恩威医药股份有限公司
2022 年 1-6 月
审阅报告
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审阅报告
公司财务报告
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并所有者权益变动表 9-10
— 母公司所有者权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-79
信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话: +86(010)6554 2288
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审阅报告
XYZH/2022CDAA30416
恩威医药股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的恩威医药股份有限公司（以下简称恩威医药公司）的财务报表，
包括 2022 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2022 年 1-6 月的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附
注。这些财务报表的编制和公允列报是恩威医药公司管理层的责任，我们的责任是在执
行审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号-财务报表审阅》的规定执行了审阅
业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有
限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度
低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述财务报表在所有重大方
面没有按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映恩威医药公司 2022 年 6 月 30 日的
合并及母公司财务状况以及 2022 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
本审阅报告仅供恩威医药公司向深圳证券交易所申请向境内社会公众首次公开发行
股票并在创业板上市时使用，不得用作任何其他目的。因使用不当造成的后果与执行本
次业务的注册会计师及本会计师事务所无关。本段内容不影响已发表的审阅意见。
信永中和会计师事务所（特殊普通合 中国注册会计师：
伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二二年八月十八日
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
恩威医药股份有限公司（以下简称本公司或公司，在包括子公司时统称本集团）设
立时名称为西藏玖玖医药有限责任公司，是四川省玖玖投资管理有限责任公司和李锡友
于 2005 年 5 月共同出资设立的有限责任公司，取得由昌都地区工商行政管理局签发的注
册号为 91540300741923208K 的营业执照，公司注册资本为 100 万元，其中四川省玖玖投
资管理有限责任公司出资 60 万元，占注册资本的 60%；李锡友出资 40 万元，占注册资
本的 40%。其出资经四川金秋会计师事务所出具川金会验[2005]84 号验资报告验证。
根据 2016 年 1 月 8 日本公司股东会决议，公司新增注册资本 4,900.00 万元，注册资
本变更为 5,000.00 万元。
根据 2016 年 12 月 16 日本公司股东会决议，成都恩威集团公司（以下简称“恩威集
团”）将持有的本公司 11.217%股权进行转让，其中转让给成都杰威企业管理有限公司
（以下简称“成都杰威”）、成都瑞进恒企业管理有限公司（以下简称“成都瑞进
恒”）、成都泽洪企业管理有限公司（以下简称“成都泽洪”）各 3.7390%股权。
根据 2016 年 12 月 16 日本公司股东会决议，恩威集团、成都杰威、成都瑞进恒、成
都泽洪以各自持有的四川恩威制药股权实缴本公司 4,301.69 万元的注册资本，其中：恩
威集团以其持有四川恩威制药 29.588%的股权折合人民币 64,230,058.04 元实缴本公司的
17,310,608.17 元的出资额，剩余 46,919,449.87 元计入本公司资本公积；成都杰威以其持
有四川恩威制药 14.794%的股权折合人民币 32,115,029.03 元实缴本公司的 8,568,780 元的
出资额，剩余 23,546,249.03 元计入本公司资本公积；成都瑞进恒以其持有四川恩威制药
14.794%的股权折合人民币 32,115,029.03 元实缴本公司的 8,568,780 元的出资额，剩余
23,546,249.03 元计入本公司资本公积；成都泽洪以其持有四川恩威制药 14.794%的股权
折合人民币 32,115,029.03 元实缴本公司的 8,568,780 元的出资额，剩余 23,546,249.03 元
计入本公司资本公积。
2016 年 12 月 16 日新增注册资本中涉及的股权已出资完成，本次增资经信永中和会
计师事务所出具编号为 XYZH/2016CDA30453《验资报告》验证，经审验本公司实收资
本为 44,016,948.17 元。
根据 2016 年 12 月 16 日本公司股东会决议，恩威集团以现金 8,405,722.89 元缴纳其
认缴本公司的 2,265,421.83 元的出资额，剩余 6,140,301.06 元计入本公司资本公积；昌都
恩 威 以 现 金 13,873,133.07 元 缴 纳 其 认 缴 本 公 司 的 3,717,630 元 的 出 资 额 ， 剩 余
10,155,503.07 元计入本公司资本公积，截至 2017 年 5 月 9 日本公司已收到上述出资。
2017 年 9 月 27 日，昌都恩威将其持有的公司全部股权分别转让给昌都市吉威企业管
理合伙企业(有限合伙）、昌都市隆威企业管理合伙企业(有限合伙)、昌都市祥威企业管
理合伙企业(有限合伙)、昌都市杰威特企业管理有限公司、昌都市昌威企业管理合伙企业
(有限合伙)，转让各方分别签订《关于恩威医药有限公司之股权转让合同》，本次股权转
让经公司股东会审议通过，具体转让明细如下：
受让股东名称 转让额（元）
昌都市吉威企业管理合伙企业(有限合伙） 626,000.00
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
受让股东名称 转让额（元）
昌都市隆威企业管理合伙企业(有限合伙) 854,670.00
昌都市祥威企业管理合伙企业(有限合伙) 766,220.00
昌都市杰威特企业管理有限公司 949,030.00
昌都市昌威企业管理合伙企业(有限合伙) 597,580.00
合计 3,793,500.00
2017 年 9 月 26 日，本公司更名为恩威医药有限公司。
根据 2017 年 9 月 28 日本公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册
资本人民币 1,020,408.00 元，变更后的注册资本为人民币 51,020,408.00 元，其中：昌都
市辉威企业管理合伙企业（有限合伙）以现金人民币 26,840,000.00 元认缴本次出资，其
中 561,230.00 元计入注册资本，26,278,770.00 元计入资本公积；昌都市圣威企业管理合
伙企业（有限合伙）以现金人民币 21,850,000.00 元认缴本次出资，其中 459,178.00 元计
入注册资本，21,390,822.00 元计入资本公积。截至 2017 年 9 月 29 日止，本公司已收到
上述出资。本次增资经信永中和会计师事务所出具编号为 XYZH/2017CDA30335《验资
报告》验证，经审验公司实收资本为 51,020,408.00 元。
根据本公司 2018 年 1 月 12 日股东会决议，本公司以 2017 年 9 月 30 日经信永中和
会计师事务所审计的净资产整体变更为股份公司。根据 2018 年 1 月 29 日发起人协议书
和公司章程的规定，公司注册资本为人民币 51,020,408.00 元，股本总额为 51,020,408.00
股，由本公司原出资人将本公司截止 2017 年 9 月 30 日经审计的净资产 251,607,194.56 元
按 4.9315:1 比例折合成 51,020,408.00 股（每股面值 1 元）。恩威集团、成都杰威等 11 位
股东按原有出资比例享有折股后股本。本次变更经信永中和会计师事务所出具编号为
XYZH/2018CDA30028《验资报告》验证。
2018 年 2 月 2 日，公司取得变更之后的注册号为 91540300741923208K 的营业执
照，同时更名为恩威医药股份有限公司。
2018 年 8 月 6 日中信证券投资有限公司（以下简称“中证投资”）、金石翊康股权投
资（杭州）合伙企业（有限合伙）（以下简称“金石翊康”）与公司及公司原股东签订
《关于恩威医药股份有限公司的增资协议》，协议约定将公司注册资本由 51,020,408.00
元增加至 52,598,359.00 元，增加 1,577,951.00 元，其中中证投资以现金 40,000,000.00 元
认购公司新发行股份 840,534.00 股，金石翊康以现金 35,092,784.00 元认购公司新发行股
份 737,417.00 股。截止 2018 年 9 月 28 日本公司已收到上述出资，本次增资经信永中和
会计师事务所出具的编号为 XYZH/2018CDA30332《验资报告》验证。
截止 2022 年 6 月 30 日，公司股本及股权结构如下：
股东 出资额（元） 出资比例%
成都恩威投资(集团)有限公司 20,090,000.00 38.20
成都杰威企业管理有限公司 8,705,500.00 16.55
成都瑞进恒企业管理有限公司 8,705,500.00 16.55
成都泽洪企业管理有限公司 8,705,500.00 16.55
昌都市杰威特企业管理有限公司 949,030.00 1.80
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股东 出资额（元） 出资比例%
昌都市隆威企业管理合伙企业(有限合伙) 854,670.00 1.62
中信证券投资有限公司 840,534.00 1.60
昌都市祥威企业管理合伙企业(有限合伙) 766,220.00 1.46
金石翊康股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙） 737,417.00 1.40
昌都市吉威企业管理合伙企业(有限合伙） 626,000.00 1.19
昌都市昌威企业管理合伙企业(有限合伙） 597,580.00 1.14
昌都市辉威企业管理合伙企业(有限合伙) 561,230.00 1.07
昌都市圣威企业管理合伙企业（有限合伙） 459,178.00 0.87
合计 52,598,359.00 100.00
本公司母公司为恩威集团，持股比例 38.20%，为本公司的控股股东，薛永新、薛永
江、薛刚、薛维洪通过恩威集团、成都杰威、成都泽洪、成都瑞进恒、昌都杰威特合计
间接控制公司 89.6521%股权及其对应的表决权，系公司的实际控制人。
本公司取得昌都市工商行政管理局核发的注册号为 91540300741923208K 的营业执
照。法定代表人为薛永江；注册地址：西藏自治区昌都市经开区 A 坝区创业大道恩威大
厦；公司类型：其他股份有限公司（非上市）；营业范围：中药材、中药饮片、中成
药、化学原料药及制剂、抗生素原料药及制剂、生化药品（不含冷藏、冷冻药品）的批
发；医疗器械批发：Ⅲ类（6815 注射穿刺器械、6864 医用卫生材料及敷料、6865 医用缝
合材料及粘合剂、6866 医用高分子材料及制品），Ⅱ类（6801 基础外科手术器械，6803
神经外科手术器械，6806 口腔科手术器械，6807 胸腔心血管外科手术器械，6808 腹部外
科手术器械，6809 泌尿肛肠外科手术器械，6810 矫形外科（骨科）手术器械，6812 妇产
科用手术器械，6815 注射穿刺器械，6820 普通诊察器械，6824 医用激光仪器设备，6827
中医器械，6840 临床检验分析仪器及诊断试剂（诊断试剂除外），6841 医用化验和基础
设备器具，6854 手术室、急救室、诊疗室设备及器具，6864 医用卫生材料及敷料，6865
医用缝合材料及粘合剂，6866 医用高分子材料及制品），I 类医疗器械；中药材收购销
售；批发销售消毒产品（消毒剂、卫生用品）。[依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动]
二、 合并财务报表范围
截止 2022 年 6 月 30 日本集团合并财务报表范围，包括四川恩威制药有限公司、四
川恩威中医药研究开发有限公司、成都恩威医药贸易有限责任公司、四川恩威医药贸易
有限公司、成都恩威科技有限公司、恩威（江西）制药有限公司（以下简称恩威江西）
等 6 家公司。
详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
三、 财务报表的编制基础
1.编制基础
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会
计政策和会计估计编制。
2.持续经营
本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务
报表是合理的。
四、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策
和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产
分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司及本集
团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3.营业周期
本集团的营业周期为 12 个月
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一
单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；小于的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复
核，经复核后仍小于的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6.合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合
收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损
益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳
入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分
步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集
团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债
并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所
有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达
到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最
终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，
应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权
之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当
期投资损益 。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，作为共同经营中
的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负
债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不
构成业务的资产交易，仅确认因此产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物指
持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额且价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
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本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资
本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折
算，不改变其人民币金额。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用
项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者
权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10.金融资产和金融负债
A.2019 年 1 月 1 日起金融工具适用的会计政策
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分
类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本
进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之
间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损
益。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，
除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产
生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利
率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其
他相关的利得和损失均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接
计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；③金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移
而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融
资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（相关分类依据参照金融
资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损
失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本集
团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或
继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合
同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债
的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终
止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负
债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个
层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值，交易性金融资产使用第一层次输入值。公允价值计
量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次
决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价
值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围
内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金
额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时
变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
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本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可
能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团
自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金
或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资
产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发
行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工
具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工
具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完
全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的
价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和
金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担
了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义
务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
B. 2018 年金融工具适用的会计政策
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产
1) 金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条
件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出
售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明集团近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的
衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将
只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；集团风险管理或投资策略的
正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理
人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的
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现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含
需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混
合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变
动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允
价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的
利得或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金
融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价
值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融
资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益
外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原
直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间
按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的
现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资，按成本计量。
2) 金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①、收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方；③、该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移
而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之
和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
3) 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的
未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转
回，计入当期损益。
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转
回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直
接计入股东权益。
（2） 金融负债
1) 金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2) 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确
认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终
止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个
层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量
整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
11.应收票据
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基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定
预期信用损失会计估计政策：①承兑人为商业银行的银行承兑汇票，管理层评价该类款
项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；②承兑人为商事主体的商业承兑汇票，
参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提减值准备，与应收账款的组合划分相同。
12.应收款项坏账准备
A. 2019 年 1 月 1 日起应收款项坏账准备适用的会计政策
（1）本公司对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融
资成分的应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备。从 2019 年 1 月 1 日起，本公司执行《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
（财会（2017）第 7 号），并根据本公司历史坏账损失，复核了以前年度应收账款坏账
准备计提的适当性后，认为违约概率与账龄存在相关性，账龄仍是本公司应收账款信用
风险是否显著增加的标记，因此，本公司应收账款信用风险损失以账龄为基础，按以前
年度原有的损失比率进行估计。本公司计量应收账款预期信用损失的会计估计政策为：
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认
时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的
违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在
资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风险已经显著
增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据
的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风
险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获
得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款，本集团在单项工具层面无法以合
理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显
著增加是可行，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认
日期及剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产
的价值等为共同风险特征，对应收票据及应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信
用风险是否显著增加。
（2）预期信用损失计量
本集团在资产负债表日计算应收票据及应收账款预期信用损失，如果该预期信用损
失大于当前应收票据及应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收票据
及应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确
认为减值利得，做相反的会计分录。
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本集团实际发生信用损失，认定相关应收票据及应收账款无法收回，经批准予以核
销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收票据”或“应收账款”。若核销金
额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损
失的会计估计政策为：本集团对信用风险显著不同的应收票据及应收账款单项确定预期
信用损失率；除了单项确定预期信用损失率的应收票据及应收账款外，本集团采用以账
龄特征为基础的预期信用损失模型，通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算
