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金三江（肇庆）硅材料股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2023]23000070019 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2023]23000070019 号
金 三 江 (肇 庆)硅材 料股份 有限公 司全体 股东：
一、审计意见
我们审计了金三江(肇庆) 硅材料股份有限公司(以下简称金三江公司)
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合
并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动
表 以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制 ，公允反映了金三江公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
以 及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则
下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金三江公司，并履
行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
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(一 )收 入 确 认
1、事项描述
相关重要会计政策及会计估计见财务报表附注三 (三十) 收入，相关数据 如
财务报表附注五(三十一)所述，金三江公司 2022 年度营业收入为 27,949.24
万元，是利润表的重要组成部分， 同时， 收入是金三江公司的关键业绩指标之 一。
因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解和评估金三江公司与收入相关内控制度的设计，并测试运行有
效性；
(2) 查阅主要客户合同，了解和评估金三江公司的收入确认政策；
(3) 对收入实施分析性程序，判断本期收入、毛利率变动的合理性；
(4)对本期确认的收入记录，抽样检查框架协议、订单、发票、送货单、 报
关单、提单、对账记录等支持性文件；
(5)将 本期的出库记录与账面记录的收入核对，检查收入的完整性；
(6)对 本期主要客户实施函证程序，确定应收款项、收入的真实性；
(7) 针对本期资产负债表日前后确认的销售收入， 核对出库单、送货单
及其他支持性文件，以评估收入是否在恰当的会计期间确认。
(二 )应 收账款 的真实 与准确 性
1、事项描述
相关重要会计政策及会计估计见财务报表附注三 (十) 金融工具，相关数
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据 如 财 务报 表 附注 五 (二 ) 应 收账 款所 述 ， 2022 年 12 月 末应 收 账款 余
额 为 8,119.85 万元，应收账款坏账准备 406.35 万元，公司应收账款期末账面
价值较 大， 应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为
重大， 且公司对应收账款坏账准备的计提，涉及管理层运用重大会计估计和判
断。因 此，我们将应收账款的真实性与准确性作为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解和评估金三江公司与应收账款管理相关内控制度的设计，并测
试运行有效性；
(2) 查阅公司会计政策、主要客户合同， 了解和评估金三江公司对客户 的
赊销政策，对应收账款的核算、减值准备政策和管理层估计减值金额的方法；
(3) 结合客户合同，对本期应收账款的周转情况进行分析， 判断应收账
款的合理性；
(4) 检查公司与主要客户的对账资料，并对主要应收账款实施函证程序，
确定应收账款记录准确性；
(5) 抽取样本检查应收账款的形成资料， 并检查应收账款期后回款， 确 定
应收账款的真实存在性；
(6) 对于管理层按照组合计量预期信用损失的应收账款，复核和评价管
理层使用的预期信用损失模型的适当性； 结合历史实际损失率和前瞻性信息， 评
价管理层确定的预期信用损失率的合理性；
(7) 重新测算应收账款减值准备的计算过程， 复核减值准备的金额， 判
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断应收账款的计价与分摊。
四、其他信息
金三江公司管理层(以下简称管理层) 对其他信息负责。其他信息包括金
三江公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报 告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作， 如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当 报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致
的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金三江公司的持续经营能力，披露与 持
续经营相关的事项(如适用) ，并运用持续经营假设， 除非管理层计划清算 金
三江公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金三江公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错 报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财 务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和
实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计 意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内 部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非
对内部控制的有效性发表意见。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合 理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时， 根据获取的
审计证据，就可能导致对金三江公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关
披露； 如果披露不充分， 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审
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计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金三江公司不能持 续
经营。
(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容， 并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
(6)就金三江公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计 证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关 的 防 范 措 施 (如 适 用 )。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律 法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中 沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应
在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所 中国注册会计师：
(特 殊 普 通 合 伙 ) (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市 二○二三年二月八日
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合并资产负债表
2 022 年 12 月 31 日
编 制 单 位 : 金 三 江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有 限 公 司 单 位 ： 元 币 种 ： 人民 币
项 目 附注 2 022 年 12 月 31 日 2 021 年 12 月 31 日 项 目 附注 2 022 年 12 月 31 日 2 021 年 12 月 31 日
流动资产： 流 动 负债 ：
货 币资金 五 (一 ) 8 5 ,262,419.11 195,378,401.38 短 期借款
结 算 备 付金 向 中 央 银行借款
拆 出资金 拆 入资金
交 易 性 金 融资 产 交 易 性 金 融负 债
衍 生 金 融 资产 衍 生 金 融 负债
应 收票据 应 付票据 五 (十 五 ) 10,132,202.65 4 1 ,298,011.90
应 收账款 五 (二 ) 7 7,135,015.96 5 5,415,625.37 应 付账款 五 (十 六 ) 6 5 ,054,500.60 5 6 ,485,613.11
应 收 款 项融 资 五 (三 ) 3 ,244,978.40 1,617,932.60 预 收款项
预 付款项 五 (四 ) 6 ,038,058.34 1,331,420.45 合 同负债 五 (十 七 ) 10,547,002.27 1 66,922.32
应 收保费 卖 出 回 购 金融 资产 款
应 收 分 保账 款 吸 收 存 款及 同业 存放
应 收 分 保 合同 准备 金 代 理 买 卖 证券 款
其 他应收款 五 (五 ) 6 30,209.55 9 9 7,378.13 代 理 承 销 证券 款
其 中 ： 应收 利息 应 付 职 工薪 酬 五 (十 八 ) 5 ,230,220.01 4 , 417,508.98
应 收股利 应 交税费 五 (十 九 ) 7 ,538,371.32 2 ,282,554.45
买 入 返 售 金融 资产 其 他应付款 五 (二 十 ) 3 90,283.10 4 00,134.90
存货 五 (六 ) 4 0 ,864,231.68 4 2 ,196,279.51 其 中 ： 应付 利息
合 同资产 应 付股利
持 有 待 售 资产 应 付 手 续 费及 佣金
一 年 内 到 期 的非 流动 资产 应 付 分 保账 款
其 他 流 动 资产 五 (七 ) 2 27,678.14 8 , 091,795.73 持 有 待 售 负债
流 动 资 产合 计 2 1 3,402,591.18 3 0 5,028,833.17 一 年 内 到 期 的非 流动 负债 五 (二 十 一 ) 9 48,210.86 1,484,007.57
非流动资产： 其 他 流 动 负债 五 (二 十 二 ) 2 8,311.66 2 0,462.35
发 放 贷 款 和垫 款 流 动 负 债合 计 9 9 ,869,102.47 106,555,215.58
债 权投资 非流动负债：
其 他 债 权 投资 保 险 合 同准 备金
长 期应收款 长 期借款 五 (二 十 三 ) 16,603,936.87
长 期 股 权投 资 应 付债券
其 他 权 益工 具投 资 其 中 ： 优 先股
其 他 非 流 动金 融资 产 永 续债
投 资 性 房地 产 租 赁负债 五 (二 十 四 ) 4 08,241.42
固定资产 五 (八 ) 2 6 7,933,357.67 3 7,750,412.44 长 期应付款
在 建工程 五 (九 ) 170,667,410.34 2 4 8,010,663.98 长 期 应 付 职工 薪酬
生 产 性 生 物资产 预 计负债
油 气资产 递 延收益 五 (二 十 五 ) 3 ,642,322.40 4 , 098,970.70
使 用权资产 五 (十 ) 1,383,383.23 1,355,293.77 递 延 所 得税 负债
无 形资产 五 (十 一 ) 3 4 ,803,400.14 3 2,660,686.43 其 他 非 流动 负债
开 发支出 非 流 动 负 债合 计 2 0 ,654,500.69 4 , 098,970.70
商誉 负 债合计 120,523,603.16 110,654,186.28
长 期 待 摊费 用 五 (十 二 ) 1 36,969.95 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) ：
递 延 所 得税 资产 五 (十 三 ) 1,169,570.95 1,069,284.62 股本 五 (二 十 六 ) 121,660,000.00 121,660,000.00
其 他 非 流动 资产 五 (十 四 ) 2 ,462,349.94 19,958,034.12 其 他 权 益 工具
非 流 动 资 产合 计 4 7 8,419,472.27 3 4 0,941,345.31 其 中 ： 优 先股
永 续债
资 本 公积 五 (二 十 七 ) 2 8 3,955,589.98 2 8 2,452,454.23
减 ：库存股 五 (二 十 八 ) 1,135,250.00
其 他 综 合 收益
专 项储备
盈 余公积 五 (二 十 九 ) 2 0 ,121,627.58 13,587,106.52
一 般 风 险 准备
未 分配利润 五 (三 十 ) 146,696,492.73 117,616,431.45
归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 (或 股 东 权 益 ) 合 计 5 7 1,298,460.29 5 3 5,315,992.20
少 数 股 东权 益
所 有 者 权 益 (或 股 东 权 益 ) 合 计 5 7 1,298,460.29 5 3 5,315,992.20
资 产 总计 6 9 1,822,063.45 6 4 5,970,178.48 负 债 和 所 有 者 权 益 (或 股 东 权 益 )总 计 6 9 1,822,063.45 6 4 5,970,178.48
法定代表人： 主 管 会计工作负责人： 会 计机构负责人：
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合 并 利润表
2022 年 度
编 制 单 位 : 金 三 江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有 限 公 司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年 度 2021 年 度
一 、 营 业总收入 279,492,356.93 202,969,128.83
其中：营业收入 五 (三 十 一 ) 279,492,356.93 202,969,128.83
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二 、营业总成本 208,482,916.32 148,164,366.61
其中：营业成本 五 (三 十 一 ) 172,383,939.53 115,813,944.33
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔 付支出净额
提 取 保 险责 任 合 同 准 备金 净 额
保单红利支出
分保费用
税 金及附加 五 (三 十 二 ) 1,290,528.06 737,727.86
销售费用 五 (三 十 三 ) 3,641,401.19 1,889,877.30
管理费用 五 (三 十 四 ) 24,802,914.47 21,475,885.24
研发费用 五 (三 十 五 ) 11,631,621.89 10,081,739.23
财务费用 五 (三 十 六 ) -5,267,488.82 -1,834,807.35
其中：利息费用 53,505.14 188,781.18
利息收入 1,904,675.42 2,307,936.19
加：其他收益 五 (三 十 七 ) 1,585,998.78 1,498,400.86
投 资 收 益 (损 失以 “ - ” 号 填 列 ) 五 (三 十 八 ) 40,014.83 354.41
其 中 ： 对 联 营 企 业 和 合营 企 业 的 投 资收 益
以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资产 终 止 确 认 收益
汇 兑 收 益 (损 失 以“ - ” 号 填 列 )
净 敞 口 套 期 收 益 (损 失 以 “ - ” 号 填 列 )
公 允 价 值 变 动 收 益 (损 失 以 “ - ” 号 填 列 )
信 用 减 值 损失 (损 失以 “ - ” 号 填 列 ) 五 (三 十 九 ) -1,127,580.28 -119,933.46
资 产 减 值 损 失(损 失以 “ - ” 号 填 列 )
资 产 处 置 收 益(损 失以 “ - ” 号 填 列 )
三、 营 业 利 润 (亏损 以“- ” 号 填列) 71,507,873.94 56,183,584.03
加：营业外收入 五 (四 十 ) 4,436,642.35 2,019,060.48
减：营业外支出 五 (四 十 一 ) 120,120.73 19,479.78
四 、 利 润 总 额 (亏 损 总额 以 “- ” 号 填 列 ) 75,824,395.56 58,183,164.73
减：所得税费用 五 (四 十 二 ) 9,794,813.22 7,588,650.27
五 、 净 利 润(净 亏损 以 “- ” 号 填 列 ) 66,029,582.34 50,594,514.46
( 一 )按 经 营 持 续 性 分 类
1 . 持 续 经 营 净利 润 (净亏 损 以“ - ” 号 填 列 ) 66,029,582.34 50,594,514.46
2.终 止 经 营 净 利 润 (净 亏 损 以 “ - ” 号 填 列 )
( 二 )按 所 有 权 归 属 分 类
1.归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 (净 亏 损 以 “ - ” 号 填 列 ) 66,029,582.34 50,594,514.46
2.少 数 股 东 损 益 (净 亏 损 以 “ - ” 号 填 列 )
六 、 其 他综 合 收 益 的 税后 净 额
归 属 于 母 公 司 所 有者 的 其 他 综 合收 益 的 税 后 净额
( 一 ) 不 能 重 分类 进 损 益 的 其他 综 合 收 益
1.重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 变 动 额
2 . 权 益法 下 不 能 转 损益 的 其 他 综 合收 益
3 . 其 他 权 益 工 具 投 资 公 允 价 值变 动
4 . 企 业自 身 信 用 风 险公 允 价 值 变 动
5.其 他
( 二 ) 将 重 分 类 进 损益 的 其 他 综 合收 益
1 .权 益 法 下 可 转 损 益 的 其 他 综 合 收 益
2 . 其 他 债 权 投 资 公 允 价 值 变动
3 . 金 融 资 产重 分 类 计 入 其他 综 合 收 益 的金 额
4 . 其他债权投资信用减值准备
5.现 金 流 量 套 期 储 备
6 .外 币 财 务 报 表 折 算 差 额
7.其 他
归 属 于 少 数股 东 的 其 他 综合 收 益 的 税 后净 额
七、综合收益总额 66,029,582.34 50,594,514.46
归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益总 额 66,029,582.34 50,594,514.46
归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收益 总 额
八 、 每 股 收益：
( 一 ) 基 本 每 股 收 益 (元 / 股 ) 0.54 0.51
( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 (元 / 股 ) 0.54 0.51
法 定 代 表人： 主 管 会 计 工 作负 责人： 会 计 机 构 负责人：
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合并现金流量表
2022 年度
编 制 单 位 :金 三 江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有 限 公 司 单 位 ： 元 币 种 ： 人 民币
项 目 附注 2022 年度 2021 年度 项 目 附注 2022 年度 2021 年度
一 . 经 营 活 动 产生的现金流 量： 收 回 投 资 收到 的现金 2 3,000,000.00 2 ,940,000.00
销 售 商 品 、 提 供 劳务收 到的现 金 279,958,479.99 2 16,875,878.43 取 得 投 资 收 益 收到的 现金 40,014.83 354.41
客 户 存 款 和 同 业 存放款 项净增 加额 处 置 固 定 资 产 、 无形 资产 和其 他长 期资 产收 回的 现金 净额
向 中 央 银 行借款净增加 额 处 置 子 公 司 及 其他 营业 单位 收到 的现 金净 额
向 其 他 金 融 机 构拆入资金净 增加额 收 到 其 他 与 投资 活动有 关的现 金 五 (四 十 三 ) 2 ,028,500.00
收 到 原 保 险 合同 保费取 得的现 金 投 资 活 动 现 金 流入小 计 2 3,040,014.83 4 ,968,854.41
收 到 再 保 业 务现金净 额 购 建 固 定 资 产 、无 形资 产和 其他 长期 资产 支付 的现 金 1 6 3 ,427,091.72 1 9 9,777,550.39
保 户 储 金 及 投 资款 净增加 额 投 资 支 付 的 现金 2 3,000,000.00 2 ,940,000.00
收 取 利 息 、 手续 费及佣 金的现 金 质 押 贷 款 净 增加额
拆 入 资 金 净 增加额 取 得 子 公 司 及 其他 营业 单位 支付 的现 金净 额
回 购 业 务 资金净增加 额 支 付 其 他 与 投 资 活动 有关的 现金 五 (四 十 三 ) 2 ,028,500.00
代 理 买 卖 证 券 收到 的现金 净额 投 资 活 动 现 金 流出小 计 1 8 6 ,427,091.72 2 04,746,050.39
收 到 的 税 费返 还 1 5,546,818.83 投 资 活 动 产 生 的 现金 流量净 额 - 163,387,076.89 - 1 99,777,195.98
收 到 其 他 与 经营 活动有 关的现 金 五 (四 十 三 ) 8,870,199.48 6 ,258,262.58 三 . 筹 资 活 动产 生的现金流量 ：
经 营 活 动 现 金 流入小 计 304,375,498.30 2 23,134,141.01 吸 收 投 资 收 到的现金 2 18,098,700.00
购 买 商 品 、 接 受 劳务 支付的 现金 1 5 9,278,483.09 1 1 8 ,661,064.73 其 中 ： 子公司吸收少数股东投资收到的现金
客 户 贷 款 及 垫款 净增加 额 取 得 借 款 收 到的 现金 1 6 ,603,936.87 4 ,027,673.75
存 放 中 央 银 行 和 同业款 项净增 加额 收 到 其 他 与 筹资 活动有 关的现 金 五 (四 十 三 ) 653,819.37 900,000.00
支 付 原 保 险 合 同 赔付 款项的 现金 筹 资 活 动 现 金流 入小计 1 7 ,257,756.24 2 23,026,373.75
拆 出 资 金 净 增加额 偿 还 债 务 支 付的 现金 4 ,027,673.75
支 付 利 息 、 手 续 费及 佣金的 现金 分 配 股 利 、 利 润 或 偿付利 息支付 的现金 3 0,819,899.87 57,953.29
支 付 保 单 红 利的 现金 其 中 ： 子公司支付给少数股东的股利、利润
支 付 给 职 工 以 及 为职 工支付 的现金 33,917,170.63 2 8,718,446.84 支 付 其 他 与 筹 资 活动 有关的 现金 五 (四 十 三 ) 3,530,352.60 1 6 ,397,075.45
支 付 的 各 项 税费 8, 658,625.14 13,562,218.19 筹 资 活 动 现 金流 出小计 3 4,350,252.47 2 0,482,702.49
支 付 其 他 与 经 营 活动 有关的 现金 五 (四 十 三 ) 1 3,464,020.86 9 ,771,484.71 筹 资 活 动 产 生 的现 金流量 净额 -1 7,092,496.23 2 02,543,671.26
经 营 活 动 现 金 流出小 计 215,318,299.72 1 7 0 ,713,214.47 四 .汇 率 变 动 对现金 及现金等价物 的影响 2 ,706,496.31 - 87,559.66
经 营 活 动 产 生 的 现金 流量净 额 89,057,198.58 5 2,420,926.54 五 . 现 金 及 现 金等价 物净增 加额 -8 8,715,878.23 5 5,099,842.16
二 . 投 资 活 动产生 的现金流量： 加 ： 期 初 现 金 及 现金 等价物 余额 1 6 9 ,983,016.28 114,883,174.12
六 . 期 末 现 金 及现 金等价 物余额 8 1,267,138.05 1 6 9,983,016.28
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会 计机构负责人：
9
合并所有者权益变动表
2022 年度
编 制 单 位 :金 三 江(肇庆 ) 硅 材 料 股份 有限 公司 单 位：元 币种：人民 币
2022 年度
归 属于母公司所 有 者 权 益
项目
其他权益工 具 少数股东权 益 所有者权益 合 计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 一 般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年期 末 余 额 121,660,000.00 282,452,454.23 13,587,106.52 117,616,431.45 535,315,992.20 535,315,992.20
加 ：会计政策变 更
前期差错更 正
同一控制下企 业 合 并
其他
二、本年期 初 余 额 121,660,000.00 282,452,454.23 13,587,106.52 117,616,431.45 535,315,992.20 535,315,992.20
三 、 本 期 增 减 变动 金额 (减少 以“ －” 号填 列) 1,503,135.75 1,135,250.00 6,534,521.06 29,080,061.28 35,982,468.09 35,982,468.09
