道管理费 108,374.64
其他 8,924.16
合计 1,710,983.78 3,189,029.15
33、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,365,207.43 1,829,591.57
差旅费 703,714.74 553,108.66
投标交易服务费 1,080,594.50 660,678.86
广告费 1,031,848.85 558,161.40
其他 1,146,491.31 1,031,177.82
合计 7,327,856.83 4,632,718.31
34、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,040,456.05 14,086,243.36
差旅费 764,882.06 627,888.05
业务招待费 3,514,234.61 3,823,362.60
办公费 1,645,757.12 2,215,684.89
中介机构费 1,744,490.14 476,041.17
折旧及摊销 2,291,889.77 2,004,593.77
房租及物业费 251,570.48 365,242.50
会务费 258,500.00 325,300.00
其他 5,597,851.96 2,394,131.13
合计 34,109,632.19 26,318,487.47
35、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 2,354,608.73 4,936,865.41
职工薪酬 4,762,498.76 2,550,536.56
设备租赁、折旧及摊销等 2,839,422.03 3,335,639.28
其它 4,678,941.93 3,746,654.37
合计 14,635,471.45 14,569,695.62
36、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 523,203.58 2,752,881.33
减：利息收入 810,056.30 341,027.17
加：汇兑损失
其他支出 131,233.13 56,456.03
合计 -155,619.59 2,468,310.19
37、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
以工代训补贴 236,500.00
青岛市科技专利创造资助资金 201,400.00
颐中海牛新村—养老保险金拨付 118,400.00
企业聘用重点群体税收优惠 70,300.00
稳岗补贴 24,000.00
新录用人员岗位技能培训补贴 13,800.00
个人所得税手续费返还 13,086.05 8,831.08
2019 年度崂山区知识产权扶持资金（第
10,000.00
二批）
用人单位吸纳就业困难人员补贴 5,173.80
2019 年度第一批先进制造业相关奖励资
15,000.00
金（植被恢复与环境生态性治理技术）
合 计 692,659.85 23,831.08
38、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 2,884,920.39 1,604,243.71
处置交易性金融资产取得的投资收益 981,625.85
合计 3,866,546.24 1,604,243.71
39、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,712,866.07
合计 1,712,866.07
40、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -6,913,126.73 334,885.89
应收票据坏账损失 5,000.00 5,000.00
应收账款坏账损失 -19,458,674.45 -4,657,371.93
合计 -26,366,801.18 -4,317,486.04
41、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
十二、合同资产减值损失 -3,140,397.91 -165,642.72
合计 -3,140,397.91 -165,642.72
42、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 15,666.19
43、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 9,175,000.00 1,825,137.23 9,175,000.00
非流动资产毁损报废利得 582.62 11,965.00 582.62
其他 184,222.20 207,802.98 184,222.20
合计 9,359,804.82 2,044,905.21 9,359,804.82
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否影 是否特殊补 本期发生金 上期发生金 与资产相关/
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型
响当年盈亏 贴 额 额 与收益相关
上市中介费用奖
奖励 5,000,000.00 与收益相关
励
经济贡献奖励— 奖励 2,900,000.00 与收益相关
崂山区地方金融
监督管理局
2020 年上市企业
家奖励—青岛市
奖励 800,000.00 与收益相关
崂山区地方金融
监督管理局
2019 年度新增规
上企业企业家奖
励—青岛市崂山 奖励 200,000.00 与收益相关
区工业和信息化
局
2019 年青岛市服
务业市场主体培
育奖励资金（区级 奖励 100,000.00 与收益相关
配套）青岛市崂山
区发展和改革局
2019 年青岛市服
务业市场主体培
育奖励资金（市级 奖励 100,000.00 与收益相关
专款）青岛市崂山
区发展和改革局
2019 年度标准化
奖励 40,000.00 40,000.00 与收益相关
资助奖励
2019 年“专精特
新”产品技术企业 奖励 35,000.00 与收益相关
奖励
崂山区知识产权
补助 15,600.00 与收益相关
扶持资金
2019 年度科技发
补助 100,000.00 与收益相关
展资金
2018 年度高新技
术企业认定奖励 奖励 100,000.00 与收益相关
（第二批）
2019 年青岛市企
奖励 689,000.00 与收益相关
业研发投入奖励
援企稳岗返还 补助 69,899.31 与收益相关
青岛市崂山区发
补助 500,000.00 与收益相关
展和改革局拨款
一次性吸纳就业
补助 2,000.00 与收益相关
补贴
用人单位吸纳就
业社会保险补贴 补助 1,837.92 与收益相关
和岗位补贴
2020 年市科技专
项资金（知识产权 补助 169,900.00 与收益相关
补助）
青岛市科技计划
补助 120,000.00 与收益相关
