上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表及审计报告
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2016 年度财务报表及审计报告
内容 页码
审计报告 1–8
合并及银行资产负债表 9–10
合并及银行利润表 11–12
合并及银行现金流量表 13–14
合并股东权益变动表 15–16
银行股东权益变动表 17–18
财务报表附注 19–142
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
一 基本情况
上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称“本行”或“浦发银行”)为 1992 年 8 月 28
日经中国人民银行(以下简称“中央银行”)以银复(1992)350 号文批准设立的股份制商业
银行，注册地为中华人民共和国上海市，总部地址为上海市中山东一路 12 号。1992 年
10 月 19 日由上海市工商行政管理局颁发法人营业执照，1993 年 1 月 9 日正式开业。1999
年 11 月 10 日，本行人民币普通股在上海证券交易所上市交易。
于 2016 年 3 月，本行通过向上海国际信托有限公司(以下简称“上海信托”)原股东非公
开发行 999,510,332 股境内上市人民币普通股(A 股)，完成对上海信托有限公司 97.33%
的股权收购。此次非公开发行后本行普通股股本从 186.53 亿元增加至 196.53 亿元。
根据本行于 2016 年 4 月 28 日召开的 2015 年度股东大会的决议，本行在 2015 年度利润
分配中以资本公积按普通股每 10 股转增 1 股，合计转增 1,965,298,175 股，转增后普通
股总股数为 21,618,279,922 股。
本 行 法 人 统 一 社 会 信 用 代 码 为 9131000013221158XC ， 金 融 许 可 证 号 为
B0015H131000001。
于 2016 年 12 月 31 日，本行普通股股本为人民币 216.18 亿元，每股面值 1 元，其中限
售股为人民币 10.99 亿元。优先股股本为人民币 299.20 亿元。
本行及子公司(统称“本集团”或“浦发银行集团”)主要属于金融行业，主要经营范围为
经中国人民银行及中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)批准的商业银行业务，
融资租赁业务和信托业务以及经香港证监会颁发的第 4 类(就证券提供意见)、第 6 类(就机
构融资提供意见)、第 9 类(提供资产管理)牌照规定的投资银行业务和基金管理业务。本行
的主要监管机构为银监会，本行境外分行及子公司亦需遵循经营所在地监管机构的监管要
求。
本年纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年新纳入合并范围的子公司，详见附注五。
本财务报表已于 2017 年 3 月 30 日由本行董事会批准报出。
二 重要会计政策和会计估计
本集团内企业主要是金融机构，重要会计政策主要包括金融工具的确认、分类和计量以及
金融资产减值准备(附注二(10))等。
本集团在运用重要的会计政策时所采用的判断关键详见附注二(29)。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
1 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本
准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
2 遵循企业会计准则的声明
本行 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行 2016 年 12
月 31 日的合并及银行财务状况以及 2016 年度的合并及银行经营成果和现金流量等有关
信息。
3 会计年度
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4 记账本位币
本集团中国内地机构的记账本位币为人民币，本集团境外机构根据其经营所处的主要经济
环境中的货币确定其记账本位币。编制本财务报表所采用的货币为人民币。
5 企业合并
同一控制下企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足
以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的
初始确认金额。
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证
券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
6 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本行及全部子公司。
子公司是指可以被本集团控制的主体(包括结构化主体)。控制，是指本集团拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变动报酬，并且有能力利用对被投资方
的权力影响其报酬。本集团在获得子公司控制权当日合并子公司，并在丧失控制权当日将
其终止合并入账。
结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权力没有被作为设计主体架构时
的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的依据是合同
或相应安排。
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集团
是代理人还是主要责任人。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要代表其他方(结构化
主体的其他投资者)行事，因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代
表其自身行事，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。
在编制合并财务报表时，子公司与本行采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本行的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重
大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当
期净损益及综合收益总额中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损
益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额
项下单独列示。本行向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母
公司股东的净利润；子公司向本行出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本行对该子
公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间
出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于
母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集
团的角度对该交易予以调整。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集
团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报
表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财
务报表进行调整。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，其在合并日前实现的净利润在合并利润表
中单列项目反映。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同
合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
7 外币折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
于资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计量，分
类为可供出售的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和其
他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其
他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项
目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流
量表中单独列示。
对以公允价值计量的非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，对于可供出售金融资产，差额计入其他综合收益；
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，差额计入利润表。
境外经营的外币财务报表折算为人民币财务报表时，资产负债表中的资产和负债项目采用
资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算。境外经营的外币利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算；或采用按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述
折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金
流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
8 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，包括现金、存放中央银行超额存款
准备金及自购买之日起 3 个月内到期的存放同业和拆放同业。
9 贵金属
本集团持有的贵金属为在金融市场上交易的黄金。贵金属按照取得时的实际金额入账，并
于资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动产生的收益或损失计入当期损益。
10 金融工具
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融
资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的
约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买
入或卖出金融资产的日期。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
10 金融工具(续)
金融工具的确认和终止确认(续)
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
(2) 收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方。
(3) 本集团将金融资产转移给另一方，但保留收取该金融资产现金流量的合同权利并承担
将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足以下三个条件(“过手”的要求)，
且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方。
- 从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生
短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，
视同满足本条件。
- 根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方
支付现金流量的保证。
- 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投
资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等
价物投资的除外。企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支
付给最终收款方。
(4) 该金融资产已转移(收取金融资产现金流量的合同权利已转移，或者满足“过手”要求)，
虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放
弃了对该金融资产的控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原计入其他综合收益的公允价值变动
累计额之和的差额，计入当期损益。
本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认
现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债，差额计
入当期损益。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
10 金融工具(续)
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。本集团在初始确认时确定金
融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易
费用计入其初始确认金额。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能
力。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期
内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的
衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致
的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正
式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允
价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)包含一项或多项嵌入衍生金融工
具的混合工具，除非嵌入衍生金融工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所
嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益；在资产持
有期间所计提的利息或收到的现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。
对于此类金融资产，采用实际利率法进行后续计量，在资产负债表日以摊余成本列示。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
10 金融工具(续)
金融资产分类和计量(续)
持有至到期投资(续)
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值
所使用的利率。在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的
基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合
同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
除特定情况外，如果本集团未能将这些投资持有至到期或将部分重分类至可供出售金融资
产，本集团会将全部该类投资剩余部分重分类至可供出售金融资产，由按摊余成本计量改
为按公允价值计量，且本集团不会在当期及以后的两个完整会计年度内将此类投资重新划
分为持有至到期投资。
贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本集团划分为贷款和应收款项的金融资产主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金
融机构款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款以及应收款项类投资。对于
此类金融资产，采用实际利率法进行后续计量，在资产负债表日以摊余成本列示。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外
的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值
损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间按照实际利率法计算的利息及被投资方宣告发放的现金股利，
计入当期损益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分类，并以公允价值计量。对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
10 金融工具(续)
金融负债分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期
内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本
集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套
期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与在初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期
损益。
其他金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或
损失计入当期损益。
权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交
付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债
的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍
生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能
通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本集团发行的其他权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后
的金额确认。
其他权益工具存续期间分派股利的，作为利润分配处理。
衍生金融工具与嵌入衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以公允价值进行后续
计量。公允价值变动计入利润表中的公允价值变动损益。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
10 金融工具(续)
衍生金融工具与嵌入衍生金融工具(续)
某些衍生金融工具嵌入在非衍生金融工具(即主合同)中，嵌入衍生工具与主合同构成混合
工具。如果嵌入衍生工具相关的混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，且同时满足以下条件的，该嵌入衍生工具应当从混合工具中分
拆，作为单独计量衍生工具处理：
(i)该嵌入衍生工具与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；
(ii)与该嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义。
套期会计
本集团内仅境外分行采用了套期会计，境外分行于套期开始时为套期工具与被套期项目之
间的关系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件，并于套期开
始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值
变动方面是否高度有效。
境外分行目前仅有公允价值套期。对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期
工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当年利
润表，二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。若套期关系不再符合套期会计的要求，
对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所做的调整，在调整日至到期日的期间内按照
实际利率法进行摊销并计入当年利润表。
金融工具的公允价值
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价
值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用
相关可观察输入值，在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可
观察输入值。
金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资
产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产
的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
10 金融工具(续)
金融资产减值(续)
本集团用于确认是否存在减值的客观证据的标准主要包括：
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难；
(2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3) 本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计
量，包括：
(i)该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
(ii)债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
(8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
(9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信
用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。预计未来现金流量现值，按照该金融
资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价
值。对于浮动利率，在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减
值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的
金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不
重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已
单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
值测试。
当金融资产无法收回时，在完成所有必要程序及确定损失金额后，本集团对该金融资产进
行核销，冲减相应的资产减值准备。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
二 重要会计政策和会计估计(续)
10 金融工具(续)
金融资产减值(续)
可供出售金融资产
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非
暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权
益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其
初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，本集
团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集
团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失金额等于可供出售金融资
产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额后与当前公允价值之前的差额，减去原已
计入损益的减值损失后的余额。
对已确认减值损失的可供出售债权工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值
损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损
失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场
收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已
发生的减值损失以后期间不再转回。
金融工具抵销
本集团将金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销；同时满足下列条
件的，应当以互相抵消后的净额在资产负债表内列示：
(1) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
(2) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
二 重要会计政策和会计估计(续)
11 买入返售和卖出回购交易
买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产，买入的资产不予
以确认，对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。卖出回购交易为卖出资产时
已协议于约定日回购相同之资产，卖出的资产不予以终止确认，对交易对手的债务在“卖
出回购金融资产款”中列示。买入返售协议中所赚取之利息收入及卖出回购协议须支付之
利息支出在协议期间按实际利率法确认为利息收入及利息支出。
12 长期股权投资
长期股权投资包括：本行对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期
股权投资。
子公司为本行能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能
够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享
有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单
位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时
按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
(1) 投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长
期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行
权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(2) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股
利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股
权投资成本。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
12 长期股权投资(续)
(2) 后续计量及损益确认方法(续)
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确
认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务
且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核
算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时
按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间
