营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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一、公司基本情况
1、公司概况
营口风光新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身是营口市风光化工有限公
司（以下简称风光化工公司），成立于 2003 年 11 月 17 日，由王文忠和韩秀兰（王文忠
妻子）出资设立。
2017 年 5 月 16 日，根据风光化工公司 2017 年 5 月 16 日股东会决议以及公司发起人协议、
章程的规定，公司全体股东一致同意风光化工公司整体变更为股份有限公司。致同会计
师事务所（特殊普通合伙）于 2017 年 6 月 2 日出具致同验字（2017）第 110ZC0309 号《验
资报告》予以验证。原风光化工公司的全部资产、负债和权益由整体变更后的股份有限
公司承继；公司名称变更为“营口风光新材料股份有限公司”。
2021 年 10 月 26 日，经中国证券监督管理委员会以《关于同意营口风光新材料股份有限
公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可 3366 号文件）的核准，向社会公开发
行人民币普通股（A 股）50,000,000.00 股。2021 年 12 月 17 日，经深圳证券交易所深证
上（2021）1287 号文同意，公司发行的人民币普通股股票在深圳交易所上市，股票简称
“风光股份”，股票代码“301100”。本次公开发行股票后，公司股本总数由 15,000.00
万股增加至 20,000.00 万股，经致同会计师事务所（特殊普通合伙）于 2021 年 12 月 14
日出具致同验字（2021）第 110C000890 号《验资报告》予以验证。2022 年 1 月 7 日，公
司完成了上述工商变更登记。
公司注册地址为营口市老边区路南镇江家村，法定代表人为王磊，注册资本为 20,000 万
元。公司营业执照的经营范围包括： 许可项目：危险化学品生产，道路货物运输（不
含危险货物），危险化学品经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动，具体经营项目以审批结果为准）；一般项目：专用化学产品销售（不含危险化
学品），专用化学产品制造（不含危险化学品），化工产品销售（不含许可类化工产品），
化工产品生产（不含许可类化工产品），技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、
技术转让、技术推广，新材料技术推广服务，机械设备租赁，炼油、化工生产专用设备
销售，机械设备销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本公司建立了股东会、董事会的法人治理结构，目前设生产部、销售部、供应部、运营
办、财务部、研发中心等部门。
本财务报表及财务报表附注业经公司第二届董事会第十二次会议于 2022 年 4 月 14 日批
准。
2、合并财务报表范围
本公司报告期合并范围包括 3 家二级子公司，具体如下：
子公司名称 子公司类型 持股比例% 表决权比例%
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子公司名称 子公司类型 持股比例% 表决权比例%
佰特沃德（大连）石油化工有限公司（以下
全资子公司 100.00 100.00
简称佰特沃德）
陕西艾科莱特新材料有限公司（以下简称艾
控股子公司 75.00 75.00
科莱特）
北京三石明辉科技发展有限公司（以下简称
全资子公司 100.00 100.00
三石明辉）
说明：子公司情况详见附注六。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，
具体会计政策见附注三、15、附注三、19 和附注三、26。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2021 年的合并及公司经营成果、合并及公司现金流量等有关
信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
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政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股
本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
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（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
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去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
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10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
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该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（5）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括银行结构性存款合同、利率互换合同等。初始以衍生交易合同
签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生
金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生
的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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（6）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（7）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
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值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
账龄组合
关联方组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征依照账龄将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合
的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：关联方组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
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信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品
（如果持有）等追索行动。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
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当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（8）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（9）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
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本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、发出商品、合同履约成本
等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采
用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类
别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13、持有待售及终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
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动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值
减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税
资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取
得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极
可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司
是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在
个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司
所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于
公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认
的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动
资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营
企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未
被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合
营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、
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能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使
用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，
在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续
经营损益列报。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
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但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 5.00 4.75
机器设备 6-10 5.00 15.83-9.50
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运输设备 4-8 5.00 23.75-11.88
办公设备 3 5.00 31.67
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
17、工程物资
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以
及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转
作存货。
工程物资计提资产减值方法见附注三、21。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
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现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
工业用地 50 年 直线法
财务软件 10 年 直线法
排污权 10 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
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无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
20、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
21、资产减值
对子公司长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等（存货、递延
所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
