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东莞市达瑞电子股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2023]22012040018 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2023]22012040018号
东莞市达瑞电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了东莞市达瑞电子股份有限公司（以下简称“达瑞电子”）财务
报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了达瑞电子2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达瑞电子，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）收入确认
1、事项描述
达瑞电子主要从事消费电子功能性和结构性器件、新能源结构与功能性
组件的研发、生产和销售，以及相关3C智能装配自动化设备的研发、生产、
销售和租赁业务。2022年度达瑞电子确认的营业收入为146,931.58万元。
对于国内销售业务，根据合同或订单约定，公司将产品交付至客户指定
地点，客户对货物进行签收，待客户完成货物及款项核对确认后，确认销售
收入实现；对于国外销售业务，根据合同或订单约定，公司将产品发运至相
关港口或客户指定的保税区或保税物流园区，完成出口报关手续，确认销售
收入实现。由于收入是达瑞电子的关键业绩指标之一，且业务发生频率高，
存在收入未在恰当期间确认的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事
项。
2、审计应对
针对达瑞电子的收入确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）对达瑞电子收入相关的内部控制设计进行了解、评价，并测试内部
控制执行的有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款，并评价收入确认的会计政策是否符合
企业会计准则的要求；
（3）获取与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发
票、产品出库单、送货单、物流单据和银行回单等，检查收入确认是否与达
瑞电子的会计政策一致；
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（4）结合外销出口销售，将外销收入与增值税纳税申报、出口退税申报
数据进行核对；并查询电子口岸数据，判断外销收入确认的真实性及准确性；
（5）选取主要客户实施函证程序，包括询证销售金额、期末余额等信息，
以验证收入确认的真实性及准确性；
（6）对营业收入执行截止性测试，确认收入是否计入正确的会计期间。
（二）固定资产及在建工程的账面价值
1、事项描述
截至2022年12月31日，达瑞电子的固定资产及在建工程账面价值合计为
64,635.44万元，占达瑞电子总资产18.20%，主要是达瑞新材料及智能设备总
部工程和苏州粤瑞高分子材料、精密模切组件、自动智能化设备生产项目等，
是达瑞电子资产中最大的组成部分。由于确定固定资产及在建工程的账面价
值涉及管理层判断，且其对财务报表影响重大，我们将达瑞电子固定资产及
在建工程的账面价值确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对固定资产及在建工程的账面价值，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解并测试与固定资产及在建工程的完整性、存在性和准确性相关
的关键内部控制设计及运行的有效性；
（2）检查工程验收报告或者项目进度报告，评价固定资产是否在恰当期
间确认；
（3）检查本期新增的工程成本，核对工程承包合同、结算文件、进度款
支付申请书、发票和付款凭证等，检查在建工程入账金额是否准确；检查本
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期新增的固定资产，核对合同、发票和验收单等支持性文件；
（4）实地查看在建工程和固定资产，并实施固定资产监盘程序，检查在
建工程和固定资产的状况及使用情况等，了解在建工程是否已达到可使用状
态，了解固定资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等问题，关注固定资产
负荷率等状况；
（5）评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值率的估计，重新计
算固定资产累计折旧计提金额与账面记录进行核对，检查累计折旧金额计提
的准确性。
（6）检查资本化支出与费用化支出的合理性和准确性，通过将资本化开
支与相关支持性文件进行核对，检查报告期内发生的资本化开支，评价其是
否符合资本化的相关条件。
四、其他信息
达瑞电子管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括达
瑞电子2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估达瑞电子的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算
达瑞电子、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督达瑞电子的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾
于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。但目的并非
对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对达瑞电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审
计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致达瑞电子不能持
续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（6）就达瑞电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市 二○二三年四月二十五日
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财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
东莞市达瑞电子股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由东莞市达瑞电
子有限公司整体改组设立的股份有限公司，2021年3月21日经中国证券监督管理委员会
《关于同意东莞市达瑞电子股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可
〔2021〕896号）同意注册，公司向社会公众发行人民币普通股（A股）股票13,053,667
股 ， 并 于 2021 年 4 月 19 日 在 深 圳 证 券 交 易 所 创 业 板 上 市 ， 发 行 后 公 司 股 本 变 更 为
52,214,667股。
经2020年年度股东大会审议通过《关于公司2020年度利润分配预案及资本公积转增
股本的议案》，2021年6月2日公司以总股本52,214,667股为基数，以资本公积金向全体
股东每10股转增8股，本次转增完成后，公司总股本变更为93,986,400股。
2022年10月13日，公司2022年第一次临时股东大会和第三届董事会第四次会议通过
了《关于向公司2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，以
2022年10月13日作为授予日，向符合条件的5名激励对象授予46.50万股第一类限制性股
票，向符合条件的137名激励对象授予305.30万股第二类限制性股票。2022年11月18日，
第一类限制性股票授予登记完成后，公司股份总数由93,986,400股增加至94,451,400股。
（二）公司注册地址
广东省东莞市洪梅镇洪金路48号。
（三）公司总部地址
广东省东莞市洪梅镇洪金路48号。
（四）公司行业性质
公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业。
（五）公司主要经营活动
公司主要从事消费电子功能性和结构性器件、新能源结构与功能性组件的研发、生
产和销售，以及相关3C智能装配自动化设备的研发、生产、销售和租赁业务。
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（六）财务报告批准报出日
公司财务报告于2023年4月25日经公司董事会批准报出。
（七）合并财务报表
截止 2022 年 12 月 31 日，纳入合并财务报表范围的有子公司苏州市达瑞电子材料有
限公司、秦皇岛市达瑞胶粘制品有限公司、东莞市联瑞电子科技有限公司、东莞市高贝
瑞自动化科技有限公司、深圳市瑞元新材料有限公司、美国达瑞电子有限公司、达瑞(越
南)电子科技有限公司、深圳市瑞创未来投资有限公司、东莞市达瑞新能源科技有限公司、
上海嘉瑞精密模具有限公司和孙公司苏州市粤瑞自动化科技有限公司、山东誉正自动化
科技有限公司、苏州市瑞创达新能源科技有限公司、东莞市康普来新材料有限公司。本
期财务报表范围及其变化情况详见附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中
的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，
编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
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（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
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或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
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并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投
资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工
具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当
期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资
本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，
期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期
损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期
损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
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（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——
收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超
过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
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金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
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只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金 放弃了对该金融资产的控制
融资产所有权上几乎所有
按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和
的风险和报酬 未放弃对该金融资产的控制
负债
保留了金融资产所有权上
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转
移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允
价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
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存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其
一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象
表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
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除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
8.衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金
融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期
损益。
9.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.权益工具
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权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有
者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
11.金融工具公允价值的确定方法
公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，公司
以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益
最大化所使用的假设。
（1）估值技术
公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使
用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。公司使用与其中一种或多种估值技术
相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合
理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能
够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时
所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据
可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
（2）公允价值层次
公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输
入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债
的不可观察输入值。
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（十一）应收票据
公司对于所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，
也未计提损失准备；对于持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方
法与应收账款的预期信用损失的确认方法及会计处理方法一致。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合依据
应收票据组合1 银行承兑汇票
应收票据组合2 商业承兑汇票
（十二）应收账款
公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
公司以信用风险特征为依据，按照客户群体的共同信用风险特征将应收账款划分为
不同组别：
项目 确定组合依据
应收账款组合1 应收客户货款或服务费
应收账款组合2 应收合并范围内子公司款项
（十三）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十四）其他应收款
公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失。对于划分为组合的其他应收款，公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
