审计报告
上海兰卫医学检验所股份有限公司
容诚审字[2022]200Z0025 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10
6 母公司资产负债表 11
7 母公司利润表 12
8 母公司现金流量表 13
9 母公司所有者权益变动表 14
10 财务报表附注 15- 112
审 计 报 告
容诚审字[2022]200Z0025 号
上海兰卫医学检验所股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海兰卫医学检验所股份有限公司（以下简称兰卫医学公司）财
务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了兰卫医学公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兰卫医学公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计中的 22.收入确认原则和计
1
量方法、五、合并财务报表项目注释中的 31.营业收入所述，兰卫医学公司营业
收入 2021 年度为 1,778,332,831.11 元。
由于收入是兰卫医学公司的关键业绩指标之一，收入确认的真实性和完整性
对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
（2）通过查阅销售合同、与管理层沟通等程序，评价收入确认时点是否符
合企业会计准则的要求；
（3）结合业务类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断收入及毛利率
是否出现异常波动的情况；
（4）对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售订单发票、销售出
库单、送检单、检测报告单等支持性文件；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至销售出库单、客户签收
记录、检测报告单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）结合应收账款的审计，对重要客户执行函证程序以确认本期销售收入
及期末应收余额等信息；
（二） 应收账款的减值
1、事项描述
应收账款的减值参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计中的 9.金融
工具，应收账款账面余额及坏账准备金额参见财务报表附注五、合并财务报表项
目注释中的 4.应收账款。
截止 2021 年 12 月 31 日，兰卫医学公司应收账款账面原值为 840,156,098.88
元，坏账准备金额为 45,825,159.27 元。
2
管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上参考
历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，通过违约风险敞口和
预期信用损失率计算预期信用损失，确认坏账准备。
由于上述应收账款的余额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判
断，尤其是预期信用损失率的厘定，因此我们将该事项作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价及验证兰卫医学公司与应收账款组合划分以及预期信用损
失计算相关的内部控制；
（2）评估管理层使用的预期信用损失计算模型与方法是否符合会计准则要
求；
（3）评估管理层对应收账款组合的划分及共同风险特征的判断是否合理；
（4）评估历史参考期间选取的合理性，并验证历史违约率计算中使用的关
键数据的可靠性，包括各组合的历史信用损失数据、应收账款在整个存续期的分
布数据及其他参数；
（5）了解管理层在前瞻性信息预测中考虑的因素，包括对未来经济、预期
失业率、市场环境以及客户情况等变化的预测，并评估其合理性；
（6）获取管理层对不同组合预期信用损失的计算文件，验证其计算的准确
性
四、其他信息
兰卫医学公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括兰
卫医学公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
兰卫医学公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估兰卫医学公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兰
卫医学公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督兰卫医学公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对兰卫医学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兰卫医学公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就兰卫医学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文，为上海兰卫医学检验所股份有限公司容诚审字
[2022]200Z0025 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 付后升（项目合伙人）
中国注册会计师：
曾红
中国北京 中国注册会计师：
李艳妮
2022 年 3 月 25 日
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合并资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 项 目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 351,962,422.05 412,084,921.74 短期借款 五、17 1,999,237.90
交易性金融资产 五、2 420,930,382.77 120,625,819.18 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、3 25,280,376.50 24,210,039.34 应付票据
应收账款 五、4 794,330,939.61 515,838,743.23 应付账款 五、18 253,030,352.86 125,342,903.53
应收款项融资 预收款项
预付款项 五、5 15,881,346.66 16,843,744.27 合同负债 五、19 9,283,820.50 18,464,430.91
其他应收款 五、6 7,892,385.08 8,182,801.33 应付职工薪酬 五、20 72,788,874.73 36,363,620.52
其中：应收利息 应交税费 五、21 39,303,085.93 19,469,948.08
应收股利 其他应付款 五、22 21,894,973.40 16,160,424.64
存货 五、7 139,443,571.13 147,127,786.37 其中：应付利息
合同资产 应付股利 5,880,000.00 5,927,152.00
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 五、23 13,670,441.04
其他流动资产 五、8 11,351,919.22 7,993,461.06 其他流动负债 五、24 1,013,220.96 2,207,584.45
流动资产合计 1,767,073,343.02 1,252,907,316.52 流动负债合计 412,984,007.32 218,008,912.13
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 永续债
其他权益工具投资 租赁负债 五、25 50,030,516.44 不适用
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 五、9 161,409,330.09 117,373,358.75 预计负债
在建工程 五、10 16,980,637.09 递延收益 五、26 2,656,972.28 6,122,385.85
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 五、11 62,717,257.70 不适用 非流动负债合计 52,687,488.72 6,122,385.85
无形资产 五、12 14,805,232.02 12,890,682.41 负债合计 465,671,496.04 224,131,297.98
开发支出 所有者权益：
商誉 五、13 30,086,176.34 30,086,176.34 股本 五、27 400,517,000.00 352,455,000.00
长期待摊费用 五、14 32,051,225.12 36,134,550.39 其他权益工具
递延所得税资产 五、15 13,388,035.98 14,065,657.05 其中：优先股
其他非流动资产 五、16 6,974,114.16 8,055,843.00 永续债
非流动资产合计 338,412,008.50 218,606,267.94 资本公积 五、28 552,798,638.79 461,838,857.29
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、29 37,824,912.82 22,140,488.30
未分配利润 五、30 573,795,137.42 385,829,697.02
归属于母公司所有者权益合计 1,564,935,689.03 1,222,264,042.61
少数股东权益 74,878,166.45 25,118,243.87
所有者权益合计 1,639,813,855.48 1,247,382,286.48
资产总计 2,105,485,351.52 1,471,513,584.46 负债和所有者权益总计 2,105,485,351.52 1,471,513,584.46
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、营业总收入 1,778,332,831.11 1,238,190,078.78
其中：营业收入 五、31 1,778,332,831.11 1,238,190,078.78
二、营业总成本 1,462,978,340.66 1,063,197,766.41
其中：营业成本 五、31 1,098,441,288.77 838,355,372.40
税金及附加 五、32 4,934,170.88 4,547,967.19
销售费用 五、33 125,482,516.27 79,425,909.03
管理费用 五、34 193,626,479.48 119,770,334.14
研发费用 五、35 39,441,529.24 21,801,958.06
财务费用 五、36 1,052,356.02 -703,774.41
其中:利息费用 3,266,044.64
利息收入 2,690,607.19 1,261,366.13
加：其他收益 五、37 14,132,997.85 12,840,597.43
投资收益（损失以“-”号填列） 五、38 6,239,109.47 6,884,590.95
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、39 3,930,382.77 525,819.18
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、40 -14,753,005.53 -12,816,305.40
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、41 -6,993,883.75 -4,613,378.40
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、42 1,036,570.21 652,539.96
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 318,946,661.47 178,466,176.09
加：营业外收入 五、43 1,955,049.46 559,384.31
减：营业外支出 五、44 2,870,916.54 16,717,127.39
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 318,030,794.39 162,308,433.01
减：所得税费用 五、45 56,414,006.89 27,827,619.49
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 261,616,787.50 134,480,813.52
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 261,616,787.50 134,480,813.52
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 203,840,333.57 110,376,326.73
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 57,776,453.93 24,104,486.79
六、其他综合收益的税后净额 - -
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
1. 不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2. 将重分类进损益的其他综合收益 - -
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 261,616,787.50 134,480,813.52
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 203,840,333.57 110,376,326.73
（二）归属于少数股东的综合收益总额 57,776,453.93 24,104,486.79
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.5783 0.3132
（二）稀释每股收益（元/股） 0.5783 0.3132
法 定 代 表 人 ： 主 管 会 计 工 作 负 责 人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,351,032,337.29 1,237,019,842.11
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、46 24,080,740.22 15,322,670.05
经营活动现金流入小计 1,375,113,077.51 1,252,342,512.16
购买商品、接受劳务支付的现金 699,575,374.47 753,916,798.40
支付给职工以及为职工支付的现金 246,619,051.69 172,962,524.36
支付的各项税费 77,245,384.98 64,399,766.39
支付其他与经营活动有关的现金 五、46 128,163,041.63 93,188,433.85
经营活动现金流出小计 1,151,602,852.77 1,084,467,523.00
经营活动产生的现金流量净额 223,510,224.74 167,874,989.16
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 644,100,000.00 550,880,000.00
取得投资收益收到的现金 6,881,282.50 8,759,804.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,494,355.81 7,957,595.33
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 656,475,638.31 567,597,399.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 118,881,579.00 44,548,434.19
投资支付的现金 941,000,000.00 439,327,913.37
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,059,881,579.00 483,876,347.56
投资活动产生的现金流量净额 -403,405,940.69 83,721,051.80
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 166,741,540.00 2,180,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 8,193,000.00 2,180,000.00
取得借款收到的现金 3,999,237.90
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 170,740,777.90 2,180,000.00
偿还债务支付的现金 2,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,802,423.63 35,265,308.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 13,500,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 五、46 35,186,757.17 63,025,745.06
筹资活动现金流出小计 50,989,180.80 98,291,053.06
筹资活动产生的现金流量净额 119,751,597.10 -96,111,053.06
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 19,550.22 -239,245.81
五、现金及现金等价物净增加额 -60,124,568.63 155,245,742.09
加：期初现金及现金等价物余额 411,599,921.74 256,354,179.65
六、期末现金及现金等价物余额 351,475,353.11 411,599,921.74
法 定 代 表 人 ： 主 管 会 计 工 作 负 责 人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021 年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 352,455,000.00 - - - 461,838,857.29 - - - 22,140,488.30 385,829,697.02 1,222,264,042.61 25,118,243.87 1,247,382,286.48
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 352,455,000.00 - - - 461,838,857.29 - - - 22,140,488.30 385,829,697.02 1,222,264,042.61 25,118,243.87 1,247,382,286.48
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)
48,062,000.00 - - - 90,959,781.50 - - - 15,684,424.52 187,965,440.40 342,671,646.42 49,759,922.58 392,431,569.00
（一）综合收益总额 - 203,840,333.57 203,840,333.57 57,776,453.93 261,616,787.50
（二）所有者投入和减少资本 48,062,000.00 - - - 90,959,781.50 - - - - -190,468.65 138,831,312.85 8,183,468.65 147,014,781.50
1. 所有者投入的普通股 48,062,000.00 90,959,781.50 139,021,781.50 8,193,000.00 147,214,781.50
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 -190,468.65 -190,468.65 -9,531.35 -200,000.00
