中汽研汽车试验场股份有限公司
审计报告
天 职 业 字 [2022]3807 号
目 录
审计报告 1
2021 年度财务报表 6
2021 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2022]3807 号
中汽研汽车试验场股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的中汽研汽车试验场股份有限公司（以下简称“中汽股份”）财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中
汽股份 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于中汽股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表
意见。
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审计报告（续）
天职业字[2022]3807 号
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入的确认
中汽股份主要从事汽车场地试验技术服务，2021 年度 (1)我们了解、评估并测试了中汽股份与收入确认相
营业收入为 297,785,153.08 元。结合中汽股份与客 关的流程以及管理层关键内部控制，并评价这些内部
户签订的合同，公司的场地试验技术服务业务以客户 控制设计和运行的有效性。
使用试验道路的时间或里程并按合同中约定的单价计 (2)了解中汽股份收入确认政策，抽取样本检查销售
算确定收费金额，分期确认收入。中汽股份实际执行 合同，对与营业收入确认有关的重大风险及确认方式
中，根据场地试验管理系统中记录的客户试验车辆使 进行了分析评估，进而评估营业收入的确认政策是否
用道路时长或者经统计的客户试验车辆行驶里程、客 恰当、合理。
户包场试验的包场时间，结合配套服务管理部门统计 (3)对营业收入执行实质性检查及分析程序：检查项
的各类配套服务清单，按照合同中约定的收费单价计 目收入确认单据，包括结算单、道路使用量清单等；
算收费确认收入。同时，公司的收费金额需经客户授 检查业务回款情况；分析客户构成以及销售给各客户
权代表审核确认，以确保收费金额的准确性。 的毛利率情况；分析中汽股份各类业务毛利率的波动
由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理 情况及合理性。
层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的风 (4)分析合同中有关销售折让、销售奖励以及各项形
险，同时收入指标对中汽股份的经营成果将产生重大 式的优惠政策条款，根据各类销售返利的具体情况，
影响，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。 检查公司会计处理的准确性。获取报告期内各类返利
相关信息参见财务报表附注三、（二十六）及六、（三 的明细表，结合具体政策，复核公司在计算销售返利
十一）。 金额时所用的估计数据的合理性，进而重新计算销售
返利金额的准确性。
(5)向主要客户函证当期交易金额，并与账面记录进
行核对，确认销售金额的真实性、准确性。
(6)核查报告期重要客户背景信息，评价相关收入确
认是否真实且准确。
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审计报告（续）
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四、其他信息
中汽股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中汽股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算中汽股份、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督中汽股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
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审计报告（续）
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的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对中汽股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中汽股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就中汽股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2021 年度财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方
面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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审计报告（续）
天职业字[2022]3807 号
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中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国北京
中国注册会计师：
二○二二年四月十四日
中国注册会计师：
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合并资产负债表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 165,403,558.78 264,895,576.39 六、（一）
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 4,615,483.00 六、（二）
应收账款 103,298,527.84 132,797,835.80 六、（三）
应收款项融资 7,889,726.46 18,886,336.67 六、（四）
预付款项 1,534,026.69 2,517,537.41 六、（五）
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 1,230,646.65 3,579,544.88 六、（六）
其中：应收利息
应收股利
△买入返售金融资产
存货 1,126,679.41 716,546.31 六、（七）
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,224,228.22 5,244,527.90 六、（八）
流动资产合计 291,322,877.05 428,637,905.36
非流动资产
△发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,087,821,817.31 999,704,328.39 六、（九）
在建工程 52,662,878.73 126,149,234.70 六、（十）
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 198,863.97 六、（十一）
无形资产 496,438,638.65 237,054,193.13 六、（十二）
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,130,252.36 2,137,595.25 六、（十三）
递延所得税资产 65,058,895.63 29,302,014.57 六、（十四）
其他非流动资产 57,735.85 77,970,600.00 六、（十五）
非流动资产合计 1,704,369,082.50 1,472,317,966.04
资 产 总 计 1,995,691,959.55 1,900,955,871.40
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款 - 100,145,000.00 六、（十六）
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 76,595,007.02 121,269,233.02 六、（十七）
预收款项
合同负债 14,135,489.50 6,519,554.46 六、（十八）
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 6,442,831.46 8,206,246.71 六、（十九）
应交税费 59,861,258.31 10,204,317.50 六、（二十）
其他应付款 105,251,918.71 103,279,365.57 六、（二十一）
其中：应付利息
应付股利
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 33,521,337.54 40,085,555.56 六、（二十二）
其他流动负债 521,600.99 138,781.82 六、（二十三）
流动负债合计 296,329,443.53 389,848,054.64
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款 40,000,000.00 六、（二十四）
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 六、（二十五）
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 270,784,692.21 134,694,507.06 六、（二十六）
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 270,784,692.21 174,694,507.06
负 债 合 计 567,114,135.74 564,542,561.70
所有者权益
股本 991,800,000.00 991,800,000.00 六、（二十七）
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 264,856,472.66 264,856,472.66 六、（二十八）
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 19,836,064.64 9,710,959.95 六、（二十九）
△一般风险准备
未分配利润 152,085,286.51 70,045,877.09 六、（三十）
归属于母公司股东权益合计 1,428,577,823.81 1,336,413,309.70
少数股东权益
股东权益合计 1,428,577,823.81 1,336,413,309.70
负债及股东权益合计 1,995,691,959.55 1,900,955,871.40
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年度 2020年度 附注编号
一、营业总收入 297,785,153.08 293,362,442.04
其中: 营业收入 297,785,153.08 293,362,442.04 六、（三十一）
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 172,922,707.47 164,087,788.38
其中:营业成本 89,073,084.13 87,092,657.19 六、（三十一）
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 8,928,640.77 6,419,175.08 六、（三十二）
销售费用 2,666,906.96 3,675,273.64 六、（三十三）
管理费用 54,650,090.13 51,700,668.45 六、（三十四）
研发费用 13,077,021.23 8,432,028.68 六、（三十五）
财务费用 4,526,964.25 6,767,985.34 六、（三十六）
其中：利息费用 6,627,247.07 7,912,629.33 六、（三十六）
利息收入 2,175,815.29 1,207,533.65 六、（三十六）
加：其他收益 7,788,946.37 9,363,697.74 六、（三十七）
投资收益（损失以“－”号填列） -2,418.98 六、（三十八）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失以“－”号填列）
△汇兑收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益 （损失以“-”号填列）
公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 616,314.27 -5,749,846.60 六、（三十九）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,677,015.66 六、（四十）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 133,265,287.27 134,565,520.46
加：营业外收入 2,064,889.64 1,545,940.01 六、（四十一）
减：营业外支出 84,279.07 4,156,201.57 六、（四十二）
四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 135,245,897.84 131,955,258.90
减：所得税费用 32,078,895.90 31,821,813.82 六、（四十三）
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 103,167,001.94 100,133,445.08
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润 （净亏损以“－”号填列） 103,167,001.94 100,133,445.08
2.终止经营净利润 （净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 （净亏损以“－”号填列） 103,167,001.94 100,133,445.08
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 103,167,001.94 100,133,445.08
归属于母公司所有者的综合收益总额 103,167,001.94 100,133,445.08
归属于少数股东的综合收益总额 0.00
八、每股收益
(一) 基本每股收益 （元/股） 0.10 0.10 十八、（二）
(二) 稀释每股收益 （元/股） 0.10 0.10 十八、（二）
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
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合并现金流量表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年度 2020年度 附注编号
一、经营活动产生的现金流量 ：
销售商品、提供劳务收到的现金 332,227,548.62 347,408,174.91
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 148,970,413.47 76,339,908.00 六、（四十四）
经营活动现金流入小计 481,197,962.09 423,748,082.91
购买商品、接受劳务支付的现金 50,767,381.40 64,326,489.80
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 34,232,340.48 23,707,916.52
支付的各项税费 46,710,398.58 107,059,833.47
支付其他与经营活动有关的现金 12,821,584.67 16,783,525.53 六、（四十四）
经营活动现金流出小计 144,531,705.13 211,877,765.32
经营活动产生的现金流量净额 336,666,256.96 211,870,317.59 六、（四十五）
二、投资活动产生的现金流量 ：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产 、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,300.00 15,730,993.40
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,300.00 15,730,993.40
购建固定资产 、无形资产和其他长期资产支付的现金 267,638,112.60 232,311,180.65
投资支付的现金
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 267,638,112.60 232,311,180.65
投资活动产生的现金流量净额 -267,635,812.60 -216,580,187.25
三、筹资活动产生的现金流量 ：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 180,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00 六、（四十四）
筹资活动现金流入小计 - 280,000,000.00
偿还债务支付的现金 146,650,000.00 120,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,921,734.15 8,174,939.26
其中：子公司支付给少数股东的股利 、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 4,550,000.00 1,450,000.00 六、（四十四）
筹资活动现金流出小计 169,121,734.15 129,624,939.26
筹资活动产生的现金流量净额 -169,121,734.15 150,375,060.74
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -100,091,289.79 145,665,191.08 六、（四十五）
加：期初现金及现金等价物的余额 264,895,576.39 119,230,385.31 六、（四十五）
六、期末现金及现金等价物余额 164,804,286.60 264,895,576.39 六、（四十五）
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
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合并股东权益变动表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
2021年度
归属于母公司股东权益
项 目 减：
其他权益工具 其他综 专项 △一般风 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 其他 小计
合收益 储备 险准备
优先股 永续债 其他 股
一、上年年末余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 9,710,959.95 - 70,045,877.09 - 1,336,413,309.70 - 1,336,413,309.70
加：会计政策变更 -248.78 -2,239.05 -2,487.83 -2,487.83
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 9,710,711.17 - 70,043,638.04 - 1,336,410,821.87 - 1,336,410,821.87
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - - 10,125,353.47 - 82,041,648.47 92,167,001.94 - 92,167,001.94
（一）综合收益总额 103,167,001.94 103,167,001.94 - 103,167,001.94
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - -
3.股份支付计入股东权益的金额 - -
4.其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 10,125,353.47 - -21,125,353.47 -11,000,000.00 - -11,000,000.00
1.提取盈余公积 10,125,353.47 -10,125,353.47 - -
2.提取一般风险准备 - -
3.对股东的分配 -11,000,000.00 -11,000,000.00 -11,000,000.00
4.其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - -
3.盈余公积弥补亏损 - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5.其他综合收益结转留存收益 - -
6.其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - -
2.本期使用 - -
（六）其他 - -
四、本期期末余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 19,836,064.64 - 152,085,286.51 - 1,428,577,823.81 - 1,428,577,823.81
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
合并股东权益变动表(续)
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
2020年度
归属于母公司股东权益
项 目 减： 其他
其他权益工具 专项 △一般风 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 库存 综合 盈余公积 未分配利润 其他 小计
储备 险准备
优先股 永续债 其他 股 收益
一、上年年末余额 991,800,000.00 - - - - - - - 24,078,010.04 - 220,401,854.58 - 1,236,279,864.62 1,236,279,864.62
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 991,800,000.00 - - - - - - - 24,078,010.04 - 220,401,854.58 - 1,236,279,864.62 - 1,236,279,864.62
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 264,856,472.66 - - - -14,367,050.09 - -150,355,977.49 - 100,133,445.08 - 100,133,445.08
（一）综合收益总额 100,133,445.08 100,133,445.08 100,133,445.08
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 - -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 - -
4.其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 9,710,959.95 - -9,710,959.95 - - - -
1.提取盈余公积 9,710,959.95 - -9,710,959.95 - -
2.提取一般风险准备 - -
3.对股东的分配 - -
4.其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - 264,856,472.66 - - - -24,078,010.04 - -240,778,462.62 - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - -
3.盈余公积弥补亏损 - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5.其他综合收益结转留存收益 - -