第三批专项资金
一次性吸纳就业
补贴（高校毕业
补助 13,000.00 与收益相关
生、湖北籍劳动
者）
企业聘用重点群
补助 3,900.00 与收益相关
体税收优惠
44、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 125,000.00 125,000.00
非流动资产毁损报废损失 28,257.00 54,687.97 28,257.00
滞纳金、罚款支出 227.11 2,367.22 227.11
其他 522,075.49 228,541.94 522,075.49
合计 675,559.60 285,597.13 675,559.60
45、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 18,150,257.66 10,325,538.81
递延所得税费用 -4,387,552.62 -874,507.60
合计 13,762,705.04 9,451,031.21
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 91,888,266.85
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,783,240.02
子公司适用不同税率的影响 507,286.58
调整以前期间所得税的影响 84,208.83
非应税收入的影响 -432,738.06
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 672,451.50
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
152,019.47
损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 724,874.79
技术开发费加计扣除影响 -1,706,222.27
残疾人工资加计扣除影响 -22,415.82
所得税费用 13,762,705.04
46、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到政府补助 9,854,573.80 1,848,968.31
利息收入 810,056.30 341,027.17
保证金、备用金、押金等 18,494,100.00 7,164,154.03
往来款 220,358.82 2,239,893.35
合计 29,379,088.92 11,594,042.86
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现的费用 18,316,986.06 11,873,133.26
手续费支出 131,233.13 56,456.03
保证金等 77,000,000.00 23,340,910.14
往来款 125,000.00 5,725,457.78
合计 95,573,219.19 40,995,957.21
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 1,867,721.55
发行费用 9,823,868.93
租金支付 75,000.00
合计 11,766,590.48
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 78,125,561.81 63,492,006.78
加：资产减值准备 3,140,397.91 165,642.72
信用减值损失 26,366,801.18 4,317,486.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生
4,500,921.25 4,111,548.63
产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 838,676.93 839,379.00
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长
8,511.61 -15,666.19
期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”
19,162.77 42,722.97
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
-1,712,866.07
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 526,376.59 2,752,881.33
投资损失（收益以“－”号填列） -3,866,546.24 -1,604,243.71
递延所得税资产减少（增加以“－”
-4,387,552.62 -874,507.60
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -96,746,891.73 389,441.42
经营性应收项目的减少（增加以
-215,073,681.44 15,743,743.39
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
88,040,040.31 -11,091,427.12
“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -120,221,087.74 78,269,007.66
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 152,703,545.03 101,045,126.45
减：现金的期初余额 101,045,126.45 79,605,877.98
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 51,658,418.58 21,439,248.47
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 152,703,545.03 101,045,126.45
其中：库存现金 47,120.68 83,084.81
可随时用于支付的银行存款 152,648,404.55 100,960,733.78
可随时用于支付的其他货币资金 8,019.80 1,307.86
三、期末现金及现金等价物余额 152,703,545.03 101,045,126.45
48、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 10,018,478.66 保证金等
固定资产 23,676,736.26 借款抵押
无形资产 13,032,606.42 借款抵押
合计 46,727,821.34 --
其他说明
所有权或使用权受限制的无形资产情况
项 目 期末账面价值 受限原因