( 一 )综 合 收 益 总 额 66,029,582.34 66,029,582.34 66,029,582.34
(二 )所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1,503,135.75 1,135,250.00 367,885.75 367,885.75
1 . 所有者投入的普 通 股
2 . 其他权益工 具 持 有 者 投 入 资 本
3 . 股 份支付计入所 有 者 权 益 的 金 额 1,503,135.75 1,503,135.75 1,503,135.75
4.其他 1,135,250.00 -1,135,250.00 -1,135,250.00
( 三 )利 润 分 配 6,534,521.06 -36,949,521.06 -30,415,000.00 -30,415,000.00
1.提取盈余公 积 6,534,521.06 -6,534,521.06
2 .提取一般风 险 准 备
3.对 所 有 者 (或 股 东) 的 分 配 -30,415,000.00 -30,415,000.00 -30,415,000.00
4.其他
(四 )所 有 者 权 益 内 部 结 转
1 . 资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 )
2.盈 余 公 积 转 增 资 本(或股 本)
3.盈余公积 弥 补 亏 损
4.设定受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益
5 . 其他综合收 益 结 转 留 存 收 益
6.其他
( 五 )专 项 储 备
1.本期提取
2.本期使用
(六 )其 他
四、本期期末 余额 121,660,000.00 283,955,589.98 1,135,250.00 20,121,627.58 146,696,492.73 571,298,460.29 571,298,460.29
法定代表人： 主 管 会计工作负责人： 会计机构负责 人 ：
10
合 并 所 有者权益变动表 (续)
2022 年度
编 制 单 位 :金 三 江(肇庆 ) 硅 材 料 股份 有限 公司 单 位：元 币种：人民 币
2021 年度
归 属于母公司所 有 者 权 益
项目
其他权益工 具 少数股东权 益 所有者权益 合 计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 一 般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年期 末 余 额 91,230,000.00 107,626,926.35 8,677,924.70 71,931,098.81 279,465,949.86 279,465,949.86
加 ：会计政策变 更
前期差错更 正
同一控制下企 业 合 并
其他
二、本年期 初 余 额 91,230,000.00 107,626,926.35 8,677,924.70 71,931,098.81 279,465,949.86 279,465,949.86
三 、 本 期 增 减 变动 金额 (减少 以“ －” 号填 列) 30,430,000.00 174,825,527.88 4,909,181.82 45,685,332.64 255,850,042.34 255,850,042.34
( 一 )综 合 收 益 总 额 50,594,514.46 50,594,514.46 50,594,514.46
(二 )所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 30,430,000.00 174,825,527.88 205,255,527.88 205,255,527.88
1 . 所有者投入的普 通 股 30,430,000.00 174,039,456.66 204,469,456.66 204,469,456.66
2 . 其他权益工 具 持 有 者 投 入 资 本
3 . 股 份支付计入所 有 者 权 益 的 金 额 786,071.22 786,071.22 786,071.22
4.其他
( 三 )利 润 分 配 4,909,181.82 -4,909,181.82
1.提取盈余公 积 4,909,181.82 -4,909,181.82
2 .提取一般风 险 准 备
3.对 所 有 者 (或 股 东) 的 分 配
4.其他
(四 )所 有 者 权 益 内 部 结 转
1 . 资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 )
2.盈 余 公 积 转 增 资 本(或股 本)
3.盈余公积 弥 补 亏 损
4.设定受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益
5 . 其他综合收 益 结 转 留 存 收 益
6.其他
( 五 )专 项 储 备
1.本期提取
2.本期使用
(六 )其 他
四、本期期末 余额 121,660,000.00 282,452,454.23 13,587,106.52 117,616,431.45 535,315,992.20 535,315,992.20
法定代表人： 主 管 会计工作负责人： 会计机构负责 人 ：
11
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
编 制 单 位 :金 三江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有限 公 司 单 位 ： 元 币 种：人民币
项 目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 项 目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货 币资金 78,370,259.64 1 9 0,288,442.79 短 期借款
交 易 性金融资产 交 易 性金融负债
衍 生 金融资产 衍 生 金融负债
应 收 票据 应 付 票据 1 0,132,202.65 4 1,298,011.90
应 收 账款 十 五 (一 ) 77,135,015.96 55,415,625.37 应 付 账款 65,054,500.60 5 6,485,613.11
应 收 款项融资 3,244,978.40 1 ,617,932.60 预 收款项
预 付款项 6,003,527.55 1 ,244,137.96 合 同负债 1 0,547,002.27 166,922.32
其 他 应收款 十 五 (二 ) 425,143.08 7 7 7,142.37 应 付 职工薪酬 4,577,031.02 4,049,306.61
其 中 ：应收利息 应 交 税费 7,517,084.71 2,225,659.58
应 收 股利 其 他 应付款 390,283.10 400,134.90
存货 4 0,864,231.68 4 2,196,279.51 其 中 ：应付利息
合 同资产 应 付 股利
持 有 待售资产 持 有 待售负债
一 年 内到 期的非流动资 产 一 年 内到 期的非流动负 债 2 1 ,821.48 1 ,109,746.72
其 他 流动资产 227,678.14 8,091,795.73 其 他 流动负债 2 8 ,311.66 2 0 ,462.35
流 动 资产合计 206,270,834.45 299,631,356.33 流 动 负债合计 98,268,237.49 1 0 5,755,857.49
非流动资产： 非流动负债：
债 权投资 长 期 借款 1 6,603,936.87
其 他 债权投资 应 付 债券
长 期 应收款 其 中 ：优先股
长 期 股权投资 十 五 (三 ) 1 , 597,466.19 9 26,376.19 永续债
其 他 权 益工具投资 租 赁负债
其 他 非 流动金融资产 长 期 应付款
投 资 性房地产 长 期 应 付职工薪酬
固定资产 267,712,978.45 37,542,485.54 预 计负债
在 建工程 1 7 0,667,410.34 248,010,663.98 递 延收益 3,642,322.40 4,098,970.70
生 产 性生物资产 递 延 所得税负债
油 气资产 其 他 非流动负债
使 用 权资产 924,041.44 非 流 动负债合计 20,246,259.27 4,098,970.70
无 形资产 3 4,803,400.14 32,660,686.43 负 债合计 1 1 8,514,496.76 1 0 9 ,854,828.19
开 发 支出 所 有 者 权 益 (或 股 东 权 益 )：
商誉 股本 1 2 1,660,000.00 1 2 1,660,000.00
长 期 待摊费用 其 他 权益工具
递 延 所得税资产 1 ,158,672.99 1 ,061,703.51 其 中 ：优先股
其 他 非流动资产 2,462,349.94 1 9 ,958,034.12 永续债
非 流 动资产合计 4 78,402,278.05 341,083,991.21 资 本公积 283,955,589.98 282,452,454.23
减 ： 库存股 1 ,135,250.00
其 他 综合收益
专 项储备
盈 余公积 20,121,627.58 1 3,587,106.52
一 般 风险准备
未 分 配利润 1 4 1 ,556,648.18 1 1 3,160,958.60
所 有 者 权 益 (或 股 东 权 益 ) 合 计 566,158,615.74 530,860,519.35
资 产总计 684,673,112.50 640,715,347.54 负 债 和 所 有 者 权 益 (或 股 东 权 益 )总 计 684,673,112.50 640,715,347.54
法定代表人： 主 管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
母公司利润表
2022 年度
编 制 单 位 :金三 江(肇庆) 硅 材 料 股 份有 限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年度 2021 年度
一、 营业收入 十 五 (四 ) 279,502,536.58 202,975,733.46
减 ： 营业成本 十 五 (四 ) 172,385,047.23 115,815,048.69
税 金 及附加 1,274,152.70 696,249.86
销售费用 2,785,450.90 1,889,877.30
管理费用 22,543,178.62 19,265,074.60
研 发费用 15,075,418.93 13,569,118.00
财务费用 -5,211,912.85 -1,834,735.60
其 中 ：利息费用 13,823.38 149,575.67
利 息收入 1,819,794.86 2,263,928.92
加 ： 其他收益 1,255,828.19 1,230,582.61
投 资 收 益(损失以“- ” 号 填列) 十 五 (五 ) 40,014.83
其 中 ： 对联营企业和合营企业的投资收 益
以 摊 余 成本计量的金融资产终止确认收益
净 敞 口套期收益(损失以“- ” 号 填列)
公 允 价值变动收益(损失以“- ” 号 填列)
信 用 减 值损失(损失以“- ” 号 填列) -1,124,713.09 -120,171.82
资 产 减 值损失(损失以“- ” 号 填列)
资 产 处 置收益(损失以“- ” 号 填列)
二、 营业利润(亏损以“- ”号填列) 70,822,330.98 54,685,511.40
加 ： 营业外收入 4,436,642.35 2,019,060.48
减 ： 营业外支出 115,632.62 19,479.78
三 、 利 润总额(亏损总额以“- ” 号填列) 75,143,340.71 56,685,092.10
减 :所得税费用 9,798,130.07 7,593,273.95
四 、 净 利润(净亏损以“- ”号填列) 65,345,210.64 49,091,818.15
( 一 ) 持 续 经 营 净利润 (净亏损 以“- ” 号 填 列) 65,345,210.64 49,091,818.15
( 二 ) 终 止 经 营 净利润 (净亏损 以“- ” 号 填 列)
五 、 其他综合收益的税后净额 - -
(一 ) 不 能 重 分 类 进 损益 的其 他综 合收 益
1.重 新计量设定受益计划变动 额
2.权 益 法下不能转损益的其他综合收益
3.其 他 权益工具投资公允价值变动
4.企 业 自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二 ) 将 重 分 类 进 损 益的 其他 综合 收益
1.权 益法下可转损益的其他综合收益
2.其 他 债权投资公允价值变动
3.金 融 资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其 他 债权投资信用减值准备
5.现 金流量套期储备
6.外 币财务报表折算差额
7.其他
六 、 综合收益总额 65,345,210.64 49,091,818.15
法 定代表人： 主 管 会计工作负责人： 会 计机构负责人：
13
母公司现金流量表
2022 年度
编 制 单位:金三江(肇庆) 硅 材 料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年度 2021 年度
一 、经营活动产生的现金流量：
销 售 商 品、提供劳务收到的现 金 279,969,982.99 216,882,483.06
收 到 的税费返还 15,546,818.83
收 到 其 他与经营活动有关的现金 8,444,178.88 5,953,891.63
经 营 活 动现金流入小 计 303,960,980.70 222,836,374.69
购 买 商 品、接受劳务支付的现金 159,279,590.79 118,662,169.09
支 付 给 职工以及为职工支付的现金 30,834,979.29 24,973,311.50
支 付 的 各项税费 8,379,716.11 13,185,741.30
支 付 其 他与经营活动有关的现金 18,647,149.96 16,490,270.03
经 营 活 动现金流出小 计 217,141,436.15 173,311,491.92
经 营 活 动产生的现金流量净额 86,819,544.55 49,524,882.77
二 、投资活动产生的现金流量：
收 回 投 资收到的现金 23,000,000.00
取 得 投 资收益收到的现 金 40,014.83
处 置 固 定 资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处 置 子 公 司及其他营业单位收到的现金净额
收 到 其 他与投资活动有关的现金 2,028,500.00
投 资 活 动现金流入小 计 23,040,014.83 2,028,500.00
购 建 固 定 资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 163,325,316.72 199,757,251.29
投 资 支 付的现金 23,671,090.00
取 得 子 公 司及其他营业单位支付的现金净额
支 付 其 他与投资活动有关的现金 2,028,500.00
投 资 活 动现金流出小 计 186,996,406.72 201,785,751.29
投 资 活 动产生的现金流量净额 -163,956,391.89 -199,757,251.29
三 、筹资活动产生的现金流量：
吸 收 投资收到的现金 218,098,700.00
取 得 借 款收到的现金 16,603,936.87 4,027,673.75
收 到 其 他与筹资活动有关的现金 464,879.37 900,000.00
筹 资 活 动现金流入小计 17,068,816.24 223,026,373.75
偿 还 债 务支付的现金 4,027,673.75
分 配 股 利、利润或偿付利息支付的现金 30,819,899.87 57,953.29
支 付 其 他与筹资活动有关的现金 2,314,998.60 15,465,448.90
筹 资 活 动现金流出小计 33,134,898.47 19,551,075.94
筹 资 活 动 产生的现金流量净额 -16,066,082.23 203,475,297.81
四 、 汇 率变动对现金及现金等价物的影响 2,684,850.46 -87,559.66
五 、 现 金及现金等价物净增加 额 -90,518,079.11 53,155,369.63
加 ： 期 初现金及现金等价物余额 164,893,057.69 111,737,688.06
六 、 期 末现金及现金等价物余额 74,374,978.58 164,893,057.69
法定代表人： 主 管会计工作负责人： 会 计机构负责人：
14
母公司所有者权益变动表
2022 年 度
编 制 单 位 :金 三 江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有 限 公 司 单 位 ：元 币种：人民币
2022 年 度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所 有者权益合计
优先股 永续债 其他
一 、 上 年 期 末 余额 121,660,000.00 282,452,454.23 13,587,106.52 113,160,958.60 530,860,519.35
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二 、 本 年 期 初 余额 121,660,000.00 282,452,454.23 13,587,106.52 113,160,958.60 530,860,519.35
三 、 本 期 增 减 变 动 金 额 (减 少 以 “ － ” 号 填 列 ) 1,503,135.75 1,135,250.00 6,534,521.06 28,395,689.58 35,298,096.39
(一 )综 合 收 益 总 额 65,345,210.64 65,345,210.64
(二 )所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1,503,135.75 1,135,250.00 367,885.75
1 .所 有 者 投 入 的 普 通股
2 .其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本
3 .股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 1,503,135.75 1,503,135.75
4.其 他 1,135,250.00 -1,135,250.00
( 三 )利 润 分 配 6,534,521.06 -36,949,521.06 -30,415,000.00
1.提 取 盈 余 公 积 6,534,521.06 -6,534,521.06
2 . 提 取 一 般 风 险准 备
3 . 对 所 有 者 (或 股 东 ) 的 分 配 -30,415,000.00 -30,415,000.00
4.其 他
( 四 )所 有 者 权 益 内 部 结 转
1 . 资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 )
2 . 盈 余 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 )
3 . 盈 余 公 积 弥 补亏 损
4 . 设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留存 收 益
5.其 他 综 合 收 益 结 转 留 存 收 益
6.其 他
( 五 )专 项 储 备
1.本 期 提 取
2.本 期 使 用
(六 )其 他
四、本期期末余额 121,660,000.00 283,955,589.98 1,135,250.00 20,121,627.58 141,556,648.18 566,158,615.74
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
母 公司所有者权益变动表(续)
2022 年 度
编 制 单 位 :金 三 江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有 限 公 司 单 位 ：元 币种：人民币
2021 年 度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所 有者权益合计
优先股 永续债 其他
一 、 上 年 期 末 余额 91,230,000.00 107,626,926.35 8,677,924.70 68,978,322.27 276,513,173.32
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二 、 本 年 期 初 余额 91,230,000.00 107,626,926.35 8,677,924.70 68,978,322.27 276,513,173.32
三 、 本 期 增 减 变 动 金 额 (减 少 以 “ － ” 号 填 列 ) 30,430,000.00 174,825,527.88 4,909,181.82 44,182,636.33 254,347,346.03
(一 )综 合 收 益 总 额 49,091,818.15 49,091,818.15
(二 )所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 30,430,000.00 174,825,527.88 205,255,527.88
1 .所 有 者 投 入 的 普 通股 30,430,000.00 174,039,456.66 204,469,456.66
2 .其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本
3 .股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 786,071.22 786,071.22
4.其 他
( 三 )利 润 分 配 4,909,181.82 -4,909,181.82
1.提 取 盈 余 公 积 4,909,181.82 -4,909,181.82
2 . 提 取 一 般 风 险准 备
3 . 对 所 有 者 (或 股 东 ) 的 分 配
4.其 他
( 四 )所 有 者 权 益 内 部 结 转
1 . 资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 )
2 . 盈 余 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 )
3 . 盈 余 公 积 弥 补亏 损
4 . 设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留存 收 益
5.其 他 综 合 收 益 结 转 留 存 收 益
6.其 他
( 五 )专 项 储 备
1.本 期 提 取
2.本 期 使 用
(六 )其 他
四、本期期末余额 121,660,000.00 282,452,454.23 13,587,106.52 113,160,958.60 530,860,519.35
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
金 三 江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有 限 公司
财务报表附注
(以下金额单位若未特别注明均为人民币元)
一、公司基本情况
( 一) 公司概况
1、历史沿革
公司原名肇庆市金三江化工有限公司，2003 年 12 月 3 日经肇庆市工商行政管理局核 准设
立， 取得注册号为 441200000011626 号的企业法人营业执照。 2015 年 1 月 27 日，公 司名称
变更为肇庆金三江硅材料有限公司。
2019 年 12 月， 根据肇庆金三江硅材料有限公司股东会决议、金三江(肇庆) 硅材料 股
份有限公司发起人协议，肇庆金三江硅材料有限公司原股东广州飞雪集团有限公司、 广
州赛纳股权投资合伙企业(有限合伙)、任振雪、赵国法、广东粤科格金先进制造投资 合
伙企业(有限合伙)、广州赛智股权投资合伙企业(有限合伙) 作为发起人， 依法将肇 庆
金三江硅材料有限公司整体变更为金三江(肇庆) 硅材料股份有限公司， 于 2019 年 12 月
19 日在肇庆市工商行政管理局办理完成工商登记。
2021 年 9 月， 经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2257 号文核准， 公司向社 会
公众发行人民币普通股(A 股) 3,043 万股，每股面值 1 元，每股发行价 8.09 元，合 计
增加股本人民币 30,430,000.00 元。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司的注册资本为人民币 121,660,000.00 元，股本为人 民
币 121,660,000.00 元。
统一社会信用代码： 91441200756484885Y
2、公司法定代表人
赵国法。
3、公司所属行业性质
公司属于基础化学原料制造。
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4、公司经营范围
生产、销售:二氧化硅。国内物资贸易;货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批
的货物和技术进出口除外)。
5、公司住所
肇庆高新区迎宾大道 23 号。
6、财务报告批准报出日
2023 年 2 月 8 日。
(二 ) 合 并 范 围
公 司 本期 纳入 合并范围的主体包括金三江(肇庆) 硅材料股份有限公司、广州市
飞 雪材料科技有限公司、金三江(香港)有限公司、金三江(美国) 科技有限公司，本期的
合 并财务报表范围及其变化情况，详见本附注六、合并范围的变更、本附注七、在其
他主 体中的权益。
二、 财务报表的编制基础
( 一) 编制基础
公司以持续经营为基础， 根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基 本
准则 》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定(以下合称企 业
会计准则) 进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证 券
的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定， 编
制财务报表。
(二 ) 持 续 经 营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力， 无影响持续经营能力的重大 事
项。
三、重要会计政策及会计估计
( 一) 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