（三）利润分配 - - - - - - - - 15,684,424.52 -15,684,424.52 - -16,200,000.00 -16,200,000.00
1．提取盈余公积 15,684,424.52 -15,684,424.52 - -
2．对所有者（或股东）的分配 - -16,200,000.00 -16,200,000.00
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） - -
2．盈余公积转增资本（或股本） - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 400,517,000.00 - - - 552,798,638.79 - - - 37,824,912.82 573,795,137.42 1,564,935,689.03 74,878,166.45 1,639,813,855.48
法定代表人： 主管会计工作负责人： - - 会计机构负责人：
10-1
合并所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020 年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 352,455,000.00 - - - 495,435,670.03 - - - 15,747,470.58 317,091,888.01 1,180,730,028.62 32,394,744.34 1,213,124,772.96
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 352,455,000.00 - - - 495,435,670.03 - - - 15,747,470.58 317,091,888.01 1,180,730,028.62 32,394,744.34 1,213,124,772.96
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)
- - - - -33,596,812.74 - - - 6,393,017.72 68,737,809.01 41,534,013.99 -7,276,500.47 34,257,513.52
（一）综合收益总额 - 110,376,326.73 110,376,326.73 24,104,486.79 134,480,813.52
（二）所有者投入和减少资本 - - - - -33,596,812.74 - - - - - -33,596,812.74 -25,500,987.26 -59,097,800.00
1. 所有者投入的普通股 - 2,180,000.00 2,180,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 -33,596,812.74 -33,596,812.74 -27,680,987.26 -61,277,800.00
（三）利润分配 - - - - - - - - 6,393,017.72 -41,638,517.72 -35,245,500.00 -5,880,000.00 -41,125,500.00
1．提取盈余公积 6,393,017.72 -6,393,017.72 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -35,245,500.00 -35,245,500.00 -5,880,000.00 -41,125,500.00
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） - -
2．盈余公积转增资本（或股本） - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 352,455,000.00 - - - 461,838,857.29 - - - 22,140,488.30 385,829,697.02 1,222,264,042.61 25,118,243.87 1,247,382,286.48
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10-2
母公司资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2021 年 12 月 31 2020 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31
日 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 134,769,503.42 75,539,122.88 短期借款
交易性金融资产 313,535,035.97 120,525,819.18 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 十四、1 250,775,227.90 85,676,403.44 应付账款 123,994,744.93 23,483,664.81
应收款项融资 预收款项
预付款项 364,999.97 551,850.53 合同负债 1,386,088.40 368,613.01
其他应收款 十四、2 135,655,131.32 115,128,331.43 应付职工薪酬 14,672,008.06 8,631,493.14
其中：应收利息 应交税费 11,642,928.19 2,448,011.77
应收股利 6,120,000.00 6,120,000.00 其他应付款 179,890,376.86 101,546,474.29
存货 16,401,615.55 9,995,763.99 其中：应付利息
合同资产 应付股利 47,152.00
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 4,441,820.87
其他流动资产 896,721.61 853,466.65 其他流动负债
流动资产合计 852,398,235.74 408,270,758.10 流动负债合计 336,027,967.31 136,478,257.02
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 十四、3 651,185,875.57 631,809,803.36 永续债
其他权益工具投资 租赁负债 21,806,902.36 不适用
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 46,579,202.65 17,967,257.43 预计负债
在建工程 递延收益 2,467,287.82 3,920,223.69
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 25,406,038.23 不适用 非流动负债合计 24,274,190.18 3,920,223.69
无形资产 10,932,340.34 9,217,127.72 负债合计 360,302,157.49 140,398,480.71
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 400,517,000.00 352,455,000.00
长期待摊费用 7,833,833.14 7,937,202.88 其他权益工具
递延所得税资产 5,405,066.64 5,637,787.33 其中：优先股
其他非流动资产 3,330,761.00 6,461,713.00 永续债
非流动资产合计 750,673,117.57 679,030,891.72 资本公积 586,187,467.64 495,227,686.14
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 37,824,912.82 22,140,488.30
未分配利润 218,239,815.36 77,079,994.67
所有者权益合计 1,242,769,195.82 946,903,169.11
资产总计 1,603,071,353.31 1,087,301,649.82 负债和所有者权益总计 1,603,071,353.31 1,087,301,649.82
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
母公司利润表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、营业收入 十四、4 443,430,115.65 212,249,528.66
减：营业成本 十四、4 257,156,703.59 118,897,281.54
税金及附加 262,724.84 154,076.38
销售费用 15,109,879.69 2,774,923.44
管理费用 44,063,662.59 20,139,781.04
研发费用 19,575,221.73 10,961,689.41
财务费用 -2,568,924.89 -3,946,285.64
其中：利息费用 1,308,874.31
利息收入 3,964,927.04 3,989,656.50
加：其他收益 5,604,928.85 6,825,239.66
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 58,536,117.45 11,005,342.08
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 3,535,035.97 525,819.18
信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,127,912.32 -6,349,564.94
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,339,282.79 -1,538,200.21
资产处置收益（损失以“-”号填列） 17,353.15 31,458.96
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 174,057,088.41 73,768,157.22
加：营业外收入 274,593.46 2,390.66
减：营业外支出 286,467.49 756,834.97
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 174,045,214.38 73,013,712.91
减：所得税费用 17,200,969.17 9,083,535.69
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 156,844,245.21 63,930,177.22
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 156,844,245.21 63,930,177.22
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 156,844,245.21 63,930,177.22
法 定 代 表 人 ： 主 管 会 计 工 作 负 责 人： 会计机构负责人：
12
母公司现金流量表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 274,500,542.08 171,245,133.80
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 169,004,970.51 8,892,694.04
经营活动现金流入小计 443,505,512.59 180,137,827.84
购买商品、接受劳务支付的现金 119,943,029.27 80,485,186.30
支付给职工以及为职工支付的现金 55,201,870.21 41,196,737.89
支付的各项税费 8,182,640.21 8,483,155.94
支付其他与经营活动有关的现金 142,969,594.60 26,757,813.39
经营活动现金流出小计 326,297,134.29 156,922,893.52
经营活动产生的现金流量净额 117,208,378.30 23,214,934.32
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 450,000,000.00 370,880,000.00
取得投资收益收到的现金 59,061,936.63 6,241,608.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 294,485.94 435,081.36
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 509,356,422.57 377,556,690.26
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 44,272,907.81 7,966,344.38
投资支付的现金 659,911,745.06 381,398,636.71
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 704,184,652.87 389,364,981.09
投资活动产生的现金流量净额 -194,828,230.30 -11,808,290.83
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 158,548,540.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 158,548,540.00 -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,356,026.31 35,265,308.00
支付其他与筹资活动有关的现金 20,342,281.15 2,546,200.00
筹资活动现金流出小计 21,698,307.46 37,811,508.00
筹资活动产生的现金流量净额 136,850,232.54 -37,811,508.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 59,230,380.54 -26,404,864.51
加：期初现金及现金等价物余额 75,539,122.88 101,943,987.39
六、期末现金及现金等价物余额 134,769,503.42 75,539,122.88
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
母公司所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021 年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 352,455,000.00 - - - 495,227,686.14 - - - 22,140,488.30 77,079,994.67 946,903,169.11
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 352,455,000.00 - - - 495,227,686.14 - - - 22,140,488.30 77,079,994.67 946,903,169.11
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 48,062,000.00 - - - 90,959,781.50 - - - 15,684,424.52 141,159,820.69 295,866,026.71
（一）综合收益总额 - 156,844,245.21 156,844,245.21
（二）所有者投入和减少资本 48,062,000.00 - - - 90,959,781.50 - - - - - 139,021,781.50
1. 所有者投入的普通股 48,062,000.00 90,959,781.50 139,021,781.50
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 15,684,424.52 -15,684,424.52 -
1．提取盈余公积 15,684,424.52 -15,684,424.52 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 400,517,000.00 - - - 586,187,467.64 - - - 37,824,912.82 218,239,815.36 1,242,769,195.82
法定代表人： 主管会计工作负责人： - 计机构负责人： -
14-1
母公司所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：上海兰卫医学检验所股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020 年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 352,455,000.00 - - - 495,227,686.14 - - - 15,747,470.58 54,788,335.17 918,218,491.89
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 352,455,000.00 - - - 495,227,686.14 - - - 15,747,470.58 54,788,335.17 918,218,491.89
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - 6,393,017.72 22,291,659.50 28,684,677.22
（一）综合收益总额 - 63,930,177.22 63,930,177.22
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 6,393,017.72 -41,638,517.72 -35,245,500.00
1．提取盈余公积 6,393,017.72 -6,393,017.72 -
2．对所有者（或股东）的分配 -35,245,500.00 -35,245,500.00
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 352,455,000.00 - - - 495,227,686.14 - - - 22,140,488.30 77,079,994.67 946,903,169.11
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14-2
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
上海兰卫医学检验所股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
上海兰卫医学检验所股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身上海兰卫
医学检验所有限公司成立于 2007 年 12 月 24 日，初始注册资本 400.00 万元。2015 年 9
月 7 日，公司以截至 2015 年 5 月 31 日经审计的账面净资产人民币 8,997.28 万元折合股
本 8,900.00 万股整体变更为股份有限公司。本公司法定代表人：曾伟雄，统一社会信用
注册号：91310000669421384T，公司住所：上海市长宁区临新路 268 弄 1 号楼 6、7、8、
9 层。
根据本公司 2019 年年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意
上海兰卫医学检验所股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2021]2503
号文)核准，本公司 2021 年度首次向社会公开发行人民币普通股(A 股)4,806.20 万股，
每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币 4,806.20 万元，变更后的注册资本为人民币
40,051.70 万元。
公司是一家为检验诊断行业提供整体解决方案的综合服务商，主营业务为面向各级
医疗机构提供第三方医学检验和病理诊断服务、销售国内外知名品牌体外诊断产品以及
