保立佳：关于2021年前三季度计提信用减值损失及资产减值准备的公告2021-10-29
证券代码：301037 证券简称：保立佳 公告编号：2021-030
上海保立佳化工股份有限公司
关于2021年前三季度计提信用减值损失
及资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海保立佳化工股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年10月28日召开
第三届董事会第二次会议，审议通过了《关于2021年前三季度计提信用减值损失
及资产减值准备的议案》。现将具体情况公告如下：
一、本次计提减值准备情况概述
（一）本次计提减值准备的原因
根据《企业会计准则》及《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》
等相关规定的要求，为真实、准确反映公司截至2021年9月30日的财务状况、资
产价值及2021年1-9 月的经营成果，公司对公司及下属子公司的各类资产进行了
全面检查和减值测试，认为部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原则，对
公司截至2021年9月30日合并报表范围内有关资产计提相应的减值准备。
（二）本次计提减值准备的资产范围、总金额
经公司及下属子公司对2021年9月30日存在减值迹象的资产进行全面清查和
减值测试后，公司拟计提信用减值损失及资产减值准备1,607.23万元，明细如下
单位：万元
占上年度经审计归属于母公
资产名称 1-9 月计提减值准备金额
司股东的净利润的比例
应收票据 790.83 8.81%
应收账款 621.70 6.92%
1
其他应收款 6.01 0.07%
存货 188.69 2.10%
合计 1,607.23 17.90%
特别提示：本次计提信用减值损失及资产减值准备的金额是公司财务部门的
核算数据，未经会计师事务所审计，请投资者注意投资风险。
二、本次计提减值准备的具体说明
公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、
其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保
合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（一）信用减值损失
1、确认方法
公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量
方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对
于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司按照该金融资产经信用调整的
实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，公司在每个资产负债表日评估金融资产
的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著
增加，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信
用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（1）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于
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在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险
显著增加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整
个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显
著增加。
通常逾期超过30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有
确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发
生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影
响违约概率；
4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5） 公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则公司假定
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较
低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内
经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，
则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括
下列可观察信息：
1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任
何其他情况下都不会做出的让步；
4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
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6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事
实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独
识别的事件所致。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款
项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别，公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合
等，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其
当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的
账面金额，则将差额确认减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合1：信用等级较高的银行承兑的汇票；
组合2：信用等级一般的银行承兑的汇票和由企业承兑的商业承兑汇票。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，公司按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，公司选择始终按照相当于存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款、合同资产外，基于其信用风险特征，将
其划分为不同组合：
1）非合并关联方组合
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组合1：账龄组合
2）合并关联方组合
组合2：应收合并关联方款项
③其他应收款
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于
未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评
估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
1）非合并关联方组合
组合1：应收备用金
组合2：应收保证金
组合3：应收出口退税
组合4：应收保险公积金
组合5：应收其他
2）合并关联方组合
组合6：应收合并关联方款项
对于划分为组合的其他应收款，公司参照历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
2、计提明细
单位：万元
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收票据 1,515.84 790.83 0 0 2,306.67
应收账款 1,527.71 621.70 0 23.04 2,126.37
其他应收款 4.99 6.01 0 0 11.00
合计 3,048.54 1,418.54 0 23.04 4,444.04
（二）资产减值准备
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1、确认方法
① 存货
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于
其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费
后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
② 长期资产
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其
可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使
用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
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流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，
再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
2、计提明细
单位：万元
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
存货 121.85 188.69 0 238.04 72.50
合计 121.85 188.69 0 238.04 72.50
三、本次计提减值准备对公司的影响
本次信用减值损失计提1,418.54 万元，资产减值损失计提188.69 万元，将
减少公司2021年1-9月利润总额1,607.23万元，相应减少归属于上市公司股东的
净利润1,293.46万元，相应减少归属于上市公司股东的所有者权益1,293.46万元。
公司本次计提的信用减值准备未经会计师事务所审计。
四、本次计提资产减值准备合理性的说明
公司本次计提信用减值损失及资产减值损失遵照并符合《企业会计准则》及
公司相关会计政策的规定，计提信用减值损失及资产减值损失依据充分，体现了
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会计处理的谨慎性原则，有利于客观、公允地反映公司资产价值和财务状况，使
公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠及具有合理性。
五、本次计提减值准备的决策程序
本次计提减值准备事项，已经公司第三届董事会第二次会议、第三届监事会
第二次会议审议通过，公司独立董事对该事项发表了明确同意的独立意见。根据
《创业板股票上市规则》《创业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》等有
关规定，本次计提资产减值准备事项无需提交股东大会审议。
六、本次计提减值准备的审核意见
（一）董事会意见
公司第三届董事会第二次会议审议通过了《关于2021年前三季度计提信用减
值损失及资产减值准备的议案》，认为公司本次计提信用减值损失及资产减值准
备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，计提信用减值损失及资产减值准
备后能更加公允地反映公司前三季度的财务状况、资产价值，使公司的会计信息
更具有合理性。
（二）监事会意见
公司第三届监事会第二次会议审议通过了《关于2021年前三季度计提信用减
值损失及资产减值准备的议案》，认为公司本次根据《企业会计准则》和公司相
关会计政策等的规定计提信用减值损失及资产减值准备符合公司实际情况，计提
信用减值损失及资产减值准备后更能公允地反映公司的资产状况、财务状况以及
经营成果，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形。
（三）独立董事意见
公司本次计提信用减值损失及资产减值准备是基于谨慎性原则，符合《企业
会计准则》等相关规定和公司资产实际情况，不存在损害公司及全体股东、特别
是中小股东利益的情形。本次计提信用减值损失及资产减值准备后，公司财务报
表能够更加公允地反映公司的财务状况，同意本次计提信用减值损失及资产减值
准备。
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七、备查文件
1. 第三届董事会第二次会议决议；
2. 第三届监事会第二次会议决议；
3. 独立董事关于第三届董事会第二次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
上海保立佳化工股份有限公司
董事会
2021年 10 月 28 日
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