6.其他 264,856,472.66 -24,078,010.04 -240,778,462.62 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - -
2.本期使用 - -
（六）其他 - -
四、本期期末余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 9,710,959.95 - 70,045,877.09 - 1,336,413,309.70 - 1,336,413,309.70
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
资产负债表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 154,733,442.64 254,382,477.91
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 4,615,483.00
应收账款 102,603,732.40 132,685,159.72 十七、（一）
应收款项融资 7,889,726.46 18,886,336.67
预付款项 1,534,026.69 2,503,404.51
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 1,172,896.62 5,276,880.55 十七、（二）
其中：应收利息
应收股利
△买入返售金融资产
存货 732,079.81 501,024.61
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,783,927.30 5,125,713.16
流动资产合计 279,065,314.92 419,360,997.13
非流动资产
△发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 3,000,000.00 3,000,000.00 十七、（三）
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,085,815,797.17 998,215,053.92
在建工程 52,662,878.73 126,149,234.70
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 198,863.97
无形资产 496,438,638.65 237,054,193.13
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,130,252.36 2,137,595.25
递延所得税资产 65,058,895.63 29,302,014.57
其他非流动资产 57,735.85 77,700,600.00
非流动资产合计 1,705,363,062.36 1,473,558,691.57
资 产 总 计 1,984,428,377.28 1,892,919,688.70
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
资产负债表（续）
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款 - 100,145,000.00
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 74,314,397.42 120,220,811.92
预收款项
合同负债 14,031,181.95 6,422,846.96
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 6,292,954.44 8,097,382.09
应交税费 59,860,824.07 10,180,867.45
其他应付款 105,166,900.31 103,244,235.91
其中：应付利息
应付股利
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 33,521,337.54 40,085,555.56
其他流动负债 515,342.54 138,781.82
流动负债合计 293,702,938.27 388,535,481.71
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款 40,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 270,784,692.21 134,694,507.06
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 270,784,692.21 174,694,507.06
负 债 合 计 564,487,630.48 563,229,988.77
所有者权益
股本 991,800,000.00 991,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 264,856,472.66 264,856,472.66
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 19,836,064.64 9,710,959.95
△一般风险准备
未分配利润 143,448,209.50 63,322,267.32
股东权益合计 1,419,940,746.80 1,329,689,699.93
负债及股东权益合计 1,984,428,377.28 1,892,919,688.70
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
利润表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年度 2020年度 附注编号
一、营业总收入 285,622,126.58 284,273,164.69
其中: 营业收入 285,622,126.58 284,273,164.69 十七、（四）
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 162,661,480.21 157,847,867.03
其中:营业成本 77,985,075.83 79,047,333.16 十七、（四）
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 8,911,340.96 6,395,078.33
销售费用 2,751,156.00 4,382,580.20
管理费用 55,373,871.34 52,859,586.76
研发费用 13,077,021.23 8,432,028.68
财务费用 4,563,014.85 6,731,259.90
其中：利息费用 6,627,247.07 7,912,629.33
利息收入 2,074,976.30 1,192,654.93
加：其他收益 7,641,178.42 9,237,792.79
投资收益（损失以“－”号填列） -2,418.98
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失以“－”号填列）
△汇兑收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益 （损失以“-”号填列）
公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 616,314.27 -5,749,846.60
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,677,015.66
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 131,215,720.08 131,590,259.51
加：营业外收入 2,011,540.08 1,542,691.10
减：营业外支出 27,651.68 4,007,990.13
四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 133,199,608.48 129,124,960.48
减：所得税费用 31,946,073.78 32,015,360.94
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 101,253,534.70 97,109,599.54
（一）持续经营净利润 （净亏损以“－”号填列） 101,253,534.70 97,109,599.54
（二）终止经营净利润 （净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 -
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
七、综合收益总额 101,253,534.70 97,109,599.54
八、每股收益
(一) 基本每股收益 （元/股）
(二) 稀释每股收益 （元/股）
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
14
现金流量表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
项 目 2021年度 2020年度 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 321,577,227.32 335,726,394.16
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 148,706,437.68 76,198,194.00
经营活动现金流入小计 470,283,665.00 411,924,588.16
购买商品、接受劳务支付的现金 40,655,917.37 56,082,869.53
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 34,382,476.27 23,964,387.79
支付的各项税费 46,399,900.83 106,582,172.99
支付其他与经营活动有关的现金 13,431,999.34 18,295,038.89
经营活动现金流出小计 134,870,293.81 204,924,469.20
经营活动产生的现金流量净额 335,413,371.19 207,000,118.96
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15,728,674.82
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - 15,728,674.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 266,539,944.49 231,714,875.14
投资支付的现金
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 266,539,944.49 231,714,875.14
投资活动产生的现金流量净额 -266,539,944.49 -215,986,200.32
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 180,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00
筹资活动现金流入小计 - 280,000,000.00
偿还债务支付的现金 146,650,000.00 120,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,921,734.15 8,174,939.26
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 4,550,000.00 1,450,000.00
筹资活动现金流出小计 169,121,734.15 129,624,939.26
筹资活动产生的现金流量净额 -169,121,734.15 150,375,060.74
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -100,248,307.45 141,388,979.38
加：期初现金及现金等价物的余额 254,382,477.91 112,993,498.53
六、期末现金及现金等价物余额 154,134,170.46 254,382,477.91
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
股东权益变动表
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
2021年度
项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合 △一般风险
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
股 收益 准备
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 9,710,959.95 - 63,322,267.32 1,329,689,699.93
加：会计政策变更 -248.78 -2,239.05 -2,487.83
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 9,710,711.17 - 63,320,028.27 1,329,687,212.10
三、本期增减变动金额 （减少以“-”号填列） - - - - - - - - 10,125,353.47 - 80,128,181.23 90,253,534.70
（一）综合收益总额 101,253,534.70 101,253,534.70
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 10,125,353.47 - -21,125,353.47 -11,000,000.00
1.提取盈余公积 10,125,353.47 -10,125,353.47 -
2.提取一般风险准备 -
3.对股东的分配 -11,000,000.00 -11,000,000.00
4.其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本 （或股本） -
2.盈余公积转增资本 （或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 -
2.本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 19,836,064.64 - 143,448,209.50 1,419,940,746.80
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人：
16
股东权益变动表 (续)
编制单位：中汽研汽车试验场股份有限公司 金额单位：元
2020年度
项 目 其他权益工具 减：库 其他综 专项储 △一般风
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
存股 合收益 备 险准备
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 991,800,000.00 24,078,010.04 216,702,090.35 1,232,580,100.39
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 991,800,000.00 - - - - - - - 24,078,010.04 - 216,702,090.35 1,232,580,100.39
三、本期增减变动金额 （减少以“-”号填列） - - - - 264,856,472.66 - - - -14,367,050.09 - -153,379,823.03 97,109,599.54
（一）综合收益总额 97,109,599.54 97,109,599.54
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 9,710,959.95 - -9,710,959.95 -
1.提取盈余公积 9,710,959.95 -9,710,959.95 -
2.提取一般风险准备 -
3.对股东的分配 -
4.其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - 264,856,472.66 - - - -24,078,010.04 - -240,778,462.62 -
1.资本公积转增资本 （或股本） -
2.盈余公积转增资本 （或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6.其他 264,856,472.66 -24,078,010.04 -240,778,462.62 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 -
2.本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 991,800,000.00 - - - 264,856,472.66 - - - 9,710,959.95 - 63,322,267.32 1,329,689,699.93
法定代表人： 总经理： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人：
17
中汽研汽车试验场股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一） 企业概况
公司名称：中汽研汽车试验场股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
成立日期：2011 年 3 月 30 日
公司法定代表人：安铁成
公司注册资本：99,180.00 万元人民币
统一社会信用代码：91320982571427139M
公司类型：股份有限公司
营业期限：2011-03-30 至无固定期限
经营范围：汽车、摩托车产品及试验设备的检测试验、技术服务、技术开发、技术转让、
技术咨询；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品
及技术除外）；场地及车间设施出租；会议及展览服务；市场营销策划；文化艺术交流策划；
汽车驾驶员培训；体育赛事的组织策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）
（二） 企业历史沿革
1.公司设立
本公司于 2011 年 3 月 30 日由中国汽车技术研究中心（现更名为中国汽车技术研究中心有
限公司，以下简称“中汽中心”）、盐城成大实业总公司、大丰市大丰港开发建设有限公司（现
更名为江苏大丰海港控股集团有限公司，以下简称“大丰海港集团”）共同出资设立，设立时
公司全称为“中汽中心盐城汽车试验场有限公司”，设立时注册资本为 50,000.00 万元，各股
东出资情况如下：
序号 股东 出资额（万元） 出资比例（%）
1 中国汽车技术研究中心有限公司 25,500.00 51.00
2 盐城成大实业总公司 19,500.00 39.00
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序号 股东 出资额（万元） 出资比例（%）
3 江苏大丰海港控股集团有限公司 5,000.00 10.00
合计 50,000.00 100.00
2011 年 3 月 29 日，盐城丰华会计师事务所出具《验资报告》（丰华会[2011]验第 060 号），
公司首次出资人民币 30,000.00 万元出资到位，出资方式为货币出资。2013 年 3 月 5 日，盐城
天方会计师事务所出具《验资报告》（盐天方验字[2013]第 142 号），公司第二期出资 20,000.00
万元出资到位，出资方式为货币出资。
2.第一次股权转让
2016 年 10 月 27 日，公司召开股东会，同意盐城成大实业总公司将其持有的本公司
19,500.00 万元股权（占公司注册资本的 39.00%）无偿转让给盐城东方投资开发集团有限公司
（以下简称“东方投资集团”），其他股东放弃优先认购权。同日，盐城成大实业总公司与盐
城东方投资开发集团有限公司签署了相关《股权转让协议》。
2016 年 10 月 31 日，盐城经济技术开发区管理委员会发出《关于将中汽中心盐城汽车试验
场有限公司 39.00%的国有股权划拨给盐城东方投资开发集团有限公司的通知》（盐开管
[2016]61 号），同意为加快推进区属国有企业整合重组，将盐城成大实业总公司持有的本公司
39.00%国有股权无偿划拨给东方投资集团。此次股权转让后，公司股东变更为中汽中心、东方
投资集团、大丰海港集团，各股东出资情况如下：
序号 股东 出资额（万元） 出资比例（%）
1 中国汽车技术研究中心有限公司 25,500.00 51.00
2 盐城东方投资开发集团有限公司 19,500.00 39.00
3 江苏大丰海港控股集团有限公司 5,000.00 10.00
合计 50,000.00 100.00
3.第二次股权转让及第一次增资
2016 年 12 月 19 日，中汽中心出具《关于“中汽中心盐城汽车试验场有限公司股权转让”
的通知》，同意东方投资集团向江苏中韩产业基金管理有限公司旗下的中韩产业基金及其子基
金转让其所持本公司 39.00%股权。2017 年 1 月 10 日，中汽中心召开办公会，同意本公司 39.00%
股权转让及实施增资。
2017 年 3 月 16 日，公司召开股东会，同意东方投资集团将其持有的本公司 39.00%股权转
让给盐城中韩一号投资基金（有限合伙）（以下简称“中韩一号基金”），同意吸收其为本公
司新股东，其他股东放弃优先认购权。同日，东方投资集团与中韩一号基金签署了相关《股权
转让协议》。
2017 年 4 月 8 日，公司召开股东会，同意增加注册资本 49,180.00 万元，其中中韩一号基
金新增出资 19,180.00 万元，中汽中心将其所持本公司 30,000.00 万元债权转为对本公司的增
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资资本，大丰海港集团放弃本次增资。经资产评估机构评估（万隆评报字[2017]第 1032 号），
按照资产基础法评估，本公司于评估基准日的股东全部权益价值的评估值为人民币 50,056.75
万元。公司增资价格按照 1.00 元/股确认。
2017 年 4 月 20 日，盐城天方会计师事务所出具《验资报告》（盐天方验字[2017]第 018
号），对本次增资进行了验资。2017 年 5 月 10 日，本次股权转让及增资事项完成工商变更登
记备案。此次股权转让以及增资后，股东出资情况如下：
序号 股东 出资额（万元） 出资比例（%）
1 中国汽车技术研究中心有限公司 55,500.00 55.96
2 盐城中韩一号投资基金（有限合伙） 38,680.00 39.00
3 江苏大丰海港控股集团有限公司 5,000.00 5.04
合计 99,180.00 100.00
4.第三次股权转让
2020 年 4 月 12 日，公司召开股东会，同意中韩一号基金将其持有的本公司 39.00%股权转
让给江苏悦达集团有限公司（以下简称“悦达集团”），同意吸收其为本公司新股东，其他股
东放弃优先认购权。同日，中韩一号基金与悦达集团签署了相关《股权转让协议》。此次股权
转让后，股东出资情况如下：
序号 股东 出资额（万元） 出资比例（%）
1 中国汽车技术研究中心有限公司 55,500.00 55.96
2 江苏悦达集团有限公司 38,680.00 39.00
3 江苏大丰海港控股集团有限公司 5,000.00 5.04
合计 99,180.00 100.00
5.股份制改造
2020 年 5 月 15 日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《净资产审计报告》
（天职业字[2020]27034 号），确认截至 2020 年 4 月 30 日公司账面净资产为 1,256,656,472.66
元。2020 年 5 月 17 日，沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具了《评估报告》（沃克森
评报字（2020）第 0733 号），确认截至 2020 年 4 月 30 日公司经评估的净资产为 144,089.67
万元。2020 年 6 月 16 日，公司更名为“中汽研汽车试验场有限公司”。2020 年 6 月 18 日，
公司召开股东会，同意公司以 2020 年 4 月 30 日经审计的净资产折股整体变更为股份公司，同
意将净资产中的 99,180.00 万元折股 99,180.00 万股，每股面值人民币 1.00 元，各股东以各