其他专业技术支持，以满足各级医疗机构差异化需求。
本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 3 月 25 日决议批准报出。
2．合并财务报表范围及变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注“六、合并范围的变更”，子
公司具体情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
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上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规
定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
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上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 均系本公司控制的子公司。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
企业。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
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本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①非同一控制下企业合并增加的子公司
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表。
C.编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
②处置子公司
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润
表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
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资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
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前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
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或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
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面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折
算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
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单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9．金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
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发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
① 以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
② 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类主要为以摊余成本计量的金融负债。
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的应收款项融资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款单独进行减值测试，确认预期信用
损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收
款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期
信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应
收款项融资合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收关联方客户（合并范围内）
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
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其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收关联方款项（合并范围内）
其他应收款组合 2 应收押金和保证金、应收代垫款、备用金等其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
本公司参考历史信用损失经验确认的预期损失准备率具体如下：
预期损失准备率
账龄
应收票据-商业承兑汇票 应收账款 其他应收款
6 个月以内 1% 1% 5%
7-12 个月 5% 5% 5%
1-2 年 20% 20% 20%
2-3 年 50% 50% 50%
3 年以上 100% 100% 100%
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
E. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
F. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的应收款项融资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金
流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
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困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
29
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③ 继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
30
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
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上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
11．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、在生产过程或提供劳
务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、发出商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用先进先出法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
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上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12．合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13．长期股权投资
本公司长期股权投资均系对子公司的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所
承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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14．合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
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15．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
仪器设备 年限平均法 5 5.00 19.00
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
电子设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
办公设备及其他 年限平均法 5 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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16．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程
转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值
转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，
再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
专利权 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
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扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等
（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
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试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用，在受益期内平均摊销。
20．职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
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②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
21. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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22. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
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（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
① 医学诊断服务收入：
A.根据公司与客户签订的检验服务合同，从客户处获取送检单及样本，进而提供检
验服务；
B.根据送检单及样本录入 LIS 系统，实施检验、出具报告，并预计款项可以回收后
确认销售收入。
② 体外诊断产品销售收入：
A.根据公司与客户签订的销售合同或产品订单，编制销售订单；
B.根据销售订单编制销售出库单，安排仪器、配件、试剂及耗材出库；
C.根据经客户签收确认的销售出库单，并预计款项可以回收后确认销售收入。
23. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
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额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
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税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
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B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
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④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
25．租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
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①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、21。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 3-7 —— 14.29-33.33
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
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（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
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（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
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②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
26. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》
或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行企业会
计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施，其中母公司或子公司在境外上市且按照《国
际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外财务报表的企业可以提前实施。本公
司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、
25。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
B.在首次执行日，本公司按照附注三、18，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
51
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
一项或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际
行使及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有
事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行
日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
上述会计政策变更调整对公司财务状况、经营成果及现金流量没有产生重要影响。
上述会计政策变更经本公司于 2021 年 5 月 13 日召开的第二届董事会第十八次会议
批准。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 69,468,655.90 69,468,655.90
租赁负债 不适用 54,226,154.59 54,226,154.59
一年内到期的非流动负债 14,267,339.54 14,267,339.54
其他流动资产 975,161.77 -975,161.77
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 30,487,245.88 30,487,245.88
租赁负债 不适用 24,939,848.92 24,939,848.92
一年内到期的非流动负债 5,547,396.96 5,547,396.96
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、6%、3%、0%（见税收优惠）
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%、1.5%、
企业所得税 应纳税所得额 25%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
上海兰博卫医疗科技有限公司 25%
南京思创生物科技有限公司 25%
湖南征途科技有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
苏州兰博卫医疗科技有限公司 25%
南京兰卫医学检验所有限公司 25%
淮安兰卫医学检验实验室有限公司 25%
武汉兰卫医学检验实验室有限公司 15%
湖北嘉信隆科技有限公司 25%
武汉希康科技有限公司 25%
长沙兰卫医学检验实验室有限公司 25%
襄阳兰卫医学检验实验室有限公司 25%
蚌埠兰卫医学检验所有限公司 25%
上海英飞医疗科技有限公司 20%
上海创途医疗科技有限公司 25%
英飞(香港)有限公司 16.5%
杭州兰卫医学检验实验室有限公司 25%
上海英兮医疗科技有限公司 25%
重庆兰博卫医疗设备有限公司 25%
重庆兰卫医学检验实验室有限公司 25%
江西洪卫医疗设备有限公司 25%
江西兰卫医学检验所有限公司 25%
云南兰睿医疗器械设备有限公司 20%
昆明兰卫医学检验实验室有限公司 25%
红河兰卫医学检验实验室有限公司 25%
徐州医大医学检验实验室有限公司 25%
徐州兰卫医疗科技有限公司 25%
武汉珈源生物医学工程有限公司 15%
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纳税主体名称 所得税税率
武汉兰卫珈源病理诊断中心有限公司 25%
东莞兰卫医学检验实验室有限公司 15%
东莞兰博卫医疗器械有限公司 20%
苏州兰卫医疗科技有限公司 25%
常州兰卫医学检验实验室有限公司 25%
怀化兰卫医学检验实验室有限公司 25%
丹阳兰卫医学检验实验室有限公司 25%
丹阳兰博卫医疗科技有限公司 25%
广州兰卫医学检验实验室有限公司 25%
深圳兰卫医学检验实验室 25%
2. 税收优惠
（1）企业所得税
①本公司于 2019 年 10 月 28 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家
税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR201931002969，2019-2021
年适用的企业所得税税率为 15%。
②子公司武汉兰卫医学检验实验室有限公司于 2019 年 11 月 15 日取得湖北省科学
技术厅、湖北省财政局、国家税务总局湖北省税务局核发的高新技术企业证书，证书号
GR201942000936，2019-2021 年适用的企业所得税税率为 15%。
③子公司武汉珈源生物医学工程有限公司于 2018 年 11 月 30 日取得湖北省科学技
术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局核发的高新技术企业证书，证书号
