东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
东莞市凯格精机股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由原东莞市凯格精密
机械有限公司以截至 2019 年 5 月 31 日经审计账面净资产折股整体变更设立的股份有限公司，
取得广东省东莞市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为 91441900775087033K 的营业执
照。
东莞市凯格精密机械有限公司系由彭天寿和邱美良共同出资成立的有限责任公司，于
2005 年 5 月 8 日经东莞市工商行政管理局核准成立。公司成立时注册资本为 50.00 万元，其
中：彭天寿出资 20.00 万元，持股比例为 40.00%；邱美良出资 30.00 万元，持股比例为
60.00%。
2007 年 6 月 15 日，经公司股东会决议同意，股东彭天寿将其持有的 40.00%的股权以
20.00 万元转让给新股东彭小云，股东邱美良将其持有的 60.00%的股权以 30.00 万元转让给新
股东邱国良。本次股权转让完成后，股东邱国良持有公司 60.00%的股权，股东彭小云持有公
司 40.00%的股权。
2010 年 12 月 10 日，经公司股东会决议同意，公司申请新增注册资本 2,000.00 万元，由
股东邱国良、彭小云分别认缴 1,200.00 万元、800.00 万元，公司实收资本变更为 2,050.00
万元。
2011 年 8 月 16 日，经公司股东会决议同意，公司申请新增注册资本 2,000.00 万元，由
股东邱国良、彭小云分别认缴 1,200.00 万元、800.00 万元，公司实收资本变更为 4,050.00
万元。
2015 年 8 月 17 日，经公司股东会决议同意，公司注册资本由 4,050.00 万元变更为
10,000.00 万元，由股东邱国良、彭小云分别认缴 6,000.00 万元、4,000.00 万元。2015 年 8
月 18 日，股东邱国良、彭小云分别缴纳增资款 570.00 万元、380.00 万元，公司实收资本变
更为 5,000.00 万元。
2017 年 11 月 1 日，经公司股东会决议同意，公司注册资本由 10,000.00 万元变更为
5,000.00 万元，股东邱国良、彭小云分别认缴 3,000.00 万元、2,000.00 万元。
2017 年 12 月 11 日，经公司股东会决议同意，邱国良、彭小云分别将其持有的公司 5%股
权转让给余江县凯格投资管理中心（有限合伙）。本次股权转让完成后，股东邱国良持有公司
55.00%的股权，股东彭小云持有公司 35.00%的股权，余江县凯格投资管理中心（有限合伙）
持有公司 10%的股权。
根据公司 2019 年 9 月 23 日的股东会决议，有限公司整体变更设立为股份有限公司，变更
前后各股东的持股比例不变，并以 2019 年 5 月 31 日经审计的有限公司经审计净资产人民币
175,246,455.35 元 作 价 折 股 ， 其 中 股 本 50,000,000 股 ， 每 股 面 值 1 元 ， 折 余 净 资 产
125,246,455.35 计入资本公积。
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2020 年 5 月 21 日，经公司股东会决议同意，公司注册资本由 5,000.00 万元变更为
5,150.00 万元，新增注册资本分别由股东东莞市凯创投资顾问中心（有限合伙）、东莞市凯
林投资顾问中心（有限合伙）认缴 79.375 万元、70.625 万元。
2020 年 6 月 18 日，经公司股东会决议同意，公司注册资本由 5,150.00 万元变更为
5,700.00 万元，由深圳市中通汇银股权投资基金管理有限公司、平潭华业成长投资合伙企业
（有限合伙）、西藏鑫星融创业投资有限公司、深圳市世奥万运投资有限公司、朱祖谦分别认
缴 100.00 万元、150.00 万元、150.00 万元、100.00 万元、50.00 万元。
截止 2022 年 3 月 31 日，公司股权结构如下：
股东名称 注册资本 持股比例
邱国良 27,500,000.00 48.25%
彭小云 17,500,000.00 30.70%
余江县凯格投资管理中心（有限合伙） 5,000,000.00 8.77%
东莞市凯创投资顾问中心（有限合伙） 793,750.00 1.39%
东莞市凯林投资顾问中心（有限合伙） 706,250.00 1.24%
深圳市中通汇银股权投资基金管理有限公司 1,000,000.00 1.75%
平潭华业成长投资合伙企业（有限合伙） 1,500,000.00 2.63%
西藏鑫星融创业投资有限公司 1,500,000.00 2.63%
深圳市世奥万运投资有限公司 1,000,000.00 1.75%
朱祖谦 500,000.00 0.88%
合计 57,000,000.00 100.00%
注册地址：东莞市东城街道沙朗路 2 号
法人代表：邱国良
公司属制造行业，经营范围主要为：产销：钢网印刷机，精密机械设备，表面贴装技术周
边设备，电子设备，输送设备；自动化设备的研发与技术服务，自动化设备租赁；货物进出口
（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。
二、 合并财务报表范围
报告期内，本公司合并财务报表范围包括 GKG Asia Pte Ltd 1 家子公司，于 2018 年
12 月末纳入合并范围。
三、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会
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计估计编制。
2. 持续经营
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续
经营能力的因素。
四、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中
的货币确定新加坡币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在
最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允
价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资
产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接
相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之
和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益
性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
5. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子
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公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属
于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股
东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并
财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起
纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 。
6. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等
价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投
资。
7. 外币业务和外币财务报表折算
（1） 外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表
日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购
建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理
外，直接计入当期损益。
（2） 外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项
目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用
交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益
项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
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8. 金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以
摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为
被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损
益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收
票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内
（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一
年内（含一年）的债权投资，列示为其他流动资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入
初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益
和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收
益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转
出，计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内（含一年）
到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的其
他债权投资，列示为其他流动资产。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公
司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确
认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；③金
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融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未
保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到
的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转
移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期
损益。
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法。按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司将金
融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所
形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于
市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照
以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2) 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。公
司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的
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对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以主要市场的价格计量金融资产
和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的
公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计
量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活
跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接
可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一
层次输入值，最后再使用第三层次输入值，交易性金融资产中上市的权益工具投资使用第一层
次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值
所属的最低层次决定。
（4）金融资产和金融负债的抵消
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条
件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权
利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产
和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工
具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和
条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结
算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，
还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金
融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的
金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利
或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工
具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、
其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类
为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及
赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
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金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本
公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及合同资产等进行减值处理并确认损失准备。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间的差额的现
值的概率加权金额，确认预期信用损失。
9. 应收款项
（1）应收票据减值
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，依据信用风险
特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票
参考历史信用损失经验不计提坏账准备
应收非银行金融机构承兑汇票
票据类型
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
应收商业承兑汇票
计算预期信用损失
（2）应收账款减值
本公司对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应
收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账
款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，
贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的
核销金额，借记“坏账准备”，贷记 “应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按
期差额借记“信用减值损失”。
除了单项评估信用风险的应收款项外，本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合依据如下：
组合名称 确定组合依据 计量预期信用损失的方法
按账龄划分的具有类似信 按账龄与整个存续期预期信用损失率对
账龄组合
用风险特征的应收账款 照表，计算预期信用损失
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组合名称 确定组合依据 计量预期信用损失的方法
合并报表范围内关联方组合 信用风险极低 参考历史信用损失经验不计提坏账准备
（3）其他应收款减值
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：a 信用风险自初始确认后未显著增加的金
融资产，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；b 信用风险自初始确
认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；c 购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合依据如下：
组合名称 确定组合依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
按账龄划分的具有类似信 以及对未来经济状况的预测，分别确认
账龄组合
用风险特征的应收账款 12个月预期信用损失或整个存续期预期
信用损失
合并报表范围内关联方组合 信用风险极低 参考历史信用损失经验不计提坏账准备
无风险组合 信用风险极低 参考历史信用损失经验不计提坏账准备
（4）账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表
商业承兑汇票 应收账款 其他应收账款
账龄
预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%)
1 年以内 5 5 5
1-2 年 15 15 15
2-3 年 50 50 50
3 年以上 100 100 100
10. 应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既
以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款
项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利
息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
11. 存货
本公司存货主要包括原材料、发出商品、委托加工物资、周转材料、在产品、库存商品
等。
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存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法
确定其实际成本。周转材料采用一次转销法进行摊销。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可
变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
相关税费后的金额确定。
12. 合同资产和合同负债
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有
权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法
本公司参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来状况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失率，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。
（3）合同负债
在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同
价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同价或在该对价
到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取
对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款；反之，将本公司已收或
应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商
品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相
关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权时，
通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑在
被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过
程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供
关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股
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权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成
本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券
的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为
投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公
允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整
增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得
投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，
并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部
分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法
核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益
的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
14. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的，使用年限超过一年，单位价值超过 2000 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。
本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计
提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧
率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 10-40 5.00 2.375-9.5
2 机器设备 10 5.00 9.5
3 运输设备 5 5.00 19
4 电子及其他设备 5 5.00 19
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本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。
15. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计
的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异
进行调整。
16. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经
发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常
中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新
开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根
据一般借款加权平均利率计算确定。
17. 使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：①
租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣
除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；④
