第 1 页 共 15 页
3-2-5-1
关于万凯新材料股份有限公司
最近三年及一期非经常性损益的鉴证报告
中汇会鉴[2021] 6682号
万凯新材料股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的万凯新材料股份有限公司(以下简称万凯新材)管理层编制
的最近三年及一期非经常性损益明细表(2018-2020 年度以及 2021 年 1-6 月)及其
附注(以下简称非经常性损益明细表)。
一、对报告使用者和使用目的限定
本鉴证报告仅供万凯新材首次公开发行股票时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意本鉴证报告作为万凯新材首次公开发行股票的必备文件，随同其他申报材
料一起上报。
二、管理层的责任
万凯新材管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益
(2008)》的规定编制非经常性损益明细表，并保证其内容真实、准确、完整，不存
在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对万凯新材管理层编制的上述明细表
独立地提出鉴证结论。
第 2 页 共 15 页
3-2-5-2
四、工作概述
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执
业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取
合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、检查、核对等我们认为必要的程
序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、鉴证结论
我们认为，万凯新材管理层编制的非经常性损益明细表在所有重大方面符合中
国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—
—非经常性损益(2008)》的规定，如实反映了万凯新材最近三年及一期非经常性损
益情况。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
报告日期：2021 年 9 月 6 日
第 3 页 共 15 页
3-2-5-3
最近三年非经常性损益明细表
编制单位：万凯新材料股份有限公司 单位：人民币元
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 3,529,623.09 107,164.03 3,872.91
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
57,641,848.89 85,349,570.14 13,154,533.72 8,231,104.65
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 693,288.19 25,460,609.35 35,758,569.17
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被合并单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 926,579.75 1,506,506.40 941,555.60
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损
-69,378,463.11
益的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
第 4 页 共 15 页
3-2-5-4
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
-56,698,208.63 -27,095,762.60 1,247,202.06
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,094,117.72 -22,936,766.04 -11,618,978.48 4,584,555.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -691,548.16 -15,314,689.18 35,173,912.02 -37,240,736.87
小 计 4,272,789.57 25,731,770.00 64,465,998.30 -58,041,097.55
减：所得税费用(所得税费用减少以“-”表示) -2,526,039.58 2,796,515.57 15,366,499.58 -3,257,703.53
非经常性损益净额 6,798,829.15 22,935,254.43 49,099,498.72 -54,783,394.02
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于母公司股东的非经常性损益净额 6,798,829.15 22,935,254.43 49,099,498.72 -54,783,394.02
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 5 页 共 15 页
3-2-5-5
万凯新材料股份有限公司
最近三年非经常性损益明细表附注
2018 年 1 月 1 日-2021 年 6 月 30 日
金额单位：人民币元
一、重大非经常性损益项目说明
(一) 非流动资产处置损益
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
处置长期股权投资产生的投资收益 56,100.93 483.34
处置未划分为持有待售的非流动资
3,473,522.16 106,680.69 3,872.91
产时确认的收益
其中：固定资产 3,473,522.16 106,680.69 3,872.91
合 计 3,529,623.09 107,164.03 3,872.91
(二) 政府补助
计入报告期损益
初始确 列报项
补助项目 初始确认金额 批准机关及文件依据 补助性质
认年度 目
损益项目 金 额
2021 年 1-6 月
重 庆 市 涪 陵 区 财 政 局 与收益相关的政府补助，
2021 年
产业扶持资金 6,820,000.00 其他收益 其他收益 6,820,000.00 （ 涪 财 政 发 [2021]505 且与公司日常经营活动
1-6 月
号） 相关
海宁市尖山新区管理委
与收益相关的政府补助，
2021 年 员会（关于拔付万凯新
财政奖励资金 35,356,700.00 其他收益 其他收益 35,356,700.00 且与公司日常经营活动