公司以信用风险特征为依据，按照款项性质的共同信用风险特征将其他应收款划分
为不同组别：
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项目 确定组合依据
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 应收保证金及押金
其他应收款组合4 应收业务备用金
其他应收款组合5 应收合并范围内子公司款项
其他应收款组合6 应收其他款项
（十五）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、在产品、产成品（库存
商品）、发出商品等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
本公司低值易耗品包装物领用时采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可
变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现
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净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十六）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。
2.合同资产减值准备的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产减值，如果该预期信用损失大于当前合同资产
减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用
损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十七）持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方
可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的
可能性极小。
2.持有待售的会计处理方法
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公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十八）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险
敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信
息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第
（十）项金融工具的规定。
（十九）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
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所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本
溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
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非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
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资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-20 5 19-4.75
机器设备 年限平均法 2-10 5 47.5-9.5
运输设备 年限平均法 5 5 19
电子及其他设备 年限平均法 4-5 5 23.75-19
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
3.固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法
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关于固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法：见“附注三、（二十五）长
期资产减值”。
（二十一）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在
建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未
办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
在建工程减值准备的确认标准、计提方法：见“附注三、（二十五）长期资产减值”。
（二十二）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可
销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
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3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
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资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法：见“附注三、（二十五）长
期资产减值”。
（二十四）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得
的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方
式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公
司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法：见“附注三、（二十五）长期资产
减值”。
2.内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
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指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十五）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的
资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
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计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十六）长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相
关项目的受益期内平均摊销。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目 摊销方法 摊销年限
厂房装修 直线法 1.25-4.25年
模具 工作量法 --
（二十七）合同负债
公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提
供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服
务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十八）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产
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成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计
划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险及失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
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辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长
期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上
述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于
职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十九）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（三十）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
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定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十一）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
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（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十二）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本
无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包
括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对
价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应
付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公
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司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所
采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售
价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
（1）销售商品
对于某一时点转让商品控制权的货物中国境内销售合同,收入于本公司将商品交于
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客户或承运商且本公司已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相
关商品的控制权时确认。
对于某一时点转让商品控制权的货物中国境外销售合同,收入于商品发出并在货物
装运港装船离港且本公司已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时,即在客户取得
相关商品的控制权时确认。对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确
认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时
按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。
（2）提供服务
本公司在提供服务的过程中确认收入。对于合同中包含两项或多项履约义务的，本
公司在合同开始日即按照各单项服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服
务。各项服务的单独售价依据本公司单独销售各项服务的价格得出。
（三十三）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金
等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为
取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
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（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
45
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接
拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
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应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（三十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该
资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法：见“附注三、（二十三）使用权资产”。
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（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法：见“附注三、（二十九）租赁负债”。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该
资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
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发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见“附注三、（十）金融工具”。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值
扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期
开始日计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
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（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
（三十七）其他重要的会计政策和会计估计
1、其他综合收益
其他综合收益，是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和
损失。分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定
受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不
能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、指定以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产公允价值变动等。
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包
括按照权益法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他
综合收益中所享有的份额、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、
外币财务报表折算差额等。
2、终止经营
终止经营是指满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在经
营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业
务或一个主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地
区进行处置计划的一部分；（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（三十八）重要会计政策和会计估计的变更
1．重要会计政策变更
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会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会
〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），“关于企业将固
