审计报告
张家港中环海陆高端装备股份有限公司
容诚审字[2021]216Z0027 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
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目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告
2 资产负债表 1
3 利润表 2
4 现金流量表 3
5 所有者权益变动表 4
6 财务报表附注 5-93
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审 计 报 告
容诚审字[2021]216Z0027 号
张家港中环海陆高端装备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了张家港中环海陆高端装备股份有限公司（以下简称中环海陆公司）
财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的资
产负债表，2020 年度、2019 年度、2018 年度的利润表、现金流量表、所有者权益
变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了中环海陆公司 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31
日的财务状况以及 2020 年度、2019 年度、2018 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中环海陆公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2020 年度、2019 年度、2018 年度
财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成
审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）锻件产品销售收入的确认
相关会计期间：2020 年度、2019 年度、2018 年度。
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相关信息披露详见财务报表附注之“三、20、收入确认原则和计量方法”，“五、
29、营业收入及营业成本”。
1、事项描述
中环海陆公司 2020 年度、2019 年度及 2018 年度锻件产品销售收入金额依次为
100,956.94 万元、71,860.02 万元以及 57,092.95 万元，占营业收入的比例依次为
92.00%、89.84%以及 90.52%。
营业收入是中环海陆公司关键业绩指标之一，存在收入计入不正确的会计期间
或收入被操纵的固有风险。因锻件产品销售收入占营业收入的比例重大，我们将锻
件产品销售收入的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测
试关键控制执行的有效性；
（2）选取样本，检查销售合同，复核重要条款，评价公司收入确认政策是否
符合企业会计准则的要求；
（3）对收入实施了相关的分析程序，评估各期收入和毛利率变动的合理性；
（4）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，内销支持性文件包括与
客户签订的销售合同、订单、销售发票、发货签收单、销售回款资金划拨凭证；外
销支持性文件包括与客户签订的销售合同、订单、销售发票、发货单、出口报关单、
电子口岸申报明细、出口退税申报明细、销售回款资金划拨凭证。
（5）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，选取样本核对相关支持性
文件，评估收入是否记录在恰当的会计期间；
（6）选取样本，执行函证程序，函证内容包括应收账款或预收账款余额及本
期交易额；
（7）选取样本，对客户进行实地走访。
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四、管理层和治理层对财务报表的责任
中环海陆公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中环海陆公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中环海
陆公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中环海陆公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对中环海陆公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
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求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致中环海陆公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文，为张家港中环海陆高端装备股份有限公司容诚审字
[2021]216Z0027 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：
2021 年 3 月 24 日
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
张家港中环海陆高端装备股份有限公司
财务报表附注
2018 年度至 2020 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
张家港中环海陆高端装备股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为张
家港海陆环形锻件有限公司, 系由张家港海陆锅炉有限公司、吴君三等 20 名自然人股东
共同发起设立，并于 2000 年 1 月 28 日经苏州市张家港工商行政管理局核准登记，《企
业法人营业执照》的注册号为 3205821105011，公司地址为杨舍镇环城南路 17 号，公司
成立时的注册资本为 112.00 万元。成立时股权结构如下：
序号 股东名称 出资金额 出资比例（%）
1 吴君三 405,000.00 36.16
2 张家港海陆锅炉有限公司 220,000.00 19.64
3 周云鹤 80,000.00 7.14
4 徐军 50,000.00 4.46
5 王为民 50,000.00 4.46
6 盛雪华 50,000.00 4.46
7 崔昱 35,000.00 3.12
8 周勇 20,000.00 1.79
9 郭胜年 20,000.00 1.79
10 孙正康 20,000.00 1.79
11 钱建石 20,000.00 1.79
12 胡美新 20,000.00 1.79
13 潘正华 20,000.00 1.79
14 冯惠钟 20,000.00 1.79
15 张志刚 20,000.00 1.79
16 夏亚萍 20,000.00 1.79
17 卞伟 10,000.00 0.89
18 夏旭平 10,000.00 0.89
19 黄宇平 10,000.00 0.89
20 沈卫军 10,000.00 0.89
21 包建伟 10,000.00 0.89
合计 1,120,000.00 100.00
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
2015 年 6 月 17 日，本公司（原）根据股东会决议和发起人协议，由吴君三等 26
位自然人股东、江苏江海机械有限公司等 6 家法人股东共同发起设立，整体变更为张家
港中环海陆特锻股份有限公司，发起人认购全部股份并以其各自拥有的截至 2014 年 12
月 31 日账面净资产人民币 337,438,881.71 元折为股本人民币 75,000,000.00 元，余额计
入资本公积。折股后股权结构如下：
序号 股东名称 出资金额 出资比例（%）
1 吴君三 22,575,000.00 30.10
2 江苏江海机械有限公司 12,000,000.00 16.00
3 吴剑 6,315,000.00 8.42
4 苏州新麟二期创业投资企业（有限合伙） 4,875,000.00 6.50
5 周云鹤 3,750,000.00 5.00
6 苏州国发融富创业投资企业（有限合伙） 3,000,000.00 4.00
7 苏州国发智富创业投资企业（有限合伙） 3,000,000.00 4.00
8 重庆泰豪渝晟股权投资基金中心 2,625,000.00 3.50
9 徐军 2,250,000.00 3.00
10 王为民 2,250,000.00 3.00
11 崔昱 1,575,000.00 2.10
12 苏州瑞璟创业投资企业（有限合伙） 1,500,000.00 2.00
13 钱凤珠 1,200,000.00 1.60
14 孙正康 1,125,000.00 1.50
15 胡美新 1,080,000.00 1.44
16 潘正华 840,000.00 1.12
17 冯惠钟 600,000.00 0.80
18 黄宇平 600,000.00 0.80
19 沈卫军 600,000.00 0.80
20 赵亚平 600,000.00 0.80
21 戴玉同 600,000.00 0.80
22 宋亚东 570,000.00 0.76
23 丁文忠 525,000.00 0.70
24 张志刚 240,000.00 0.32
25 周立鹤 210,000.00 0.28
26 曹景荣 150,000.00 0.20
27 陆红霞 75,000.00 0.10
28 蔡忠良 60,000.00 0.08
29 鞠玉东 52,500.00 0.07
30 钱兵 52,500.00 0.07
31 史锦千 52,500.00 0.07
32 朱正东 52,500.00 0.07
合计 75,000,000.00 100.00
经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意张家港中环海陆特锻股份有
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函【2015】6537 号）核
准，本公司于 2015 年 9 月 28 日登陆全国中小企业股份转让系统首次公开转让，股票简
称“中环海陆”，股票代码“833879”。本公司总股本为 7,500.00 万股，每股面值 1 元，公
司注册资本和实收资本均为 7,500.00 万元。
经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意张家港中环海陆特锻股份有
限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函【2019】1222
号）核准，本公司于 2019 年 4 月 19 日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
2019 年 6 月 14 日，经苏州市市场监督管理局《公司准予变更登记通知书》05000203）
公司变更【2019】第 06140001 号核准，本公司更名为“张家港中环海陆高端装备股份有
限公司”。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设生产部、采购部、
销售部、人力资源部、财务部、技术研发部、质检部等部门。
本公司统一社会信用代码：913205007185439367，法定代表人吴君三，注册资本
7,500.00 万人民币，地址为张家港市锦丰镇合兴华山路。
本公司主要经营活动为生产和销售矩形环形锻件、异形截面环形锻件。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第十六次会议于 2021 年 3 月
24 日批准。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
6. 外币业务
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生当月 1 日中国人民银行授权中国外汇交易
中心公布的人民币汇率中间价折合为人民币记账。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
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算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
7. 金融工具
自 2019 年 1 月 1 日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
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入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
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金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
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除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
组合 1：由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票组合。
组合 2：由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票
据组合。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合：应收客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收利息
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其他应收款组合 2：应收股利
其他应收款组合 3：应收押金和保证金
其他应收款组合 4：应收员工备用金
其他应收款组合 5：应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合：由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票组合。对于划分为
组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合：未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
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初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
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具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
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止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
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③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
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主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计
入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的
公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金
融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。
采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工
具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供
出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，
将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权
益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允
价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损
益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
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融负债。
（3）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
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本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（5）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在
的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
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少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产负
债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续
时间超过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允
价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A.以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计
未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于 100 万元的
金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，
确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资
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产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资
产在转回日的摊余成本。