1-6 月 材料股份有限公司财政
相关
奖励的说明）
海宁市财政局、海宁市
与收益相关的政府补助，
2018 年 度 财 政 2021 年 经济和信息化局、海宁
876,700.00 其他收益 其他收益 876,700.00 且与公司日常经营活动
奖励 1-6 月 市商务局（海财预
相关
[2020]38 号）
海宁市人力资源和社会 与收益相关的政府补助，
职业技能提升行 2021 年
233,500.00 其他收益 其他收益 233,500.00 保障局、海宁市财政局 且与公司日常经营活动
动培训补贴 1-6 月
（海人社[2021]5 号） 相关
与收益相关的政府补助，
2021 年
其他零星补助 267,764.23 其他收益 其他收益 267,764.23 且与公司日常经营活动
1-6 月
相关
与资产相关的政府补助，
2021 及
递延收益转入 419,902,660.00 递延收益 其他收益 14,087,184.66 且与公司日常经营活动
以前年度
相关
合 计 57,641,848.89
第 6 页 共 15 页
3-2-5-6
计入报告期损益
初始确 列报项
补助项目 初始确认金额 批准机关及文件依据 补助性质
认年度 目
损益项目 金 额
2020 年度
海宁市尖山新区管委
与收益相关的政府补
重点企业培育 2020 年 会（关于兑现重点企
48,799,900.00 其他收益 其他收益 48,799,900.00 助，且与公司日常经营
政策财政奖励 度 业培育政策财政奖励
活动相关
的通知）
海宁市财政局、海宁
与收益相关的政府补
“三名”培育试 2020 年 市经济和信息化局
1,000,000.00 其他收益 其他收益 1,000,000.00 助，且与公司日常经营
点财政补助 度 （ 海 财 预 [2020]237
活动相关
号)
海宁市财政局、中国
与收益相关的政府补
2020 年 人民银行海宁市支行
财政贴息 6,077,300.00 财务费用 财务费用 6,077,300.00 助，且与公司日常经营
度 （ 海 财 预 [2020]42
活动相关
号)
与收益相关的政府补
土地使用税退 2020 年 财政部国家税务总局
806,226.00 其他收益 其他收益 806,226.00 助，且与公司日常经营
税 度 (财税[2010]121 号）
活动相关
海宁市尖山新区管委
与收益相关的政府补
2020 年 营业外收 营业外收 会（关于拨付万凯新
并购到资奖励 750,487.00 750,487.00 助，且与公司日常经营
度 入 入 材料股份有限公司奖
活动无关
励、补助的说明）
省级院士专家 海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
2020 年
工作站建设补 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00 市科学技术协会（海 助，且与公司日常经营
度
助 财预[2020]81 号） 活动相关
海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
院士专家工作 2020 年
300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00 市科学技术协会 (海 助，且与公司日常经营
站财政奖励 度
财预[2020]108 号) 活动相关
海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
外经贸专项财 2020 年
1,150,000.00 其他收益 其他收益 1,150,000.00 市商务局 (海财预 助，且与公司日常经营
政奖励 度
[2020]371 号） 活动相关
海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
2020 年
出口信保补助 649,800.00 其他收益 其他收益 649,800.00 市商务局（海财预 助，且与公司日常经营
度
[2020]375 号） 活动相关
与收益相关的政府补
2020 年
其他零星补助 2,524,303.05 其他收益 其他收益 2,524,303.05 助，且与公司日常经营
度
活动相关
2020 及 与资产相关的政府补
递延收益转入 以前年 419,902,660.00 递延收益 其他收益 22,791,554.09 助，且与公司日常经营
度 活动相关
合 计 85,349,570.14
2019 年度
海宁市财政局、海宁
开拓市场创业 与收益相关的政府补
市经济和信息化局
创新技术改造 2019 3,000,000.00 其他收益 其他收益 3,000,000.00 助，且与公司日常经营
（海财预[2019]468
奖励 活动相关
号）
与收益相关的政府补
浙江省人民政府(浙
社保返还 2019 1,408,289.79 其他收益 其他收益 1,408,289.79 助，且与公司日常经营
政发[2018]50 号)
活动相关
与收益相关的政府补
海宁市经信局（海政
出口信保补助 2019 555,500.00 其他收益 其他收益 555,500.00 助，且与公司日常经营
发[2013]48 号）
活动相关
中共海宁市委、海宁 与收益相关的政府补
人才补贴 2019 324,547.00 其他收益 其他收益 324,547.00
市人民政府（海委发 助，且与公司日常经营
第 7 页 共 15 页
3-2-5-7
计入报告期损益
初始确 列报项
补助项目 初始确认金额 批准机关及文件依据 补助性质
认年度 目
损益项目 金 额
[2017]11 号) 活动相关
研究与开发性 海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
质项目资金奖 2019 300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00 市科学技术局（海财 助，且与公司日常经营
励 预[2019]347 号） 活动相关
海宁网上技术
海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
交易平台（淘科
2019 215,000.00 其他收益 其他收益 215,000.00 市科学技术局（海财 助，且与公司日常经营
技）成交项目奖
预[2019]25 号） 活动相关
励
与收益相关的政府补
其他零星补助 2019 708,087.90 其他收益 其他收益 708,087.90 助，且与公司日常经营
活动相关
2019 及 与资产相关的政府补
递延收益转入 以前年 359,902,660.00 递延收益 其他收益 6,643,109.03 助，且与公司日常经营
度 活动相关
合 计 13,154,533.72