自所持公司的股权比例作为持股比例。2020 年 6 月 19 日，天职国际会计师事务所（特殊普通
合伙）出具了《验资报告》（天职业字[2020]30508 号），验证截至 2020 年 6 月 19 日，公司
全体股东已将经审计的净资产折合为公司股本 99,180.00 万股，余额 264,856,472.66 元计入
资本公积。2020 年 6 月 30 日，公司取得股份公司营业执照，公司名称变更为“中汽研汽车试
验场股份有限公司”。此次股份制改造后，股东出资情况如下：
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序号 股东 持有股数（万股） 持股比例（%）
1 中国汽车技术研究中心有限公司 55,500.00 55.96
2 江苏悦达集团有限公司 38,680.00 39.00
3 江苏大丰海港控股集团有限公司 5,000.00 5.04
合计 99,180.00 100.00
6.公开发行
2022 年 1 月 11 日，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2022]51 号文《关于同意中汽
研汽车试验场股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，本公司向社会公开发行人民
币普通股 33,060.00 万股，同年 3 月在深圳证券交易所创业板挂牌上市，上市后公司股本总额
为人民币 132,240.00 万元。
（三） 企业的业务性质和主要经营活动
本公司主营业务为汽车产品道路试验和测试服务，涵盖汽车整车和零部件系统的法规检测
试验、研发试验和出口认证试验，除传统汽车外还同时兼顾新能源汽车和智能网联汽车的测试，
延伸服务涉及场地类市场活动，如新产品发布推介、客户媒体试驾以及汽车运动文化类体验和
驾驶培训服务等。
（四） 母公司以及集团总部的名称
本公司的母公司和集团总部均为中国汽车技术研究中心有限公司，为国务院国有资产监督
管理委员会所属中央企业。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（五） 财务报告的批准
本公司2021年度财务报告已经公司董事会批准报出。批准报出日为2022年4月14日。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现可能导致本公司持续
经营能力产生重大怀疑的因素。
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三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事
项的通知》（会计部函[2018]453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
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其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本
与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前
者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
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失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
1.合并范围的确定原则
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
2.合并财务报表编制的原则、程序及方法
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子
公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属
于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股
东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并
财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控
制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控
制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时
即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控
制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报
表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合
并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权
之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其
他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起
纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得
控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同
一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额
计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综
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合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期
转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的投资损益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（八）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该
金融资产的控制。
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2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
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其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两
项金额之中的较高者进行后续计量：（1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的
金额；（2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销
额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方
法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形
成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为
投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按
实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣
告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止
确认该金融负债或其一部分。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进
行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需
27
单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
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第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按
其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，公司
按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预
期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将
收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所
转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两
项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与
原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（九）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
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型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的的一般模型（详见附
注三（八）金融工具）进行处理。
（十）应收款项
1.应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款
预期信用损失进行估计。
本公司在计量应收款项预期信用损失时对于应收账款的预期信用损失，使用迁徙率模型，
以历史违约率为基础并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻
性估计的变动，并据此对预期损失率进行调整，对于信用风险特征有显著差异的单项应收账款
单独确认损失率。
2.应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据在每个资产负债表日评估应收
票据的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收票据在资产负债表日确定的预
计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项应
收票据的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收票据
自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量
损失准备。
（1）对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，不计提坏账准备。
（2）除单独评估信用风险的应收票据外，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若
30
干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
（3）单独评估信用风险的应收票据，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收票据；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据。
除了单独评估信用风险的应收票据外，本公司基于共同风险特征将应收票据划分为不同的
组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合为应收信用较高商业承兑汇票以及银行承兑汇票，具有较低信用风险
组合 2 收到其他公司的商业承兑汇票结算
对于划分为组合 1 的商业承兑汇票及银行承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信
用损失率为 0%。
对于划分为组合 2 的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
3.其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险
特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合 1 较低信用风险如：保证金，押金，备用金，定金、有应付款保全的代垫款等
其他应收款组合 2 其他往来款
本公司在每个资产负债表日综合评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失。
组合 1 的其他应收款因信用风险较低，可以不用与其初始确认的信用风险进行比较，而直
接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
组合 2 的其他应收款应当通过比较金融工具在初始确认时所确认的预计存续期内的违约概
率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判断金融工具信用风险是否
显著增加。
（十一）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
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较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十二）存货
1.存货的分类
存货，是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.存货的计价方法
取得存货：存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时：按加权平均法计价。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于可变现
净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正
常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价
格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
5.低值易耗品的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
（十三）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
32
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十四）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（十五）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
33
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
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部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采
用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
项目 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
一、房屋建筑物
其中：房屋及构筑物（不含道路） 35 5 2.71
道路路基 35 5 2.71
混凝土道路路面 20 5 4.75
沥青道路路面 15 5 6.33
二、通用设备 8 5 11.88
三、专用设备 8 5 11.88
四、交通运输设备 8 5 11.88
五、电子产品及通讯设备 5 5 19.00
六、仪器仪表 8 5 11.88
七、家具用具 8 5 11.88
八、文化体育设备 8 5 11.88
九、电器设备 8 5 11.88
十、其他 10 5 9.50
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计
提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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在资产负债表日，企业对固定资产进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，
可收回金额低于其账面价值的，按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额，计提固
定资产减值准备，并计入当期损益。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十七）在建工程
在建工程按照实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前发生的符合资本化条件的
借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，转入固定资产并于次月始计提折旧。
在资产负债表日，企业对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，
可收回金额低于其账面价值的，按单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额，计提在
建工程减值准备，并计入当期损益。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十八）无形资产
1.无形资产的确认
（1）无形资产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
无形资产包括专利权、计算机软件、土地使用权等。
（2）企业内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能有能力够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并使用或出售该
无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出按照
上述规定进行处理。
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2.无形资产按成本进行初始及后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，如无形资产的取得源自合同性权利或其他
法定权利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限，如果本公司使用资产的预
期期限短于合同性权利或其他法定权利的期限，则按照预期使用的期限确定使用寿命。如果无
法合理确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限，将该无形资产作为使用寿命不确定的无
形资产。
对使用寿命有限的无形资产，在其使用期限内，采用直线法摊销；于年度终了，对其使用
寿命进行复核，如与前期估计不同的，需改变其摊销期限。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 50
计算机软件 5
专利权 20
对使用寿命不确定的无形资产不予摊销；但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核，如
有证据表明其使用寿命是有限的，需估计其使用寿命，并在使用期限内用直线法摊销。
3.无形资产的减值
公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象。无形资产存在减值迹象
的，进行减值测试，估计无形资产的可收回金额。无形资产的可收回金额低于其账面价值的，
将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提
相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值资产的摊销需在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余
使用寿命内，系统地分摊调整后的账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经支出、摊销期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在费
用项目的受益期限内分期平均摊销，不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时
将该项目的摊余价值全部计入当期损益。长期待摊费用按形成时发生的实际成本入账。
（二十）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用是指企业因借款或发行债券而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及
因外币借款而发生的汇兑差额等。企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产
的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产
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活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.借款费用资本化期间
（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费
用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用计入当期损益。
3.借款费用资本化金额
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列
规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
（4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发
生的利息金额。
4.借款辅助费用资本化金额的确定
（1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的
资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后
发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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（二十一）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计
量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十二）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十三）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例
为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十
二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
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1.短期薪酬
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以
支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、
奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和声誉保险费等社会保险费，住房
公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其
他短期薪酬。