B.可供出售金融资产减值测试
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产
发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为
利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（8）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
8. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
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① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
9. 应收款项
以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元（含 200 万元）以上应收
账款，50 万元（含 50 万元）以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
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A.应收账款
确定组合的依据：
应收企业客户：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收账款汇同单项金额不重
大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
应收企业客户：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结
合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提
的坏账准备。
B．应收票据
结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险，将应收票据分为两类：
组合 1：由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票组合。
组合 2：由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票组成的应收票
据组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
组合 1：由信用等级较高的银行承兑的汇票，其信用风险和延期付款风险很小，相
关的主要风险是利率风险。该类银行承兑汇票不计提坏账准备。
组合 2：由信用等级一般的银行承兑的汇票或由企业承兑的商业承兑汇票，此类票
据的主要风险为信用风险和延期付款风险。该类银行承兑汇票和商业承兑汇票根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
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（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
10. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、周转材料、在途物资、发出商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
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料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
11. 合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、7。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
12. 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
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②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
13. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
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①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20.00 5.00 4.75
机器设备 直线法 10.00 5.00 9.50
运输设备 直线法 4.00 5.00 23.75
电子设备 直线法 3.00 5.00 31.67
办公设备及其他 直线法 5.00 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
14. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
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15. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
16. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17. 长期资产减值
对固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的
资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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18. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
19. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
20. 收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
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③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
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客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
① 商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同仅包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履
行的履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品
所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风
险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
②提供劳务合同
本公司与客户之间的提供服务合同仅包含提供加工服务的履约义务，由于本公司只
有在履约完成后客户才能取得服务成果，本公司将其作为在某一时点履行的履约义务。
本公司已根据合同约定将加工完成的产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收
回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报
酬已转移，商品的法定所有权已转移；
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
（1）销售商品收入
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本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司收入确认的具体方法如下
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（1）销售商品收入
① 境内销售收入确认原则：产品经客户验收合格并满足上述一般原则所列条件时
确认销售商品收入；
② 境外销售收入确认原则：产品完成报关手续并满足上述一般原则所列条件时确
认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
受托加工业务：根据合同约定，交付受托加工产品并经客户验收合格时确认提供劳
务收入。
21. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
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关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
22. 递延所得税资产
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延
所得税资产。本公司不对递延所得税资产进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
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可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
23. 经营租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
本公司均为经营租赁。
经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
24. 重要会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
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金融资产的分类（2019 年 1 月 1 日之后）
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量（2019 年 1 月 1 日之后）
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
25. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则和新收入准则但未执行
新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；
增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的应收票据和应收账款等；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；
将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应
付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”；将“应付股利”和“应
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付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）”的明细项目；从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，并在“研
发费用”项目增加了计入管理费用的自行开发无形资产摊销金额；在财务费用项目下分
拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》
的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号文配套执行。
本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报
表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关财务报表列报调整影响如下：
2018 年度
项 目
变更前 变更后
应付利息 68,043.84
应付股利 18,310,312.50
其他应付款 87,542.62 18,465,898.96
管理费用 42,166,545.76 22,275,273.37
研发费用 19,891,272.39
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】8
号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2 日发
布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统
称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，
详见附注三、7。
于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，
将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价
值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比
较财务报表数据进行调整。
2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】
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9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准
则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019
年 6 月 17 日起执行本准则。
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会【2017】22
号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准
则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详
见附注三、20。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2020 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新
收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019 年 12 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 13 号》。本公司于 2020
年 1 月 1 日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新金融工具准则，未对本公司 2019 年 1 月 1 日财务报表未分配利润产生影
响。
因执行新收入准则，本公司 2020 年 1 月 1 日财务报表相应调增合同负债 1,124,233.54
元、调减预收款项 1,124,233.54 元。
上述会计政策变更分别经本公司于 2019 年 6 月 6 日召开的第二届董事会第六次会
议、2020 年 7 月 21 日召开的第二届董事会第十一次会议批准。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
资产负债表
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
应收票据 127,001,309.30 98,605,052.10 -28,396,257.20
应收款项融资 不适用 28,396,257.20 28,396,257.20
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项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动负债：
短期借款 46,000,000.00 46,068,043.84 68,043.84
应付利息 68,043.84 -68,043.84
（4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 56,891,866.65 货币资金 摊余成本 56,891,866.65
应收票据 摊余成本 98,605,052.10
应收票据 摊余成本 127,001,309.30 以公允价值计量且变
应收款项融资 28,396,257.20
动计入其他综合收益
应收账款 摊余成本 273,907,646.50 应收账款 摊余成本 273,907,646.50
其他应收款 摊余成本 4,890,660.73 其他应收款 摊余成本 4,890,660.73
②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工
具准则账面价值的调节表
2018 年 12 月 31 日的 2019 年 1 月 1 日的
项目 账面价值（按原金融工 重分类 重新计量 账面价值（按新金融
具准则） 工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据 127,001,309.30 28,396,257.20 98,605,052.10
减：转出至应收款项融资 28,396,257.20
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
应收款项融资 28,396,257.20 28,396,257.20
加：从应收票据转入 28,396,257.20
③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则原金融资产减值准备与新金融工具准
则金融资产减值准备未发生变化。
（5）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
资产负债表
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动负债：
预收款项 1,124,233.54 -1,124,233.54
合同负债 不适用 1,124,233.54 1,124,233.54
注：2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项 1,124,233.54
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元重分类至合同负债。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
增值税 应税收入 17、16、13
城市维护建设税 应纳流转税额 5