应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收
账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
B. 2018 年度应收款项坏账准备适用的会计政策
本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵
债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债
务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。对可能发生的坏账损失采
用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于
有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批准后作为坏账损失，
冲销提取的坏账准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的
将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的
判断依据或金额
应收款项。
标准
根据实际情况对预计未来现金流量的现值进行减值测试，计提坏
单项金额重大并
账准备；如发生减值，单独计提坏账准备，不再按照组合计提坏
单项计提坏账准
账准备；如未发生减值，包含在组合中按组合性质进行减值测
备的计提方法
试。
（2）按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
除员工备用金借款、投资借款、非经营性关联方往来款项以外的
组合 1
款项
组合 2 员工备用金借款、投资借款和非经营性关联方往来款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 余额百分比法(风险可控，不计提坏账准备)
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1-2 年 20% 20%
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账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
2-3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险
单项计提坏账准备的理由
特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏
坏账准备的计提方法
账准备
13. 应收款项融资
本集团管理企业流动性的过程中绝大部分应收票据到期前进行背书转让，并基于本
集团已将相关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现
或背书的应收票据。本集团管理应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，在应收款项融资中列示。
在初始确认时的公允价值通常为交易价格，公允价值与交易价格存在差异的，区别
下列情况进行处理：
（一）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃
市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价
格之间的差额确认为一项利得或损失。
（二）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公
允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动
程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对
该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，
除减值利得或损失和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确
认或被重分类。
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合
收益中转出，计入当期损益。
14.存货
本集团存货分为原材料、库存商品和低值易耗品等。存货实行永续盘存制，存货在
取得时按实际成本计价。库存商品的领用或发出采用个别认定法计价；低值易耗品采用
一次摊销法进行摊销。年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁
损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提
取存货跌价准备。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持
有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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计提存货跌价准备后，如以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计
入当期损益。
15. 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款
权利作为合同资产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参照上述 10 应收账款的确定
方法及会计处理方法。
本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损
失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记
录。
本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提
的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
16.其他债权投资
其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法，如有相关业务参照上述 12.
应收款项坏账准备的相关内容描述。
17.长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人
员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
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的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例
如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一
揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽
子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应
在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。
例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属
于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相
关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允
价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的
长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成
本的方法。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核
算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成
本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产的公允价值为基础，按照本集团的会计
政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例
计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损
益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融资产的
有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权
在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项
交易分别进行会计处理。属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股
权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
18.投资性房地产
投资性房地产包括已出租的房屋建筑物及其土地等，按其成本作为入账价值，外购
投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行
建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率
采用平均年限法计提折旧或摊销。
当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日
起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置
中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁
损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
本集团投资性房地产采用直线法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿
命、净残值率及年折旧（摊销）率如下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率 年折旧率
土地使用权 20-50 2%-5%
房屋建筑物 20 5% 4.75%
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19.固定资产
固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的，使用年限超过一年的有形资产。包括房屋及建筑物、运输设备、电子设备、办公
设备及其他。固定资产按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本
包括购买价款、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生
的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预
定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约
定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租
入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为入账价值。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法并根据用途分别计入相关资产的成本或当期
费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限 预计残值率 年折旧率
1 建筑物 20 年 5% 4.75%
2 机器设备 5-10 年 5% 9.5%-19%
3 运输设备 4-5 年 5% 19%-23.75%
4 电子设备 5-10 年 5% 9.5%-19%
5 仪器仪表 5-10 年 5% 9.5%-19%
6 其他 5-20 年 5% 4.75%-19%
每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。与固定资产有关的后续支出，如使可能流入的经济利益超过了原先
的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本
实质性降低，则计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金
额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。
（1）固定资产修理费用，直接计入当期费用。（2）固定资产改良支出，计入固定
资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。（3）如不能区分是固
定资产修理还是改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则按上述原则进行
判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。（4）固定资产装修
费用，符合上述原则可予资本化的，在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目
核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方
法单独计提折旧。如在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有
余额，将该余额一次全部计入当期营业外支出。（5）融资租赁方式租入固定资产发生固
定资产后续支出，比照上述原则处理。发生的固定资产装修费用，符合上述原则可予资
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本化的，在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，
采用合理的方法单独计提折旧。
20.在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接人工、直接施工
费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价
值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当
资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
21.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可
使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上，含 1 年）的
购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存
货等资产。如符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时
间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
22.无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件、商标权等，按取得时的实
际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成
本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协
议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其
他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者
分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用
寿命并在预计使用寿命内摊销。无形资产计提摊销情况如下：
项目 土地使用权 专有技术 专利权 商标权 软件
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项目 土地使用权 专有技术 专利权 商标权 软件
摊销期限 20-50 年 5-10 年 5-10 年 10 年 5年
23.研究与开发
本集团内部研究开发项目（包括外购在研项目）支出，分为研究阶段支出和开发阶
段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列
条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括
能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出
能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 前期已计入损
益的开发支 出不在以后期间确认为资产，已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列
示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
本集团将内部研究开发项目进入Ⅲ期临床研究之前的期间确认为研究阶段，进入Ⅲ
期临床研究至取得新药注册批件期间确认为开发阶段，研究阶段的支出于发生时计入当
期损益，开发阶段的支出予以资本化计入开发支出。
24.非金融长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将
进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末
均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或
资产组组合为基础测试。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额
确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可
收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
计的下跌；（2）经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报
酬率在当期已经提高，从而影响计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可
收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）内部报告的证据表明资产的
经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润
（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值
的迹象。
25.商誉
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商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得
的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子
公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含
在长期股权投资的账面价值中。
26.合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价
权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
27.长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上
（不含 1 年）的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能
使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
28.职工薪酬
职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬
或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利或其他长期职工福利。
短期薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保
险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺
勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。在职工提供服务的会计期
间，将发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利包括设定提存计划，设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以
及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退
福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二
个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。本集团无设定收益计划。
29.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
30.收入确认原则
2020 年 1 月 1 日起收入适用的会计政策
本集团的营业收入主要包括销售商品收入和提供劳务收入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价
格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付
价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
（3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，
并按照完工百分比法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本
预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定
为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
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（3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资
产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本集团已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债
列示。
具体确认原则为：内销产品销售收入根据合同约定的验收条款、交货条款、结算条
款等，在本集团将商品交于客户或承运商且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收
回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认。出口外销产品收入，根据与客户签
订的合同，按照约定的贸易方式已交付，在同时具备产品已经检验合格，已完成报关手
续，已经收到货款或取得收款凭证，即在客户取得相关商品的控制权时确认。
2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日收入适用会计政策
销售商品收入：公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、公司既
没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收
入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入、相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
具体确认原则为：内销产品销售收入根据合同约定的验收条款、交货条款、结算条
款等，在本集团将商品交于客户或承运商且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收
回对价时，即相关商品所有权上的风险和报酬已转移时确认；出口外销产品收入，根据
与客户签订的合同，按照约定的贸易方式已交付，在同时具备产品已经检验合格，已完
成报关手续，已经收到货款或取得收款凭证，即相关商品所有权上的风险和报酬已转移
时确认。
提供劳务收入：公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利
益很可能流入公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产
负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收
入，完工百分比按已经发生的成本占估计总成本的比例确认；提供劳务交易结果不能够
可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够
可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认劳务收入。
让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可
靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
31.政府补助
本集团的政府补助包括与资产相关和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补
助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的
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政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补
助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府
补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付
的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到
财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分期计入当期损
益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按
照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
32.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递
延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计
量。本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
33.租赁
2021 年 1 月 1 日起租赁适用的会计政策
除短期租赁和低价值资产租赁外，承租人将不再区分融资租赁和经营租赁，所有
租赁将采用相同的会计处理，均须确认使用权资产和租赁负债。
对于使用权资产，承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应
当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。同
时承租人需确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值 损失进行会计处理。
对于租赁负债，承租人应当计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。
对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负
债，并在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当
期损益。
2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日租赁适用会计政策
在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。经营租赁是指除融资租赁以外的其他
租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当
期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
34.所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得
税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权
益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延
所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给
税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递
延所得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
35.其他综合收益
其他综合收益，是指根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损
失，本集团根据其他相关会计准则的规定分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定
受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不
能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等；
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包
括按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其
他综合收益中所享有的份额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有
至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利
得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。
36．重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更：
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于 2018 年 12 月修订发布新租赁准则，要求在境内外同时上市
的企业以及 在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务
说明 1
报表的企业，自 2019 年 1 月 1 日起实施，其他执行企业会计准则的企业自
2021 年 1 月 1 日起实施.