未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确
认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，
相应的未实现损失不予抵销。
(3) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本
集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。
(4) 长期股权投资减值
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账
面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
13 固定资产
(1) 固定资产确认及初始计量
固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产。包括房屋、建筑物、运输工具、大型电子计算机、一般电子计算机、电器设备、办
公设备和飞行设备等。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以
确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，
在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；
对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
13 固定资产(续)
(2) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。
对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使
用年限确定折旧额。各类固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下：
资产类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋、建筑物 30 年 3-5% 3.17-3.23%
运输工具 5年 3-5% 19.00-19.40%
大型电子计算机 5年 3-5% 19.00-19.40%
一般电子计算机 3-5 年 3-5% 19.00-32.33%
电器设备 5年 3-5% 19.00-19.40%
办公设备 5年 3-5% 19.00-19.40%
飞行设备 20 年 5% 4.75%
本集团购入的飞行设备用于经营租赁。
(3) 固定资产减值
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(4) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当
期损益。
14 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本以及其他为使在建工
程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定
资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减
记至可收回金额(附注二(19))。
15 无形资产
本集团无形资产主要包括土地使用权、购入软件、品牌、特许经营权和客户合同关系等。
其中土地使用权和购入软件以成本计量，企业合并中取得的品牌、特许经营权和客户合同
关系等可辨认无形资产按公允价值计量。
土地使用权从购入月份起按法定使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地
使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
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15 无形资产(续)
软件从购入月份起按受益年限平均摊销。
品牌和特许经营权为无预期使用寿命的无形资产，不进行摊销，每年进行减值测试。
客户合同关系从收购日起按最长受益年限平均摊销。
本集团于每年末，对使用寿命有限的无形资产的预期使用寿命及摊销方法进行复核，必要
时进行调整。对使用寿命不确定的无形资产的后续计量不进行摊销，需每年进行无形资产
减值测试。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
16 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、
分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计
摊销后的净额列示。
17 抵债资产
抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收回金额
孰低计量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备。
18 商誉
非同一控制下的企业合并，其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日
的公允价值份额的差额确认为商誉。
19 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期
股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
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19 长期资产减值(续)
对于企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于
每年末进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中
受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收
回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或
资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产
的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
(1) 该义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计
数。
21 股利分配
普通股现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。优先股现金股利于董事会批准的当
期，确认为负债。
22 受托业务
本集团在作为代理人的受托业务中仅根据代理人协议提供服务并收取费用，但不会就所代
理的资产承担风险和利益。所代理的资产不在本集团资产负债表中确认。
本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定
的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业务，其风险由
委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。
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二 重要会计政策和会计估计(续)
23 财务担保合同
财务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条
款支付款项时，代为偿付合同持有人的损失。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后，负债金额按初始
确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需准备金的最佳
估计孰高列示。这些估计基于类似交易经验、过去损失历史和管理层判断而得出。与该合
同相关负债的增加计入当期损益。
24 收入及支出确认原则和方法
(1) 利息收入和利息支出
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，计入当期
损益。
(2) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在已提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时确认。
25 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿，包括短期薪酬，离职后福利和其他长期职工福利等。
(1) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保
险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。
(2) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向
独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划
是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员
工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳
养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养
老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为
负债，并计入当期损益。
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26 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于与直接计入股东权益的交易或者事项相关的
计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有
关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本集团对于当期和以前期间形成的
当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时
性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应
的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负
债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不
会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差
异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的
所得税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
27 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其
他租赁为经营租赁。
(1) 本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益。初始直接费用计入当
期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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27 租赁(续)
(2) 本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，本集团将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未
担保余值；将最低租赁收款额及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收
益。未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入，在利润表中列
示为利息收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款扣除未实现融资收
益后的余额在“其他资产”项目列示，在进行终止确认的判断和减值评估时，则视为贷款
和应收款项类金融资产进行处理。
(3) 本集团作为出租人记录经营租赁业务
本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映。经营租赁的租金收入
在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予
以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金
额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
28 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中
产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金
流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，
则可合并为一个经营分部。
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29 重要会计判断和估计
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计
和关键判断进行持续的评价。本集团将很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的主要会计判断和估计列示如下，未来实际结果可能与下述的会计估计和
判断情况存在重大差异。
(1) 贷款和垫款及应收款项类投资的减值
除对已经识别的减值贷款及应收款项类投资组合单独进行减值损失评估外，本集团定期对
贷款及应收款项类投资组合的减值损失情况进行评估。对于在单独测试中未发现现金流减
少的贷款和应收款项类投资组合，本集团对该组合是否存在预计未来现金流减少的迹象进
行判断，以确定是否需要计提减值准备。预计未来现金流减少的减值迹象包括有可观察数
据表明该组合中借款人的支付状况发生了不利的变化(例如，借款人不按规定还款)，或出
现了可能导致组合内贷款及应收款项类投资组合违约的国家或地方经济状况的不利变化
等。对具有相近似的信用风险特征和客观减值证据的贷款及应收款项类投资组合资产，管
理层采用此类似资产的历史损失经验作为测算该贷款组合未来现金流的基础。管理层定期
审阅预计未来现金流量采用的方法和假设，以减少预计损失与实际损失之间的差额。
(2) 金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参照
在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参
考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估
算。估值技术在最大程度上利用市场信息，然而，当市场信息无法获得时，本集团使用经
校准的假设尽可能接近市场可观察的数据。管理层将对本集团及交易对手的信用风险、市
场波动及相关性等作出估计。这些相关假设的变化将影响金融工具的公允价值。
(3) 所得税、增值税及营业税
在计提所得税费用、增值税和营业税及附加时，本集团需要作出重大判断。在正常的经营
活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以
前年度政府主管机关对本集团的政策，对新税收法规的实施及不确定性的事项进行了税务
估计。在实际操作中，这些事项的税务处理由税收征管部门最终决定，如果这些税务事项
的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税
费用和递延所得税，以及营业税及附加的金额产生影响。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。在评价某金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件
时，管理层需要做出重大判断。
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(5) 对结构化主体的合并
对于本集团管理或者投资的结构化主体，本集团需要判断就该结构化主体而言本集团是代
理人还是主要责任人。在评估判断时，本集团综合考虑了多方面因素并定期重新评估，例
如：资产管理人决策权的范围、其他方持有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的
薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。
(6) 商誉减值
本集团至少每年测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象时，亦需进
行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合，并预计
资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的
现值。
(7) 金融资产的终止确认
本集团的金融资产转让包括贷款转让、资产证券化和卖出回购金融资产。在判断金融资产
转让的交易是否符合金融资产终止确认的过程中，需评估本集团是否已将收取金融资产现
金流量的权利转移给了另一方，或满足“过手”的要求将合同现金流转移至另一方，金融
资产所有权上几乎所有的风险及报酬是否转移，以及是否放弃了对被转移金融资产的控
制。
三 税项
本集团适用的主要税/费种及其税/费率列示如下：
税/费种 计提税/费依据 税/费率
营业税(1) 应纳税营业额 5%
增值税(1) 应纳税增值额(应纳税额按应 6%、17%
纳税销售额乘以适用税率
扣除当期允许抵扣的进项
税后的余额计算)
应纳税增值额(简易计税方法 3%、5%
的应纳税额按应纳税销售
额乘以征收率计算)
城建税 应纳营业税和增值税额 1%~7%
教育费附加 应纳营业税和增值税额 3%~5%
企业所得税 应纳税所得额 中国境内：25%
应纳税所得额 中国境外：分支机构、
子公司的稅项以相关
地区适用的现行税率
计算。
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三 税项(续)
(1) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税
试点的通知》(财税[2016]36 号)及相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起，本集团境内金融服务
业务收入适用增值税，主要税率为 6%。2016 年 5 月 1 日前，上述业务适用营业税，税率为
5%。
四 财务报表主要项目注释
1 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
库存现金 7,221 7,159 7,101 7,032
存放中央银行法定准备金 440,445 406,210 438,097 404,134
存放中央银行超额存款准备金 68,950 67,039 67,845 65,743
存放中央银行财政存款 614 749 580 735
合计 517,230 481,157 513,623 477,644
本集团按规定向中国人民银行缴存法定存款准备金，此部分资金不能用于本集团的日常经营。于 2016
年 12 月 31 日，本行的人民币存款准备金缴存比率为 15%(2015 年 12 月 31 日：15%)，外币存款准
备金缴存比例为 5%(2015 年 12 月 31 日：5%)。外汇风险准备金为本集团按规定向人行缴存的外汇
风险准备金，于 2016 年 12 月 31 日外汇风险准备金的缴存比率为 20%(2015 年 12 月 31 日：20%)。
2 存放同业款项
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
存放境内银行 180,656 73,905 173,210 70,853
存放境外银行 53,567 37,483 53,511 37,481
合计 234,223 111,388 226,721 108,334
3 拆出资金
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
拆放境内银行 5,172 6,000 5,172 6,000
拆放境外银行 9,947 32,564 9,947 32,564
拆放境内非银行金融机构 103,773 99,242 106,819 99,242
合计 118,892 137,806 121,938 137,806
40
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团
2016-12-31 2015-12-31
交易性金融资产：
政府债券 530 -
政策性银行债券 3,275 1,257
金融债券 - 400
同业存单 31,506 8,635
企业债券 6,905 32,957
基金投资 6,777 8,025
小计 48,993 51,274
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产：
非银行金融机构借款(注 1) 8,019 8,154
资金信托计划及资产管理计划 4,408 -
其他债权工具(注 1，注 2) 111,382 -
其他投资(注 3) 4,401 4,318
小计 128,210 12,472
合计 177,203 63,746
41
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
本行
2016-12-31 2015-12-31
交易性金融资产：
政府债券 530 -
政策性银行债券 3,275 1,257
金融债券 - 400
同业存单 31,506 8,635
企业债券 6,472 32,957
基金投资 6,000 8,025
小计 47,783 51,274
指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：
非银行金融机构借款(注 1) 8,019 8,154
其他债权工具(注 1，注 2) 111,382 -
其他投资(注 3) 4,237 4,318
小计 123,638 12,472
合计 171,421 63,746
注 1：该等债权工具信用风险变化引起的公允价值当期变动额和累计变动额均不重大。
注 2：其他债权工具主要是本行向企业发放的融资产品。
注 3：其他投资主要是本集团将长期应付职工薪酬委托给长江养老保险股份有限公司进行投资运
作，于 2016 年 12 月 31 日该投资公允价值为人民币 43.73 亿元(2015 年 12 月 31 日：42.58
亿元)。
42
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
5 衍生金融工具
本集团及本行
2016-12-31
公允价值
名义金额 资产 负债
非套期衍生产品：
货币互换合同 952,453 13,130 (10,499)
利率互换合同 783,631 581 (875)
期权合约 108,015 618 (871)
贵金属衍生金融工具 57,127 1,005 (336)
外汇远期合同 46,729 423 (472)
商品合约 6,109 275 -
被指定为公允价值套期工具的
衍生产品：
利率互换合同 15,082 164 (38)
交叉货币利率互换 790 37 -
合计 16,233 (13,091)
本集团及本行
2015-12-31
公允价值
名义金额 资产 负债
非套期衍生产品：
货币互换合同 659,926 6,824 (5,498)
利率互换合同 632,405 296 (1,090)
贵金属衍生金融工具 43,197 2,812 (196)
外汇远期合同 42,079 356 (194)
期权合约 30,254 302 (283)
被指定为公允价值套期工具的
衍生产品：
利率互换合同 7,127 20 (58)
合计 10,610 (7,319)
资产负债表日各种衍生金融工具的名义金额仅提供了一个与表内所确认的公允价值资产或负债的
对比基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用
风险或市场风险。随着与衍生金融产品合约条款相关的外汇汇率、市场利率及股票或期货价格的波
动，衍生金融产品的估值可能产生对本集团有利(确认为资产)或不利(确认为负债)的影响，这些影
响可能在不同期间有较大的波动。
43
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
6 买入返售金融资产
本集团及本行
2016-12-31 2015-12-31
债券 2,864 4,980
同业存单 137 -
票据 - 105,238
合计 3,001 110,218
7 应收利息
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
债券及其他应收款项类投资 12,243 10,828 12,139 10,828
贷款 7,877 7,604 7,868 7,543
存放央行及同业往来 2,311 1,650 2,290 1,650
应收融资租赁款 478 355 - -
买入返售金融资产 2 - 2 -
合计 22,911 20,437 22,299 20,021
44
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
企业贷款
一般企业贷款 1,707,344 1,564,247 1,696,336 1,552,924
贸易融资 23,970 31,887 23,970 31,887
贴现 61,293 62,080 60,977 61,712
个人贷款
住房贷款 458,215 260,568 457,317 259,991
经营贷款 157,538 144,469 151,252 138,443
信用卡及透支 267,119 111,055 267,119 111,055
其他 87,327 71,212 86,281 70,530
贷款和垫款总额 2,762,806 2,245,518 2,743,252 2,226,542
贷款单项减值准备 (15,475) (9,963) (15,475) (9,963)
贷款组合减值准备 (72,774) (64,142) (71,882) (63,369)
贷款减值准备合计 (88,249) (74,105) (87,357) (73,332)
贷款和垫款净额 2,674,557 2,171,413 2,655,895 2,153,210
45
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.1 发放贷款和垫款按减值准备的评估方式列示如下
本集团 已识别的减值贷款和垫款
组合计提 组合计提 单项计提 小计 合计
减值准备的未 减值准备 减值准备
减值贷款和垫款
2016 年 12 月 31 日
企业贷款 1,751,198 12,544 28,865 41,409 1,792,607
个人贷款 959,430 10,769 - 10,769 970,199
2,710,628 23,313 28,865 52,178 2,762,806
减值准备 (57,764) (15,010) (15,475) (30,485) (88,249)
贷款和垫款净额 2,652,864 8,303 13,390 21,693 2,674,557
2015 年 12 月 31 日
企业贷款 1,630,928 9,431 17,855 27,286 1,658,214
个人贷款 579,536 7,768 - 7,768 587,304
2,210,464 17,199 17,855 35,054 2,245,518
减值准备 (53,016) (11,126) (9,963) (21,089) (74,105)
贷款和垫款净额 2,157,448 6,073 7,892 13,965 2,171,413
46
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.1 发放贷款和垫款按减值准备的评估方式列示如下(续)
本行 已识别的减值贷款和垫款
组合计提 组合计提 单项计提 小计 合计
减值准备的未 减值准备 减值准备
减值贷款和垫款
2016 年 12 月 31 日
企业贷款 1,740,121 12,297 28,865 41,162 1,781,283
个人贷款 951,324 10,645 - 10,645 961,969
2,691,445 22,942 28,865 51,807 2,743,252
减值准备 (57,078) (14,804) (15,475) (30,279) (87,357)
贷款和垫款净额 2,634,367 8,138 13,390 21,528 2,655,895
2015 年 12 月 31 日
企业贷款 1,619,426 9,242 17,855 27,097 1,646,523
个人贷款 572,309 7,710 - 7,710 580,019
2,191,735 16,952 17,855 34,807 2,226,542