平度市崔家集镇驻地南外环北侧 3,089,032.67 抵押
青岛市崂山区游云路 6 号 1#培养基中试车间 9,943,573.75 抵押
合计 13,032,606.42
49、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
上市中介费用奖励 5,000,000.00 营业外收入 5,000,000.00
经济贡献奖励—崂山区地方金融监督
2,900,000.00 营业外收入 2,900,000.00
管理局
2020 年上市企业家奖励—青岛市崂山
800,000.00 营业外收入 800,000.00
区地方金融监督管理局
2019 年度新增规上企业企业家奖励—
200,000.00 营业外收入 200,000.00
青岛市崂山区工业和信息化局
2019 年青岛市服务业市场主体培育奖
励资金（区级配套）青岛市崂山区发展 100,000.00 营业外收入 100,000.00
和改革局
2019 年青岛市服务业市场主体培育奖
励资金（市级专款）青岛市崂山区发展 100,000.00 营业外收入 100,000.00
和改革局
2019 年度标准化资助奖励 40,000.00 营业外收入 40,000.00
2019 年“专精特新”产品技术企业奖励 35,000.00 营业外收入 35,000.00
以工代训补贴 236,500.00 其他收益 236,500.00
青岛市科技专利创造资助资金 201,400.00 其他收益 201,400.00
颐中海牛新村—养老保险金拨付 118,400.00 其他收益 118,400.00
企业聘用重点群体税收优惠 70,300.00 其他收益 70,300.00
稳岗补贴 24,000.00 其他收益 24,000.00
新录用人员岗位技能培训补贴 13,800.00 其他收益 13,800.00
个人所得税手续费返还 13,086.05 其他收益 13,086.05
2019 年度崂山区知识产权扶持资金（第
10,000.00 其他收益 10,000.00
二批）
用人单位吸纳就业困难人员补贴 5,173.80 其他收益 5,173.80
（2）政府补助退回情况
□ 适用 √ 不适用
单位：元
项目 金额 原因
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
子公司名称 投资比例 成立日期 注 册 资 金 认缴出资（万 实缴出资（万 2021 年 12 月 2021 年 12 月
（%） （万元） 元） 元） 31 日 资 产 总 31 日 净 资 产
额（万元） （万元）
青岛冠中健康发 100.00 2021-11-10 500.00 500.00 300.00 350.36 297.70
展有限公司
青岛冠中环境技 70.00 2021-12-14 1,000.00 700.00 -0.54
术有限公司
江西冠中生态技 51.00 2021-10-22 1,000.00 510.00
术有限公司
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
青岛平度冠中新材料 技术研发、园林施工、花
青岛市平度市 平度市 100.00% 投资成立
科技有限公司 草苗木、园林机具销售等
青岛胶州冠中新材料 技术研发、园林施工、园
青岛市胶州市 胶州市 100.00% 投资成立
科技有限公司 林机具销售等
技术开发、技术转让、技
北京元塔生态环保科
北京 北京 术推广、技术服务、技术 100.00% 投资成立
技有限公司
咨询等
技术开发、技术转让、技
西安元塔生态环保科
西安 西安 术咨询、生态环境治理、 70.00% 投资成立
技有限公司
植被修复等
拉萨冠中环境技术有 拉萨 拉萨 生态修复技术服务、技术 100.00% 投资成立
限公司 研发、环保设备制等
饮料生产、食品用塑料包
青岛冠中健康发展有
青岛市 青岛市 装容器工具制品生产、茶 100.00% 投资成立
限公司
叶制品生产、食品销售等
土壤污染治理与修复服
青岛冠中环境技术有 务、生态恢复及生态保护
青岛市 青岛市 70.00% 投资成立
限公司 服务、环境保护专用设备
销售、固体废物治理等
环境应急治理服务、水环
江西冠中生态技术有 境污染防治服务、生态恢
南昌 南昌 51.00% 投资成立
限公司 复及生态保护服务、园林
绿化工程施工等
其他说明
1：北京元塔生态环保科技有限公司 2019 年 5 月 6 日成立，注册资金 500.00 万元，本公司认缴 500.00
万元，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司实缴 100.00 万元。
2：西安元塔生态环保科技有限公司 2019 年 6 月 11 日成立，注册资金 200.00 万元，本公司认缴 140.00
万元，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司实缴 65.00 万元。
3：拉萨冠中环境技术有限公司 2020 年 5 月 26 日成立，注册资本 1,000.00 万元，本公司认缴 1,000.00
万元，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司实缴 0 元。
4：青岛冠中健康发展有限公司 2021 年 11 月 10 日成立，注册资金 500.00 万，本公司认缴 500 万元，
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司实缴 300.00 万元。
5：青岛冠中环境技术有限公司 2021 年 12 月 14 日成立，注册资金 1,000.00 万，本公司认缴 700 万
元，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司实缴 0 元。
6：江西冠中生态技术有限公司 2021 年 10 月 22 日成立，注册资金 1,000.00 万，本公司认缴 510 万
元，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司实缴 0 元。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或联
合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 直接 间接
计处理方法
市政公用工程和环保工
山东高速绿色生态发
山东省 山东济南 程；园林绿化工程设计、 30.00% 权益法核算
展有限公司
施工
淄博土展生态工程有 生态恢复及生态保护服
山东省 山东淄博 40.00% 权益法核算
限公司 务
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
山东高速绿色生态发展 淄博土展生态工程有限 山东高速绿色生态发展 淄博土展生态工程有限
有限公司 公司 有限公司 公司
流动资产 563,668,088.96 10,378,223.83 297,717,195.86 4,291,109.75
