上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表及审阅报告
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表及审阅报告
内容 页码
审阅报告 1
备考合并资产负债表 2–3
备考合并利润表 4–5
备考合并财务报表附注 6–106
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
一 基本情况
上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称“本公司”或“浦发银行”)为 1992 年 8 月 28 日经中
国人民银行(以下简称“中央银行”)以银复(1992)350 号文批准设立的股份制商业银行，注册地为
中华人民共和国上海市，总部地址为上海市中山东一路 12 号。1992 年 10 月 19 日由上海市工商
行政管理局颁发法人营业执照，1993 年 1 月 9 日正式开业。1999 年 11 月 10 日，本公司人民币
普通股在上海证券交易所上市交易。
本公司法人营业执照注册号为 310000000013047，金融许可证号为 B0015H131000001。
本公司主要经营范围为经中国人民银行及中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)批准的
商业银行业务。
本公司于 2014 年 11 月 25 日召开的董事会会议审议通过了《浦发银行关于收购上海国际信托有限
方案的议案》，同意本公司收购上海国际信托有限公司(以下简称“上海信托”)分立完成后的存续
公司股权。
上海信托于 1981 年 5 月 6 日经上海工商管理局黄浦分局批准设立，原名“上海市投资信托公司”。
1983 年取得“经营金融业务许可证”，2007 年 7 月经中国银监会批准更名为“上海国际信托有
限公司”。上海信托于 2015 年 2 月 3 日经中国银行业监督管理委员会批准(银监复(2015)83 号“中
国银监会关于上海国际信托有限公司非信托资产分立的批复”)，并按照国家相关法律规定和《上
海国际信托有限公司分立方案》将非信托资产分立。根据分立方案，存续的上海信托保留信托主
业相关业务和资产、负债，及对上投摩根基金管理有限公司、上海国利货币经纪有限公司以及上
信资产管理有限公司的股权投资；新设公司承接原上海信托持有的除前述股权投资外的其他长期
股权投资及其相关资产、负债。
根据 2015 年 2 月 16 日沪银监复(2015) 111 号“上海银监局关于同意上海国际信托有限公司变更
注册资本的批复”的批准，上海信托减少注册资本人民币 5,000 万元，变更后的注册资本为人民
币 24.5 亿元，并于 2015 年 2 月 25 日完成工商登记，更新后的法人营业执照注册号为
310000000000026，金融许可证不变，证号为 K0020H231000001。
分立完成后的存续上海信托的经营范围包括：资金信托，动产信托，不动产信托，有价证券信托，
其他财产或财产权信托，作为投资基金或者基金管理公司发起人从事投资基金业务，经营企业资
产重组、购并及项目融资、公司理财、财务顾问等业务，受托经营国务院有关部门批准的证券承
销业务，办理居间、咨询、咨信调查等业务，代保管及保管箱业务，以存放同业、拆放同业、贷
款、租赁、投资方式运用固有财产，以固有财产为他人提供担保，从事同业拆借，法律法规规定
或中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。
本公司董事会于 2015 年 6 月 15 日批准通过《关于发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》，
同时本公司于 2015 年 6 月 15 日分别与上海信托的股东上海国际集团有限公司、上海久事公司、
申能股份有限公司、上海锦江国际投资管理有限公司、上海石化城市建设综合开发公司、国网英
大国际控股集团有限公司、中国东方航空股份有限公司、上海地产(集团)有限公司、双钱集团股份
有限公司、上海爱建股份有限公司和上海百联集团股份有限公司签订了《发行股份购买资产协议》。
根据该等议案和协议，本公司拟以每股 16.36 元的价格共发行 999,510,332 股普通股，收购该等
股东持有的 97.33%的分立完成后的存续上海信托股权。
本次交易尚须满足多项条件方可完成，包括但不限于本公司股东大会的批准，及中国证券监督管
理委员会(“证监会”)和其他相关监管部门的核准通过。
本备考合并财务报表已于 2015 年 6 月 15 日由本公司董事会批准报出。
6
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
二 备考合并财务报表的编制基础
按照证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重
组申请文件》(以下简称“格式准则第 26 号”)的要求，本公司为如附注一中所述的发行股票收购
上海信托股权向中国证券监督管理委员会进行申报之特殊目的编制本备考合并财务报表。
本备考合并财务报表系假设附注一中所述的上海信托分立及本公司发行股票收购上海信托 97.33%
的股权已经于 2014 年 1 月 1 日完成，并依据本次收购完成后的股权架构(包括浦发银行及其子公
司以及分立完成后的存续上海信托(以下简称“本集团”))，按照下述假设和附注三的主要会计政
策和会计估计以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财
务报告的一般规定》的披露规定而编制。
1 为编制本备考合并财务报表，假设上海信托分立于 2014 年 1 月 1 日已经完成。
2 假设于 2014 年 1 月 1 日，本公司已完成为本次收购的股份增发，以每股 16.36 元的价格共发行
999,510,332 股每股面值为人民币 1 元的普通股，发行股份总计人民币 16,351,989,024 元，其超
过面值的部分计人民币 15,352,478,692 元作为资本公积。为编制本备考合并财务报表，本次合并
中的交易费用和税费未予以考虑。
3 在编制本备考合并财务报表时，本公司考虑到因上海信托牌照、品牌和合同权益等形成的可辨认无
形资产的摊销对财务报表的影响不重大，故将发行股份总价与归属于本公司拟收购股份的上海信
托 2014 年 1 月 1 日净资产的公允价值之间的差额全部作为商誉。
4 考虑到备考合并财务报表之编制目的，本备考合并财务报表并未编制备考合并现金流量表及备考合
并股东权益变动表。另外，由于本公司是按地理区域管理业务，而上海信托是以业务条线为依据
确定经营分部并以此进行管理，备考合并报表所反映的集团股权架构下的内部组织架构、管理要
求和内部报告要求尚未确定，因此本备考合并财务报表未披露分部信息。
5 本次拟实施的合并方案所确定的集团架构假定符合目前国家法律法规规定。
固有限制
除上述所述的假设外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次交易可能相关的事项的影响。本备
考合并财务报表系根据假设附注一所述的本次上海信托分立和本公司发行股份收购上海信托股份
已于 2014 年 1 月 1 日完成而形成的架构编制，其编制具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，
未必真实反映如果本次交易已于 2014 年 1 月 1 日完成的情况下本集团于 2014 年 12 月 31 日及
2015 年 3 月 31 日的财务状况、2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止 3 个月期间的经营成果。
7
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计
本集团内企业都是金融机构，重要会计政策主要包括金融工具的确认、分类和计量以及金融资产
减值准备(附注三(7))等。
本集团在运用重要的会计政策时所采用的判断关键详见附注三(24)。
1 会计年度
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2 记账本位币
本集团中国内地机构的记账本位币为人民币，香港地区机构的记账本位币为港币，编制财务报表
时折算为人民币。编制本备考合并财务报表所采用的货币为人民币。
3 企业合并
同一控制下企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付
的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整
留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益
性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生
的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
8
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
4 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司。
子公司是指可以被本集团控制的主体(包括结构化主体)。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变动报酬，并且有能力利用对被投资方的权力影响其报酬。
本集团在获得子公司控制权当日合并子公司，并在丧失控制权当日将其终止合并入账。
结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权力没有被作为设计主体架构时的决定
性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集团是代理
人还是主要责任人。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资
者)行事，因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行事，则是主要
责任人，因而控制该结构化主体。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易
及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不
属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总
额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产
所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产
所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和
少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对
出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角
度对该交易予以调整。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余
额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果自本集团取得控制权之日起
纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项
目反映。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告
主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
9
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
5 外币折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
于资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计量，分类为可
供出售的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和其他账面金额变
动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生
的折算差额计入其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易
发生日的即期汇率折算。
对以公允价值计量的非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币
金额与原记账本位币金额的差额，对于可供出售金融资产，差额计入其他综合收益；对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，差额计入利润表。
境外经营的外币财务报表折算为人民币财务报表时，资产负债表中的资产和负债项目采用资产负
债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
境外经营的外币利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；或采用按照系统
合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，
计入其他综合收益。
6 贵金属
本集团持有的贵金属为在金融市场上交易的黄金。贵金属按照取得时的实际金额入账，并于资产
负债表日按公允价值计量，公允价值变动产生的收益或损失计入当期损益。
7 金融工具
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融资产，
按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规
或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的
日期。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)
该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)
该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制。
10
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
7 金融工具(续)
金融工具的确认和终止确认(续)
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且并未放弃对该金融
资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并确认相应的负债。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额
之和的差额，计入当期损益。
本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集
团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债，差额计入当期损益。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。本集团在初始确认时确定金融资产的分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融
资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利
方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损
失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该
金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向
关键管理人员报告；(3)包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具，除非嵌入衍生金融工具不
会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具
中分拆。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益；在资产持有期间
所计提的利息或收到的现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。
11
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
7 金融工具(续)
金融资产分类和计量(续)
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。
对于此类金融资产，采用实际利率法进行后续计量，在资产负债表日以摊余成本列示。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成
本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的
更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算
实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考
虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利
率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
除特定情况外，如果本集团未能将这些投资持有至到期或将部分重分类至可供出售金融资产，本
集团会将全部该类投资剩余部分重分类至可供出售金融资产，由按摊余成本计量改为按公允价值
计量，且本集团不会在当期及以后的两个完整会计年度内将此类投资重新划分为持有至到期投资。
贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集
团划分为贷款和应收款项的金融资产主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、
拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款以及应收款项类投资。对于此类金融资产，采用
实际利率法进行后续计量，在资产负债表日以摊余成本列示。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和
外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间按照实际利率法计算的利息及被投资方宣告发放的现金股利，计入当
期损益。
12
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
7 金融工具(续)
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分类，并以公允价值计量。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交
易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内出售
或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、
属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与在初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
其他金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
13
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
7 金融工具(续)
权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交付现金或
其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；(2)
将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变
数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具
交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本集团发行的其他权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后的金额确
认。
其他权益工具存续期间分派股利的，作为利润分配处理。
衍生金融工具与嵌入衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以公允价值进行后续计量。
公允价值变动计入利润表中的公允价值变动损益。
某些衍生金融工具嵌入在非衍生金融工具(即主合同)中，嵌入衍生工具与主合同构成混合工具。如
果嵌入衍生工具相关的混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债，且同时满足以下条件的，该嵌入衍生工具应当从混合工具中分拆，作为单独计量衍生
工具处理：
(i)该嵌入衍生工具与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；
(ii)与该嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义。
14
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
7 金融工具(续)
套期会计
本集团内仅境外分行采用了套期会计，境外分行于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关
系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件，并于套期开始及以后期间
