审阅报告
中山华利实业集团股份有限公司
容诚专字[2021]518Z0054 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
1
目 录
序号 内 容 页码
1 审阅报告 1-2
2 合并资产负债表 3-4
3 合并利润表 5
4 合并现金流量表 6
5 母公司资产负债表 7-8
6 母公司利润表 9
7 母公司现金流量表 10
8 财务报表附注 11 - 108
2
中国北京市西城区
阜成门外大街22号1幢
外经贸大厦901-22至901-26，100037
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
RSM China CPA LLP
审 阅 报 告
容诚专字[2021]518Z0054 号
中山华利实业集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的中山华利实业集团股份有限公司（以下简称中山华利公司）财
务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是中
山华利公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出
具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行了审
阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获
取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保
证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会
计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映中山华利公司 2020 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
1
THE POWER OF BEING UNDERSTOOD
AUDIT | TAX | CONSULTING
RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an
independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction.
中国北京市西城区
阜成门外大街22号1幢
外经贸大厦901-22至901-26，100037
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
RSM China CPA LLP
（以下无正文，为中山华利实业集团股份有限公司容诚专字[2021]518Z0054 号报
告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
中国注册会计师：
2021 年 2 月 7 日
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THE POWER OF BEING UNDERSTOOD
AUDIT | TAX | CONSULTING
RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an
independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction.
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
中山华利实业集团股份有限公司
财务报表附注
截止 2020 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
中山华利实业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为中山华利
企业有限公司（以下简称“华利有限”）系由 Sino Hong Kong Development Limited（中
港发展有限公司，以下简称“中港发展”）投资兴办的外商投资企业，投资总额和注册
资本均为美元 250 万元，于 2004 年 9 月 2 日领取了中山市工商行政管理局核发的《企
业法人营业执照》。
2004 年 9 月 22 日，华利有限收到中港发展缴付的首期出资美元 100 万元，全部
为货币出资，业经广州业勤会计师事务所有限公司审验并于 2004 年 10 月 25 日出具业
会验[2004]129 号《验资报告》。
2005 年 9 月 19 日，华利有限收到中港发展缴付的第二期出资美元 150 万元，全
部为货币出资，由广州业勤会计师事务所有限公司审验并于 2005 年 12 月 5 日出具了
业会验[2005]161 号《验资报告》。华利有限出资完成后股权结构如下：
股东名称 注册资本（万美元） 实收资本（万美元） 持股比例 出资方式
中港发展 250.00 250.00 100.00% 货币
合计 250.00 250.00 100.00%
2015 年 7 月 23 日，根据华利有限董事会决议和修改后的公司章程规定，中港发
展以货币增资美元 300 万元，华利有限注册资本和投资总额增加至美元 550 万元。
2015 年 9 月 10 日，华利有限完成工商变更登记并领取了变更后的《企业法人营
业执照》。
2015 年 10 月 22 日，华利有限收到中港发展缴付的新增注册资本美元 300 万元，
全部为货币出资，业经广东穗东红日会计师事务所有限公司审验并于 2015 年 11 月 17
日出具穗东红日验字[2015]第 1050 号《验资报告》。华利有限本次增资后股权结构如
下：
11
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
股东名称 注册资本（万美元） 实收资本（万美元） 持股比例 出资方式
中港发展 550.00 550.00 100.00% 货币
合计 550.00 550.00 100.00%
2018 年 11 月 1 日，根据华利有限董事会决议和修改后的公司章程规定，同意中
港发展将持有的华利有限 97%的股权转给 Charm Smart Holdings Limited（俊耀集团有
限公司，以下简称“香港俊耀”），华利有限 3%的股权转给中山浤霆鞋业有限公司（以
下简称“中山浤霆”）。
2018 年 11 月 20 日，华利有限完成工商变更登记，并领取了变更后的《企业法人
营业执照》。华利有限本次股权转让后股权结构如下：
股东名称 注册资本（万美元） 实收资本（万美元） 持股比例 出资方式
香港俊耀 533.50 533.50 97.00% 货币
中山浤霆 16.50 16.50 3.00% 货币
合计 550.00 550.00 100.00%
2018 年 12 月 13 日，根据华利有限董事会决议和修改后公司章程规定，华利有限
注册资本和投资总额增加美元 4,000 万元，其中香港俊耀认缴美元 3,880 万元，中山浤
霆认缴美元 120 万元，华利有限注册资本和投资总额增加至 4,550 万美元。
2018 年 12 月 17 日，华利有限完成工商变更登记并领取了变更后的《企业法人营
业执照》。
截至 2019 年 3 月 8 日止，华利有限收到香港俊耀、中山浤霆缴付的新增注册资本
美元 4,000 万元，全部为货币出资，业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）广东分
所审验并于 2019 年 4 月 15 日出具天健粤验[2019]6 号《验资报告》。华利有限本次增
资后股权结构如下：
股东名称 注册资本（万美元） 实收资本（万美元） 出资比例 出资方式
香港俊耀 4,413.50 4,413.50 97.00% 货币
中山浤霆 136.50 136.50 3.00% 货币
合计 4,550.00 4,550.00 100.00%
2019 年 5 月 23 日，根据华利有限董事会决议和修改后的公司章程规定，华利有
限注册资本和投资总额增加 10,000 万美元，其中香港俊耀认缴美元 9,700 万元，中山
浤霆认缴美元 300 万元，华利有限注册资本和投资总额增加至美元 14,550 万元。
2019 年 6 月 10 日，华利有限完成工商变更登记并领取了变更后的《企业法人营
业执照》。
12
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
截至 2019 年 8 月 30 日止，华利有限收到香港俊耀、中山浤霆缴付的新增注册资
本美元 10,000 万元，全部为货币出资，业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）广东
分所审验并于 2019 年 9 月 5 日出具了天健粤验[2019]23 号《验资报告》。华利有限本
次增资后股权结构如下：
注册资本 实收资本
股东名称 持股比例 出资方式
（万美元） （万美元）
香港俊耀 14,113.50 14,113.50 97.00% 货币
中山浤霆 436.50 436.50 3.00% 货币
合计 14,550.00 14,550.00 100.00%
2019 年 6 月 23 日，根据华利有限董事会决议和股东签署的增资协议，华利有限
注册资本和投资总额增加美元 414.41 万元，其中深圳市永诚伍号投资合伙企业（有限
合伙）（以下简称“永诚伍号”）以货币认缴美元 230.23 万元，深圳市永诚陆号投资合
伙企业（有限合伙）（以下简称“永诚陆号”）以货币认缴美元 184.18 万元，华利有限
注册资本和投资总额增加至美元 14,964.41 万元。
2019 年 7 月 11 日，华利有限完成工商变更登记并领取了变更后的《企业法人营
业执照》。
截至 2019 年 8 月 30 日止，华利有限收到永诚伍号、永诚陆号缴付的新增注册资
本美元 414.41 万元，全部为货币出资，业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）广东
分所审验并于 2019 年 9 月 5 日出具天健粤验[2019]24 号《验资报告》。华利有限本次
增资后股权结构如下：
注册资本 实收资本
股东名称 持股比例 出资方式
（万美元） （万美元）
香港俊耀 14,113.50 14,113.50 94.31% 货币
中山浤霆 436.50 436.50 2.92% 货币
永诚伍号 230.23 230.23 1.54% 货币
永诚陆号 184.18 184.18 1.23% 货币
合计 14,964.41 14,964.41 100.00%
2019年12月23日，中山华利企业有限公司整体变更为中山华利实业集团股份有限
公司。根据《发起人协议》、公司董事会决议和公司章程规定，中山华利实业集团股
份有限公司的注册资本为人民币1,050,000,000元，股份总数为1,050,000,000股，由香港
俊耀、中山浤霆、永诚伍号、永诚陆号4位股东以其拥有的华利有限截止2019年8月31
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
日经审计的净资产按照1：0.8565比例折合股本1,050,000,000元，其余计入资本公积，
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对本次整体变更进行了审验，并于2019年12月23
日出具会验字[2019] 8524号《验资报告》。本次整体变更后公司股权结构如下：
股东名称 股本 持股比例
香港俊耀 990,255,000.00 94.31%
中山浤霆 30,660,000.00 2.92%
永诚伍号 16,170,000.00 1.54%
永诚陆号 12,915,000.00 1.23%
合计 1,050,000,000.00 100.00%
2019年12月25日，中山华利实业集团股份有限公司完成了工商变更登记，领取了
变更后的《企业法人营业执照》。
本公司统一社会信用代码：914420007665649509。
本公司地址：广东省中山市火炬开发区世纪一路 2 号第 3 栋厂房 1 楼。
法定代表人：张聪渊。
本公司最终控制方为张聪渊家族，成员包括张聪渊、周美月、张志邦、张文馨、
张育维。
2．公司所属行业及主要业务
本公司属制鞋行业。经营范围：研发、设计、生产经营各种鞋底、鞋材、鞋类产
品；提供鞋类技术咨询服务，商务信息咨询（不含市场调查）；投资制鞋业；生产、
经营、设计各类模具、针梭织鞋面、袜子及半成品、针织用品、各类纱线、化学纤维、
化工材料（不含危险化学品）、五金制品；研发纺织技术；产品质量检验；工业用房
出租；机械设备租赁；电子计算机软件技术开发；货物或技术进出口（国家禁止或涉
及行政审批的货物和技术进出口除外） 上述经营范围涉及货物进出口、技术进出口）。
（以上项目不涉及外商投资准入特别管理措施）（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动。）
3．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 2 月 7 日决议批准报出。
4．合并财务报表范围及变化
截止 2020 年 12 月 31 日，纳入合并范围子公司具体情况：
14
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
主要 持股比例(%)
序号 公司全称 公司简称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接
中山市腾星纺织科技有 鞋材、半成
1 中山腾星 中山 中山 100.00
限公司 品生产
开发设计及
2 中山精美鞋业有限公司 中山精美 中山 中山 100.00
技术服务
中山市志捷鞋业技术服 开发设计及
3 中山志捷 中山 中山 100.00
务有限公司 技术服务
4 中山统益贸易有限公司 中山统益 中山 中山 贸易 100.00
5 中山丽锦贸易有限公司 中山丽锦 中山 中山 贸易 100.00
Grand Galactica
6 香港宏太 香港 香港 投资控股 100.00
Enterprises Limited
Hong Fu Industrial Group
7 香港宏福 香港 香港 投资控股 100.00
Company Limited
Weilina Viet Nam
8 Footwear Company 越南威霖 越南 越南 加工 100.00
Limited
Mega Step Holdings
9 香港达万 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Great Ascent Trading
10 香港益腾 香港 香港 贸易 100.00
Limited
United Well Trading
11 香港统益 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Sun Jade International 多米尼加 多米尼 多米尼
12 加工 100.00
Footwear Limited, S.A 上杰 加 加
Million Plan International
13 香港万志 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Nice Elite International
14 香港丽锦 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Profit Sign International
15 香港利志 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Annora Vietnam
16 越南弘邦 越南 越南 加工 100.00
Footwear Limited
Roll Sport Viet Nam
17 越南宏美 越南 越南 加工 100.00
Footwear Limited
15
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
主要 持股比例(%)
序号 公司全称 公司简称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接
Aurora Viet Nam
18 Industrial Footwear Co., 越南正川 越南 越南 加工 100.00
Ltd
Sun Jade Vietnam
19 越南上杰 越南 越南 加工 100.00
Footwear Limited
Alena Vietnam Footwear
20 越南永正 越南 越南 加工 100.00
Limited
Stateway Vietnam
21 Footwear Company 越南邦威 越南 越南 加工 100.00
Limited
Adora Vietnam Footwear
22 越南立川 越南 越南 加工 100.00
Limited
Venus Viet Nam
23 越南永弘 越南 越南 加工 100.00
Footwear Limited
Aleron Viet Nam
24 越南宏福 越南 越南 加工 100.00
Footwear Limited
Continuance Vietnam
25 Footwear Company 越南跃升 越南 越南 加工 100.00
Limited
Panta Group Vietnam
26 越南汎达 越南 越南 加工 100.00
Company Limited
Amara (Vietnam)
27 Footwear Company 越南亚欣 越南 越南 加工 100.00
Limited
Aresa Vietnam Footwear
28 越南百捷 越南 越南 加工 100.00
Limited
Grand Sky (HK)
29 香港伟天 香港 香港 管理服务 100.00
Industrial Limited
Trend Team International
30 香港毅汇 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Grace Era Corporation
31 香港时欣 香港 香港 投资控股 100.00
Limited
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
主要 持股比例(%)
序号 公司全称 公司简称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接
Crown Champ Trading
32 香港冠启 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Luckyway International
33 香港裕福 香港 香港 投资控股 100.00
Development Limited
Adonia Footwear
34 缅甸世川 缅甸 缅甸 加工 100.00
Company Limited
Able Grand Holdings
35 香港浩然 香港 香港 投资控股 100.00
Limited
Fullcharm International
36 香港耀丰 香港 香港 投资控股 100.00
Industrial Limited
Earn Grand International
37 香港伟得 香港 香港 贸易 100.00
Limited
Chinh Dat Viet Nam
38 Hung Yen Shoes 越南正达 越南 越南 加工 100.00
Company Limited
Alina (Viet Nam)
39 越南卓岳 越南 越南 加工 100.00
Footwear Limited
Fullcharm Trading
40 台湾耀丰 台湾 台湾 贸易 100.00
Limited
Earn Grand Development
41 台湾伟得 台湾 台湾 贸易 100.00
Limited
Akalia Viet Nam
42 越南弘欣 越南 越南 加工 100.00
Footwear Limited
Adiana Viet Nam
43 Footwear Company 越南永山 越南 越南 加工 100.00
Limited
本公司报告期纳入合并范围的子公司变化具体请阅“附注六、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公
司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
17
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的
货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并
方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所
支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于
重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
18
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
7．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定
的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控
制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），
结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的
主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的
子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投
资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资
金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获
得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服
务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公
司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
19
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围