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
说明：
（1）根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）等
相关规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%税率的，税率调
整为 16%，自 2018 年 5 月 1 日起执行。
（2）根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（财政部 税务总
局 海关总署公告〔2019〕39 号）等相关规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进
口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 13%，自 2019 年 4 月 1 日起执行。
2. 税收优惠
根据国科发火〔2016〕32 号、国科发火〔2016〕195 号有关规定，公司于 2016 年
11 月 30 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税
务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR201632002693，有限期：三年。并于 2019 年
12 月 5 日通过高新技术企业重新认定，证书号 GR201932005519，有限期：三年。依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》
第九十三条规定，在有效认定期内享受高新技术企业 15%的优惠税率。
五、财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
库存现金 5,000.00 30,000.00
银行存款 44,991,014.45 45,848,867.59 27,260,755.87
其他货币资金 77,634,330.72 63,179,318.36 29,601,110.78
合计 122,625,345.17 109,033,185.95 56,891,866.65
其中：
存放在境外的款项总额
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说明：
（1）截至 2020 年 12 月 31 日，本公司其他货币资金余额构成为银行承兑汇票保证
金 59,050,000.00 元，票据质押资产池保证金 18,584,330.72 元，除上述银行承兑保证金、
票据质押资产池保证金使用受到限制外，本公司不存在其他抵押、质押、冻结或存放在
境外且资金汇回受到限制的款项。
（2）截至 2019 年 12 月 31 日，本公司其他货币资金余额构成为银行承兑汇票保证
金 33,400,000.00 元，票据质押资产池保证金 29,779,318.36 元，除上述银行承兑保证金、
票据质押资产池保证金使用受到限制外，本公司不存在其他抵押、质押、冻结或存放在
境外且资金汇回受到限制的款项。
（3）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司其他货币资金余额构成为银行承兑汇票保证
金 20,875,000.00 元，票据质押资产池保证金 8,526,110.78 元，投标保函保证金 200,000.00
元，除上述银行承兑保证金、票据质押资产池保证金、投标保函保证金使用受到限制外，
本公司不存在其他抵押、质押、冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（4）外币货币性项目披露详见附注五、46、外币货币性项目。
（5）2019 年 12 月 31 日货币资金同比增加 91.65%，主要系公司销售规模扩大，经
营性现金净流入增加所致。
2. 应收票据
（1）分类列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
组合 1
组合 2 122,978,026.63 6,718,674.74 116,259,351.89 79,815,212.02 5,334,380.81 74,480,831.21
合计 122,978,026.63 6,718,674.74 116,259,351.89 79,815,212.02 5,334,380.81 74,480,831.21
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
组合 1 28,396,257.20 28,396,257.20
组合 2 109,065,740.80 10,460,688.70 98,605,052.10
合计 137,461,998.00 10,460,688.70 127,001,309.30
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说明：
2020 年 12 月 31 日应收票据账面价值同比增加 56.09%，主要系客户使用票据付款
规模上升所致。
2019 年 12 月 31 日应收票据账面价值同比减少 41.35%，主要系公司自 2019 年 1 月
1 日起执行新金融工具准则，将信用等级较高的银行承兑的承兑汇票分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资披露所致。
（2）各报告期期末本公司已质押的应收票据
各期期末已质押金额
种 类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 30,789,652.20 7,403,558.66 31,059,029.20
（3）各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 88,263,143.43 54,300,891.03
商业承兑汇票 2,463,500.00 10,564,056.19
合计 90,726,643.43 64,864,947.22
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 103,650,424.14 71,575,044.33
商业承兑汇票 7,756,572.68
合计 103,650,424.14 79,331,617.01
（4）各报告期期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
各期期末转应收账款金额
种 类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 5,888,071.87
商业承兑汇票 4,700,000.00
合计 10,588,071.87
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（5）按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 122,978,026.63 100.00 6,718,674.74 5.46 116,259,351.89
组合 1
组合 2 122,978,026.63 100.00 6,718,674.74 5.46 116,259,351.89
合计 122,978,026.63 100.00 6,718,674.74 5.46 116,259,351.89
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 79,815,212.02 100.00 5,334,380.81 6.68 74,480,831.21
组合 1
组合 2 79,815,212.02 100.00 5,334,380.81 6.68 74,480,831.21
合计 79,815,212.02 100.00 5,334,380.81 6.68 74,480,831.21
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 137,461,998.00 100.00 10,460,688.70 7.61 127,001,309.30
组合 1 28,396,257.20 20.66 28,396,257.20
组合 2 109,065,740.80 79.34 10,460,688.70 9.59 98,605,052.10
合计 137,461,998.00 100.00 10,460,688.70 7.61 127,001,309.30
坏账准备计提的具体说明：
2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日应收票据坏账准备的确认标准及说明见附
注三、7。
2018 年 12 月 31 日应收票据计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（6）各报告期坏账准备的变动情况
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①2020 年的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 5,334,380.81 1,384,293.93 6,718,674.74
②2019 年的变动情况
会计 本期变动金额
2018 年 12 月 2019 年 1 月 2019 年 12 月
类 别 政策 收回或 转销或
31 日 1日 计提 31 日
变更 转回 核销
坏账准备 10,460,688.70 10,460,688.70 -5,126,307.89 5,334,380.81
③2018 年的变动情况
本期变动金额
类 别 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 6,249,676.24 4,211,012.46 10,460,688.70
（7）各报告期实际核销的应收票据情况
各报告期内不存在应收票据核销的情况。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 285,799,905.89 309,171,415.96 265,340,143.54
1至2年 4,922,079.82 9,134,504.31 16,178,469.13
2至3年 3,173,303.99 5,879,778.67 10,546,107.39
3至4年 4,251,317.94 3,597,429.13 4,885,101.30
4至5年 3,327,234.93 3,824,758.83 7,205,669.69
5 年以上 13,607,942.69 12,026,190.88 7,355,043.13
小计 315,081,785.26 343,634,077.78 311,510,534.18
减：坏账准备 35,183,037.07 37,415,663.73 37,602,887.68
合计 279,898,748.19 306,218,414.05 273,907,646.50
（2）按坏账计提方法分类披露
①2020 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
50
3-2-1-60
张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 6,439,501.26 2.04 6,439,501.26 100.00
株洲市九洲传动机械设备有限公司 4,831,909.07 1.53 4,831,909.07 100.00
张家港天权机械有限公司 547,320.00 0.17 547,320.00 100.00
安徽迈吉尔模具有限公司 491,424.00 0.16 491,424.00 100.00
南通金铁机械制造有限公司 334,856.01 0.11 334,856.01 100.00
上海冶金矿山机械厂 233,992.18 0.07 233,992.18 100.00
按组合计提坏账准备 308,642,284.00 97.96 28,743,535.81 9.31 279,898,748.19
应收客户货款 308,642,284.00 97.96 28,743,535.81 9.31 279,898,748.19
合计 315,081,785.26 100.00 35,183,037.07 11.17 279,898,748.19
②2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 6,557,592.19 1.91 6,557,592.19 100.00
株洲市九洲传动机械设备有限公司 4,950,000.00 1.44 4,950,000.00 100.00
张家港天权机械有限公司 547,320.00 0.16 547,320.00 100.00
安徽迈吉尔模具有限公司 491,424.00 0.14 491,424.00 100.00
南通金铁机械制造有限公司 334,856.01 0.10 334,856.01 100.00
上海冶金矿山机械厂 233,992.18 0.07 233,992.18 100.00
按组合计提坏账准备 337,076,485.59 98.09 30,858,071.54 9.15 306,218,414.05
应收客户货款 337,076,485.59 98.09 30,858,071.54 9.15 306,218,414.05
合计 343,634,077.78 100.00 37,415,663.73 10.89 306,218,414.05
③2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
5,008,965.07 1.61 5,008,965.07 100.00
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
304,853,976.92 97.86 30,946,330.42 10.15 273,907,646.50
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
1,647,592.19 0.53 1,647,592.19 100.00
备的应收账款
合计 311,510,534.18 100.00 37,602,887.68 12.07 273,907,646.50
各报告期坏账准备计提的具体说明：
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3-2-1-61
张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
①2020 年 12 月 31 日和 2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
2020 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
2018 年票据到期无法
株洲市九洲传动机械设备有
4,831,909.07 4,831,909.07 100.00 支付被退回，且客户
限公司
被列为失信被执行人
张家港天权机械有限公司 547,320.00 547,320.00 100.00 预计无法收回
安徽迈吉尔模具有限公司 491,424.00 491,424.00 100.00 预计无法收回
南通金铁机械制造有限公司 334,856.01 334,856.01 100.00 预计无法收回
上海冶金矿山机械厂 233,992.18 233,992.18 100.00 预计无法收回
合计 6,439,501.26 6,439,501.26 100.00
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
2018 年票据到期无法
株洲市九洲传动机械设备有
4,950,000.00 4,950,000.00 100.00 支付被退回，且客户
限公司
被列为失信被执行人
张家港天权机械有限公司 547,320.00 547,320.00 100.00 预计无法收回
安徽迈吉尔模具有限公司 491,424.00 491,424.00 100.00 预计无法收回
南通金铁机械制造有限公司 334,856.01 334,856.01 100.00 预计无法收回
上海冶金矿山机械厂 233,992.18 233,992.18 100.00 预计无法收回
合计 6,557,592.19 6,557,592.19 100.00
②2020 年 12 月 31 日和 2019 年 12 月 31 日，按应收客户货款计提坏账准备的应收
账款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 285,799,905.89 14,289,995.29 5.00
1-2 年 4,922,079.82 492,207.98 10.00
2-3 年 3,173,303.99 951,991.20 30.00
3-4 年 2,894,655.94 1,447,327.97 50.00
4-5 年 1,451,624.93 1,161,299.94 80.00
5 年以上 10,400,713.43 10,400,713.43 100.00
合计 308,642,284.00 28,743,535.81 9.31
（续上表）
52
3-2-1-62
张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 309,171,415.96 15,458,570.80 5.00
1-2 年 9,134,504.31 913,450.43 10.00
2-3 年 4,523,116.67 1,356,935.00 30.00
3-4 年 1,721,819.13 860,909.57 50.00
4-5 年 1,287,118.88 1,029,695.10 80.00
5 年以上 11,238,510.64 11,238,510.64 100.00
合计 337,076,485.59 30,858,071.54 9.15
2020 年度和 2019 年度按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。
④2018 年 12 月 31 日，单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
2018 年票据到期无法
株洲市九洲传动机械
5,008,965.07 5,008,965.07 100.00 支付被退回，且客户被
设备有限公司
列为失信被执行人
⑤2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 265,340,143.54 13,267,007.18 5.00
1至2年 14,821,807.13 1,482,180.71 10.00
2至3年 8,670,497.39 2,601,149.22 30.00
3至4年 2,307,461.35 1,153,730.68 50.00
4至5年 6,359,024.38 5,087,219.50 80.00
5 年以上 7,355,043.13 7,355,043.13 100.00
合计 304,853,976.92 30,946,330.42 10.15
（3）坏账准备的变动情况
①2020 年的变动情况
本期变动金额 2020 年 12 月
类 别 2019 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销 31 日