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后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
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本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
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只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
25、股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
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26、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
10（7））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负
债。
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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售
公司普通模式的销售业务，根据销售合同、协议或订单组织生产，将商品委托第三方物
流公司运输到购货方指定地点并由购货方签收确认后，或向海关办理货物出境手续及相
关海关事务后，确认商品销售收入实现。
公司寄售模式的销售业务，在购货方签收确认后，公司仍保留对货物的继续管理权，待
购货方根据其需求实际领用并通知本公司结算时来确认销售收入实现。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益（计入其他收益或营业外收入）。除政策性优惠贷款贴息外，与收益相
关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益（计入其他收
益或营业外收入）；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于
相关成本费用或损失确认期间计入当期损益（计入其他收益或营业外收入）。按照名义
金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益（计入营业外支出）；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益（计入营业外支出）。
28、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
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本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
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固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 20 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
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折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
30、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
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得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
31、安全生产费用
本公司根据（财企【2012】16 号文）有关规定，以上年度实际营业收入为计提依据，采
取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：
上年度实际营业收入 计提比例
营业收入不超过 1000 万元 按照 4%提取
营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分 按照 2%提取
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分 按照 0.5%提取
营业收入超过 10 亿元的部分 按照 0.2%提取
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固
定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
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本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
33、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①新租赁准则
财政部于 2018 年发布了《企业会计准则第 22 号——租赁（修订）》，要求在境内外同时
上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的
企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起
施行。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。
变更后的会计政策参见附注三、29 和 30。
作为承租人
新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和
低价值资产租赁除外，并分别确认折旧和利息费用。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。
新租赁准则允许承租人选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理：
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用
追溯调整法处理。
根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本公司按照新租赁准则的规定，对于首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯
调整入 2021 年年初留存收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
对于首次执行日之前的融资租赁，本公司按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量
借款利率折现的现值计量租赁负债，并对于所有租赁按照与租赁负债相等的金额，
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并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产；
在首次执行日，本公司按照附注三、30 对使用权资产进行减值测试并进行相应的会
计处理。
本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的
经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。
本公司对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量可不
包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否
为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日前的租赁变更，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
执行新租赁准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
报告期内，公司无重大的会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 13、6
城市维护建设税 应纳流转税额 1、7
企业所得税 应纳税所得额 25
按纳税主体分别披露执行不同的企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率%
营口风光新材料股份有限公司（母公司） 15
佰特沃德 25
艾科莱特 25
三石明辉 25
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2、税收优惠及批文
根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局于 2021 年 9 月 24
日下发的编号 GR202121000388 的《高新技术企业证书》 ，本公司被审核认定为高新技
术企业，适用的所得税税率为 15%，有效期三年。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2021.12.31 2020.12.31
库存现金 25,521.59 41,123.59
银行存款 1,555,469,087.39 440,235,628.69
其他货币资金 180,495,052.12 49,727,963.63
合 计 1,735,989,661.10 490,004,715.91
其中：存放在境外的款项总额
说明：截至 2021 年 12 月 31 日，本公司存在受限资金 180,501,552.12 元。其中，银行定
期存单 59,127,100.00 元，银行承兑汇票保证金 120,156,569.12 元，远期锁汇业务保证金
1,211,383.00 元，ETC 业务冻结资金 6,500.00 元。
2、交易性金融资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
交易性金融资产 88,315.57
其中：衍生金融资产 88,315.57
合 计 88,315.57
3、应收票据
2021.12.31 2020.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 41,558,436.60 41,558,436.60 4,948,534.56 4,948,534.56
商业承兑汇票 15,209,000.00 806,077.00 14,402,923.00
合 计 56,767,436.60 806,077.00 55,961,359.60 4,948,534.56 4,948,534.56
（1）期末本公司已质押的应收票据
种 类 期末已质押金额
银行承兑票据 2,184,382.70
商业承兑票据 13,309,000.00
合 计 15,493,382.70
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
40
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 39,309,096.60
商业承兑票据 1,500,000.00
合 计 40,809,096.60
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（4）按坏账计提方法分类
2021.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 56,767,436.60 100.00 806,077.00 1.42 55,961,359.60
其中：
银行承兑汇票 41,558,436.60 73.21 41,558,436.60
商业承兑汇票 15,209,000.00 26.79 806,077.00 5.30 14,402,923.00
合 计 56,767,436.60 100.00 806,077.00 1.42 55,961,359.60
续：
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,948,534.56 100.00 4,948,534.56
其中：
银行承兑汇票 4,948,534.56 100.00 4,948,534.56
商业承兑汇票
合 计 4,948,534.56 100.00 4,948,534.56
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31
本期计提 806,077.00
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 806,077.00
（6）本期不存在核销的应收票据情况
41
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 241,410,841.31 241,012,223.08
1至2年 8,315,468.40 2,243,773.96
2至3年 1,868,573.96 1,358,618.87
3至4年 958,618.87 932,814.60
4至5年 548,414.60 20,549.14
5 年以上 311,429.15 330,880.00
小 计 253,413,346.29 245,898,859.65
减：坏账准备 16,520,949.50 15,182,705.35
