上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
上海保立佳化工股份有限公司
2021 年 1-3 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
上海保立佳化工股份有限公司（以下简称“保立佳”或“本公司”或“公司”），成立于 2001 年 8 月
24 日，系由杨文俊、杨文瑜和衣志刚以货币资金共同出资组建，成立时注册资本为人民币 50 万元，
其中杨文俊出资 26 万元、杨文瑜出资 12 万元、衣志刚出资 12 万元，取得上海市工商行政管理局
核发的注册号为 3102262017611 的《企业法人营业执照》，该项出资已经上海华诚会计师事务所有
限公司出具的沪华会验字【2001】第 336 号验资报告验证。
2002 年 12 月 23 日，根据股东会决议及股权转让协议，衣志刚将持有的公司 24%的股权（出
资额 12 万元）转让给杨文瑜；本次股权转让后，杨文俊出资额为 26 万元，持股比例为 52%；杨
文瑜出资 24 万元，持股比例为 48%。
2004 年 2 月 4 日，根据公司股东会决议，杨文瑜以货币资金增资 100 万元，同时法定代表人
变更为杨文瑜；增资后注册资本变更为 150 万元，其中杨文瑜出资额为 124 万元，持股比例为
82.67%，杨文俊出资额为 26 万元，持股比例为 17.33%；该项出资已经上海兴中会计师事务所有
限公司出具的兴验内字 R【2004】第 0195 号验资报告验证。
2007 年 2 月 28 日，根据股东会决议及股权转让协议，杨文俊将其持有的公司 17.33%的股权
（原出资额 26 万元）作价 26 万元转让给杨美芹。
2007 年 6 月 15 日，经股东会决议并签署股权转让协议，杨文瑜将其持有的公司 82.67%的股
权（原出资额 124 万元）作价 124 万元转让给王志兴。同时法定代表人由杨文瑜变更为王志兴。
2008 年 6 月 23 日，根据公司股东会决议，股东王志兴、杨美芹以货币资金分别增资 26 万元
和 974 万元；增资后注册资本变更为 1150 万元，本次增资后杨美芹出资 1000 万元，持股比例为
86.96%，王志兴出资 150 万元，持股比例为 13.04%；本次增资已经上海安华达会计师事务所出具
的沪安会验【2008】YN6-085 号验资报告验证。
2010 年 3 月 12 日，根据公司股东会决议，股东杨美芹以货币资金增资 2000 万元，增资后注
册资本变更为 3150 万元，本次增资后杨美芹出资 3000 万元，持股比例为 95.24%，王志兴出资
150 万元，持股比例为 4.76%；本次增资已经上海君开会计师事务所有限公司审验并出具沪君会验
【2010】YNF3-190 号验资报告验证。
2011 年 12 月 16 日，根据股东会决议及股权转让协议，杨美芹将其持有的公司 79.5581%的
股权作价 2506.08 万元转让给杨美卿，王志兴将其持有的公司 4.7619%的股权作价 150 万元转让
给杨淑娟，法定代表人由王志兴变更为杨文瑜。
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2011 年 12 月 27 日，根据股东会决议及股权转让协议，杨美卿将其持有的 71.7079%的股权
作价 2258.80 万元转让给杨文瑜，另外 7.8502%的股权作价 247.28 万元转让给杨惠静，杨淑娟将
其持有的 4.7619%的股权作价 150 万元转让给杨文瑜。
2013 年 7 月 19 日，根据公司股东会决议，由全体股东以货币资金同比例增资 1000 万元，注
册资本变更为 4150 万元；本次增资后，杨文瑜出资额为 3173.50 万元，持股比例为 76.47%，杨
美芹出资额为 650.72 万元，持股比例为 15.68%，杨惠静出资额为 325.78 万元，持股比例为 7.85%；
本次出资已经上海银沪会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具银沪会师内验字【2013】第 7-224
号验资报告验证。
2013 年 10 月 21 日，根据公司股东会决议，由全体股东以货币资金同比例增资 2000 万元，
注册资本变更为 6150 万元；本次增资后，杨文瑜出资额为 4702.90 万元，持股比例为 76.47%，
杨美芹出资额为 964.32 万元，持股比例为 15.68%，杨惠静出资额为 482.78 万元，持股比例为
7.85%；本次出资已经上海鼎业会计师事务所（普通合伙）审验并出具沪鼎验字【2013】第 C0747
号验资报告验证。
2015 年 5 月 20 日，公司召开临时股东会会议，审议通过了《上海保立佳化工有限责任公司整
体变更为股份有限公司的议案》，同意以截至 2014 年 12 月 31 日经审计的公司账面净资产
144,216,606.72 元，按照 2.345：1 的折股比例折成股份 61,500,000.00 股（每股面值人民币 1 元），
余额 82,716,606.72 元计入资本公积。2015 年 6 月 28 日，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
对本次变更情况进行验证并出具了中兴华验字（2015）第 SD-3-005 号验资报告予以验证。2015
年 6 月 28 日，公司召开创立大会暨首次股东大会，决议成立上海保立佳化工股份有限公司，公司
于 2015 年 7 月 20 日在上海市工商行政管理局取得注册号为 310226000293791 的企业法人营业执
照。
2015 年 10 月 16 日，公司召开 2015 年第二次临时股东大会决议，同意上海宇潍投资合伙企
业（有限合伙）向公司增资 1076.25 万元，其中 307.50 万元增加股本，剩余 768.75 万元增加资本
公积，本次增资完成后，公司注册资本变更为 6457.50 万元，2015 年 12 月 24 日，中兴华会计师
事务所（特殊普通合伙）对本次变更情况进行验证并出具了中兴华验字（2015）第 SD-3-020 号验
资报告予以验证。
2016 年 3 月 28 日，公司召开 2016 年第一次临时股东大会，同意万晓梅向公司增资 1800 万
元，其中 300 万元增加股本，剩余 1500 万元计入资本公积，2016 年 7 月 12 日，中兴华会计师事
务所（特殊普通合伙）对本次变更情况进行验证并出具了中兴华验字（2016）第 SD03-0007 号验
资报告予以验证。本次增资完成后，公司股权结构如下：
股东名称 认缴出资额 实缴出资额 持股比例%
杨文瑜 47,029,000.00 47,029,000.00 69.60
杨美芹 9,643,200.00 9,643,200.00 14.27
杨惠静 4,827,800.00 4,827,800.00 7.14
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股东名称 认缴出资额 实缴出资额 持股比例%
上海宇潍投资合伙企业（有限合伙） 3,075,000.00 3,075,000.00 4.55
万晓梅 3,000,000.00 3,000,000.00 4.44
合计 67,575,000.00 67,575,000.00 100.00
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司主要从事水性丙烯酸乳液的研发、生产和销售。
经营范围：涂料用原材料苯丙乳液的生产制造，从事货物进出口及技术进出口业务。【依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会决议批准报出。
4、合并报表范围
本公司报告期内纳入合并范围的子公司共 8 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15
日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 3 月 31
日的合并及母公司财务状况及 2021 年 1-3 月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等
有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收
款项坏账准备计提、固定资产折旧以及无形资产摊销等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会
计估计，详见本附注四的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注
四、33“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
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会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合
并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
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购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合
并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关
于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属
于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
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和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公
司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
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本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股权
投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司
发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，
因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利
润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为
其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有
者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，
按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
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金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债
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权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和
确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低
借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
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当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信用
风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合 1：信用等级较高的银行承兑的汇票；
组合 2：信用等级一般的银行承兑的汇票和由企业承兑的商业承兑汇票。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款、合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
1）非合并关联方组合
组合 1：账龄组合
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2）合并关联方组合
组合 2：应收合并关联方款项
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
1）非合并关联方组合
组合 1：应收备用金
组合 2：应收保证金
组合 3：应收出口退税