书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动方面是否高度有效。
境外分行目前仅有公允价值套期。对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，
其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当年利润表，二者的
净影响作为套期无效部分计入利润表。若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量
的被套期项目的账面价值所做的调整，在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计
入当年利润表。
金融工具的公允价值
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值，在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产
发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量
有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
15
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
7 金融工具(续)
金融资产减值(续)
本集团用于确认是否存在减值的客观证据的标准主要包括：
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难；
(2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3) 本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
(i)该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
(ii)债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资
人可能无法收回投资成本；
(8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
(9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即
初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。对于浮动利率，在计算未
来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，
计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
当金融资产无法收回时，在完成所有必要程序及确定损失金额后，本集团对该金融资产进行核销，
冲减相应的资产减值准备。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
16
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
7 金融工具(续)
金融资产减值(续)
可供出售金融资产
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下
跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超
过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始
投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始
投资成本。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失金额等于可供出售金融资产的初始取得
成本扣除已收回本金和已摊销金额后与当前公允价值之前的差额，减去原已计入损益的减值损失
后的余额。
对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后
发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售
权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减值损
失以后期间不再转回。
金融工具抵销
本集团将金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销；同时满足下列条件的，
应当以互相抵消后的净额在资产负债表内列示：
(1) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
(2) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
8 买入返售和卖出回购交易
买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产，买入的资产不予以确认，
对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。卖出回购交易为卖出资产时已协议于约定日
回购相同之资产，卖出的资产不予以终止确认，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中
列示。买入返售协议中所赚取之利息收入及卖出回购协议须支付之利息支出在协议期间按实际利
率法确认为利息收入及利息支出。
17
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
9 长期股权投资
本公司采用成本法核算对被投资方能够实施控制的长期股权投资。
对被投资方具有共同控制或重大影响的长期股权投资，本集团采用权益法核算。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策。合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资
方且本集团仅对该被投资方的净资产享有权利。
重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制这些政策的制定。联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投
资方。
成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，采用成本法核算的长期股权投资按初始
投资成本计价，被投资单位宣告分派的现金股利和利润，确认为投资收益计入当期损益。
权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资方可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资方可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资方当期实现的净损益的份额。在确
认应享有被投资方净损益的份额时，以取得投资时被投资方各项可辨认资产等的公允价值为基础，
并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资方的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营
企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资方发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减
值损失的，不予以抵销。被投资方除净损益以外股东权益的其他变动，在本集团持股比例不变的
情况下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入其他综合收益。
在确认应分担被投资方发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资
方净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资方负有承担额外损失的义务，则按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资方以后期间实现净利润的，本集团在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
18
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
10 固定资产
(1) 固定资产确认及初始计量
固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
包括房屋、建筑物、运输工具、大型电子计算机、一般电子计算机、电器设备、办公设备和飞行
设备等。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关
的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，
终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(2) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提
了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额。各类固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下：
资产类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋、建筑物 30 年 3-5% 3.17-3.23%
运输工具 5年 3-5% 19.00-19.40%
大型电子计算机 5年 3-5% 19.00-19.40%
一般电子计算机 3-5 年 3-5% 19.00-32.33%
电器设备 5年 3-5% 19.00-19.40%
办公设备 5年 3-5% 19.00-19.40%
本集团购入的飞行设备用于经营租赁，根据入账价值减去预计净残值后的金额在预计使用年限 20
年内按直线法计提折旧。本集团该等飞行设备的预计净残值率为 5%。
(3) 固定资产减值
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注三(15))。
(4) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
19
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
11 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本以及其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月
起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附
注三(15))。
12 无形资产
本集团无形资产主要包括土地使用权和购入软件等，以成本计量。
土地使用权从购入月份起按法定使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权
与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
软件从购入月份起按受益年限平均摊销。
本集团于每年末，对使用寿命有限的无形资产的预期使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行
调整。对使用寿命不确定的无形资产的后续计量不进行摊销，需每年进行无形资产减值测试。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注三(15))。
13 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期
限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额
列示。
14 抵债资产
抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收回金额孰低计
量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备。
20
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
15 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投
资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低
于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处
置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资
产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
16 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
(1) 该义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
17 股利分配
普通股现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。优先股现金股利于董事会批准的当期，确
认为负债。
18 受托业务
本集团作为代理人代表客户管理资产，不会在本集团资产负债表中确认。本集团仅根据代理人协
议提供服务并收取费用，但不会就所代理的资产承担风险和利益。
(1) 委托贷款业务
本集团经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对
象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业务，其风险由委托人承担，本
集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。
(2) 信托业务
本集团经营信托业务，根据《中华人民共和国信托法》等规定，“信托财产与属于受托人的所有
财产(以下简称“固有财产”)相区别，不得归入受托人的固有资产或者成为固有资产的一部分”。
本集团将固有财产与信托财产分开管理、分别核算。本集团管理的信托项目是指受托人根据信托
文件的约定，单独或者集合管理、运用、处分信托财产的基本单位，以每个信托项目作为独立的
会计核算主体，独立核算信托财产的管理、运用和处分情况。
21
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
19 财务担保合同
财务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款支付
款项时，代为偿付合同持有人的损失。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后，负债金额按初始确认金
额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需准备金的最佳估计孰高列示。
这些估计基于类似交易经验、过去损失历史和管理层判断而得出。与该合同相关负债的增加计入
当期损益。
20 收入及支出确认原则和方法
(1) 利息收入和利息支出
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，计入当期损益。
(2) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在已提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时确认。
21 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括
短期薪酬，离职后福利和其他长期职工福利等。
(1) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、
住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发
生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。
(2) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的
基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存
计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保
险和失业保险，均属于设定提存计划。
22
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
21 职工薪酬(续)
(2) 离职后福利(续)
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定
的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。
职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工
提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。
22 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股
东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法
规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负
债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)
计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延
所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中
产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负
债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳
税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可
能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税
相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
23
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
23 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁
为经营租赁。
(1) 本集团作为承租人记录的经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益。初始直接费用计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2) 本集团作为出租人记录的融资租赁业务
于租赁期开始日，本集团将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余
值；将最低租赁收款额及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融
资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入，在利润表中列示为利息收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额在“其他资产”
项目列示，在进行终止确认的判断和减值评估时，则视为贷款和应收款类金融资产进行处理。
(3) 本集团作为出租人记录经营租赁业务
本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映。经营租赁的租金收入在租赁
期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在
整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费
用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
24 重要会计判断和估计
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键
判断进行持续的评价。本集团将很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风
险的主要会计判断和估计列示如下，未来实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差
异。
(1) 贷款和垫款及应收款项类投资的减值损失
除对已经识别的减值贷款单独进行减值损失评估外，本集团定期对贷款组合的减值损失情况进行
评估。对于在单独测试中未发现现金流减少的贷款和应收款项类投资组合，本集团对该组合是否
存在预计未来现金流减少的迹象进行判断，以确定是否需要计提减值准备。预计未来现金流减少
的减值迹象包括有可观察数据表明该组合中借款人的支付状况发生了不利的变化(例如，借款人不
按规定还款)，或出现了可能导致组合内贷款违约的国家或地方经济状况的不利变化等。对具有相
近似的信用风险特征和客观减值证据的贷款组合资产，管理层采用此类似资产的历史损失经验作
为测算该贷款组合未来现金流的基础。管理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设，以