为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将
发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折
旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应
调整使用权资产的账面价值。
（3）使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月
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计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方
式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（4）使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行
后续折旧。
18. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、软件等，按取得时的实际成本
计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投
入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术及其他无形
资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊
销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计
使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
19. 研究与开发
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定
性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出
在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自
该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
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20. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上
(不含 1 年)的租入固定资产的改良支出和其他相关支出等费用，该等费用在受益期内平均摊
销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部
转入当期损益。
21. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短
期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类
为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务
而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是由于因解除与职工劳动关系给予补偿产生，在本公司已经制定正式的解除劳动
关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或
裁减建议之日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
22. 租赁负债
（1）初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于
指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③
本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本公司将行使
终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应
支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人
的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用
之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
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在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的利息
时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③因重估或
租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现
率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计
量时，本公司所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍
需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动（该情形下，
采用原折现率折现）；②保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；
③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；④购
买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；⑤续租选择权或终止
租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
23. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业
务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的
履行很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，
如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
24. 股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价
值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在
等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公
允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相
应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资
产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
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在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
本公司在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除外），作为
加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件，在取消所授予
权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
25. 收入确认原则和计量方法
本公司的营业收入主要包括销售商品收入和提供劳务收入，收入确认原则如下：
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商
品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约
义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融
资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，
本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在
的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照
已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
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2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预
期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
本公司已收取应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考
虑下列因素的基础上，以货物控制权转移给购买方时点确认收入，如取得商品的现时收款权
利、商品所有权上的主要风险和报酬转移、商品法定所有权转移、商品实物资产转移等。
本公司销售产品确认收入具体情况：
1） 国内业务：
公司将合同或订单约定的商品交付给客户，需要安装验收的，经客户验收后确认收入。不
需要安装验收的，在交付后确认收入。
2） 出口业务：
一般的出口业务，在产品报关出口离境并取得提单后确认收入。需要安装验收的出口业
务，在产品报关出口离境并经客户验收后确认收入。
26. 政府补助
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相
关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益
相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定
补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补
助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补
助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不
能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的
与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收
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益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补
助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计
入营业外收支。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处
理：
1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得
税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中
产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税
负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认递延所得税资产。
28. 租赁
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同
开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一
项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否
让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使
用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计
处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处
理。
（2）本公司作为承租人
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1）租赁确认
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确
认和计量见“17.使用权资产”以及“22.租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终
止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双
方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期
限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的
金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则
有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对
变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本
公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率
的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影
响，本公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租
人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期
损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资
产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租
赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损
益。
（3）本公司为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开始日，
将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项
租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：①在租赁期届满
时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款
与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租
人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
低于租赁资产使用寿命的 75%）；④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的
公允价值（不低于租赁资产公允价值的 90%。）；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，
只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能将其分类为融资租
赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；②资产余值的公允价
值波动所产生的利得或损失归属于承租人；③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁
至下一期间。
1）融资租赁会计处理
初始计量
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收
取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租
赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开
始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；
④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择
权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提
供的担保余值。
后续计量
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，
是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用
原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为
一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁
条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处
理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁
范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生
效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进
行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
租金的处理
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，
免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣
除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁
期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经
营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入
当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
29. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更：无
（2）重要会计估计变更：无
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
根据产品销售收入、应税劳务收入及应税服务收入计算
增值税 6%、13%
销项税额，并扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额
城市维护建设税 当期应缴流转税额 7%
教育附加税 当期应缴流转税额 3%
地方教育附加税 当期应缴流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
2. 税收优惠
（1）所得税
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司于 2021 年 12 月 20 日取得编号为 GR202144005051 的高新技术企业证书，本公司在
2022 年 1-3 月企业所得税按 15%的税率进行预缴。
（2）增值税
本公司根据财税[2011]100 号《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》
享受软件产品增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退税收优惠。2017 年 10 月 17 日于东
莞市国家税务局东城税务分局备案。
六、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
现金 - -
银行存款 120,529,508.35 274,301,434.57
其他货币资金 31,613,997.19 44,113,344.08
合计 152,143,505.54 318,414,778.65
（1）截至 2022 年 3 月 31 日，本公司其他货币资金系银行承兑汇票保证 31,589,997.19
元，保函保证金 24,000.00 元。因使用受限，在现金流量表中不作为“现金及现金等价物”列
示。
（2）除此以外本公司不存在抵押、冻结或有潜在收回风险的款项。
2. 交易性金融资产
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 180,000,000.00 50,000,000.00
其中：银行理财产品 180,000,000.00 50,000,000.00
合计 180,000,000.00 50,000,000.00
3. 应收票据
（1） 应收票据种类
2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 - - - - - -
商业承兑汇票 6,884,910.08 344,245.50 6,540,664.58 13,344,126.22 667,206.31 12,676,919.91
合计 6,884,910.08 344,245.50 6,540,664.58 13,344,126.22 667,206.31 12,676,919.91
（2） 期末公司无已用于质押的应收票据。
（3） 期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 3 月 31 日终止确认金额 2022 年 3 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票 - -
商业承兑汇票 - 909,184.50
合计 - 909,184.50
（4）期末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
2022 年 3 月 31 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 3,189,403.94 2.07 3,189,403.94 100.00 -
按组合计提坏账准备 151,018,628.22 97.93 30,912,184.69 20.47 120,106,443.53
其中：以账龄特征为基础的预
151,018,628.22 97.93 30,912,184.69 20.47 120,106,443.53
期信用损失组合的应收账款
合计 154,208,032.16 100.00 34,101,588.63 -- 120,106,443.53
续表：
2021 年 12 月 31 日余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 3,193,850.69 1.91 3,193,850.69 100.00 -
按组合计提坏账准备 163,669,220.72 98.09 29,938,541.48 18.29 133,730,679.24
其中：以账龄特征为基础的预
163,669,220.72 98.09 29,938,541.48 18.29 133,730,679.24
期信用损失组合的应收账款
合计 166,863,071.41 100.00 33,132,392.17 -- 133,730,679.24
1） 单项计提坏账准备的应收账款
2022 年 3 月 31 日余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
Hipad Technology India 公司已停产，其母公司已破
1,026,503.94 1,026,503.94 100.00
Private Limited 产清算
四川省凯林顿科技有限公司 1,360,000.00 1,360,000.00 100.00 经营异常，预计难以收回
深圳市百思拓科技有限公司 802,900.00 802,900.00 100.00 已起诉，预计难以收回
合计 3,189,403.94 3,189,403.94 100.00 ——
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 按组合计提坏账准备的应收账款
2022 年 3 月 31 日余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 118,707,431.38 5,935,371.57 5.00
1至2年 6,700,009.60 1,005,001.44 15.00
2至3年 3,278,751.12 1,639,375.56 50.00
3 年以上 22,332,436.12 22,332,436.12 100.00
合计 151,018,628.22 30,912,184.69 ——
（2） 应收账款坏账准备情况
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 3 月
类别
31 日余额 计提 收回或转回 转销或核销 外币折算影响 31 日余额
应收账款
33,132,392.17 973,004.59 - - -3,808.13 34,101,588.63
坏账准备
合计 33,132,392.17 973,004.59 - - -3,808.13 34,101,588.63
（3） 报告期内实际核销的应收账款
无
（4） 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
2022 年 3 月 31 坏账准备期
序号 单位名称 账龄 末余额合计数
日余额 末余额
的比例(%)
CLOUD NETWORK TECHNOLOGY SINGAPORE
3,546,104.52 1 年以内 2.30 177,305.23
PTE.LTD.