定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副 详见其他说明（1）
产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022
年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
2022年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会
〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于发行方分
类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、
详见其他说明（2）
“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份
支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起
开始执行。
（1）财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了解释第 15 号，本公司自 2022 年 1 月 1 日
起施行“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产
品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。
A.关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的
产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关
成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对于财
务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发生的试运行销售，追溯调整比较财
务报表。
B.关于亏损合同的判断
解释 15 号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本
”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该
规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完所有义务的合同执行
该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整
前期比较财务报表数据。
本公司采用解释第 15 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了解释第 16 号，本公司自发布之日起施行“
关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企
业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。
A.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
51
解释第 16 号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规
定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影
响。该规定自 2022 年 11 月 30 日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利
发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，进行
追溯调整比较财务报表。
B.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释 16 号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益
结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权
益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支
付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自 2022 年 11 月 30 日
起施行，累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期
间信息不予调整。
本公司采用解释第 16 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2．重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率（%）
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 6、9、13
城市维护建设税 应交增值税额 5、7
教育费附加 应交增值税额 3
地方教育费附加 应交增值税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、20、25、29.84
合并报表范围内各公司适用所得税税率列示如下：
公司名称 税率（%）
东莞市达瑞电子股份有限公司 15
苏州市达瑞电子材料有限公司 15
秦皇岛市达瑞胶粘制品有限公司 15
东莞市联瑞电子科技有限公司 25
52
公司名称 税率（%）
东莞市高贝瑞自动化科技有限公司 15
深圳市瑞元新材料有限公司 20
美国达瑞电子有限公司 29.84
达瑞(越南)电子科技有限公司 20
深圳市瑞创未来投资有限公司 20
苏州市粤瑞自动化科技有限公司 25
东莞市达瑞新能源科技有限公司 25
上海嘉瑞精密模具有限公司 25
山东誉正自动化科技有限公司 25
苏州市瑞创达新能源科技有限公司 25
东莞市康普来新材料有限公司 20
（二）税收优惠
1、公司2021年12月20日被广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省
税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为：GR202144000986，根据《中华人民共和
国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，自2021年1月1日起三
年内减按15%税率计缴企业所得税。
2、公司下属子公司苏州市达瑞电子材料有限公司2020年12月2日收到江苏省科学技
术厅、江苏省财政厅、国家税局总局江苏省税务局联合下发的高新技术企业证书，证书
编号为：GR202032001146，根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认
定管理办法》的相关规定，自2020年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税。
3、公司下属子公司秦皇岛市达瑞胶粘制品有限公司于2021年9月18日被河北省科学
技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局联合认定为高新技术企业，证书编
号为：GR202113001647，根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定
管理办法》的相关规定，自2021年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税。
4、公司下属子公司东莞市高贝瑞自动化科技有限公司2021年12月20日被广东省科学
技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合认定为高新技术企业，证书编
号为：GR202144000511，根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定
管理办法》的相关规定，自2021年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税。
53
5、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
〔2019〕13号）、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的
公告》（2021年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策
的公告》（2022年第13号）相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的
部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得
额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴
纳企业所得税。公司下属子公司深圳市瑞元新材料有限公司、深圳市瑞创未来投资有限
公司、山东誉正自动化科技有限公司、东莞市康普来新材料有限公司可享受税收优惠条
件，所得减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2022年12月31日,“期初”
指2022年1月1日,“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 1,460,946,089.36 1,686,150,612.32
其他货币资金 1,750,000.00
合计 1,462,696,089.36 1,686,150,612.32
其中：存放在境外的款项总额 8,581,991.75 3,986,197.79
1.银行存款均以公司及合并财务报表范围内子公司的名义于银行等金融机构开户储
存。
2.公司期末银行存款余额不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到
限制的款项。
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 343,407,831.68 443,291,031.33
其中：理财产品 343,407,831.68 443,291,031.33
合计 343,407,831.68 443,291,031.33
54
（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 12,463,227.28 9,018,402.61
合计 12,463,227.28 9,018,402.61
2.期末不存在已质押的应收票据。
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 2,253,272.22
合计 2,253,272.22
4.期末不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,463,227.28 100.00 12,463,227.28
其中：
银行承兑票据 12,463,227.28 100.00 12,463,227.28
商业承兑票据
合计 12,463,227.28 100.00 12,463,227.28
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,018,402.61 100.00 9,018,402.61
其中：
银行承兑票据 9,018,402.61 100.00 9,018,402.61
商业承兑票据
合计 9,018,402.61 100.00 9,018,402.61
55
6.本期不存在计提、收回或转回的坏账准备的情况。
7.本期不存在核销应收票据坏账准备的情况。
（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1年以内（含1年） 495,832,355.45 312,101,265.08
1－2年（含2年） 118,916.61
2－3年（含3年） 816,000.00
小计 495,951,272.06 312,917,265.08
减：坏账准备 24,869,516.89 16,421,063.27
合计 471,081,755.17 296,496,201.81
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款 73,341.61 0.01 73,341.61 100.00
其中：应收客户货款或服务费 73,341.61 0.01 73,341.61 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 495,877,930.45 99.99 24,796,175.28 5.00 471,081,755.17
其中：应收客户货款或服务费 495,877,930.45 99.99 24,796,175.28 5.00 471,081,755.17
合计 495,951,272.06 100.00 24,869,516.89 5.01 471,081,755.17
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款 816,000.00 0.26 816,000.00 100.00
其中：应收客户货款或服务费 816,000.00 0.26 816,000.00 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 312,101,265.08 99.74 15,605,063.27 5.00 296,496,201.81
其中：应收客户货款或服务费 312,101,265.08 99.74 15,605,063.27 5.00 296,496,201.81
合计 312,917,265.08 100.00 16,421,063.27 5.25 296,496,201.81
按单项计提坏账准备：
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期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
深圳市富诚达科技有限公司 73,341.61 73,341.61 100.00 预计无法收回
合计 73,341.61 73,341.61 100.00
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 816,000.00 73,341.61 816,000.00 73,341.61
按组合计提坏账准备 15,605,063.27 9,191,112.01 24,796,175.28
合计 16,421,063.27 9,264,453.62 816,000.00 24,869,516.89
4.本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
广东劲胜智能集团股份有限公司 816,000.00
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否由关联交易
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
产生
广东劲胜智能集团股份有限公司 货款 816,000.00 法院判决 管理层审批 否
合计 -- 816,000.00 -- -- --
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
客户1 78,408,921.17 15.81 3,920,446.06
客户2 50,349,921.41 10.15 2,517,496.07
客户3 44,183,252.89 8.91 2,209,162.64
客户4 40,490,526.51 8.16 2,024,526.33
客户5 31,024,431.61 6.26 1,551,221.58
合计 244,457,053.59 49.29 12,222,852.68
（五）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 41,080,864.17
合计 41,080,864.17
57
2.期末公司已质押的应收款项融资
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 4,166,400.00
合计 4,166,400.00
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 113,687,036.66
合计 113,687,036.66
4.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 41,080,864.17 100.00 41,080,864.17
其中：
银行承兑票据 41,080,864.17 100.00 41,080,864.17
商业承兑票据
合计 41,080,864.17 100.00 41,080,864.17
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：
银行承兑票据
商业承兑票据
合计
（六）预付款项
1.预付款项按账龄列示
58
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内（含1年） 10,632,456.05 98.82 3,122,527.26 96.64