组合 4：应收保险公积金
组合 5：应收其他
2）合并关联方组合
组合 6：应收合并关联方款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出
时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物按五五摊销法或于领用时按一次摊销法摊
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销。
12、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即
仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
13、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行
调整后的金额；（2）可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
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计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注
四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照
应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之
和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关
其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
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必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存
在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所
述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
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改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
生产设备 年限平均法 10 5.00 9.50
生产器具 年限平均法 5 5.00 19.00
仪器仪表 年限平均法 5 5.00 19.00
办公设备 年限平均法 5 5.00 19.00
交通工具 年限平均法 5 5.00 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间
内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
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已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
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合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设
定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现
时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏
损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的
资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
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对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，
按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺
出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
25、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
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理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
26、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金
融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定
数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负
债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际
收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的
交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款
费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为
利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
27、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变
本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能
收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
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公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商
品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客
户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售水性丙烯酸乳液等商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，商品的控制权转移
时，本公司确认收入实现。销售给中国境内客户的商品于对方签收确认后确认收入；销售给中国境
外客户的商品以收到提单后确认收入。
28、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，
如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
29、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补
助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府
补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下
方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所
针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中
对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发
文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在
重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主
动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件
的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付
期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公
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司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
31、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或
支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
①初始计量
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在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付
的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值
时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作
为折现率。
②后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见
本附注四、16 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁
资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在
租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期
损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相
关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金
额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取
简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理
的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质
上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其
他租赁。
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以
租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
32、重要会计政策、会计估计的变更及会计差错更正
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（1）会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会
[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并
依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。对作为承租人的租赁合同，本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合
同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）
的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。其中，对首次执行日的融资
租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产
和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款
利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁
付款额中。
本公司根据每项租赁选择按照下列两者之一计量使用权资产：A、假设自租赁期开始日即采用
新租赁准则的账面价值（采用首次执行日的增量借款利率作为折现率）；B、与租赁负债相等的金额，
并根据预付租金进行必要调整。并按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，对使用权资
产进行减值测试并进行相应会计处理。