减值准备 (52,381) (10,988) (9,963) (20,951) (73,332)
贷款和垫款净额 2,139,354 5,964 7,892 13,856 2,153,210
47
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.2 按行业分类分布情况
本集团
2016-12-31 2015-12-31
金额 比例(%) 金额 比例(%)
企业贷款
制造业 337,188 12.21 350,252 15.61
批发和零售业 303,465 10.98 299,024 13.32
房地产业 244,285 8.84 236,579 10.54
租赁和商务服务业 244,088 8.83 168,908 7.52
建筑业 125,173 4.53 125,383 5.58
交通运输、仓储和邮政业 111,969 4.05 99,416 4.43
水利、环境和公共设施管理业 101,138 3.66 92,399 4.11
采矿业 65,748 2.38 60,021 2.67
电力、热力、燃气及水生产和供应业 58,505 2.12 46,785 2.08
农、林、牧、渔业 21,590 0.78 19,924 0.89
科学研究和技术服务业 18,254 0.66 7,616 0.34
信息传输、软件和信息技术服务业 16,340 0.59 12,452 0.55
公共管理、社会保障和社会组织 15,421 0.56 15,073 0.67
卫生和社会工作 13,591 0.49 11,416 0.51
教育 10,191 0.37 11,204 0.50
文化、体育和娱乐业 10,024 0.36 7,717 0.34
住宿和餐饮业 9,999 0.36 11,858 0.53
居民服务、修理和其他服务业 9,882 0.36 11,787 0.52
金融业 8,747 0.32 4,386 0.20
其他 5,716 0.21 3,934 0.18
1,731,314 62.66 1,596,134 71.09
银行承兑汇票贴现 33,514 1.21 48,043 2.14
转贴现 20,543 0.75 8,785 0.39
商业承兑汇票贴现 7,236 0.26 5,252 0.23
61,293 2.22 62,080 2.76
个人贷款 970,199 35.12 587,304 26.15
合计 2,762,806 100.00 2,245,518 100.00
48
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.2 按行业分类分布情况(续)
本行
2016-12-31 2015-12-31
金额 比例(%) 金额 比例(%)
企业贷款
制造业 331,040 12.07 344,246 15.46
批发和零售业 301,329 10.98 296,975 13.34
房地产业 244,264 8.90 236,552 10.62
租赁和商务服务业 244,949 8.93 168,692 7.57
建筑业 124,449 4.54 124,600 5.60
交通运输、仓储和邮政业 111,854 4.08 99,328 4.46
水利、环境和公共设施管理业 101,011 3.68 92,292 4.14
采矿业 65,582 2.39 59,861 2.69
电力、热力、燃气及水生产和供应业 58,046 2.12 46,396 2.08
农、林、牧、渔业 20,076 0.73 18,544 0.83
科学研究和技术服务业 18,238 0.67 7,616 0.34
信息传输、软件和信息技术服务业 16,284 0.59 12,416 0.56
公共管理、社会保障和社会组织 15,421 0.56 15,073 0.68
卫生和社会工作 13,535 0.49 11,373 0.51
教育 10,150 0.37 11,139 0.50
文化、体育和娱乐业 9,975 0.36 7,704 0.35
住宿和餐饮业 9,844 0.36 11,749 0.53
居民服务、修理和其他服务业 9,797 0.36 11,711 0.53
金融业 8,747 0.32 4,610 0.21
其他 5,715 0.21 3,934 0.18
1,720,306 62.71 1,584,811 71.18
银行承兑汇票贴现 33,226 1.21 47,675 2.14
转贴现 20,543 0.75 8,785 0.39
商业承兑汇票贴现 7,208 0.26 5,252 0.24
60,977 2.22 61,712 2.77
个人贷款 961,969 35.07 580,019 26.05
合计 2,743,252 100.00 2,226,542 100.00
49
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.3 按地区分布情况
本集团
2016-12-31 2015-12-31
金额 比例(%) 金额 比例(%)
总行 331,611 12.00 165,417 7.37
长三角地区 764,740 27.69 684,878 30.50
珠三角及海西地区 255,951 9.26 189,971 8.46
环渤海地区 374,460 13.55 306,002 13.63
中部地区 384,345 13.91 326,562 14.54
西部地区 413,968 14.98 351,284 15.64
东北地区 165,938 6.01 163,123 7.26
境外及附属机构 71,793 2.60 58,281 2.60
合计 2,762,806 100.00 2,245,518 100.00
本行
2016-12-31 2015-12-31
金额 比例(%) 金额 比例(%)
总行 331,611 12.09 165,417 7.43
长三角地区 764,740 27.87 684,878 30.75
珠三角及海西地区 255,951 9.33 189,971 8.53
环渤海地区 375,165 13.68 306,002 13.74
中部地区 384,345 14.01 326,562 14.67
西部地区 413,968 15.09 351,284 15.78
东北地区 165,938 6.05 163,123 7.33
境外及附属机构 51,534 1.88 39,305 1.77
合计 2,743,252 100.00 2,226,542 100.00
50
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.4 按担保方式分布情况
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
抵押贷款 1,157,707 977,172 1,150,482 971,345
保证贷款 682,061 631,413 671,370 620,755
信用贷款 744,151 470,744 744,229 470,236
质押贷款 178,887 166,189 177,171 164,206
贷款和垫款总额 2,762,806 2,245,518 2,743,252 2,226,542
8.5 逾期贷款
本集团
2016-12-31
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计
至 90 天 至1年 至3年 年以上
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年)
保证贷款 11,398 18,927 9,429 506 40,260
抵押贷款 5,648 14,974 7,806 1,325 29,753
信用贷款 1,951 4,253 3,034 156 9,394
质押贷款 301 1,538 930 18 2,787
合计 19,298 39,692 21,199 2,005 82,194
2015-12-31
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计
至 90 天 至1年 至3年 年以上
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年)
保证贷款 6,162 13,916 6,950 83 27,111
抵押贷款 5,806 11,655 6,944 542 24,947
信用贷款 1,555 1,366 2,163 86 5,170
质押贷款 294 1,008 654 1 1,957
合计 13,817 27,945 16,711 712 59,185
51
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.5 逾期贷款(续)
本行
2016-12-31
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计
至 90 天 至1年 至3年 年以上
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年)
保证贷款 11,196 18,645 9,282 504 39,627
抵押贷款 5,566 14,862 7,657 1,323 29,408
信用贷款 1,951 4,243 3,034 156 9,384
质押贷款 301 1,538 921 18 2,778
合计 19,014 39,288 20,894 2,001 81,197
2015-12-31
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 合计
至 90 天 至1年 至3年 年以上
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年)
保证贷款 6,001 13,698 6,916 83 26,698
抵押贷款 5,767 11,515 6,934 521 24,737
信用贷款 1,555 1,366 2,163 86 5,170
质押贷款 275 983 654 1 1,913
合计 13,598 27,562 16,667 691 58,518
52
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.6 贷款减值准备
本集团
2016年度 2015年度
单项计提 组合计提 合计 单项计提 组合计提 合计
年初余额 9,963 64,142 74,105 6,081 47,685 53,766
本年计提 22,828 24,017 46,845 10,836 26,234 37,070
本年核销 (2,936) (12,354) (15,290) (4,078) (5,966) (10,044)
本年转出 (14,265) (3,684) (17,949) (2,588) (3,844) (6,432)
收回原核销贷款 703 947 1,650 314 316 630
因折现价值上升转回 (818) (348) (1,166) (602) (312) (914)
汇率变动 - 54 54 - 29 29
年末余额 15,475 72,774 88,249 9,963 64,142 74,105
本行
2016年度 2015年度
单项计提 组合计提 合计 单项计提 组合计提 合计
年初余额 9,963 63,369 73,332 6,081 47,114 53,195
本年计提 22,828 23,753 46,581 10,836 25,970 36,806
本年核销 (2,936) (12,209) (15,145) (4,078) (5,904) (9,982)
本年转出 (14,265) (3,684) (17,949) (2,588) (3,844) (6,432)
收回原核销贷款 703 947 1,650 314 316 630
因折现价值上升转回 (818) (348) (1,166) (602) (312) (914)
汇率变动 - 54 54 - 29 29
年末余额 15,475 71,882 87,357 9,963 63,369 73,332
53
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
以公允价值计量：
政府债券 37,182 58,148 37,182 58,148
政策性银行债券 29,675 63,416 29,675 63,416
金融债券 61,018 32,662 61,018 32,662
同业存单 76,940 22,579 76,940 22,579
企业债券 47,956 50,955 45,555 50,955
资产支持证券 73,507 - 73,507 -
资金信托计划及资产管理计划 23,492 - 21,116 -
股权投资 2,896 1,926 2,118 1,596
购买他行理财产品 160,526 - 160,526 -
基金投资 102,990 19,467 102,062 19,467
其他 4,281 5,693 2,902 5,693
合计 620,463 254,846 612,601 254,516
54
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产(续)
(a) 可供出售金融资产相关信息分析如下：
以公允价值计量的可供出售金融资产：
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
债券及其他债权工具
—公允价值 349,770 227,760 344,993 227,760
—初始确认成本 350,213 220,885 345,440 220,885
—累计计入其他综合收益 (213) 6,903 (217) 6,903
—累计计入损益(注 1) (213) (12) (213) (12)
—累计计提减值 (17) (16) (17) (16)
股权投资
—公允价值 2,896 1,926 2,118 1,596
—初始确认成本 2,433 1,458 1,705 1,128
—累计计入其他综合收益 463 468 413 468
购买他行理财产品和基金投资及其他
—公允价值 267,797 25,160 265,490 25,160
—初始确认成本 268,028 25,008 265,635 25,008
—累计计入其他综合收益 (161) 217 (75) 217
—累计计提减值 (70) (65) (70) (65)
合计
—公允价值 620,463 254,846 612,601 254,516
—初始确认成本 620,674 247,351 612,780 247,021
—累计计入其他综合收益 89 7,588 121 7,588
—累计计入损益(注 1) (213) (12) (213) (12)
—累计计提减值 (87) (81) (87) (81)
注 1：本行香港分行利用利率互换对持有的可供出售债券利率变动导致的公允价值变动进行套期保值。
该部分被套期债券的公允价值变动计入当期损益(附注四(41))。
55
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产(续)
(b) 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下：
本集团及本行
2016-12-31 2015-12-31
可供出售债券 17 16
购买他行理财产品和基金投资及其他 70 65
合计 87 81
10 持有至到期投资
本集团及本行
2016-12-31 2015-12-31
政府债券 162,156 121,052
政策性银行债券 153,469 105,797
金融债券 5,194 5,100
同业存单 - 658
企业债券 6,179 7,096
减：减值准备 (48) -
合计 326,950 239,703
56
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
11 应收款项类投资
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
债券
政府债券 41,828 190 41,828 190
金融债券 14,219 16,707 14,219 16,707
企业债券 22,039 25,940 22,039 25,940
资产支持证券 4,798 9,459 4,798 9,459
82,884 52,296 82,884 52,296
资金信托计划及资产管理计划(注 1) 821,881 1,112,886 816,891 1,112,886
购买他行理财产品 74,129 150,066 74,129 150,066
其他(注 2) 37,387 14,394 37,187 14,394
933,397 1,277,346 928,207 1,277,346
单项计提减值准备 (1,476) (117) (1,476) (117)
组合计提减值准备 (4,333) (4,493) (4,333) (4,493)
小计 (5,809) (4,610) (5,809) (4,610)
应收款项类投资净额 1,010,472 1,325,032 1,005,282 1,325,032
注 1：资金信托及资产管理计划系本集团投资的信托受益权或证券公司作为管理人运作的资产管理计
划，该等产品由第三方信托计划受托人或资产管理人决定投资决策，并由信托公司或者资产管
理人管理和运作，最终投向于信托贷款、票据资产及债券等。
注 2：其他应收款项类投资为本集团发行的并表理财产品投资的结构化主体配置的资产，投资方向含
债券、信托贷款、结构化主体的优先级份额等。
57
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
12 长期股权投资
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
合营企业 731 625 731 625
联营企业 218 974 - 974
子公司(附注六、1) - - 22,980 3,486
合计 949 1,599 23,711 5,085
本集团不存在长期股权投资变现的重大限制。
本集团及本银行于 2016 年 12 月 31 日持有的长期股权投资之被投资单位向本集团及本银行转移资金的能
力未受到限制。
以权益法核算的联营和合营企业：
本集团
本年增减变动
2015-12-31 追加或(减 按权益法调整 非同一控制 其他综合 汇率调整 2016-12-31
少)投资 的净损益 下企业合并 收益变动
浦银安盛基金管理
有限公司 合营 126 - 86 - - - 212
浦发硅谷银行有限
公司 合营 499 - 7 - - 13 519
富邦华一银行有限
公司 联营 974 (1,062) 70 - 18 - -
其他 联营 - 181 17 20 - - 218
本行
本年增减变动
2015-12-31 追加或(减少)投资 按权益法调整的净损益 其他综合收 汇率调整 2016-12-31
益变动
浦银安盛基金管理
有限公司 合营 126 - 86 - - 212
浦发硅谷银行有限
公司 合营 499 - 7 - 13 519
富邦华一银行有限
公司 联营 974 (1,062) 70 18 - -
在联营和合营企业中的权益相关信息见附注六(2)。
58
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
13 固定资产
本集团
2015-12-31 本年增加 企业合并转入 本年减少 2016-12-31
原价合计 26,862 4,904 568 (1,488) 30,846
房屋及建筑物 10,575 1,381 495 - 12,451
运输工具 475 28 3 (42) 464
飞行设备 5,942 1,800 - - 7,742
电子计算机及其
他设备 6,708 992 70 (330) 7,440
在建工程 3,162 703 - (1,116) 2,749
累计折旧合计 7,800 1,791 - (350) 9,241
房屋及建筑物 2,986 392 - - 3,378
运输工具 327 49 - (37) 339
飞行设备 177 355 - - 532
电子计算机及其
他设备 4,310 995 - (313) 4,992
在建工程 - - - - -
账面价值合计 19,062 21,605
房屋及建筑物 7,589 9,073
运输工具 148 125
飞行设备 5,765 7,210
电子计算机及其
他设备 2,398 2,448
在建工程 3,162 2,749
本集团本年计提的折旧费用为人民币17.91亿元(2015年度：人民币13.28亿元)。
于2016年12月31日，本集团子公司浦银金融租赁股份有限公司经营租出的飞行设备账面净值为人民币72.10
亿元(2015年12月31日：57.65亿元)。
于2016年12月31日，本集团原值为人民币9.42亿元，净值为人民币8.11亿元(2015年12月31日：原值为人民
币11.99亿元，净值为人民币11.39亿元)的房屋及建筑物已在使用但产权登记正在办理中。
59
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
13 固定资产(续)
本行
2015-12-31 本年增加 本年减少 2016-12-31
原价合计 20,810 3,039 (1,461) 22,388
房屋及建筑物 10,573 1,359 - 11,932
运输工具 450 26 (39) 437
电子计算机及其
他设备 6,625 968 (314) 7,279
在建工程 3,162 686 (1,108) 2,740
累计折旧合计 7,561 1,375 (332) 8,604
房屋及建筑物 2,986 370 - 3,356
运输工具 311 45 (35) 321
电子计算机及其
他设备 4,264 960 (297) 4,927
在建工程 - - - -
账面价值合计 13,249 13,784
房屋及建筑物 7,587 8,576
运输工具 139 116
电子计算机及其
他设备 2,361 2,352
在建工程 3,162 2,740
本行本年计提的折旧费用为人民币 13.75 亿元(2015 年度：人民币 11.46 亿元)。
60
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
14 无形资产
本集团
2015-12-31 本年增加 企业合并转入 本年减少 2016-12-31
原价合计 2,275 329 2,940 - 5,544
土地使用权 347 58 3 - 408
软件及其他 1,928 271 13 - 2,212
客户合同关系 - - 688 - 688
品牌及特许经营权 - - 2,236 - 2,236
累计摊销合计 1,396 752 - - 2,148
土地使用权 45 12 - - 57
软件及其他 1,351 339 - - 1,690
客户合同关系 - 401 - - 401
品牌及特许经营权 - - - - -
账面价值合计 879 3,396
土地使用权 302 351
软件及其他 577 522
客户合同关系 - 287
品牌及特许经营权 - 2,236
本集团本年计提的摊销费用为人民币 7.52 亿元(2015 年度：人民币 3.03 亿元)。
根据本集团减值测试结果，于 2016 年 12 月 31 日品牌及特许经营权未发生减值。
本行
2015-12-31 本年增加 本年减少 2016-12-31
原价合计 2,261 313 - 2,574
土地使用权 347 58 - 405
软件及其他 1,914 255 - 2,169
累计摊销合计 1,392 342 - 1,734
土地使用权 45 12 - 57
软件及其他 1,347 330 - 1,677
账面价值合计 869 840
土地使用权 302 348
软件及其他 567 492
本行本年计提的摊销费用为人民币 3.42 亿元(2015 年度：人民币 3.01 亿元)。
61
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
15 商誉
2015 年 2016 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
商誉-
上海信托 - 6,981 - 6,981
减：减值准备(a) - - - -
- 6,981 - 6,981
本行于2016年3月发行普通股合计人民币170.11亿元，收购上海信托97.33%的股权，上海信托于合并日归
属于母公司的净资产公允价值为人民币100.30亿元，故本行发行股份公允价值与本行享有的上海信托于收
购日归属于母公司的净资产公允价值的差额人民币69.81亿元确认为商誉(附注五、1)。
(a) 减值
分摊至本集团资产组和资产组组合的商誉根据经营分部汇总如下：
2016 年 12 月 31 日
上海信托 4,739
上海信托子公司 2,242
6,981
资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算，采用现金流量预测方法计算。超过该
五年期的现金流量采用以下所述的估计增长率作出推算。
采用未来现金流量折现方法的主要假设：
上海信托 上海信托子公司
增长率 3% 3%
折现率 14.30% 14.40%—16.40%
管理层所采用的加权平均增长率与行业报告所载的预测数据一致，不超过各产品的长期平均增长率。管理
层采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该业务分部
内各资产组和资产组组合的可收回金额。
62
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
16 长期待摊费用
本集团
2015-12-31 本年增加 本年减少 2016-12-31
经营租入固定资产
改良支出 1,511 425 (575) 1,361
租赁费 102 6 (37) 71
其他 44 169 (35) 178
合计 1,657 600 (647) 1,610
本集团本年度计提的摊销费用为人民币 6.41 亿元(2015 年度：人民币 5.97 亿元)。
本行
2015-12-31 本年增加 本年减少 2016-12-31
经营租入固定资产
改良支出 1,455 400 (546) 1,309
租赁费 97 5 (35) 67
其他 18 151 (28) 141
合计 1,570 556 (609) 1,517
本行本年度计提的摊销费用为人民币 6.03 亿元(2015 年度：人民币 5.66 亿元)。
17 递延所得税
17.1 本集团和本行互抵后的递延所得税资产和负债列示如下：
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
递延所得税资产 21,838 14,427 21,502 14,212
递延所得税负债 (717) (7) - -
63
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
17 递延所得税(续)
17.2 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：
本集团
2016-12-31 2015-12-31
可抵扣/(应纳 可抵扣/(应纳
税)暂时性 递延所得税资 税)暂时性 递延所得税资
差异 产/(负债) 差异 产/(负债)
贷款及其他资产减值准备 92,618 23,155 67,660 16,915
长期资产摊销 32 8 39 10
应付职工薪酬 148 37 123 31
可供出售金融资产公允价值变
动计入其他综合收益 142 36 - -
被套期的可供出售金融资产公
允价值变动累计计入损益 213 53 12 3
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产及负债
的公允价值变动 233 58 - -
贵金属公允价值变动 - - 1,254 314
未经抵销的递延所得税资产 93,386 23,347 69,088 17,273
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产及负债
的公允价值变动 (1,843) (461) (484) (121)
贵金属公允价值变动 (782) (196) - -
可供出售金融资产公允价值变
动计入其他综合收益 (231) (58) (7,588) (1,897)
衍生金融工具公允价值变动 (3,142) (786) (3,291) (823)
固定资产折旧费用 (33) (8) (19) (5)
非同一控制下企业合并形成的
可辨认净资产公允价值与账
面价值差异 (2,852) (713) - -
其他 (16) (4) (28) (7)
未经抵销的递延所得税负债 (8,899) (2,226) (11,410) (2,853)
于 2016 年 12 月 31 日，本集团抵销的递延所得税资产和负债为人民币 15.09 亿元(2015 年 12 月
31 日：人民币 28.46 亿元)。
64
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
17 递延所得税(续)
17.2 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：
本行
2016-12-31 2015-12-31
可抵扣/(应纳 可抵扣/(应纳
税)暂时性 递延所得税资 税)暂时性 递延所得税资
差异 产/(负债) 差异 产/(负债)
贷款及其他资产减值准备 91,678 22,920 66,925 16,731
长期资产摊销 32 8 39 10
被套期的可供出售金融资产公允
价值变动累计计入损益 213 53 12 3
贵金属公允价值变动 - - 1,254 314
未经抵销的递延所得税资产 91,923 22,981 68,230 17,058