1至2年（含2年） 127,061.06 1.18 108,555.95 3.36
合计 10,759,517.11 100.00 3,231,083.21 100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
单位1 6,411,756.78 59.59
单位2 347,393.87 3.23
单位3 291,666.67 2.71
单位4 290,000.00 2.70
单位5 265,439.66 2.47
合计 7,606,256.98 70.70
（七）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 11,488,350.61 5,124,574.96
合计 11,488,350.61 5,124,574.96
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1年以内（含1年） 10,267,542.41 2,810,829.67
1－2年（含2年） 332,633.22 2,701,966.07
2－3年（含3年） 2,044,146.79 328,902.00
3－4年（含4年） 7,000.00 28,663.40
4－5年（含5年） 2,063.40 8,584.00
5年以上 4,000.00 63,328.00
小计 12,657,385.82 5,942,273.14
减：坏账准备 1,169,035.21 817,698.18
合计 11,488,350.61 5,124,574.96
59
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 10,277,397.01 4,129,197.12
业务备用金 30,000.00
其他 2,379,988.81 1,783,076.02
合计 12,657,385.82 5,942,273.14
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来12个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额 555,624.18 262,074.00 817,698.18
2022年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 613,411.03 613,411.03
本期转回 262,074.00 262,074.00
本期转销
本期核销
其他变动
2022年12月31日余额 1,169,035.21 1,169,035.21
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 262,074.00 262,074.00
按组合计提坏账准备 555,624.18 613,411.03 1,169,035.21
合计 817,698.18 613,411.03 262,074.00 1,169,035.21
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
60
占其他应收款
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备期末余额
数的比例（%）
单位1 押金保证金 6,508,140.00 1年以内 51.42 325,407.00
单位2 押金保证金 1,515,000.00 2-3年 11.97 454,500.00
单位3 押金保证金 504,146.79 2-3年 3.98 151,244.04
单位4 押金保证金 467,489.00 1年以内 3.69 23,374.45
单位5 押金保证金 380,000.00 1年以内 3.00 19,000.00
合计 9,374,775.79 74.06 973,525.49
（7）截至2022年12月31日，公司无涉及政府补助的其他应收款。
（8）截至2022年12月31日，公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）截至2022年12月31日，公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（八）存货
1.存货分类
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备或 存货跌价准备
账面余额 合同履约成本减 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
值准备 本减值准备
原材料 50,094,721.62 4,555,335.54 45,539,386.08 25,880,473.20 2,390,664.87 23,489,808.33
在产品 31,978,202.27 31,978,202.27 11,390,519.25 11,390,519.25
产成品 105,716,907.35 6,878,311.94 98,838,595.41 50,765,584.20 4,472,876.29 46,292,707.91
发出商品 68,721,591.06 459,327.00 68,262,264.06 62,184,021.18 1,034,230.34 61,149,790.84
合计 256,511,422.30 11,892,974.48 244,618,447.82 150,220,597.83 7,897,771.50 142,322,826.33
2.存货跌价准备或合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,390,664.87 2,164,670.67 4,555,335.54
产成品 4,472,876.29 2,405,435.65 6,878,311.94
发出商品 1,034,230.34 574,903.34 459,327.00
合计 7,897,771.50 4,570,106.32 574,903.34 11,892,974.48
（续）
61
确定可变现净值/剩余对价与 本期转回或转销存货跌价准备
项目
将要发生的成本的具体依据 /合同履约成本减值准备的原因
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
原材料 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 已转为库存商品并对外销售、报废或合理损耗
用和相关税费后的金额，确定其可变现净值
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价或订单
产成品、发出
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定 已对外销售、报废或耗用
商品
其可变现净值
3.期末存货余额中不存在含有借款费用资本化金额的情况。
（九）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税待抵扣税额 57,593,205.87 44,164,164.19
其他 2,369,805.99
合计 57,593,205.87 46,533,970.18
（十）其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 14,743,427.03 4,991,343.55
其中：对明光市诺源私募股权投资合伙企业(有限合伙)投资 9,966,034.99 4,991,343.55
对广东埃科思科技有限公司投资 4,777,392.04
合计 14,743,427.03 4,991,343.55
（十一）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 627,731,233.20 469,657,778.99
固定资产清理 121,206.59 639,703.57
合计 627,852,439.79 470,297,482.56
1.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其它设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 359,693,584.42 136,906,330.27 5,818,020.49 17,253,804.44 519,671,739.62
2.本期增加金额 154,776,710.72 36,161,513.79 1,987,004.03 17,697,818.91 210,623,047.45
（1）购置 1,726,004.03 15,451,634.50 17,177,638.53
62
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其它设备 合计
（2）在建工程转入 154,776,710.72 33,648,401.06 2,246,184.41 190,671,296.19
（3）企业合并增加 2,513,112.73 261,000.00 2,774,112.73
3.本期减少金额 4,973,296.70 334,878.76 1,356,889.65 6,665,065.11
（1）处置或报废 4,973,296.70 334,878.76 1,356,889.65 6,665,065.11
4.期末余额 514,470,295.14 168,094,547.36 7,470,145.76 33,594,733.70 723,629,721.96
二、累计折旧
1.期初余额 42,283,959.88 2,710,737.64 5,019,263.11 50,013,960.63
2.本期增加金额 18,871,028.25 25,571,566.72 1,028,640.59 5,035,982.97 50,507,218.53
（1）计提 18,871,028.25 23,613,488.41 945,990.59 5,035,982.97 48,466,490.22
（2）企业合并增加 1,958,078.31 82,650.00 2,040,728.31
3.本期减少金额 3,586,736.84 318,134.81 717,818.75 4,622,690.40
（1）处置或报废 3,586,736.84 318,134.81 717,818.75 4,622,690.40
4.期末余额 18,871,028.25 64,268,789.76 3,421,243.42 9,337,427.33 95,898,488.76
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 495,599,266.89 103,825,757.60 4,048,902.34 24,257,306.37 627,731,233.20
2.期初账面价值 359,693,584.42 94,622,370.39 3,107,282.85 12,234,541.33 469,657,778.99
（2）期末不存在暂时闲置的固定资产情况。
（3）期末不存在通过经营租赁租出的固定资产。
（4）期末不存在未办妥产权证书的固定资产。
2.固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
待清理其他设备 121,206.59 639,703.57
63
（十二）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 18,502,005.89 90,093,944.84
工程物资
合计 18,502,005.89 90,093,944.84
1.在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 18,502,005.89 18,502,005.89 90,093,944.84 90,093,944.84
合计 18,502,005.89 18,502,005.89 90,093,944.84 90,093,944.84
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
固定资产金额 减少金额
达瑞新材料及智能设
3.89亿 3,148,738.54 21,174,194.34 23,993,882.32 329,050.56
备总部工程
达瑞新材料及智能设
0.89亿 7,494,771.96 5,722,318.58 10,725,898.50 2,491,192.04
备总部生产线
苏州粤瑞高分子材料、
精密模切组件、自动智 1.14亿 79,021,112.10 59,693,711.25 133,029,012.81 5,685,810.54
能化设备生产项目
电池结构与功能性组
20,040,066.13 12,881,038.21 7,159,027.92
件生产设备
其他工程 429,322.24 12,449,066.94 10,041,464.35 2,836,924.83
合计 90,093,944.84 119,079,357.24 190,671,296.19 18,502,005.89
（续）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息
项目名称 资金来源
预算比例(%) (%) 累计金额 资本化金额 资本化率(%)
达瑞新材料及智能设备 自筹及募
96.04 99.91
总部工程 集
达瑞新材料及智能设备
31.81 41.78 募集
总部生产线
苏州粤瑞高分子材料、
精密模切组件、自动智 122.22 99.97 自筹
能化设备生产项目
电池结构与功能性组件
自筹
生产设备
其他工程 自筹
合计 -- -- --
（十三）使用权资产
64
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 16,843,426.34 16,843,426.34
2.本期增加金额 14,147,373.15 14,147,373.15
3.本期减少金额 8,484,133.63 8,484,133.63
（1）处置 8,484,133.63 8,484,133.63
4.期末余额 22,506,665.86 22,506,665.86
二、累计折旧
1.期初余额 4,487,073.39 4,487,073.39
2.本期增加金额 5,631,050.09 5,631,050.09
（1）计提 5,631,050.09 5,631,050.09
3.本期减少金额 5,165,657.24 5,165,657.24
（1）处置 5,165,657.24 5,165,657.24
4.期末余额 4,952,466.24 4,952,466.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 17,554,199.62 17,554,199.62
2.期初账面价值 12,356,352.95 12,356,352.95
（十四）无形资产
1.无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 72,834,480.00 6,381,450.22 79,215,930.22
2.本期增加金额 2,263,378.69 2,263,378.69
65
项目 土地使用权 软件 合计
（1）购置 2,263,378.69 2,263,378.69
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 72,834,480.00 8,644,828.91 81,479,308.91
二、累计摊销
1.期初余额 3,346,784.46 3,393,482.42 6,740,266.88
2.本期增加金额 1,525,922.40 2,113,540.88 3,639,463.28
（1）计提 1,525,922.40 2,113,540.88 3,639,463.28
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 4,872,706.86 5,507,023.30 10,379,730.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 67,961,773.14 3,137,805.61 71,099,578.75
2.期初账面价值 69,487,695.54 2,987,967.80 72,475,663.34
2.截至2022年12月31日，公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十五）商誉
1.商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的
期初余额 期末余额
事项
企业合并形成的 其他 处置 其他
上海嘉瑞精密模具有限公司 35,305,337.72 35,305,337.72
山东誉正自动化科技有限公司 18,869,474.92 18,869,474.92
合计 54,174,812.64 54,174,812.64
66
2.商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事
期初余额 期末余额
项
计提 其他 处置 其他
上海嘉瑞精密模具有限公司
山东誉正自动化科技有限公司
合计
公司期末对与商誉相关的上海嘉瑞精密模具有限公司（以下简称“上海嘉瑞”）资
产组、山东誉正自动化科技有限公司（以下简称“山东誉正”）资产组分别进行了减值
测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，
