财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一)历史沿革
广东东箭汽车科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名佛山市顺德
区东箭汽车用品制造有限公司，系于 2003 年 7 月 4 日经佛山市顺德区工商行政管理局批
准，由马永波、刘少容共同投资设立的有限责任公司。经过历次变更，截至 2022 年 12 月
31 日，公司注册资本为人民币 422,702,739.00 元，股本为人民币 422,702,739.00 元。
公司股票于 2021 年 4 月 26 日在深圳证券交易所挂牌交易。
(二)公司注册资本
人民币 422,702,739.00 元。
(三)经营范围及主要产品或提供的劳务
研发、生产、销售：汽车轻量化及环保型新材料、汽车配件、五金制品、模具、玻璃
钢制品、塑料制品（不含废旧塑料，不含泡沫塑料的发泡、成型、印片压花）、电子产品；
汽车整车销售；经营和代理各类商品及技术的进出口业务；商业咨询、会展咨询、市场
调研、市场营销服务；应用软件的开发、设计、制作、销售，数据处理服务，并提供相关
的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务。
(四)公司住所
注册地址：佛山市顺德区乐从镇乐从大道西 B333 号。
(五)公司法定代表人
公司法定代表人：马永涛。
(六)财务报告的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 20 日批准报出。
(七)合并财务报表范围
公司本报告期内纳入合并范围的子公司详见“本财务报表附注六、合并范围的变更”
和“本财务报表附注七、在其他主体中的权益”。
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二、 财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准
则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
同时公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会的《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）有关财务报表
及其附注的披露要求。
(二)持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
公司及各子公司主要从事车侧承载装饰系统产品、车辆前后防护系统产品、车载互
联智能机电系统产品、车顶装载系统产品及车辆其他系统产品的工业设计、研发、生产
和销售。公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收
入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本章
节(三十一)“收入等”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请
参阅本章节、（三十六）“主要会计政策、会计估计的变更”。
(一)遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
(四)记账本位币
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公司以人民币作为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司对
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得
的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价
值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，
将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并
当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
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通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投
资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工
具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当
期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
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情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
1.共同经营是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照长期股权
投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
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公司在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现
金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作
为现金流量表中的现金及现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）
折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由
此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产
生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的
成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近
似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期
损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
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(十)金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号—
—收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不
超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并
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且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债
的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只
有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融 放弃了对该金融资产的控制
资产所有权上几乎所有的风
险和报酬 未放弃对该金融资产的控制 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转
移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允
价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一
部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并
确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金
融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，
考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
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未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其
账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察
信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
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（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约
风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资
产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行
还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接
减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计
入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
8.衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金
31
融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期
损益。
9.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工
具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者
权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
(十一)应收票据
公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。公
司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未
计提损失准备。公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特
征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
(十二)应收账款
公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续
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期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不
同组别：
项目 确定组合的依据
应收合并报表范围内关联方 应收关联方的应收款项
应收国外客户 以应收款项的账龄作为信用风险特征
应收国内客户 以应收款项的账龄作为信用风险特征
(十三)应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之金融工具中划分为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
(十四)其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。公司依据其他应
收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续
期的预期信用损失的金额计量减值损失。
公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
组合1 应收利息
组合2 应收股利
组合3 应收合并报表范围内的往来款
组合4 出口退税
组合5 保证金、押金
组合6 备用金、代垫款及其他
(十五)存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、在产品、库存商品、发
出商品、委托加工物资、低值易耗品等。
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2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，并计入当期
损益。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产
的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的，则分别确定其可变现净值。计提存货跌价准备后，如果减记存货价值的影响
因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转
回的金额计入当期损益。
(十六)合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。如公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，公司将该收款权利作
为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预
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期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值
损失或利得计入当期损益。
公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合
同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
(十七)长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，
当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
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A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲
减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
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再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(十八)投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公
司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
(十九)固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20年 5.00-10.00 4.50-4.75
机器设备 年限平均法 5-20年 5.00-10.00 4.50-19.00
运输工具 年限平均法 4-8年 5.00-10.00 11.25-23.75
模具 年限平均法 5年 0.00 20.00
电子设备及其他设备 年限平均法 3-10年 5.00-10.00 9.00-31.67
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
(二十)在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在
建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未
办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
(二十一)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可
销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照
下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
(二十二)使用权资产
在租赁期开始日，公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用
权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
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（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，公司按照扣
除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之长期资产减
值。
(二十三)无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得
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的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方
式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公
司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之“长期资产减值”。
2.内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
(二十四)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
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产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试，对于因企业合并
形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至
相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资
产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资
产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者
资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十五)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
(二十六)合同负债
公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提
供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服
务的义务列示为合同负债。
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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，
将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本
和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提
存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，公
司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以