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产及负债的公
允价值变动 (1,843) (461) (484) (121)
贵金属公允价值变动 (782) (196) - -
可供出售金融资产公允价值变动
计入其他综合收益 (121) (30) (7,588) (1,897)
衍生金融工具公允价值变动 (3,142) (786) (3,291) (823)
固定资产折旧费用 (25) (6) (19) (5)
未经抵销的递延所得税负债 (5,913) (1,479) (11,382) (2,846)
于 2016 年 12 月 31 日，本行抵销的递延所得税资产和负债为人民币 14.79 亿元(2015 年 12 月 31
日：人民币 28.46 亿元)。
17.3 递延所得税的变动情况列示如下：
本集团
2016年度
年初净额 14,420
计入利润表的递延所得税(附注四、45) 5,579
计入其他综合收益的递延所得税(附注四、33) 1,875
企业合并转入的递延所得税资产(附注五、1(c)) 67
企业合并转入的递延所得税负债(附注五、1(c)) (3)
非同一控制下企业合并形成的可辨认净
资产公允价值与账面价值差异(附注五、1(c)) (817)
年末净额 21,121
65
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
17 递延所得税(续)
17.3 递延所得税的变动情况列示如下(续)：
本行
2016年度
年初净额 14,212
计入利润表的递延所得税(附注四、45) 5,423
计入其他综合收益的递延所得税(附注四、33) 1,867
年末净额 21,502
18 其他资产
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
应收融资租赁款(注 1) 40,988 31,395 - -
待划转结算和暂付款项 8,781 6,725 8,781 6,725
存出交易保证金 5,908 4,084 5,908 4,084
其他应收款(注 2) 5,297 3,151 4,267 2,870
预付土地及工程款项 5,003 5,475 5,003 5,475
信托业保障基金代付款 2,300 - - -
抵债资产 924 818 921 815
合计 69,201 51,648 24,880 19,969
注 1：应收融资租赁款
本集团
2016-12-31 2015-12-31
资产负债表日后第 1 年收回 13,551 10,133
资产负债表日后第 2 年收回 10,194 8,336
资产负债表日后第 3 年收回 9,056 6,868
第三年后收回 15,344 11,406
最低租赁收款额合计 48,145 36,743
减：未实现融资收益 (5,820) (4,347)
减：应收融资租赁款减值准备 (1,337) (1,001)
应收融资租赁款净额 40,988 31,395
66
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
18 其他资产(续)
注 2：其他应收款
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
按账龄分析
一年以内 5,133 3,354 4,126 3,073
一到二年 344 222 335 222
二到三年 635 442 623 442
三年以上 1,072 826 1,066 826
7,184 4,844 6,150 4,563
减：坏账准备 (1,887) (1,693) (1,883) (1,693)
净值 5,297 3,151 4,267 2,870
19 资产减值准备
本集团
2015-12-31 本年计提 本年核销 本年转出 其他 2016-12-31
贷款和垫款减值准备 74,105 46,845 (15,290) (17,949) 538 88,249
应收款项类投资减值
准备 4,610 1,209 - - (10) 5,809
其他应收款坏账准备 1,693 264 (70) - - 1,887
抵债资产减值准备 595 18 - - - 613
应收融资租赁款减值
准备 1,001 336 - - - 1,337
应收利息减值准备 523 384 - - - 907
可供出售金融资产减
值准备 81 - - - 6 87
持有至到期投资减值
准备 - 48 - - - 48
合计 82,608 49,104 (15,360) (17,949) 534 98,937
67
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
19 资产减值准备(续)
本行
2015-12-31 本年计提 本年核销 本年转出 其他 2016-12-31
贷款和垫款减值准备 73,332 46,581 (15,145) (17,949) 538 87,357
应收款项类投资减值
准备 4,610 1,209 - - (10) 5,809
其他应收款坏账准备 1,693 260 (70) - - 1,883
抵债资产减值准备 595 18 - - - 613
应收利息减值准备 523 384 - - - 907
可供出售金融资产减
值准备 81 - - - 6 87
持有至到期投资减值
准备 - 48 - - - 48
合计 80,834 48,500 (15,215) (17,949) 534 96,704
20 同业及其他金融机构存放款项
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
境内银行存放款项 477,276 306,367 481,622 311,801
境内其他金融机构存放款项 808,390 670,275 809,220 670,476
境外银行存放款项 17,335 32,665 17,335 32,665
境外其他金融机构存放款项 38,962 33,641 38,962 33,641
合计 1,341,963 1,042,948 1,347,139 1,048,583
21 拆入资金
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
境内银行拆入款项 59,952 94,415 22,750 66,598
境外银行拆入款项 35,680 4,174 35,680 3,377
其他金融机构拆入款项 1,500 1,000 1,500 1,000
合计 97,132 99,589 59,930 70,975
68
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
22 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
与贵金属相关的金融负债 24,301 210 24,301 210
合并结构化主体中其他份额持有
人权益(注 1) 5,004 - - -
其他 221 - 221 -
合计 29,526 210 24,522 210
注 1：本集团将纳入合并财务报表范围的结构化主体的其他份额持有人权益指定为以公允价值计且其
变动计入当期损益的金融负债。于 2016 年 12 月 31 日的公允价值未发生由于信用风险变化导
致的重大变动。
23 卖出回购金融资产款
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
债券 72,606 43,756 72,606 43,756
票据 20,344 74,995 20,322 74,943
应收融资租赁款 250 454 - -
合计 93,200 119,205 92,928 118,699
24 吸收存款
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
活期存款
-公司 1,213,075 956,336 1,204,059 948,317
-个人 163,074 129,912 160,670 127,839
定期存款
-公司 1,042,125 1,144,900 1,036,914 1,138,843
-个人 310,746 372,036 302,017 365,397
保证金存款 235,879 319,832 233,825 317,037
国库存款 33,904 27,451 33,874 27,451
其他存款 3,212 3,682 3,090 3,579
合计 3,002,015 2,954,149 2,974,449 2,928,463
69
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
25 应付职工薪酬
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
应付短期薪酬 2,195 1,360 1,329 1,181
应付长期薪酬(注 1) 4,233 4,324 4,172 4,280
合计 6,428 5,684 5,501 5,461
本集团
企业合并
2015-12-31 本年计提 转入 本年减少 其他 2016-12-31
应付长期薪酬 4,324 1,357 8 (1,476) 20 4,233
应付短期薪酬
工资、奖金、津贴和补贴 792 15,494 411 (15,082) - 1,615
职工福利费 - 560 - (560) - -
社会保险费 122 2,623 1 (2,597) - 149
住房公积金 20 970 - (961) - 29
工会经费和职工教育经费 426 406 1 (431) - 402
5,684 21,410 421 (21,107) 20 6,428
本行
2015-12-31 本年计提 本年减少 其他 2016-12-31
应付长期薪酬 4,280 1,325 (1,453) 20 4,172
应付短期薪酬
工资、奖金、津贴和补贴 613 14,693 (14,557) - 749
职工福利费 - 531 (531) - -
社会保险费 122 2,553 (2,526) - 149
住房公积金 20 948 (939) - 29
工会经费和职工教育经费 426 391 (415) - 402
5,461 20,441 (20,421) 20 5,501
注 1：根据监管部门的要求以及本行相关规定，本行应付职工薪酬中递延支付部分将在未来三年后逐年
发放。
70
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
26 应交税费
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
所得税 13,811 12,276 13,394 12,155
增值税 3,073 - 2,949 -
营业税 - 2,042 - 2,022
代扣代缴税费及其他 736 458 685 509
合计 17,620 14,776 17,028 14,686
27 应付利息
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
应付客户存款利息 26,434 30,446 26,170 30,210
应付同业往来利息 4,588 3,867 4,437 3,786
应付已发行债务证券利息 2,982 1,863 2,982 1,863
应付卖出回购证券利息 15 35 15 28
其他 63 24 63 24
合计 34,082 36,235 33,667 35,911
71
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
28 已发行债务证券
本集团及本行
2016-12-31 2015-12-31
已发行债券
11 次级债券(注 1) 18,400 18,400
12 次级债券(注 2) 12,000 12,000
12 小企业金融债(注 3) 30,000 30,000
香港人民币债券(注 4) 1,000 1,000
15 二级资本债券(注 5) 30,000 30,000
美元中期票据(注 6) 3,474 3,247
绿色金融债 01(注 7) 20,000 -
绿色金融债 02(注 8) 15,000 -
绿色金融债 03(注 9) 15,000 -
小计 144,874 94,647
减：未摊销的发行成本 (79) (51)
已发行债券账面余额 144,795 94,596
发行存款证及同业存单 519,888 305,310
合计 664,683 399,906
注 1：2011 年 10 月 11 日，本行在境内银行间市场发行总额为 184 亿元人民币的次级债券。该期
债券期限为 15 年，本行具有在第 10 年末有条件按面值赎回全部次级债券的选择权，票面年
利率固定为 6.15%。
注 2：2012 年 12 月 28 日，本行在境内银行间市场发行总额为 120 亿元人民币的次级债券。该期
债券期限为 15 年，本行具有在第 10 年末按面值赎回全部次级债券的选择权，票面年利率固
定为 5.20%。
注 3：2012 年 2 月 28 日，本行在境内银行间市场发行总额为 300 亿元人民币的金融债券。该债券
期限为 5 年，票面年利率固定为 4.20%。
注 4：2014 年 5 月 22 日，本行在香港联交所发行面值为 10 亿元人民币债券。该债券期限为 3 年，
票面年利率固定为 4.08%。
注 5：2015 年 9 月 10 日，本行在境内银行间市场发行总额为 300 亿元人民币的二级资本工具。该
债券期限为 10 年，本行具有在第 5 年末有条件按面值一次性赎回全部或部分债券的选择权，
票面年利率固定为 4.50%。
注 6：2015 年 9 月 18 日，本行在香港联交所发行总额为 5 亿美元的中期票据。该票据期限为 3 年，
票面年利率固定为 2.50%。
注 7：于 2016 年 1 月 27 日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为 200 亿元人民币的“2016
年第一期绿色金融债券”。该债券期限为 3 年，票面年利率固定为 2.95%。
72
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
28 已发行债务证券(续)
注 8：于 2016 年 3 月 25 日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为 150 亿元人民币的“2016
年第二期绿色金融债券”。该期债券期限为 5 年，票面年利率固定为 3.20%。
注 9：于 2016 年 7 月 14 日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为 150 亿元人民币的“2016
年第三期绿色金融债券”。该期债券期限为 5 年，票面年利率固定为 3.40%。
29 其他负债
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
待划转结算和暂收款项 19,712 12,580 19,712 12,580
预收租金及租赁保证金 4,572 3,132 - -
递延收益 3,741 2,092 2,381 954
保障基金公司融资款 2,300 - - -
预提费用 1,560 885 1,538 885
转贷资金 717 434 717 434
代理基金业务申购款项 279 369 279 369
暂收财政性款项 166 456 165 456
久悬未取款 114 99 114 99
其他 3,076 2,020 1,786 1,754
合计 36,237 22,067 26,692 17,531
30 股本
2015-12-31 发行新股 资本公积转股 2016-12-31
人民币普通股 18,653 1,000 1,965 21,618
2016 年 3 月，本行完成向上海国际集团有限公司(简称“上海国际集团”)等 11 名交易对方共发行人民币
普通股 999,510,332 股，股本面值为人民币 1 元，溢价部分计入资本公积，计人民币 160.04 亿元。
本次发行的新增股份已在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成股份登记手续，所认购股份
均为有限售条件流通股，限售期为 12 个月。本次交易完成后，本行普通股总股本由 18,653,471,415
股增加至 19,652,981,747 股。根据本行于 2016 年 4 月 28 日召开的 2015 年度股东大会的决议，本
行在 2015 年度利润分配中以资本公积按普通股每 10 股转增 1 股，合计转增 1,965,298,175 股，转增
后普通股总股数为 21,618,279,922 股。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
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31 其他权益工具
(1) 发行在外的其他权益工具情况表
发行在外的 发行 2015-12-31 本年 2016-12-31 到期日或
其他权益工具 股息率 价格(元) 数量 金额 增加 金额 续期情况 转换情况
前 5 年的股 未发生
浦发优 1 息率为 6% 100 1.5 亿 14,960 - 14,960 无到期日 转换
前 5 年的股 未发生
浦发优 2 息率为 5.5% 100 1.5 亿 14,960 - 14,960 无到期日 转换
29,920 - 29,920
于 2014 年 11 月 28 日和 2015 年 3 月 6 日，本行向境内投资者发行票面金额合计 300 亿元的非累积优
先股，本行按扣除发行费用后的金额计人民币 299.20 亿元计入其他权益工具。在优先股存续期间，在
满足相关要求的情况下，如得到中国银监会的批准，本行有权在优先股发行日期满 5 年之日起于每年的
优先股股息支付日行使赎回权，赎回全部或部分本次发行的优先股，优先股股东无权要求本行赎回优先
股。发行的优先股采用分阶段调整的票面股息率，即在一个 5 年的股息率调整期内以固定股息率每年一
次以现金方式支付股息。本行有权全部或部分取消优先股股息的宣派和支付。
当本行发生下述强制转股触发事件时，经中国银监会批准，本行发行并仍然存续的优先股将全部或部分
转为本行普通股：
1、当本行核心一级资本充足率降至 5.125%(或以下)时，由本行董事会决定，本次发行的优先股应按照
强制转股价格全额或部分转为本行 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复至 5.125%以上；
2、当本行发生二级资本工具触发事件时，发行的优先股应按照强制转股价格全额转为本行 A 股普通股。
当满足强制转股触发条件时，仍然存续的优先股将在监管部门批准的前提下以 10.96 元人民币/股的价格
全额或部分转换为 A 股普通股。在董事会决议日后，当本行发生送红股、转增股本、增发新股(不包括
因本行发行的带有可转为普通股条款的融资工具，如优先股、可转换公司债券等转股而增加的股本)和配
股等情况时，本行将按上述条件出现的先后顺序，依次对转股价格按照既定公式进行累积调整。
依据适用法律法规和“中国银监会关于浦发银行非公开发行优先股及修改公司章程的批复”(银监复
[2014]564 号)，优先股募集资金用于补充本行其他一级资本。
在本行清算时，本行优先股股东优先于普通股股东分配，其所获得的清偿金额为票面金额，如本行剩余
财产不足以支付的，按照优先股股东持股比例分配。
74
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
31 其他权益工具(续)
(2) 归属于权益工具持有者的权益
本集团
2016-12-31 2015-12-31
归属于母公司所有者的权益
归属于母公司普通股持有者的权益 338,027 285,250
归属于母公司其他权益持有者的权益(注 1) 29,920 29,920
归属于少数股东的权益 4,987 3,430
注 1：本行本年对优先股股东的股息发放详见附注四、36。
32 资本公积
本集团 2015-12-31 本年增加 本年减少 2016-12-31
股本溢价 60,568 16,004 (1,965) 74,607
其他资本公积—
子公司增资导致资本公积变动 50 - - 50
其他 21 - - 21
合计 60,639 16,004 (1,965) 74,678
2014-12-31 本年增加 本年减少 2015-12-31
股本溢价 60,568 - - 60,568
其他资本公积—
子公司增资导致资本公积变动 50 - - 50
其他 21 - - 21
合计 60,639 - - 60,639
本行 2015-12-31 本年增加 本年减少 2016-12-31
股本溢价 60,568 16,004 (1,965) 74,607
其他资本公积—
其他 21 - - 21
合计 60,589 16,004 (1,965) 74,628
2014-12-31 本年增加 本年减少 2015-12-31
股本溢价 60,568 - - 60,568
其他资本公积—
其他 21 - - 21
合计 60,589 - - 60,589
75
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
33 其他综合收益
本集团
资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益
2015年 税后归属 2016年 本年所得税 减：累计计入其 减：所得 税后归属 税后归
12月31日 于母公司 12 月 31 日 前发生额 他综合收益本期 税费用 于母公司 属于少
转入损益 数股东
以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 (18) 18 - 18 - - 18 -
可供出售金融资产公允价值变动损益 5,692 (5,623) 69 (4,157) (3,342) 1,875 (5,623) (1)
外币报表折算差额 39 125 164 127 - - 125 2
5,713 (5,480) 233 (4,012) (3,342) 1,875 (5,480) 1
资产负债表中其他综合收益 2015年度利润表中其他综合收益
2014年 税后归属 2015年 本年所得税 减：累计计入其 减：所得 税后归属 税后归
12月31日 于母公司 12月31日 前发生额 他综合收益本期 税费用 于母公司 属于少
转入损益 数股东
以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 19 (37) (18) (37) - - (37) -
可供出售金融资产公允价值变动损益 1,236 4,456 5,692 5,750 191 (1,485) 4,456 -
外币报表折算差额 - 39 39 35 - - 39 (4)
1,255 4,458 5,713 5,748 191 (1,485) 4,458 (4)
76
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
33 其他综合收益(续)
本行
资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益
2015年 税后净额 2016年 本年所得税前 减：累计计入其他 减：所得税 其他综合收
12月31日 12月31日 发生额 综合收益本期转入 费用 益税后净额
损益
以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 (18) 18 - 18 - - 18
可供出售金融资产公允价值变动损益 5,692 (5,600) 92 (4,275) (3,192) 1,867 (5,600)
外币报表折算差额 27 69 96 69 - - 69
5,701 (5,513) 188 (4,188) (3,192) 1,867 (5,513)
资产负债表中其他综合收益 2015年度利润表中其他综合收益
2014年 税后净额 2015年 本年所得税前 减：累计计入其他 减：所得税 其他综合收
12月31日 12月31日 发生额 综合收益本期转入 费用 益税后净额
损益
以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 19 (37) (18) (37) - - (37)
可供出售金融资产公允价值变动损益 1,236 4,456 5,692 5,750 191 (1,485) 4,456
外币报表折算差额 - 27 27 27 - - 27
1,255 4,446 5,701 5,740 191 (1,485) 4,446
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
34 盈余公积
本集团及本行
2015-12-31 本年增加 2016-12-31
法定盈余公积 22,206 - 22,206
任意盈余公积 41,445 15,038 56,483
合计 63,651 15,038 78,689
2014-12-31 本年增加 2015-12-31
法定盈余公积 17,538 4,668 22,206
任意盈余公积 32,109 9,336 41,445
合计 49,647 14,004 63,651
根据有关规定，本行应当按照法定财务报表税后利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积
金累计额达到本行股本的50%时，可不再提取。在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。
35 一般风险准备
本集团
2015-12-31 本年增加 2016-12-31
一般风险准备 45,924 19,569 65,493
2014-12-31 本年增加 2015-12-31
一般风险准备 36,858 9,066 45,924
本行
2015-12-31 本年增加 2016-12-31
一般风险准备 45,600 19,445 65,045
2014-12-31 本年增加 2015-12-31
一般风险准备 36,700 8,900 45,600
从2012年7月1日开始，本行及境内子公司按财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)
的规定提取一般准备，原则上一般准备余额应不低于风险资产期末余额的1.5%。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
36 未分配利润
本集团
2016 年度 2015 年度
年初未分配利润 90,670 78,157
加：本年归属于母公司股东的净利润 53,099 50,604
减：提取法定盈余公积 - (4,668)
提取任意盈余公积 (15,038) (9,336)
提取一般风险准备金 (19,569) (9,066)
优先股现金股利分配 (1,725) (900)
普通股现金股利分配 (10,121) (14,121)
年末未分配利润 97,316 90,670
本行
2016 年度 2015 年度
年初未分配利润 89,648 77,446
加：本年净利润 51,697 50,127
减：提取法定盈余公积 - (4,668)
提取任意盈余公积 (15,038) (9,336)
提取一般风险准备金 (19,445) (8,900)
优先股现金股利分配 (1,725) (900)
普通股现金股利分配 (10,121) (14,121)
年末未分配利润 95,016 89,648
根据本行于 2016 年 4 月 28 日召开的 2015 年度股东大会的决议，本行在 2015 年度利润分配中按
照税后利润的 30%提取任意盈余公积人民币 150.38 亿元，提取一般风险准备人民币 194.45 亿元，
以 2016 年 3 月 18 日变更后的普通股总股本 19,652,981,747 股为基数，向全体股东每 10 股派送
现金股利 5.15 元人民币(含税)，合计分配现金股利人民币 101.21 亿元(含税)；以资本公积按每 10
股转增 1 股，合计转增人民币 19.65 亿元。
根据 2016 年 2 月 4 日的董事会决议，本行对浦发优 2 发放股息。按照浦发优 2 票面股息 5.50%
计算，每股发放现金股息人民币 5.50 元(含税)，合计人民币 8.25 亿元(含税)。
根据 2016 年 10 月 28 日的董事会决议，本行对浦发优 1 发放股息。按照浦发优 1 票面股息 6.00%
计算，每股发放现金股息人民币 6.00 元(含税)，合计人民币 9.00 亿元(含税)。
根据 2017 年 3 月 30 日的董事会决议，董事会提议本行按 2016 年度税后利润 30%的比例提取任
意盈余公积人民币 155.09 亿元；提取一般风险准备人民币 98.55 亿元；以 2016 年末普通股总股
本 21,618,279,922 股为基数，向全体普通股股东每 10 股派送现金股利 2 元人民币，合计分配 43.24
亿元(含税)；以资本公积按每 10 股转增 3 股，合计转增股本人民币 64.85 亿元。上述提议尚待股
东大会批准。
79
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
37 少数股东权益
本集团内子公司少数股东权益如下：
2016-12-31 2015-12-31
浦银金融租赁股份有限公司 1,855 1,603
上海信托 1,201 -
绵竹浦发村镇银行有限责任公司 54 51
溧阳浦发村镇银行股份有限公司 158 153
巩义浦发村镇银行股份有限公司 149 144
奉贤浦发村镇银行股份有限公司 145 135
资兴浦发村镇银行股份有限公司 104 111
重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司 74 67
邹平浦发村镇银行股份有限公司 127 128
泽州浦发村镇银行股份有限公司 160 161