然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商
誉）是否发生了减值。
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上海嘉瑞、山东誉正资产组与购买日及商誉减值测试时所确定的资产组一致，范围
包括主营业务经营性资产。
4.说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长
率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法
上海嘉瑞、山东誉正商誉减值按照包含商誉资产组预计未来现金流量的现值与包含
商誉资产组账面价值差额计算。
本次采用收益法对商誉对应资产组可收回金额进行评估，资产组的可收回金额按照
预计未来现金流量的现值确定，根据管理层批准的上述资产组5年期的财务预算为基础预
计未来现金流量，5年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定。收入预
测以公司签订的订单、预期新产品市场占有率为基础，并结合历史实际销售情况进行预
测；采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
经测算本报告期公司对上海嘉瑞、山东誉正的商誉未发生减值。
5.商誉减值测试的影响
公司收购上海嘉瑞、公司子公司东莞市高贝瑞自动化科技有限公司（以下简称“高
贝瑞”）收购山东誉正的股权本期不涉及业绩承诺。
（十六）长期待摊费用
67
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
苏州工厂装修 241,153.36 241,153.36
越南工厂装修 6,046,763.13 38,921.56 1,354,393.10 4,731,291.59
新能源车间装修 1,225,309.15 68,072.73 1,157,236.42
模具 5,872,743.34 1,504,940.37 363,077.29 4,004,725.68
合计 6,287,916.49 7,136,974.05 3,168,559.56 363,077.29 9,893,253.69
（十七）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 37,605,957.85 6,320,427.95 25,136,532.95 3,797,015.13
可抵扣亏损 10,571,576.61 1,271,728.67 7,100,544.18 1,125,909.62
递延收益 1,606,057.95 240,908.70 1,886,386.05 282,957.90
内部未实现利润 6,529,216.33 1,036,530.19 8,835,678.33 1,343,371.91
远期外汇合约 177,050.00 26,557.50
对合伙企业的投资 256,572.97 6,414.32 8,656.45 216.41
使用权资产税会差异 50,065.57 12,516.39 72,072.52 6,613.46
股权激励 8,903,438.57 1,420,506.78
合计 65,522,885.85 10,309,033.00 43,216,920.48 6,582,641.93
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
理财产品期末公允价值变动 3,407,831.68 511,174.75 3,291,031.33 550,940.12
使用权资产折旧差异 34,867.24 8,716.81
固定资产加速折旧 1,226,894.33 184,034.15
合计 4,669,593.25 703,925.71 3,291,031.33 550,940.12
3.期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
4.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 317,853.68
可抵扣亏损 14,663,587.63
合计 14,981,441.31
68
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2023年度
2024年度
2025年度 540,009.37
2026年度 5,031,689.92
2027年度 9,091,888.34
合计 14,663,587.63 --
（十八）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 2,413,747.37 2,413,747.37 12,108,765.62 12,108,765.62
预付工程款 672,480.50 672,480.50 4,561,156.88 4,561,156.88
预付软件款 3,401,410.35 3,401,410.35 2,240,802.73 2,240,802.73
预付不动产款 19,220,164.66 19,220,164.66 20,294,083.80 20,294,083.80
三年期定期存款 45,683,835.63 45,683,835.63
其他 304,800.00 304,800.00
合计 71,391,638.51 71,391,638.51 39,509,609.03 39,509,609.03
（十九）应付票据
1.应付票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 5,466,400.00 2,450,000.00
商业承兑汇票
合计 5,466,400.00 2,450,000.00
票据情况说明：本期应付票据余额5,466,400.00元，系子公司苏州市达瑞电子材料
有限公司在招商银行股份有限公司昆山支行开立，由子公司苏州市达瑞电子材料有限公
司提供1,750,000.00元保证金及票面金额为4,166,400.00元的银行承兑汇票进行质押担
保。
2.截至2022年12月31日，公司不存在已到期未支付的应付票据。
69
（二十）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付账款 223,135,743.94 179,237,100.41
合计 223,135,743.94 179,237,100.41
2.账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
供应商1 5,640,000.00 工程质保金，未到结算期
合计 5,640,000.00
（二十一）合同负债
1.合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 1,424,410.57 2,983,426.79
合计 1,424,410.57 2,983,426.79
2.报告期内合同负债账面价值未发生重大变动。
（二十二）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 52,444,011.58 359,527,635.84 357,884,528.33 54,087,119.09
二、离职后福利-设定提存计划 18,692,701.10 18,663,297.36 29,403.74
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 52,444,011.58 378,220,336.94 376,547,825.69 54,116,522.83
2.短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 52,439,506.47 331,267,081.07 329,859,960.12 53,846,627.42
2.职工福利费 16,041,202.94 16,041,202.94
3.社会保险费 5,850,646.26 5,610,154.59 240,491.67
其中：医疗保险费 4,421,928.70 4,285,841.60 136,087.10
70
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工伤保险费 545,815.49 544,985.93 829.56
生育保险费 821,206.06 748,484.34 72,721.72
其他社会保险 61,696.01 30,842.72 30,853.29
4.住房公积金 6,052,614.45 6,052,614.45
5.工会经费和职工教育经费 4,505.11 316,091.12 320,596.23
合计 52,444,011.58 359,527,635.84 357,884,528.33 54,087,119.09
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 18,129,022.32 18,100,495.88 28,526.44
2.失业保险费 563,678.78 562,801.48 877.30
合计 18,692,701.10 18,663,297.36 29,403.74
（二十三）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 13,589,461.08 5,834,190.28
企业所得税 25,960,921.87 3,873,697.63
城市维护建设税 1,083,795.71 559,503.86
教育费附加 555,342.08 243,414.17
地方教育附加 370,228.06 175,214.57
个人所得税 1,121,808.38 915,745.56
其他 343,488.04 148,557.13
合计 43,025,045.22 11,750,323.20
（二十四）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 23,170,703.28 5,368,176.97
合计 23,170,703.28 5,368,176.97
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
71
项目 期末余额 期初余额
应付费用 4,883,602.40 2,129,631.43
保证金 1,111,939.85 3,020,000.00
限制性股票回购义务 11,694,750.00
股权收购款 5,300,000.00
其他 180,411.03 218,545.54
合计 23,170,703.28 5,368,176.97
（2）截至2022年12月31日，其他应付款余额中无账龄超过1年的大额其他应付款。
（二十五）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1年内到期的租赁负债 4,689,644.26 4,765,279.57
合计 4,689,644.26 4,765,279.57
（二十六）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 183,568.46 329,980.92
已背书转让未终止确认票据 2,253,272.22
合计 2,436,840.68 329,980.92
（二十七）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋租金 10,783,435.08 5,988,151.53
合计 10,783,435.08 5,988,151.53
（二十八）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,886,386.05 950,000.00 1,230,328.10 1,606,057.95 政府拨入
合计 1,886,386.05 950,000.00 1,230,328.10 1,606,057.95
涉及政府补助的项目
本期计入 本期冲
本期新增补 本期计入其他 其他变 与资产相关/
负债项目 期初余额 营业外收 减成本费 期末余额
助金额 收益金额 动 与收益相关
入金额 用金额
机器人与智能制
造提升资金（设 212,304.51 36,487.87 175,816.64 与资产相关
备补贴）
72
本期计入 本期冲
本期新增补 本期计入其他 其他变 与资产相关/
负债项目 期初余额 营业外收 减成本费 期末余额
助金额 收益金额 动 与收益相关
入金额 用金额
企业技术改造补
198,111.38 38,925.73 159,185.65 与资产相关
贴（设备补贴）
倍增计划试点企
业服务包奖励无 65,921.19 65,921.19 与资产相关
形资产
稳增长产业集群
605,273.11 180,778.00 424,495.11 与资产相关
工业互联补助款
自动化改造项目
396,484.04 55,509.24 340,974.80 与资产相关
资助金
倍增计划自动化
408,291.82 57,164.88 351,126.94 与资产相关
项目补助款
工业经济高质量
发展专项资金 950,000.00 795,541.19 154,458.81 与资产相关
（设备补贴）
合计 1,886,386.05 950,000.00 1,230,328.10 1,606,057.95
（二十九）股本
1.股本变动情况
本期增减变动（+、－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 93,986,400.00 465,000.00 465,000.00 94,451,400.00
公司本期股本变动详见附注一、（一）公司概况。
（三十）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 2,123,675,819.63 11,229,750.00 2,134,905,569.63
其他资本公积 1,338,596.00 9,117,341.72 10,455,937.72
合计 2,125,014,415.63 20,347,091.72 2,145,361,507.35
股本溢价本期增加11,229,750.00元，系第一类限制性股票出资额大于股本形成的股
本溢价，其他资本公积增加9,117,341.72元，系公司授予员工股权激励所致。
（三十一）库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 11,694,750.00 11,694,750.00
合计 11,694,750.00 11,694,750.00
公司本期按照授予第一类限制性股票465,000.00股以及相应的回购价格计算增加库
存股金额11,694,750.00元。
73
（三十二）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计 减：前期计入
项目 期初余额 减：所 税后归 期末余额
本期所得税 入其他综合 其他综合收 税后归属于
得税 属于少
前发生额 收益当期转 益当期转入 母公司
费用 数股东
入损益 留存收益
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
二、将重分类进损益的
-52,787.62 184,105.88 184,105.88 131,318.26
其他综合收益
其中：外币财务报表折
-52,787.62 184,105.88 184,105.88 131,318.26
算差额
其他综合收益合计 -52,787.62 184,105.88 184,105.88 131,318.26
（三十三）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 35,727,411.16 11,671,855.93 47,399,267.09
合计 35,727,411.16 11,671,855.93 47,399,267.09
盈余公积增加系按母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积金而形成。
（三十四）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 812,157,391.13 658,140,047.05
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 812,157,391.13 658,140,047.05
加：本期归属于母公司所有者的净利润 200,359,203.19 222,205,355.15
减：提取法定盈余公积 11,671,855.93 15,973,344.07
应付普通股股利 112,783,680.00 52,214,667.00
期末未分配利润 888,061,058.39 812,157,391.13
（三十五）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,434,178,802.81 953,724,284.92 1,204,772,200.01 732,294,721.67
其他业务 35,137,038.65 32,204,365.78 9,393,995.61 8,362,337.81
合计 1,469,315,841.46 985,928,650.70 1,214,166,195.62 740,657,059.48
74
2.收入相关信息
产品类型 本期发生额 上期发生额
消费电子功能性器件 622,756,031.95 844,191,561.81
可穿戴电子产品结构性器件 406,868,116.77 232,895,076.84