坏账准备 37,415,663.73 -2,114,535.73 118,090.93 35,183,037.07
53
3-2-1-63
张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
②2019 年的变动情况
会计 本期变动金额
2018 年 12 月 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月
类 别 政策 转销或
31 日 日 计提 收回或转回 31 日
变更 核销
坏账准备 37,602,887.68 37,602,887.68 -88,258.88 98,965.07 37,415,663.73
③2018 年的变动情况
2017 年 12 月 31 本期变动金额 2018 年 12 月
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
坏账准备 30,726,082.44 7,146,805.24 270,000.00 37,602,887.68
（4）各报告期实际核销的应收账款情况
核销年度 项目 核销金额
2018 年度 重庆重齿风力发电齿轮箱有限责任公司 200,000.00
2018 年度 一重集团苏州重工有限公司 70,000.00
（5）各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额 坏账准备余额
的比例（%）
烟台天成机械有限公司 88,740,238.80 28.16 4,437,011.94
徐州罗特艾德回转支承有限公司 28,544,922.60 9.06 1,427,246.13
德枫丹（青岛）机械有限公司 20,841,402.75 6.61 1,042,070.14
江苏振江新能源装备股份有限公司 16,892,638.46 5.36 844,631.92
Rothe Erde India Pvt.Ltd 13,425,674.00 4.26 671,283.70
合计 168,444,876.61 53.46 8,422,243.83
（续上表）
占应收账款余额
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额 坏账准备余额
的比例（%）
烟台天成机械有限公司 66,894,265.95 19.47 3,344,713.30
徐州罗特艾德回转支承有限公司 35,423,088.19 10.31 1,771,154.41
江苏振江新能源装备股份有限公司 30,519,329.46 8.88 1,525,966.47
德枫丹（青岛）机械有限公司 18,029,465.51 5.25 901,473.28
Rothe Erde India Pvt.Ltd 17,180,944.00 5.00 859,047.20
合计 168,047,093.11 48.91 8,402,354.66
（续上表）
54
3-2-1-64
张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余额
单位名称 2018 年 12 月 31 日余额 坏账准备余额
的比例（%）
烟台天成机械有限公司 58,184,153.63 18.68 2,909,207.68
徐州罗特艾德回转支承有限公司 21,514,839.19 6.91 1,075,741.96
洛阳轴承控股有限公司 12,030,219.09 3.86 601,510.95
南京高速齿轮制造有限公司 11,483,677.39 3.69 574,183.87
Rothe Erde India Pvt.Ltd 10,575,482.00 3.39 528,774.10
合计 113,788,371.30 36.53 5,689,418.56
4. 应收款项融资
（1）分类列示
2020 年 12 月 31 日公允 2019 年 12 月 31 日公允 2018 年 12 月 31 日公允
项 目
价值 价值 价值
应收票据 61,497,042.59 40,309,459.78 —
说明：本公司应收款项融资中的应收票据由信用等级较高的银行进行承兑，其信用
风险和延期付款风险很小，该类银行承兑汇票不计提坏账准备。
2020 年 12 月 31 日应收款项融资同比增加 52.56%，主要系客户使用信用等级较高
的银行承兑汇票付款规模上升。
（2）各报告期期末本公司已质押的应收款项融资
各期期末已质押金额
种 类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 45,367,042.59 32,153,787.78 —
（3）各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
种 类 期末未终止确认 期末未终止确认
期末终止确认金额 期末终止确认金额
金额 金额
银行承兑汇票 198,636,350.40 118,326,645.36
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
55
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
5. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 16,618,415.66 98.67 6,850,883.87 96.14
1 年以上 223,996.33 1.33 275,160.98 3.86
合计 16,842,411.99 100.00 7,126,044.85 100.00
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%)
1 年以内 8,111,063.56 91.21
1 年以上 781,320.48 8.79
合计 8,892,384.04 100.00
说明：2020 年 12 月 31 日预付款项同比增加 136.35%，主要系预付的原材料采购款
上升。
（2）各报告期按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
占预付款项余额合计数
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额
的比例（%）
中信泰富钢铁贸易有限公司 16,111,625.73 95.66
马鞍山钢铁股份有限公司 173,364.97 1.03
中国石油化工股份公司张家港石油分公司 127,958.55 0.76
宝山钢铁股份有限公司特殊钢分公司 118,799.46 0.71
中国太平洋财产保险股份有限公司张家港
55,741.54 0.33
支公司
合计 16,587,490.25 98.49
（续上表）
占预付款项余额合计数
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额
的比例（%）
中信泰富钢铁贸易有限公司 3,304,500.66 46.37
江苏永钢集团有限公司 1,300,262.30 18.25
马鞍山钢铁股份有限公司 568,830.53 7.98
江阴正腾金属材料有限公司 482,438.23 6.77
三鑫重工机械有限公司 317,803.04 4.46
合 计 5,973,834.76 83.83
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
占预付款项余额合计数
单位名称 2018 年 12 月 31 日余额
的比例（%）
中信泰富特钢有限公司 3,804,446.64 42.78
常熟市龙腾特种钢有限公司 2,048,765.63 23.04
江苏永钢集团有限公司 1,215,688.56 13.67
东北特钢集团大连特殊钢材贸易公司 486,194.52 5.47
江苏省电力公司张家港市供电公司 321,842.30 3.62
合 计 7,876,937.65 88.58
6. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 897,221.19 1,948,935.08 4,890,660.73
合计 897,221.19 1,948,935.08 4,890,660.73
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 940,022.31 172,134.46 2,739,031.43
1至2年 6,000.00 2,542,867.63
2至3年 6,000.00 2,542,867.63
3至4年
4至5年
5 年以上 190,396.00 190,396.00 190,396.00
小计 1,136,418.31 2,911,398.09 5,472,295.06
减：坏账准备 239,197.12 962,463.01 581,634.33
合计 897,221.19 1,948,935.08 4,890,660.73
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
保证金和押金 1,099,096.00 2,741,963.63 2,739,263.63
备用金 37,322.31 169,434.46 165,932.93
往来款 2,567,098.50
小计 1,136,418.31 2,911,398.09 5,472,295.06
减：坏账准备 239,197.12 962,463.01 581,634.33
合计 897,221.19 1,948,935.08 4,890,660.73
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③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 887,322.31 44,366.12 842,956.19
第二阶段
第三阶段 249,096.00 194,831.00 54,265.00
合计 1,136,418.31 239,197.12 897,221.19
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备
应收员工备用金 37,322.31 5.00 1,866.12 35,456.19
应收押金和保证金 850,000.00 5.00 42,500.00 807,500.00
合计 887,322.31 5.00 44,366.12 842,956.19
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备
应收押金和保证金 249,096.00 78.22 194,831.00 54,265.00
合计 249,096.00 78.22 194,831.00 54,265.00
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 169,434.46 8,471.72 160,962.74
第二阶段
第三阶段 2,741,963.63 953,991.29 1,787,972.34
合计 2,911,398.09 962,463.01 1,948,935.08
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备
应收员工备用金 169,434.46 5.00 8,471.72 160,962.74
合计 169,434.46 5.00 8,471.72 160,962.74
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
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截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备
应收押金和保证金 2,741,963.63 34.79 953,991.29 1,787,972.34
合计 2,741,963.63 34.79 953,991.29 1,787,972.34
2020 年 12 月 31 日和 2019 年 12 月 31 日坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。
C.截至 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
5,472,295.06 100.00 581,634.33 10.63 4,890,660.73
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 5,472,295.06 100.00 581,634.33 10.63 4,890,660.73
C1. 2018 年 12 月 31 日不存在按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
C2. 2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 2,739,031.43 136,951.57 5.00
1至2年 2,542,867.63 254,286.76 10.00
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 190,396.00 190,396.00 100.00
合计 5,472,295.06 581,634.33 10.63
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 962,463.01 -723,265.89 239,197.12
（续上表）
2018 年 12 会计政 2019 年 1 月 本期变动金额 2019 年 12
类 别
月 31 日 策变更 1日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
坏账准备 581,634.33 581,634.33 380,828.68 962,463.01
（续上表）
2017 年 12 月 31 本期变动金额 2018 年 12 月 31
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
坏账准备 443,920.06 237,714.27 100,000.00 581,634.33
⑤各报告期实际核销的其他应收款情况
核销年度 项目 核销金额
2018 年 重庆重齿风力发电齿轮箱有限责任公司 100,000.00
⑥各报告期按欠款方归集的余额 50 万元以上的其他应收款情况
2020 年 12 月 占其他应收款余
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 额合计数的比例
江苏扬子江国际冶金工
保证金 850,000.00 1 年以内 74.80% 42,500.00
业园建设管理处
（续上表）
2019 年 12 月 占其他应收款余
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 额合计数的比例
江苏扬子江国际冶金工
保证金 2,542,867.63 2-3 年 87.34% 762,860.29
业园财政和资产管理局
（续上表）
2018 年 12 月 占其他应收款余
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 额合计数的比例
顾玉华 往来款 2,567,098.50 1 年以内 46.91% 128,354.93
江苏扬子江国际冶金工
保证金 2,542,867.63 1-2 年 46.47% 254,286.76
业园财政和资产管理局
合计 5,109,966.13 93.38% 382,641.69
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7. 存货
（1）存货分类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
本减值准备
原材料 65,414,945.28 1,209,748.63 64,205,196.65 43,437,449.17 2,269,268.62 41,168,180.55
在产品 30,924,258.73 216,271.99 30,707,986.74 22,018,032.31 993,425.09 21,024,607.22
库存商品 31,761,938.54 755,665.60 31,006,272.94 16,586,154.18 1,242,686.80 15,343,467.38
周转材料 918,944.38 918,944.38 864,927.22 864,927.22
在途物资 7,861,712.30 7,861,712.30 520,230.73 520,230.73
发出商品 9,405,872.29 9,405,872.29 2,953,392.59 2,953,392.59
委托加工物资 28,727,300.44 43,280.82 28,684,019.62 14,944,125.81 214,827.35 14,729,298.46
合同履约成本 16,721.56 16,721.56 — — —
合计 175,031,693.52 2,224,967.04 172,806,726.48 101,324,312.01 4,720,207.86 96,604,104.15
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 31,436,610.17 1,243,613.59 30,192,996.58
在产品 33,751,563.50 1,540,781.26 32,210,782.24
库存商品 13,853,328.77 1,105,626.71 12,747,702.06
周转材料 1,013,777.71 1,013,777.71
在途物资 398,961.86 398,961.86
发出商品 1,074,551.79 1,074,551.79
委托加工物资 12,641,317.59 206,267.68 12,435,049.91
合 计 94,170,111.39 4,096,289.24 90,073,822.15
说明：2020 年 12 月 31 日存货同比增加 78.88%，主要系随着公司销售规模的扩大，
公司加大原材料采购量所致。
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
会计 本期增加金额 本期减少金额
2019 年 12 月 2020 年 1 月 1 2020 年 12 月
项 目 政策
31 日 日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
变更
原材料 2,269,268.62 2,269,268.62 405,343.25 1,464,863.24 1,209,748.63
在产品 993,425.09 993,425.09 341,595.81 1,118,748.91 216,271.99
库存商品 1,242,686.80 1,242,686.80 851,075.04 1,338,096.24 755,665.60
委托加工
214,827.35 214,827.35 43,280.82 214,827.35 43,280.82
物资
合计 4,720,207.86 4,720,207.86 1,641,294.92 4,136,535.74 2,224,967.04