的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转
变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法
进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
20
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；
合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的
净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原
股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期
初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并
日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或
损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款
与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应
按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价
款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控
制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额
应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算
为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的
即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日即期汇率的近
似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该
境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
9．金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大
融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融
资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金
融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益
和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
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此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公
允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融
资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易
费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入
其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余
公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影
响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损
失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
（指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资除外）。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益（指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的非交易性权益工具投资除外）。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式
替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原
金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条
款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融
负债。
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金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权
利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融
负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益
性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
10．金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产
及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
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（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方
法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买
或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率
折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含
合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果
信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来
12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所
有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发
生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议
或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分
为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当
前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金
额，则将差额确认为减值利得。
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（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
基于应收票据的信用风险特征，组合如下：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收票据-银行承兑汇票具有类似信用风险特征，且与根据预期信用损失测算，信用风险极低，不
组合 其他组合的风险特征不同 计提预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
应收票据-商业承兑汇票具有类似信用风险特征，且与对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄
组合 其他组合的风险特征不同 与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内
的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按
照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划
分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收账款-合并范围 根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计
合并范围内关联方往来
内关联方组合 提预期信用损失，除非关联方无偿还能力
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
具有类似信用风险特征，且与其未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整
应收账款-账龄组合
他组合的风险特征不同 个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失
根据预期信用损失测算，参考历史信用损失经
应收账款-合并范围
合并范围外关联方往来 验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
外关联方组合
测，计算预期信用损失
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风
险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款-合并范围 根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计
合并范围内关联方资金拆借款
内关联方组合 提预期信用损失，除非关联方无偿还能力
其他应收款-应收退税 日常经营中根据税收法律法规应 根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计
组合 收取的各类退税款项 提预期信用损失
日常经营中应收取的各类往来款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
其他应收款-账龄组合
项，具有类似信用风险特征 未来经济状况的预测，计算预期信用损失
根据预期信用损失测算，参考历史信用损失经
其他应收款-合并范围
合并范围外关联方往来 验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
外关联方组合
测，计算预期信用损失
其他应收款账龄组合预期信用损失模型如下：
项 目 第 1 阶段 第 2 阶段 第 3 阶段
自初始确认后信用风
初始确认后信用风险并未显 在报告日发生信
险发生显著增加但不
阶段特征 著增加且公司判断 12 个月的 用减值（存在发生
存在表明发生信用损
预期信用风险几乎为零 减值的客观证据）
失的客观证据
6 个月以内预期信用损失率
整个续存期的预期信 整个续存期的预
损失准备确认基础 为 1%；6 个月—1 年预期信
用损失 期信用损失
用损失率为 5%
④各类金融资产账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款计提比例（%）
6个月以内（含，下同） 1.00
6个月-1年 5.00
1-2年 20.00
2-3年 50.00
3年以上 100.00
11．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
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主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
的能力。
① 估值技术
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、
库存商品、发出商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损
益。
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（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按
存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户
转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
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合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项
目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14．合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认
为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关
的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周
期，在“其他非流动资产”项目中列示。
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15．长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注三、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有
的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产（2019 年 1 月 1 日起为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）而确认的其他综合收益，暂不进行会
计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
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交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他
综合收益暂不进行会计处理。在 2018 年 12 月 31 日或之前，原持有股权投资为可供出
售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
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母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，处置价款与处
置长期股权投资相对应投资成本的差额计入当期损益。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
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的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
16．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
21。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投
资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折
旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 5-30 0.00 3.33-20.00
17．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
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（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 0.00 3.33-20.00
机器设备 年限平均法 5-10 0.00 10.00-20.00
运输工具 年限平均法 3-5 0.00 20.00-33.33
办公设备及其他 年限平均法 2-5 0.00 20.00-50.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自
有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
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18．在建工程
（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在
建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预
定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算
后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
19．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
20. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 法定使用期限 法定使用权
计算机软件 3-10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值
测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：
有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预
计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
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E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21. 长期资产减值
对长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资
产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企
业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并
计入当期损益。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期
待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入
当期损益。
23．职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存
计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损
益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24. 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金
额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重
组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与
重组相关的义务。
25. 收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望
值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大
融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于
控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客
户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额
确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货
成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一
资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量
保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照
《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的
商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项
单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易
价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证
是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑
该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主
决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此