减少预计损失与实际损失之间的差额。
(2) 金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参照在市场
中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一
类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值技术在最大
程度上利用市场信息，然而，当市场信息无法获得时，本集团使用经校准的假设尽可能接近市场
可观察的数据。管理层将对本集团及交易对手的信用风险、市场波动及相关性等作出估计。这些
相关假设的变化将影响金融工具的公允价值。
(3) 所得税和营业税
在计提所得税费用和营业税金及附加时，本集团需要作出重大判断。在正常的经营活动中，很多
交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机
关对本集团的政策，对新税收法规的实施及不确定性的事项进行了税务估计。在实际操作中，这
些事项的税务处理由税收征管部门最终决定，如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金
额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税，以及营业税金及附
加的金额产生影响。
25
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
24 重要会计判断和估计(续)
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。在评价某金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时，管理层需要
做出重大判断。
(5) 结构化主体控制权的判断
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团需要判断就该结构化主体而言本集团是代理
人还是主要责任人。在评估判断时，本集团综合考虑了多方面因素并定期重新评估，例如：资产
管理人决策权的范围、其他方持有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平、任何
其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。
四 税项
本集团适用的主要税/费种及其税/费率列示如下：
税/费种 计提税/费依据 税/费率
营业税(1) 应纳税营业额 3%或 5%
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳 17%
税销售额乘以适用税率扣除当
期允许抵扣的进项税后的余额
计算)
城建税 应纳营业税和增值税额 1%~7%
教育费附加 应纳营业税和增值税额 3%~5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
(1) 根据财政部、国家税务总局《关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》(财税[2011]101
号)，本集团内村镇银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税，执行期限至2015年12月31
日。其他营业收入适用的税率为5%。
26
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释
1 现金及存放中央银行款项
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
库存现金 7,484 7,225
存放中央银行法定准备金 447,994 446,746
存放中央银行超额存款准备金 35,508 51,459
存放中央银行财政存款 424 637
合计 491,410 506,067
本集团按规定向中国人民银行缴存法定存款准备金，该等存款不能用于本集团的日常经营。于2014年
12月31日和2015年3月31日，本公司的人民币存款准备金缴存比率分别为18%和17.5%，外币存款准
备金缴存比例均为5%。
2 存放同业款项
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
存放境内银行 82,674 100,414
存放境外银行 38,408 43,247
合计 121,082 143,661
3 拆出资金
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
拆放境内银行 10,559 11,661
拆放境外银行 13,907 4,596
拆放境内非银行金融机构 3,277 5,712
合计 27,743 21,969
27
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
交易性金融资产：
企业债券 29,192 15,284
金融债券 950 901
政策性银行债券 420 221
国债 330 90
同业存单 9,466 4,300
小计(注 1) 40,358 20,796
指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：
非银行金融机构借款(注 2) 8,129 8,065
权益工具 598 173
信托计划 1,281 774
其他(注 3) 3,978 4,010
小计 13,986 13,022
合计 54,344 33,818
注 1：本集团持有作交易用途的金融资产的变现不存在限制。
注 2：该非银行金融机构借款信用风险变化引起的公允价值当期变动额和累计变动额均不重大。
注 3：该投资系本公司委托长江养老保险股份有限公司管理的薪酬延付养老保障管理产品。
5 衍生金融工具
2015-03-31
(未经审计)
公允价值
名义金额 资产 负债
非套期衍生产品：
货币互换合同 550,561 2,096 (2,290)
外汇远期合同 49,617 389 (258)
利率互换合同 374,533 167 (1,316)
期权合约 42,885 22 (24)
贵金属远期合约 54,433 1,602 (430)
被指定为公允价值套期工具的
衍生产品
利率互换合同 5,101 11 (69)
合计 4,287 (4,387)
28
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
5 衍生金融工具(续)
2014-12-31
(未经审计)
公允价值
名义金额 资产 负债
非套期衍生产品：
货币互换合同 467,311 1,631 (1,432)
外汇远期合同 53,807 250 (141)
利率互换合同 305,043 200 (1,338)
期权合约 37,045 15 (22)
贵金属远期合约 15,900 470 (345)
被指定为公允价值套期工具的
衍生产品
利率互换合同 1,809 46 (25)
合计 2,612 (3,303)
资产负债表日各种衍生金融工具的名义金额仅提供了一个与表内所确认的公允价值资产或负债的
对比基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用
风险或市场风险。随着与衍生金融产品合约条款相关的外汇汇率、市场利率及股票或期货价格的波
动，衍生金融产品的估值可能产生对本集团有利(确认为资产)或不利(确认为负债)的影响，这些影
响可能在不同期间有较大的波动。
29
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
6 买入返售金融资产
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
票据 179,427 184,578
债券 4,267 4,920
其他金融资产(注 1) 4,900 6,690
合计 188,594 196,188
注 1：其他金融资产系其他银行持有的信托受益权和资产管理计划受益权，最终投向于信托贷款和票
据资产。
7 应收利息
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
债券及其他应收款项类投资 9,556 8,366
贷款 7,623 7,361
存放央行及同业往来 1,175 1,287
买入返售金融资产 18 19
融资租赁 160 340
合计 18,532 17,373
30
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
企业贷款
一般企业贷款 1,493,851 1,455,880
贸易融资 67,237 63,885
贴现 34,453 43,833
个人贷款
住房贷款 218,956 210,011
经营贷款 137,288 136,439
信用卡及透支 70,489 59,132
其他 62,031 59,200
贷款和垫款总额 2,084,305 2,028,380
贷款单项减值准备 (6,883) (6,081)
贷款组合减值准备 (53,287) (47,685)
贷款减值准备合计 (60,170) (53,766)
贷款和垫款净额 2,024,135 1,974,614
31
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.1 按行业分类分布情况
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
金额 比例(%) 金额 比例(%)
企业贷款
制造业 379,150 18.19 376,429 18.56
批发和零售业 326,078 15.64 317,184 15.64
房地产业 211,061 10.13 201,190 9.92
租赁和商务服务业 133,161 6.39 126,770 6.25
建筑业 114,905 5.51 113,124 5.58
交通运输、仓储和邮政业 98,481 4.72 97,023 4.78
水利、环境和公共设施管理业 83,192 3.99 81,342 4.01
采矿业 61,064 2.93 61,829 3.05
电力、热力、燃气及水生产和供应业 46,353 2.22 44,542 2.20
农、林、牧、渔业 18,569 0.89 17,892 0.88
信息传输、软件和信息技术服务业 12,507 0.60 12,643 0.62
教育 11,343 0.54 11,005 0.54
住宿和餐饮业 11,227 0.54 10,431 0.51
卫生和社会工作 10,103 0.48 9,364 0.46
公共管理、社会保障和社会组织 9,951 0.48 9,318 0.46
居民服务、修理和其他服务业 8,779 0.42 9,123 0.45
金融业 6,861 0.33 4,656 0.23
科学研究和技术服务业 6,716 0.32 6,887 0.34
文化、体育和娱乐业 6,227 0.30 5,589 0.28
其他 5,360 0.28 3,424 0.17
1,561,088 74.90 1,519,765 74.93
银行承兑汇票贴现 28,111 1.34 34,273 1.69
转贴现 4,320 0.21 7,304 0.36
商业承兑汇票贴现 2,022 0.10 2,256 0.11
34,453 1.65 43,833 2.16
个人贷款 488,764 23.45 464,782 22.91
合计 2,084,305 100.00 2,028,380 100.00
32
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.2 按地区分布情况
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
金额 比例(%) 金额 比例(%)
上海 276,177 13.25 259,893 12.81
浙江 257,744 12.37 256,585 12.65
江苏 210,043 10.08 203,841 10.05
广东 143,834 6.90 139,698 6.89
辽宁 114,428 5.49 112,609 5.55
北京 104,335 5.01 103,709 5.11
河南 103,599 4.97 101,206 4.99
山东 103,530 4.97 100,023 4.93
天津 78,704 3.78 76,861 3.79
四川 74,625 3.58 73,951 3.65
其他 617,286 29.60 600,004 29.58
合计 2,084,305 100.00 2,028,380 100.00
8.3 按担保方式分布情况
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
抵押贷款 902,452 872,609
保证贷款 624,987 602,818
信用贷款 362,197 355,942
质押贷款 194,669 197,011
贷款和垫款总额 2,084,305 2,028,380
33
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.4 逾期贷款
2015-03-31
(未经审计)
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计
至 90 天 至1年 至3年 年以上
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年)
抵押贷款 3,039 14,313 6,176 213 23,741
保证贷款 4,700 10,860 3,946 157 19,663
信用贷款 1,316 2,011 1,462 61 4,850
质押贷款 446 880 236 - 1,562
合计 9,501 28,064 11,820 431 49,816
2014-12-31
(未经审计)
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计
至 90 天 至1年 至3年 年以上
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年)
抵押贷款 2,034 12,530 4,848 188 19,600
保证贷款 2,440 8,479 2,660 147 13,726
信用贷款 1,591 1,615 1,046 12 4,264
质押贷款 222 679 234 - 1,135
合计 6,287 23,303 8,788 347 38,725
34
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.5 贷款减值准备
截至2015年3月31日止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
单项计提 组合计提 合计 单项计提 组合计提 合计
年/(期)初余额 6,081 47,685 53,766 3,301 38,448 41,749
本年/(期)计提 2,109 6,928 9,037 8,051 13,868 21,919
本年/(期)核销 (1,337) (1,288) (2,625) (3,438) (3,985) (7,423)
本年/(期)转出 - - - (1,613) (590) (2,203)
收回原核销贷款 122 - 122 151 141 292
因折现价值上升转回 (92) (65) (157) (371) (259) (630)
汇率变动 - 27 27 - 62 62
年/(期)末余额 6,883 53,287 60,170 6,081 47,685 53,766
9 可供出售金融资产
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
以公允价值计量：
企业债券 54,416 50,584
政策性银行债券 69,758 73,599
国债 33,648 49,629
其他金融债券 28,219 15,876
地方政府债券 26,320 25,323
同业存单 14,537 5,063
权益工具 2,392 1,749
信托计划 2,285 3,641
其他 1,202 953
232,777 226,417
减：减值准备 (78) (79)
合计 232,699 226,338
35
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产(续)
9.1 可供出售金融资产相关信息分析如下：
以公允价值计量的可供出售金融资产：
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
债券及同业存单
—公允价值 226,820 219,995
—初始确认成本 226,714 218,842
—累计计入其他综合收益 102 1,188
—累计计入损益(注 1) 19 (19)
—累计计提减值 (15) (16)
权益工具
—公允价值 2,392 1,749
—初始确认成本 1,853 1,220
—累计计入其他综合收益 539 529
信托计划
—公允价值 2,285 3,641
—初始确认成本 2,285 3,641
其他
—公允价值 1,202 953
—初始确认成本 1,265 1,016
—累计计提减值 (63) (63)
合计
—公允价值 232,699 226,338
—初始确认成本 232,117 224,719
—累计计入其他综合收益 641 1,717
—累计计入损益(注 1) 19 (19)
—累计计提减值 (78) (79)
注 1：本公司香港分行利用利率互换对持有的可供出售债券利率变动导致的公允价值变动进行套期
保值。该部分被套期债券的公允价值变动计入当期损益(附注五(38))。
36
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产(续)
9.2 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下：
可供出售债券 其他 合计
2014 年 12 月 31 日 16 63 79
汇率变动 (1) - (1)
2015 年 3 月 31 日 15 63 78
10 持有至到期投资
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
国债 64,417 62,233
政策性银行债券 46,870 32,188
地方政府债券 14,769 14,698
企业债券 9,355 10,877
金融债券 1,711 1,702
合计 137,122 121,698
37
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
11 应收款项类投资
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
债券
金融债券 15,982 14,948
国债 260 246
企业债券 23,496 22,170
资产支持证券 6,737 7,546
46,475 44,910
购买他行理财产品 102,970 145,874
资金信托计划及资产管理计划(注 1) 688,756 654,520
其他(注 2) 23,076 35,522
组合计提减值准备 (3,732) (3,655)
应收款项类投资净额 857,545 877,171
注 1：资金信托及资产管理计划系本集团投资的信托受益权或证券公司作为管理人运作的资产管理计
划，该等产品由第三方信托计划委托人或资产管理人决定投资决策，并由信托公司或者资产管理人管
理和运作，最终投向于信托贷款。
注 2：其他应收款项类投资为本集团发行的保本型理财产品投资的结构化主体配置的资产，投资方向
主要为信托贷款。
38
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
12 长期股权投资
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
合营企业 568 559
联营企业 936 929
合计 1,504 1,488
本集团不存在长期股权投资变现的重大限制。
本公司合营企业和联营企业不存在向本公司转移资金的能力受到限制的情况。
以权益法核算的联营和合营企业：
本期增减变动
2014-12-31 按权益法调 其他综合 2015-03-31
整的净损益 收益变动
富邦华一银行有限公司 联营 929 18 (11) 936
浦银安盛基金管理有限
公司
合营 51 9 - 60
浦发硅谷银行有限公司 合营 495 - - 495
其他 合营 13 - - 13
1,488 27 (11) 1,504
39
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
13 固定资产
本集团
2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-03-31
(未经审计) (未经审计)
原价合计 20,961 2,010 (98) 22,873
房屋及建筑物 9,617 62 - 9,679
运输工具 470 5 (3) 472
飞行设备 1,369 651 - 2,020
电子计算机及
其他设备 6,118 73 (31) 6,160
在建工程 3,387 1,219 (64) 4,542
累计折旧合计 6,933 311 (31) 7,213
房屋及建筑物 2,740 73 - 2,813
运输工具 306 14 (3) 317
飞行设备 14 20 - 34
电子计算机及
其他设备 3,873 204 (28) 4,049
在建工程 - - - -
账面价值合计 14,028 15,660
房屋及建筑物 6,877 6,866
运输工具 164 155
飞行设备 1,355 1,986
电子计算机及
其他设备 2,245 2,111
在建工程 3,387 4,542
本集团本期计提的折旧费用为人民币3.11亿元。
于2014年12月31日和2015年3月31日，本集团子公司浦银金融租赁股份有限公司经营租出的飞行设备账面
净值分别为人民币13.55亿元和人民币19.86亿元。于2014年12月31日和2015年3月31日，本集团原值为人
民币7.36亿元和人民币6.05亿元，净值为人民币6.83亿元和人民币5.60亿元的房屋和建筑物已在使用但产
权登记正在办理中。
14 商誉
2015-03-31 2014-12-31
购买上海国际信托有限公司 10,910 10,910
根据附注二所述的编制基础中关于购买上海信托股权方案的假设，本公司于2014年1月1日发行普通股合计