带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年假、病假、短期伤残、婚假、
产假、丧假、探亲假等。带薪缺勤分为累计带薪缺勤和非累计带薪缺勤。1）累计带薪缺勤是
指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累计带薪缺勤相关的职工薪
酬，并以累计未行使权利而增加的预期支付金额计量，而不是在实际发生缺勤期间的会计期间
予以确认。如果职工在离开企业时能取得现金支付（即定累积带薪缺勤），应当确认必须支付
给职工的全部累积未行使权利的补偿金额。2）非累积带薪缺勤是指带薪缺勤权利不能结转下
期的带薪缺勤，本期尚未支付的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现
金支付。如企业职工休婚丧假、产假、探亲假、病假等通常属于非积累带薪缺勤，应于实际发
生缺勤的会计期间确认相关的职工薪酬。
2.利润分享计划
利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的
协议。职工只有在企业工作一段特定期间才能分享利润的，企业在计量利润分享计划产生的应
付职工薪酬时应当反映职工因离职而无法享受利润分享计划的可能性，如果企业在职工为其提
供相关的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，
该利润分享计划应当在其他长期职工福利中核算。
利润分享计划同时满足下列条件的，企业应当确认应付职工薪酬：
1）企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
按照一些利润分享计划，当且仅当职工在职工工作一段特定期间后才能分享利润。这样的
计划产生了推定义务，因为职工如果在职工工作到特定期间末，其提供的服务将会增加职工应
付的金额，这种推定业务的计量应当反应职工离职而没有得到利润分享支付的可能性。
属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：
1）在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额；
2）该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式；
3）过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据。
利润分享计划是按照企业实现净利润的一定比例确定享受的奖金，与企业经营业绩挂钩，
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因是职工提供服务而产生的，而非职工作为所有者身份产生，故不属于权益性交易，每隔一定
时期向职工发放固定数额的反映企业利润的奖金，将利润分享计划及奖金计划作为费用处理或
根据相关准则，作为资产成本的一部分，不作为净利润的分配。
3.离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的
基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指
除设定提存计划以外的离职后福利计划。
4.设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提
存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
5.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提
供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损
益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（二十四）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
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（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十六）收入
1.收入的确认
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义
务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公
司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
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③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司
考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企
业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及
其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利
率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承
诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明
确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值
的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应
当将应付客户对价全额冲减交易价格。
公司与收入确认相关的具体会计政策：
本公司产生收入的业务主要包括场地试验技术服务、检测业务、餐饮住宿业务。
本公司的场地试验技术服务业务以客户使用试验道路的时间或里程并按合同中约定的单
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价计算确定收费金额，分期确认收入。实际执行中，公司根据场地试验管理系统中记录的客户
试验车辆使用道路时长或者手工统计的客户试验车辆行驶里程、客户包场试验的包场时间，结
合配套服务管理部门统计的各类配套服务清单，按照合同中约定的收费单价计算收费确认收入。
同时，公司的收费金额需经客户授权代表审核确认，以确保收费金额的准确性。
本公司餐饮住宿业务在酒店客房、餐饮服务已提供且取得收取服务费的权利时确认收入。
（二十七）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
本公司所有政府补助均按照总额法计算。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本公
司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十八）租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
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外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入
相关资产成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营
租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在
租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 25%/20%/15%
增值税 应税商品或劳务的增值额 13%/9%/6%/5%
城建税 应缴流转税 5%
教育费附加 应缴流转税 3%
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税种 计税依据 税率
地方教育费附加 应缴流转税 2%
土地使用税 实际占用的土地面积 4 元/8 元每平方米
房产税 房产余值/租金收入 1.2%/12%
（二）重要税收优惠政策及其依据
1.本公司依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 512
号）、《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119 号）、《关于提
高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99 号）等文件规定，依法享受研发费
用加计扣除优惠政策。
2.本公司依据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公
告 2019 年第 39 号）及附件等文件，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，依法享受生产、
生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额的优惠政策。本公司下属
子公司江苏中汽研酒店有限公司根据《税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的
公告》（财政部、税务总局公告 2019 年第 87 号）及附件等文件，自 2019 年 10 月 1 日至 2021
年 12 月 31 日，依法享受允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应
纳税额的优惠政策。
3.本公司下属子公司江苏中汽研酒店有限公司属于《财政部、税务总局关于实施小微企业
普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号)文件所述小型微利企业，依据《国家税务总
局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务
总局公告 2021 年第 8 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额不
超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应
纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。
4.2021 年 11 月 3 日，本公司取得高新技术企业资格，由江苏省科学技术厅、江苏省财政
厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202132000886，
有效期为 3 年。本公司自 2021 年 1 月 1 日开始将连续三年享受国家关于高新技术企业的相关
税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定对国家高新技术企业减按 15%的
税率征收企业所得税。由于本公司 2021 年度高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例
低于 60%，本年度仍按照 25%税率缴纳企业所得税。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策变更情况
1.本公司自 2021 年 1 月 1 日采用《企业会计准则第 21 号——租赁》（财会[2018]35 号）
相关规定，根据 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同（选择简化处理的短期租赁和低价值资
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产租赁除外）的累计影响数，调整使用权资产、租赁负债、年初留存收益及财务报表其他相关
项目金额，对可比期间信息不予调整。
该政策变更对变更当期财务报表的影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的财务报表项目名称和金额
新增“使用权资产”，核算租入资产的“使用权”。 合并资产负债表及母公司资产负债表：
按成本进行初始计量，后续计量为对使用权资产计提 2021 年 12 月 31 日使用权资产增加 198,863.97 元，
折旧并确定是否发生减值。 预付款项减少 68,807.34 元，一年内到期的非流动负
新增“租赁负债”科目，按照租赁期开始日尚未支付 债增加 135,162.05 元，盈余公积减少 510.54 元，未
的租赁付款额的现值进行初始计量。设置“租赁付款 分配利润减少 4,594.88 元。
额”、“未确认融资费用”等明细进行核算；若支付 合并利润表及母公司利润表：
期间一年以内则列报在“一年内到期的非流动负债”。 2021 年度研发费用减少 5,038.71 元，财务费用增加
后续计量：按照固定的周期性利率计算租赁负债在租 7,656.30 元。
赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
除以上事项外，上述会计政策变更未对公司财务数据产生其他影响。
2.执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表项目的影响如下：
合并资产负债表
项目 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日 影响
货币资金 264,895,576.39 264,895,576.39
应收账款 132,797,835.80 132,797,835.80
应收款项融资 18,886,336.67 18,886,336.67
预付款项 2,448,730.07 2,517,537.41 -68,807.34
其他应收款 3,579,544.88 3,579,544.88
存货 716,546.31 716,546.31
其他流动资产 5,244,527.90 5,244,527.90
固定资产 999,704,328.39 999,704,328.39
在建工程 126,149,234.70 126,149,234.70
使用权资产 331,439.94 331,439.94
无形资产 237,054,193.13 237,054,193.13
长期待摊费用 2,137,595.25 2,137,595.25
递延所得税资产 29,302,014.57 29,302,014.57
其他非流动资产 77,970,600.00 77,970,600.00
短期借款 100,145,000.00 100,145,000.00
应付账款 121,269,233.02 121,269,233.02
合同负债 6,519,554.46 6,519,554.46
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项目 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日 影响
应付职工薪酬 8,206,246.71 8,206,246.71
应交税费 10,204,317.50 10,204,317.50
其他应付款 103,279,365.57 103,279,365.57
一年内到期的非流动负债 40,223,170.24 40,085,555.56 137,614.68
其他流动负债 138,781.82 138,781.82
长期借款 40,000,000.00 40,000,000.00
租赁负债 127,505.75 127,505.75
递延收益 134,694,507.06 134,694,507.06
股本 991,800,000.00 991,800,000.00
资本公积 264,856,472.66 264,856,472.66
盈余公积 9,710,711.17 9,710,959.95 -248.78
未分配利润 70,043,638.04 70,045,877.09 -2,239.05
母公司资产负债表
项目 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日 影响
货币资金 254,382,477.91 254,382,477.91
应收账款 132,685,159.72 132,685,159.72
应收款项融资 18,886,336.67 18,886,336.67
预付款项 2,434,597.17 2,503,404.51 -68,807.34
其他应收款 5,276,880.55 5,276,880.55
存货 501,024.61 501,024.61
其他流动资产 5,125,713.16 5,125,713.16
长期股权投资 3,000,000.00 3,000,000.00
固定资产 998,215,053.92 998,215,053.92
在建工程 126,149,234.70 126,149,234.70
使用权资产 331,439.94 331,439.94
无形资产 237,054,193.13 237,054,193.13
长期待摊费用 2,137,595.25 2,137,595.25
递延所得税资产 29,302,014.57 29,302,014.57
其他非流动资产 77,700,600.00 77,700,600.00
短期借款 100,145,000.00 100,145,000.00
应付账款 120,220,811.92 120,220,811.92
合同负债 6,422,846.96 6,422,846.96
应付职工薪酬 8,097,382.09 8,097,382.09
48
项目 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日 影响
应交税费 10,180,867.45 10,180,867.45
其他应付款 103,244,235.91 103,244,235.91
一年内到期的非流动负债 40,223,170.24 40,085,555.56 137,614.68
其他流动负债 138,781.82 138,781.82
长期借款 40,000,000.00 40,000,000.00
租赁负债 127,505.75 127,505.75
递延收益 134,694,507.06 134,694,507.06
股本 991,800,000.00 991,800,000.00
资本公积 264,856,472.66 264,856,472.66
盈余公积 9,710,711.17 9,710,959.95 -248.78
未分配利润 63,320,028.27 63,322,267.32 -2,239.05
3.本公司自2021年1月1日采用《企业会计准则解释第14号》（财会[2021]1号）相关规定，
执行解释14号对公司财务数据无影响。
4.本公司自2021年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）中“关于
资金集中管理相关列报”相关规定，解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的，应当
按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应的调整。
执行解释15号对公司财务数据无影响。
（二）会计估计变更情况
公司报告期内无会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正事项。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2021年1月1日，期末指2021年12月31日，上期指2020年度，本期指2021年度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 2,550.00 23,188.50
银行存款 164,801,736.60 264,872,387.89
应收利息 599,272.18
合计 165,403,558.78 264,895,576.39
注1：2021年12月31日，应收利息中包括七天通知存款的预提利息收入599,272.18元。
49
注2：期末无存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。
注 3：期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）应收票据
应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,615,483.00
合计 4,615,483.00
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 102,568,041.98
1-2 年（含 2 年） 600,389.00
2-3 年（含 3 年） 5,010,519.16
3-4 年（含 4 年） 306,254.21
合计 108,485,204.35
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提坏
102,385,638.20 94.38 132,141.26 -- 102,253,496.94
账准备的应收账款
其中：账龄组合的应收账款 102,385,638.20 94.38 132,141.26 0.13 102,253,496.94
单项金额虽不重大但单项计
6,099,566.15 5.62 5,054,535.25 82.87 1,045,030.90
提坏账准备的应收账款
合计 108,485,204.35 100.00 5,186,676.51 -- 103,298,527.84
50
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提坏
133,433,557.05 96.27 635,721.25 -- 132,797,835.80
账准备的应收账款
其中：账龄组合的应收账款 133,433,557.05 96.27 635,721.25 0.48 132,797,835.80
单项金额虽不重大但单项计
5,167,271.22 3.73 5,167,271.22 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 138,600,828.27 100.00 5,802,992.47 -- 132,797,835.80
（1）按组合计提坏账准备
组合计提项目：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 102,385,638.20 132,141.26 0.13
合计 102,385,638.20 132,141.26 --
（2）按单项计提坏账准备
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
上海思致汽车工程技术有限公司 2,789,047.20 2,789,047.20 100.00 预计无法收回
浙江众泰汽车制造有限公司杭州分公司 1,843,264.00 890,433.60 48.31 预计无法全部收回
北京宝沃汽车股份有限公司 747,893.93 747,893.93 100.00 预计无法收回
前途汽车（苏州）有限公司 238,766.00 238,766.00 100.00 预计无法收回
金华青年汽车制造有限公司 219,186.00 219,186.00 100.00 预计无法收回
芜湖德扬汽车科技有限公司 184,401.00 92,200.50 50.00 债务人经营困难
华晨汽车集团控股有限公司 77,008.02 77,008.02 100.00 预计无法收回
合计 6,099,566.15 5,054,535.25 － －
51
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账准备 5,802,992.47 361,516.13 977,830.40 1.69 5,186,676.51
合计 5,802,992.47 361,516.13 977,830.40 1.69 5,186,676.51
4.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
占应收账款期末余额
单位（集团）名称 期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
第一名 35,073,986.64 32.33 45,584.67
第二名 9,760,904.44 9.00 12,689.17
第三名 7,551,570.70 6.96 9,817.04
第四名 6,388,510.95 5.89 8,305.06
第五名 4,263,649.56 3.93 5,542.74
合计 63,038,622.29 58.11 81,938.68
（四）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 7,889,726.46 18,886,336.67