富泰华工业（深圳）有限公司 3,177,591.64 1 年以内 2.06 158,879.58
Ingrasys (Singapore) Pte. Ltd. 2,852,881.08 1 年以内 1.85 142,644.05
ECMMS PRECISION SINGAPORE PTE,LTD. 1,144,580.46 1 年以内 0.74 57,229.02
INGRASYS TECHNOLOGY INC. 891,287.28 1 年以内 0.58 44,564.36
Foxconn Brasil Industria e Comercio
1 741,961.73 1 年以内 0.48 37,098.09
Ltda
FUYU PRECISION COMPONENT CO., LTD. 609,427.20 1 年以内 0.40 30,471.36
河南富驰科技有限公司 184,316.56 1 年以内 0.12 9,215.83
深圳富联富桂精密工业有限公司 147,578.00 1 年以内 0.10 7,378.90
FOXCONN HON HAI TECHNOLOGY INDIA MEGA
92,683.72 1 年以内 0.06 4,634.19
DEVELOPMENT PRIVATE LIMITED
富联精密电子(天津)有限公司 45,823.76 1 年以内 0.03 2,291.19
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账款期
2022 年 3 月 31 坏账准备期
序号 单位名称 账龄 末余额合计数
日余额 末余额
的比例(%)
鸿富锦精密电子（成都）有限公司 17,051.70 1 年以内 0.01 852.59
富士康电子工业发展（昆山）有限公司 9,690.88 1 年以内 0.01 484.54
太原富驰科技有限公司 8,660.32 1 年以内 0.01 433.02
Funing Precision Component Co.,
4,062.85 1 年以内 0.00 203.14
Limited.
Fuhong Precision Component (Bac Giang)
3,834.31 1 年以内 0.00 191.72
company Limited
三赢科技（深圳）有限公司 1,836.25 1 年以内 0.00 91.81
鸿富成精密电子（成都）有限公司 700.60 1 年以内 0.00 35.03
小计 13,480,072.86 —— 8.74 674,003.65
1 年以内，
2 深圳新光台电子科技有限公司 11,015,823.00 1-2 年，2-3 7.14 10,958,274.50
年，3-4 年
1 年以内，
COMPAL (VIETNAM) CO., LTD 4,298,870.52 2.79 593,510.93
1-2 年
仁宝信息技术（昆山）有限公司 2,749,532.38 1 年以内 1.78 137,476.62
仁宝电脑（成都）有限公司 1,117,984.67 1 年以内 0.72 55,899.23
3
仁宝电脑（重庆）有限公司 734,867.63 1 年以内 0.48 36,743.38
仁宝资讯工业（昆山）有限公司 38,000.00 1 年以内 0.02 1,900.00
COMPAL ELECTRONICS, INC. 7,028.73 1 年以内 0.00 351.44
小计 8,946,283.93 —— 5.80 825,881.60
4 江西蓝科半导体有限公司 7,576,565.59 1 年以内 4.91 378,828.28
5 辽宁艾德光电科技有限公司 6,705,480.00 4-5 年 4.35 6,705,480.00
合计 47,724,225.38 —— 30.94 19,542,468.03
5. 应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
银行承兑汇票 40,712,457.10 27,107,529.63
合计 40,712,457.10 27,107,529.63
（2） 期末公司无用于质押的银行承兑汇票。
（3） 期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 3 月 31 日终止确认金额 2022 年 3 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票 14,446,217.43 -
合计 14,446,217.43 -
（4） 期末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
6. 预付款项
（1）预付款项账龄
2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 3,976,385.97 99.51 2,892,534.92 98.59
1－2 年 19,724.05 0.49 18,428.57 0.63
2－3 年 - - - -
3 年以上 - - 23,000.00 0.78
合计 3,996,110.02 100.00 2,933,963.49 100.00
（2）期末公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集余额前五名的预付款情况
2022 年 3 月 31 占预付款项期末余额
单位名称 账龄
日余额 合计数的比例(%)
毕孚自动化设备贸易（上海）有限公司 502,490.76 1 年以内 12.57
梅特勒-托利多国际贸易（上海）有限公司 494,976.97 1 年以内 12.39
深圳市图烁科技有限公司 250,000.00 1 年以内 6.26
中国石化销售股份有限公司广东东莞石油分 1 年以内
207,520.56 5.19
公司
广州市杰青计算机有限公司 204,953.89 1 年以内 5.13
合计 1,659,942.18 —— 41.54
7. 其他应收款
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2,377,616.13 1,463,535.92
合计 2,377,616.13 1,463,535.92
7.1 其他应收款
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（1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
备用金 662,599.00 150,549.00
投标保证金 1,196,000.00 760,000.00
代垫款项 454,279.67 447,678.00
押金 136,503.38 136,773.10
其他往来 115,000.00 115,000.00
合计 2,564,382.05 1,610,000.10
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 12 月 31 日余额 146,464.18 - - 146,464.18
2021 年 12 月 31 日其他应
- - - -
收款账面余额在 2022 年
本期计提 40,436.60 - - 40,436.60
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
外币折算影响 -134.86 - - -134.86
2022 年 3 月 31 日余额 186,765.92 —— —— 186,765.92
（3）实际核销的其他应收款的情况
报告期内，无实际核销的其他应收款。
（4）按欠款方归集余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2022 年 3 月 31 日 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
账面余额 期末余额
数的比例(%)
浙江大华技术股份有限公司 投标保证金 350,000.00 1 年以内 13.65 17,500.00
南昌华勤电子科技有限公司 投标保证金 336,000.00 1 年以内 13.10 16,800.00
代扣个人社保 代垫款项 318,672.67 1 年以内 12.43 -
佛山市国星光电股份有限公司 投标保证金 200,000.00 1 年以内 7.80 10,000.00
代扣住房公积金 代垫款项 135,607.00 1 年以内 5.29 6,780.35
合计 —— 1,340,279.67 —— 52.27 51,080.35
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8. 存货
（1） 存货分类
2022 年 3 月 31 日余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 85,426,111.93 1,640,184.67 83,785,927.26
在产品 42,182,426.04 1,872,817.14 40,309,608.90
库存商品 101,554,548.15 12,992,515.03 88,562,033.12
周转材料 527,389.93 - 527,389.93
发出商品 166,140,597.37 10,050,693.50 156,089,903.87
委托加工物资 1,001,199.85 - 1,001,199.85
合计 396,832,273.27 26,556,210.34 370,276,062.93
续表：
2021 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 50,527,752.06 1,621,826.23 48,905,925.83
在产品 20,530,119.94 1,852,740.21 18,677,379.73
库存商品 99,129,291.96 13,041,515.45 86,087,776.51
周转材料 310,653.01 - 310,653.01
发出商品 154,518,909.74 10,131,373.73 144,387,536.01
委托加工物资 473,129.54 - 473,129.54
合计 325,489,856.25 26,647,455.62 298,842,400.63
（2） 存货跌价准备
2021 年 12 月 31 本期增加 本期减少 2022 年 3 月 31
项目
日余额 计提 其他 转回或转销 其他 日余额
原材料 1,621,826.23 18,358.44 - - - 1,640,184.67
在产品 1,852,740.21 20,076.93 - - - 1,872,817.14
库存商品 13,041,515.45 -38,163.83 - 10,836.59 - 12,992,515.03
发出商品 10,131,373.73 -80,260.58 - 419.65 - 10,050,693.50
合计 26,647,455.62 -79,989.04 - 11,256.24 - 26,556,210.34
3-2-2-43
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9. 其他流动资产
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
待抵扣进项税 13,193,327.76 9,832,634.28
申报中介费 1,440,724.00 1,263,094.64
合计 14,634,051.76 11,095,728.92
10. 固定资产
项目 2022 年 3 月 31 日账面价值 2021 年 12 月 31 日账面价值
固定资产 59,203,530.48 59,828,255.77
固定资产清理 - -
合计 59,203,530.48 59,828,255.77
10.1 固定资产
（1） 固定资产明细表
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计
一、账面原值