GR201842002194，2018-2020 年适用的企业所得税税率为 15%。根据 2021 年 11 月 15
日《关于湖北省 2021 年认定的第三批高新技术企业进行备案的公告》文件，武汉珈源
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上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
生物医学工程有限公司已进行高新技术企业备案，证书号 GR202142002710，2021 年执
行 15%的所得税优惠税率。
④子公司东莞兰卫医学检验实验室有限公司于 2020 年 12 月 9 日取得广东省科学技
术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局核发的高新技术企业证书，证书号
GR202044007265，2020-2022 年适用的企业所得税税率为 15%。
⑤根据财政部和税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税
[2019]13 号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的
公告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）规定：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月
31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300
万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部和税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财
政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个
体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）规
定：自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年
应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
①根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36 号），本公司及子公司南京兰卫医学检验所有限公司、武汉兰卫医学检验实验
室有限公司、长沙兰卫医学检验实验室有限公司、襄阳兰卫医学检验实验室有限公司、
蚌埠兰卫医学检验所有限公司、徐州医大医学检验实验室有限公司、东莞兰卫医学检验
实验室有限公司、武汉兰卫珈源病理诊断中心有限公司、深圳兰卫医学检验实验室、广
州兰卫医学检验实验室有限公司提供的医疗服务免征增值税。
②根据财政部和税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通 知（财税
[2019]13 号）规定：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以
下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，本公司之子公司昆明兰卫医学检验
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实验室有限公司 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日免征增值税。
③根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增
值税政策的通知》（财税[2009]9 号）和《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税
[2014]57 号），子公司武汉珈源生物医学工程有限公司 2014 年 7 月 1 日起销售自产的
生物制品按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行存款 351,074,664.89 411,599,921.74
其他货币资金 887,757.16 485,000.00
合计 351,962,422.05 412,084,921.74
其中：存放在境外的款项总额 157,712.54 302,862.30
（1）其他货币资金期末结余中 487,068.94 元为质保金保函，除此之外，货币资金
中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；另其他货币资
金中期末结余 400,688.22 元，为网络平台尚未提现的账户余额以及证券户未投资金额。
（2）期末货币资金较期初减少，主要由于本期购买理财产品增加所致。
2. 交易性金融资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 420,930,382.77 120,625,819.18
其中：理财产品 420,930,382.77 120,625,819.18
3. 应收票据
（1） 分类列示
57
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 20,503,105.38 20,503,105.38 13,801,856.82 13,801,856.82
商业承兑汇票 4,943,411.48 166,140.36 4,777,271.12 10,802,234.00 394,051.48 10,408,182.52
合计 25,446,516.86 166,140.36 25,280,376.50 24,604,090.82 394,051.48 24,210,039.34
(1) 期末本公司无质押的应收票据。
(2) 期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
(3) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(4) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 25,446,516.86 100.00 166,140.36 0.65 25,280,376.50
其中：组合 1 商业承兑汇票 4,943,411.48 19.43 166,140.36 3.36 4,777,271.12
组合 2 银行承兑汇票 20,503,105.38 80.57 20,503,105.38
合计 25,446,516.86 100.00 166,140.36 0.65 25,280,376.50
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 24,604,090.82 100.00 394,051.48 1.60 24,210,039.34
58
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
其中：组合 1 商业承兑汇票 10,802,234.00 43.90 394,051.48 3.65 10,408,182.52
组合 2 银行承兑汇票 13,801,856.82 56.10 13,801,856.82
合计 24,604,090.82 100.00 394,051.48 1.60 24,210,039.34
①于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按组合 1 商业承兑汇票计提坏账准备
2021 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 4,943,411.48 166,140.36 3.36
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 10,802,234.00 394,051.48 3.65
②对于组合 2 银行承兑汇票，未曾发生如期兑付信用风险，本公司认为所持有的银行
承兑汇票信用风险较低，故未计提坏账准备。
(5) 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
预期信用损失 394,051.48 227,911.12 166,140.36
(6) 本期无核销的应收票据。
4. 应收账款
(1) 按账龄披露
59
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 761,102,567.20 483,112,021.78
其中：0-6 个月 627,418,735.00 423,788,940.63
7-12 个月 133,683,832.20 59,323,081.15
1 年以内小计 761,102,567.20 483,112,021.78
1至2年 48,571,907.00 38,729,734.39
2至3年 14,658,451.64 17,893,954.86
3 年以上 15,823,173.04 9,662,096.75
小计 840,156,098.88 549,397,807.78
减：坏账准备 45,825,159.27 33,559,064.55
合计 794,330,939.61 515,838,743.23
(2) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 463,268.17 0.06 463,268.17 100.00
按组合计提坏账准备 839,692,830.71 99.94 45,361,891.10 5.40 794,330,939.61
其中：组合 1 应收关联
方客户
组合 2 应收其他客户 839,692,830.71 99.94 45,361,891.10 5.40 794,330,939.61
合计 840,156,098.88 100.00 45,825,159.27 5.45 794,330,939.61
（续上表）
60
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 986,267.15 0.18 986,267.15 100.00
按组合计提坏账准备 548,411,540.63 99.82 32,572,797.40 5.94 515,838,743.23
其中：组合 1 应收关联方客户
组合 2 应收其他客户 548,411,540.63 99.82 32,572,797.40 5.94 515,838,743.23
合计 549,397,807.78 100.00 33,559,064.55 6.11 515,838,743.23
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备主要如下：
2021 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
株洲市康诚健康管理 公司已进入破产清算程序，
463,268.17 463,268.17 100.00
有限公司 存在无法收回的风险
②于 2021 年 12 月 31 日，按组合 2 应收其他客户计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 761,102,567.20 12,958,378.99 1.70
其中：0-6 个月 627,418,735.00 6,274,187.37 1.00
7-12 个月 133,683,832.20 6,684,191.62 5.00
1 年以内小计 761,102,567.20 12,958,378.99 1.70
1至2年 48,571,906.99 9,714,381.40 20.00
2至3年 14,658,451.64 7,329,225.83 50.00
3 年以上 15,359,904.88 15,359,904.88 100.00
61
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 839,692,830.71 45,361,891.10 5.40
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 483,112,021.79 7,204,043.49 1.49
其中：0-6 个月 423,788,940.63 4,237,889.43 1.00
7-12 个月 59,323,081.15 2,966,154.06 5.00
1 年以内小计 483,112,021.79 7,204,043.49 1.49
1至2年 38,729,734.39 7,745,946.88 20.00
2至3年 17,893,954.86 8,946,977.44 50.00
3 年以上 8,675,829.59 8,675,829.59 100.00
合计 548,411,540.63 32,572,797.40 5.94
(3) 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 33,559,064.55 15,295,055.47 30,641.80 2,998,318.95 45,825,159.27
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,998,318.95
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
62
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单位名称 2021 年 12 月 31 日余额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备余额
客户 1 35,817,605.84 4.27 358,176.06
客户 2 21,932,053.00 2.61 219,320.53
客户 3 20,976,862.00 2.50 447,928.90
客户 4 19,588,453.53 2.33 891,662.48
客户 5 18,788,965.48 2.24 187,889.65
合计 117,103,939.85 13.95 2,104,977.62
(6) 各报告期因金融资产转移而终止确认的应收账款
报 告 期 项目 金融资产转移的方式 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失
2021 年 应收账款 无追索权买断 8,575,156.50 -116,353.85
5. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 15,846,589.95 99.78 16,754,422.89 99.47
1至2年 21,310.50 0.13 89,321.38 0.53
2至3年 13,446.21 0.09
合计 15,881,346.66 100.00 16,843,744.27 100.00
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例(%)
供应商 1 6,640,327.65 41.81
供应商 2 711,705.10 4.48
供应商 3 655,890.00 4.13
供应商 4 601,906.28 3.79
供应商 5 550,000.00 3.46
63
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单位名称 2021 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例(%)
合计 9,159,829.03 57.67
6. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应收款 7,892,385.08 8,182,801.33
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 6,347,837.08 3,540,433.10
1至2年 1,787,245.48 1,337,626.50
2至3年 864,287.00 12,697,726.88
3 年以上 12,734,852.56 4,990,437.58
小计 21,734,222.12 22,566,224.06
减：坏账准备 13,841,837.04 14,383,422.73
合计 7,892,385.08 8,182,801.33
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收保证金及押金 8,765,567.40 6,764,818.25
应收固定资产转让款 5,142,856.35 6,749,138.76
应收股转转让款 4,189,150.00 4,189,150.00
应收暂借款 242,330.71 3,182,056.44
应收其他 2,193,309.01 1,681,060.61
应收备用金 1,201,008.65
小计 21,734,222.12 22,566,224.06
64
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款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
减：坏账准备 13,841,837.04 14,383,422.73
合计 7,892,385.08 8,182,801.33
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备
第一阶段 17,422,741.41 9,530,356.33
第二阶段
第三阶段 4,311,480.71 4,311,480.71
合计 21,734,222.12 13,841,837.04
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 17,422,741.41 54.70 9,530,356.33 7,892,385.08
其中：组合 1 应收关
联方款项
组合 2 应收其他款项 17,422,741.41 54.70 9,530,356.33 7,892,385.08
合计 17,422,741.41 54.70 9,530,356.33 7,892,385.08
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
65
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 4,311,480.71 100.00 4,311,480.71 0.00
存在纠纷，收回
周筠陵 4,069,150.00 100.00 4,069,150.00 0.00
具有不确定性
新疆兰博卫贸易有限 存在纠纷，收回
242,330.71 100.00 242,330.71 0.00
公司 具有不确定性
合计 4,311,480.71 100.00 4,311,480.71 0.00
B. 截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备
第一阶段 15,315,017.62 7,132,216.29
第二阶段
第三阶段 7,251,206.44 7,251,206.44
合计 22,566,224.06 14,383,422.73
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 15,315,017.62 46.57 7,132,216.29 8,182,801.33
其中：组合 1 应收关联方款项
组合 2 应收其他款项 15,315,017.62 46.57 7,132,216.29 8,182,801.33
合计 15,315,017.62 46.57 7,132,216.29 8,182,801.33
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 7,251,206.44 100.00 7,251,206.44 0.00
存在纠纷，收回
周筠陵 4,069,150.00 100.00 4,069,150.00 0.00
具有不确定性
新疆兰博卫贸易有限 3,182,056.44 100.00 3,182,056.44 0.00 存在纠纷，收回
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上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
公司 具有不确定性
合计 7,251,206.44 100.00 7,251,206.44 0.00