非流动资产 25,026,201.99 227,924.58 21,035,093.24
资产合计 588,694,290.95 10,606,148.41 318,752,289.10 4,291,109.75
流动负债 380,333,854.46 6,126,278.09 155,628,935.87 56,993.88
非流动负债 6,408,658.54
负债合计 380,333,854.46 6,126,278.09 162,037,594.41 56,993.88
少数股东权益 32,421,122.03 19,480,933.44
归属于母公司股东权益 175,939,314.46 4,479,870.32 137,233,761.25 4,234,115.87
按持股比例计算的净资
48,964,573.56 1,799,480.21 16,185,487.03 1,693,646.35
产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 2,400,000.00 2,400,000.00
对联营企业权益投资的
48,964,573.56 4,199,480.21 16,185,487.03 4,093,646.35
账面价值
存在公开报价的联营企
业权益投资的公允价值
营业收入 531,350,645.98 8,974,793.25 428,074,724.54 4,136,300.00
净利润 24,040,948.67 264,584.66 15,622,583.39 234,115.87
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 24,040,948.67 264,584.66 15,622,583.39 234,115.87
本年度收到的来自联营
企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业： -- --
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
联营企业： -- --
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
其他说明
青岛青铁生态发展有限公司尚未运营，财务报表数据为0。
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明
见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如
下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。
由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额
将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影
响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的
基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠
地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司无外汇风险。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率
的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同
的相对比例。于2021年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为
500.00万元，及人民币计价的固定利率合同，金额为528,071.42元。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对于固定利率借
款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是
保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
（3）其他价格风险
面临日趋激烈市场竞争，本公司生态修复工程也会面临降价的风险，但本公司管理层为了避免降价而
导致的盈利下降的风险，采取了优化设计结构，降低采购成本等措施规避该风险。
2、信用风险
于2021年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义
务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反
映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采
取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保
就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公
司无其他重大信用集中风险。
2021年12月31日，本公司应收账款前五名金额合计：150,145,165.28元。
3、流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够
的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负
债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
于2021年12月31日，本公司无尚未使用的银行借款额度。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比例
自有资金对外投资、
青岛冠中投资集团
青岛市崂山区 新产品开发、企业管 2,100.00 万元 35.79% 35.79%
有限公司
理咨询
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是李春林、许剑平夫妇。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司中的权益。。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
山东高速绿色生态发展有限公司 联营企业
淄博土展生态工程有限公司 联营企业
青岛青铁生态发展有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
青岛和容投资有限公司 公司股东、受同一实际控制人控制
青岛博正投资有限公司 公司股东、受同一实际控制人控制
许剑平 持股 5%以上的公司股东、公司实际控制人
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
淄博土展生态工程
接受劳务 8,029,552.03 否 0.00