合 计 236,892,396.79 230,716,154.30
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 253,413,346.29 100.00 16,520,949.50 6.52 236,892,396.79
其中：
账龄组合客户 253,413,346.29 100.00 16,520,949.50 6.52 236,892,396.79
合 计 253,413,346.29 100.00 16,520,949.50 6.52 236,892,396.79
续：
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 245,898,859.65 100.00 15,182,705.35 6.17 230,716,154.30
其中：
账龄组合客户 245,898,859.65 100.00 15,182,705.35 6.17 230,716,154.30
合 计 245,898,859.65 100.00 15,182,705.35 6.17 230,716,154.30
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合客户
2021.12.31 2020.12.31
42
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 241,410,841.31 12,794,774.59 5.30 241,012,223.08 12,773,647.82 5.30
1至2年 8,315,468.40 881,439.65 10.60 2,243,773.96 237,840.04 10.60
2至3年 1,868,573.96 1,157,950.50 61.97 1,358,618.87 925,778.94 68.14
3至4年 958,618.87 826,941.01 86.26 932,814.60 894,009.41 95.84
4至5年 548,414.60 548,414.60 100.00 20,549.14 20,549.14 100.00
5 年以上 311,429.15 311,429.15 100.00 330,880.00 330,880.00 100.00
合 计 253,413,346.29 16,520,949.50 6.52 245,898,859.65 15,182,705.35 6.17
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31 15,182,705.35
本期计提 1,338,244.15
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 16,520,949.50
（4）本期不存在实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额
中国神华煤制油化工有限公司上海研究院 25,599,287.12 10.10 1,356,762.22
国家能源集团宁夏煤业有限责任公司 19,521,673.89 7.70 1,636,397.79
中国石油四川石化有限责任公司 16,271,700.00 6.42 1,154,933.60
陕西延长石油物资集团江苏有限公司 14,557,546.02 5.74 771,549.94
黑龙江省龙油石油化工股份有限公司 13,170,600.22 5.20 698,041.81
合 计 89,120,807.25 35.16 5,617,685.36
5、应收款项融资
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收票据 22,648,039.75 87,914,926.25
（1）本期不存在计提、收回或转回的减值准备情况
（2）期末本公司已质押的应收票据
种 类 期末已质押金额
银行承兑票据 22,545,000.02
43
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 78,984,527.93
6、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2021.12.31 2020.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 18,520,397.19 98.98 14,087,039.57 90.44
1至2年 191,250.29 1.02 1,163,617.84 7.47
2至3年 325,833.90 2.09
合 计 18,711,647.48 100.00 15,576,491.31 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
营口龍华燃气有限责任公司 2,840,208.80 15.18
吉林市吉化北方锦江石化有限
2,595,518.99 13.87
公司
中国石油天然气股份有限公司
2,421,912.91 12.94
东北化工销售吉林分公司
卫星化学股份有限公司 1,718,795.00 9.19
扬子石化-巴斯夫有限责任公司 1,182,823.17 6.32
合 计 10,759,258.87 57.50
7、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 11,262,415.63 9,994,758.33
合 计 11,262,415.63 9,994,758.33
（1）应收利息
期末本公司不存在应收利息。
（2）应收股利
期末本公司不存在应收股利。
44
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 6,955,368.34 6,774,271.46
1至2年 3,491,714.00 3,024,550.00
2至3年 1,972,531.07 1,111,338.27
3至4年 475,390.07 280,000.00
5 年以上 1,000,000.00 1,000,000.00
小 计 13,895,003.48 12,190,159.73
减：坏账准备 2,632,587.85 2,195,401.40
合 计 11,262,415.63 9,994,758.33
② 按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金 10,752,061.64 1,437,862.22 9,314,199.42 9,297,669.34 1,065,328.00 8,232,341.34
借款 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
押金、备用金 472,438.38 87,946.36 384,492.02 254,505.00 25,017.57 229,487.43
出口退税款 938,872.76 49,760.26 889,112.50 1,175,895.39 62,322.46 1,113,572.93
其他 731,630.70 57,019.01 674,611.69 462,090.00 42,733.37 419,356.63
合 计 13,895,003.48 2,632,587.85 11,262,415.63 12,190,159.73 2,195,401.40 9,994,758.33
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,895,003.48 12.66 1,632,587.85 11,262,415.63 回收可能性
账龄组合 12,895,003.48 12.66 1,632,587.85 11,262,415.63 回收可能性
合 计 12,895,003.48 12.66 1,632,587.85 11,262,415.63
期末，处于第二阶段的坏账准备：
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
45
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
内蒙古超达阀门维修服务
1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 预计无法收回
有限公司
按组合计提坏账准备
合 计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 11,190,159.73 10.68 1,195,401.40 9,994,758.33 回收可能性
账龄组合 11,190,159.73 10.68 1,195,401.40 9,994,758.33 回收可能性
合 计 11,190,159.73 10.68 1,195,401.40 9,994,758.33
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
内蒙古超达阀门维修服务
1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 预计无法收回
有限公司
按组合计提坏账准备
合 计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2021 年计提坏账准备金额 437,186.45 元，收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
款项性 其他应收款 坏账准备
单位名称 账龄 期末余额合计
质 期末余额 期末余额
数的比例(%)
中国石化国际事业有限
保证金 3,179,625.47 4 年以内 22.88 857,193.59
公司南京招标中心
中国石化国际事业有限
保证金 1,953,055.87 1-2 年、2-3 年 14.06 237,519.68
公司大连招标中心
46
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
内蒙古超达阀门维修服
借款 1,000,000.00 5 年以上 7.20 1,000,000.00
务有限公司
国家金库大连长兴岛临 出口退
938,872.76 1 年以内 6.76 49,760.26
港工业区支库 税
中煤招标有限责任公司 保证金 825,000.00 1 年以内 5.94 43,725.00
合 计 -- 7,896,554.10 -- 56.84 2,188,198.53
8、存货
（1）存货分类
2021.12.31 2020.12.31
跌价准 跌价准
项 目 备/合同 备/合同
账面余额 履约成 账面价值 账面余额 履约成 账面价值
本减值 本减值
准备 准备
原材料 49,725,677.86 49,725,677.86 32,446,803.23 32,446,803.23
在产品 13,168,283.95 13,168,283.95 12,093,588.96 12,093,588.96
库存商品 10,497,694.62 10,497,694.62 22,924,695.93 22,924,695.93
委托加工物资 1,052,117.23 1,052,117.23 19,293.31 19,293.31
发出商品 20,563,899.62 20,563,899.62 23,640,256.97 23,640,256.97
合同履约成本 576,128.81 576,128.81 808,897.48 808,897.48
合 计 95,583,802.09 95,583,802.09 91,933,535.88 91,933,535.88
9、其他流动资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
进项税额 20,229,133.89 2,065,029.29
多交或预缴的增值税额 179,241.38 209,376.50
合 计 20,408,375.27 2,274,405.79
10、固定资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
固定资产 119,231,757.36 66,326,155.74
固定资产清理
合 计 119,231,757.36 66,326,155.74
（1）固定资产
① 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合 计
一、账面原值：
1.2020.12.31 48,481,336.64 125,863,940.13 12,560,383.60 3,421,251.90 190,326,912.27
47
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2.本期增加金额 438,030.49 62,528,640.54 1,983,141.61 1,226,354.16 66,176,166.80
（1）购置 4,997,532.82 1,983,141.61 1,226,354.16 8,207,028.59
（2）在建工程转入 438,030.49 57,531,107.72 57,969,138.21
3.本期减少金额 348,479.06 348,479.06
（1）处置或报废 348,479.06 348,479.06
（2）其他减少
4.2021.12.31 48,919,367.13 188,392,580.67 14,195,046.15 4,647,606.06 256,154,600.01
二、累计折旧
1.2020.12.31 20,557,843.78 90,899,359.21 6,811,092.41 2,099,450.56 120,367,745.96