合计 7,889,726.46 18,886,336.67
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,534,026.69 100.00 2,448,730.07 100.00
合计 1,534,026.69 100.00 2,448,730.07 100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额合计
单位名称 期末余额
数的比例(%)
第一名 555,534.42 36.21
第二名 334,119.49 21.78
52
占预付账款期末余额合计
单位名称 期末余额
数的比例(%)
第三名 236,672.01 15.43
第四名 210,087.76 13.70
第五名 51,836.45 3.38
合计 1,388,250.13 90.50
（六）其他应收款
1.总表情况
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,230,646.65 3,579,544.88
合计 1,230,646.65 3,579,544.88
2.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 1,010,143.35
1-2 年（含 2 年） 50,000.00
4-5 年（含 5 年） 170,503.30
合计 1,230,646.65
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 1,001,745.00 2,600,000.00
代垫施工方费用 38,003.30 787,990.88
押金、定金 189,750.00 191,554.00
代扣代缴社保款 1,148.35
合计 1,230,646.65 3,579,544.88
（3）公司报告期内无计提和转回的其他应收款坏账准备。
（4）公司报告期内无实际核销的其他应收款情况。
53
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 期末余额
第一名 保证金 995,745.00 1 年以内 80.91
第二名 押金 132,000.00 3 年以上 10.73
第三名 押金 50,000.00 1-2 年 4.06
第四名 代垫施工方费用 21,421.10 3 年以上 1.74
第五名 代垫施工方费用 8,908.20 3 年以上 0.72
合计 1,208,074.30 98.16
（七）存货
期末余额 期初余额
存货跌价 存货跌价准
项目 账面 准备/合同 账面 账面 备/合同履 账面
余额 履约成本 价值 余额 约成本减值 价值
减值准备 准备
库存商品（产成品） 974,182.36 974,182.36 697,168.96 697,168.96
周转材料（包装物、
152,497.05 152,497.05 19,377.35 19,377.35
低值易耗品等）
合计 1,126,679.41 1,126,679.41 716,546.31 716,546.31
（八）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 1,122,066.26 1,942,641.13
预缴企业所得税 102,162.02
上市费用 4,999,999.94 3,301,886.77
合计 6,224,228.22 5,244,527.90
（九）固定资产
1.总表情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,087,821,817.31 999,704,328.39
合计 1,087,821,817.31 999,704,328.39
54
2.固定资产
（1）固定资产情况
电子产品及通
项目 房屋建筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备 仪器仪表
讯设备
一、账面原值
1.期初余额 1,159,569,814.71 9,059,196.18 53,962,827.42 5,288,420.80 27,501,569.72 754,977.87
2.本期增加金额 118,210,048.84 2,205,082.20 10,292,093.26 11,197,278.99
（1）购置 777,918.00 410,586.79 1,258,340.98 731,100.74
（2）在建工程转入 116,173,596.95 1,794,495.41 9,033,752.28 10,161,725.64
（3）其他 1,258,533.89 304,452.61
3.本期减少金额 1,817,092.06 5,922.32 133,538.47 14,839.36
（1）处置或报废 5,922.32 133,538.47 5,799.00
（2）其他 1,817,092.06 9,040.36
4.期末余额 1,275,962,771.49 11,258,356.06 64,254,920.68 5,154,882.33 38,684,009.35 754,977.87
二、累计折旧
1.期初余额 212,433,450.01 2,326,243.57 22,954,839.61 3,167,896.48 21,250,371.99 94,519.01
2.本期增加金额 43,867,235.62 1,128,166.40 7,234,500.16 541,873.43 1,999,000.61 90,009.36
（1）计提 43,867,235.62 1,128,166.40 7,234,500.16 541,873.43 1,999,000.61 90,009.36
3.本期减少金额 3,485.96 106,181.87 5,509.05
（1）处置或报废 3,485.96 106,181.87 5,509.05
4.期末余额 256,300,685.63 3,450,924.01 30,189,339.77 3,603,588.04 23,243,863.55 184,528.37
三、减值准备
四、账面价值
1.期初余额 947,136,364.70 6,732,952.61 31,007,987.81 2,120,524.32 6,251,197.73 660,458.86
2.期末余额 1,019,662,085.86 7,807,432.05 34,065,580.91 1,551,294.29 15,440,145.80 570,449.50
（续上表）
项目 家具用具 文化体育设备 电器设备 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 3,088,278.47 236,123.99 3,383,019.43 3,594,618.28 1,266,438,846.87
2.本期增加金额 2,185,083.41 278,469.56 2,084,050.29 146,452,106.55
（1）购置 773,425.01 278,469.56 179,695.62 4,409,536.70
（2）在建工程转入 1,411,658.40 1,176,771.68 139,752,000.36
（3）其他 727,582.99 2,290,569.49
3.本期减少金额 20,644.23 117,435.99 2,109,472.43
55
项目 家具用具 文化体育设备 电器设备 其他 合计
（1）处置或报废 20,644.23 117,435.99 283,340.01
（2）其他 1,826,132.42
4.期末余额 5,252,717.65 514,593.55 5,349,633.73 3,594,618.28 1,410,781,480.99
二、累计折旧
1.期初余额 1,485,422.16 111,732.81 1,726,846.72 1,183,196.12 266,734,518.48
2.本期增加金额 570,592.54 31,743.04 619,631.86 341,503.20 56,424,256.22
（1）计提 570,592.54 31,743.04 619,631.86 341,503.20 56,424,256.22
3.本期减少金额 15,768.12 68,166.02 199,111.02
（1）处置或报废 15,768.12 68,166.02 199,111.02
4.期末余额 2,040,246.58 143,475.85 2,278,312.56 1,524,699.32 322,959,663.68
三、减值准备
四、账面价值
1.期初余额 1,602,856.31 124,391.18 1,656,172.71 2,411,422.16 999,704,328.39
2.期末余额 3,212,471.07 371,117.70 3,071,321.17 2,069,918.96 1,087,821,817.31
（2）通过经营租赁租出的固定资产情况
固定资产类别 期末账面价值
房屋、建筑物 30,543,134.61
电器设备 340,576.62
合计 30,883,711.23
注：公司对外出租的房屋建筑物为客户在公司场地进行整车道路试验时所使用的本公司作
业车间和试验室。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
联合站房 3,653,305.04 尚在完善办理产权证书所需资料
倒班宿舍 28,976,759.05 已完工，正在办理中
综合馆 17,176,695.54 已完工，正在办理中
合计 49,806,759.63
注：本公司已于2022年2月21日取得联合站房产权证书，证书编号为苏（2022）大丰区不
动产权第0021267号；已于2022年3月25日取得倒班宿舍和综合馆产权证书，证书编号为苏（2022）
大丰区不动产权第0027105号。
56
（十）在建工程
1.总表情况
项目 期末余额 期初余额
在建工程 52,662,878.73 126,149,234.70
合计 52,662,878.73 126,149,234.70
2.在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
长三角（盐城）智能网联汽车
49,819,749.81 49,819,749.81 458,909.84 458,909.84
试验场项目
湿操控路和湿圆环路 2,802,893.92 2,802,893.92 828,271.26 828,271.26
T13 综合耐久路 70,985,488.23 70,985,488.23
倒班宿舍及综合馆项目 52,159,656.22 52,159,656.22
联合站房配电增容项目 702,100.00 702,100.00
财务系统建置项目 513,274.32 513,274.32
监控系统升级改造项目 501,534.83 501,534.83
场内安保监控实施项目 40,235.00 40,235.00
合计 52,662,878.73 52,662,878.73 126,149,234.70 126,149,234.70
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 期末余额
金额 固定资产金额 减少金额
倒班宿舍及综合馆项目 52,159,656.22 9,466,299.40 60,766,442.75 859,512.87
T13 综合耐久路 70,985,488.23 -3,381,642.03 67,603,846.20
湿操控路和湿圆环路 828,271.26 1,974,622.66 2,802,893.92
长三角（盐城）智能网联汽
458,909.84 49,360,839.97 49,819,749.81
车试验场项目
监控系统升级改造项目 501,534.83 1,173,389.06 1,674,923.89
财务系统建置项目 513,274.32 495,575.21 1,008,849.53
联合站房配电增容项目 702,100.00 702,100.00
中汽试验场中心数据库正 2,250,336.16 2,250,336.16
57
本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 期末余额
金额 固定资产金额 减少金额
版化、三级等保、机房网络
环境改造建设项目
照明提升改造工程 831,560.88 831,560.88
场前区充电桩工程 783,162.33 783,162.33
oracle 软硬件一体机建置
3,345,132.74 3,345,132.74
项目
高速环道内侧防护围栏建
1,794,495.41 1,794,495.41
设项目
场内安保监控实施项目 40,235.00 40,235.00
合计 126,149,234.70 68,134,006.79 139,752,000.36 1,868,362.40 52,662,878.73
（续上表）
利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本化
项目名称 工程进度 资金来源
金额 资本化金额 率（%）
倒班宿舍及综合馆项目 已完工 自筹
T13 综合耐久路 已完工 1,017,700.40 107,763.24 5.15 自筹和借款
湿操控路和湿圆环路 在建 自筹
长三角（盐城）智能网联汽车试验场
在建 自筹
项目
监控系统升级改造项目 已完工 自筹
财务系统建置项目 已完工 自筹
联合站房配电增容项目 已完工 自筹
中汽试验场中心数据库正版化、三级
已完工 自筹
等保、机房网络环境改造建设项目
照明提升改造工程 已完工 自筹
场前区充电桩工程 已完工 自筹
oracle 软硬件一体机建置项目 已完工 自筹
高速环道内侧防护围栏建设项目 已完工 自筹
场内安保监控实施项目 在建 自筹
合计 1,017,700.40 107,763.24
58
（十一）使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 397,727.93 397,727.93
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 397,727.93 397,727.93
二、累计折旧
1.期初余额 66,287.99 66,287.99
2.本期增加金额 132,575.97 132,575.97
3.本期减少金额
4.期末余额 198,863.96 198,863.96
三、减值准备
四、账面价值
1.期初账面价值 331,439.94 331,439.94
2.期末账面价值 198,863.97 198,863.97
（十二）无形资产
项目 软件 土地使用权 专利权 合计
一、账面原值
1.期初余额 720,282.09 279,410,440.90 53,398.06 280,184,121.05
2.本期增加金额 1,165,201.74 267,554,095.20 268,719,296.94
（1）购置 1,165,201.74 267,554,095.20 268,719,296.94
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 1,885,483.83 546,964,536.10 53,398.06 548,903,417.99
二、累计摊销
1.期初余额 460,015.82 42,664,044.11 5,867.99 43,129,927.92
2.本期增加金额 245,913.24 9,085,417.38 3,520.80 9,334,851.42
（1）计提 245,913.24 9,085,417.38 3,520.80 9,334,851.42
3.本期减少金额
（1）处置
59
项目 软件 土地使用权 专利权 合计
4.期末余额 705,929.06 51,749,461.49 9,388.79 52,464,779.34
三、减值准备
四、账面价值
1.期初账面价值 260,266.27 236,746,396.79 47,530.07 237,054,193.13
2.期末账面价值 1,179,554.77 495,215,074.61 44,009.27 496,438,638.65
注：公司土地使用权中含两块承包取得的土地，位于大丰市大丰港分界河北侧，面积约
4,000 亩，原值共计 12,008.00 万元，土地承包使用年限为 50 年。
（十三）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
公共设施建设使用费 2,137,595.25 117,670.32 2,019,924.93
软件使用费 152,907.43 42,580.00 110,327.43
合计 2,137,595.25 152,907.43 160,250.32 2,130,252.36
（十四）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 778,001.48 5,186,676.51
政府补助 55,165,705.44 223,373,105.69
固定资产折旧年限税会差异 8,330,111.57 30,081,654.09
计提尚未支付的客户优惠政策款 785,077.14 5,233,847.61
合计 65,058,895.63 263,875,283.90
（续上表）
期初余额
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 1,450,748.12 5,802,992.47
政府补助 21,190,240.16 84,760,960.58
固定资产折旧年限税会差异 5,853,277.62 23,413,110.49
计提尚未支付的客户优惠政策款 807,748.67 3,230,994.67
合计 29,302,014.57 117,208,058.21
60
（十五）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 57,735.85 57,735.85 604,600.00 604,600.00
预付土地款 77,366,000.00 77,366,000.00
合计 57,735.85 57,735.85 77,970,600.00 77,970,600.00
（十六）短期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 100,145,000.00
合计 100,145,000.00
注：本公司于 2019 年 12 月 30 日与江苏大丰农村商业银行签订《企业最高额借款合同》，
用于日常经营，借款 1.00 亿元循环使用，循环借款额度的期限为 2019 年 12 月 30 日起到 2024
年 10 月 25 日止，利率为 5.22%（2020 年 8 月后，利率下调为 4.35%），具体借款期限以借据
记载为准。江苏大丰农村商业银行于 2019 年 12 月 30 日分别与中国汽车技术研究中心有限公
司、江苏悦达集团有限公司、江苏大丰海港控股集团有限公司签订了《企业最高额保证合同》，
为本公司提供担保。本公司分别于 2020 年 4 月 30 日、2020 年 6 月 30 日收到借款 2,800.00
万元、7,200.00 万元,借款到期日分别为 2021 年 4 月 20 日、2021 年 6 月 20 日，截止 2021 年
12 月 31 日已全部偿还。
（十七）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 40,455,638.89 52,684,041.22
1-2 年（含 2 年） 19,827,015.59 1,991,432.88
2-3 年（含 3 年） 66,478.23 1,156,800.42
3 年以上 16,245,874.31 65,436,958.50
合计 76,595,007.02 121,269,233.02
2.账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
中交一公局第五工程有限公司 12,058,664.63 工程款尚未结算
福建路港（集团）有限公司 8,735,195.86 工程款尚未结算
61
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
杭州市路桥集团股份有限公司 8,353,665.96 工程款尚未结算
江苏通达建设集团有限公司 3,201,514.06 工程款尚未结算
江苏方天工程建设咨询有限公司 1,953,162.09 工程款尚未结算
合计 34,302,202.60 -
（十八）合同负债
项目 期末余额 期初余额
应付客户优惠款 5,233,847.61 3,230,994.67
预收场地试验费 8,797,334.34 3,191,852.29
酒店预收住宿费 104,307.55 96,707.50
合计 14,135,489.50 6,519,554.46
（十九）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,206,246.71 29,127,034.56 31,893,567.31 5,439,713.96
二、离职后福利中-设定提存计划负债 3,716,433.75 2,713,316.25 1,003,117.50
三、辞退福利 209,221.41 209,221.41
合计 8,206,246.71 33,052,689.72 34,816,104.97 6,442,831.46
2.短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 7,815,902.64 23,373,500.00 25,913,139.70 5,276,262.94
二、职工福利费 558,398.38 558,398.38
三、社会保险费 2,602,600.69 2,582,459.29 20,141.40
其中：医疗保险费 2,394,977.43 2,374,836.03 20,141.40
工伤保险费 62,288.86 62,288.86
生育保险费 145,334.40 145,334.40
四、住房公积金 2,057,786.00 2,057,786.00
五、工会经费和职工教育经费 390,344.07 534,749.49 781,783.94 143,309.62
合 计 8,206,246.71 29,127,034.56 31,893,567.31 5,439,713.96
62
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 2,631,218.58 2,631,218.58
二、失业保险费 82,097.67 82,097.67
三、企业年金缴费 1,003,117.50 1,003,117.50
合计 3,716,433.75 2,713,316.25 1,003,117.50
4.辞退福利
项目 本期缴费金额 期末应付未付金额
辞退福利 209,221.41
合计 209,221.41
（二十）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 43,176,989.80 8,832,947.56
房产税 390,225.29 271,818.03
土地使用税 2,074,513.59 956,229.57
个人所得税 717,941.73 134,177.24
耕地占用税 13,492,410.00
其他税费 9,177.90 9,145.10
合计 59,861,258.31 10,204,317.50
（二十一）其他应付款
1.总表情况
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 105,251,918.71 103,279,365.57
合计 105,251,918.71 103,279,365.57
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
关联方借款 100,128,333.26 100,128,333.33
其他 5,123,585.45 3,151,032.24
63
款项性质 期末余额 期初余额
其中：保证金、押金 5,123,585.45 3,151,032.24
合计 105,251,918.71 103,279,365.57
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
中国汽车技术研究中心有限公司 55,960,000.00 合同结束后偿还本金
江苏悦达集团有限公司 39,000,000.00 合同结束后偿还本金
江苏大丰海港控股集团有限公司 5,040,000.00 合同结束后偿还本金
大陆泰密克汽车系统（上海）有限公司 454,250.00 合同结束后退还押金
爱德克斯（常州）管理有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
建大橡胶（中国）有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
奇瑞汽车股份有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