本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，
按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确
定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品
或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了
相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部
或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，
按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客
户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映
了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未
转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未
履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未
转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分
进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让鞋履产品的履约义务。本公司
通常在综合考虑下列因素的基础上，以货物控制权转移给购买方时点确认收入：取得
商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬转移、商品法定所有权转移、
商品实物资产转移、客户接受该商品。本公司鞋履产品以境外销售收入为主，客户销
售合同条款主要包括 FOB /FCA/DAT/DAP 等贸易结算方式，不同模式下收入具体确认
时点：1）贸易结算方式为 FOB 的销售业务，产品完成出口报关和装运后确认销售收
入；2）贸易结算方式为 FCA 的销售业务，将产品交给客户指定的承运人后确认销售
收入；3）贸易结算方式为 DAT、DAP 的销售业务，在客户指定的目的地，将产品交
给客户，完成交货后确认销售收入；境内销售收入确认，公司根据订单、发货单并经
客户签收产品后确认收入。
②提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同所应履行的履约义务，由于本公司履约的同时
客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有权就
累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，
按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供
服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得
到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够
可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提
供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能
够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务
成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量
时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实
际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）收入确认的具体方法
公司主要销售鞋履产品，公司产品以境外销售收入为主。境外销售收入确认，公
司境外销售合同条款主要包括 FOB /FCA/DAT/DAP 等贸易结算方式，不同模式下收入
具体确认时点：1）贸易结算方式为 FOB 的销售业务，产品完成出口报关和装运后确
认销售收入；2）贸易结算方式为 FCA 的销售业务，将产品交给客户指定的承运人后
确认销售收入；3）贸易结算方式为 DAT、DAP 的销售业务，在客户指定的目的地，
将产品交给客户，完成交货后确认销售收入；境内销售收入确认，公司根据订单、发
货单并经客户签收产品后确认收入。
26. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
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的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地政府部门正式发布并按照规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理
办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是
专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款
项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，
用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费
用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费
用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关
的政府补助，调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，
但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
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A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售
金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前
期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权
益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
28．经营租赁和融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，
除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确
认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计
入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生
的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低
租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产
价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直
接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款
额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在
租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
29．重要会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
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（1）金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理
方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生
变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利
润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基
础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公
司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行
调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
（3）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的
时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
30. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年
1 月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行
新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019 年 12 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 13 号》。本公司于 2020
年 1 月 1 日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
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（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
A.合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动负债：
预收款项 10,957,435.37 - 10,957,435.37
合同负债 10,957,435.37 10,957,435.37
流动负债合计 10,957,435.37 10,957,435.37
各项目调整情况说明：
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售相关的预收款项 10,957,435.37 元（不
含税）重分类至合同负债。
B.母公司资产负债表
无影响。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 注1
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税（利得税） 应纳税所得额 注2
注 1：本公司境内发生增值税应税销售行为或者进口货物，适用 13%税率，出口货物免征增值
税。越南境内发生增值税应税销售，适用 5%或 10%税率，出口货物免征增值税；台湾地区发生增
值税应税销售，适用 5%税率，出口货物免征增值税；缅甸世川出口货物增值税税率为零；多米尼
加上杰出口货物增值税税率为零。
注 2：本公司及子公司执行不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 2020 年度
中山华利实业集团股份有限公司 15%
中山精美 15%
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纳税主体名称 2020 年度
中山志捷 15%
中山腾星 15%
中山统益 25%
中山丽锦 25%
Grand Galactica Enterprises Limited 等香港子公司（注 1） 16.5%
Fullcharm Trading Limited 等台湾子公司 20%
除越南弘邦、越南上杰外越南子公司（注 2） 20%
缅甸世川 25%
多米尼加上杰 0%
注 1：自 2018 年 4 月 1 日起，可选择一家香港子公司应纳税所得额 200 万港币以内部分香港
利得税税率适用 8.25%，超过 200 万港币以上的部分香港利得税税率适用 16.5%。
注 2：越南弘邦、越南上杰适用企业所得税税率详见四、2 税收优惠。
2. 税收优惠
（1）本公司已通过 2019 年国家高新技术企业资格评审，取得 GR201944010494
号《高新技术企业证书》，有效期三年， 2020 年度按 15%的税率缴纳企业所得税。
（2）本公司之子公司中山精美已通过 2019 年国家高新技术企业资格评审，取得
GR201944007954 号《高新技术企业证书》，有效期三年，2020 年度按 15%的税率缴
纳企业所得税。
（3）本公司之子公司中山腾星已通过 2019 年国家高新技术企业资格评审，取得
GR201944003512 号《高新技术企业证书》，有效期三年， 2020 年度按 15%的税率缴
纳企业所得税。
（4）本公司之子公司中山志捷已通过 2019 年国家高新技术企业资格评审，取得
GR201944009720 号《高新技术企业证书》，有效期三年，2020 年度按 15%的税率缴
纳企业所得税。
（5）根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99
号）规定，本公司及子公司中山精美、中山腾星、中山志捷开展研发活动中实际发生
的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018
年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形
成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
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（6）根据财税【2016】36 号《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征
增值税试点的通知》规定，本公司及子公司中山精美、中山志捷向境外公司提供技术
服务，适用“关于跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定”，免征增值税。
（7）根据越南政府批文，越南弘邦享受自产生收入年度 15 年内（2012 年-2026
年）10%企业所得税税收优惠，同时从获利年度开始四年免企业所得税，九年减半征
收企业所得税税收优惠，2020 年度适用企业所得税税率分别为 5%。
（8）根据越南政府批文，越南上杰享受自产生收入年度 12 年内（2008 年-2019
年）15%企业所得税税收优惠，此后年度为 20%，同时享受获利年度（2010 年）开始
三年减免企业所得税，七年减半征收企业所得税税收优惠。由扩展投资（即超过初始
投资许可证中所列示的金额的实收资本）产生的收入不可享受上述税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 5,492,132.72 4,237,029.34
银行存款 2,424,327,824.33 1,286,972,046.55
其他货币资金 7,920,226.37 7,651,083.65
合计 2,437,740,183.42 1,298,860,159.54
其中：存放在境外的款项总额 2,050,697,171.23 1,002,111,768.47
注：于 2020 年 12 月 31 日，其他货币资金系子公司存入银行的水费及电费保证金。除此之外，
期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。银行存款
中定期存款 309,778,280.17 元人民币，不作为现金及现金等价物。
2. 交易性金融资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
52,987.62 100,000,000.00
当期损益的金融资产
其中：银行理财产品 100,000,000.00
远期外汇合约 52,987.62
合计 52,987.62 100,000,000.00
56
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
3. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 1,787,335,003.04 2,221,576,642.92
7-12 个月 419,778.27 26,257,165.20
1 年以内小计 1,787,754,781.31 2,247,833,808.12
1至2年 41,480.00 6,671,749.84
2至3年
3 年以上
小计 1,787,796,261.31 2,254,505,557.96
减：坏账准备 17,902,634.95 23,571,133.89
合计 1,769,893,626.36 2,230,934,424.07
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2020 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,787,796,261.31 100.00 17,902,634.95 1.00 1,769,893,626.36
其中：账龄组合 1,786,742,608.22 99.94 17,892,098.42 1.00 1,768,850,509.80
合并范围外关联方组合 1,053,653.09 0.06 10,536.53 1.00 1,043,116.56
合计 1,787,796,261.31 100.00 17,902,634.95 1.00 1,769,893,626.36
②2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,254,505,557.96 100.00 23,571,133.89 1.05 2,230,934,424.07
其中：账龄组合 2,211,366,522.73 98.09 23,139,743.55 1.05 2,188,226,779.18
合并范围外关联方组合 43,139,035.23 1.91 431,390.34 1.00 42,707,644.89
合计 2,254,505,557.96 100.00 23,571,133.89 1.05 2,230,934,424.07
57
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
坏账准备计提的具体说明：
①本期无单项计提坏账准备的应收账款。
②按组合计提坏账准备的情况
A1.截止 2020 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 1,786,281,349.95 17,862,813.51 1.00
7-12 个月 419,778.27 20,988.91 5.00
1 年以内小计 1,786,701,128.22 17,883,802.42 1.00
1-2 年 41,480.00 8,296.00 20.00
2-3 年
3 年以上
合计 1,786,742,608.22 17,892,098.42 1.00
A2.截止 2020 年 12 月 31 日，按照其他组合计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围外关联方组合 1,053,653.09 10,536.53 1.00
B1.截止 2019 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 2,199,710,102.82 21,997,101.04 1.00
7-12 个月 7,924,276.46 396,213.82 5.00
1 年以内小计 2,207,634,379.28 22,393,314.86 1.01
1-2 年 3,732,143.45 746,428.69 20.00
2-3 年
3 年以上
合计 2,211,366,522.73 23,139,743.55 1.05
B2.截止 2019 年 12 月 31 日，按照其他组合计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围外关联方组合 43,139,035.23 431,390.34 1.00
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9 及 10。
(3) 坏账准备的变动情况
①2020 年度的变动情况
本期变动金额
2019 年 2020 年
类 别 收回或 转销或
12 月 31 日 计提 汇率变动 12 月 31 日
转回 核销
账龄组合 23,139,743.54 -4,314,074.91 1,153.20 -932,417.01 17,892,098.42
合并范围外
431,390.35 -416,089.69 -4,764.13 10,536.53
关联方组合
合计 23,571,133.89 -4,730,164.60 1,153.20 -937,181.14 17,902,634.95
②2019 年度的变动情况
会计 本期变动金额
2018 年 2019 年 2019 年
类 别 政策 收回或 转销或核
12 月 31 日 1月1日 计提 汇率变动 12 月 31 日
变更 转回 销
账龄组合 16,589,628.73 16,589,628.73 6,298,168.83 3,727.60 255,673.58 23,139,743.54
合并范围
外关联方 861,486.35 861,486.35 -439,070.55 8,974.55 431,390.35
组合
合计 17,451,115.08 17,451,115.08 5,859,098.28 3,727.60 264,648.13 23,571,133.89
(4) 本期实际核销的应收账款情况
核销年度 项 目 核销金额
2020 年度 零星款项 1,153.20
(5) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额 坏账准备余额