大连甘井子浦发村镇银行股份有限公司 41 46
韩城浦发村镇银行股份有限公司 46 41
江阴浦发村镇银行股份有限公司 92 90
平阳浦发村镇银行股份有限公司 69 69
新昌浦发村镇银行股份有限公司 108 102
沅江浦发村镇银行股份有限公司 40 34
茶陵浦发村镇银行股份有限公司 47 40
临川浦发村镇银行股份有限公司 90 72
临武浦发村镇银行股份有限公司 42 35
衡南浦发村镇银行股份有限公司 37 32
哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 56 55
公主岭浦发村镇银行股份有限公司 22 24
榆中浦发村镇银行股份有限公司 44 35
云南富民村镇银行股份有限公司 36 33
宁波海曙村镇银行股份有限公司 58 55
乌鲁木齐米东浦发村镇银行股份有限公司 64 56
天津宝坻浦发村镇银行股份有限公司 68 58
合计 4,987 3,430
80
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
38 利息净收入
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
利息收入
存放中央银行 7,422 7,554 7,384 7,511
存放同业 2,688 2,373 2,547 2,200
拆出资金 5,527 3,892 5,545 3,892
买入返售金融资产 1,012 6,866 1,012 6,866
发放贷款和垫款
- 企业贷款 79,751 94,157 78,983 93,393
- 个人贷款 36,918 31,169 36,426 30,678
- 贴现及转贴现 2,562 2,947 2,548 2,916
债券投资及同业存单 21,165 19,348 21,165 19,348
除债券投资及同业存单外的
投资 54,956 57,278 54,649 57,278
融资租赁应收款 2,368 2,104 - -
其他 445 566 445 566
小计 214,814 228,254 210,704 224,648
其中：已减值金融资产利息
收入 1,166 914 1,166 914
利息支出
向中央银行借款 (2,142) (1,489) (2,128) (1,464)
同业往来 (34,335) (36,464) (33,321) (35,511)
卖出回购金融资产 (1,898) (1,516) (1,879) (1,487)
吸收存款 (47,666) (65,012) (47,210) (64,550)
已发行债务证券 (19,499) (10,140) (19,499) (10,140)
其他 (1,154) (624) (1,154) (624)
小计 (106,694) (115,245) (105,191) (113,776)
利息净收入 108,120 113,009 105,513 110,872
81
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
39 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
手续费及佣金收入
资金理财手续费 12,872 8,489 12,872 8,489
银行卡手续费 12,670 6,683 12,668 6,681
托管业务手续费 6,022 3,123 3,539 3,123
投行类业务手续费 3,713 3,227 3,609 3,133
信用承诺手续费 2,261 2,899 2,252 2,889
代理业务手续费 1,938 1,519 1,936 1,518
结算与清算手续费 863 979 863 978
其他 2,897 2,394 2,464 2,111
小计 43,236 29,313 40,203 28,922
手续费及佣金支出 (2,544) (1,515) (2,559) (1,474)
手续费及佣金净收入 40,692 27,798 37,644 27,448
40 投资损益
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
可供出售股权投资的投资收益 64 70 37 70
子公司分红 - - 81 86
按权益法核算的长期股权投资
收益 180 159 163 159
处置长期股权投资产生的投资
收益 1,068 - 1,068 -
金融资产买卖差价
- 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 549 187 486 187
- 可供出售金融资产 3,117 978 2,967 978
- 应收款项类投资 1,217 - 1,217 -
贵金属净损益 74 (705) 74 (705)
衍生金融工具净损益 411 (286) 411 (286)
基金投资净损益 353 - 353 -
其他 - 58 - 58
合计 7,033 461 6,857 547
于资产负债表日，本集团投资的汇回均无重大限制。
82
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
41 公允价值变动损益
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
衍生金融工具 (149) 3,982 (149) 3,982
贵金属 2,036 (1,328) 2,036 (1,328)
交易性债券 (40) 76 (40) 76
指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融资产 1,166 254 1,399 254
被套期债券 (201) 7 (201) 7
合计 2,812 2,991 3,045 2,991
42 税金及附加
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
营业税 2,917 7,978 2,876 7,888
城建税 762 558 735 548
教育费及附加 360 297 347 292
其他 405 143 390 142
合计 4,444 8,976 4,348 8,870
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四 财务报表主要项目注释(续)
43 业务及管理费
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
员工工资、奖金、津贴和补贴 16,851 14,763 16,018 14,506
福利费 560 491 531 480
社会保险费 2,623 2,457 2,553 2,435
住房公积金 970 890 948 881
工会经费和职工教育经费 406 477 391 472
租赁费 2,780 2,531 2,672 2,483
折旧及摊销费 3,184 2,228 2,320 2,013
电子设备运转及维护费 782 705 768 694
其他 9,082 7,492 8,638 7,340
合计 37,238 32,034 34,839 31,304
44 资产减值损失
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
发放贷款和垫款 46,845 37,070 46,581 36,806
应收款项类投资 1,209 955 1,209 955
应收利息 384 157 384 157
应收融资租赁款 336 321 - -
其他应收款 264 271 260 271
持有至到期投资 48 - 48 -
抵债资产 18 21 18 21
合计 49,104 38,795 48,500 38,210
84
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
45 所得税费用
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
当期所得税费用 21,876 21,093 20,998 20,657
递延所得税费用 (5,579) (5,213) (5,423) (5,121)
合计 16,297 15,880 15,575 15,536
将基于利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
税前利润 69,975 66,877 67,272 65,663
按适用税率计算之所得税 17,483 16,719 16,818 16,416
不得抵扣的费用 513 249 398 215
免税收入 (1,713) (1,379) (1,650) (1,372)
影响当期损益的以前年度
所得税调整 14 291 9 277
所得税费用 16,297 15,880 15,575 15,536
85
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
46 每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的净利润除以本行发行在外普通股的加权平均数计算。优先
股的转股特征使得本行存在或有可发行普通股。截至 2016 年 12 月 31 日，转股的触发事件并未发生，
因此优先股的转股特征对 2016 年度的基本及稀释每股收益的计算没有影响。
2016 年度 2015 年度
(重述)
归属于母公司股东净利润 53,099 50,604
减：归属于母公司优先股股东的当年净利润 (1,725) (900)
归属于母公司普通股股东的当年净利润 51,374 49,704
本行发行在外普通股股本的加权平均数
(百万股) 21,368 20,519
基本及稀释每股收益(人民币元) 2.404 2.422
本行于 2014 年 11 月 28 日和 2015 年 3 月 6 日非公开发行票面金额共计人民币 300 亿元股息不可累
积的优先股，本年度累计发放优先股股利人民币 17.25 亿元，计算普通股基本每股收益时，已在归属
于普通股股东的净利润中扣除当期宣告发放的优先股股利。
本行于 2016 年 3 月发行人民币普通股 999,510,332 股，并完成股份登记手续，公司普通股总股本由
18,653,471,415 股增加至 19,652,981,747 股。根据本行于 2016 年 4 月 28 日召开的 2015 年度股东大
会的决议，本行在 2015 年度利润分配中以资本公积按普通股每 10 股转增 1 股，合计转增 1,965,298,175
股，转增后普通股总股数为 21,618,279,922 股。比较期间的每股收益按调整后的股数重新计算。
47 现金及现金等价物
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
库存现金 7,221 7,159 7,101 7,032
存放中央银行超额存款准备金 68,950 67,039 67,845 65,743
原始到期日不超过三个月的:
- 存放同业款项 159,685 74,099 154,677 71,407
- 拆放同业款项 11,555 116,390 11,555 116,390
合计 247,411 264,687 241,178 260,572
86
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
48 现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
净利润 53,678 50,997 51,697 50,127
加：资产减值损失 49,104 38,795 48,500 38,210
固定资产折旧 1,791 1,328 1,375 1,146
无形资产摊销 752 303 342 301
长期待摊费用摊销 641 597 603 566
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失/(收
益) 4 (65) 4 (65)
公允价值变动损益 (2,812) (2,991) (3,045) (2,991)
已发行债务证券利息支出 19,499 10,140 19,499 10,140
债券及其他应收款类投资
利息收入 (76,121) (76,626) (75,814) (76,626)
投资收益 (5,721) (1,452) (5,758) (1,538)
递延所得税资产的增加 (5,469) (5,213) (5,423) (5,121)
递延所得税负债的减少 (110) - - -
经营性应收项目的增加 (730,075) (199,459) (714,856) (194,683)
经营性应付项目的增加 502,846 542,466 481,411 534,448
经营活动产生的现金流量净额 (191,993) 358,820 (201,465) 353,914
2016 年度本集团不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：为公开发行 999,510,332 股境内上市人民
币普通股(A 股)，完成对上海信托有限公司 97.33%的股权收购(附注五、1)(2015 年度：无)。
现金及现金等价物净变动情况
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
现金及现金等价物年末余额 247,411 264,687 241,178 260,572
减：现金及现金等价物年初余额 (264,687) (188,784) (260,572) (184,861)
现金及现金等价物净(减少)/增
加额 (17,276) 75,903 (19,394) 75,711
本行于 2016 年 3 月发行人民币普通股收购上海信托，本年收到的取得上海信托的现金净额为人民币
779 百万元。
87
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
四 财务报表主要项目注释(续)
49 金融资产转移
在日常业务中，本集团的金融资产转移主要包括卖出回购金融资产款、资产证券化交易和贷款转让。
卖出回购金融资产款披露详见附注四、23。2016 年度，本集团通过资产证券化交易和对外转让的方式
转移金融资产人民币 1,023.59 亿元。
资产证券化交易
2016 年度，本集团通过资产证券化交易转移的金融资产账面原值人民币 583.83 亿元(2015 年度：19.41
亿元)，其中，转移的金融资产人民币 545.54 亿元(2015 年度：19.41 亿元)符合完全终止确认条件，其
余部分为本集团通过银行业信贷资产登记流转中心资产证券化产品转移的不良贷款，账面原值人民币
38.29 亿元，本集团继续涉入已转移的不良贷款。于 2016 年 12 月 31 日，本集团按继续涉入程度确认
继续涉入资产人民币 17.19 亿元，并计提减值准备人民币 17.19 亿元(2015 年 12 月 31 日：无)。
贷款转让
2016 年度，本集团向资产管理公司转让不良贷款人民币 439.76 亿元(2015 年度：210.34 亿元)。本集
团对转让的不良贷款进行了终止确认。
88
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 合并范围的变更
1 非同一控制下的企业合并
(a) 本年发生的非同一控制下的企业合并
被购买方 取得 购买成本 取得的 取得 购买日 购买日 购买日至年末被 购买日至年 购买日至年末被 购买日至年
时点 权益比例 方式 确定依据 购买方的收入 末被购买方 购买方的经营活 末被购买方
的净利润 动现金流量 的现金流量
净额
上海信托 2016 年 股权 2016 年 权利义务
3 月 15 日 17,011 97.33% 转让 3 月 15 日 转移 2,861 956 (2,202) 45
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 合并范围的变更(续)
1 非同一控制下的企业合并(续)
(b) 合并成本以及商誉的确认情况如下：
上海信托
合并成本-
定向发行境内上市人民币普通股(A 股) 17,011
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 (10,030)
商誉 6,981
上述商誉来自上海信托在信托行业的良好地位和盈利能力产生的预期未来给本集团带来的
经济效益。在收购上海信托后，本集团预期可与上海信托产生协同效应，增加客户群体，丰
富业务产品。
(c) 被购买方于购买日的资产和负债情况列示如下：
上海信托
购买日 购买日 2015 年
12 月 31 日
公允价值 账面价值 账面价值
存放同业款项 2,697 2,697 2,813
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 1,747 1,747 1,582
应收利息 32 32 42
可供出售金融资产 4,279 4,279 4,233
长期股权投资 20 20 15
固定资产 568 226 232
无形资产 2,940 16 18
递延所得税资产 67 67 56
其他资产 1,084 1,084 945
商誉 - 11 11
减：以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 (33) (33) (35)
应付职工薪酬 (420) (420) (586)
应交税费 (624) (624) (523)
递延所得税负债 (820) (3) (39)
其他负债 (320) (320) (320)
净资产 11,217 8,779 8,444
归属于上海信托的少数股东权益 (912) (912)
归属于上海信托股东的净资产 10,305 7,867
减：少数股东权益 (275) (210)
取得的净资产 10,030 7,657
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 合并范围的变更(续)
1 非同一控制下的企业合并(续)
(c) 被购买方于购买日的资产和负债情况列示如下(续)：
以现金支付的对价 -
减：取得的被收购子公司的现金及现金等价物 (779)
取得子公司支付的现金净额 (779)
除固定资产和无形资产外，上海信托的资产和负债大部分为以公允价值计量或者公允价值与
账面价值差异不大的项目。
本集团采用收益法确定被收公司的可辨认无形资产于购买日的公允价值，其关键假设列示如
下：
本集团假设购买日上海信托拥有的各类特许经营权到期后均可获得续期并得到相关监管机构
的批准；本集团与客户签订的客户价值关系均持续有效且得到有效执行。本集团的品牌影响
力足以维持现有客户基础，未来不会出现影响公司发展和收益实现的事项，保持现有的经营
管理模式和客户服务持续经营。
本集团的固定资产—上投大厦的评估方法采用市场比较法和收益法，使用的关键假设为被购
买方持续经营，且被购买方在公开市场上进行交易。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
六 在其他主体中的权益
1 在主要子公司中的权益
1.1 集团内主要子公司
子公司名称 主要经营地 注册地 取得 持股比例
方式 (直接)
浦银金融租赁股份有限公司 上海 上海 设立 61.02%
上海信托(a) 上海 上海 收购 97.33%
浦银国际控股有限公司 香港 香港 收购 100.00%
绵竹浦发村镇银行有限责任公司 四川绵竹 四川绵竹 设立 55.00%
溧阳浦发村镇银行股份有限公司 江苏溧阳 江苏溧阳 设立 51.00%
巩义浦发村镇银行股份有限公司 河南巩义 河南巩义 设立 51.00%
奉贤浦发村镇银行股份有限公司 上海奉贤 上海奉贤 设立 51.00%
资兴浦发村镇银行股份有限公司 湖南资兴 湖南资兴 设立 51.00%
重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司 重庆巴南 重庆巴南 设立 51.00%
邹平浦发村镇银行股份有限公司 山东邹平 山东邹平 设立 51.00%
泽州浦发村镇银行股份有限公司 山西晋城 山西晋城 设立 51.00%
大连甘井子浦发村镇银行股份有限公司 辽宁甘井子 辽宁甘井子 设立 51.00%
韩城浦发村镇银行股份有限公司 陕西韩城 陕西韩城 设立 51.00%
江阴浦发村镇银行股份有限公司 江苏江阴 江苏江阴 设立 51.00%
平阳浦发村镇银行股份有限公司 浙江平阳 浙江平阳 设立 51.00%
新昌浦发村镇银行股份有限公司 浙江新昌 浙江新昌 设立 51.00%
沅江浦发村镇银行股份有限公司 湖南沅江 湖南沅江 设立 51.00%
茶陵浦发村镇银行股份有限公司 湖南株洲 湖南株洲 设立 51.00%
临川浦发村镇银行股份有限公司 江西抚州 江西抚州 设立 51.00%
临武浦发村镇银行股份有限公司 湖南郴州 湖南郴州 设立 51.00%
衡南浦发村镇银行股份有限公司 湖南衡阳 湖南衡阳 设立 51.00%
哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 黑龙江哈尔滨 黑龙江哈尔滨 设立 51.00%
公主岭浦发村镇银行股份有限公司 吉林四平 吉林四平 设立 51.00%
榆中浦发村镇银行股份有限公司 甘肃兰州 甘肃兰州 设立 51.00%
云南富民村镇银行股份有限公司 云南富民 云南富民 设立 51.00%
宁波海曙村镇银行股份有限公司 浙江宁波 宁波浙江 设立 51.00%
乌鲁木齐米东浦发村镇银行股份有限公司 新疆乌鲁木齐 新疆乌鲁木齐 设立 51.00%
天津宝坻浦发村镇银行股份有限公司(b) 天津宝坻 天津宝坻 设立 49.00%
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
六 在其他主体中的权益(续)
1 在主要子公司中的权益(续)
1.1 集团内主要子公司(续)
(a) 本行于 2016 年 3 月发行普通股，收购上海信托 97.33%的股权，本行发行股份公允价值与本行享有
的上海信托于收购日归属于母公司的净资产公允价值的差额人民币 69.81 亿元确认为商誉。
(b) 根据天津宝坻村镇银行股份有限公司的公司章程，公司的经营发展战略、经营计划和投资方案的决
议经半数以上董事表决批准，本行在其董事会七名成员中占有四个席位。因此，尽管本行持有天津
宝坻村镇银行股份有限公司股东大会的表决权股份为 49%，本行认为能够通过董事会对该被投资方
施加控制，故将其认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。
上述子公司均为非上市公司，全部纳入本行合并报表的合并范围。
本行子公司主要包括商业银行、金融租赁公司、投资咨询管理公司和信托公司，其中：1)商业银行
经营范围为：吸引公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；
从事同业拆借；从事银行卡业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项及代理保险
业务；经中国银行业监督管理机构批准的其他业务；2)金融租赁公司经营范围为：融资租赁业务；
转让和受让融资租赁资产；固定收益类证券投资业务；接受承租人的租赁保证金；吸收非银行股东 3
个月(含)以上定期存款；同业拆借；向金融机构借款；境外借款；租赁物变卖及处理业务；经济咨询；
在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务；为控股子公司、项目公司对外融资提供担保；3)
投资咨询管理公司经营范围为：就证券提供意见、就机构融资提供意见、提供资产管理等；4)信托
公司经营范围为：资金信托，动产信托，不动产信托，有价证券信托，其他财产或财产权信托，作
为投资基金或者基金管理公司发起人从事投资基金业务，经营企业资产重组、购并及项目融资、公
司理财、财务顾问等业务，受托经营国务院有关部门批准的证券承销业务，办理居间、咨询、咨信
调查等业务，代保管及保管箱业务，以存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资方式运用固有财产，
以固有财产为他人提供担保，从事同业拆借，法律法规规定或中国银行业监督管理委员会批准的其
他业务。
本集团不存在使用集团资产或清偿集团负债方面的限制。
1.2 重要非全资子公司的相关信息
本行评估了每一家子公司的少数股东权益，认为每一家子公司的少数股东权益对本集团均不重大，
因此不需要披露该等子公司的财务信息摘要。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
六 在其他主体中的权益(续)
2 在合营企业和联营企业中的权益
2.1 主要合营企业和联营企业的基础信息
被投资 主要 对集团是否 持股比例
单位名称 经营地 注册地 具有战略性 (直接) 业务性质
合营企业—
浦银安盛基金管理有
限公司(a) 上海 上海 是 51% 金融业
浦发硅谷银行有限公司 上海 上海 是 50% 金融业
本集团对上述股权投资均采用权益法核算。
(a) 根据浦银安盛基金管理有限公司的章程，涉及决定公司的战略计划和公司自有资金的投资计划、
授权董事会批准公司的年度财务预算方案与决算方案、批准公司的利润分配方案与弥补亏损方
案、批准公司的任何股权转让和批准修改章程等事项的股东会决议须以特别决议的形式，经持有
与会股东代表所持表决权三分之二以上的股东代表同意才能通过，因此虽然本集团持有浦银安盛
基金管理有限公司 51%的表决权股份，但仍无法单独对其施加控制。
2.2 主要合营企业和联营企业的主要财务信息
本集团的合营及联营企业均为非上市公司。由于上述合营企业及联营企业的净利润和净资产对本
集团影响均不重大，本集团不需披露更多的合营企业及联营企业信息。
本集团在主要合营企业及联营企业没有或有负债。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
七 在结构化主体中的权益
1 未纳入合并范围内的结构化主体
1.1 本集团管理的未纳入合并范围内的结构化主体
本集团于2016年12月31日管理的未纳入合并范围内的结构化主体共计人民币25,790.31亿元，主
要包括本集团作为代理人发行并管理的理财产品、进行资产证券化设立的特定目的信托、信托计
划、资产管理计划及证券投资基金等。
i) 理财产品
本集团在对潜在目标客户群分析研究的基础上，设计并向特定目标客户群销售资金投资和管理计
划，并将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关金融市场或投资相关金融产品，在获取
投资收益后，根据合同约定分配给投资者。本集团作为资产管理人获取销售费、管理费等手续费
收入。本集团认为本集团于该些结构化主体相关的可变动回报并不显著。
于2016年12月31日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的理财产品总规模为人民币15,412
亿元(2015年12月31日：人民币10,183亿元)。
本集团作为理财产品的资产管理人积极管理理财产品中资产和负债的到期日及流动性资产的头寸
和比例，以实现理财产品投资人的最佳利益。本集团作为理财产品的资产管理人积极管理理财产
品中资产和负债的到期日及流动性资产的头寸和比例，以实现理财产品投资人的最佳利益。本集
团与理财业务主体进行了拆出资金的交易，上述交易并非来自于合同约定义务，且本集团参考市
场利率进行定价。于2016年12月31日，本集团向未纳入合并范围内特定目的的理财产品拆借资金
余额为0，本集团未纳入合并范围理财产品的最大损失风险敞口为手续费。2016年度，本集团向
未纳入合并范围特定目的理财产品拆借资金的日均敞口为人民币140.60亿元，获得利息收入4.73
亿元(2015年度：2.78亿元)。
ii) 资产证券化设立的特定目的信托
在本集团的资产证券化业务中，本集团将部分信贷资产委托给信托公司并设立特定目的信托，由
信托公司以信贷资产产生的现金流为基础发行资产支持证券。本集团担任贷款服务机构代为管理、
运用和处分信贷资产，收取手续费收入，同时会持有部分发行的资产支持证券。本集团认为与该
等结构化主体相关的可变动回报并不显著。于2016年12月31日，本集团未纳入合并范围的该等特
定目的信托的最大损失风险敞口为持有的该等特定目的信托发行的各级资产支持证券，金额为人
民币104.60亿元(2015年12月31日：人民币1.91亿元)，列示于应收款项类投资内，本集团获取的
贷款服务机构手续费金额不重大。
于2016年12月31日，上述未纳入合并范围的特定目的信托总规模为人民币561.51亿元(2015年12
月31日：人民币37.96亿元)。本集团2016年度未向其提供财务支持(2015年度：无)。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
七 在结构化主体中的权益(续)
1 未纳入合并范围内的结构化主体(续)
1.1 本集团管理的未纳入合并范围内的结构化主体(续)
iii) 作为受托人管理的信托计划
根据《中华人民共和国信托法》等规定，“信托财产与属于受托人的所有财产(以下简称“固有财产”
相区别，不得归入受托人的固有资产或者成为固有资产的一部分”。本集团将固有财产与信托财产
分开管理、分别核算。公司管理的信托项目是指受托人根据信托文件的约定，单独或者集合管理、
运用、处分信托财产的基本单位，以每个信托项目作为独立的会计核算主体，独立核算信托财产的
管理、运用和处分情况。
于2016年12月31日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的信托总规模为人民币8,112.97亿元
(2015年12月31日：无)。2016年度，本集团未向未纳入合并范围信托计划提供财务支持(2015年度：
无)。
iv) 作为受托人管理委托资产管理计划
委托资产管理业务为本集团作为管理人，与委托人签订《委托资产管理合同》，将客户的委托资产
在金融市场上从事各类金融工具的组合投资及管理，从而实现委托资产收益最大化的业务。委托过