苏州五十铃汽车技术服务有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
奇瑞新能源汽车股份有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
芜湖万里扬变速器有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
福瑞泰克智能系统有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
采埃孚汽车科技（上海）有限公司 250,000.00 合同结束后退还押金
固铂轮胎（中国）投资有限公司 150,000.00 合同结束后退还押金
上海拿森汽车电子有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
奥托立夫（上海）汽车安全系统研发有限公司 200,000.00 合同结束后退还押金
麦格纳斯太尔汽车技术（上海）有限公司 50,000.00 合同结束后退还押金
合计 102,704,250.00 -
（二十二）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 33,350,000.00 40,000,000.00
1 年内到期的应付利息 36,175.49 85,555.56
1 年内到期的租赁负债 135,162.05 137,614.68
合 计 33,521,337.54 40,223,170.24
64
（二十三）其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
增值税待转销项税额 521,600.99 138,781.82
合 计 521,600.99 138,781.82
（二十四）长期借款
借款条件类别 期末余额 期初余额 利率区间
3.55%、3.85%、5.2%、
保证借款 40,000,000.00
5.225%
合计 40,000,000.00
注：本公司于 2019 年 12 月 11 日与上海浦东发展银行股份有限公司盐城分行签订《固定
资产贷款合同》，用于归还原中国银行贷款，借款 1.20 亿元，借款期限 36 个月，利率为 5.225%
（于 2020 年 3 月 13 日调整利率为 5.2%，于 2020 年 7 月 29 日调整利率为 3.85%,于 2021 年调
整利率为 3.55%）。浦发银行于 2019 年 11 月 15 日与中国汽车技术研究中心有限公司签订《最
高额保证合同》，于 2019 年 12 月 25 日与江苏悦达集团有限公司签订《保证合同》，于 2019
年 11 月 15 日与江苏大丰海港控股集团有限公司签订《最高额保证合同》，为本公司借款进行
担保。截至 2021 年 12 月 31 日借款余额 3,335.00 万元已分类至一年内到期的非流动负债列报。
（二十五）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
半封闭测试区办公楼 127,505.75
合 计 127,505.75
（二十六）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 134,694,507.06 142,600,000.00 6,509,814.85 270,784,692.21 政府拨款
合计 134,694,507.06 142,600,000.00 6,509,814.85 270,784,692.21 -
涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入营 本期计入其 其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
补助金额 业收入金额 他收益金额 变动 与收益相关
试验道路基础设施补贴 55,872,275.08 2,839,973.65 53,032,301.43 与资产相关
65
本期新增 本期计入营 本期计入其 其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
补助金额 业收入金额 他收益金额 变动 与收益相关
产业振兴和技术改造 2014 年中央预算内投
42,619,047.57 1,428,571.44 41,190,476.13 与资产相关
资补助（盐城试验场一期基本建设项目）
基本建设土地补贴[大土（38）国用（2012）
第 167 号土地，后更换为苏（2020）大丰
区不动产权第 0012612 号土地、苏（2020）
9,275,975.54 223,069.56 9,052,905.98 与资产相关
大丰区不动产权第 0014392 号、苏（2020）
大丰区不动产权第 0014393 号、苏（2021）
大丰区不动产权第 0002494 号]
智能网联汽车试验场项目补贴 6,357,464.30 6,357,464.30 与资产相关
长三角（盐城）智能网联汽车试验场项目
142,000,000.00 142,000,000.00 与资产相关
基础设施配套建设补贴款
盐城市 2017 年国家服务业发展引导资金
4,571,428.61 142,857.12 4,428,571.49 与资产相关
（重型车排放试验室建设项目）
基本建设土地补贴[大土（38）国用（2011）
第 401 号土地，后更换为苏（2021）大丰 4,346,584.84 106,230.24 4,240,354.60 与资产相关
区不动产权第 0002762 号]
基本建设土地补贴[苏（2019）大丰区不动
产权第 0010187 号，后更换为苏（2021） 4,198,285.28 87,011.16 4,111,274.12 与资产相关
大丰区不动产权第 0002761 号]
盐城市 2015 年度省级现代服务业（其他服
务业）发展专项引导资金（盐城试验场一 2,585,714.14 85,714.32 2,499,999.82 与资产相关
期基本建设项目）
基本建设土地补贴[苏（2017）大丰区不动
产权第 0002339 号土地，后更换为苏（2020） 2,124,661.40 45,855.96 2,078,805.44 与资产相关
大丰区不动产权第 0012581 号]
自动驾驶电动汽车封闭测试环境构建与场
1,515,345.85 1,007,555.87 507,789.98 与收益相关
地测试技术研究补贴
测试示范区协同创新的环境构建、运行组
1,227,724.45 542,975.53 684,748.92 与收益相关
织与管理技术研究补贴
智能网联试验场数字孪生与智慧云控关键
600,000.00 600,000.00 与收益相关
技术研发补贴
合计 134,694,507.06 142,600,000.00 6,509,814.85 270,784,692.21
66
（二十七）股本
股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
中国汽车技术研究中心有限公司 555,000,000.00 555,000,000.00
江苏悦达集团有限公司 386,800,000.00 386,800,000.00
江苏大丰海港控股集团有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
合计 991,800,000.00 991,800,000.00
（二十八）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 264,856,472.66 264,856,472.66
合计 264,856,472.66 264,856,472.66
（二十九）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 9,710,711.17 10,125,353.47 19,836,064.64
合计 9,710,711.17 10,125,353.47 19,836,064.64
注：2021 年 1 月 1 日公司开始执行新租赁准则，由于此项会计政策变更调减期初盈余公积
248.78 元，具体详见本附注“五、（一）会计政策变更情况之 2”的说明。
（三十）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 70,045,877.09 220,401,854.58
期初未分配利润调整合计数 -2,239.05
调整后期初未分配利润 70,043,638.04 220,401,854.58
加：本期归属于母公司所有者的净利润 103,167,001.94 100,133,445.08
减：提取法定盈余公积 10,125,353.47 9,710,959.95
本期分配现金股利数 11,000,000.00
其他 240,778,462.62
期末未分配利润 152,085,286.51 70,045,877.09
注：2021年1月1日公司开始执行新租赁准则，由于此项会计政策变更调减期初末未分配利
润2,239.05元，具体详见本附注“五、（一）会计政策变更情况之2”的说明。
67
（三十一）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 277,452,002.90 70,201,091.38 276,689,500.42 73,720,492.48
其他业务 20,333,150.18 18,871,992.75 16,672,941.62 13,372,164.71
合计 297,785,153.08 89,073,084.13 293,362,442.04 87,092,657.19
2.合同产生的收入的情况
合同分类 本期发生额 上期发生额
按业务类型分类：
主营业务小计： 277,452,002.90 276,689,500.42
场地试验技术服务 277,452,002.90 268,531,220.01
检测服务 8,158,280.41
其他业务小计： 20,333,150.18 16,672,941.62
餐饮住宿 16,967,568.19 13,006,278.17
租赁及其他 3,365,581.99 3,666,663.45
合计 297,785,153.08 293,362,442.04
按经营地区分类：
华东 188,981,061.49 196,424,993.38
华北 76,316,489.85 75,761,282.98
华南 15,641,161.22 11,519,333.79
东北 13,676,099.78 7,788,898.34
华中 2,513,233.72 1,373,716.15
西南 642,578.72 441,704.21
西北 14,528.30 52,230.17
国外 283.02
合计 297,785,153.08 293,362,442.04
（三十二）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 261,104.54 426,533.22
教育费附加（含地方教育费附加） 261,104.54 426,533.17
房产税 1,664,987.00 1,476,353.48
68
项目 本期发生额 上期发生额
城镇土地使用税 6,376,582.67 3,824,918.82
车船税 6,261.36 7,888.49
印花税 264,622.30 169,940.40
其他 93,978.36 87,007.50
合计 8,928,640.77 6,419,175.08
（三十三）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,417,727.39 2,433,563.60
业务招待费 75,967.00 63,489.36
差旅费 41,985.61 48,772.88
广告费 40,942.00 2,515.00
折旧费 40,147.28 67,047.85
办公费 16,666.41 135,114.23
保险费 13,486.23 11,325.47
劳务费 7,307.78 136,103.56
材料费 5,807.62 2,860.35
会议费 568,021.32
运输费 35,129.06
其他 6,869.64 171,330.96
合计 2,666,906.96 3,675,273.64
（三十四）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,421,013.39 16,440,953.43
修理费 8,033,019.18 8,839,226.94
物业费 7,465,091.20 5,919,037.08
折旧费 6,674,557.08 7,923,334.40
劳务及服务费 3,353,965.04 3,330,143.02
无形资产摊销 2,832,342.72 2,586,506.24
咨询费 2,728,254.34 3,359,491.36
通讯费 507,042.22 581,614.18
车辆使用费 468,376.28 289,387.90
69
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 421,140.10 835,404.75
低值易耗品摊销 409,581.72 549,975.64
会议费 333,405.22 170,893.23
差旅费 322,640.82 238,216.76
劳动保护费 165,378.87 172,598.72
业务招待费 142,481.44 89,402.40
长期待摊费用摊销 117,670.32 118,016.75
其他 254,130.19 256,465.65
合计 54,650,090.13 51,700,668.45
（三十五）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 1,910,171.73 1,839,978.44
企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积
5,386,025.13 3,456,713.10
金等人工费用
外聘研发人员的劳务费用 10,084.52 74,000.00
研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费 1,853,810.10 428,363.59
研发活动相关固定资产的运行维护、维修等费用 2,330.87 73,330.11
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用 78,926.38 20,442.48
用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及
1,878,278.46 754,879.12
检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费
研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、
675,375.60 73,139.69
代理费等费用
通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研
743,055.98 1,314,659.45
发而支付的费用
与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、
会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨 538,962.46 396,522.70
询费、高新科技研发保险费用等
合计 13,077,021.23 8,432,028.68
（三十六）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 6,627,247.07 7,912,629.33
减：利息收入 2,175,815.29 1,207,533.65
70
项目 本期发生额 上期发生额
其他 75,532.47 62,889.66
合计 4,526,964.25 6,767,985.34
（三十七）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 4,959,283.45 3,461,316.96
与收益相关的政府补助 2,829,662.92 5,902,380.78
合计 7,788,946.37 9,363,697.74
（三十八）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
债务重组收益（损失为“－”号） -2,418.98
合计 -2,418.98
（三十九）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失（损失为“－”号） 616,314.27 -5,749,846.60
合计 616,314.27 -5,749,846.60
（四十）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失为“－”号） 1,677,015.66
合计 1,677,015.66
（四十一）营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 2,818.58
其中：固定资产毁损报废利得 2,818.58
与企业日常活动无关的政府补助 2,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00
保险及违约赔偿、罚款收入 61,500.00 32,967.33 61,500.00
其他 3,389.64 10,154.10 3,389.64
合计 2,064,889.64 1,545,940.01 2,064,889.64
71
（四十二）营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 84,228.99 549,547.31 84,228.99
其中：固定资产毁损报废损失 84,228.99 549,547.31 84,228.99
盘亏损失 19,179.85
滞纳金及其他 50.08 3,587,474.41 50.08
合计 84,279.07 4,156,201.57 84,279.07
（四十三）所得税费用
1.所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 67,835,776.96 48,302,528.46
递延所得税费用 -35,756,881.06 -16,480,714.64
合计 32,078,895.90 31,821,813.82
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 135,245,897.84 131,955,258.90
按法定/适用税率计算的所得税费用 33,811,474.46 32,988,814.73
子公司适用不同税率的影响 -102,314.47 -141,514.93
调整以前期间所得税的影响 -81,187.39 -650,496.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 114,208.36 1,013,851.21
预计递延所得税资产/负债转回时的适用税率不同于本年
909,925.35
度适用税率的差异影响
其他 -2,573,210.41 -1,388,840.65
所得税费用合计 32,078,895.90 31,821,813.82
（四十四）现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
押金保证金 1,524,730.00 713,214.85
政府补助 144,688,715.52 72,850,849.09
72
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 1,007,473.76 896,603.49
其他 1,749,494.19 1,879,240.57
合计 148,970,413.47 76,339,908.00
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 11,805,839.67 12,751,446.54
支付保证金、押金 995,745.00 658,365.00
支付往来款 20,000.00 386,456.51
税收滞纳金 2,987,257.48
合计 12,821,584.67 16,783,525.53
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到关联方借款 100,000,000.00
合计 100,000,000.00
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
上市费用 4,550,000.00 1,450,000.00
合计 4,550,000.00 1,450,000.00
（四十五）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 103,167,001.94 100,133,445.08
加：资产减值准备
信用减值损失 -616,314.27 5,749,846.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 56,424,256.22 53,377,072.69
使用权资产摊销 132,575.97
无形资产摊销 5,816,839.77 5,417,065.21
73
补充资料 本期发生额 上期发生额
长期待摊费用摊销 160,250.32 118,016.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,677,015.66
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 84,228.99 546,728.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 6,627,247.07 7,912,629.33
投资损失（收益以“－”号填列） 2,418.98
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -35,756,881.06 -16,480,714.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -410,133.10 204,335.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 38,596,529.85 81,874,794.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 26,348,051.13 -88,457,597.99
其他 136,090,185.15 63,151,711.18
经营活动产生的现金流量净额 336,666,256.96 211,870,317.59
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 164,804,286.60 264,895,576.39
减：现金的期初余额 264,895,576.39 119,230,385.31
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -100,091,289.79 145,665,191.08
2.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 164,804,286.60 264,895,576.39
其中：库存现金 2,550.00 23,188.50
可随时用于支付的银行存款 164,801,736.60 264,872,387.89
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 164,804,286.60 264,895,576.39
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
74
（四十六）政府补助
计入当期损益的
种类 金额 列报项目
金额
长三角（盐城）智能网联汽车试验场项目基础设施配套建设补贴款 142,000,000.00递延收益
递延收益/
试验道路基础设施补贴 53,032,301.43 2,839,973.65
其他收益
产业振兴和技术改造 2014 年中央预算内投资补助（盐城试验场一期基本建 递延收益/
41,190,476.13 1,428,571.44
设项目） 其他收益
基本建设土地补贴[大土（38）国用（2012）第 167 号土地，后更换为苏（2020）
大丰区不动产权第 0012612 号土地、苏（2020）大丰区不动产权第 0014392 递延收益/
9,052,905.98 223,069.56
号、苏（2020）大丰区不动产权第 0014393 号、苏（2021）大丰区不动产 其他收益