上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响如下：
2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额
报表项目
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
其他流动资产 9,594,530.32 820,159.88 9,254,576.10 561,447.05
使用权资产 4,802,135.76 4,531,972.47
租赁负债 3,681,556.40 3,681,556.40
一年内到期的非
780,625.13 591,703.24
流动负债
本公司于 2021 年 1 月 1 日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为
4.65%。
（2）会计估计变更
无。
（3）会计差错更正
无。
33、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
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和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否
已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计
量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁
合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所
有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的
判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法
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包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导
致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
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认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公
司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
企业所得税 详见下表
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%、1%计缴。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
上海保立佳化工股份有限公司 25%
上海保立佳新材料有限公司 15%
上海保立佳贸易有限公司 25%
佛山保立佳化工有限公司 25%
德阳保立佳科技有限公司 25%
烟台保立佳化工科技有限公司 25%
烟台保立佳新材料有限公司 25%
上海保立佳化学技术有限公司 2.5%
安徽保立佳新材料有限公司 2.5%
2、税收优惠及批文
根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局于 2020
年11月18日颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202031004170），上海保立佳新材料有限
公司被认定为高新技术企业，自2020年1月1日起继续执行 15%的企业所得税税率，认定有效期 3
年。
为贯彻落实《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021
年第 12 号)，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税
优惠政策有关事项的公告》（2021 年第 8 号），，子公司上海保立佳化学技术有限公司、安徽保立佳
新材料有限公司于 2021 年 1-3 月按照小微企业缴纳企业所得税。年应纳税所得额不超过 100 万元
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的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过
100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“上年年末”指 2020 年 12 月
31 日，“期末”指 2021 年 3 月 31 日， “本期”指 2021 年 1-3 月，“上期”指 2020 年 1-3 月。
1、货币资金
项 目 期末金额 上年年末金额
库存现金 540.00 876.00
银行存款 99,817,274.91 42,606,053.83
其他货币资金 188,643,022.01 188,909,991.90
合 计 288,460,836.92 231,516,921.73
其中：存放在境外的款项
注 1：期末其他货币资金主要为承兑保证金、信用证保证金等；
注 2：使用权受限货币资金见附注六 48、所有权或使用权受限制的资产。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 期末金额 上年年末金额
银行承兑汇票 360,300,167.48 261,888,676.63
其中：信用等级较高
信用等级一般 360,300,167.48 261,888,676.63
商业承兑汇票 42,364,147.64 84,133,901.08
小 计 402,664,315.12 346,022,577.71
减：坏账准备 16,655,661.17 15,158,351.24
合 计 386,008,653.95 330,864,226.47
①组合中，按信用等级一般的银行承兑汇票和商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
期末金额
账龄
应收票据 坏账准备 预期信用损失率（%）
0-3 月 92,852,547.67 928,525.48 1.00
4-12 月 305,080,821.52 15,254,041.09 5.00
1至2年 4,730,945.93 473,094.60 10.00
2至3年 30.00
3至5年 50.00
5 年以上 100.00
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期末金额
账龄
应收票据 坏账准备 预期信用损失率（%）
合计 402,664,315.12 16,655,661.17
（续）
上年年末金额
账龄
应收票据 坏账准备 预期信用损失率（%）
0-3 月 61,761,097.33 617,610.96 1.00
4-12 月 277,708,155.30 13,885,407.77 5.00
1至2年 6,553,325.08 655,332.51 10.00
2至3年 30.00
3至5年 50.00
5 年以上 100.00
合计 346,022,577.71 15,158,351.24
（2）坏账准备变动情况
本期变动金额
类 别 上年年末金额 期末金额
计提 收回或转回 转销或核销
银行承兑汇票 11,036,011.88 3,340,746.36 14,376,758.24
商业承兑汇票 4,122,339.36 1,843,436.43 2,278,902.93
合 计 15,158,351.24 3,340,746.36 1,843,436.43 16,655,661.17
（3）期末应收票据质押受限情况
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 23,718,311.78
商业承兑汇票
合 计 23,718,311.78
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 179,215,917.08 301,147,624.34
商业承兑汇票 7,348,521.63
合 计 179,215,917.08 308,496,145.97
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3、应收账款
（1）按坏账计提方法分类列示
期末金额
账面余额 坏账准备
类 别
预期信用损失 账面价值
金额 比例（%） 金额
率（%）
单项计提坏账准备的应收账款 2,433,486.50 0.42 2,433,486.50 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 575,813,195.21 99.58 13,477,817.77 2.34 562,335,377.44
其中：账龄组合 575,813,195.21 99.58 13,477,817.77 2.34 562,335,377.44
合 计 578,246,681.71 100.00 15,911,304.27 —— 562,335,377.44
（续）
上年年末金额
账面余额 坏账准备
类 别
预期信用损失 账面价值
金额 比例（%） 金额
率（%）
单项计提坏账准备的应收账款 2,433,486.50 0.37 2,433,486.50 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 650,833,488.76 99.63 12,843,627.04 1.97 637,989,861.72
其中：账龄组合 650,833,488.76 99.63 12,843,627.04 1.97 637,989,861.72
合 计 653,266,975.26 100.00 15,277,113.54 —— 637,989,861.72
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末金额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 预期信用损失率% 计提理由
广州市光辉塑料包装有限公司 2,433,486.50 2,433,486.50 100.00 已判决
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末金额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率（%）
0-3 月 388,789,457.97 3,887,894.58 1.00
4-12 月 185,116,234.59 9,255,811.73 5.00
1至2年 1,190,696.64 119,069.66 10.00
2至3年 716,806.01 215,041.80 30.00
3至5年 50.00
5 年以上 100.00
合计 575,813,195.21 13,477,817.77
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（续）
上年年末金额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率（%）
0-3 月 500,350,065.41 5,003,500.66 1.00
4-12 月 146,892,793.66 7,344,639.69 5.00
1至2年 2,908,511.08 290,851.11 10.00
2至3年 682,118.61 204,635.58 30.00
3至5年 50.00
5 年以上 100.00
合计 650,833,488.76 12,843,627.04
（2）坏账准备变动情况
本期变动金额
类 别 上年年末金额 期末金额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提 2,433,486.50 2,433,486.50
组合计提 12,843,627.04 753,217.58 119,026.85 13,477,817.77
合 计 15,277,113.54 753,217.58 119,026.85 15,911,304.27
（3）实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 119,026.93
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
东莞市高楷膜业科技有限公司 货款 119,026.93 无法收回 财务总监审批 否
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至 2021 年 3 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：
占应收账款期末余额
债务人名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
