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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
上海国缆检测股份有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2021 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
上海国缆检测股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是上海国缆检测中
心有限公司（以下简称“国缆有限”）整体变更设立的股份有限公司，于 2004 年 2 月
16 日在上海市工商行政管理局办理了工商登记，注册号/统一社会信用代码：
91310113759006977Q。本公司总部的经营地址：上海市宝山区真陈路 888 号。法定代表
人：周赤忠。
本公司经营范围包括许可项目：检验检测服务。（依法须经批准的项目，经相关部
门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般
项目：电缆检测设备校准；在电线电缆专业检验检测技术领域内从事技术开发、技术转
让、技术咨询、技术服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营
活动）
2. 历史沿革
（1）公司设立
国缆有限原名上海赛克力电缆检测技术有限公司，系由上海电缆研究所有限公司
（以下简称“电缆研究所”）、祝兵、童立、张少平、周荣兰、方俊豪、范洪欣、刘恩
菊和蔡建国共同出资组建的有限责任公司，设立时注册资本为 100.00 万元，实收资本为
100.00 万元。经上海华城会计师事务所有限公司华会事验（2004）第 4-4 号《验资报告》
审验。
公司于 2004 年 2 月 16 日取得上海市工商行政管理局杨浦分局核发的《企业法人营
业执照》（注册号：310110000319631），公司在设立时的股权结构如下：
序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 出资比例（%）
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上海电缆研究所有
1 54.00 54.00 54.00
限公司
2 祝兵 15.00 15.00 15.00
3 童立 7.00 7.00 7.00
4 张少平 5.00 5.00 5.00
5 周荣兰 5.00 5.00 5.00
6 方俊豪 5.00 5.00 5.00
7 范洪欣 5.00 5.00 5.00
8 刘恩菊 2.00 2.00 2.00
9 蔡建国 2.00 2.00 2.00
合计 100.00 100.00 100.00
（2）变更情况
① 第一次股权转让
2006 年 11 月，根据股东会决议和《股权转让协议》，祝兵、童立、张少平、周荣
兰、方俊豪、范洪欣将其持有本公司合计 21.00%的股权转让给电缆研究所。本次股权
变更后，国缆有限的股权结构如下：
序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 出资比例（%）
上海电缆研究所有
1 75.00 75.00 75.00
限公司
2 祝兵 6.60 6.60 6.60
3 张少平 3.60 3.60 3.60
4 周荣兰 3.60 3.60 3.60
5 方俊豪 3.60 3.60 3.60
6 范洪欣 3.60 3.60 3.60
7 刘恩菊 2.00 2.00 2.00
8 蔡建国 2.00 2.00 2.00
合计 100.00 100.00 100.00
② 第二次股权转让
2012 年 8 月，根据股东会决议和《股权转让协议》，祝兵、张少平、周荣兰、方俊
豪、范洪欣、刘恩菊、蔡建国将其持有本公司剩余股权全部转让给电缆研究所。本次股
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权变更后，国缆有限的股权结构如下：
序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 出资比例（%）
上海电缆研究所有
1 100.00 100.00 100.00
限公司
合计 100.00 100.00 100.00
③ 第一次增资
2015 年 12 月，根据股东会决议，公司注册资本由 100.00 万元增加至 2,000.00 万元，
由电缆研究所出资 1,900.00 万元。经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字（2015）
001376 号《验资报告》审验。本次增资后，国缆有限的股权结构如下：
序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 出资比例（%）
上海电缆研究所有
1 2,000.00 2,000.00 100.00
限公司
合计 2,000.00 2,000.00 100.00
④ 第二次增资
2017 年 12 月，根据股东会决议，公司注册资本由 2,000.00 万元增加至 2,352.94 万
元，由中国质量认证中心和申能（集团）有限公司（以下简称“申能集团”）分别出资
235.29 万元、117.65 万元。经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字（2018）000228
号《验资报告》审验。本次增资后，国缆有限的股权结构如下：
序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 出资比例（%）
1 上海电缆研究所有限公司 2,000.00 2,000.00 85.00
2 中国质量认证中心 235.29 235.29 10.00
3 申能（集团）有限公司 117.65 117.65 5.00
合计 2,352.94 2,352.94 100.00
⑤ 整体变更为股份有限公司
2020 年 12 月 10 日，根据国缆有限股东会决议、发起人协议及章程的规定，国缆有
限整体变更为股份有限公司，由国缆有限全体股东以其拥有的国缆有限截至 2020 年 8
月 31 日止经审计的净资产 304,730,798.18 元按照 6.7718：1 比例折股，折股后公司注册
资本为 4,500.00 万元，股份总数为 4,500.00 万股，各股东持股比例不变，上述净资产折
股经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具容诚验字[2020]200Z0040 号《验资报告》
验证，整体折股后公司股权结构如下：
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序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 出资比例（%）
1 上海电缆研究所有限公司 3,825.00 3,825.00 85.00
2 中国质量认证中心 445.00 445.00 10.00
3 申能（集团）有限公司 225.00 225.00 5.00
合计 4,500.00 4,500.00 100.00
3. 财务报表批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 3 月 2 日决议批准报出。
4. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 国缆检测（广东）有限公司 广东国缆 100.00 —
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）报告期内合并财务报表范围变化
报告期内新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 国缆检测（广东）有限公司 广东国缆 2021 年度 设立
报告期内减少子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 未纳入合并范围原因
上海智能电缆科技发
1 智能科技 2019 年 1 月-2021 年 5 月 2021 年 5 月处置
展有限公司
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
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按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
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本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经
营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
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②处置子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之
间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方
子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵
销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）合并抵销中的特殊考虑
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①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
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A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
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的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与
处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照
“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款
与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到
丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权
之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
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（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
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险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
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①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类和计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
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价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
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（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
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信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A. 应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
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损失。
组合 1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收商业承兑汇票预期损失率（%）
1 年以内 5.00
1-2 年 30.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
组合 2：不计提坏账准备
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：应收客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
组合 1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期损失率（%）
1 年以内 5.00
1-2 年 30.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合包括其他应收款、应收利息、应收股利。对于划分为组合的其他应
收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过
违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款组合 1：应收利息/应收股利
其他应收款组合 2：其他应收款项
其他应收款组合 1：不计提坏账准备
其他应收款组合 2：整个存续期预期信用损失率对照表：
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账龄 其他应收款预期损失率（%）
1 年以内 5.00
1-2 年 30.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1：应收商业承兑汇票
应收款项融资组合 2：应收银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
组合 1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收商业承兑汇票预期损失率（%）
1 年以内 5.00
1-2 年 30.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
组合 2：不计提坏账准备
B. 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
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本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免
除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
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动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产的转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
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止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A. 所转移金融资产的账面价值；
B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的
情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
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③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
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益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在检验检测过程中的
在产品、在检验检测过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在产品、库存商
品、发出商品和周转材料等。
本公司的存货分类具体如下：
库存商品是指已完成检测工作并出具报告但尚未将报告发送给客户的检测所发生
的成本；发出商品是指已完成检测工作并将报告发送给客户但尚未达到收入确认条件的
检测所发生的成本；在产品是指尚未完成检测工作和技术服务项目所发生的成本；周转
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材料是指在检测过程耗用的物料。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常检验检测过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常检验检测过程中，以所形成的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司存货跌价准备的计提方法具体为库存商品和周转材料库龄在 1 年以上的，全
额计提跌价准备。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
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大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
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始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或
包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
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长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额
计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
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（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-40 5.00 4.75-2.38
检测设备 年限平均法 3-10 5.00 31.67-9.50
运输设备 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00
电子设备 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00
办公设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
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工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
18. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
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按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时
购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿
命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
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开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹
象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金
额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
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（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行
减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具
有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况
的，对无形资产进行减值测试：
A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重
大不利影响；
B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的
相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组
这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低
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于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资
产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资
产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
22. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费。
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
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缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
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C.确定应计入资产成本或当期损益的金融
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
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①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A. 服务成本；
B. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C. 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，
属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
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④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
①检验检测及计量服务业务收入
公司完成服务后出具报告，根据与客户约定的方式进行交付，主要有快递、自取等
交付方式，以报告的交付时间为收入确认时点。
②技术服务收入
公司完成技术服务后，以相关服务成果的交付时间为收入确认时点。
③其他业务收入
对于废品销售业务，公司将废品交付给客户之后确认收入；
对于房屋租赁业务，公司按合同规定收取承租人应付的租金，在租赁期内分期均匀
确认房租收入。
以下收入会计政策适用于 2019 年度
（1）一般原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计
量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入实现。
（2）具体标准方法
①检验检测及计量服务业务收入
公司完成服务后出具报告，根据与客户约定的方式进行交付，主要有快递、自取等
交付方式，以报告的交付时间为收入确认时点。
②技术服务收入
公司完成技术服务后，以相关服务成果的交付时间为收入确认时点。
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
③其他业务收入
对于废品销售业务，公司将废品交付给客户之后确认收入；
对于房屋租赁业务，公司按合同规定收取承租人应付的租金，在租赁期内分期均匀
确认房租收入。
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
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对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，
并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性
差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
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②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
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费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
27. 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低于 40,000.00 元租赁认定为低价