说明 1：根据中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）2018 年 12 月修订发布的
《企业会计准则第 21 号—租赁》（财会[2018]35 号）（以下统称“新租赁准则”） 要求，
本集团于 2021 年 1 月 1 日起实施新租赁准则。新租赁准则在租赁定义和识别、承租人
会计处理方面作了较大修改，出租人会计处理基本延续现有规定。本次会计政策变更
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
不涉及对以前年度的追溯调整，不会对公司已披露的财务报表产生影响，对公司财务状
况、经营成果和现金流量不会产生重大影响。
（2）重要会计估计变更：无。
五、 税项
1.本集团适用的主要税种及税率如下：
税种 计税依据 税率
销售货物及提供应税劳
增值税 13%、6%、5%
务的增值额
城建税 实际缴纳的流转税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税
本公司 应纳税所得额 15%
四川恩威制药有限公司 应纳税所得额 15%
四川恩威医药贸易有限公司 应纳税所得额 20%
四川恩威中医药研究开发有限公司 应纳税所得额 25%
成都恩威医药贸易有限责任公司 应纳税所得额 25%
成都恩威科技有限公司 应纳税所得额 20%
恩威（江西）制药有限公司 应纳税所得额 25%
2、税收优惠及批文
（1）根据西藏自治区政府《关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通
知》（藏政发[2021]9号）规定，企业自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地
区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%（含本数）以上的，执行
西部大开发15%的企业所得税税率。本公司符合《西部地区鼓励类产业目录》产业且主
营业务收入占企业收入总额60%（含本数）以上，按15%计缴企业所得税。本公司2022年
1-6月按15%计缴企业所得税。
（2）根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策
的公告》（财政部公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设
在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，子公司四川恩威制药所
生产的中成药品符合《中西部地区优势产业目录（ 2008年修订）》目录中的鼓励类项
目，因此享受西部大开发减免企业所得税优惠政策，按15%计缴企业所得税。四川恩威
制药2022年1-6月按15%计缴企业所得税。
（3）根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠
政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）规定：自 2021 年 1 月 1 日
至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按
12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。四川恩威医药贸易有限公司、
成都恩威科技有限公司 2022 年 1-6 月符合上述认定标准暂按 20%计缴企业所得税。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
根据国家税务总局2018年4月25日发布的修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办
法》第四条相关规定“企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”
的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定
的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业
所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。”
企业享受优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不再
需要相关税务局审核及备案。
六、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
库存现金 24,222.07 16,615.58
银行存款 78,277,327.63 63,888,017.78
其他货币资金* 437,836.86 345,453.13
合计 78,739,386.56 64,250,086.49
其中：存放在境外的款项总额
*公司其他货币资金为公司支付宝账户余额。
2. 交易性金融资产
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
以公允价值计量且其变动计入
14,400,000.00 14,400,000.00
当期损益的金融资产
合计 14,400,000.00 14,400,000.00
3. 应收账款
（1） 应收账款分类
2022 年 6 月 30 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
103,924,088.15 99.90 6,394,200.62 6.15 97,529,887.53
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 103,924,088.15 99.90 6,394,200.62 6.15 97,529,887.53
关联方组合
单项金额虽不重大但单项
100,000.00 0.10 100,000.00 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 104,024,088.15 100.00 6,494,200.62 6.24 97,529,887.53
（续）
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021 年 12 月 31 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
79,633,283.22 99.68 4,993,373.98 6.27 74,639,909.24
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 79,633,283.22 99.68 4,993,373.98 6.27 74,639,909.24
关联方组合
单项金额虽不重大但单项
253,166.13 0.32 253,166.13 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 79,886,449.35 100.00 5,246,540.11 6.57 74,639,909.24
1）2022 年 6 月 30 日无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2022 年 6 月 30 日余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 100,962,541.95 5,048,127.10 5.00
1至2年 1,563,524.88 312,704.98 20.00
2至3年 729,305.56 364,652.78 50.00
3 年以上 668,715.76 668,715.76 100.00
合计 103,924,088.15 6,394,200.62
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 76,181,178.64 3,809,058.93 5.00
1至2年 1,971,398.73 394,279.75 20.00
2至3年 1,381,341.10 690,670.55 50.00
3 年以上 99,364.75 99,364.75 100.00
合计 79,633,283.22 4,993,373.98
3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：无。
4）2022 年 6 月 30 日单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款有 1 项，账
面余额共计 100,000.00 元，坏账准备金额共计 100,000.00 元。
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 2022 年 6 月 30 日余额
1 年以内（含 1 年） 100,962,542.10
1-2 年 1,563,524.73
2-3 年 729,305.56
3 年以上 768,715.76
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合计 104,024,088.15
（续）
账龄 2021 年 12 月 31 日余额
1 年以内（含 1 年） 76,181,178.64
1-2 年 1,971,398.73
2-3 年 1,381,341.10
3 年以上 352,530.88
合计 79,886,449.35
（3） 应收账款坏账准备情况
2022 年 1 月 本期变动金额 2022 年 6 月
类别
1 日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 30 日余额
应收账款
5,246,540.11 1,400,926.04 153,166.13 99.40 6,494,200.62
坏账准备
合计 5,246,540.11 1,400,926.04 153,166.13 99.40 6,494,200.62
（4）2022 年 1-6 月核销应收账款情况：
项目 2022 年 1-6 月
实际核销的应收账款 99.40
2022 年 1-6 月核销应收账款为无法收回的零星货款，无重要应收账款核销，不存在
关联方往来核销。（5）2022 年 6 月 30 日应收账款余额中不含持公司 5%及以上表决权
股份的股东单位欠款。
（6）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况：
2022年 6月 占应收账款期末余 坏账准备期
单位名称 账龄
30日 额合计数的比例% 末余额
1年以内 18,708,183.93
阿里巴巴集团控股有限公司 18,713,883.51 17.99 936,549.11
元、1-2年 5,699.58元
京东集团股份有限公司 8,436,018.95 1年以内 8.11 421,800.95
1年以内 7,714,355.05
九州通医药集团股份有限公
7,774,411.81 元、1-2年 60,016.76 7.47 397,761.10
司
元、3-4年 40.00元
云南省久泰药业有限公司 4,768,641.69 1年以内 4.58 238,432.08
香港海王健康科技有限公司 3,784,573.60 1年以内 3.64 189,228.68
合计 43,477,529.56 41.79 2,183,771.92
4. 应收款项融资
（1）应收款项融资明细情况
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
应收票据 105,687,038.32 118,268,636.74
应收账款
合计 105,687,038.32 118,268,636.74
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
各期末应收款项融资均为银行承兑汇票，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在
重大的信用风险，故未计提减值准备。
（2）2022 年 6 月 30 日无用于质押的应收票据。
（3）已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 52,976,661.52 80,377,624.22
商业承兑汇票
合计 52,976,661.52 80,377,624.22
（4）2022 年 6 月 30 日无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5. 预付款项
（1）预付款项账龄
2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 8,717,687.16 99.32 4,974,294.66 99.34
1－2年 27,099.03 0.31 15,816.87 0.32
2－3年 15,484.40 0.18 17,026.16 0.34
3年以上 16,945.63 0.19
合计 8,777,216.22 100.00 5,007,137.69 100.00
2022 年 6 月 30 日较 2021 年 12 月 31 日余额增加 3,770,078.53 元，上升 75.29%，变
动原因主要系本期预付原材料采购款增加所致。
（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款情况：
2022 年 6 月 30 占预付款项期末余额
单位名称 账龄
日余额 合计数的比例(%)
四川汇川达塑胶有限公司 940,000.00 1 年以内 10.71
江西心正药业有限责任公司 691,517.56 1 年以内 7.88
河南济世药业有限公司 668,113.95 1 年以内 7.61
北京亚东生物制药有限公司 555,806.28 1 年以内 6.33
重庆瀚源药业有限公司 547,566.37 1 年以内 6.24
合计 3,403,004.16 38.77
6. 其他应收款
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
其他应收款 5,149,783.09 3,984,666.97
合计 5,149,783.09 3,984,666.97
6.1 其他应收款
（1） 其他应收款分类
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 6 月 30 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
6,073,298.61 100.00 923,515.52 15.21 5,149,783.09
准备的其他应收款
其中：账龄组合 2,332,381.70 38.40 923,515.52 39.60 1,408,866.18
员工备用金借款、投资
3,740,916.91 61.60 3,740,916.91
借款和关联方组合
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计 6,073,298.61 100.00 923,515.52 15.21 5,149,783.09
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
4,676,655.65 100.00 691,988.68 14.80 3,984,666.97
准备的其他应收款
其中：账龄组合 1,756,381.70 37.56 691,988.68 39.40 1,064,393.02
员工备用金借款、投资
2,920,273.95 62.44 2,920,273.95
借款和关联方组合
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计 4,676,655.65 100.00 691,988.68 14.80 3,984,666.97
1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：无。
2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2022 年 6 月 30 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例%
1 年以内 576,000.00 5.00 28,800.00
1-2 年 878,251.10 20.00 175,650.22
2-3 年 318,130.60 50.00 159,065.30
3 年以上 560,000.00 100.00 560,000.00
合计 2,332,381.70 923,515.52
（续）
账龄 2021 年 12 月 31 日
43
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账面余额
坏账准备
金额 比例%
1 年以内 715,251.10 5.00 35,762.56
1-2 年 481,130.60 20.00 96,226.12
2-3 年 50.00
3 年以上 560,000.00 100.00 560,000.00
合计 1,756,381.70 691,988.68
3） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
组合名称 2022 年 6 月 30 日 计提比例(%) 坏账准备
员工备用金借款 3,740,916.91
合计 3,740,916.91
4）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款：
2022 年 6 月 30 日无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
（2） 其他应收款坏账准备情况
2022 年 1 月 本期变动金额 2022 年 6 月
类别
1 日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 30 日余额