比例(%)
Nike Trading Company
493,535,978.63 27.61 4,956,810.48
B.V.Singapore Branch
Deckers Outdoor Corporation 391,637,966.04 21.91 3,916,379.66
VF Asia Ltd 278,190,593.63 15.56 2,781,905.94
Under Armour,Inc. 232,927,343.21 13.03 2,329,273.43
PUMA International Trading
137,895,368.78 7.71 1,378,953.69
GmbH
合计 1,534,187,250.29 85.82 15,363,323.20
59
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
(6) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 78,923,533.21 98.95 112,764,660.42 98.83
1 年以上 834,636.37 1.05 1,332,826.47 1.17
合计 79,758,169.58 100.00 114,097,486.89 100
(2) 按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例(%)
焦作隆丰皮草企业有限公司 14,164,352.75 17.76
Ocean Development Trade Limited 11,501,747.57 14.42
Future Chem International Co., 4,795,801.50 6.01
Formosa Plastics Corporation 3,778,634.84 4.74
陶氏化学太平洋有限公司 3,719,596.23 4.66
合计 37,960,132.89 47.59
5. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 44,447,295.48 31,575,433.16
合计 44,447,295.48 31,575,433.16
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 40,892,436.23 28,808,247.37
7-12 个月 1,015,447.57 2,653,364.67
1 年以内小计 41,907,883.80 31,461,612.04
1至2年 3,243,327.83 353,277.09
2至3年 188,582.00 95,610.19
60
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
3 年以上 775,225.41 932,673.85
小计 46,115,019.04 32,843,173.17
减：坏账准备 1,667,723.56 1,267,740.01
合计 44,447,295.48 31,575,433.16
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
关联方款项 1,648,368.68 824,579.68
应收退税款 31,015,516.13 20,414,505.27
保证金及押金 5,945,704.37 5,968,710.04
员工备用金 852,548.28 3,558,058.04
其他 6,652,881.58 2,077,320.14
小计 46,115,019.04 32,843,173.17
坏账准备 1,667,723.56 1,267,740.01
合计 44,447,295.48 31,575,433.16
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 41,907,883.80 149,541.59 41,758,342.21
第二阶段 4,207,135.24 1,518,181.97 2,688,953.27
第三阶段
合计 46,115,019.04 1,667,723.56 44,447,295.48
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
信用风险未
按组合计提坏账准备 41,907,883.80 0.36 149,541.59 41,758,342.21
显著增加
信用风险未
账龄组合 9,243,998.99 1.44 133,057.90 9,110,941.09
显著增加
信用风险未
应退税款组合 31,015,516.13 31,015,516.13
显著增加
合并范围外关联方组合 1,648,368.68 1.00 16,483.69 1,631,884.99
合计 41,907,883.80 0.36 149,541.59 41,758,342.21
61
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,207,135.24 36.09 1,518,181.97 2,688,953.27
信用风险已显
账龄组合 4,207,135.24 36.09 1,518,181.97 2,688,953.27 著增加尚未发
生信用减值
合计 4,207,135.24 36.09 1,518,181.97 2,688,953.27
按照单项和组合计提的坏账准备说明如下：
A1.截止 2020 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 8,228,551.42 82,285.51 1.00
7-12 个月 1,015,447.57 50,772.39 5.00
1 年以内小计 9,243,998.99 133,057.90 1.44
1-2 年 3,243,327.83 648,665.56 20.00
2-3 年 188,582.00 94,291.00 50.00
3 年以上 775,225.41 775,225.41 100.00
合计 13,451,134.23 1,651,239.87 12.28
A2.截止 2020 年 12 月 31 日，按照其他组合计提坏账准备的其他应收款
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收退税款组合 31,015,516.13
合并范围外关联方组合 1,648,368.68 16,483.69 1.00
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 用损失（未发生信 期信用损失（已
失 用减值） 发生信用减值）
2019 年 12 月 31 日余额 216,605.65 1,051,134.36 1,267,740.01
62
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 用损失（未发生信 期信用损失（已
失 用减值） 发生信用减值）
2019 年 12 月 31 日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -56,053.37 536,940.16 480,886.79
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 -11,010.69 -69,892.55 -80,903.24
2020 年 12 月 31 日余额 149,541.59 1,518,181.97 1,667,723.56
⑤本期无核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的 2020 年 12 月
单位名称 账龄 余额合计数的 坏账准备
性质 31 日余额
比例(%)
越南海防市税务局 退税款 15,528,276.21 6 个月以内 33.67
越南清化省税务局 退税款 15,107,948.56 6 个月以内 32.76
越南河中县社保局 其他 2,701,601.17 6 个月以内 5.86 27,016.01
越南清化投资计划局 保证金 2,218,744.25 1-2 年 4.81 443,748.85
Cng ty TNHH Hoa Thành -
其他 1,008,703.67 6 个月以内 2.19 10,087.04
Chi nhánh Thanh Hóa
合计 36,565,273.86 79.29 480,851.90
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款。
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
63
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
6. 存货
(1) 存货分类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
跌价准备或合
项 目
账面余额 同履约成本减 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
值准备
原材料 571,666,946.39 104,429,298.10 467,237,648.29 629,386,409.76 122,774,637.01 506,611,772.75
在产品 499,936,207.49 4,600,467.12 495,335,740.37 500,420,808.04 19,179,542.49 481,241,265.55
库存商品 771,050,190.07 9,511,138.47 761,539,051.60 919,621,298.55 19,769,204.05 899,852,094.50
发出商品 362,314,631.32 3,250,375.90 359,064,255.42 387,434,909.43 1,940,697.74 385,494,211.69
周转材料 5,012,616.29 5,012,616.29 9,962,307.09 9,962,307.09
合计 2,209,980,591.56 121,791,279.59 2,088,189,311.97 2,446,825,732.87 163,664,081.29 2,283,161,651.58
(2) 存货跌价准备
会计 本期增加金额 本期减少金额 汇率变动
2019 年 2020 年 2020 年
项 目 政策 其 其
12 月 31 日 1月1日 计提 转回或转销 12 月 31 日
变更 他 他
原材料 122,774,637.01 122,774,637.01 55,234,400.10 67,540,403.04 -6,039,335.97 104,429,298.10
在产品 19,179,542.49 19,179,542.49 10,752,522.21 24,913,944.29 -417,653.29 4,600,467.12
库存商
19,769,204.05 19,769,204.05 29,973,007.41 39,590,818.41 -640,254.58 9,511,138.47
品
发出商
1,940,697.74 1,940,697.74 8,026,074.09 6,521,497.81 -194,898.12 3,250,375.90
品
周转材
料
合计 163,664,081.29 163,664,081.29 103,986,003.81 138,566,663.55 -7,292,141.96 121,791,279.59
7. 其他流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待抵扣增值税 74,124,839.79 204,667,333.75
预付所得税 4,045,228.29 1,959,224.79
其他 11,431,096.68 869,143.83
合计 89,601,164.76 207,495,702.37
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8. 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 8,884,834.67 8,884,834.67
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.汇率变动影响 -561,483.20 -561,483.20
5.2020 年 12 月 31 日 8,323,351.47 8,323,351.47
二、累计折旧和累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 2,845,079.37 2,845,079.37
2.本期增加金额 474,461.68 474,461.68
（1）固定资产转入
（2）计提或摊销 474,461.68 474,461.68
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.汇率变动影响 -204,805.78 -204,805.78
5.2020 年 12 月 31 日 3,114,735.27 3,114,735.27
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.汇率变动影响
5.2020 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 5,208,616.20 5,208,616.20
2. 2019 年 12 月 31 日账面价值 6,039,755.30 6,039,755.30
65
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9. 固定资产
(1) 分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 2,508,096,439.60 2,599,937,361.44
固定资产清理
合计 2,508,096,439.60 2,599,937,361.44
(2) 固定资产
①固定资产情况
办公设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值：
1.2019 年 12 月 31 日 1,375,861,547.92 2,479,597,107.46 62,293,504.71 60,712,981.14 3,978,465,141.23
2.本期增加金额 176,895,833.44 280,750,440.66 12,188,937.50 21,240,290.66 491,075,502.26
（1）购置 11,235,113.32 63,593,704.03 12,188,937.50 21,240,290.66 108,258,045.51
（2）在建工程转入 165,660,720.12 217,156,736.63 382,817,456.75
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 26,486,928.41 81,768,885.04 4,785,083.28 7,504,829.54 120,545,726.27
（1）处置或报废 26,486,928.41 81,768,885.04 4,785,083.28 7,504,829.54 120,545,726.27
（2）处置子公司转出
（3）转入投资性房地产
4.汇率变动影响 -94,720,323.74 -165,276,205.98 -3,792,282.90 -3,912,383.09 -267,701,195.71
5.2020 年 12 月 31 日 1,431,550,129.21 2,513,302,457.10 65,905,076.03 70,536,059.17 4,081,293,721.51
二、累计折旧
1.2019 年 12 月 31 日 359,344,167.55 938,236,959.55 40,830,568.58 40,116,084.11 1,378,527,779.79
2.本期增加金额 78,321,435.17 296,499,986.79 11,971,167.88 13,927,079.47 400,719,669.31
（1）计提 78,321,435.17 296,499,986.79 11,971,167.88 13,927,079.47 400,719,669.31
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 21,265,550.86 73,642,347.20 4,383,745.80 7,185,368.04 106,477,011.90
（1）处置或报废 21,265,550.86 73,642,347.20 4,383,745.80 7,185,368.04 106,477,011.90
（2）处置子公司转出
（3）转入投资性房地产
4.汇率变动影响 -28,485,261.82 -66,452,446.52 -2,599,718.22 -2,035,728.73 -99,573,155.29
66
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办公设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
5.2020 年 12 月 31 日 387,914,790.04 1,094,642,152.62 45,818,272.44 44,822,066.81 1,573,197,281.91
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）处置子公司转出
（3）转入投资性房地产
4.汇率变动影响
5.2020 年 12 月 31 日
四、固定资产账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价
1,043,635,339.17 1,418,660,304.48 20,086,803.59 25,713,992.36 2,508,096,439.60
值
2.2019 年 12 月 31 日账面价
1,016,517,380.37 1,541,360,147.91 21,462,936.13 20,596,897.03 2,599,937,361.44
值
②本期无通过融资租赁租入的固定资产。
③截止 2020 年 12 月 31 日未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 122,622,523.09 正在办理中
10. 在建工程
(1) 分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 309,999,794.28 355,486,850.29
工程物资
合计 309,999,794.28 355,486,850.29
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(2) 在建工程
①在建工程情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
土建工程 286,595,738.14 286,595,738.14 261,838,243.20 261,838,243.20
设备安装 21,355,577.79 21,355,577.79 85,792,039.87 85,792,039.87
其他 2,048,478.35 2,048,478.35 7,856,567.22 7,856,567.22
合计 309,999,794.28 309,999,794.28 355,486,850.29 355,486,850.29
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②重要在建工程项目变动情况
预算数 本期转入 本期其他减少 汇率变动
项目名称 2019-12-31 本期增加金额 2020-12-31
（万元） 固定资产金额 金额 影响
越南弘邦厂房及附属工程 14,605.49 68,294,900.06 39,372,235.43 32,568,220.42 -4,674,584.96 70,424,330.11
越南宏美厂房及附属工程 1,917.73 1,302,506.84 12,198,413.58 5,154,117.34 -453,619.94 7,893,183.14
越南正川厂房及附属工程 4,606.88 5,703,907.71 11,482,224.07 15,810,833.53 -132,291.23 1,243,007.02
越南上杰厂房及附属工程 17,719.25 72,339,472.47 32,378,975.94 7,781,640.92 -5,868,075.72 91,068,731.77
越南永正厂房及附属工程 3,824.60 10,063,220.12 22,397,368.70 14,442,254.78 -1,059,563.87 16,958,770.17
越南跃升厂房及附属工程 71.67 178,210.52 538,532.11 359,730.21 354,915.16 -2,097.26
越南汎达厂房及附属工程 114.42 985,323.30 158,893.48 1,155,132.80 10,916.02
越南亚欣厂房及附属工程 716.79 2,252,569.29 2,505,240.31 518,480.65 477,688.60 -221,232.42 3,540,407.93
越南立川厂房及附属工程 324.63 1,136,011.11 1,300,456.14 920,990.82 1,365,383.12 -19,822.96 130,270.35
越南永弘厂房及附属工程 816.14 472,854.79 4,277,787.67 2,020,906.28 -148,843.30 2,580,892.88
越南宏福厂房及附属工程 17,451.09 59,789,453.73 67,753,498.38 85,707,628.86 1,937,836.23 -2,729,923.48 37,167,563.54
缅甸世川厂房及附属工程 12,952.36 39,319,813.26 20,801,550.21 -4,532,782.24 55,588,581.23
越南百捷厂房及附属工程 33.27 332,728.98 332,728.98