3C 智能装配自动化设备 164,215,901.83 127,685,561.36
新能源结构与功能性组件 240,338,752.26
其他 35,137,038.65 9,393,995.61
合计 1,469,315,841.46 1,214,166,195.62
（三十六）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,837,036.66 3,441,133.14
教育费附加 2,046,914.72 1,673,633.24
地方教育附加 1,374,086.54 1,115,758.52
印花税 852,425.28 757,064.00
房产税 3,168,876.72
其他 227,861.42 252,852.91
合计 11,507,201.34 7,240,441.81
（三十七）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 46,537,650.56 36,533,460.11
销售服务费 9,186,362.69 11,567,920.54
业务招待费 15,846,738.59 12,543,067.56
办公差旅费 4,158,176.10 3,393,980.51
其他费用 4,660,833.54 4,790,083.25
合计 80,389,761.48 68,828,511.97
（三十八）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 70,350,430.12 58,833,505.56
办公差旅费 17,191,535.21 15,386,322.35
75
项目 本期发生额 上期发生额
专业服务费 14,417,133.79 12,692,789.70
折旧摊销费 11,628,708.31 3,171,252.24
业务招待费 2,533,498.29 2,763,437.27
股权激励费用 9,157,504.38
其他费用 2,638,190.13 2,770,010.10
合计 127,917,000.23 95,617,317.22
（三十九）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 44,929,882.65 43,460,322.63
物料消耗 31,554,946.52 43,417,846.46
其他 5,942,563.78 3,373,246.21
合计 82,427,392.95 90,251,415.30
（四十）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 469,799.20 472,509.58
其中：租赁负债利息支出 463,647.12 472,509.58
借款利息支出 6,152.08
减：利息收入 33,047,758.47 35,261,627.58
汇兑损益 -8,967,214.11 3,712,933.97
其他 823,923.91 1,089,368.59
合计 -40,721,249.47 -29,986,815.44
（四十一）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 1,230,328.10 456,513.34
与收益相关的政府补助 2,244,458.61 1,549,651.99
个税手续费返还 262,783.06 94,813.58
合计 3,737,569.77 2,100,978.91
计入当期损益的政府补助明细如下：
76
补助项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助：
机器人与智能制造提升资金（设备补贴） 36,487.87 73,644.37
企业技术改造补贴（设备补贴） 38,925.73 39,727.92
倍增计划试点企业服务包奖励无形资产 65,921.19 71,914.08
稳增长产业集群工业互联补助款 180,778.00 155,193.10
自动化改造项目资助金 55,509.24 56,730.97
倍增计划自动化项目补助款 57,164.88 59,302.90
工业经济高质量发展专项资金（设备补贴） 795,541.19
小计： 1,230,328.10 456,513.34
与收益相关的政府补助：
倍增券奖励 532,900.00
高新技术企业奖励 60,000.00 500,100.00
高质量发展奖励 100,000.00
稳增长产业集群工业互联补助款 99,039.88
科技专项资金 81,000.00
稳岗补贴 1,170,954.55 77,017.96
留吴新年补贴 53,000.00
倍增计划企业经营管理者素质提升资助金 50,000.00 50,000.00
研发后补助 359,200.00 20,000.00
对外经贸发展专项奖金 15,490.00
贫困补助 10,000.00
科技保险保费补贴 9,700.06 9,544.15
作品著作权登记资助 800.00
发明专利资助费 760.00
倍增计划试点企业服务包奖励金 481,000.00
重点企业稳岗奖励资金 54,904.00
企业研究开发费用奖励 34,700.00
商务发展专项资金 24,000.00
小计： 2,244,458.61 1,549,651.99
77
（四十二）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益 4,953,715.54
处置交易性金融资产取得的投资收益 24,019,837.24 3,073,772.83
债权投资在持有期间取得的利息收入 683,835.63
合计 24,703,672.87 8,027,488.37
（四十三）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 116,800.35 3,173,904.77
其中：理财产品期末公允价值变动 116,800.35 3,291,031.33
远期外汇合约 -117,126.56
交易性金融负债 177,050.00 -177,050.00
其中：远期外汇合约 177,050.00 -177,050.00
其他非流动金融资产 -247,916.52 -8,656.45
合计 45,933.83 2,988,198.32
（四十四）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -7,285,489.93 -98,502.14
其他应收款坏账损失 -346,359.62 10,491.62
合计 -7,631,849.55 -88,010.52
（四十五）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -3,516,750.43 -4,558,177.70
合计 -3,516,750.43 -4,558,177.70
（四十六）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置固定资产收益 -533,052.52 -1,586,705.08
处置使用权资产收益 95,674.39
合计 -437,378.13 -1,586,705.08
（四十七）营业外收入
78
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
政府补助 5,000,000.00
其他 343,181.13 18,584.05 343,181.13
合计 343,181.13 5,018,584.05 343,181.13
（四十八）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计 728,707.43 112,775.00 728,707.43
其中：固定资产报废损失 728,707.43 112,775.00 728,707.43
捐赠支出 2,200,000.00 214,228.81 2,200,000.00
其他 1,981,537.16 103,367.59 1,981,537.16
合计 4,910,244.59 430,371.40 4,910,244.59
（四十九）所得税费用
1.所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 35,779,138.35 31,131,151.37
递延所得税费用 -3,087,919.73 -306,256.29
合计 32,691,218.62 30,824,895.08
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 234,201,219.13
按法定/适用税率计算的所得税费用 35,130,182.87
子公司适用不同税率的影响 2,258,364.88
调整以前期间所得税的影响 -26,682.02
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,161,447.84
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -55,508.99
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,996,288.26
研发费用加计扣除的影响 -9,587,383.56
固定资产加计扣除的影响 -185,490.66
税率变动导致递延所得税资产的变动
所得税费用 32,691,218.62
79
（五十）其他综合收益的税后净额
项目 本期发生额 上期发生额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 184,105.88 -20,674.56
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
其中：其他权益工具投资公允价值变动损益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 184,105.88 -20,674.56
其中：外币财务报表折算差额 184,105.88 -20,674.56
归属少数股东的其他综合收益的税后净额
合计 184,105.88 -20,674.56
（五十一）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 35,417,564.46 17,591,726.45
政府补助 3,194,458.61 6,898,125.69
押金及业务保证金 2,148,923.66 801,917.57
其他 605,964.19 18,584.05
合计 41,366,910.92 25,310,353.76
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 117,836,463.17 120,773,784.94
往来款 8,056,260.04 659,741.75
其他 3,699,212.72 317,596.40
合计 129,591,935.93 121,751,123.09
3.支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
使用权资产租赁费 6,266,550.70 6,578,012.48
票据保证金 1,750,000.00
首次公开发行股票费用 26,557,394.39
合计 8,016,550.70 33,135,406.87
（五十二）现金流量表补充资料
80
1.现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 201,510,000.51 222,205,355.15
加：资产减值准备 3,516,750.43 4,558,177.70
信用减值损失 7,631,849.55 88,010.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 48,458,271.29 20,207,337.46
使用权资产折旧 5,496,132.29 4,487,073.39
无形资产摊销 3,639,463.28 2,944,432.82
长期待摊费用摊销 3,812,755.83 5,707,857.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 437,378.13 1,586,705.08
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 728,707.43 112,775.00
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -45,933.83 -2,988,198.32
财务费用（收益以“-”号填列） -4,607,815.54 -13,732,213.71
投资损失（收益以“-”号填列） -24,703,672.87 -8,027,488.37
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -3,200,742.66 -833,959.11
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 152,985.59 533,371.14
存货的减少（增加以“-”号填列） -78,298,396.92 -32,532,263.88
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -192,030,427.28 -12,713,673.36
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 63,143,330.55 27,268,925.79
其他 9,117,341.72
经营活动产生的现金流量净额 44,757,977.50 218,872,224.69
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
当期新增的使用权资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,460,946,089.36 1,496,150,612.32
减：现金的期初余额 1,496,150,612.32 288,499,767.05
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -35,204,522.96 1,207,650,845.27
81
2.本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 61,700,000.00
其中：上海嘉瑞精密模具有限公司 47,700,000.00
山东誉正自动化科技有限公司 14,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 4,348,299.19
其中：上海嘉瑞精密模具有限公司 76,102.79
山东誉正自动化科技有限公司 4,272,196.40
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 57,351,700.81
3.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,460,946,089.36 1,496,150,612.32
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 1,460,946,089.36 1,496,150,612.32
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 1,460,946,089.36 1,496,150,612.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十三）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,750,000.00 票据保证金
应收款项融资 4,166,400.00 详见“附注五、合并财务报表主要项目注释（五）应收款项融资”
合计 5,916,400.00
（五十四）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 77,853,078.90
其中：美元 10,766,323.81 6.9646 74,983,138.80
82
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
港币 3,157,967.16 0.8933 2,820,917.34
越南盾 166,257,560.00 0.0003 49,022.76
应收账款 114,752,926.38
其中：美元 15,622,423.87 6.9646 108,803,933.29
港币 6,491,766.08 0.8933 5,798,899.89
越南盾 509,031,600.00 0.0003 150,093.20
其他应收款 36,751,156.96
其中：美元 5,270,787.88 6.9646 36,708,929.27
越南盾 143,212,544.00 0.0003 42,227.69
应付账款 1,808,942.21
其中：美元 165,241.38 6.9646 1,150,840.12
港币 336,556.95 0.8933 300,636.23
越南盾 1,212,322,826.01 0.0003 357,465.86
其他应付款 32,273,724.86