程中，本集团提供专业服务，收取管理费、托管费等相关费用，客户依据合同约定承担相应风险及
收益。
于2016年12月31日由本集团发行并管理的未纳入合并范围的委托投资管理计划总规模为人民币
175.20亿元(2015年12月31日：人民币625.00亿元)。2016年度，本集团未向未纳入合并范围的委
托资产管理计划提供财务支持(2015年度：无)。
v) 证券投资基金
根据《中华人民共和国证券投资基金法》等规定，“基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固
有财产。基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产。”本集团通过为第三方投资者
管理基金财产而收取管理费，投资者依据合同约定承担相应风险及收益。
于2016年12月31日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的证券投资基金等总规模为人民币
1,528.63亿元(2015年12月31日：无)。2016年度，本集团未向未纳入合并范围的证券投资基金等提
供财务支持(2015年度：无)。
1.2 本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体
本集团于2016年12月31日投资的未纳入合并范围内的结构化主体共计人民币13,136.03亿元，包括
理财产品、资产支持证券、资金信托计划及资产管理计划。于2016年度，本集团并未对该类结构化
主体提供过财务支持(2015年度：无)。
下表列出本集团因投资未纳入合并范围的结构化主体的利益所形成的资产的账面价值(含应收利
息)、最大损失风险敞口。
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七 在结构化主体中的权益(续)
1 未纳入合并范围内的结构化主体(续)
1.2 本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体(续)
2016 年 12 月 31 日 账面价值 最大损失风险敞口 结构化主体总规模
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
资金信托计划及资产管理计划 4,408 4,408 290,433
基金投资 6,777 6,777 注 1
其他投资 4,373 4,373 4,373
可供出售金融资产
资金信托计划及资产管理计划 23,492 23,492 206,966
基金投资 102,990 102,990 注 1
购买他行理财产品 160,526 160,526 注 1
资产支持证券 73,507 73,507 注 1
其他 4,281 4,281 注 1
应收款项类投资
购买他行理财产品 74,157 74,157 注 1
资产支持证券 4,803 4,803 注 1
资金信托计划及资产管理计划 854,289 854,289 864,004
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
七 在结构化主体中的权益(续)
1 未纳入合并范围内的结构化主体(续)
1.2 本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体(续)
2015 年 12 月 31 日 账面价值 最大损失风险敞口 结构化主体总规模
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
基金投资 8,025 8,025 注1
可供出售金融资产
资金信托计划及资产管理计划 6,135 6,135 6,135
基金投资 19,467 19,467 注1
应收款项类投资
购买他行理财产品 150,066 150,066 注1
资产支持证券 9,531 9,531 注1
资金信托计划及资产管理计划 1,109,717 1,109,717 1,114,293
注1：该部分结构化主体总规模无公开可获取信息可供披露。
本集团因持有投资或为该结构化主体提供服务而获取利息收入、手续费收入和投资收益。
2 纳入合并范围内的结构化主体
纳入合并范围内的结构化主体主要为本集团作为主要责任人发行并管理的理财产品和信托计划，该
等理财产品和信托计划 2016 年 12 月 31 日的账面价值为人民币 591.32 亿元(2015 年 12 月 31 日：
人民币 657.40 亿元)。2016 年度，本集团未向纳入合并范围内的结构化主体提供过财务支持(2015
年度：无)。
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
八 分部报告
本集团高级管理层按照本行各地分行及子公司所处的不同经济地区审阅本集团的经营情况。本行的
各地分行及子公司主要服务于当地客户和极少数其他地区客户，因此经营分部以资产所在地为依
据。
本集团各经营分部的主要收入来源于向客户提供各种商业银行服务及投资业务，包括存贷款，票据，
贸易融资及货币市场拆借，证券投资等。
本集团本年对具有相似经济特征的两个或多个地区经营分部进行合并，合并后本集团的地区经营分
部如下：
总行： 总行本部(总行本部及直属机构)
长三角地区： 上海、江苏、浙江地区分行
珠三角及海西地区： 广东、福建地区分行
环渤海地区： 北京、天津、河北、山东地区分行
中部地区： 山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南地区分行
西部地区： 重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内蒙
古、西藏地区分行
东北地区： 辽宁、吉林、黑龙江地区分行
境外及附属机构： 境外分行及境内外子公司
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
八 分部报告(续)
总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计
2016 年度
一、营业收入 47,674 32,348 11,337 19,416 18,425 17,524 7,391 6,677 - 160,792
利息收入 181,981 108,360 43,457 64,501 44,749 47,389 19,940 6,765 (302,328) 214,814
其中：外部利息收入 44,095 43,124 21,206 32,784 25,398 28,148 13,603 6,456 - 214,814
分部间利息收入 137,886 65,236 22,251 31,717 19,351 19,241 6,337 309 (302,328) -
利息支出 (169,048) (80,919) (33,651) (47,783) (28,639) (31,742) (13,750) (3,490) 302,328 (106,694)
其中：外部利息支出 (34,977) (23,910) (11,615) (15,413) (7,417) (6,804) (3,269) (3,289) - (106,694)
分部间利息支出 (134,071) (57,009) (22,036) (32,370) (21,222) (24,938) (10,481) (201) 302,328 -
手续费及佣金净收入 26,565 3,526 1,090 1,759 1,937 1,559 981 3,275 - 40,692
投资损益 5,595 260 161 214 175 222 100 306 - 7,033
公允价值变动损益 3,029 - - - - - - (217) - 2,812
汇兑损益 (1,139) 397 40 100 27 20 28 (1) - (528)
其他业务收入 691 724 240 625 176 76 92 39 - 2,663
二、营业支出 (21,663) (18,067) (8,086) (9,931) (12,376) (13,407) (4,183) (3,419) - (91,132)
税金及附加 (1,184) (1,015) (320) (500) (529) (553) (247) (96) - (4,444)
业务及管理费 (9,744) (7,943) (2,791) (4,734) (3,736) (3,665) (2,015) (2,610) - (37,238)
资产减值损失 (10,731) (9,054) (4,876) (4,643) (8,075) (9,167) (1,891) (667) - (49,104)
其他业务成本 (4) (55) (99) (54) (36) (22) (30) (46) - (346)
三、营业利润 26,011 14,281 3,251 9,485 6,049 4,117 3,208 3,258 - 69,660
加：营业外收入 31 62 18 53 58 29 14 194 - 459
减：营业外支出 (8) (70) (9) (14) (5) (18) (15) (5) - (144)
四、分部利润总额 26,034 14,273 3,260 9,524 6,102 4,128 3,207 3,447 - 69,975
100
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
八 分部报告(续)
总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计
2016-12-31
发放贷款和垫款 308,171 746,396 248,735 367,211 372,800 398,819 161,251 71,174 - 2,674,557
分部资产总额 1,824,891 1,571,114 568,252 984,134 596,621 602,906 291,528 215,867 (798,050) 5,857,263
吸收存款 127,209 1,059,035 286,675 477,272 453,020 388,673 150,062 60,069 - 3,002,015
分部负债总额 1,501,552 1,556,806 565,006 974,585 590,488 598,741 288,314 206,887 (798,050) 5,484,329
分部资产负债净头寸 323,339 14,308 3,246 9,549 6,133 4,165 3,214 8,980 - 372,934
101
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
八 分部报告(续)
总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计
2015 年度
一、营业收入 34,204 32,728 11,439 19,116 18,200 19,421 8,365 3,077 - 146,550
利息收入 184,541 119,707 45,540 65,414 49,083 55,171 24,141 5,852 (321,195) 228,254
其中：外部利息收入 35,935 50,467 23,620 32,557 29,400 33,689 17,118 5,468 - 228,254
分部间利息收入 148,606 69,240 21,920 32,857 19,683 21,482 7,023 384 (321,195) -
利息支出 (168,787) (91,498) (35,511) (49,130) (33,193) (38,232) (16,881) (3,208) 321,195 (115,245)
其中：外部利息支出 (29,176) (30,532) (12,615) (16,815) (9,814) (9,406) (4,055) (2,832) - (115,245)
分部间利息支出 (139,611) (60,966) (22,896) (32,315) (23,379) (28,826) (12,826) (376) 321,195 -
手续费及佣金净收入 15,200 3,400 1,141 2,199 2,095 2,286 987 490 - 27,798
投资损益 518 - - - 2 - 8 (67) - 461
公允价值变动损益 3,019 - - - - - - (28) - 2,991
汇兑损益 (1,294) 316 46 111 25 33 33 17 - (713)
其他业务收入 1,007 803 223 522 188 163 77 21 - 3,004
二、营业支出 (16,116) (23,136) (7,118) (9,103) (9,424) (9,469) (4,438) (1,679) - (80,483)
税金及附加 (1,251) (2,464) (687) (1,200) (1,267) (1,381) (618) (108) - (8,976)
业务及管理费 (6,800) (7,864) (2,623) (4,534) (3,625) (3,765) (1,934) (889) - (32,034)
资产减值损失 (8,034) (12,727) (3,664) (3,173) (4,501) (4,209) (1,805) (682) - (38,795)
其他业务成本 (31) (81) (144) (196) (31) (114) (81) - - (678)
三、营业利润 18,088 9,592 4,321 10,013 8,776 9,952 3,927 1,398 - 66,067
加：营业外收入 103 352 37 39 167 35 16 234 - 983
减：营业外支出 (51) (42) (8) (13) (26) (21) (6) (6) - (173)
四、分部利润总额 18,140 9,902 4,350 10,039 8,917 9,966 3,937 1,626 - 66,877
102
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
八 分部报告(续)
总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计
2015-12-31
发放贷款和垫款 151,068 661,253 183,493 299,455 316,836 342,976 158,834 57,498 - 2,171,413
分部资产总额 1,483,335 1,390,467 586,883 892,091 504,095 605,140 338,176 154,399 (910,234) 5,044,352
吸收存款 146,456 996,034 262,010 497,959 427,549 392,699 184,176 47,266 - 2,954,149
分部负债总额 1,216,804 1,380,719 582,574 882,121 495,254 595,254 334,276 148,984 (910,234) 4,725,752
分部资产负债净头寸 266,531 9,748 4,309 9,970 8,841 9,886 3,900 5,415 - 318,600
103
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
九 或有事项及承诺
1 信用承诺
本集团信用承诺明细如下：
项目 2016-12-31 2015-12-31
银行承兑汇票 510,767 645,273
信用证下承兑汇票 125,121 154,902
开出保函 124,507 122,459
开出信用证 12,975 11,641
信用卡及其他承诺 188,722 118,289
合计 962,092 1,052,564
于 2016 年 12 月 31 日，本集团无未履行的证券承销承诺(2015 年 12 月 31 日：无)。
2 凭证式国债兑付承诺
本集团受财政部委托作为其代理人发行凭证式国债。凭证式国债持有人可以要求在到期日前的任何
时间兑付持有的凭证式国债，而本集团亦有义务履行兑付责任，兑付金额为凭证式国债本金及兑付
日的应付利息。
于 2016 年 12 月 31 日，本集团代理发行的尚未到期、尚未兑付的凭证式国债的本金余额为人民币
39.40 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 36.19 亿元)。
财政部对提前兑付的凭证式国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本金及利息。管理层认为在该等
凭证式国债到期日前，本集团所需兑付的凭证式国债金额并不重大。
3 经营租赁承诺
根据与出租人签订的租赁合同，本集团未来期间最小应付经营租赁金额如下：
2016-12-31 2015-12-31
一年内 2,148 1,941
一年至五年 5,889 5,330
五年以上 1,830 1,849
合计 9,867 9,120
4 资本性承诺
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团已签订合同但尚未支付的资本支出为人民币 15.06 亿元(2015 年
12 月 31 日：人民币 1.55 亿元)。
104
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
九 或有事项及承诺(续)
5 诉讼事项
于 2016 年 12 月 31 日，本集团作为被告被起诉尚未判决的诉讼案件有 185 笔，涉及金额约人民币
17.35 亿元，预计赔付可能性不大，因此年末无需确认预计负债(2015 年 12 月 31 日：本集团作为被
告被起诉尚未判决的诉讼案件有 125 笔，涉及金额约人民币 15.59 亿元，预计赔付可能性不大，因此
年末无需确认预计负债)。
十 托管业务
本集团向第三方提供保管和委托贷款等业务。因这些托管业务而持有的资产未包括在财务报表中。于
2016 年 12 月 31 日，本集团的委托贷款余额为人民币 2,030 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 1,984
亿元)。
十一 关联方关系及其交易
1 主要关联方关系
本行的关联方主要包括子公司、合营企业、联营企业、持有本行 5%及以上普通股股份的主要股东及
其集团(包括集团母公司，所有集团子公司)、本行关键管理人员(包括董事、监事和高级管理层)及与其
关系密切的家庭成员以及关键管理人员及与其关系密切的家庭成员能控制、共同控制或施加重大影响
的公司。
2 持有本行 5%及以上股份的主要股东
于 2016 年 12 月 31 日，持有本行 5%及以上普通股份的主要股东包括：
股权比例 主营业务
上海国际集团有限公司 19.53% 金融业务
中国移动通信集团广东有限公司 18.98% 移动通信
富德生命人寿保险股份有限公司－传统 9.89% 保险业务
富德生命人寿保险股份有限公司－资本金 6.27% 保险业务
3 子公司
子公司的基本情况及相关信息详见附注六、在其他主体中的权益。
4 合营企业和联营企业
合营企业和联营企业的基本情况及相关信息详见附注六、在其他主体中的权益。
5 其他主要关联方
其他关联方主要包括持有本行 5%及以上普通股股份主要股东及其所属集团，本行关键管理人员(包括
董事、监事和高级管理层)及与其关系密切的家庭成员以及该等关键管理人员及与其关系密切的家庭成
员能控制、共同控制或施加重大影响的公司。
105
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额
本集团关联方交易主要是贷款和存款。本集团与关联方的交易均按照一般商业条款和正常业务
程序进行，其定价原则与独立第三方交易一致。本集团的关联交易金额占同类交易金额的比例
不重大。
(1) 发放贷款和垫款
2016-12-31 2015-12-31
联营公司及合营公司 44 41
其他关联方-关键管理人员有重大影响的企业(不
含股东) - 49
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 324 637
合计 368 727
2016年度 2015年度
发放贷款和垫款利息收入 16 21
(2) 存放同业及其他金融机构款项
2016-12-31 2015-12-31
联营公司及合营公司 - 60
2016年度 2015年度
存放关联方利息收入 - 2
(3) 吸收存款
2016-12-31 2015-12-31
主要股东 5,317 4,583
其他关联方-关键管理人员有重大影响的企业(不
含股东) 8,058 5,673
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 35,414 37,454
合计 48,789 47,710
2016年度 2015年度
关联方存款利息支出 1,445 1,568
106
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额(续)
(4) 同业及其他金融机构存放款项
2016-12-31 2015-12-31
联营公司及合营公司 4,566 814
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 3,103 3,325
合计 7,669 4,139
2016年度 2015年度
关联方存放利息支出 113 190
(5) 手续费收入
2016年度 2015年度
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) - 6
联营公司及合营公司 66 20
合计 66 26
(6) 业务及管理费
2016年度 2015年度
主要股东 5 3
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 200 266
合计 205 269
本集团向股东及其集团支付的业务及管理费为向其购买的移动通信服务。
(7) 开出保函
2016-12-31 2015-12-31
其他关联方-主要股东所属集团(不含股东) 5,950 6,299
联营公司及合营公司 - 3
合计 5,950 6,302
于2016年12月31日，本集团对关联方的保函将在2018年内到期。
107
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十一 关联方关系及其交易(续)
6 关联方交易及余额(续)
(8) 存在控制关系的关联方
与本行存在控制关系的关联方为本行的控股子公司(详细情况见附注六)。与控股子公司之间的重大往
来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况如下：
年末余额： 2016-12-31 2015-12-31
存放同业及其他金融机构款项 1,316 910
应收利息 33 -
同业及其他金融机构存放款项 6,246 5,660
应付利息 24 4
吸收存款 138 48
拆出资金 3,047 -
发放贷款和垫款 1,250 223
其他 40 -
本年交易： 2016年度 2015年度
存放同业及其他金融机构款项利息收入 15 21
拆出资金利息收入 18 40
同业及其他金融机构存放款项利息支出 120 105
发放贷款和垫款利息收入 25 1
手续费及佣金收入 30 15
手续费及佣金支出 43 -
其他业务成本 7 -
(9) 关键管理人员薪酬
本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2016 年度，本集团与关键管理人员的
交易及余额单笔均不重大。
根据有关部门的规定，本行董事、监事及其他高级管理人员 2016 年度最终薪酬尚待主管部门批准，待
主管部门批准后正式实施并对外披露。所计提的关键管理人员薪酬不会对本行 2016 年度的财务报表产
生重大影响(2015 年度经主管部门批准的本行董事、监事及其他高级管理人员的薪酬为人民币 1,288 万
元)。
108
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理
本集团的经营活动面临多种金融风险，本集团分析、评估、接受和管理某种程度的风险或风险组合。管
理金融风险对于金融行业至关重要，同时商业运营也必然会带来金融风险。本集团的目标是达到风险与
收益之间恰当的平衡，同时尽量减少对本集团财务报表的不利影响。
本集团制定金融风险管理政策的目的是为了识别并分析相关风险，以制定适当的风险限额和控制程序，
并通过可靠的信息系统对风险及其限额进行监控。
本集团面临的主要金融风险为信用风险、市场风险和流动性风险。其中市场风险包括汇率风险、利率风
险和商品价格风险。
本行董事会确定本集团的风险偏好。本行高级管理层根据董事会确定的风险偏好，在信用风险、市场风
险和流动性风险等领域制定相应的风险管理政策及程序，经董事会批准后由总行各部门负责执行。
1 信用风险
信用风险是债务人或交易对手未能或不愿履行其义务或承诺而造成损失的风险。当所有交易对手集中在
单一行业或地区中，信用风险则较高。这是由于原本不同的交易对手会因处于同一地区或行业而受到同
样的经济发展影响，最终影响其还款能力。
本集团已建立相关机制，制定个别借款人可承受的信用风险额度，本集团定期监控上述信用风险额度，
并进行定期审核。
本集团在向个别客户授信之前，会先进行信用评核，并定期检查所授出的信贷额度。信用风险管理的手
段也包括取得抵质押物及保证等。对于表外的信用承诺，本集团一般会收取保证金以减低信用风险。
受托管理信托计划的信用风险主要来自交易对手不履行义务的可能性，主要表现为：在贷款、资产回购、
后续资金安排、担保、履约承诺、资金往来、证券投资等交易过程中，借款人、担保人、保管人(托管
人)、证券投资开户券商、银行等交易对手不履行承诺，不能或不愿履行合约承诺而使信托财产或固有
财产遭受潜在损失的可能性。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(1) 信用风险衡量
(i) 贷款
本集团根据银监会 2007 年 7 月 3 日颁布的《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54 号)制定了信贷资产五
级分类系统，用以衡量及管理本集团信贷资产的质量。本集团的信贷资产五级分类系统和《贷款风险分
类指引》要求将表内信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类贷款被视为不良信
贷资产。
《贷款风险分类指引》对信贷资产分类的核心定义为：
正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级类：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，
也可能会造成一定损失。
可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失类：在采取所有可能措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
(ii) 债券及其他票据
本集团通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、评级准入、投后管理等机制管理债券及其他票据的
信用风险敞口。一般情况下，外币债券要求购买时的发行主体外部信用评级(以标准普尔或同等评级机构
为标准)在 BBB 或以上。人民币债券要求购买时发行主体的外部信用评级(中央银行认定的信用评级机构)
在 BBB+或以上。中长期人民币债券评级(中央银行认定的信用评级机构)为 A-或以上，短期债券评级(中
央银行认定的信用评级机构)为 A-1。
(iii) 应收款项类投资的其他金融资产
应收款项类投资的其他金融资产包括银行金融机构发行的同业理财产品、资金信托计划及资产管理计划。
本集团对合作的信托公司、证券公司和基金公司实行评级准入制度，对信托收益权回购方、同业理财产
品发行方、定向资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理。
(iv) 同业往来
本集团对单个金融机构的信用风险进行定期的审阅和管理。对于与本集团有资金往来的单个银行或非银
行金融机构均设定有信用额度。
(v) 衍生金融工具
本集团对衍生金融工具的交易进行严格限制。对于企业客户，本集团还通过收取保证金来缓释衍生金融
工具相关的信用风险。
110
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(1) 信用风险衡量(续)
(vi) 信用承诺
信用承诺的主要目的是确保客户能够获得所需的资金。开出保函、承兑汇票和信用证等信用承诺为本集
团作出的不可撤销的承诺，即本集团承诺代客户向第三方付款或在客户无法履行其对第三方的付款义务
时将代其履行支付义务，本集团承担与贷款相同的信用风险。在客户申请的信用承诺金额超过其原有授
信额度的情况下，本集团将收取保证金以降低提供该项服务所承担的信用风险。本集团面临的潜在信用
风险的金额等同于信用承诺的总金额。
(vii) 受托管理信托计划
本集团对受托管理信托计划严格实行“贷前调查、贷中审查、贷后检查”。在产品交易结构设计上，通
过引入金融机构信用、财产抵押、权利质押等担保方式，综合运用规避、预防、分散、转移、补偿等手
段管理风险，分散、转移融资主体的信用风险，尽力降低信用风险敞口。
(2) 风险限额管理及缓释措施
本集团管理、限制以及控制所发现的信用风险集中度，特别是集中于单一借款人、集团、行业和区域。
本集团对同一借款人、集团、区域和行业设定限额，以优化信用风险结构。本集团适时监控上述风险，
必要之时增加审阅的频率。
本集团通过定期分析借款人偿还本金和利息的能力管理信贷风险暴露，并据此适时地更新借款额度。
111
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(2) 风险限额管理及缓释措施(续)