其他应收款
691,988.68 231,526.84 923,515.52
坏账准备
合计 691,988.68 231,526.84 923,515.52
（3）报告期内实际核销的其他应收款：无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
保证金、押金等 2,332,381.70 1,756,381.70
员工备用金借款 3,740,916.91 2,920,273.95
合计 6,073,298.61 4,676,655.65
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期
2022 年 6 月 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
30 日余额 期末余额
比例（%）
阿里巴巴集团控股有限 1-2 年、3
保证金、押金等 660,000.00 10.87 396,000.00
公司 年以上
四川彩虹制药有限公司 保证金、押金等 400,000.00 1 年以内 6.59 20,000.00
成都市蜂云商业管理有 1-2 年、
保证金、押金等 203,381.70 3.35 76,115.52
限公司 2-3 年
戴翔 员工备用金借款 200,000.00 1-2 年 3.29
河南济世药业有限公司 保证金、押金等 150,000.00 1-2 年 2.47 30,000.00
合计 1,613,381.70 26.57 522,115.52
7. 存货
44
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 存货分类
2022 年 6 月 30 日余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 36,577,145.64 36,577,145.64
在产品 10,474,925.61 10,474,925.61
库存商品 41,560,983.80 644,287.68 40,916,696.12
包装物及低耗品 11,411,049.61 11,411,049.61
发出商品 4,388,754.79 4,388,754.79
合计 104,412,859.45 644,287.68 103,768,571.77
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 41,049,817.55 41,049,817.55
在产品 7,148,584.76 7,148,584.76
库存商品 49,762,256.92 301,576.34 49,460,680.58
包装物及低耗品 10,815,250.79 10,815,250.79
发出商品 1,537,852.01 1,537,852.01
合计 110,313,762.03 301,576.34 110,012,185.69
（2） 存货跌价准备
2022 年 1 月 1 本期增加 本期减少 2022 年 6 月
项目
日余额 计提 其他 转回或转销 其他转出 30 日余额
库存商品 301,576.34 342,711.34 644,287.68
合计 301,576.34 342,711.34 644,287.68
（3） 存货跌价准备的计提
项目 确定可变现净值的具体依据 本期转回或转销原因
库存商品 已过期无法销售 已核销
2022 年 6 月 30 日存货中借款费用资本化金额为 0。
2022 年 6 月 30 日存货中无已被抵押、冻结的情况。
8. 其他流动资产
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
未抵扣及未认证增值税进项税 4,225.43 4,031,153.84
预交企业所得税
IPO中介机构费 20,496,321.45 19,172,736.57
合计 20,500,546.88 23,203,890.41
9. 长期股权投资
45
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本期增减变动 减值
2022 年 1 月 权益法下 其他综 其他 宣告发放 2022 年 6 月 准备
被投资单位 追加 减少 计提减 其
1 日余额 确认的投 合收益 权益 现金股利 30 日余额 期末
投资 投资 值准备 他 余额
资损益 调整 变动 或利润
一、联营企业
吉林恩威锐邦
418,754.38 -85,777.65 332,976.73
药业有限公司
合计 418,754.38 -85,777.65 332,976.73
10.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2022 年 1 月 1 日 42,474,286.39 18,370,041.16 60,844,327.55
2.本期增加金额
（1）外购
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022 年 6 月 30 日 42,474,286.39 18,370,041.16 60,844,327.55
二、累计折旧和累计摊销
1.2022 年 1 月 1 日 19,711,587.40 5,465,736.89 25,177,324.29
2.本期增加金额 1,008,764.34 189,707.82 1,198,472.16
（1）计提或摊销 1,008,764.34 189,707.82 1,198,472.16
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022 年 6 月 30 日 20,720,351.74 5,655,444.71 26,375,796.45
三、减值准备
1.2022 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4.2022 年 6 月 30 日
四、账面价值
1. 2022 年 6 月 30 日账面价值 21,753,934.65 12,714,596.45 34,468,531.10
2. 2022 年 1 月 1 日账面价值 22,762,698.99 12,904,304.27 35,667,003.26
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产：无。
（3）2022 年 6 月 30 日无未办妥产权证书的投资性房地产。
11.固定资产
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
固定资产 210,858,726.14 217,927,108.78
固定资产清理
合计 210,858,726.14 217,927,108.78
11.1 固定资产
（1）固定资产明细表
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 仪器仪表 其他 合计
一、账面原值
1.2022年 1月 1日 274,059,262.27 224,464,290.47 19,354,355.49 10,467,245.18 9,226,015.53 4,252,390.42 541,823,559.36
2.本期增加金额 971,590.90 2,815,997.23 506,125.91 206,194.69 4,499,908.73
（1）购置 1,164,317.23 275,125.91 206,194.69 1,645,637.83
（2）在建工程转入 971,590.90 1,651,680.00 231,000.00 2,854,270.90
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额 8,700.00 8,700.00
（1）处置或报废 8,700.00 8,700.00
（2）其他
4.2022年 6月 30日 275,030,853.17 227,271,587.70 19,354,355.49 10,973,371.09 9,432,210.22 4,252,390.42 546,314,768.09
二、累计折旧
1.2022年 1月 1日 133,844,364.44 154,572,946.40 16,027,675.91 7,876,324.92 7,796,050.51 3,779,088.40 323,896,450.58
2.本期增加金额 6,588,091.94 4,124,340.38 330,373.33 296,588.99 214,843.89 14,052.84 11,568,291.37
（1）计提 6,588,091.94 4,124,340.38 330,373.33 296,588.99 214,843.89 14,052.84 11,568,291.37
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 8,700.00 8,700.00
（1）处置或报废 8,700.00 8,700.00
（2）其他
4.2022年 6月 30日 140,432,456.38 158,688,586.78 16,358,049.24 8,172,913.91 8,010,894.40 3,793,141.24 335,456,041.95
三、减值准备
1.2022年 1月 1日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2022年 6月 30日
四、账面价值
1.2022年 6月 30日 134,598,396.79 68,583,000.92 2,996,306.25 2,800,457.18 1,421,315.82 459,249.18 210,858,726.14
2.2022年 1月 1日 140,214,897.83 69,891,344.07 3,326,679.58 2,590,920.26 1,429,965.02 473,302.02 217,927,108.78
（2）2022 年 6 月 30 日无暂时闲置的固定资产。
47
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）2022 年 6 月 30 日无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）2022 年 6 月 30 日无持有待售的固定资产。
（5）截止 2022 年 6 月 30 日未办妥产权证书的固定资产：
1）恩威医药股份有限公司
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
恩威大厦 33,417,969.56 正在办理
合计 33,417,969.56
2）四川恩威制药有限公司
子公司四川恩威制药拥有一处坐落于成都市锦江区琉璃乡麻柳湾村一组的房屋，建
筑面积 1,540 平方米，房屋所用土地目前的权利人为成都市锦江区锦华路街道凯天社区
居民委员会，土地权利人已提出收回上述土地的要求，四川恩威制药目前无法取得该处
房屋不动产权证。截止 2022 年 6 月 30 日，该处房屋账面净值为 105,181.11 元，该房屋
未实际用于公司生产经营。
12.在建工程
（1） 在建工程明细表
2022年 6月 30日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
前处理车间改造 1,760,203.74 1,760,203.74
制剂车间改造 1,030,106.93 1,030,106.93
分装车间生产线改造 837,000.00 837,000.00
厂房库区改造 6,556,589.61 6,556,589.61
软胶囊车间 8,746,000.00 8,746,000.00
昌都恩威建设项目 11,483,570.82 11,483,570.82
合计 30,413,471.10 30,413,471.10
（续）
2021年 12月 31日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
前处理车间改造 947,443.69 947,443.69
制剂车间改造 1,664,005.70 1,664,005.70
分装车间生产线改造 837,000.00 837,000.00
厂房库区改造 9,345,794.27 9,345,794.27
质检中心 370,200.00 370,200.00
中试车间 197,280.00 197,280.00
昌都恩威建设项目 10,240,107.31 10,240,107.31
待安装设备 241,596.90 241,596.90
合计 23,843,427.87 23,843,427.87
（2） 重大在建工程项目变动情况：
48
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 1 月 本期减少 2022 年 6 月
工程名称 本期增加
1 日余额 转入固定资产 其他减少 * 30 日余额
前处理车间改造 947,443.69 1,766,160.05 953,400.00 1,760,203.74
制剂车间改造 1,664,005.70 98,101.23 732,000.00 1,030,106.93
分装车间生产线改造 837,000.00 837,000.00
厂房库区改造 9,345,794.27 1,386,763.07 4,175,967.73 6,556,589.61
质检中心 370,200.00 370,200.00
中试车间 197,280.00 197,280.00
软胶囊车间 8,746,000.00 8,746,000.00
昌都恩威建设项目 10,240,107.31 1,243,463.51 11,483,570.82
合计 23,601,830.97 13,240,487.86 1,882,680.00 4,546,167.73 30,413,471.10
*注：其他减少主要系工程改造等转入长期待摊费用。
（3）截止 2022 年 6 月 30 日在建工程未出现减值情形、无用于抵押的在建工程。
13.无形资产
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 软件 商标权 专利技术 非专利技术 技术使用权 合计
一、账面原值
1.2022年 1月 1日 33,190,474.56 6,189,145.36 30,000,000.00 12,779,245.18 35,019,320.65 5,600,000.00 122,778,185.75
2.本期增加金额
（1）购置
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2022年 6月 30日 33,190,474.56 6,189,145.36 30,000,000.00 12,779,245.18 35,019,320.65 5,600,000.00 122,778,185.75
二、累计摊销
1.2022年 1月 1日 7,894,935.93 4,715,580.60 30,000,000.00 7,915,896.34 19,199,141.14 5,600,000.00 75,325,554.01
2.本期增加金额 347,341.18 173,360.54 378,962.28 1,783,068.56 2,682,732.56
（1）计提 347,341.18 173,360.54 378,962.28 1,783,068.56 2,682,732.56
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2022年 6月 30日 8,242,277.11 4,888,941.14 30,000,000.00 8,294,858.62 20,982,209.70 5,600,000.00 78,008,286.57
三、减值准备
1.2022年 1月 1日
2.本期增加金额
49
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 软件 商标权 专利技术 非专利技术 技术使用权 合计
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4. 2022年 6月 30日
四、账面价值
1. 2022年 6月 30日 24,948,197.45 1,300,204.22 4,484,386.56 14,037,110.95 44,769,899.18
2. 2022年 1月 1日 25,295,538.63 1,473,564.76 4,863,348.84 15,820,179.51 47,452,631.74
（2）2022 年 6 月 30 日无未办妥产权证书的土地使用权。
14.商誉
（1）商誉原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称 2022年 1月 1日 2022年 6月 30日
企业合并形成的 其他 处置 其他
恩威（江西）制药有限公司 100,552,610.87 100,552,610.87
合计 100,552,610.87 100,552,610.87
（2）商誉减值准备：无。
15.长期待摊费用
2022 年 1 月 本期其 2022 年 6 月
项目 本期增加 本期摊销
1 日余额 他减少 30 日余额
厂区零星维修 2,371,743.46 636,054.62 653,407.35 2,354,390.73
浪潮 GS 管理软件 V6.0 系统升级 78,632.47 58,974.36 19,658.11
厂房车间装修及升级改造项目 14,549,832.17 4,175,967.73 2,450,936.04 16,274,863.86
车间路面维修 357,767.06 66,270.98 291,496.08
GMP 安全消防技改工程 426,698.80 79,569.61 347,129.19
成品库钢结构装修 36,336.50 19,819.80 16,516.70
恩威（江西）仓库翻新装修 455,137.67 75,856.23 379,281.44