外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为公司提供
服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。公司设定受益计划导致的职工薪
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酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增
加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第A和B项计
入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益
范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期
职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述
情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工
福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职
工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁
和低价值资产租赁除外。
44
在计算租赁付款额的现值时，公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法
确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租
赁负债。
(二十九)预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(三十)股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
45
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(三十一)收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无
关的经济利益的总流入。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括
46
有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对
价，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关
不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中
如果存在重大融资成分，公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额
确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，
对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，公司不考虑其中的融资成
分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，公司按照非现金对价在合同
开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，公司参照其承
诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。公司预期将退还给客户的款项，除了
为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过
自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。
自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付客户对价全额冲减
交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，公司在确认相关收入与支
付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,公司按照在合同开始日所采用
的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的
变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；
（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约
进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司会考虑下列迹象：
（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
公司客户类型及业务模式相对多样化，具体业务模式对应的收入确认方法如下表所
示：
客户类型/
内外销 产品应用领域 销售模式 收入确认原则
业务模式
ODM 客户 直销
汽车后装产品 境内出口业务以办妥报关手续确
海外销售 OBM 客户 直销 认收入，境外子公司销售以发货
确认收入
汽车前装产品 OES 客户 直销
直销模式以发货并签收确认收
4S 店客户 直销为主，代销为辅 入，代销模式以取得对方代销清
单或对账单确认收入
汽车后装产品 经销商 卖断式经销 发货并签收确认收入
国内销售
主机厂 直销 发货并签收确认收入
其他客户 直销 发货并签收确认收入
汽车前装产品 主机厂 直销 以主机厂装车领用数据确认收入
(三十二)政府补助
1.政府补助的类型
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政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接
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拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存
在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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(三十四)租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.公司作为承租人
公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁
负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择
权的情况下需支付的款项等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，
列示为一年内到期的非流动负债。
公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物和机械设备。使用权资产按照成本进行
初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付
款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。公司能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届
满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期
间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，公司将其账面价值减记至
可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，
公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线
法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：
(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除因特殊公共卫生事件直接引发
的合同变更采用简化方法外，公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩
小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应
调整使用权资产的账面价值。
2.公司作为出租人
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实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其
他的租赁为经营租赁。
⑴经营租赁
公司经营租出自有的房屋及建筑物、运输设备及其他固定资产时，经营租赁的租金
收入在租赁期内按照直线法确认。
当租赁发生变更时，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁
有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
⑵融资租赁
于租赁期开始日，公司对融资租赁确认应收租赁款，并终止确认相关资产。公司将
应收租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收租赁款列
示为一年内到期的非流动资产。
(三十五)其他重要的会计政策和会计估计
1.套期会计
（1）套期会计方法及套期工具
套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间
计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被
套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，分为公允价值套期、现金流量套期和
境外净投资套期。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为
被套期对象的、能够可靠计量的项目。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方
法进行处理：
A.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；
B.在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系
和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工
具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生
的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；
C.套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系
52
符合套期有效性要求：
（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期
项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导
地位；
（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套
期的套期工具实际数量之比。
（2）套期会计确认和计量
A.公允价值套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益；
（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整
未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
B.现金流量套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，
应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低
者确定：
a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的
变动额。
（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益
后的其他利得或损失），应当计入当期损益。公司应当按照下列规定对现金流量套期储
备进行后续处理：
a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融
负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确
定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该
资产或负债的初始确认金额；
53
b.对于不属于上述a.涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响
损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期
损益；
c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部
或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
C.境外经营净投资套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益；
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相
应转出，计入当期损益。
（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效
部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影
响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具
的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为
套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自
指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
2.终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经
营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会
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计期间的终止经营损益列报。
(三十六)主要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称 本项会计政
“解释第15号”），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品 策变更对公
或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本 司报表无影
公司自规定之日起开始执行。 响
2022 年 11 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以下简 本项会计政
称“解释第 16 号”），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会 策变更对公
计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理” 司报表无影
内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 响
其他说明：
（1）财政部于2021年12月30日发布了解释第15号，本公司自2022年1月1日起施行“关
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售
的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。
A.关于试运行销售的会计处理
解释第15号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产
品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关成
本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报
表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，追溯调整比较财务报表。
B.关于亏损合同的判断
解释15号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”
应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规
定自2022年1月1日起施行，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，
累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较
财务报表数据。
本公司采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自发布之日起施行“关于
发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将
55
以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。
A.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规
定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影
响。该规定自2022年11月30日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发
生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整
比较财务报表。
B.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释16号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益
结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权
益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支
付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自2022年11月30日起
施行，累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期间信
息不予调整。
本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.会计估计变更
公司本报告期未发生会计估计变更。
四、 税项
(一)主要税种及税率
税 种 应税项目 税率
增值税 按销售货物或提供应税劳务的增值额 0%、3%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 按实际缴纳的流转税税额 2%
8.25%、15%、16.5%、20%、25%，加利福尼亚
企业所得税 应纳税所得额
州税率 8.84%和美国联邦税率 21%
各纳税主体企业所得税税率如下：
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纳税主体名称 企业所得税税率
广东东箭汽车科技股份有限公司 15%
广东维亿企业管理有限公司 20%
湖南梓唯汽车环保有限公司 15%
中科华瑞（北京）汽车环保科技有限公
20%
司
广东东锐投资有限公司 20%
佛山市猎酷科技有限公司 20%
广东创意车街互动科技有限公司 20%