其中：美元 4,618,126.37 6.9646 32,163,402.94
越南盾 374,149,796.00 0.0003 110,321.92
2.境外经营实体说明
子公司名称 主要经营地 记账本位币
美国达瑞电子有限公司 美国 美元
达瑞(越南)电子科技有限公司 越南 越南盾
上述子公司选择以当地主要流通货币作为记账本位币，报告期内未发生变化。
（五十五）政府补助
1.政府补助基本情况
种类 本年度收到金额 列报项目 计入当期损益的金额
与资产相关的政府补助 950,000.00 递延收益、其他收益 1,230,328.10
与收益相关的政府补助 2,244,458.61 其他收益 2,244,458.61
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
83
1.本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至期末
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 购买日至期末被
股权取得成本 购买日 被购买方的净
名称 时点 比例（%） 方式 确定依据 购买方的收入
利润
上海嘉瑞
2022 年 3 2022 年 3 控制权
精密模具 53,000,000.00 100.00 收购 201,506,992.92 16,282,045.30
月1日 月1日 转移
有限公司
山东誉正
自动化科 2022 年 8 2022 年 8 控制权
31,500,000.00 60.00 收购 8,955,384.29 2,965,889.99
技有限公 月 24 日 月 24 日 转移
司
2.合并成本及商誉
合并成本 上海嘉瑞精密模具有限公司 山东誉正自动化科技有限公司
--现金 53,000,000.00 31,500,000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价
值
--其他
合并成本合计 53,000,000.00 31,500,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 17,694,662.28 12,630,525.08
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公
35,305,337.72 18,869,474.92
允价值份额的金额
（2）合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动进行说明
根据公司与江敏等人、上海嘉瑞精密模具有限公司（以下简称“上海嘉瑞”）签订
的关于上海嘉瑞之股权转让协议，公司以5,300万元受让上海嘉瑞100%股权，截至2022
年12月31日，公司已支付4,770万元股权受让款；
根据公司子公司东莞市高贝瑞自动化科技有限公司（以下简称“高贝瑞”）与马骋、
山东誉正自动化科技有限公司签订的关于山东誉正之投资协议及补充协议，高贝瑞通过
收购股权及增资的方式取得山东誉正60%股权，其中高贝瑞以900万元购买原股东马骋持
有的30%股权，以2,250万元用于向山东誉正增资，合计以3,150万元取得山东誉正60%的
股权，本次增资完成后，高贝瑞对山东誉正的实缴注册资本为225万元。截至2022年12
月31日，高贝瑞已支付900万元股权受让款，向山东誉正已增资2,250万元。
（3）大额商誉形成的原因
84
公司合并成本84,500,000.00元,其中53,000,000.00元系收购上海嘉瑞100%股权的
合并成本，与2022年3月1日上海嘉瑞100%股权对应的可辨认净资产价值17,694,662.28
元之间的差额35,305,337.72元确定为商誉；其中31,500,000.00元系收购山东誉正60%
股 权 的 合 并 成 本 ， 与 2022 年 8 月 24 日 山 东 誉 正 60% 股 权 对 应 的 可 辨 认 净 资 产 价 值
12,630,525.08元之间的差额18,869,474.92元确定为商誉。
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
上海嘉瑞精密模具有限公司 山东誉正自动化科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 76,102.79 76,102.79 4,272,196.40 4,272,196.40
应收票据 2,543,907.71 1,758,698.02 160,000.00 160,000.00
应收款项 39,419,789.06 39,419,789.06 1,328,149.81 1,328,149.81
预付款项 355,750.00 355,750.00 70,835.74 70,835.74
其他应收款 17,540,174.51 17,540,174.51
存货 19,901,885.97 19,901,885.97 7,591,862.17 7,591,862.17
其他流动资产 85,983.45 85,983.45
固定资产 555,034.42 555,034.42 193,571.24 193,571.24
递延所得税资产 467,979.05 467,979.05 26,940.02 26,940.02
负债：
借款 3,000,000.00 3,000,000.00
应付款项 26,465,896.09 25,680,686.40 1,425,468.46 1,425,468.46
合同负债 4,743,236.30 4,743,236.30
应付职工薪酬 425,724.46 425,724.46 328,642.62 328,642.62
应交税费 6,618,416.17 6,618,416.17 83,655.19 83,655.19
其他应付款 12,115,750.00 12,115,750.00 351,214.90 351,214.90
其他流动负债 616,620.73 616,620.73
净资产 17,694,662.28 17,694,662.28 20,720,875.14 20,720,875.14
减：少数股东权益 8,090,350.06 8,090,350.06
取得的净资产 17,694,662.28 17,694,662.28 12,630,525.08 12,630,525.08
（二）报告期内投资设立的子、孙公司
85
注册资本 期末实际出资 持股比例 表决权比 合并报
公司名称 成立日期 注册地 业务性质
（万元） 额（万元） (%) 例(%) 表情况
东莞市达瑞新能源 生产、
2022.1.28 东莞市 1,500.00 1,500.00 100.00 100.00 合并
科技有限公司 销售
苏州市瑞创达新能 生产、
2022.10,14 苏州市 1,000.00 1,000.00 100.00 100.00 合并
源科技有限公司 销售
东莞市康普来新材 生产、
2022.11.19 东莞市 3,000.00 780.00 52.00 52.00 合并
料有限公司 销售
东莞市达瑞新能源科技有限公司、苏州市瑞创达新能源科技有限公司、东莞市康普
来新材料有限公司自成立之日起纳入财务报表合并范围。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子（孙）公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
同一控制
苏州市达瑞电子材料有限公司 苏州 苏州 生产、销售 100.00
下合并
同一控制
秦皇岛市达瑞胶粘制品有限公司 秦皇岛 秦皇岛 生产、销售 100.00
下合并
同一控制
东莞市联瑞电子科技有限公司 东莞 东莞 生产、销售 100.00
下合并
东莞市高贝瑞自动化科技有限公司 东莞 东莞 生产、销售 100.00 投资设立
深圳市瑞元新材料有限公司 深圳 深圳 销售 100.00 投资设立
美国达瑞电子有限公司 美国 美国 销售 100.00 投资设立
达瑞(越南)电子科技有限公司 越南 越南 生产、销售 100.00 投资设立
深圳市瑞创未来投资有限公司 深圳 深圳 投资 100.00 投资设立
苏州市粤瑞自动化科技有限公司 昆山 昆山 生产、销售 100.00 投资设立
东莞市达瑞新能源科技有限公司 东莞 东莞 生产、销售 100.00 投资设立
非同一控
上海嘉瑞精密模具有限公司 上海 上海 生产、销售 100.00
制下合并
非同一控
山东誉正自动化科技有限公司 潍坊 潍坊 生产、销售 60.00
制下合并
苏州市瑞创达新能源科技有限公司 苏州 苏州 生产、销售 100.00 投资设立
东莞市康普来新材料有限公司 东莞 东莞 生产、销售 52.00 投资设立
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应
收款项融资、其他应收款、其他流动资产、其他非流动金融资产、其他非流动资产、应
86
付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、租赁负债等，这些金融工
具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金
融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
（一）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
应收款项融资、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款、应收款项融资和衍生金融工具的交易对手方是声誉良好并拥有较
高信用评级的银行，本公司预期银行存款、应收款项融资和衍生金融工具不存在重大的
信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整
体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。
本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本
公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对
未来 6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿
还债务。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司流动资产合计 2,655,189,289.07 元、流动负债合计
357,465,310.78 元，流动比率为 7.43。
（三）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
87
发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司可能面临的利率风险来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对
授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司
各类融资需求，以降低利率波动风险。
2、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司面临的汇率风险源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。外币
金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见“附注五、（五十四）外币货币性项目”。
本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外
汇风险的目的。
3、其他价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于
商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 202,095,557.73 141,312,273.95 343,407,831.68
1.以公允价值计量且其变动计
202,095,557.73 141,312,273.95 343,407,831.68
入当期损益的金融资产
（二）其他非流动金融资产 14,743,427.03 14,743,427.03
（三）应收款项融资 41,080,864.17 41,080,864.17
持续以公允价值计量的资产总额 202,095,557.73 141,312,273.95 55,824,291.20 399,232,122.88
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层
次可分为：
88
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产
或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（二）持续第一层次公允价值计量项目为持有的中信证券信信向荣1号集合资产管理
计划、中航信托天玑睿金3号集合资金信托计划第5期、中信信托信智协同17期债券
投资集合资金信托计划，按期末净值余额确定公允价值。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
重要参数
项目 期末公允价值 估值技术
定性信息 定量信息
交易性金融资产 141,312,273.95 收益法 合约或可比预期收益率 利率
交易性金融资产为公司期末持有浮动收益型理财产品，根据合同约定，按照挂钩标
的波动情况确定适用收益率，测算期末公允价值。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
其他非流动金融资产为子公司深圳市瑞创未来投资有限公司对明光市诺源私募股权
投资合伙企业(有限合伙)和广东埃科思科技有限公司的投资，按照其净资产测算其公允
价值。
应收款项融资按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，按照成本
金额作为其公允价值。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不
可观察参数敏感性分析
转入 转出 当期利得或损失总额
购买、发行、
项目 期初余额 第三 第三 期末余额
出售或结算
层次 层次 计入损益 计入其他综合收益
其他非流动
4,991,343.55 -247,916.52 10,000,000.00 14,743,427.03
金融资产
合计 4,991,343.55 -247,916.52 10,000,000.00 14,743,427.03
89
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
（一）本公司母公司情况
本公司不存在母公司，控股股东为李清平，实际控制人为李清平、邓瑞文夫妇。
李清平直接持有公司35.48%股权，通过东莞市晶鼎投资管理合伙企业（有限合伙）
（以下简称“晶鼎投资”）间接持有公司2.43%股权，通过东莞市晶鼎贰号管理咨询合伙
企业（有限合伙）（以下简称“晶鼎贰号”）间接持有公司1.01%股权，邓瑞文通过晶鼎
投资间接持有公司0.38%股权，合计持有公司39.30%股权。
李清平同时担任晶鼎投资和晶鼎贰号的执行事务合伙人，李清平、邓瑞文直接和通过
晶鼎投资和晶鼎贰号间接合计拥有公司44.40%表决权。
（二）本公司的子公司情况
公司的子公司情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。
（三）关联交易情况
1、关联担保情况
本公司作为担保方：本期不存在本公司对外担保情况。
本公司作为被担保方：
2018年6月4日，李清平、邓瑞文与工商银行东莞东城支行签署《最高额保证合同》
（2018年东保字第029号），为本公司在该行2018年6月4日至2023年6月4日期间内签署的
借款合同等提供最高额保证，最高限额2000万元。
2、关键管理人员薪酬情况
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 12,098,800.23 10,722,235.86
关键管理人员薪酬系本年度在公司任职董事、监事、高级管理人员期间的薪酬。
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 3,518,000
公司本期行权的各项权益工具总额
90
公司本期失效的各项权益工具总额 16,000
2022 年 10 月 13 日，公司 2022 年第一次临时股东大会和第三届董事会第四
次会议通过了《关于向公司 2022 年限制性股票激励计划激励对象首次授予
限制性股票的议案》，以 2022 年 10 月 13 日作为授予日，向符合条件的 137
名激励对象授予 305.30 万股第二类限制性股票，授予价格为 25.15 元/股，
公司期末发行在外的股票期权行权价格
在满足公司设定归属条件的情况下，自首次授予之日起 12 个月后的首个交
的范围和合同剩余期限
易日起至授予之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，归属比例 40%，自
首次授予之日起 24 个月后的首个交易日起至授予之日起 36 个月内的最后一
个交易日当日止，归属比例 30%，自首次授予之日起 36 个月后的首个交易日
起至授予之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止，归属比例 30%。
2022 年 10 月 13 日，公司 2022 年第一次临时股东大会和第三届董事会第四
次会议通过了《关于向公司 2022 年限制性股票激励计划激励对象首次授予