有限公司
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
青岛和容投资有限公司 房屋及土地 60,000.00 60,000.00
关联租赁情况说明
本公司承租青岛和容投资有限公司位于崂山区沙子口街道北龙口社区村委北侧的房屋及土地，租赁期
为2018年4月1日至2023年4月1日，租金为每年6万元人民币。
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
单位：元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
许剑平 4,905,900.00 2017 年 08 月 21 日 2022 年 08 月 21 日 是
青岛冠中投资集团有限
15,000,000.00 2017 年 12 月 20 日 2022 年 12 月 31 日 是
公司
青岛冠中投资集团有限
40,000,000.00 2018 年 01 月 24 日 2021 年 04 月 20 日 是
公司
李春林 100,000,000.00 2018 年 01 月 24 日 2021 年 05 月 10 日 是
许剑平 100,000,000.00 2018 年 01 月 24 日 2021 年 05 月 10 日 是
青岛冠中投资集团有限
22,000,000.00 2018 年 05 月 29 日 2021 年 06 月 28 日 是
公司
李春林、许剑平 22,000,000.00 2018 年 05 月 29 日 2021 年 06 月 28 日 是
李春林 5,000,000.00 2018 年 08 月 03 日 2022 年 09 月 24 日 是
许剑平 5,000,000.00 2018 年 08 月 03 日 2022 年 09 月 24 日 是
青岛冠中投资集团有限
40,000,000.00 2018 年 09 月 25 日 2023 年 09 月 27 日 是
公司
李春林 5,000,000.00 2019 年 11 月 18 日 2022 年 11 月 17 日 是
许剑平 5,000,000.00 2019 年 11 月 18 日 2022 年 11 月 17 日 是
李春林 100,000,000.00 2019 年 11 月 20 日 2023 年 01 月 13 日 是
许剑平 100,000,000.00 2019 年 11 月 20 日 2023 年 01 月 13 日 是
青岛冠中投资集团有限
10,000,000.00 2019 年 11 月 27 日 2023 年 05 月 15 日 是
公司、李春林、许剑平
李春林 100,000,000.00 2018 年 09 月 25 日 2023 年 09 月 27 日 是
许剑平 100,000,000.00 2018 年 09 月 25 日 2022 年 08 月 21 日 是
许剑平 4,905,900.00 2017 年 08 月 21 日 2023 年 01 月 13 日 是
青岛冠中投资集团有限
13,000,000.00 2019 年 11 月 21 日 2022 年 12 月 20 日 是
公司
李春林 13,000,000.00 2019 年 11 月 21 日 2022 年 12 月 20 日 是
李春林 50,000,000.00 2021 年 01 月 28 日 否
李春林 33,000,000.00 2021 年 01 月 15 日 2024 年 01 月 14 日 否
青岛冠中投资集团有限
50,000,000.00 2021 年 12 月 01 日 否
公司
（4）关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬合计 4,012,250.00 3,063,434.00
6、关联方应收应付款项
（1）应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付票据 淄博土展生态工程有限公司 480,000.00
应付账款 淄博土展生态工程有限公司 4,067,115.17
7、关联方承诺
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2021年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（1）与刘孝成法律诉讼事项
2020年3月31日，原告刘孝成与宋广东签订《协议书》，约定由其对海城市牌楼镇排水槽工程进行施工。刘
孝成以宋广东未及时支付工程款、协议违约为由，同时将宋广东、宋广铎、盖州市金泰建设工程有限公司
和公司作为被告向海城市人民法院提起诉讼，请求判令被告支付工程款和违约金。该案分别于2021年6月29
日、2021年7月20日、2021年8月27日、2022年2月28日四次开庭审理。截至披露日，本案尚处于一审审理中，
公司尚未收到法庭意见。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
单位：元
拟分配的利润或股利 7,700,550.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 7,700,550.00
十四、其他重要事项
无
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按单项计提坏账准 7,781,87 2.13% 7,781,87 100.00% 0.00 7,781,877 3.50% 4,603,781 59.16% 3,178,095.4
备的应收账款 7.25 7.25 .25 .85 0
其中：
单项金额重大或单
项金额虽不重大但 7,781,87 7,781,87 7,781,877 4,603,781 3,178,095.4
2.13% 100.00% 0.00 3.50% 59.16%
单项计提坏账准备 7.25 7.25 .25 .85 0
的应收账款
按组合计提坏账准 357,897, 39,801,6 318,096,2 214,724,6 23,532,75 191,191,89
97.87% 11.12% 96.50% 10.96%
备的应收账款 879.81 74.29 05.52 42.96 0.87 2.09
其中：
按信用风险特征组
357,897, 39,801,6 318,096,2 214,724,6 23,532,75 191,191,89
合计提坏账准备的 97.87% 11.12% 96.50% 10.96%
879.81 74.29 05.52 42.96 0.87 2.09
应收账款
365,679, 47,583,5 318,096,2 222,506,5 28,136,53 194,369,98
合计 100.00% 13.01% 100.00% 12.65%
757.06 51.54 05.52 20.21 2.72 7.49
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