（续上表）
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 31 本期增加金额 本期减少金额 2019 年 12 月 31
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 1,243,613.59 1,095,498.27 69,843.24 2,269,268.62
在产品 1,540,781.26 869,664.26 1,417,020.43 993,425.09
库存商品 1,105,626.71 600,402.67 463,342.58 1,242,686.80
委托加工物资 206,267.68 214,827.35 206,267.68 214,827.35
合计 4,096,289.24 2,780,392.55 2,156,473.93 4,720,207.86
（续上表）
2017 年 12 月 31 本期增加金额 本期减少金额 2018 年 12 月 31
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 1,077,019.03 171,505.89 4,911.33 1,243,613.59
在产品 983,735.32 1,384,237.46 827,191.52 1,540,781.26
库存商品 845,934.04 437,431.50 177,738.83 1,105,626.71
委托加工物资 87,968.54 206,267.68 87,968.54 206,267.68
合计 2,994,656.93 2,199,442.53 1,097,810.22 4,096,289.24
8. 其他流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 6,498,995.30 — —
9. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
固定资产 112,314,726.77 111,630,832.16 125,855,032.50
固定资产清理
合计 112,314,726.77 111,630,832.16 125,855,032.50
（2）固定资产
①固定资产情况
A.2020 年度
房屋及建筑 办公设备及其
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合计
物 他
一、账面原值：
1.2019 年 12 月 31 日 69,459,569.63 186,950,148.83 4,345,835.29 5,255,254.15 3,086,573.68 269,097,381.58
2.本期增加金额 20,298,898.61 524,300.89 20,823,199.50
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
房屋及建筑 办公设备及其
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合计
物 他
（1）购置 797,345.11 524,300.89 1,321,646.00
（2）在建工程转入 19,501,553.50 19,501,553.50
3.本期减少金额 5,574,015.39 301,879.27 5,875,894.66
（1）处置或报废 5,574,015.39 301,879.27 5,875,894.66
4.2020 年 12 月 31 日 69,459,569.63 201,675,032.05 4,568,256.91 5,255,254.15 3,086,573.68 284,044,686.42
二、累计折旧
1.2019 年 12 月 31 日 31,044,760.18 114,913,407.61 3,794,211.60 4,851,728.99 2,862,441.04 157,466,549.42
2.本期增加金额 3,299,329.44 15,854,892.02 364,584.54 91,044.79 33,876.36 19,643,727.15
（1）计提 3,299,329.44 15,854,892.02 364,584.54 91,044.79 33,876.36 19,643,727.15
3.本期减少金额 5,093,531.61 286,785.31 5,380,316.92
（1）处置或报废 5,093,531.61 286,785.31 5,380,316.92
4.2020 年 12 月 31 日 34,344,089.62 125,674,768.02 3,872,010.83 4,942,773.78 2,896,317.40 171,729,959.65
三、减值准备
四、固定资产账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面
35,115,480.01 76,000,264.03 696,246.08 312,480.37 190,256.28 112,314,726.77
价值
2.2019 年 12 月 31 日账面
38,414,809.45 72,036,741.22 551,623.69 403,525.16 224,132.64 111,630,832.16
价值
B.2019 年度
办公设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
其他
一、账面原值：
1.2018 年 12 月 31 日 69,459,569.63 181,619,213.31 4,455,435.29 5,255,254.15 3,086,573.68 263,876,046.06
2.本期增加金额 5,330,935.52 5,330,935.52
（1）购置 4,994,587.52 4,994,587.52
（2）在建工程转入 336,348.00 336,348.00
3.本期减少金额 109,600.00 109,600.00
（1）处置或报废 109,600.00 109,600.00
4.2019 年 12 月 31 日 69,459,569.63 186,950,148.83 4,345,835.29 5,255,254.15 3,086,573.68 269,097,381.58
二、累计折旧
1.2018 年 12 月 31 日 27,745,430.74 99,602,961.12 3,150,136.16 4,693,920.86 2,828,564.68 138,021,013.56
2.本期增加金额 3,299,329.44 15,310,446.49 748,195.44 157,808.13 33,876.36 19,549,655.86
（1）计提 3,299,329.44 15,310,446.49 748,195.44 157,808.13 33,876.36 19,549,655.86
3.本期减少金额 104,120.00 104,120.00
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办公设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
其他
（1）处置或报废 104,120.00 104,120.00
4.2019 年 12 月 31 日 31,044,760.18 114,913,407.61 3,794,211.60 4,851,728.99 2,862,441.04 157,466,549.42
三、减值准备
四、固定资产账面价
值
1.2019 年 12 月 31 日
38,414,809.45 72,036,741.22 551,623.69 403,525.16 224,132.64 111,630,832.16
账面价值
2.2018 年 12 月 31 日
41,714,138.89 82,016,252.19 1,305,299.13 561,333.29 258,009.00 125,855,032.50
账面价值
C．2018 年度
办公设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
其他
一、账面原值：
1.2017 年 12 月 31 日 69,459,569.63 176,081,003.46 4,954,751.29 4,991,553.99 2,915,884.02 258,402,762.39
2.本期增加金额 5,538,209.85 263,700.16 170,689.66 5,972,599.67
（1）购置 3,814,071.92 263,700.16 170,689.66 4,248,461.74
（2）在建工程转入 1,724,137.93 1,724,137.93
3.本期减少金额 499,316.00 499,316.00
（1）处置或报废 499,316.00 499,316.00
4.2018 年 12 月 31 日 69,459,569.63 181,619,213.31 4,455,435.29 5,255,254.15 3,086,573.68 263,876,046.06
二、累计折旧
1.2017 年 12 月 31 日 24,446,101.18 83,272,927.57 2,788,756.63 4,479,441.47 2,807,353.15 117,794,580.00
2.本期增加金额 3,299,329.56 16,330,033.55 835,729.73 214,479.39 21,211.53 20,700,783.76
（1）计提 3,299,329.56 16,330,033.55 835,729.73 214,479.39 21,211.53 20,700,783.76
3.本期减少金额 474,350.20 474,350.20
（1）处置或报废 474,350.20 474,350.20
4.2018 年 12 月 31 日 27,745,430.74 99,602,961.12 3,150,136.16 4,693,920.86 2,828,564.68 138,021,013.56
三、减值准备
四、固定资产账面价
值
1.2018 年 12 月 31 日
41,714,138.89 82,016,252.19 1,305,299.13 561,333.29 258,009.00 125,855,032.50
账面价值
2.2017 年 12 月 31 日
45,013,468.45 92,808,075.89 2,165,994.66 512,112.52 108,530.87 140,608,182.39
账面价值
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②截止 2020 年 12 月 31 日未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
北区工装模具存放区 632,459.84 尚未办理
北区粗车临时车间 676,656.00 尚未办理
10. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在建工程 16,365,056.67 463,601.79 336,348.00
工程物资
合计 16,365,056.67 463,601.79 336,348.00
（2）在建工程
①在建工程情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新厂区基建工程 16,365,056.67 16,365,056.67
RAM6000HL 数
463,601.79 463,601.79
控轧环机
合计 16,365,056.67 16,365,056.67 463,601.79 463,601.79
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
5 米环件超声波自动探伤设备 336,348.00 336,348.00
说明：2020 年 12 月 31 日在建工程同比增加 3429.98%，主要系新厂区动工。
11. 无形资产
（1）无形资产情况
①2020 年度
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 19,351,117.10 248,000.00 19,599,117.10
2.本期增加金额 42,888,789.51 42,888,789.51
（1）购置 42,888,789.51 42,888,789.51
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项 目 土地使用权 计算机软件 合计
3.本期减少金额
4.2020 年 12 月 31 日 62,239,906.61 248,000.00 62,487,906.61
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 4,911,798.85 99,200.00 5,010,998.85
2.本期增加金额 733,921.37 49,600.00 783,521.37
（1）计提 733,921.37 49,600.00 783,521.37
3.本期减少金额
4.2020 年 12 月 31 日 5,645,720.22 148,800.00 5,794,520.22
三、减值准备
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 56,594,186.39 99,200.00 56,693,386.39
2.2019 年 12 月 31 日账面价值 14,439,318.25 148,800.00 14,588,118.25
②2019 年度
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日 19,351,117.10 248,000.00 19,599,117.10
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019 年 12 月 31 日 19,351,117.10 248,000.00 19,599,117.10
二、累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日 4,479,795.37 49,600.00 4,529,395.37
2.本期增加金额 432,003.48 49,600.00 481,603.48
（1）计提 432,003.48 49,600.00 481,603.48
3.本期减少金额
4.2019 年 12 月 31 日 4,911,798.85 99,200.00 5,010,998.85
三、减值准备
四、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面价值 14,439,318.25 148,800.00 14,588,118.25
2.2018 年 12 月 31 日账面价值 14,871,321.73 198,400.00 15,069,721.73
③2018 年度
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2017 年 12 月 31 日 19,351,117.10 19,351,117.10
2.本期增加金额 248,000.00 248,000.00
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项 目 土地使用权 计算机软件 合计
（1）购置 248,000.00 248,000.00
3.本期减少金额
4.2018 年 12 月 31 日 19,351,117.10 248,000.00 19,599,117.10
二、累计摊销
1.2017 年 12 月 31 日 4,047,791.89 4,047,791.89
2.本期增加金额 432,003.48 49,600.00 481,603.48
（1）计提 432,003.48 49,600.00 481,603.48
3.本期减少金额
4.2018 年 12 月 31 日 4,479,795.37 49,600.00 4,529,395.37
三、减值准备
四、账面价值
1.2018 年 12 月 31 日账面价值 14,871,321.73 198,400.00 15,069,721.73
2.2017 年 12 月 31 日账面价值 15,303,325.21 15,303,325.21
（2）各报告期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截止报告期各期末，本公司皆不存在通过公司内部研发形成的无形资产。
（3）未办妥产权证书的土地使用权情况
截止报告期各期末，本公司皆不存在未办妥产权证书的土地使用权。
（4）其他说明
①公司以自有土地及房产为抵押物向上海浦东发展银行张家港支行进行抵押融资，
获取 1 亿元融资额度，被抵押的土地使用权账面原值为 10,847,396.48 元，被抵押的房产
账面原值为 28,627,738.20 元，融资额度使用期限为 2020 年 2 月 12 日至 2021 年 2 月 12
日，可循环使用。2020 年 8 月 11 日，公司使用该融资额度获得上海浦东发展银行张家
港支行短期借款 1,000.00 万元。
②本公司于 2017 年 1 月 10 日与张家港农村商业银行签订最高额流动资金借款合同，
合同约定授信金额 3500.00 万元 ，授信期限为 2017 年 1 月 10 日至 2020 年 1 月 9 日。
该笔授信本公司以自有房产与土地进行抵押，被抵押的房屋建筑物原值 28,627,738.20
元，土地使用权原值 6,296,728.10 元。该借款于 2019 年 4 月 1 日提前还款，该笔抵押在
2019 年 4 月 3 日解除。
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12. 长期待摊费用
2019 年 12 月 31 本期减少 2020 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
钢结构雨棚 65,750.01 65,750.01
厂区改造 610,665.23 772,277.22 340,060.11 1,042,882.34
合计 676,415.24 772,277.22 405,810.12 1,042,882.34
（续上表）
2018 年 12 月 31 本期减少 2019 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
钢结构雨棚 153,416.67 87,666.66 65,750.01
办公楼装修 310,000.00 310,000.00
厂区改造 929,273.19 318,607.96 610,665.23
合 计 1,392,689.86 716,274.62 676,415.24
（续上表）
2017 年 12 月 31 本期减少 2018 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
钢结构雨棚 241,083.33 87,666.66 153,416.67
办公楼装修 620,000.00 310,000.00 310,000.00
厂区改造 955,823.85 26,550.66 929,273.19
合 计 861,083.33 955,823.85 424,217.32 1,392,689.86