本集团制定了一系列政策，采取各种措施缓释信用风险。其中获取抵质押物、保证金以及取得公司或个
人的担保是本集团控制信用风险的重要手段之一。本集团规定了可接受的特定抵质押物的种类，主要包
括以下几个类型：
住宅，土地使用权
商业资产，如商业房产、存货和应收款项
金融工具，如债券和股票
抵质押物公允价值一般需经过本集团指定的专业评估机构的评估。当有迹象表明抵质押物发生减值时，
本集团会重新审阅该等抵质押物是否能够充分覆盖相应贷款的信用风险。为降低信用风险，本集团规定
了不同抵质押物的最高抵押率(贷款额与抵质押物公允价值的比例)，企业贷款和零售贷款的主要抵质押
物种类及其对应的最高抵押率如下：
抵质押物 最高抵押率
定期存单 95%-100%
国债 90%-100%
金融机构债券 90%
收费权 70%
经营权 60%
商业用房、标准厂房 60%
商品住宅 70%
土地使用权 60%
管理层基于最新的外部估价评估抵质押物的公允价值，同时根据经验、当前的市场情况和处置费用对公
允价值进行调整。
对于由第三方担保的贷款，本集团会评估担保人的财务状况，历史信用及其代偿能力。
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(3) 本集团未考虑抵质押物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口
2016-12-31 2015-12-31
资产负债表项目的信用风险敞口包括：
存放中央银行款项 510,009 473,998
存放同业款项 234,223 111,388
拆出资金 118,892 137,806
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 161,617 63,746
衍生金融资产 16,233 10,610
买入返售金融资产 3,001 110,218
应收利息 22,911 20,437
发放贷款和垫款 2,674,557 2,171,413
可供出售金融资产 349,770 247,227
持有至到期投资 326,950 239,703
应收款项类投资 1,010,472 1,325,032
其他金融资产 57,366 41,271
小计 5,486,001 4,952,849
表外项目信用风险敞口包括：
银行承兑汇票 510,767 645,273
信用证下承兑汇票 125,121 154,902
开出保函 124,507 122,459
开出信用证 12,975 11,641
信用卡及其他承诺 188,722 118,289
小计 962,092 1,052,564
合计 6,448,093 6,005,413
上表为本集团未考虑抵质押物及其他信用增级措施的最大风险敞口。对于资产负债表项目，上列
风险敞口金额为资产负债表日的账面净额。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(4) 存放同业、拆出资金及买入返售金融资产
本集团存放同业、拆出资金及买入返售金融资产均为未逾期未减值，其中存放同业和拆出资金的
信用风险可以参考交易对手性质来评估。
2016-12-31 2015-12-31
境内商业银行 185,828 79,905
境外商业银行 63,514 70,047
境内非银行金融机构 103,773 99,242
353,115 249,194
买入返售金融资产有足额的承兑汇票、债券或同业存单作为质押物，2016 年 12 月 31 日余额为
人民币 30 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 1,102 亿元)，本集团认为不存在重大的信用风险。
(5) 发放贷款和垫款
本集团 2016-12-31 2015-12-31
未逾期未减值 2,679,309 2,186,179
逾期未减值 31,319 24,285
已减值 52,178 35,054
合计 2,762,806 2,245,518
减：减值准备 (88,249) (74,105)
净额 2,674,557 2,171,413
(i) 未逾期未减值贷款
本集团根据包括银监会制定的指引在内的有关监管规定，进行信贷资产分类，详见附注十二、1(1)，
未逾期未减值贷款按照上述监管规定的分类结果如下：
企业贷款 个人贷款 合计
2016-12-31
正常 1,651,543 953,499 2,605,042
关注 70,686 3,581 74,267
1,722,229 957,080 2,679,309
2015-12-31
正常 1,570,908 574,673 2,145,581
关注 37,280 3,318 40,598
1,608,188 577,991 2,186,179
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(5) 发放贷款和垫款(续)
(ii) 逾期未减值贷款
本集团逾期未减值贷款的逾期天数分析列示如下：
2016-12-31
30 天以内 30 至 60 天 60 至 90 天 90 天以上 合计
(含 30 天) (含 60 天) (含 90 天)
企业贷款 6,570 5,371 4,146 12,882 28,969
个人贷款 810 661 776 103 2,350
7,380 6,032 4,922 12,985 31,319
2015-12-31
30 天以内 30 至 60 天 60 至 90 天 90 天以上 合计
(含 30 天) (含 60 天) (含 90 天)
企业贷款 5,509 2,859 3,441 10,931 22,740
个人贷款 843 372 263 67 1,545
6,352 3,231 3,704 10,998 24,285
本集团认为该部分逾期贷款，可以通过借款人经营收入、担保人代偿及处置抵质押物或查封物等
方式获得偿还，因此未将其认定为减值贷款。
于 2016 年 12 月 31 日，逾期未减值贷款和垫款中企业贷款对应的抵质押物公允价值为人民币 319
亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 255 亿元)；个人贷款对应的抵质押物公允价值为人民币 34 亿
元(2015 年 12 月 31 日：人民币 52 亿元)。
(iii) 减值贷款
本集团 2016-12-31 2015-12-31
企业贷款 41,409 27,286
个人贷款 10,769 7,768
52,178 35,054
(iv) 于 2016 年 12 月 31 日，原已减值或发生减值但相关合同条款已重新商定过的贷款的账面价值为
人民币 1.10 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 1.33 亿元)。
115
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(6) 债券及其他投资
下表列示了标准普尔或中央银行认可的评级机构对本集团持有债券及其他投资的评级情况。
外币
以公允价值计量且
其变动计入当期损
益的金融资产 可供出售金融资产 应收款项类投资 合计
债券及其他投资
2016-12-31
AAA - 7,727 - 7,727
AA - 7,218 877 8,095
未评级-债券 413 14,695 - 15,108
413 29,640 877 30,930
2015-12-31
AAA - 12,057 195 12,252
AA - 288 654 942
未评级-债券 - 902 - 902
- 13,247 849 14,096
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(6) 债券及其他投资(续)
人民币
以公允价值计量且
其变动计入当期损 可供出售 持有至到 应收款项类
益的金融资产 金融资产 期投资 投资 合计
2016-12-31
中长期债券：
AAA 406 95,384 11,715 21,205 128,710
AA+到 AA- 755 36,284 - 8,112 45,151
A 到 A- - - - 108 108
A-以下 - 357 - 300 657
短期债券：
A-1 5,822 22,643 - 127 28,592
未评级债券及其他投资：
政府债券(注 1) 530 33,561 162,156 41,827 238,074
政策性银行债券 3,275 29,645 153,079 - 185,999
金融债券(注 1) - - - 10,328 10,328
同业存单 31,015 76,169 - - 107,184
企业债券 - 351 - - 351
资金信托及资产管理
计划(注 3) - 24,606 - 816,311 840,917
购买他行理财产品(注 2) - - - 74,129 74,129
非银行金融机构借款 8,019 - - - 8,019
其他债权工具(注 4) 111,382 860 - - 112,242
其他投资 - 270 - 37,148 37,418
161,204 320,130 326,950 1,009,595 1,817,879
注 1：本集团持有的未评级债券中，金融债券主要为上市保险公司及证券公司发行的次级债，政府债
券主要由地方人民政府发行或财政部代理发行。
注 2：理财产品主要为购买商业银行发行的承诺保本的理财产品。
注 3：于 2016 年 12 月 31 日，已逾期的资金信托计划及资产管理计划本金合计人民币 40.52 亿元，
计提的减值准备为人民币 16.14 亿元(2015 年 12 月 31 日：本金为人民币 26.27 亿元，减值准
备为人民币 1.40 亿元)。
注 4：其他债权工具主要是本行向企业发行的融资产品，截至 2016 年 12 月 31 日，该业务均未逾期。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
1 信用风险(续)
(6) 债券及其他投资(续)
人民币
以公允价值计量且
其变动计入当期损 可供出售 持有至到 应收款项类
益的金融资产 金融资产 期投资 投资 合计
2015-12-31
中长期债券：
AAA 194 50,385 63,943 22,163 136,685
AA+到 AA- 1,738 15,789 4,618 10,714 32,859
A 到 A- 180 212 - 793 1,185
短期债券：
A-1 31,245 5,364 - 880 37,489
未评级债券及其他投资：
政府债券 - 56,768 91,986 190 148,944
政策性银行债券 1,257 63,416 78,498 - 143,171
金融债券 - - - 16,707 16,707
同业存单 8,635 22,579 658 - 31,872
资金信托及资产管理计划 - - - 1,108,309 1,108,309
购买他行理财产品 - - - 150,066 150,066
基金投资 8,025 19,467 - - 27,492
非银行金融机构借款 8,154 - - - 8,154
其他投资 4,318 - - 14,361 18,679
63,746 233,980 239,703 1,324,183 1,861,612
2 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务
发生损失的风险。本集团面临的市场风险存在于本集团的交易账户与银行账户中，主要包括利率
风险和汇率风险，以及商品价格风险。本集团认为本集团面临的商品价格风险并不重大。
董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保集团有效地识别、计量、监测和控制各项
业务所承担的各类市场风险。在董事会的授权下，高级管理层负责集团市场风险管理体系的建设，
建立分工明确的市场风险管理组织结构、权限结构和责任机制。执行层各部门负责从政策流程、
计量方法、计量模型、分析报告、限额管控等方面落实集团市场风险管理的执行工作，及时准确
地识别、计量、监测与控制所辖领域内的市场风险，并向董事会和高级管理层进行汇报。同时，
集团市场风险管理遵照内部控制与外部督查相结合的原则，各业务经营部门承担有关市场风险管
理的日常内控职责，并与市场风险管理部门和合规部门，以及审计部门构成市场风险管理的三道
防线。
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十二 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
本集团按照既定标准和当前管理能力测度市场风险，其主要的测度方法包括压力测试、风险价值分析、
返回检验、缺口分析、敏感性分析等。在新产品或新业务上线前，该产品和业务中的市场风险将按照
规定流程予以辨识。
(1) 汇率风险
本集团主要在中华人民共和国境内经营，主要经营人民币业务，外币业务以美元为主。
下表汇总了本集团于资产负债表日的外币汇率风险敞口分布，各原币资产和负债的账面价值已折合为
人民币金额：
2016-12-31
项目 人民币 美元 港币 其他币种 本外币
折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币合计
现金及存放中央银行款项 511,215 5,562 219 234 517,230
存放同业款项 170,391 39,922 14,779 9,131 234,223
拆出资金 96,253 18,924 3,237 478 118,892
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 176,790 413 - - 177,203
衍生金融资产 1,097 14,727 6 403 16,233
买入返售金融资产 3,001 - - - 3,001
应收利息 22,191 632 51 37 22,911
发放贷款和垫款 2,539,492 108,138 20,585 6,342 2,674,557
可供出售金融资产 590,823 24,236 4,646 758 620,463
持有至到期投资 326,950 - - - 326,950
应收款项类投资 1,009,595 - - 877 1,010,472
其他金融资产 50,290 6,918 156 2 57,366
金融资产总额 5,498,088 219,472 43,679 18,262 5,779,501
向中央银行借款 147,622 - - - 147,622
同业及其他金融机构存放款项 1,264,326 50,076 25,050 2,511 1,341,963
拆入资金 43,750 48,765 3,029 1,588 97,132
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 29,438 88 - - 29,526
衍生金融负债 10,689 2,056 - 346 13,091
卖出回购金融资产款 91,238 1,962 - - 93,200
吸收存款 2,805,248 161,583 21,090 14,094 3,002,015
应付利息 33,055 853 105 69 34,082
已发行债务证券 642,407 12,114 10,162 - 664,683
其他金融负债 22,248 321 - 440 23,009
金融负债总额 5,090,021 277,818 59,436 19,048 5,446,323
金融工具净头寸 408,067 (58,346) (15,757) (786) 333,178
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(1) 汇率风险(续)
2015-12-31
项目 人民币 美元 港币 其他币种 本外币
折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币合计
现金及存放中央银行款项 474,513 6,034 407 203 481,157
存放同业款项 56,254 40,958 6,965 7,211 111,388
拆出资金 104,715 29,090 3,494 507 137,806
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 63,746 - - - 63,746
衍生金融资产 3,073 5,431 49 2,057 10,610
买入返售金融资产 110,218 - - - 110,218
应收利息 19,670 704 40 23 20,437
发放贷款和垫款 2,056,552 93,872 18,259 2,730 2,171,413
可供出售金融资产 241,599 10,901 2,203 143 254,846
持有至到期投资 239,703 - - - 239,703
应收款项类投资 1,324,183 195 - 654 1,325,032
其他金融资产 39,009 2,184 55 23 41,271
金融资产总额 4,733,235 189,369 31,472 13,551 4,967,627
向中央银行借款 23,645 - - - 23,645
同业及其他金融机构存放款项 1,004,512 23,834 12,988 1,614 1,042,948
拆入资金 74,342 25,247 - - 99,589
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 210 - - - 210
衍生金融负债 5,254 1,734 5 326 7,319
卖出回购金融资产款 119,205 - - - 119,205
吸收存款 2,752,903 154,669 13,299 33,278 2,954,149
应付利息 35,333 559 48 295 36,235
已发行债务证券 385,269 9,292 4,431 914 399,906
其他金融负债 13,071 72 - 426 13,569
金融负债总额 4,413,744 215,407 30,771 36,853 4,696,775
金融工具净头寸 319,491 (26,038) 701 (23,302) 270,852
120
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(1) 汇率风险(续)
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净利润的可能影响。下表列出了于资产负债表日按当
日金融资产和金融负债进行汇率敏感性分析结果。
净利润 2016-12-31 2015-12-31
(减少)/增加 汇率变动 汇率变动
-1% 1% -1% 1%
美元对人民币 (336) 336 225 (225)
其他外币对人民币 196 (196) 180 (180)
以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构，其计算了当其他因素不变时，外币对人
民币汇率的合理可能变动对净利润的影响。有关的分析基于以下假设：(1)各种汇率敏感度是指各
币种对人民币于报告日当天收盘(中间价)汇率绝对值波动1%造成的汇兑损益；(2)其他外币汇率变
动是指其他外币对人民币汇率同时同向波动；(3)计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口和远期外
汇敞口。由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净利润出现的实际变化可能与此敏感性分析的结
果不同。
(2) 利率风险
利率风险是指由于利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致整体收益和经济价值遭受损失的风
险，包括银行账户的利率风险和交易账户的利率风险。
中国人民银行自2015年8月26日起，放开一年期以上(不含一年期)定期存款的利率浮动上限，活期
存款以及一年期以下定期存款的利率浮动上限为基准利率的1.5倍；自2015年10月24日起，取消商
业银行和农村合作金融机构的存款利率浮动上限。中国人民银行于2013年7月20日的通知取消了金
融机构贷款利率0.7倍的下限(除个人住房贷款外)。本集团自主确定贷款利率水平。
本集团面临的利率风险主要源于银行账户的重定价风险。本集团认为交易账户的利率风险不重大。
本集团已经建立了相对完善的内部资金转移定价体系，通过内部资金转移定价体系，对本集团的银
行账户利率风险进行集中管理。本集团利用风险价值分析、敏感性分析等工具对交易账户的利率风
险进行计量和监测。
本集团的利率风险敞口如下表列示。各项金融资产和金融负债按合同约定的重新定价日与到期日两
者较早者，以账面价值列示。
121
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(2) 利率风险(续)
2016-12-31
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 503,863 - - - - 13,367 517,230
存放同业款项 99,999 91,319 42,905 - - - 234,223
拆出资金 11,579 3,315 88,020 15,978 - - 118,892
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 4,748 47,185 93,137 16,237 310 - 161,617
衍生金融资产 - - - - - 16,233 16,233
买入返售金融资产 1,001 2,000 - - - - 3,001
应收利息 - - - - - 22,911 22,911
发放贷款和垫款 1,495,317 274,195 748,855 137,958 18,232 - 2,674,557
可供出售金融资产 9,342 13,694 137,440 154,327 34,189 778 349,770
持有至到期投资 3,222 12,686 26,902 202,074 82,066 - 326,950
应收款项类投资 168,032 169,980 364,352 266,401 41,707 - 1,010,472
其他金融资产 4,103 1,212 772 34,900 - 16,379 57,366
金融资产总额 2,301,206 615,586 1,502,383 827,875 176,504 69,668 5,493,222
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十二 金融风险管理(续)
2 市场风险(续)
(2) 利率风险(续)
2016-12-31
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
负债
向中央银行借款 17,005 10,143 120,474 - - - 147,622
同业及其他金融机构存放款项 737,858 369,916 233,607 177 - 405 1,341,963
拆入资金 14,482 24,874 43,117 319 14,340 - 97,132
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 1,151 - 1,243 2,127 466 24,539 29,526
衍生金融负债 - - - - - 13,091 13,091
卖出回购金融资产款 84,594 4,452 4,154 - - - 93,200
吸收存款 1,967,746 243,407 604,903 185,959 - - 3,002,015
应付利息 - - - - - 34,082 34,082
已发行债务证券 84,367 120,008 346,389 53,519 60,400 - 664,683
其他金融负债 1,779 1,517 - - - 19,713 23,009
金融负债总额 2,908,982 774,317 1,353,887 242,101 75,206 91,830 5,446,323
利率风险缺口 (607,776) (158,731) 148,496 585,774 101,298 (22,162) 46,899
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2 市场风险(续)
(2) 利率风险(续)
2015-12-31
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 468,588 - - - - 12,569 481,157
存放同业款项 68,163 8,478 34,747 - - - 111,388
拆出资金 102,699 15,350 15,621 4,136 - - 137,806
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 3,963 16,140 23,309 11,704 605 8,025 63,746
衍生金融资产 - - - - - 10,610 10,610
买入返售金融资产 58,787 33,750 17,681 - - - 110,218
应收利息 - - - - - 20,437 20,437
发放贷款和垫款 977,262 267,370 825,051 89,111 12,619 - 2,171,413
可供出售金融资产 6,779 19,380 35,808 102,753 65,057 17,450 247,227
持有至到期投资 2,306 11,983 23,376 157,394 44,644 - 239,703
应收款项类投资 111,312 167,101 800,626 192,783 53,210 - 1,325,032
其他金融资产 3,518 936 930 26,012 - 9,875 41,271
金融资产总额 1,803,377 540,488 1,777,149 583,893 176,135 78,966 4,960,008
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2 市场风险(续)
(2) 利率风险(续)
2015-12-31
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
负债
向中央银行借款 23,050 272 323 - - - 23,645
同业及其他金融机构存放款项 581,226 233,135 224,460 3,727 - 400 1,042,948
拆入资金 66,145 12,863 16,874 500 3,207 - 99,589
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - - - - - 210 210
衍生金融负债 - - - - - 7,319 7,319
卖出回购金融资产款 98,700 16,050 4,455 - - - 119,205
吸收存款 1,779,092 363,488 650,230 160,639 700 - 2,954,149
应付利息 - - - - - 36,235 36,235
已发行债务证券 39,119 115,143 145,235 36,020 64,389 - 399,906
其他金融负债 555 - 434 - - 12,580 13,569
金融负债总额 2,587,887 740,951 1,042,011 200,886 68,296 56,744 4,696,775
利率风险缺口 (784,510) (200,463) 735,138 383,007 107,839 22,222 263,233
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2 市场风险(续)
(2) 利率风险(续)
本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净利润和权益的可能影响。下表列出于资产负债表日按
当日资产和负债进行利率敏感性分析结果。
2016-12-31 2015-12-31
利率变动(基点) 利率变动(基点)
-100 +100 -100 +100
净利润(减少)/增加 (1,327) 1,327 385 (385)
权益中其他综合收益增加/(减少) 4,463 (4,106) 5,705 (5,351)
以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的利率风险结构。有关的分析仅衡量一年内利率变化，反映
为一年内本集团资产和负债的重新定价对本集团按年化计算利息收入的影响，基于以下假设：(1)除
活期存款外，所有在三个月内及三个月后但一年内重新定价或到期的资产和负债均假设在有关期间中
间重新定价或到期；(2)活期存款和央行存款准备金利率保持不变；(3)收益率曲线随利率变化而平行
移动；(4)资产和负债组合并无其他变化。由于基于上述假设，利率增减导致本集团净利润出现的实
际变化可能与此敏感性分析的结果不同。
权益变动的敏感性分析是基于收益率曲线随利率变动而平移的假设，通过设定利率变动一定百分比对
期末可供出售债券投资公允价值进行重新估算得出的。
3 流动性风险
本集团流动性风险的管理目标是确保履行对客户提款及支付义务，实现资产负债总量与结构的均衡；
通过积极主动的管理，降低流动性成本，避免自身流动性危机的发生，并能够有效应对系统性流动性
风险。
本集团流动性风险管理体系主要分为日常流动性管理体系与应急管理体系，具体内容主要涉及十个方
面，分别是政策策略、管理架构、规章制度、管理工具、日常运行、压力测试、系统建设、风险监测、
风险报告、应急管理与应急演练。
流动性风险的日常管理。报告期内，本集团根据总量平衡、结构均衡的要求，实行分层次的流动性风
险事先平衡管理；对本外币日常头寸账户进行实时监测，对本外币头寸实行集中调拨；建立大额头寸