广东东驰投资有限公司 20%
佛山高明东之御汽车用品制造有限公司 25%
广东东箭汽车智能系统有限公司 25%
MKI Enterprise Group, Inc. 加利福尼亚州税率 8.84%和美国联邦税率 21%
佛山市锐创汽车用品有限公司 20%
东箭集团（香港）有限公司 应评税利润不超过 200 万港币的按 8.25%；超过部分按 16.5%
佛山市顺康医疗用品有限公司 20%
广东维杰汽车部件制造有限公司 15%
重庆维创汽车配件有限公司 15%
重庆杰展供应链管理有限公司 15%
重庆创杰汽车配件制造有限公司 15%
重庆盈辉汽车配件有限公司 15%
湖北维杰汽车部件制造有限公司 20%
湖北维艾汽车部件有限公司 20%
广东锐搏企业管理咨询有限公司 20%
昆明锐搏越野科技有限公司 20%
郑州锐搏汽车科技有限公司 20%
北京锐搏汽车科技有限公司 20%
杭州锐搏汽车科技有限公司 20%
佛山市锐搏汽车科技有限公司 20%
(二)税收优惠
1.高新技术企业税收优惠
公司于 2020 年 12 月 1 日取得编号为 GR202044000093 高新技术企业证书，有效期为
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三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规
定，公司 2020 年度、2021 年度、2022 年度均可减按 15%的税率计缴企业所得税。
公 司 子 公 司 湖 南 梓 唯 汽 车 环 保 有 限 公 司 于 2022 年 10 月 18 日 取 得 编 号 为
GR202243000330 高新技术企业证书，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，湖南梓唯汽车环保有限公司 2022 年
度、2023 年度、2024 年度均可减按 15%的税率计缴企业所得税。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 2022 年 12 月 19 日发布《广东
省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业备案公示名单》，公司子公司广东维杰汽
车部件制造有限公司高新技术企业申请处于公示阶段。2022 年度暂按 15%的税率计缴企
业所得税。
2.西部大开发企业税收优惠
根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策
问题的通知》（财税[2011]58 号）和《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大
开发企业所得税政策的公告》财政部 税务总局 国家发展改革委公告 2020 年第 23 号），
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
公司子公司重庆维创汽车配件有限公司、重庆创杰汽车配件制造有限公司、重庆杰
展供应链管理有限公司和重庆盈辉汽车配件有限公司属于上述范围，2022 年度减按 15%
的税率计缴企业所得税。
3.小型微利企业税收优惠
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
〔2019〕13 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，其年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳
税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税
优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022
年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在财税〔2019〕
13 号文第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。根据财政部、税务总局
58
《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告 2022 年第 13
号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过
100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。公司子公司广东维亿企业管理有限公司、中科华瑞（北京）汽车环保科技有限
公司、广东东锐投资有限公司、佛山市猎酷科技有限公司、广东创意车街互动科技有限
公司、广东东驰投资有限公司、佛山市锐创汽车用品有限公司、佛山市顺康医疗用品有
限公司、湖北维杰汽车部件制造有限公司、湖北维艾汽车部件有限公司、广东锐搏企业
管理咨询有限公司、昆明锐搏越野科技有限公司、郑州锐搏汽车科技有限公司、北京锐
搏汽车科技有限公司、杭州锐搏汽车科技有限公司、佛山市锐搏汽车科技有限公司适用
上述文件规定。
五、 合并财务报表主要项目注释
以下附注如无特别说明，期初是指 2022 年 1 月 1 日，期末是指 2022 年 12 月 31 日；
上期是指 2021 年度，本期是指 2022 年度。
(一)货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 158,017.49 246,990.51
银行存款 745,266,956.43 741,508,578.17
其他货币资金 40,687,546.06 58,967,823.73
合 计 786,112,519.98 800,723,392.41
其中：存放在境外的款项总额 53,109,552.71 25,166,481.87
存放财务公司存款
因抵押、质押或冻结等对使用
39,664,646.42 57,685,834.55
有限制的款项总额
其他货币资金期末余额中受限资金如下：
项目 期末余额 期初余额
保证金 39,664,646.42 57,685,834.55
(二)交易性金融资产
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益 30,817,722.41 228,973,646.76
59
项 目 期末余额 期初余额
的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资 65,757.36
衍生金融资产 5,452,230.00
其他 30,751,965.05 223,521,416.76
指定以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：债务工具投资
其他
合 计 30,817,722.41 228,973,646.76
(三)应收票据
1.应收票据分类列示
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 7,266,217.89 7,266,217.89
商业承兑票据 1,800,726.02 88,235.57 1,712,490.45
合 计 9,066,943.91 88,235.57 8,978,708.34
-续上表
期初余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 14,497,009.92 14,497,009.92
商业承兑票据 2,195,090.17 107,998.44 2,087,091.73
合 计 16,692,100.09 107,998.44 16,584,101.65
2.期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑票据 1,500,000.00
商业承兑票据
合 计 1,500,000.00
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,787,040.24
60
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑票据
合 计 1,787,040.24
4.期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
无。
5.按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,066,943.91 100.00 88,235.57 0.97 8,978,708.34
其中：银行承兑汇票 7,266,217.89 80.14 7,266,217.89
商业承兑汇票 1,800,726.02 19.86 88,235.57 4.90 1,712,490.45
合 计 9,066,943.91 100.00 88,235.57 0.97 8,978,708.34
-续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 16,692,100.09 100.00 107,998.44 0.65 16,584,101.65
其中：银行承兑汇票 14,497,009.92 86.85 14,497,009.92
商业承兑汇票 2,195,090.17 13.15 107,998.44 4.92 2,087,091.73
合 计 16,692,100.09 100.00 107,998.44 0.65 16,584,101.65
⑴按单项计提坏账准备
无。
⑵按组合计提坏账准备
A、组合计提项目：商业承兑汇票
61
期末余额
账龄
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,800,726.02 88,235.57 4.90
1至2年
合 计 1,800,726.02 88,235.57 4.90
B、组合计提项目：银行承兑汇票
期末余额
组合
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 7,266,217.89
合 计 7,266,217.89
6.坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提
组合计提 107,998.44 19,762.87 88,235.57
合 计 107,998.44 19,762.87 88,235.57
--其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
7.本期实际核销的应收票据情况
无。
(四)应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 442,928,311.72
1至2年 36,570,747.29
2至3年 5,630,193.33
3至4年 4,124,959.55
4至5年 5,169,611.47
5 年以上 558,640.36
小计 494,982,463.72
减：坏账准备 59,795,954.46
合计 435,186,509.26
62
2.应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 20,834,722.34 4.21 20,834,722.34 100.00
按组合计提坏账准备 474,147,741.38 95.79 38,961,232.12 8.22 435,186,509.26
其中：应收合并报表范围内关
联方
应收国外客户 132,165,964.52 26.70 5,547,412.64 4.20 126,618,551.88
应收国内客户 341,981,776.86 69.09 33,413,819.48 9.77 308,567,957.38
应收其他客户
合 计 494,982,463.72 100.00 59,795,954.46 12.08 435,186,509.26
-续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 15,743,802.76 3.13 15,743,802.76 100.00
按组合计提坏账准备 487,369,281.90 96.87 25,570,965.85 5.25 461,798,316.05
其中：应收合并报表范围内关
联方
应收国外客户 179,065,449.01 35.59 9,275,700.03 5.18 169,789,748.98
应收国内客户 308,303,832.89 61.28 16,295,265.82 5.29 292,008,567.07
应收其他客户
合 计 503,113,084.66 100.00 41,314,768.61 8.21 461,798,316.05
⑴按单项计提坏账准备
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
ARROW AUTOMOTIVE
6,216,125.18 6,216,125.18 100.00 预计不可收回
S.A.(PTY)LTD
江苏金坛汽车工业有限公司 6,132,390.54 6,132,390.54 100.00 预计不可收回
63
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
观致汽车有限公司 2,854,092.64 2,854,092.64 100.00 预计不可收回
汉腾汽车有限公司 2,050,008.37 2,050,008.37 100.00 预计不可收回
包头车锐达汽车用品有限公司 1,081,567.09 1,081,567.09 100.00 预计不可收回
武汉康顺汽车客户服务有限公司 966,501.00 966,501.00 100.00 预计不可收回
湖北大冶汉龙汽车有限公司 587,089.83 587,089.83 100.00 预计不可收回
深圳市宾慕汽车用品有限公司 578,000.55 578,000.55 100.00 预计不可收回
江西大乘汽车工业有限公司 170,947.08 170,947.08 100.00 预计不可收回
其他零散客户 198,000.06 198,000.06 100.00 预计不可收回
合 计 20,834,722.34 20,834,722.34 -- --
⑵按组合计提坏账准备
--组合计提项目：应收国外客户
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 131,194,430.13 4,974,420.54 3.79
1至2年 970,650.55 572,198.50 58.95
2至3年 883.84 793.60 89.79
3至4年 100.00
4至5年 100.00
5 年以上 100.00
合 计 132,165,964.52 5,547,412.64 4.20
--组合计提项目：应收国内客户
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 310,942,198.96 15,236,167.77 4.90
1至2年 30,693,183.46 17,875,710.04 58.24
2至3年 188,764.15 155,881.44 82.58
3至4年 157,630.29 146,060.23 92.66
4至5年 95.58
5 年以上 100.00
64
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 341,981,776.86 33,413,819.48 9.77
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 15,743,802.76 6,615,267.78 1,524,348.20 20,834,722.34
组合计提 25,570,965.85 13,606,147.36 250,135.45 34,254.36 38,961,232.12
合 计 41,314,768.61 20,221,415.14 1,774,483.65 34,254.36 59,795,954.46
--其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
4.本期实际核销的应收账款情况：
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,774,483.65
-其中重要的应收账款核销情况：无。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款
坏账准备期末
单位名称 金额 年限 总额的比例
余额
(%)
客户一 43,059,054.62 1 年以内 8.70 2,109,893.68
客户二 37,842,677.02 1 年以内 7.65 1,854,291.17
客户三 33,996,544.21 2 年以内 6.87 17,846,023.61
客户四 16,182,965.45 1 年以内 3.27 613,334.39
客户五 15,514,561.00 1 年以内 3.13 760,213.49
合 计 146,595,802.30 -- 29.62 23,183,756.34
6.因金融资产转移而终止确认的应收账款：
无。
7.转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
(五)应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
65
项目 期末余额 期初余额
应收账款
应收票据 114,392,616.89 90,671,427.34
合 计 114,392,616.89 90,671,427.34
—公司视其日常资金管理需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将其分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
—截至报告期末，公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银
行违约而产生重大损失。
(六)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 11,935,603.48 98.12 8,510,987.35 98.04
1至2年 65,929.51 0.54 170,545.37 1.96
2至3年 162,728.88 1.34
3 年以上
合 计 12,164,261.87 100.00 8,681,532.72 100.00
-账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无。
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总额
单位名称 金额 年限
比例(%)
单位一 4,449,707.39 1 年以内 36.58
单位二 781,245.27 1 年以内 6.42
单位三 780,000.00 1 年以内 6.41
单位四 648,708.61 1 年以内 5.33
单位五 575,000.00 1 年以内 4.73
合 计 7,234,661.27 59.47
(七)其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
66
项 目 期末余额 期初余额
其他应收款 30,815,096.89 37,000,653.83
合 计 30,815,096.89 37,000,653.83
1.应收利息
无。
2.应收股利
无。
3.其他应收款
⑴按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 16,784,732.02
1至2年 7,803,728.22
2至3年 4,287,433.12
3至4年 675,464.92
4至5年 1,304,263.23
5 年以上 2,431,177.12
小 计 33,286,798.63
减：坏账准备 2,471,701.74
合 计 30,815,096.89
⑵其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
质量保证金及押金 18,695,822.84 18,088,905.18
备用金 267,875.45 98,307.03
代垫款项 9,735,045.72 15,635,606.36
出口退税 3,276,841.85 3,244,214.50
其他 1,311,212.77 1,268,460.40
合 计 33,286,798.63 38,335,493.47
⑶坏账准备计提情况
67
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期信用 合 计