立邦投资有限公司 86,275,682.56 14.92 862,756.83
亚士创能科技(上海)股份有限公司 80,979,778.34 14.00 3,274,409.66
三棵树涂料股份有限公司 53,482,270.08 9.25 1,010,286.55
北京东方雨虹防水技术股份有限公司 13,964,667.00 2.42 139,646.67
科顺防水科技股份有限公司 13,849,252.60 2.40 331,351.81
合 计 248,551,650.58 42.99 5,618,451.52
注：①亚士创能科技（上海）股份有限公司包括亚士创能科技（上海）股份有限公司及其子公
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司亚士漆（上海）有限公司、亚士供应链管理（上海）有限公司；
②三棵树涂料股份有限公司包括三棵树涂料股份有限公司及其子公司河南三棵树涂料有限公
司、四川三棵树涂料有限公司、天津三棵树涂料有限公司、安徽三棵树涂料有限公司、广州大禹防
漏技术开发有限公司、大禹九鼎新材料科技有限公司、广州大禹九鼎新材料有限公司；
③科顺防水科技股份有限公司包括科顺防水科技股份有限公司及其子公司南通科顺建筑新材
料有限公司、重庆科顺新材料科技有限公司、德州科顺建筑材料有限公司；
（5）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
4、应收款项融资
（1）应收款项融资情况
项 目 期末金额 上年年末金额
应收票据 48,875,062.64 22,226,768.25
（2）应收款项融资变动表
期末金额
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
应收票据 48,875,062.64 48,875,062.64
（续）
上年年末金额
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
应收票据 22,226,768.25 22,226,768.25
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末金额 上年年末金额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 55,111,754.13 99.99 11,991,255.54 98.95
1至2年 365.00 120,500.00 0.99
2至3年 500.00 7,225.00 0.06
3 年以上 7,225.00 0.01
合 计 55,119,844.13 100.00 12,118,980.54 100.00
注：期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
截至 2021 年 3 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况如下：
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）
重庆奕翔化工有限公司 17,353,248.42 31.48
中国石油天然气股份有限公司 6,898,205.76 12.51
河北新运隆进出口有限公司 5,103,262.38 9.26
濮阳圣恺环保新材料科技股份有限公司 4,657,623.01 8.45
平湖石化有限责任公司 3,574,980.05 6.49
合 计 37,587,319.62 68.19
6、其他应收款
项 目 期末金额 上年年末金额
其他应收款 4,965,952.60 8,437,310.03
（1）其他应收款
①按款项性质分类情况
款项性质 期末金额 上年年末金额
保险公积金 317,629.98 207,505.12
保证金押金 4,088,850.78 6,481,185.46
应收出口退税 412,656.39 1,649,237.29
其他 215,732.97 149,328.76
小 计 5,034,870.12 8,487,256.63
减：坏账准备 68,917.52 49,946.60
合 计 4,965,952.60 8,437,310.03
②按坏账计提方法分类披露
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发生 用损失（已发生信
信用损失
信用减值） 用减值）
2021 年 1 月 1 日余额 49,946.60 49,946.60
2021 年 1 月 1 日其他应收
款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 18,970.92 18,970.92
本期转回
49
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发生 用损失（已发生信
信用损失
信用减值） 用减值）
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 3 月 31 日余额 68,917.52 68,917.52
③坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提
组合计提 49,946.60 18,970.92 68,917.52
合 计 49,946.60 18,970.92 68,917.52
④本报告期内无核销的其他应收款
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
截至 2021 年 3 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下：
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
海通恒信国际融资租赁股份有限公司 保证金押金 1,580,535.00 4-12 月 31.39
海尔融资租赁股份有限公司 保证金押金 1,400,000.00 1-2 年 27.81
上海奂亿科技有限公司 保证金押金 704,760.48 0-3 月 14.00 7,047.60
应收出口退税 应收出口退税 412,656.39 4-12 月 8.20 20,632.82
上海函众商务管理服务有限公司 保证金押金 187,998.00 4-12 月 3.73 9,399.90
合 计 —— 4,285,949.87 —— 85.13 37,080.32
⑥期末无涉及政府补助的应收款项
⑦期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
⑧期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
7、存货
（1）存货分类
期末金额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 94,184,307.20 94,184,307.20
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
期末金额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
库存商品 63,211,111.66 1,002,386.41 62,208,725.25
周转材料 9,895,502.93 9,895,502.93
发出商品 8,473,148.32 8,473,148.32
合 计 175,764,070.11 1,002,386.41 174,761,683.70
（续）
上年年末金额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 56,104,448.90 56,104,448.90
库存商品 46,963,821.39 1,218,458.78 45,745,362.61
周转材料 8,862,974.17 8,862,974.17
发出商品 3,202,138.38 3,202,138.38
合 计 115,133,382.84 1,218,458.78 113,914,924.06
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转销 其他
原材料
库存商品 1,218,458.78 792,891.85 1,008,964.22 1,002,386.41
周转材料
发出商品
合 计 1,218,458.78 792,891.85 1,008,964.22 1,002,386.41
8、其他流动资产
项 目 期末金额 上年年末金额
预缴税款及留抵税金 2,826,010.26 5,031,605.64
待摊财务融资费用 3,182,817.09 4,113,074.30
其他待摊费用 280,302.51 449,850.38
合 计 6,289,129.86 9,594,530.32
9、固定资产
项 目 期末金额 上年年末金额
固定资产 285,155,419.38 294,076,998.61
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 生产设备 生产器具 仪器仪表 办公设备 交通工具 合 计
一、账面原值
1、上年年末余额 199,747,636.67 240,077,127.93 37,106,511.25 7,938,277.48 7,761,095.42 6,145,320.15 498,775,968.90
2、本期增加金额 195,008.56 185,806.81 111,964.61 271,138.32 763,918.30
（1）购置 173,539.83 111,964.61 271,138.32 556,642.76
（2）在建工程转入 195,008.56 12,266.98 207,275.54
3、本期减少金额 117,948.72 3,991.45 301,637.32 423,577.49
（1）处置或报废 117,948.72 3,991.45 301,637.32 423,577.49
（2）转入在建工程
4、期末余额 199,747,636.67 240,272,136.49 37,174,369.34 8,050,242.09 8,028,242.29 5,843,682.83 499,116,309.71
二、累计折旧
1、上年年末余额 45,521,125.26 118,971,823.46 22,026,086.26 4,582,392.63 5,017,461.42 3,698,943.47 199,817,832.50
2、本期增加金额 2,372,001.09 5,417,444.52 1,160,455.02 247,805.44 189,472.60 270,632.19 9,657,810.86
（1）计提 2,372,001.09 5,417,444.52 1,160,455.02 247,805.44 189,472.60 270,632.19 9,657,810.86
3、本期减少金额 105,543.48 3,791.88 286,555.46 395,890.82
（1）处置或报废 105,543.48 3,791.88 286,555.46 395,890.82
（2）转入在建工程
4、期末余额 47,893,126.35 124,389,267.98 23,080,997.80 4,830,198.07 5,203,142.14 3,683,020.20 209,079,752.54
三、减值准备
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 生产设备 生产器具 仪器仪表 办公设备 交通工具 合 计
1、上年年末余额 4,881,137.79 4,881,137.79
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额 4,881,137.79 4,881,137.79
四、账面价值
1、期末账面价值 151,854,510.32 111,001,730.72 14,093,371.54 3,220,044.02 2,825,100.15 2,160,662.63 285,155,419.38
2、上年年末账面价值 154,226,511.41 116,224,166.68 15,080,424.99 3,355,884.85 2,743,634.00 2,446,376.68 294,076,998.61
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
②暂时闲置的固定资产情况：无
③通过融资租赁租入的固定资产情况：无
④通过经营租赁租出的固定资产：无
⑤截至 2021 年 3 月 31 日未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
上海保立佳化工股份包装桶仓库 2,934,101.00 临时建筑
烟台保立佳餐厅+2 个办公室连体建筑 548,743.91 临时建筑
烟台保立佳工人更衣室 20,369.14 临时建筑
烟台保立佳泵房锅炉房/水处理间 275,550.08 未履行相关批准手续
烟台保立佳门卫室 31,173.28 未履行相关批准手续