值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
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在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
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租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
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赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2021 年 1 月 1 日之前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
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其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
28. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会[2019]6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。 2019 年 9 月
19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》的通知》（财
会【2019】16 号），与财会【2019】6 号文配套执行。
本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定进行财务报表列报。
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②财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】
8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2
日发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则
以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融
工具准则。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内
容进行调整，详见附注三、10。
于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，
将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价
值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比
较财务报表数据进行调整。
③2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财
会【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性
资产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，
不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。
④2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》财会【2019】
9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准
则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019
年 6 月 17 日起执行本准则。
⑤2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
（财会【2017】22 号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1
月 1 日起执行新收入准则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的
相关内容进行调整，详见附注三、13 和附注三、24。
⑥2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称
“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告
准则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行
企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施，其中母公司或子公司在境外上市且按
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照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外财务报表的企业可以提前实施。
本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附
注三、28（3）。
（2）重要会计估计的变更
报告期内，公司未发生重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则对期初数调整的说明
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2020 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。对财务报
表的具体影响列示如下：
合并财务报表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 35,921,064.76 — -35,921,064.76
合同负债 — 34,386,358.71 34,386,358.71
其他流动负债 — 1,534,706.05 1,534,706.05
母公司财务报表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 35,921,064.76 — -35,921,064.76
合同负债 — 34,386,358.71 34,386,358.71
其他流动负债 — 1,534,706.05 1,534,706.05
（4）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对于首次执行新租赁准则
前已存在的经营租赁合同，本公司采用简化的追溯调整法，不调整可比期间的信息，按
照剩余租赁期间区分不同的衔接方法：
剩余租赁期超过 12 个月的，本公司根据每项租赁按照假设自租赁期开始日即采用
新租赁准则的账面价值计量使用权资产，以与租赁负债相等的金额确定使用权资产的账
面价值，并根据预付租金等进行必要调整；
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剩余租赁期不超过 12 个月的，本公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负
债，对财务报表无影响；
对于首次执行新租赁准则前已存在的低价值资产的经营租赁合同，本公司采用简化
方法，不确认使用权资产和租赁负债，对财务报表无影响。
于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增
量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为 1,538,832.51 元，其中将于一年内到期
的金额 523,665.60 元重分类至一年内到期的非流动负债，本公司根据每项租赁按照假设
自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值计量使用权资产，金额为 1,380,347.04 元，
对财务报表的具体影响列示如下：
合并资产负债表
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 1,380,347.04 1,380,347.04
递延所得税资产 2,730,713.98 2,754,486.80 23,772.82
一年内到期的非流动负债 — 523,665.60 523,665.60
租赁负债 不适用 1,015,166.91 1,015,166.91
盈余公积 964,083.45 950,612.18 -13,471.27
未分配利润 10,689,790.43 10,568,549.05 -121,241.38
母公司资产负债表
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 1,380,347.04 1,380,347.04
递延所得税资产 2,730,713.98 2,754,486.80 23,772.82
一年内到期的非流动负债 — 523,665.60 523,665.60
租赁负债 不适用 1,015,166.91 1,015,166.91
盈余公积 964,083.45 950,612.18 -13,471.27
未分配利润 10,719,472.70 10,598,231.32 -121,241.38
于 2021 年 1 月 1 日，本公司及母公司将原租赁准则下披露重大经营租赁尚未支付
的最低经营租赁付款调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：
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项 目 本公司 母公司
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 3,460,507.95 3,460,507.95
减：采用简化处理的最低租赁付款额 1,813,172.40 1,813,172.40
其中：短期租赁 1,813,172.40 1,813,172.40
剩余租赁期超过 12 个月的低价值资产租赁 — —
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下最低租赁付款额 1,647,335.55 1,647,335.55
2021 年 1 月 1 日增量借款利率 4.65% 4.65%
2021 年 1 月 1 日租赁负债 1,538,832.51 1,538,832.51
列示为： — —
一年内到期的非流动负债 523,665.60 523,665.60
租赁负债 1,015,166.91 1,015,166.91
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳增值税为销项税额减可抵扣进
17%、16%（注 1）、13%（注 2）、6%
增值税 项税额后的余额，销项税额根据相
（注 3）、5%（注 4）、3%（注 5）
关税法规定计算的销售额计算。
城市维护建设税 实际缴纳的增值税税额 5%、7%（注 6）
教育费附加 实际缴纳的增值税税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的增值税税额 1%、2%（注 7）
房产税 房产原值减征 30% 1.2%
土地使用税 土地面积 3 元/平方米
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
注 1：本公司为增值税一般纳税人，销售收入在 2018 年 5 月 1 日之前执行 17%的
增值税税率，根据财政部、国家税务总局财税[2018]32 号《关于调整增值税税率的通知》，
自 2018 年 5 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日期间销售收入执行 16%的增值税率。
注 2：根据财政部税务总局海关总署 2019 年 3 月 20 日颁布的《关于深化增值税改
革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署[2019]39 号）规定，纳税人发生增值税
应税销售行为，自 2019 年 4 月 1 日起，原适用 16%税率的，税率调整为 13%。
注 3：本公司提供的技术服务适用的增值税税率为 6%。
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注 4：子公司智能科技房屋租赁业务，选择简易计税方法计税，按照 5%征收率计
算应交增值税，不能抵扣进项税额。
注 5：子公司智能科技为小规模纳税人，按简易计税办法计税，增值税税率为 3%。
注 6：本公司城市维护建设税税率为 5%；子公司智能科技城市维护建设税税率为
7%，同时根据沪府规〔2019〕10 号文件规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31
日，对子公司智能科技减按 50%征收城市维护建设税。
根据“财税〔2016〕12 号”规定，从 2016 年 2 月 1 日起，对于按月纳税的月销售
额或营业额不超过 10 万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。子公司智
能科技符合此规定。
注 7：本公司地方教育费附加的税率从 2018 年 8 月起由 2%调整为 1%；从 2019 年
7 月起由 1%调整为 2%。
存在不同企业所得税税率纳税主体情况如下：
纳税主体名称 所得税税率
上海国缆检测股份有限公司 15%
上海智能电缆科技发展有限公司 20%
国缆检测（广东）有限公司 25%
其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
2. 税收优惠
（1）增值税
根据财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号规定，提供邮政服务、电信服务、现代
服务、生活服务等四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。自
2019 年 4 月 1 到 2021 年 12 月 31 日，允许按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳
税额。本公司符合该加计抵减政策。
（2）企业所得税
2019 年 10 月 28 日，公司通过高新技术企业复审认定，取得上海市科学技术委员会、
上海市财政局、国家税务总局上海市税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号：
GR201931002065），自 2019 年至 2021 年连续三年享受企业所得税优惠政策，企业所
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得税税率为 15%。
根据财务部、国家税务总局分别印发的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠
政策范围的通知》（财税[2018]77 号），自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将
小型微利企业的年应纳税所得额上限由 50 万元提高至 100 万元，对年应纳税所得额低
于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税；根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财
政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）的
规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年
应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。报告期内，子公司智能科技执行上述税收优惠政策。
（3）研发费用加计扣除
根据财政部、国家税务总局和科技部于 2018 年发布的《关于提高研究开发费用税
前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99 号）规定以及财政部税务总局公告 2021 年
第 6 号《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，企业开展研发
活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基
础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前
加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。报告
期内，本公司享受该项优惠政策。
（4）固定资产加速折旧
根据《财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政
部、税务总局公告 2021 年第 6 号），财税〔2018〕54 号）号税收优惠政策执行期限延
长至 2023 年 12 月 31 日，即企业在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间新购进
的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳
税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。报告期内，本公司享受该项优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
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项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 2,987.18 2,987.18 3,036.58
银行存款 230,651,184.03 176,384,812.42 36,485,882.79
其他货币资金 — — 120,000,000.00
合计 230,654,171.21 176,387,799.60 156,488,919.37
其中：存放在境外的款项总额 — — —
（1）货币资金 2021 年末较 2020 年末增长 30.77%，主要原因是销售回款增加所致。
（2）2019 年末其他货币资金余额为存放申能集团财务有限公司的协定存款。
（3）货币资金 2021 年末无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收
风险的款项。
2. 交易性金融资产
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计
10,000,000.00 — —
入当期损益的金融资产
其中：大额存单 10,000,000.00 — —
合计 10,000,000.00 — —
交易性金融资产 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因是公司购买银行大额存
单所致。
3. 应收票据
（1）分类列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 — — — — — —
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
种类
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 447,102.10 — 447,102.10
（2）2021 年末公司无质押的应收票据。
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（3）报告期各期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
（4）2021 年末公司无因出票人无力履约而将应收票据转为应收账款的票据。
（5）2021 年末无核销的应收票据。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 20,273,341.59 17,108,005.74 18,435,545.94
1-2 年 2,722,171.42 2,204,016.87 1,927,751.87
2-3 年 879,833.90 639,086.55 1,215,499.75
3 年以上 3,994,855.00 3,880,914.27 3,104,989.28
应收账款账面
27,870,201.91 23,832,023.43 24,683,786.84
余额合计
减：坏账准备 6,265,090.45 5,814,332.90 5,302,482.02
应收账款账面
21,605,111.46 18,017,690.53 19,381,304.82
价值合计
（2）按坏账计提方法分类披露
①2021 年 12 月 31 日
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 2,909,184.00 10.44 2,909,184.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 24,961,017.91 89.56 3,355,906.45 13.44 21,605,111.46
1.组合 1-应收客户款项 24,961,017.91 89.56 3,355,906.45 13.44 21,605,111.46
合计 27,870,201.91 100.00 6,265,090.45 22.48 21,605,111.46
②2020 年 12 月 31 日
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 3,158,785.51 13.25 3,158,785.51 100.00 —
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2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 20,673,237.92 86.75 2,655,547.39 12.85 18,017,690.53
1.组合 1-应收客户款项 20,673,237.92 86.75 2,655,547.39 12.85 18,017,690.53
合计 23,832,023.43 100.00 5,814,332.90 24.40 18,017,690.53
③2019 年 12 月 31 日
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 2,745,644.28 11.12 2,745,644.28 100.00 —
按组合计提坏账准备 21,938,142.56 88.88 2,556,837.74 11.65 19,381,304.82
1.组合 1-应收客户款项 21,938,142.56 88.88 2,556,837.74 11.65 19,381,304.82
合计 24,683,786.84 100.00 5,302,482.02 21.48 19,381,304.82
各报告期坏账准备计提的具体说明：
①2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日按组合 1-应收客户
款项计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 20,273,341.59 1,013,667.08 5.00
1-2 年 2,722,171.42 816,651.42 30.00
2-3 年 879,833.90 439,916.95 50.00
3 年以上 1,085,671.00 1,085,671.00 100.00
合计 24,961,017.91 3,355,906.45 13.44
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 17,108,005.74 855,400.29 5.00
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2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1-2 年 2,149,916.87 644,975.06 30.00
2-3 年 520,286.55 260,143.28 50.00
3 年以上 895,028.76 895,028.76 100.00
合计 20,673,237.92 2,655,547.39 12.85
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 18,435,545.94 921,777.30 5.00
1-2 年 1,922,951.87 576,885.56 30.00
2-3 年 1,042,939.75 521,469.88 50.00
3 年以上 536,705.00 536,705.00 100.00
合计 21,938,142.56 2,556,837.74 11.65
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的情况
①2021 年度的变动情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 5,814,332.90 450,757.55 — — 6,265,090.45
②2020 年度的变动情况
本期变动金额
类别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 5,302,482.02 511,850.88 — — 5,814,332.90
③2019 年度的变动情况
本期变动金额
2018 年 12 月 会计政策 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月
类别
31 日 变更 日 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
应收账款 5,148,622.57 — 5,148,622.57 153,859.45 — — 5,302,482.02
（4）报告期内无核销的应收账款
（5）报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
2021 年 12 月 31 日 占应收账款期末余额 2021 年 12 月 31 日
单位名称