人民币163.52亿元，收购上海信托97.33%的股权。上海信托2014年1月1日归属于母公司的净资产公允价
值为人民币55.91亿元，故本公司发行股份价值与本公司享有的上海信托归属于母公司的净资产公允价值的
差额人民币109.10亿元确认为商誉。
40
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
15 递延所得税资产
递延所得税资产变动情况列示如下：
截至2015年3月31日止三个月期间
(未经审计)
期初余额 10,710
计入利润表的递延所得税(附注五、42) 425
计入其他综合收益的递延所得税(附注五、30) 269
期末余额 11,404
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
贷款及其他资产减值准备 45,550 11,388 43,864 10,966
长期资产摊销 21 5 - -
应付职工薪酬 228 57 356 89
被套期的可供出售金融资产公
允价值变动累计计入损益 (19) (5) 19 5
贵金属公允价值变动 900 225 - -
衍生金融工具公允价值变动 100 25 691 173
未经抵销的递延所得税资产 46,780 11,695 44,930 11,233
应纳税暂时性 递延所得 应纳税暂时性 递延所得税
差异 税负债 差异 负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产及负债
的公允价值变动 (487) (122) (169) (42)
贵金属公允价值变动 - - (74) (19)
可供出售金融资产公允价值变
动计入其他综合收益 (667) (167) (1,743) (436)
长期资产摊销 - - (90) (23)
固定资产折旧费用 (9) (2) (13) (3)
未经抵销的递延所得税负债 (1,163) (291) (2,089) (523)
抵销后的递延所得税资产净值 45,617 11,404 42,841 10,710
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团抵销的递延所得税资产和负债分别为人民币
5.23 亿元和人民币 2.91 亿元。
41
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
16 其他资产
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
应收融资租赁款(注 1) 27,636 27,926
待划转结算和暂付款项 6,218 5,409
存出交易保证金 3,756 3,343
预付工程款项 784 830
应收股利 438 438
抵债资产 326 325
应收管理费 149 110
预付投资款 113 363
其他应收款(注 2) 2,826 2,913
合计 42,246 41,657
注 1：应收融资租赁款
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
资产负债表日后第 1 年收回 8,353 7,992
资产负债表日后第 2 年收回 7,712 7,559
资产负债表日后第 3 年收回 6,595 6,444
以后年度收回 10,343 11,761
最低租赁收款额合计 33,003 33,756
减：未实现融资收益 (4,700) (5,150)
减：应收融资租赁款减值准备 (667) (680)
应收融资租赁款净额 27,636 27,926
42
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
16 其他资产(续)
注 2：其他应收款
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
按账龄分析
一年以内 2,646 3,095
一到二年 215 526
二到三年 945 219
三年以上 652 622
4,458 4,462
减：坏账准备 (1,632) (1,549)
净值 2,826 2,913
17 资产减值准备
2014-12-31 本期计提 本期核销 本期转回 其他 2015-03-31
(未经审计) (未经审计)
贷款和垫款减值准备 53,766 9,037 (2,625) - (8) 60,170
坏账准备 1,549 93 (11) - 1 1,632
抵债资产减值准备 690 - - (4) - 686
应收融资租赁款减值
准备 680 - - (13) - 667
应收利息减值准备 366 123 - - - 489
应收款项类投资减值
准备 3,655 77 - - - 3,732
可供出售金融资产减
值准备 79 - - - (1) 78
合计 60,785 9,330 (2,636) (17) (8) 67,454
43
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
18 同业及其他金融机构存放款项
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
境内银行存放款项 228,407 277,271
境内其他金融机构存放款项 361,059 363,510
境外银行存放款项 85,854 111,403
境外其他金融机构存放款项 11,358 8,794
合计 686,678 760,978
19 拆入资金
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
境内银行拆入款项 83,361 37,098
境外银行拆入款项 20,111 25,000
其他金融机构拆入款项 3,100 1,000
合计 106,572 63,098
20 卖出回购金融资产款
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
债券 50,188 48,613
票据 13,703 18,922
应收融资租赁款 553 705
合计 64,444 68,240
44
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
21 吸收存款
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
活期存款
-公司 802,919 863,149
-个人 111,154 111,674
定期存款
-公司 1,060,974 1,025,314
-个人 385,557 363,714
保证金存款 403,045 418,068
国库存款 18,242 8,072
其他存款 5,521 3,233
合计 2,787,412 2,793,224
22 应付职工薪酬
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
应付短期薪酬 1,930 1,900
应付长期薪酬 3,446 4,200
合计 5,376 6,100
45
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
22 应付职工薪酬(续)
2014-12-31 本期增加 本期支付 其他 2015-03-31
(未经审计) (未经审计)
应付长期薪酬 4,200 - (757) 3 3,446
应付短期薪酬
工资、奖金、津贴和补贴 1,466 2,947 (3,063) - 1,350
职工福利费 4 71 (71) - 4
社会保险费 109 582 (530) - 161
住房公积金 21 207 (199) - 29
工会经费和职工教育经费 300 179 (93) - 386
6,100 3,986 (4,713) 3 5,376
23 应交税费
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
营业税 2,154 2,121
所得税 8,669 8,930
代扣代缴税费及其他 395 1,375
合计 11,218 12,426
46
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
24 应付利息
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
应付客户存款利息 30,573 30,595
应付同业往来利息 5,468 6,644
应付债务证券利息 846 1,362
应付卖出回购证券利息 45 90
其他 48 59
合计 36,980 38,750
25 已发行债券证券
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
已发行债券
11 次级债券(注 1) 18,400 18,400
12 次级债券(注 2) 12,000 12,000
12 小企业金融债(注 3) 30,000 30,000
香港人民币债券(注 4) 1,000 1,000
小计 61,400 61,400
减：未摊销的发行成本 (5) (5)
已发行债券账面余额 61,395 61,395
发行存款证及同业存单(注 5) 119,505 85,272
合计 180,900 146,667
注 1：2011 年 10 月 11 日，本公司在境内银行间市场发行总额为 184 亿元人民币的次级债券。该期
债券期限为 15 年，本公司具有在第 10 年末有条件按面值赎回全部次级债券的选择权，票面年利率
固定为 6.15%。
注 2：2012 年 12 月 28 日，本公司在境内银行间市场发行总额为 120 亿元人民币的次级债券。该期
债券期限为 15 年，本公司具有在第 10 年末按面值赎回全部次级债券的选择权，票面年利率固定为
5.2%。
注 3：2012 年 2 月 28 日，本公司在境内银行间市场发行总额为 300 亿元人民币的金融债券。该债券
期限为 5 年，票面年利率固定为 4.2%。
注 4：2014 年 5 月 22 日，本公司在香港联交所发行面值为 10 亿元人民币债券。该债券期限为 3 年，
票面年利率固定为 4.08%。
注 5：系本公司总行或香港分行发行的存款证或同业存单。
47
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
26 其他负债
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
待划转结算和暂收款项 10,091 10,972
转贷资金 407 453
预收租赁保证金 2,700 2,826
递延收益 2,070 2,063
暂收财政性款项 3,657 611
久悬未取款 92 97
预提费用 423 416
代理基金业务申购款项 955 348
其他 1,417 1,117
合计 21,812 18,903
27 股本
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
人民币普通股 19,653 19,653
根据附注二的编制基础，假设本公司于 2014 年 1 月 1 日完成为本次收购的股份增发，共发行
999,510,332 股每股面值为人民币 1 元的股份。
48
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
28 其他权益工具
28.1 发行在外的其他权益工具情况表
发行在外的 发行 2014 年 本期 2015 年 到期日或
其他权益工具 股利率 价格(元) 数量 12 月 31 日 增加 3 月 31 日 续期情况 转换情况
(未经审计) (未经审计)
首个股息率
未发生
调整期的股
优先股 息率为 6% 100 3亿 14,960 14,960 29,920 无到期日 转换
于 2014 年 11 月 28 日和 2015 年 3 月 6 日，本公司向境内投资者发行金额合计 300 亿元的非累积优
先股，本公司按扣除发行费用后的金额计人民币 299.20 亿元计入其他权益工具。本次优先股存续期间，
在满足相关要求的情况下，如得到中国银监会的批准，公司有权在优先股发行日期满 5 年之日起于每
年的优先股股息支付日行使赎回权，赎回全部或部分本次发行的优先股，优先股股东无权要求本公司
赎回优先股。本次发行的优先股采用分阶段调整的票面股息率，即在一个 5 年的股息率调整期内以固
定股息率每年一次以现金方式支付股息。本公司有权全部或部分取消优先股股息的宣派和支付。
当本公司发生下述强制转股触发事件时，经中国银监会批准，公司本次发行并仍然存续的优先股将全
部或部分转为公司普通股：
1、当本公司核心一级资本充足率降至 5.125%(或以下)时，由公司董事会决定，本次发行的优先股应
按照强制转股价格全额或部分转为公司 A 股普通股，并使本公司的核心一级资本充足率恢复至 5.125%
以上；
2、当本公司发生二级资本工具触发事件时，本次发行的优先股应按照强制转股价格全额转为公司 A
股普通股。
当满足强制转股触发条件时，仍然存续的优先股将在监管部门批准的前提下全额或部分转换为 A 股普
通股。优先股的初始转股价格为审议通过本次优先股发行方案的董事会决议日前 20 个交易日本公司 A
股普通股股票交易均价(即人民币 10.96 元/股)。在董事会决议日后，当本公司发生送红股、转增股本、
增发新股(不包括因本公司发行的带有可转为普通股条款的融资工具，如优先股、可转换公司债券等转
股而增加的股本)和配股等情况时，本公司将按上述条件出现的先后顺序，依次对转股价格按照既定公
式进行累积调整。
依据适用法律法规和“中国银监会关于浦发银行非公开发行优先股及修改公司章程的批复”(银监复
[2014]564 号)，优先股募集资金用于补充本公司其他一级资本。
在本公司清算时，公司优先股股东优先于普通股股东分配，其所获得的清偿金额为票面金额，如公司
剩余财产不足以支付的，按照优先股股东持股比例分配。
49
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
28 其他权益工具(续)
28.2 归属于权益工具持有者的权益
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
归属于母公司所有者的权益
归属于母公司普通股持有者的权益 273,185 262,540
归属于母公司其他权益持有者的权益 30,000 15,000
其中：净利润 - -
综合收益总额 - -
当期已分配股利 - -
累积未分配股利 - -
归属于少数股东的权益 4,121 3,955
29 资本公积
2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-03-31
(未经审计) (未经审计)
股本溢价 75,921 - - 75,921
其他资本公积— 71 - - 71
子公司增资导致资本公积
变动 50 - - 50
其他 21 - - 21
合计 75,992 - - 75,992
2013-12-31 本期增加 本期减少 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
股本溢价(注 1) 60,568 15,353 - 75,921
其他资本公积— 71 - - 71
子公司增资导致资本公积
变动 50 - - 50
其他 21 - - 21
合计 60,639 15,353 - 75,992
注 1：根据附注二的编制基础，假设于 2014 年 1 月 1 日，本公司已完成为本次收购的股份增发，以每
股 16.36 元的价格共发行 999,510,332 股每股面值为人民币 1 元的普通股，发行股份总计人民币 163.52
亿元，其超过面值的部分计人民币 153.53 亿元作为资本公积。
50
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
30 其他综合收益
本集团
资产负债表中其他综合收益 截至2015年3月31日止三个月期间利润表中其他综合收益
2014年 税后归属 2015年 本期所得税 减：前期计入其 减：所得 税后归属 税后归
12月31日 于母公司 3月31日 前发生额 他综合收益本期 税费用 于母公司 属于少
(未经审计) (未经审计) 转入损益 数股东
以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 19 (11) 8 (11) - - (11) -
可供出售金融资产公允价值变动损益 1,285 (808) 477 (1,076) - 269 (808) 1
外币报表折算差额 - (2) (2) (2) - - (2) -
1,304 (821) 483 (1,089) - 269 (821) 1
资产负债表中其他综合收益 2014年度利润表中其他综合收益
2013年 税后归属 2014年 本期所得税 减：前期计入其 减：所得 税后归属 税后归
12月31日 于母公司 12月31日 前发生额 他综合收益本期 税费用 于母公司 属于少
(未经审计) (未经审计) 转入损益 数股东
以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 (27) 46 19 46 - - 46 -
可供出售金融资产公允价值变动损益 (4,833) 6,118 1,285 8,163 - (2,041) 6,118 4
(4,860) 6,164 1,304 8,209 - (2,041) 6,164 4
51
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
31 盈余公积
2014-12-31 本期增加 2015-03-31
(未经审计) (未经审计)
法定盈余公积(附注五、33) 17,538 - 17,538
任意盈余公积(附注五、33) 32,109 - 32,109
合计 49,647 - 49,647
2013-12-31 本期增加 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
法定盈余公积(附注五、33) 13,475 4,063 17,538
任意盈余公积(附注五、33) 23,985 8,124 32,109
合计 37,460 12,187 49,647
根据有关规定，本公司应当按照法定财务报表税后利润的10%提取法定盈余公积。当本公司法定盈余公
积金累计额达到本公司股本的50%时，可不再提取。在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。
32 一般风险准备
2014-12-31 本期增加 2015-03-31
(未经审计) (未经审计)
一般风险准备 36,858 62 36,920
2013-12-31 本期增加 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
一般风险准备 29,489 7,369 36,858
从2012年7月1日开始，本公司及境内子公司按财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20
号)的规定提取一般准备，原则上一般准备余额应不低于风险资产期末余额的1.5%。同时该办法规定：
金融企业一般准备余额占风险资产期末余额的比例，难以一次性达到1.5%的，可以分年到位，原则上
不得超过5年。
52
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
33 未分配利润
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
年/(期)初未分配利润 79,126 62,998
加：本年/(期)归属于母公司股东的净利润 11,506 47,995
减：提取法定盈余公积 - (4,063)
提取任意盈余公积 - (8,124)
提取一般风险准备金 (62) (7,369)
发放现金股利 - (12,311)
年/(期)末未分配利润 90,570 79,126
于2014年12月31日和2015年3月31日，未分配利润中包含归属于本公司的子公司盈余公积余额均为
人民币8,352万元，其中子公司本期间计提的归属于本公司的盈余公积分别为人民币4,689万元和人
民币0元。
53
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
34 少数股东权益
本集团内子公司少数股东权益如下：
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
浦银金融租赁有限公司 1,460 1,410
上海国际信托有限公司 891 839
绵竹浦发村镇银行有限责任公司 52 46
溧阳浦发村镇银行股份有限公司 150 145
巩义浦发村镇银行股份有限公司 141 136
奉贤浦发村镇银行股份有限公司 129 131
资兴浦发村镇银行股份有限公司 110 114
重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司 64 56
邹平浦发村镇银行股份有限公司 137 133
泽州浦发村镇银行股份有限公司 160 163
大连甘井子浦发村镇银行股份有限公司 46 41
韩城浦发村镇银行股份有限公司 41 36
江阴浦发村镇银行股份有限公司 90 83
平阳浦发村镇银行股份有限公司 66 68
新昌浦发村镇银行股份有限公司 101 96
沅江浦发村镇银行股份有限公司 32 29
茶陵浦发村镇银行股份有限公司 36 30
临川浦发村镇银行股份有限公司 62 60
临武浦发村镇银行股份有限公司 31 28
衡南浦发村镇银行股份有限公司 28 26
哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 56 53
公主岭浦发村镇银行股份有限公司 24 23
榆中浦发村镇银行股份有限公司 31 29
云南富民村镇银行股份有限公司 29 27
宁波海曙村镇银行股份有限公司 54 52
乌鲁木齐米东浦发村镇银行股份有限公司 51 50
天津宝坻浦发村镇银行股份有限公司 49 51
合计 4,121 3,955
54
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
35 利息净收入
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
利息收入
存放中央银行 1,617 7,409
存放同业 980 6,010
拆出资金 413 1,702
发放贷款和垫款
- 企业贷款 23,634 92,085
- 个人贷款 7,180 26,705
- 贴现及转贴现 985 3,291
买入返售金融资产 2,637 17,147
债券 4,379 15,054
除债券以外的其他应收款项类投资 13,176 40,758