2.本期增加金额 2,195,594.94 8,946,762.91 1,326,625.67 648,193.52 13,117,177.04
（1）计提 2,195,594.94 8,946,762.91 1,326,625.67 648,193.52 13,117,177.04
（2）其他增加
3.本期减少金额 195,090.92 195,090.92
（1）处置或报废 195,090.92 195,090.92
（2）其他减少
4.2021.12.31 22,753,438.72 99,846,122.12 7,942,627.16 2,747,644.08 133,289,832.08
三、减值准备
1.2020.12.31 1,703,551.17 1,822,584.66 21,408.17 85,466.57 3,633,010.57
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2021.12.31 1,703,551.17 1,822,584.66 21,408.17 85,466.57 3,633,010.57
四、账面价值
1.2021.12.31 账面价值 24,462,377.24 86,723,873.89 6,231,010.82 1,814,495.41 119,231,757.36
2.2020.12.31 账面价值 26,219,941.69 33,141,996.26 5,727,883.02 1,236,334.77 66,326,155.74
说明：截至 2021 年 12 月 31 日，本公司将账面价值为 480 万元的房屋建筑物（辽（2017）
营口市不动产权第 0030942 号）和账面价值为 332 万元的机器设备作为 4,000 万借款合同
（借款合同号：Z2109LN15641488）的抵押资产，抵押合同号为 C210924MG2184441。
11、在建工程
项 目 2021.12.31 2020.12.31
在建工程 197,536,840.97 22,713,149.27
工程物资 43,081,211.28 4,977,694.32
合 计 240,618,052.25 27,690,843.59
48
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）在建工程
① 在建工程明细
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
更换卧式离心机 15,070.41 15,070.41
循环水管线改造 210,000.00 210,000.00
蒸汽主管道改造 134,771.87 134,771.87
化验室、实验室、
513,761.47 513,761.47
机柜间搬迁
烯烃抗氧化剂催
196,663,237.22 196,663,237.22 18,680,890.63 18,680,890.63
化剂项目
2.4.6回收釜改造 302,077.37 302,077.37
压滤机安装 804,431.28 804,431.28
盐酸储罐更换 130,046.07 130,046.07
新油炉更换 1,272,877.31 1,272,877.31
焚烧炉系统安装 1,390,946.26 1,390,946.26
大罐区盐酸罐更
131,880.35 131,880.35
换
合 计 197,536,840.97 197,536,840.97 22,713,149.27 22,713,149.27
② 重要在建工程项目变动情况
本期
利息资 其中：本期 利
转入固定资 其他
工程名称 2020.12.31 本期增加 本化累 利息资本 息资 2021.12.31
产 减少
计金额 化金额 本
化率%
更换卧式离
15,070.41 15,070.41
心机
循环水管线
210,000.00 210,000.00
改造
蒸汽主管道
134,771.87 134,771.87
改造
化验室、实验
室、机柜间搬 513,761.47 513,761.47
迁
烯烃抗氧化
剂 催 化 剂 项 18,680,890.63 231,583,629.46 53,601,282.87 753,613.47 753,613.47 5.05 196,663,237.22
目
2.4.6 回 收 釜
302,077.37 28,000.01 330,077.38
改造
压滤机安装 804,431.28 44,166.24 848,597.52
SIS 系统改造 93,921.08 93,921.08
C 釜凝华器安
16,000.00 16,000.00
装
49
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
盐酸储罐更
130,046.07 5,508.94 135,555.01
换
1010 回 收 釜
81,181.89 81,181.89
安装凝华器
立式造粒机
53,544.20 53,544.20
更换
新油炉更换 1,272,877.31 13,274.34 1,286,151.65
焚烧炉系统
1,390,946.26 1,390,946.26
安装
大罐区盐酸
131,880.35 131,880.35
罐更换
合 计 22,713,149.27 232,792,829.91 57,969,138.21 753,613.47 753,613.47 197,536,840.97
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
占预算比例%
更换卧式离心机 200,000.00 7.54 7.54 自筹
循环水管线改造 100,000.00 210.00 90.00 自筹
蒸汽主管道改造 100,000.00 134.77 90.00 自筹
化验室、实验室、机柜间搬迁 600,000.00 85.63 85.63 自筹
烯烃抗氧化剂催化剂项目 1,200,000,000.00 35.03 35.03 自筹+贷款
2.4.6 回收釜改造 400,000.00 82.52 100.00 自筹
压滤机安装 1,000,000.00 84.86 100.00 自筹
SIS 系统改造 500,000.00 18.78 100.00 自筹
C 釜凝华器安装 50,000.00 32.00 100.00 自筹
盐酸储罐更换 250,000.00 54.22 100.00 自筹
1010 回收釜安装凝华器 150,000.00 54.12 100.00 自筹
立式造粒机更换 500,000.00 10.71 100.00 自筹
新油炉更换 2,200,000.00 58.46 100.00 自筹
焚烧炉系统安装 1,600,000.00 86.93 100.00 自筹
大罐区盐酸罐更换 250,000.00 52.75 100.00 自筹
（2）工程物资
项 目 2021.12.31 2020.12.31
专用材料 43,081,211.28 4,977,694.32
工程物资减值准备
合 计 43,081,211.28 4,977,694.32
12、无形资产
无形资产情况
50
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 财务软件 其他-排污权 合计
一、账面原值
1.2020.12.31 54,930,026.54 254,226.62 476,265.60 55,660,518.76
2.本期增加金额 24,959.09 24,959.09
（1）购置 24,959.09 24,959.09
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2021.12.31 54,930,026.54 279,185.71 476,265.60 55,685,477.85
二、累计摊销
1. 2020.12.31 3,480,876.76 168,593.55 35,719.92 3,685,190.23
2.本期增加金额 1,098,600.60 14,828.80 47,626.56 1,161,055.96
（1）计提 1,098,600.60 14,828.80 47,626.56 1,161,055.96
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4. 2021.12.31 4,579,477.36 183,422.35 83,346.48 4,846,246.19
三、减值准备
1. 2020.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4. 2021.12.31
四、账面价值
1. 2021.12.31 账面价值 50,350,549.18 95,763.36 392,919.12 50,839,231.66
2. 2020.12.31 账面价值 51,449,149.78 85,633.07 440,545.68 51,975,328.53
说明：截止 2021 年 12 月 31 日，本公司将账面价值为 49 万元的土地使用权（辽（2017）
营口市不动产权第 0030942 号）作为 4,000 万元借款合同（借款合同号：Z2109LN15641488）
的抵押资产，抵押合同号为 C210924MG2184441。
本公司之子公司艾科莱特将账面价值为 3,751 万元的土地使用权（陕（2020）榆林市不
动产权第 00489 号、陕（2020）榆林市不动产权第 00490 号）作为 26,000 万元的借款合
同（借款合同号：61235020001007）的抵押资产，抵押合同号为 61235020001007-4。
51
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13、长期待摊费用
本期减少
项 目 2020.12.31 本期增加 2021.12.31
本期摊销 其他减少
房屋维修 113,562.18 268,141.59 135,907.14 245,796.63
其他 4,415.09 4,415.09
合计 113,562.18 272,556.68 135,907.14 250,211.72
14、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2021.12.31 2020.12.31
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 23,592,445.41 3,577,376.49 21,010,852.34 3,128,602.09
应付职工薪酬 2,900,480.00 435,072.00 2,900,480.00 435,072.00
可抵扣暂时性差异 15,266,154.42 3,816,538.60
内部交易未实现利润 81,501.50 12,225.23
小 计 41,759,079.83 7,828,987.09 23,992,833.84 3,575,899.32
递延所得税负债：
衍生金融工具 88,315.57 22,078.89
内部交易未实现利润 9,312.44 2,328.11 20,619.76 3,092.96
小 计 97,628.01 24,407.00 20,619.76 3,092.96
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2021.12.31 2020.12.31
可抵扣暂时性差异 4,153.91 265.00
可抵扣亏损 6,833,458.94 6,717,668.77
合 计 6,837,612.85 6,717,933.77
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021.12.31 2020.12.31 备注
2023 年 301,041.45 301,041.45
2024 年 1,608,167.47 1,608,167.47
2025 年 4,377,420.38 4,808,459.85
2026 年 546,829.64 ——
合 计 6,833,458.94 6,717,668.77
15、其他非流动资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
52
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付房屋、设备款 74,926,335.44 74,926,335.44 18,611,155.96 18,611,155.96
预付工程款 34,101,071.84 34,101,071.84
其他 823,111.83 823,111.83
合 计 109,850,519.11 109,850,519.11 18,611,155.96 18,611,155.96
16、短期借款
短期借款分类
项 目 2021.12.31 2020.12.31
抵押、保证借款 40,047,222.22 70,097,189.58
保证借款 52,072,254.86 47,058,880.56
合 计 92,119,477.08 117,156,070.14
说明：本公司以房产、土地使用权以及机器设备作为抵押物，获取抵押借款 40,000,000.00
元，王文忠、王磊、隋松辰为该抵押借款提供连带责任保证。抵押借款 40,000,000.00 元
借款的期限为 2021 年 9 月 29 日至 2022 年 9 月 28 日。
17、应付票据
种 类 2021.12.31 2020.12.31
银行承兑汇票 158,194,599.00 19,641,178.35
说明：本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
18、应付账款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