蓬莱世嘉旅游置业有限
404,562.44 404,562.44 100.00% 诉讼项目，客户已被政府托管
公司
蓬莱阳光世纪房地产开
1,021,124.00 1,021,124.00 100.00% 诉讼项目，客户已被政府托管
发有限公司
乌鲁木齐东园新冠建设
6,356,190.81 6,356,190.81 100.00% 项目暂停
工程有限公司
合计 7,781,877.25 7,781,877.25 -- --
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 204,825,894.84 10,241,294.75 5.00%
1-2 年 73,413,744.22 7,341,374.42 10.00%
2-3 年 41,068,154.55 6,160,223.18 15.00%
3-4 年 28,223,854.13 8,467,156.24 30.00%
4-5 年 5,549,212.75 2,774,606.38 50.00%
5 年以上 4,817,019.32 4,817,019.32 100.00%
合计 357,897,879.81 39,801,674.29 --
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相
关信息：
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 204,825,894.84
1至2年 73,413,744.22
2至3年 41,068,154.55
3 年以上 46,371,963.45
3至4年 28,223,854.13
4至5年 11,905,403.56
5 年以上 6,242,705.76
合计 365,679,757.06
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款坏账准
28,136,532.72 19,458,674.45 11,655.63 47,583,551.54
备
合计 28,136,532.72 19,458,674.45 11,655.63 47,583,551.54
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 11,655.63
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
淄博高新城市投资运营集团有限公司 59,485,434.61 16.27% 2,974,271.73
青岛市市北区城市管理局 30,138,635.00 8.24% 3,919,873.65
珠海九控蓝色海洋旅游发展有限公司 22,036,700.76 6.03% 1,101,835.04
青岛市即墨区鳌山卫街道办事处 19,915,610.00 5.45% 995,780.50
韩城市土地建设有限责任公司 18,568,784.91 5.08% 4,617,921.52
合计 150,145,165.28 41.07%
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 78,129,288.42 14,496,455.25
合计 78,129,288.42 14,496,455.25
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 45,410,465.00 7,871,425.00
备用金 172,082.94 138,914.62
往来款项 8,213,280.84 8,166,565.81
代垫款 33,504,272.90 577,236.35
合计 87,300,101.68 16,754,141.78
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 1,411,252.01 808,374.99 38,059.53 2,257,686.53
2021 年 1 月 1 日余额在
—— —— —— ——
本期
本期计提 7,222,281.63 -50,819.60 7,171,462.03
本期转回 258,335.30 258,335.30
2021 年 12 月 31 日余额 8,633,533.64 499,220.09 38,059.53 9,170,813.26
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 77,597,390.73
1至2年 1,094,673.37
2至3年 76,900.00
3 年以上 8,531,137.58
3至4年 7,091,440.00
4至5年 300,000.00
5 年以上 1,139,697.58
合计 87,300,101.68
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
处于第一阶段的其
1,411,252.01 7,222,281.63 8,633,533.64
他应收款
处于第二阶段的其
808,374.99 -50,819.60 258,335.30 499,220.09
他应收款
处于第三阶段的其
38,059.53 38,059.53
他应收款
合计 2,257,686.53 7,171,462.03 258,335.30 9,170,813.26
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
江西核工业工程地质勘察院 132,926.25 银行存款收回
西藏华泰龙矿业开发有限公司 125,409.05 银行存款收回
合计 258,335.30 --
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
建水县迎晖开发投资有限责 保证金及代
77,000,000.00 1 年以内 88.20% 8,543,107.53
垫款
任公司
安徽水文地质工程地质公司 保证金 500,000.00 5 年以上 0.57% 208,008.37
安徽省核工业勘查技术总院 保证金 400,000.00 5 年以上 0.46% 166,406.70
世润德工程项目管理有限公
保证金 300,000.00 4-5 年 0.34% 124,805.02
司
四川省华地建设工程有限责
代垫款 102,600.00 5 年以上 0.12% 11,383.41
任公司
合计 -- 78,302,600.00 -- 89.69% 9,053,711.03
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 19,650,000.00 19,650,000.00 16,650,000.00 16,650,000.00
对联营、合营企
53,164,053.77 53,164,053.77 20,279,133.38 20,279,133.38
业投资