账面余额 合计数的比例（%） 坏账准备余额
宝胜科技创新股份有限公司 1,905,640.00 6.84 95,282.00
莱茵技术（上海）有限公司 1,412,270.00 5.07 122,143.75
国网河北省电力有限公司 1,337,200.00 4.80 144,785.00
国网重庆市电力公司电力科
1,299,183.00 4.66 120,766.15
学研究院
耐克森（苏州）线缆系统有
1,244,080.00 4.46 62,204.00
限公司
合计 7,198,373.00 25.83 545,180.90
（续上表）
2020 年 12 月 31 日 占应收账款期末余额 2020 年 12 月 31 日
单位名称
账面余额 合计数的比例（%） 坏账准备余额
宝胜科技创新股份有限公司 1,497,980.00 6.29 74,899.00
莱茵技术（上海）有限公司 1,444,187.45 6.06 72,209.37
国网河北省电力有限公司 1,360,700.00 5.71 68,035.00
江苏中天科技股份有限公司 1,547,833.21 6.49 76,727.66
上海轨道交通十五号线发展
915,200.00 3.84 45,760.00
有限公司
合计 6,765,900.66 28.39 337,631.03
（续上表）
2019 年 12 月 31 日 占应收账款期末余额 2019 年 12 月 31 日
单位名称
账面余额 合计数的比例（%） 坏账准备余额
宝胜科技创新股份有限公司 3,921,776.00 15.89 320,158.80
江苏上上电缆集团有限公司 1,861,630.00 7.54 97,111.50
中天世贸有限公司 1,604,105.66 6.50 80,205.28
江苏中天科技股份有限公司 782,533.21 3.17 38,462.66
莱茵技术(上海)有限公司 765,462.45 3.10 38,273.12
合计 8,935,507.32 36.20 574,211.36
（6）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
83
3-2-1-87
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
（7）报告期内公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
5. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 413,081.16 100.00 306,578.92 100.00 743,593.49 100.00
合计 413,081.16 100.00 306,578.92 100.00 743,593.49 100.00
（2）预付款项2021年末余额中无账龄超过1年的大额预付款项情况。
（3）报告期各期末按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额
数的比例（%）
苏州电器科学研究院股份有限公司 105,000.00 25.42
中国移动通信集团上海有限公司 43,404.15 10.51
南方电网物资有限公司 34,440.00 8.34
广州市微生物研究所 23,800.00 5.76
中国水利电力物资华南有限公司 21,000.00 5.08
合计 227,644.15 55.11
（续上表）
占预付款项期末余额合计
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额
数的比例（%）
国网陕西省电力公司西安供电公司 194,600.00 63.47
中国移动通信集团上海有限公司 42,822.03 13.97
上海臻谊化工有限公司 23,100.00 7.53
国泰君安证券股份有限公司 16,981.13 5.54
北京华联电力工程监理有限公司 9,870.00 3.22
合计 287,373.16 93.73
（续上表）
占预付款项期末余额合计
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额
数的比例（%）
上海起帆电缆股份有限公司 279,614.12 37.60
84
3-2-1-88
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
占预付款项期末余额合计
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额
数的比例（%）
四川远海国际旅行社股份有限公司 177,458.60 23.87
上海众闿能科技有限公司 87,372.77 11.75
巨人通力电梯有限公司 72,218.00 9.71
上海材料研究所 42,565.10 5.72
合计 659,228.59 88.65
预付款项 2021 年末较 2020 年末增长 34.74%，主要原因是子公司广东国缆预付办
公室装修费较多所致；2020 年末较 2019 年末下降 58.77%，主要原因是本公司宝山基地
建设完工转入固定资产，预付款项相应减少。
6. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 — — —
应收股利 — — —
其他应收款 855,977.34 25,377,572.09 465,256.70
合计 855,977.34 25,377,572.09 465,256.70
（2）其他应收款
①按账龄披露
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 892,607.73 26,657,751.15 310,384.00
1-2 年 — 20,000.00 77,417.00
2-3 年 16,000.00 77,417.00 232,400.00
3 年以上 211,380.00 232,400.00 —
其他应收款账面
1,119,987.73 26,987,568.15 620,201.00
余额合计
减：坏账准备 264,010.39 1,609,996.06 154,944.30
其他应收款账面
855,977.34 25,377,572.09 465,256.70
价值合计
②按款项性质分类情况
85
3-2-1-89
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款 486,536.19 26,416,139.18 —
押金 391,144.54 251,200.00 248,400.00
保证金 237,307.00 270,317.00 65,567.00
备用金 5,000.00 49,911.51 295,800.00
其他 — 0.46 10,434.00
其他应收款账面
1,119,987.73 26,987,568.15 620,201.00
余额合计
减：坏账准备 264,010.39 1,609,996.06 154,944.30
其他应收款账面
855,977.34 25,377,572.09 465,256.70
价值合计
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
2021 年 12 月 31 日
阶段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,119,987.73 264,010.39 855,977.34
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 1,119,987.73 264,010.39 855,977.34
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
2021 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 1,119,987.73 23.57 264,010.39 855,977.34
1.组合 2 1,119,987.73 23.57 264,010.39 855,977.34
合计 1,119,987.73 23.57 264,010.39 855,977.34
2021 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和
其他应收款。
B. 截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
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3-2-1-90
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
阶段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 26,987,568.15 1,609,996.06 25,377,572.09
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 26,987,568.15 1,609,996.06 25,377,572.09
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
2020 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 26,987,568.15 5.97 1,609,996.06 25,377,572.09
1.组合 2 26,987,568.15 5.97 1,609,996.06 25,377,572.09
合计 26,987,568.15 5.97 1,609,996.06 25,377,572.09
2020 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和
其他应收款。
C.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
2020 年 12 月 31 日
阶段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 620,201.00 154,944.30 465,256.70
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 620,201.00 154,944.30 465,256.70
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
2020 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 620,201.00 24.98 154,944.30 465,256.70
1.组合 2 620,201.00 24.98 154,944.30 465,256.70
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
合计 620,201.00 24.98 154,944.30 465,256.70
2019 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和
其他应收款。
④各报告期坏账准备的变动情况
2021 年度的变动情况
2020 年 12 月 本期变动金额 2021 年 12 月
类别
31 日 计提 其他增加 收回或转回 转销或核销 31 日
其他应收款 1,609,996.06 -1,345,985.67 — — — 264,010.39
2020 年度的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12 月
类别
31 日 计提 其他增加 收回或转回 转销或核销 31 日
其他应收款 154,944.30 1,455,051.76 — — — 1,609,996.06
2019 年度的变动情况
2018 年 12 会计政策 2019 年 1 月 本期变动金额 2019 年 12
类别
月 31 日 变更 1日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
其他应收款 112,580.85 — 112,580.85 42,363.45 — — 154,944.30
报告期内无收回或转回坏账准备的情况。
⑤报告期内无实际核销的其他应收款情况。
⑥报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2021 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
网陕西省电力公司西
保证金 194,600.00 1 年以内 17.38 9,730.00
安供电公司
上海起帆电缆股份有
押金 168,760.00 3 年以上 15.07 168,760.00
限公司
东莞志鸿汇创金融孵 押金 91,217.00 1 年以内 8.14 4,560.85
88
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
占其他应收
2021 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
化有限公司
上海恒申燃气发展有
押金 45,000.00 3 年以上 4.02 45,000.00
限公司
北京国电工程招标有
保证金 42,707.00 1 年以内 3.81 2,135.35
限公司
合计 542,284.00 — 48.42 230,186.20
（续上表）
占其他应收
2020 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
上海电缆研究所有限
往来款 22,453,718.30 1 年以内 83.20 1,122,685.92
公司
中国质量认证中心 往来款 2,641,613.92 1 年以内 9.79 132,080.70
申能（集团）有限公司 往来款 1,320,806.96 1 年以内 4.89 66,040.35
中广核工程有限公司 保证金 200,000.00 1 年以内 0.74 10,000.00
上海起帆电线电缆有 2-3 年、3 年
房租押金 168,760.00 0.63 81,180.00
限公司 以上*1
合计 26,784,899.18 — 99.25 1,411,986.97
注*1：截止2020年12月31日其他应收款上海起帆电缆股份有限公司余额168,760.00
元，其中2-3年账龄16,000.00元，3年以上账龄152,760.00元。
（续上表）
占其他应收
2019 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
上海起帆电线电缆有限 1-2 年、2-3
房租押金 168,760.00 27.21 47,428.00
公司 年*1
于晶 备用金 100,000.00 1 年以内 16.12 5,000.00
邢海甬 备用金 81,300.00 1 年以内 13.11 4,065.00
张殊嫄 备用金 49,000.00 1 年以内 7.90 2,450.00
北京国电工程招标有限
保证金 48,022.00 1-2 年 7.74 4,802.20
公司
合计 447,082.00 — 72.08 63,745.20
89
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
注*1：截止2019年12月31日其他应收款上海起帆电缆股份有限公司余额168,760.00
元，其中1-2年账龄16,000.00元，2-3年账龄152,760.00元。
⑦报告期内无涉及政府补助的其他应收款。
⑧报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（3）其他应收款2021年末较2020年末下降96.63%，主要原因是2020年末支付给股
东的往来款均已收回；2020年末较2019年末大幅增长，主要原因是支付给股东的往来款
增加较多。
7. 存货
（1）存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 2,719,453.99 1,059,177.90 1,660,276.09 5,607,115.07 959,767.43 4,647,347.64
发出商品 413,902.64 — 413,902.64 1,252,372.76 — 1,252,372.76
在产品 4,927,065.01 — 4,927,065.01 505,020.21 — 505,020.21
周转材料 150,201.85 — 150,201.85 187,419.50 36,316.34 151,103.16
合计 8,210,623.49 1,059,177.90 7,151,445.59 7,551,927.54 996,083.77 6,555,843.77
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 2,695,236.00 293,658.41 2,401,577.59
发出商品 566,560.83 — 566,560.83
在产品 3,408,195.89 — 3,408,195.89
周转材料 1,700,877.90 36,316.34 1,664,561.56
合计 8,370,870.62 329,974.75 8,040,895.87
（2）存货跌价准备
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 12 月 31 日
90
3-2-1-94
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 959,767.43 227,973.40 — — — 1,187,740.83
周转材料 36,316.34 -36,316.34 — — — —
合计 996,083.77 191,657.06 — — — 1,187,740.83
（续上表）
本期增加金额 本期减少金额
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 293,658.41 666,109.02 — — — 959,767.43
周转材料 36,316.34 — — — — 36,316.34
合计 329,974.75 666,109.02 — — — 996,083.77
（续上表）
本期增加金额 本期减少金额
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 285,828.28 7,830.13 — — — 293,658.41
周转材料 36,316.34 — — — — 36,316.34
合计 322,144.62 7,830.13 — — — 329,974.75
8. 其他流动资产
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付中介服务费 7,735,849.06 — —
留抵增值税进项税 192,056.39 368,228.72 2,710,811.57
预缴所得税 — — 400,064.47
合计 7,927,905.45 368,228.72 3,110,876.04
其他流动资产 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因是公司预付中介机构上市
服务费用金额增加较多所致；2020 年末较 2019 年末下降 88.16%，主要原因是公司新建
宝山基地产生的留抵增值税进项税被逐年抵扣所致。
9. 固定资产
（1）分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
91
3-2-1-95
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
固定资产 184,940,723.53 173,253,347.32 39,208,744.26
固定资产清理 — — —
合计 184,940,723.53 173,253,347.32 39,208,744.26
（2）固定资产
①2021 年度固定资产情况
办公设备
项目 房屋建筑物 检测设备 电子设备 运输设备 合计
及其他
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 132,859,913.63 92,041,436.19 20,062,127.80 1,045,093.51 1,841,655.72 247,850,226.85
2.本期增加金额 — 22,214,566.97 534,012.99 214,837.12 40,619.46 23,004,036.54
（1）购置 — 21,894,566.97 534,012.99 214,837.12 40,619.46 22,684,036.54
（2）在建工程转入 — 320,000.00 — — — 320,000.00
3.本期减少金额 — 3,153,555.70 566,199.49 8,673.36 — 3,728,428.55
（1）处置或报废 — 3,153,555.70 566,199.49 8,673.36 — 3,728,428.55
4.2021 年 12 月 31 日 132,859,913.63 111,102,447.46 20,029,941.30 1,251,257.27 1,882,275.18 267,125,834.84
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 788,855.73 55,236,662.59 17,765,818.56 805,542.65 — 74,596,879.53
2.本期增加金额 3,155,269.59 6,160,012.13 696,310.69 130,318.62 354,202.20 10,496,113.23
（1）计提 3,155,269.59 6,160,012.13 696,310.69 130,318.62 354,202.20 10,496,113.23
3.本期减少金额 — 2,313,218.18 537,686.14 8,239.69 — 2,859,144.01
（1）处置或报废 — 2,313,218.18 537,686.14 8,239.69 — 2,859,144.01
4.2021 年 12 月 31 日 3,944,125.32 59,083,456.54 17,924,443.11 927,621.58 354,202.20 82,233,848.75
三、减值准备
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日
128,915,788.31 52,018,990.92 2,105,498.19 323,635.69 1,528,072.98 184,891,986.09
账面价值
2.2020 年 12 月 31 日
132,071,057.90 36,804,773.60 2,296,309.24 239,550.86 1,841,655.72 173,253,347.32
账面价值
②2020 年度固定资产情况
办公设备
项目 房屋建筑物 检测设备 电子设备 运输设备 合计
及其他
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 — 87,614,245.00 20,808,565.69 1,091,971.05 — 109,514,781.74
92
3-2-1-96
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
办公设备
项目 房屋建筑物 检测设备 电子设备 运输设备 合计
及其他
2.本期增加金额 132,859,913.63 6,184,763.21 1,080,078.18 70,796.46 1,841,655.72 142,037,207.20
（1）购置 — 6,184,763.21 1,080,078.18 70,796.46 1,841,655.72 9,177,293.57
（2）在建工程转入 132,859,913.63 — — — — 132,859,913.63
3.本期减少金额 — 1,757,572.02 1,826,516.07 117,674.00 — 3,701,762.09
（1）处置或报废 — 1,757,572.02 1,826,516.07 117,674.00 — 3,701,762.09
4.2020 年 12 月 31 日 132,859,913.63 92,041,436.19 20,062,127.80 1,045,093.51 1,841,655.72 247,850,226.85
二、累计折旧
1.2019 年 12 月 31 日 — 50,972,981.12 18,540,527.33 792,529.03 — 70,306,037.48
2.本期增加金额 788,855.73 5,799,381.14 960,481.49 130,687.62 — 7,679,405.98
（1）计提 788,855.73 5,799,381.14 960,481.49 130,687.62 — 7,679,405.98
3.本期减少金额 — 1,535,699.67 1,735,190.26 117,674.00 — 3,388,563.93
（1）处置或报废 — 1,535,699.67 1,735,190.26 117,674.00 — 3,388,563.93
4.2020 年 12 月 31 日 788,855.73 55,236,662.59 17,765,818.56 805,542.65 — 74,596,879.53
三、减值准备
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日
132,071,057.90 36,804,773.60 2,296,309.24 239,550.86 1,841,655.72 173,253,347.32
账面价值
2.2019 年 12 月 31 日
— 36,641,263.88 2,268,038.36 299,442.02 — 39,208,744.26
账面价值
③2019 年度固定资产情况
办公设备
项目 房屋建筑物 检测设备 电子设备 运输设备 合计
及其他
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日 — 69,894,725.32 19,955,126.93 1,091,971.05 — 90,941,823.30
2.本期增加金额 — 18,193,076.35 1,133,486.78 — — 19,326,563.13
（1）购置 — 12,756,008.62 1,133,486.78 — — 13,889,495.40
（2）在建工程转入 — 5,437,067.73 — — — 5,437,067.73
3.本期减少金额 — 473,556.67 280,048.02 — — 753,604.69