烟台保立佳厕所（3 号厂房西） 10,507.24 未履行相关批准手续
烟台保立佳彩钢板车库 16,326.08 临时建筑
烟台保立佳配电室 681,112.48 未履行相关批准手续
德阳保立佳办公区 1,040,905.95 未履行相关批准手续
德阳保立佳门卫室 40,815.14 未履行相关批准手续
德阳保立佳配电房 328,635.44 未履行相关批准手续
德阳保立佳锅炉房 275,442.33 未履行相关批准手续
德阳保立佳污水站 357,558.34 未履行相关批准手续
德阳保立佳消防泵房 28,485.25 未履行相关批准手续
佛山保立佳门卫室 217,441.28 未履行相关批准手续
佛山保立佳消防站/消防泵房 38,650.00 未履行相关批准手续
佛山保立佳配电房 9,794.14 未履行相关批准手续
佛山保立佳维修房 29,432.64 临时建筑
佛山保立佳液化气存放间 21,942.32 临时建筑
佛山保立佳危废棚 13,092.40 临时建筑
合 计 6,920,078.44
10、在建工程
项 目 期末金额 上年年末金额
在建工程 7,413,953.16 6,158,579.92
工程物资 409,864.14 171,575.33
合 计 7,823,817.30 6,330,155.25
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
（1）在建工程
①在建工程情况
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
佛山保立佳甲类仓库 454,826.21 454,826.21 365,869.25 365,869.25
上海新材料包装车间 56,603.77 56,603.77 56,603.77 56,603.77
安徽保立佳年产 28 万吨乳
4,240,597.32 4,240,597.32 3,385,860.96 3,385,860.96
液生产基地
其他 2,661,925.86 2,661,925.86 2,350,245.94 2,350,245.94
合 计 7,413,953.16 7,413,953.16 6,158,579.92 6,158,579.92
②重要在建工程项目本期变动情况
上年年末余 本期增加 本期转入固定 本期其他减
项目名称 预算数 金额 资产金额 少金额 期末余额
额
佛山保立佳甲类仓库 2,800,000.00 365,869.25 88,956.96 454,826.21
上海新材料包装车间 3,000,000.00 56,603.77 56,603.77
安徽保立佳年产 28 万
564,927,400.00 3,385,860.96 854,736.36 4,240,597.32
吨乳液生产基地
其他 2,350,245.94 518,955.46 207,275.54 2,661,925.86
合 计 6,158,579.92 1,462,648.78 207,275.54 7,413,953.16
（续）
工程累计投入
工程 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 占预算比例 资金来源
进度 计金额 资本化金额 本化率（%）
（%）
佛山保立佳甲类仓库 16.24 16.24 自有资金
上海新材料包装车间 1.89 1.89 自有资金
安徽保立佳年产 28 万
0.75 0.75 自有资金
吨乳液生产基地
其他 自有资金
合 计
（2）工程物资
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程物资 409,864.14 409,864.14 171,575.33 171,575.33
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
11、使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 机器设备 其他 合计
一、账面原值
1、上年年末余额
会计政策变更 4,802,135.76 4,802,135.76
2021 年 1 月 1 日 4,802,135.76 4,802,135.76
2、本期增加金额
（1）租赁新增
（2）租赁续租
3、本期减少金额
（1）租赁变更
（2）租赁到期
4、期末余额 4,802,135.76 4,802,135.76
二、累计摊销
1、上年年末余额
2、本期增加金额 277,595.56 277,595.56
（1）计提 277,595.56 277,595.56
3、本期减少金额
（1）租赁变更
（2）租赁到期
4、期末余额 277,595.56 277,595.56
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 4,524,540.20 4,524,540.20
2、上年年末账面价值
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 商标 助剂配方 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 77,604,435.57 4,423,971.71 116,540.38 1,499,408.39 83,644,356.05
2、本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 77,604,435.57 4,423,971.71 116,540.38 1,499,408.39 83,644,356.05
二、累计摊销
1、上年年末余额 11,681,465.45 2,339,835.14 74,780.28 416,567.97 14,512,648.84
2、本期增加金额 400,717.56 144,314.55 2,913.51 12,485.22 560,430.84
（1）计提 400,717.56 144,314.55 2,913.51 12,485.22 560,430.84
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 12,082,183.01 2,484,149.69 77,693.79 429,053.19 15,073,079.68
三、减值准备
1、上年年末余额 666,666.80 666,666.80
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 666,666.80 666,666.80
四、账面价值
1、期末账面价值 65,522,252.56 1,939,822.02 38,846.59 403,688.40 67,904,609.57
2、上年年末账面价值 65,922,970.12 2,084,136.57 41,760.10 416,173.62 68,465,040.41
13、长期待摊费用
项 目 上年年末金额 本期增加金额 本期摊销金额 期末金额
厂区改造 508,006.69 366,336.63 43,716.48 830,626.84
装修费 674,831.87 1,127,691.23 75,397.09 1,727,126.01
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项 目 上年年末金额 本期增加金额 本期摊销金额 期末金额
客户储罐 474,292.59 103,501.34 75,438.07 502,355.86
合 计 1,657,131.15 1,597,529.20 194,551.64 3,060,108.71
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末金额 上年年末金额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 32,635,882.96 6,677,798.45 30,485,411.38 6,259,121.13
其中：应收票据坏账准备 16,655,661.17 3,351,465.81 15,158,351.24 2,977,849.46
应收账款坏账准备 15,911,304.27 3,314,131.36 15,277,113.54 3,271,266.70
其他应收款坏账准备 68,917.52 12,201.28 49,946.60 10,004.97
资产减值准备 6,550,191.00 1,569,207.54 6,766,263.37 1,620,499.24
其中：存货跌价准备 1,002,386.41 182,256.39 1,218,458.78 233,548.09
固定资产减值准备 4,881,137.79 1,220,284.45 4,881,137.79 1,220,284.45
无形资产减值准备 666,666.80 166,666.70 666,666.80 166,666.70
内部交易未实现利润 3,902,416.82 818,292.02 2,203,530.14 463,417.12
合 计 43,088,490.78 9,065,298.01 39,455,204.89 8,343,037.49
15、其他非流动资产
项 目 期末金额 上年年末金额
设备、工程款 54,838,630.99 31,465,940.27
IPO 费用 6,952,830.16 6,226,415.06
合 计 61,791,461.15 37,692,355.33
16、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末金额 上年年末金额
质押借款 47,619,584.26 51,058,514.10
抵押借款 271,500,000.00 291,500,000.00
信用借款 35,000,000.00 120,000,000.00
保证借款 304,550,000.00 120,550,000.00
合 计 658,669,584.26 583,108,514.10
（2）截至 2021 年 3 月 31 日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
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17、应付票据
种 类 期末金额 上年年末金额
银行承兑汇票 218,656,017.40 190,400,000.00
18、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末金额 上年年末金额
应付货款 148,571,539.17 129,269,347.82
设备、工程款 1,758,259.31 2,988,594.89
应付费用款 23,864,697.60 23,871,460.52
合 计 174,194,496.08 156,129,403.23
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款
19、合同负债
（1）合同负债列示
项 目 期末金额 上年年末金额
货款 40,827,990.81 6,253,974.94
（2）期末无账龄超过 1 年的重要合同负债
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 11,516,621.03 23,845,087.95 23,524,005.40 11,837,703.58
二、离职后福利-设定提存计划 1,518.62 2,838,122.33 2,213,194.99 626,445.96
三、辞退福利 39,450.00 37,800.00 1,650.00
合 计 11,518,139.65 26,722,660.28 25,775,000.39 12,465,799.54
（2）短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 11,015,872.04 21,220,530.17 20,982,618.37 11,253,783.84
2、职工福利费 283,912.35 283,912.35
3、社会保险费 361,451.63 1,676,466.73 1,623,635.02 414,283.34
其中：医疗保险费 325,473.12 1,517,329.00 1,455,367.15 387,434.97
工伤保险费 100,058.42 84,280.47 15,777.95
生育保险费 35,978.51 59,079.31 83,987.40 11,070.42
4、住房公积金 85,582.28 493,610.81 476,175.46 103,017.63
5、工会经费和职工教育经费 53,715.08 170,567.89 157,664.20 66,618.77
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 11,516,621.03 23,845,087.95 23,524,005.40 11,837,703.58