权第 0002494 号]
智能网联汽车试验场项目补贴 6,357,464.30递延收益
递延收益/
盐城市 2017 年国家服务业发展引导资金（重型车排放试验室建设项目） 4,428,571.49 142,857.12
其他收益
基本建设土地补贴[大土（38）国用（2011）第 401 号土地，后更换为苏（2021） 递延收益/
4,240,354.60 106,230.24
大丰区不动产权第 0002762 号] 其他收益
基本建设土地补贴[苏（2019）大丰区不动产权第 0010187 号，后更换为苏 递延收益/
4,111,274.12 87,011.16
（2021）大丰区不动产权第 0002761 号] 其他收益
盐城市 2015 年度省级现代服务业（其他服务业）发展专项引导资金（盐城 递延收益/
2,499,999.82 85,714.32
试验场一期基本建设项目） 其他收益
基本建设土地补贴[苏（2017）大丰区不动产权第 0002339 号土地，后更换 递延收益/
2,078,805.44 45,855.96
为苏（2020）大丰区不动产权第 0012581 号] 其他收益
企业上市股权辅导和报会奖励 2,000,000.00营业外收入 2,000,000.00
进项税加计抵减额 1,190,416.00其他收益 1,190,416.00
递延收益/
测试示范区协同创新的环境构建、运行组织与管理技术研究补贴 684,748.92 542,975.53
其他收益
智能网联试验场数字孪生与智慧云控关键技术研发补贴 600,000.00递延收益
递延收益/
自动驾驶电动汽车封闭测试环境构建与场地测试技术研究补贴 507,789.98 1,007,555.87
其他收益
职工失业保险基金稳岗补贴 43,160.92其他收益 43,160.92
税务局税金个税手续费返还 34,054.60其他收益 34,054.60
国家金库大丰市支库 2020 年度借款印花税申报税金返还 10,000.00其他收益 10,000.00
大丰区市场监督管理局特设安全技能培训补贴 1,500.00其他收益 1,500.00
合计 274,063,823.73 9,788,946.37
75
七、合并范围的变更
报告期内，本公司合并范围未发生变更。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
持股比例（%）
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 表决权比例(%) 取得方式
直接 间接
江苏中汽研酒店有限公司 盐城 盐城 工商业 100.00 100.00 投资设立
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，包括银行借款、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主
要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，
如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
资产负债表日的各类金融资产的账面价值：
以公允价值计量且 以公允价值计量且
以摊余成本计量的
金融资产项目 其变动计入当期损 其变动计入其他综 合计
金融资产
益的金融资产 合收益的金融资产
货币资金 165,403,558.78 165,403,558.78
应收票据 4,615,483.00 4,615,483.00
应收账款 103,298,527.84 103,298,527.84
应收款项融资 7,889,726.46 7,889,726.46
其他应收款 1,230,646.65 1,230,646.65
合计 274,548,216.27 7,889,726.46 282,437,942.73
（二）信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确
保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本
公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、应收票据，这些金融资产的信用风险源
76
自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中
按照客户进行管理。在本公司内部不存在重大信用风险集中。本公司对应收账款余额未持有任
何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用
风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合
为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风
险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主
要考虑以下因素：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12
77
个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、
违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押
物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口
模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前
宏观经济环境下债务人违约概率；
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时
风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被
偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史
数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
（三）流动风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，
也考虑本公司运营产生的预计现金流量。
本公司的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵
活性的平衡。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
期末余额
金融负债项目
1 年以内或实时偿还 1 年至 2 年 2 年至 5 年 5 年以上 合计
应付账款 76,595,007.02 76,595,007.02
合同负债 5,233,847.61 5,233,847.61
其他应付款 105,251,918.71 105,251,918.71
一年内到期的非流
33,521,337.54 33,521,337.54
动负债
合计 220,602,110.88 220,602,110.88
78
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。
1.利率风险
本公司报告期内未面临市场利率变动的风险。
2.汇率风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司报告期内未面临外汇变动风险。
3.权益工具投资价格风险
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变
化而降低的风险。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司未暴露于因归类为交易性权益工具投资和可供出售权益
工具投资的个别权益工具投资风险之下。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维
持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司
不受外部强制性资本要求约束。2021年度和2020年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。本
公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
项目 期末余额或比率 期初余额或比率
短期借款 100,145,000.00
其他应付款 100,128,333.26 100,128,333.33
一年内到期的非流动负债 33,521,337.54 40,085,555.56
长期借款 40,000,000.00
减：现金及现金等价物 164,804,286.60 264,895,576.39
净负债小计 -31,154,615.80 15,463,312.50
权益 1,428,577,823.81 1,336,413,309.70
调整后资本 1,428,577,823.81 1,336,413,309.70
79
项目 期末余额或比率 期初余额或比率
净负债和资本合计 1,397,423,208.01 1,351,876,622.20
杠杆比率 -2.23% 1.14%
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末余额
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价 合计
价值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
（二）应收款项融资 7,889,726.46 7,889,726.46
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额 7,889,726.46 7,889,726.46
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
无。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
本公司第三层次公允价值计量的应收款项融资是本公司持有的信用等级高的银行承兑汇
票，因承兑银行的信用风险未发生重大变化，所以公司按照票面价值作为公允价值的最佳估计
数。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察
参数敏感性分析
无。
80
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策
无。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
（九）其他
无。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
中国汽车技术研 有限责任公司（国 天津市东丽区先锋 科学研究和技术 100,000.00 万元
安铁成
究中心有限公司 有独资） 东路 68 号 服务业 人民币
（续上表）
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表
本公司最终控制方 组织机构代码
比例（%） 决权比例（%）
55.96 55.96 中国汽车技术研究中心有限公司 40136004-X
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”。
（四）本公司的其他关联方情况
关联方名称 其他关联方与本公司关系
中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 同一最终控制方
中汽研汽车检验中心（宁波）有限公司 同一最终控制方
中汽研汽车检验中心（呼伦贝尔）有限公司 同一最终控制方
81
关联方名称 其他关联方与本公司关系
中汽研汽车检验中心（广州）有限公司 同一最终控制方
中汽研汽车零部件检验中心（宁波）有限公司 同一最终控制方
中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 同一最终控制方
中汽研汽车检验中心（武汉）有限公司 同一最终控制方
中汽研汽车检验中心（常州）有限公司 同一最终控制方
中汽研汽车检验中心（昆明）有限公司 同一最终控制方
中汽研汽车工业工程（天津）有限公司 同一最终控制方
北京卡达克汽车检测技术中心有限公司 同一最终控制方
中汽研（常州）汽车工程研究院有限公司 同一最终控制方
天津中汽康卓车辆技术服务有限公司 同一最终控制方
中汽研新能源汽车检验中心（天津）有限公司 同一最终控制方
中汽研华诚认证（天津）有限公司 同一最终控制方
中汽数据（天津）有限公司 同一最终控制方
武汉专用汽车杂志社有限责任公司 同一最终控制方
中汽研软件测评（天津）有限公司 同一最终控制方
中汽研（天津）汽车信息咨询有限公司 同一最终控制方
宁波梅山卡达克汽车检测有限公司 同一最终控制方
上海卡壹品牌管理有限公司 报告期内曾经为同一最终控制方
江苏悦达集团有限公司 公司第二大股东
大丰悦丰实业有限公司 公司第二大股东的子公司
悦达地产服务江苏有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达绿色建筑科技有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达印刷有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达网络科技有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达专用车有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达广告传媒有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达生活科技有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏国新新能源乘用车有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达汽车科创园有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏安格粮食仓储物流有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达国际大酒店有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏悦达投资股份有限公司 公司第二大股东的子公司
江苏始祖鸟智能科技有限公司 报告期内曾经为公司第二大股东的子公司
江苏悦达健康管理服务有限公司 报告期内曾经为公司第二大股东的子公司
82
关联方名称 其他关联方与本公司关系
盐城悦达瑞康医院有限公司 报告期内曾经为公司第二大股东的子公司
江苏大丰海港控股集团有限公司 持股比例 5%以上股东
江苏盐城港物业集团有限公司 报告期内持股比例 5%以上股东曾经的子公司
江苏盐城港商务服务有限公司 报告期内持股比例 5%以上股东曾经的子公司
江苏盐城港文旅集团有限公司 报告期内持股比例 5%以上股东曾经的子公司
公司董事解子胜报告期内曾经在阿尔特汽车技术股份
阿尔特汽车技术股份有限公司
有限公司担任董事
公司董事解子胜报告期内曾经担任董事的阿尔特汽车
北京希艾益科技有限公司
技术股份有限公司的全资子公司
（五）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
占同期同类交
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
易比例
一、同一最终控制方相关关联企业交易
中汽研汽车工业工程（天津）有限公司 接受劳务 7,158,928.39 8.34% 431,590.00
中汽研汽车工业工程（天津）有限公司 购买商品 105,660.38 0.03% 4,702,112.01
中国汽车技术研究中心有限公司 接受劳务 594,339.63 0.69% 37,735.85
中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 接受劳务 283,018.87 0.33%
中汽研汽车检验中心（呼伦贝尔）有限公司 接受劳务 239,332.07 0.28% 225,373.59
中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 接受劳务 122,264.15 0.14% 433,962.26
中汽研软件测评（天津）有限公司 接受劳务 32,264.16 0.04% 114,622.64
中汽数据（天津）有限公司 购买商品 619,677.73
上海卡壹品牌管理有限公司 接受劳务 339,622.63
中汽研（天津）汽车信息咨询有限公司 购买商品 1,734.51
二、公司第二大股东相关关联企业交易
悦达地产服务江苏有限公司 接受劳务 10,985,823.32 12.79% 8,943,937.64
江苏悦达健康管理服务有限公司 接受劳务 5,632,254.82 6.56% 1,312,211.85
江苏悦达印刷有限公司 接受劳务 705,618.75 0.82% 1,216,352.44
江苏悦达印刷有限公司 购买商品 310,401.37 0.10% 544,952.01
江苏悦达生活科技有限公司 购买商品 417,239.65 0.14% 85,545.15
江苏悦达广告传媒有限公司 接受劳务 218,609.96 0.25% 792,268.93
83
占同期同类交
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
易比例
江苏悦达广告传媒有限公司 购买商品 179,489.50 0.06% 217,279.80
江苏安格粮食仓储物流有限公司 接受劳务 25,861.58 0.03%
江苏悦达国际大酒店有限公司 接受劳务 5,392.00 0.01%
盐城悦达瑞康医院有限公司 接受劳务 116,078.00 0.14% 56,870.00
江苏悦达网络科技有限公司 接受劳务 1,065,929.64
江苏悦达网络科技有限公司 购买商品 77,315.41
三、公司持股 5%股东相关关联企业交易
江苏盐城港商务服务有限公司 购买商品 4,424.78 0.00% 11,504.43
江苏盐城港物业集团有限公司 接受劳务 802,472.16
江苏盐城港文旅集团有限公司 购买商品 139,622.64
（2）出售商品/提供劳务情况表
占同期同类
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
交易比例
一、同一最终控制方相关关联企业交易
中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 场地试验技术服务 43,013,667.92 15.50% 42,925,943.41
中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 餐饮住宿服务 997,168.66 5.88% 811,701.76
中汽研汽车检验中心（宁波）有限公司 场地试验技术服务 5,858,400.95 2.11% 7,945,404.27
中汽研汽车检验中心（宁波）有限公司 餐饮住宿服务 45,811.35 0.27% 15,030.18
中汽研汽车检验中心（呼伦贝尔）有限公司 场地试验技术服务 5,752,072.39 2.07% 1,001,544.25
中汽研汽车检验中心（呼伦贝尔）有限公司 餐饮住宿服务 67,354.68 0.40% 34,832.08
中汽研汽车检验中心（广州）有限公司 场地试验技术服务 1,281,500.70 0.46% 105,295.68
中汽研汽车检验中心（广州）有限公司 餐饮住宿服务 24,015.60 0.14% 5,884.91
中汽研汽车零部件检验中心（宁波）有限公司 场地试验技术服务 407,032.05 0.15%
中汽研汽车零部件检验中心（宁波）有限公司 餐饮住宿服务 5,488.68 0.03% 816.98
中汽研汽车检验中心（常州）有限公司 场地试验技术服务 212,130.99 0.08%
中汽研汽车检验中心（常州）有限公司 餐饮住宿服务 6,996.21 0.04%
中国汽车技术研究中心有限公司 餐饮住宿服务 177,863.17 1.05% 84,624.51
中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 场地试验技术服务 159,799.08 0.06% 3,414,611.99
中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 餐饮住宿服务 17,864.14 0.11% 60,779.25
中汽研汽车检验中心（武汉）有限公司 场地试验技术服务 109,581.73 0.04% 197,633.00
中汽研汽车检验中心（武汉）有限公司 餐饮住宿服务 22,148.16 0.13% 7,171.69
84
占同期同类
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
交易比例
北京卡达克汽车检测技术中心有限公司 场地试验技术服务 90,826.24 0.03% 61,062.65
北京卡达克汽车检测技术中心有限公司 餐饮住宿服务 13,018.86 0.08%
中汽研汽车工业工程（天津）有限公司 餐饮住宿服务 64,671.76 0.38% 95,449.10
中汽研汽车检验中心（昆明）有限公司 场地试验技术服务 53,069.00 0.02%
中汽研汽车检验中心（昆明）有限公司 餐饮住宿服务 9,702.84 0.06% 1,947.16
中汽研新能源汽车检验中心（天津）有限公司 餐饮住宿服务 5,724.52 0.03%
中汽研（常州）汽车工程研究院有限公司 餐饮住宿服务 4,609.44 0.03%
天津中汽康卓车辆技术服务有限公司 餐饮住宿服务 4,550.01 0.03% 2,470.76
中汽研华诚认证（天津）有限公司 餐饮住宿服务 2,671.70 0.02%
中汽数据（天津）有限公司 餐饮住宿服务 2,164.15 0.01% 6,062.26
武汉专用汽车杂志社有限责任公司 餐饮住宿服务 660.38 0.00%
上海卡壹品牌管理有限公司 餐饮住宿服务 8,358.49
宁波梅山卡达克汽车检测有限公司 餐饮住宿服务 673.58
二、公司第二大股东相关关联企业交易
大丰悦丰实业有限公司 餐饮住宿服务 271,438.16 1.60% 134,187.30
悦达地产服务江苏有限公司 餐饮住宿服务 70,279.27 0.41% 2,358.49
江苏悦达绿色建筑科技有限公司 餐饮住宿服务 52,127.85 0.31% 377.36
江苏国新新能源乘用车有限公司 场地试验技术服务 25,390.80 0.01%
江苏悦达健康管理服务有限公司 场地试验技术服务 14,000.00 0.01%
江苏悦达印刷有限公司 餐饮住宿服务 6,229.25 0.04% 4,373.59
江苏悦达网络科技有限公司 餐饮住宿服务 5,773.58 0.03% 35,773.58
江苏悦达汽车科创园有限公司 餐饮住宿服务 3,159.44 0.02%
江苏悦达健康管理服务有限公司 餐饮住宿服务 1,792.45 0.01% 943.40
江苏始祖鸟智能科技有限公司 餐饮住宿服务 186.79 0.00%
江苏悦达专用车有限公司 餐饮住宿服务 94.34
三、公司持股 5%股东相关关联企业交易
江苏盐城港物业集团有限公司 餐饮住宿服务 283.02
四、其他
北京希艾益科技有限公司 场地试验技术服务 1,078,393.75 0.39% 46,536.22
北京希艾益科技有限公司 餐饮住宿服务 118,536.76 0.70% 4,816.98
阿尔特汽车技术股份有限公司 场地试验技术服务 731,545.52 0.26%
阿尔特汽车技术股份有限公司 餐饮住宿服务 32,988.64 0.19%
85
2.关联租赁情况
（1）本公司作为出租方：
租赁收益 本期确认的
承租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日
定价依据 租赁收入
中汽研汽车检验中心
房屋建筑物 2015年11月7日 2025年11月6日 市场价格 857,142.86
（天津）有限公司
中汽研汽车检验中心
房屋建筑物 2018年1月1日 2027年12月31日 市场价格 1,504,587.16
（天津）有限公司
合计 2,361,730.02
（续上表）
租赁收益 上期确认的
承租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日
定价依据 租赁收入
中汽研汽车检验中心
房屋建筑物 2015年11月7日 2025年11月6日 市场价格 857,142.86
（天津）有限公司
中汽研汽车检验中心
房屋建筑物 2018年1月1日 2027年12月31日 市场价格 1,504,587.16
（天津）有限公司
合计 2,361,730.02
3.关联方担保事项
（1）公司关联方中汽中心为公司融资提供担保的情况：