用损失(未发生信用 用损失(已发生信
损失
减值) 用减值)
期初余额 616,182.95 111,830.69 606,826.00 1,334,839.64
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 3,379.59 602,948.67 623,417.29 1,229,745.55
本期转回
本期转销
本期核销 320.06 92,576.00 92,896.06
其他变动 12.61 12.61
期末余额 619,255.09 714,779.36 1,137,667.29 2,471,701.74
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：无。
⑷坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收
1,334,839.64 1,229,745.55 92,896.06 12.61 2,471,701.74
款坏账准备
合 计 1,334,839.64 1,229,745.55 92,896.06 12.61 2,471,701.74
--其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
⑸本期实际核销的其他应收款情况：
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 92,896.06
--其中重要的其他应收款核销情况：无。
⑹按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
68
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
单位一 质量保证金及押金 2,500,000.00 1-2 年 7.51 12,500.00
单位二 质量保证金及押金 2,080,000.00 1-2 年 6.25 10,400.00
单位三 代垫款项 1,489,318.63 1 年以内 4.47 76,699.91
单位四 质量保证金及押金 1,472,202.00 1 年以内 4.42 7,361.01
单位五 代垫款项 1,403,770.50 1 年以内 4.22 72,294.18
合 计 -- 8,945,291.13 -- 26.87 179,255.10
⑺涉及政府补助的应收款项：
无。
⑻因金融资产转移而终止确认的其他应收款：
无。
⑼转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
(八)存货
1.存货分类
期末余额
项 目 账面余额 存货跌价准备/合同履 账面价值
约成本减值准备
原材料 39,756,840.57 5,814,166.48 33,942,674.09
在产品 31,084,267.25 839,331.57 30,244,935.68
库存商品 143,328,150.01 13,231,557.61 130,096,592.40
发出商品 7,486,756.25 72,144.05 7,414,612.20
委托加工物资 7,016,101.68 142,017.14 6,874,084.54
低值易耗品 3,219,328.01 3,219,328.01
合同履约成本 16,651,567.50 16,651,567.50
合 计 248,543,011.27 20,099,216.85 228,443,794.42
-续上表
69
期初余额
项 目 账面余额 存货跌价准备/合同履 账面价值
约成本减值准备
原材料 41,497,324.72 5,909,816.17 35,587,508.55
在产品 43,629,705.62 929,611.17 42,700,094.45
库存商品 211,929,240.01 14,152,720.81 197,776,519.20
发出商品 19,344,922.83 491,133.46 18,853,789.37
委托加工物资 10,166,066.38 159,413.09 10,006,653.29
低值易耗品 3,109,023.97 3,109,023.97
合同履约成本 8,299,326.63 8,299,326.63
合 计 337,975,610.16 21,642,694.70 316,332,915.46
2.存货跌价准备/合同履约成本减值准备
本期增加金额
项 目 期初余额
计提 其他
原材料 5,909,816.17 4,500,672.64
在产品 929,611.17 4,239,127.47
库存商品 14,152,720.81 13,724,091.63
发出商品 491,133.46 176,691.67
委托加工物资 159,413.09 299,261.64
低值易耗品
合同履约成本
合 计 21,642,694.70 22,939,845.05
-续上表
本期减少金额
项 目 期末余额
转回或转销 其他
原材料 4,596,322.33 5,814,166.48
在产品 4,329,407.07 839,331.57
库存商品 14,645,254.83 13,231,557.61
发出商品 595,681.08 72,144.05
委托加工物资 316,657.59 142,017.14
低值易耗品
合同履约成本
合 计 24,483,322.90 20,099,216.85
70
3.存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：
无。
(九)其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 17,553,894.64 10,396,962.70
预缴企业所得税 6,330.51 1,439,619.61
合 计 17,560,225.15 11,836,582.31
71
(十)长期股权投资
本期增减变动
减值
宣告发
权益法下确 其他综 准备
被投资单位 期初余额 减少投 其他权 放现金 计提减 期末余额
追加投资 认的投资损 合收益 其他 期末
资 益变动 股利或 值准备
益 调整 余额
利润
一、合营企业
四川嘉联箭科技有限公司 1,470,000.00 -566,043.97 903,956.03
小 计 1,470,000.00 -566,043.97 903,956.03
合 计 1,470,000.00 -566,043.97 903,956.03
72
(十一)其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
债务工具投资
其中：理财
债券
基金
权益工具投资： 80,000,000.00
股份 80,000,000.00
合 计 80,000,000.00
73
(十二)固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 329,989,469.72 327,573,957.21
固定资产清理
合 计 329,989,469.72 327,573,957.21
1.固定资产
⑴固定资产情况
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 模具 电子设备及其他设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 182,629,553.67 278,348,309.19 23,259,131.00 134,991,823.69 25,088,618.00 644,317,435.55
2.本期增加金额 36,876,733.89 3,287,520.53 25,325,258.29 6,195,713.08 71,685,225.79
（1）购置 20,273,777.87 3,287,520.53 22,148,115.51 4,897,343.23 50,606,757.14
（2）在建工程转入 16,602,956.02 3,177,142.78 1,298,369.85 21,078,468.65
3.本期减少金额 35,153,999.36 1,586,679.18 3,929,872.98 907,045.47 41,577,596.99
（1）处置或报废 21,914,258.49 1,586,679.18 3,929,872.98 907,045.47 28,337,856.12
（2）其他 13,239,740.87 13,239,740.87
4.期末余额 182,629,553.67 280,071,043.72 24,959,972.35 156,387,209.00 30,377,285.61 674,425,064.35
二、累计折旧
1.期初余额 63,263,896.41 127,106,257.93 14,290,964.06 91,457,699.80 18,517,242.44 314,636,060.64
2.本期增加金额 8,629,617.90 24,050,703.61 3,119,077.08 16,243,414.33 2,492,628.15 54,535,441.07
（1）计提 8,629,617.90 24,050,703.61 3,119,077.08 16,243,414.33 2,492,628.15 54,535,441.07
74
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 模具 电子设备及其他设备 合 计
3.本期减少金额 19,738,686.82 1,273,858.86 3,521,628.10 589,905.29 25,124,079.07
（1）处置或报废 14,724,365.53 1,273,858.86 3,521,628.10 589,905.29 20,109,757.78
（2）其他转出 5,014,321.29 5,014,321.29
4.期末余额 71,893,514.31 131,418,274.72 16,136,182.28 104,179,486.03 20,419,965.30 344,047,422.64
三、减值准备
1.期初余额 1,756,244.20 351,173.50 2,107,417.70
2.本期增加金额 11,012.59 22,055.21 3,930.69 36,998.49
（1）计提 11,012.59 22,055.21 3,930.69 36,998.49
3.本期减少金额 1,756,244.20 1,756,244.20
（1）处置或报废 1,756,244.20 1,756,244.20
4.期末余额 11,012.59 22,055.21 351,173.50 3,930.69 388,171.99
四、账面价值
1.期末账面价值 110,736,039.36 148,641,756.41 8,801,734.86 51,856,549.47 9,953,389.62 329,989,469.72
2.期初账面价值 119,365,657.26 149,485,807.06 8,968,166.94 43,182,950.39 6,571,375.56 327,573,957.21
⑵暂时闲置的固定资产情况：无。
⑶通过经营租赁租出的固定资产：
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 9,716,474.75
合计 9,716,474.75
⑷未办妥产权证书的固定资产情况：无。
75
2.固定资产清理
无。
(十三)在建工程
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 231,265,824.23 53,204,176.59
工程物资
合 计 231,265,824.23 53,204,176.59
1.在建工程
⑴在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
东之御三期项目 841,436.38 841,436.38 841,436.38 841,436.38
新地块智能制造升级
203,375,397.01 203,375,397.01 27,789,682.80 27,789,682.80
建设项目
智能基建工程 97,646.74 97,646.74 7,346,980.05 7,346,980.05
其他工程 26,951,344.10 26,951,344.10 17,226,077.36 17,226,077.36
合 计 231,265,824.23 231,265,824.23 53,204,176.59 53,204,176.59
⑵重要在建工程项目本期变动情况
76
本期转入固定资产金
项目名称 预算数（万元） 期初余额 本期增加金额 本期其他减少金额 期末余额
额
东之御三期项目 841,436.38 841,436.38
新地块智能制造升级建
36,692.18 27,789,682.80 175,585,714.21 203,375,397.01
设项目
智能基建工程 7,346,980.05 3,398,062.03 1,588,118.91 9,059,276.43 97,646.74
其他工程 17,226,077.36 47,020,953.27 19,490,349.74 17,805,336.79 26,951,344.10
合 计 53,204,176.59 226,004,729.51 21,078,468.65 26,864,613.22 231,265,824.23
-续上表
项目名称 工程累计投入占预 工程进度 利息资本化累计金 其中：本期利息资本化 本期利息资本化率(%) 资金来源
算比例(%) (%) 额 金额
东之御三期项目 自有资金
新地块智能制造升级建
55.43 55.43 募股资金、自有资金
设项目
智能基建工程 自有资金
其他工程 自有资金
合 计 -- --
77
⑶本期计提在建工程减值准备情况：无。
2.工程物资
无。
(十四)使用权资产
项目 房屋、建筑物 设备 合计
一、账面原值
1．期初余额 98,540,724.05 765,191.24 99,305,915.29
2．本期增加金额 17,875,326.37 17,875,326.37
3．本期减少金额 10,858,383.70 10,858,383.70
4．期末余额 105,557,666.72 765,191.24 106,322,857.96
二、累计折旧
1．期初余额 15,020,387.90 190,043.57 15,210,431.47
2．本期增加金额 25,497,151.63 72,693.12 25,569,844.75
其中：计提 25,497,151.63 72,693.12 25,569,844.75
3．本期减少金额 7,442,760.47 7,442,760.47
4．期末余额 33,074,779.06 262,736.69 33,337,515.75
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3、本期减少金额
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 72,482,887.66 502,454.55 72,985,342.21
2．期初账面价值 83,520,336.15 575,147.67 84,095,483.82
78
(十五)无形资产
1.无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 商标权 软件 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 73,588,247.00 25,275,324.00 807,888.18 22,370,165.08 56,828,891.50 178,870,515.76
2.本期增加金额 3,368,455.12 3,368,455.12
（1）购置 3,368,455.12 3,368,455.12
（2）内部研发
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 73,588,247.00 25,275,324.00 807,888.18 25,738,620.20 56,828,891.50 182,238,970.88
二、累计摊销
1.期初余额 6,844,359.88 693,284.76 807,888.18 11,895,286.41 473,574.09 20,714,393.32
2.本期增加金额 1,471,764.96 2,478,861.12 2,302,339.48 5,682,889.13 11,935,854.69
（1）计提 1,471,764.96 2,478,861.12 2,302,339.48 5,682,889.13 11,935,854.69
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 8,316,124.84 3,172,145.88 807,888.18 14,197,625.89 6,156,463.22 32,650,248.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
79
项 目 土地使用权 专利权 商标权 软件 其他 合计
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 65,272,122.16 22,103,178.12 11,540,994.31 50,672,428.28 149,588,722.87
2.期初账面价值 66,743,887.12 24,582,039.24 10,474,878.67 56,355,317.41 158,156,122.44
本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
2.未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
80
(十六)商誉
1. 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
湖南梓唯汽车环保有限公司 8,280,923.46 8,280,923.46
中科华瑞（北京）汽车环保科技有限公司 19,849,380.47 19,849,380.47
佛山市顺康医疗用品有限公司 784,796.39 784,796.39
广东维杰汽车部件制造有限公司 25,522,412.53 25,522,412.53
合 计 54,437,512.85 54,437,512.85
2.商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 其他 处置 其他
湖南梓唯汽车环保有限公司 8,280,923.46 8,280,923.46
中科华瑞（北京）汽车环保科技有限公司
佛山市顺康医疗用品有限公司 784,796.39 784,796.39
广东维杰汽车部件制造有限公司
合 计 9,065,719.85 9,065,719.85
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
⑴公司对 2017 年收购湖南梓唯汽车环保有限公司所形成的商誉进行减值测试，2020
年末商誉全额计提减值准备 828.09 万元。
⑵公司对 2017 年收购的中科华瑞（北京）汽车环保科技有限公司所形成的商誉进行
减值测试，本次测试对象为收购中科华瑞（北京）汽车环保科技有限公司包含商誉所在
资产组价值，本次减值测试价值类型选择未来现金流量现值，与资产组账面价值进行比
较。公司本期减值测试预测期间为 2023 年至 2027 年，2028 年进入稳定期，预测期内营
业收入增长率区间为 0.00%至 20.00%，折现率为 12.00%。经测试，资产组期末预计可收
回金额大于资产组期末价值和商誉之和，商誉不存在减值，无需计提减值准备。
⑶公司对 2020 年收购佛山市顺康医疗用品有限公司所形成的商誉进行减值测试，
2020 年末商誉全额计提减值准备 78.48 万元。
⑷公司对 2021 年收购的广东维杰汽车部件制造有限公司所形成的商誉进行减值测
81
试，本次测试对象为收购广东维杰汽车部件制造有限公司包含商誉所在资产组价值，本
次减值测试价值类型选择未来现金流量现值，与资产组账面价值进行比较。公司本期减
值测试预测期间为 2023 年至 2027 年，2028 年进入稳定期，预测期内营业收入增长率区
间为 0.00%至 15.38%，折现率为 15.99%。经测试，资产组期末预计可收回金额大于资产
组期末价值和商誉之和，商誉不存在减值，无需计提减值准备。
(十七)长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 其他减少的原因