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(二 ) 会 计 期 间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三 ) 营 业 周 期
正 常 营 业 周 期 是 指 本 公 司 从 购 买 用 于 加 工 的 资 产 起 至 实 现 现 金或 现 金 等 价 物
的 期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四 ) 记 账 本 位 币
公司以人民币作为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本 公司在 企 业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债(包括
最终控制方收购被合并方而形成的商誉) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
在 合并中取得的 净资 产账 面价值 与支 付的合 并对 价账面 价值( 或发行 股份 面值总 额)
的 差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价， 资本公积中的资本溢价或股本溢价不
足 冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值
计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价
值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果
表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权， 按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
19
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3、企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益； 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六 ) 合 并 财 务 报表的 编制方法
1、合并报表编制范围
合 并 财务 报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权(或类似
权 利) 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构 化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间， 使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和
合 并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在 该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
( 1)增 加 子 公 司 以 及 业 务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务， 编制合并资产负债表时， 调
整合并资产负债表的期初数；编制利润表时， 将该子公司以及业务合并当期期初至报
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告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表； 同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中， 对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投
资在权益法核算下的其他综合收益， 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动， 转为 购
买日所属当期损益。对于购买 日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工 具
投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
( 2)处 置 子 公 司 以 及 业 务
A．一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的， 在合并财务报表中， 对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 和
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
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开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益， 同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因原有子公司相关的除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当
期损益。
B．分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
(A)这 些 交 易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
(B)这 些 交 易 整 体才能达成一 项完整的商业 结果；
(C)一 项 交 易的发生 取决于其他至少 一项交易的发 生；
(D)一 项 交 易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
( 3)购 买 子 公 司 少 数 股 权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公 司 自购买日(或合并日) 开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并
资产 负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价， 资本公积中的资本溢价或股本溢价
不足 冲减的，调整留存收益。
(4)不 丧 失 控 制权的情况下 部分处置对子 公司的股权投 资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间 的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价， 资本公积中
的资
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本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七 ) 合营安排分类及共同经营的会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确 认 单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
(2)确 认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
(3)确 认 出 售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按 其 份额确 认共同经营因出 售产出所产生 的收入；
(5)确 认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
(八 ) 现 金 及 现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不
作为现金流量表中的现金及现金等价物。
(九 ) 外 币 业 务 和外币 报表折算
1、外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率(或者即期汇率近似的汇率)
折算为人民币入账， 期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
(1) 外币货币性项目， 采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
(2) 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不 改
变其记账本位币金额。
23
(3) 对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算， 折 算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期
损益或其他综合收益。
(4) 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产 生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资
产的 成本，其余均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
(1) 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者 权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
(2) 利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率(或者即期汇率的近
似 汇 率 )折 算 。
(3) 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 计入其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自所有者权益项目转入处置当期
损益。
(4) 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率(或者即期汇率的近似汇率) 折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
(十 ) 金 融 工 具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产
划分为三类： 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号— —
收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号—— 收入》规定不考虑不
24
超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
(1)以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
(2)以 公 允 价值计量 且其变动计入 其他综合收益 的金融资产
公 司 管理 此类 金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为 目标又以出售为
目 标，且在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支 付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、 汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出， 相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时， 之前计入其他综 合
收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
(3)以 公 允 价值 计量且 其变动 计入当 期损益 的金融资 产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的 金融资产外， 公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益 的金融资产。此外，在初始确认时， 公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融
资 产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允
价值 进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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(1)以 公 允 价 值计量 且其变 动计入 当期损 益的金 融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属
于 金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量， 除与
套期会计有关外， 公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债， 由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的， 公司将该金融负债的全部利
得 或 损 失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
(2)其 他 金 融 负 债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负 债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进 行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具， 采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用 并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负 债
的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。 只
有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下， 才使用不可观察输入值。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确 认结果
已 转 移 金 融资产所有权 上几乎所有的 风险和报 酬
终 止 确 认 该 金融资产(确认新资产 /负债 )
既 没 有 转 移 也 没 有 保 放 弃 了 对 该 金融资产 的控制
留 金 融 资产 所 有权 上
几 乎 所 有 的风 险 和报 未 放 弃 对 该 金融资产的 控制 按 照继续涉入被转移 金融资 产的程 度确认
有关
酬
26
26
情形 确 认结果
资产和负债
保 留 了 金融 资 产所 有
权 上 几 乎所 有 的风 险 继 续 确 认 该 金融 资产,并将 收到的 对价确 认为金 融负债
和报 酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
(1) 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价， 与原 直
接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为《企业会计准 则
第 22 号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产的情形)之和。
(2) 转移金融资产的一部分， 且该被转移部分整体满足终止确认条件的， 应当将转 移
前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下， 所保 留
的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分) 之间， 按照转移日各自的相对公允 价
值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的 账
面价值；终止确认部分收到的对价(包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债)， 与
原 计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允 价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
5、金融负债的终止确认条件
金 融 负债 (或 其一部 分) 的 现时义务已经 解除的，应 当终止确认该 金融负债 (或
该 部分金融负债)。如存在下列情况：
(1) 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托， 偿付债务的义务仍
存在的，不应当终止确认该金融负债。
(2) 公司(借入方) 与借出方之间签订协议， 以承担新金融负债方式替换原金融负
债(或其一部分)，且合同条款实质上是不同的， 公司应当终止确认原金融负债(或其一
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部分)，同时确认一项新金融负债。
金 融 负债 (或其一部分) 终止确认的， 公司将其账面价值与支付的对价(包括转
出 的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产减值
( 1)减 值 准 备 的 确 认 方 法
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外， 公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加， 处于第一阶段， 本公司按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损失的金 额
计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的， 处于 第
二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段， 本公司按照相当 于
该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融资产的预
计存续期少于 12 个月， 则为预计存续期) 可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信 用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产， 按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产， 按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
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应收款项和债权投资、合同资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理
并确认损失准备。此外， 对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提 减
值准备和确认减值损失。公司具体情况如下：
对于应收票据、应收账款、合同资产， 无论是否存在重大融资成分，本公司始终按 照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合
理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基
础上计算预期信用损失，确定组合的依据：
A．应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，
故未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理
方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用
风险特征，将其划分为不同组合：
组 合名称 确 定 组 合的依据
应收票据组合 1 银 行 承 兑汇票
应收票据组合 2 商 业 承兑汇票
B．应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号—— 收入》所规定的、不含重大融资成分(包括 根
据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项， 按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为
不同组别：
组 合名称 确 定 组 合的依据
应收账款组合 1 合 并 范 围内关联方
应收账款组合 2 应 收 其 他客户
C．其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他
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应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存 续
期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
组 合名称 确 定 组 合的依据
其他应收款组合 1 合 并 范 围内关联方
其他应收款组合 2 押 金 及 保证金
其他应收款组合 3 员 工 备用金及借款
其他应收款组合 4 其 他 往 来款
其他应收款组合 5 应 收 利息
其他应收款组合 6 应 收 股利
( 2)已 发 生 减 值 的 金 融 资 产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑， 给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值， 有可能是多个事件的共同作用所致， 未必是可单独识别的 事
件所致。
(3) 购 买 或 源生的已发 生信用减值的 金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日， 将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
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债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期
信 用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
(4)信 用 风 险 显 著 增 加 的 判 断 标 准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始 确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除 特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生
违 约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
( 5)评 估 金 融 资 产 预 期 信 用 损 失 的 方 法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险， 如：应收关联方款项； 应收政府机关单位款项； 已有明显迹象 表
明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外， 本公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
(6)金 融 资 产 减 值 的 会 计 处 理 方 法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失， 由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失， 认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减 记
该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入 收
回当期的损益。
7、财务担保合同
财务担保合同， 是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时， 发
行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照 公
允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务 担
保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认 金
额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续 计
量。
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8、金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 没有相互抵销。但是， 同时满足下 列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
(1) 公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利， 且该种法定权利现在是
可执行的；
(2)公 司 计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9、权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工
具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，作为利润分配， 减少所有者
权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
(十 一 ) 存货
1、存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售， 或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、
库存商品、发出商品、委托加工物资等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用， 按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入 存
货的成本， 应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的