1.2021年12月31日余额 80,336,544.98 3,170,479.98 2,078,352.83 11,847,526.19 97,432,903.98
2.本期增加金额 - - - 524,234.55 524,234.55
（1）购置 - - - 524,234.55 524,234.55
3.本期减少金额 - 130,226.72 - 35,593.24 165,819.96
（1）处置或报废 - 130,226.72 - 35,593.24 165,819.96
4.2022年3月31日余额 80,336,544.98 3,040,253.26 2,078,352.83 12,336,167.50 97,791,318.57
二、累计折旧
1.2021年12月31日余额 24,669,042.25 2,909,869.92 1,728,937.51 8,296,798.53 37,604,648.21
2.本期增加金额 831,540.75 13,914.26 22,176.21 272,668.51 1,140,299.73
（1）计提 831,540.75 13,914.26 22,176.21 272,668.51 1,140,299.73
3.本期减少金额 - 123,715.38 - 33,444.47 157,159.85
（1）处置或报废 - 123,715.38 - 33,444.47 157,159.85
4.2022年3月31日余额 25,500,583.00 2,800,068.80 1,751,113.72 8,536,022.57 38,587,788.09
三、减值准备
1.2021年12月31日余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4.2022年3月31日余额 - - - - -
3-2-2-44
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计
四、账面价值
1.2022年3月31日账面价值 54,835,961.98 240,184.46 327,239.11 3,800,144.93 59,203,530.48
2.2021年12月31日账面价值 55,667,502.73 260,610.06 349,415.32 3,550,727.66 59,828,255.77
（2） 各期末暂时闲置的固定资产：无
（3） 各期末通过融资租赁租入的固定资产：无
（4） 通过经营租赁租出的固定资产
项目 2022 年 3 月 31 日账面价值 2021 年 12 月 31 日账面价值
设备 - 9,869.16
合计 - 9,869.16
（5） 未办妥产权证书的固定资产：无
11. 使用权资产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日余额 534,175.22 534,175.22
2.本期增加金额 -2,796.61 -2,796.61
（1）租入 - -
（2）汇率变动 -2,796.61 -2,796.61
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.2022 年 3 月 31 日余额 531,378.61 531,378.61
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日余额 250,480.62 250,480.62
2.本期增加金额 54,283.63 54,283.63
（1）计提 55,594.99 55,594.99
（2）汇率变动 -1,311.36 -1,311.36
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.2022 年 3 月 31 日余额 304,764.25 304,764.25
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日余额 - -
2.本期增加金额 - -
3-2-2-45
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 合计
（1）计提 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.2022 年 3 月 31 日余额 - -
四、账面价值
1.2022 年 3 月 31 日账面价值 226,614.36 226,614.36
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 283,694.60 283,694.60
12. 无形资产
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日余额 9,868,893.00 5,495,894.07 15,364,787.07
2.本期增加金额 - - -
(1)购置 - - -
3.本期减少金额 - - -
(1)处置 - - -
4.2022 年 3 月 31 日余额 9,868,893.00 5,495,894.07 15,364,787.07
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日余额 2,039,570.46 1,475,784.30 3,515,354.76
2.本期增加金额 49,344.45 239,017.89 288,362.34
（1）计提 49,344.45 239,017.89 288,362.34
3.本期减少金额 - - -
(1)处置 - - -
4.2022 年 3 月 31 日余额 2,088,914.91 1,714,802.19 3,803,717.10
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
(1)处置 - - -
4.2022 年 3 月 31 日余额 - - -
四、账面价值
3-2-2-46
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 软件 合计
1.2022 年 3 月 31 日账面价值 7,779,978.09 3,781,091.88 11,561,069.97
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 7,829,322.54 4,020,109.77 11,849,432.31
13. 商誉
（1）商誉原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称 2021 年 12 月 31 日 2022 年 3 月 31 日
企业合并形成 汇率变动 处置
GKG Asia Pte Ltd 4,885,409.79 - -25,576.97 - 4,859,832.82
合计 4,885,409.79 - -25,576.97 - 4,859,832.82
14. 长期待摊费用
2021 年 12 月 2022 年 3 月
项目 本期增加 本期摊销 本期其他减少
31 日余额 31 日余额
厂房修缮费 3,190,950.16 160,961.08 373,604.45 - 2,978,306.79
合计 3,190,950.16 160,961.08 373,604.45 - 2,978,306.79
15. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 59,741,220.91 8,961,183.15 58,935,044.09 8,840,256.62
预计负债 8,385,192.31 1,257,778.85 8,490,087.40 1,273,513.11
应付职工薪酬 13,639,491.08 2,045,923.66 13,639,491.08 2,045,923.66
合计 81,765,904.30 12,264,885.66 81,064,622.57 12,159,693.39
（2） 未经抵销的递延所得税负债
2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产会计和税法差异 141,789.85 24,104.28 142,536.08 24,231.13
合计 141,789.85 24,104.28 142,536.08 24,231.13
3-2-2-47
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
16. 其他非流动资产
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
预付软件、固定资产等款项 1,411,550.00 -
合计 1,411,550.00 -
17. 短期借款
（1） 短期借款分类
借款类别 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
保证借款 1,000,000.00 1,000,000.00
应付利息 1,283.33 1,283.33
合计 1,001,283.33 1,001,283.33
（2） 期末公司无已到期未偿还的短期借款。
18. 应付票据
借款类别 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
银行承兑汇票 179,086,848.78 199,752,082.23
合计 179,086,848.78 199,752,082.23
19. 应付账款
（1） 应付账款列示
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
1 年以内 183,435,068.54 128,920,036.17
1-2 年 70,066.42 22,439.39
2-3 年 442.48 -
3 年以上 35,590.65 35,590.65
合计 183,541,168.09 128,978,066.21
（2） 期末公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
20. 合同负债
（1） 合同负债情况
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
预收货款 66,065,627.77 76,266,470.13
合计 66,065,627.77 76,266,470.13
（2） 期末账龄超过 1 年的重要合同负债
3-2-2-48
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称 2022 年 3 月 31 日余额 未偿还或结转的原因
中山市信汇照明有限公司 1,144,040.00 未验收结算
合计 1,144,040.00 ——
21. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
2021 年 12 月 31 2022 年 3 月 31
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
短期薪酬 56,649,519.90 41,917,461.96 51,124,183.96 47,442,797.90
离职后福利-设定提存计划 - 1,590,177.92 1,590,177.92 -
辞退福利 - - - -
合计 56,649,519.90 43,507,639.88 52,714,361.88 47,442,797.90
（2） 短期薪酬
2021 年 12 月 31 2022 年 3 月 31
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
工资、奖金、津贴和补贴 56,649,519.90 39,813,513.64 49,020,235.64 47,442,797.90
职工福利费 - 1,213,369.69 1,213,369.69 -
社会保险费 - 454,068.75 454,068.75 -
其中：医疗保险费 - 347,969.48 347,969.48 -
工伤保险费 - 32,807.13 32,807.13 -