（1）处置或报废 — 473,556.67 280,048.02 — — 753,604.69
4.2019 年 12 月 31 日 — 87,614,245.00 20,808,565.69 1,091,971.05 — 109,514,781.74
二、累计折旧
93
3-2-1-97
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
办公设备
项目 房屋建筑物 检测设备 电子设备 运输设备 合计
及其他
1.2018 年 12 月 31 日 — 45,202,385.08 17,521,829.44 666,044.90 — 63,390,259.42
2.本期增加金额 — 6,177,672.05 1,275,403.18 126,484.13 — 7,579,559.36
（1）计提 — 6,177,672.05 1,275,403.18 126,484.13 — 7,579,559.36
3.本期减少金额 — 407,076.01 256,705.29 — — 663,781.30
（1）处置或报废 — 407,076.01 256,705.29 — — 663,781.30
4.2019 年 12 月 31 日 — 50,972,981.12 18,540,527.33 792,529.03 — 70,306,037.48
三、减值准备
四、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日
— 36,641,263.88 2,268,038.36 299,442.02 — 39,208,744.26
账面价值
2.2018 年 12 月 31 日
— 24,692,340.24 2,433,297.49 425,926.15 — 27,551,563.88
账面价值
（3）截止 2021 年末无未办妥产权证书的固定资产情况
（4）截止 2021 年末无抵押固定资产借款的情况。
（5）截止 2021 年末本公司固定资产没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值
准备。
（6）固定资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司宝山基地于 2020
年 9 月达到预定可使用状态，由在建工程转入固定资产，导致房屋建筑物金额大幅增加
以及为不断提升检测能力与技术水平，公司购置的检测设备较多。
10. 在建工程
（1）分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 2,153,832.17 1,000,761.09 69,591,315.04
工程物资 — — —
合计 2,153,832.17 1,000,761.09 69,591,315.04
（2）在建工程
①在建工程情况
项目名称 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
94
3-2-1-98
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
宝山张力疲劳设备
1,283,087.68 — 1,283,087.68 1,000,761.09 — 1,000,761.09
基础项目
LIMS 检 测 系 统 开
390,265.48 — 390,265.48 — — —
发
面向高端特种电缆
的检测技术研究和 204,350.82 — 204,350.82 — — —
服务平台建设
超高压大容量试验
及安全评估能力建 94,339.62 — 94,339.62 — — —
设项目
高端装备用特种电
缆检测评估服务基 87,448.95 — 87,448.95 — — —
地建设
高端装备用线缆检
47,169.81 — 47,169.81 — — —
测能力建设项目
数字化检测能力建
47,169.81 — 47,169.81 — — —
设项目
合计 2,153,832.17 — 2,153,832.17 1,000,761.09 — 1,000,761.09
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目名称 减值
账面余额 账面价值
准备
宝山基地建设项目 69,591,315.04 — 69,591,315.04
②重要在建工程项目变动情况
A. 2021 年度
2020 年 12 本期转入固定资 本期其他减 2021 年 12 月 31
项目名称 预算数 本期增加金额
月 31 日 产金额 少金额 日
宝山张力疲劳设
1,558,328.00 1,000,761.09 282,326.59 — — 1,283,087.68
备基础项目
LIMS 检测系统
730,000.00 — 390,265.48 — — 390,265.48
开发
面向高端特种电
缆的检测技术研
10,080,000.00 — 204,350.82 — — 204,350.82
究和服务平台建
设
高端装备用特种
电缆检测评估服 2,000,000.00 — 87,448.95 — — 87,448.95
务基地建设
超高压大容量试
验及安全评估能 120,200,000.00 — 94,339.62 — — 94,339.62
力建设项目
高端装备用线缆
检测能力建设项 99,100,000.00 — 47,169.81 — — 47,169.81
目
95
3-2-1-99
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 本期转入固定资 本期其他减 2021 年 12 月 31
项目名称 预算数 本期增加金额
月 31 日 产金额 少金额 日
数字化检测能力
44,700,000.00 — 47,169.81 — — 47,169.81
建设项目
抗干湿电弧试验
580,000.00 320,000.00
装置
合计 278,948,328.00 1,000,761.09 1,153,071.08 320,000.00 — 2,153,832.17
（续上表）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 资金来源
预算比例（%） （%） 累计金额 息资本化金额 化率（%）
宝山张力疲劳设备
82.34 82.34 — — — 自有资金
基础项目
LIMS 检测系统开发 53.46 53.46 — — — 自有资金
面向高端特种电缆
的检测技术研究和 2.03 2.03 — — — 自有资金
服务平台建设
高端装备用特种电
缆检测评估服务基 4.37 4.37 — — — 自有资金
地建设
超高压大容量试验
及安全评估能力建 0.08 0.08 — — — 募集资金
设项目
高端装备用线缆检
0.05 0.05 — — — 募集资金
测能力建设项目
数字化检测能力建
0.11 0.11 — — — 募集资金
设项目
抗干湿电弧试验装
55.17 100 自有资金
置
B. 2020 年度
2019 年 12 月 本期转入固定 本期其他 2020 年 12 月
项目名称 预算数 本期增加金额
31 日 资产金额 减少金额 31 日
宝山张力疲劳设备
1,558,328.00 — 1,000,761.09 — — 1,000,761.09
基础项目
宝山基地建设项目 165,512,100.00 69,591,315.04 63,268,598.59 132,859,913.63 — —
合计 167,070,428.00 69,591,315.04 64,269,359.68 132,859,913.63 — 1,000,761.09
（续上表）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 资金来源
预算比例（%） （%） 计金额 息资本化金额 化率（%）
宝山张力疲劳设备
64.22 64.22 — — — 自有资金
基础项目
宝山基地建设项目 100.00 100.00 — — — 自有资金
C. 2019 年度
2018 年 12 月 本期转入固 本期其他减 2019 年 12 月
项目名称 预算数 本期增加金额
31 日 定资产金额 少金额 31 日
宝山基地建设项目 165,512,100.00 29,764,490.85 39,826,824.19 — — 69,591,315.04
96
3-2-1-100
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2018 年 12 月 本期转入固 本期其他减 2019 年 12 月
项目名称 预算数 本期增加金额
31 日 定资产金额 少金额 31 日
LOCA 试验测试系
6,000,000.00 4,988,209.38 448,858.35 5,437,067.73 — —
统项目
宝山实验室改造工
4,498,990.00 1,791,605.09 506,546.72 — 2,298,151.81 —
程项目
合计 176,011,090.00 36,544,305.32 40,782,229.26 5,437,067.73 2,298,151.81 69,591,315.04
（续上表）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 资金来源
预算比例（%） （%） 累计金额 息资本化金额 化率（%）
宝山基地建设项目 42.05 42.05 — — — 自有资金
LOCA 试验测试系
100.00 100.00 — — — 自有资金
统项目
宝山实验室改造工
100.00 100.00 — — — 自有资金
程项目
合计 — — — — — —
③2020 年末本公司在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
（3）在建工程 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因是公司的募投项目投入
建设所致；2020 年末较 2019 年末下降 98.56%，主要原因是公司宝山基地于 2020 年 9
月达到预定可使用状态，由在建工程转入固定资产所致。
11. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 —
会计政策变更 3,011,665.95
2021 年 1 月 1 日 3,011,665.95
2.本期增加金额 117,533,897.48
3.本期减少金额 —
4.2021 年 12 月 31 日 120,545,563.43
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 —
会计政策变更 1,631,318.91
2021 年 1 月 1 日 1,631,318.91
2.本期增加金额 11,122,930.46
97
3-2-1-101
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物
3.本期减少金额 —
4.2021 年 12 月 31 日 12,754,249.37
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日 —
会计政策变更 —
2021 年 1 月 1 日 —
2.本期增加金额 —
3.本期减少金额 —
4.2021 年 12 月 31 日 —
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 107,791,314.06
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 1,380,347.04
2021 年度使用权资产计提的折旧金额为 11,122,930.46 元。
12. 无形资产
（1）2021 年度无形资产情况
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 19,857,800.00 2,870,000.00 22,727,800.00
2.本期增加金额 — — —
（1）购入 — — —
3.本期减少金额 — — —
4.2021 年 12 月 31 日 19,857,800.00 2,870,000.00 22,727,800.00
二、累计摊销
1. 2020 年 12 月 31 日 1,846,834.89 167,416.67 2,014,251.56
2.本期增加金额 398,022.48 287,000.04 685,022.52
（1）计提 398,022.48 287,000.04 685,022.52
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 2,244,857.37 454,416.71 2,699,274.08
98
3-2-1-102
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 计算机软件 合计
三、减值准备 — — —
四、账面价值 — — —
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 17,612,942.63 2,415,583.29 20,028,525.92
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 18,010,965.11 2,702,583.33 20,713,548.44
（2）2020 年度无形资产情况
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 19,857,800.00 — 19,857,800.00
2.本期增加金额 — 2,870,000.00 2,870,000.00
（1）购入 — 2,870,000.00 2,870,000.00
3.本期减少金额 — — —
4.2020 年 12 月 31 日 19,857,800.00 2,870,000.00 22,727,800.00
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 1,448,812.41 — 1,448,812.41
2.本期增加金额 398,022.48 167,416.67 565,439.15
（1）计提 398,022.48 167,416.67 565,439.15
3.本期减少金额 — — —
4.2020 年 12 月 31 日 1,846,834.89 167,416.67 2,014,251.56
三、减值准备 — — —
四、账面价值 — — —
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 18,010,965.11 2,702,583.33 20,713,548.44
2.2019 年 12 月 31 日账面价值 18,408,987.59 — 18,408,987.59
（3）2019 年度无形资产情况
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日 19,857,800.00 — 19,857,800.00
2.本期增加金额 — — —
（1）购入 — — —
99
3-2-1-103
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 计算机软件 合计
3.本期减少金额 — — —
4.2019 年 12 月 31 日 19,857,800.00 — 19,857,800.00
二、累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日 1,050,789.93 — 1,050,789.93
2.本期增加金额 398,022.48 — 398,022.48
（1）计提 398,022.48 — 398,022.48
3.本期减少金额 — — —
4.2019 年 12 月 31 日 1,448,812.41 — 1,448,812.41
三、减值准备 — — —
四、账面价值 — — —
1.2019 年 12 月 31 日账面价值 18,408,987.59 — 18,408,987.59
2.2018 年 12 月 31 日账面价值 18,807,010.07 — 18,807,010.07
（4）截止 2021 年末，本公司无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减
值准备。
（5）截止 2021 年末，本公司无用于抵押、担保或其他所有权受到限制的无形资产。
（6）截止 2021 年末，本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
13. 长期待摊费用
（1）2021 年度长期待摊费用情况
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2021 年 12 月 31 日
装修费 18,938,339.58 2,541,066.38 6,255,276.10 — 15,224,129.86
（2）2020 年度长期待摊费用情况
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2020 年 12 月 31 日
装修费 3,153,435.25 17,625,672.36 1,769,314.84 71,453.19 18,938,339.58
（3）2019 年度长期待摊费用情况
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2019 年 12 月 31 日
装修费 2,977,156.87 1,718,630.05 1,165,537.52 376,814.15 3,153,435.25
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延收益 11,682,204.31 1,752,330.65 9,784,347.08 1,467,652.06
信用减值准备 6,523,635.21 979,911.69 7,424,328.96 1,113,649.35
新租赁准则费
2,293,410.61 464,246.56 — —
用差异
资产减值准备 1,059,177.90 158,876.69 996,083.77 149,412.57
合计 21,558,428.03 3,355,365.59 18,204,759.81 2,730,713.98
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延收益 7,698,918.18 1,154,837.73
信用减值准备 5,457,426.32 818,613.95
资产减值准备 329,974.75 49,496.21
合计 13,486,319.25 2,022,947.89
（2）未经抵销的递延所得税负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时 递延所得税 应纳税暂时 递延所得税
性差异 负债 性差异 负债
单项价值低于 500 万的固定资产税
22,323,055.85 3,348,458.38 20,040,237.90 3,006,035.69
前一次性扣除
合计 22,323,055.85 3,348,458.38 20,040,237.90 3,006,035.69
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
单项价值低于 500 万的固定资产税前一次性扣除 16,265,675.82 2,439,851.37
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 746,709.92 12,031.41 35,972.63
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
年份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
2026 年 746,709.92 — —
2022 年 — 3,197.40 3,197.40
2021 年 — 8,834.01 8,834.01
2020 年 — — 23,941.22
合计 746,709.92 12,031.41 35,972.63
（5）递延所得税资产 2020 年末较 2019 年末增长 34.99%，主要原因是公司收到与
资产相关的政府补助以及计提的信用减值准备增加，相应递延所得税资产增加较多所致。
15. 其他非流动资产
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付设备款 670,490.25 3,923,478.49 3,050,004.00
其他非流动资产 2021 年末较 2020 年末大幅下降，主要原因是公司 2020 年末预付
的设备款于 2021 年经验收合格后转入固定资产所致。
16. 应付票据
种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 — 599,975.01 —
（1）截止 2021 年末，本公司无已到期未支付的应付票据。
（2）应付票据 2020 年末较 2019 年末大幅增加，主要是公司 2020 年末向浙江宏伟
建筑工程有限公司支付的商业承兑汇票。
17. 应付账款
（1）按款项性质分类
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
工程款 38,655,313.32 44,222,920.33 2,922,705.59
设备款 1,027,353.17 3,328,335.65 1,102,686.80
其他 3,596,215.95 8,144,935.15 2,756,762.71
合计 43,278,882.44 55,696,191.13 6,782,155.10
（2）各报告期期末账龄超过 1 年的重要应付账款
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项目 2021 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
浙江宏伟建筑工程有限公司 25,301,662.39 宝山基地工程款未决算
上海锦翱建筑工程有限公司 4,318,335.66 宝山基地工程款未决算
上海天德建设集团有限公司 3,040,096.07 宝山基地工程款未决算
合计 32,660,094.12 —
（3）按应付对象归集的期末余额前五名的应付账款情况
2021 年 12 月 31 日 占应付账款期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例（%）
浙江宏伟建筑工程有限公司 25,301,662.39 56.97%
上海锦翱建筑工程有限公司 4,318,335.66 9.72%
上海天德建设集团有限公司 3,040,096.07 6.84%
上海浦西建筑工程有限公司 963,486.24 2.17%
上海恺申消防设备安装有限公司 1,025,779.82 2.31%
合计 34,649,360.18 78.01%
（续上表）
2020 年 12 月 31 日 占应付账款期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例（%）
浙江宏伟建筑工程有限公司 25,801,662.39 46.33
上海锦翱建筑工程有限公司 4,942,590.42 8.87
上海天德建筑（集团）有限公司 3,114,311.93 5.59
上海林港建筑劳务有限公司 2,025,441.27 3.64
上海纳佳实验设备有限公司 1,694,920.35 3.04
合计 37,578,926.36 67.47
（续上表）
2019 年 12 月 31 日 占应付账款期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例（%）
上海南汇建工集团新港建筑有限公司 2,668,781.49 39.35
上海电器科学研究所（集团）有限公司 656,689.82 9.68
上海林港建筑劳务有限公司 450,000.00 6.64
上海电气输配电试验中心有限公司 393,113.20 5.80
浙江兴基源电工设备有限公司 389,600.00 5.74
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2019 年 12 月 31 日 占应付账款期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例（%）
合计 4,558,184.51 67.21
（4）应付账款 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司宝山基地建设项
目发生的工程款在 2020 年末尚未结算的较多。
18. 预收款项
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 — — 35,921,064.76
根据财政部于 2017 年 7 月 5 日修订发布的《企业会计准则第 14 号—收入》的通知
（财会〔2017〕22 号）（以下简称“新收入准则”）文件规定，预收货款从 2020 年 1
月 1 日开始已调整至合同负债，并将相关的增值税销项税额调整至其他流动负债列报，
故预收款项 2020 年末和 2021 年末均无余额。
19. 合同负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 34,264,177.06 43,290,234.42 —
根据新收入准则的规定，预收货款于 2020 年 1 月 1 日开始调整至合同负债列示。
20. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 8,739,937.90 50,238,349.18 50,155,224.78 8,823,062.30
二、离职后福利-
— 7,959,421.93 7,529,265.19 430,156.74
设定提存计划
三、辞退福利 — 111,688.00 111,688.00 —
合计 8,739,937.90 58,309,459.11 57,796,177.97 9,253,219.04
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 8,817,973.51 44,558,949.47 44,636,985.08 8,739,937.90
二、离职后福利-
384,390.13 3,078,818.80 3,463,208.93 —
设定提存计划
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
三、辞退福利 — 28,999.83 28,999.83 —
合计 9,202,363.64 47,666,768.10 48,129,193.84 8,739,937.90
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 5,604,352.73 44,583,043.74 41,369,422.96 8,817,973.51