13. 递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 2,224,967.04 333,745.06 4,720,207.86 708,031.18
信用减值准备 42,140,908.93 6,321,136.34 43,712,507.55 6,556,876.13
合计 44,365,875.97 6,654,881.40 48,432,715.41 7,264,907.31
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 52,741,499.95 7,911,225.00
信用减值准备 — —
递延收益 250,000.00 37,500.00
合计 52,991,499.95 7,948,725.00
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14. 其他非流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预付设备款 57,220,302.42 10,751,772.40
IPO 中介服务费 3,811,798.57 1,609,076.74 276,057.88
预付征地款 3,000,000.00
预付工程款 1,017,576.77 449,576.07
合计 61,032,100.99 16,378,425.91 725,633.95
15. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
抵押借款 10,000,000.00 35,000,000.00
信用借款 35,000,000.00 11,000,000.00
应付利息 13,291.67 53,498.96
合计 10,013,291.67 35,053,498.96 46,000,000.00
说明：
①公司以自有土地及房产为抵押物向上海浦东发展银行张家港支行进行抵押融资，
获取 1 亿元融资额度，被抵押的土地使用权账面原值为 10,847,396.48 元，被抵押的房产
账面原值为 28,627,738.20 元，融资额度使用期限为 2020 年 2 月 12 日至 2021 年 2 月 12
日，可循环使用。2020 年 8 月 11 日，公司使用该融资额度获得上海浦东发展银行张家
港支行短期借款 1,000.00 万元。截至 2020 年 12 月 31 日，本公司尚未还款，抵押尚未
到期。
②本公司于 2017 年 1 月 10 日与江苏张家港农村商业银行股份有限公司签订最高额
流动资金借款合同，合同约定授信金额 3,500.00 万元，授信期限为 2017 年 1 月 10 日至
2020 年 1 月 9 日。
该授信以本公司自有房产与土地进行抵押，被抵押的房屋建筑物原值 28,627,738.20
元，土地使用权原值 6,296,728.10 元，该借款于 2019 年 4 月 1 日全部结清，抵押于 2019
年 4 月 3 日解除。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
截至报告期各期末，本公司皆不存在逾期未偿还的短期借款。
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16. 应付票据
种 类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 212,051,402.91 132,819,184.75 80,521,325.78
说明：
（1）截止 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在已到期未支付的应付票据；
（2）2020 年 12 月 31 日应付票据同比增加 59.65%、2019 年 12 月 31 日应付票据
同比增加 64.95%，主要系当期以应付票据支付采购款增加所致。
17. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
材料款 15,327,748.70 9,729,583.71 22,872,667.57
加工费 20,313,704.73 11,526,993.08 13,521,352.70
运输费 13,672,967.73 11,496,655.51 12,207,273.68
工程设备款 12,957,297.97 5,668,165.27 4,949,905.01
能源费 4,418,139.82 3,933,358.06 2,604,736.79
检测修理费 2,761,114.18 2,201,871.79 1,470,443.23
其他 1,136,790.62 1,868,979.00 2,386,043.27
合计 70,587,763.75 46,425,606.42 60,012,422.25
说明： 2020 年 12 月 31 日应付账款同比增加 52.04%，主要系：公司经营规模扩大，
应付材料款、加工费上升。同时，随着本期基建投入增加，应付工程设备款同步增长。
18. 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收货款 1,124,233.54 349,968.92
（2）各报告期期末不存在账龄超过 1 年的重要预收款项。
19. 合同负债
（1）合同负债情况
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收商品款 3,234,990.95 — —
20. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 6,084,702.51 45,046,697.83 42,772,969.97 8,358,430.37
二、离职后福利-设定提存计划 156,651.00 156,129.60 312,780.60
合计 6,241,353.51 45,202,827.43 43,085,750.57 8,358,430.37
（续上表）
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 4,876,651.14 37,532,232.98 36,324,181.61 6,084,702.51
二、离职后福利-设定提存计划 167,144.25 1,865,289.45 1,875,782.70 156,651.00
合计 5,043,795.39 39,397,522.43 38,199,964.31 6,241,353.51
（续上表）
2017 年 12 月 31 2018 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 6,439,331.00 32,318,026.23 33,880,706.09 4,876,651.14
二、离职后福利-设定提存计划 143,272.01 1,838,431.43 1,814,559.19 167,144.25
合计 6,582,603.01 34,156,457.66 35,695,265.28 5,043,795.39
说明：2020 年受到新冠疫情的影响，根据人社部发【2020】11 号文及苏人社发【2020】
79 号文，养老、失业、工伤保险在 2020 年 2 月至 2020 年 12 月单位缴纳部分享受减免
优惠政策，医疗保险在 2020 年 2 月至 2020 年 6 月单位缴纳部分享受减半优惠政策，在
2020 年 7 月至 2020 年 12 月单位缴纳部分按规定程序实施阶段性降费率政策。
（2）短期薪酬列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
31 日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,914,690.10 38,894,311.79 36,590,838.49 8,218,163.40
二、职工福利费 3,409,746.49 3,409,746.49
三、社会保险费 117,250.90 867,127.94 902,674.04 81,704.80
其中：医疗保险费 85,446.00 746,311.36 758,431.52 73,325.84
工伤保险费 24,209.70 24,129.12 48,338.82
生育保险费 7,595.20 96,687.46 95,903.70 8,378.96
四、住房公积金 1,623,389.00 1,623,389.00
五、工会经费和职工教育经费 52,761.51 252,122.61 246,321.95 58,562.17
合计 6,084,702.51 45,046,697.83 42,772,969.97 8,358,430.37
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,719,398.78 31,995,421.45 30,800,130.13 5,914,690.10
二、职工福利费 2,825,331.54 2,825,331.54
三、社会保险费 109,715.20 1,336,118.04 1,328,582.34 117,250.90
其中：医疗保险费 77,143.50 962,723.70 954,421.20 85,446.00
工伤保险费 25,714.50 287,818.90 289,323.70 24,209.70
生育保险费 6,857.20 85,575.44 84,837.44 7,595.20
四、住房公积金 1,111,080.00 1,111,080.00
五、工会经费和职工教育经费 47,537.16 264,281.95 259,057.60 52,761.51
合计 4,876,651.14 37,532,232.98 36,324,181.61 6,084,702.51
（续上表）
2017 年 12 月 31 2018 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 6,351,161.65 27,653,062.19 29,284,825.06 4,719,398.78
二、职工福利费 2,603,030.40 2,603,030.40
三、社会保险费 88,169.35 1,184,912.47 1,163,366.62 109,715.20
其中：医疗保险费 66,124.89 848,502.27 837,483.66 77,143.50
工伤保险费 18,369.44 260,979.90 253,634.84 25,714.50
生育保险费 3,675.02 75,430.30 72,248.12 6,857.20
四、住房公积金 654,465.00 654,465.00
五、工会经费和职工教育经费 222,556.17 175,019.01 47,537.16
合计 6,439,331.00 32,318,026.23 33,880,706.09 4,876,651.14
（3）设定提存计划列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 151,904.00 151,398.40 303,302.40
2.失业保险费 4,747.00 4,731.20 9,478.20
合计 156,651.00 156,129.60 312,780.60
（续上表）
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 162,858.50 1,811,804.80 1,822,759.30 151,904.00
2.失业保险费 4,285.75 53,484.65 53,023.40 4,747.00
合计 167,144.25 1,865,289.45 1,875,782.70 156,651.00
（续上表）
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项 目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 139,596.99 1,791,282.57 1,768,021.06 162,858.50
2.失业保险费 3,675.02 47,148.86 46,538.13 4,285.75
合计 143,272.01 1,838,431.43 1,814,559.19 167,144.25
21. 应交税费
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税 6,059,433.04 4,478,674.95
企业所得税 14,039,400.41 7,653,795.48 5,165,575.19
个人所得税 535,413.43 561,145.01
城市维护建设税 77,698.48 176,778.19 122,829.03
教育费附加 46,619.09 106,066.91 73,697.42
地方教育附加 31,079.39 70,711.28 49,131.61
房产税 165,862.14 165,862.14 165,862.14
城镇土地使用税 27,895.53 17,683.26 36,840.13
其他税种 68,834.74 47,250.28 32,667.78
合计 14,457,389.78 14,832,994.01 10,686,423.26
22. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付利息 68,043.84
应付股利 18,310,312.50
其他应付款 2,198,590.82 1,788,640.59 87,542.62
合计 2,198,590.82 1,788,640.59 18,465,898.96
（2）应付利息
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 68,043.84
（3）应付股利
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
普通股股利 18,310,312.50
各报告期期末重要的超过 1 年未支付的应付股利：
截止 2018 年 12 月 31 日，存在重要的超过一年未支付应付股利 3,310,312.50 元，已
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于 2019 年 6 月全部支付。
（4）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
保证金 1,184,600.00 1,000,000.00
其他 1,013,990.82 788,640.59 87,542.62
合计 2,198,590.82 1,788,640.59 87,542.62
23. 其他流动负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
未终止确认的已背书未到期
90,726,643.43 64,864,947.22 79,331,617.01
的应收票据
待转销项税额 5,679,620.19 3,357,039.70 4,983,919.25
合计 96,406,263.62 68,221,986.92 84,315,536.26
24. 递延收益
（1）递延收益情况
2018 年 12 月 2019 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 250,000.00 250,000.00 项目期内分期确认
（续上表）
2017 年 12 月 2018 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 500,000.00 250,000.00 250,000.00 项目期内分期确认
说明：政府补助披露详见附注五、47、政府补助。
25. 股本
（1）2020 年度
期末股权比例
股东名称 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
（%）
普通股 75,000,000.00 75,000,000.00 100.00
（2）2019 年度
期末股权比例
股东名称 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
（%）
普通股 75,000,000.00 75,000,000.00 100.00
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（3）2018 年度
期末股权比例
股东名称 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
（%）
普通股 75,000,000.00 75,000,000.00 100.00
26. 资本公积
（1）2020 年度
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
资本溢价 262,438,881.71 262,438,881.71
（2）2019 年度
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
资本溢价 262,438,881.71 262,438,881.71
（3）2018 年度
项 目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
资本溢价 262,438,881.71 262,438,881.71
27. 盈余公积
（1）2020 年度
2019 年 12 月 会计政策 2020 年 1 月 1 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 变更 日 31 日
法定盈余公积 17,652,689.53 17,652,689.53 13,390,497.65 31,043,187.18
（2）2019 年度
2018 年 12 月 会计政策 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
31 日 变更 日 日
法定盈余公积 10,365,158.79 10,365,158.79 7,287,530.74 17,652,689.53
（3）2018 年度
2017 年 12 月 31 2018 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 7,069,278.31 3,295,880.48 10,365,158.79
说明：盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润
10％提取法定盈余公积金。
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28. 未分配利润
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
调整前上期末未分配利润 125,124,205.79 59,536,429.09 56,123,504.76
调整期初未分配利润合计数（调增+，
调减－）
调整后期初未分配利润 125,124,205.79 59,536,429.09 56,123,504.76
加：本期归属于公司所有者的净利润 133,904,976.46 72,875,307.44 32,958,804.81