生育保险费 - 73,292.14 73,292.14 -
住房公积金 - 378,208.00 378,208.00 -
工会经费和职工教育经费 - 58,301.88 58,301.88 -
合计 56,649,519.90 41,917,461.96 51,124,183.96 47,442,797.90
（3） 设定提存计划
2021 年 12 月 31 2022 年 3 月 31
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
基本养老保险 - 1,554,895.41 1,554,895.41 -
失业保险费 - 35,282.51 35,282.51 -
合计 - 1,590,177.92 1,590,177.92 -
22. 应交税费
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
增值税 1,997,806.69 1,985,881.27
企业所得税 1,925,091.77 4,330,601.55
3-2-2-49
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
个人所得税 4,124,759.31 2,013,556.34
房产税 154,628.07 -
城市维护建设税 247,419.16 234,313.23
教育费附加 176,727.96 167,366.60
土地使用税 18,255.39 -
印花税 30,037.90 26,241.20
合计 8,674,726.25 8,757,960.19
23. 其他应付款
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 10,685,289.27 10,328,519.92
合计 10,685,289.27 10,328,519.92
23.1 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
预提员工费用 2,484,771.43 2,443,250.23
销售返利 3,489,528.06 3,501,855.56
保证金 2,020,500.00 1,750,500.00
运输费 1,472,322.43 952,702.18
市场推广费 1,149,110.35 1,563,537.34
其他 69,057.00 116,674.61
合计 10,685,289.27 10,328,519.92
（2） 期末公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
24. 一年内到期的非流动负债
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
一年内到期的租赁负债 118,785.97 133,783.13
合计 118,785.97 133,783.13
25. 租赁负债
3-2-2-50
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
租赁负债 245,997.92 289,608.38
减：一年内到期的租赁负债 118,785.97 133,783.13
合计 127,211.95 155,825.25
26. 预计负债
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
产品质量保证 8,385,192.31 8,490,087.40
合计 8,385,192.31 8,490,087.40
27. 递延收益
（1） 递延收益分类
项目 2021 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2022 年 3 月 31 日余额 形成原因
政府补助 2,760,478.24 - 22,877.09 2,737,601.15 政府补助
合计 2,760,478.24 - 22,877.09 2,737,601.15 —
（2） 政府补助项目
2021 年 12 月 本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 2022 年 3 月
政府补助项目
31 日余额 补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 31 日余额
广东省电子器件生产设备 CAE
120,478.24 - - 22,877.09 - 97,601.15
应用技术企业重点实验室
太阳能电池印刷生产关键技
640,000.00 - - - - 640,000.00
术研发及产业化
2021 年度中央财政中小企业
2,000,000.00 - - - - 2,000,000.00
发展专项资金
合计 2,760,478.24 - - 22,877.09 - 2,737,601.15
28. 股本
2021 年 12 月 31 日余额 2022 年 3 月 31 日余额
股东名称 本期增加 本期减少
金额 比例(%) 金额 比例(%)
邱国良 27,500,000.00 48.26 - - 27,500,000.00 48.26
彭小云 17,500,000.00 30.70 - - 17,500,000.00 30.70
余江县凯格投资
管理中心（有限 5,000,000.00 8.77 - - 5,000,000.00 8.77
合伙）
东莞市凯创投资
顾问中心（有限 793,750.00 1.39 - - 793,750.00 1.39
合伙）
3-2-2-51
东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021 年 12 月 31 日余额 2022 年 3 月 31 日余额
股东名称 本期增加 本期减少
金额 比例(%) 金额 比例(%)
东莞市凯林投资
顾问中心（有限 706,250.00 1.24 - - 706,250.00 1.24
合伙）
深圳市中通汇银
股权投资基金管 1,000,000.00 1.75 - - 1,000,000.00 1.75
理有限公司
平潭华业成长投
资合伙企业（有 1,500,000.00 2.63 - - 1,500,000.00 2.63
限合伙）
西藏鑫星融创业
1,500,000.00 2.63 - - 1,500,000.00 2.63
投资有限公司
深圳市世奥万运
1,000,000.00 1.75 - - 1,000,000.00 1.75
投资有限公司
朱祖谦 500,000.00 0.88 - - 500,000.00 0.88
合计 57,000,000.00 100.00 - - 57,000,000.00 100.00
29. 资本公积
项目 2021年12月31日余额 本期增加 本期减少 2022年3月31日余额
股本溢价 189,871,455.35 - - 189,871,455.35
合计 189,871,455.35 - - 189,871,455.35
30. 其他综合收益
本期发生额
减：前期
2021年12月 减： 2022年3月
项目 计入其他
31日余额 本期所得税 所得 税后归属于 税后归属于 31日余额
综合收益
前发生额 税费 母公司 少数股东
当期转入
用
损益
一、以后不能重分类进
- - - - - - -
损益的其他综合收益
二、以后将重分类进损
-790,346.37 -59,521.61 - - -59,521.61 -32,613.47 -849,867.98
益的其他综合收益
其中：外币财务报表折
-790,346.37 -59,521.61 - - -59,521.61 -32,613.47 -849,867.98
算差额
其他综合收益合计 -790,346.37 -59,521.61 - - -59,521.61 -32,613.47 -849,867.98
31. 盈余公积
3-2-2-52
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2021年12月31日余额 本期增加 本期减少 2022年3月31日余额
法定盈余公积 24,302,585.52 - - 24,302,585.52
合计 24,302,585.52 - - 24,302,585.52
32. 未分配利润
项目 2022 年 1-3 月 2021 年度
上期期末余额 178,675,034.22 106,154,817.37
加：期初未分配利润调整数 - -
本期期初余额 178,675,034.22 106,154,817.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润 20,084,171.86 112,092,898.90
减：提取法定盈余公积 - 11,072,682.05
应付普通股股利 - 28,500,000.00
股份改制转资本公积 - -
本期期末余额 198,759,206.08 178,675,034.22
33. 营业收入、营业成本
2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 156,594,416.44 88,893,500.17 158,246,639.30 91,671,074.78
其他业务 2,998,776.74 1,035,980.20 2,879,041.80 872,767.07
合计 159,593,193.18 89,929,480.37 161,125,681.10 92,543,841.85
34. 税金及附加
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
城市维护建设税 545,105.30 351,741.16
教育费附加 389,360.93 251,243.69
房产税 154,628.07 154,628.07
土地使用税 18,255.39 18,255.39
车船税 3,060.00 2,400.00
印花税 68,520.80 71,614.30
其他 - 657.00
合计 1,178,930.49 850,539.61
35. 销售费用
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
职工薪酬 19,717,743.14 16,391,810.22
3-2-2-53
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
差旅费 898,533.26 1,041,597.73
业务招待费 963,626.21 1,007,471.04
交通车辆费 487,538.04 472,585.66
产品维修费 1,085,046.96 1,012,628.89
市场推广费 473,874.60 421,846.10
其他 589,583.40 911,584.07
合计 24,215,945.61 21,259,523.71
36. 管理费用
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
职工薪酬 7,706,344.22 5,952,790.15
办公费 115,885.81 211,089.96
差旅费 46,596.07 109,684.50
业务招待费 44,125.54 43,911.73
水电物管费 199,194.93 134,058.91
中介服务费 223,716.33 310,779.38
折旧摊销 909,423.67 850,273.19
维护修理费 191,971.64 158,318.12
其他 493,545.38 320,724.52
合计 9,930,803.59 8,091,630.46
37. 研发费用
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
职工薪酬 10,301,972.95 5,776,764.60
材料费 3,281,372.66 1,344,740.22
技术服务费 245,400.00 141,088.49
折旧与摊销 398,072.25 206,695.80
差旅费 234,896.48 238,260.73