二、离职后福利-
357,943.48 7,114,684.52 7,088,237.87 384,390.13
设定提存计划
三、辞退福利 — 63,643.41 63,643.41 —
合计 5,962,296.21 51,761,371.67 48,521,304.24 9,202,363.64
（2）短期薪酬列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
8,323,049.00 39,532,858.23 39,513,505.27 8,342,401.96
津贴和补贴
二、职工福利费 157,620.00 2,420,312.59 2,427,932.59 150,000.00
三、社会保险费 258,536.90 3,642,579.08 3,630,558.42 270,557.56
其中：医疗保险
232,683.10 3,590,765.78 3,557,806.28 265,642.60
费
工伤保险费 — 50,000.44 45,783.98 4,216.46
生育保险费 25,853.80 1,812.86 26,968.16 698.50
四、住房公积金 732.00 3,799,997.00 3,800,419.00 310.00
五、工会经费和
— 842,602.28 782,809.50 59,792.78
职工教育经费
六、短期带薪缺
— — — —
勤
七、短期利润分
— — — —
享计划
八、劳动报酬 — — — —
合计 8,739,937.90 50,238,349.18 50,155,224.82 8,823,062.30
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
7,820,788.94 33,945,915.41 33,443,655.35 8,323,049.00
津贴和补贴
二、职工福利费 636,829.40 2,885,590.28 3,364,799.68 157,620.00
三、社会保险费 246,419.17 2,345,286.70 2,333,168.97 258,536.90
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
其中：医疗保险费 219,311.27 2,111,438.69 2,098,066.86 232,683.10
工伤保险费 4,022.50 3,444.50 7,467.00 —
生育保险费 23,085.40 230,403.51 227,635.11 25,853.80
四、住房公积金 11,260.00 3,494,453.00 3,504,981.00 732.00
五、工会经费和职
— 759,827.07 759,827.07 —
工教育经费
六、短期带薪缺勤 — — — —
七、短期利润分享
— — — —
计划
八、劳动报酬 102,676.00 1,127,877.01 1,230,553.01 —
合计 8,817,973.51 44,558,949.47 44,636,985.08 8,739,937.90
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
5,217,072.90 30,471,099.33 27,867,383.29 7,820,788.94
津贴和补贴
二、职工福利费 194,612.00 6,118,401.28 5,676,183.88 636,829.40
三、社会保险费 191,307.83 2,692,034.76 2,636,923.42 246,419.17
其中：医疗保险
166,001.37 2,408,599.52 2,355,289.62 219,311.27
费
工伤保险费 7,832.61 29,897.89 33,708.00 4,022.50
生育保险费 17,473.85 253,537.35 247,925.80 23,085.40
四、住房公积金 1,360.00 3,122,292.00 3,112,392.00 11,260.00
五、工会经费和
— 875,333.87 875,333.87 —
职工教育经费
六、短期带薪缺
— — — —
勤
七、短期利润分
— — — —
享计划
八、劳动报酬 — 1,303,882.50 1,201,206.50 102,676.00
合计 5,604,352.73 44,583,043.74 41,369,422.96 8,817,973.51
（3）设定提存计划列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
1.基本养老保险 — 5,234,742.68 4,817,688.10 417,054.58
2.失业保险费 — 154,225.42 141,123.26 13,102.16
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
3.企业年金缴费 — 2,570,453.83 2,570,453.83 —
合计 — 7,959,421.93 7,529,265.19 430,156.74
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
1.基本养老保险 372,847.43 458,612.70 831,460.13 —
2.失业保险费 11,542.70 10,764.10 22,306.80 —
3.企业年金缴费 — 2,609,442.00 2,609,442.00 —
合计 384,390.13 3,078,818.80 3,463,208.93 —
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
1.基本养老保险 349,476.50 4,740,013.00 4,716,642.07 372,847.43
2.失业保险费 8,466.98 127,039.02 123,963.30 11,542.70
3.企业年金缴费 — 2,247,632.50 2,247,632.50 —
合计 357,943.48 7,114,684.52 7,088,237.87 384,390.13
（4）报告期各期末余额中无属于拖欠性质的款项。
21. 应交税费
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
企业所得税 2,700,150.48 1,405,545.46 —
房产税 327,311.65 279,583.27 —
个人所得税 141,201.52 77,744.17 104,282.88
印花税 35,257.50 20,011.50 —
土地使用税 10,230.38 10,230.38 —
合计 3,214,151.53 1,793,114.78 104,282.88
应交税费 2021 年末较 2020 年末增长 79.25%， 2020 年末较 2019 年末大幅增长，
主要原因是随着公司业务规模不断扩大，盈利能力逐渐提升，应纳税所得额增加，计提
的企业所得税相应增加。
22. 其他应付款
（1）分类列示
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 — — —
应付股利 — — —
其他应付款 839,373.57 6,182,344.36 1,087,208.97
合计 839,373.57 6,182,344.36 1,087,208.97
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
代扣代缴 282,028.94 282,747.86 594,650.63
往来款 62,266.00 864,593.75 —
其他 495,078.63 255,002.75 492,558.34
委托贷款 — 4,780,000.00 —
合计 839,373.57 6,182,344.36 1,087,208.97
②各报告期期末公司无账龄超过一年的重要其他应付款。
③其他应付款 2021 年末较 2020 年末下降 86.42%，主要原因是公司于 2021 年归还
电缆研究所委托贷款；2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司从电缆研究所
取得的委托贷款增加较多。
23. 一年内到期的非流动负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 9,709,083.85 — —
24.其他流动负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款待转销
2,055,850.62 1,926,810.98 —
项税额*
*注：根据新收入准则的规定，公司将已收取客户对价而应向客户转让商品的预收货款所包含的
增值税销项税调整至其他流动负债。
25. 租赁负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
租赁付款额 137,625,652.00 — —
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
减：未确认融资费用 27,059,987.44 — —
小计 110,565,664.56 — —
减：一年内到期的租赁负债 9,709,083.85 — —
合计 100,856,580.71 — —
26.递延收益
（1）递延收益情况
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 9,784,347.08 2,520,000.00 622,142.77 11,682,204.31 与资产相关
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 7,698,918.18 2,520,000.00 434,571.10 9,784,347.08 与资产相关
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 6,134,000.00 2,996,000.00 1,431,081.82 7,698,918.18 与资产相关
（2）涉及政府补助的项目
2020 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 2021 年 12 月 31 与资产相关/与
补助项目
日 金额 外收入金额 收益金额 日 收益相关
上海张江国家自主
创新示范区专项发 3,614,347.08 — — 434,571.10 3,179,775.98 与资产相关
展资金（一期）
高端装备用特种电
缆检测评估服务基 3,650,000.00 — — — 3,650,000.00 与资产相关
地建设
上海张江国家自主
创新示范区专项发 2,520,000.00 2,520,000.00 — 187,571.67 4,852,428.33 与资产相关
展资金（二期）
合计 9,784,347.08 2,520,000.00 — 622,142.77 11,682,204.31 与资产相关
（续上表）
2019 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 2020 年 12 月 31 与资产相关/与
补助项目
日 金额 外收入金额 收益金额 日 收益相关
上海张江国家自主
与资产相关/与
创新示范区专项发 4,048,918.18 — — 434,571.10 3,614,347.08
收益相关
展资金（一期）
高端装备用特种电
缆检测评估服务基 3,650,000.00 — — — 3,650,000.00 与资产相关
地建设
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 2020 年 12 月 31 与资产相关/与
补助项目
日 金额 外收入金额 收益金额 日 收益相关
上海张江国家自主
创新示范区专项发 — 2,520,000.00 — — 2,520,000.00 与资产相关
展资金（二期）
合计 7,698,918.18 2,520,000.00 — 434,571.10 9,784,347.08 —
（续上表）
2018 年 12 月 31 本期新增补 本期计入营业 本期计入其他 2019 年 12 月 31 与资产相关/与
补助项目
日 助金额 外收入金额 收益金额 日 收益相关
上海张江国家自主
与资产相关/与
创新示范区专项发 4,384,000.00 1,096,000.00 — 1,431,081.82 4,048,918.18
收益相关
展资金（一期）
高端装备用特种电
缆检测评估服务基 1,750,000.00 1,900,000.00 — — 3,650,000.00 与资产相关
地建设
合计 6,134,000.00 2,996,000.00 — 1,431,081.82 7,698,918.18 —
27. 股本
（1）2021 年度
期末股权比
股东名称 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
例（%）
上海电缆研究
38,250,019.00 — — 38,250,019.00 85.00
所有限公司
中国质量认证
4,499,924.00 — — 4,499,924.00 10.00
中心
申能（集团）
2,250,057.00 — — 2,250,057.00 5.00
有限公司
合计 45,000,000.00 — — 45,000,000.00 100.00
（2）2020 年度
2020 年 12 月 期末股权
股东名称 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
31 日 比例（%）
上海电缆研究
20,000,000.00 18,250,019.00 — 38,250,019.00 85.00
所有限公司
中国质量认证
2,352,900.00 2,147,024.00 — 4,499,924.00 10.00
中心
申能（集团）
1,176,500.00 1,073,557.00 — 2,250,057.00 5.00
有限公司
合计 23,529,400.00 21,470,600.00 — 45,000,000.00 100.00
2020 年 12 月 10 日，根据国缆有限股东会决议、发起人协议及章程的规定，国缆有
限整体变更为股份有限公司，由国缆有限全体股东以其拥有的国缆有限截至 2020 年 8
月 31 日止经审计的净资产 304,730,798.18 元按照 1：0.1477 比例折股，折股后公司注册
资本为 4,500.00 万元，股份总数为 4,500.00 万股，各股东持股比例不变。
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
（3）2019 年度
2018 年 12 月 2019 年 12 月 期末股权比
股东名称 本期增加 本期减少
31 日 31 日 例（%）
上海电缆研究所有
20,000,000.00 — — 20,000,000.00 85.00
限公司
中国质量认证中心 2,352,900.00 — — 2,352,900.00 10.00
申能（集团）有限
1,176,500.00 — — 1,176,500.00 5.00
公司
合计 23,529,400.00 — — 23,529,400.00 100.00
股本变动情况详见本附注一、2。
28. 资本公积
（1）2021 年度
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢
259,756,275.34 4,780,000.00 — 264,536,275.34
价）
资本公积增加系电缆研究所将《项目合作协议书》项下专项扶持资金 478.00 万元计
入资本公积。
（2）2020 年度
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
资本溢价（股本
116,570,497.86 143,185,777.48 — 259,756,275.34
溢价）
资本公积增加系股份改制产生的股本溢价，全体股东以其拥有的国缆有限截至 2020
年 8 月 31 日止经审计的净资产 304,730,798.18 元按照 1：0.1477 比例折股。折股后公司
注册资本为 4,500.00 万元，其余计入资本公积。
（3）2019 年度
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢
116,570,497.86 — — 116,570,497.86
价）
29. 盈余公积
（1）2021 年度
2020 年 12 月 本期 2021 年 12 月 31
项目 会计政策变更 2021 年 1 月 1 日 本期增加
31 日 减少 日
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 本期 2021 年 12 月 31
项目 会计政策变更 2021 年 1 月 1 日 本期增加
31 日 减少 日
法定盈余
964,083.45 -13,471.27 950,612.18 7,432,196.45 — 8,382,808.63
公积
盈余公积变动主要是 2021 年开始公司执行新租赁准则追溯调整期初数据。
（2）2020 年度
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
法定盈余公积 11,764,700.00 5,567,450.49 16,368,067.04 964,083.45
盈余公积本期增加是本公司根据《公司法》及本公司章程有关规定，按本公司净利
润 10%提取法定盈余公积金。
盈余公积减少系所有者权益内部结转增资，公司截止 2020 年 8 月 31 日的盈余公积
全部转增资本。
（3）2019 年度
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
法定盈余公积 11,764,700.00 — — 11,764,700.00
30. 未分配利润
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
调整前上期末未分
10,689,790.43 108,868,608.02 85,974,963.62
配利润
调整期初未分配利
润合计数（调增+， -121,241.38 — —
调减－）*
调整后期初未分配
10,568,549.05 108,868,608.02 85,974,963.62
利润
加：本期归属于母
公司所有者的净利 73,214,655.51 55,676,943.34 53,860,514.74
润
减：提取法定盈余
7,432,196.45 5,567,450.49 —
公积
提取任意盈余公积 — — —
对股东的分配 — — 30,966,870.34
应付普通股股利 — — —
转作股本的普通股
— — —
股利
所有者权益内部结
— 148,288,310.44 —
转
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
期末未分配利润 76,351,008.11 10,689,790.43 108,868,608.02
*注：期初未分配利润与上期末未分配利润的差额为-121,241.38 元，主要原因是本公司因首次执
行新租赁准则调整期初数所致。
31. 营业收入及营业成本
（1）营业收入、营业成本明细情况
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 212,225,805.79 81,879,144.21 174,444,500.62 68,314,330.73
其他业务 6,321,030.61 — 3,683,100.58 72,600.00
合计 218,546,836.40 81,879,144.21 178,127,601.20 68,386,930.73
（续上表）
2019 年度
项目
收入 成本
主营业务 160,616,908.06 71,097,619.05
其他业务 2,872,958.75 —
合计 163,489,866.81 71,097,619.05
（2）主营业务按类型列示
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
检验检测 199,929,151.06 74,807,892.31 164,656,706.18 63,031,758.50
计量 7,457,411.79 5,408,246.37 6,434,289.45 4,242,149.08
技术服务 4,839,242.93 1,663,005.53 3,353,504.99 1,040,423.15
合计 212,225,805.79 81,879,144.21 174,444,500.62 68,314,330.73
（续上表）
2019 年度
项目
收入 成本
检验检测 147,521,583.64 63,998,236.81
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2019 年度
项目
收入 成本
计量 6,481,920.80 4,074,513.85
技术服务 6,613,403.62 3,024,868.39
合计 160,616,908.06 71,097,619.05
（3）主营业务收入按地区列示
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
境内 207,021,960.18 79,901,716.44 170,639,434.11 67,010,341.93
境外 5,203,845.60 1,977,427.76 3,805,066.51 1,303,988.80
合计 212,225,805.79 81,879,144.21 174,444,500.62 68,314,330.73
（续上表）
2019 年度
项目
收入 成本
境内 157,924,559.70 69,971,499.85
境外 2,692,348.36 1,126,119.20
合计 160,616,908.06 71,097,619.05
（4）2021 年度前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
中天科技集团有限公司*1 12,509,453.77 5.72
亨通集团有限公司*2 9,522,029.23 4.36
江苏上上电缆集团有限公司*3 4,757,514.15 2.18
特变电工股份有限公司*4 4,321,193.39 1.98
国家市场监督管理总局 3,807,499.99 1.74
合计 34,917,690.53 15.98
注*1：分别包含中天科技海缆股份有限公司 3,183,040.56 元、中天世贸有限公司
2,848,867.92 元、中天电力光缆有限公司 1,401,132.08 元、江苏中天科技股份有限公司
1,332,547.17 元、江东金具设备有限公司 1,295,094.34 元、中天科技装备电缆有限公司
114
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
986,752.83 元、江苏中天科技电缆附件有限公司 656,320.75 元、上海中天铝线有限公司
638,301.89 元、中天射频电缆有限公司 132,188.68 元、中天合金技术有限公司 35,207.55
元。
注*2：分别包含江苏亨通高压海缆有限公司 2,519,556.6 元、江苏亨通电力智网科技
有限公司 2,271,509.43 元、江苏亨通电力电缆有限公司 2,216,455.65 元、江苏亨通电力
特种导线有限公司 1,848,943.4 元、江苏亨通线缆科技有限公司 401,341.51 元、江苏亨通
光电股份有限公司 133,773.58 元、江苏亨通电子线缆科技有限公司 99,222.64 元、江苏
亨通精工金属材料有限公司 12,075.47 元、江苏亨通海洋光网系统有限公司 8,962.27 元、
江苏亨通精密铜业有限公司 7,547.17 元、江苏亨通高压电缆有限公司 2,641.51 元。
注*3：分别包含江苏上上电缆集团有限公司 4,664,910.38 元、江苏上上电缆集团新
材料有限公司 92,603.77 元。
注*4：分别包含特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 2,454,966.98 元、特变电工（德
阳）电缆股份有限公司 1,124,915.09 元、特变电工股份有限公司新疆线缆厂 385,910.38
元、特变电工昭和（山东）电缆附件有限公司 342,948.11 元、特变电工沈阳变压器集团
有限公司 12,452.83 元。
（5）2020 年度前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
中天科技集团有限公司*1 10,285,541.00 5.77
江苏亨通光电股份有限公司*2 6,356,998.06 3.57
普睿司曼（中国）投资有限公司*3 3,568,009.53 2.00
特变电工股份有限公司*4 3,045,974.07 1.71
青岛汉缆股份有限公司 2,951,410.37 1.66
合计 26,207,933.03 14.71
注*1：分别包含江苏中天科技股份有限公司 2,605,660.38 元、中天科技海缆股份有
限公司 2,069,527.82、中天世贸有限公司 1,980,471.70 元、上海中天铝线有限公司
1,283,396.23 元、中天电力光缆有限公司 633,547.18 元、中天射频电缆有限公司 546,226.42
元、江苏中天科技电缆附件有限公司 525,801.88 元、中天科技装备电缆有限公司
397,815.07 元、江东金具设备有限公司 202,075.46 元、中天合金技术有限公司 36,301.88
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
元、中天轻合金有限公司 4,716.98 元。
注*2：分别包含江苏亨通高压海缆有限公司 1,562,726.44 元、江苏亨通电力电缆有
限公司 1,543,698.05 元、江苏亨通电力智网科技有限公司 1,371,886.78 元、江苏亨通电
力特种导线有限公司 925,667.93 元、江苏亨通线缆科技有限公司 746,330.18 元、江苏亨
通电子线缆科技有限公司 125,896.23 元、江苏亨通光电股份有限公司 72,169.81 元、江
苏亨通精工金属材料有限公司 6,924.53 元、江苏亨通海洋光网系统有限公司 1,698.11 元。
注*3：分别包含普睿司曼（天津）电缆有限公司 1,297,207.64 元、江苏普睿司曼科
技有限公司 817,773.59 元、普睿司曼电缆（上海）有限公司 801,886.79 元、苏州特雷卡
电缆有限公司 560,830.20 元、无锡普睿司曼电缆有限公司 81,358.48 元、普睿司曼电缆