限制性股票的议案》，以 2022 年 10 月 13 日作为授予日，向符合条件的 5
名激励对象授予 46.50 万股第一类限制性股票，授予价格为 25.15 元/股，
公司期末发行在外的其他权益工具行权 在满足公司设定解除限售条件的情况下，自授予登记完成之日起 12 个月后
价格的范围和合同剩余期限 的首个交易日起至授予登记完成之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，
解除限售比例 40%，自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至授予
登记完成之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例 30%，自
授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起 48 个
月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例 30%。
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日第一类限制性股票公允价值为公司股票收盘价
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日第二类限制性股票公允价值使用 Black-Scholes 模型
进行估计
在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象人数变动
等后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量，
可行权权益工具数量的确定依据
在股权激励计划实施完毕后，最终预计可解锁权益工具的数量
应当与实际可解锁工具的数量一致
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 9,117,341.72
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 9,157,504.38
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额为本期以权益结算的股份支付确认
的费用总额和预计未来期间可税前扣除的金额与会计准则规定确认的与股份支付相关的
成本费用形成的递延所得税资产差异额。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
公司子公司高贝瑞与马骋在关于山东誉正的《投资协议》及其《补充协议》中约定，
根据山东誉正未来两年新产品开发情况，高贝瑞将以约定的价格收购马骋持有山东誉正
40%的部分或全部股权。
91
（二）或有事项
截至2022年12月31日，公司不存在其他需披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据2023年4月25日公司董事会会议通过的关于2022年利润分配预案，以公司2022
年度利润分配实施公告的股权登记日当日的总股本为基数，以未分配利润向全体股东每
10股派送现金股利8元（含税），不实施送股或资本公积转增，该预案尚需经股东大会审
议通过。
十四、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）分部信息
公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或地
区分部。
（三）租赁
1.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下
项目 金额
一、收入情况
租赁收入 369,114.92
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 4,869.07
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额 138,410.25
第1年 46,136.75
第2年 46,136.75
第3年 46,136.75
第4年
第5年
2.承租人信息披露
（1）承租人信息
92
项目 金额
租赁负债的利息费用 463,647.12
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 4,121,488.97
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费
77,915.04
用除外）
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入 353,095.42
与租赁相关的总现金流出 10,465,954.71
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
（2）租赁活动的性质
公司作为承租人，主要租赁活动为生产经营场所，在租赁开始日除应用简化处理的
短期租赁和低价值资产租赁外，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（3）公司本期无未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出。
（4）公司本期无租赁导致的限制或承诺。
（四）其他
截至2022年12月31日，公司不存在需披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2022年12月31日,“期初”
指2022年1月1日,“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1年以内（含1年） 215,640,135.89 132,485,862.44
1－2年（含2年） 73,341.61
小计 215,713,477.50 132,485,862.44
减：坏账准备 10,807,980.59 6,619,062.60
合计 204,905,496.91 125,866,799.84
93
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款 73,341.61 0.03 73,341.61 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 215,640,135.89 99.97 10,734,638.98 4.98 204,905,496.91
其中：应收客户货款或服务费 214,692,779.43 99.53 10,734,638.98 5.00 203,958,140.45
应收合并范围内子公司款项 947,356.46 0.44 947,356.46
合计 215,713,477.50 100.00 10,807,980.59 5.01 204,905,496.91
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 132,485,862.44 100.00 6,619,062.60 5.00 125,866,799.84
其中：应收客户货款或服务费 132,381,251.64 99.92 6,619,062.60 5.00 125,762,189.04
应收合并范围内子公司款项 104,610.80 0.08 104,610.80
合计 132,485,862.44 100.00 6,619,062.60 5.00 125,866,799.84
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 73,341.61 73,341.61
按组合计提坏账准备 6,619,062.60 4,115,576.38 10,734,638.98
合计 6,619,062.60 4,188,917.99 10,807,980.59
4.本期无实际核销的应收账款情况
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 应收账款期末余额
合计数的比例（%） 期末余额
客户1 49,951,677.91 23.16 2,497,583.90
客户2 30,402,154.92 14.09 1,520,107.75
客户3 26,881,161.43 12.46 1,344,058.07
客户4 24,444,175.66 11.33 1,222,208.78
客户5 20,412,065.40 9.46 1,020,603.27
合计 152,091,235.32 70.50 7,604,561.77
94
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 202,654,766.82 89,785,055.30
合计 202,654,766.82 89,785,055.30
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1年以内（含1年） 139,585,799.05 25,738,249.94
1－2年（含2年） 24,915,772.74 64,095,178.57
2－3年（含3年） 38,501,223.04 318,302.00
3－4年（含4年） 28,463.40
4－5年（含5年） 2,063.40
小计 203,004,858.23 90,180,193.91
减：坏账准备 350,091.41 395,138.61
合计 202,654,766.82 89,785,055.30
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 6,577,991.00 1,215,861.40
其他 334,886.22 342,917.19
子公司款项 196,091,981.01 88,621,415.32
合计 203,004,858.23 90,180,193.91
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期
损失(未发生信用减 用损失(已发生信用
信用损失
值) 减值)
2022年1月1日余额 164,924.61 230,214.00 395,138.61
2022年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
95
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期
损失(未发生信用减 用损失(已发生信用
信用损失
值) 减值)
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 185,166.80 185,166.80
本期转回 230,214.00 230,214.00
本期转销
本期核销
其他变动
2022年12月31日余额 350,091.41 350,091.41
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 230,214.00 230,214.00
按组合计提坏账准备 164,924.61 185,166.80 350,091.41
合计 395,138.61 185,166.80 230,214.00 350,091.41
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
苏州市达瑞电子材料有限公司 子公司款项 63,546,000.00 3年以内 31.30
东莞市达瑞新能源科技有限公司 子公司款项 63,480,802.82 1年以内 31.27
上海嘉瑞精密模具有限公司 子公司款项 35,000,000.00 1年以内 17.24
东莞市高贝瑞自动化科技有限公司 子公司款项 15,356,581.21 1年以内 7.56
达瑞(越南)电子科技有限公司 子公司款项 14,947,861.26 2年以内 7.36
合计 192,331,245.29 94.73
（7）截至2022年12月31日，公司无涉及政府补助的其他应收款。
（8）截至2022年12月31日，公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
96
（9）截至2022年12月31日，公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 237,407,070.47 237,407,070.47 142,400,615.74 142,400,615.74
合计 237,407,070.47 237,407,070.47 142,400,615.74 142,400,615.74
1.对子公司投资
本期增减变动 减值准
期初余额 期末余额
被投资单位 备期末
(账面价值) 减少 计提减 (账面价值)
追加投资 其他 余额
投资 值准备
东莞市联瑞电子科技
970,881.05 970,881.05
有限公司
秦皇岛市达瑞胶粘制
2,887,629.33 103,526.25 2,991,155.58
品有限公司
苏州市达瑞电子材料
105,761,374.72 1,114,269.41 106,875,644.13
有限公司
东莞市高贝瑞自动化
14,000,000.00 1,081,576.89 15,081,576.89
科技有限公司
深圳市瑞元新材料有
1,120,000.00 92,628.75 1,212,628.75
限公司
美国达瑞电子有限公
137,849.39 12,232.79 150,082.18
司
达瑞（越南）电子科
6,522,881.25 13,493,400.00 20,016,281.25
技有限公司
深圳市瑞创未来投资
11,000,000.00 10,000,000.00 54,487.51 21,054,487.51
有限公司
东莞市达瑞新能源科
15,000,000.00 967,153.13 15,967,153.13
技有限公司
上海嘉瑞精密模具有
53,000,000.00 53,000,000.00
限公司
苏州市瑞创达新能源
87,180.00 87,180.00
科技有限公司
合计 142,400,615.74 91,505,632.79 3,500,821.94 237,407,070.47
（四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 834,592,069.67 566,599,656.99 808,612,527.12 507,265,379.98
其他业务 6,765,929.18 4,379,342.53 3,266,755.82 2,335,504.75
合计 841,357,998.85 570,978,999.52 811,879,282.94 509,600,884.73
97
2.收入相关信息
产品类型 本期发生额 上期发生额
消费电子功能性器件 427,723,952.90 575,717,450.28
可穿戴电子产品结构性器件 406,868,116.77 232,895,076.84
其他 6,765,929.18 3,266,755.82
合计 841,357,998.85 811,879,282.94
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 69,292,935.96
交易性金融资产在持有期间的投资收益 3,073,772.83
处置交易性金融资产取得的投资收益 22,582,096.17 2,919,397.46
债权投资在持有期间取得的利息收入 683,835.63
合计 92,558,867.76 5,993,170.29
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动资产处置损益 -1,166,085.56
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受
3,474,786.71
的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 26,312,606.70
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
98
项目 金额
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融
资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
-1,563,000.00
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资
收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,575,572.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 3,657,444.79
少数股东权益影响额(税后） 1,130.19
合计 19,824,159.90
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均
报告期利润
净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
（元/股） （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 6.42 2.13 2.13
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 5.79 1.92 1.92
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
东莞市达瑞电子股份有限公司
二〇二三年四月二十五日
99