基建维修支出 16,364,373.91 32,934,791.24 8,422,637.07 40,876,528.08
周转容器 1,321,022.18 3,973,435.60 1,521,787.59 3,772,670.19
合 计 17,685,396.09 36,908,226.84 9,944,424.66 44,649,198.27
(十八)递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 81,955,906.55 12,770,257.30 64,243,425.55 10,289,703.46
内部交易未实现利润 12,725,087.16 2,405,684.49 12,956,302.52 2,448,839.29
可抵扣亏损 179,410,831.55 35,833,862.49 61,310,586.59 10,636,847.73
递延收益 21,598,711.40 3,239,806.71 25,288,528.00 3,891,446.19
运输费差异 24,217,801.53 5,085,738.32 30,696,931.98 6,446,355.72
交易性金融资产/负债公
11,352,019.80 1,702,802.97
允价值变动
使用权资产折旧 6,041,293.53 1,210,501.54 627,865.54 101,965.50
合 计 337,301,651.52 62,248,653.82 195,123,640.18 33,815,157.89
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资
79,696,450.57 11,954,467.59 88,634,370.26 13,295,155.54
产评估增值
交易性金融资产公允价
552,900.29 118,555.64 6,308,192.36 943,217.14
值变动
固定资产暂时性差异 741,814.16 111,272.13
82
使用权资产 514,972.74 84,003.02 1,166,571.09 291,642.77
合 计 81,506,137.76 12,268,298.38 96,109,133.71 14,530,015.45
3.未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 887,374.06 508,049.34
可抵扣亏损 33,119,736.05 31,741,052.22
合 计 34,007,110.11 32,249,101.56
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年度 5,230,431.42
2023 年度 490,142.74 4,375,937.14
2024 年度 1,000.76 1,316,379.40
2025 年度 353,754.86
2026 年度 1,446,298.48 619,620.97
2027 年度 16,501,354.27 3,041,190.47
2028 年度 5,260,416.01 5,260,416.01
2029 年度 4,128,607.24 4,128,607.24
2030 年度 1,541,407.15 1,541,407.15
2031 年度 1,836,540.11 3,396,115.58
2032 年度 1,347,874.07
无抵扣期限 566,095.22 2,477,191.98
合 计 33,119,736.05 31,741,052.22
(十九)其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付设备、工程款 20,003,003.77 4,635,601.34
预付投资款 6,500,000.00
预付软件款 769,447.50 2,154,006.56
合 计 27,272,451.27 6,789,607.90
(二十)短期借款
1.短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
质押借款 3,865,250.00
83
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 241,872,628.32 42,873,868.04
信用借款 30,000,000.00 3,791,803.43
质押、保证借款 138,000,000.00 273,000,000.00
应付利息 1,456,220.44 1,204,856.14
合 计 411,328,848.76 324,735,777.61
2.已逾期未偿还的短期借款情况：无。
(二十一)交易性金融负债
项 目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 11,343,530.00
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 11,343,530.00
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
合 计 11,343,530.00
(二十二)应付票据
项 目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 126,296,816.41 113,841,817.72
信用证
合 计 126,296,816.41 113,841,817.72
-本期末已到期未支付的应付票据：无。
(二十三)应付账款
1.应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 205,512,467.64 218,855,558.38
1-2 年（含 2 年） 4,534,511.34 1,391,094.18
2-3 年（含 3 年） 486,101.10 549,411.61
3 年以上 743,756.91 375,028.13
合 计 211,276,836.99 221,171,092.30
84
2.账龄超过 1 年的重要应付账款：无。
(二十四)预收款项
1.预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 226,376.21 278,951.75
合 计 226,376.21 278,951.75
2.账龄超过 1 年的重要预收款项：无。
(二十五)合同负债
1.合同负债情况
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 23,169,721.73 12,326,400.85
合 计 23,169,721.73 12,326,400.85
(二十六)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 55,000,632.42 343,251,588.00 346,560,047.52 51,692,172.90
二、离职后福利-设定提存计划 145,136.81 21,513,690.36 21,500,293.13 158,534.04
三、辞退福利 5,277,334.08 4,688,436.24 588,897.84
四、一年内到期的其他福利
合 计 55,145,769.23 370,042,612.44 372,748,776.89 52,439,604.78
2.短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 54,244,889.44 306,211,258.97 309,522,180.01 50,933,968.40
2、职工福利费 17,696,566.54 17,696,566.54
3、社会保险费 84,514.28 10,778,337.81 10,753,146.39 109,705.70
其中： 医疗保险费 78,170.13 10,000,673.96 9,976,029.53 102,814.56
工伤保险费 2,464.37 704,932.12 705,365.48 2,031.01
生育保险费 3,879.78 71,081.73 70,101.38 4,860.13
补充医疗保险 1,650.00 1,650.00
4、住房公积金 491,228.70 6,304,469.63 6,327,199.53 468,498.80
5、工会经费和职工教育经费 1,802,086.20 1,802,086.20
85
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他 180,000.00 458,868.85 458,868.85 180,000.00
合 计 55,000,632.42 343,251,588.00 346,560,047.52 51,692,172.90
3.设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 140,471.46 21,060,407.02 21,046,815.39 154,063.09
2、失业保险费 4,665.35 453,283.34 453,477.74 4,470.95
3、企业年金缴费
合 计 145,136.81 21,513,690.36 21,500,293.13 158,534.04
(二十七)应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 6,221,235.14 5,814,143.11
企业所得税 1,960,630.97 2,627,973.45
个人所得税 393,218.14 468,433.84
城市维护建设税 917,721.21 1,465,931.15
房产税 126,594.20 9,069.60
教育费附加 393,309.09 628,247.33
地方教育附加 262,200.08 418,831.58
印花税 140,532.78 94,387.20
堤围防护费 445.64 581.47
其他 8,899.80 8,295.04
合 计 10,424,787.05 11,535,893.77
(二十八)其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 127,746,838.93 222,667,745.72
合 计 127,746,838.93 222,667,745.72
1.应付利息
无。
86
2.应付股利
无。
3.其他应付款
⑴按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
保证金、押金 7,446,773.74 4,796,199.61
股权收购款 95,400,000.00 95,400,000.00
非经营性往来 98,668,561.17
费用 21,197,744.60 20,876,668.10
其他 3,702,320.59 2,926,316.84
合 计 127,746,838.93 222,667,745.72
⑵账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
新余赢创投资管理合伙企业（有限合伙） 81,567,000.00 未支付股权转让款
新余聚胜投资管理合伙企业（有限合伙） 9,540,000.00 未支付股权转让款
新余虹冠投资管理合伙企业（有限合伙） 4,293,000.00 未支付股权转让款
合 计 95,400,000.00 --
(二十九)一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 15,602,425.60 70,940,692.47
一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款
一年内到期的租赁负债 23,438,963.48 19,106,030.03
一年内到期的其他长期负债
合 计 39,041,389.08 90,046,722.50
注：一年内到期的长期借款合同利率为 3.65%-4.00%。
(三十)其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
已背书未终止确认票据 1,787,040.24 6,550,000.00
应付退货款
待转销项税 31,640.97 162,006.30
87
项 目 期末余额 期初余额
合 计 1,818,681.21 6,712,006.30
(三十一)长期借款
⑴长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款 6,000,000.00
保证借款 4,100,000.00
质押、保证借款 40,040,000.00
合 计 40,040,000.00 10,100,000.00
注：长期借款合同利率为 3.65%-4.275%
(三十二)租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 102,862,550.22 111,855,690.58
未确认的融资费用 -24,663,615.61 -27,805,420.99
重分类至一年内到期的非流动负
-23,438,963.48 -19,106,030.03
债
合计 54,759,971.13 64,944,239.56
(三十三)递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 25,288,528.00 961,500.00 4,651,316.60 21,598,711.40
合 计 25,288,528.00 961,500.00 4,651,316.60 21,598,711.40 --
88
-涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 与资产相关/与
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 收益金额 收益相关
2015 年市级技改专项资金骨干企业重大技改
767,000.08 195,999.96 571,000.12 与资产相关
示范项目
2015 年度重点行业专项扶持资金 100,000.08 24,999.96 75,000.12 与资产相关
2015 年省级企业转型升级专项资金设备更新
222,061.59 51,245.04 170,816.55 与资产相关
淘汰老旧设备专题项目
2016 年顺德区骨干企业技术改造专项资金 466,666.74 99,999.96 366,666.78 与资产相关
2016 年省工业企业技术改造事后奖补项目 1,498,898.49 285,229.92 1,213,668.57 与资产相关
2016 年佛山市机器人及智能装备应用专项资
金（骨干企业应用单位机器人及智能装备项 268,666.75 51,999.96 216,666.79 与资产相关
目）
2016 年广东省工业与信息化发展专项资金企
业转型升级方向（机器人发展专题）工业机器 120,749.92 23,000.04 97,749.88 与资产相关
人应用专题拟扶持项目
2017 年省级工业和信息化专项资金（支持企
1,083,333.25 200,000.04 883,333.21 与资产相关
业转型升级）企业技术中心专题项目
2016 年鼓励采购本地装备产品拟补贴项目 36,960.00 6,720.00 30,240.00 与资产相关
2017 年顺德区骨干企业技术改造专项资金 583,333.41 99,999.96 483,333.45 与资产相关
2017 年度省工业企业技术改造事后奖补省级
2,054,262.01 342,377.04 1,711,884.97 与资产相关
扶持资金项目
89
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 与资产相关/与
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 收益金额 收益相关
2017 年省工业企业技术改造事后奖补资金 1,462,711.25 239,664.00 1,223,047.25 与资产相关
2017 年佛山市技术改造专项资金项目 234,333.41 36,999.96 197,333.45 与资产相关
2017 年佛山市科技创新项目经费（省重点实 与资产、收益相
260,000.08 39,999.96 220,000.12
验室） 关
2018 年顺德区智能制造发展专项资金项目 329,166.59 50,000.04 279,166.55 与资产相关
2018 年佛山市推动机器人应用及产业发展专
80,510.00 11,640.00 68,870.00 与资产相关
项资金（第一批）
2018 年经济科技发展专项资金（经济和信息
677,516.55 97,954.20 579,562.35 与资产相关
化局部分）
2018 年省级促进经济发展专项资金（支持企
1,020,716.28 145,816.56 874,899.72 与资产相关
业技术改造用途）新一轮技术改造专题项目
2018 年工业企业技术改造项目事后奖补资金
2,873,905.00 401,010.00 2,472,895.00 与资产相关
（省、市、区三级扶持资金）
2019 年省级促进经济高质量发展专项（工业
373,169.35 48,150.96 325,018.39 与资产相关
企业转型升级）企业技术改造资金项目
2019 年佛山市推动机器人应用及产业发展专
676,236.00 86,328.00 589,908.00 与资产相关
项资金(机器人应用补助项目)
2019 年加大工业企业技术改造奖励力度（按
标准落实奖励比例）资金的通知（汽车外饰件 1,352,048.75 170,785.08 1,181,263.67 与资产相关
生产线制造技术改造项目）
90
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 与资产相关/与
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 收益金额 收益相关
2020 年佛山市工业企业技术改造固定资产投
298,899.95 34,160.04 264,739.91 与资产相关
资奖补项目
2020 年工业企业技术改造事后奖补项目 1,429,918.35 161,628.60 1,268,289.75 与资产相关
佛山市 2021 年广东省省级促进经济高质量发
688,812.50 77,250.00 611,562.50 与资产相关
展专项企业技术改造项目
省支持防控物资生产企业实施技术改造扩大
588,183.20 588,183.20 与资产相关
生产奖励资金
2020 年度乐从镇防疫物资生产企业扶持资金
148,050.00 148,050.00 与资产相关
项目
2021 年省级促进经济高质量发展专项企业技
540,385.03 58,419.96 481,965.07 与资产相关
术改造资金项目（第二批）
2021 年佛山市技术改造固定资产投资项目 389,930.02 40,129.92 349,800.10 与资产相关
支持企业扩产、转产和开发公共卫生健康新产
245,436.70 245,436.70 与资产相关
品奖励资金项目
汽车零部件生产项目 4,416,666.67 500,000.04 3,916,666.63 与资产相关
2022 年省级促进经济高质量发展专项企业技
961,500.00 88,137.50 873,362.50 与资产相关
术改造资金项目
合 计 25,288,528.00 961,500.00 4,651,316.60 21,598,711.40 --
91
(三十四)实收资本（股本）
本次变动增减（+、-）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 422,702,739.00 422,702,739.00
(三十五)资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 770,895,417.98 1,922,713.51 367,627.78 772,450,503.71
其他资本公积
合 计 770,895,417.98 1,922,713.51 367,627.78 772,450,503.71
注：⑴本期资本溢价增加系因股份支付增加资本公积 1,922,713.51 元。
⑵本期资本溢价减少系购买锐创少数股东股权溢价 367,627.78 元。
(三十六)其他综合收益
本期发生额
本期所得税 减：前期计入 减：前期计入其 减：所 税后归属于 税后归属于
项 目 期初余额 期末余额
前发生额 其他综合收益 他综合收益当期 得税费 母公司 少数股东
当期转入损益 转入留存收益 用