越南卓越厂房及附属工程 4.3200 43,187.33 43,187.33
设备安装 29,490.26 85,792,039.87 154,860,934.91 217,156,736.63 -2,140,660.36 21,355,577.79
其他 1,959.29 7,856,567.22 7,736,216.86 13,544,305.73 2,048,478.35
合计 106,608.19 355,486,850.29 378,138,244.10 382,817,456.75 18,835,261.64 -21,972,581.72 309,999,794.28
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（续上表）
工程累计投入 工程进 利息资本化 其中：本期利 资金
项目名称
占预算比例(%) 度(%) 累计金额 息资本化金额 来源
越南弘邦厂房及附属工程 73.72 73.72 自筹
越南宏美厂房及附属工程 70.40 70.40 自筹
越南正川厂房及附属工程 37.31 37.31 自筹
越南上杰厂房及附属工程 59.10 59.10 自筹
越南永正厂房及附属工程 84.87 84.87 自筹
越南跃升厂房及附属工程 100.00 100.00 自筹
越南汎达厂房及附属工程 100.00 100.00 自筹
越南亚欣厂房及附属工程 66.38 66.38 自筹
越南立川厂房及附属工程 75.05 75.05 自筹
越南永弘厂房及附属工程 58.21 58.21 自筹
越南宏福厂房及附属工程 73.09 73.09 自筹
缅甸世川厂房及附属工程 46.42 46.42 自筹
越南百捷厂房及附属工程 100.00 100.00 自筹
越南卓越厂房及附属工程 100.00 100.00 自筹
设备安装 81.60 81.60 自筹
其他 79.58 79.58 自筹
合计 —— ——
11. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值：
1.2019 年 12 月 31 日 155,880,903.46 50,062,272.49 205,943,175.95
2.本期增加金额 18,985,497.36 30,093,654.80 49,079,152.16
（1）购置 18,985,497.36 30,093,654.80 49,079,152.16
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）处置子公司转出
（3）转入投资性房地产
70
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
4.汇率变动影响 -10,851,731.74 -4,848,958.36 -15,700,690.10
5.2020 年 12 月 31 日 164,014,669.08 75,306,968.93 239,321,638.01
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 17,379,788.92 6,272,636.98 23,652,425.90
2.本期增加金额 3,627,328.03 14,094,489.83 17,721,817.86
（1）计提 3,627,328.03 14,094,489.83 17,721,817.86
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）处置子公司转出
（3）转入投资性房地产
4.汇率变动影响 -1,290,956.99 -1,160,406.11 -2,451,363.10
5.2020 年 12 月 31 日 19,716,159.96 19,206,720.70 38,922,880.66
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）处置子公司转出
（3）转入投资性房地产
4.汇率变动影响
5.2020 年 12 月 31 日
四、无形资产账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 144,298,509.12 56,100,248.23 200,398,757.35
2.2019 年 12 月 31 日账面价值 138,501,114.54 43,789,635.51 182,290,750.05
(2) 期末公司无内部研发形成的无形资产。
(3) 本公司未办妥产权证书的土地使用权
项目名称 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 15,553,328.90 正在办理中
71
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12. 长期待摊费用
2019 年 本期减少 2020 年
项 目 本期增加 汇率变动影响
12 月 31 日 本期摊销 其他减少 12 月 31 日
厂房装修及附
34,368,994.77 27,874,467.96 26,346,891.70 26,850.11 -1,484,204.01 34,385,516.91
属工程
模具 42,089,865.30 63,783,610.60 52,415,382.68 56,041.24 -2,961,811.95 50,440,240.03
厂房租金 2,656,564.31 2,188,938.59 2,297,325.92 -164,143.14 2,384,033.84
其他 8,456,425.52 6,998,453.51 9,305,644.56 -413,664.35 5,735,570.12
合计 87,571,849.90 100,845,470.66 90,365,244.86 82,891.35 -5,023,823.45 92,945,360.90
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税 可抵扣暂时性差异 递延所得税
及可抵扣亏损 资产 及可抵扣亏损 资产
资产减值准备 121,791,279.59 22,355,564.38 163,664,081.29 27,038,560.50
信用减值准备 19,040,717.09 3,570,318.04 24,838,873.90 4,679,500.31
内部未实现损益 32,009,734.70 8,002,433.68 17,357,547.05 2,863,995.27
预提费用 9,739,536.50 1,744,375.97 12,643,194.13 2,356,568.06
职工薪酬 6,501,927.33 1,176,944.73
固定资产折旧会计
104,221,650.38 17,157,579.31 108,636,452.24 17,738,668.93
与税法差异
可抵扣亏损 81,458,387.35 15,522,158.18 50,075,958.80 9,604,914.18
合计 368,261,305.61 68,352,429.56 383,718,034.74 65,459,151.98
(2) 未经抵销的递延所得税负债
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧会计与
162,605.25 26,829.87 98,205.82 16,203.97
税法差异
费用会计与税法差异 26,910.32 5,297.24 347,522.47 69,504.44
子公司预计分配股利 400,000,000.00 20,000,000.00 200,000,000.00 10,000,000.00
合计 400,189,515.57 20,032,127.11 200,445,728.29 10,085,708.41
注：子公司预计分配股利形成递延所得税负债系按照中国内地与香港签订的《内地和香港特
别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，就预计分配而尚未分派回境内的香港
子公司利润预提的所得税。
72
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14. 其他非流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付工程款 374,841.60 2,371,623.93
预付设备款 27,625,719.04 26,811,345.78
预付土地款 15,601,488.80 20,892,529.98
合计 43,602,049.44 50,075,499.69
15. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
信用借款
抵押借款
保证借款 1,496,420,566.00 1,551,576,642.00
质押借款
合计 1,496,420,566.00 1,551,576,642.00
(2) 已逾期未偿还的短期借款情况
期末不存在已逾期未偿还的短期借款。
16. 应付票据
种 类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票
应付远期支票 9,914,542.94 18,379,723.25
合计 9,914,542.94 18,379,723.25
期末不存在已到期未支付的应付票据。
17. 应付账款
(1) 按性质列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付材料款 1,077,509,471.56 1,206,727,933.21
应付加工费 32,098,932.59 86,452,828.83
应付工程款 75,155,478.36 22,354,305.78
应付设备款 53,516,788.46 105,746,526.57
其他 69,178,996.74 64,844,800.09
合计 1,307,459,667.71 1,486,126,394.48
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
73
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18. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 — 10,957,435.37
合计 — 10,957,435.37
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
19. 合同负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收商品款 12,133,126.52 —
合计 12,133,126.52 —
于 2020 年度，包括在期初账面价值中的人民币 10,957,435.37 元合同负债已于当
年转入营业收入。
20. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
2019 年 本期合并范 汇率变动 2020 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 围减少转出 影响 12 月 31 日
一、短期薪酬 726,939,337.64 3,370,974,538.11 3,518,440,957.65 -37,039,874.66 542,433,043.44
二、离职后福利-
1,230,169.05 363,658,723.84 -47,087.89 949,456.93
设定提存计划 363,892,348.07
三、辞退福利 2,055,686.76 37,222,756.09 37,432,434.76 -119,766.32 1,726,241.77
四、一年内到期
的其他福利
合计 730,225,193.45 3,771,856,018.04 3,919,765,740.48 -37,206,728.87 545,108,742.14
(2) 短期薪酬列示
本期合
2019 年 并范围 汇率变动 2020 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 减少转 影响 12 月 31 日
出
一、工资、奖金、
722,729,559.59 3,215,397,604.12 3,360,978,527.41 -36,889,487.88 540,259,148.42
津贴和补贴
二、职工福利费 408,213.93 38,550,535.49 38,893,917.03 -7,697.49 57,134.90
三、社会保险费 58,583.25 72,054,176.32 72,112,033.95 -725.62
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
本期合
2019 年 并范围 汇率变动 2020 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 减少转 影响 12 月 31 日
出
其中：医疗保险
57,663.99 63,051,709.11 63,108,781.85 -591.25
费
工伤保险费 919.26 7,920,547.48 7,921,332.37 -134.37
生育保险费 1,081,919.73 1,081,919.73
四、住房公积金 341,492.00 6,335,631.00 6,468,923.00 208,200.00
五、工会经费和
3,401,488.87 38,636,591.18 39,987,556.26 -141,963.67 1,908,560.12
职工教育经费
六、其他
合计 726,939,337.64 3,370,974,538.11 3,518,440,957.65 -37,039,874.66 542,433,043.44
(3) 设定提存计划列示
2019 年 本期合并范 2020 年
项 目 本期增加 本期减少 汇率变动影响
12 月 31 日 围减少转出 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 1,230,169.05 342,025,873.97 342,259,498.20 -47,087.89 949,456.93
2.失业保险费 21,632,849.87 21,632,849.87
3.企业年金缴费
合计 1,230,169.05 363,658,723.84 363,892,348.07 -47,087.89 949,456.93
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司每月向该
等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的
支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21. 应交税费
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
企业所得税 576,031,003.36 406,304,691.34
增值税 1,573,451.05 1,886,982.57
城建税 85,859.47 163,607.50
教育费附加 76,419.14 116,862.49
代扣代缴个人所得税 1,632,105.77 1,203,914.62
印花税 27,426.40 26,726.81
其他 2,507.13 106,841.55
合计 579,428,772.32 409,809,626.88
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22. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 480,851.27 590,526.40
应付股利
其他应付款 25,904,359.08 1,226,952,325.59
合计 26,385,210.35 1,227,542,851.99
(2) 应付利息
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 480,851.27 590,526.40
合计 480,851.27 590,526.40
期末不存在重要的已逾期未支付的利息情况。
(3) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
关联方往来 1,188,304,747.09
应付单位往来 11,044,489.10 15,120,627.65
预提费用 14,859,869.98 23,526,950.85
合计 25,904,359.08 1,226,952,325.59
②于 2020 年 12 月 31 日，不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
23. 股本（实收资本）
2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
本次增 本期
股东名称 持股比例 持股比例
金额 加额 减少 金额
（%） （%）
俊耀集团有限公司 990,255,000.00 94.31 990,255,000.00 94.31
中山浤霆鞋业有限公
30,660,000.00 2.92 30,660,000.00 2.92
司
深圳市永诚伍号投资
16,170,000.00 1.54 16,170,000.00 1.54
合伙企业（有限合伙）
深圳市永诚陆号投资
12,915,000.00 1.23 12,915,000.00 1.23
合伙企业（有限合伙）
合计 1,050,000,000.00 100.00 1,050,000,000.00 100.00
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24. 资本公积
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 922,290,237.77 922,290,237.77
其他资本公积 1,235,376,000.00 1,235,376,000.00
合计 2,157,666,237.77 2,157,666,237.77
25. 其他综合收益
(1) 2020 年度
本期发生金额 合
减：前期 税后 并
2019 年 计入其他 减：所 归属 范 2020 年
项 目 本期所得税前发 税后归属于母公
12 月 31 日 综合收益 得税 于少 围 12 月 31 日
生额 司
当期转入 费用 数股 变
损益 东 化
将重分类进损益的其他综合收益
外币财务
报表折算 -393,456,846.50
-305,467,362.45 -305,467,362.45 -698,924,208.95
差额
其他综合
-393,456,846.50
收益合计 -305,467,362.45 -305,467,362.45 -698,924,208.95
26. 盈余公积
2019 年 会计政 2020 年 本期 2020 年
项 目 本期增加
12 月 31 日 策变更 1月1日 减少 12 月 31 日
法定盈余公积 762,050.98 762,050.98 31,094,076.73 31,856,127.71
任意盈余公积
合计 762,050.98 762,050.98 31,094,076.73 31,856,127.71
27. 未分配利润
项 目 2020 年度 2019 年度
调整前上期末未分配利润 1,353,311,058.18 -434,421,368.03
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）（注）
调整后期初未分配利润 1,353,311,058.18 -434,421,368.03
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,878,588,293.45 1,821,085,058.35
减：提取法定盈余公积 31,094,076.73 762,050.98
提取任意盈余公积
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项 目 2020 年度 2019 年度
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利 32,590,581.16
其他（注）
期末未分配利润 3,200,805,274.90 1,353,311,058.18
28. 营业收入及营业成本
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 13,892,266,517.43 10,459,613,290.95 15,134,116,880.27 11,590,826,715.84
其他业务 38,871,449.50 14,186,303.81 31,544,420.20 13,926,214.45
合计 13,931,137,966.93 10,473,799,594.76 15,165,661,300.47 11,604,752,930.29
（1）主营业务（分产品）
2020 年度 2019 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
运动休闲鞋 11,284,004,684.64 8,308,848,005.82 11,841,621,040.71 8,845,054,080.12
户外靴鞋 1,491,662,267.96 1,220,340,058.04 2,047,923,327.21 1,660,353,592.90
运动凉鞋/拖
1,116,599,564.83 930,425,227.09 1,244,572,512.35 1,085,419,042.82
鞋及其他
合计 13,892,266,517.43 10,459,613,290.95 15,134,116,880.27 11,590,826,715.84
（2）主营业务（分地区）
2020 年度 2019 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
美国 12,209,910,186.91 9,170,299,234.72 13,285,325,040.52 10,112,339,407.32
欧洲 1,610,077,702.24 1,229,794,354.25 1,626,032,580.47 1,295,935,416.19