货款、材料款 93,068,436.47 44,891,695.13
服务费、应付费用 4,679,075.54 6,165,129.05
工程款、设备款 14,279,640.63 2,395,253.20
合 计 112,027,152.64 53,452,077.38
19、合同负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
货款 1,237,690.71 2,464,191.42
20、应付职工薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 5,369,929.95 43,870,435.48 43,553,491.99 5,686,873.44
离职后福利-设定提存计划 440,400.00 4,433,895.29 4,387,310.49 486,984.80
53
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
辞退福利 28,014.00 28,014.00
合 计 5,810,329.95 48,332,344.77 47,968,816.48 6,173,858.24
（1）短期薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 5,073,298.90 34,514,095.80 34,229,050.17 5,358,344.53
职工福利费 4,120,356.05 4,120,356.05
社会保险费 223,523.25 3,180,133.78 3,148,259.34 255,397.69
其中：1．医疗保险费 160,243.25 2,454,865.66 2,427,604.42 187,504.49
2．工伤保险费 52,080.00 601,633.96 600,504.64 53,209.32
3．生育保险费 11,200.00 123,634.16 120,150.28 14,683.88
住房公积金 33,107.80 1,361,088.52 1,361,065.10 33,131.22
工会经费和职工教育经费 40,000.00 694,761.33 694,761.33 40,000.00
合 计 5,369,929.95 43,870,435.48 43,553,491.99 5,686,873.44
（2）设定提存计划
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
离职后福利
其中：基本养老保险费 425,600.00 4,295,687.06 4,250,513.92 470,773.14
失业保险费 14,800.00 138,208.23 136,796.57 16,211.66
合 计 440,400.00 4,433,895.29 4,387,310.49 486,984.80
21、应交税费
税 项 2021.12.31 2020.12.31
企业所得税 1,813,421.86 12,437,581.87
增值税 506,896.85 191,382.30
土地使用税 311,572.79 57,838.30
房产税 38,199.69 38,199.69
教育费附加 47,469.40 34,734.48
城市维护建设税 19,224.44 6,946.89
其他税费 559,289.27 53,474.69
合 计 3,296,074.30 12,820,158.22
22、其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 5,476,723.66 3,983,689.03
54
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 5,476,723.66 3,983,689.03
其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
预提运费 1,520,974.19 952,711.13
预提销售服务费 2,107,816.90 2,107,816.90
其他 1,847,932.57 923,161.00
合 计 5,476,723.66 3,983,689.03
23、其他流动负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
待转销项税额 62,885.91 219,520.51
24、长期借款
项 目 2021.12.31 利率区间 2020.12.31 利率区间
质押借款 66,823,543.02 5.05%
小 计 66,823,543.02
减：一年内到期的长期借款
合 计 66,823,543.02
说明：本公司以所持有艾科莱特的 15000 万股股份作为质押物，以位于榆横工业区 A5
路北的工业用地作为抵押物，王磊、隋松辰及风光股份公司（母公司）作为担保人，获
取 2.6 亿借款额度，借款期限为 2021 年 6 月 25 日至 2028 年 9 月 13 日，按额度使用通知
书约定利率为 5.05%。截止 2021 年 12 月 31 日，已使用申请借款额度 6,673.13 万元。
25、递延收益
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31 形成原因
与资产相关的
政府补助 8,274,516.67 198,588.36 8,075,928.31
政府补助
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、49、政府补助。
26、股本
2020.12.31 2021.12.31
股东名称 本期增加 本期减少
股本金额 比例％ 股本金额 比例％
王磊 83,002,000.00 55.33 83,002,000.00 41.49
营口市风光实业
40,000,000.00 26.67 40,000,000.00 20.00
发展有限公司
营口市风光企业
管理咨询中心 9,300,000.00 6.20 9,300,000.00 4.65
（有限合伙）
55
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
王文忠 6,331,500.00 4.22 6,331,500.00 3.17
隋松辰 6,331,500.00 4.22 6,331,500.00 3.17
韩秀兰 5,035,000.00 3.36 5,035,000.00 2.52
社会公众股 50,000,000.00 50,000,000.00 25.00
合 计 150,000,000.00 100.00 50,000,000.00 200,000,000.00 100.00
说明：公司增加股本 50,000,000.00 元，由致同会计师事务所（特殊普通合伙）于 2021 年
12 月 14 日出具致同验字（2021）第 110C000890 号《验资报告》予以验证。
27、资本公积
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
股本溢价 193,536,541.49 1,249,416,400.62 1,442,952,942.11
其他资本公积 4,395,631.80 4,395,631.80
合 计 197,932,173.29 1,249,416,400.62 1,447,348,573.91
说明：2021 年公司向社会公众发行人民币普通股（A 股） 50,000,000.00 股，每股面值
1 元，发行价为每股人民币 27.81 元，募集资金总额为 1,390,500,000.00 元，扣除各项发
行费用人民币 91,083,599.38 元（不含增值税），实际募集资金净额人民币 1,299,416,400.62
元。其中增加股本 50,000,000.00 元，增加资本公积 1,249,416,400.62 元。
28、专项储备
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
安全生产费 29,967,289.74 5,212,889.26 2,593,656.46 32,586,522.54
29、盈余公积
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
法定盈余公积 51,431,994.93 12,031,526.27 63,463,521.20
30、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 399,385,736.82 289,794,810.03 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 755,669.11 --
调整后 期初未分配利润 399,385,736.82 290,550,479.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润 117,506,652.30 143,582,677.17 --
减：提取法定盈余公积 12,031,526.27 14,797,419.49
应付普通股股利 22,500,000.00 19,950,000.00
期末未分配利润 482,360,862.85 399,385,736.82
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
31、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 753,092,160.03 539,013,428.67 704,802,482.82 450,618,507.91
其他业务 566,715.71 486,297.87 1,107,949.46 548,830.07
合 计 753,658,875.74 539,499,726.54 705,910,432.28 451,167,337.98
（2）营业收入、营业成本分产品、地区列示
①主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
168 68,655,397.00 50,731,501.47 67,232,071.99 42,086,325.25
1010 86,713,148.63 56,343,905.36 78,472,167.98 42,774,395.08
1076 30,343,899.05 23,939,667.50 20,341,619.09 13,202,964.91
626 25,455,225.81 15,356,879.32 25,870,606.98 14,745,644.06
集成助剂 541,924,489.54 392,641,475.02 512,886,016.78 337,809,178.61
合 计 753,092,160.03 539,013,428.67 704,802,482.82 450,618,507.91
②主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
华东 278,618,603.80 190,924,079.53 226,976,435.78 136,768,018.69
西北 93,033,912.22 76,523,809.53 153,690,930.31 109,622,320.11
东北 93,903,772.67 69,015,428.02 71,227,847.58 44,757,225.65
华北 67,213,933.09 48,401,147.20 65,276,244.54 42,891,650.94
华南 87,290,925.42 61,505,276.19 77,885,366.66 49,346,785.59
华中 52,149,035.51 30,000,164.13 33,246,860.54 18,795,167.70
西南 19,641,061.90 14,742,192.63 36,845,817.56 23,035,965.89
国外 61,240,915.42 47,901,331.44 39,652,979.85 25,401,373.34
小 计 753,092,160.03 539,013,428.67 704,802,482.82 450,618,507.91
32、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 1,708,997.56 694,059.60
教育费附加 1,385,363.86 1,742,280.32
印花税 660,699.35 457,411.25
房产税 411,137.96 402,679.31
57
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
城市维护建设税 320,956.18 417,135.47
车船使用税 10,076.65 5,546.73
其他 75,212.79 105,701.23
合 计 4,572,444.35 3,824,813.91
33、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 10,350,301.43 7,892,921.44
职工薪酬 7,936,913.88 5,631,608.00
招标费 2,106,985.56 4,767,875.91
办公费 1,954,567.24 3,028,721.95
差旅费 1,092,563.75 1,717,547.89
业务宣传费 798,312.51 801,734.40
销售服务费 83,773.58 3,419,074.69
其他 1,161,095.63 512,890.47
合 计 25,484,513.58 27,772,374.75