2018 年度
与收益相关的政府补
土地使用税退 财政部国家税务总局
2018 538,309.01 其他收益 其他收益 538,309.01 助，且与公司日常经营
税 (财税[2010]121 号）
活动相关
海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
企业研发平台
2018 250,000.00 其他收益 其他收益 250,000.00 市科学技术局（海财 助，且与公司日常经营
建设补助
预[2017]485 号） 活动相关
海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
院士专家工作
2018 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00 市科学技术协会（海 助，且与公司日常经营
站财政奖励
财预[2018]143 号） 活动相关
研究与开发性 海宁市财政局、海宁 与收益相关的政府补
质项目资金奖 2018 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00 市科学技术局（海财 助，且与公司日常经营
励 预[2018]328 号） 活动相关
与收益相关的政府补
其他零星补助 2018 456,157.20 其他收益 其他收益 456,157.20 助，且与公司日常经营
活动相关
2018 及 与资产相关的政府补
递延收益转入 以前年 96,933,760.00 递延收益 其他收益 6,586,638.44 助，且与公司日常经营
度 活动相关
合 计 8,231,104.65
(三) 资金占用利息收入
单位 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
浙江正凯集团有限公司 693,288.19 24,780,876.46 30,828,714.32
香港领驭实业发展有限公司 662,083.07 810,021.04
浙江杭瑞贸易有限公司 4,096,667.70
香港万昭实业有限公司 17,649.82 23,166.11
合 计 693,288.19 25,460,609.35 35,758,569.17
第 8 页 共 15 页
3-2-5-8
(四) 委托他人投资或管理资产的损益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
理财产品 926,579.75 1,506,506.40 941,555.60
(五) 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值
变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
项目 2018 年度
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动
-25,675,873.00
损益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 -43,702,590.11
合 计 -69,378,463.11
(六) 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
项目 2020 年度 2020 年度 2019 年度
持有衍生金融资产/负债的公允价值变动损
-34,023,587.66 -3,687,534.18 30,316,326.00
益产生的公允价值变动损益
处置衍生金融资产/负债取得的投资收益 -22,674,620.97 -23,408,228.42 -29,069,123.94
合 计 -56,698,208.63 -27,095,762.60 1,247,202.06
(七) 属于非经常性损益的其他营业外收入和支出
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
罚款净收入 116,743.45 60,872.48 31,239.50 21,470.00
保险赔款 2,971,293.47 1,255,138.02 1,020,552.46 5,245,996.35
无法支付的应付款 34,392.69 6,581,712.53 746,500.77
其他营业外收入 55,592.83 26,834.14 141,456.76 9,460.21
对外捐赠 -2,613,000.00 -270,000.00 -200,000.00
其他营业外支出 -83,890.14 -248,323.21 -146,182.78 -95,783.83
第 9 页 共 15 页
3-2-5-9
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
赔偿金、违约金 -28,000,000.00 -130,000.00 -320,000.00
税收滞纳金 -14.58 -12,545.19 -76,587.03
预计未决诉讼损失 -13,000,000.00
合 计 3,094,117.72 -22,936,766.04 -11,618,978.48 4,584,555.70
[注]营业外收入以正数列示，营业外支出以负数列示
二、“其他符合非经常性损益定义的损益项目”说明
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
股份支付 -691,548.16 -28,989,255.37 -48,010,283.45
疫情期间社保减免 11,690,329.29
关联方资金占用坏账转回 1,984,236.90 35,173,912.02 10,769,546.58
合 计 -691,548.16 -15,314,689.18 35,173,912.02 -37,240,736.87
三、根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第 1 号—非经常性损益(2008)》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的说明
报告期无根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释
性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的说明。
万凯新材料股份有限公司
2021 年 9 月 6 日
第 10 页 共 15 页
3-2-5-10
第 11 页 共 15 页
3-2-5-11
第 12 页 共 15 页
3-2-5-12
第 13 页 共 15 页
3-2-5-13
第 14 页 共 15 页
3-2-5-14
第 15 页 共 15 页
3-2-5-15