1)中汽中心与上海浦东银行股份有限公司盐城分行（以下简称“浦发银行盐城分行”）于
2019 年 11 月 15 日签署了《最高额保证合同》（ZB1565201900000020），约定该合同项下的主
债权为公司自 2019 年 12 月 2 日至 2022 年 12 月 25 日止的期间内与该银行办理各类融资业务
所发生的债权以及双方约定的在先债权（如有），中汽中心为公司与该银行的以上主债权提供
连带责任保证担保，前述主债权余额不超过等值人民币 6,715.20 万元，保证期间自每笔债权
合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。
2)中汽中心与江苏大丰农村商业银行股份有限公司（以下简称“大丰农商行”）于 2019
年 12 月 30 日签署了《企业最高额保证合同》（（公司一部）农商高保字[2019]第 103-1 号），
约定中汽中心为公司自 2019 年 12 月 30 日至 2024 年 10 月 25 日期间在该银行办理约定的各类
业务所形成的全部债务提供最高额连带保证责任担保，该合同所担保债权之最高余额为
5,596.00 万元，保证期间自公司与该银行签订的《企业最高额借款合同》（（公司一部）农商
高借字（2019）第 103 号）约定的债务人履行债务期限届满之日起两年。
（2）公司关联方悦达集团为公司融资提供担保的情况：
1) 悦 达 集 团 与 浦 发 银 行 盐 城 分 行 于 2019 年 12 月 25 日 签 署 了 《 保 证 合 同 》
86
（YB1565201928063701），约定该合同项下的主债权为依据公司与浦发银行盐城分行于 2019
年 12 月 25 日签署的《固定资产贷款合同》（编号：15652019280575），由浦发银行盐城分行
向公司提供的金额为 4,680.00 万元的融资及利息等债权，悦达集团为公司与该银行的以上主
债权提供连带责任保证担保，保证期间为至最后一期还款期限届满之日后两年止。
2)悦达集团与大丰农商行于 2019 年 12 月 30 日签署了《企业最高额保证合同》（（公司
一部）农商高保字[2019]第 103-3 号），约定悦达集团为公司自 2019 年 12 月 30 日至 2024 年
10 月 25 日期间在该银行办理约定的各类业务所形成的全部债务提供最高额连带保证责任担保，
该合同所担保债权之最高余额为 3,900.00 万元，保证期间自公司与该银行签订的《企业最高
额借款合同》（（公司一部）农商高借字（2019）第 103 号）约定的债务人履行债务期限届满
之日起两年。
（3）公司关联方大丰海港集团为公司融资提供担保的情况：
1)大丰海港集团与浦发银行盐城分行于 2019 年 11 月 15 日签署了《最高额保证合同》
（ZB1565201900000022），约定该合同项下的主债权为公司自 2019 年 12 月 2 日至 2022 年 12
月 25 日止的期间内与该银行办理各类融资业务所发生的债权以及双方约定的在先债权（如有），
大丰海港集团为公司与该银行的以上主债权提供连带责任保证担保，前述主债权余额不超过等
值人民币 604.80 万元，保证期间自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的
债务履行期届满之日后两年止。
2)大丰海港集团与大丰农商行于2019年12月30日签署了《企业最高额保证合同》（（公司
一部）农商高保字[2019]第103-2号），约定大丰海港集团为公司自2019年12月30日至2024年
10月25日期间在该银行办理约定的各类业务所形成的全部债务提供最高额连带保证责任担保，
该合同所担保债权之最高余额为504.00万元，保证期间自公司与该银行签订的《企业最高额借
款合同》（（公司一部）农商高借字（2019）第103号）约定的债务人履行债务期限届满之日
起两年。
4.关联方资金拆借
（1）本金情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
中国汽车技术研究中心有限公司 55,960,000.00 2020.11.5 2022.5.4 于 2020 年 11 月 5 日实际放款
江苏悦达集团有限公司 39,000,000.00 2020.11.5 2022.5.4 于 2020 年 11 月 5 日实际放款
江苏大丰海港控股集团有限公司 5,040,000.00 2020.11.5 2022.5.4 于 2020 年 11 月 5 日实际放款
合计 100,000,000.00
注：本公司于 2020 年 10 月分别与中国汽车技术研究中心有限公司签订《中汽中心集团内
部企业借款合同》，与江苏悦达集团有限公司签订《流动资金借款合同》，与江苏大丰海港控
股集团有限公司签订《内部银行借款合同》，借款本金合计 1.00 亿元。借款期限均为 2020 年
87
10 月 31 日起到 2022 年 10 月 30 日止，利率为 3.85%，具体借款期限起始日以实际放款日期为
准。公司为保证“长三角（盐城）智能网联汽车试验场”项目建设资金需要，于 2021 年 11 月
2 日与中国汽车技术研究中心有限公司签订《中汽中心集团内部企业借款合同变更协议》，与
江苏悦达集团有限公司签订《流动资金借款展期合同》，与江苏大丰海港控股集团有限公司签
订《内部银行借款展期合同》，借款期限均延长至 2022 年 5 月 4 日，其余事项未进行变更。
（2）利息情况
关联方 本期发生额 上期发生额
中国汽车技术研究中心有限公司 2,184,383.01 341,122.83
江苏悦达集团有限公司 1,522,354.14 237,737.50
江苏大丰海港控股集团有限公司 196,735.00 30,723.00
合计 3,903,472.15 609,583.33
5.关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,870,889.02 6,201,086.06
6.其他关联交易事项
（1）关联方为公司关键管理人员代收代付薪酬形成的资金往来
项目 本期发生额 上期发生额
江苏悦达投资股份有限公司 350,387.00
注：江苏悦达投资股份有限公司2020年转入本公司350,387.00元为退还该公司前期收到的
委派至本公司的关键管理人员薪酬，转为本公司自行发放。
（2）商标使用许可
2020 年 5 月 21 日，中汽中心与公司签订了《商标使用许可合同》，许可公司无偿使用注
册号为 3609615、3609616、3609617、3609618、3609619 的 5 项商标，商标许可费为 0 元。5
项商标的使用期限为两年，自 2020 年 3 月 10 日起至 2022 年 3 月 9 日止。
（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 中汽研汽车检验中心（呼伦贝尔）有限公司 5,298,833.55 6,888.48
88
期末金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 3,728,209.83 4,846.67
应收账款 中汽研汽车检验中心（常州）有限公司 224,858.84 292.32
应收账款 中汽研汽车检验中心（宁波）有限公司 203,302.25 264.29
应收账款 北京希艾益科技有限公司 154,884.17 201.35
应收账款 中汽研汽车检验中心（广州）有限公司 97,385.62 126.60
应收账款 北京卡达克汽车检测技术中心有限公司 96,275.81 125.16
应收账款 中汽研汽车检验中心（昆明）有限公司 56,253.58 73.13
应收账款 中汽研汽车零部件检验中心（宁波）有限公司 49,700.33 64.61
应收账款 江苏悦达健康管理服务有限公司 14,840.00 19.29
应收账款 中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 6,084.63 7.91
应收账款 江苏悦达汽车科创园有限公司 1,277.00
应收款项融资 中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 7,300,128.46
应收票据 中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 3,485,483.00
应收款项融资 中汽研汽车零部件检验中心（宁波）有限公司 250,000.00
应收票据 中汽研汽车零部件检验中心（宁波）有限公司 130,000.00
（续上表）
期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 11,870,120.04 42,732.43
应收账款 中汽研汽车检验中心（呼伦贝尔）有限公司 1,061,636.89 3,821.89
应收账款 中汽研汽车检验中心（宁波）有限公司 646,383.69 2,326.98
应收账款 中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 237,701.96 855.73
应收账款 中汽研汽车检验中心（武汉）有限公司 21,392.92 77.01
应收账款 中汽研汽车检验中心（广州）有限公司 13,836.76 49.81
应收款项融资 中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 7,888,075.67
应收款项融资 中汽研汽车检验中心（宁波）有限公司 6,535,011.00
应收款项融资 中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 3,363,250.00
应收款项融资 中汽研汽车检验中心（武汉）有限公司 100,000.00
预付账款 中汽研（天津）汽车工程研究院有限公司 150,000.00
89
2.应付项目
项目名称 关联方 期末金额
应付账款 悦达地产服务江苏有限公司 4,051,652.07
应付账款 江苏悦达健康管理服务有限公司 825,064.45
应付账款 江苏悦达印刷有限公司 308,385.28
应付账款 中汽研汽车工业工程（天津）有限公司 299,204.46
应付账款 江苏悦达广告传媒有限公司 57,226.05
应付账款 江苏悦达网络科技有限公司 43,989.22
应付账款 江苏安格粮食仓储物流有限公司 8,284.34
其他应付款 中国汽车技术研究中心有限公司 56,031,815.29
其他应付款 江苏悦达集团有限公司 39,050,049.97
其他应付款 江苏大丰海港控股集团有限公司 5,046,468.00
其他应付款 江苏悦达健康管理服务有限公司 850,000.00
其他应付款 悦达地产服务江苏有限公司 2,199.00
合同负债 阿尔特汽车技术股份有限公司 3,983,111.30
合同负债 江苏国新新能源乘用车有限公司 67,531.75
（续上表）
项目名称 关联方 期初金额
应付账款 中汽研汽车工业工程（天津）有限公司 2,726,569.61
应付账款 悦达地产服务江苏有限公司 1,990,420.16
应付账款 江苏悦达健康管理服务有限公司 823,547.29
应付账款 中汽研汽车检验中心（天津）有限公司 433,962.26
应付账款 江苏悦达网络科技有限公司 322,603.94
应付账款 江苏悦达广告传媒有限公司 89,256.80
应付账款 江苏悦达印刷有限公司 44,381.03
其他应付款 中国汽车技术研究中心有限公司 56,031,815.33
其他应付款 江苏悦达集团有限公司 39,050,050.00
其他应付款 江苏大丰海港控股集团有限公司 5,046,468.00
其他应付款 悦达地产服务江苏有限公司 2,199.00
十三、股份支付
本公司在报告期内无股份支付事项。
90
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2021年12月31日，本公司无需披露的重要承诺。
（二）或有事项
截至2021年12月31日，本公司无需披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
2022年1月11日，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2022]51号文《关于同意中汽研
汽车试验场股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，本公司向社会公开发行人民币
普通股33,060.00万股，同年3月在深圳证券交易所创业板挂牌上市，上市后公司股本总额为人
民币132,240.00万元。
截至本财务报表批准报出日止，除上述事项外公司无其他需要披露的重大资产负债表日后
非调整事项。
十六、其他重要事项
（一）债务重组
本公司作为债权人
债务人 债务重组方式 债务账面价值 债务重组损益
南京盛腾汽车科技有限责任公司 以资产清偿债务 138,938.98 -2,418.98
（二）年金计划
人力资源和社会保障部对中国汽车技术研究中心企业年金计划予以确认，计划登记号为
990000110006。本公司于本年度加入该年金计划。本公司年金计划采用单一计划模式建立，受
托人为中国人寿养老保险股份有限公司。本公司年金基金实行完全累积，采用个人账户方式管
理。本公司缴费额计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。
（三）借款费用
1.资本化的借款费用金额
项目 本期发生额
资本化金额 107,763.24
91
2.用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率
项目 本期资本化率
资本化率(%) 5.15
（四）租赁
1.出租人
（1）经营租赁
经营租赁租出资产情况：
资产类别 期末余额 期初余额
房屋、建筑物 30,543,134.61 30,955,467.75
电器设备 340,576.62 478,963.86
合 计 30,883,711.23 31,434,431.61
项目 金额
一、收入情况 3,356,147.82
租赁收入 3,356,147.82
未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
二、资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的
14,857,416.07
未折现租赁收款额
第1年 3,584,138.69
第2年 3,584,138.69
第3年 3,584,138.69
第4年 2,465,000.00
第5年 1,640,000.00
三、剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额 16,497,416.07
1 年以内（含 1 年） 3,584,138.69
1 年以上 2 年以内（含 2 年） 3,584,138.69
2 年以上 3 年以内（含 3 年） 3,584,138.69
3 年以上 5,745,000.00
92
2.承租人
承租人应当披露与租赁有关的下列信息：
项目 金额
租赁负债的利息费用 7,656.30
计入当期损益的短期租赁费用
计入当期损益的低价值资产租赁费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 150,000.00
售后租回交易产生的相关损益
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 101,873,246.54
1-2 年（含 2 年） 600,389.00
2-3 年（含 3 年） 5,010,519.16
3-4 年（含 4 年） 306,254.21
合计 107,790,408.91
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提
101,690,842.76 94.34 132,141.26 -- 101,558,701.50
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合的应收账款 101,690,842.76 94.34 132,141.26 0.13 101,558,701.50
单项金额虽不重大但单项
6,099,566.15 5.66 5,054,535.25 82.87 1,045,030.90
计提坏账准备的应收账款
合计 107,790,408.91 100.00 5,186,676.51 -- 102,603,732.40
93
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏
133,320,880.97 96.27 635,721.25 -- 132,685,159.72
账准备的应收账款
其中：账龄组合的应收账款 133,320,880.97 96.27 635,721.25 0.48 132,685,159.72
单项金额虽不重大但单项计
5,167,271.22 3.73 5,167,271.22 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 138,488,152.19 100.00 5,802,992.47 -- 132,685,159.72
3.按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 101,690,842.76 132,141.26 0.13
合计 101,690,842.76 132,141.26 --
4.按单项计提坏账准备
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
上海思致汽车工程技术有限公司 2,789,047.20 2,789,047.20 100.00 预计无法收回
浙江众泰汽车制造有限公司杭州分
1,843,264.00 890,433.60 48.31 预计无法全部收回
公司
北京宝沃汽车股份有限公司 747,893.93 747,893.93 100.00 预计无法收回
前途汽车（苏州）有限公司 238,766.00 238,766.00 100.00 预计无法收回
金华青年汽车制造有限公司 219,186.00 219,186.00 100.00 预计无法收回
芜湖德扬汽车科技有限公司 184,401.00 92,200.50 50.00 债务人经营困难
华晨汽车集团控股有限公司 77,008.02 77,008.02 100.00 预计无法收回
合计 6,099,566.15 5,054,535.25 － －
94
5.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账准备 5,802,992.47 361,516.13 977,830.40 1.69 5,186,676.51
合计 5,802,992.47 361,516.13 977,830.40 1.69 5,186,676.51
6.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
占应收账款期末余额 坏账准备期
单位（集团）名称 期末余额
合计数的比例(%) 末余额
第一名 35,065,122.64 32.53 45,584.67
第二名 9,760,904.44 9.06 12,689.17
第三名 7,551,570.70 7.01 9,817.04
第四名 6,388,510.95 5.93 8,305.06
第五名 4,263,649.56 3.96 5,542.74
合计 63,029,758.29 58.49 81,938.68
（二）其他应收款
1.总表情况
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,172,896.62 5,276,880.55
合计 1,172,896.62 5,276,880.55
2.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 1,002,893.32
4-5 年（含 5 年） 170,003.30
合计 1,172,896.62
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方往来款 1,756,889.67
保证金 1,001,745.00 2,600,000.00
95
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
代垫施工方费用 38,003.30 787,990.88
押金、定金 132,000.00 132,000.00
代扣代缴社保款 1,148.32
合计 1,172,896.62 5,276,880.55
（3）公司报告期内无计提和转回的其他应收款坏账准备。
（4）公司报告期内无实际核销的其他应收款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 期末余额
第一名 保证金 995,745.00 1 年以内 84.90
第二名 押金 132,000.00 3 年以上 11.25
第三名 代垫施工方费用 21,421.10 3 年以上 1.83
第四名 代垫施工方费用 8,908.20 3 年以上 0.76
第五名 代垫施工方费用 6,374.00 3 年以上 0.54
合计 1,164,448.30 99.28
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
合计 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
对子公司投资：
本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
江苏中汽研酒
3,000,000.00 3,000,000.00
店有限公司
合计 3,000,000.00 3,000,000.00
96
（四）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 278,957,863.60 71,815,515.78 277,808,209.63 74,839,201.69
其他业务 6,664,262.98 6,169,560.05 6,464,955.06 4,208,131.47
合计 285,622,126.58 77,985,075.83 284,273,164.69 79,047,333.16
2.合同产生的收入的情况
合同分类 本期发生额 上期发生额
按业务类型分类：
主营业务小计： 278,957,863.60 277,808,209.63
场地试验技术服务 278,957,863.60 269,649,929.22
检测服务 8,158,280.41
其他业务小计： 6,664,262.98 6,464,955.06
租赁及其他 6,664,262.98 6,464,955.06
合计 285,622,126.58 284,273,164.69
按经营地区分类：
华东 180,215,380.71 189,731,564.75
华北 74,282,235.64 74,458,144.25
华南 14,721,924.36 10,782,322.80
东北 13,470,945.10 7,609,826.73
华中 2,362,127.16 1,299,483.10
西南 559,013.61 391,823.06
西北 10,500.00
合计 285,622,126.58 284,273,164.69
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》
的要求，报告期非经常性损益情况
报告期非经常性损益明细：
非经常性损益明细 本期发生额 说明
（1）非流动性资产处置损益 -84,228.99 处置固定资产损益
97
非经常性损益明细 本期发生额 说明
（2）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
9,788,946.37 政府补助
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
（3）债务重组损益 -2,418.98
（4）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 977,830.40
（5）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 64,839.56 其他
非经常性损益合计 10,744,968.36
减：所得税影响金额 1,873,254.34
扣除所得税影响后的非经常性损益 8,871,714.02
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 8,871,714.02
归属于少数股东的非经常性损益
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
本期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.48 0.10 0.10
扣除非经常性损益后归属于公司普
6.83 0.10 0.10
通股股东的净利润
中汽研汽车试验场股份有限公司
二○二二年四月十四日
98