34、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 12,637,600.20 7,635,184.04
安全生产费 5,310,070.04 4,896,520.20
办公费 3,292,057.22 4,198,615.50
折旧摊销费 3,107,107.64 2,416,377.21
业务招待费 2,954,179.12 5,152,062.57
汽车费 2,571,419.78 2,439,130.19
差旅费 1,244,656.20 637,703.76
物料消耗 872,649.22 764,082.29
咨询代理费 510,809.17 1,704,475.86
股份支付 4,395,631.80
其他 1,648,883.83 1,758,059.02
合 计 34,149,432.42 35,997,842.44
35、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
材料费 16,180,272.48 16,490,457.52
人工费 5,260,408.83 3,432,431.76
折旧费 1,573,999.58 1,072,748.03
设计费 955,896.22
水电燃气费 85,150.02 85,269.54
58
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他 682,956.62 225,252.65
合 计 24,738,683.75 21,306,159.50
36、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,040,956.24 4,597,447.84
减：利息资本化 753,613.47
利息收入 8,503,612.04 5,213,194.12
汇兑损益 1,598,705.61 1,563,499.56
减：汇兑损益资本化
手续费及其他 179,825.34 67,647.24
合 计 -1,437,738.32 1,015,400.52
37、其他收益
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
支持企业上市发展专项资金 6,000,000.00 与收益相关
企业股改上市扶持资金 1,200,000.00 与收益相关
抗氧剂产业园项目 198,588.36 198,588.36 与资产相关
个税返还 84,250.23 与收益相关
2020 年科技成果转化后补助 325,500.00 与收益相关
企业投资鼓励扶持资金 254,786.79 与收益相关
科技局 2018 年度营口市企业研发
200,000.00 与收益相关
投入后补助资金
科技局 2019 年度营口市企业研发
200,000.00 与收益相关
投入后补助资金
稳岗补贴 60,610.78 164,600.60 与收益相关
专精特新企业奖励 100,000.00 与收益相关
专利补助资金 6,000.00 4,000.00 与收益相关
失业金返还 271.46 与收益相关
合 计 7,549,720.83 1,447,475.75
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、49、政府补助。
38、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -4,387.26
39、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 88,315.57
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 88,315.57
合 计 88,315.57
40、信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -806,077.00 28,083.29
应收账款坏账损失 -1,338,244.15 2,831,790.86
其他应收款坏账损失 -437,186.45 -23,621.06
合 计 -2,581,507.60 2,836,253.09
41、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -52,503.18
42、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其他 1.27 212,857.31 1.27
说明：营业外收入项目全部计入非经常性损益项目。
43、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
对外捐赠 10,000.00 415,000.00 10,000.00
非流动资产毁损报废损失 14,149.94
其他 2,301.26 5,563.58 2,301.26
合 计 12,301.26 434,713.52 12,301.26
说明：营业外支出项目全部计入非经常性损益。
44、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 20,590,156.62 25,762,809.07
递延所得税费用 -4,231,773.73 430,790.70
合 计 16,358,382.89 26,193,599.77
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下
项 目 本期发生额 上期发生额
60
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 131,643,539.05 168,883,988.55
按法定税率计算的所得税费用（利润总额*15%） 19,746,530.86 25,332,598.28
某些子公司适用不同税率的影响 -696,161.56 -568,221.14
对以前期间当期所得税的调整 479,688.02 699.76
无须纳税的收入 -158,770.70 -65,196.70
不可抵扣的成本、费用和损失 2,201,881.18 2,669,108.37
税率变动对期初递延所得税余额的影响 -69,077.31
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
-1,571,657.33
的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 136,752.29 1,183,878.50
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -3,710,802.56 -2,359,267.30
所得税费用 16,358,382.89 26,193,599.77
45、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 8,502,032.08 5,213,194.12
其他往来款 3,071,857.68 13,676,367.85
政府补助 7,351,132.47 1,228,887.39
合 计 18,925,022.23 20,118,449.36
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
费用性支出 44,644,985.02 34,024,556.99
支付保证金 130,835,252.59 23,994,319.01
其他往来款 1,593,656.91 1,404,878.28
合 计 177,073,894.52 59,423,754.28
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 40,000,000.00
（4）支付其他筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
信息披露费 4,300,000.00
审计、律师及其他费用 11,423,745.28
合 计 15,723,745.28
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 115,285,156.16 142,690,388.78
加：信用减值损失 2,581,507.60 -2,836,253.09
固定资产折旧 13,117,177.04 11,629,343.78
无形资产摊销 1,161,055.96 1,145,776.44
长期待摊费用摊销 135,907.14 123,885.84
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
52,503.18
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 14,149.94
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -88,315.57
财务费用（收益以“－”号填列） 6,812,259.54 6,160,947.40
投资损失（收益以“－”号填列） 4,387.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,253,087.77 427,697.74
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 21,314.04 3,092.96
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,650,266.21 -2,662,110.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -6,901,065.79 -4,242,728.47
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -54,431,172.43 7,188,830.68
其他 2,619,232.80 -1,436,998.40
经营活动产生的现金流量净额 72,462,205.69 158,210,410.58
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产 ——
当期新增的使用权资产 ——
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,555,488,108.98 440,270,252.28
减：现金的期初余额 440,270,252.28 278,339,885.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,115,217,856.70 161,930,367.18
说明：2021 年度，公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 270,122,752.49
元（2020 年度：257,373,472.09 元）。
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末数 期初数
一、现金 1,555,488,108.98 440,270,252.28
其中：库存现金 25,521.59 41,123.59
可随时用于支付的银行存款 1,555,462,587.39 440,229,128.69
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,555,488,108.98 440,270,252.28
47、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
票据保证金、冻结资金、
货币资金 180,501,552.12
定期存单
应收票据 15,493,382.70 票据质押
应收款项融资 22,545,000.02 票据质押
固定资产 8,116,914.82 抵押借款
无形资产 38,000,852.66 抵押借款
合 计 264,657,702.32
说明：
（1）货币资金受限情况详见附注五、1、货币资金说明。
（2）应收票据受限情况详见附注五、3、应收票据。
（3）应收款项融资受限情况详见附注五、5、应收款项融资。
（4）固定资产、无形资产因抵押借款而受限情况详见本附注五、10、固定资产说明、
12、无形资产说明、16、短期借款说明和 24、长期借款说明。
48、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 13,225,649.52 6.3757 84,322,773.64
欧元 225,082.70 7.2197 1,625,029.57
应收账款
其中：美元 496,999.80 6.3757 3,168,721.62
欧元 7.2197
49、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转
本期结转
本期新增 其他 计入损益 与资产相关/
补助项目 种类 2020.12.31 计入损益 2021.12.31
补助金额 变动 的列报项 与收益相关
的金额
目
抗氧剂产业
财政拨款 8,274,516.67 198,588.36 8,075,928.31 其他收益 与资产相关
园项目
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益 本期计入损益 计入损益的列报 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 的金额 项目 收益相关
支持企业上市发展
财政拨款 6,000,000.00 其他收益 与收益相关
专项资金
企业股改上市扶持