其他 72,278,628.28 59,519,701.98 222,759,259.28 182,551,892.33
合计 13,892,266,517.43 10,459,613,290.95 15,134,116,880.27 11,590,826,715.84
（3）收入分解信息
于 2020 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项 目 2020 年度
收入确认时间
在某一时点确认收入 13,921,630,155.66
在某一时间段内确认收入
78
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度
小计 13,921,630,155.66
租赁收入 9,507,811.27
合计 13,931,137,966.93
29. 税金及附加
项 目 2020 年度 2019 年度
城建税 1,076,107.05 1,020,487.65
教育费附加 815,041.79 728,919.75
印花税 210,033.84 567,761.16
土地使用税 93,017.82 87,205.27
残疾人就业保障基金 61,788.24 70,781.44
其他 847,262.31 703,031.25
合计 3,103,251.05 3,178,186.52
30. 销售费用
项 目 2020 年度 2019 年度
薪酬费用 49,493,483.61 53,559,840.39
运输费用 64,392,462.46 76,145,020.96
出口报关费用 66,863,724.90 78,544,715.02
业务招待费 6,767,949.20 9,327,048.15
其他 8,401,134.75 11,750,678.32
合计 195,918,754.92 229,327,302.84
31. 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度
薪酬费用 409,697,526.26 455,910,287.54
折旧摊销费用 40,891,823.60 36,280,591.48
办公费用 27,752,854.72 33,616,112.95
差旅费 17,144,245.80 33,723,786.13
业务招待费 10,524,100.10 21,766,844.29
保安服务费用 12,051,066.74 12,084,228.05
水电费 9,008,853.60 12,358,441.88
中介费用 13,478,488.57 13,996,927.86
车辆费用 6,949,505.18 11,922,389.88
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项 目 2020 年度 2019 年度
修理保养费用 5,701,174.07 8,323,670.25
SAP 服务费用 8,592,597.07 10,046,748.71
其他 30,686,905.15 36,103,828.58
合计 592,479,140.86 686,133,857.60
32. 研发费用
项 目 2020 年度 2019 年度
薪酬费用 135,046,889.19 188,195,854.91
材料耗用 46,887,293.42 77,155,236.54
租金费用 11,348,245.61 10,958,887.04
水电费 5,502,496.25 8,008,970.43
折旧摊销费用 4,343,407.93 3,489,345.20
其他费用 5,983,378.52 6,855,271.28
合计 209,111,710.92 294,663,565.40
33. 财务费用
项 目 2020 年度 2019 年度
利息支出 51,870,002.07 125,239,159.35
减：利息收入 5,803,842.55 707,313.08
利息净支出 46,066,159.52 124,531,846.27
汇兑损益 18,636,028.61 -7,660,732.85
现金折扣 -22,160,971.46 -19,587,424.62
银行手续费及其他 18,451,628.65 19,270,768.00
合计 60,992,845.32 116,554,456.80
34. 其他收益
与资产相关/与收
项 目 2020 年度 2019 年度
益相关
一、计入其他收益的政府补助 7,883,701.87 1,491,644.67
其中：与递延收益相关的政府补助
与资产相关
（与资产相关）
与递延收益相关的政府补助（与收
与收益相关
益相关）
直接计入当期损益的政府补助（与
7,883,701.87 1,491,644.67
收益相关）
80
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与收
项 目 2020 年度 2019 年度
益相关
二、其他与日常活动相关且计入其
56,054.15 63,935.91
他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 56,054.15 63,935.91
合计 7,939,756.02 1,555,580.58
35. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度
处置长期股权投资产生的投资收益 74,612,221.79
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
—
取得的投资收益
理财产品投资收益 2,457,191.78 850,465.76
合计 2,457,191.78 75,462,687.55
36. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2020 年度 2019 年度
远期外汇合约 52,987.62
合计 52,987.62
37. 信用减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
应收账款坏账损失 4,730,164.60 -5,859,098.28
其他应收款坏账损失 -480,886.79 197,593.77
合计 4,249,277.81 -5,661,504.51
38. 资产减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
一、坏账损失 — —
二、存货跌价损失 -103,986,003.81 -102,990,415.92
合计 -103,986,003.81 -102,990,415.92
39. 资产处置收益
项 目 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及
-1,066,353.08 -2,891,659.72
无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 -1,066,353.08 -2,891,659.72
合计 -1,066,353.08 -2,891,659.72
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40. 营业外收入
2020 年度 2019 年度
项 目 计入当期非经常性 计入当期非经常性
发生额 发生额
损益的金额 损益的金额
非流动资产毁损报废利得 43,685.77 43,685.77 310,216.81 310,216.81
赔款收入 63,517.60 63,517.60 1,093,802.60 1,093,802.60
其他 1,861,235.48 1,861,235.48 679,707.82 679,707.82
上市补助 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 6,968,438.85 6,968,438.85 2,083,727.23 2,083,727.23
41. 营业外支出
2020 年度 2019 年度
项 目 计入当期非经常性 计入当年非经常性
发生额 发生额
损益的金额 损益的金额
非流动资产毁损报废损失 8,862,548.33 8,862,548.33 473,633.77 473,633.77
捐赠支出 1,617,015.54 1,617,015.54 1,917,720.69 1,917,720.69
罚款、赔偿及滞纳金支出 2,233,129.79 2,233,129.79 787,971.14 787,971.14
其他 813,045.97 813,045.97 635,210.17 635,210.17
合计 13,525,739.63 13,525,739.63 3,814,535.77 3,814,535.77
42. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 416,767,285.20 359,828,170.47
递延所得税费用 3,466,646.01 13,881,651.64
合计 420,233,931.21 373,709,822.11
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度 2019 年度
利润总额 2,298,822,224.66 2,194,794,880.46
按法定/适用税率计算的所得税费用 344,823,333.81 329,219,232.07
子公司适用不同税率的影响 62,744,898.85 48,577,195.36
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -12,311,016.60
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 13,729,464.15 2,966,704.32
82
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度
技术开发费加计扣除的影响 -2,647,718.03 -4,697,381.51
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
1,583,952.43 8,031,777.44
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负
1,923,311.03
债余额的变化
所得税费用 420,233,931.21 373,709,822.11
43. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、25 其他综合收益。
44. 现金流量表项目注释
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
其他收益 7,939,756.02 1,555,580.58
上市补助 5,000,000.00
利息收入 5,803,842.55 707,313.08
往来款及其他 2,244,291.08 33,310,840.26
合计 20,987,889.65 35,573,733.92
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
费用付现支出 349,413,726.98 375,695,225.34
手续费支出 18,451,628.65 19,270,768.00
往来款及其他 17,658,345.51 37,985,622.63
合计 385,523,701.14 432,951,615.97
(3) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
处置子公司及其他营业单位收到的现
11,595,919.98
金净额
合计 11,595,919.98
83
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
(4) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
同一控制下企业合并支付对价 191,037,039.33
IPO 中介费 10,860,377.36
偿还关联方款项 1,114,083,369.44 2,532,041,268.09
合计 1,124,943,746.80 2,723,078,307.42
45. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,878,588,293.45 1,821,085,058.35
加：资产减值准备 103,986,003.81 102,990,415.92
信用减值损失 -4,249,277.81 5,661,504.51
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产
400,719,669.31 384,495,153.00
折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 17,721,817.86 8,985,534.19
长期待摊费用摊销 90,365,244.86 69,224,461.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
1,066,353.08 2,891,659.72
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 8,818,862.56 163,416.96
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -52,987.62
财务费用（收益以“－”号填列） 65,876,169.91 119,112,166.58
投资损失（收益以“－”号填列） -2,457,191.78 -75,462,687.55
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,482,599.21 4,010,147.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 9,949,245.22 9,871,504.45
存货的减少（增加以“－”号填列） -32,061,648.02 -476,371,362.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 482,115,698.48 -407,928,269.42
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -35,736,690.42 719,586,778.79
其他
经营活动产生的现金流量净额 2,978,166,963.68 2,288,315,481.37
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
84
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2020 年度 2019 年度
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,120,041,676.88 1,291,209,075.89
减：现金的期初余额 1,291,209,075.89 682,946,018.48
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 828,832,600.99 608,263,057.41
(2) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 2020 年度 2019 年度
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等
42,236,898.87
价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等
3,370,576.81
价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或
现金等价物
处置子公司收到的现金净额 38,866,322.06
(3) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 2,120,041,676.88 1,291,209,075.89
其中：库存现金 5,492,132.72 4,237,029.34
可随时用于支付的银行存款 2,114,549,544.16 1,286,972,046.55
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,120,041,676.88 1,291,209,075.89
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
85
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
46. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2020 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 7,920,226.37 水电费保证金
合计 7,920,226.37
47. 外币货币性项目
(1) 外币货币性项目：
2020 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金 329,442,130.59
其中：美元 44,047,721.95 6.5249 287,406,980.95
欧元 1,378,140.43 8.0250 11,059,576.95
英镑 216,531.50 8.8901 1,924,986.69
港币 32,885,164.17 0.8416 27,676,154.17
越南盾 4,943,999,380.00 0.000278 1,374,431.83
应收账款 480,658,488.38
其中：美元 73,665,265.12 6.5249 480,658,488.38
其他应收款 628,615.45
其中：港币 746,929.00 0.8416 628,615.45
应付账款 265,336,988.84
其中：美元 38,708,159.05 6.5249 252,566,866.99
港币 5,832,191.56 0.8416 4,908,372.42
台币 10,979,599.83 0.2289 2,513,230.40
日元 5,779,943.00 0.063236 365,500.48
越南盾 17,924,527,143.51 0.000278 4,983,018.55
其他应付款 384,014.17
其中：美元 2,706.00 6.5249 17,656.38
港币 435,311.06 0.8416 366,357.79
(2) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
2020 年 12 月 31 日
项 目 记账本位币
/2020 年度
资产负债表-资产及负债项目
除香港伟天、香港伟得外香港及 BVI 注册地公司 美元 6.5249
86
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
项 目 记账本位币
/2020 年度
香港伟天、香港伟得 港币 0.8416
越南注册公司 越南盾 0.000278
台湾注册公司 新台币 0.2289
多米尼加注册公司 多米尼加比索 0.11217
缅甸注册公司 缅甸元 0.004909
利润表及现金流量表项目
除香港伟天、香港伟得外香港及 BVI 注册地公司 美元 6.8941
香港伟天、香港伟得 港币 0.8887
越南注册公司 越南盾 0.000294
台湾注册公司 新台币 0.2331
多米尼加注册公司 多米尼加比索 0.12182
缅甸注册公司 缅甸元 0.005026
48. 政府补助
(1) 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失 计入当期损益或冲
项 目 的金额 减相关成本费用损
2020 年度 2019 年度 失的列报项目
外贸发展财政补贴 250,000.00 1,371,200.00 其他收益
失业保险稳岗补贴 3,510,515.57 其他收益
上市补助 5,000,000.00 营业外收入
火炬开发区领军企业专项扶持基金 1,500,000.00 其他收益
其他财政补贴 2,623,186.30 120,444.67 其他收益
合计 12,883,701.87 1,491,644.67
(2) 本期内无政府补助退回情况。
六、合并范围的变更
1．同一控制下企业合并
本期未发生的同一控制下企业合并
2．处置子公司
本期无处置对子公司投资即丧失控制权的情形
87
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
3．其他原因的合并范围变动
2020 年度新设子公司
公司名称 股权取得方式 设立时间 注册资本 出资比例
越南永山 设立 2020.8.12 VND139,446,000,000 100%
越南弘欣 设立 2020.5.28 VND139,512,000,000 100%
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
子公司 主要 注册 持股比例(%)
序 号 业务性质 取得方式
名称 经营地 地 直接 间接
1 中山腾星 中山 中山 鞋材、半成品生产 100.00 同一控制下合并
开发设计及技术
2 中山精美 中山 中山 100.00 同一控制下合并
服务
开发设计及技术
3 中山志捷 中山 中山 100.00 同一控制下合并
服务
4 中山统益 中山 中山 贸易 100.00 设立
5 中山丽锦 中山 中山 贸易 100.00 设立
6 香港宏太 香港 香港 投资控股 100.00 设立
7 香港宏福 香港 香港 投资控股 100.00 设立
8 越南威霖 越南 越南 加工 100.00 设立
9 香港达万 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
10 香港益腾 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
11 香港统益 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
多米尼加 多米 多米