（3）设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,415.60 2,744,438.30 2,138,453.94 607,399.96
2、失业保险费 103.02 93,684.03 74,741.05 19,046.00
合 计 1,518.62 2,838,122.33 2,213,194.99 626,445.96
21、应交税费
项 目 期末金额 上年年末金额
增值税 3,398,777.90 11,269,935.90
企业所得税 2,636,430.54 3,714,551.85
个人所得税 270,374.64 536,589.21
城市维护建设税 87,167.40 265,151.41
土地使用税 387,246.72 305,269.51
房产税 161,782.44 43,099.51
印花税 144,078.56 233,308.87
教育费附加 93,727.72 334,769.26
地方教育费附加 68,698.20 223,179.50
水利基金 4,809.79
环保税 19,193.70 23,526.28
合 计 7,267,477.82 16,954,191.09
22、其他应付款
项 目 期末金额 上年年末金额
应付利息 614,241.18 588,159.34
其他应付款 4,712,322.78 4,455,027.13
合 计 5,326,563.96 5,043,186.47
（1）应付利息
项 目 期末金额 上年年末金额
应付借款利息 614,241.18 588,159.34
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（2）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 期末金额 上年年末金额
已报销待结算费用 1,033,161.46 89,968.83
预提返利 3,463,448.32 4,199,809.30
其他 215,713.00 165,249.00
合 计 4,712,322.78 4,455,027.13
②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款
23、一年内到期的非流动负债
项 目 期末金额 上年年末金额
1 年内到期的长期应付款 26,075,330.57 32,912,393.37
1 年内到期的长期借款 11,500,000.00 13,500,000.00
1 年内到期的租赁负债 1,027,433.96
合 计 38,602,764.53 46,412,393.37
24、其他流动负债
项 目 期末金额 上年年末金额
未终止确认应收票据 303,713,955.97 267,091,274.70
待结转销项税 4,551,676.79 813,016.74
合 计 308,265,632.76 267,904,291.44
25、长期借款
项 目 期末金额 上年年末金额
质押借款
抵押借款 11,500,000.00 13,500,000.00
保证借款
信用借款
小 计 11,500,000.00 13,500,000.00
减：一年内到期的长期借款 11,500,000.00 13,500,000.00
合 计
26、租赁负债
项 目 期末金额 上年年末金额
租赁负债 4,509,538.36
减：一年内到期租赁负债 1,027,433.96
合 计 3,482,104.40
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27、长期应付款
项 目 期末金额 上年年末金额
长期应付款 29,173,682.64 40,562,840.58
减：一年内到期长期应付款 26,075,330.57 32,912,393.37
合 计 3,098,352.07 7,650,447.21
28、股本
上年年末金额 本期 本期 期末金额
股东名称
金额 比例% 增加 减少 金额 比例%
杨文瑜 47,029,000.00 69.60 47,029,000.00 69.60
杨美芹 9,643,200.00 14.27 9,643,200.00 14.27
杨惠静 4,827,800.00 7.14 4,827,800.00 7.14
上海宇潍投资合伙企业（有限合伙） 3,075,000.00 4.55 3,075,000.00 4.55
万晓梅 3,000,000.00 4.44 3,000,000.00 4.44
合计 67,575,000.00 100.00 67,575,000.00 100.00
注：本公司股本变化情况见附注一、公司基本情况
29、资本公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 93,446,817.63 93,446,817.63
其他资本公积 4,734,196.41 4,734,196.41
合 计 98,181,014.04 98,181,014.04
30、专项储备
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 1,566,234.27 259,926.31 80,304.73 1,745,855.85
31、盈余公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 3,833,031.97 3,833,031.97
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余
公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥
补以前年度亏损或增加股本。
32、未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上年末未分配利润 320,698,419.58 241,189,321.69
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项 目 本期金额 上期金额
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -9,688,507.13
调整后年初未分配利润 320,698,419.58 231,500,814.56
加：本期归属于母公司股东的净利润 3,251,690.49 89,799,844.18
减：提取法定盈余公积 602,239.16
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 323,950,110.07 320,698,419.58
33、营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 505,187,518.67 437,017,651.12 221,896,395.01 177,129,892.91
其他业务 11,188,653.41 9,293,537.38 185,136.92 179,443.55
合 计 516,376,172.08 446,311,188.50 222,081,531.93 177,309,336.46
（1）主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
建筑乳液 356,333,687.20 312,768,017.27 158,693,757.71 128,187,933.17
防水乳液 60,838,249.53 50,271,852.77 25,251,892.16 19,606,865.90
纺织乳液 31,712,656.15 26,396,534.06 16,245,164.70 13,191,882.65
包装乳液 27,510,504.14 21,993,155.03 11,251,205.83 7,813,074.83
助剂及其他 28,792,421.65 25,588,091.99 10,454,374.61 8,330,136.36
合 计 505,187,518.67 437,017,651.12 221,896,395.01 177,129,892.91
（2）主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
东北 4,552,456.82 3,949,292.62 2,330,799.75 1,868,747.10
华北 61,812,449.58 53,043,701.93 20,337,236.78 16,026,178.00
华东 214,128,807.52 184,742,628.80 115,600,573.19 93,663,183.83
华南 75,010,613.55 63,948,175.53 24,178,247.57 20,134,860.44
华中 73,356,751.60 62,916,151.82 23,840,931.87 18,316,816.10
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本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
西北 15,245,756.70 13,008,611.89 9,372,597.26 7,288,211.65
西南 53,352,259.51 49,616,561.69 19,905,813.21 16,186,028.70
国外 7,728,423.39 5,792,526.84 6,330,195.38 3,645,867.09
合 计 505,187,518.67 437,017,651.12 221,896,395.01 177,129,892.91
34、税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
城建税 172,242.14 121,534.85
教育费附加 155,149.41 158,942.83
地方教育附加 103,432.91 104,892.29
房产税 161,782.44 43,099.51
土地使用税 387,246.74 164,085.01
印花税 192,687.39 84,125.08
环保税 856.82 2,030.28
车船税 3,960.00 4,200.00
地方水利建设基金 978.64
合 计 1,177,357.85 683,888.49
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 6,876,976.15 5,079,116.53
办公费 267,468.02 343,447.08
差旅费 2,780,391.56 778,612.90
维修费 17,105.59
咨询服务费 41,528.30 9,169.82
通讯费 36,289.67 31,755.49
折旧及摊销 923,669.76 930,994.56
广告及宣传费 60,781.81 10,955.54
租赁费 711,730.92 358,233.71
业务招待费 4,462,758.87 1,619,645.08
包装物 11,229,657.04 11,237,135.47
物料消耗 305,573.04 106,857.33
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项 目 本期金额 上期金额
进出口费用 700,769.89 469,029.35
会务费 714,856.37 270,198.24
合 计 29,129,556.99 21,245,151.10
36、管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 8,446,133.06 4,713,881.30
办公费 446,710.81 510,911.57
差旅费 421,443.13 260,406.34
维修费 436,680.18 374,462.82
车辆费 133,007.57 299,914.79
通讯费 83,425.69 86,713.86
折旧及摊销 2,151,601.61 2,118,298.79
招聘费 73,704.46 6,584.90
租赁费 350,165.57 14,742.00
业务招待费 1,605,702.77 1,645,653.09
物料消耗 92,352.23 47,077.85
劳务费 312,676.47 234,241.58
会务费 3,765.83
咨询服务费 201,483.17 804,609.40
水电费 236,213.85 199,890.93
合 计 14,995,066.40 11,317,389.22
37、研发费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 4,653,246.74 3,972,637.98
直接材料费 3,944,147.95 1,033,636.70
折旧及摊销 645,698.96 651,383.83
其他费用 403,658.98 223,204.83
合计 9,646,752.63 5,880,863.34
38、财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息支出 8,185,579.54 9,533,372.39