融资租赁 423 1,637
其他 58 310
小计 55,482 212,108
其中：已减值金融资产利息收入 158 630
利息支出
向中央银行借款 (332) (166)
同业往来 (11,293) (41,534)
吸收存款 (16,425) (64,703)
卖出回购金融资产 (818) (2,059)
发行债券证券 (1,832) (4,374)
其他 (81) (999)
小计 (30,781) (113,835)
利息净收入 24,701 98,273
55
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
36 手续费及佣金净收入
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
手续费及佣金收入
结算与清算手续费 195 877
代理业务手续费 406 2,119
信用承诺手续费 865 3,405
银行卡手续费 1,543 3,091
投行类业务手续费 856 3,212
资金理财手续费 2,013 4,161
托管业务手续费 701 2,820
信托业务手续费 206 1,152
其他 1,025 3,783
小计 7,810 24,620
手续费及佣金支出 (315) (975)
手续费及佣金净收入 7,495 23,645
37 投资损益
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
可供出售权益工具的投资收益 - 68
按权益法核算的长期股权投资收益 27 85
交易性债券买卖差价 7 (3)
可供出售债券买卖差价 659 132
自营贵金属净损益 (39) (108)
衍生金融工具净损益 61 (432)
其他 118 260
合计 833 2
于资产负债表日，本公司投资收益的汇回均无重大限制。
56
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
38 公允价值变动损益
截至2015年3月31
日止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
贵金属 (974) 268
交易性债券 (2) 230
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 326 582
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (6) (2)
被套期债券 38 (6)
衍生金融工具 591 1,216
合计 (27) 2,288
39 营业税金及附加
截至2015年3月31
日止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
营业税 2,056 7,374
城建税 143 514
教育费及附加 76 275
其他附加 37 128
合计 2,312 8,291
57
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
40 业务及管理费
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
员工工资、奖金、津贴和补贴 2,947 13,866
福利费 71 468
社会保险费 582 2,189
住房公积金 207 777
工会经费和职工教育经费 179 461
租赁费 661 2,236
折旧及摊销费 529 1,999
电子设备运转及维护费 152 763
税金 47 217
其他业务费用 1,375 6,508
合计 6,750 29,484
41 资产减值损失
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
发放贷款和垫款 9,037 21,919
其他应收款 93 423
抵债资产 (4) 39
应收融资租赁款 (13) 300
应收利息 123 160
应收款项类投资 77 1,354
合计 9,313 24,195
58
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
42 所得税费用
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
当期所得税费用 4,033 18,408
递延所得税收入 (425) (3,336)
合计 3,608 15,072
将基于利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
税前利润 15,292 63,586
按法定税率计算之所得税 3,823 15,897
不得抵扣的费用 52 292
免税收入 (267) (1,216)
以前年度汇算清缴差异 - 99
所得税费用 3,608 15,072
43 每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于
2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本公司存在或有可转换普通股，其对 2014 年度和截至 2015
年 3 月 31 日止三个月期间的基本每股收益及稀释每股收益没有影响。
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
归属于母公司股东净利润 11,506 47,995
本公司发行在外普通股的加权平均数(百万股) 19,653 19,653
基本及稀释每股收益(人民币元) 0.585 2.442
本公司于 2014 年 11 月 28 日和 2015 年 3 月 6 日非公开发行金额共计人民币 300 亿元股息不可累积
的优先股。若经董事会审议并宣告，优先股股东按照约定的票面股息率获得分配后，不再同普通股股
东一起参加剩余利润分配。本公司在计算 2014 年度和截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间的基本
及稀释每股收益时未考虑相应的优先股股息。
59
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
44 其他综合收益
截至 2015 年 3 月 31
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
1.可供出售金融资产公允价值变动 (1,076) 8,163
减：所得税影响 269 (2,041)
2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收
益中所享有的份额 (11) 46
3.外币报表折算差额 (2) -
合计 (820) 6,168
60
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
六 在其他主体中的权益
1 在子公司中的权益
子公司名称 主要经营地 注册地 取得 持股比例
方式 (直接)
浦银金融租赁股份有限公司 上海 上海 设立 61%
上海国际信托有限公司 上海 上海 收购 97.33%
浦银国际控股有限公司 香港 香港 收购 100%
绵竹浦发村镇银行有限责任公司 四川绵竹 四川绵竹 设立 55%
溧阳浦发村镇银行股份有限公司 江苏溧阳 江苏溧阳 设立 51%
巩义浦发村镇银行股份有限公司 河南巩义 河南巩义 设立 51%
奉贤浦发村镇银行股份有限公司 上海奉贤 上海奉贤 设立 51%
资兴浦发村镇银行股份有限公司 湖南资兴 湖南资兴 设立 51%
重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司 重庆巴南 重庆巴南 设立 51%
邹平浦发村镇银行股份有限公司 山东邹平 山东邹平 设立 51%
泽州浦发村镇银行股份有限公司 山西晋城 山西晋城 设立 51%
大连甘井子浦发村镇银行股份有限公司 辽宁甘井子 辽宁甘井子 设立 51%
韩城浦发村镇银行股份有限公司 陕西韩城 陕西韩城 设立 51%
江阴浦发村镇银行股份有限公司 江苏江阴 江苏江阴 设立 51%
平阳浦发村镇银行股份有限公司 浙江平阳 浙江平阳 设立 51%
新昌浦发村镇银行股份有限公司 浙江新昌 浙江新昌 设立 51%
沅江浦发村镇银行股份有限公司 湖南沅江 湖南沅江 设立 51%
茶陵浦发村镇银行股份有限公司 湖南株洲 湖南株洲 设立 51%
临川浦发村镇银行股份有限公司 江西抚州 江西抚州 设立 51%
临武浦发村镇银行股份有限公司 湖南郴州 湖南郴州 设立 51%
衡南浦发村镇银行股份有限公司 湖南衡阳 湖南衡阳 设立 51%
哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 黑龙江哈尔滨 黑龙江哈尔滨 设立 51%
公主岭浦发村镇银行股份有限公司 吉林四平 吉林四平 设立 51%
榆中浦发村镇银行股份有限公司 甘肃兰州 甘肃兰州 设立 51%
云南富民村镇银行股份有限公司 云南富民 云南富民 设立 51%
宁波海曙村镇银行股份有限公司 浙江宁波 浙江宁波 设立 51%
乌鲁木齐米东浦发村镇银行股份有限公司 新疆乌鲁木齐 新疆乌鲁木齐 设立 51%
天津宝坻浦发村镇银行股份有限公司(a) 天津宝坻 天津宝坻 设立 49%
61
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
六 在其他主体中的权益
1 在子公司中的权益(续)
(a) 根据天津宝坻村镇银行股份有限公司的公司章程，公司的经营发展战略、经营计划和投资方案的决
议经半数以上董事表决批准，本公司在其董事会七名成员中占有四个席位。因此，尽管本公司持有
天津宝坻村镇银行股份有限公司股东大会的表决权股份为 49%，本公司认为能够通过董事会对该
被投资方施加控制，故将其认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。
上述子公司均为非上市公司，全部纳入本公司合并报表的合并范围。
本公司子公司包括商业银行、金融租赁公司，投资咨询管理公司和信托公司，其中：1)商业银行经
营范围为：吸引公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；从
事同业拆借；从事银行卡业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项；经银行业监
督管理机构批准的其他业务；2)金融租赁公司经营范围为：融资租赁业务；转让和受让融资租赁资
产；固定收益类证券投资业务；接受承租人的租赁保证金；吸收非银行股东三个月(含)以上定期存
款；同业拆借；向金融机构借款；境外借款；租赁物变卖及处理业务；经济咨询；在境内保税地区
设立项目公司开展融资租赁业务；为控股子公司、项目公司对外融资提供担保；3)浦银国际控股有
限公司经营范围为：就证券提供意见、就机构融资提供意见、提供资产管理；4)上海信托的业务范
围为：资金信托，动产信托，不动产信托，有价证券信托，其他财产或财产权信托，作为投资基金
或者基金管理公司发起人从事投资基金业务，经营企业资产重组、购并及项目融资、公司理财、财
务顾问等业务，受托经营国务院有关部门批准的证券承销业务，办理居间、咨询、咨信调查等业务，
代保管及保管箱业务，以存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资方式运用固有财产，以固有财产
为他人提供担保，从事同业拆借，法律法规规定或中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。
本集团不存在使用集团资产或清偿集团负债方面的限制。
本公司评估了每一家子公司的少数股东权益，认为每一家子公司的少数股东权益对本集团均不重
大，因此不需要披露该等子公司的财务信息摘要。
62
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
六 在其他主体中的权益
2 在主要合营企业和联营企业中的权益
2.1 主要合营企业和联营企业的基础信息
被投资 主要经 注册 对集团是 持股比 业务性质
单位名称 营地 地 否具有战 例(直接)
略性
合营企业—
浦银安盛基金管理 上海 上海 是 51% 证券投资基金募集、基金销售、资产管理和
有限公司(a) 中国证监会许可的其他业务。
浦发硅谷银行有限 上海 上海 是 50% 经营对各类客户的外汇业务：吸收公众存
公司 款；发放短期、中期和长期贷款；办理票据
承兑与贴现；买卖政府债券、金融债券，买
卖股票以外的其他外币有价证券；提供信用
证服务及担保；办理国内外结算；买卖、代
理买卖外汇；代理保险；从事同业拆借；从
事银行卡业务；提供保管箱服务；提供资信
调查和咨询服务；经中国银监会批准的其他
业务。
联营企业—
富邦华一银行有限 上海 上海 是 20% 吸引公众存款；发放短期、中期和长期贷款；
公司 办理票据承兑与贴现；买卖政府债券、金融
债券、买卖股票以外的其他外币有价证券；
提供信用证服务及担保；办理国内外结算；
买卖、代理买卖外汇；代理保险；从事同业
拆借；从事银行卡业务；提供保管箱服务；
提供资信调查和咨询服务；经中国银行业监
督管理机构批准的其他业务。
本集团对上述股权投资均采用权益法核算。
(a)根据浦银安盛基金管理有限公司的章程，涉及决定公司的战略计划和公司自有资金的投资计划、
授权董事会批准公司的年度财务预算方案与决算方案、批准公司的利润分配方案与弥补亏损方案、
批准公司的任何股权转让和批准修改章程等事项的股东会决议须以特别决议的形式，经持有与会股
东代表所持表决权三分之二以上的股东代表同意才能通过，因此虽然本集团持有浦银安盛基金管理
有限公司 51%的表决权股份，但仍无法单独对其施加控制。
2.2 主要合营企业和联营企业的主要财务信息
本集团的主要联营及合营企业为非上市公司。由于上述联营企业及合营企业对本集团均不重大，本
集团不需披露更多的联营企业及合营企业信息。
本集团在主要联营企业及合营企业沒有或有负债。
63
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
七 在结构化主体中的权益
1 未纳入合并范围内的结构化主体
1.1 本集团管理的未纳入合并范围内的结构化主体
本集团管理的未纳入合并范围内的结构化主体主要包括本集团作为代理人发行并管理的理财产品及
进行资产证券化设立的特定目的信托。
i) 理财产品
本集团在对潜在目标客户群分析研究的基础上，设计并向特定目标客户群销售资金投资和管理计划，
并将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关金融市场或投资相关金融产品，在获取投资收益
后，根据合同约定分配给投资者。本集团作为资产管理人获取销售费、管理费等手续费收入。本集团
认为本集团于该些结构化主体相关的可变动回报并不显著。于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31
日，本集团未纳入合并范围理财产品的最大损失风险敞口为该等理财产品的手续费，金额不重大。
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的理财产品总规
模分别为人民币 5,759 亿元和人民币 6,518 亿元。
本集团作为理财产品的资产管理人积极管理理财产品中资产和负债的到期日及流动性资产的头寸和
比例，以实现理财产品投资人的最佳利益。本集团向理财产品临时拆借资金是其中一种比较便捷的流
动性管理方式，该拆借交易并非来自于合同约定义务，且本集团参考市场利率进行定价。于 2014 年
度和截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间，本集团未向未纳入合并范围理财产品提供财务支持。
ii) 资产证券化设立的特定目的信托
在本集团的资产证券化业务中，本集团将部分信贷资产委托给信托公司并设立特定目的信托，由信托
公司以信贷资产产生的现金为基础发行资产支持证券。本集团担任贷款服务机构代为管理、运用和处
分信贷资产，收取手续费收入，同时会持有特定目的信托发行各级资产支持证券的 5%。本集团认为
于该等结构化主体相关的可变动回报并不显著。于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团
未纳入合并范围的该等特定目的信托的最大损失风险敞口为持有的该等特定目的信托发行的各级资
产支持证券，金额分别为人民币 5.31 亿元和人民币 4.78 亿元，列示于应收款项类投资内。
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，上述未纳入合并范围的特定目的信托总规模分别为人民
币人民币 104.71 亿元和 94.87 亿元。本集团于 2014 年度和截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间未
向其提供财务支持。
iii) 作为受托人管理的信托计划
根据《中华人民共和国信托法》等规定，“信托财产与属于受托人的所有财产(以下简称“固有财产”)
相区别，不得归入受托人的固有资产或者成为固有资产的一部分”。本集团将固有财产与信托财产分
开管理、分别核算。公司管理的信托项目是指受托人根据信托文件的约定，单独或者集合管理、运用、
处分信托财产的基本单位，以每个信托项目作为独立的会计核算主体，独立核算信托财产的管理、运
用和处分情况。
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的信托总规模为
人民币 3,864 亿元和 4,374 亿元。于 2014 年度和截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间，本集团未向
未纳入合并范围信托计划提供财务支持。
64
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
七 在结构化主体中的权益(续)
1 未纳入合并范围内的结构化主体(续)
1.2 本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体
本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体主要包括由独立第三方发行和管理的理财产品、资
产支持证券、资金信托计划及资产管理计划以及本集团内子公司发行的信托计划。本集团视情况
将该类未纳入合并范围内的结构化主体分类为可供出售金融资产或应收款项类投资。于 2014 年度
和截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间，本集团并未对该类结构化主体提供过财务支持。
下表列出本集团因投资未纳入合并范围的结构化主体的利益所形成的资产的账面价值(含应收利
息)、最大损失风险敞口。
2015 年 3 月 31 日 账面价值 最大损失风险敞口 结构化主体总规模
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
信托计划 1,281 1,281 35,507
应收款项类投资
购买他行理财产品 102,970 102,970 注1
资产支持证券 6,419 6,419 注1
资金信托计划及资产管理计划 687,258 687,258 690,804
可供出售金融资产
资产管理计划 960 960 4,894
信托计划 2,284 2,284 23,979
开放式基金 376 376 注1
65
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
七 在结构化主体中的权益(续)
1 未纳入合并范围内的结构化主体(续)
1.2 本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体(续)
2014 年 12 月 31 日 账面价值 最大损失风险敞口 结构化主体总规模
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
信托计划 774 774 26,736
应收款项类投资
购买他行理财产品 145,874 145,874 注1
资产支持证券 7,137 7,137 注1
资金信托计划及资产管理计划 652,617 652,617 656,017
可供出售金融资产
资产管理计划 960 960 4,894
信托计划 3,641 3,641 33,396
开放式基金 55 55 注1
注1：由独立第三方发行和管理的理财产品、资产支持证券及开放式基金总规模无公开可获取信息
可供披露。
本集团因持有投资或为该结构化主体提供服务而获取利息收入、手续费收入和投资收益。
2 纳入合并范围内的结构化主体
纳入合并范围内的结构化主体主要为本集团作为主要责任人发行并管理的理财产品。本集团于2014
年度及截至2015年3月31日止三个月期间未向纳入合并范围内的理财产品提供过财务支持。
66
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
八 或有事项及承诺
1 信用承诺
本集团信用承诺明细如下：
项目 2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
银行承兑汇票 607,759 574,709
信用证下承兑汇票 166,880 157,179
开出保函 146,769 143,042
开出信用证 14,080 31,051
信用卡及其他承诺 107,103 107,400
合计 1,042,591 1,013,381
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团均无未履行的证券承销承诺。
2 凭证式国债兑付承诺
本集团受财政部委托作为其代理人发行凭证式国债。凭证式国债持有人可以要求在到期日前的任何
时间兑付持有的凭证式国债，而本公司亦有义务履行兑付责任，兑付金额为凭证式国债本金至对付
日的应付利息。
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团发行的但尚未到期、尚未兑付的凭证式国债的
本金余额分别为人民币 29.39 亿元和人民币 31.93 亿元。
财政部对提前兑付的凭证式国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本金及利息。管理层认为在该等
凭证式国债到期日前，本集团所需兑付的凭证式国债金额并不重大。
3 经营租赁承诺
根据与出租人签订的租赁合同，本集团未来期间最小应付经营租赁租赁如下：
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
一年内 1,925 1,827
一年至五年 5,397 5,295
五年以上 1,990 1,923