减：提取法定盈余公积 13,390,497.65 7,287,530.74 3,295,880.48
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 26,250,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 245,638,684.60 125,124,205.79 59,536,429.09
29. 营业收入和营业成本
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,009,569,429.87 803,860,501.46 740,807,900.44 578,035,507.53
其他业务 87,784,325.21 68,785,501.20 59,065,603.54 48,407,897.78
合计 1,097,353,755.08 872,646,002.66 799,873,503.98 626,443,405.31
（续上表）
2018 年度
项 目
收入 成本
主营业务 590,891,519.44 471,268,116.01
其他业务 39,810,866.51 32,777,253.44
合计 630,702,385.95 504,045,369.45
（1）主营业务（分行业）
2020 年度 2019 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本
风电 938,040,044.65 746,489,240.22 632,131,493.27 490,832,818.96
工程机械 44,815,968.53 37,558,021.60 63,840,177.14 54,687,755.87
矿山机械 17,271,493.22 13,251,103.76 25,797,777.22 19,379,250.40
核电及其他 9,441,923.47 6,562,135.88 19,038,452.81 13,135,682.30
合计 1,009,569,429.87 803,860,501.46 740,807,900.44 578,035,507.53
（续上表）
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2018 年度
行业名称
收入 成本
风电 416,174,339.34 335,994,696.21
工程机械 93,357,868.50 77,646,526.76
矿山机械 44,486,025.69 31,492,525.13
核电及其他 36,873,285.91 26,134,367.91
合计 590,891,519.44 471,268,116.01
（2）主营业务（分产品）
2020 年度 2019 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
锻件产品 1,009,569,429.87 803,860,501.46 718,600,158.35 561,539,384.66
其中：轴承锻件 769,873,105.32 636,996,515.62 465,283,381.92 376,242,980.06
法兰锻件 154,615,143.66 101,652,517.62 142,172,811.22 100,478,015.31
齿圈锻件 67,216,727.58 51,372,391.12 70,655,942.63 54,918,270.67
其他锻件 17,864,453.31 13,839,077.10 40,488,022.58 29,900,118.62
受托加工 22,207,742.09 16,496,122.87
合计 1,009,569,429.87 803,860,501.46 740,807,900.44 578,035,507.53
（续上表）
2018 年度
产品名称
收入 成本
锻件产品 570,929,460.12 455,811,549.78
其中：轴承锻件 352,169,742.37 289,826,772.24
法兰锻件 103,032,771.01 80,183,753.57
齿圈锻件 39,805,831.96 30,291,792.08
其他锻件 75,921,114.78 55,509,231.89
受托加工 19,962,059.32 15,456,566.23
合计 590,891,519.44 471,268,116.01
（3）主营业务（分地区）
2020 年度 2019 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内 877,153,048.92 694,960,848.06 593,392,438.47 472,025,084.14
境外 132,416,380.95 108,899,653.40 147,415,461.97 106,010,423.39
合计 1,009,569,429.87 803,860,501.46 740,807,900.44 578,035,507.53
（续上表）
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2018 年度
地区名称
收入 成本
境内 466,840,997.24 374,440,791.46
境外 124,050,522.20 96,827,324.55
合计 590,891,519.44 471,268,116.01
30. 税金及附加
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 1,700,617.68 1,319,355.57 840,894.14
教育费附加 1,020,370.61 791,613.34 504,536.48
地方教育附加 680,247.08 527,742.23 336,357.66
房产税 663,448.56 663,448.56 663,448.56
印花税 294,369.90 209,834.20 176,890.48
环境保护税 88,935.92 71,850.54 59,925.12
城镇土地使用税 85,674.12 70,733.04 147,360.52
合计 4,533,663.87 3,654,577.48 2,729,412.96
说明：城镇土地使用税变动系地方政府税收政策变动导致，2018 年度城镇土地使用
税税率为 2.5 元/平方米；2019 年度、2020 年度城镇土地使用税税率为 1.2 元/平方米。
31. 销售费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
运输费 27,051,584.90 24,576,660.56
海外销售佣金 2,149,140.71 2,243,338.68 1,605,261.37
职工薪酬 2,663,133.07 1,966,227.93 1,651,364.70
业务招待费 2,082,881.92 1,391,267.99 2,117,244.93
差旅费 198,267.31 431,462.94 325,553.24
其他 214,527.51 206,800.29 167,614.58
合计 7,307,950.52 33,290,682.73 30,443,699.38
说明：根据新收入准则规定，2020 年 1 月 1 日起，与合同直接相关的运输费用计入
合同履约成本，在营业成本科目列示。
32. 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 18,080,340.63 16,792,583.11 13,743,808.92
咨询服务费 2,214,344.46 2,901,092.97 771,089.26
修理费 2,782,800.09 2,796,959.23 2,009,892.24
折旧及摊销 1,892,761.10 2,209,815.29 2,328,511.39
办公费 2,248,767.60 1,660,967.70 1,765,870.48
业务招待费 1,692,342.80 750,367.83 599,906.87
差旅费 911,884.20 947,457.45 340,475.40
其他 991,154.48 755,570.76 715,718.81
合 计 30,814,395.36 28,814,814.34 22,275,273.37
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33. 研发费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
材料费 28,082,167.47 20,420,364.43 15,606,402.44
职工薪酬 4,045,814.12 2,864,023.09 2,781,440.96
折旧及摊销 1,425,976.18 1,359,697.33 1,258,069.77
其他 456,607.53 278,252.43 245,359.22
合计 34,010,565.30 24,922,337.28 19,891,272.39
34. 财务费用
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利息支出 972,267.29 2,051,851.57 2,183,628.88
减：利息收入 987,748.06 613,841.23 629,913.81
利息净支出 -15,480.77 1,438,010.34 1,553,715.07
汇兑净损失 1,174,731.37 -773,656.88 -939,869.83
银行手续费 292,859.23 282,808.38 460,285.62
现金折扣 78,749.00 981,721.32 519,743.00
合计 1,530,858.83 1,928,883.16 1,593,873.86
说明：
2020 年度财务费用同比减少 20.63%，主要系借款减少，利息支出相应减少；公司
现金流情况良好，减少了现金折扣；同时人民币升值，出口业务形成汇兑损失所致。
2019 年度财务费用同比增加 21.02%，主要系公司为加强收款，现金折扣增加所致。
35. 其他收益
与资产相关/
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 5,467,204.87 844,800.00 1,430,000.00
其中：与递延收益相关的政府补
250,000.00 250,000.00 与收益相关
助
直接计入当期损益的政
5,467,204.87 594,800.00 1,180,000.00 与收益相关
府补助
二、其他与日常活动相关且计入
22,557.87 267,164.69 16,568.44
其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 22,557.87 166,336.61 16,568.44 与收益相关
其他 100,828.08 与收益相关
合计 5,489,762.74 1,111,964.69 1,446,568.44
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
说明：政府补助披露详见附注五、47、政府补助。
36. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
债务重组损失 -1,014,169.41
承兑汇票贴息 -117,812.50
合 计 -1,131,981.91
37. 信用减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
应收票据坏账损失 -1,384,293.93 5,126,307.89 —
应收账款坏账损失 2,232,626.66 187,223.95 —
其他应收款坏账损失 723,265.89 -380,828.68 —
合计 1,571,598.62 4,932,703.16 —
38. 资产减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
一、坏账损失 — — -11,595,531.97
二、存货跌价损失及合同履约
-69,124.60 -2,780,392.55 -2,199,442.53
成本减值损失
合计 -69,124.60 -2,780,392.55 -13,794,974.50
39. 资产处置收益
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
处置未划分为持有待售的固
349,911.57 -577.09 58,383.71
定资产处置利得或损失
40. 营业外收入
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
债务重组收益 442,142.02
无需支付的应付款 192,000.00 378,866.63
其他 200.00 10,983.97 210,941.57
合计 192,200.00 10,983.97 1,031,950.22
说明：营业外收入发生额均为非经常性损益。
41. 营业外支出
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
对外捐赠 35,000.00
债务重组损失 451,262.51
滞纳金 105,907.32
质量赔偿款 110,000.00
合计 215,907.32 35,000.00 451,262.51
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
说明：营业外支出发生额均为非经常性损益。
42. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 19,313,757.18 9,367,378.82 6,866,919.74
递延所得税费用 610,025.91 683,817.69 -1,811,574.65
合计 19,923,783.09 10,051,196.51 5,055,345.09
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利润总额 153,828,759.55 82,926,503.95 38,014,149.90
按法定/适用税率计算的所得税费用 23,074,313.93 12,438,975.59 5,702,122.49
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 274,483.00 155,666.13 1,376,365.99
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -3,425,013.84 -2,543,445.21 -2,023,143.39
所得税费用 19,923,783.09 10,051,196.51 5,055,345.09
43. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
收到政府补助 5,467,204.87 594,800.00 1,180,000.00
收到利息收入 987,748.06 613,841.23 629,913.81
收到押金及保证金 2,400,000.00
收到往来款 1,854,479.00
其他 22,557.87 267,164.69 16,568.44
合计 6,477,510.80 3,330,284.92 4,226,482.25
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
支付期间费用中付现费用 41,241,751.74 24,587,643.46 20,796,766.51
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
收回承兑汇票保证金 67,900,000.00 53,025,000.00 57,325,000.00
收到非金融机构借款 35,000,000.00 35,000,000.00
合计 67,900,000.00 88,025,000.00 92,325,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
①根据张家港市财政局《张家港市企业贷款周转专项资金管理办法（试行）》的规
定，在本市注册的工商企业，在向银行申请续贷时需临时借用短期资金归还贷款的，经
企业主管部门审核后，可申请使用专项资金。
本公司分别于 2018 年 1 月、2019 年 1 月向张家港市直属公有资产经营有限公司借
入短期周转资金 3,500.00 万元，并在 2 日内归还，按照月利率 0.60%支付利息。
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
支付承兑汇票保证金 93,550,000.00 65,550,000.00 53,195,000.00
支付非金融机构款项 35,000,000.00 35,000,000.00
支付 IPO 费用款 3,140,000.00
合计 96,690,000.00 100,550,000.00 88,195,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付非金融机构借款系归还短期周转资金，详见附注五、43、（3）说明。
44. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度 2018 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 133,904,976.46 72,875,307.44 32,958,804.81
加：资产减值准备 69,124.60 2,780,392.55 13,794,974.50
信用减值损失 -1,571,598.62 -4,932,703.16 —
固定资产折旧 19,643,727.15 19,549,655.86 20,700,783.76
无形资产摊销 783,521.37 481,603.48 481,603.48
长期待摊费用摊销 405,810.12 716,274.62 424,217.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-349,911.57 577.09 -58,383.71
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
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张家港中环海陆高端装备股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2020 年度 2019 年度 2018 年度
财务费用（收益以“－”号填列） 464,843.88 1,812,536.32 2,423,710.60
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 610,025.91 683,817.69 -1,811,574.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -76,271,746.93 -9,310,674.55 10,602,601.19
