西安西测测试技术股份有限公司                    年报信息披露重大差错责任追究制度




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                 年报信息披露重大差错责任追究制度




              为了进一步提高西安西测测试技术股份有限公司(以下简称“公司
”)规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的
质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性，根据《
中华人民共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《上市公司信息披露管理
办法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律法
规和《西安西测测试技术股份有限公司章程》(以下简称“公司章程”)的有关规
定，结合公司实际情况，制定本制度。
              本制度所称的年报信息披露重大差错责任追究制度是指年报信息
披露工作中有关人员不履行或不正确履行职责、义务以及其他个人原因，造成
年报披露信息出现重大差错，并使投资者遭受可确认的重大损失、对公司造成
重大经济损失或造成不良社会影响的追究与处理制度。
              本制度适用于公司控股股东及实际控制人、持股 5%以上的股东、
董事、监事、高级管理人员、各子、分公司负责人以及与年报信息披露有关的
其他工作人员。
              公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》等相关规定，严格遵
守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的
财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相
关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。
              本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会
计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存
在重大差异等情形。
              年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实

施责任追究时，应遵循以下原则：

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     (一)客观公正、实事求是原则；

     (二)有责必问、有错必究的原则；
     (三)权利与责任相对待、过错与责任相对应原则；

     (四)追究责任与改进工作相结合原则。




              财务报告重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务
状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。具体的认定标准如下：

     (一) 涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总
额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
     (二) 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
5% 以上，且绝对金额超过 500 万元；
     (三) 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%
以上，且绝对金额超过 500 万元；
     ( 四 ) 涉 及 利 润 的 会 计 差错 金 额占 最 近一 个 会计 年 度经 审 计利 润 总额
10% 以上，且绝对金额超过 500 万元；
     (五) 会计差错金额直接影响盈亏性质；

     (六) 经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正，会计差错金额
占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
     (七) 监管部门责令公司对以前年度财务 报告存在 的差错 进行改 正。
     上述指标计算中涉及的数据如为负值 ，取其 绝对值计 算。
             公司对以前年度已经公布的年报进行更正，需要聘请具有符合《证券
法》规定的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计，或对相关更正事项
进行专项鉴证。
              对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信

息披露，应遵照证券监管部门及证券交易所规则的相关规定执行。




              其他年报信息披露重大差错的认定标准：


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     (一) 如出现以下情形则认定为会计报表附注中财务信息披露存在重大错
误或重大遗漏：
     1、重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项未按规定披露；
     2、符合本制度第七条(一)至(四)项所列标准的重大差错事项；
     3、未披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产 5%以上的担保或对股
东、实际控制人或其关联人提供的任何担保，或涉及金额占公司最近一期经
审计净资产 10%以上的其他或有事项；
     4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
     (二) 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：
     1、涉 及金额占公司 最近一期经审计 净资产 10%以上的 重大诉讼、仲裁 ；
     2、 涉及金额占公 司最近一期经 审计净资产 10%以上的担保或 对股东、
实际控制人或其关联人提供的任何担保；
     3、 涉及金额占公 司最近一期经 审计净资产 10%以上的对外投 资、收购
及出售资产等交易；
     4、其他足以影响年报使用者作出正确判断的重大事项。

                  业绩预告存在重大差异的认定标准：

     ( 一 ) 业绩预 告预计的 业绩变动方 向与年报 实际披露 业绩不一 致且不 能
提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，
实际继续亏损；
     (二) 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅
度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上且不能提供合理解释的。
                 业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中的财务数据和指
标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20%以上且不能提供合
理解释。
                 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符的情况，应及时进行补

充和公告。




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                  年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。
除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员责任外，董事长、总经理、
董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性
承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告
的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。
                  因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评
等监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关
责任人员进行责任追究。
                  有下列情形之一，应当从重或者加重处罚：

     (一) 情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意
所致的；
     (二) 干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的；
     (三)明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；
     (四)多次发生年报信息披露重大差错的；

     (五)董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。
                  有下列情形之下的，应当从轻、减轻或免于处罚：
     (一)有效阻止不良后果的；
     (二)主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；
     (三)确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；

     (四)董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处罚的情形。

                  对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其
陈述和申辩权利。
                  年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：
     (一)警告、责任改正并作检讨；
     (二)公司内通报批评；
     (三)调离原工作岗位、停职、降职、撤职；

     (四)经济处罚；
     (五)解除劳动合同；
     (六)情节严重涉及犯罪的依法移交司法机关处理。


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     对责任人追究责任，可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形式。




                  季度报告、半年度报告的信息披露重大差错的责任追究参照本
制度执行。
                  本制度未尽事宜， 按国家有关法律、行政法规和规范性文件及《
公司章程》的规定执行。
                   国家有关法律、行政法规及规范性文件修订后致使本制度与修
订后的法律、行政法规及规范性文件、《公司章程》存在冲突的，应按国家有关法
律、行政法规及规范性文件、《公司章程》的规定执行，本制度应立即进行修订，
报公司董事会审议通过后实行。
                   本制度所称“以上”含本数，“超过”不含本数。

                   本制度由董事会制定、解释和修订，自董事会审议通过之日起生
效实施。




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