除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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4、低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中， 存货的估计售价减去至完工 时
估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
(1) 存货可变现净值的确定依据： 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可 变
现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现 净
值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
一般销售价格为基础计算。
(2) 存货跌价准备的计提方法： 按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
(十 二 ) 合 同 资 产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的， 本公司将该收款
权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产， 无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备， 由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失； 每个资产负债表日重新计量
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预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
(十 三 ) 持 有 待 售 资 产
1、划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售类别：
(1)根 据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即 出 售；
(2)出售极可能发生， 即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出
售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的
可能性极小。
2、持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的， 将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额， 减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益， 同时计提持有待售资产 减
值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增 加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额 内
转回， 转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额， 先抵减处置组中商誉的账面价值， 再
根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售 的
处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账 面
价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
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非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待 售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
(1) 划分为持有待售类别前的账面价值， 按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
(2)可 收 回 金 额 。
(十 四 ) 债 权 投 资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日， 根据交易对手和风险 敞
口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信
息 确 定预 期 信用损失 。预期信用损 失的确定方法 及会计处理方 法参见本会计政 策之
第 (十 )项 金 融 工 具 的 规 定 。
(十 五 ) 长 期 股 权 投 资
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动， 则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。 其
次 再 判断 该 安排相 关活 动的决 策是否 必须经 过这些 集体控 制该安 排的 参与方 一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的， 不构成共同控制。 判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
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似权力机构中派有代表； ②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时， 一般认 为
对被投资单位具有重大影响。
2、初始投资成本确定
( 1)企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资
A．同一控制下的企业合并， 以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合 并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因 能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资 产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额， 确定长期股权投资的初始投资成本。 合
并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本 溢
价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B．非同一控制下的企业合并， 在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够 对
非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投 资
成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
(2) 除企业合并形成的长期股权投资以外， 其他方式取得的长期股权投资， 按照下 列
规定确定其初始投资成本：
A．以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B．以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照发行权益性证券的公允价值作为初 始
投资成本。
C．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资， 其初始投资成本按照《企业会计准 则
第 7 号——非货币性资产交换》确定。
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D．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定。
3、后续计量和损益确认方法
(1)成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
(2) 权益法核算： 对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资， 除对联营企 业
的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基 金
在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按 照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定， 对间接持有的该部分 投资
选择以公允价值计量且其变动计入损益外， 采用权益法核算。采用权益法核算时， 公司
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收
益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益， 同时调整长期股权投资的账面价值； 公
司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的， 公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公 司
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损 失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公
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司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
(3) 处置长期股权投资， 其账面价值与实际取得价款差额， 计入当期损益。采用权 益
法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的， 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益， 由 于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(十 六 ) 投 资 性 房 地 产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公
司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够
可 靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第(十七) 项固定资产及折旧和第(二十一) 项无形资产的规定，
对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置， 或者永久退出使 用
且预计不能从其处置中取得经济利益时， 应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、 转
让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值 和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十 七 ) 固 定 资 产
1、固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
2、折旧方法
类别 折 旧 方法 折 旧 年 限(年) 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (% )
房 屋 及 建筑物 年 限 平均法 20 5 4.75
机 器 设备 年 限 平均法 3-10 5 9.50-31.67
电 器及办公用具 年 限 平均法 3-5 5 19.00-31.67
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类别 折 旧 方法 折 旧 年 限(年) 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (% )
运 输工具 年 限 平均法 4 5 23.75
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
(十 八 ) 在 建 工 程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在 建
工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未
办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
(十 九 ) 借 款 费 用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的， 应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产， 包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
(1) 资产支出已经发生， 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
(2) 借款费用已发生；
(3) 为使资产 达到预计可 使用或者可 销售状态 所必要的购 建或者生产 活动已经
开 始。
2、借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月， 暂停借款费用的资本
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化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的
资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或
者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在 资 本化 期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销) 资本化金额，
按 照下列规定确定：
(1) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的， 以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
(2) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的， 根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
(二 十 ) 使 用 权 资 产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
(1)租 赁 负 债 的 初 始 计 量 金 额 ；
(2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
(3)发 生 的 初 始 直 接 费 用 ；
(4) 为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
(1)本 公 司 采 用成本模式 对使用权资产 进行后续计量。
(2)本 公 司对 各类使用权资 产的采用年限 平均法计提折旧 。
40
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
(3) 本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资 产 的 账面价值时，如使 用权资产账面 价值已调减至零，但 租赁负债仍需 进一步调
减 的，将剩余金额计入当期损益。
(4)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第(二十二)
项长期资产减值。
(二 十 一 ) 无 形 资 产
1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本 按
照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取 得
的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并
方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止， 采用直线法分期平均摊销，计入损益。 对
于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了， 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 如
果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公
41
司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无 形 资产 的减值测试方 法和减值准备 计提方法详见 本会计政策之 第(二 十二)项
长 期资产减值。
2、内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出； 开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
(1)完 成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具 有 完 成 该无形资产 并使用或出售 的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发， 并有能 力
使用或出售无形资产；
(5)归 属 于 该无形 资产开发阶段的 支出能够可靠 地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
(二 十 二 ) 长 期 资 产 减 值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
42
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值， 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊 至
相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的 资
产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者 资
产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的， 按照各资产组或 者
资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者
资产组组合存在减值迹象的， 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资 产
组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包 括所
分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可 收
回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二 十 三 ) 长 期 待 摊 费 用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
(二 十 四 ) 合 同 负 债
合同负债反映本公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务， 同时有权就已向客
户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客
户转让商品或服务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示， 不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
(二 十 五 ) 职 工 薪 酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
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或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利， 也
属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工 福
利。
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全 部予以支付的职工薪酬， 离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计
期 间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关
资产 成本和费用。
2、离职后福利的会计处理方法
离 职后 福利 是指 公司 为获 得职工 提供 的服 务而 在职 工退休 或与 公司 解除 劳动关
系 后，提供的各种形式的报酬和福利， 短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括
设 定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后， 本
公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计 划
以外的离职后福利计划。
(1)设 定 提 存 计 划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期
间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
(2)设 定 受 益 计 划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于 职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致
的职 工薪酬成本包括下列组成部分：
A．服务成本， 包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中， 当期服 务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
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本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B．设定受益计划净负债或净资产的利息净额， 包括计划资产的利息收益、设定受益 计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C．重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B
项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以
在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3、辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利， 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬， 包
括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长 期
职工福利， 符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理； 除上 述情
形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福
利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于 职工
提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二 十 六 ) 租 赁 负 债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
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本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后， 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、 用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的 评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量 租
赁负债。
(二 十 七 ) 预 计 负 债
公 司 如果 与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：(1)该
义 务 是公司承担的现时 义务；(2) 该义务的履行可能导致经济利益的流出；(3)该义
务的 金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时， 作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计 负
债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二 十 八 ) 股 份 支 付
1、股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付， 按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
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以现金结算的股份支付， 按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改， 甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件(除市场条件外)而无法可行 权 。
如 果 公司 在 等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未
满 足可行权条件而被取消的除外)，处理如下：
(1) 将取消或结算作为加速可行权处理， 立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