恩威（江西）厂区改造 618,308.32 52,778.84 565,529.48
合计 18,276,148.13 5,430,330.67 3,457,613.21 20,248,865.59
16.递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
2022 年 6 月 30 日余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 8,055,485.97 1,192,407.17
递延收益 5,018,750.00 752,812.50
合计 13,074,235.97 1,945,219.67
50
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 6,238,020.00 929,069.05
递延收益 5,393,750.00 809,062.50
合计 11,631,770.00 1,738,131.55
（2） 未经抵销的递延所得税负债
2022 年 6 月 30 日余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 15,556,885.36 3,889,221.34
新增 500 万元以下固定资产一次性
54,717,538.63 8,207,630.80
计入成本费用
合计 70,274,423.99 12,096,852.14
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 17,103,137.20 4,275,784.30
新增 500 万元以下固定资产一次性
49,729,404.39 7,459,410.66
计入成本费用
合计 66,832,541.59 11,735,194.96
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 6,517.85 2,085.13
可抵扣亏损 11,597,755.89 17,979,354.66
合计 11,604,273.74 17,981,439.79
17.其他非流动资产
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
预付工程等长期资产购置款 8,602,955.80 9,447,368.90
合计 8,602,955.80 9,447,368.90
18.应付账款
（1）应付账款明细
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
合计 23,834,096.94 33,640,861.70
51
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
其中：1 年以上 1,760,145.54 1,563,063.93
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款：无。
19.合同负债
（1）合同负债情况
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
预收销货款 11,625,966.54 16,145,055.52
合计 11,625,966.54 16,145,055.52
（2）合同负债的账面价值在本期发生的重大变动情况：无。
20.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
2022年1月1日 2022年6月30日
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
短期薪酬 48,103,961.56 90,192,561.64 95,393,082.30 42,903,440.90
离职后福利-设定提存计划 5,737,095.98 5,737,095.98
辞退福利 29,000.00 29,000.00
一年内到期的其他福利
其他
合计 48,103,961.56 95,958,657.62 101,159,178.28 42,903,440.90
（2）短期薪酬
2022年1月1日 2022年6月30日
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,590,274.41 83,197,474.42 88,629,775.16 18,157,973.67
职工福利费 341,275.88 341,275.88
社会保险费 2,969,027.19 2,969,027.19
其中：医疗保险费 2,831,927.82 2,831,927.82
工伤保险费 137,099.37 137,099.37
生育保险费
住房公积金 1,136,689.30 1,136,689.30
工会经费和职工教育经费 24,513,687.15 2,548,094.85 2,316,314.77 24,745,467.23
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
其他短期薪酬
合计 48,103,961.56 90,192,561.64 95,393,082.30 42,903,440.90
（3）设定提存计划
52
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年1月1日 2022年6月30日
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
基本养老保险 5,533,346.01 5,533,346.01
失业保险费 203,749.97 203,749.97
合计 5,737,095.98 5,737,095.98
21.应交税费
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
企业所得税 5,448,735.43 8,185,361.07
城市维护建设税 859,154.12 430,679.67
房产税 34,150.20 34,150.20
土地使用税 31,591.12 31,591.12
个人所得税 125,069.26 203,753.96
增值税 10,907,991.69 1,497,921.14
教育费附加 381,925.48 189,004.27
地方教育费附加 252,589.73 126,002.85
印花税 66,917.33 71,967.16
环境保护税 1,158.16 7,241.03
残疾人保障金 817,605.15
合计 18,926,887.67 10,777,672.47
2022 年 6 月 30 日余额较 2021 年 12 月 31 日余额增加 8,149,215.20 元，上升
75.61%，主要是本期采购减少导致可抵扣进项税额减少，导致本期末应交增值税增加。
22.其他应付款
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
应付利息
应付股利
其他应付款 79,613,733.01 88,451,897.19
合计 79,613,733.01 88,451,897.19
22.1 其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类
款项性质 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
应付市场费用 68,457,169.26 75,927,410.05
股权收购款 6,628,324.26 6,628,324.26
押金及保证金 3,518,052.68 4,356,221.89
办事处周转经费 377,075.02 386,269.67
暂收应付及暂扣款项 416,796.48 418,946.03
53
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
其他 216,315.31 734,725.29
合计 79,613,733.01 88,451,897.19
（2）2022 年 6 月 30 日账龄超过 1 年的重要其他应付款：
单位名称 2022 年 6 月 30 日余额 未偿还或结转的原因
股权收购款 6,628,324.26 未到结算期
合计 6,628,324.26
23.其他流动负债
项目 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
一年内结转的递延收益
预收款项增值税额 1,511,375.64 2,098,857.22
合计 1,511,375.64 2,098,857.22
24.递延收益
2022 年 1 月 2022 年 6 月
项目 本期增加 本期减少 形成原因
1 日余额 30 日余额
政府补助 15,884,507.09 1,089,999.42 14,794,507.67 与资产相关
合计 15,884,507.09 1,089,999.42 14,794,507.67
（1）政府补助
与资产相
2022 年 1 本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 2022 年 6
政府补助项目 关/与收益
月1日 补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 月 30 日
相关
航空港生产基地 5,393,750.00 375,000.00 5,018,750.00 与资产相关
环境达标基金 3,243,750.00 225,000.00 3,018,750.00 与资产相关
电力基础设施建设
补助款 4,016,237.04 276,981.72 3,739,255.32 与资产相关
收到西航港投资公
司发放补贴资金 3,230,770.05 213,017.70 3,017,752.35 与资产相关
合计 15,884,507.09 1,089,999.42 14,794,507.67
25.股本
本期变动增减（+、-）
2022年1月1 2022年6月30
股东名称 送 其
日余额 发行新股 公积金转股 小计 日余额
股 他
成都恩威投资(集团)有限公司 20,090,000.00 20,090,000.00
成都杰威企业管理有限公司 8,705,500.00 8,705,500.00
成都瑞进恒企业管理有限公司 8,705,500.00 8,705,500.00
成都泽洪企业管理有限公司 8,705,500.00 8,705,500.00
54
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本期变动增减（+、-）
2022年1月1 2022年6月30
股东名称 送 其
日余额 发行新股 公积金转股 小计 日余额
股 他
昌都市昌威企业管理合伙企业
597,580.00 597,580.00
(有限合伙）
昌都市吉威企业管理合伙企业
626,000.00 626,000.00
(有限合伙）
昌都市隆威企业管理合伙企业
854,670.00 854,670.00
(有限合伙)
昌都市祥威企业管理合伙企业
766,220.00 766,220.00
(有限合伙)
昌都市杰威特企业管理有限公
949,030.00 949,030.00
司
昌都市辉威企业管理合伙企业
561,230.00 561,230.00
(有限合伙)
昌都市圣威企业管理合伙企业
459,178.00 459,178.00
（有限合伙）
中信证券投资有限公司 840,534.00 840,534.00
金石翊康股权投资（杭州）合
737,417.00 737,417.00
伙企业（有限合伙）
股份总额 52,598,359.00 52,598,359.00
股本及股东变动情况，详见本附注一、公司的基本情况。
26.资本公积
项目 2022年1月1日余额 本期增加 本期减少 2022年6月30日余额
股本溢价 239,223,251.58 239,223,251.58
其他
合计 239,223,251.58 239,223,251.58
27.盈余公积
项目 2022年1月1日余额 本期增加 本期减少 2022年6月30日余额
法定盈余公积 20,524,733.40 20,524,733.40
任意盈余公积
合计 20,524,733.40 20,524,733.40
28.未分配利润
项目 2022 年 1-6 月
期初未分配利润 329,905,347.02
加：本期归属于母公司股东的净利润 39,187,135.04
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
分配普通股股利
转增资本
其他分配
55
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-6 月
其他
期末未分配利润 369,092,482.06
29.营业收入、营业成本
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
主营业务收入 332,828,714.34 331,234,237.87
其他业务收入 1,953,199.51 1,983,164.09
合计 334,781,913.85 333,217,401.96
主营业务成本 161,279,382.78 142,315,011.94
其他业务成本 1,103,618.22 1,028,474.65
合计 162,383,001.00 143,343,486.59
30.税金及附加
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
城市维护建设税 1,626,470.90 1,480,930.97
教育费附加 716,112.09 650,269.00
地方教育费附加 477,408.06 433,512.67
车船使用税 26,244.00 29,364.00
房产税 1,088,404.29 1,088,404.29
土地使用税 888,772.84 888,772.84
印花税 345,037.07 206,659.70
环境保护税 23,365.62 22,085.64
残疾人保障金 817,605.15 137,206.79
合计 6,009,420.02 4,937,205.90
31.销售费用
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
职工薪酬 67,351,681.12 68,384,729.36
广告宣传费 16,742,878.93 19,677,186.39
市场调研及咨询费 4,124,297.65 4,352,712.18
差旅费 921,409.21 1,405,693.17
市场推广费 1,610,918.97 2,160,044.72
业务招待费 823,373.14 872,247.64
会务费 193,819.67 454,806.51
办公费 675,173.95 1,228,959.03
租赁费 1,350,117.15 880,512.86
折旧费 20,447.31 23,180.76
其他 1,815,835.92 1,575,538.13
56
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
合计 95,629,953.02 101,015,610.75
32.管理费用
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
职工薪酬 11,518,435.94 11,653,627.75
折旧及摊销 7,522,889.55 7,838,524.11
办公费 1,421,516.25 1,442,008.44
差旅费 1,013,510.21 930,859.29
环境保护费 861,783.31 1,456,352.74
存货核销 558,589.22 842,379.37
修缮费 1,014,472.36 1,449,635.60
业务招待费 679,983.57 968,565.02
中介机构费 464,092.26 879,373.27
租赁费 1,000.00
安全专项 165,129.58 277,652.91
其他 85,453.73 67,401.63
合计 25,306,855.98 27,806,380.13
33.研发费用
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
直接人工 1,462,918.38 1,605,648.86
直接材料投入 43,044.24 233,212.45
折旧 280,762.34 282,307.08
委托外单位研究 125,120.31
其他 95,316.50 25,444.83
合计 2,007,161.77 2,146,613.22
34.财务费用
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
利息费用
减：利息收入 190,519.22 304,615.67
加：贴现支出 106,204.76 642,712.03
加：其他支出 -51,439.67 265,908.14
合计 -135,754.13 604,004.50
35.其他收益
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
政府补助 2,555,686.35 1,932,888.42
57
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
合计 2,555,686.35 1,932,888.42
（1）政府补助明细
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月 资产/收益相关 来源及依据
成都市双流区科技和经济发展
航空港生产基地 375,000.00 375,000.00 与资产相关
局
电力基础设施建设补助款 276,981.72 276,982.40 与资产相关 双流县发展和改革局
环境达标基金 225,000.00 225,000.00 与资产相关 双流财政局
收到西航港投资公司发放补
213,017.70 213,017.70 与资产相关 西航港投资公司
贴资金