财政拨款 1,200,000.00 其他收益 与收益相关
资金
抗氧剂产业园项目 财政拨款 198,588.36 198,588.36 其他收益 与资产相关
个税返还 财政拨款 84,250.23 其他收益 与收益相关
稳岗补贴 财政拨款 164,600.60 60,610.78 其他收益 与收益相关
专利补助资金 财政拨款 4,000.00 6,000.00 其他收益 与收益相关
失业金返还 财政拨款 271.46 其他收益 与收益相关
2020 年科技成果转
财政拨款 325,500.00 其他收益 与收益相关
化后补助
企业投资鼓励扶持
财政拨款 254,786.79 其他收益 与收益相关
资金
2018 年度企业研发
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
投入后补助资金
2019 年度企业研发
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
投入后补助资金
专精特新企业奖励 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
合 计 1,447,475.75 7,549,720.83
说明：政府补助的发放主体、发放原因、性质类型。
补助项目 种类 性质类型 文件号 发放金额
营口市老边区人 企业基础设施建 营口市老边区人民政府区长
抗氧剂产业园项目 9,929,419.00
民政府 设资金 办公会议纪要第 43 期
支持企业上市发展 辽宁省地方金融 企业上市扶持资
辽财金规[2019]4 号 6,000,000.00
专项资金 监督管理局 金
企业股改上市扶持 企业上市扶持资
营口市财政局 营民营发[2021]1 号 1,200,000.00
资金 金
营口市人力资源
稳岗补贴 稳岗补贴 辽人社[2015]136 号 60,610.78
和社会保障局
六、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
佰特沃德 大连 大连 化工产品销售 100.00 设立
艾科莱特 榆林 榆林 化工产品生产与销售 75.00 设立
三石明辉 北京 北京 科技推广和应用服务 100.00 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
比例% 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
艾科莱特 25.00 -2,221,496.14 46,892,952.10
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
子 公 2021.12.31
司 名 非流动 非流动
称 流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
资产 负债
艾科莱
77,904,764.41 448,740,797.37 526,645,561.78 272,250,210.38 66,823,543.02 339,073,753.40
特
续：
2021 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
艾科莱特 -5,482,860.37 -5,482,860.37 125,815,139.14
七、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、交易性金
融资产、应付账款、应付票据、其他应付款、短期借款。各项金融工具的详细情况已于
相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风
险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险
和汇率风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
65
营口风光新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事
会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评
价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将
审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。本公司衍生金融工具的交易对手方是声誉良好并拥有较高信用评级
的银行，本公司预期衍生金融工具不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的
客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
各报告期期末本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的比例
详见附注五、4、（5）说明。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2021 年 12 月 31
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 19,326.87 万元（2020 年 12 月 31 日：0.00 万元）
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金
融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通
过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新
增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对
本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，
这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项 目 2021.12.31 2020.12.31
固定利率金融工具
金融负债 9,211.95 11,715.61
其中：短期借款 9,211.95 11,715.61
合 计 9,211.95 11,715.61
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）
依然存在外汇风险。
于各报告期间期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列
示如下（单位：人民币万元）：
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
外币负债
项 目
2021.12.31 2020.12.31
美元 4.09
欧元
合 计 4.09
（续上表）
外币资产
项 目
2021.12.31 2020.12.31
美元 8,749.15 3,525.69
欧元 162.50 288.19
合 计 8,911.65 3,813.88
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2021 年 12 月 31 日，对于本公司以外币计价的货币资金及应收账款，假设人民币对外
币（主要为对美元、欧元和日元）升值或贬值 5%，而其他因素保持不变，则会导致本
公司股东权益及净利润均增加或减少约 445.58 万元（2020 年 12 月 31 日：约 171.30 万元）
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2021 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 16.64%（2020 年 12 月 31 日：20.32%）
八、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
以公允价值计量的项目和金额
于 2021年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公
项 目 合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
（一）交易性金融资产 88,315.57 88,315.57
指定为以公允价值计量且其变动计
88,315.57 88,315.57
入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资 22,648,039.75 22,648,039.75
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司的控股股东、实际控制人是：王磊、隋松辰、王文忠、韩秀兰。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注六。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本公司无合营企业或联营企业。
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
隋松辰 采购车辆 880,000.00
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日 已经履行
完毕
王磊、隋松辰 66,731,320.32 2021 年 06 月 25 日 2028 年 09 月 13 日 否
王磊、韩秀兰、隋松辰 47,000,000.00 2021 年 05 月 27 日 2022 年 01 月 12 日 否
王磊、王文忠、隋松辰 40,000,000.00 2021 年 09 月 29 日 2022 年 09 月 28 日 否
王磊、韩秀兰、隋松辰、
5,000,000.00 2021 年 09 月 27 日 2022 年 09 月 26 日 否
佰特沃德股权
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 11 人，上期关键管理人员 11 人，支付薪酬情况见下表：
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 1,812,297.00 1,977,807.00
十、承诺及或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
根据本公司第二届董事会第十二次会议审议通过的《关于公司 2021 年度利润分配方案
的议案》，以截至 2021 年 12 月 31 日的股本数 20,000 万股为基数，向全体股东，每 10 股
派发现金红利 10 元（含税），共计分配 2 亿元。该预案尚需报经公司股东大会审议通过。
截至 2022 年 4 月 14 日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
2021.12.31 2020.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 41,558,436.60 41,558,436.60 4,948,534.56 4,948,534.56
商业承兑汇票 15,209,000.00 806,077.00 14,402,923.00
合 计 56,767,436.60 806,077.00 55,961,359.60 4,948,534.56 4,948,534.56
（1）期末本公司已质押的应收票据
种 类 期末已质押金额
银行承兑票据 2,184,382.70
商业承兑票据 13,309,000.00
合 计 15,493,382.70
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 39,309,096.60
商业承兑票据 1,500,000.00
合 计 40,809,096.60
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（4）按坏账计提方法分类
2021.12.31
类 别
账面余额 坏账准备 账面
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 56,767,436.60 100.00 806,077.00 1.42 55,961,359.60
其中：
银行承兑汇票 41,558,436.60 73.21 41,558,436.60
商业承兑汇票 15,209,000.00 26.79 806,077.00 5.30 14,402,923.00
合 计 56,767,436.60 100.00 806,077.00 1.42 55,961,359.60
续：
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,948,534.56 100.00 4,948,534.56
其中：
银行承兑汇票 4,948,534.56 100.00 4,948,534.56
商业承兑汇票
合 计 4,948,534.56 100.00 4,948,534.56
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31
本期计提 806,077.00
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 806,077.00
（6）本期不存在核销的应收票据情况
2、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 288,354,924.48 262,173,673.09
1至2年 30,303,122.35 2,243,773.96