(2) 在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理， 回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
(3) 如果向职工授予新的权益工具， 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的， 公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十九) 优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计
处 理规定进行初始确认和计量。其后， 公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工
具 利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具， 其利息支出或
股 利分配都作为发行企业的利润分配， 其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类
为 金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回
购或
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赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以
摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣
除。
(三 十 ) 收入
1. 收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本
无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益， 也包
括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交 易 价 格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三 方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果
存在 可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并
以不超 过 在 相 关 不 确 定 性 消除 时累 计已 确认 收入 极可 能不 会发 生重 大转 回的 金额
计 入交 易价 格。合同中如果存在重大融资成分， 本公司将根据客户在取得商品控制权
时即以现金支 付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同
期间内采用实 际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一
年的，本公司不 考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金
形式时，本公司按 照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价
公允价值不能合理估 计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交
易价格。本公司预期将 退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，
将该应付对价冲减交易 价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价
值的，超过金额作为应付 客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价
值不能合理估计的， 本公 司 将应付 客户对 价全额冲 减交易 价格。在对应 付客户 对价
冲 减交易 价格进 行会计 处 理 时，本公司在确认相关收入与支付(或承诺支付) 客户对
价二者孰晚的时点冲减当期收
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入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务， 按照分摊至各单
项 履 约义 务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始
日 所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后
单独 售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则， 属于在某一 时
点履行履约义务：
(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
(2)客 户 能 够控制 本公司履约过程 中在建的商品 ；
(3) 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是 ，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法) 确定提供服务
的 履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的， 按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对 于在 某一时 点履行 的履约 义务，本公司 在客户 取得相 关商品 控制权 时点确 认
收 入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
(1)本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
(2) 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
(3)本 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
(4) 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
( 5)客 户 已 接 受 该 商 品 。
2. 与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
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公司销售商品收入分为内销收入与外销收入。
(1) 公司内销产品具体收入确认方法： 公司将产品交付给客户并经客户确认， 确认 产
品销售收入。具体可细分为：
A.一般模式销售：将货物运送到约定的交货地点，经客户签收后，确认销售收入。
B.寄售模式销售： 由公司发货至客户指定地点，取得客户耗用资料后， 确认销售收 入；
(2) 公司外销产品具体收入确认方法： 货物完成出口报关手续并取得电子口岸信息
后，确认销售收入。
(三 十 一 ) 合 同 成 本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣
金 等)。该成本预期能够收回的， 公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。 本公司为取
得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本， 不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
(1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关， 包括直接人工、直接材料、制 造
费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
(2)该 成 本增加 了企业未来用于 履行履约义务 的资源；
( 3)该 成 本 预 期 能 够 收 回 。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或
服 务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产， 其账面价值高于下列两项差额的，公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
(1)企 业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
(2)为 转 让 该 相 关商 品估 计将 要发 生的 成本 。
以 前 期 间 减值 的 因素 之 后发 生 变化 ， 使得(1)减 (2)的 差 额高 于 该资 产 账面 价
值
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的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益， 但转回后的资产账面价值不 应
超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三 十 二 ) 政 府 补 助
1、政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助， 是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
(1)公 司 能 够 满 足 政 府 补助 所 附条 件 ；
( 2)公 司 能 够 收 到 政 府 补 助 。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3、政府补助的计量
(1)政 府 补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
(2) 政府补助为非货币性资产的， 公司按照公允价值计量； 公允价值不能可靠取得 的，
按照名义金额计量(名义金额为人民币 1 元)。
4、政府补助的会计处理方法
(1)与资产相关的政府补助， 在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
(2)与 收 益 相关的政 府补助，分别 下列情况处理 ：
A．用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的， 在取得时确认为递延收益， 并 在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B．用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的， 在取得时直接计入当期损益或冲
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减相关成本。
(3) 对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助， 可以区分的， 则 分
不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
(4) 与公司日常经营相关的政府补助， 按照经济业务实质， 计入其他收益或冲减相 关
成本费用。与公司 日常活动无关的政府补助， 计入营业外收支。财政将贴息资金直接 拨
付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(5)已 确 认 的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A．初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C．属于其他情况的，直接计入当期损益。
(三十三) 递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1、递延所得税资产的确认
(1) 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是， 同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2) 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满 足
下列条件的， 确认相应的递延所得税资产： ①暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ②未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3) 对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 视同可抵扣暂
时性差异处理， 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确
认相应的递延所得税资产。
2、递延所得税负债的确认
(1) 除下列交易中产生的递延所得税负债以外， 公司确认所有应纳税暂时性差异产
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生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并； 交易发生时既不影响会计利润也不影响
应 纳 税 所得额(或可抵扣亏损)。
(2) 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 确认相
应的递延所得税负债。但是， 同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差 异
转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关， 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内， 涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时， 本
公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三 十 四 ) 租 赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日， 本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
(1) 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定， 并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该
资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
53
(2) 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利 益；
(3)承 租 人是 否有权在该使 用期间主导已 识别资产的使用 。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
(1)承 租 人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
(2)该资 产与合同 中的其 他资产不 存在高 度依赖或 高度关联 关系。
3.作为承租人
(1)使 用 权 资 产
使 用 权 资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第(二十)项使用权资产。
( 2)租 赁 负 债
租 赁 负债 的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第(二十六)项租赁负债。
(3)租 赁 期 的 评 估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产， 且合理确定将行使该选择权的，租 赁
期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该 资
产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
( 4)租 赁 变 更
租赁发生变更且同时符合下列条件的， 本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
54
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
( 5)短 期 租 赁 和 低 价 值 资 产 租 赁
短期租赁， 是指在租赁期开始日， 租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。 低价
值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期 转租
租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日， 本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有 权
最终是否转移， 但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。 经
营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产 生
的使用权资产对转租赁进行分类。
(1)经 营 租 赁 会 计 处 理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
(2)融 资 租 赁 会 计 处 理
在租赁开始日， 本公司对融资租赁确认应收融资租赁款， 并终止确认融资租赁资产。 本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账 价
值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含 利
率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租 赁 款的 终 止 确认和减值参见本会计政策之第(十)项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允
55
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值
扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期
开始日计入当期损益。
5.售后租回交易
本 公 司 按 照 本 会 计 政 策 之 第(三 十 )项 收 入 的 规 定 评 估 确 定 售 后 租 回 交 易中 的
资产 转让是否属于销售。
(1)作 为 承 租 人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理； 同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产， 同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
(2)作 为 出 租 人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理； 同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
6.新冠肺炎疫情引发的租金减让
56
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本公司与承租人或出租人就现有租赁合同达成的
租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对房屋及建筑物等类别
租赁采用简化方法：
(1) 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变， 其中， 租赁对价未折现或按减让 前
折现率折现均可；
(2)综 合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
本公司不评估是否发生租赁变更。
当本公司作为承租人时， 本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利
息费用并计入当期损益， 继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后
续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额， 在达成减让协议 等
解除原租金支付义务时， 按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用， 同
时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负 债。
对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的 方法
将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作 为可
变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用； 延期支付租金的，本公司在 原支
付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
当本公司作为出租人时， 对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原 合
同租金确认为租赁收入。发生租金减免的， 本公司将减免的租金作为可变租赁付款额， 在
减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认 为
应收款项， 并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按 照
与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免 的
租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减 让
前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益， 同时相应 调
整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资 租
赁款。
57
(三 十五) 重要会计政策、会计估计变更
1、重要会计政策变更
备 注 (受 重 要 影响 的 报表 项 目名 称和
会 计 政 策 变更的内容 和原因 审批程序
金 额)
2021 年 12 月，财政部发布了《企业会计
准则解释第 15 号》(财会〔2021〕35 号)
(以下简称“解释第 15 号”)，“关于企业
将 固 定 资产 达 到预 定 可使 用 状态 前或 者
已 经董事会审议批准 本 项 会 计 政 策变更 对公司 报表无影响
研 发过程 中产出的 产品或 副产品对 外
销 售 的 会计处理”、“关于亏损合同的判
断”内容 自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公
司自规定 之 日 起 开始执行。
2022 年 11 月，财政部发布了《企业会计 准
则解 释第 16 号 》(财 会〔2022 〕31 号)
(以下简称“解释第 16 号”)，“关于发行
方 分 类 为 权 益 工具 的 金 融 工具 相 关 股 利
已 经董事会审议批准 本 项 会 计 政 策变更 对公司 报表无影响
的 所得税影响的会计处理”、“关于企业将
以 现 金 结 算 的股 份支 付修改 为以权 益结
算 的 股 份 支付的会 计处理 ”内容自 公布
之日起 施行。 本公司自规定之日起开始执
行。
2、重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
( 一) 主要税种及税率情况
项目 计 税 基础 税率
增值税 应 税 收入 6%、13%
城 市 维 护建设税 应 交 流 转税 7%
教 育 费 附加 应 交 流 转税 3%
地 方 教 育附加 应 交 流 转税 2%
15%、16.5%、25%
企 业 所 得税 应 纳 税 所得额
联邦税 率：21%，新泽西州税率： 6.5%-11.5%
不同企业所得税税率的纳税主体情况：
纳 税 主 体名称 税率
金 三 江 (肇 庆 ) 硅 材 料 股 份 有 限 公 司 15%
广 州 市 飞 雪 材料科 技有限 公司 25%
58
58
纳 税 主 体名称 税率
金 三 江 (香港)有限公司 16.5%
金 三 江 (美 国 )科 技 有 限 公 司 联邦税率：21%，新泽西州税率：6.5%-11.5%
(二 ) 税 收 优 惠
1、企业所得税
金三江(肇庆) 硅材料股份有限公司于 2022 年 12 月 19 日通过高新复审， 取得广东 省
科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合下发的 GR202244001214 号
高新技术企业证书，有效期为三年，2022 年度减按 15%的税率计缴企业所得税。
金三江(香港)有限公司依《香港法例》第 112 章“税务条例” ，香港利得税税率为
16.5%。2018 年 4 月 1 日之后实施利得税二级制， 利润总额小于 200 万港元的， 适用利得 税税
率 8.25%；利润总额超过 200 万港元的部分，适用利得税税率 16.50%。香港利得税 仅针
对来自于香港的所有利润。
五、 合并财务报表主要项目附注
( 一) 货币资金
项目 2022.12.31 2021.12.31
库存现金 95,000.00
银 行存款 81,265,511.44 169,887,489.78
其 他 货 币资金 3,996,907.67 25,395,911.60
合计 85,262,419.11 195,378,401.38
其 中 ： 存 放 在境 外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款
3,995,281.06 25,395,385.10
项总额
注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项系银行承兑汇票保证金 3,995,281.06 元。
(二 ) 应 收 账 款
1、按账龄披露
账龄 2022.12.31 2021.12.31
1 年以内(含 1 年) 81,127,863.34 58,332,174.23
1-2 年 70,606.43
59
账龄 2022.12.31 2021.12.31
2-3 年 85.50
小计 81,198,469.77 58,332,259.73
减 ： 坏 账准备 4,063,453.81 2,916,634.36
合计 77,135,015.96 55,415,625.37
2、按坏账计提方法分类披露
(1) 2022 年 12 月 31 日，应收账款计提坏账准备的情况：
2022.12.31
账 面 余额 坏 账 准备
类别