省级工业发展专项奖金 1,000,000.00 与收益相关 成都市双流区新经济和科技局
西藏昌都新区土地储备中心 因从事国家鼓励和扶持特定行
284,801.40 与收益相关
土地平整补偿款 业、产业而获得的补助
成都市双流区社会保险事业管
收双流社保局拨付稳岗补贴 155,885.53 144,846.60 与收益相关
理局
工会工作经费 15,000.00 15,000.00 与收益相关 永丰县总工会
走访慰问金 10,000.00 与收益相关 永丰县总工会
企业产业发展引导扶持基金 324,200.00 与收益相关 永丰县财政局
国家税务总局成都市双流区税
退役军人享受税收优惠 35,250.00 与收益相关
务局
收疫情期间电费补贴 298,591.72 与收益相关 成都市双流区新经济和科技局
市工会先进奖励金 5,000.00 与收益相关 永丰县总工会
民营企业奖励资金 20,000.00 与收益相关 永丰县工业和信息化局
合计 2,555,686.35 1,932,888.42
36.投资收益
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
权益法核算的长期股权投资收益 -85,777.65 -484,202.82
合计 -85,777.65 -484,202.82
37.信用减值损失
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
应收账款坏账损失 -1,247,759.91 -996,899.48
其他应收款坏账损失 -231,526.84 -47,380.69
合计 -1,479,286.75 -1,044,280.17
38.资产减值损失
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
存货跌价损失 -342,711.34 -277,504.23
合计 -342,711.34 -277,504.23
39.营业外收入
58
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）营业外收入明细
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
非流动资产处置利得
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
捐赠利得
政府补助
盘盈利得
其他 400,240.06 22,458.03
合计 400,240.06 22,458.03
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
非流动资产处置利得
其中：固定资产处置
无形资产处置利得
利得
政府补助
盘盈利得
其他 400,240.06 22,458.03
合计 400,240.06 22,458.03
40.营业外支出
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
非流动资产毁损报废损失 8,672.90
罚款及滞纳金 1,690.53
其他 2,955.36 21,000.00
合计 4,645.89 29,672.90
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
非流动资产毁损报废损失 8,672.90
罚款及滞纳金 1,690.53
其他 2,955.36 21,000.00
合计 4,645.89 29,672.90
41.所得税费用
（1）所得税费用
59
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
当期所得税费用 5,283,076.87 7,895,842.46
递延所得税费用 154,569.06 1,104,844.18
合计 5,437,645.93 9,000,686.64
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
本期合并利润总额 44,624,780.97 53,483,787.20
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,693,717.15 8,022,568.08
子公司适用不同税率的影响 170,741.72 720,553.75
调整以前期间所得税的影响 148,848.32 173,411.91
非应税收入的影响 12,866.65 4,346.09
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,680,845.19 -175,371.64
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
106,983.20 255,178.45
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
其他*1 -14,665.92
所得税费用 5,437,645.93 9,000,686.64
*1 主要购买环保设备的税收优惠金额。
42.现金流量表
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
除税收返还外的政府补助 1,465,686.93 807,638.32
其他 29,776.31 24,553.84
合计 1,495,463.24 832,192.16
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
广告宣传等市场费用 27,579,947.60 28,546,584.92
差旅费 518,153.25 1,759,533.19
车辆费用 387,407.94 700,056.22
审计、咨询、评估、诉讼费 478,296.10 1,207,235.47
业务招待费 733,906.40 1,866,300.78
会务费 57,500.05 426,532.11
办公费 1,481,187.46 1,824,503.58
60
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
租赁费 679,600.97 882,450.00
其他 4,881,567.95 5,019,537.28
合计 36,797,567.72 42,232,733.55
3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
存款利息 190,519.22 304,615.67
合计 190,519.22 304,615.67
4）支付的其他与投资活动有关的现金：无。
5）收到的其他与筹资活动有关的现金：无。
6）支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
IPO 中介机构费 1,403,000.00 856,000.00
合计 1,403,000.00 856,000.00
（2）合并现金流量表补充资料
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 6 月 30 日
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 39,187,135.04 44,483,100.56
加：资产减值准备 1,821,998.09 1,321,784.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
12,577,055.71 11,089,475.85
物资产折旧
无形资产摊销 2,872,440.38 4,040,378.21
长期待摊费用摊销 3,457,613.21 2,789,898.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 8,672.90
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） -190,519.22 -304,615.67
投资损失（收益以“-”填列） 85,777.65 484,202.82
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -207,088.12 -175,300.38
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 361,657.18 1,280,144.56
存货的减少（增加以“-”填列） 5,900,902.58 -8,753,761.17
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -12,695,833.46 49,776,680.11
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -22,688,694.49 -34,337,630.35
其他
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 6 月 30 日
经营活动产生的现金流量净额 30,482,444.55 71,703,030.62
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 78,739,386.56 70,960,715.35
减：现金的期初余额 64,250,086.49 63,018,781.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 14,489,300.07 7,941,933.84
（3）现金及现金等价物
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 6 月 30 日
现金 78,739,386.56 70,960,715.35
其中：库存现金 24,222.07 14,707.36
可随时用于支付的银行存款 78,277,327.63 70,674,539.68
可随时用于支付的其他货币资金 437,836.86 271,468.31
现金等价物
其中：三个月内到期的债权投资
期末现金和现金等价物余额 78,739,386.56 70,960,715.35
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
（4）当年支付的取得子公司的现金净额：无。
43. 外币货币性项目
2022年6月30日外 2022年6月30日折
项目 折算汇率
币余额 算人民币余额
货币资金
其中：美元 278,739.10 6.7114 1,870,729.60
44. 所有权或使用权受到限制的资产：无。
45. 政府补助
2022年1-6月新增 计入2022年1-6月损益
种类 列报项目
金额 的金额
详见本附注六、24 递延收益 1,089,999.42
详见本附注六、35 1,465,686.93 其他收益 1,465,686.93
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年1-6月新增 计入2022年1-6月损益
种类 列报项目
金额 的金额
合计 1,465,686.93 2,555,686.35
七、 合并范围变化
1、非同一控制下企业合并：无。
2、同一控制下企业合并： 无。
3、反向购买：无。
4、报告期处置子公司：无。
5、其他原因的合并范围变动：无。
八、 在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
一级子公司
生产、销
四川恩威制药有限公司 1） 成都市 成都市 100 同一控制下企业合并
售、研发
二级子公司
四川恩威中医药研究开发有限公司 2） 成都市 成都市 研究、开发 100 同一控制下企业合并
成都恩威医药贸易有限责任公司 3） 成都市 成都市 销售 100 同一控制下企业合并
四川恩威医药贸易有限公司 4） 成都市 成都市 生产、销售 100 同一控制下企业合并
成都恩威科技有限公司 5） 成都市 成都市 销售 100 同一控制下企业合并
生产、销
恩威（江西）制药有限公司 6） 吉安市 吉安市 100 非同一控制下企业合并
售、研发
1）四川恩威制药有限公司是恩威集团和成都恩威保健制药公司（以下简称恩威保
健）共同出资于 2005 年 7 月 13 日设立的有限责任公司。设立时注册资本和实收资本为
人民币 500 万元，其中恩威集团出资 475 万元，占注册资本的 95%，恩威保健出资 25 万
元，占 5%，经四川恒德会计师事务所出具川恒德验[2005]字第 018 号《验资报告》验
证。2005 年 11 月 3 日，恩威集团、恩威保健分别与美国同源国际贸易集团（以下简称美
国同源）签订股权转让协议，将持有的四川恩威制药 25%和 5%股权转让给美国同源。同
日，公司董事会决议增加注册资本至人民币 4,000 万元，新增注册资本人民币 3,500 万
元，其中恩威集团新增出资人民币 2,450 万元，美国同源新增出资人民币 1,050 万元。本
次增资完成后，恩威集团出资人民币 2,800 万元，占注册资本的 70%，美国同源出资人
民币 1,200 万元，占 30%，并经四川圣源会计师事务所出具川圣源验(2006)3015 号《验资
报告》验证。2006 年 8 月 14 日，四川恩威制药取得批准号为商外资川府蓉字[2005]0017
号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2008 年 8 月 14 日，经四川恩威制药董事会决议并经成都市商务局成商法[2008]244
号《成都市商务局关于同意四川恩威制药有限公司吸收合并成都恩威制药有限公司的批
复》批准，四川恩威制药与成都恩威制药有限公司（以下简称成都恩威）签署了《吸收
合并协议》，四川恩威制药吸收合并成都恩威。吸收合并同时增资后公司注册资本变更
为 人 民 币 68,090,062.00 元 ， 其 中 恩 威 集 团 出 资 49,067,547.00 元 ， 占 注 册 资 本 的
72.07%，美国同源出资 12,000,000.00 元，占 17.62%，联新投资有限公司以其持有的成都
恩威 7,022,515.00 元股权出资，占注册资本的 10.31%，成都恩威于 2011 年 5 月 18 日注
销。本次增资经四川贝特会计师事务所出具贝特验字[2011]第 2051 号《验资报告》验
证，经审验的实收资本为 68,090,062.00 元。
2010 年 12 月 6 日，经四 川恩 威制药 董事 会决议 并经 成都市 商务 局以成 商审
[2010]345 号《成都市商务局关于同意四川恩威制药有限公司吸收合并四川恩威医疗用品
有限公司及股权转让的批复》批准，四川恩威制药及股东与四川恩威医疗用品有限公司
签署了《吸收合并及股权转让协议》，四川恩威制药吸收合并四川恩威医疗用品有限公
司，同时恩威集团将持有的公司 0.64%股权转让给联新投资有限公司。合并转让同时增
资后公司注册资本变更为 78,090,062.00 元，其中恩威集团出资 58,567,770.60 元，占注册
资本的 75.00%，美国同源出资 12,000,000.00 元，占 15.37%，联新投资有限公司出资
7,522,291.40 元，占 9.63%，四川恩威医疗用品有限公司于 2011 年 8 月 19 日注销。本次
增资经四川国洲会计师事务所出具川国会师验（2010）609 号《验资报告》验证，经审
验的实收资本为 78,090,062.00 元。
2013 年 8 月 21 日，经四川恩威制药董事会决议并经双流县投资促进局以双投促函
[2013]30 号《双流县投资促进局关于同意四川恩威制药有限公司吸收合并成都恩威药业
有限公司的批复》批准，四川恩威制药与成都恩威药业有限公司签署了《吸收合并协
议》，吸收合并成都恩威药业有限公司。吸收合并同时增资后四川恩威制药注册资本变
更为 112,713,669.63 元，其中恩威集团出资 82,071,512.55 元，占注册资本的 72.81%，美
国 同 源 出 资 23,119,865.28 元 ， 占 注 册 资 本 的 20.51% ， 联 新 投 资 有 限 公 司 出 资
7,522,291.80 元，占注册资本的 6.68%。 成都恩威药业有限公司于 2014 年 5 月注销。上
述增资经四川圣源会计师事务所出具川圣源验字（2014）第 1-022 号《验资报告》验
证，经审验的实收资本为 112,713,669.63 元。
2014 年 11 月 20 日，经四川恩威制药董事会决议并经双流县投资促进局以双投促函
[2014]52 号《双流县投资促进局关于同意四川恩威制药有限公司吸收合并双流恒福康药
业有限公司的批复》批准，四川恩威制药与双流恒福康药业有限公司签署了《吸收合并
协议》，吸收合并双流恒福康药业有限公司。吸收合并同时增资后公司注册资本变更为
117,713,669.63 元，其中恩威集团出资 87,071,512.55 元，占注册资本的 73.97%，美国同
源出资 23,119,865.28 元，占注册资本的 19.64%，联新投资有限公司出资 7,522,291.80
元，占注册资本的 6.39%。四川恩威制药于 2015 年 6 月 10 日取得的营业执照注册资本
变更为 117,713,669.63 元，2015 年 10 月 15 日，恩威集团 500 万元资金到账，四川恩威
制药实收资本为 117,713,669.63 元。
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2016 年 4 月 9 日，根据美国同源与联新投资有限公司签订的《股权转让协议》，美
国同源将持有的四川恩威制药 19.64%股权转让给联新投资有限公司。根据 2016 年 8 月
16 日恩威集团与成都泽洪签订的《股权转让协议》和 2016 年 11 月 8 日双方签订的《关
于四川恩威制药有限公司的股权转让协议之补充协议》，恩威集团将持有四川恩威制药
14.794%股权转让给成都泽洪；根据 2016 年 8 月 16 日恩威集团与成都瑞进恒签订的《股
权转让协议》和 2016 年 11 月 8 日双方签订的《关于四川恩威制药有限公司的股权转让
协议之补充协议》，恩威集团将持有四川恩威制药 14.794%股权转让给成都瑞进恒；根