合计 9,312 9,045
4 资本性承诺
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团已签订合同但尚未支付的资本支出分别为人民
币 2.07 亿元和人民币 1.87 亿元。
67
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
八 或有事项及承诺(续)
5 诉讼事项
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团作为被告被起诉尚未判决的诉讼案件分别有
70 笔和 79 笔，涉及金额分别约人民币 15.64 亿元和人民币 16.87 亿元，本集团预计赔付可能性
不大，因此资产负债表日无需确认预计负债。
九 托管业务
本集团向第三方提供保管和委托贷款等业务。因这些托管业务而持有的资产未包括在财务报表中。
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团的委托贷款余额分别为人民币 1,990 亿元和
人民币 2,135 亿元。
十 关联方关系及其交易
1 主要关联方关系
本公司的关联方主要包括子公司、合营企业、联营企业、持有本公司 5%及以上普通股股份的主要
股东及其集团(包括集团母公司，所有集团子公司)、本公司关键管理人员(包括董事、监事和高级
管理层)及与其关系密切的家庭成员以及关键管理人员及与其关系密切的家庭成员能控制、共同控
制或施加重大影响的公司。
2 持有本公司 5%及以上股份的主要股东
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，持有本公司 5%及以上普通股份的主要股东包括：
主营业务
中国移动通信集团广东有限公司 移动通信
上海国际集团有限公司 金融业务
3 子公司
子公司的基本情况及相关信息详见附注六、在其他主体中的权益。
4 合营企业和联营企业
合营企业和联营企业的基本情况及相关信息详见附注六、在其他主体中的权益。
5 其他主要关联方
其他关联方主要包括持有本公司 5%及以上普通股股份主要股东及其所属集团，本公司关键管理人
员(包括董事、监事和高级管理层)及与其关系密切的家庭成员以及该等关键管理人员及与其关系密
切的家庭成员能控制、共同控制或施加重大影响的公司。
68
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额
本集团关联方交易主要是贷款和存款。本集团与关联方的交易均按照一般商业条款和正常业务程
序进行，其定价原则与独立第三方交易一致。本集团的关联交易金额占同类交易金额的比例不重
大。
(1) 发放贷款和垫款
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
联营公司及合营公司 30 7
其他关联方-关键管理人员有重大影响的企业(不
含股东) 10 725
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 144 1,844
合计 184 2,576
截至2015年3月31日
止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
发放贷款和垫款利息收入 3 188
(2) 存放同业及其他金融机构款项
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
联营公司及合营公司 124 -
截至2015年3月31日
止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
存放关联方利息收入 1 -
69
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额(续)
(3) 衍生交易
2015-03-31
(未经审计)
公允价值
名义金额 资产 负债
联营公司及合营公司
利率互换合同 1,300 - -
衍生金融资产/负债总计 - -
2014-12-31
(未经审计)
公允价值
名义金额 资产 负债
联营公司及合营公司
外汇远期合同 92 1 (1)
衍生金融资产/负债总计 1 (1)
(4) 吸收存款
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
股东 3,665 3,873
其他关联方-关键管理人员有重大影响的企业
(不含股东) 12,200 13,462
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 38,367 31,735
合计 54,232 49,070
截至2015年3月31日
止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
关联方存款利息支出 371 1,501
70
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额(续)
(5) 同业及其他金融机构存放款项
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
联营公司及合营公司 1,650 841
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 28 7,921
其他关联方-关键管理人员有重大影响的企业(不
含股东) - 867
合计 1,678 9,629
截至2015年3月31日
止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
关联方存放利息支出 44 564
(6) 开出保函
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
联营公司及合营公司 3 3
本集团对关联方的保函将在2015年内到期。
(7) 关联方信贷承诺
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
股东 1,175 1,175
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 1,268 4,618
合计 2,443 5,793
(8) 关联方拆出
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
联营公司及合营公司 - 1,010
71
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额(续)
(9) 营业费用
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
股东 1 2
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 31 124
合计 32 126
(10) 手续费收入
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
联营公司及合营公司 3 18
(11) 开出信用证
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
联营公司及合营公司 1 -
(12) 委托关联方投资
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
其他关联方-与关键管理人员关系密切的家庭成员的
企业(不含股东) - 4,010
72
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额(续)
(13) 存在控制关系的关联方
与本公司存在控制关系的关联方为本公司的控股子公司(主要的控股子公司见附注六)。与控股子公司之
间的重大往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况如下：
2015-03-31 2014-12-31
年末余额： (未经审计) (未经审计)
存放同业及其他金融机构款项 754 571
应收利息 1 3
同业及其他金融机构存放款项 4,324 5,141
应付利息 2 5
拆出资金 - 1,010
其他 386 386
截至2015年3月31日
止三个月期间 2014年度
本年交易： (未经审计) (未经审计)
存放同业及其他金融机构款项利息收入 8 25
拆出资金利息收入 7 13
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出 30 166
手续费及佣金净收入 - 21
其他业务收入 - 1
(14) 关键管理人员薪酬
本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。于 2014 年度和 2015 年 3 月 31
日止三个月期间，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。
根据有关部门的规定，本公司董事、监事及其他高级管理人员 2014 年度及 2015 年第一季度最终
薪酬尚待主管部门批准，待主管部门批准后正式实施并对外披露。所计提的关键管理人员薪酬不
会对本公司 2014 年度及 2015 年第一季度的财务报表产生重大影响。
十一 金融风险管理
本集团的经营活动面临多种金融风险，本集团分析、评估、接受和管理某种程度的风险或风险组
合。管理金融风险对于金融行业至关重要，同时商业运营也必然会带来金融风险。本集团的目标
是达到风险与收益之间恰当的平衡，同时尽量减少对本集团财务报表的不利影响。
本集团制定金融风险管理政策的目的是为了识别并分析相关风险，以制定适当的风险限额和控制
程序，并通过可靠的信息系统对风险及其限额进行监控。
本集团面临的主要金融风险为信用风险、市场风险和流动性风险。其中市场风险包括汇率风险和
利率风险。
73
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
本公司董事会确定本集团的风险偏好。本公司高级管理层根据董事会确定的风险偏好，在信用风
险、市场风险和流动性风险等领域制定相应的风险管理政策及程序，经董事会批准后由总行各部
门负责执行。
1 信用风险
信用风险是债务人或交易对手未能或不愿履行其义务或承诺而造成损失的风险。当所有交易对手
集中在单一行业或地区中，信用风险则较高。这是由于原本不同的交易对手会因处于同一地区或
行业而受到同样的经济发展影响，最终影响其还款能力。
本集团已建立相关机制，制定个别借款人可承受的信用风险额度，本集团定期监控上述信用风险
额度，并进行定期审核。
本集团在向个别客户授信之前，会先进行信用评核，并定期检查所授出的信贷额度。信用风险管
理的手段也包括取得抵质押物及保证等。对于表外的信用承诺，本集团一般会收取保证金以减低
信用风险。
受托管理信托计划的信用风险主要来自交易对手不履行义务的可能性，主要表现为：在贷款、资
产回购、后续资金安排、担保、履约承诺、资金往来、证券投资等交易过程中，借款人、担保人、
保管人(托管人)、证券投资开户券商、银行等交易对手不履行承诺，不能或不愿履行合约承诺而
使信托财产或固有财产遭受潜在损失的可能性。
(1) 信用风险衡量
(i) 贷款
本集团根据银监会 2007 年 7 月 3 日颁布的《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54 号)制定了信
贷资产五级分类系统，用以衡量及管理本集团信贷资产的质量。本集团的信贷资产五级分类系统
和《贷款风险分类指引》要求将表内信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后
三类贷款被视为不良信贷资产。
《贷款风险分类指引》对信贷资产分类的核心定义为：
正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级类：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行
担保，也可能会造成一定损失。
可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失类：在采取所有可能措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少
部分。
74
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(1) 信用风险衡量(续)
(ii) 债券及其他票据
本集团通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、评级准入、投后管理等机制管理债券及其他票
据的信用风险敞口。一般情况下，外币债券要求购买时的发行主体外部信用评级(以标准普尔或同
等评级机构为标准)在 BBB 或以上。人民币债券要求购买时发行主体的外部信用评级(中央银行认定
的信用评级机构)在 BBB+或以上。中长期人民币债券评级(中央银行认定的信用评级机构)为 A-或以
上，短期债券评级(中央银行认定的信用评级机构)为 A-1。
(iii) 应收款项类投资
应收款项类投资包括银行金融机构发行的同业理财产品、资金信托计划及资产管理计划。本集团对
合作的信托公司、证券公司和基金公司实行评级准入制度，对信托收益权回购方、同业理财产品发
行方、定向资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理。
(iv) 同业往来
本集团对单个金融机构的信用风险进行定期的审阅和管理。对于与本集团有资金往来的单个银行或
非银行金融机构均设定有信用额度。
(v) 衍生金融工具
本集团对衍生金融工具的交易进行严格限制。对于企业客户，本集团还通过收取保证金来缓释衍生
金融工具相关的信用风险。
(vi) 信用承诺
信用承诺的主要目的是确保客户能够获得所需的资金。开出保函、承兑汇票和信用证等信用承诺为本
集团作出的不可撤销的承诺，即本集团承诺代客户向第三方付款或在客户无法履行其对第三方的付款
义务时将代其履行支付义务，本集团承担与贷款相同的信用风险。在客户申请的信用承诺金额超过其
原有授信额度的情况下，本集团将收取保证金以降低提供该项服务所承担的信用风险。本集团面临的
潜在信用风险的金额等同于信用承诺的总金额。
75
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(1) 信用风险衡量(续)
(vii) 受托管理信托计划
本集团对受托管理信托计划严格实行“贷前调查、贷中审查、贷后检查”。在产品交易结构设计上，
通过引入金融机构信用、财产抵押、权利质押等担保方式，综合运用规避、预防、分散、转移、补偿
等手段管理风险，分散、转移融资主体的信用风险，尽力降低信用风险敞口。
(2) 风险限额管理及缓释措施
本集团管理、限制以及控制所发现的信用风险集中度，特别是集中于单一借款人、集团、行业和区域。
本集团对同一借款人、集团、区域和行业设定限额，以优化信用风险结构。本集团适时监控上述风险，
必要之时增加审阅的频率。本集团通过定期分析借款人偿还本金和利息的能力管理信贷风险暴露，并
据此适时地更新借款额度。
本集团制定了一系列政策，采取各种措施缓释信用风险。其中获取抵质押物、保证金以及取得公司或
个人的担保是本集团控制信用风险的重要手段之一。本集团规定了可接受的特定抵质押物的种类，主
要包括以下几个类型：
住宅，土地使用权
商业资产，如商业房产、存货和应收款项
金融工具，如债券和股票
抵质押物公允价值一般需经过本集团指定的专业评估机构的评估。当有迹象表明抵质押物发生减值时，
本集团会重新审阅该等抵质押物是否能够充分覆盖相应贷款的信用风险。为降低信用风险，本集团规
定了不同抵质押物的最高抵押率(贷款额与抵质押物公允价值的比例)，企业贷款和零售贷款的主要抵
质押物种类及其对应的最高抵押率如下：
抵质押物 最高抵押率
定期存单 95%-100%
国债 90%-100%
金融机构债券 90%
收费权 70%
经营权 60%
商业用房、标准厂房 60%
商品住宅 70%
土地使用权 60%
对于由第三方担保的贷款，本集团会评估担保人的财务状况，历史信用及其代偿能力。
76
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(3) 本集团未考虑抵质押物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
资产负债表项目的信用风险敞口包括：
存放中央银行款项 483,926 498,842
存放同业款项 121,082 143,661
拆出资金 27,743 21,969
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 52,465 32,871
衍生金融资产 4,287 2,612
买入返售金融资产 188,594 196,188
应收利息 18,532 17,373
发放贷款和垫款 2,024,135 1,974,614
可供出售金融资产 229,162 223,451
持有至到期投资 137,122 121,698
应收款项类投资 857,545 877,171
其他金融资产 36,680 36,192
小计 4,181,273 4,146,642
表外项目信用风险敞口包括：
银行承兑汇票 607,759 574,709
信用证下承兑汇票 166,880 157,179
开出保函 146,769 143,042
开出信用证 14,080 31,051
信用卡及其他承诺 107,103 107,400
小计 1,042,591 1,013,381
合计 5,223,864 5,160,023
上表为本集团未考虑抵质押物及其他信用增级措施的最大风险敞口。对于资产负债表项目，上列风
险敞口金额为资产负债表日的账面净额。
77
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(4) 存放同业、拆出资金及买入返售金融资产
本集团存放同业、拆出资金及买入返售金融资产均为未逾期未减值，其中存放同业、拆出资金和
买入返售信托受益权的信用风险可以参考交易对手性质来评估。
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
境内商业银行 98,133 118,765
境外商业银行 52,315 47,843
境内非银行金融机构 3,277 5,712
153,725 172,320
其他买入返售金融资产有足额的承兑汇票或债券作为质押物，2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3
月 31 日余额分别为人民币 1,895 亿元和人民币 1,837 亿元，本集团认为不存在重大的信用风险。
(5) 发放贷款和垫款
本集团 2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
未逾期未减值 2,034,311 1,989,450
已逾期或已减值 49,994 38,930
合计 2,084,305 2,028,380
减：减值准备 (60,170) (53,766)
净额 2,024,135 1,974,614
(i) 未逾期未减值贷款
本集团根据包括银监会制定的指引在内的有关监管规定，进行信贷资产分类，详见附注十一、1(1)，
未逾期未减值贷款按照上述监管规定的分类结果如下：
企业贷款 个人贷款 合计
2015-03-31(未经审计)
正常 1,520,231 479,025 1,999,256
关注 31,877 3,178 35,055
1,552,108 482,203 2,034,311
2014-12-31(未经审计)
正常 1,506,284 457,364 1,963,648
关注 23,401 2,401 25,802
1,529,685 459,765 1,989,450
78
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(5) 发放贷款和垫款(续)
(ii) 已逾期或已减值贷款
本集团已逾期或已减值贷款的逾期天数分析列示如下：
2015-03-31
(未经审计)
未逾期 30 天以内 30 至 60 天 60 至 90 天 90 天以上 合计
(含 30天 ) (含 60天 ) (含 90天 )
企业贷款 96 3,398 2,213 2,360 35,366 43,433
个人贷款 82 865 386 279 4,949 6,561
178 4,263 2,599 2,639 40,315 49,994
2014-12-31
(未经审计)
未逾期 30 天以内 30 至 60 天 60 至 90 天 90 天以上 合计
(含 30天 ) (含 60天 ) (含 90天 )
企业贷款 167 1,705 1,463 2,049 28,529 33,913
个人贷款 38 587 260 223 3,909 5,017
205 2,292 1,723 2,272 32,438 38,930
(iii) 重组贷款
重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。本集
团于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日的重组贷款净值分别为人民币 1.20 亿元和 1.17 亿元。
79
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(6) 债权投资
下表列示了标准普尔和中央银行认可的评级机构对本集团持有债权投资的评级情况。
外币
可供出售金融 持有至到期 应收款项类 合计
资产 投资 投资
债券
2015-03-31(未经审计)
AAA 11,682 - 186 11,868
未评级 103 - - 103
11,785 - 186 11,971
2014-12-31(未经审计)
AAA 7,909 - 186 8,095
未评级 41 - - 41
7,950 - 186 8,136
80
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(6) 债权投资(续)
人民币
以公允价值计 可供出售金 持有至到期 应收款项类 合计
量且其变动计 融资产 投资 投资
入当期损益的
金融资产
2015-03-31(未经审计)
中长期债券：
AAA 11,636 50,896 13,076 21,601 97,209
AA-到 AA+ 9,173 18,516 1,178 6,937 35,804
A-到 A - 957 - 1,509 2,466
短期债券：
A-1 9,333 2,812 - - 12,145
未评级债权投资：
国债 330 32,023 64,417 260 97,030
中央银行票据 - - - - -