③ 坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
预期信用损失 14,383,422.73 2,656,228.71 2,939,725.73 258,088.67 13,841,837.04
④ 实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 258,088.67
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2021 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 合计数的比例(%)
第一名 固定资产转让款 4,111,790.30 3 年以上 18.92 4,111,790.30
第二名 股权转让款 4,069,150.00 3 年以上 18.72 4,069,150.00
1 年以内/3 年
第三名 保证金 2,219,993.00 10.21 2,217,143.00
以上
第四名 备用金 1,100,000.00 1 年以内 5.06 55,000.00
第五名 保证金 552,450.00 1 年以内 2.54 27,622.50
合计 12,053,383.30 55.45 10,480,705.80
7. 存货
(1) 存货分类
67
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2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 30,790,608.38 5,355.00 30,785,253.38 20,787,462.16 20,787,462.16
库存商品 110,685,225.86 9,012,073.78 101,673,152.08 133,138,308.74 6,886,906.08 126,251,402.66
发出商品 6,895,046.40 6,895,046.40 88,921.55 88,921.55
周转材料 90,119.27 90,119.27
合计 148,460,999.91 9,017,428.78 139,443,571.13 154,014,692.45 6,886,906.08 147,127,786.37
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 6,886,906.08 6,988,528.75 4,863,361.05 9,012,073.78
原材料 5,355.00 5,355.00
合计 6,886,906.08 6,993,883.75 4,863,361.05 9,017,428.78
8. 其他流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待摊费用 7,392,937.77 6,856,511.74
待抵扣进项税额 2,406,297.82 1,002,536.10
预缴企业所得税 1,552,683.63 134,413.22
合计 11,351,919.22 7,993,461.06
9. 固定资产
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 161,409,330.09 117,373,358.75
(2) 固定资产情况
68
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项 目 房屋及建筑物 仪器设备 运输设备 电子设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 28,942,043.79 200,276,260.99 13,257,498.41 7,972,608.69 11,378,799.37 261,827,211.25
2.本期增加金额 83,764,396.46 2,707,460.47 1,654,450.58 539,428.83 88,665,736.34
（1）购置 83,764,396.46 2,707,460.47 1,654,450.58 539,428.83 88,665,736.34
3.本期减少金额 - 28,014,658.32 388,992.00 2,241,791.64 253,036.37 30,898,478.33
（1）处置或报废 - 28,014,658.32 388,992.00 2,241,791.64 253,036.37 30,898,478.33
4.2021 年 12 月 31 日 28,942,043.79 256,025,999.13 15,575,966.88 7,385,267.63 11,665,191.83 319,594,469.26
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 5,458,847.31 119,282,257.09 6,754,997.61 6,376,363.22 6,581,387.27 144,453,852.50
2.本期增加金额 1,374,746.76 34,771,126.77 1,931,646.42 831,703.36 1,802,409.32 40,711,632.63
（1）计提 1,374,746.76 34,771,126.77 1,931,646.42 831,703.36 1,802,409.32 40,711,632.63
3.本期减少金额 - 24,245,256.99 351,492.40 2,157,279.58 226,316.99 26,980,345.96
（1）处置或报废 - 24,245,256.99 351,492.40 2,157,279.58 226,316.99 26,980,345.96
4.2021 年 12 月 31 日 6,833,594.07 129,808,126.87 8,335,151.63 5,050,787.00 8,157,479.60 158,185,139.17
三、减值准备
四、固定资产账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 23,483,196.48 80,994,003.90 6,502,500.80 1,596,245.47 4,797,412.10 117,373,358.75
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 22,108,449.72 126,217,872.26 7,240,815.25 2,334,480.63 3,507,712.23 161,409,330.09
10. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 16,980,637.09
（2）在建工程情况
69
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
实验室装修 16,980,637.09 16,980,637.09
合计 16,980,637.09 16,980,637.09
11. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 — —
会计政策变更 69,468,655.90 69,468,655.90
2021 年 1 月 1 日 69,468,655.90 69,468,655.90
2.本期增加金额 7,780,588.94 7,780,588.94
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 77,249,244.84 77,249,244.84
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 — —
会计政策变更
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额 14,531,987.14 14,531,987.14
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 14,531,987.14 14,531,987.14
三、减值准备
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 62,717,257.70 62,717,257.70
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 69,468,655.90 69,468,655.90
70
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
12. 无形资产
项 目 软件 专利权 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 21,238,844.38 56,465.00 21,295,309.38
2.本期增加金额 3,468,628.48 2,550,000.00 6,018,628.48
（1）购置 3,468,628.48 2,550,000.00 6,018,628.48
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2021 年 12 月 31 日 24,707,472.86 2,606,465.00 27,313,937.86
二、累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 8,348,161.97 56,465.00 8,404,626.97
2.本期增加金额 3,940,033.36 164,045.51 4,104,078.87
（1）计提 3,940,033.36 164,045.51 4,104,078.87
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2021 年 12 月 31 日 12,288,195.33 220,510.51 12,508,705.84
三、减值准备
四、账面价值
1. 2021 年 12 月 31 日账面价值 12,419,277.53 2,385,954.49 14,805,232.02
2. 2020 年 12 月 31 日账面价值 12,890,682.41 12,890,682.41
13. 商誉
(1) 商誉账面原值
71
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31
被投资单位名称或形成商誉的事项
日 企业合并形成的 处置 日
南京思创生物科技有限公司 184,284.34 184,284.34
上海英飞医疗科技有限公司 17,637,660.47 17,637,660.47
武汉珈源生物医学工程有限公司 12,448,515.87 12,448,515.87
合计 30,270,460.68 30,270,460.68
(2) 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 处置
南京思创生物科技有限公司 184,284.34 184,284.34
(3) 商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
上海英飞医疗科技有 武汉珈源生物医学工
项 目
限公司 程有限公司
资产组或资产组组合的构成 公司经营性长期资产 公司经营性长期资产
资产组或资产组组合的确认方法 公司经营一种业务 公司经营一种业务
资产组或资产组组合的账面金额 11,474,048.67 3,609,775.05
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值 34,583,647.98 12,448,515.87
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 46,057,696.65 16,058,290.92
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减
否 否
值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
说明：本期资产组新增使用权资产。
(4) 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司的
5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率：上海英飞医疗科技有限公司
72
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
13.00%、武汉珈源生物医学工程有限公司 12.70%，预测期以后的现金流量基本保持不
变。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关
费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是
其股东希望达到的扣非后的加权净资产收益率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
14. 长期待摊费用
2020 年 12 月 31 本期减少 2021 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
租入房屋装修支出 36,134,550.39 7,155,272.34 11,238,597.61 32,051,225.12
合 计 36,134,550.39 7,155,272.34 11,238,597.61 32,051,225.12
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 8,722,497.16 2,150,962.62 6,591,974.46 1,640,423.89
信用减值准备 53,023,950.35 9,952,253.25 42,791,804.85 8,623,219.73
内部交易未实现利润 615,774.28 153,943.58 1,033,468.10 258,367.02
可抵扣亏损 11,775,542.95 2,943,885.74 11,360,649.57 2,840,162.40
递延收益 2,656,972.28 417,514.29 6,122,385.85 1,138,574.09
租赁资产 1,768,040.10 338,813.69
合计 78,562,777.12 15,957,373.17 67,900,282.83 14,500,747.13
(2) 未经抵销的递延所得税负债
73
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产
3,930,382.77 629,092.10 525,819.18 78,872.88
公允价值变动
固定资产折旧时
12,934,967.29 1,940,245.09 2,374,781.35 356,217.20
间性差异
合 计 16,865,350.06 2,569,337.19 2,900,600.53 435,090.08
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得
抵销后递延所得税 递延所得税资产和
和负债于 2021 年 税资产或负债于
项 目 资产或负债于 2021 负债于 2020 年 12
12 月 31 日互抵金 2020 年 12 月 31
年 12 月 31 日余额 月 31 日互抵金额
额 日余额
递延所得税资产 2,569,337.19 13,388,035.98 435,090.08 14,065,657.05
递延所得税负债 2,569,337.19 — 435,090.08 —
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 7,408,387.37 5,839,665.53
可抵扣亏损 64,319,664.23 81,778,793.32
合计 71,728,051.60 87,618,458.85
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
2021 10,497,116.37
2022 9,338,217.70 14,589,048.10
2023 17,152,114.87 26,618,894.66
2024 9,900,517.63 12,436,638.45
2025 7,866,938.80 17,637,095.74
2026 20,061,875.23
合计 64,319,664.23 81,778,793.32
74
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16. 其他非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付长期资产采购款 6,974,114.16 4,632,843.00
IPO 中介服务费 3,423,000.00
合计 6,974,114.16 8,055,843.00
17. 短期借款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
信用借款 1,999,237.90
18. 应付账款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付采购款 229,030,288.04 107,981,741.89
应付工程款 5,768,980.09 3,489,013.68
应付检测费 18,231,084.73 13,872,147.96
合计 253,030,352.86 125,342,903.53
19. 合同负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收货款 9,283,820.50 18,464,430.91
合 计 9,283,820.50 18,464,430.91
20. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
75
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项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 36,363,620.52 287,759,225.58 251,333,971.37 72,788,874.73
二、离职后福利-
12,820,615.09 12,820,615.09
设定提存计划
合计 36,363,620.52 300,579,840.67 264,154,586.46 72,788,874.73
(2) 短期薪酬列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
36,143,710.65 259,890,997.13 223,492,185.37 72,542,522.41
津贴和补贴
二、职工福利费 12,166,704.89 12,166,704.89
三、社会保险费 7,497,108.87 7,497,108.87
其中：医疗保险费 7,071,790.76 7,071,790.76
工伤保险费 203,992.50 203,992.50
生育保险费 221,325.61 221,325.61
四、住房公积金 5,277,576.61 5,277,576.61
五、工会经费和职
219,909.87 2,002,186.60 1,975,744.15 246,352.32
工教育经费
六、其他 924,651.48 924,651.48
合计 36,363,620.52 287,759,225.58 251,333,971.37 72,788,874.73
(3) 设定提存计划列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
1.基本养老保险 12,394,386.67 12,394,386.67
2.失业保险费 426,228.42 426,228.42
合计 12,820,615.09 12,820,615.09
76
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21. 应交税费
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 5,323,495.44 6,837,875.33
企业所得税 28,909,793.04 10,742,666.60
个人所得税 3,950,287.17 589,074.13
城市维护建设税 385,446.52 475,835.56
教育费附加 165,786.50 217,944.46
地方教育费附加 110,524.33 124,271.92