其他 169,869.36 173,125.76
合计 14,631,583.70 7,880,675.60
38. 财务费用
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
利息支出 10,637.84 271,493.76
减：利息收入 756,228.91 85,618.23
3-2-2-54
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
加：汇兑损益 337,014.62 -407,322.34
加：其他支出 64,784.21 216,538.13
合计 -343,792.24 -4,908.68
39. 其他收益
（1）其他收益明细
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
政府补助 1,880,970.28 3,144,739.58
合计 1,880,970.28 3,144,739.58
（2）政府补助明细
与资产相关/与
项目 本期金额 来源和依据
收益相关
财政部及国家税务总局关于
《关于软件产品增 值税政策
软件产品即征即退 1,306,192.77 与收益相关
的通知》（财税（2011）100
号）
《中华人民共和国个人所得税
个税返还 318,334.63 与收益相关
法》第十七条
2022 年省级促进经济高质量发展专
项资金（专精特新等中小微企业贷 174,500.00 东工信函〔2022〕33 号 与收益相关
款贴息项目）资助款
广东省电子器件生产装备 CAE 应用
22,877.09 粤科财字（2011）117 号 与资产相关
技术企业重点实验室
东莞市科学技术局 CZ3800012021 款 20,283.01 东科〔2020〕25 号 与收益相关
《市科技局关于对 2021 年高新
东莞市 2021 年高新技术企业奖 20,000.00 技术企业认定申报奖励第一、 与收益相关
二批拟资助企业名单的公示》
WAGES CREDIT PAYOUT 18,782.78 - 与收益相关
合计 1,880,970.28 -
40. 投资收益
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
理财产品投资收益 218,178.82 1,590,123.60
合计 218,178.82 1,590,123.60
41. 信用减值损失
3-2-2-55
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
坏账损失 -690,480.38 -2,651,138.51
合计 -690,480.38 -2,651,138.51
42. 资产减值损失
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
存货跌价损失 75,783.53 -
合计 75,783.53 -
43. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
损益的金额
其他 495.00 50.26 495.00
合计 495.00 50.26 495.00
44. 营业外支出
计入当期非经常性
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 3,255.57 - 3,255.57
其他 - 1,000.00 -
合计 3,255.57 1,000.00 3,255.57
45. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
当年所得税费用 1,307,591.26 4,155,376.50
递延所得税费用 -105,192.27 -397,670.77
合计 1,202,398.99 3,757,705.73
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年 1-3 月
本期合并利润总额 21,531,933.34
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,229,790.00
子公司适用不同税率的影响 12,066.00
3-2-2-56
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-3 月
调整以前期间所得税的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 103,545.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -
研发费用加计扣除 -2,143,002.59
所得税费用 1,202,398.99
46. 现金流量表项目
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
保证金、押金及定金 649,476.00 835,000.00
利息收入 756,228.91 85,618.23
员工借款及备用金 28,571.30 4,204.50
收到的政府补助 571,000.50 287,897.67
往来款及其他 107,518.39 12,768.38
合计 2,112,795.10 1,225,488.78
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2022年1-3月 2021年1-3月
保证金、押金及定金 909,000.00 803,200.00
员工借款及备用金 160,100.00 603,794.00
手续费 68,266.59 206,492.69
管理、销售费用等期间费用 7,369,479.34 6,794,254.05
合计 8,506,845.93 8,407,740.74
3） 收到的其他与投资活动有关的现金：无
4） 支付的其他与投资活动有关的现金：无
5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
票据保证金 23,219,268.23 17,690,596.20
合计 23,219,268.23 17,690,596.20
6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
票据保证金 13,889,518.84 12,854,380.91
申报中介费 187,000.00 -
合计 14,076,518.84 12,854,380.91
（2） 合并现金流量表补充资料
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 20,329,534.35 28,829,447.75
加：资产减值准备 -75,783.53 -
信用减值损失 690,480.38 2,651,138.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,194,583.36 1,064,713.20
无形资产摊销 288,362.34 122,918.61
长期待摊费用摊销 373,604.45 363,027.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
- -
益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 3,255.57 -
公允价值变动损益（收益以“-”填列） - -
财务费用（收益以“-”填列） 10,637.84 271,493.76
投资损失（收益以“-”填列） -218,178.82 -1,590,123.60
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -105,192.27 -397,670.77
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -126.85 -280.43
存货的减少（增加以“-”填列） -71,353,673.26 -68,604,152.54
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 132,105.96 -4,938,441.11
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 17,498,449.08 75,383,835.15
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -31,231,941.40 33,155,905.79
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 120,529,508.35 24,915,949.81
减：现金的期初余额 274,301,434.57 27,477,197.86
加：现金等价物的期末余额 - -
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -153,771,926.22 -2,561,248.05
（3） 现金和现金等价物
项目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
现金 120,529,508.35 274,301,434.57
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 120,529,508.35 274,301,434.57
可随时用于支付的其他货币资金 - -
现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
期末现金和现金等价物余额 120,529,508.35 274,301,434.57
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
- -
和现金等价物
47. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 2022年3月31日账面价值 2021年12月31日账面价值 受限原因
货币资金 31,613,997.19 44,113,344.08 银行承兑汇票保证金
固定资产 54,835,961.98 55,667,502.73 抵押用于借款、开立承兑汇票
无形资产 7,779,978.09 7,829,322.54 抵押用于借款、开立承兑汇票
合计 94,229,937.26 107,610,169.35 —
48. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
2022 年 3 月 31 日
项 目
外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,413,123.57 6.3482 8,970,791.05
新币 744,180.76 4.6932 3,492,589.14
印度卢比 155,339.31 0.0837 13,001.90
应收账款
其中：美元 7,365,776.91 6.3482 46,759,424.98
新币 10,427.74 4.6932 48,939.47
其他应收款
3-2-2-59
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 3 月 31 日
项 目
外币余额 折算汇率 折算人民币余额
其中：新币 10,919.71 4.6932 51,248.38
应付账款
其中：港币 2,644,233.56 0.8110 2,144,473.42
新币 1,014.72 4.6932 4,762.28
其他应付款
其中：新币 500.00 4.6932 2,346.60
（2） 境外经营实体
境外经营实体名称 公司类型 主要经营地 记帐本位币 本位币选择依据
经营所处的主要经济环
GKG Asia Pte Ltd 子公司 新加坡 新币
境中的货币是新币
七、 合并范围的变化
与上年相比，本公司本期合并财务报表范围未发生变动。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）报告期末企业集团的构成