政策性银行债券 420 68,974 43,682 - 113,076
金融债券(注 1) - - - 15,982 15,982
地方政府债券(注 1) - 26,320 14,769 - 41,089
同业存单 9,466 14,537 - - 24,003
购买他行理财产品(注 2) - - - 102,970 102,970
资金信托及资产管理计划
(注 3) - - - 685,210 685,210
其他应收款项类投资(注 3) - - - 22,890 22,890
非银行金融机构借款 8,129 - - - 8,129
信托计划 - 2,093 - - 2,093
其他 3,978 249 - - 4,227
52,465 217,377 137,122 857,359 1,264,323
注 1：本集团持有的未评级债券中，金融债券主要为上市保险公司发行的次级债，地方政府债券大部分
由财政部代理发行并由中央财政提供担保。
注 2：理财产品主要为购买国有四大银行及股份制商业银行发行的承诺保本保收益的理财产品。
注 3：参照银监会《贷款风险分类指引》，该等资金信托及资产管理计划投资最终投资标的债权符合正
常类的核心定义。
81
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(6) 债权投资(续)
人民币
以公允价值计 可供出售 持有至到 分类为贷款 合计
量且其变动计 金融资产 期投资 及应收款的
入当期损益的 证券投资
金融资产
2014-12-31(未经审计)
中长期债券：
AAA 4,698 39,211 11,407 23,332 78,648
AA-到 AA+ 3,957 17,431 1,172 5,491 28,051
A-到 A - 745 - 707 1,452
短期债券：
A-1 7,530 2,722 - - 10,252
未评级债权投资：
国债 90 49,110 62,233 246 111,679
中央银行票据 - - - - -
政策性银行债券 221 72,440 32,188 - 104,849
金融债券 - - - 14,948 14,948
地方政府债券 - 25,323 14,698 - 40,021
同业存单 4,300 5,063 - - 9,363
购买他行理财产品 - - - 145,874 145,874
资金信托及资产管理计划 - - - 651,120 651,120
其他应收款项类投资 - - - 35,267 35,267
非银行金融机构借款 8,065 - - - 8,065
信托计划 - 3,456 - - 3,456
其他 4,010 - - - 4,010
32,871 215,501 121,698 876,985 1,247,055
2 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务
发生损失的风险。本集团面临的市场风险存在于本集团的交易账户与银行账户中，主要包括利率风
险和汇率风险，以及少量商品价格风险。
董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保集团有效地识别、计量、监测和控制各项业
务所承担的各类市场风险。在董事会的授权下，高级管理层负责集团市场风险管理体系的建设，建
立分工明确的市场风险管理组织结构、权限结构和责任机制。执行层各部门负责从政策流程、计量
方法、计量模型、分析报告、限额管控等方面落实集团市场风险管理的执行工作，及时准确地识别、
计量、监测与控制所辖领域内的市场风险，并向董事会和高级管理层进行汇报。同时，集团市场风
险管理遵照内部控制与外部督查相结合的原则，各业务经营部门承担有关市场风险管理的日常内控
职责，并与市场风险管理部门和合规部门，以及审计部门构成市场风险管理的三道防线。
82
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
本集团按照既定标准和当前管理能力测度市场风险，其主要的测度方法包括压力测试、风险价值分析、返回
检验、缺口分析、敏感性分析等。在新产品或新业务上线前，该产品和业务中的市场风险将按照规定流程予
以辨识。
(2) 汇率风险
本集团主要在中华人民共和国境内经营，主要经营人民币业务，外币业务以美元为主。
下表汇总了本集团于资产负债表日的外币汇率风险敞口分布，各原币资产和负债的账面价值已折合为人民币
金额：
2015-03-31
(未经审计)
项目 人民币 美元 港币 其他币种 本外币
折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币合计
现金及存放中央银行款项 449,921 40,945 371 173 491,410
存放同业款项 43,345 66,644 4,516 6,577 121,082
拆出资金 9,002 16,825 1,223 693 27,743
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产 54,344 - - - 54,344
衍生金融资产 3,806 468 - 13 4,287
买入返售金融资产 188,594 - - - 188,594
应收利息 17,029 1,455 34 14 18,532
发放贷款和垫款 1,861,330 142,952 17,338 2,515 2,024,135
可供出售金融资产 220,914 8,893 2,892 - 232,699
持有至到期投资 137,122 - - - 137,122
应收款项类投资 857,359 186 - - 857,545
其他金融资产 34,473 1,764 443 - 36,680
金融资产总额 3,877,239 280,132 26,817 9,985 4,194,173
向中央银行借款 60,736 - - - 60,736
同业及其他金融机构存放款项 658,544 19,705 5,304 3,125 686,678
拆入资金 40,822 64,072 711 967 106,572
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债 11 - - - 11
衍生金融负债 3,449 846 14 78 4,387
卖出回购金融资产款 64,444 - - - 64,444
吸收存款 2,561,143 210,752 8,536 6,981 2,787,412
应付利息 35,620 1,299 53 8 36,980
已发行债券证券 166,590 9,364 4,298 648 180,900
其他金融负债 13,617 219 4 407 14,247
金融负债总额 3,604,976 306,257 18,920 12,214 3,942,367
金融工具净头寸 272,263 (26,125) 7,897 (2,229) 251,806
83
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(2) 汇率风险(续)
2014-12-31
(未经审计)
项目 人民币 美元 港币 其他币种 本外币
折合人民币
折合人民币 折合人民币 折合人民币
合计
现金及存放中央银行款项 471,136 34,327 427 177 506,067
存放同业款项 48,302 88,473 3,155 3,731 143,661
拆出资金 9,761 10,780 1,168 260 21,969
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 33,818 - - - 33,818
衍生金融资产 2,179 422 11 - 2,612
买入返售金融资产 196,188 - - - 196,188
应收利息 15,957 1,343 59 14 17,373
发放贷款和垫款 1,818,919 137,793 16,556 1,346 1,974,614
可供出售金融资产 218,388 5,854 2,096 - 226,338
持有至到期投资 121,698 - - - 121,698
应收款项类投资 876,985 186 - - 877,171
其他金融资产 35,067 1,024 101 - 36,192
金融资产总额 3,848,398 280,202 23,573 5,528 4,157,701
向中央银行借款 21,006 - - - 21,006
同业及其他金融机构存放款项 726,819 28,649 4,409 1,101 760,978
拆入资金 26,414 36,505 72 107 63,098
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 317 - - - 317
衍生金融负债 3,237 66 - - 3,303
卖出回购金融资产款 68,240 - - - 68,240
吸收存款 2,586,633 189,167 11,766 5,658 2,793,224
应付利息 37,599 1,100 44 7 38,750
已发行债券证券 134,361 9,293 3,013 - 146,667
其他金融负债 11,489 164 3 477 12,133
金融负债总额 3,616,115 264,944 19,307 7,350 3,907,716
金融工具净头寸 232,283 15,258 4,266 (1,822) 249,985
84
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(2) 汇率风险(续)
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净利润的可能影响。下表列出了于资产负债表日按当
日金融资产和金融负债进行汇率敏感性分析结果。
2015-3-31 2014-12-31
净利润 (未经审计) (未经审计)
增加/(减少) 汇率变动 汇率变动
-1% 1% -1% 1%
美元对人民币 (291) 291 (293) 293
其他外币对人民币 (58) 58 (18) 18
以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构，其计算了当其他因素不变时，外币对人
民币汇率的合理可能变动对净利润的影响。有关的分析基于以下假设：(1)各种汇率敏感度是指各
币种对人民币于报告日当天收盘(中间价)汇率绝对值波动1%造成的汇兑损益；(2)其他外币汇率变动
是指其他外币对人民币汇率同时同向波动；(3)计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口和远期外汇
敞口。由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净利润出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果
不同。
(3) 利率风险
利率风险是指由于利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致整体收益和经济价值遭受损失的风
险，包括银行账户的利率风险和交易账户的利率风险。
根据中国人民银行相关规定，本公司自2014年11月22日起至2015年2月28日，将存款利率浮动区
间上限由存款基准利率的1.1倍调整为1.2倍，自2015年3月1日起，将存款利率浮动区间上限由存款
基准利率的1.2倍调整为1.3倍。中国人民银行于2013年7月20日的通知取消了金融机构贷款利率0.7
倍的下限(除个人住房贷款外)，本集团自主确定贷款利率水平。
本集团面临的利率风险主要源于银行账户的重定价风险。本集团已经建立了相对完善的内部资金转
移定价体系，通过内部资金转移定价体系，对本集团的银行账户利率风险进行集中管理。本集团利
用风险价值分析、敏感性分析等工具对交易账户的利率风险进行计量和监测。
本集团的利率风险敞口如下表列示。各项金融资产和金融负债按合同约定的重新定价日与到期日两
者较早者，以账面价值列示。
85
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(3) 利率风险(续)
2015-03-31
(未经审计)
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 483,501 - - - - 7,909 491,410
存放同业款项 75,617 26,939 16,984 - - 1,542 121,082
拆出资金 19,354 3,620 4,289 480 - - 27,743
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 7,432 18,662 13,897 11,462 1,012 - 52,465
衍生金融资产 - - - - - 4,287 4,287
买入返售金融资产 92,935 77,886 17,773 - - - 188,594
应收利息 - - - - - 18,532 18,532
发放贷款和垫款 326,495 327,800 1,280,104 79,448 10,288 - 2,024,135
可供出售金融资产 15,449 18,484 52,357 87,968 54,655 249 229,162
持有至到期投资 4,911 8,778 22,372 75,566 25,495 - 137,122
应收款项类投资 150,320 135,816 317,227 199,468 54,714 - 857,545
其他金融资产 1,856 - 27,113 - - 7,711 36,680
金融资产总额 1,177,870 617,985 1,752,116 454,392 146,164 40,230 4,188,757
86
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(3) 利率风险(续)
2015-03-31
(未经审计)
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
负债
向中央银行借款 40,115 20,156 465 - - - 60,736
同业及其他金融机构存放款项 304,737 140,527 240,074 1,340 - - 686,678
拆入资金 55,858 33,377 16,609 500 228 - 106,572
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - - - - - 11 11
衍生金融负债 - - - - - 4,387 4,387
卖出回购金融资产款 54,463 7,621 1,807 553 - - 64,444
吸收存款 1,507,678 369,684 662,709 241,562 400 5,379 2,787,412
应付利息 - - - - - 36,980 36,980
已发行债券证券 22,236 23,689 72,894 31,681 30,400 - 180,900
其他金融负债 3,749 - 407 - - 10,091 14,247
金融负债总额 1,988,836 595,054 994,965 275,636 31,028 56,848 3,942,367
利率风险缺口 (810,966) 22,931 757,151 178,756 115,136 (16,618) 246,390
87
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(3) 利率风险(续)
2014-12-31
(未经审计)
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 493,204 - - - - 12,863 506,067
存放同业款项 91,803 16,101 31,981 3,240 - 536 143,661
拆出资金 12,662 6,430 2,637 240 - - 21,969
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 498 4,089 16,511 11,623 150 - 32,871
衍生金融资产 - - - - - 2,612 2,612
买入返售金融资产 80,328 59,111 55,449 1,300 - - 196,188
应收利息 - - - - - 17,373 17,373
发放贷款和垫款 693,265 301,603 900,653 70,415 8,678 - 1,974,614
可供出售金融资产 7,513 15,262 41,555 86,392 72,729 - 223,451
持有至到期投资 1,317 9,112 24,530 65,050 21,689 - 121,698
应收款项类投资 99,771 182,971 328,400 204,654 61,375 - 877,171
其他金融资产 1,615 - 26,311 - - 8,266 36,192
金融资产总额 1,481,976 594,679 1,428,027 442,914 164,621 41,650 4,153,867
88
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(3) 利率风险(续)
2014-12-31
(未经审计)
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
负债
向中央银行借款 105 20,350 551 - - - 21,006
同业及其他金融机构存放款项 360,062 184,367 211,918 4,631 - - 760,978
拆入资金 14,256 20,761 27,581 500 - - 63,098
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - - - - - 317 317
衍生金融负债 - - - - - 3,303 3,303
卖出回购金融资产款 55,940 5,886 5,764 650 - - 68,240
吸收存款 1,536,738 311,577 671,591 269,812 400 3,106 2,793,224
应付利息 - - - - - 38,750 38,750
已发行债券证券 13,071 21,960 48,496 32,740 30,400 - 146,667
其他金融负债 708 - 453 - - 10,972 12,133
金融负债总额 1,980,880 564,901 966,354 308,333 30,800 56,448 3,907,716
利率风险缺口 (498,904) 29,778 461,673 134,581 133,821 (14,798) 246,151
89
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(3) 利率风险(续)
本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净利润和权益的可能影响。下表列出于资产负债表日按
当日资产和负债进行利率敏感性分析结果。
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
利率变动(基点) 利率变动(基点)
-100 +100 -100 +100
净利润增加/(减少) 461 (461) (1,360) 1,360
权益中重估储备增加/(减少) 4,441 (4,663) 5,879 (5,465)
以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的利率风险结构。有关的分析仅衡量一年内利率变化，反映
为一年内本集团资产和负债的重新定价对本集团按年化计算利息收入的影响，基于以下假设：(1)除活
期存款外，所有在三个月内及三个月后但一年内重新定价或到期的资产和负债均假设在有关期间中间
重新定价或到期；(2)活期存款和央行存款准备金利率保持不变；(3)收益率曲线随利率变化而平行移
动；(4)资产和负债组合并无其他变化。由于基于上述假设，利率增减导致本集团净利润出现的实际变
化可能与此敏感性分析的结果不同。
权益变动的敏感性分析是基于收益率曲线随利率变动而平移的假设，通过设定利率变动一定百分比对
期末可供出售债券投资公允价值进行重新估算得出的。
90
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险
流动性风险是指企业虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或以合理成本及时获得充足资金以应
对资产增长或支付到期债务的风险。
本集团流动性风险的管理目标是确保履行对客户提款及支付义务，实现资产负债总量与结构的均衡；
通过积极主动的管理，降低流动性成本，避免自身流动性危机的发生，并能够有效应对系统性流动性
风险。
本集团流动性风险管理体系主要分为日常流动性管理体系与应急管理体系，具体内容主要涉及十个方
面，分别是政策策略、管理架构、规章制度、管理工具、日常运行、压力测试、系统建设、风险监测、
风险报告、应急管理与应急演练。
流动性风险的日常管理。报告期内，本集团根据总量平衡、结构均衡的要求，实行分层次的流动性风
险事先平衡管理；对本外币日常头寸账户进行实时监测，对本外币头寸实行集中调拨；建立大额头寸
提前申报制度，对流动性总量水平建立监测机制；按日编制现金流缺口表，运用缺口管理的方法预测
未来资产负债表内外项目现金流缺口变化状况；定期(遇重大事项时也可不定期)对资产负债表内外项
目进行流动性风险评估，根据本集团流动性风险政策和风险限额要求，通过主动融资安排、资产负债
组合调整，使本集团的业务发展总量、结构、速度满足适度流动性的要求。
下表按剩余期限列示的本集团非衍生金融资产和非衍生金融负债为合同规定的未贴现现金流。
91
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流
2015-03-31
(未经审计)
已逾期 即时偿还 三个月内 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 - 491,410 - - - - 491,410
存放同业款项 - 52,570 53,404 18,297 - - 124,271
拆出资金 - - 23,065 4,425 522 - 28,012
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - - 26,848 20,188 16,186 10,606 73,828