一、不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产
的变动
权益法下不能转损益的其他综合收益
92
本期发生额
本期所得税 减：前期计入 减：前期计入其 减：所 税后归属于 税后归属于
项 目 期初余额 期末余额
前发生额 其他综合收益 他综合收益当期 得税费 母公司 少数股东
当期转入损益 转入留存收益 用
其他权益工具投资公允价值变动
企业自身信用风险公允价值变动
其他
二、将重分类进损益的其他综合收益 -488,047.72 539,453.56 539,453.56 51,405.84
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额 -488,047.72 539,453.56 539,453.56 51,405.84
其他
其他综合收益合计 -488,047.72 539,453.56 539,453.56 51,405.84
注：期初余额、期末余额对应资产负债表中的其他综合收益项目。期初余额+税后归属于母公司的其他综合收益=期末余额。本期发
生额对应利润表中的其他综合收益项目，本期所得税前发生额-前期计入其他综合收益当期转入损益-前期计入其他综合收益当期转入留
存收益-所得税费用=税后归属于母公司的其他综合收益+税后归属于少数股东的其他综合收益。
93
(三十七)盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 79,322,662.58 8,722,278.19 88,044,940.77
合 计 79,322,662.58 8,722,278.19 88,044,940.77
本期盈余公积增加系根据母公司净利润计提法定盈余公积。
(三十八)未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前上期末未分配利润 244,466,952.11 353,151,795.20
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 244,466,952.11 353,151,795.20
加：本期归属于母公司所有者的净利润 85,518,994.44 115,854,407.38
其他综合收益结转留存收益转入
减：提取法定盈余公积 8,722,278.19 13,187,880.97
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 42,270,273.90 211,351,369.50
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 278,993,394.46 244,466,952.11
(三十九)营业收入和营业成本
1.营业收入及营业成本分类列示如下：
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,735,835,185.72 1,272,210,088.10 1,604,211,924.57 1,164,200,831.34
其他业务 31,341,935.41 21,484,474.31 32,104,434.39 12,030,209.60
合 计 1,767,177,121.13 1,293,694,562.41 1,636,316,358.96 1,176,231,040.94
(四十)税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,511,472.63 5,471,968.07
教育费附加 1,944,295.98 2,349,172.84
土地使用税 1,107,063.90 617,525.82
房产税 1,996,595.88 2,355,371.66
地方教育附加 1,305,532.26 1,570,631.24
94
项 目 本期发生额 上期发生额
堤围防护费 3,837.41 4,214.94
印花税 1,371,551.58 720,868.81
其他 751,804.59 597,898.67
合 计 12,992,154.23 13,687,652.05
(四十一)销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 49,062,610.44 52,309,756.55
促销与渠道推广费 6,128,292.14 10,078,290.05
差旅费用 3,233,521.76 3,082,018.37
检测费用 2,291,312.21 1,986,747.42
办公及租赁费用 4,170,746.86 4,206,573.53
车辆费用 4,680,512.41 4,028,095.89
广告及展览费用 4,593,271.59 3,364,958.50
售后服务费 8,595,447.16 8,157,440.56
业务招待费 14,202,533.70 10,667,790.94
保险费用 1,707,417.11 1,309,885.98
折旧与摊销费用 2,606,388.72 2,039,487.51
其他 19,199,526.08 11,651,131.92
合 计 120,471,580.18 112,882,177.22
(四十二)管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 79,990,074.41 65,215,259.25
仓储及租赁费用 9,373,447.03 9,540,065.60
折旧与摊销费用 37,631,789.16 22,164,992.26
办公费用 8,764,314.27 5,266,548.02
差旅及车辆费用 3,904,231.57 3,859,007.35
咨询费 5,721,031.48 3,776,442.75
中介机构费用 1,585,186.08 1,885,827.58
劳务费 2,686,218.27 2,515,828.00
维修费用 6,393,738.37 4,768,826.11
保险费用 1,897,378.42 2,236,352.30
其他 9,860,805.40 16,435,350.01
95
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 167,808,214.46 137,664,499.23
(四十三)研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
直接投入 22,205,747.20 13,704,455.93
职工薪酬 60,782,845.98 47,374,769.83
折旧与摊销费用 4,081,407.62 2,360,828.66
其他研发费用 7,319,453.06 2,527,021.51
合 计 94,389,453.86 65,967,075.93
(四十四)财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入（-） -20,611,707.76 -16,527,537.48
利息支出 26,126,741.83 13,390,861.31
汇兑损益 -78,702,029.71 26,295,162.74
银行手续费等 1,531,592.31 1,312,986.68
合 计 -71,655,403.33 24,471,473.25
注：本期利息支出中包含未确认融资费用摊销 5,352,347.41 元。
(四十五)其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 4,651,316.60 3,330,687.80
与收益相关的政府补助 10,202,049.34 10,607,206.05
个税手续费返还 307,879.26 66,323.60
增值税及附加税优惠减免 540,929.56 17,250.00
合 计 15,702,174.76 14,021,467.45
(四十六)投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -566,043.97
处置交易性金融资产取得的投资收益 -29,183,389.37 22,712,163.97
其他 2,621.64 1,359,992.30
合 计 -29,746,811.70 24,072,156.27
96
(四十七)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -5,388,359.83 6,308,192.36
其中：债务工具投资
权益工具投资 -8,489.80
衍生金融资产 -5,452,230.00 5,452,230.00
其他 72,359.97 855,962.36
交易性金融负债 -11,343,530.00
合 计 -16,731,889.83 6,308,192.36
(四十八)信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 19,762.87 -107,998.44
应收账款坏账损失 -20,221,415.14 4,113,648.63
其他应收款坏账损失 -1,229,745.55 -32,521.96
合 计 -21,431,397.82 3,973,128.23
(四十九)资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -22,939,608.09 -23,029,827.60
固定资产减值损失 -36,998.49 -1,756,244.20
合 计 -22,976,606.58 -24,786,071.80
(五十)资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 -1,408,775.41 163,758.50
其他 221,942.04
合 计 -1,186,833.37 163,758.50
(五十一)营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
罚款净收入 1,743.00
保险赔款 177,982.81 3,000.00 177,982.81
其他 882,196.14 1,318,475.64 882,196.14
合 计 1,060,178.95 1,323,218.64 1,060,178.95
97
-计入当期损益的政府补助：无。
(五十二)营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,915,250.76 1,859,871.80 1,915,250.76
对外捐赠 1,200,000.00 2,100,379.19 1,200,000.00
非常损失 11,103.40 11,103.40
罚款、滞纳金 1,053,589.55 184,376.69 1,053,589.55
其他 943,328.81 97,841.19 943,328.81
合 计 5,123,272.52 4,242,468.87 5,123,272.52
(五十三)所得税费用
1.所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 21,318,447.53 16,057,007.63
递延所得税费用 -30,695,213.00 -6,677,834.27
合 计 -9,376,765.47 9,379,173.36
2.会计利润与所得税费用调整过程：
项 目 本期发生额
利润总额 69,042,101.21
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,356,315.18
子公司适用不同税率的影响 -6,412,515.22
调整以前期间所得税的影响 -61,014.21
非应税收入的影响 141,510.99
加计扣除费用的影响 -15,634,784.23
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,007,728.94
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,380,048.50
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
1,606,041.58
亏损的影响
其他
所得税费用 -9,376,765.47
98
(五十四)其他综合收益
详见附注五、（三十六）。
(五十五)现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 20,611,707.76 16,527,537.48
政府补助 11,163,549.34 11,956,379.65
保证金、押金 4,717,849.62 129,320.00
备用金 245,008.00 512,674.59
代垫款项 5,988,913.05 8,990.77
其他 1,789,933.94 2,501,956.19
合 计 44,516,961.71 31,636,858.68
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 144,512,515.12 139,689,357.95
手续费 1,484,300.54 1,326,268.16
保证金、押金 3,028,916.26 4,426,887.96
备用金 194,576.42 51,142.70
代垫款项 42,438.69 7,792,319.15
其他 2,844,113.42 2,193,007.02
合 计 152,106,860.45 155,478,982.94
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
远期锁汇保证金 26,035,575.77
合 计 26,035,575.77
4.支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
远期锁汇保证金 26,035,575.77
合 计 26,035,575.77
5.收到的其他与筹资活动有关的现金
99
项 目 本期发生额 上期发生额
改装店少数股东借款 300,000.00
银行承兑汇票保证金 62,976,972.32 114,462,255.77
合 计 63,276,972.32 114,462,255.77
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
归还维杰原股东借款及利息 99,984,487.73
保证金 36,931,984.02 148,302,779.35
支付收购锐创少数股东股权款 3,890,000.00
使用权资产租金 26,381,628.97 19,455,922.04
上市费 21,794,060.66
合 计 167,188,100.72 189,552,762.05
(五十六)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 78,418,866.68 116,866,647.76
加：资产减值准备 44,408,004.40 20,812,943.57
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 80,105,285.82 65,434,013.89
无形资产摊销 11,935,854.69 4,328,750.38
长期待摊费用摊销 9,944,424.66 4,271,601.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
1,186,833.37 -163,758.50
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,915,115.76 1,859,871.80
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 16,731,889.83 -6,308,192.36
财务费用（收益以“－”号填列） -23,859,641.67 36,022,193.38
投资损失（收益以“－”号填列） 29,746,811.70 -24,072,156.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -28,433,495.93 -6,776,647.24
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,261,717.07 98,812.97
存货的减少（增加以“－”号填列） 68,990,454.55 -90,303,450.17
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 32,799,081.63 6,054,868.60
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -63,419,917.34 -3,350,684.25
100
补充资料 本期金额 上期金额
其他 1,922,713.51 651,499.56
经营活动产生的现金流量净额 260,130,564.59 125,426,314.25
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 746,447,873.56 743,037,557.86
减：现金的期初余额 743,037,557.86 793,315,949.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,410,315.70 -50,278,391.79
2.本期支付的取得子公司的现金净额
3.本期收到的处置子公司的现金净额：无。
4.现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 746,447,873.56 743,037,557.86
其中：库存现金 158,017.49 246,990.51
可随时用于支付的银行存款 745,266,956.43 741,508,578.17
可随时用于支付的其他货币资金 1,022,899.64 1,281,989.18
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 746,447,873.56 743,037,557.86
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
(五十七)所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 39,664,646.42 保证金
101
项 目 期末账面价值 受限原因
应收票据 1,500,000.00 质押受限
应收款项融资 60,948,734.59 质押受限
应收账款 84,187,162.60 质押受限
合计 186,300,543.61 --
注1：公司以应收账款12,488,003.07美元作为质押物，于2022年7月27日向中国农业银行股份有
限公司顺德乐从支行申请人民币借款7,800万元，至2022年12月31日，借款余额7,800万元，应收账款
质押尚未到期。
注2：公司以应收账款10,481,656.55美元作为质押物，于2022年10月31日向中国银行股份有限公
司顺德分行申请出口商业发票贴现人民币借款6,000.00万元，至2022年12月31日，借款余额6,000.00
万元，应收账款质押尚未到期。
(五十八)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 236,249,481.34
其中：港币 6,072,060.01 0.8933 5,423,989.05
美元 32,994,272.00 6.9646 229,791,793.99
欧元 135,436.51 7.4229 1,005,331.67
英镑 395.00 8.3941 3,315.67
沙特币 1,953.00 1.8528 3,618.52
澳元 4,472.80 4.7138 21,083.88
林吉特 221.00 1.5772 348.56
应收账款 138,449,888.13
其中：美元 19,518,023.05 6.9646 135,935,218.42
欧元 338,771.87 7.4229 2,514,669.71
其他应收款 5,844,154.51
其中：美元 839,122.79 6.9646 5,844,154.51
欧元
应付账款 138,354,267.39
其中：美元 19,859,533.23 6.9646 138,313,705.14
102
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