（上海）有限公司苏州分公司 8,952.83 元。
注*4：分别包含特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 2,260,525.96 元、特变电工（德
阳）电缆股份有限公司 371,896.23 元、特变电工股份有限公司新疆线缆厂 270,622.64 元、
特变电工昭和（山东）电缆附件有限公司 105,929.25 元、西北电线电缆检测中心有限公
司 34,169.81 元、特变电工股份有限公司 2,830.18 元。
（6）2019 年度前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
中天科技集团有限公司*1 10,515,605.65 6.43
特变电工股份有限公司*2 4,660,787.73 2.85
宝胜科技创新股份有限公司*3 3,908,999.04 2.39
青岛汉缆股份有限公司 3,844,737.74 2.35
江苏亨通光电股份有限公司*4 3,477,569.84 2.13
合计 26,407,700.00 16.15
注*1：分别包含江苏中天科技股份有限公司 3,427,245.26 元、中天世贸有限公司
2,944,150.94 元、中天科技海缆有限公司 1,547,469.82 元、中天电力光缆有限公司
899,905.66 元、中天科技装备电缆有限公司 528,900.02 元、上海中天铝线有限公司
509,433.96 元、江苏中天科技电缆附件有限公司 389,905.65 元、中天海洋系统有限公司
188,679.24 元、江东金具设备有限公司 40,754.71 元、中天射频电缆有限公司 20,613.21
元、中天合金技术有限公司 15,433.97 元、上海中天铝线有限公司南通市 1,886.79 元、
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
中天轻合金有限公司 1,226.42 元。
注*2：分别包含特变电工昭和（山东）电缆附件有限公司 1,831,448.12 元、特变电
工股份有限公司新疆线缆厂 1,027,415.10 元、特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司
990,613.20 元、特变电工（德阳）电缆股份有限公司 771,943.39 元、西北电线电缆检测
中心有限公司 34,084.90 元、特变电工新疆新能源股份有限公司 5,283.02 元。
注*3：分别包含宝胜科技创新股份有限公司 3,722,203.77 元、宝胜（宁夏）线缆科
技有限公司 67,146.22 元、宝胜（山东）电缆有限公司 35,839.62 元、宝胜（上海）线缆
科技有限公司 29,828.30 元、中航宝胜（四川）电缆有限公司 17,216.98 元、宝胜高压电
缆有限公司新地址 17,103.77 元、江苏宝胜精密导体有限公司 13,056.61 元、常州金源铜
业有限公司 6,603.77 元。
注*4：分别包含江苏亨通电力电缆有限公司 737,108.50 元、江苏亨通高压海缆有限
公司 715,612.26 元、江苏亨通电力特种导线有限公司 586,056.62 元、江苏亨通线缆科技
有限公司 486,415.11 元、江苏亨通电力智网科技有限公司 438,867.92 元、江苏亨通电子
线缆科技有限公司 366,188.69 元、江苏亨通光电股份有限公司 133,113.20 元、江苏亨通
精工金属材料有限公司 8,924.52 元、江苏亨通高压电缆有限公司 5,283.02 元。
32. 税金及附加
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
房产税 1,356,974.98 279,583.27 —
印花税 165,109.00 103,291.60 216,525.40
城市维护建设税 49,992.88 127.50 —
教育费附加 29,995.72 — —
地方教育费附加 19,997.15
土地使用税 40,921.52 40,921.51 40,921.50
契税 6,780.00 — —
车船使用税 1,560.00 1,560.00 1,560.00
合计 1,671,331.25 425,483.88 259,006.90
税金及附加 2021 年度较 2020 年度大幅增长，主要原因是公司宝山基地投入使用缴
纳的房产税较多所致；2020 年度较 2019 年度增长 64.28%，主要原因是公司宝山基地于
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2020 年 9 月投入使用，计提 2020 年 10 月-12 月房产税，导致税金及附加相应增加。
33. 销售费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 3,654,141.73 2,999,128.75 2,918,165.61
销售佣金 1,224,475.43 639,336.06 617,873.95
业务招待费 630,855.30 524,675.56 617,377.76
固定资产折旧费 185,336.80 19,070.63 22,512.99
差旅费 153,282.17 159,947.14 464,761.45
展览费 87,056.60 196,048.49 265,610.99
办公费 64,388.47 192,477.19 174,429.23
其他 709,926.00 642,465.88 1,537,621.78
合计 6,709,462.50 5,373,149.70 6,618,353.76
34. 管理费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 12,272,431.44 9,746,664.53 11,827,322.48
固定资产折旧费 3,424,377.20 1,060,064.31 234,249.38
中介服务及咨询费 2,684,170.71 4,478,928.04 474,123.17
物业管理费 1,748,428.07 849,272.36 388,158.19
办公费 1,719,659.50 762,456.20 521,226.13
业务招待费 1,005,969.77 249,831.50 312,724.55
使用权资产折旧 421,829.70 — —
无形资产摊销 322,208.72 565,439.15 398,022.48
软件服务费 642,771.08 550,335.42 649,546.56
差旅费 542,597.81 179,342.93 476,229.52
通讯费 360,361.26 237,143.64 232,028.10
其他 2,801,479.56 3,442,840.72 1,175,369.01
合计 27,946,284.82 22,122,318.80 16,688,999.57
管理费用 2020 年度较 2019 年度增长 32.56%，主要原因是公司筹划首发上市事宜
发生的中介服务费较多以及 2020 年 9 月公司将生产经营场所搬迁至宝山基地发生的与
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
搬迁相关的费用较多。
35. 研发费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 9,836,716.67 7,465,570.76 8,190,140.14
固定资产折旧费 3,164,536.15 3,487,194.05 3,278,898.31
材料费 1,708,811.21 2,014,438.40 266,362.83
使用权资产折旧费 1,692,124.59 — —
长期待摊费用摊销 826,823.30 280,238.76 438,301.68
水电费 729,635.48 512,730.54 510,888.58
租赁费 — 2,875,929.63 2,517,189.68
其他 412,977.02 1,137,698.43 2,391,558.77
合计 18,371,624.42 17,773,800.57 17,593,339.99
36. 财务费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
利息支出 60,320.94 1,022.39 —
加：租赁负债利息支出 5,176,125.34 — —
减：利息收入 1,776,824.98 1,702,619.39 4,854,313.22
利息净支出 3,459,621.30 -1,701,597.00 -4,854,313.22
汇兑损失 159,974.17 383,987.74 208,359.64
减：汇兑收益 — — 319,457.66
汇兑净损失 159,974.17 383,987.74 -111,098.02
银行手续费 40,306.86 14,247.10 22,921.04
合计 3,659,902.33 -1,303,362.16 -4,942,490.20
2021 年度较 2020 年度较大增长，主要原因是公司 2021 年 1 月 1 日开始执行新租赁
准则，确认的租赁负债利息支出较多所致；2020 年度较 2019 年度增长 73.63%，主要原
因是公司于 2019 年 12 月与申能集团财务有限公司签订协定存款合同，因协定存款利率
较低导致利息收入减少较多。
37. 其他收益
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
（1）其他收益明细
与资产相关/
项目 2021 年度 2020 年度
与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 1,121,350.90 1,002,281.20 —
其中：直接计入当期损益的政府补助 499,208.13 567,710.10 与收益相关
与递延收益相关的政府补助 622,142.77 434,571.10 与资产相关
二、其他与日常活动相关计入其他收
2,479,067.48 — —
益的项目
其中：进项税加计扣除 2,479,067.48 — —
合计 3,600,418.38 1,002,281.20 —
（续上表）
与资产相关/与收
项目 2019 年度
益相关
一、计入其他收益的政府补助 4,280,528.37 —
其中：直接计入当期损益的政府补助 3,806,500.93 与收益相关
与递延收益相关的政府补助 474,027.44 与资产相关
二、其他与日常活动相关计入其他收益的项目 — —
合计 4,280,528.37 —
注：本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五、49 之说明。
38. 投资收益
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
处置长期股权投资产生的投资收益 4,595.89 — —
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 249,169.44 — —
合计 253,765.33 — —
39.信用减值损失
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
应收账款坏账损失 -450,757.55 -511,850.88 -153,859.45
其他应收款坏账损失 1,345,985.67 -1,455,051.76 -42,363.45
合计 895,228.12 -1,966,902.64 -196,222.90
40. 资产减值损失
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项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
存货跌价损失 -640,257.54 -666,109.02 -7,830.13
合计 -640,257.54 -666,109.02 -7,830.13
41. 资产处置收益
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固
定资产、在建工程、生产性
-153,809.87 -232,455.95 -87,593.39
生物资产及无形资产的处置
利得或损失：
其中：固定资产 -153,809.87 -232,455.95 -87,593.39
42. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常 计入当期非经常
项目 2021 年度 2020 年度
性损益的金额 性损益的金额
政府补助 2,000,000.00 2,000,000.00 — —
其他 24,100.69 24,100.69 10,000.28 10,000.28
合计 2,024,100.69 2,024,100.69 10,000.28 10,000.28
（续上表）
计入当期非经常性损益 计入当期非经常性损益
项目 2019 年度
的金额 的金额
其他 — — —
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
益相关
上市融资补助 2,000,000.00 — — 与收益相关
合计 2,000,000.00 — —
2021 年度较 2020 年度涨幅较大，主要原因是公司收到宝山区人民政府的上市融资
奖励款。
43. 营业外支出
计入当期非经常 计入当期非经常
项目 2021 年度 2020 年度
性损益的金额 性损益的金额
滞纳金 184,205.29 184,205.29 431.33 431.33
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常 计入当期非经常
项目 2021 年度 2020 年度
性损益的金额 性损益的金额
赔偿款 11,550.00 11,550.00 130,776.00 130,776.00
合计 195,755.29 195,755.29 131,207.33 131,207.33
（续上表）
项目 2019 年度 计入当期非经常性损益的金额
其他 2,890.31 2,890.31
合计 2,890.31 2,890.31
44.所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 11,137,388.32 7,829,094.33 5,157,944.25
递延所得税费用* -258,456.10 -141,581.77 1,141,938.07
合计 10,878,932.22 7,687,512.56 6,299,882.32
*注：递延所得税费用与递延所得税资产、递延所得税负债期初期末变动金额差异为 23,772.82
元，主要系 2021 年 1 月 1 日开始公司首次执行新租赁准则追溯调整期初数所致。
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
利润总额 84,089,382.62 63,364,886.22 60,161,029.38
按法定/适用税率计算的所得税费用 12,613,407.39 9,504,732.94 9,024,154.41
子公司适用不同税率的影响 -48,640.55 — —
调整以前期间所得税的影响 6,322.64 — —
非应税收入的影响 — — —
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 264,301.99 212,035.19 165,005.57
研发加计扣除影响 -2,068,465.74 -2,028,825.25 -2,888,645.34
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
— -430.32 -632.32
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
112,006.49 — —
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 10,878,932.22 7,687,512.56 6,299,882.32
45. 现金流量表项目注释
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（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
往来款 26,790,815.61 1,119,893.39 750,608.51
政府补助 5,019,208.13 3,087,710.10 5,845,446.55
利息收入 1,776,824.98 1,702,619.39 4,854,313.22
其他 33,610,949.41 10,000.28 376,104.23
合计 26,790,815.61 5,920,223.16 11,826,472.51
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
中介服务费及咨询费 6,079,477.20 4,478,928.04 474,123.17
研发费用 3,391,246.74 6,540,797.00 5,685,999.86
往来款 1,902,059.21 27,173,147.54 400,984.00
业务招待费 1,636,825.07 774,507.06 930,102.31
销售佣金 1,224,475.43 639,336.06 617,873.95
差旅费 668,692.36 339,290.07 940,990.97
办公费 608,366.91 915,973.17 656,945.36
软件服务费 470,744.96 550,335.42 649,546.56
通讯费 360,361.26 276,103.86 270,738.10
搬迁及相关费用 106,378.70 2,332,353.20 —
租赁费 23,282.98 759,987.36 1,001,176.05
其他 2,019,820.17 2,183,741.32 2,391,395.27
合计 18,491,730.99 46,964,500.10 14,019,875.60
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
处置子公司及其他营业
139,355.03 — —
单位支付的现金净额*
合计 139,355.03 — —
注：本公司处置子公司智能科技收到的价款为 820,317.74 元，处置日子公司智能科技账面货币
资金余额为 959,672.77 元，两者差额为 139,355.03 元。
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
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项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
委托贷款 — 4,780,000.00 —
合计 — 4,780,000.00 —
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
支付租赁负债的本金和
16,190,789.12 — —
利息
预付中介服务费 8,340,000.00 — —
委托贷款 4,780,000.00 — —
合计 29,310,789.12 — —
46. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润 73,231,844.47 55,677,373.66 53,861,147.06
加：信用减值损失 -895,228.12 1,966,902.64 196,222.90
资产减值准备 640,257.54 666,109.02 7,830.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生
10,500,365.18 7,679,405.98 7,579,559.36
产性生物资产折旧
使用权资产折旧 11,122,930.46 — —
无形资产摊销 685,022.52 565,439.15 398,022.48
长期待摊费用摊销 6,255,276.10 1,769,314.84 1,165,537.52
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（收益以“－”号填 153,809.87 232,455.95 87,593.39
列）
固定资产报废损失（收益以“－”
— — —
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
— — —
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 5,396,420.45 385,010.13 -111,098.02
投资损失（收益以“－”号填列） -253,765.33 — —
递延所得税资产减少（增加以“－”
-624,651.61 -707,766.09 -265,345.68
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
342,422.69 566,184.32 1,407,283.75
号填列）
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补充资料 2021 年度 2020 年度 2019 年度
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,235,859.36 818,943.08 -3,339,706.74
经营性应收项目的减少（增加以
14,163,222.97 -21,818,408.95 -1,535,742.86
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
-491,298.27 21,136,747.39 15,628,978.08
“－”号填列）
经营活动产生的现金流量净额 118,972,769.56 68,937,711.12 75,080,281.37
2．不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本 — — —
一年内到期的可转换公司债券 — — —
融资租入固定资产 — — —
3．现金及现金等价物净变动情况： — — —
现金的期末余额 230,654,171.21 176,387,799.60 156,488,919.37
减：现金的期初余额 176,387,799.60 156,488,919.37 170,131,199.32
加：现金等价物的期末余额 — — —
减：现金等价物的期初余额 — — —
现金及现金等价物净增加额 54,266,371.61 19,898,880.23 -13,642,279.95
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 230,654,171.21 176,387,799.60 156,488,919.37
其中：库存现金 2,987.18 2,987.18 3,036.58
可随时用于支付的银行存款 230,651,184.03 176,384,812.42 36,485,882.79
可随时用于支付的其他货币资
— — 120,000,000.00
金
可用于支付的存放中央银行款
— — —
项
二、现金等价物 — — —
三、期末现金及现金等价物余
230,654,171.21 176,387,799.60 156,488,919.37
额
四、母公司或集团内子公司使
— — —
用受限制的现金和现金等价物
五、期末货币资金余额 230,654,171.21 176,387,799.60 156,488,919.37
47. 所有权或使用权受到限制的资产
无。
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48. 外币货币性项目
项目 2021 年 12 月 31 日外币余额 折算汇率 2021 年 12 月 31 日人民币余额
货币资金 1,076,828.40 6.3757 7,025,509.00
其中：美元 1,076,828.40 6.3757 7,025,509.00
49. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益的金额
项目 金额 报表列报项目
2021 年度 2020 年度
与企业日常活动相关的政
府补助
上海张江国家自主创新示
4,522,945.62 递延收益 434,571.10 434,571.10
范区专项发展资金（一期）
高端装备用特种电缆检测
3,650,000.00 递延收益 — —
评估服务基地建设
上海张江国家自主创新示
5,040,000.00 递延收益 187,571.67 —
范区专项发展资金（二期）
合计 13,212,945.62 — 622,142.77 434,571.10
（续上表）
计入当期损益的金额
项目 金额 报表列报项目
2019 年度
与企业日常活动相关的政府补助
上海张江国家自主创新示范区专
4,522,945.62 递延收益 474,027.44
项发展资金（一期）
高端装备用特种电缆检测评估服
3,650,000.00 递延收益 —
务基地建设
上海张江国家自主创新示范区专
5,040,000.00 递延收益 —
项发展资金（二期）
合计 13,212,945.62 — 474,027.44
（2）与收益相关的政府补助
①2021 年度
计入当期损益的
项目 金额 报表列报项目
金额
与企业日常活动相关的政府补助
稳岗补贴 126,308.13 其他收益 126,308.13
126
3-2-1-130
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益的
项目 金额 报表列报项目
金额
市级“专精特新”企业奖励款 100,000.00 其他收益 100,000.00
其他补贴 272,900.00 其他收益 272,900.00
合计 499,208.13 — 499,208.13
②2020 年度
计入当期损益的
项目 金额 报表列报项目
金额
与企业日常活动相关的政府补助
标准化专项款 300,000.00 其他收益 300,000.00
稳岗补贴 126,535.00 其他收益 126,535.00
其他补贴 141,175.10 其他收益 140,575.10
合计 567,710.10 — 567,110.10
③2019 年度
计入当期损益的
项目 金额 报表列报项目
金额
与企业日常活动相关的政府补助
税收扶持 2,280,000.00 其他收益 2,280,000.00
上海张江国家自主创新示范区专项发展
957,054.38 其他收益 957,054.38
资金（一期）
标准化专项款 300,000.00 其他收益 300,000.00
其他补贴 269,446.55 其他收益 269,446.55