印花税 349,910.33 353,662.91
其他税费 107,842.60 128,617.17
合计 39,303,085.93 19,469,948.08
22. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付股利 5,880,000.00 5,927,152.00
其他应付款 16,014,973.40 10,233,272.64
合计 21,894,973.40 16,160,424.64
(2) 应付股利
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
普通股股利 47,152.00
子公司少数股东股利 5,880,000.00 5,880,000.00
合计 5,880,000.00 5,927,152.00
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(3) 按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付预提费用 11,011,479.40 7,466,308.70
应付保证金 922,342.09 876,269.29
应付购买少数股权款 646,954.94 798,254.94
应付其他 3,434,196.97 1,092,439.71
合计 16,014,973.40 10,233,272.64
23. 一年内到期的其他非流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 13,670,441.04
24. 其他流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待转销项税额 1,013,220.96 2,207,584.45
25. 租赁负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 70,711,271.24 —
减：未确认融资费用 7,010,313.76 —
小计 63,700,957.48 —
减：一年内到期的租赁负债 13,670,441.04 —
合计 50,030,516.44 —
26. 递延收益
(1) 递延收益情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
政府补助 6,122,385.85 3,465,413.57 2,656,972.28
(2) 涉及政府补助的项目
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本期计入 与资产相
本期新增 本期计入其他 2021 年 12 月
补助项目 2020 年 12 月 31 日 营业外收 其他变动 关/与收益
补助金额 收益金额 31 日
入金额 相关
医学检验诊断
240,000.00 240,000.00 资产相关
服务中心建设
面向社区居民
641,819.13 259,345.63 382,473.50 资产相关
健康服务平台
面向医学诊断
产品体系智慧
2,202,162.16 1,852,544.25 159,933.45 189,684.46 资产相关
供应链云服务
平台新建项目
基因全外显子
拷贝数检测系 953,590.24
1,988,404.56 1,034,814.32 资产相关
列技术的临床
转化应用
基于高通量基
因测序技术的
800,000.00 800,000.00 资产相关
肿瘤用药精准
医疗服务平台
实验室升级项
250,000.00 250,000.00 资产相关
目
27. 股本
本次增减变动（+、一）
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 公积金
31 日 发行新股 送股 其他 小计 31 日
转股
股份总数 352,455,000.00 48,062,000.00 48,062,000.00 400,517,000.00
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28. 资本公积
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
股本溢价 461,838,857.29 90,959,781.50 552,798,638.79
说明：本期首次向社会公众发行人民币普通股 4,806.20 万股，每股发行价格为人民
币 4.17 元，募集资金总额 200,418,540.00 元,扣除含税发行费用 61,396,758.50 元，实际
募集资金净额为人民币 139,021,781.50 元，其中股本增加 48,062,000.00 元，资本公积增
加 90,959,781.50 元。
29. 盈余公积
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 22,140,488.30 15,684,424.52 37,824,912.82
30. 未分配利润
项 目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 385,829,697.02 317,091,888.01
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） -190,468.65
调整后期初未分配利润 385,639,228.37 317,091,888.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润 203,840,333.57 110,376,326.73
减：提取法定盈余公积 15,684,424.52 6,393,017.72
应付普通股股利 35,245,500.00
期末未分配利润 573,795,137.42 385,829,697.02
调整期初未分配利润说明：
系南京兰卫收购淮安兰卫 30%的少数股东股权，收购价款为 20 万元，与按照新增
持股比例计算应享有淮安兰卫自合并日开始持续计算的净资产份额的差额，在南京兰卫
资本公积不足冲减的情况下，调减其期初未分配利润 190,468.65 元。
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31. 营业收入及营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,766,420,535.59 1,090,207,373.26 1,231,355,645.35 833,169,708.29
其他业务 11,912,295.52 8,233,915.51 6,834,433.43 5,185,664.11
合计 1,778,332,831.11 1,098,441,288.77 1,238,190,078.78 838,355,372.40
主营业务（分业务）
2021 年度 2020 年度
业务名称
收入 成本 收入 成本
体外诊断产品销售 819,201,241.82 608,930,461.81 762,474,200.87 569,019,932.97
医学诊断服务 947,219,293.77 481,276,911.45 468,881,444.48 264,149,775.32
合计 1,766,420,535.59 1,090,207,373.26 1,231,355,645.35 833,169,708.29
32. 税金及附加
项 目 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 2,067,181.36 2,046,115.19
教育费附加 926,822.63 868,929.55
地方教育附加 602,382.00 546,935.25
印花税 917,020.45 759,691.72
其他 420,764.44 326,295.48
合计 4,934,170.88 4,547,967.19
33. 销售费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 73,877,575.42 50,274,066.58
业务招待费 19,577,471.84 13,621,991.70
差旅费 7,157,156.93 6,054,928.35
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项 目 2021 年度 2020 年度
办公费 5,418,795.39 4,681,227.32
技术服务费 14,387,589.31 3,022,396.68
广告宣传费 3,392,544.99 658,141.88
折旧及摊销 248,989.14 127,667.54
其他 1,422,393.25 985,488.98
合计 125,482,516.27 79,425,909.03
说明：本期技术服务费增幅较大系业务规模扩大所致。
34. 管理费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 106,195,826.04 69,242,367.98
折旧及摊销 19,155,414.57 9,895,231.67
租赁费 5,071,275.25 10,244,710.09
技术服务费 12,295,198.99
办公费 13,226,925.88 10,793,341.13
差旅费 10,207,930.66 6,771,839.50
业务招待费 17,543,379.37 8,097,346.25
中介机构费用 7,847,711.47 3,122,513.69
其他 2,082,817.25 1,602,983.83
合计 193,626,479.48 119,770,334.14
说明：本期技术服务费主要发生的是网络系统维护咨询费用；本期业务招待费用增
幅较大，主要系公司上市费用增加所致。
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35. 研发费用
项 目 2021 年度 2020 年度
直接投入 11,368,465.47 2,944,154.82
直接人工 20,306,448.99 12,139,373.19
折旧及摊销 5,462,020.91 3,899,673.26
其他费用 2,304,593.87 2,818,756.79
合计 39,441,529.24 21,801,958.06
36. 财务费用
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 255,271.63
加：租赁负债利息支出 3,010,773.01
减：利息收入 2,690,607.19 1,261,366.13
利息净支出 575,437.45 -1,261,366.13
汇兑损益 -19,550.22 239,245.81
手续费 496,468.79 318,345.91
合计 1,052,356.02 -703,774.41
37. 其他收益
项 目 2021 年度 2020 年度
一、计入其他收益的政府补助 13,690,253.51 12,265,239.32
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关） 3,305,480.12 2,138,974.03
直接计入当期损益的政府补助（与收益相关） 10,384,773.39 10,126,265.29
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 442,744.34 575,358.11
其中：个税扣缴税款手续费 442,744.34 575,358.11
合计 14,132,997.85 12,840,597.43
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38. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
理财产品收益 6,355,463.32 6,967,640.04
以摊余成本计量的应收账款终止确认收益 -116,353.85 -83,049.09
合计 6,239,109.47 6,884,590.95
39. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 3,930,382.77 525,819.18
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变动 3,930,382.77 525,819.18
合计 3,930,382.77 525,819.18
40. 信用减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
应收票据坏账损失 227,911.12 3,752,657.11
应收账款坏账损失 -15,264,413.67 -11,493,124.43
其他应收款坏账损失 283,497.02 -5,075,838.08
合计 -14,753,005.53 -12,816,305.40
41. 资产减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
存货跌价损失 -6,993,883.75 -4,613,378.40
42. 资产处置收益
项 目 2021 年度 2020 年度
处置未划分为持有待售的固定资产的处置利得或损失 1,036,570.21 652,539.96
其中：固定资产 1,036,570.21 652,539.96
合 计 1,036,570.21 652,539.96
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43. 营业外收入
项 目 2021 年度 2020 年度
其他 1,955,049.46 559,384.31
合计 1,955,049.46 559,384.31
说明：报告期营业外收入项目全部计入非经常性损益。
44. 营业外支出
项 目 2021 年度 2020 年度
非流动资产处置损失 1,066,629.18 343,563.04
捐赠支出 1,636,122.45 12,078,565.54
其他 168,164.91 4,294,998.81
合计 2,870,916.54 16,717,127.39
说明：报告期营业外支出项目全部计入非经常性损益。
45. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 55,736,385.82 31,964,933.65
递延所得税费用 677,621.07 -4,137,314.16
合计 56,414,006.89 27,827,619.49
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年度 2020 年度
利润总额 318,030,794.39 162,308,433.01
按 15%税率计算的所得税费用 47,704,619.16 24,346,264.95
子公司适用不同税率的影响 5,991,229.71 3,817,926.99
调整以前期间所得税的影响 948,528.13 457,330.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,373,319.28 3,171,345.88
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项 目 2021 年度 2020 年度
税率变动对期初递延所得税余额的影响 33,570.92 -178,254.57
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
-6,335,780.48 -2,793,643.21
亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
5,717,741.12 1,206,198.48
性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -4,019,220.95 -2,199,549.88
所得税费用 56,414,006.89 27,827,619.49
46. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
收到政府补助 10,667,584.28 12,351,623.40
收回保证金及押金 46,072.80 360,213.61
收到利息收入 2,690,607.19 1,261,366.13
收到其他 10,676,475.95 1,349,466.91
合计 24,080,740.22 15,322,670.05
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
支付销售费用、管理费用付现费用 118,536,300.57 69,657,177.78
支付研发费用支出 1,527,169.11 2,818,756.79
支付银行手续费 496,468.79 318,345.91
支付往来款及其他 7,603,103.16 20,394,153.37
合计 128,163,041.63 93,188,433.85
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
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项 目 2021 年度 2020 年度
支付 IPO 申报费用 16,103,758.50 2,546,200.00
支付购买少数股东权益款项 200,000.00 60,479,545.06
支付租赁付款额 18,766,644.82
支付以摊余成本计量的应收账款终止确
116,353.85
认收益
合计 35,186,757.17 63,025,745.06
47. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 261,616,787.50 134,480,813.52
加：资产减值准备 6,993,883.75 4,613,378.40
信用减值损失 14,753,005.53 12,816,305.40
固定资产折旧 40,711,632.63 40,694,481.92
无形资产摊销 4,104,078.87 2,996,511.65
使用权资产折旧 14,531,987.14
长期待摊费用摊销 11,238,597.61 9,230,683.17
处置固定资产、无形资产损失（收益以“－”号填列） -1,036,570.21 -652,539.96
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,066,629.18 343,563.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,930,382.77 -525,819.18
财务费用（收益以“－”号填列） 3,246,494.42 239,245.81
投资损失（收益以“－”号填列） -6,239,109.47 -6,884,590.95
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,456,626.04 -4,368,964.22
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 2,134,247.11 231,650.06
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补充资料 2021 年度 2020 年度
存货的减少（增加以“－”号填列） 690,331.49 21,939,159.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -298,027,465.78 -82,463,989.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 173,112,703.78 35,185,100.69
经营活动产生的现金流量净额 223,510,224.74 167,874,989.16
2．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 351,475,353.11 411,599,921.74
减：现金的期初余额 411,599,921.74 256,354,179.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -60,124,568.63 155,245,742.09
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 351,475,353.11 411,599,921.74