澳元 8,605.00 4.7138 40,562.25
其他应付款 7,343,939.33
其中：美元 1,011,065.31 6.9646 7,041,665.48
欧元 40,721.80 7.4229 302,273.85
2.境外经营实体说明
公司境外经营实体包括：
（1）东箭集团（香港）有限公司，其主要经营地为中国香港，记账本位币为港元；
（2）MKI Enterprise Group, Inc.，其主要经营地为美国，记账本位币为人民币。
(五十九)政府补助
1.政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金
额
2021 年度乐从镇促进企业提质增量发展扶持资金 2,060,000.00 其他收益 2,060,000.00
2021 年度推动企业上市扶持资金 700,000.00 其他收益 700,000.00
2021 年技术合同资助经费补助 19,400.00 其他收益 19,400.00
2022 年佛山市工业产品质量提升扶持 50,000.00 其他收益 50,000.00
2022 年佛山市工业产品质量提升扶持资金 40,000.00 其他收益 40,000.00
2022 年顺德区产业质量提升标准化类项目扶持资金 8,000.00 其他收益 8,000.00
2022 年中央财政衔接进乡村振兴补助资金 18,000.00 其他收益 18,000.00
2022 知识产权资助资金（国内授权发明专利资助） 3,400.00 其他收益 3,400.00
2022 知识产权资助资企(国内授权发明专利资助) 65,400.00 其他收益 65,400.00
佛山扶持通政府补助资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
佛山市高明区市场监督管理局“小个专”区域党委
2,500.00 其他收益 2,500.00
工作专项经费
佛山市科学技术局 2022 年佛山市高新技术 338,241.00 其他收益 338,241.00
佛山市商务局支付企业购买资信产品和服务 27,840.00 其他收益 27,840.00
佛山市生态环境局顺德分局绿色项目补助（环保污
10,705.58 其他收益 10,705.58
泥干化减量项目）
佛山市顺德区市场监督管理局 2022 年顺德区促进知
105,561.00 其他收益 105,561.00
识产权发展专项资金补助
复工补助 18,190.00 其他收益 18,190.00
103
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金
额
高明区 2020 年大工业企业变压器容量基本电费补贴
142,880.00 其他收益 142,880.00
资金
高新技术企业研发费用补贴 73,748.00 其他收益 73,748.00
科技型企业认定补贴 10,000.00 其他收益 10,000.00
扩岗补助 28,500.00 其他收益 28,500.00
两新组织党员活动经费 600.00 其他收益 600.00
留工补助 1,291,245.00 其他收益 1,291,245.00
企业招聘退伍军人税收优惠 4,500.00 其他收益 4,500.00
失业补助 602.40 其他收益 602.40
税收补贴款 3,818,784.00 其他收益 3,818,784.00
稳岗补贴 199,013.32 其他收益 199,013.32
小升规民营经济发展成效奖 100,000.00 其他收益 100,000.00
新增员工补贴 30,500.00 其他收益 30,500.00
用人单位招用残疾人社会保险补贴 140,268.15 其他收益 140,268.15
制造业小型微利企业社保缴费补贴 975.89 其他收益 975.89
总部经济奖励兑现 593,195.00 其他收益 593,195.00
2022 年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造
961,500.00 递延收益 88,137.50
资金项目
以前年度收到的政府补助本年摊销 递延收益 4,563,179.10
合计 11,163,549.34 14,853,365.94
⑵政府补助退回情况
无。
六、 合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
无。
(二)同一控制下企业合并
无。
(三)反向购买
无。
104
(四)处置子公司
无。
(五)其他原因的合并范围变动
2022 年度，公司新设了湖北维艾汽车部件有限公司、昆明锐搏越野科技有限公司、
郑州锐搏汽车科技有限公司、北京锐搏汽车科技有限公司、杭州锐搏汽车科技有限公司、
佛山市锐搏汽车科技有限公司、新余东致管理咨询合伙企业（有限合伙）、新余东语管理
咨询合伙企业（有限合伙）、新余东祺管理咨询合伙企业（有限合伙）、新余东轩管理咨
询合伙企业（有限合伙）、新余东玺管理咨询合伙企业（有限合伙），上述主体本期纳入
合并范围。
2022 年度，公司注销了广东创意车街互动科技有限公司、广东东驰投资有限公司，
上述主体不再纳入合并范围。
(六)其他
无。
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广东维亿企业管理有限公司 广东佛山 广东佛山 投资 100.00 投资设立
非同一控制下
湖南梓唯汽车环保有限公司 湖南长沙 湖南长沙 汽车用品制造 60.00
企业合并
中科华瑞（北京）汽车环保科技有 非同一控制下
北京 北京 汽车用品制造 60.00
限公司 企业合并
广东东锐投资有限公司 广东佛山 广东佛山 投资 100.00 投资设立
佛山市猎酷科技有限公司 广东佛山 广东佛山 销售 100.00 投资设立
佛山高明东之御汽车用品制造有
广东佛山 广东佛山 汽车用品制造 100.00 投资设立
限公司
广东东箭汽车智能系统有限公司 广东佛山 广东佛山 汽车用品制造 75.00 投资设立
105
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
同一控制下企
MKI Enterprise Group, Inc. 美国 美国 销售 100.00
业合并
佛山市锐创汽车用品有限公司 广东佛山 广东佛山 汽车用品制造 100.00 投资设立
东箭集团（香港）有限公司 中国香港 中国香港 销售 100.00 投资设立
非同一控制下
佛山市顺康医疗用品有限公司 广东佛山 广东佛山 口罩生产 100.00
企业合并
非同一控制下
广东维杰汽车部件制造有限公司 广东佛山 广东佛山 汽车用品制造 100.00
企业合并
非同一控制下
重庆维创汽车配件有限公司 重庆 重庆 汽车用品制造 100.00
企业合并
非同一控制下
重庆杰展供应链管理有限公司 重庆 重庆 贸易 100.00
企业合并
非同一控制下
重庆创杰汽车配件制造有限公司 重庆 重庆 汽车用品制造 70.03
企业合并
非同一控制下
重庆盈辉汽车配件有限公司 重庆 重庆 汽车用品制造 100.00
企业合并
非同一控制下
湖北维杰汽车部件制造有限公司 湖北荆门 湖北荆门 汽车用品制造 100.00
企业合并
湖北维艾汽车部件有限公司 湖北荆门 湖北荆门 汽车用品制造 100.00 投资设立
广东锐搏企业管理咨询有限公司 广东佛山 广东佛山 投资 100.00 投资设立
昆明锐搏越野科技有限公司 云南昆明 云南昆明 批发业 100.00 投资设立
郑州锐搏汽车科技有限公司 河南郑州 河南郑州 批发业 100.00 投资设立
北京锐搏汽车科技有限公司 北京 北京 修理业 100.00 投资设立
科技推广和应
杭州锐搏汽车科技有限公司 浙江杭州 浙江杭州 100.00 投资设立
用服务业
科技推广和应
佛山市锐搏汽车科技有限公司 广东佛山 广东佛山 100.00 投资设立
用服务业
新余东致管理咨询合伙企业（有限
江西新余 江西新余 商务服务业 33.33 投资设立
合伙）
新余东语管理咨询合伙企业（有限
江西新余 江西新余 商务服务业 33.33 投资设立
合伙）
106
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
新余东祺管理咨询合伙企业（有限
江西新余 江西新余 商务服务业 33.33 投资设立
合伙）
新余东轩管理咨询合伙企业（有限
江西新余 江西新余 商务服务业 33.33 投资设立
合伙）
新余东玺管理咨询合伙企业（有限
江西新余 江西新余 商务服务业 33.33 投资设立
合伙）
-在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无。
-持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被
投资单位的依据：
无。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公
司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对
被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有
的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开
始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
2.重要的非全资子公司
无。
3.重要非全资子公司的主要财务信息
无。
4.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：
无。
5.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：
无。
107
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
无。
2.重要合营企业的主要财务信息
无。
3.重要联营企业的主要财务信息
无。
4.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计 903,956.03
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -566,043.97
--其他综合收益
--综合收益总额 -566,043.97
5.合营企业或联营企业向公司转移资金的能力存在重大限制的说明：
无。
6.合营企业或联营企业发生的超额亏损
无。
7.与合营企业投资相关的未确认承诺：
无。
8.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：
无。
(四)重要的共同经营
无。
108
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
(六)其他
无。
八、 与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、发放委托贷款及垫款、交易性金融资
产、债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、长期应收款、
应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、交易性金融负债、一年内到期的非流动
负债、委托存款、长期借款、应付债券及长期应付款等，这些金融工具主要与经营及融
资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，
以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司
主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的
客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监
控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。
(二)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授
信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各
类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风
险。
(三)外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由于公司
109
与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。
(四)流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司
的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来
6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债
务。
九、 公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公允价 第二层次公允 第三层次公允价
合 计
值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产 65,757.36 30,751,965.05 114,392,616.89 145,210,339.30
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 65,757.36 65,757.36
（3）衍生金融资产
（4）其他 30,751,965.05 114,392,616.89 145,144,581.94
2. 指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 80,000,000.00 80,000,000.00
（四）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使
用权
110
期末公允价值
项 目 第一层次公允价 第二层次公允 第三层次公允价
合 计
值计量 价值计量 值计量
（五）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 65,757.36 30,751,965.05 194,392,616.89 225,210,339.30
（六）交易性金融负债
1.以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债 11,343,530.00 11,343,530.00
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 11,343,530.00 11,343,530.00
其他
2.指定为以公允价值计量且变动计
入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 11,343,530.00 11,343,530.00
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有众泰汽车股票，项目市价的确定依据为该项目在活跃市场上未经调整的报
价。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
1、公司持有的衍生金融资产/负债为远期结售汇合同，采用折现现金流量，未来现
金流量根据远期汇率（源自报告期末的可观察远期汇率）及合同远期汇率做出估计，并
按反映各交易对方信用风险的折现率进行折现。
2、公司持有的其他允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为短期保本浮动收
益的银行理财产品，其公允价值采用折现现金流量，未来现金流量根据理财产品预期收
益估值做出估计，并按反映各交易对方信用风险的折现率进行折现。
111
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
1、公司对于计入应收款项融资的应收票据，因剩余时间较短，账面余额与公允价值
相近，以账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
2、公司持有的第三层次公允价值计量其他非流动金融资产系对广州民投三十六号股
权投资合伙企业（有限合伙）的股权投资，其投资后经营环境和经营情况、财务状况未
发生重大变化的，公司采用账面投资成本确定公允价值。
(五)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可
观察参数敏感性分析
无。
(六)持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
无。
(七)本期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
(八)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
(九)其他
无。
十、 关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
公司最终控制方是马永涛。
(二)本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见“附注七、在其他主体中的权益”。
112
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广东物联天下产业园有限公司 实际控制人哥哥马永波控制的企业
佛山市盈讯塑料科技有限公司 实际控制人马永涛的配偶刘少容之胞弟担任副总经理的企业
杨朝兵 公司董事
陈丽萍 公司董事杨朝兵之配偶
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
-采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易 本期发生额 获批的交 是否超过 上期发生额
内容 易额度 交易额度
佛山市盈讯塑料科技有限公司 采购材料 10,218,730.66 2200 万元 否 16,647,665.65
合 计 10,218,730.66 16,647,665.65
-出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
佛山市盈讯塑料科技有限公司 销售商品 28,761.06 263.32
四川嘉联箭科技有限公司 销售商品 1,302,122.12
合 计 1,330,883.18 263.32
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3.关联租赁情况
-公司作为出租方
无。
-公司作为承租方
未纳入租赁负债
简化处理的短期租赁和
计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
租赁 低价值资产租赁的租金 支付的租金
付款额（如适 利息支出 产
出租方名称 资产 费用（如适用）
用）
种类
本期发 本期发 上期发 本期发 本期发 上期发 本期发 上期发
上期发生额 上期发生额
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
广东物联天下产 办 公
13,919.82 13,919.82
业园有限公司 室
113
4.关联担保情况
-公司作为担保方
无。
-公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完
毕
广东东箭汇盈投资有限公司 405,000,000.00 2021/8/16 2024/8/15 否
马永涛 405,000,000.00 2021/8/16 2024/8/15 否
广东东箭汇盈投资有限公司 100,000,000.00 2019/1/8 2022/1/8 是
马永涛 140,000,000.00 2020/12/21 2023/12/20 否
马永涛 250,000,000.00 2021/11/26 2024/11/25 否
广东东箭汇盈投资有限公司 250,000,000.00 2021/11/26 2024/11/25 否
广东东箭汇盈投资有限公司 96,000,000.00 2022/1/5 2024/7/5 否
马永涛 96,000,000.00 2022/1/5 2024/7/5 否
广东东箭汇盈投资有限公司 440,000,000.00 2021/1/1 2025/12/31 否
马永涛 440,000,000.00 2021/1/1 2025/12/31 否
广东东箭汇盈投资有限公司 180,000,000.00 2022/6/23 2027/12/31 否