减：利息资本化
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项 目 本期金额 上期金额
减：利息收入 560,090.07 558,986.50
汇总损益 -102,742.75 -184,235.21
减：汇总损益资本化
手续费及其他 577,893.79 492,098.40
合 计 8,100,640.51 9,282,249.08
39、其他收益
计入本期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 1,651,518.80 137,367.00 1,651,518.80
代扣个人所得税手续费返还 89,154.46 89,154.46
合 计 1,740,673.26 137,367.00 1,740,673.26
其中与企业日常活动相关的政府补助明细如下：
项 目 本期金额 上期金额
企业培训补贴 134,742.70 117,427.20
残疾人就业服务中心奖励金 8,196.10 19,939.80
佛山市三水区用电用气成本补贴 229,580.00
增值税返还 1,126,100.00
收烟台经济技术开发区经济发展和科技创
10,000.00
新局（小升规）款项
固定资产投资补助奖资金 142,900.00
合 计 1,651,518.80 137,367.00
40、信用减值损失
项 目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 1,497,309.93 -4,324,409.02
应收账款坏账损失 753,217.58 -959,719.02
其他应收款坏账损失 18,970.92 67,080.47
合 计 2,269,498.43 -5,217,047.57
41、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 792,891.85 -294,393.03
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42、资产处置收益
计入本期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
固定资产处置利得或损失 13,313.52 13,313.52
43、营业外收入
本期金额 计入本期非经常性损益
项 目 上期金额
的金额
与企业日常活动无关的政府补助 183,928.49
其他 282.50 1,798.98 282.50
合 计 282.50 185,727.47 282.50
其中与企业日常活动无关的政府补助明细如下：
项 目 本期金额 上期金额
稳岗补贴 173,728.49
复工复产补贴 10,200.00
合 计 183,928.49
44、营业外支出
计入本期非经常性损益
项 目 本期金额 上期金额
的金额
非流动资产毁损报废损失 3,832.05 3,832.05
其中：固定资产 3,832.05 3,832.05
对外捐赠支出 110,000.00 10,000.00 110,000.00
其他 3.59 3.58 3.59
合 计 113,835.64 10,003.58 113,835.64
45、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 3,064,222.59 502,276.68
递延所得税费用 -722,260.52 816,595.56
合 计 2,341,962.07 1,318,872.24
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额 上期金额
利润总额 5,593,652.56 2,187,185.73
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,398,413.14 546,796.43
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
子公司适用不同税率的影响 186,840.22 49,796.60
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 820,521.60 954,801.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-73,486.69 -483,821.79
损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
9,523.28 251,299.37
差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余
150.52
额的变化
加计扣除
所得税费用 2,341,962.07 1,318,872.24
46、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
政府补助 1,651,518.80 321,295.49
利息收入 560,090.07 558,985.62
个税手续费返还 89,154.46
其他 3,937.72 841,648.90
合 计 2,304,701.05 1,721,930.01
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
销售及管理付现费用 21,789,587.52 15,147,603.22
银行手续费 577,893.78 587,033.45
捐赠支出 110,000.00 10,000.00
其他 1,909,085.93 112,581.38
合 计 24,386,567.23 15,857,218.05
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
融资租赁借款 800,000.00 999,950.00
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（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
融资租赁借款 9,038,386.14 17,533,719.51
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 3,251,690.49 868,313.49
加：资产减值准备 792,891.85 -294,393.03
信用减值损失 2,269,498.43 -5,217,047.57
固定资产折旧 9,935,406.42 9,891,113.57
无形资产摊销 560,430.84 486,357.41
长期待摊费用摊销 194,551.64 196,811.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-13,313.52
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,832.05
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 7,551,458.22 8,807,622.50
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -722,260.52 816,595.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -60,630,687.27 -53,448,391.03
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -44,512,814.87 165,158,250.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 66,774,053.35 -96,812,642.43
其他 179,621.58 -76,120.45
经营活动产生的现金流量净额 -14,365,641.31 30,376,470.19
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 99,817,814.91 42,292,784.50
减：现金的上年年末余额 42,606,929.83 19,683,678.83
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额 57,210,885.08 22,609,105.67
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末金额 上年年末金额
一、现金 99,817,814.91 42,292,784.50
其中：库存现金 540.00 418.00
可随时用于支付的银行存款 99,817,274.91 42,292,366.50
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 99,817,814.91 42,292,784.50
48、所有权或使用权受限制的资产
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 188,643,022.01 承兑、信用证保证金
应收票据 23,718,311.78 质押取得银行授信额度
应收账款 27,504,086.41 质押取得银行授信额度
固定资产 158,418,518.97 抵押取得银行授信额度
无形资产 41,882,513.80 抵押取得银行授信额度
合 计 440,166,452.97
49、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 6,726,800.88
其中：美元 1,023,663.64 6.5713 6,726,800.88
应收账款 6,612,910.08
其中：美元 1,006,332.09 6.5713 6,612,910.08
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本报告期公司未发生非同一控制下企业合并
2、同一控制下企业合并
本报告期公司未发生的同一控制下企业合并
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
3、反向购买
本报告期公司未发生反向购买事项
4、处置子公司
本报告期公司未发生处置子公司事项
5、其他原因的合并范围变动
无
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
上海保立佳新材料有限公司 上海 上海 生产 100.00 收购
上海保立佳贸易有限公司 上海 上海 贸易 100.00 收购
佛山保立佳化工有限公司 佛山 佛山 生产 100.00 收购
德阳保立佳科技有限公司 德阳 德阳 生产 100.00 新设
烟台保立佳化工科技有限公司 烟台 烟台 生产 100.00 收购
烟台保立佳新材料有限公司 烟台 烟台 生产 100.00 收购
上海保立佳化学技术有限公司 上海 上海 研发 100.00 新设
安徽保立佳新材料有限公司 明光 明光 生产 100.00 新设
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况
说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的
范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的子
公司上海保立佳贸易有限公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价
结算。除下表所述资产或负债为美元/欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币
余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 期末金额 上年年末金额
货币资金 6,726,800.88 1,001,324.01
应收账款 6,612,910.08 4,361,276.88
合 计 13,339,710.96 5,362,600.89
截至 2021 年 3 月 31 日，在其他变量不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值 3.00%，
则公司将减少或增加净利润 400,191.33 元。
（2）利率风险
本公司期末银行借款为固定利率，因此利率的变动不会对本公司造成风险。
2、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临
赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部
信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限