预期信用 账 面 价值
金额 比 例 (%) 金额
损 失 率
(%)
按单项计提坏账准备
的 应收账款
按组合计提坏账准备
81,198,469.77 100.00 4,063,453.81 5.00 77,135,015.96
的 应收账款
其中：
应 收 其 他客户 81,198,469.77 100.00 4,063,453.81 5.00 77,135,015.96
合计 81,198,469.77 100.00 4,063,453.81 5.00 77,135,015.96
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他客户
2022.12.31
项目
应 收 账款 坏 账 准备 预 期 信 用 损 失 率 (%)
1 年以内(含 1 年) 81,127,863.34 4,056,393.17 5.00
1-2 年 70,606.43 7,060.64 10.00
合计 81,198,469.77 4,063,453.81 5.00
(2) 2021 年 12 月 31 日，应收账款计提坏账准备的情况：
2021.12.31
类别 账 面 余额 坏 账 准备
预期信用 账 面 价值
金额 比 例 (%) 金额
损 失 率
(%)
按单项计提坏账准备
的 应收账款
60
60
2021.12.31
账 面 余额 坏 账 准备
类别
预期信用 账 面 价值
金额 比 例 (%) 金额
损 失 率
(%)
按组合计提坏账准备
58,332,259.73 100.00 2,916,634.36 5.00 55,415,625.37
的 应收账款
其中：
应 收 其 他客户 58,332,259.73 100.00 2,916,634.36 5.00 55,415,625.37
合计 58,332,259.73 100.00 2,916,634.36 5.00 55,415,625.37
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他客户
2021.12.31
项目
应 收 账款 坏 账 准备 预 期 信 用 损 失 率 (%)
1 年以内(含 1 年) 58,332,174.23 2,916,608.71 5.00
2-3 年 85.50 25.65 30.00
合计 58,332,259.73 2,916,634.36 5.00
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本 期 变 动金额
类别 2021.12.31 2022.12.31
计提 收回或转回 转 销 或 核销 其 他变动
应 收 其 他客户 2,916,634.36 1,146,904.95 85.50 4,063,453.81
合计 2,916,634.36 1,146,904.95 85.50 4,063,453.81
4、本期实际核销的应收账款情况
应 收 款项是否由
单位名称 核 销 金额 核 销 原因 履 行 的 核销程序
款 项 关 联交易
性质 产生
广 州 市 柏 姿 生物科 技有限 公司 货款 85.00 款 项 无 法收回 坏 账 核 销 流 程 批 否
准
日 照海旭医疗器械有限公司 货款 0.50 款 项 无 法收回 坏 账 核 销 流 程 批 否
准
合计 85.50
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占 应收账款期末 余 坏 账 准备
单位名称 应 收 账 款 期末余额
额 合 计数 的 比例 期 末 余额
(%)
61
第一名 15,549,403.77 19.15 777,470.19
第二名 15,282,996.77 18.82 764,149.84
61
占 应收账款期末 余 坏 账 准备
单位名称 应 收 账 款 期末余额
额 合 计数 的 比例 期 末 余额
(%)
第三名 10,539,789.93 12.98 526,989.50
第四名 9,627,614.32 11.86 481,380.72
第五名 5,645,816.33 6.95 282,290.82
合计 56,645,621.12 69.76 2,832,281.07
6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(三 ) 应 收 款 项 融 资
1、应收款项融资列示
项目 2022.12.31 2021.12.31
应 收 票据 3,244,978.40 1,617,932.60
合计 3,244,978.40 1,617,932.60
(四 ) 预 付 款 项
1、预付款项按账龄列示
2022.12.31 2021.12.31
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 5,972,333.52 98.91 1,167,678.23 87.71
1-2 年 21,034.60 0.35 109,229.86 8.20
2-3 年 177.86 10,000.00 0.75
3 年以上 44,512.36 0.74 44,512.36 3.34
合计 6,038,058.34 100.00 1,331,420.45 100.00
本期期末，预付款项不存在账龄超过 1 年的金额重要的款项。
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占 预 付款 项 期 末 余 额合
单位名称 期 末 余额
计 数 的 比 例 (% )
第一名 4,289,998.00 71.05
第二名 692,930.14 11.48
第三名 317,063.19 5.25
第四名 180,607.03 2.99
62
62
占 预 付款 项 期 末 余 额合
单位名称 期 末 余额
计 数 的 比 例 (% )
第五名 74,863.58 1.24
合计 5,555,461.94 92.01
(五 ) 其 他 应 收 款
项目 2022.12.31 2021.12.31
应 收 利息
应 收 股利
其 他 应 收款 630,209.55 997,378.13
合计 630,209.55 997,378.13
1、其他应收款
(1)按 账 龄 披 露
账龄 2022.12.31 2021.12.31
1 年以内(含 1 年) 456,278.47 164,392.35
1-2 年 564,879.37
2-3 年 100,000.00 104,900.00
3-4 年 102,900.00 212,000.00
4-5 年 500.00 2,700.00
5 年以上 3,700.00 1,000.00
小计 663,378.47 1,049,871.72
减 ： 坏 账准备 33,168.92 52,493.59
合计 630,209.55 997,378.13
( 2)按 款 项 性 质 分 类 情 况
款 项 性质 2022.12.31 2021.12.31
员 工 备用金及借款 16,300.00
押 金 及 保证金 475,000.00 895,479.37
其 他往来 188,378.47 138,092.35
合计 663,378.47 1,049,871.72
(3)坏 账 准 备 计 提 情 况
坏 账 准备 第 一阶段 第 二阶段 第 三阶段 合计
63
整 个 存 续 期预期 整 个 存 续 期预期
未来 12 个月预期
信 用 损 失(未发生 信 用 损 失(已发生
信 用 损失
信 用减值) 信 用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 52,493.59 52,493.59
2022 年 1 月 1 日余额在本期 — — — —
— — — —
--转 入 第二阶段
--转 入 第三阶段
--转 回 第二阶段
--转 回 第一阶段
本 期计提 2,514.30 2,514.30
本 期转回 21,838.97 21,838.97
本 期转销
本 期核销
其 他变动
2022 年 12 月 31 日余额 33,168.92 33,168.92
(4)本 期 计 提 、 收 回 或 转 回 的 坏 账 准 备 情 况
本 期 变 动金额
类别 2021.12.31 2022.12.31
计提 收回或转回 转 销 或 核销 其 他变动
员 工备用 金及
815.00 815.00
借款
押 金 及 保证金 44,773.97 21,023.97 23,750.00
其 他往来 6,904.62 2,514.30 9,418.92
合计 52,493.59 2,514.30 21,838.97 33,168.92
(5)本 期 无 实 际 核 销 的 其 他 应 收 款 。
(6)按 欠 款 方 归集的 期末余 额前五 名的其 他应收 款情况
占其他应收款期
其他应收 坏账准备
单位名称 款 项 性质 账龄 末 余 额 合计 数
款 期末 期 末余
的 比 例 ( %)
金额 额
第一名 押 金 及 保证金 245,340.00 1 年以内 36.98 12,267.00
第二名 其 他 往 来款 119,234.77 1 年以内 17.97 5,961.74
第三名 押 金 及 保证金 100,000.00 2-3 年 15.07 5,000.00
第四名 押 金 及 保证金 100,000.00 3-4 年 15.07 5,000.00
64
占其他应收款期
其他应收 坏账准备
单位名称 款 项 性质 账龄 末 余 额 合计 数
款 期末 期 末余
的 比 例 ( %)
金额 额
第五名 其 他 往 来款 69,143.70 1 年以内 10.42 3,457.19
合计 633,718.47 95.51 31,685.93
(7)本 期 期 末 无 应 收 政 府 补 助 情 况 。
(8)本 期 无因 金融资产转移 而终止确认的 其他应收款情况 。
(9)本 期 无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
( 六) 存 货
2022.12.31 2021.12.31
项目
账 面 余额 跌 价 准备 账 面 价值 账 面 余额 跌 价 准备 账 面 价值
原材料 10,061,279.62 10,061,279.62 12,685,382.81 12,685,382.81
在产品 742,696.13 742,696.13 641,791.13 641,791.13
库存商品 18,785,812.89 18,785,812.89 19,750,006.50 19,750,006.50
发 出商品 5,661,958.45 5,661,958.45 3,979,531.79 3,979,531.79
低 值 易 耗品 5,612,484.59 5,612,484.59 5,071,594.14 5,071,594.14
委 托 加工物资 67,973.14 67,973.14
合计 40,864,231.68 40,864,231.68 42,196,279.51 42,196,279.51
(七 ) 其 他 流 动 资 产
项目 2022.12.31 2021.12.31
待 抵 扣 进项税额 227,678.14 8,091,795.73
合计 227,678.14 8,091,795.73
(八 ) 固 定 资 产
项目 2022.12.31 2021.12.31
固定资产 267,933,357.67 37,750,412.44
固定资产清理
合计 267,933,357.67 37,750,412.44
1、固定资产
(1)固 定 资 产 情 况
项目 房 屋 及 建筑物 机 器 设备 电 器及办公用具 运 输工具 合计
65
65
项目 房 屋 及 建筑物 机 器 设备 电 器及办公用具 运 输工具 合计
一、账面原值：
1.期初余额 12,678,729.97 67,930,400.22 3,270,477.60 2,129,084.82 86,008,692.61
2.本 期 增加金额 231,612,694.33 2,978,922.28 5,547,659.59 137,168.13 240,276,444.33
(1)购 置 1,561,613.07 401,242.00 137,168.13 2,100,023.20
(2) 在 建 工 程
231,612,694.33 1,417,309.21 5,146,417.59 238,176,421.13
转 入
3.本 期 减少金额 658,048.37 431,140.32 1,089,188.69
( 1) 报 废 或 处 82,827.13 431,140.32 513,967.45
置
( 2) 其 他 减 少 575,221.24 575,221.24
4.期 末 余额 244,291,424.30 70,251,274.13 8,386,996.87 2,266,252.95 325,195,948.25
二 、 累计折旧
1.期初余额 5,669,016.35 38,268,560.55 2,542,026.98 1,778,676.29 48,258,280.17
2.本 期 增加金额 1,677,043.25 7,278,591.56 513,478.72 152,924.99 9,622,038.52
(1)计 提 1,677,043.25 7,278,591.56 513,478.72 152,924.99 9,622,038.52
3.本 期 减少金额 253,629.88 364,098.23 617,728.11
( 1) 报 废 或 处 62,368.82 364,098.23 426,467.05
置
( 2) 其 他 减 少 191,261.06 191,261.06
4.期 末 余额 7,346,059.60 45,293,522.23 2,691,407.47 1,931,601.28 57,262,590.58
三 、 减 值准备
1.期初余额
2.本 期 增加金额
3.本 期 减少金额
4.期 末 余额
四、账面价值
1.期末账面价值 236,945,364.70 24,957,751.90 5,695,589.40 334,651.67 267,933,357.67
2.期 初 账面价值 7,009,713.62 29,661,839.67 728,450.62 350,408.53 37,750,412.44
( 2)本 期 期 末 公 司无 暂时 闲置 的固 定资 产。
(3)本 期 期 末公 司无通 过经营 租赁租 出的固 定资产。
(4)本 期 期 末 公司无未 办妥产权证书 的重要固定资产 。
66
(5)本 期 期末公司无与固定资产相关的政府补助采用净额法的情况。
66
(九 ) 在 建 工 程
项目 2022.12.31 2021.12.31
在 建工程 169,866,931.59 228,338,362.30
工 程物资 800,478.75 19,672,301.68
合计 170,667,410.34 248,010,663.98
1、在建工程
(1)在 建 工 程 情 况
2022.12.31 2021.12.31
项目 减值 减
账 面 余额 账 面 价值 账 面 余额 账 面 价值
准备 值
准备
肇庆金三江
169,403,030.60 169,403,030.60 228,043,897.38 228,043,897.38
二 厂工程
肇庆厂区生
463,900.99 463,900.99 294,464.92 294,464.92
产 线 改造工
程
合计 169,866,931.59 169,866,931.59 228,338,362.30 228,338,362.30
67
(2)重要在建工程项目变动情况 ：
其 中 ： 本期
利息资本 本 期利息
工 程 项 目名称 2021.12.31 本 期增加 转 入 固 定资产 其 他减少 2022.12.31 利 息 资 本化
化 累计 资 本 化
金额
金额 率%
肇 庆 金 三 江二厂工 程 228,043,897.38 178,264,432.96 236,759,111.92 146,187.82 169,403,030.60 426,721.35 426,721.35 4.00-4.50
肇 庆 厂 区生 产 线改 造
294,464.92 1,586,745.28 1,417,309.21 463,900.99
工 程
合计 228,338,362.30 179,851,178.24 238,176,421.13 146,187.82 169,866,931.59 426,721.35 426,721.35
重要在建工程项目变动情况：(续)
工 程 项 目名称 预算数 资金来源 2022.12.31 工程累计投入占预算比例(%) 工 程 进 度 (% )
肇 庆 金 三 江二厂工 程 472,456,930.97 自 筹 资金/募股资金/金融机构贷款 85.97 85.97
肇 庆 厂 区 生 产线改造工 程 / 自筹资金 / /
合计 472,456,930.97
68
2. 工程物资
2022.12.31 2021.12.31
项目
减 减
账 面 余额 账 面 价值 账 面 余额 账 面 价值
值 值
准 准
备 备
肇 庆 金 三 江 二厂工程设 备 800,478.75 800,478.75 19,672,301.68 19,672,301.68
合计 800,478.75 800,478.75 19,672,301.68 19,672,301.68
(十) 使 用 权 资 产
项目 房 屋 及 建筑物 合计
一、账面原值：
1.期初余额 4,117,962.33 4,117,962.33
2.本 期 增加金额 1,844,511.01 1,844,511.01
(1) 租 入 1,844,511.01 1,844,511.01
3.本 期 减少金额 4,117,962.33 4,117,962.33
( 1)到 期 核 销 或 合 同 提 前 终 止 4,117,962.33 4,117,962.33
4.期 末 余额 1,844,511.01 1,844,511.01
二 、 累计折旧
1.期初余额 2,762,668.56 2,762,668.56
2.本 期 增加金额 1,816,421.55 1,816,421.55
(1)计 提 1,816,421.55 1,816,421.55
3.本 期 减少金额 4,117,962.33 4,117,962.33
(1) 到 期 核 销 或 合 同 提 前 终 止 4,117,962.33 4,117,962.33
4.期 末 余额 461,127.78 461,127.78
三 、 减 值准备
1.期初余额
2.本 期 增加金额
3.本 期 减少金额
4.期 末 余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,383,383.23 1,383,383.23
2.期 初 账面价值 1,355,293.77 1,355,293.77
69
(十 一 ) 无 形 资 产
1、无形资产情况
项目 土 地 使 用权 软件 合计
一 、 账 面原值
1.期初余额 34,931,285.46 832,171.33 35,763,456.79
2.本 期 增加金额 3,055,872.43 3,055,872.43
(1)购 置 3,055,872.43 3,055,872.43
3.本 期 减少金额
4.期 末 余额 34,931,285.46 3,888,043.76 38,819,329.22
二 、 累计摊销
1.期初余额 2,329,668.54 773,101.82 3,102,770.36
2.本 期 增加金额 700,482.00 212,676.72 913,158.72
(1)计 提 700,482.00 212,676.72 913,158.72
3.本 期 减少金额
4.期 末 余额 3,030,150.54 985,778.54 4,015,929.08
三 、 减 值准备
1.期初余额
2.本 期 增加金额
3.本 期 减少金额
4.期 末 余额
四、账面价值
1.期末账面价值 31,901,134.92 2,902,265.22 34,803,400.14
2.期 初 账面价值 32,601,616.92 59,069.51 32,660,686.43
2、本期期末，公司无未办妥产权证书的土地使用权。
(十 二 ) 长 期 待 摊 费 用
项目 2021.12.31 本 期增加 本 期摊销 其 他减少 2022.12.31
装 修 改 造工程 136,969.95 136,969.95
合计 136,969.95 136,969.95
70
(十三) 递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2022.12.31 2021.12.31
项目
暂 时 性差异 递 延 所 得税资产 暂 时 性差异 递 延 所 得税资产
因 计 提坏账准备形成 4,096,622.73 615,939.27 2,969,127.95 446,528.33
因 政府补助形成 3,642,322.40 546,348.36 4,098,970.70 614,845.60
因 新租赁准则形成 29,133.28 7,283.32 40,249.19 7,910.69
合计 7,768,078.41 1,169,570.95 7,108,347.84 1,069,284.62
2、未确认递延所得税资产明细
项目 2022.12.31 2021.12.31
可 抵 扣 暂 时性差异
可 抵 扣亏损 6,986,612.63 5,272,780.84
合计 6,986,612.63 5,272,780.84
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2022.12.31 2021.12.31 备注
2024 年 13,463.47 13,463.47
2025 年
2026 年 158,123.02 158,123.02
2027 年 594,370.13 594,370.13
2028 年 1,527,668.58 1,527,668.58
2029 年 1,105,621.19 1,105,621.19
2030 年 806,608.73 806,608.73
2031 年 1,066,925.72 1,066,925.72
2032 年 940,335.79
无 抵 扣 期限 773,496.00
合计 6,986,612.63 5,272,780.84
(十 四 ) 其 他 非 流 动 资产
项目 2022.12.31 2021.12.31
预 付 长 期 资产款项 2,462,349.94 19,958,034.12
合计 2,462,349.94 19,958,034.12
71
(十 五 ) 应 付 票 据
项目 2022.12.31 2021.12.31
银 行 承 兑汇票 10,132,202.65 41,298,011.90
商 业 承兑汇票
合计 10,132,202.65 41,298,011.90
(十 六 ) 应 付 账 款
1、应付账款按项目列示
项目 2022.12.31 2021.12.31
应 付 货款 15,542,733.59 10,879,970.47
应 付 工 程 及设备款 49,373,028.50 45,535,906.94
应 付 其他 138,738.51 69,735.70
合计 65,054,500.60 56,485,613.11
2、本期期末应付账款余额中无账龄超过 1 年的重要应付款项。
(十 七 ) 合 同 负 债
1、合同负债情况
项目 2022.12.31 2021.12.31
预 收货款 10,547,002.27 166,922.32
(十 八 ) 应 付 职 工 薪 酬
1、应付职工薪酬列示：
项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
一 、 短 期薪酬 4,417,508.98 36,893,187.47 36,080,476.44 5,230,220.01
二 、 离 职 后福利-设定提存计划 1,623,302.76 1,623,302.76
三 、 辞 退福利 143,637.84 143,637.84
四 、 一 年内到期的其他福利
合计 4,417,508.98 38,660,128.07 37,847,417.04 5,230,220.01
2、短期薪酬列示：
短 期 薪 酬项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
一、工资、奖金、 津贴和补贴 4,417,508.98 32,418,145.21 31,605,434.18 5,230,220.01
二 、 职 工福利费 1,516,019.81 1,516,019.81
72
短 期 薪 酬项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
三 、 社 会保险费 881,722.41 881,722.41
其 中 ： 医 疗保险费 792,008.82 792,008.82
工 伤 保险费 89,713.59 89,713.59
生 育保险费
四、住房公积金 553,267.20 553,267.20
五 、 工 会 经 费和职 工教育经费 1,524,032.84 1,524,032.84
六 、 短 期 带薪缺勤
七 、 短 期 利润分享计划
八 、 其 他 短期薪酬
合计 4,417,508.98 36,893,187.47 36,080,476.44 5,230,220.01
3、设定提存计划列示：
设 定 提 存 计划项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
一 、 基 本 养老保险费 1,591,840.68 1,591,840.68
二 、 失 业保险费 31,462.08 31,462.08
三 、 企 业年金缴费
合计 1,623,302.76 1,623,302.76
4、截至 2022 年 12 月 31 日，应付职工薪酬余额中不存在属于拖欠性质的款项。
(十 九 ) 应 交 税 费
项目 2022.12.31 2021.12.31
增值税 12,515.34 87,881.68
企 业 所 得税 7,230,606.33 2,062,440.00
个 人 所 得税 197,161.30 110,130.10
城 市 维 护建设税 28,305.64 5,294.73
教 育 费 附加 12,131.00 2,269.16
地 方 教 育附加 8,087.33 1,512.79
环 境 保 护税 3,970.26 3,246.59
印花税 45,594.12 9,779.40
合计 7,538,371.32 2,282,554.45
73
(二 十 ) 其 他 应 付 款
项目 2022.12.31 2021.12.31
应 付 利息
应 付 股利
其 他 应 付款 390,283.10 400,134.90
合计 390,283.10 400,134.90
1、其他应付款
(1)按 款 项 性 质 列 示 其 他 应 付款
项目 2022.12.31 2021.12.31
押 金 、 保证金 345,000.00 345,000.00
其他 45,283.10 55,134.90
合计 390,283.10 400,134.90
(2)本期期末不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
(二 十 一) 一 年 内 到期的非流动负债
项目 2022.12.31 2021.12.31
一 年 内 到 期的租赁负债 926,389.38 1,484,007.57
一 年 内 到 期的 长期借款利息 21,821.48
合计 948,210.86 1,484,007.57
(二 十 二) 其 他 流 动 负 债