提前申报制度，对流动性总量水平建立监测机制；按日编制现金流缺口表，运用缺口管理的方法预测
未来资产负债表内外项目现金流缺口变化状况；定期(遇重大事项时也可不定期)对资产负债表内外项
目进行流动性风险评估，根据本集团流动性风险政策和风险限额要求，通过主动融资安排、资产负债
组合调整，使本集团的业务发展总量、结构、速度满足适度流动性的要求。
下表按剩余期限列示的本集团非衍生金融资产和非衍生金融负债为合同规定的未贴现现金流。
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十二 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流
2016-12-31
已逾期 即时偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 - 517,230 - - - - 517,230
存放同业款项 - 71,921 120,055 43,916 - - 235,892
拆出资金 - - 17,079 91,308 20,581 - 128,968
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 - 21 51,251 94,354 17,588 342 163,556
买入返售金融资产 - - 3,026 - - - 3,026
发放贷款和垫款 69,035 - 539,403 920,378 835,374 770,461 3,134,651
可供出售金融资产 110 - 32,127 152,430 243,721 91,235 519,623
持有至到期投资 - - 10,816 34,909 240,441 94,373 380,539
应收款项类投资 1,598 - 335,458 379,288 312,360 43,840 1,072,544
其他金融资产 123 16,379 3,370 8,453 29,685 4,908 62,918
金融资产总额 70,866 605,551 1,112,585 1,725,036 1,699,750 1,005,159 6,218,947
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流(续)
2016-12-31
已逾期 即时偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 27,846 122,903 - - 150,749
同业及其他金融机构存放款项 - 365,207 806,521 246,190 194 - 1,418,112
拆入资金 - - 40,867 44,033 346 15,773 101,019
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 1,151 24,622 - 1,243 2,142 468 29,626
卖出回购金融资产款 - - 89,112 4,194 - - 93,306
吸收存款 - 1,448,375 766,434 623,770 206,117 - 3,044,696
已发行债务证券 - - 207,297 357,042 70,935 75,202 710,476
其他金融负债 - 19,827 1,673 848 725 - 23,073
金融负债总额 1,151 1,858,031 1,939,750 1,400,223 280,459 91,443 5,571,057
流动性净额 69,715 (1,252,480) (827,165) 324,813 1,419,291 913,716 647,890
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流(续)
2015-12-31
已逾期 即时偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 - 481,157 - - - - 481,157
存放同业款项 - 62,077 14,659 38,805 - - 115,541
拆出资金 - - 118,488 16,188 4,571 - 139,247
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 - 8,025 20,013 23,906 13,676 625 66,245
买入返售金融资产 - - 92,826 17,862 - - 110,688
发放贷款和垫款 48,200 - 382,697 903,317 682,700 702,530 2,719,444
可供出售金融资产 - 17,450 26,262 42,726 125,362 68,661 280,461
持有至到期投资 - - 7,946 30,430 192,977 54,294 285,647
应收款项类投资 2,627 - 272,510 837,332 241,740 61,750 1,415,959
其他金融资产 1,070 9,876 2,141 6,922 23,495 3,114 46,618
金融资产总额 51,897 578,585 937,542 1,917,488 1,284,521 890,974 5,661,007
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(1) 非衍生金融资产和金融负债现金流(续)
2015-12-31
已逾期 即时偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 23,529 330 - - 23,859
同业及其他金融机构存放款项 - 274,543 587,716 233,509 3,827 - 1,099,595
拆入资金 - - 79,698 17,886 579 4,103 102,266
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - 210 - - - - 210
卖出回购金融资产款 - - 114,914 4,487 - - 119,401
吸收存款 - 1,247,086 982,332 682,832 206,592 941 3,119,783
已发行债务证券 - - 155,956 151,913 49,935 73,530 431,334
其他金融负债 - 12,679 456 - 434 - 13,569
金融负债总额 - 1,534,518 1,944,601 1,090,957 261,367 78,574 4,910,017
流动性净额 51,897 (955,933) (1,007,059) 826,531 1,023,154 812,400 750,990
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(2) 衍生金融工具现金流分析
(i) 以净额交割的衍生金融工具
本集团年末持有的以净额交割的衍生金融工具主要包括货币远期、货币互换、利率互换、外汇期权和贵金属衍生合约。下表列示了本集团年末持有的
以净额交割的衍生金融工具合同规定的到期分布情况。表内数字均为合同规定的未折现现金流。
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
2016-12-31
外汇衍生工具 484 650 1,615 (16) - 2,733
利率互换 5 6 (364) 130 5 (218)
外汇期权 (57) (8) (189) - - (254)
贵金属衍生合约 (48) 311 426 - - 689
商品掉期合约 37 21 - 242 - 300
合计 421 980 1,488 356 5 3,250
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 合计
2015-12-31
利率互换 (4) (18) (448) (501) (8) (979)
外汇期权 8 10 - - - 18
贵金属衍生合约 93 1,369 1,180 - - 2,642
合计 97 1,361 732 (501) (8) 1,681
131
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
3 流动性风险(续)
(2) 衍生金融工具现金流分析(续)
(ii) 以全额交割的衍生金融工具
本集团年末持有的以全额交割的衍生金融工具主要包括货币远期和货币互换等外汇衍生工具。下表列示了本集团年末持有的以全额交割的衍生金融工
具合同规定的到期分布情况。表内数字均为合同规定的未贴现现金流。
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 合计
2016-12-31
外汇衍生工具
-流出 (115,382) (62,153) (167,854) (29,467) (374,856)
-流入 115,008 61,832 167,461 29,687 373,988
1 个月以内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 合计
2015-12-31
外汇衍生工具
-流出 (148,917) (111,809) (427,204) (12,825) (700,755)
-流入 149,073 111,957 427,769 13,063 701,862
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3 流动性风险(续)
(3) 表外项目
本集团 1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
2016-12-31
银行承兑汇票 510,767 - - 510,767
信用证下承兑汇票 125,121 - - 125,121
开出保函 73,414 45,824 5,269 124,507
开出信用证 12,629 346 - 12,975
信用卡及其他承诺 188,722 - - 188,722
合计 910,653 46,170 5,269 962,092
本集团 1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
2015-12-31
银行承兑汇票 645,273 - - 645,273
信用证下承兑汇票 154,902 - - 154,902
开出保函 64,470 43,875 14,114 122,459
开出信用证 11,482 159 - 11,641
信用卡及其他承诺 118,289 - - 118,289
合计 994,416 44,034 14,114 1,052,564
4 金融工具的公允价值
(1) 公允价值层级
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层级的输入值，公允价值层级可分为：
第一层级—相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。这一层级包括上市的权益证券和债权工
具。
第二层级—除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。这一层级包括大部分
场外交易的衍生工具和债券。收益率曲线或对手方信用风险的输入值参数的来源是Thomson
Reuters、Bloomberg和中国债券信息网。
第三层级—相关资产或负债的不可观察输入值。这一层级包括权益工具和具有重大非可观察组成部
分的债权工具。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(2) 非以公允价值计量的金融工具
资产负债表中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：存放中央银行款项、存放同业款
项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、持有至到期投资、应收款项类投资、同业及
其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融负债、吸收存款和已发行债务证券。
下表列示了本集团在资产负债表日，未按公允价值列示的持有至到期投资、应收款项类投资、已发
行债务证券的账面价值以及相应的公允价值。
本集团 2016-12-31
账面价值 公允价值
金融资产： 第一层级 第二层级 第三层级 合计
持有至到期投资 326,950 - 329,957 - 329,957
应收款项类投资 1,010,472 - 80,752 934,651 1,015,403
金融负债：
已发行债务证券 664,683 - 666,328 - 666,328
2015-12-31
账面价值 公允价值
金融资产： 第一层级 第二层级 第三层级 合计
持有至到期投资 239,703 - 245,574 - 245,574
应收款项类投资 1,325,032 - 54,592 1,278,790 1,333,382
金融负债：
已发行债务证券 399,906 - 401,291 - 401,291
(i) 持有至到期投资和应收款项类的投资
持有至到期投资的公允价值以市场报价为基础，属于第一层级。如果应收款项类的投资无法获得相
关的市场信息，则使用现金流贴现模型来进行估价，属于第三层级。在适用的情况下，持有至到期
投资和应收款项类投资参照市场对具有类似信用风险、到期日和收益率的产品的报价来确定，属于
第二层级。
(ii) 已发行债务证券
已发行债务证券的公允价值以市场上公开报价为基础。对无法获得市场报价的债券，其公允价值以
与该债券的剩余期限匹配类似的实际收益率为基础的，以现金流量贴现法确定计算。
除上述金融资产和金融负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和金融负债采用
未来现金流折现法确定其公允价值，由于这些金融工具期限较短，或其利率随市场利率浮动，其账
面价值和公允价值无重大差异。
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产和负债
于 2016 年 12 月 31 日，持续的以公允价值计量的资产和负债按上述三个层次列示如下：
本集团 第一层级 第二层级 第三层级 合计
2016-12-31
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
-交易性债券投资 - 50,235 - 50,235
-资金信托计划及资产管
理计划 - 4,408 - 4,408
-基金投资 6,429 - 348 6,777
-其他债权工具 - 87,985 23,397 111,382
-其他投资 28 - 4,373 4,401
可供出售金融资产
-可供出售债券与其他
债权工具 214 326,064 - 326,278
-基金投资 99,343 3,115 532 102,990
-可供出售股权投资 650 - 2,246 2,896
-资金信托计划及资产管
理计划 - 21,116 2,376 23,492
-购买他行理财产品 - 149,519 11,007 160,526
-其他 - 1,379 2,902 4,281
衍生金融资产 - 16,233 - 16,233
金融资产合计 106,664 660,054 47,181 813,899
衍生金融负债 - 13,091 - 13,091
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
-与贵金属相关的金融负债 - 24,301 - 24,301
-合并结构化主体其他份
额持有人权益 - 2 5,002 5,004
-其他 - - 221 221
金融负债合计 - 37,394 5,223 42,617
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
2015-12-31 第一层级 第二层级 第三层级 合计
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
-交易性债券投资 - 51,403 - 51,403
-基金投资 - 8,025 - 8,025
-其他投资 - 60 4,258 4,318
可供出售金融资产
-可供出售债券与其
他债权工具 - 227,760 - 227,760
-基金投资 - 19,467 - 19,467
-可供出售股权投资 - - 1,926 1,926
-其他 - 11 5,682 5,693
衍生金融资产 - 10,610 - 10,610
金融资产合计 - 317,336 11,866 329,202
衍生金融负债 - 7,319 - 7,319
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
-与贵金属相关的金
融负债 - 210 - 210
金融负债合计 - 7,529 - 7,529
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层次与第
二层次间的转换。
(i) 第二层级的金融工具
没有在活跃市场买卖的金融工具(例如场外衍生工具)的公允价值利用估值技术确定。估值技术尽量
利用可观察市场数据(如有)，尽量少依赖主体的特定估计。如计算一金融工具的公允价值所需的所
有重大输入为可观察数据，则该金融工具列入第二层级。如一项或多项重大输入并非根据可观察市
场数据，则该金融工具列入第三层级。
本集团划分为第二层次的金融工具主要包括债券投资、外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权、贵
金属合同等。人民币债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，外币债
券的公允价值按照彭博的估值结果确定。外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权等采用现金流折现
法和布莱尔-斯科尔斯模型等方法对其进行估值。所有重大估值参数均采用可观察市场信息。
136
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
(ii) 第三层级的金融工具
上述第三层级资产和负债变动如下：
以公允价值计量且 以公允价值计量且
可供出售
其变动计入当期损 其变动计入当期损
益的金融资产 金融资产 益的金融负债 合计
2016 年 1 月 1 日 4,258 7,608 - 11,866
购买/合并结构化主体 24,258 14,240 5,033 33,465
出售 (418) (2,813) - (3,231)
计入损益的利得或损失 20 - 190 (170)
计入其他综合收益的利
得或损失的变动 - 28 - 28
2016 年 12 月 31 日 28,118 19,063 5,223 41,958
2016 年 12 月 31 日仍持
有的金融工具计入
2016 年度损益的未
实现利得或损失的变
动 20 - (190) (170)
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 可供出售金融资产 合计
2015 年 1 月 1 日 4,010 2,540 6,550
购买 1,380 4,841 6,221
出售 (1,297) - (1,297)
计入损益的利得或损失 165 - 165
计入其他综合收益的利
得或损失的变动 - 227 227
2015 年 12 月 31 日 4,258 7,608 11,866
2015 年 12 月 31 日仍
持有的金融工具计
入 2015 年度损益的
未实现利得或损失
的变动 165 - 165
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十二 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
(ii) 第三层级的金融工具(续)
使用重要不可观察输入值的第三层级公允价值计量的相关信息如下：
不可观察输入值
2016 年 12 月 范围/加权 与公允价值
31 日公允价值 估值技术 名称 平均值 之间的关系
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产
—基金投资 348 参考最近交易 不适用 不适用 不适用
1.26%-
—其他债权工具 23,397 收益法 贴现率 12.00% 反向
—其他投资 4,373 注1 注1 注1 注1
28,118
可供出售金融资产
—基金投资 532 参考最近交易 不适用 不适用 不适用
—可供出售股权投资 1,458 市场法 流动性折扣 20%-22% 反向
市净率 0.90-1.19 正向
173 参考最近交易 不适用 不适用 不适用
6.53%-
615 收益法 贴现率 6.93% 反向
—资金信托计划及资 5.60%-
产管理计划 2,376 收益法 贴现率 8.40% 反向
3.26%-
—购买他行理财产品 11,007 收益法 贴现率 3.93% 反向
8.45%-
—其他 2,902 收益法 贴现率 9.55% 反向
19,063
138
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
(ii) 第三层级的金融工具(续)
不可观察输入值
2016 年 12 月 范围/加权 与公允价值
31 日公允价值 估值技术 名称 平均值 之间的关系
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债
—合并结构化主体中
其他份额持有人权益 5,002 注2 注2 注2 注2
1.00%-
—其他 221 收益法 贴现率 3.85% 反向
5,223
不可观察输入值
2015 年 12 月 范围/加权 与公允价值
31 日公允价值 估值技术 名称 平均值 之间的关系
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产
—其他投资 4,258 注1 注1 注1 注1
可供出售金融资产
—可供出售股权投资 1,492 市场法 流动性折扣 20%-23% 反向
市净率 0.91-1.40 正向
434 参考最近交易 不适用 不适用 不适用
—其他 5,682 收益法 贴现率 10.29% 反向
7,608
139
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
4 金融工具的公允价值(续)
(3) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
(ii) 第三层级的金融工具(续)
注 1：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系本行委托长江养老保险股份有限公司管理的
产品。该产品最终全部投向于金融资产，该些金融资产公允价值的合计数为该产品的公允价值。对于该
些金融资产的公允价值的计算方法如下：
投资于货币基金部分，使用市场报价作为公允价值；
投资于债券部分，使用与该债券的剩余期限匹配类似的收益率为基础，以现金流贴现法确定公允价
值；
对于债权投资，使用现金流贴现模型来进行估价，不可观察的输入值为贴现率，范围为 4.15%-7.25%，
与公允价值呈反向关系(2015 年 12 月 31 日：4.15%-7.25%)。
注 2：合并结构化主体中其他份额持有人权益的公允价值是基于结构化主体的净值计算的归属于其他信
托投资人的金额。
5 金融资产与金融负债的抵销
本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与其交易对手之间的该
类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没有达成一致，则以总额结算。但在一方违
约前提下，另一方可以选择以净额结算。根据企业会计准则的要求，本集团未对这部分金融资产与金融
负债进行抵销。
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融资产与金融负债的
金额不重大。
6 资本管理
本集团采用足够能够防范本集团经营业务的固有风险的资本管理方法，并且对于资本的管理完全符合监
管当局的要求。本集团资本管理的目标除了符合监管当局的要求之外，还必须保持能够保障经营的资本
充足率和使股东权益最大化。视乎经济环境的变化和面临的风险特征，本集团将积极调整资本结构。这
些调整资本结构的方法通常包括调整股利分配，增加资本、发行优先股和发行二级资本工具等。
从 2013 年度起，本集团依据 2012 年 6 月 7 日中国银行业监督管理委员会令 2012 年第 1 号《商业银
行资本管理办法(试行)》计算资本充足率。
140
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2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十二 金融风险管理(续)
6 资本管理(续)
本集团 本行
2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31
核心一级资本净额 330,696 288,195 311,432 280,525
一级资本净额 360,799 318,213 341,352 310,445
资本净额 451,681 413,741 430,062 404,943
风险加权资产总额 3,878,740 3,367,834 3,782,418 3,310,015
核心一级资本充足率 8.53% 8.56% 8.23% 8.48%
一级资本充足率 9.30% 9.45% 9.02% 9.38%
资本充足率 11.65% 12.29% 11.37% 12.23%
(1) 本集团并表资本充足率的计算范围包括境内外分支机构及符合规定的金融机构类附属公司。
(2) 本集团核心一级资本包括：普通股股本、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利
润、少数股东资本可计入核心一级资本部分。
(3) 本集团核心一级资本监管扣除项目包括其他无形资产(不含土地使用权)。
(4) 本集团其他一级资本包括优先股以及少数股东资本可计入其他一级资本部分。
(5) 本集团二级资本包括：二级资本工具及其溢价可计入金额、超额贷款损失准备，以及少数股东资本可计
入二级资本部分。
(6) 风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。本集团采用权重法计量
信用风险加权资产，采用标准法计量市场风险加权资产，采用基本指标法计量操作风险加权资产。
十三 已作质押资产
本集团部分资产被用做卖出回购交易协议和国库存款的质押物。
2016-12-31 2015-12-31
贴现及转贴现票据 20,345 75,151
可供出售金融资产 11,905 19,487
持有至到期投资 76,967 73,739
合计 109,217 168,377
141
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表附注
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
十四 资产负债表日后事项
于 2017 年 2 月 14 日，本行香港分行在香港联交所公开发行了总额为 5 亿美元的中期票据。该债券期
限为 3 年，票面年利率固定为 2.375%。
于 2017 年 2 月 24 日，本行在全国银行间债券市场公开发行了总额为 150 亿元人民币的“2017 年第
一期金融债券”。该债券期限为 3 年，票面年利率固定为 4.00%。
除上述事项外，截至 2017 年 3 月 30 日，本集团没有需要在 2016 年度财务报表中额外披露的事项。
十五 比较数据
为与本年度财务报表列报方式保持一致，若干比较数据已经过重分类。
142
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表补充资料
上海浦东发展银行股份有限公司
2016 年度财务报表补充资料
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
一 净资产收益率和每股收益
2016 年度 加权平均净资 每股收益(人民币元)
产收益率
基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 16.35% 2.404 2.404
扣除非经常性损益后归属于母公司普通股股东的净
利润 15.90% 2.338 2.338
2015 年度 加权平均净资 每股收益(人民币元)
产收益率 (重述)
基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 18.82% 2.422 2.422
扣除非经常性损益后归属于母公司普通股股东的净
利润 18.43% 2.372 2.372
本行无稀释性潜在普通股。
二 非经常性损益明细表：
项目 2016年度 2015年度
非流动资产处置损益 (13) 539
收回以前年度核销贷款的收益 1,650 630
其他营业外净收入 328 222
非经常性损益的所得税影响数 (491) (348)
合计 1,474 1,043
其中：
归属于母公司普通股股东的非经常性损益 1,412 1,043
归属于少数股东权益的非经常性损益 62 -
本集团对非经常性损益项目的确认依照证监会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释
性公告第1号—非经常性损益》的规定执行。本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、交易性金融负债公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益，未作为非经
常性损益披露。