2至3年 1,868,573.96 1,358,618.87
3至4年 958,618.87 932,814.60
4至5年 548,414.60 20,549.14
5 年以上 311,429.14 330,880.00
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
小 计 322,345,083.40 267,060,309.66
减：坏账准备 16,324,519.73 14,851,229.89
合 计 306,020,563.67 252,209,079.77
（2）账计提方法分类披露
2021.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 322,345,083.40 100.00 16,324,519.73 5.06 306,020,563.67
其中：
账龄组合客户 249,707,124.40 77.47 16,324,519.73 6.54 233,382,604.67
关联方组合 72,637,959.00 22.53 72,637,959.00
合 计 322,345,083.40 100.00 16,324,519.73 5.06 306,020,563.67
续：
2020.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 267,060,309.66 100.00 14,851,229.89 5.56 252,209,079.77
其中：
账龄组合客户 239,644,605.71 89.73 14,851,229.89 6.20 224,793,375.82
关联方组合 27,415,703.95 10.27 27,415,703.95
合 计 267,060,309.66 100.00 14,851,229.89 5.56 252,209,079.77
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合客户
2021.12.31 2020.12.31
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 237,704,619.43 12,598,344.83 5.30 234,757,969.14 12,442,172.36 5.30
1至2年 8,315,468.40 881,439.65 10.60 2,243,773.96 237,840.04 10.60
2至3年 1,868,573.96 1,157,950.50 61.97 1,358,618.87 925,778.94 68.14
3至4年 958,618.87 826,941.01 86.26 932,814.60 894,009.41 95.84
4至5年 548,414.60 548,414.60 100.00 20,549.14 20,549.14 100.00
5 年以上 311,429.14 311,429.14 100.00 330,880.00 330,880.00 100.00
合 计 249,707,124.40 16,324,519.73 6.54 239,644,605.71 14,851,229.89 6.20
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31 14,851,229.89
本期计提 1,473,289.84
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 16,324,519.73
（4）本期不存在实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
占应收账款期末
应收账款 坏账准备
单位名称 余额合计数的比
期末余额 期末余额
例%
中国神华煤制油化工有限公司上海研究院 25,599,287.12 7.94 1,356,762.22
国家能源集团宁夏煤业有限责任公司 19,521,673.89 6.06 1,636,397.79
中国石油四川石化有限责任公司 16,271,700.00 5.05 1,154,933.60
陕西延长石油物资集团江苏有限公司 14,557,546.02 4.52 771,549.94
黑龙江省龙油石油化工股份有限公司 13,170,600.22 4.09 698,041.81
合 计 89,120,807.25 27.66 5,617,685.36
3、应收款项融资
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收票据 22,648,039.75 87,914,926.25
（1）本期不存在计提、收回或转回的减值准备情况
（2）期末本公司已质押的应收票据
种 类 期末已质押金额
银行承兑票据 22,545,000.02
（3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 74,705,227.93
4、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2021.12.31 2020.12.31
其他应收款 151,460,900.62 12,733,638.88
合 计 151,460,900.62 12,733,638.88
（1）应收利息
期末本公司不存在应收利息。
（2）应收股利
期末本公司不存在应收股利。
（3）其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 142,887,137.94 9,799,555.31
1至2年 7,638,080.04 2,680,350.00
2至3年 1,969,707.87 1,039,830.07
3至4年 409,716.11 280,000.00
5 年以上 1,000,000.00 1,000,000.00
小 计 153,904,641.96 14,799,735.38
减：坏账准备 2,443,741.34 2,066,096.50
合 计 151,460,900.62 12,733,638.88
② 按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金 10,752,061.64 1,437,862.22 9,314,199.42 9,297,669.34 1,065,328.00 8,232,341.34
代垫款 4,490,566.04 4,490,566.04
借款 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
押金、备
75,654.00 4,009.66 71,644.34 5,000.00 424.00 4,576.00
用金
其他 142,076,926.32 1,869.46 142,075,056.86 6,500.00 344.50 6,155.50
合 计 153,904,641.96 2,443,741.34 151,460,900.62 14,799,735.38 2,066,096.50 12,733,638.88
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
内的预期信
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
用损失率
(%)
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未来 12 个月
内的预期信
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
用损失率
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
账龄组合 152,904,641.96 0.94 1,443,741.34 151,460,900.62
合 计 152,904,641.96 0.94 1,443,741.34 151,460,900.62
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
内蒙古超达阀门维修服务
1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 预计无法收回
有限公司
按组合计提坏账准备
合 计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,799,735.38 7.73 1,066,096.50 12,733,638.88 回收可能性
账龄组合 9,309,169.34 11.45 1,066,096.50 8,243,072.84 回收可能性
关联方组合 4,490,566.04 4,490,566.04
合 计 13,799,735.38 7.73 1,066,096.50 12,733,638.88
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
内蒙古超达阀门维修服务 预计无法收
1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
有限公司 回
合 计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2021 年计提坏账准备金额 377,644.84 元，收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
陕西艾科莱特新材料有
往来款 142,041,653.32 2 年以内 92.29
限公司
中国石化国际事业有限
保证金 3,179,625.47 4 年以内 2.07 857,193.59
公司南京招标中心
中国石化国际事业有限 1-2 年、2-3
保证金 1,953,055.87 1.27 237,519.68
公司大连招标中心 年
内蒙古超达阀门维修服
借款 1,000,000.00 5 年以上 0.65 1,000,000.00
务有限公司
中煤招标有限责任公司 保证金 825,000.00 1 年以内 0.54 43,725.00
合 计 148,999,334.66 96.82 2,138,438.27
5、长期股权投资
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 152,100,000.00 152,100,000.00 71,600,000.00 71,600,000.00
对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
减值准备 期末余额
佰特沃德（大
连）石油化工有 500,000.00 500,000.00
限公司
陕西艾科莱特
新 材 料 股 份 有 70,500,000.00 79,500,000.00 150,000,000.00
限公司
北京三石明辉
科技发展有限 600,000.00 1,000,000.00 1,600,000.00
公司
合 计 71,600,000.00 80,500,000.00 152,100,000.00
6、营业收入和营业成本
76
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 735,075,107.55 530,535,928.87 701,469,903.13 454,291,241.84
其他业务 566,715.71 486,297.87 1,107,949.46 548,830.07
合 计 735,641,823.26 531,022,226.74 702,577,852.59 454,840,071.91
7、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 434,644.65
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 2021 年度
非流动性资产处置损益 -52,503.18
偶发性的税收返还
计入当期损益的政府补助 7,549,720.83
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 12,299.99
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 7,509,517.64
减：非经常性损益的所得税影响数 1,145,477.08
非经常性损益净额 6,364,040.56
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
-17,901.71
（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 6,381,942.27
2、加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率
报告期利润
2021 年度
归属于公司普通股股东的净利润 13.48%
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
12.75%
东的净利润
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、每股收益
基本每股收益
报告期利润
2021 年度
归属于公司普通股股东的净利润 0.78
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
0.74
东的净利润
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2022 年 4 月 14 日
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