合计 72,814,053.77 72,814,053.77 36,929,133.38 36,929,133.38
（1）对子公司投资
单位：元
期初余额(账 本期增减变动 期末余额(账面 减值准备期末
被投资单位
面价值) 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 价值) 余额
青岛平度冠中
新材料科技有 10,000,000.00 10,000,000.00
限公司
青岛胶州冠中
新材料科技有 5,000,000.00 5,000,000.00
限公司
青岛冠中健康
3,000,000.00 3,000,000.00
发展有限公司
北京元塔生态
环保科技有限 1,000,000.00 1,000,000.00
公司
西安元塔生态
环保科技有限 650,000.00 650,000.00
公司
拉萨冠中环境
技术有限公司
江西冠中生态
技术有限公司
青岛冠中环境
技术有限公司
合计 16,650,000.00 3,000,000.00 19,650,000.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余额 期末余额
权益法下 宣告发放 减值准备
投资单位 (账面价 其他综合 其他权益 计提减值 (账面价
追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额
值) 收益调整 变动 准备 值)
资损益 或利润
一、合营企业
二、联营企业
山东高速
绿色生态 16,185,48 30,000,00 2,779,086 48,964,57
发展有限 7.03 0.00 .53 3.56
公司
淄博土展
4,093,646 105,833.8 4,199,480
生态工程
.35 6 .21
有限公司
青岛青铁
生态发展
有限公司
20,279,13 30,000,00 2,884,920 53,164,05
小计
3.38 0.00 .39 3.77
20,279,13 30,000,00 2,884,920 53,164,05
合计
3.38 0.00 .39 3.77
4、营业收入和营业成本
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 401,536,764.61 243,499,317.37 290,433,763.74 173,964,908.49
其他业务 595,283.02 266,329.70
合计 402,132,047.63 243,499,317.37 290,700,093.44 173,964,908.49
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
植被恢复 119,674,625.11 119,674,625.11
水环境治理 5,323,642.83 5,323,642.83
综合性治理 212,231,385.60 212,231,385.60
园林绿化 38,554,374.62 38,554,374.62
市政公用 24,852,823.45 24,852,823.45
其他业务 1,495,196.02 1,495,196.02
按经营地区分类
其中：
山东省 230,085,323.94 230,085,323.94
西南地区 96,317,666.78 96,317,666.78
西北地区 6,012,496.62 6,012,496.62
东北地区 13,886,108.87 13,886,108.87
其他地区 55,830,451.42 55,830,451.42
市场或客户类型
其中：
政府部门 74,913,066.15 74,913,066.15
政府投资主体 268,066,589.74 268,066,589.74
地产开发公司 1,338,627.20 1,338,627.20
建筑工程企业 45,096,281.85 45,096,281.85
其他 12,717,482.69 12,717,482.69
与履约义务相关的信息：
本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供劳务的相关服务而收取合同价款，与
此同时承担将商品和服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企
业已向客户转移了商品或服务，则应当因已转让商品或服务而有权收取对价列示为合同资产，在取得无条
件收款权时确认为应收账款；反之，本公司已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为
合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 858,297,115.30
元，其中，208,136,910.19 元预计将于 2022 年度确认收入，289,329,916.91 元预计将于 2023 年度确认收入，
179,991,115.96 元预计将于 2024 年度确认收入。
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 2,884,920.39 1,604,243.71
处置交易性金融资产取得的投资收益 981,625.85
合计 3,866,546.24 1,604,243.71
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√ 适用 □ 不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -27,674.38
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 9,854,573.80
持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
2,694,491.92
值变动损益，以及处置交易性金融资产交易性金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -463,080.40
减：所得税影响额 1,826,250.43
合计 10,232,060.51 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□ 适用 √ 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定
为经常性损益项目的情况说明
□ 适用 √ 不适用
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率 每股收益
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 10.90% 0.5740 0.5740
扣除非经常性损益后归属于公司
9.47% 0.4988 0.4988
普通股股东的净利润
青岛冠中生态股份有限公司
2022 年 4 月 26 日