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 351,475,353.11 411,599,921.74
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 351,475,353.11 411,599,921.74
48. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 487,068.94 质保金保函
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49. 外币货币性项目
项 目 2021 年 12 月 31 日外币余额 折算汇率 2021 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金 157,712.54
其中：港币 27,673.75 0.8176 22,626.06
美元 21,187.71 6.3757 135,086.48
应付账款 386,995.63 6.3757 2,467,368.04
其中：美元 386,995.63 6.3757 2,467,368.04
应收账款 5,479.00 6.3757 34,932.46
其中：美元 5,479.00 6.3757 34,932.46
50. 所有者权益变动表项目注释
项目 金额
其他 190,468.65
说明：所有者权益变动表中对上期期末余额进行调整的“其他”项目系南京兰卫收
购淮安兰卫 30%的少数股东股权，收购价款为 20 万元，与按照新增持股比例计算应享
有淮安兰卫自合并日开始持续计算的净资产份额的差额，在南京兰卫资本公积不足冲减
的情况下，调整其留存收益。
51. 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
资产负债表 计入当期损益的金额 计入当期损益
项 目 金额
列报项目 的列报项目
2021 年 2020 年
医学检验诊断服务中心建设 720,000.00 递延收益 240,000.00 480,000.00 其他收益
面向社区居民健康服务平台 592,991.64 递延收益 259,345.63 333,646.01 其他收益
中央健康（养老）服务业专项资金 70,833.42 递延收益 70,833.42 其他收益
面向医学诊断产品体系智慧供应链
2,170,382.09 递延收益 1,852,544.25 317,837.84 其他收益
云服务平台新建项目
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资产负债表 计入当期损益的金额 计入当期损益
项 目 金额
列报项目 的列报项目
2021 年 2020 年
基因全外显子拷贝数检测系列技术
1,890,247.00 递延收益 953,590.24 936,656.76 其他收益
的临床转化应用
(2) 与收益相关的政府补助
计入当期损益的金额 计入当期
项 目 金额 损益的列
2021 年度 2020 年度
报项目
北新泾街道企业扶持资金 9,252,000.00 2,029,000.00 7,223,000.00 其他收益
政府奖励金及补贴 2,893,426.35 1,857,494.15 1,035,932.20 其他收益
长沙雨花经济开发区管理委员会补贴款 542,815.10 542,815.10 其他收益
虹桥商务区专项资金补助 2,533,000.00 1,684,800.00 848,200.00 其他收益
南京江北新区管理委员会科技创新局新冠病
100,000.00 100,000.00 其他收益
毒检验补贴
基于互联网+的社区护理大数据服务云平台 250,000.00 250,000.00 其他收益
蚌埠市淮上区发改委引导资金补贴 60,000.00 60,000.00 其他收益
2020 年湖北省技术创新专项 50,000.00 50,000.00 其他收益
疫情防控创新团队资助 100,000.00 100,000.00 其他收益
莘庄工业区扶持资金 1,360,000.00 1,230,000.00 130,000.00 其他收益
高新区“小进限”奖励 100,000.00 100,000.00 其他收益
长宁区企业专项扶持资金 2,706,000.00 2,706,000.00 其他收益
服务业疫后恢复发展专项补助资金 30,000.00 30,000.00 其他收益
其他 1,551,899.68 677,408.48 874,491.20 其他收益
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六、合并范围的变更
2021 年 2 月，本公司之子公司广州兰卫医学检验实验室有限公司注册成立；2021
年 6 月，本公司之子公司红河兰卫医学检验实验室有限公司终止经营并完成注销；2021
年 7 月，本公司之孙公司上海英兮医疗科技有限公司注册成立，同月本公司之子公司怀
化兰卫医学检验实验室有限公司终止经营并完成注销；2021 年 9 月，本公司之子公司深
圳兰卫医学检验实验室注册成立；2021 年 12 月，本公司之子公司徐州兰卫医学检验实
验室有限公司和广东兰博卫医疗科技有限公司注册成立，除此之外，本期无其他合并范
围变更。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海兰博卫医疗科技有限公司 上海 上海 体外诊断产品销售 100 设立
南京思创生物科技有限公司 南京 南京 体外诊断产品销售 100 非同一控制合并
湖南征途科技有限公司 长沙 长沙 体外诊断产品销售 100 同一控制合并
苏州兰博卫医疗科技有限公司 苏州 苏州 体外诊断产品销售 100 设立
南京兰卫医学检验所有限公司 南京 南京 医学诊断服务 100 同一控制合并
淮安兰卫医学检验实验室有限公司 淮安 淮安 医学诊断服务 90 设立
武汉兰卫医学检验实验室有限公司 武汉 武汉 医学诊断服务 100 同一控制合并
湖北嘉信隆科技有限公司 武汉 武汉 体外诊断产品销售 100 同一控制合并
武汉希康科技有限公司 武汉 武汉 体外诊断产品销售 100 同一控制合并
长沙兰卫医学检验实验室有限公司 长沙 长沙 医学诊断服务 100 设立
襄阳兰卫医学检验实验室有限公司 襄阳 襄阳 医学诊断服务 100 设立
蚌埠兰卫医学检验所有限公司 蚌埠 蚌埠 医学诊断服务 100 设立
上海英飞医疗科技有限公司 上海 上海 体外诊断产品销售 95 非同一控制合并
上海英兮医疗科技有限公司 上海 上海 体外诊断产品销售 95 设立
上海创途医疗科技有限公司 上海 上海 体外诊断产品销售 95 非同一控制合并
91
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
英飞(香港)有限公司 香港 香港 体外诊断产品销售 95 非同一控制合并
杭州兰卫医学检验实验室有限公司 杭州 杭州 医学诊断服务 95 设立
重庆兰博卫医疗设备有限公司 重庆 重庆 体外诊断产品销售 91 设立
重庆兰卫医学检验实验室有限公司 重庆 重庆 医学诊断服务 91 设立
江西洪卫医疗设备有限公司 南昌 南昌 体外诊断产品销售 95 设立
江西兰卫医学检验所有限公司 南昌 南昌 医学诊断服务 95 设立
云南兰睿医疗器械设备有限公司 昆明 昆明 体外诊断产品销售 51 设立
昆明兰卫医学检验实验室有限公司 昆明 昆明 医学诊断服务 51 设立
广州兰卫医学检验实验室有限公司 广州 广州 医学诊断服务 90 设立
徐州医大医学检验实验室有限公司 徐州 徐州 医学诊断服务 55 非同一控制合并
徐州兰卫医疗科技有限公司 徐州 徐州 体外诊断产品销售 55 设立
武汉珈源生物医学工程有限公司 武汉 武汉 体外诊断产品销售 100 非同一控制合并
武汉兰卫珈源病理诊断中心有限公司 武汉 武汉 医学诊断服务 100 设立
东莞兰卫医学检验实验室有限公司（注） 东莞 东莞 医学诊断服务 46 设立
东莞兰博卫医疗器械有限公司（注） 东莞 东莞 体外诊断产品销售 46 设立
苏州兰卫医疗科技有限公司 苏州 苏州 医学诊断服务 100 设立
常州兰卫医学检验实验室有限公司（注） 常州 常州 医学诊断服务 72.5 设立
深圳兰卫医学检验实验室 深圳 深圳 医学诊断服务 51 设立
丹阳兰卫医学检验实验室有限公司 丹阳 丹阳 医学诊断服务 100 设立
丹阳兰博卫医疗科技有限公司 丹阳 丹阳 体外诊断产品销售 100 设立
红河兰卫医学检验实验室有限公司 红河 红河 医学诊断服务 51 设立
怀化兰卫医学检验实验室有限公司 怀化 怀化 医学诊断服务 100 设立
徐州兰卫医学检验实验室有限公司 徐州 徐州 医学诊断服务 100 设立
广东兰博卫医疗科技有限公司 广州 广州 体外诊断产品销售 100 设立
注：本公司持有东莞兰卫 46%股权，东莞兰卫创业投资合伙企业（有限合伙）持有
东莞兰卫 9%股权，本公司与东莞兰卫创业投资合伙企业（有限合伙）签订股权表决委
托协议，东莞兰卫创业投资合伙企业（有限合伙）将其对应的表决权委托本公司行使，
92
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
因此本公司合计持有 55%表决权，可以控制东莞兰卫。
本公司持有东莞兰博卫 46%股权，东莞市积健股权投资合伙企业（有限合伙）（以
下简称“东莞积健”）持有东莞兰博卫 5%股权，本公司与东莞积健签订股权表决委托协
议，东莞积健将其对应的表决权委托本公司行使，因此本公司合计持有 51%表决权，可
以控制东莞兰博卫。
本公司持有常州兰卫 72.50%股权，自然人股东宋春光持有常州兰卫 12.50%股权，
本公司与宋春光签订股权表决委托协议，宋春光将其对应的表决权委托本公司行使，因
此本公司合计持有 85%表决权。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
上海英飞医疗科技有限公司 5.00% 278,642.71 2,088,691.90
重庆兰博卫医疗设备有限公司 9.00% 348,981.05 1,365,588.33
江西洪卫医疗设备有限公司 5.00% 161,225.12 1,392,650.77
云南兰睿医疗器械设备有限公司 49.00% -517,216.47 4,469,295.43
东莞兰卫医学检验实验室有限公司 54.00% 53,234,639.36 16,200,000.00 61,351,362.60
东莞兰博卫医疗器械有限公司 54.00% 1,478,801.02 2,861,123.63
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
93
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海英飞医疗科技
43,221,612.97 11,963,937.44 55,185,550.41 15,496,492.16 569,295.02 16,065,787.18
有限公司
重庆兰博卫医疗设
34,450,826.54 6,606,148.13 41,056,974.67 23,996,883.59 1,275,776.40 25,272,659.99
备有限公司
江西洪卫医疗设备
36,719,798.30 6,441,458.08 43,161,256.38 15,143,183.05 105,057.95 15,248,241.00
有限公司
云南兰睿医疗器械
35,222,582.83 8,791,476.31 44,014,059.14 27,031,388.53 912,230.94 27,943,619.47
设备有限公司
东莞兰卫医学检验
232,445,432.65 22,428,203.32 254,873,635.97 139,843,419.73 1,392,776.82 141,236,196.55
实验室有限公司
东莞兰博卫医疗器
11,717,001.16 11,239.94 11,728,241.10 5,607,342.33 5,607,342.33
械有限公司
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海英飞医疗科技
44,873,492.58 8,828,623.30 53,702,115.88 20,180,206.91 20,180,206.91
有限公司
重庆兰博卫医疗设
29,738,174.98 4,448,825.15 34,187,000.13 22,780,252.72 22,780,252.72
备有限公司
江西洪卫医疗设备
28,611,570.68 4,351,493.28 32,963,063.96 8,274,550.96 8,274,550.96
有限公司
云南兰睿医疗器械
39,975,869.40 2,447,418.60 42,423,288.00 32,435,304.51 32,435,304.51
设备有限公司
东莞兰卫医学检验
56,993,608.39 13,666,109.14 70,659,717.53 29,005,565.23 29,005,565.23
实验室有限公司
（续上表）
94
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海英飞医疗科技有限公司 58,930,760.81 5,597,854.26 5,597,854.26 5,094,006.88
重庆兰博卫医疗设备有限公司 44,024,443.90 3,877,567.27 3,877,567.27 4,519,701.01
江西洪卫医疗设备有限公司 26,231,838.41 3,224,502.38 3,224,502.38 3,879,625.71
云南兰睿医疗器械设备有限公司 54,180,741.19 1,055,543.82 1,055,543.82 -2,797,054.69
东莞兰卫医学检验实验室有限公司 345,780,168.92 98,582,665.49 98,582,665.49 78,485,230.44
东莞兰博卫医疗器械有限公司 18,582,499.15 2,738,520.40 2,738,520.40 2,234,266.53
（续上表）
2020 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海英飞医疗科技有限公司 66,583,915.32 7,734,225.24 7,734,225.24 8,173,622.04
重庆兰博卫医疗设备有限公司 30,908,321.75 1,407,861.67 1,407,861.67 -1,302,007.49
江西洪卫医疗设备有限公司 26,607,463.58 4,438,290.95 4,438,290.95 5,956,962.90
云南兰睿医疗器械设备有限公司 48,931,762.75 1,485,250.60 1,485,250.60 -731,824.04
东莞兰卫医学检验实验室有限公司 106,369,312.21 36,489,590.01 36,489,590.01 17,176,420.60
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责，
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过渡影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
95
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款，这些金融
资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
96
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的采购及销售有关。
本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金
97
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2021 年 12 月 31 日
项目名称 美元 港币
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 21,187.71 135,086.48 27,673.75 22,626.06
应付账款 386,995.63 2,467,368.04
应收账款 5,479.00 34,932.46
合计 413,662.34 2,637,386.98 27,673.75 22,626.06
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项目名称 美元 港币
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 44,001.15 287,103.10 18,724.39 15,759.20
应付账款 329,241.20 2,148,265.91
合计 373,242.35 2,435,369.01 18,724.39 15,759.20
本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 于 2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
98
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允
合计
价值计量 值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 420,930,382.77 420,930,382.77
1.以公允价值计量且变动
420,930,382.77 420,930,382.77
计入当期损益的金融资产
理财产品 420,930,382.77 420,930,382.77
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
内 容 2021 年 12 月 31 日公允价值 估值技术 输入值
债务工具投资：
理财产品 预期利率合同利率反映发
420,930,382.77 现金流量折现法
行人信用风险的折现率
3. 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
报告期内，本公司金融资产的公允价值计量未发生转换。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
99
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
1. 本公司的母公司及实际控制人情况
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
上海市
上海兰卫投资有限公司 投资管理 5,920.00 37.3402 37.3402
长宁区
本公司的母公司情况的说明：上海兰卫投资有限公司股东为曾伟雄、靖慧娟夫妇，
分别持有其87.50%和12.50%股权。
曾伟雄直接持有本公司13.4250%股份，同时，曾伟雄持有上海慧堃投资管理中心（有
限合伙）（以下简称“慧堃投资”）69.75%的出资额，靖慧娟系慧堃投资的执行事务合
伙人并持有0.91%的出资额，慧堃投资直接持有本公司3.3332%股份；曾伟雄、靖慧娟夫
妇合计控制本公司54.0984%股份，系本公司实际控制人。此外，除上述股份外，曾伟雄
通过《国金证券-招商银行-国金证券兰卫医学员工参与创业板战略配售集合资产管理计
划》间接持有公司股票 268.04 万股。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
无锡市朗珈软件有限公司 控股股东可以施加重大影响的企业
长沙市朗珈软件有限公司 控股股东可以施加重大影响的企业
新疆兰博卫贸易有限公司 本公司董事担任董事的企业
杨静 曾任本公司董事、副总经理
孙林洁、贺智华、汤勇 本公司董事
刘保海、孙红梅、王蕾 本公司独立董事
刘国权 本公司监事会主席
郭晶、王玉林 本公司监事
高文俊 本公司高级管理人员
黄秀华 曾任本公司高级管理人员
100
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
毛志森 本公司董事、副总经理
说明：1、新疆兰博卫贸易有限公司系本公司持有 51%股权公司，已于 2018 年 10
月处置。本公司董事担任其董事已提交正式辞任申请，根据实质重于形式原则，本期不
认定为其他关联方。
2、黄秀华已于 2020 年 1 月离任；杨静于 2021 年 12 月任职到期，毛志森于 2021
年 12 月 17 日继任该职位。
3、陈岱松于 2021 年 12 月届满离任，王蕾于 2021 年 12 月新任独立董事职位。
4. 关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2021 年度发生额 2020 年度发生额