据 2016 年 8 月 16 日恩威集团与成都杰威签订的《股权转让协议》和 2016 年 11 月 8 日
双方签订的《关于四川恩威制药有限公司的股权转让协议之补充协议》，恩威集团将持
有四川恩威制药 14.794%股权转让给成都杰威。
根据 2016 年 12 月 8 日恩威集团、成都杰威、成都泽洪、成都瑞进恒与本公司签订
的《关于四川恩威制药有限公司之股权转让合同》及四川恩威制药董事会决议，恩威集
团、成都杰威、成都泽洪、成都瑞进恒将持有四川恩威制药的股权全部转让给本公司。
经过上述股权转让后，四川恩威制药股权结构如下：
股东 出资额（元） 出资比例%
联新投资有限公司 30,642,157.08 26.03
恩威医药有限公司（本公司） 87,071,512.55 73.97
合计 117,713,669.63 100.00
根据 2020 年 6 月 10 日联新投资有限公司与本公司签订的《关于四川恩威制药有限
公司之股权转让合同》及四川恩威制药董事会决议，联新投资有限公司将持有四川恩威
制药的股权全部转让给本公司，经过上述股权转让后，本公司持有四川恩威制药 100%股
权。
四川恩威制药统一社会信用代码为 91510100777458424P。类型：有限责任公司（非
自然人投资或控股的法人独资）；住所：四川省成都市双流区双华路三段 458 号；法定
代表人：庄严；注册资本：壹亿壹仟柒佰柒拾壹万叁仟陆佰陆拾玖元陆角叁分；经营范
围：研究，生产药品、卫生用品、消毒用品、医疗器械、药品包装材料和容器、化妆
品、日用化学品（不含危险品）、房屋租赁；制药技术开发、咨询、转让、服务；销售
本公司产品；普通货运（公路运输）；货物进出口。（以上经营范围不含国家法律法规
限制或禁止的项目，涉及国家规定实施准入特别管理措施的除外，涉及许可证的凭相关
许可证方可开展经营活动）。
2）四川恩威中医药研究开发有限公司（以下简称四川恩威研发公司）的前身为四川
恩威中医药研究所，2003 年经研究所职工大会决议通过，并经四川盐都会计师事务所出
具的川盐会评[2003]字第 372 号评估报告，以评估净资产为 1,527,372.22 元中的 150 万元
作为出资，其中恩威集团出资 120 万元，占注册资本的 80%，薛刚出资 15 万元，占注册
资本的 10%，薛维洪出资 15 万元，占注册资本的 10%。并经四川同信会计师事务所出具
川同信会验(2003)第 399 号《验资报告》验证。2010 年 11 月 11 日，恩威集团、薛刚和
薛维洪分别与四川恩威制药签订股权转让协议，将持有四川恩威研发公司 80%、10%和
10%股权转让给四川恩威制药，转让后四川恩威制药持有四川恩威研发公司 100%股权。
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
四川恩威研发公司统一社会信用代码为 91510122720352338P 。 类 型 ： 有 限 责 任 公
司（自然人投资或控股的法人独资）；住所：成都市双流区双华路三段 458 号；法定代
表人：庄严；经营范围：研究、开发中药、中西成药、天然药物原料、消毒杀菌产品、
医用材料；相关产品的技术咨询服务、成果转让；设备租赁。（依法须批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）。
3）成都恩威医药贸易有限责任公司（以下简称成都恩威贸易）系成都恩威药业有限
公司（以下简称成都恩威药业）和成都恩威大药房有限责任公司（以下简称大药房公
司）共同出资，于 2002 年 4 月 28 日设立的有限责任公司，注册资本为 400 万元，其
中，成都恩威药业出资 300 万元，占注册资本的 75%，大药房公司出资 100 万元，占注
册资本的 25%。并经四川武达会计师事务所出具的川武会验[2002]015 号《验资报告》验
证。2009 年 5 月 4 日，经成都恩威贸易股东会通过，大药房公司与恩威集团签订股权转
让协议，将持有成都恩威贸易 25%股权转让给恩威集团。2010 年 11 月 29 日，经成都恩
威贸易股东会通过，成都恩威药业和恩威集团分别与四川恩威制药签订股权转让协议，
将持有成都恩威贸易 75%和 25%股权转让给四川恩威制药，转让后四川恩威制药 100%
持有成都恩威贸易股权。
成都恩威贸易统一社会信用代码为 91510100737723828Y。类型：有限责任公司（自
然人投资或控股的法人独资）；公司地址：成都高新区高棚东路 18 号；法定代表人：刘
利；经营范围：销售一类医疗器械、消毒用品（不含危险化学品）、卫生用品；批发生
化药品、中药材、中药饮片、化学原料药、中成药、化学药制剂、抗生素制剂（凭药品
经营许可证在有效期内从事经营）；（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动)。
4）四川恩威医药贸易有限公司（以下简称四川恩威贸易）系四川恩威制药出资，于
2014 年 3 月 17 日成立的有限责任公司，注册资本为 200 万元，公司出资 200 万元，占注
册资本的 100%，经四川圣源会计师事务所出具川圣源验字[2014]第 1-024 号验资报告验
证。
四川恩威贸易统一社会信用代码为 9151012209526039XK。类型：有限责任公司
（非自然人投资或控股的法人独资）；住所：成都市双流区双华路三段 458 号；法定代
表人：刘利；注册资本：贰佰万元；经营范围：一类医疗器械批发、零售。（依法须批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
5）成都恩威科技有限公司（以下简称恩威科技）系四川恩威制药出资，于 2014 年
5 月 9 日成立的有限责任公司，注册资本为 100 万元，公司占注册资本的 100%，经四川
圣源会计师事务所出具川圣源验字[2014]第 1-025 号验资报告验证。
恩威科技统一社会信用代码为 91510122099236784Q。类型：有限责任公司（非自然
人投资或控股的法人独资）；住所：成都市双流区双华路三段 458 号；法定代表人：赵
冠男；注册资本：壹佰万元；经营范围：计算机软硬件研发、生产、销售及技术服务；
销售消毒用品、卫生用品、化妆品、日用品、医疗器械。（依法须经批准的，经相关部
门批准后方可开展经营活动）。
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6）恩威（江西）制药有限公司（以下简称恩威江西）成立于 2003 年 6 月，原名江
西地威药业有限公司，注册资本 300 万元人民币。
2004 年 7 月 12 日，经江西地威药业有限公司股东会决定，增加注册资本至 1,000 万
元人民币，上述增资由许强、黄香明、牛秀云、廖永笙、刘建军、袁华乘、季欢、赖义
兵认缴，均以货币出资， 2004 年 7 月 16 日公司已收到新增注册资金 700 万元人民币，
并经吉安华兴联合会计师事务所出具吉安华兴验字[2004]08 号《验资报告》验证。
2017 年四川恩威制药购买许强、黄香明、牛秀云、廖永笙、刘建军、袁华乘、季
欢、赖义兵所持有江西地威药业有限公司 100%股权后，四川恩威制药持有江西地威药业
有限公司 100%股权。2017 年 3 月 15 日，江西地威药业有限公司更名为恩威（江西）制
药有限公司。
恩威江西统一社会信用代码为 91360825751102999A。类型：有限责任公司（自然人
投资或控股的法人独资）；住所：江西省吉安市永丰县工业园南区；法人代表：黄香
明：营业期限自 2004 年 6 月 25 日至长期；经营范围：合剂、口服液、口服溶液剂、糖
浆剂、煎膏剂生产、销售(含中药前处理及提取)（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动）。
（2）重要的非全资子公司：无。
（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
（4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化情况：无。
3、在合营企业或联营企业中的权益：
（1）重要的合营企业或联营企业
2022 年 6 月 30 对合营企业
主要经 日持股比例 或联营企业
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 （%）
营地 投资的会计
直接 间接 处理方法
吉林恩威锐邦药业有限公司 长春市 长春市 批发业 45.00% 权益法
吉林恩威锐邦药业有限公司（原名吉林省锐邦药业有限公司，以下简称吉林恩威锐
邦公司）系自然人李赞，自然人赵国孝于 2017 年 12 月 28 日成立的有限责任公司，设立
时注册资本为人民币 100.00 万元，实收资本 0 元；2018 年 8 月 10 日，吉林省锐邦药业
有限公司股东会决议通过将李赞、赵国孝所持股份转让给赵彦平，转让后赵彦平持有吉
林省锐邦药业有限公司 100%股权；2019 年 5 月 21 日，赵彦平与四川恩威制药签订股权
转让协议，赵彦平将持有的吉林省锐邦药业有限公司的 45%股权转让给四川恩威制药，
同时变更吉林省锐邦药业有限公司注册资本为人民币 181.82 万元，股权转让后赵彦平认
缴出资金额为人民币 100.00 万元，占比 55%，四川恩威制药认缴出资金额为人民币
81.82 万元，占比 45%。2019 年 4 月 10 日四川恩威制药完成出资，2019 年 11 月 1 日赵
彦平完成出资。
吉林恩威锐邦公司目前的统一社会信用代码为 91220101MA152FPQ70。类型：有限
责任公司（自然人投资或控股）；住所：经济技术开发区中海紫御华府 25 幢 2 单元 2214
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
号房；法定代表人：赵彦平；经营范围：中药批发; 抗生素、化学药制剂、中成药销售
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（2）重要的联营企业的主要财务信息
2022年6月30日余额/2022
项目
年1-6月发生额
流动资产 4,526,204.13
其中：现金和现金等价物 319,279.47
非流动资产 502,739.04
资产合计 5,028,943.17
流动负债 4,288,994.89
非流动负债
负债合计 4,288,994.89
少数股东权益
归属于母公司股东权益 739,948.28
按持股比例计算的净资产份额 332,976.73
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 332,976.73
营业收入 5,024,972.76
财务费用 208.25
所得税费用 456.95
净利润 -190,617.01
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -190,617.01
本年度收到的来自联营企业的股利
4、重要的共同经营：无。
5、未纳入合并财务报表范围的结构化主体：无。
九、 与金融工具相关风险
本集团的金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控
制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得
适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
投资者的利益最大化。基于此，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临
的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行
监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险：本集团除子公司四川恩威制药存在部分外币销售业务外，其它主要业
务活动以人民币计价结算。于各报告期末，除下表所述资产及负债的美元余额外，本集
团的资产及负债均为人民币余额。该等美元的资产和负债产生的汇率风险对本集团的经
营业绩产生的影响较小。
项目 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
货币资金—美元 1,870,729.60 1,825,475.82
2）利率风险：本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债
使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风
险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。2022年6月
30日，本集团无带息债务。
3）价格风险：本集团以市场价采购原材料和销售产品，因此受到价格波动的影响。
（2）信用风险。期末，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，包括：为降低信用风险，本
集团对客户的信用额度进行审核，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期
债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无
法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险
已大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
（3）流动风险。流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管
理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接
受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资
金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机
构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
十、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2022 年 6 月 30 日公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1. 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 6 月 30 日公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 14,400,000.00 14,400,000.00
（二）其他债权投资
（1）应收款项融资 105,687,038.32 105,687,038.32
（三）其他权益工具投资
（续）
2021 年 12 月 31 日公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1. 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 14,400,000.00 14,400,000.00
（二）其他债权投资
（1）应收款项融资 118,268,636.74 118,268,636.74
（三）其他权益工具投资
2. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
（1）本集团以公允价值计量的应收款项融资，因剩余期限较短，公允价值与账面价
值相近。
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
（1）第三层次公允价值计量的非流动金融资产主要包括未上市公司股权(私募股
权) 、以及私募基金等投资。由于公司持有被投资单位股权比例较低，无重大影响，对被
投资单位采用收益法或市场进行估值不切实可行，且近期内被投资单位无引入外部投资
者、股东之间转让股权等可作为公允价值的参考依据，此外，公司从获取的相关信息分
析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本
作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此期末以成本作为公允价值。
十一、 关联方及关联交易
（一）关联方关系
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1. 控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方
控股股东及最终控 法人代
企业类型 注册地 业务性质 统一社会信用代码
制方名称 表
成都恩威投资（集
有限责任公司 成都市 投资、销售 刘朝玉 915101007160263882
团）有限公司
薛永新、薛永江、薛刚、薛维洪通过恩威集团、成都杰威、成都泽洪、成都瑞进
恒、昌都杰威特合计间接控制公司 89.6521%股权及其对应的表决权，系公司的实际控制
人。
（2）控股股东的注册资本及其变化
2022 年 1 月 1 2022 年 6 月 30
控股股东 本期增加 本期减少
日余额 日余额
成都恩威投资（集团）有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
（3）控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东 2022 年 6 月 30 2021 年 12 月 2022 年 6 月 2021 年 12 月
日余额 31 日余额 30 日比例 31 日比例
成都恩威投资（集团）有限公司 20,090,000.00 20,090,000.00 38.2 38.2
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3. 合营企业及联营企业：
合营或联营企业名称 与本公司关系
吉林恩威锐邦药业有限公司 参股公司
（二）关联交易
1.购买商品、接受劳务等关联交易：无。
2.销售商品、提供劳务等关联交易：
关联方名称 关联交易内容 2022年1-6月 2021年1-6月