合计 3,806,500.93 — 3,806,500.93
（3）政府补助退回情况
无。
50.租赁
本公司作为承租人
①本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目 2021 年度
短期租赁费用 2,052,067.10
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） —
127
3-2-1-131
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
项目 2021 年度
合计 2,052,067.10
②与租赁相关的当期损益及现金流
项目 2021 年度
租赁负债的利息费用 5,176,125.34
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 —
转租使用权资产取得的收入 —
与租赁相关的总现金流出 16,190,789.12
售后租回交易产生的相关损益 —
六、合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
无。
2. 同一控制下企业合并
无。
3. 反向购买
无。
4. 处置子公司
处置价款与处置
丧失控制权 投资对应的合并
股权处置价 股权处置 股权处 丧失控制
子公司名称 时点的确定 财务报表层面享
款 比例（%） 置方式 权的时点
依据 有该子公司净资
产份额的差额
上海智能电缆科技 股权转 2021 年 5
820,317.74 85.00 控制权转移 4,595.89
发展有限公司 让 月 31 日
（续上表）
丧失控 按照公允
丧失控制权
丧失控制 制权之 价值重新 与原子公司股权
丧失控制权 之日剩余股
权之日剩 日剩余 计量剩余 投资相关的其他
子公司名称 之日剩余股 权公允价值
余股权的 股权的 股权产生 综合收益转入投
权的比例 的确定方法
账面价值 公允价 的利得或 资损益的金额
及主要假设
值 损失
上海智能电缆科技 — — — — 股权转 —
128
3-2-1-132
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
丧失控 按照公允
丧失控制权
丧失控制 制权之 价值重新 与原子公司股权
丧失控制权 之日剩余股
权之日剩 日剩余 计量剩余 投资相关的其他
子公司名称 之日剩余股 权公允价值
余股权的 股权的 股权产生 综合收益转入投
权的比例 的确定方法
账面价值 公允价 的利得或 资损益的金额
及主要假设
值 损失
发展有限公司 让价格
5. 其他原因的合并范围变动—新设子公司
子公司名称 公司成立时间 注册资本 投资主体 出资额 持股比例
国缆检测（广东）有
2021 年 4 月 27 日 1,000.00 万元 本公司 1,000.00 万元 100.00%
限公司
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
专业技术服务
国缆检测（广东）有限公司 广东 广东 100.00 — 设立
业
（2）重要的非全资子公司：无。
（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
（4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3. 在合营安排或联营企业中的权益
无。
4. 重要的共同经营
无。
5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
八、与金融工具相关的风险
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3-2-1-133
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
本公司的主要金融工具包括应收票据、应收账款、应收款项融资及应付账款等，各
项金融工具的详细情况说明见本章“金融工具”。与这些金融工具有关的风险，本公司
采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变
量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在
独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的
范围内。
本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审
议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收账款、应收票据和应收款项融资有关。本公司客户多
为大型药企、学校及科研单位，为控制该项风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第
三方进行交易，应收账款的回收较有保证。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用
方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，并采
取以下措施加强应收账款的回收管理，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内
部控制，客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。
（2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信
用等级的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定
相应的信用政策。
（3）加强业务沟通，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。
2. 流动性风险
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2021 年 12 月 31 日
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 43,278,882.44 — — — 43,278,882.44
其他应付款 839,373.57 — — — 839,373.57
一年内到期的非
9,709,083.85 — — — 9,709,083.85
流动负债
租赁负债 — 10,008,827.98 10,105,935.32 80,741,817.41 100,856,580.71
金融负债合计 53,827,339.86 10,008,827.98 10,105,935.32 80,741,817.41 154,683,920.57
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司的主要业务以人民币计价结算。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动
利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层
会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠
道等安排来降低利率风险。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.截止 2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值情况
2021 年 12 月 31 日公允价值
项 目
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
交易性金融资产 — — 10,000,000.00 10,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 — — 10,000,000.00 10,000,000.00
2. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人
本公司的实际控制人为上海市国有资产监督管理委员会，上海市国有资产监督管理
委员会通过申能（集团）有限公司和上海电缆研究所有限公司合计持有本公司 90.00%
的股权。
2. 本公司的母公司情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比
（%） 例（%）
科技推广和应用
上海电缆研究所有限公司 上海市 11,597.00 万元 85.00 85.00
服务业
3. 本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
4. 本公司合营和联营企业情况
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3-2-1-136
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
无。
（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他
合营或联营企业情况
无。
5. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
申能集团财务有限公司 与母公司上海电缆研究所有限公司受同一控制人控制
中国质量认证中心 公司股东，持股比例 10%
上海赛克力光电缆有限责任公司 受同一控制人控制
上海电讯金属制品公司 受同一控制人控制
上海中联电缆工程技术有限公司 受同一控制人控制
上海特缆电工科技有限公司 受同一控制人控制
上海申缆科技贸易有限公司 受同一控制人控制
上海蓝波高电压技术设备有限公司 受同一控制人控制
上海凯波电缆特材股份有限公司 受同一控制人控制
上海三原电缆附件有限公司 受同一控制人控制
6. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况
关联交
关联方名称 2021 年度 2020 年度 2019 年度
易内容
上海电缆研究所有限公司 服务 1,045,558.55 1,074,127.95 1,310,123.47
上海蓝波高电压技术设备有限公
材料 — 293,053.11 241,902.64
司
中国质量认证中心 服务 216,974.38 4,094.34 127,191.66
上海电缆研究所有限公司 材料 70,334.91 188,257.24 164,186.97
上海申缆科技贸易有限公司 材料 37,589.77 34,101.46 —
上海蓝波高电压技术设备有限公
服务 25,663.72 — —
司
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3-2-1-137
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
关联交
关联方名称 2021 年度 2020 年度 2019 年度
易内容
上海申缆科技贸易有限公司 服务 — 5,660.38 11,465.78
上海赛克力光电缆有限责任公司 服务 — 2,890.30 7,446.57
江苏亨通叁原电工科技有限公司 材料 — — 26,516.94
②出售商品、提供劳务情况
关联交易内
关联方名称 2021 年度 2020 年度 2019 年度
容
上海电缆研究所有限公司 检测服务 872,500.00 2,180,844.34 1,289,004.72
中国质量认证中心 检测服务 897,763.73 759,416.60 603,895.76
中国质量认证中心 审查服务 802,138.21 562,867.73 986,388.95
上海电缆研究所有限公司 技术服务 556,603.77 — —
江苏亨通叁原电工科技有
检测服务 374,754.72 679,433.93 163,679.24
限公司
上海凯波电缆特材股份有
检测服务 262,365.09 181,127.32 161,829.26
限公司
上海蓝波高电压技术设备
检测服务 8,349.06 75,075.49 20,108.49
有限公司
上海特缆电工科技有限公
检测服务 — — 14,002.83
司
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
无。
本公司作为承租方：
关联方名称 关联交易内容 2021 年度 2020 年度 2019 年度
上海电缆研究所有 房屋租赁及相关
16,466,642.02 15,648,208.95 16,021,815.79
限公司 费用
上海电缆研究所有
设备租赁 1,813,172.35 1,813,172.36 1,813,172.40
限公司
说明：本公司向上海电缆研究所有限公司租赁的房屋建筑物适用新租赁准则会计处
理，截止 2021 年 12 月 31 日，使用权资产余额为 101,991,564.98 元，租赁负债余额为
104,148,211.44 元；2021 年度计提的使用权资产累计折旧金额为 10,199,156.49 元，计入
财务费用利息支出金额为 4,991,735.97 元。
（3）关联担保情况
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3-2-1-138
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
①本公司作为担保方
无。
②本公司作为被担保方
无。
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
上海电缆研究所有 本公司于 2021 年 4
4,780,000.00 2020 年 12 月 30 日 2021 年 12 月 29 日
限公司 月 29 日归还
（5）关联方资产转让、债务重组情况
关联方名称 关联交易内容 2021 年度 2020 年度 2019 年度
上海电缆研究所有限
购买设备 13,133,540.00 — 7,626,824.97
公司
上海电缆研究所有限
股权转让 820,317.74 — —
公司
上海蓝波高电压技术
购买设备 673,451.32 — 824,778.80
设备有限公司
（6）关键管理人员报酬
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
关键管理人员报酬 5,455,115.64 4,560,544.00 4,257,999.34
（7）其他关联交易
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
资金归集至申能集团财务有限
— 1,505,567.87 3,287.67
公司利息收入
委托贷款利息支出 60,320.94 1,022.39 —
7. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
2021 年 12 月 2020 年 12 月 2019 年 12 月 31
项目 关联方名称
31 日 31 日 日
中国质量认证中心成都
应收账款 259,524.00 15,080.00 1,280.00
分中心
江苏亨通叁原电工科技
应收账款 55,740.00 129,800.00 —
有限公司
135
3-2-1-139
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 2020 年 12 月 2019 年 12 月 31
项目 关联方名称
31 日 31 日 日
上海凯波电缆特材股份
应收账款 19,760.00 99,707.00 25,900.00
有限公司
中国质量认证中心杭州
应收账款 17,100.00 — 44,370.00
分中心
中国质量认证中心产品
应收账款 — 248,625.76 173,189.75
认证四处
应收账款 中国质量认证中心 — 139,699.00 25,800.00
货币资金 申能集团财务有限公司 — — 120,000,000.00
上海电缆研究所有限公
其他应收款 — 22,453,718.30 —
司
其他应收款 中国质量认证中心 — 2,641,613.92 —
其他应收款 申能（集团）有限公司 — 1,320,806.96 —
（2）应付项目
2021 年 12 月 2020 年 12 月 2019 年 12 月 31
项目 关联方名称
31 日 31 日 日
预收款项 中国质量认证中心 353,161.20 — —
上海电缆研究所有限公
应付账款 200,000.00 — —
司
中国质量认证中心南京
应付账款 43,268.99 — —
分中心
中国质量认证中心杭州
应付账款 37,741.78 — —
分中心
中国质量认证中心上海
应付账款 21,830.50 — —
分中心
中国质量认证中心青岛
应付账款 7,743.35 — —
分中心
中国质量认证中心广州
应付账款 5,308.00 — —
分中心
中国质量认证中心成都
应付账款 1,541.00 — —
分中心
应付账款 中国质量认证中心 975.30 — —
中国质量认证中心南京
预收款项 77,900.00 91,981.14 91,981.14
分中心
上海蓝波高电压技术设
应付账款 — — 193,110.00
备有限公司
上海电缆研究所有限公
预收款项 — 761,648.85 749,390.19
司
上海蓝波高电压技术设
预收款项 — — 34,279.25
备有限公司
上海电缆研究所有限公
其他应付款 — 5,644,593.75 —
司
8. 关联方承诺
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上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
无。
十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
1. 承诺事项
无。
2. 或有事项
无。
十三、资产负债表日后事项
无。
十四、其他重要事项
无。
十五、母公司财务报表的重要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 20,273,341.59 17,108,005.74 18,435,545.94
1-2 年 2,722,171.42 2,204,016.87 1,927,751.87
2-3 年 879,833.90 639,086.55 1,215,499.75
3 年以上 3,994,855.00 3,880,914.27 3,104,989.28
应收账款账面
27,870,201.91 23,832,023.43 24,683,786.84
余额合计
减：坏账准备 6,265,090.45 5,814,332.90 5,302,482.02
应收账款账面
21,605,111.46 18,017,690.53 19,381,304.82
价值合计
（2）按坏账计提方法分类披露
①2021 年 12 月 31 日
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3-2-1-141
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 2,909,184.00 10.44 2,909,184.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 24,961,017.91 89.56 3,355,906.45 13.44 21,605,111.46
1.组合 1-应收客户款项 24,961,017.91 89.56 3,355,906.45 13.44 21,605,111.46
合计 27,870,201.91 100.00 6,265,090.45 22.48 21,605,111.46
②2020 年 12 月 31 日
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 3,158,785.51 13.25 3,158,785.51 100.00 —
按组合计提坏账准备 20,673,237.92 86.75 2,655,547.39 12.85 18,017,690.53
1.组合 1-应收客户款项 20,673,237.92 86.75 2,655,547.39 12.85 18,017,690.53
合计 23,832,023.43 100.00 5,814,332.90 24.40 18,017,690.53
③2019 年 12 月 31 日
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 2,745,644.28 11.12 2,745,644.28 100.00 —
按组合计提坏账准备 21,938,142.56 88.88 2,556,837.74 11.65 19,381,304.82
1.组合 1-应收客户款项 21,938,142.56 88.88 2,556,837.74 11.65 19,381,304.82
合计 24,683,786.84 100.00 5,302,482.02 21.48 19,381,304.82
各报告期坏账准备计提的具体说明：
①2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日按组合 1-应收客户
款项计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
138
3-2-1-142
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 20,273,341.59 1,013,667.08 5.00
1-2 年 2,722,171.42 816,651.42 30.00
2-3 年 879,833.90 439,916.95 50.00
3 年以上 1,085,671.00 1,085,671.00 100.00
合计 24,961,017.91 3,355,906.45 13.44
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 17,108,005.74 855,400.29 5.00
1-2 年 2,149,916.87 644,975.06 30.00
2-3 年 520,286.55 260,143.28 50.00
3 年以上 895,028.76 895,028.76 100.00
合计 20,673,237.92 2,655,547.39 12.85
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 18,435,545.94 921,777.30 5.00
1-2 年 1,922,951.87 576,885.56 30.00
2-3 年 1,042,939.75 521,469.88 50.00
3 年以上 536,705.00 536,705.00 100.00
合计 21,938,142.56 2,556,837.74 11.65
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的情况
①2021 年度的变动情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
139
3-2-1-143
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
应收账款 5,814,332.90 450,757.55 — — 6,265,090.45
②2020 年度的变动情况
本期变动金额
类别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 5,302,482.02 511,850.88 — — 5,814,332.90
③2019 年度的变动情况
本期变动金额
2018 年 12 月 会计政策 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月
类别
31 日 变更 日 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 5,148,622.57 — 5,148,622.57 153,859.45 — — 5,302,482.02
（4）报告期内无核销的应收账款
（5）报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
2021 年 12 月 31 日 占应收账款期末余额 2021 年 12 月 31 日
单位名称
账面余额 合计数的比例（%） 坏账准备余额
宝胜科技创新股份有限公司 1,905,640.00 6.84 95,282.00
莱茵技术（上海）有限公司 1,412,270.00 5.07 122,143.75
国网河北省电力有限公司 1,337,200.00 4.80 144,785.00
国网重庆市电力公司电力
1,299,183.00 4.66 120,766.15
科学研究院
耐克森（苏州）线缆系统有
1,244,080.00 4.46 62,204.00
限公司
合计 7,198,373.00 25.83 545,180.90
（续上表）
2020 年 12 月 31 日 占应收账款期末余额 2020 年 12 月 31 日
单位名称
账面余额 合计数的比例（%） 坏账准备余额
宝胜科技创新股份有限公司 1,497,980.00 6.29 74,899.00
莱茵技术（上海）有限公司 1,444,187.45 6.06 72,209.37
国网河北省电力有限公司 1,360,700.00 5.71 68,035.00
江苏中天科技股份有限公司 1,547,833.21 6.49 76,727.66
上海轨道交通十五号线发展
915,200.00 3.84 45,760.00
有限公司
合计 6,765,900.66 28.39 337,631.03
（续上表）
140
3-2-1-144
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日 占应收账款期末余额 2019 年 12 月 31 日
单位名称
账面余额 合计数的比例（%） 坏账准备余额
宝胜科技创新股份有限公司 3,921,776.00 15.89 320,158.80
江苏上上电缆集团有限公司 1,861,630.00 7.54 97,111.50
中天世贸有限公司 1,604,105.66 6.50 80,205.28
江苏中天科技股份有限公司 782,533.21 3.17 38,462.66
莱茵技术(上海)有限公司 765,462.45 3.10 38,273.12
合计 8,935,507.32 36.20 574,211.36
（6）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）报告期内公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 — — —
应收股利 — — —
其他应收款 752,130.43 25,377,572.09 465,256.70