项目 2022.12.31 2021.12.31
待 转 销 项税 28,311.66 20,462.35
合计 28,311.66 20,462.35
(二 十 三) 长 期 借 款
1、长期借款分类
项目 2022.12.31 2021.12.31
抵 押 借款 16,603,936.87
合计 16,603,936.87
说明： ( 1 ) 公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订借款合同， 借款金额为
10,000,000.00 元,借款期限为2022 年 4 月 8 日至 2027 年 2 月 7 日，借款年利率为 4.50%。
74
公司与招商银行股份有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2020) 肇庆大旺 不
动产权第 0000834 号土地使用权提供抵押担保。
(2 ) 公 司与招商银行股份有 限公 司佛 山分行签订借款合 同 ，借款金额为 6,603,936.87 元,
借款期限为 2022 年 8 月 29 日至 2027 年 2 月 7 日，借款年利率为 4.00%。 公司与招商银行股份
有限公司佛山分行签订《最高额抵押合同》，以粤(2020) 肇庆大旺 不动产权第 0000834 号
土地使用权提供抵押担保。
(二 十 四) 租 赁 负 债
项目 2022.12.31 2021.12.31
房 屋 及 建筑物 1,334,630.80 1,484,007.57
小计 1,334,630.80 1,484,007.57
减 ： 一 年 内 到期的租赁 负债 926,389.38 1,484,007.57
合计 408,241.42
1、2022 年度计提的租赁负债利息费用金额为人民币 53,505.14 元， 计入“财务费用 -
利息费用”。
(二 十 五) 递 延 收 益
项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
政 府补助 4,098,970.70 346,700.00 803,348.30 3,642,322.40
合计 4,098,970.70 346,700.00 803,348.30 3,642,322.40
本期计入递延收益的政府补助详见附注五(四十七)。
(二 十 六) 股 本
本 期 增 减 变 动 (+、 － )
项目 期 初 余额 期 末 余额
发 行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股 份 总数 121,660,000.00 121,660,000.00
(二 十 七) 资 本 公 积
1、资本公积的变动情况如下：
项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
股 本 溢 价 (资 本 溢 价 ) 281,173,128.18 281,173,128.18
其 他 资 本公积 1,279,326.05 1,503,135.75 2,782,461.80
75
项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
合计 282,452,454.23 1,503,135.75 283,955,589.98
2、本期公司资本公积的增加情况：
2020 年 5 月， 公司股东大会通过了《关于实施股权激励计划的方案》，本期股份支付 确认
费用 759,468.61 元，增加其他资本公积 759,468.61 元。
2022 年 6 月，公司股东大会通过了 《关于公司第一期员工持股计划(草案)及其摘
要的 议案》 及相关议案，本期股 份支付确认费用 743,667.14 元，增加其他资本公
积 743,667.14 元。详见附注十一、股份支付。
(二 十 八) 库 存 股
项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
员 工持股计划 1,135,250.00 1,135,250.00
合计 1,135,250.00 1,135,250.00
1、本期库存股变动情况：
公司第一届董事会十八次会议和 2022 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司
第 一 期员 工持股计划(草案) 及其摘要的议案》及相关议案，根据《公司第一期员工
持 股 计 划》的相关规定，本员工持股计划的股票来源为通过二级市场购买(包括但不
限于 竞价交易、大宗交易)等法律法规许可的方式购买的标的股票。 截至 2022 年 7 月 22
日 收 盘， 公司 本员工持 股计划 已通过 二级市场 集中竞 价交易方 式累计 买入
公 司 股 票 348,300 股，占公司总股本的 0.2863%，成交金额合计 5,675,017.00 元，其
中通过员工 自有资金购买 4,540,013.60 元，通过公司计提的激励基金购买 1,135,003.40
元， 其差 额为交易佣金等相关费用。
(二 十 九) 盈 余 公 积
1、本期盈余公积的变动情况如下：
项目 2021.12.31 本 期增加 本 期减少 2022.12.31
法 定 盈余公积 13,587,106.52 6,534,521.06 20,121,627.58
任 意 盈 余公积
合计 13,587,106.52 6,534,521.06 20,121,627.58
76
公司盈余公积增加系按母公司本期净利润的 10%计提法定盈余公积。
(三 十 ) 未 分 配 利 润
1、本期未分配利润情况
项目 2022 年度 2021 年度
上 期 期 末 未分配利润 117,616,431.45 71,931,098.81
加 ： 同 一 控 制下企 业合并 影响
本 期 期 初 未分配利润 117,616,431.45 71,931,098.81
加 ： 本 期 归 属于母 公司所 有者的 净利润 66,029,582.34 50,594,514.46
减 ： 分 配 普 通股现金股利 30,415,000.00
提 取 法 定 盈余公积 6,534,521.06 4,909,181.82
转 增 股 本 的普通股股利
本 期 期 末 未分配利润 146,696,492.73 117,616,431.45
(三 十 一) 营 业 收 入和 营业成本
1、营业收入和营业成本情况
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主 营业务 278,859,021.00 172,280,652.68 202,417,999.84 115,525,535.03
其 他业务 633,335.93 103,286.85 551,128.99 288,409.30
合计 279,492,356.93 172,383,939.53 202,969,128.83 115,813,944.33
2.收入相关信息
合 同分类 主 营业务 其 他业务 合计
商品类型
其中：
二氧化硅 278,859,021.00 278,859,021.00
其他 633,335.93 633,335.93
按 经 营 地 区分类
其中：
内销 227,708,747.42 633,335.93 228,342,083.35
外销 51,150,273.58 51,150,273.58
按 商 品 转 让的时 间分类
77
合 同分类 主 营业务 其 他业务 合计
其中：
某 一 时 点确认 278,859,021.00 633,335.93 279,492,356.93
合计 278,859,021.00 633,335.93 279,492,356.93
(三 十 二) 税 金 及 附 加
税项 2022 年度 2021 年度
城 市 维 护建设税 66,404.31 184,718.68
教 育 费 附加 28,458.98 79,165.12
地 方 教 育附加 18,972.64 52,776.75
房产税 694,086.89 70,499.17
土 地 使 用税 204,297.34 204,297.34
车船税 1,200.00 1,200.00
印花税 263,198.37 132,472.40
环 境 保 护税 13,909.53 12,598.40
合计 1,290,528.06 737,727.86
注： 公司各项税金及附加的计缴标准详见附注四。
(三 十 三) 销 售 费 用
项目 2022 年度 2021 年度
职 工 薪酬 3,121,181.13 1,411,976.94
业 务 接 待费 82,800.46 223,800.49
差旅费 307,099.47 202,256.71
广 告 宣 传费 66,875.37 23,867.92
其 他费用 63,444.76 27,975.24
合计 3,641,401.19 1,889,877.30
(三 十 四) 管 理 费 用
项目 2022 年度 2021 年度
职 工 薪酬 12,341,968.18 11,067,305.27
折 旧 与 摊销 4,007,551.63 4,248,881.12
房 租 及 物 业水电费 254,149.25 225,475.29
业 务 招 待费 1,033,630.90 1,769,835.66
78
项目 2022 年度 2021 年度
差旅费 552,456.55 674,722.37
办公费 1,322,057.62 313,696.83
中介服务费 3,249,294.75 1,856,260.48
低 值 易 耗品 91,359.17 91,829.45
股 份 支付 1,503,135.75 786,071.22
其 他费用 447,310.67 441,807.55
合计 24,802,914.47 21,475,885.24
(三 十 五) 研 发 费 用
项目 2022 年度 2021 年度
职 工 薪酬 7,399,687.31 7,102,367.62
直 接 投入 1,784,351.56 1,297,843.48
折 旧 与 摊销 422,056.16 458,135.37
委 托开发费 888,349.51
其 他费用 1,137,177.35 1,223,392.76
合计 11,631,621.89 10,081,739.23
(三 十 六) 财 务 费 用
项目 2022 年度 2021 年度
利 息 费用 53,505.14 188,781.18
减 ： 利 息收入 1,904,675.42 2,307,936.19
汇兑损益 -3,484,959.70 188,282.20
手 续 费 及其他 68,641.16 96,065.46
合计 -5,267,488.82 -1,834,807.35
(三 十 七) 其 他 收 益
项目 2022 年度 2021 年度
政 府补助 1,543,542.19 1,437,266.66
其他 42,456.59 61,134.20
合计 1,585,998.78 1,498,400.86
本期政府补助的具体信息，详见附注五 (四十七)。
79
(三 十 八) 投 资 收 益
项目 2022 年度 2021 年度
理 财 产 品 投资收益 40,014.83 354.41
合计 40,014.83 354.41
(三 十 九) 信 用 减 值 损 失
项目 2022 年度 2021 年度
应 收 账 款 坏账损失 -1,146,904.95 -139,348.91
其 他 应 收 款坏账损失 19,324.67 19,415.45
合计 -1,127,580.28 -119,933.46
(四 十 ) 营 业 外 收 入
项目 2022 年度 2021 年度
政 府补助 4,400,000.00 2,000,000.00
其他 36,642.35 19,060.48
合计 4,436,642.35 2,019,060.48
—计入当期损益的政府补助：
与 资 产 相 关 /与 收
项目 2022 年度 2021 年度
益 相关
企 业 上 市 (挂 牌 ) 奖 励 资 金 4,400,000.00 2,000,000.00 与 收益相关
合计 4,400,000.00 2,000,000.00
本期计入营业外收入的政府补助情况，附注五 (四十七)。
其中，计入非经常性损益的金额
项目 2022 年度 2021 年度
政 府补助 4,400,000.00 2,000,000.00
其他 36,642.35 19,060.48
合计 4,436,642.35 2,019,060.48
(四 十 一) 营 业 外 支 出
项目 2022 年度 2021 年度
固 定资产报废损失 87,500.40 5,079.78
捐 赠 支出 15,600.00 14,400.00
滞纳金 756.47
80
项目 2022 年度 2021 年度
其他 16,263.86
合计 120,120.73 19,479.78
其中，计入非经常性损益的金额
项目 2022 年度 2021 年度
固 定资产报废损失 87,500.40 5,079.78
捐 赠 支出 15,600.00 14,400.00
滞纳金 756.47
其他 16,263.86
合计 120,120.73 19,479.78
(四 十 二) 所 得 税 费 用
1、所得税费用表
项目 2022 年度 2021 年度
按 税 法 及 相 关规定 计算的 当期所 得税 9,895,099.55 7,560,005.92
递 延 所 得税调整 -100,286.33 28,644.35
合计 9,794,813.22 7,588,650.27
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年度 2021 年度
利 润 总额 75,824,395.56 58,183,164.73
按 母 公 司 适 用税率 计算的 税额 11,373,659.34 8,727,474.71
子 公 司 适 用不同税率的 影响 204,630.67 149,807.27
加 ： 上 年 度 企业所 得税清 算的税 额影响 -216,699.07 56,951.84
不 可 抵 扣 的 成 本、费用和损 失的影响 189,166.34 258,425.09
使 用前 期未 确 认 递延 所 得 税资 产 的 可抵 扣 亏损
的影 响
本 期未 确认 递 延 所得 税 资 产的 可 抵 扣暂 时 性差
154,014.89 266,542.43
异 或 可 抵 扣 亏损的影响
研 发 费 用 加 计扣除 的税额 影响 -1,909,958.95 -1,870,551.07
所 得 税 费用 9,794,813.22 7,588,650.27
公司报告期内执行企业所得税政策详见本附注四。
81
(四 十 三) 现 金 流 量表 项目注释
1、收到其他与经营活动有关的现金：
项目 2022 年度 2021 年度
政 府补助 5,486,893.89 3,073,791.91
押金保证金、 往来款 1,409,644.08 808,060.58
利 息 收入 1,904,675.42 2,303,669.98
其他 68,986.09 72,740.11
合计 8,870,199.48 6,258,262.58
2、支付其他与经营活动有关的现金：
项目 2022 年度 2021 年度
付 现 费用 11,969,413.93 8,663,209.41
押金保证金、 往来款 1,391,344.08 697,809.84
支 付 保 函 保证金 300,000.00
营 业 外支出 32,620.33 14,400.00
银 行 手 续 费及其他 70,642.52 96,065.46
合计 13,464,020.86 9,771,484.71
3、收到其他与投资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
收 回 信 用证保证金 2,028,500.00
合计 2,028,500.00
4、支付其他与投资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
支 付 信 用 证保证金 2,028,500.00
合计 2,028,500.00
5、收到其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
收 回 贷款保证金 900,000.00
收 到 租 赁保证金退还 653,819.37
合计 653,819.37 900,000.00
82
6、支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
支付 IPO 发行费用 12,669,063.86
偿 还 租 赁 负 债支付的金 额 2,149,762.60 2,828,011.59
支 付 回 购 股份款项 1,135,250.00
支 付 租 赁 保证金 245,340.00
支 付 贷 款 保证金 900,000.00
合计 3,530,352.60 16,397,075.45
(四 十 四 ) 现 金 流 量表的补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 2022 年度 2021 年度
1.将 净 利 润调节为经营活动现金流量：
净利润 66,029,582.34 50,594,514.46
加： 信用减值损失、 资产减值准备 1,127,580.28 119,933.46
固定资产折旧 9,586,545.85 9,105,309.23
使 用 权 资产折旧 1,816,421.55 2,762,668.56
无 形 资 产摊销 307,532.72 149,458.60
长 期 待 摊 费用摊销 136,969.95 273,940.44
处 置 固 定 资 产 、无 形 资 产 和其 他 长 期 资 产的 损
失 (收益以 “- ”号填列)
固 定 资 产 报废损失(收益以“- ” 号 填列) 87,500.40 5,079.78
公 允 价 值 变 动损失(收益以“- ” 号 填 列)
财 务 费 用 (收益以“- ” 号 填列) -2,652,991.17 272,074.63
投 资 损 失(收益以“- ” 号 填 列) -40,014.83 -354.41
递延所得税资产减少(增加以 “- ”号填列) -100,286.33 28,644.35
递延所得税负债增加(减少以 “- ”号填列)
存 货 的 减 少(增加以“- ” 号 填 列) 1,332,047.83 -18,394,901.48
经 营 性 应 收 项目的减少(增加以“- ” 号 填 列) -21,367,739.70 -4,772,885.65
经 营 性 应 付 项目的增加(减少以“- ” 号 填 列) 31,290,913.94 11,491,373.35
其他 1,503,135.75 786,071.22
经 营 活 动 产 生的现 金流量 净额 89,057,198.58 52,420,926.54
83
项目 2022 年度 2021 年度
2.不 涉 及现金收支的重大投资和筹资活动：
债 务 转 为资本
一 年 内 到 期 的可转 换公司债券
融 资 租 入固定资产
当 期 新 增的使用权资产 1,844,511.01
3.现 金及现金等价物净变动情况：
现 金 的 期 末余额 81,267,138.05 169,983,016.28
减 ： 现 金 的期初余额 169,983,016.28 114,883,174.12
加 ： 现 金 等 价物的 期末余额
减 ： 现 金 等 价物的期初 余额
现 金 及 现 金 等价物 净增加额 -88,715,878.23 55,099,842.16
2、现金和现金等价物的构成
项目 2022 年度 2021 年度
一、现金 81,267,138.05 169,983,016.28
其 中 ： 库存现金 95,000.00
可 随 时 用 于 支付的银行 存款 81,265,511.44 169,887,489.78
可 随 时 用 于 支付 的其他货币资 金 1,626.61 526.50
可 用 于 支 付 的存 放中央银行款 项
存 放 同 业款项
拆 放 同 业 款项
二 、 现 金等价物
其 中 ： 三 个 月 内到期的债券 投资
三 、 期 末 现 金及现金等 价物余额 81,267,138.05 169,983,016.28
其 中 ： 母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金 等价物
(四十五) 所有权或使用权受到限制的资产
2022.12.31 2021.12.31
项目 受限原因
账 面 价值 账 面 价值
货币资金 3,995,281.06 25,395,385.10 保证金
无 形资产 30,375,485.61 31,028,903.61 授 信 抵押
84
2022.12.31 2021.12.31
项目 受限原因
账 面 价值 账 面 价值
合计 34,370,766.67 56,424,288.71
(四 十 六) 外 币 货 币 性项 目
1、外币货币性项目
2022.12.31 2021.12.31
项目 期 末 折 算人 民 期 末 折 算人 民
期 末 外 币余额 折 算 汇率 期 末 外 币余额 折 算 汇率
币 余额 币 余额
货币资金 9,237,099.18 5,539,487.42
其 中 ： 美元 1,326,292.85 6.9646 9,237,099.18 868,843.80 6.3757 5,539,487.42
应 收 账款 7,687,926.62 8,658,234.84
其 中 ： 美元 1,103,857.60 6.9646 7,687,926.62 1,358,005.37 6.3757 8,658,234.84
应 付 账款 515,156.56
其 中 ： 美元 80,800.00 6.3757 515,156.56
85
(四十七) 政府补助
1、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本 期 新 增补 助 本 期 结 转计 入 本期结 转计入损 与 资 产 相关 /
补助项目 2021.12.31 其 他变动 2022.12.31
金 额 损 益 的金 益 的 列报项 与 收益相
额 目 关
2016 年省 级工 业与 信息 化发 展专 项
440,310.75 84,660.98 355,649.77 其 他收益 与 资产相关
资 金
2018 年度工业企业技术改造(普惠性)
134,621.06 25,642.11 108,978.95 其 他收益 与 资产相关
市级区级配套资金
2 019 年 工 业 企 业 技 术 改 造 事 后
1,697,243.70 323,284.51 1,373,959.19 其 他收益 与 资产相关
奖补 ( 普 惠 性 ) 资 金
2 017-2018 年 度 肇 庆 高 新 区 实 施 工
业 发 展 “366”工程扶持资金(固定 681,377.94 129,786.27 551,591.67 其 他收益 与 资产相关
资产 投资奖励)
2 020 年 工 业 企 业 技 术 改 造 事 后
1,031,010.47 346,700.00 209,465.96 1,168,244.51 其 他收益 与 资产相关
奖补 ( 普 惠 性 ) 资 金
2019、2020 年省工业和信息化厅经营
114,406.78 30,508.47 83,898.31 其 他收益 与 资产相关
专 项 资 金 (工 业 互 联 网 发 展 )
合计 4,098,970.70 346,700.00 803,348.30 3,642,322.40
2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况
补助项目 2022 年度计入损益的金额 2022 年度计入损益的列报项目 与 资 产 相 关/与收益相关
2 019 年 工 业 企 业 技 术 改 造 事 后 奖 补 (普 惠 性 )资 金 323,284.51 其 他收益 与 资产相关
2022 年 促 进经济高质量发展专项资金资助 300,000.00 其 他收益 与 收益相关
2 020 年 工 业 企 业 技 术 改 造 事 后 奖 补 (普 惠 性 )资 金 209,465.96 其 他收益 与 资产相关
86
补助项目 2022 年度计入损益的金额 2022 年度计入损益的列报项目 与 资 产 相 关/与收益相关
2021 年区质量奖奖励金 200,000.00 其 他收益 与 收益相关
2017-2018 年度肇 庆 高新 区 实施 工 业发 展“366”工 程 扶持 资金
129,786.27 其 他收益 与 资产相关
(固 定 资 产 投资奖励)
企 业 一 次 性留工补助 96,875.00 其 他收益 与 收益相关
2016 年省级工业与信息化发展专项资金 84,660.98 其 他收益 与 资产相关
2021 年企业研发财政补助金 78,184.00 其 他收益 与 收益相关
稳 岗 就 业补贴 36,634.89 其 他收益 与 收益相关
2019、2020 年 省工业和信息 化厅经营专项 资金(工 业互联网发展 ) 30,508.47 其 他收益 与 资产相关
企 业 一 次 性扩岗补 助 28,500.00 其 他收益 与 收益相关
2 0 18 年 度 工 业 企 业 技 术 改 造 (普 惠 性 )市 级 区 级 配 套 资 金 25,642.11 其 他收益 与 资产相关
企 业 上 市 (挂 牌 )奖 励 资 金 4,400,000.00 营 业 外收入 与 收益相关
合计 5,943,542.19
87
六、合并范围的变更
( 一) 非同一控制下企业合并
本期公司未发生非同一控制下企业合并。
(二) 同 一 控 制 下 企业合 并
本期公司未发生同一控制下企业合并。
(三) 反 向 购 买
本期公司未发生反向购买。
(四) 处 置 子 公 司
本期公司未发生处置子公司。
(五) 其 他 原 因 的合并 范围变动
1、本期公司新增投资以下 2 家公司，将其纳入合并范围
主 要 持 股比例(%)
子 公司名称 注册地 业 务 性质 取 得方式
经 营 直接 间接
地
FLAT B, 9/F, MEGA CUBE,
金 三 江(香港 )有
香港 NO. 8 WANG KWONG ROAD, 贸易 100.00 新设
限 公司
KOWLOON, HONG KONG
FIVE GREENTREE
金三江(美 国) 科 CENTRE 525 ROUTE 73
美国 贸易 100.00 新设
技 有限公司 NORTH STE 1 04 MARLTON,
NEW JERSEY
08053
七、在其他主体中的权益
( 一) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主 要 持 股比例(%)
子 公司名称 注册地 业 务 性质 取 得方式
经 营 直接 间接
地
广 州市黄 埔区茅岗 村坑
广州 市 飞雪 材料 同一控制下
广州 田 大街 32 号 鱼 珠 智 谷 技 术服务 100.00
科 技 有 限 公司 企 业合
E-PARK 创意园 A10 号
并
88
FLAT B, 9/F, MEGA CUBE,
金 三 江(香港 )有
香港 NO. 8 WANG KWONG ROAD, 贸易 100.00 新设
限 公司
KOWLOON, HONG KONG
金三江(美 国) 科 FIVE GREENTREE
美国 贸易 100.00 新设
技 有 限 公司 CENTRE
5 2 5 ROUTE 7 3 NORTH STE
88
子 公司名称 主要经 注册地 业 务 性质 持 股比例(%) 取 得方式
营 地
104 MARLTON, NEW JERSEY
08053
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他 应