其他关联方
吉林恩威锐邦药业有限公司 销售商品 -38,790.19 2,287,908.68
合计 -38,790.19 2,287,908.68
3.委托管理/出包情况：无。
4.关联方出租情况：无。
5.承租情况：无。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6.关联担保情况：无。
7.关联方资金拆借：无。
8.关联方委托贷款：无。
9.关联方资产转让、债务重组情况：无。
10.关键管理人员薪酬：
项目名称 2022年1-6月 2021年1-6月
薪酬合计 1,822,168.00 1,885,636.00
11.其他关联交易：无。
（二）关联方往来余额
1.应收项目：无。
2.应付项目：无。
十二、 股份支付：无。
十三、 或有事项
1.未决诉讼或仲裁形成的或有负债：无。
2.对外提供担保形成的或有负债：无。
3.其他或有负债：无。
4.截至 2022 年 6 月 30 日，本集团无其他重大或有事项。
十四、 承诺事项
截至 2022 年 6 月 30 日，本集团无重大承诺事项。
十五、 资产负债表日后事项
截止 2022 年 6 月 30 日，本集团无其他应披露未披露的资产负债表日后事项。
十六、 其他重要事项
截至 2022 年 6 月 30 日，本集团无其他重要事项。
十七、 母公司财务报表主 要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款分类
2022 年 6 月 30 日余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
96,237,991.47 99.90 5,905,023.90 6.14 90,332,967.57
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 96,229,393.07 99.89 5,905,023.90 6.14 90,324,369.17
员工备用金借款、投资借
8,598.40 0.01 8,598.40
款、关联方往来款项组合
单项金额虽不重大但单项
100,000.00 0.10 100,000.00 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 96,337,991.47 100.00 6,005,023.90 6.23 90,332,967.57
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
72,751,555.03 99.65 4,589,002.07 6.31 68,162,552.96
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 72,742,956.63 99.64 4,589,002.07 6.31 68,153,954.56
员工备用金借款、投资借
8,598.40 0.01 8,598.40
款、关联方往来款项组合
单项金额虽不重大但单项
253,166.13 0.35 253,166.13 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 73,004,721.16 100.00 4,842,168.20 6.63 68,162,552.96
1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：无。
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2022 年 6 月 30 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例%
1 年以内 93,591,464.10 5.00 4,679,573.21
1至2年 1,326,172.28 20.00 265,234.46
2至3年 703,080.93 50.00 351,540.47
3 年以上 608,675.76 100.00 608,675.76
合计 96,229,393.07 5,905,023.90
（续）
2021 年 12 月 31 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例%
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021 年 12 月 31 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例%
1 年以内 69,515,759.95 5.00 3,475,787.99
1至2年 1,833,555.46 20.00 366,711.09
2至3年 1,294,276.47 50.00 647,138.24
3 年以上 99,364.75 100.00 99,364.75
合计 72,742,956.63 4,589,002.07
3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
2022 年 6 月 30 日
组合名称 坏账金额 计提理由
账面余额
并表关联方应收账款 8,598.40
合计 8,598.40
4）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款：2022 年 6 月 30 日单项金额
虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款涉及 1 家客户，账面余额共计 100,000.00 元。
（2）计提、转回（或收回）坏账准备的情况：
2022 年 1 月 本期变动金额 2022 年 6 月
类别
1 日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 30 日余额
应收账款坏账
4,842,168.20 1,316,121.23 153,166.13 99.40 6,005,023.90
准备
合计 4,842,168.20 1,316,121.23 153,166.13 99.40 6,005,023.90
（3）2022 年 1-6 月实际核销的应收账款：
项目 2022 年 1-6 月
实际核销的应收账款 99.40
2022 年 1-6 月核销应收账款为无法收回的零星货款，无重要应收账款核销，不存在
关联方往来核销。
（4）应收账款 2022 年 6 月 30 日余额中不含持本公司 5%及以上表决权股份的股东
单位欠款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期
2022 年 6 月 30 坏账准备期末
单位名称 账龄 末余额合计数
日 余额
的比例%
阿里巴巴集团控股有限公司 17,578,472.84 1 年以内 18.25 878,923.64
京东集团股份有限公司 7,663,171.92 1 年以内 7.95 383,158.60
1 年以内
九州通医药集团股份有限公 7,254,731.06
7,314,747.82 7.59 374,739.91
司 元、1-2 年
60,016.76 元
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账款期
2022 年 6 月 30 坏账准备期末
单位名称 账龄 末余额合计数
日 余额
的比例%
云南省久泰药业有限公司 4,768,641.69 1 年以内 4.95 238,432.08
香港海王健康科技有限公司 3,784,573.60 1 年以内 3.93 189,228.68
合计 41,109,607.87 42.67 2,064,482.91
2.其他应收款
（1）其他应收款分类
2022 年 6 月 30 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
31,832,247.09 100.00 900,615.52 2.83 30,931,631.57
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 2,213,381.70 6.95 900,615.52 40.69 1,312,766.18
员工备用金借款、投
29,618,865.39 93.05 29,618,865.39
资借款和关联方组合
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 31,832,247.09 100.00 900,615.52 2.83 30,931,631.57
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
29,548,235.21 100.00 676,888.68 2.29 28,871,346.53
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 1,643,381.70 5.56 676,888.68 41.19 966,493.02
员工备用金借款、投
27,904,853.51 94.44 27,904,853.51
资借款和关联方组合
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 29,548,235.21 100.00 676,888.68 2.29 28,871,346.53
1）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：无。
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2022 年 6 月 30 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例%
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 6 月 30 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例%
1 年以内 570,000.00 5.00 28,500.00
1-2 年 765,251.10 20.00 153,050.22
2-3 年 318,130.60 50.00 159,065.30
3 年以上 560,000.00 100.00 560,000.00
合计 2,213,381.70 900,615.52
（续）
2021 年 12 月 31 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例%
1 年以内 665,251.10 5.00 33,262.56
1-2 年 418,130.60 20.00 83,626.12
2-3 年 50.00
3 年以上 560,000.00 100.00 560,000.00
合计 1,643,381.70 676,888.68
3）组合中，员工备用金借款、投资借款、关联方往来款项：
2022 年 6 月 30 日账
组合名称 计提比例(%) 坏账准备
面余额
并表关联方往来 28,638,257.57
员工备用金 980,607.82
合计 29,618,865.39
4） 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款：
2022 年 6 月 30 日无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
（2）计提、转回（或收回）坏账准备的情况：
2022 年 1 本期变动金额 2022 年 6 月
类别
月 1 日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 30 日余额
其他应收款
676,888.68 223,726.84 900,615.52
坏账准备
合计 676,888.68 223,726.84 900,615.52
（3）报告期内实际核销的其他应收款：无。
（4）其他应收款按性质分类情况
款项性质 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
并表关联方往来 28,638,257.57 26,624,139.30
保证金、押金 2,213,381.70 1,643,381.70
76
恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 2022 年 6 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
员工备用金借款 980,607.82 1,280,714.21
合计 31,832,247.09 29,548,235.21
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期
2022 年 6 月 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
30 日余额 期末余额
比例（%）
四川恩威制药有限公司 并表关联方往来 28,339,033.50 1年以内 89.03
阿里巴巴集团控股有限 1-2年、3
保证金、押金 等 660,000.00 2.07 396,000.00
公司 年以上
四川彩虹制药有限公司 保证金、押金 等 400,000.00 1年以内 1.26 20,000.00
成都市蜂云商业管理有 1-2年、2-
保证金、押金 等 203,381.70 0.64 76,115.52
限公司 3年
戴翔 员工备用金 200,000.00 1-2年 0.63
合计 29,802,415.20 93.63 492,115.52
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2022 年 6 月 30 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 164,070,778.92 164,070,778.92
合计 164,070,778.92 164,070,778.92
（续）
2021 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 164,070,778.92 164,070,778.92
合计 164,070,778.92 164,070,778.92
（2）对子公司投资
2022年 1月 1 本期 2022年 6月 本期计提减 减值准备
被投资单位 本期增加
日余额 减少 30日余额 值准备 期末余额
四川恩威制药有限公司 164,070,778.92 164,070,778.92
合计 164,070,778.92 164,070,778.92
（3）对合营企业、联营企业的投资：无。
（4）减值准备：无。
4.营业收入、营业成本
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
主营业务收入 311,198,691.80 300,161,013.19
其他业务收入
合计 311,198,691.80 300,161,013.19
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-6 月 2021 年 1-6 月
主营业务成本 202,590,747.62 197,733,037.68
其他业务成本
合计 202,590,747.62 197,733,037.68
十八、 财务报告批准
本财务报告于 2022 年 8 月 18 日由本公司董事会批准报出。
十九、 补充资料
1.非经常性损益说明
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益
2022年 1-6月 2021年 1-6月 说明
（2008）》的规定，本集团非经常性损益如下：
项目
非流动资产处置损益 -8,672.90
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助 2,555,686.35 1,932,888.42
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
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恩威医药股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益
2022年 1-6月 2021年 1-6月 说明
（2008）》的规定，本集团非经常性损益如下：
项目
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 395,594.17 1,458.03
其他符合非经常性损益定义的损益项目（股份支付）
小计 2,951,280.52 1,925,673.55
所得税影响额 446,469.50 322,949.99
少数股东权益影响额（税后）
合计 2,504,811.02 1,602,723.56
2. 净资产收益率及每股收益
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——
净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，本集团加权平均净资
产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均净 每股收益
报告期利润 报告期 资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
（%）
归属于母公司股东的净利 2022 年 1-6 月 5.92 0.7450 0.7450
润 2021 年 1-6 月 7.49 0.8455 0.8455
扣除非经常性损益后归属 2022 年 1-6 月 5.55 0.6974 0.6974
于母公司股东的净利润 2021 年 1-6 月 7.22 0.8151 0.8151
恩威医药股份有限公司
二○二二年八月十八日
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