12 加工 100.00 同一控制下合并
上杰 尼加 尼加
13 香港万志 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
14 香港丽锦 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
15 香港利志 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
16 越南弘邦 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
17 越南宏美 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
18 越南正川 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
19 越南上杰 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
20 越南永正 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
88
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
子公司 主要 注册 持股比例(%)
序 号 业务性质 取得方式
名称 经营地 地 直接 间接
21 越南邦威 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
22 越南立川 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
23 越南永弘 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
24 越南宏福 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
25 越南跃升 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
26 越南汎达 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
27 越南亚欣 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
28 越南百捷 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
29 香港伟天 香港 香港 管理服务 100.00 同一控制下合并
30 香港毅汇 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
31 香港时欣 香港 香港 投资控股 100.00 同一控制下合并
32 香港冠启 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
33 香港裕福 香港 香港 投资控股 100.00 同一控制下合并
34 缅甸世川 缅甸 缅甸 加工 100.00 同一控制下合并
35 香港浩然 香港 香港 投资控股 100.00 同一控制下合并
36 香港耀丰 香港 香港 投资控股 100.00 同一控制下合并
37 香港伟得 香港 香港 贸易 100.00 同一控制下合并
38 越南正达 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
39 越南卓岳 越南 越南 加工 100.00 同一控制下合并
40 台湾耀丰 台湾 台湾 贸易 100.00 同一控制下合并
41 台湾伟得 台湾 台湾 贸易 100.00 同一控制下合并
42 越南弘欣 越南 越南 加工 100.00 设立
43 越南永山 越南 越南 加工 100.00 设立
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的
赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的
执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
89
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款以及其他应收款等，这些金融
资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司
基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前
市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进
行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本
公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
于 2020 年 12 月 31 日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收
账款总额的 85.82%（2019 年 12 月 31 日：80.31%）；本公司其他应收款中，欠款金
额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 79.29%（2019 年 12 月 31 日：
75.03%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余
的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的
流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随
时变现的有价证券。
本公司金融负债到期期限如下：
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 1,496,420,566.00 1,496,420,566.00
应付票据 9,914,542.94 9,914,542.94
90
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 1,307,459,667.71 1,307,459,667.71
应付利息 480,851.27 480,851.27
其他应付款 25,904,359.08 25,904,359.08
合计 2,840,179,987.00 2,840,179,987.00
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 1,551,576,642.00 1,551,576,642.00
应付票据 18,379,723.25 18,379,723.25
应付账款 1,486,126,394.48 1,486,126,394.48
应付利息 590,526.40 590,526.40
其他应付款 1,226,952,325.59 1,226,952,325.59
合计 4,283,625,611.72 4,283,625,611.72
3.市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币、美元和越南盾计价的外币资产
和负债有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、
新台币或越南盾等计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2020 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 5%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 1,947.26 万元，对归属母公司
所有者权益将减少或增加 26,057.64 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、其他应付款等带息债务。浮动利率的金
融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值
利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成
本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务
业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
91
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降
5%，本公司 2020 年度的净利润就会下降或增加 259.35 万元。
九、公允价值的披露
于 2020 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 52,987.62 52,987.62
1.以公允价值计量且变动计入当期损
52,987.62 52,987.62
益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 52,987.62 52,987.62
（4）其他
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要
包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及
两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
香港俊耀 香港 有限公司 HKD100.00 94.31 94.31
本公司的母公司情况的说明：香港俊耀于2018年3月23日注册于香港，其股东为昇
峰企业有限公司、耀锦企业有限公司、忠裕企业有限公司、智尚有限公司、万志企业
有限公司；其中耀锦企业有限公司持有香港俊耀的15%股份、昇峰企业有限公司持有
香港俊耀的15%股份、忠裕企业有限公司持有香港俊耀的20%股份、智尚有限公司持
有香港俊耀的40%股份、万志企业有限公司持有香港俊耀的10%股份。
92
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
本公司最终控制方为张聪渊家族，成员包括张聪渊、周美月、张志邦、张文馨、张
育维。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。
3. 报告期与本公司发生关联交易或存在关联往来余额的其他关联方情况
其他关联方名称 公司简称 其他关联方与本公司关系
Alida Global Limited Alida Global 受同一控制人控制
Antonia (Viet Nam) Footwear Limited 越南上川 实际控制人具有重大影响，已转让
Athena Viet Nam Footwear Limited 越南永川 董事曾经控制的公司，已转让
Aurora Vietnam Investment And
正川投资 受同一控制人控制
Development Co., Ltd
Eagle Huge Viet Nam Investment and
越南鹰泰 曾经控制的子公司，已转让
Development Company Limited
Gaderway Global Limited Gaderway 受同一控制人控制
Goodway International Holdings Limited 佳达国际 曾经控制的子公司，已转让
Great Track Limited Great Track 受同一控制人控制
Hong Fu
Hong Fu International Holdings Limited 受同一控制人控制
(BVI)
Hong Uy Investment Limited Company 鋐威投资 受同一控制人控制
Infinite
Infinite Industries Limited 受同一控制人控制
Industries
Loyal Wolves Limited Loyal Wolves 受同一控制人控制
Rose Orchard Viet Nam Company
玫瑰园制衣 实际控制人具有重大影响
Limited
Seething
实际控制人曾经具有重大影响，已转
Seething Enterprises Company Limited Enterprises
让
（HK）
实际控制人曾经具有重大影响，已转
Seething Vietnam Company Limited 越南颖森
让
Sonic Run Limited Sonic Run 受同一控制人控制
Strong Rich Corporation Limited Strong Rich 受同一控制人控制
实际控制人曾经具有重大影响，已转
Sunny Step International Limited 日进国际
让
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 公司简称 其他关联方与本公司关系
Taihing Manufacturing Moulds Company
大庆模具 受同一控制人控制，已转让
Limited
Takson Asia Limited 香港得协 受同一控制人控制
Time Profit Ventures Limited Time Profit 受同一控制人控制
Upper Wise Limited Upper Wise 受同一控制人控制
Wealth
Wealth Emperor Limited 受同一控制人控制
Emperor
Wide Victory International Limited Wide Victory 实际控制人具有重大影响，已转让
Winner (Viet Nam) Shoe Material Co.,
越南亿宏 实际控制人具有重大影响，已转让
Ltd
Winsong Packaging Investment Company
永尚包装 实际控制人具有重大影响
Limited
顶倢行有限公司 顶倢行 受同一控制人控制
东莞市瑞邦服饰有限公司 东莞瑞邦 受同一控制人控制，已转让
福建威霖实业有限公司 福建威霖 受同一控制人控制
广西南宁威翰商务服务有限公司 广西威翰 董事曾经控制的公司，已注销
河南鹏力实业有限公司（注 1） 河南鹏力 受同一控制人控制
清化黄龙运输有限公司 黄龙运输 实际控制人具有重大影响公司
越南河南永
永丰余纸业（越南）河南有限公司 实际控制人具有重大影响
丰余
越南太平永
永丰余纸业（越南）太平有限公司 实际控制人具有重大影响
丰余
董事曾担任中山佳达董事，已辞任中
中山佳达鞋业有限公司 中山佳达
山佳达董事
中山通佳鞋业有限公司 中山通佳 受同一控制人控制
中山通用鞋业有限公司 中山通用 受同一控制人控制
董事、监事、高管 关键管理人员
注 1：河南鹏力实业有限公司原名称为河南宏福鞋业有限公司。
注 2：上述已转让关联方自转让完成之日起 12 月之后不再认定为关联方。
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务及服务的关联交易
采购商品、接受劳务及服务情况
94
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
关 联 方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度
越南上川 接受劳务及服务 171,432.43 1,349,064.93
越南永川 采购货物 1,240,435.53 21,312.52
越南永川 接受劳务及服务 49,996,182.15 50,252,588.64
正川投资 接受劳务及服务 61,904.61
顶倢行 采购货物 751,569.84
佳达国际 采购货物 328,475.24 148,448.98
鋐威投资 接受劳务及服务 2,153,262.11
玫瑰园制衣 采购货物 609,815.39 450,110.63
Strong Rich 采购货物 378,707.81
大庆模具 采购货物 10,061,838.63 11,333,081.89
大庆模具 接受劳务及服务 1,006,324.96
Wide Victory 采购货物 66,447,510.12 60,959,213.07
永尚包装 采购货物 6,057,949.42 52,356,151.52
广西威翰 接受劳务及服务 1,698,938.39
河南鹏力 采购货物 201,379.31 29,665.18
黄龙运输 接受劳务及服务 34,129,706.92 43,355,733.97
越南河南永丰余 采购货物 47,011,483.70
中山通用 接受劳务及服务 704,210.85 414,248.00
注：上述关联交易定价方式主要采用协议定价。
出售商品、提供劳务及服务情况
关 联 方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度
越南上川 提供劳务及服务 123,625.42
越南永川 销售货物 2,609,080.44 2,868,893.66
越南永川 提供劳务及服务 5,921,107.99
佳达国际 提供劳务及服务 7,767,819.20
佳达国际 销售货物 6,713,320.61 8,093,474.45
Strong Rich 提供劳务及服务 10,107,200.66
Strong Rich 销售货物 68,700.73 371,357.76
日进国际 销售货物 401,516.82 4,426,260.30
大庆模具 销售货物 724,435.15 3,744,014.61
越南亿宏 提供劳务及服务 1,639,640.62
东莞瑞邦 销售货物 356,212.33 30,766,574.45
河南鹏力 销售货物 710,573.02
95
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
关 联 方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度
越南亿宏 销售货物 30,698.64
中山佳达 销售货物 27,812.60
Seething Enterprises
提供劳务及服务 30,272.76
（HK）
注：上述关联交易定价方式主要采用协议定价。
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 2020 年度 2019 年度
玫瑰园制衣 房屋 1,236,159.99 1,378,719.77
越南亿宏 房屋 184,551.34 657,496.93
越南亿宏 设备 38,632.67 151,286.09
越南太平永丰余 房屋 97,422.35 216,525.94
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 2020 年度 2019 年度
越南上川 房屋 98,784.89
正川投资 房屋 13,660,115.15 9,120,263.66
Great Track 房屋 104,912.22 1,838,301.72
鋐威投资 房屋 1,428,920.13 1,843,220.53
香港得协 房屋 35,142.42 133,959.43
福建威霖 房屋 12,173,184.86 12,490,469.42
中山通用 房屋 2,476,345.02 1,731,974.64
越南鹰泰 房屋 573,205.25
中山通佳 房屋 1,511,602.65
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否
担保金额 担保 担保
担保方 已经履行
（美元） 起始日 到期日
完毕
张聪渊、UPPER WISE 50,000,000.00 2020/4/22 2020/11/24 是
张聪渊、UPPER WISE 50,000,000.00 2020/4/27 2020/12/1 是
张聪渊、UPPER WISE 30,000,000.00 2020/4/29 2020/7/29 是
张聪渊、张志邦、张文馨 50,000,000.00 2020/1/30 2021/1/29 否
96
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
担保是否
担保金额 担保 担保
担保方 已经履行
（美元） 起始日 到期日
完毕
张聪渊、张志邦、张文馨 10,000,000.00 2020/10/23 2021/2/8 否
张聪渊、张志邦、张文馨 16,000,000.00 2020/10/23 2021/2/8 否
张聪渊、张志邦、张文馨 10,000,000.00 2020/10/23 2021/3/24 否
张聪渊、张志邦、张文馨 10,000,000.00 2020/10/23 2021/4/14 否
张聪渊、张志邦、张文馨 25,000,000.00 2020/10/23 2021/4/14 否
张聪渊、张志邦、张文馨 40,000,000.00 2020/10/23 2021/4/21 否
张聪渊、张志邦、张文馨 9,000,000.00 2020/10/23 2021/5/3 否
张聪渊、张志邦、张文馨 10,000,000.00 2020/10/23 2021/5/26 否
张聪渊、张志邦、张文馨 6,930,000.00 2020/10/24 2021/4/23 否
张聪渊、张志邦、张文馨 5,000,000.00 2020/11/26 2021/5/24 否
张聪渊、张志邦、张文馨 17,410,000.00 2020/12/3 2021/5/31 否
张聪渊、张志邦、张文馨 20,000,000.00 2020/12/13 2021/5/3 否
张聪渊、张志邦、张文馨、Alida
Global、Infinite Industries、Wealth 16,000,000.00 2019/2/20 2020/2/12 是
Emperor 、Gaderway、Sonic Run
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
10,000,000.00 2019/10/22 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
10,000,000.00 2019/10/22 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
10,000,000.00 2019/10/22 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
40,000,000.00 2019/10/22 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