买入返售金融资产 - - 171,805 18,762 - - 190,567
发放贷款和垫款 43,095 - 415,194 837,232 613,578 650,419 2,559,518
可供出售金融资产 - 249 27,498 55,314 115,495 66,739 265,295
持有至到期投资 - - 12,970 24,627 89,219 34,487 161,303
应收款项类投资 - - 285,856 344,524 257,291 64,304 951,975
其他金融资产 - 7,711 1,630 6,291 22,038 2,752 40,422
金融资产总额 43,095 551,940 1,018,270 1,329,660 1,114,329 829,307 4,886,601
92
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流(续)
2015-03-31
(未经审计)
已逾期 即时偿还 三个月内 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 60,805 478 - - 61,283
同业及其他金融机构存放款项 - 127,146 327,249 248,685 1,368 - 704,448
拆入资金 - - 89,786 16,940 575 295 107,596
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - 11 - - - - 11
卖出回购金融资产款 - - 62,180 1,855 596 - 64,631
吸收存款 - 1,261,318 637,096 695,536 287,755 579 2,882,284
已发行债券证券 - - 46,180 77,789 40,061 34,535 198,565
其他金融负债 - 11,599 3,657 - - 407 15,663
金融负债总额 - 1,400,074 1,226,953 1,041,283 330,355 35,816 4,034,481
流动性净额 43,095 (848,134) (208,683) 288,377 783,974 793,491 852,120
93
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流(续)
2014-12-31
(未经审计)
已逾期 即时偿还 三个月内 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 - 506,067 - - - - 506,067
存放同业款项 - 54,512 53,487 33,603 3,793 - 145,395
拆出资金 - - 19,221 2,792 270 - 22,283
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 4,540 17,317 12,988 152 34,997
买入返售金融资产 - - 139,956 56,788 1,530 - 198,274
34,323 - 346,913 898,109 586,393 627,789 2,493,527
发放贷款和垫款
- -- 14,252 46,237 117,504 87,748 265,741
可供出售金融资产
持有至到期投资 - - 4,988 28,453 77,895 31,159 142,495
应收款项类投资 - - 284,477 355,233 263,693 71,761 975,164
其他金融资产 - 8,266 1,946 5,718 22,265 3,499 41,694
金融资产总额 34,323 568,845 869,780 1,444,250 1,086,331 822,108 4,825,637
94
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流(续)
2014-12-31
(未经审计)
已逾期 即时偿还 三个月内 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 20,641 565 - - 21,206
同业及其他金融机构存放款项 - 125,558 431,308 220,681 5,114 - 782,661
拆入资金 - - 35,306 27,895 579 - 63,780
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - 317 - - - - 317
卖出回购金融资产款 - - 61,989 5,833 695 - 68,517
吸收存款 - 1,106,503 761,577 696,781 298,636 579 2,864,076
已发行债券证券 - - 36,545 51,243 42,338 34,535 164,661
其他金融负债 - 12,186 611 - 453 - 13,250
金融负债总额 - 1,244,564 1,347,977 1,002,998 347,815 35,114 3,978,468
流动性净额 34,323 (675,719) (478,197) 441,252 738,516 786,994 847,169
95
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(2) 衍生金融工具现金流分析
(i) 以净额交割的衍生金融工具
本集团持有的以净额交割的衍生金融工具主要包括利率互换、外汇期权和贵金属衍生合约。下表列示了本集团资产负债表日持有的以净额交割的衍生
金融工具合同规定的到期分布情况。表内数字均为合同规定的未折现现金流。
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
2015-03-31(未经审计)
利率互换 (2) (16) (512) (974) (7) (1,511)
外汇期权 (4) (3) (9) 1 - (15)
贵金属衍生合约 91 133 1,050 - - 1,274
合计 85 114 529 (973) (7) (252)
96
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(2) 衍生金融工具现金流分析(续)
(i) 以净额交割的衍生金融工具(续)
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
2014-12-31(未经审计)
利率互换 (7) 5 (447) (1,002) (11) (1,462)
外汇期权 1 (1) (7) - - (7)
贵金属衍生合约 35 3 86 - - 124
合计 29 7 (368) (1,002) (11) (1,345)
97
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(2) 衍生金融工具现金流分析(续)
(ii) 以全额交割的衍生金融工具
本集团年末持有的以全额交割的衍生金融工具主要包括货币远期和货币互换等外汇衍生工具。下表列示了本集团资产负债表日持有的以全额交割
的衍生金融工具合同规定的到期分布情况。表内数字均为合同规定的未贴现现金流。
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 合计
2015-03-31(未经审计)
外汇衍生工具
-流出 (174,139) (174,774) (228,475) (23,021) (600,409)
-流入 173,942 174,345 228,731 23,160 600,178
1 个月以内 1 至三个月 三个月至 1 年 1至5年 合计
2014-12-31(未经审计)
外汇衍生工具
-流出 (153,027) (112,498) (235,652) (19,940) (521,117)
-流入 153,162 112,374 235,708 19,906 521,150
98
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(3) 表外项目
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
2015-03-31(未经审计)
银行承兑汇票 607,759 - - 607,759
信用证下承兑汇票 166,812 68 - 166,880
开出保函 106,884 30,981 8,904 146,769
开出信用证 13,619 461 - 14,080
信用卡及其他承诺 107,103 - - 107,103
合计 1,002,177 31,510 8,904 1,042,591
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
2014-12-31(未经审计)
银行承兑汇票 574,709 - - 574,709
信用证下承兑汇票 157,179 - - 157,179
开出保函 106,002 20,796 16,244 143,042
开出信用证 30,705 346 - 31,051
信用卡及其他承诺 107,400 - - 107,400
合计 975,995 21,142 16,244 1,013,381
99
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值
(1) 公允价值层级
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层级的的输入值，公允价值层级可分为：
第一层级—相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。这一层级包括上市的权益证券和债权
工具。
第二层级—除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。这一层级包括大部
分场外交易的衍生工具和债券。收益率曲线或对手方信用风险的输入值参数的来源是Thomson
Reuters、Bloomberg和中国债券信息网。
第三层级—相关资产或负债的不可观察输入值。这一层级包括权益工具和具有重大非可观察组成
部分的债权工具。
(2) 非以公允价值计量的金融工具
资产负债表中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、
拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、持有至到期投资、应收款项类投资、同业及其他金
融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融负债、吸收存款和已发行债券证券等。
下表列示了本集团在资产负债表日，未按公允价值列示的持有至到期投资、应收款项类投资、已发行
债券证券的账面价值以及相应的公允价值。
100
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(2) 非以公允价值计量的金融工具(续)
2015-03-31
本集团 (未经审计)
账面价值 公允价值
金融资产： 第一层级 第二层级 第三层级 合计
持有至到期投资 137,122 - 138,215 - 138,215
应收款项类投资 857,545 - 45,913 815,783 861,696
金融负债：
已发行债券证券 180,900 - 180,215 - 180,215
2014-12-31
(未经审计)
账面价值 公允价值
金融资产： 第一层级 第二层级 第三层级 合计
持有至到期投资 121,698 - 122,017 - 122,017
应收款项类投资 877,171 - 45,419 839,204 884,623
金融负债：
已发行债券证券 146,667 - 146,386 - 146,386
(i) 持有至到期投资和应收款项类投资
持有至到期投资的公允价值以市场报价为基础，属于第一层级。如果应收款项类投资无法获得相
关的市场信息，则使用现金流贴现模型来进行估价，属于第三层级。在适用的情况下，持有至到
期投资和应收款项类投资参照市场对具有类似信用风险、到期日和收益率的产品的报价来确定，
属于第二层级。
(ii) 已发行债券证券
已发行债券证券的公允价值以市场上公开报价为基础。对无法获得市场报价的债券，其公允价值
以与该债券的剩余期限匹配类似的实际收益率为基础的，以现金流量贴现法确定计算。
除上述金融资产和金融负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和金融负债采
用未来现金流折现法确定其公允价值，由于这些金融工具期限较短，或其利率随市场利率浮动，
其账面价值和公允价值无重大差异。
101
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产
持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
第一层级 第二层级 第三层级 合计
2015-03-31(未经审计)
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
-交易性债券投资 - 48,487 - 48,487
-权益工具 598 - - 598
-信托计划 1,281 - - 1,281
-其他 - - 3,978 3,978
可供出售金融资产
-可供出售债券 339 226,481 - 226,820
-可供出售权益工具 475 - 1,917 2,392
-信托计划 192 423 1,670 2,285
-其他 - 249 953 1,202
衍生金融资产 - 4,287 - 4,287
金融资产合计 2,885 279,927 8,518 291,330
衍生金融负债 - 4,387 - 4,387
金融负债合计 - 4,387 - 4,387
102
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产(续)
2014-12-31(未经审计) 第一层级 第二层级 第三层级 合计
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
-交易性债券投资 - 28,861 - 28,861
-权益工具 173 - - 173
-信托计划 774 774
-其他 - - 4,010 4,010
可供出售金融资产
-可供出售债券 327 219,668 - 219,995
-可供出售权益工具 162 - 1,587 1,749
-信托计划 185 632 2,824 3,641
-其他 - - 953 953
衍生金融资产 - 2,612 - 2,612
金融资产合计 1,621 251,773 9,374 262,768
衍生金融负债 - 3,303 - 3,303
金融负债合计 - 3,303 - 3,303
本集团确定金融工具公允价值时，对于能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价的金
融工具，本集团按照活跃市场价格确认其公允价值并将其划分为公允价值计量的第一层次。本集团以
导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本期间无第一层次与第二层次间的
转换。
(i) 第二层级的金融工具
沒有在活跃市场买卖的金融工具(例如场外衍生工具)的公允价值利用估值技术确定。估值技术尽量利
用可观察市场数据(如有)，尽量少依赖主体的特定估计。如计算一金融工具的公允价值所需的所有重
大输入为可观察数据，则该金融工具列入第二层级。如一项或多项重大输入并非根据可观察市场数据，
则该金融工具列入第三层级。
本集团划分为第二层次的金融工具主要包括债券投资、外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权、贵金
属合同等。人民币债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，外币债券的
公允价值按照彭博的估值结果确定。外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权等采用现金流折现法和布
莱尔-斯科尔斯模型等方法对其进行估值，贵金属合同的公允价值主要按照上海黄金交易所的收盘价
格确定。所有重大估值参数均采用可观察市场信息。
103
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产(续)
(ii) 第三层级的金融工具
上述第三层级资产变动如下：
以公允价值计量且
其变动计入当期损
益的金融资产 可供出售金融资产 合计
其他 可供出售权益工具 信托计划 其他
2015 年 1 月 1 日 4,010 1,587 2,824 953 9,374
购买 127 330 268 - 725
出售 (126) - (1,422) - (1,548)
计入损益的利得或损失 (33) - - - (33)
2015 年 3 月 31 日 3,978 1,917 1,670 953 8,518
2015 年 3 月 31 日仍持
有的资产计入 2015
第一季度损益的未实
现利得或损失的变动 (33) - - - (33)
以公允价值计量且
其变动计入当期损
益的金融资产 可供出售金融资产 合计
其他 可供出售权益工具 信托计划 其他
2014 年 1 月 1 日 - 1,128 1,909 5,000 8,037
购买 3,893 - 2,062 - 5,955
出售 - - (1,147) (4,047) (5,194)
计入损益的利得或损失 117 - - - 117
计入其他综合收益的利
得或损失 - 459 - - 459
2014 年 12 月 31 日 4,010 1,587 2,824 953 9,374
2014年12月31日仍持
有的资产计入 2014
年度损益的未实现利
得或损失的变动 117 - - - 117
104
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
备考合并财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产(续)
(ii) 第三层级的金融工具(续)
不可观察输入值
估值
2015 年 3 月 与公允价值
31 日公允价值 技术 名称 范围/加权平均值 之间的关系
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 3,978 成本法 注1 注1 注1
可供出售金融资产
流动性折扣 14%-20% 反向
—可供出售权益工具(注 2) 1,483 市场法 市净率 0.89-1.31 正向
—信托计划 1,670 收益法 贴现率 10.47% 反向
—其他 953 收益法 贴现率 11.04% 反向
不可观察输入值
估值
2014 年 12 月 与公允价值之
31 日公允价值 技术 名称 范围/加权平均值 间的关系
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 4,010 成本法 注1 注1 注1
可供出售金融资产
流动性折扣 14%-20% 反向
—可供出售权益工具(注 2) 1,483 市场法 市净率 0.89-1.31 正向
—信托计划 2,824 收益法 贴现率 10.44% 反向
—其他 953 收益法 贴现率 11.04% 反向
注 1：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系本公司委托长江养老保险股份有限公司管理的
产品。该产品最终全部投向于金融资产，该些金融资产公允价值的合计数为该产品的公允价值。对于该些
金融资产的公允价值的计算方法如下：
投资于货币基金部分，使用市场报价作为公允价值；
投资于债券部分，使用与该债券的剩余期限匹配类似的收益率为基础，以现金流贴现法确定公允价值；
对于债权投资，使用现金流贴现模型来进行估价，不可观察的输入值为贴现率，范围为6%-7.3%，与公
允价值呈反向关系。
注 2：于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，公允价值根据初始确认公允价值或最近一次交易价格
确定，总金额为人民币 1.04 亿元和人民币 4.34 亿元的可供出售权益工具未包括在上述披露中。
105
上海浦东发展银行股份有限公司
2014 年度及截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间
补充资料
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 金融风险管理(续)
5 金融资产与金融负债的抵销
本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与其交易对手之间的该
类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没有达成一致，则以总额结算。但在一方违
约前提下，另一方可以选择以净额结算。根据企业会计准则的要求，本集团未对这部分金融资产与金融
负债进行抵销。
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金
融资产与金融负债的金额不重大。
6 资本管理
本集团采用足够能够防范本集团经营业务的固有风险的资本管理方法，并且对于资本的管理完全符合监
管当局的要求。本集团资本管理的目标除了符合监管当局的要求之外，还必须保持能够保障经营的资本
充足率和使股东权益最大化。视乎经济环境的变化和面临的风险特征，本集团将积极调整资本结构。这
些调整资本结构的方法通常包括调整股利分配，增加资本、发行优先股和发行二级资本工具等。
从 2013 年度起，本集团依据中国银行业监督管理委员会 2012 年 6 月下发的《商业银行资本管理办法(试
行)》计算资本充足率。
本公司子公司上海信托根据银监会发布的《信托公司净资本管理办法》，对各项业务实行净资本管理，
使公司业务协调、高效、有重点地运行，并符合监管及公司战略发展要求。
十二 已作质押资产
本集团部分资产被用做卖出回购交易协议和国库存款的质押物。
2015-03-31 2014-12-31
(未经审计) (未经审计)
贴现及转贴现票据 13,958 18,999
可供出售金融资产 59,089 16,837
持有至到期投资 81,645 66,745
合计 154,692 102,581
十三 资产负债表日后事项
截至 2015 年 6 月 15 日，本集团没有需要在备考合并财务报表中额外披露的资产负债表日后事
项。
106