长沙市朗珈软件有限公司 购买软件及服务 3,555,301.55 2,280,175.00
无锡市朗珈软件有限公司 购买软件及服务 286,700.00 59,900.00
（2） 关键管理人员报酬
项 目 2021 年度发生额 2020 年度发生额
关键管理人员报酬 6,683,043.73 5,402,725.78
5. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
101
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 新疆兰博卫贸易有限公司 3,182,056.44 3,182,056.44
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付账款 无锡市朗珈软件有限公司 399,600.00 606,600.00
应付账款 长沙市朗珈软件有限公司 768,327.66 682,400.00
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
经营租赁承诺
不可撤销经营租赁的最低
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额
资产负债表日后第 1 年 13,670,441.04 14,436,753.99
资产负债表日后第 2 年 14,242,773.84 12,148,930.01
资产负债表日后第 3 年 12,224,269.13 12,173,761.45
以后年度 23,563,473.47 33,013,927.84
合 计 63,700,957.48 71,773,373.29
2. 或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
2022 年 3 月 25 日，经公司董事会批准，公司拟以总股本 400,517,000 股为基数，向
全体股东每 10 股派发现金股利人民币 3.00 元（含税），合计派发现金股利人民币
120,155,100 元（含税），上述分配方案尚待提交股东大会审议通过。
102
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2、其他资产负债表日后事项说明
2022 年 2 月，上海兰卫医学检验所股份有限公司（受让方）与徐州医科大学科技园
发展有限公司（转让方）签订《国有产权转让合同》，通过江苏省产权交易所有限公司
公开交易程序受让徐州医大医学检验实验室有限公司 30%的股权，成交价格为人民币
1,744,400.00 元，该款项已支付。
十三、其他重要事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 244,868,967.59 77,938,652.43
其中：0-6 个月 235,801,026.78 70,040,466.80
7-12 个月 9,067,940.81 7,898,185.63
1 年以内小计 244,868,967.59 77,938,652.43
1至2年 6,238,572.92 6,690,246.10
2至3年 4,706,083.62 6,143,781.50
3 年以上 5,178,429.29 1,671,523.14
小计 260,992,053.42 92,444,203.17
减：坏账准备 10,216,825.52 6,767,799.73
合计 250,775,227.90 85,676,403.44
(2) 按坏账计提方法分类披露
103
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 260,992,053.42 100.00 10,216,825.52 3.91 250,775,227.90
其中：组合 1 应收关联方客户 86,376,278.61 33.10 86,376,278.61
组合 2 应收其他客户 174,615,774.81 66.90 10,216,825.52 5.85 164,398,949.29
合计 260,992,053.42 100.00 10,216,825.52 3.91 250,775,227.90
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 276,160.00 0.30 276,160.00 100.00
按组合计提坏账准备 92,168,043.17 99.70 6,491,639.73 7.04 85,676,403.44
其中：组合 1 应收关联方客户 3,440,218.00 3.72 3,440,218.00
组合 2 应收其他客户 88,727,825.17 95.98 6,491,639.73 7.32 82,236,185.44
合计 92,444,203.17 100.00 6,767,799.73 7.32 85,676,403.44
2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按组合 2 应收其他客户计提坏账准备
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 160,195,162.08 1,922,938.11 1.20
其中：0-6 个月 152,170,499.97 1,521,705.00 1.00
7-12 个月 8,024,662.11 401,233.11 5.00
1 年以内小计 160,195,162.08 1,922,938.11 1.20
104
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1至2年 5,018,778.67 1,003,755.73 20.00
2至3年 4,223,404.77 2,111,702.39 50.00
3 年以上 5,178,429.29 5,178,429.29 100.00
合计 174,615,774.81 10,216,825.52 5.85
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 76,045,180.38 1,051,419.63 1.38
其中：0-6 个月 68,770,984.80 687,709.85 1.00
7-12 个月 7,274,195.58 363,709.78 5.00
1 年以内小计 76,045,180.38 1,051,419.63 1.38
1至2年 5,329,279.55 1,065,855.91 20.00
2至3年 5,958,002.10 2,979,001.05 50.00
3 年以上 1,395,363.14 1,395,363.14 100.00
合计 88,727,825.17 6,491,639.73 7.32
(3) 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
预期信用损失 6,767,799.73 4,848,224.50 1,399,198.71 10,216,825.52
(4) 本期实际核销的应收账款情况
105
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,399,198.71
(5) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额 坏账准备余额
的比例（%）
客户 1 82,310,900.00 31.54
客户 2 9,792,972.00 3.75 97,929.72
客户 3 17,222,195.00 6.60 172,221.95
客户 4 21,932,053.00 8.40 219,320.53
客户 5 17,615,027.17 6.75 242,770.51
合计 148,873,147.17 57.04 732,242.71
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收股利 6,120,000.00 6,120,000.00
其他应收款 129,535,131.32 109,008,331.43
合计 135,655,131.32 115,128,331.43
(2) 应收股利
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
上海英飞医疗科技有限公司 6,120,000.00 6,120,000.00
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 49,420,603.32 34,049,989.88
1至2年 18,813,180.91 18,615,880.91
106
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
2至3年 14,807,165.47 29,741,514.92
3 年以上 52,530,841.88 35,357,918.16
小计 135,571,791.58 117,765,303.87
减：坏账准备 6,036,660.26 8,756,972.44
合计 129,535,131.32 109,008,331.43
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收合并范围关联方 127,718,294.87 108,478,752.43
应收股权转让款 4,189,150.00 4,189,150.00
应收暂借款 242,330.71 3,182,056.44
应收保证金及押金 2,139,245.00 1,915,345.00
应收备用金 1,100,000.00
应收其他款项 182,771.00
合计 135,571,791.58 117,765,303.87
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 131,260,310.87 1,725,179.55 129,535,131.32
第二阶段
第三阶段 4,311,480.71 4,311,480.71
合计 135,571,791.58 6,036,660.26 129,535,131.32
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
107
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 131,260,310.87 1.31 1,725,179.55 129,535,131.32
其中：组合 1 应收关联
127,718,294.87 127,718,294.87
方款项
组合 2 应收其他款项 3,542,016.00 48.71 1,725,179.55 1,816,836.45
合计 131,260,310.87 1.31 1,725,179.55 129,535,131.32
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏
4,311,480.71 100.00 4,311,480.71 0.00
账准备
存在纠纷，收回具
周筠陵 4,069,150.00 100.00 4,069,150.00 0.00
有不确定性
新疆兰博卫贸 存在纠纷，收回具
242,330.71 100.00 242,330.71 0.00
易有限公司 有不确定性
合计 4,311,480.71 100.00 4,311,480.71 0.00
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 110,514,097.43 1,505,766.00 109,008,331.43
第二阶段
第三阶段 7,251,206.44 7,251,206.44
合计 117,765,303.87 8,756,972.44 109,008,331.43
截止 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
108
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按组合计提坏账准备 110,514,097.43 1.36 1,505,766.00 109,008,331.43
其中：组合 1 应收关联方款项 108,478,752.43 108,478,752.43
组合 2 应收其他款项 2,035,345.00 73.98 1,505,766.00 529,579.00
合计 110,514,097.43 1.36 1,505,766.00 109,008,331.43
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 7,251,206.44 100.00 7,251,206.44 0.00
新疆兰博卫贸易有限 存在纠纷，收回具
3,182,056.44 100.00 3,182,056.44 0.00
公司 有不确定性
存在纠纷，收回具
周筠陵 4,069,150.00 100.00 4,069,150.00 0.00
有不确定性
合计 7,251,206.44 100.00 7,251,206.44 0.00
④本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
预期信用损失 8,756,972.44 219,413.55 2,939,725.73 6,036,660.26
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2021 年 12 月 31 日
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计 坏账准备
余额
数的比例(%)
第一名 合并范围关联方 20,000,000.00 0-3 年/3 年以上 14.75
第二名 合并范围关联方 18,815,054.50 0-3 年/3 年以上 13.88
第三名 合并范围关联方 17,030,439.90 1 年以内 12.56
第四名 合并范围关联方 14,258,843.28 0-3 年/3 年以上 10.52
109
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
占其他应收
2021 年 12 月 31 日
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计 坏账准备
余额
数的比例(%)
第五名 合并范围关联方 12,817,173.01 0-2 年/3 年以上 9.45
合计 82,921,510.69 61.16
3. 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 671,185,875.57 20,000,000.00 651,185,875.57 650,475,875.57 18,666,072.21 631,809,803.36
对子公司投资
2021 年 12 月
2020 年 12 月 本期 2021 年 12 月 本期计提减
被投资单位 本期增加 31 日减值准
31 日 减少 31 日 值准备
备余额
武汉兰卫医学检验实验室有限公司 16,719,213.25 16,719,213.25
湖北嘉信隆科技有限公司 13,142,405.03 13,142,405.03
上海兰博卫医疗科技有限公司 300,000,000.00 300,000,000.00
南京兰卫医学检验所有限公司 7,666,457.29 7,666,457.29
长沙兰卫医学检验实验室有限公司 13,000,000.00 7,000,000.00 20,000,000.00
襄阳兰卫医学检验实验室有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00 1,333,927.79 20,000,000.00
蚌埠兰卫医学检验所有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
上海英飞医疗科技有限公司 56,809,560.00 56,809,560.00
重庆兰博卫医疗设备有限公司 29,331,250.00 29,331,250.00
江西洪卫医疗设备有限公司 33,636,990.00 33,636,990.00
云南兰睿医疗器械设备有限公司 14,280,000.00 14,280,000.00
徐州医大医学检验实验室有限公司 11,000,000.00 11,000,000.00
武汉珈源生物医学工程有限公司 25,100,000.00 25,100,000.00
东莞兰卫医学检验实验室有限公司 9,200,000.00 9,200,000.00
东莞兰博卫医疗器械有限公司 690,000.00 1,610,000.00 2,300,000.00
110
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月
2020 年 12 月 本期 2021 年 12 月 本期计提减
被投资单位 本期增加 31 日减值准
31 日 减少 31 日 值准备
备余额
苏州兰卫医疗科技有限公司 75,000,000.00 75,000,000.00
常州兰卫医学检验实验室有限公司 2,900,000.00 2,600,000.00 5,500,000.00
丹阳兰卫医学检验实验室有限公司 2,000,000.00 3,000,000.00 5,000,000.00
广州兰卫医学检验实验室有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00
深圳兰卫医学检验实验室 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 650,475,875.57 20,710,000.00 671,185,875.57 1,333,927.79 20,000,000.00
4. 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 441,070,315.75 256,325,650.02 211,901,604.13 118,774,752.54
其他业务 2,359,799.90 831,053.57 347,924.53 122,529.00
合计 443,430,115.65 257,156,703.59 212,249,528.66 118,897,281.54
5. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
成本法核算的长期股权投资收益 53,800,000.00 6,120,000.00
理财产品收益 4,736,117.45 4,885,342.08
合计 58,536,117.45 11,005,342.08
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
111
上海兰卫医学检验所股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年
非流动性资产处置损益 1,036,570.21
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、 14,132,997.85
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍
生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及
10,285,846.09
处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他
债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,970,367.53
除上述各项之外的其他营业外收入 -915,867.08
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -116,353.85
非经常性损益总额 27,393,560.75
减：非经常性损益的所得税影响数 4,870,859.80
非经常性损益净额 22,522,700.95
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 650,719.17
归属于公司普通股股东的非经常性损益 21,871,981.78
2. 净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.00 0.5783 0.5783
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
13.39 0.5163 0.5163
股东的净利润
公司名称：上海兰卫医学检验所股份有限公司
日期：2022 年 3 月 25 日
112