持股比例（%） 取得方
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 式
GKG Asia Pte Ltd 新加坡 新加坡 销售精密仪器 51.00 - 收购
九、 与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产等，各项金融工
具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采
取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
控制在限定的范围之内。
1. 各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目
标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受
底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1) 市场风险
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1) 汇率风险
本公司承受汇率风险主要与美元、新币有关，除本公司存在小部分以美元进行采购和销售
外，本公司的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2022年3月31日，除下表所述资产及负
债的美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇
率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项 目 2022 年 3 月 31 日
货币资金
其中：美元 1,413,123.57
新币 744,180.76
印度卢比 155,339.31
应收账款
其中：美元 7,365,776.91
新币 10,427.74
其他应收款
其中：新币 10,919.71
应付账款
其中：港币 2,644,233.56
新币 1,014.72
其他应付款
其中：新币 500.00
2) 利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。因利率变动引起金融工具公
允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。因利率变动引起金融工具现金流量变动的风
险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动
的公允价值风险。
3）价格风险
本公司以市场价格采购材料、销售商品和提供劳务，因此受到此等价格波动的影响。
(2) 信用风险
随着公司经营规模的扩大，在信用政策不发生改变的情况下，应收账款余额会进一步增
加。若公司主要客户的经营状况发生不利变化，则会导致该等应收账款不能按期或无法收回而
发生坏账，将对公司的生产经营和业绩产生不利影响。
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。于每个资产负债表日
审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公
司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
(3) 流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是
确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损
害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，
减低流动性风险。
于2022年3月31日，本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分
析如下：
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产
货币资金 152,143,505.54 - - - 152,143,505.54
交易性金融资产 180,000,000.00 - - - 180,000,000.00
应收票据 6,884,910.08 - - - 6,884,910.08
应收账款 154,208,032.16 - - - 154,208,032.16
应收款项融资 40,712,457.10 - - - 40,712,457.10
其它应收款 2,564,382.05 - - - 2,564,382.05
金融负债
应付票据 179,086,848.78 - - - 179,086,848.78
应付账款 183,541,168.09 - - - 183,541,168.09
其它应付款 10,685,289.27 - - - 10,685,289.27
2. 敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变
量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
(1)外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和
权益的税后影响如下：
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 1-3 月
项目 汇率变动
对净利润的影响 对股东权益的影响
所有外币 对人民币升值 5% 2,405,991.89 2,405,991.89
所有外币 对人民币贬值 5% -2,405,991.89 -2,405,991.89
(2)利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的
公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和
权益的税后影响如下：
2022 年 1-3 月
项目 利率变动
对净利润的影响 对股东权益的影响
浮动利率借款 增加 1% -8,500.00 -8,500.00
浮动利率借款 减少 1% 8,500.00 8,500.00
十、 公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的
最低层次决定：第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次：相关资产或负债的不可
观察输入值。
1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2022 年 3 月 31 日公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 — — — —
（一）交易性金融资产 - 180,000,000.00 - 180,000,000.00
1. 以公允价值计量且其变动计
- 180,000,000.00 - 180,000,000.00
入当期损益的金融资产
（1）银行理财产品 - 180,000,000.00 - 180,000,000.00
2.指定以公允价值计量且其变动
- - - -
计入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资 - 40,712,457.10 - 40,712,457.10
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 3 月 31 日公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 - 220,712,457.10 - 220,712,457.10
二、非持续的公允价值计量 — — — —
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用。
3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
本公司第二层次公允价值计量项目包括：（1）不保本不保收益或保本不保收益的银行理
财产品，其持有期限极短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值；（2）业
务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的银行承兑汇票，承兑人信用等级较高，
从未出现违约拒付风险，且剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允
价值。
4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
无。
5. 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参
数敏感性分析
不适用。
6. 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间的转换
不适用。
7. 本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用。
十一、 关联方及关联交易
(一) 关联方关系
1. 控股股东
关联方名称 关联关系
公司控股股东、实际控制人，直接持有公司 48.25%的股份，并通过余江县
邱国良 凯格投资管理中心（有限合伙）、东莞市凯创投资顾问中心（有限合伙）、
东莞市凯林投资顾问中心（有限合伙）间接控制公司 11.40%的表决权
彭小云 公司控股股东、实际控制人，持有公司 30.70%的股份
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）报告期末企业集团的构成”相关内容。
3. 合营企业及联营企业
本公司报告期内无需披露的合营企业。
(二) 关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易：无
2. 关联担保情况
担保是否已经
担保方名称 被担保方名称 担保金额 起始日 到期日
履行完毕
邱国良、彭小云 本公司 24,286.00 万元 2017-5-27 2023-5-27 是
邱国良、彭小云 本公司 25,000.00 万元 2018-5-24 2023-5-24 否
彭小云、邱昱南、邱靖琳 本公司 3,037.536 万元 2018-8-16 2023-8-16 是
邱国良、彭小云 本公司 4,000.00 万元 2019-11-4 2029-11-3 否
邱国良 本公司 5,000.00 万元 2021-9-15 2022-9-14 否
彭小云 本公司 5,000.00 万元 2021-9-15 2022-9-14 否
邱国良、彭小云 本公司 5,000.00 万元 2021-12-24 2022-12-24 否
3. 关联方资金拆借：无
4. 关键管理人员薪酬
项目名称 2022年1-3月 2021年1-3月
薪酬合计 1,273,328.00 1,037,082.00
(三) 关联方往来余额：无
十二、 或有事项
截至 2022 年 3 月 31 日，本公司无应披露的重大或有事项。
十三、 承诺事项
截至 2022 年 3 月 31 日，本公司无应披露的重大承诺事项。
十四、 资产负债表日后事项
截至财务报告日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
十五、 其他重要事项
截至 2022 年 3 月 31 日，本公司无应披露的其他重要事项。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十六、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
2022 年 3 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 3,189,403.94 2.08 3,189,403.94 100.00 -