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中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
担保是否
担保金额 担保 担保
担保方 已经履行
（美元） 起始日 到期日
完毕
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
9,000,000.00 2019/10/22 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
25,000,000.00 2019/10/23 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
10,000,000.00 2019/12/4 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
张聪渊、张志邦、张文馨、Loyal
Wolves、Sonic Run、Infinite Industries、
16,000,000.00 2020/2/13 2020/10/22 是
Wealth Emperor、Gaderway、Time
Profit
张聪渊、张志邦、张文馨、顶倢行 5,000,000.00 2019/12/3 2020/11/25 是
张聪渊、张志邦、张文馨、顶倢行 17,410,000.00 2019/12/9 2020/6/5 是
张聪渊、张志邦、张文馨、顶倢行 20,000,000.00 2019/12/23 2020/12/12 是
（4）关联方资金拆借
单位：美元
拆入资金：
本期 期末 说
关联方 年度 期初金额 本期偿还 其他变动
拆入 余额 明
Hong Fu
2020 年度 170,332,316.89 171,791,782.93 1,459,466.04 注
(BVI)
注：Hong Fu (BVI)2020 年度其他变动主要系按 3.00%年利率对关联方往来余额计息，该部分
2020 年度资金拆借利息为 1,459,466.04 美元。于 2020 年 12 月 31 日，本公司欠 Hong Fu (BVI)款
项已全部偿还。
98
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
（5）关联方资产转让
关 联 方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度
大庆模具 处置固定资产 738,880.45
越南永川 处置固定资产 1,213,459.87 485,239.39
越南永川 采购固定资产 181,996.56
越南上川 采购固定资产 578,419.06
正川投资 采购固定资产 31,311.26
福建威霖 采购固定资产 259,382.74 2,019,478.26
河南鹏力 采购固定资产 45,019.16 3,172,870.77
（6）关联方股权转让
2019 年 5 月 16 日，香港丽锦与英雄心签订了股权转让协议，将越南永川 100%股
权转让给英雄心，股权转让价格参考评估值协商确定为 612.63 万美元。2019 年 7 月 5
日，英雄心支付了股权转让价款。2019 年 7 月 16 日，越南永川完成了工商变更登记。
（7）关键管理人员报酬
项 目 2020 年度发生额 2019 年度发生额
关键管理人员报酬 57,047,951.35 49,618,672.76
5. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 玫瑰园制衣 1,053,653.09 10,536.53 143,116.12 1,431.16
越南永川 3,166,302.68 31,663.03
日进国际 543,460.28 5,434.60
东莞瑞邦 34,071,217.07 340,712.17
大庆模具 4,569,901.36 45,699.01
越南亿宏 433,880.36 4,338.80
越南太平永丰余 151,242.27 1,512.42
Strong Rich 59,915.09 599.15
合计 1,053,653.09 10,536.53 43,139,035.23 431,390.34
预付款项
越南鹰泰 5,552,891.89
合计 5,552,891.89
其他应收款
99
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
福建威霖 770,709.60 7,707.10 770,709.60 7,707.10
中山通用 462,725.46 4,627.25
中山通佳 414,933.62 4,149.34
越南永川 53,870.08 538.70
合计 1,648,368.68 16,483.69 824,579.68 8,245.80
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2020年12月31日 2019年12月31日
应付账款 越南河南永丰余 10,557,987.73
Wide Victory 5,230,579.92 10,291,886.28
大庆模具 3,387,239.06 4,710,732.55
黄龙运输 2,512,152.65 8,673,267.66
永尚包装 89,284.90 12,960,166.50
福建威霖 77,184.00 4,708,545.86
中山通用 67,199.34 247,674.22
鋐威投资 42,377.07 170,694.50
中山通佳 16,123.46
越南永川 53,152,564.31
正川投资 2,664,455.64
越南颖森 740,918.90
越南上川 694,111.67
顶倢行 662,200.44
河南鹏力 408,073.87
佳达国际 213,786.42
合计 21,980,128.13 100,299,078.82
其他应付款
顶倢行 32,438.00
Hong Fu (BVI) 1,188,272,309.09
合计 1,188,304,747.09
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
（1）资本承诺
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无对外签订的不可撤销的资本承诺。
100
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
（2）经营租赁承诺
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
单位：万元
项 目 2020 年 12 月 31 日
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年 3,214.77
资产负债表日后第 2 年 2,395.46
资产负债表日后第 3 年 1,961.35
以后年度 4,737.30
合计 12,308.88
2. 或有事项
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无特别需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截止本报告日，本公司无特别需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无需特别披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 8,394,014.10 10,337,554.05
7-12 个月 688,078.02
1 年以内小计 9,082,092.12 10,337,554.05
1至2年 67,512.94
2至3年
3 年以上
小计 9,149,605.06 10,337,554.05
减：坏账准备 2,495.77 233.85
合计 9,147,109.29 10,337,320.20
101
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2020 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,149,605.06 100.00 2,495.77 0.03 9,147,109.29
其中：账龄组合 249,577.43 2.73 2,495.77 1.00 247,081.66
合并范围内关联方组合 8,900,027.63 97.27 0.00 8,900,027.63
合计 9,149,605.06 100.00 2,495.77 0.03 9,147,109.29
②2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,337,554.05 100.00 233.85 0.00 10,337,320.20
其中：账龄组合 23,385.00 0.23 233.85 1.00 23,151.15
合并范围内关联方组合 10,314,169.05 99.77 10,314,169.05
合计 10,337,554.05 100.00 233.85 0.00 10,337,320.20
坏账准备计提的具体说明：
①2020 年 12 月 31 日，无单项计提坏账准备的应收账款
②2020 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 249,577.43 2,495.77 1.00
7-12 个月
1 年以内合计 249,577.43 2,495.77 1.00
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 249,577.43 2,495.77 1.00
102
中山华利实业集团股份有限公司 财务报表附注
③2020 年 12 月 31 日，按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
应收款项
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
合并范围内关联方 8,900,027.63 未发生信用减值
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
(3) 坏账准备的变动情况
2019 年 本期变动金额 2020 年
类 别
12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 12 月 31 日
账龄组合 233.85 2,261.92 2,495.77
合计 233.85 2,261.92 2,495.77
(4) 本期无实际核销的应收账款
(5) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
2020 年 12 月 31 日 占应收账款余 坏账准备余
单位名称
余额 额的比例（%） 额
Great Ascent Trading Limited 2,697,067.42 29.48
中山丽锦贸易有限公司 2,577,766.00 28.17
中山统益贸易有限公司 1,080,185.00 11.81
Amara (Vietnam) Footwear Company Limited 748,275.53 8.18
Mega Step Holdings Limited 639,113.00 6.99
合计 7,742,406.95 84.63
(6) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
(7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 300,000,000.00 10,000,000.00
其他应收款 220,805,659.45 116,206,460.54
合计 520,805,659.45 126,206,460.54
(2) 应收股利
项目（或被投资单位） 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
中山市腾星纺织科技有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
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项目（或被投资单位） 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
中山统益贸易有限公司 160,000,000.00
中山市志捷鞋业技术服务有限公司 90,000,000.00
中山丽锦贸易有限公司 40,000,000.00
小计 300,000,000.00 10,000,000.00
减：坏账准备
合计 300,000,000.00 10,000,000.00
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 119,814,296.10 112,208,546.00
7-12 个月 10,000,000.00 4,000,000.00
1 年以内小计 129,814,296.10 116,208,546.00
1至2年 91,008,000.00
2至3年
3 年以上
小计 220,822,296.10 116,208,546.00
减：坏账准备 16,636.65 2,085.46
合计 220,805,659.45 116,206,460.54
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
内部往来 220,126,000.00 116,000,000.00
关联方款项 507,705.48 48,256.00
员工备用金 160,290.00
其他 188,590.62
小计 220,822,296.10 116,208,546.00
减：坏账准备 16,636.65 2,085.46
合计 220,805,659.45 116,206,460.54
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 220,822,296.10 16,636.65 220,805,659.45
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阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段
第三阶段
合计 220,822,296.10 16,636.65 220,805,659.45
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
坏账
类 别 账面余额 内的预期信 账面价值 理由
准备
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 220,822,296.10 0.01 16,636.64 220,805,659.46
信用风险未
其中：账龄组合 188,590.62 6.13 11,559.59 177,031.03
显著增加
合并范围内关联方组合 220,126,000.00 220,126,000.00
合并范围外关联方组合 507,705.48 1.00 5,077.05 502,628.43
合计 220,822,296.10 0.01 16,636.64 220,805,659.46
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合 计
期信用损失（未 信用损失（已发
期信用损失
发生信用减值） 生信用减值）
2020 年 1 月 1 日余额 2,085.46 2,085.46
2020 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 14,551.19 14,551.19
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 16,636.65 16,636.65
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⑤本期无实际核销的其他应收款
⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2020 年
单位名称 款项的性质 账龄 余额合计数的 坏账准备
12 月 31 日余额
比例(%)
中山丽锦贸易有限公司 内部往来款 145,000,000.00 2 年以内 65.66
中山统益贸易有限公司 内部往来款 75,000,000.00 2 年以内 33.96
中山通佳鞋业有限公司 租房押金 414,933.62 6 个月以内 0.19 4,149.34
Trend Team International
内部往来款 126,000.00 2 年以内 0.06
Limited
容诚深圳税务师事务所
其他 95,950.00 6 个月以内 0.04 959.50
有限公司
合计 220,636,883.62 99.91 5,108.84
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款。
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3. 长期股权投资
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 964,630,306.19 964,630,306.19 964,630,306.19 964,630,306.19
对联营、合营企
业投资
合计 964,630,306.19 964,630,306.19 964,630,306.19 964,630,306.19
（1）对子公司投资
本期计 2020 年 12 月
2019 年 本期 本期 2020 年
被投资单位 提减值 31 日减值准
12 月 31 日 增加 减少 12 月 31 日
准备 备余额
中山市腾星纺织科技有
72,475,203.96 72,475,203.96
限公司
中山统益贸易有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
Grand Galactica
707,802,730.00 707,802,730.00
Enterprises Limited
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本期计 2020 年 12 月
2019 年 本期 本期 2020 年
被投资单位 提减值 31 日减值准
12 月 31 日 增加 减少 12 月 31 日
准备 备余额
中山丽锦贸易有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
中山精美鞋业有限公司 107,028,045.12 107,028,045.12
中山市志捷鞋业技术服
75,324,327.11 75,324,327.11
务有限公司
合计 964,630,306.19 964,630,306.19
4. 营业收入和营业成本
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 30,714,566.16 19,310,540.85 36,987,005.87 25,330,706.81
其他业务 33,138.05 31,816.57
合计 30,747,704.21 19,310,540.85 37,018,822.44 25,330,706.81
5. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度
成本法核算的长期股权投资收益 310,000,000.00 68,000,000.00
理财产品取得的利息收入 1,305,575.34 265,808.22
合计 311,305,575.34 68,265,808.22
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2020 年度 2019 年度 说 明
非流动资产处置损益 -9,885,215.64 71,557,145.11
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
12,883,701.87 1,491,644.67
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有以交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及 2,510,179.40 843,232.88
处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 331,760.75
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项 目 2020 年度 2019 年度 说 明
期净损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,682,384.07 -1,503,455.67
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 2,826,281.56 72,720,327.74
减：非经常性损益的所得税影响数 59,504.74 360,592.64
非经常性损益净额 2,766,776.82 72,359,735.10
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 2,766,776.82 72,359,735.10
2. 净资产收益率及每股收益
①2020 年度
加权平均净资 每股收益
报告期利润
产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 36.78 1.79 1.79
扣除非经常性损益后归属于公司普
36.73 1.79 1.79
通股股东的净利润
②2019 年度
加权平均净资 每股收益
报告期利润
产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 67.75 3.42 3.42
扣除非经常性损益后归属于公司普
65.06 3.28 3.28
通股股东的净利润
公司名称：中山华利实业集团股份有限公司
日期：2021 年 2 月 7 日
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