马永涛 180,000,000.00 2022/5/30 2027/12/31 否
马永涛 57,200,000.00 2022/4/13 2027/4/6 否
广东东箭汇盈投资有限公司 57,200,000.00 2022/4/13 2027/4/6 否
杨朝兵 100,000,000.00 2021/5/9 2026/5/8 否
杨朝兵、陈丽萍 5,000,000.00 2021/6/29 2031/6/28 否
5.关联方资金拆借
无。
6.关联方资产转让、债务重组情况
无。
7.关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 458.04 万元 469.27 万元
8.其他关联交易
无。
114
(六)关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
四川嘉联箭科技有限公司 337,049.00 12,774.16
佛山市盈讯塑料科技有限公司 6,500.00 246.35 110,811.40 6,116.79
应收账款小计 343,549.00 13,020.51 110,811.40 6,116.79
其他应收款
广东物联天下产业园有限公司 5,992.00 29.96
其他应收款小计 5,992.00 29.96
2.应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款
佛山市盈讯塑料科技有限公司 2,570,915.10 3,019,102.98
应付账款小计 2,570,915.10 3,019,102.98
(七)关联方承诺
无。
(八)其他
无。
十一、 股份支付
(一)股份支付总体情况
无。
(二)以权益结算的股份支付情况
公司子公司授予日权益工具公允价值的确定方法 参照授予日使用收益法估值技术确定
公司子公司可行权权益工具数量的确定依据
公司子公司本期估计与上期估计有重大差异的原因
公司子公司以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金 3,452,254.44
额
公司子公司本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,922,713.51
115
注：公司子公司广东维杰汽车部件制造有限公司实施员工股权激励计划，按服务期
5 年分摊。
(三)以现金结算的股份支付情况
无。
(四)股份支付的修改、终止情况
无。
(五)其他
无。
十二、 承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
本会计期间公司未发生此事项。
(二)或有事项
无。
十三、 资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
截至本财务报告批准报出日，公司不存在需披露的重要的非调整事项。
(二)利润分配情况
拟分配的利润或股利 63,405,410.85
经审议批准宣告发放的利润或股利
(三)销售退回
公司不存在资产负债表日后发生重要销售退回事项。
(四)其他资产负债表日后事项说明
无。
十四、 其他重要事项
(一)前期会计差错更正
公司本会计期间未发生前期会计差错更正。
116
(二)债务重组
本会计期间公司未发生此事项。
(三)资产置换
本会计期间公司未发生此事项。
(四)年金计划
本会计期间公司未发生此事项。
(五)终止经营
本会计期间公司未发生此事项。
(六)分部信息
报告期，公司并表范围内各组成部分业务均相关关联，未设置业务分部。
(七)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本会计期间公司未发生此事项。
(八)其他
本会计期间公司未发生此事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 352,436,115.59
1至2年 36,049,898.29
2至3年 3,278,352.09
3至4年 3,240,813.39
4至5年 5,169,611.47
5 年以上 558,640.36
合 计 400,733,431.19
减：坏账准备 45,695,316.84
合 计 355,038,114.35
2.应收账款分类披露：
117
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 17,033,923.30 4.25 17,033,923.30 100.00
按组合计提坏账准备 383,699,507.89 95.75 28,661,393.54 7.47 355,038,114.35
其中：应收合并报表范围内的
137,904,328.59 34.41 689,521.65 0.50 137,214,806.94
往来款
应收国外客户 98,811,153.88 24.66 4,280,335.57 4.33 94,530,818.31
应收国内客户 146,984,025.42 36.68 23,691,536.32 16.12 123,292,489.10
合 计 400,733,431.19 100.00 45,695,316.84 11.40 355,038,114.35
-续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 11,943,003.72 3.02 11,943,003.72 100.00
按组合计提坏账准备 383,597,113.95 96.98 15,821,189.98 4.12 367,775,923.97
其中：应收合并报表范围内的
94,296,027.14 23.84 471,480.14 0.50 93,824,547.00
往来款
应收国外客户 149,818,283.48 37.88 8,087,653.97 5.40 141,730,629.51
应收国内客户 139,482,803.33 35.26 7,262,055.87 5.21 132,220,747.46
合 计 395,540,117.67 100.00 27,764,193.70 7.02 367,775,923.97
-按单项计提坏账准备
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
ARROW AUTOMOTIVE
6,216,125.18 6,216,125.18 100.00 预计不可收回
S.A.(PTY)LTD
江苏金坛汽车工业有限公司 5,330,910.16 5,330,910.16 100.00 预计不可收回
汉腾汽车有限公司 1,904,782.35 1,904,782.35 100.00 预计不可收回
包头车锐达汽车用品有限公司 1,081,567.09 1,081,567.09 100.00 预计不可收回
武汉康顺汽车客户服务有限公司 966,501.00 966,501.00 100.00 预计不可收回
118
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
湖北大冶汉龙汽车有限公司 587,089.83 587,089.83 100.00 预计不可收回
深圳市宾慕汽车用品有限公司 578,000.55 578,000.55 100.00 预计不可收回
江西大乘汽车工业有限公司 170,947.08 170,947.08 100.00 预计不可收回
其他零散客户 198,000.06 198,000.06 100.00 预计不可收回
合 计 17,033,923.30 17,033,923.30 -- --
-按组合计提坏账准备
--组合计提项目：应收合并报表范围内的往来款
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 137,904,328.59 689,521.65 0.50
合 计 137,904,328.59 689,521.65 0.50
--组合计提项目：应收国外客户
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 97,840,535.97 3,708,156.31 3.79
1至2年 970,617.91 572,179.26 58.95
2至3年 89.79
3至4年 100.00
4至5年 100.00
5 年以上 100.00
合 计 98,811,153.88 4,280,335.57 4.33
--组合计提项目：应收国内客户
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 116,168,224.46 5,692,243.00 4.90
1至2年 30,653,115.89 17,852,374.69 58.24
2至3年 37,950.00 31,339.11 82.58
3至4年 124,735.07 115,579.52 92.66
4至5年 95.58
119
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 100.00
合 计 146,984,025.42 23,691,536.32 16.12
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 11,943,003.72 6,615,267.78 1,524,348.20 17,033,923.30
组合计提 15,821,189.98 13,053,226.01 245,671.45 32,649.00 28,661,393.54
合 计 27,764,193.70 19,668,493.79 1,770,019.65 32,649.00 45,695,316.84
--其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
4.本期实际核销的应收账款情况：
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,770,019.65
-其中重要的应收账款核销情况：无。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账
坏账准备期末
单位名称 金额 年限 款总额的
余额
比例(%)
客户一 103,738,553.93 1 年以内 25.89 518,692.77
客户二 33,996,544.21 1-2 年 8.48 17,846,023.61
客户三 17,495,129.25 1 年以内 4.37 87,475.65
客户四 15,141,614.89 1 年以内 3.78 741,939.13
客户五 14,101,694.20 1 年以内 3.52 534,454.21
合 计 184,473,536.48 -- 46.04 19,728,585.37
6.因金融资产转移而终止确认的应收账款：
无。
7.转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
120
(二) 其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 167,378,521.26 120,144,715.33
合 计 167,378,521.26 120,144,715.33
1.应收利息
无。
2.应收股利
无。
3.其他应收款
⑴按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 122,014,351.40
1至2年 9,261,809.98
2至3年 5,603,677.95
3至4年 4,548,306.45
4至5年 26,971,648.53
5 年以上 1,982,761.14
小 计 170,382,555.45
减：坏账准备 3,004,034.19
合 计 167,378,521.26
⑵其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
质量保证金及押金 13,644,169.36 15,534,822.36
备用金 64,572.00 89,580.00
关联方往来 143,780,469.05 91,930,723.48
代垫款项 9,421,374.43 15,435,479.86
出口退税 3,276,841.85 3,244,214.50
其他 195,128.76 77,567.15
合 计 170,382,555.45 126,312,387.35
121
⑶坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期信用 合 计
用损失(未发生信用 用损失(已发生信
损失
减值) 用减值)
期初余额 1,113,194.34 123,869.70 4,930,607.98 6,167,672.02
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 88,741.43 590,909.66 853,185.47 1,532,836.56
本期转回
本期转销
本期核销 348.23 4,696,173.52 4,696,521.75
其他变动 47.36 47.36
期末余额 1,201,587.54 714,779.36 1,087,667.29 3,004,034.19
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：无。
⑷坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收
6,167,672.02 1,532,836.56 4,696,521.75 47.36 3,004,034.19
款坏账准备
合 计 6,167,672.02 1,532,836.56 4,696,521.75 47.36 3,004,034.19
--其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
⑸本期实际核销的其他应收款情况：
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 4,696,521.75
--其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收款 履行的核 款项是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 销程序 交易产生
广东创意车街互动科技有限公司 关联方往来 4,696,173.52 已注销 已履行 是
122
其他应收款 履行的核 款项是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 销程序 交易产生
合 计 -- 4,696,173.52 -- --
⑹按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
款项的性 坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
质 余额
数的比例(%)
单位一 关联方往来 62,279,138.88 1 年以内 36.55 311,395.69
单位二 关联方往来 44,816,769.82 1 年以内 26.30 224,083.85
单位三 关联方往来 35,425,102.51 2 年以内 20.79 177,125.51
单位四 出口退税 3,276,841.85 1 年以内 1.92 16,384.21
单位五 保证金 2,500,000.00 1 年以内 1.47 12,500.00
合 计 -- 148,297,853.06 -- 87.03 741,489.26
⑺涉及政府补助的应收款项：
无。
⑻因金融资产转移而终止确认的其他应收款：
无。
⑼转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
123
(三) 长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 513,854,647.57 7,100,000.00 506,754,647.57 430,064,647.57 7,100,000.00 422,964,647.57
对联营、合营企业投资
合 计 513,854,647.57 7,100,000.00 506,754,647.57 430,064,647.57 7,100,000.00 422,964,647.57
1.对子公司投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 期末余额 减值准备期末余额
追加投资 减少投资 计提减值准备 其他
佛山高明东之御汽车用品制造有限公司 110,000,000.00 110,000,000.00
广东东驰投资有限公司 4,100,000.00 4,100,000.00
广东东锐投资有限公司 7,100,000.00
广东维亿企业管理有限公司 40,000,000.00 40,000,000.00
MKI Enterprise Group, Inc.
东箭集团（香港）有限公司 7,925,170.00 7,925,170.00
佛山市锐创汽车用品有限公司 610,000.00 3,890,000.00 4,500,000.00
佛山市顺康医疗用品有限公司 14,529,477.57 14,529,477.57
广东东箭汽车智能系统有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00 30,000,000.00
广东维杰汽车部件制造有限公司 230,800,000.00 59,000,000.00 289,800,000.00
广东锐搏企业管理咨询有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
合 计 422,964,647.57 87,890,000.00 4,100,000.00 506,754,647.57 7,100,000.00
124
2.对联营、合营企业投资
无。
125
(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,130,897,965.00 820,890,311.21 1,443,395,475.22 1,027,599,396.76
其他业务 27,570,330.47 17,547,919.45 17,437,061.88 1,639,094.38
合 计 1,158,468,295.47 838,438,230.66 1,460,832,537.10 1,029,238,491.14
(五) 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,506,007.10
处置交易性金融资产取得的投资收益 -35,673,139.50 22,712,163.97
其他 497,329.44 707,833.78
合 计 -37,681,817.16 23,419,997.75
十六、 补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 -3,101,949.13
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
15,313,977.61
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 2,192,233.83
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益 497,329.44
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
126
项 目 金额 说明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融 -48,107,513.03
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 826,574.43
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
114,823.01
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,147,977.81
其他符合非经常性损益定义的损益项目 378,300.00
所得税影响额 -5,576,466.74
少数股东权益影响额 609,845.16
合 计 -29,067,580.07
注：各非经常性损益项目按税前金额列示。
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.55 0.20 0.20
扣除非经常性损益后归属于公司普通
7.44 0.27 0.27
股股东的净利润
(三)境内外会计准则下会计数据差异
无。
127