收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、 租
赁负债等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附 注
五相关项目， 与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险 管
理政策如下所述。
( 一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险， 公司仅与经认可的、 信
誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过信用期、账龄分析来对 应
收账款进行持续监控， 确保公司不致面临坏账风险， 将公司的整体信用风险控制在可 控
的范围内。
(二) 流 动 性 风 险
流动风险， 是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 6 个月
现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
(三) 汇 率 风 险
汇率风险， 是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。 报告期内，由于公司与外币相关的收入的信用期短，受到汇率风险的影响不大。
九、公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值， 公允价值层
次可分为：
89
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价(未经调整的)。
第二 层次： 直 接(即 价格) 或间接(即从价 格推导出 )地使用 除第一层次 中的资
产 或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次： 资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值(不可观察输入
值)。
(1)以 公 允 价 值 计 量 的 项目 和 金额 ：
于 2022 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
期 末 公 允价值
项目
第 一层次 第 二层次 第 三层次
合计
公允价值计 公允价值计 公允价值计
量 量 量
一 、 持 续 的公允 价值计量 - - - - - - - -
(一 )应 收 款 项 融 资 3,244,978.40 3,244,978.40
持 续 以 公 允 价 值计量的资 产总额 3,244,978.40 3,244,978.40
持 续 以 公 允 价值计 量的负 债总额
二 、 非 持 续的公允价 值计量
非 持 续 以 公 允价值 计量的资产总 额
非 持 续 以 公 允价值 计量的负债总 额
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
( 一) 本公司的控股股东情况
注 册 资
控 股 股 东名称 注册地 业 务 性质 持 股比例(%) 表 决 权比例(%)
本 (万
元)
广 州 飞 雪 集团有 限公司 广 东 省 广州市 投资 5,000.00 43.67 43.67
本公司最终控制方是：
赵国法与任振雪为夫妻关系，为公司的实际控制人。
(二) 本 公 司 的 子 公司情 况
本公司的子公司情况详见附注七。
(三) 本 公 司 的 其他关 联方情况
90
其 他 关 联方名称 与 本 公司关系
90
其 他 关 联方名称 与 本 公司关系
广 东 信 禾 科技有 限公司 实 际 控 制 人亲属参 股公司
(四) 关 联 交 易 情 况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关 联 交 易内容 2022 年度 2021 年度
广 东 信 禾 科技有 限公司 生物防治技术服务采购 79,434.35 239,891.59
合计 79,434.35 239,891.59
交易价格参考市场价格确定。
2、关键管理人员薪酬
项目 2022 年度 2021 年度
关 键 管 理人员 5,076,171.34 5,288,413.78
合计 5,076,171.34 5,288,413.78
(五) 关 联 方 应 收 应付款 项
1、应付项目
项目 关联方 2022.12.31 2021.12.31
应 付 账款 广 东 信 禾 科技有 限公司 35,336.46
十一、 股份支付
(一) 股 份 支 付 总 体 情况
1、明细情况
公 司 本 期 授 予的 各项权益工具 总额 2,181,043.81
公 司 本 期 行 权的 各项权益工具 总额
公 司 本 期 失 效的 各项权益工具 总额 65,746.02
公 司 期 末 发 行 在外的 股票期 权行权 价格的 范围和 合同剩 余期限
公 司 期 末 发 行 在 外的其 他权益 工具行 权价格 的范围 和合同剩 余期限
(二) 以 权 益 结算的股份支付情况
授 予 日 权 益 工具公 允价值 的确定 方法 近 期 合 理的 PE 入股价/授予日公司普通股的市价
根 据 最新 取得的 可行 权职工 数、 业绩考 核情况
可 行 权 权 益 工具 数量的确定依 据
等 后 续 信 息 进行估计
本 期 估 计 与 上期估 计有重 大差异 的原因 无
以 权 益 结 算的 股份支付计入 资本公积的累 计金额 2,782,461.80
91
本 期 以 权 益 结算 的股份 支付确 认的费 用总额 1,503,135.75
其他说明：
1、2020 年 5 月， 公司股东大会通过了《关于实施股权激励计划的方案》，本期股份 支付
确认费用 759,468.61 元，增加其他资本公积 759,468.61 元。
2、公司分别于 2022 年 5 月 16 日和 2022 年 6 月 10 日召开的第一届董事会十八次会 议和
2022 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司第一期员工持股计划(草案) 及 其摘
要的议案》及相关议案，根据《公司第一期员工持股计划》的相关规定， 本员工持 股计
划的股票来源为通过二级市场购买(包括但不限于竞价交易、大宗交易) 等法律法 规
许可的方式购买的标的股票。
公司第一期员工持股计划的授予日确定为 2022 年 6 月 15 日。
截至 2022 年 7 月 22 日收盘， 公司本员工持股计划已通过二级市场集中竞价交易方 式
累计买入公司股票 348,300 股，占公司总股本的 0.2863%，成交金额合计 5,675,017 元
( 其 中 通 过 员 工 自 有 资 金 购 买 4,540,013.6 元 ， 通 过 公 司 计 提 的 激 励 基 金 购 买
1,135,003.40 元)，成交均价为 16.29 元/股。 (注：以上成交金额、成交均价均不包括 交
易佣金等相关费用)。公司已完成第一期员工持股计划的股票购买， 本次持股计划购买 的
股票将按照规定予以锁定，锁定期自本公告之日起 12 个月，即 2022 年 7 月 25 日至 2023
年 7 月 24 日。
本员工持股计划的锁定期为 12 个月， 自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持
股计划名下之日起 12 个月后分两期解锁，具体如下：
解 锁安排 解 锁时间 解 锁比例
第 一批解锁 自 公司 公告最后一笔 标的股票过户 至本员工持股 计划名下之日起 算满 12 个 50%
月
第 二批解锁 自 公司 公告最后一笔 标的股票过户 至本员工持股 计划名下之日起 算满 24 个 50%
月
员工持股计划所得收益分为员工的自有资金出资部分对应份额的收益(以下简称“自
有资金收益”) 和激励基金的出资部分对应份额的收益(以下简称“激励基金收益”)。自
有资金收益的分配不进行业绩考核，在员工持股计划锁定期结束后，由公司办理解锁变
现，当期自有资金收益按照持有人出资份额的比例进行分配： 某员工自有资金收益分配
金额=当期自有资金收益×该持有人份额÷全体持有人总份额。激励基金收益的分配设置
92
业绩考核目标，以达到业绩考核目标作为解锁的前提条件，考核年度为 2022 年和 2023
年两个会计年度，每个会计年度考核一次， 考核指标设置为公司层面业绩考核指标， 具
体如下：
解 锁安排 业 绩 考 核目标
第 一批解锁 以 2021 年净利润为基数，2022 年净利润增长率不低于 18%；
第 二批解锁 以 2021 年 净利润为基数，2023 年净利润复合增长率不低于 18%。
注： (1) 上述“净 利润”指 标以经审 计的归属 于上市公 司股东扣 除非经常 性损益的 净利润， 并
剔 除 公 司 全 部在 有 效 期 内的 股 权 激励 计 划 (若有 ) 及 员 工持 股 计 划所 涉 及 的 股份 支 付 费用 、 公 司计
提 激 励 基 金 造 成 影 响 的数值作为计算依据；
(2)净 利 润 复 合 增 长 率 计算 公 式为 (当 年 净利 润 ÷基 准 年净 利 润)^(1/间 隔年 数 )- 1；
(3)上 述 解 锁 安 排 涉 及 的 业 绩 目 标 不 构 成 公 司 对 投 资 者 的 业 绩 预 测 和 实 质 承 诺 。
在公司层面业绩考核指标达成的情况下，激励基金收益按如下方式进行分配：某员
工 当期解锁的激励基金收益分配金额=当期激励基金收益×该持有人份额÷全体持有
人 总份额。在公司层面业绩考核指标未达成的情况下，当期解锁的激励基金收益全部
归属 于公司。
根据员工持股计划， 第一批解锁安排的业绩考核目标已达成，假设第二批解锁安排
的业绩考核目标预期能够达成，本次员工持股计划授予的股权激励成本为 2,181,043.81
元， 该成本 将在员 工持 股计划 等待期 内进 行摊销 ， 本 期分 摊确认 股份支 付费
用 为 743,667.14 元。
十二、承诺及或有事项
( 一) 重要承诺事项
公司本期不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或 有 事 项
公司本期不存在需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
( 一) 利润分配情况
公司 2023 年 2 月 8 日召开的第二届董事会第二次会议，审议通过了公司 2022 年度 利
润分配预案：以公司的总股本 121,660,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现 金
股利 3.00 元(含税)，共计派发现金股利 36,498,000.00 元。 同时， 以资本公积金向
93
全 体 股 东 每 10 股转增 9 股，共计转增 109,494,000.00 股,转增后公司总股本数
为 231,154,000.00 股。 上述提议尚待股东大会批准。
(二) 其 他 资 产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至本财务报表批准报出日止，公司不存在需
要披露的其他重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
( 一) 分部信息
公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、
内部报告制度等确定经营分部， 因此， 公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告 分
部信息。
十五、母公司财务报表主要项目注释
( 一) 应收账款
1、按账龄披露
账龄 2022.12.31 2021.12.31
1 年以内(含 1 年) 81,127,863.34 58,332,174.23
1-2 年 70,606.43
2-3 年 85.50
小计 81,198,469.77 58,332,259.73
减 ： 坏 账准备 4,063,453.81 2,916,634.36
合计 77,135,015.96 55,415,625.37
2、按坏账计提方法分类披露
(1) 2022 年 12 月 31 日，应收账款计提坏账准备的情况：
2022.12.31
账 面 余额 坏 账 准备
类别
预期信用 账 面 价值
金额 比 例 (%) 金额
损 失 率
(%)
按单项计提坏账准备
的 应收账款
按组合计提坏账准备
81,198,469.77 100.00 4,063,453.81 5.00 77,135,015.96
的 应收账款
94
2022.12.31
账 面 余额 坏 账 准备
类别
预期信用 账 面 价值
金额 比 例 (%) 金额
损 失 率
(%)
其中：
应 收 其 他客户 81,198,469.77 100.00 4,063,453.81 5.00 77,135,015.96
合计 81,198,469.77 100.00 4,063,453.81 5.00 77,135,015.96
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他客户
2022.12.31
项目
应 收 账款 坏 账 准备 预 期 信 用 损 失 率 (%)
1 年以内(含 1 年) 81,127,863.34 4,056,393.17 5.00
1-2 年 70,606.43 7,060.64 10.00
合计 81,198,469.77 4,063,453.81 5.00
(2) 2021 年 12 月 31 日，应收账款计提坏账准备的情况：
2021.12.31
账 面 余额 坏 账 准备
类别
预期信用 账 面 价值
金额 比 例 (%) 金额
损 失 率
(%)
按单项计提坏账准备
的 应收账款
按组合计提坏账准备
58,332,259.73 100.00 2,916,634.36 5.00 55,415,625.37
的 应收账款
其中：
应 收 其 他客户 58,332,259.73 100.00 2,916,634.36 5.00 55,415,625.37
合 并 范 围内关联方
合计 58,332,259.73 100.00 2,916,634.36 5.00 55,415,625.37
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他客户
2021.12.31
项目
应 收 账款 坏 账 准备 预 期 信 用损失率 (%)
1 年以内(含 1 年) 58,332,174.23 2,916,608.71 5.00
95
95
2021.12.31
项目
应 收 账款 坏 账 准备 预 期 信 用损失率 (%)
2-3 年 85.50 25.65 30.00
合计 58,332,259.73 2,916,634.36 5.00
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本 期 变 动金额
类别 2021.12.31 2022.12.31
计提 收回或转回 转 销 或 核销 其 他变动
应 收 其 他客户 2,916,634.36 1,146,904.95 85.50 4,063,453.81
合计 2,916,634.36 1,146,904.95 85.50 4,063,453.81
4、本期实际核销的应收账款情况。
款 项 是 否由
应 收
单位名称 核 销 金额 核 销 原因 履 行 的 核销程序 关 联 交易产
款 项
生
性质
广 州 市 柏 姿 生物科 技有限 公司 货款 85.00 款 项 无 法收回 坏 账 核 销 流 程 批 否
准
日 照海旭医疗器械有限公司 货款 0.50 款 项 无 法收回 坏 账 核 销 流 程 批 否
准
合计 85.50
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占 应收账款期末 余 坏 账 准备
单位名称 应 收 账 款 期末余额
额 合 计数 的 比例 期 末 余额
(%)
第一名 15,549,403.77 19.15 777,470.19
第二名 15,282,996.77 18.82 764,149.84
第三名 10,539,789.93 12.98 526,989.50
第四名 9,627,614.32 11.86 481,380.72
第五名 5,645,816.33 6.95 282,290.82
合计 56,645,621.12 69.76 2,832,281.07
6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
7、本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(二 ) 其 他 应 收 款
项目 2022.12.31 2021.12.31
应 收 利息
应 收 股利
96
其 他 应 收款 425,143.08 777,142.37
96
项目 2022.12.31 2021.12.31
合计 425,143.08 777,142.37
1、其他应收款
(1) 按 账 龄 披露
账龄 2022.12.31 2021.12.31
1 年以内(含 1 年) 241,353.45 148,665.23
1-2 年 564,879.37
2-3 年 100,000.00 102,000.00
3-4 年 100,000.00
4-5 年 1,500.00
5 年以上 2,500.00 1,000.00
小计 443,853.45 818,044.60
减 ： 坏 账准备 18,710.37 40,902.23
合计 425,143.08 777,142.37
(2) 按 款 项 性 质 分类 情况
款 项 性质 2022.12.31 2021.12.31
合 并 范 围内关联方 69,646.00
员 工 备用金及借款 16,300.00
押 金 及 保证金 202,500.00 679,379.37
其 他往来 171,707.45 122,365.23
合计 443,853.45 818,044.60
(3) 坏 账 准 备 计 提 情况
第 一阶段 第 二阶段 第 三阶段
整 个 存 续 期预期 整 个 存 续 期预期
坏 账 准备 未来 12 个月预期 合计
信 用 损 失(未发 信 用 损 失(已发
信 用 损失
生 信用减值) 生 信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 40,902.23 40,902.23
2022 年 1 月 1 日余额在本
— — — —
期 — — — —
--转 入 第二阶段
--转 入 第三阶段
--转 回 第二阶段
97
第 一阶段 第 二阶段 第 三阶段
整 个 存 续 期预期 整 个 存 续 期预期
坏 账 准备 未来 12 个月预期 合计
信 用 损 失(未发 信 用 损 失(已发
信 用 损失
生 信用减值) 生 信用减值)
--转 回 第一阶段
本 期计提 2,467.11 2,467.11
本 期转回 24,658.97 24,658.97
本 期转销
本 期核销
其 他变动
2022 年 12 月 31 日余额 18,710.37 18,710.37
(4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本 期 变 动金额
类别 2021.12.31 2022.12.31
计提 收回或转回 转 销 或 核销 其 他变动
合 并 范 围 内
关 联方
员 工备用金
815.00 815.00
及 借款
押 金 及 保证金 33,968.97 23,843.97 10,125.00
其 他往来 6,118.26 2,467.11 8,585.37
合计 40,902.23 2,467.11 24,658.97 18,710.37
(5) 本期不存在实际核销的其他应收款。
(6) 本期期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
其他应收 占 其他 应 收款 期 末 坏账准备
单位名称 款 项 性质 账龄
款 期末 余 额合 计 数的 比 例 期 末余
金额 (%) 额
第一名 其 他 往 来款 110,550.75 1 年以内 24.91 5,527.54
第二名 押 金 及 保证金 100,000.00 2-3 年 22.53 5,000.00
第三名 押 金 及 保证金 100,000.00 3-4 年 22.53 5,000.00
第四名 合 并 范 围内关联方 69,646.00 1 年以内 15.69
第五名 其 他 往 来款 61,156.70 1 年以内 13.78 3,057.84
合计 441,353.45 99.44 18,585.38
(7) 本期期末无应收政府补助情况。
98
(8) 本期期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。
(9) 本期期末无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(三 ) 长 期 股 权 投 资
2022.12.31 2021.12.31
项目
账 面 余额 减 值准备 账 面 价值 账 面 余额 减 值准备 账 面 价值
对 子 公 司投资 1,597,466.19 1,597,466.19 926,376.19 926,376.19
合计 1,597,466.19 1,597,466.19 926,376.19 926,376.19
1、对子公司投资
本 期 计 减 值 准
被 投 资 单位 2021.12.31 本 期增加 本 期 减少 2022.12.31
提 减值 备 期末
准备 余额
广 州市飞雪材
926,376.19 926,376.19
料 科 技 有 限公
司
金 三 江 (香 港 )
671,090.00 671,090.00
有 限公司
合计 926,376.19 671,090.00 1,597,466.19
(四 ) 营 业 收 入 和 营业成 本
1、营业收入和营业成本情况
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主 营业务 278,859,021.00 172,280,652.68 202,417,999.84 115,525,535.03
其 他业务 643,515.58 104,394.55 557,733.62 289,513.66
合计 279,502,536.58 172,385,047.23 202,975,733.46 115,815,048.69
2.收入相关信息
合 同分类 主 营业务 其 他业务 合计
商品类型
其中：
二氧化硅 278,859,021.00 278,859,021.00
其他 643,515.58 643,515.58
按 经 营 地 区分类
其中：
内销 227,708,747.42 643,515.58 228,352,263.00
99
99
合 同分类 主 营业务 其 他业务 合计
外销 51,150,273.58 51,150,273.58
按 商 品 转 让的时 间分类
其中：
某 一 时 点确认 278,859,021.00 643,515.58 279,502,536.58
合计 278,859,021.00 643,515.58 279,502,536.58
(五) 投 资 收 益
项目 2022 年度 2021 年度
理 财 产 品 投资收益 40,014.83
合计 40,014.83
十六、补充资料
( 一) 非经常性损益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号－非经常性损益
(2008)》，公司非经常性损益明细如下：
项目 2022 年度 2021 年度
1、非流动资产处置收益， 包括已计提资产减值准备的
冲 销部分
2、越权审批或无正式批准文件、或偶发性的税收返还、
减免
3、计 入当期损益的政府补助， 但与公司正常经营业务
密 切 相 关，符 合国 家 政策 规 定、按 照一 定 标准 定 额 5,943,542.19 3,437,266.66
或 定 量 持 续 享 受的政府补助除 外
4、 计 入 当 期 损益 的对非 金融企 业收取 的资金 占用费
5、 公 司取得子公司、 联营企业及合营 企业的投资成
本 小 于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产 公 允 价 值 产 生 的收益
6、 非 货 币 性资产交换 损益
7、 委 托 他 人投 资或管理资产的 损益 354.41
8、因不可 抗力因素， 如遭受自然灾害而计提的各项资
产 减 值 准备
9、 债 务 重组损 益
10、企业 重组费用，如安置 职工的支出、整合 费用等
11、交 易 价格 显 失公 允 的交 易 产生 的 超过 公 允价 值
部 分 的损益
100
项目 2022 年度 2021 年度
12、同 一 控制 下 企业 合 并产 生 的子 公 司期 初 至合 并
日 的 当期净损益
13、 与 公 司 正常经营业务 无关的或有事 项产生损益
14、除 同 公司 正 常经 营 业务 相 关的 有 效套 期 保值 业
务 外 ，持有交易性金融资产、交易性金融负债产
40,014.83
生 的 公 允 价 值 变 动损 益， 以 及处 置交易 性金 融资
产、交易性 金 融负债 和可供 出售金 融资产 取得的 投
资收益
15、 单 独 进 行减值测试的 应收款项减值 准备转回
16、 对 外 委托贷款取得的损益
17、采 用 公允 价 值模 式 进行 后 续计 量 的投 资 性房 地
产 公 允 价 值 变动 产生的损益
18、根 据税 收 、会计 等 法律 、法规 的 要求 对 当期 损
益 进 行 一 次 性 调整 对当期 损益的影 响
19、 受 托 经营取得的托管费收入
20、 除 上 述 各项之外 的营业外收支 净额 -83,478.38 -419.30
21、 其 他 符 合非经 常性损 益定义 的损益 项 目 42,456.59 -724,937.02
小计 5,942,535.23 2,712,264.75
减 ： 非 经 常 性 损益相应的所 得税 842,641.38 484,524.50
减 ： 少 数 股 东损益影响数
非 经 常 性 损益影响的 净利润 5,099,893.85 2,227,740.25
归 属 于 母 公司普通 股股东的净利 润 66,029,582.34 50,594,514.46
扣 除非经 常性损 益后的 归属于 母公司 普通股 股东
60,929,688.49 48,366,774.21
净利 润
(二) 净 资 产 收 益率和 每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号－净资产收益率和
每股收益的计算及披露(2010 年修订)》，公司净资产收益率和每股收益计算结果如下：
2022 年度
报 告 期 利润 加权平均净资产收 每股收益
益 率 (%) 基 本 每 股收益 稀 释 每 股收益
归 属 于 公 司普通股股 东的净利润 12.10 0.54 0.54
扣除非经常性损益后归属于公司 普通
11.17 0.50 0.50
股 股 东 的 净利润
( 续 上 表)
101
2021 年度
报 告 期 利润 加权平均净资产收 每股收益
益 率 (%) 基 本 每 股收益 稀 释 每 股收益
归 属 于 公 司普通股股 东的净利润 14.20 0.51 0.51
扣除非经常性损益后归属于公 司普通
13.58 0.49 0.49
股 股 东 的 净利润
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
金 三 江 (肇 庆) 硅 材 料 股 份 有 限 公
司 二〇二三年二月八日
102