合计 752,130.43 25,377,572.09 465,256.70
（2）其他应收款
①按账龄披露
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 783,295.19 26,657,751.15 310,384.00
1-2 年 — 20,000.00 77,417.00
2-3 年 16,000.00 77,417.00 232,400.00
3 年以上 211,380.00 232,400.00 —
其他应收款账面
1,010,675.19 26,987,568.15 620,201.00
余额合计
减：坏账准备 258,544.76 1,609,996.06 154,944.30
其他应收款账面
752,130.43 25,377,572.09 465,256.70
价值合计
②按款项性质分类情况
141
3-2-1-145
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款 486,536.19 26,416,139.18 —
押金 391,144.54 251,200.00 248,400.00
保证金 127,994.46 270,317.00 65,567.00
备用金 5,000.00 49,911.51 295,800.00
其他 — 0.46 10,434.00
其他应收款账面
1,010,675.19 26,987,568.15 620,201.00
余额合计
减：坏账准备 258,544.76 1,609,996.06 154,944.30
其他应收款账面
752,130.43 25,377,572.09 465,256.70
价值合计
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
2021 年 12 月 31 日
阶段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,010,675.19 258,544.76 752,130.43
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 1,010,675.19 258,544.76 752,130.43
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
2021 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 1,010,675.19 25.58 258,544.76 752,130.43
1.组合 2 1,010,675.19 25.58 258,544.76 752,130.43
合计 1,010,675.19 25.58 258,544.76 752,130.43
2021 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和
其他应收款。
B. 截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
142
3-2-1-146
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
阶段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 26,987,568.15 1,609,996.06 25,377,572.09
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 26,987,568.15 1,609,996.06 25,377,572.09
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
2020 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 26,987,568.15 5.97 1,609,996.06 25,377,572.09
1.组合 2 26,987,568.15 5.97 1,609,996.06 25,377,572.09
合计 26,987,568.15 5.97 1,609,996.06 25,377,572.09
2020 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和
其他应收款。
C.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
2020 年 12 月 31 日
阶段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 620,201.00 154,944.30 465,256.70
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 620,201.00 154,944.30 465,256.70
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
2020 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 620,201.00 24.98 154,944.30 465,256.70
1.组合 2 620,201.00 24.98 154,944.30 465,256.70
143
3-2-1-147
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类别 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
合计 620,201.00 24.98 154,944.30 465,256.70
2019 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和
其他应收款。
④各报告期坏账准备的变动情况
2021 年度的变动情况
2020 年 12 月 本期变动金额 2021 年 12 月
类别
31 日 计提 其他增加 收回或转回 转销或核销 31 日
其他应收款 1,609,996.06 -1,351,,451.30 — — — 258,544.76
2020 年度的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12 月
类别
31 日 计提 其他增加 收回或转回 转销或核销 31 日
其他应收款 154,944.30 1,455,051.76 — — — 1,609,996.06
2019 年度的变动情况
2018 年 12 会计政策 2019 年 1 月 本期变动金额 2019 年 12
类别
月 31 日 变更 1日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
其他应收款 112,580.85 — 112,580.85 42,363.45 — — 154,944.30
报告期内无收回或转回坏账准备的情况。
⑤报告期内无实际核销的其他应收款情况。
⑥报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2021 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
网陕西省电力公司西
投标保证金 194,600.00 1 年以内 19.25 9,730.00
安供电公司
上海起帆电缆股份有
押金 168,760.00 3 年以上 16.70 168,760.00
限公司
上海恒申燃气发展有 押金 45,000.00 3 年以上 4.45 45,000.00
144
3-2-1-148
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
占其他应收
2021 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
限公司
北京国电工程招标有
投标保证金 42,707.00 1 年以内 4.23 2,135.35
限公司
上海申南特种气体有
押金 30,000.00 1 年以内 2.97 1,500.00
限公司
合计 481,067.00 — 47.60 227,125.35
（续上表）
占其他应收
2020 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
上海电缆研究所有限
往来款 22,453,718.30 1 年以内 83.20 1,122,685.92
公司
中国质量认证中心 往来款 2,641,613.92 1 年以内 9.79 132,080.70
申能（集团）有限公司 往来款 1,320,806.96 1 年以内 4.89 66,040.35
中广核工程有限公司 保证金 200,000.00 1 年以内 0.74 10,000.00
上海起帆电线电缆有 2-3 年、3 年
房租押金 168,760.00 0.63 81,180.00
限公司 以上*1
合计 26,784,899.18 — 99.25 1,411,986.97
注*1：截止2020年12月31日其他应收款上海起帆电缆股份有限公司余额168,760.00
元，其中2-3年账龄16,000.00元，3年以上账龄152,760.00元。
（续上表）
占其他应收
2019 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例（%）
上海起帆电线电缆有限 1-2 年、2-3
房租押金 168,760.00 27.21 47,428.00
公司 年*1
于晶 备用金 100,000.00 1 年以内 16.12 5,000.00
邢海甬 备用金 81,300.00 1 年以内 13.11 4,065.00
张殊嫄 备用金 49,000.00 1 年以内 7.90 2,450.00
北京国电工程招标有限
保证金 48,022.00 1-2 年 7.74 4,802.20
公司
合计 447,082.00 — 72.08 63,745.20
145
3-2-1-149
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
注*1：截止2019年12月31日其他应收款上海起帆电缆股份有限公司余额168,760.00
元，其中1-2年账龄16,000.00元，2-3年账龄152,760.00元。
⑦报告期内无涉及政府补助的其他应收款。
⑧报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（3）其他应收款2021年末较2020年末下降97.04%，主要原因是2020年末支付给股
东的往来款均已收回；2020年末较2019年末大幅增长，主要原因是支付给股东的往来款
增加较多。
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资账面价值
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 10,000,000.00 — 10,000,000.00 824,522.84 — 824,522.84
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 824,522.84 — 824,522.84
（2）长期股权投资明细
2021 年 12 月 31
2020 年 2021 年 本期计提减
被投资单位 本期增加 本期减少 日减值准备期
12 月 31 日 12 月 31 日 值准备
末余额
国缆检测（广东）
— 10,000,000.00 —— 10,000,000.00 — 10,000,000.00
有限公司
上海智能电缆科
824,522.84 — 824,522.84 — — —
技发展有限公司
（续上表）
2020 年 12 月 31
2019 年 2020 年 本期计提减
被投资单位 本期增加 本期减少 日减值准备期
12 月 31 日 12 月 31 日 值准备
末余额
上海智能电缆科
824,522.84 — — 824,522.84 — —
技发展有限公司
（续上表）
146
3-2-1-150
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月
2018 年 2019 年 本期计提减
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准备
12 月 31 日 12 月 31 日 值准备
期末余额
上海智能电缆科
824,522.84 — — 824,522.84 — —
技发展有限公司
4. 营业收入及营业成本
（1）营业收入、营业成本明细情况
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 212,225,805.79 81,879,144.21 174,444,500.62 68,314,330.73
其他业务 6,321,030.61 — 3,610,243.44 —
合计 218,546,836.40 81,879,144.21 178,054,744.06 68,314,330.73
（续上表）
2019 年度
项目
收入 成本
主营业务 160,616,908.06 71,097,619.05
其他业务 2,872,958.75 —
合计 163,489,866.81 71,097,619.05
（2）主营业务按类型列示
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
检验检测 199,929,151.06 74,807,892.31 164,656,706.18 63,031,758.50
计量 7,457,411.79 5,408,246.37 6,434,289.45 4,242,149.08
技术服务 4,839,242.93 1,663,005.53 3,353,504.99 1,040,423.15
合计 212,225,805.79 81,879,144.21 174,444,500.62 68,314,330.73
（续上表）
2019 年度
项目
收入 成本
检验检测 147,521,583.64 63,998,236.81
计量 6,481,920.80 4,074,513.85
147
3-2-1-151
上海国缆检测股份有限公司 财务报表附注
2019 年度
项目
收入 成本
技术服务 6,613,403.62 3,024,868.39
合计 160,616,908.06 71,097,619.05
（3）主营业务收入按地区列示
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
境内 207,021,960.18 79,901,716.44 170,639,434.11 67,010,341.93
境外 5,203,845.60 1,977,427.76 3,805,066.51 1,303,988.80
合计 212,225,805.79 81,879,144.21 174,444,500.62 68,314,330.73
（续上表）
2019 年度
项目
收入 成本
境内 157,924,559.70 69,971,499.85
境外 2,692,348.36 1,126,119.20
合计 160,616,908.06 71,097,619.05
（4）2021 年度前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
中天科技集团有限公司*1 12,509,453.77 5.72
亨通集团有限公司*2 9,522,029.23 4.36
江苏上上电缆集团有限公司*3 4,757,514.15 2.18
特变电工股份有限公司*4 4,321,193.39 1.98
国家市场监督管理总局 3,807,499.99 1.74
合计 34,917,690.53 15.98
注*1：分别包含中天科技海缆股份有限公司 3,183,040.56 元、中天世贸有限公司
2,848,867.92 元、中天电力光缆有限公司 1,401,132.08 元、江苏中天科技股份有限公司
1,332,547.17 元、江东金具设备有限公司 1,295,094.34 元、中天科技装备电缆有限公司
986,752.83 元、江苏中天科技电缆附件有限公司 656,320.75 元、上海中天铝线有限公司
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638,301.89 元、中天射频电缆有限公司 132,188.68 元、中天合金技术有限公司 35,207.55
元。
注*2：分别包含江苏亨通高压海缆有限公司 2,519,556.6 元、江苏亨通电力智网科技
有限公司 2,271,509.43 元、江苏亨通电力电缆有限公司 2,216,455.65 元、江苏亨通电力
特种导线有限公司 1,848,943.4 元、江苏亨通线缆科技有限公司 401,341.51 元、江苏亨通
光电股份有限公司 133,773.58 元、江苏亨通电子线缆科技有限公司 99,222.64 元、江苏
亨通精工金属材料有限公司 12,075.47 元、江苏亨通海洋光网系统有限公司 8,962.27 元、
江苏亨通精密铜业有限公司 7,547.17 元、江苏亨通高压电缆有限公司 2,641.51 元。
注*3：分别包含江苏上上电缆集团有限公司 4,664,910.38 元、江苏上上电缆集团新
材料有限公司 92,603.77 元。
注*4：分别包含特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 2,454,966.98 元、特变电工（德
阳）电缆股份有限公司 1,124,915.09 元、特变电工股份有限公司新疆线缆厂 385,910.38
元、特变电工昭和（山东）电缆附件有限公司 342,948.11 元、特变电工沈阳变压器集团
有限公司 12,452.83 元。
（5）2020 年度前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
中天科技集团有限公司*1 10,285,541.00 5.78
江苏亨通光电股份有限公司*2 6,356,998.06 3.57
普睿司曼（中国）投资有限公司*3 3,568,009.53 2.00
特变电工股份有限公司*4 3,045,974.07 1.71
青岛汉缆股份有限公司 2,951,410.37 1.66
合计 26,207,933.03 14.72
注*1：分别包含江苏中天科技股份有限公司 2,605,660.38 元、中天科技海缆股份有
限公司 2,069,527.82、中天世贸有限公司 1,980,471.70 元、上海中天铝线有限公司
1,283,396.23 元、中天电力光缆有限公司 633,547.18 元、中天射频电缆有限公司 546,226.42
元、江苏中天科技电缆附件有限公司 525,801.88 元、中天科技装备电缆有限公司
397,815.07 元、江东金具设备有限公司 202,075.46 元、中天合金技术有限公司 36,301.88
元、中天轻合金有限公司 4,716.98 元。
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注*2：分别包含江苏亨通高压海缆有限公司 1,562,726.44 元、江苏亨通电力电缆有
限公司 1,543,698.05 元、江苏亨通电力智网科技有限公司 1,371,886.78 元、江苏亨通电
力特种导线有限公司 925,667.93 元、江苏亨通线缆科技有限公司 746,330.18 元、江苏亨
通电子线缆科技有限公司 125,896.23 元、江苏亨通光电股份有限公司 72,169.81 元、江
苏亨通精工金属材料有限公司 6,924.53 元、江苏亨通海洋光网系统有限公司 1,698.11 元。
注*3：分别包含普睿司曼（天津）电缆有限公司 1,297,207.64 元、江苏普睿司曼科
技有限公司 817,773.59 元、普睿司曼电缆（上海）有限公司 801,886.79 元、苏州特雷卡
电缆有限公司 560,830.20 元、无锡普睿司曼电缆有限公司 81,358.48 元、普睿司曼电缆
（上海）有限公司苏州分公司 8,952.83 元。
注*4：分别包含特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 2,260,525.96 元、特变电工（德
阳）电缆股份有限公司 371,896.23 元、特变电工股份有限公司新疆线缆厂 270,622.64 元、
特变电工昭和（山东）电缆附件有限公司 105,929.25 元、西北电线电缆检测中心有限公
司 34,169.81 元、特变电工股份有限公司 2,830.18 元。
（6）2019 年度前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例（%）
中天科技集团有限公司*1 10,515,605.65 6.43
特变电工股份有限公司*2 4,660,787.73 2.85
宝胜科技创新股份有限公司*3 3,908,999.04 2.39
青岛汉缆股份有限公司 3,844,737.74 2.35
江苏亨通光电股份有限公司*4 3,477,569.84 2.13
合计 26,407,700.00 16.15
注*1：分别包含江苏中天科技股份有限公司 3,427,245.26 元、中天世贸有限公司
2,944,150.94 元、中天科技海缆有限公司 1,547,469.82 元、中天电力光缆有限公司
899,905.66 元、中天科技装备电缆有限公司 528,900.02 元、上海中天铝线有限公司
509,433.96 元、江苏中天科技电缆附件有限公司 389,905.65 元、中天海洋系统有限公司
188,679.24 元、江东金具设备有限公司 40,754.71 元、中天射频电缆有限公司 20,613.21
元、中天合金技术有限公司 15,433.97 元、上海中天铝线有限公司南通市 1,886.79 元、
中天轻合金有限公司 1,226.42 元。
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注*2：分别包含特变电工昭和（山东）电缆附件有限公司 1,831,448.12 元、特变电
工股份有限公司新疆线缆厂 1,027,415.10 元、特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司
990,613.2 元、特变电工（德阳）电缆股份有限公司 771,943.39 元、西北电线电缆检测中
心有限公司 34,084.90 元、特变电工新疆新能源股份有限公司 5,283.02 元。
注*3：分别包含宝胜科技创新股份有限公司 3,722,203.77 元、宝胜（宁夏）线缆科
技有限公司 67,146.22 元、宝胜（山东）电缆有限公司 35,839.62 元、宝胜（上海）线缆
科技有限公司 29,828.3 元、中航宝胜（四川）电缆有限公司 17,216.98 元、宝胜高压电
缆有限公司新地址 17,103.77 元、江苏宝胜精密导体有限公司 13,056.61 元、常州金源铜
业有限公司 6,603.77 元。
注*4：分别包含江苏亨通电力电缆有限公司 737,108.50 元、江苏亨通高压海缆有限
公司 715,612.26 元、江苏亨通电力特种导线有限公司 586,056.62 元、江苏亨通线缆科技
有限公司 486,415.11 元、江苏亨通电力智网科技有限公司 438,867.92 元、江苏亨通电子
线缆科技有限公司 366,188.69 元、江苏亨通光电股份有限公司 133,113.20 元、江苏亨通
精工金属材料有限公司 8,924.52 元、江苏亨通高压电缆有限公司 5,283.02 元。
5. 投资收益
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
处置长期股权投资产生的投资收益 -4,205.10 — —
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 249,169.44 — —
合计 244,964.34 — —
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
非流动资产处置损益 -153,809.87 -232,455.95 -87,593.39
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 3,121,350.90 1,002,281.20 4,280,528.37
受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 249,169.44 — —
除上述各项之外的其他营业外收入和支
-171,654.60 -121,207.05 -2,890.31
出
非经常性损益总额 3,045,055.87 648,618.20 4,190,044.67
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项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
减：非经常性损益的所得税影响数 456,758.38 97,292.73 628,506.70
非经常性损益净额 2,588,297.49 551,325.47 3,561,537.97
减：归属于少数股东的非经常性损益净影
— — —
响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益 2,588,297.49 551,325.47 3,561,537.97
2. 净资产收益率及每股收益
（1）2021 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 20.74 1.63 —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
20.01 1.57 —
股东的净利润
（2）2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.29 1.24 —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
19.10 1.22 —
股东的净利润
（2）2019 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 21.61 不适用 不适用
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
20.18 不适用 不适用
股东的净利润
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公司名称：上海国缆检测股份有限公司
法定代表人：周赤忠 主管会计工作负责人：褚晓平 会计机构负责人：褚晓平
日期：2022 年 3 月 2 日
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