额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整
体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高
风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间
内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中
控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预
测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司主要金融负债预计 1 年内
到期。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
应收款项融资 48,875,062.64 48,875,062.64
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司的最终控制方是杨文瑜。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杨文瑜 控股股东、实际控制人、董事、高管
杨惠静 公司股东、实际控制人、董事、高管
杨美芹 公司股东、董事
林奎方 公司董事、高管
栖霞市瑜纲电缆材料有限公司 控股股东、实际控制人杨文瑜持有其 100%股权
上海瑞乐新材料有限公司 控股股东、实际控制人杨文瑜持有其 76%股权
董事杨美芹的姐姐杨美红持有 20%股权，2019 年 7 月前，实
烟台多尔维新材料科技有限公司 际控制人杨惠静的母亲杨美卿持有 80%股权，控股股东、实
际控制人杨文瑜曾担任执行董事
烟台开发区宇佳物流有限公司 董事杨美芹的姐姐杨美红持有 20%股权
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无
（2）关联受托管理/委托管理情况
无
（3）关联承包情况
无
（4）关联租赁情况
无
5、关联方应收应付款项
无
6、关联方承诺
无
十二、股份支付
无
十三、承诺及或有事项
截至本报告期末，本公司无应披露未披露的重大承诺或有事项。
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
十四、资产负债表日后事项
截至本报告批准报出日止，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
截至本报告期末止，本公司不存在应披露的重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 期末金额 上年年末金额
银行承兑汇票
其中：信用等级较高
信用等级一般
商业承兑汇票
小 计
减：坏账准备
合 计
（2）期末无已质押的应收票据情况
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 966,477.45
商业承兑汇票
合 计 966,477.45
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
2、应收账款
（1）按坏账计提方法分类列示
期末金额
账面余额 坏账准备
类 别
预期信用损失 账面价值
金额 比例（%） 金额
率（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 41,068,352.33 100.00 41,068,352.33
其中：账龄组合
合并范围内组合 41,068,352.33 100.00 41,068,352.33
合 计 41,068,352.33 100.00 —— 41,068,352.33
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
（续）
期末金额
账面余额 坏账准备
类 别
预期信用损失 账面价值
金额 比例（%） 金额
率（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 68,514,228.51 100.00 68,514,228.51
其中：账龄组合
合并范围内组合 68,514,228.51 100.00 68,514,228.51
合 计 68,514,228.51 100.00 —— 68,514,228.51
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末金额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率（%）
0-3 月 1.00
4-12 月 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至5年 50.00
5 年以上 100.00
合计
（续）
上年年末金额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率（%）
0-3 月 1.00
4-12 月 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至5年 50.00
5 年以上 100.00
合计
（2）坏账准备变动情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提
组合计提
合 计
（3）本期无实际核销的应收账款
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至 2021 年 3 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：
占应收账款期末余额 坏账准备
债务人名称 应收账款期末余额
合计数的比例(%) 期末余额
上海保立佳新材料有限公司 29,384,244.47 71.55
烟台保立佳化工科技有限公司 6,220,020.96 15.15
佛山保立佳化工有限公司 3,002,854.21 7.31
德阳保立佳科技有限公司 2,461,232.69 5.99
合计 41,068,352.33 100.00
（5）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、其他应收款
项 目 期末金额 上年年末金额
其他应收款 28,428,598.10 1,786,118.02
（1）其他应收款
①按款项性质分类情况
款项性质 期末金额 上年年末金额
保证金押金 187,998.00 427,998.00
合并范围内往来款 28,250,000.00 1,360,000.00
小 计 28,437,998.00 1,787,998.00
减：坏账准备 9,399.90 1,879.98
合 计 28,428,598.10 1,786,118.02
②按坏账计提方法分类披露
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发生 用损失（已发生信
信用损失
信用减值） 用减值）
2021 年 1 月 1 日余额 1,879.98 1,879.98
2021 年 1 月 1 日其他应收
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上海保立佳化工股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发生 用损失（已发生信
信用损失
信用减值） 用减值）
款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 7,519.92 7,519.92
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 3 月 31 日余额 9,399.90 9,399.90
③坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提
组合计提 1,879.98 7,519.92 9,399.90
合 计 1,879.98 7,519.92 9,399.90
④报告期内无实际核销的其他应收款
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
截至 2021 年 3 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下：
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
安徽保立佳新材料有限公司 关联方往来 28,250,000.00 0-3 月 99.34
上海函众商务管理服务有限公司 保证金押金 187,998.00 4-12 月 0.66 9,399.90
合 计 —— 28,437,998.00 —— 100.00 9,399.90
⑥期末无涉及政府补助的应收款项
⑦期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
⑧期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
4、长期股权投资
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本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
上海保立佳新材料有限公司 67,350,469.46 67,350,469.46
上海保立佳贸易有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
德阳保立佳科技有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
烟台保立佳化工科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
佛山保立佳化工有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
烟台保立佳新材料有限公司 980,000.00 980,000.00
上海保立佳化学技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
安徽保立佳新材料有限公司 49,300,000.00 49,300,000.00
合计 213,630,469.46 213,630,469.46
5、营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 20,325,729.08 13,541,052.78 14,485,594.93 9,165,875.03
其他业务 1,637,800.65 1,481,020.64 1,542,346.11 1,393,969.55
合 计 21,963,529.73 15,022,073.42 16,027,941.04 10,559,844.58
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十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项 目 本期金额 上期金额
非流动性资产处置损益 9,481.47
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家
1,651,518.80 321,295.49
政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -20,566.63 -8,204.60
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 1,640,433.64 313,090.89
所得税影响额 190,223.94 5,434.85
少数股东权益影响额（税后）
合 计 1,450,209.70 307,656.04
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注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
2021 年 1-3 月
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.66 0.0481 0.0481
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 0.37 0.0267 0.0267
（续）
加权平均净资产 每股收益
2020 年 1-3 月
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.22 0.0128 0.0128
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 0.14 0.0083 0.0083
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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