按组合计提坏账准备 150,109,621.73 97.92 30,866,734.36 20.56 119,242,887.37
其中：以账龄特征为基础的预
150,109,621.73 97.92 30,866,734.36 20.56 119,242,887.37
期信用损失组合的应收账款
合计 153,299,025.67 100.00 34,056,138.30 -- 119,242,887.37
续表：
2021 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 3,193,850.69 1.93 3,193,850.69 100.00 -
按组合计提坏账准备 162,293,498.48 98.07 29,869,611.79 18.40 132,423,886.69
其中：以账龄特征为基础的预
162,293,498.48 98.07 29,869,611.79 18.40 132,423,886.69
期信用损失组合的应收账款
合计 165,487,349.17 100.00 33,063,462.48 -- 132,423,886.69
1） 单项计提坏账准备的应收账款
2022 年 3 月 31 日余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
Hipad Technology India 公司已停产，其母公司已破
1,026,503.94 1,026,503.94 100.00
Private Limited 产清算
四川省凯林顿科技有限公司 1,360,000.00 1,360,000.00 100.00 已经停止营业，经营异常
深圳市百思拓科技有限公司 802,900.00 802,900.00 100.00 已起诉，预计难以收回
合计 3,189,403.94 3,189,403.94 100.00 ——
2） 按组合计提坏账准备的应收账款
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022 年 3 月 31 日余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 117,798,424.89 5,889,921.24 5.00
1至2年 6,700,009.60 1,005,001.44 15.00
2至3年 3,278,751.12 1,639,375.56 50.00
3 年以上 22,332,436.12 22,332,436.12 100.00
合计 150,109,621.73 30,866,734.36 ——
（2） 应收账款坏账准备情况
2021 年 12 月 31 本期变动金额 2022 年 3 月 31 日
类别
日余额 计提 收回或转回 转销或核销 余额
应收账款
33,063,462.48 992,675.82 - - 34,056,138.30
坏账准备
合计 33,063,462.48 992,675.82 - - 34,056,138.30
（3） 报告期内实际核销的应收账款：无
（4） 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
2022 年 3 月 坏账准备期末
单位名称 账龄 末余额合计数
31 日余额 余额
的比例(%)
1 年以内、1-2 年、
深圳新光台电子科技有限公司 11,015,823.00 7.19 10,958,274.50
2-3 年、3-4 年
GKG Asia Pte Ltd 10,864,536.37 1 年以内 7.09 543,226.82
江西蓝科半导体有限公司 7,576,565.59 1 年以内 4.94 378,828.28
辽宁艾德光电科技有限公司 6,705,480.00 4-5 年 4.37 6,705,480.00
达功(上海)电脑有限公司 4,448,818.56 1 年以内 2.90 222,440.93
合计 40,611,223.52 —— 26.49 18,808,250.53
2. 其他应收款
项目 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2,351,991.92 1,437,776.85
合计 2,351,991.92 1,437,776.85
2.1 其他应收款
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
备用金 662,599.00 150,549.00
投标保证金 1,196,000.00 760,000.00
代垫款项 454,279.67 447,678.00
押金 85,255.00 85,255.00
其他往来 115,000.00 115,000.00
合计 2,513,133.67 1,558,482.00
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 12 月 31 日余额 120,705.15 - - 120,705.15
2021 年 12 月 31 日其他应
- - - -
收款账面余额在 2022 年
本期计提 40,436.60 - - 40,436.60
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2022 年 3 月 31 日余额 161,141.75 —— —— 161,141.75
（3）实际核销的其他应收款的情况
报告期内，无实际核销的重要其他应收款。
（4）按欠款方归集余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2022 年 3 月 坏账准备
款期末余额
单位名称 款项性质 31 日账面余 账龄
合计数的比 期末余额
额
例(%)
浙江大华技术股份有限公司 投标保证金 350,000.00 1 年以内 13.93 17,500.00
南昌华勤电子科技有限公司 投标保证金 336,000.00 1 年以内 13.37 16,800.00
代扣个人社保 代垫款项 318,672.67 1 年以内 12.68 -
佛山市国星光电股份有限公司 投标保证金 200,000.00 1 年以内 7.96 10,000.00
代扣住房公积金 代垫款项 135,607.00 1 年以内 5.40 6,780.35
合计 —— 1,340,279.67 —— 53.34 51,080.35
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
2022 年 3 月 31 日余额 2021 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 7,759,854.00 - 7,759,854.00 7,759,854.00 - 7,759,854.00
合计 7,759,854.00 - 7,759,854.00 7,759,854.00 - 7,759,854.00
（2） 对子公司投资
2021 年 12 月 31 2022 年 3 月 31 本期计提减 减值准备
被投资单位 本期增加 本期减少
日余额 日余额 值准备 期末余额
GKG Asia Pte Ltd 7,759,854.00 - - 7,759,854.00 - -
合计 7,759,854.00 - - 7,759,854.00 - -
4. 营业收入、营业成本
2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 155,232,323.38 88,668,606.14 158,209,512.27 92,672,116.07
其他业务 2,998,776.74 1,035,980.20 2,879,041.80 872,767.07
合计 158,231,100.12 89,704,586.34 161,088,554.07 93,544,883.14
5. 投资收益
项目 2022 年 1-3 月 2021 年 1-3 月
理财产品投资收益 218,178.82 1,590,123.60
合计 218,178.82 1,590,123.60
十七、 财务报告批准
本财务报告于 2022 年 5 月 6 日由本公司董事会批准报出。
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表补充资料
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
1. 非经常性损益明细表
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常
性损益（2008）》的规定，本公司报告期内非经常性损益如下：
内容 2022 年 1-3 月
1、非流动资产处置损益 -3,255.57
2、越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 -
3、计入当期损益的政府补助(不包括与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
574,777.51
量享受的政府补助)
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
-
位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币性资产交换损益 -
7、委托他人投资或管理资产的损益 218,178.82
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
9、债务重组损益 -
10、企业重组费用 -
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供 -
出售金融资产取得的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
16、对外委托贷款取得的损益 -
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
19、受托经营取得的托管费收入 -
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 495.00
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小计 790,195.76
减：所得税影响额 118,905.02
非经常性净损益合计 671,290.74
其中：归属于母公司股东非经常性净损益 663,651.78
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表补充资料
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2. 净资产收益率及每股收益
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产
收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，本公司报告期内加权平均净资产
收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.37 0.35 0.35
扣除非经常性损益后归属于普通股
4.23 0.34 0.34
股东的净利润
东莞市凯格精机股份有限公司
二○二二年五月六日
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3-2-2-72
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3-2-2-73
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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东莞市凯格精机股份有限公司财务报表补充资料
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3-2-2-75