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -76,331,049.48 -34,731,028.82 -96,883,320.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 102,022,046.00 16,924,239.21 37,213,528.94
其他
经营活动产生的现金流量净额 103,379,768.89 66,849,997.73 19,846,945.53
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 44,991,014.45 45,853,867.59 27,290,755.87
减：现金的期初余额 45,853,867.59 27,290,755.87 24,138,351.17
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -862,853.14 18,563,111.72 3,152,404.70
说明：2020 年度公司销售商品收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票背书转让的金额
为 713,188,585.50 元；2019 年度公司销售商品收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票背书
转让的金额为 418,383,338.37 元；2018 年度公司销售商品收到的银行承兑汇票和商业承
兑汇票背书转让的金额为 259,077,922.94 元。
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
一、现金 44,991,014.45 45,853,867.59 27,290,755.87
其中：库存现金 5,000.00 30,000.00
可随时用于支付的银行存款 44,991,014.45 45,848,867.59 27,260,755.87
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 44,991,014.45 45,853,867.59 27,290,755.87
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45. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2020 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 77,634,330.72 保证金
应收票据 121,516,295.63 质押
应收款项融资 45,367,042.59 质押
固定资产 13,536,786.50 抵押
无形资产 8,887,619.54 抵押
合计 266,942,074.98 /
46. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2020 年 12 月 31 日外币 2020 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金
其中：美元 13,842.51 6.5249 90,320.99
欧元 154,180.89 8.0250 1,237,301.64
应收账款
其中：美元 2,548,832.40 6.5249 16,630,876.53
欧元 1,080,768.00 8.0250 8,673,163.20
应付账款
其中：美元 21,356.10 6.5249 139,346.42
欧元 15,900.00 8.0250 127,597.50
47. 政府补助
（1） 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失
的金额 计入当期损益
或冲减相关成
项 目 金额
本费用损失的
2020 年度 2019 年度 2018 年度
列报项目
资本运作资助 3,591,000.00 3,591,000.00 其他收益
“防疫”项目制度培训补贴 71,400.00 71,400.00 其他收益
省科学技术奖励经费 100,000.00 100,000.00 其他收益
张家港市重点研发产业化项
700,000.00 700,000.00 其他收益
目后补助资金
工业企业结构调整奖 227,238.00 227,238.00 其他收益
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计入当期损益或冲减相关成本费用损失
的金额 计入当期损益
或冲减相关成
项 目 金额
本费用损失的
2020 年度 2019 年度 2018 年度
列报项目
高新技术企业申报及认定资
200,000.00 200,000.00 其他收益
助
高质量发展产业扶持政策企
150,000.00 150,000.00 其他收益
业研发机构项目资金
张家港市先进制造产业领跑
52,600.00 52,600.00 其他收益
计划扶持资金
张家港市科技计划项目经费 50,000.00 50,000.00 其他收益
企业科技创新积分资助 948,400.00 465,800.00 482,600.00 其他收益
省级重点研发专项资金（第
500,000.00 250,000.00 250,000.00 其他收益
四批）
中国专利奖江苏获奖项目奖
200,000.00 200,000.00 其他收益
励经费
中国专利优秀奖项目奖励 100,000.00 100,000.00 其他收益
新三板拟挂牌企业所得税财
290,900.00 290,900.00 其他收益
政补贴资金
专利资助 150,000.00 84,000.00 39,000.00 27,000.00 其他收益
企业科技创新奖励 163,000.00 53,000.00 35,000.00 75,000.00 其他收益
其他 247,466.87 187,966.87 55,000.00 4,500.00 其他收益
合计 7,742,004.87 5,467,204.87 844,800.00 1,430,000.00
六、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司治理层负责
指定。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险
管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委
员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
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1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资
产及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于
这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产及其他应收款，本公司设定相
关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能
性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面
催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
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人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 53.46%（比
较期：2019 年 12 月 31 日：48.91%；2018 年 12 月 31 日：36.53%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
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资金短缺的风险。本公司统筹负责现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款
以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否
符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2020 年 12 月 31 日
项目名称
一年以内 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上
短期借款 10,013,291.67
应付票据 212,051,402.91
应付账款 70,587,763.75
其他应付款 2,198,590.82
合计 294,851,049.15
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目名称
一年以内 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上
短期借款 35,053,498.96
应付票据 132,819,184.75
应付账款 46,425,606.42
其他应付款 1,788,640.59
合计 216,086,930.72
（续上表）
项目名称 2018 年 12 月 31 日
一年以内 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上
短期借款 46,000,000.00
应付票据 80,521,325.78
应付账款 60,012,422.25
应付利息 68,043.84
应付股利 18,310,312.50
其他应付款 87,542.62
合计 204,999,646.99
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公
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司承受汇率风险主要与以欧元、美元计价的资产有关，本公司的其他主要业务以人民币
计价结算。
① 截止 2020 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2020 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 13,842.51 90,320.99 154,180.89 1,237,301.64
应收账款 2,548,832.40 16,630,876.53 1,080,768.00 8,673,163.20
应付账款 21,356.10 139,346.42 15,900.00 127,597.50
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元 澳元
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 563,640.62 3,932,069.69 490,774.56 3,835,648.57 62.50 305.27
应收账款 3,569,221.90 24,899,605.82 1,344,864.00 10,510,784.59
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元 澳元
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 482,282.39 3,310,000.50 163,120.67 1,280,056.83 14.55 70.20
应收账款 3,288,986.90 22,572,974.89 994,464.00 7,803,857.35 375,875.12 1,813,597.45
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
② 敏感性分析
于 2020 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 143.31 万元；如果当日人民
币对于欧元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 85.32 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
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的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生
重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
七、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 于 2020 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资 61,497,042.59 61,497,042.59
持续以公允价值计量的资
61,497,042.59 61,497,042.59
产总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
八、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
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方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的最终控制方情况
本公司最终控制方为吴君三和吴剑（系父子关系），截至 2020 年 12 月 31 日，实
际控制人持股比例为 39.42%。
2. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
吴剑的配偶的兄弟姐妹的配偶于 2019 年
张家港市科陆机械加工有限公司
4 月之前曾持股的企业
公司董事、监事、高管、核心技术人员 关键管理人员
顾玉华 吴剑的配偶
说明：张家港市科陆机械加工有限公司，原张家港市中博重工有限公司，于 2016
年 9 月 12 日更名。
3. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额 2018 年度发生额
张家港市科陆机械加
加工服务 12,902,541.90 14,093,437.63 12,139,224.25
工有限公司
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额 2018 年度发生额
张家港市科陆机械加
废料销售 13,304,866.58 13,648,909.63 11,247,546.25
工有限公司
（2）关联方资金拆借
无
（3）关键管理人员报酬
项 目 2020 年度发生额 2019 年度发生额 2018 年度发生额
关键管理人员报酬 5,812,526.93 5,123,048.00 4,453,327.26
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4. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
张家港市科陆机械
应收账款 3,847,401.89 192,370.09 3,514,441.12 175,722.06
加工有限公司
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 张家港市科陆机械加工有限公司 1,473,733.52 73,686.68
其他应收款 顾玉华 2,567,098.50 128,354.93
九、承诺及或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺及或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至 2021 年 3 月 24 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
1. 债务重组
本公司是债务重组的债权人
（1）本公司 2019 年度与债务人以下列方式对债务进行重组：本公司与河南金牌山
模具有限公司于 2019 年 6 月 18 日签订【执行和解协议书】，双方协商，河南金牌山模
具有限公司按 1,737,681.00 元支付尾款，本公司同意放弃剩余货款、利息、诉讼费。
（2）2019 年因上述债务重组确认的损失为 1,014,169.41 元。
十二、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
非流动资产处置损益 349,911.57 -577.09 58,383.71
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 5,467,204.87 844,800.00 1,430,000.00
政府补助除外）
债务重组损益 -1,014,169.41 -9,120.49
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 118,090.93 98,965.07
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项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,149.45 243,148.66 606,376.64
非经常性损益总额 5,934,057.92 172,167.23 2,085,639.86
减：非经常性损益的所得税影响数 890,108.69 25,825.08 312,845.98
非经常性损益净额 5,043,949.23 146,342.15 1,772,793.88
说明：除上述各项之外的其他营业外收入和支出中包含其他收益中其他与日常活动
相关且计入其他收益的项目。
2. 净资产收益率及每股收益
①2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 24.47 1.7854 1.7854
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
23.55 1.7181 1.7181
股东的净利润
②2019 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.42 0.9717 0.9717
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
16.39 0.9697 0.9697
股东的净利润
③2018 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.03 0.4395 0.4395
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.60 0.4158 0.4158
股东的净利润
公司名称：张家港中环海陆高端装备股份有限公司
日期：2021 年 3 月 24 日
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